深圳海鹏会计师事务所 SH E N Z H E N H A IPE N G C E R T IFIE D PU B L IC A C C O U N TA N T S 地 址 : 深圳市福田区车公庙工业区泰然工业厂房 212 栋 702B 邮 编 :518040 电 话 :0755-82737755 传 真 :83983717 机密 审计报告 海鹏年审字 (2015) 第 126 号 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 : 我们审计了后附的深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表 2015 年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注 一 管理层对财务报表的责任按照 社会团体管理条例 和 民间非营利组织会计制度 的规定编制财务报表是深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会管理层的责任 这种责任包括 :(1) 设计 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 ;(2) 选择和运用恰当的会计政策 ;(3) 作出合理的会计估计 二 注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 基本情况深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会登记证号为社证字第 011123 号, 组织机构代码为 32664232-9 登记证书有效期为 2015 年 2 月 13 日至 2019 年 2 月 13 日 法定代表人为廖艳晖, 地址为深圳市罗湖区罗沙路 5030 号阳光儿童乐园三楼, 业务主管单位为深圳市相关职能部门及单位 四 财务状况 1. 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会截止 2015 年 12 月 31 日资产总额为 414,362.07 元, 其中 : 货币资金 1
390,164.65 元, 应收款项 1,237.07 元, 其中 : 其他应收款 1,237.07 元, 预付账款 15,800.00 元, 固定资产 7,160.35 元 2. 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会截止 2015 年 12 月 31 日负债总额为 29,183.84 元, 其中 : 流动负债 29,183.84 元 3. 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会截止 2015 年 12 月 31 日净资产总额为 385,178.23 元, 其中 : 非限定性净资产 98,473.20 元, 限定性净资产 286,705.03 元 4. 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 2015 年度收入 1,034,641.30 元, 其中 : 接受捐赠收入 1,031,241.30 元, 会费收入 3,400.00 元 5. 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 2015 年度费用 679,463.07 元, 其中 : 业务活动成本 660,795.07 元, 管理费用 13,776.05 元, 筹资费用 -532.33 元, 其他费用 5,424.28 元 五 审计意见我们认为, 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会财务报表已经按照 社会团体管理条例 和 民间非营利组织会计制度 的规定编制, 在所有重大方面公允反映了深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的业务活动成果和现金流量 深圳海鹏会计师事务所中国注册会计师 : 中国 深圳 中国注册会计师 : 2015 年 12 月 31 日 2
社会团体基本情况统计表 2015 年 12 月 31 日 社会团体名称 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 登记证号 社证字第 011123 号 组织机构代码 32664232-9 登记时间 2015 年 2 月 13 日 法定代表人 廖艳晖 住所 深圳市罗湖区罗沙路 5030 号阳光儿童乐园三楼 邮编 518000 主要经费来源 会费 捐赠收入 政府补助 电话 18123921336 个人会员数 单位会员数 开户银行 中国工商银行深圳市分行东门支行 银行账号 4000021109201159373 财务机构名称 财务机构负责人 会计姓名 综合部 专业技术职称 专职 / 兼职 代理记账中介机构名称 税务登记号码 440300326642329 个人会员事业单位 社会团体会员企业会员 会费标准 元 / 人 / 单位元 / 户 设有银行账号的 分支机构 代表机构 无 实体机构 3
资产负债表 编制单位 : 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 2015 年 12 月 31 日单位 : 元 资 产 行次 年初数 年末数 负债和净资产 行次 流动资产 : 流动负债 : 货币资产 1 390,164.65 短期借款 23 短期投资 2 应付款项 24 年初数 年末数 应收款项 3 应付工资 25 24,425.00 预付账款 4 15,800.00 应交税金 26 4,758.84 其他应收款 5 1,237.07 预收账款 27 存货 6 预提费用 28 一年内到期的长期债权投资 7 预计负债 29 其他流动资产 8 一年内到期的长期负债 30 流动资产合计 9 0.00 407,201.72 其他流动负债 31 流动负债合计 32 0.00 29,183.84 长期投资 : 长期股权投资 10 长期负债 : 长期债权投资 11 长期借款 33 长期投资合计 12 长期应付款 34 固定资产 : 其他长期负债 35 固定资产原价 13 7,647.00 长期负债合计 36 减 : 累计折旧 14 486.65 固定资产净值 15 7,160.35 受托代理负债 : 在建工程 16 受托代理负债 37 文物文化资产 17 负债合计 38 0.00 29,183.84 固定资产清理 18 固定资产合计 19 7,160.35 净资产 : 无形资产 : 非限定性净资产 39 98,473.20 无形资产 20 限定性净资产 40 286,705.03 净资产合计 41 0.00 385,178.23 受托代理资产 : 受托代理资产 21 资产合计 22 0.00 414,362.07 负债和净资产总计 42 0.00 414,362.07 单位负责人 : 制表 : 复核 : 4
业务活动表 编制单位 : 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 2015 年度 单位 : 元 项目 行上年数本年数次非限定性限定性合计非限定性限定性合计 一 收入其中 : 捐赠收入 1 83,741.20 947,500.10 1,031,241.30 会费收入 2 3,400.00 3,400.00 提供服务收入 3 商品销售收入 4 政府补肋收入 5 投资收益 6 其他收入 9 收入合计 11 0.00 0.00 87,141.20 947,500.10 1,034,641.30 二 费用 ( 一 ) 业务活动成本 12 660,795.07 660,795.07 其中 :12014 海洋天堂计划 638,453.31 638,453.31 22015 海洋天堂家长加油站项目 17,007.12 17,007.12 3 妈妈合唱团 5,334.64 5,334.64 4 会员服务成本 5 业务活动税金及附加 ( 二 ) 管理费用 21 13,776.05 13,776.05 ( 三 ) 筹资费用 24-532.33-532.33 ( 四 ) 其他费用 28 5,424.28 5,424.28 费用合计 35 0.00 0.00 18,668.00 660,795.07 679,463.07 三 限定性净资产转为非限定性净资产四 净资产变动额 ( 若为净资产减少额, 以 - 号填列 ) 40 45 0.00 0.00 68,473.20 286,705.03 355,178.23 单位负责人 : 制表 : 复核 : 5
现金流量表 会民非 03 表 编制单位 : 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 2015 年度 单位 : 元 项 目 行次 金额 一 业务活动产生的现金流量 : 1 接受捐赠收到的现金 2 1,031,241.30 收到会费收到的现金 3 3,400.00 提供服务收到的现金 4 销售商品收到的现金 5 政府补助收到的现金 6 收到的其他与业务活动有关的现金 7 现金流入小计 8 1,034,641.30 提供捐赠或者资助支付的现金 9 支付给员工以及为员工支付的现金 10 150,536.83 购买商品接受劳务支付的现金 11 47,208.07 支付的其他与业务活动有关的现金 12 469,084.75 现金流出小计 13 666,829.65 业务活动产生的现金净流量 14 367,411.65 二 投资活动产生的现金净流量 15 收回投资所收到的现金 16 取得投资收益所收的现金 17 处置固定资和产无形资产所收回的现金 18 收到的其他与投资活动有关的现金 19 现金流入小计 20 购建固定资和产无形资产所支付的现金 21 7,647.00 对外投资所支付的现金 22 支付的其他与投资活动有关的现金 23 现金流出小计 24 7,647.00 投资活动产生的现金流量净额 25-7,647.00 三 筹资活动产生的现金流量 26 借款所收到的现金 27 收到的其他与筹资活动有关的现金 28 30,000.00 现金流入小计 29 30,000.00 偿还借款所支付的现金 30 偿付利息所支付的现金 31 支付的其他与筹资活动有关的现金 32 现金流出小计 33 筹资活动产生的现金流量净额 34 30,000.00 四 汇率变动对现金的影响 35 五 现金及现金等价物净增加额 36 390,164.65 单位负责人 : 制表 : 复核 : 6
会计报表附注 2015 年度单位 : 人民币元 一 基本情况深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 ( 以下简称本艺术团 ) 于 2015 年 2 月 13 日经深圳市民政局批准登记 登记证号社证字第 011123 号 组织机构代码 32664232-9 法定代表人廖艳晖 业务主管单位 : 深圳市相关职能部门及单位 业务范围 : 心智障碍者家庭支持 服务监督, 会员交流, 会员培训 ( 具体详见该会 章程 ) 二 财务报表的编制基础 本协会财务报表的编制符合 民间非营利组织会计制度 的要求, 真实 完整地反映了本协会的财务状 况 业务活动情况和现金流量 三 主要会计政策 1. 会计制度本协会执行中华人民共和国财政部颁布的 民间非营利组织会计制度 及其补充规定 2. 会计期间本协会以 1 月 1 日起 12 月 31 日止为一个会计年度 3. 记账本位币本协会以人民币为记账本位币 4. 记账基础和计价原则本协会会计核算以权责发生制为记账基础, 资产以历史成本为计价原则 5. 外币业务核算方法本协会会计年度内涉及的外币经营业务, 按业务当月 1 日市场汇率折合为人民币记账, 年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整, 由此产生的汇兑损益, 按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化 6. 短期投资核算方法短期投资指本协会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年 ( 含一年 ) 的投资, 包括股票 债券投资等 短期投资在取得时按照投资成本计量 处置短期投资时, 应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益 7. 坏账核算办法本协会的坏账核算采用备抵法, 坏账准备的计提采用账龄分析法, 即对账龄在一年以内的账款余额提取 7
0% 的坏账准备 ; 对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 5% 的坏账准备 ; 对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 10% 的坏账准备 ; 对账龄在三年以上的账款余额, 提取 15% 的坏账准备 本协会的坏账确认标准 : (1) 债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后, 仍然不能收回的 ; (2) 债务人较长时期内未履行其偿债义务, 并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小 8. 存货核算方法 (1) 存货分类 : 本协会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的, 或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的, 或者将在生产 提供服务或日常管理过程中耗用的材料 物资 商品等 (2) 取得和发出的计价方法 : 本协会材料 物资 商品等按取得时的实际成本计价, 发出材料 物资 商品等按加权平均法计价 (3) 存货的盘存制度 : 本协会存货每年定期盘点一次 (4) 存货跌价准备的确认原则 : 本协会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值 对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备 如下年度可变现净值回升, 应在原已确认的跌价损失的金额内转回 9. 长期投资核算方法 (1) 长期股权投资本协会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价 对被投资单位没有控制 共同控制和重大影响的, 采用成本法核算 ; 对被投资单位具有控制 共同控制和重大影响的, 采用权益法核算 (2) 长期债权投资本协会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本 长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价 (3) 长期投资减值准备本协会期末对长期投资逐项进行检查, 按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备 10. 固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理 提供服务 生产商品或者出租目的而持有的, 预计使用年限超过 1 年, 且单位价值较高的资产 (1) 固定资产按取得时实际成本计价 (2) 固定资产折旧采用年限平均法计算 8
年限平均法 ( 直线法 ) 按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率 ( 原值的 5% 以内 ) 确定其折旧率, 年 分类折旧率如下 : 资产类别 使用年限 残值率 年折旧率 电子设备 5 年 0% 20% 其他设备 5 年 0% 20% (3) 不计提折旧的固定资产 用于展览 教育或研究等目的的历史文物 艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久 保存的典藏等, 作为固定资产核算, 不必计提折旧 11. 在建工程核算方法 在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本, 包括施工前期准备 正在施工中的建筑工程 安装 工程 技术改造工程等 12. 无形资产计价和摊销方法 本协会对购入或按法律程序申请取得的无形资产, 按取得时的实际成本入账 各种无形资产在其有效期 内按直线法摊销 13. 受托代理资产 受托代理资产是指本协会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产 14. 预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本协会将其确认为负债, 以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量, 并在资产负债表中单列项目予以反映 : (1) 该义务是协会承担的现时义务 (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出 (3) 该义务的金额能够可靠地计量 15. 限定性净资产 非限定性净资产确认原则 资产或资产所产生的经济利益的使用受到资产提供者或者国家有关法律 行政法规所设置的时间限定或 用途限定, 则由此形成的净资产为限定性净资产 ; 除此之外的其他净资产, 为非限定性净资产 16. 收入确认原则收入是指协会开展业务活动取得的 导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入 收入应当按照其来源分为捐赠收入 政府补助收入 提供服务收入 投资收益 商品销售收入和其他收入等 本协会按以下规定确认收入实现, 并按已实现的收入记账, 计入当期损益 9
协会在确认收入时, 应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入 销售商品, 已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方 ; 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已出售的商品实施控制 ; 与交易相关的经济利益能够流入 ; 相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入 提供劳务, 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 应当在完成劳务时确认收入 ; 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度, 可以按照完工进度完成的工作量确认收入 让渡资产使用权, 与交易相关的经济利益能够流入 ; 收入的金额能够可靠地计量 无条件的捐赠或政府补助, 在收到时确认收入 ; 附条件的捐赠或政府补助, 在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入 ; 但当协会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时, 应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用 四 会计报表主要项目注释 1. 货币资金货币资金种类 币种 年初数 年末数 现金 人民币 8,514.95 银行存款 人民币 381,649.70 合 计 0.00 390,164.65 2. 应收款项 (1) 其他应收款账龄 : 账 龄 年初数 年末数 账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 1 年以内 1,237.07 1,237.07 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 0.00 0.00 1,237.07 1,237.07 10
3. 预付款项 账 龄 年初数 年末数 账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 1 年以内 15,800.00 15,800.00 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 0.00 0.00 15,800.00 15,800.00 4. 应交税金 税费项目 年初账面余额 年末账面余额 适用税率 1. 营业税 5% 2. 增值税 3% 3. 企业所得税 25% 4. 土地增值税 5. 城市维护建设税 7% 6. 房产税 7. 土地使用税 8. 车船使用税 9. 教育费附加 3% 10. 地方教育费附加 2% 11. 代扣代缴个人所得税 4,758.84 12. 堤围费 0.01% 合 计 0.00 4,758.84 5. 净资产 项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 1. 限定性净资产 286,705.03 286,705.03 2. 非限定性净资产 98,473.20 98,473.20 合 计 385,178.23 385,178.23 11
上述 2015 年度会计报表和会计报表有关附注, 系我们按 民间非营利组织会计制度 编制 协会名称 :( 印章 ) 深圳市守望心智障碍者家庭关爱协会 协会负责人 :( 签字 ) 协会财务负责人 :( 签字 ) 日期 :20 年月日日期 :20 年月日 12