第 4 期 2011 总第 50 期 会计研究动态 ACCOUNTING RESEARCH INFORMATION 2011 8 25
http://w w.asc.org.cn w 68516008@asc.org.cn http://cicrc.dufe.edu.cn/ xxbfarc@dufe.edu.cn
C ontent 目录 目录 会计基本理论...1... 1... 2... 2... 3 会计准则与制度...4... 4... 4... 5 CEO... 6... 7 IFRS... 8... 8... 9 ERP... 10 A...11 A...11... 12... 13... 14... 15... 15 成本管理会计...17... 17... 18... 18... 19... 20... 20... 21... 22... 23... 23 财务管理...25... 25... 26... 27... 27 I
C ontent 目录... 28... 29... 30... 31... 31... 32... 33... 33... 34... 35 审计...37... 37 CEO... 38... 38... 39... 40... 40... 41... 42 XBRL... 42... 43... 44 ISM... 45... 45... 46... 47... 47 公司治理...49... 49... 49... 50... 51... 52... 52... 53... 54... 55... 56... 56... 57... 58... 59 内部控制...60 II
C ontent 目录... 60... 60... 61... 62... 62 文献索引...64 III
A ccounting Theory 会计基本理论 会计基本理论 Ohlson Khurana Kim 1 2 1 β β β β β β β MVE = + FINFV + KFVA + OA + FVCH + NFVRPO + year β ind + + ε i 0 1 2 3 4 5 i i i 1 3 2 β β β β β β β MVE = + FINFV + KFVA + OA + FVCH + NFVRPO + Big4 0 1 2 3 4 5 6 β Big FINFV β Big KFVA β Big FVCH β year β ind + ε + 4 + 4 + 4 + + i 7 8 9 i i i 2 1
A ccounting Theory 会计基本理论 2011 3 2011 2 2
A ccounting Theory 会计基本理论 2011 8 75 1990 2002 1994 1 2 3 2011 3 3
A ccounting standards and system 会计准则与制度 会计准则与制度 1 U 2 3 4 U 5 U 2000-2009 1 U U 2 U 2011 5 2008 A 4
A ccounting standards and system 会计准则与制度 1. 2. 1542 U 2011 5 2002-2006 1. 2. 2002-2006 A Jones ROA 5
A ccounting standards and system 会计准则与制度 2011 3 CEO CEO CEO CEO 1 CEO CEO CEO 2 CEO 3 CEO 2004-2008 A Winsorize 6
A ccounting standards and system 会计准则与制度 CEO CEO CEO CEO CEO 2011 2 SEO SEO SEO 1996 2004 A Jones 1 2 1 2 2011 4 7
A ccounting standards and system 会计准则与制度 IFRS IFRS 2006 1 2007 IFRS IFRS 2 IFRS IFRS Jones ABS_DA +DA -DA DEPj=β0+β1LAWj+β2RM_PROXYj+β3GROWTHj+β4LEVj+β5TURNj+β6DISSUEj+β7R OAj+β8SIZEj+β9LOSSj+β10EISSUEj+β11CFOj+β12BIG4j+β13GOVj+εj DEPj LAWj orifrsj IFRS IFRS Dechow et al.(1995) R_CFO R_PROD R_DISX RM_PROXY NRM_PROXY DEPj=β0+β1LAWj orifrsj +β2abs_daj+β3growthj+β4levj+β5turnj +β6dissuej+β7roaj+β8sizej+β9lossj+β10eissuej+β11cfoj+β12big4j +β13govj+εj DEPj 2003-2006 1 2005-2008 2 2006 SOX 2007 IFRS 2011 1 2000-2009 A 8
A ccounting standards and system 会计准则与制度 Jones 2011 4 2003-2008 1 2 9
A ccounting standards and system 会计准则与制度 Jones 1 1 0.03 30% 2 2011 5 ERP ERP ERP ERP 2003-2009 A ERP ERP ERP ERP ERP ERP ERP ERP 10
A ccounting standards and system 会计准则与制度 2011 3 A 2006 2005 2008 A 1197 4 4788 Winsorize 1 2 3 2011 2 A 2003-2009 11
A ccounting standards and system 会计准则与制度 A H1 H2 H3 H4a H4b 2003-2009 A 2003 1 1 2009 12 31 2011 4 20 80 12
A ccounting standards and system 会计准则与制度 ST PT 1999 548 2000-2005 10 Sloan 1996 2011 5 10 1 2 3 4 13
A ccounting standards and system 会计准则与制度 2011 2 2011 5 14
A ccounting standards and system 会计准则与制度 1 2 3 4 5 6 2011 3 15
A ccounting standards and system 会计准则与制度 1 2 3 1 2 3 4 2011 4 16
C ost management 成本管理会计 成本管理会计 600 2007 600 92 2005-2007 92 2005-2007 Tobit 600 Tobit 2011 2 17
C ost management 成本管理会计 R&D 2001 2006 1200 7 3 3 STATA pscore.ado 1 2 3 2011 4 1 2 3 4 5 18
C ost management 成本管理会计 165 1 2 3 2011 3 H1. H2. H3. H4. 20 3 SPSS13.0 AMOS7.0 5 19
C ost management 成本管理会计 2011 5 H1a. H1b. H2a. H2b. MBA 28 H1a H1b H2a H2b 2011 2 1. 20
C ost management 成本管理会计 2. 3. 员工自愿离职率 人力资源管理实践生产率盈利能力 Likert 5 Harman ML 2011 2 2001 2009 2001 2009 21
C ost management 成本管理会计 2011 3 Miles Snow Porter 1 2 3 2011 4 22
C ost management 成本管理会计 1 2 3 4 5 2011 4 23
C ost management 成本管理会计 EVA RAROC 2011 4 24
F inancial management 财务管理 财务管理 A 20 TCE PRT TCE PRT TCE PRT TCE PRT PRE TCE PRT 1. PRT 2. TCE 2004-2009 A 1 2 3 4 13 619 1238 1 0 1 2 3 Q 25
F inancial management 财务管理 4 5 2011 5 2007 1 H1 2 H2 3 H3 4 H4 1998 1 2008 1 7127 240 6962 240 41 T= 240 41 1 2 3 4 26
F inancial management 财务管理 2011 2 20 80-90 21 10 20 80-90 21 10 1 2 3 1 2 3 4 2011 4 27
F inancial management 财务管理 439 CCER 2007 2008 2011 2 2009 1023 GDP 60% 50% 66% 70% 80% 28
F inancial management 财务管理 1. 2. 3. 4. 5. 2011 5 1 2 3 2002 2006 A 1 2 29
F inancial management 财务管理 3 2011 5 1999 2008 A 2011 5 30
F inancial management 财务管理 H1. U H2. H3. 2005~2009 5 A Pay Roa Fir Roa Fir Fir2 Roa Fir2 2011 4 A Altman Z-Score5 A 2005-2008 ST 31
F inancial management 财务管理 H1. H2: H3. Tobin Q 1 2 3 4 2011 3 2006-2008 168 1 2 32
F inancial management 财务管理 2011 4 1 2 1. 2 3 4 2. 3. 4. 2006-2008 A 1 2 3 4 1 2 3 2011 2 33
F inancial management 财务管理 1 2 3 1 2 3 4 5 2011 5 34
F inancial management 财务管理 1 2 3 4 5 1 2 3 1 GAAP 2 2011 5 1 2 3 4 5 35
F inancial management 财务管理 1 2 3 4 5 2011 5 36
A uditing 审计 2001-2008 1 2 3 4 2011 3 37
A uditing 审计 CEO 2007-2009 A CEO 1 CEO 2 CEO CEO 1 CEO CEO 2 3 CEO CEO 10 CEO 1 CEO CEO 2 3 CEO CEO 4 2011 4 SEO SEO SEO 38
A uditing 审计 1 SEO 2 3 1988-2003 SEO 2001 SEO SEO SEO 1 2 3 2011 2 2006-2008 A Craswell 1995 2006-2008 A 39
A uditing 审计 1 2 2011 4 2002-2008 2011 2 40
A uditing 审计 2011 04 41
A uditing 审计 2011 04 Rezaee Onions Woodfoof Agent XBRL Web Service 1 2 IT 3 4 5 2011 3 XBRL XBRL XBRL XBRL XBRL XBRL 42
A uditing 审计 XBRL XBRL XBRL XBRL XBRL XBRL XBRL XBRL 1 2 XBRL 1 2 3 4 XBRL 2011 3 43
A uditing 审计 2011 3 1 2 3 44
A uditing 审计 2011 3 ISM ISM ISM 26 Delphi 26 ISM 26 5 3 1 2 3 4 5 2 2011 3 21 45
A uditing 审计 50% 1 8 1983 20 90 21 2011 3 1 2 3 4 1 2 3 4 46
A uditing 审计 1 2 3 2011 3 1 2 3 2011 3 47
A uditing 审计 1+n 2011 3 48
C orporate governance 公司治理 公司治理 1 2 3 2011 5 49
C orporate governance 公司治理 2011 5 1. 2. 3. 4. 50
C orporate governance 公司治理 A 2007-2008 1 2 3 4 2011 2 1997-2010 A RESSET 1997-2010 2011 4 51
C orporate governance 公司治理 300 5% 1. 2. 3. 4. 5. 6. 2005-2008 A 2011 4 52
C orporate governance 公司治理 better-than-average : 2003-2006 l 2 Heaton 2002 Bertrand & Sehoar 2003 3 2011 2 2008 5 12 2008 6 24 1. 1a. 53
C orporate governance 公司治理 1b. 2. OLS 2011 2 1A. 1B. 2A. 2B. 2C. 2004 2004-2008 A 5995 Logit(turnover)=α0+α1Performance+α2InstiRatio+α3 Performance InstiRatio + αi CVi+εi Logit(source)= β0+β1 InstiRatio + βi CVi+εi 54
C orporate governance 公司治理 2011 2 1 2 2011 5 55
C orporate governance 公司治理 2011 4 A 1. 2. PPS 3. 56
C orporate governance 公司治理 A 2001-2009 A 1. Lntop3mpt=α0+α1Size+α2Nonstatet+α3IAt+α4Zonet+α5Peft+ Year+ Industry+ Φ 2. I=β0GRt-1+ +Overin 3. Overint=c0+ c1mct+ c2fcft+ c3 Fcft MCt + c4admt+ε 1 2 3 2011 4 1a. 1b. 2. 2001 2008 A B H N Lncom=α+β1roa+β2mh+β3du+ β4size+β5bs+β6state+β7east+ (β8 β18)indui+ (β19 β25)yearj+ε Lncom=α+β1eva+β2roa+β3mh+β4du+ β5size+β6bs+β7state+β8east+ (β9 β19)indui+ (β20 β26)yearj+ε 57
C orporate governance 公司治理 evat+1=α+β1lagdrt+β2mh+β3du+ β4size+β5bs+β6state+β7east+ (β8 β18)indui+ (β19 β25)yearj+ε 2011 4 1. 2. 3. 58
C orporate governance 公司治理 1 3 R 2 2011 5 20 2011 5 59
Internal control 内部控制 内部控制 1. CAR CAR 2. CAR CAR 2005 2008 2007 2008 1 2 CAR 1 1 CAR 2 2011 2 MCS 60
Internal control 内部控制 1 2 MCS 3 MCS MCS EVA BSC EVA BSC MCS 2011 4 61
Internal control 内部控制 2011 5 2011 5 62
Internal control 内部控制 2011 3 63
P aper index 文献索引 文献索引 1. / // 2011 5 3 2. / // 200 5 3 3. / // 2011 8 4. / // 2011 5 3 1. / // 2011 5 5 2. / // 2011 5 5 3. / // 2011 5 3 4. CEO / // 2011 4 2 5. / // 2011 4 2 6. IFRS / // 2011 3 1 7. / // 2011 4 4 8. / // 2011 5 5 9. ERP / // 2011 5 3 10. A / // 2011 3 2 11. A / // 2011 4 4 12. / // 2011 5 5 13. / // 2011 3 2 14. / // 2011 5 5 15. / // 2011 5 3 16. / // 2011 4 4 64
P aper index 文献索引 17. / // 2011 4 4 1. / // 2011 4 2 2. / // 2011 4 4 3. / // 2011 3 3 4. / // 2011 5 5 5. / // 2011 4 2 6. / // 2011 4 2 7. / // 2011 3 3 8. / // 2011 4 4 9. / // 2011 4 4 10. / // 2011 4 4 1. A / // 2011 4 5 2. / // 2011 4 2 3. / // 2011 4 4 4. / // 2011 4 2 5. / // 2011 5 5 6. / // 2011 4 5 7. / // 2011 4 5 8. / // 2011 4 4 9. A / // 2011 5 3 10. / // 2011 4 4 11. / // 2011 2 2 12. / // 2011 5 5 13. / // 2011 5 3 65
P aper index 文献索引 14. / // 2011 5 5 1. / // 2011 5 3 2. CEO / // 2011 4 4 3. SEO / // 2011 4 2 4. / // 2011 4 4 5. / // 2011 2 2 6. / // 2011 4 4 7. / // 2011 4 4 8. / // 2011 5 3 9. XBRL / // 2011 5 3 10. / // 2011 5 3 11. / // 2011 5 3 12. ISM / // 2011 5 3 13. / // 2011 5 3 14. / // 2011 5 3 15. / // 2011 5 3 16. / // 2011 5 3 1. / // 2011 5 5 2. / // 2011 5 5 3. / // 2011 3 2 4. / // 2011 4 4 5. / // 2011 4 4 6. / // 2011 2 2 7. / // 2011 4 2 8. / // 2011 4 2 66
P aper index 文献索引 9. / // 2011 5 5 10. / // 2011 4 4 11. A / // 2011 4 4 12. / // 2011 4 4 13. / // 2011 5 5 14. / // 2011 5 5 1. / // 2011 3 2 2. / // 2011 4 4 3. / // 2011 5 5 4. / // 2011 5 5 5. / // 2011 3 3 67