股票代碼 :3443 創意電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 106 及 105 年第 1 季 地址 : 新竹市科學工業園區力行 6 路 10 號 電話 : (03)5646600-1 -
目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過合併財務報告之日期及程 9 二 序 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 9~ 13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 22 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 22~ 23 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 23~ 37 六 ~ 二四 ( 七 ) 關係人交易 38~ 39 二五 ( 八 ) 質抵押之資產 40 二六 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 40 二八 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 40~ 42 二七 二九 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 42~ 44 三一 2. 轉投資事業相關資訊 42~ 44 三一 3. 大陸投資資訊 44~ 45 三一 ( 十四 ) 營運部門資訊 42 三十 - 2 -
創意電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另予註明者外, 金額為新台幣仟元 ) 一 公司沿革創意電子股份有限公司 ( 以下簡稱創意公司 ) 於 87 年 1 月 22 日核准設立, 主要營業項目為研究 開發 生產 測試 製造及銷售各種應用積體電路嵌入式記憶體及邏輯元件 設計用元件資料庫及設計用自動化工具等相關業務 創意公司股票自 95 年 11 月 3 日起在台灣證券交易所上市買賣 創意公司註冊地及業務主要營運據點為新竹市科學園區力行 6 路 10 號 創意公司及其子公司以下合稱本公司 二 通過合併財務報告之日期及程序本合併財務報告業已於 106 年 5 月 4 日經審計委員會同意並提報董事會 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 規定將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 證券發行人財務報告編製準則之修正該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等揭露 該修正規定, 其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控制或重大 - 9 -
影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭露與本公司進行交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人交易金額或餘額達本公司各該項交易總額或餘額 10% 以上者, 應按關係人名稱單獨列示 106 年追溯適用前述修正時, 係增加關係人交易之揭露, 請參閱附註二五 ( 二 ) 國際會計準則理事會 ( IASB) 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs 本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可並發布生 效之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 除國際財務報導準 則第 9 號及第 15 號應自 107 年度開始適用外, 金管會尚未發布其他 準則生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 2014-2016 週期之年度改善 註 2 國際財務報導準則第 2 號之修正 股份基礎給付 2018 年 1 月 1 日 交易之分類與衡量 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 2018 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 號之修正 強制 2018 年 1 月 1 日 生效日及過渡揭露 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 15 號之修正 國際財務報導 2018 年 1 月 1 日 準則第 15 號之闡釋 國際財務報導準則第 16 號 租賃 2019 年 1 月 1 日 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 未實現損失之遞延 2017 年 1 月 1 日 所得稅資產之認列 國際會計準則第 40 號之修正 投資性不動產之轉 2018 年 1 月 1 日 換 國際財務報導準則解釋第 22 號 外幣交易與預收 2018 年 1 月 1 日 付對價 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效 - 10 -
註 2: 國際財務報導準則第 12 號之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ; 國際會計準則第 28 號之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 國際財務報導準則第 9 號對金融資產之分類規定如下 本公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 - 11 -
國際財務報導準則第 9 號改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 應收租賃款 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 國際財務報導準則第 9 號生效時, 首次適用日前已除列之項目不得適用 金融資產之分類 衡量與減損應追溯適用, 惟本公司無須重編比較期間, 並將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 2. 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 及相關修正國際財務報導準則第 15 號係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代國際會計準則第 18 號 收入 國際會計準則第 11 號 建造合約 及相關解釋 本公司於適用該準則時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 - 12 -
國際財務報導準則第 15 號及相關修正生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 3. 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際財務報導準則第 16 號係規範租賃之會計處理, 該準則將取代國際會計準則第 17 號 租賃 及相關解釋 於適用國際財務報導準則第 16 號時, 若本公司為承租人, 除低價值標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似國際會計準則第 17 號之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額及支付利息部分皆表達為籌資活動 對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響 國際財務報導準則第 16 號生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 4. 國際財務報導準則解釋第 22 號 外幣交易與預收付對價 國際會計準則第 21 號規定外幣交易之原始認列, 應以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄 國際財務報導準則解釋第 22 號進一步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付或預收對價, 應以原始認列預收付對價之日作為交易日 若企業分次預收付對價, 應分別決定每次預收付對價之交易日 本公司得選擇追溯適用國際財務報導準則解釋第 22 號, 或自首次適用日或首次適用國際財務報導準則解釋第 22 號之財務報告比較期間開始日推延適用國際財務報導準則解釋第 22 號 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 - 13 -
四 重要會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭 露資訊 ( 二 ) 編製基礎 除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫 資產公允價值認列之淨確定福利負債外, 本合併財務報告係依歷史 成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值 決定 ( 三 ) 合併基礎 ( 接次頁 ) 合併報告編製原則 本合併財務報告係包含創意公司及由創意公司所控制個體 ( 即 子公司 ) 之財務報表 控制係指創意公司有主導某一個體之財務及營 運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報表業已適當調整, 俾使其會計政策與本公司所 使用之會計政策一致 本公司合併個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損業已於合併 時全數銷除 列入合併財務報告之子公司 本公司之子公司於報導期間結束日之詳細資訊如下 : 投資公司 名 稱子 公 司 名 稱主 要 業 務 創意公司 Global Unichip Corp.- 產品諮詢 設計及技術支 NA(GUC 北美子公 援服務 司 ) Global Unichip Japan Co., Ltd.(GUC 日本子公司 ) Global Unichip Corp. Europe B.V.(GUC 歐洲子公司 ) Global Unichip(BVI) Corp.(GUC BVI 子公司 ) Global Unichip Corp. Korea(GUC 韓國子公司 ) 產品諮詢 設計及技術支援服務 本公司所持有之所有權百分比設立及 106 年 105 年 105 年說明營運地點 3 月 31 日 12 月 31 日 3 月 31 日美國 100% 100% 100% 註 1 日本 100% 100% 100% 註 1 產品諮詢服務荷蘭 100% 100% 100% 註 1 投資控股業務 British Virgin Islands 100% 100% 100% 註 1 產品諮詢服務 韓 國 100% 100% - 註 1& 註 2-14 -
( 承前頁 ) 投資公司 名 稱子 公 司 名 稱主 要 業 務 GUC BVI 子 積優芯電子科技 ( 上海 ) 產品諮詢 設計及技術支 公司 有限公司 ( 積優芯公 援服務 司 ) 本公司所持有之所有權百分比設立及 106 年 105 年 105 年說明營運地點 3 月 31 日 12 月 31 日 3 月 31 日中國上海市 100% 100% 100% 註 1 註 1: 係非重要子公司, 其財務報告除 GUC 北美子公司之外未經會計師核閱 註 2: 本公司於 1 05 年 8 月 4 日經董事會決議通過並於 105 年 11 月設立 GUC 韓國子公司 ( 四 ) 外幣各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣 ( 功能性貨幣 ) 編製表達 創意公司之功能性貨幣及合併財務報告之表達貨幣為新台幣 編製合併財務報告時, 各合併個體之營運成果及財務狀況予以換算為新台幣 編製各合併個體之財務報表時, 以該個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 係按交易日匯率予以換算認列 於報導期間結束日時, 外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算, 兌換差額於發生當期認列為損益 ; 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 ; 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則不予重新換算 為編製合併財務報告, 本公司國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期匯率換算為新台幣 ; 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益, 並累計於權益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) - 15 -
流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響分類 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 六 ) 約當現金約當現金包括高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及投資, 係用於滿足短期現金承諾 ( 七 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 金融資產與金融負債原始認列時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 ( 八 ) 金融資產本公司持有之金融資產係分為備供出售金融資產與放款及應收款等二類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 所有慣例交易金融資產之認列與除列, 採交割日會計處理 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日金融資產及透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 16 -
本公司於財務報導期間所持有之開放型基金受益憑證係於活絡市場交易故分類為備供出售金融資產, 並於報導期間結束日以公允價值衡量 備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於處分或確定減損時重分類為損益 公允價值之基礎, 開放型基金受益憑證係由發行之金融機構所提供其資產負債表日之淨資產價值 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 放款及應收款放款及應收款係指無活絡市場公開報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款主要包括現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 ( 含關係人 ) 及其他應收款項, 係按有效利息法計算之攤銷後成本減除減損損失後衡量, 惟短期應收款項之利息認列不具重大性者除外 金融資產減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 其他金融資產應於報導期間結束日評估減損, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件, 致使金融資產之估計未來現金流量受影響者, 該金融資產則視為已減損 以攤銷後成本衡量之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再以組合基礎來評估減損 本公司係參考客戶財務狀況分析及歷史經驗給予信用評等及依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素, 定期評估應收帳款之收回可能性 另針對信用評等不佳者, 若逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆帳 以成本衡量之金融資產, 認列之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 - 17 -
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當應收帳款視為無法回收時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵帳戶 金融資產之除列本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 除列特定金融資產之整體時, 其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 ( 九 ) 存貨存貨包括原物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎予以評估 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算採用加權平均法 ( 十 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備原始以成本衡量認列, 後續係以成本減累計折舊及累計減損後之金額衡量 成本包括可直接歸屬於取得或建置資產之增額成本 折舊係採直線法, 於資產預計耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額 折舊係按下列耐用年數計提 : 房屋及建築, 50 年 ; 機器設備,4 至 7 年 ; 研發設備,3 至 5 年 ; 運輸設備,5 年 ; 辦公設備, 3 至 5 年 ; 什項設備, 2 至 10 年 估計耐用年限 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備予以除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失, 係處分價款與該資產帳面金額兩者間之差額, 並認列於當期損益 - 18 -
( 十一 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人時, 則將其分類為融資租賃 ; 所有其他租賃則分類為營業租賃 營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入, 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用 ( 十二 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損後之金額計價 攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提 : 軟體,2 至 5 年 ; 技術授權費, 合約年限 ; 專利權, 經濟效益年限 估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 研究階段之支出於發生時認列為費用 ; 發展階段之支出於符合規定條件時, 認列為無形資產, 採用直線法依其耐用年限分年攤銷, 不符合規定條件之支出則列為當期費用 ( 十三 ) 有形及無形資產之減損本公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產是否有減損跡象 若顯示有減損跡象, 則估計資產之可回收金額以決定應認列之減損金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額 若可按合理基礎分攤時, 共用資產亦分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至按可依合理基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失立即認列於當期損失 - 19 -
當減損損失於後續期間迴轉時, 該個別資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修正後之估計可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位在未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限 迴轉之減損損失係立即認列於當期損益 ( 十四 ) 負債準備本公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 十五 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 委託設計服務收入依合約提供委託設計服務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 利息收入金融資產之利息收益係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收益金額能可靠衡量時認列 利息收益係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十六 ) 退職後福利確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休金數額認列為費用 - 20 -
確定福利退休計畫之確定福利成本係採預計單位福利法精算 服務成本及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用 再衡量數於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘, 後續期間不重分類至損益 淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期期末為基礎計算 ( 十七 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 當期所得稅期中所得稅係以年度為基礎進行評估 因此本期所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 再就本期稅前利益加以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股東會 決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有未來應課稅暫時性差異予以認列 ; 遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異 虧損扣抵及研究發展等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 - 21 -
遞延所得稅資產之帳面金額於報導期間結束日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者予以調整減少 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於報導期間結束日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者予以調整認列 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率 ( 及稅法 ) 為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅效果 當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得有關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素, 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續予以檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設及估計之資訊, 以及於財務報導結束日估計不確定性之主要來源, 該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之風險 ( 一 ) 收入認列商品銷售收入原則上係於獲利過程完成時認列, 其條件如附註四所述 相關銷貨折讓負債準備係依管理階層判斷 歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品銷貨折讓, 於產品出售當期列為營業收入之減項, 且本公司管理階層定期檢視估計之合理性 - 22 -
( 二 ) 應收帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之 估計 減損損失之金額係參考客戶財務狀況分析及歷史經驗給予信 用評等及依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素, 以該資產之帳面 金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折現之現值 間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減 損損失 另針對信用評等不佳者, 若逾期帳齡超過 90 天則全數提列 備抵呆帳 ( 三 ) 遞延所得稅資產之可實現性 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除 暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性 時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨 收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減及稅務規劃等 假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均 可能引起遞延所得稅資產之重大調整 ( 四 ) 存貨之評價 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本公司必須運 用判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本公司評估報導期間結束日存貨因正常損 耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變 現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基 礎, 故可能產生重大變動 六 應收帳款淨額 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日應收帳款 $ 624,788 $ 740,447 $ 547,527 本公司對客戶之授信期間原則上為發票開立後 30 天及月結 30 天 備抵呆帳係參考客戶財務狀況分析及歷史經驗給予信用評等及依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素, 定期評估應收帳款之收回可能性 另針對信用評等不佳者, 若逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆 - 23 -
帳 截至 106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 本公 司備抵呆帳均為零元 應收帳款金額於報導期間結束日之帳齡分析請參閱下表 本公司 針對已逾期但未提列減損之應收帳款, 經評估其信用品質並未發生重 大改變且相關帳款仍可回收, 故尚無減損疑慮 應收帳款之帳齡分析如下 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 未逾期亦未減損 $ 587,572 $ 698,989 $ 540,285 已逾期但未減損 30 天內 36,998 38,960 6,118 31 天至 60 天 - 211 1,124 61 天至 90 天 50 2,287-91 天以上 168 - - 合 計 $ 624,788 $ 740,447 $ 547,527 七 存貨 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 製成品 $ 105,642 $ 133,234 $ 108,783 在製品 397,925 399,995 451,811 原物料 156,236 194,271 384,796 $ 659,803 $ 727,500 $ 945,390 本公司 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日與存貨相關之營業成 本中, 包含將存貨成本沖減至淨變現價值而認列之存貨損失分別為 5,658 仟元及 4,717 仟元 八 以成本衡量之金融資產 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 非流動國外未上市 ( 櫃 ) 特別股 $ - $ - $ 15,746 本公司所持有之上述國外未上市 ( 櫃 ) 特別股, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量 - 24 -
本公司對上述所持有之國外未上市 ( 櫃 ) 特別股, 於 105 年度認 列減損損失 15,746 仟元 九 不動產 廠房及設備 房屋及建築機 器 設 備研 發 設 備運 輸 設 備辦 公 設 備什 項 設 備合 計 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 242,923 $ 4,499 $ 609,098 $ 4,978 $ 21,161 $ 273,709 $ 1,156,368 增 添 - - 15,152 - - 1,150 16,302 處 分 - - - - - ( 15 ) ( 15 ) 淨兌換差額 - - ( 265 ) - ( 214 ) ( 1,061 ) ( 1,540 ) 106 年 3 月 31 日餘額 $ 242,923 $ 4,499 $ 623,985 $ 4,978 $ 20,947 $ 273,783 $ 1,171,115 累計折舊 106 年 1 月 1 日餘額 $ 59,031 $ 2,418 $ 449,514 $ 4,506 $ 19,963 $ 235,634 $ 771,066 折 舊 1,192 90 16,260 108 159 3,854 21,663 處 分 - - - - - ( 15 ) ( 15 ) 淨兌換差額 - - ( 239 ) - ( 162 ) ( 513 ) ( 914 ) 106 年 3 月 31 日餘額 $ 60,223 $ 2,508 $ 465,535 $ 4,614 $ 19,960 $ 238,960 $ 791,800 106 年 1 月 1 日淨額 $ 183,892 $ 2,081 $ 159,584 $ 472 $ 1,198 $ 38,075 $ 385,302 106 年 3 月 31 日淨額 $ 182,700 $ 1,991 $ 158,450 $ 364 $ 987 $ 34,823 $ 379,315 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 242,923 $ 3,216 $ 580,170 $ 4,978 $ 20,923 $ 269,800 $ 1,122,010 增 添 - - 31,045 - - 1,208 32,253 處 分 - - - - ( 250 ) - ( 250 ) 淨兌換差額 - - ( 88 ) - ( 59 ) ( 34 ) ( 181 ) 105 年 3 月 31 日餘額 $ 242,923 $ 3,216 $ 611,127 $ 4,978 $ 20,614 $ 270,974 $ 1,153,832 累計折舊 105 年 1 月 1 日餘額 $ 54,265 $ 2,657 $ 465,177 $ 4,070 $ 19,798 $ 218,700 $ 764,667 折 舊 1,192 60 14,186 109 141 4,505 20,193 處 分 - - - - ( 250 ) - ( 250 ) 淨兌換差額 - - ( 68 ) - ( 47 ) ( 1 ) ( 116 ) 105 年 3 月 31 日餘額 $ 55,457 $ 2,717 $ 479,295 $ 4,179 $ 19,642 $ 223,204 $ 784,494 105 年 3 月 31 日淨額 $ 187,466 $ 499 $ 131,832 $ 799 $ 972 $ 47,770 $ 369,338 十 無形資產 ( 接次頁 ) 軟 體技術授權費專 利 權合 計 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 594,129 $ 6,000 $ 519 $ 600,648 單獨取得 2,272 - - 2,272 106 年 3 月 31 日餘額 $ 596,401 $ 6,000 $ 519 $ 602,920 累計攤銷 106 年 1 月 1 日餘額 $ 327,924 $ 6,000 $ 367 $ 334,291 攤 銷 39,846-7 39,853 106 年 3 月 31 日餘額 $ 367,770 $ 6,000 $ 374 $ 374,144 106 年 1 月 1 日淨額 $ 266,205 $ - $ 152 $ 266,357 106 年 3 月 31 日淨額 $ 228,631 $ - $ 145 $ 228,776-25 -
( 承前頁 ) 軟 體技術授權費專 利 權合 計 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 544,178 $ 18,831 $ 519 $ 563,528 單獨取得 10,013 - - 10,013 105 年 3 月 31 日餘額 $ 554,191 $ 18,831 $ 519 $ 573,541 累計攤銷 105 年 1 月 1 日餘額 $ 392,958 $ 14,880 $ 339 $ 408,177 攤 銷 36,295 1,697 7 37,999 105 年 3 月 31 日餘額 $ 429,253 $ 16,577 $ 346 $ 446,176 105 年 3 月 31 日淨額 $ 124,938 $ 2,254 $ 173 $ 127,365 十一 其他流動資產 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 預付貨款 $ 385,983 $ 208,205 $ - 應收退稅款 81,819 67,887 64,097 預付授權費 47,308 16,670 106,474 預付費用 42,788 29,387 24,546 暫付款 12,594 10,701 14,683 預付所得稅 - 840 - 應收營所稅退稅款 - - 13,457 $ 570,492 $ 333,690 $ 223,257 十二 負債準備 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 期初餘額 $ 2,504 $ 4,226 本期沖銷 ( 2,504 ) - 期末餘額 $ - $ 4,226 銷貨折讓負債準備係本公司依管理階層判斷 歷史經驗及其他已 知原因所估計可能發生之產品銷貨折讓, 並於相關產品出售當期認列 為營業收入之減項 - 26 -
十三 其他負債 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 流 動 應付授權費 $ 87,620 $ 105,395 $ 56,833 應付薪資及獎金 61,789 86,065 49,056 應付權利金 27,176 19,306 20,903 其 他 123,856 135,643 133,502 $ 300,441 $ 346,409 $ 260,294 非流動 應付授權費 $ 77,881 $ 82,560 $ 18,090 應付授權費係創意公司與若干公司簽訂技術授權合約及軟體購買合約而應支付之款項 十四 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫創意公司依 勞工退休金條例 訂定之員工退休辦法, 係屬確定提撥退休辦法 創意公司每月依員工薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人帳戶 另積優芯公司須依當地相關法令, 就當地員工每月薪資總額之特定比率提撥退休金至退休金管理事業 GUC 日本子公司及 GUC 韓國子公司則係以當期提撥數列為退休金費用 依上述相關規定, 本公司於 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日於合併綜合損益表認列為費用之金額分別為 9,270 仟元及 9,124 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫創意公司依 勞動基準法 訂定之員工退休辦法, 係屬確定福利退休辦法 依該辦法之規定, 員工退休金係按服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算 創意公司每月按員工薪資總額 2% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會管理, 並以該委員會名義存入台灣銀行之專戶, 年度終了前, 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工, 次年度 3 月底前將一次提撥其差額 該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理, 創意公司並無影響投資管理策略之權利 - 27 -
創意公司係採用預計單位福利法衡量確定福利義務現值 相關當期服務成本及前期服務成本 創意公司分別採用 105 年及 104 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之退休金費用, 並分別於合併綜合損益表認列退休金費用 338 仟元及 233 仟元, 帳列管理費用項下 十五 權 益 ( 一 ) 普通股股本 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 額定股本 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 已發行股本 $ 1,340,119 $ 1,340,119 $ 1,340,119 截至 106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 創 意公司額定股數皆為 150,000 仟股, 每股面額為 10 元, 每股享有一 表決權及收取股利之權利 ; 已發行且付清股款之股數皆為 134,011 仟股 ( 二 ) 資本公積 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 合併溢額 $ 16,621 $ 16,621 $ 16,621 股票發行溢價 13,232 13,232 13,232 $ 29,853 $ 29,853 $ 29,853 依相關法令規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及因合併而發行股票之股本溢價 ) 產生之資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象 創意公司已於 105 年 5 月 26 日股東常會決議通過修正章程之盈餘分派政策, 並於章程中另外訂定員工及董事酬勞之分派政策, 修正前後章程之員工及董事酬勞分派政策, 請參閱附註二二 - 28 -
依創意公司章程規定, 分派每一會計年度盈餘時, 應先彌補歷 年虧損後, 並依下列順序分派之 : 1. 提列 10% 為法定盈餘公積 ; 2. 經股東會決議得提列特別盈餘公積 ; 3. 餘額為股東紅利, 依股東會決議按股份總數比例分派之 創意公司股利之分派, 將視未來擴充計畫及投資資金之需求, 於分派當年度可分配盈餘時, 現金股利分派之比例不低於股利總額 60% 法定盈餘公積應提撥至其總額達實收股本總額為止 法定盈餘 公積得用以彌補虧損 ; 公司無虧損者, 得以法定盈餘公積, 超過實 收資本額 25% 之部分按股東原有股份之比例發給新股或現金 創意公司分配盈餘時, 必須依法令規定就當年底之股東權益減 項 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ) 餘額提列特別盈餘 公積後方得以分配 嗣後股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉金 額分配盈餘 創意公司分別於 106 年 2 月 9 日及 105 年 5 月 26 日舉行董事會 及股東常會, 分別擬議及決議 105 及 104 年度盈餘指撥及分配案及 每股股利如下 : 盈餘指撥及分配案每 股 股 利 ( 元 ) 105 年度 104 年度 105 年度 104 年度 法定盈餘公積 $ 55,108 $ 49,424 特別盈餘公積 ( 迴轉 ) 1,514 ( 352 ) 股東現金股利 469,042 402,036 $ 3.50 $ 3.00 $ 525,664 $ 451,108 有關 105 年度之盈餘分配案尚待預計於 106 年 5 月 18 日召開之股東常會決議 創意公司分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 - 29 -
( 四 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 期初餘額 ( $ 1,514 ) $ 3,226 國外營運機構財務報表換算所產生之兌換差額 ( 8,623 ) ( 1,154 ) 期末餘額 ( $ 10,137 ) $ 2,072 十六 營業收入 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為創意公司表達貨幣 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益, 並累計於國 外營運機構財務報表換算之兌換差額 本公司所產生收入之分析如下 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 商品銷售收入 $ 1,739,913 $ 1,457,591 委託設計服務收入 668,801 762,526 $ 2,408,714 $ 2,220,117 十七 其他收入 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 利息收入銀行存款 $ 3,859 $ 3,991 出租資產收益及費損租金收入 117 117 出租資產折舊 ( 1 ) ( 1 ) 其他收入 3,505 2,812 $ 7,480 $ 6,919 十八 其他利益及損失 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 處分備供出售金融資產利益 $ 239 $ 615 兌換淨益 ( 損 ) 22,301 ( 11,731 ) $ 22,540 ( $ 11,116 ) - 30 -
十九 財務成本 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 利息費用 銀行借款 $ 60 $ - 二十 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 本期認列於損益之所得稅費用組成如下 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 當期所得稅當期產生者 $ 21,956 $ 18,876 遞延所得稅與暫時性差異產生及迴轉有關 3,725 12,100 與所得稅抵減有關 42 31 3,767 12,131 認列於損益之所得稅費用 $ 25,723 $ 31,007 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 - 創意公司 $ 170,179 $ 170,179 $ 174,942 創意公司 105 及 104 年度預計及實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 11.54% 及 11.02%, 但依 103 年 6 月所得稅法之修正, 屬中華民國境內居住之個人股東其可扣抵稅額比率予以減半, 並自 104 年 1 月 1 日起分配盈餘時開始適用 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為準, 因是預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 創意公司無屬於 86 年 ( 含 ) 以前之未分配盈餘 - 31 -
( 三 ) 所得稅核定情形 創意公司截至 103 年度之所得稅結算申報案件, 業經稅捐稽徵 機關核定 二一 每股盈餘 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 基本每股盈餘 $ 1.07 $ 1.19 稀釋每股盈餘 $ 1.06 $ 1.19 計算每股盈餘之分子及分母揭露如下 : 股數 ( 分母 ) 金額 ( 分子 ) ( 仟 股 ) 每股盈餘 ( 元 ) 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利 $ 142,986 134,011 $ 1.07 具稀釋作用潛在普通股之影響 - 508 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 142,986 134,519 $ 1.06 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利 $ 159,654 134,011 $ 1.19 具稀釋作用潛在普通股之影響 - 531 稀釋每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 159,654 134,542 $ 1.19 若企業得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則於計算稀釋每股盈餘時, 係假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 - 32 -
二二 費用性質之額外資訊 本期淨利係包含以下項目 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 一 ) 不動產 廠房及設備之折舊認列於營業成本 $ 470 $ 399 認列於營業費用 21,192 19,793 認列於其他收入 - 出租資產折舊 1 1 $ 21,663 $ 20,193 ( 二 ) 無形資產之攤銷認列於營業成本 $ 874 $ 290 認列於推銷費用 - - 認列於管理費用 1,626 1,644 認列於研究發展費用 37,353 36,065 $ 39,853 $ 37,999 ( 三 ) 發生時即認列為費用之研 究及發展支出 $ 316,526 $ 306,650 ( 四 ) 員工福利費用退職後福利計畫 ( 參閱附註十四 ) 確定提撥計畫 $ 9,270 $ 9,124 確定福利計畫 338 233 9,608 9,357 其他員工福利 338,838 326,227 $ 348,446 $ 335,584 員工福利費用依功能別彙總認列於營業成本 $ 40,680 $ 35,676 認列於營業費用 307,766 299,908 $ 348,446 $ 335,584 依 104 年 5 月修正後公司法及 105 年 5 月 26 日股東常會決議之修正後章程, 創意公司以不低於當年度稅前淨利扣除分派員工及董事酬勞前之利益之 2% 分派員工酬勞及不超過 2% 分派董事酬勞, 惟董事酬勞給付對象不包括兼任經理人之董事, 但公司尚有累積虧損時, 應予 - 33 -
彌補 員工酬勞得以股票或現金為之, 且發給對象得包括符合一定條 件之從屬公司員工 修正前之章程係規定以當年度稅後可分配盈餘減除法定盈餘公積 及特別盈餘公積數額後之剩餘數以不低於 2% 分派員工紅利及不超過 2% 分派董事酬勞 創意公司 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之員工及董事酬勞 係按當期稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額按比率估列, 估列金 額如下 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 員工酬勞 $ 19,040 $ 18,109 董事酬勞 1,414 1,437 年度合併財務報告通過發布日後若金額有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 創意公司於 106 年 2 月 9 日及 105 年 2 月 4 日舉行董事會, 分別決議通過 105 年度員工現金酬勞 59,705 仟元及董事酬勞 4,317 仟元及 104 年度員工現金酬勞 55,089 仟元及董事酬勞 3,798 仟元 104 年度員工及董事酬勞已於 105 年 5 月 26 日召開之股東常會決議修正章程後, 報告股東會 前述各項決議配發金額與 105 及 104 年度合併財務報告認列之金額並無差異 上述有關創意公司員工酬勞及董事酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 二三 資本管理本公司資本管理係以確保能夠繼續經營之前提下, 藉由維持債務及權益餘額之平衡及最適化, 俾使股東報酬極大化 由於本公司係屬半導體設計服務業, 該產業與客戶終端產品應用息息相關且應用面廣泛, 產業景氣循環雖受客戶終端產品應用所影響但不致過劇 因此本公司的資本管理乃確保具有足夠之財務資源, 以支應未來 12 個月內之營運資金需求 資本支出 研究發展活動支出 債務償還 支付股利 - 34 -
及其他營業需求 本公司並透過資本管理來因應產業變遷及產業升級 的需要, 以創造股東的長期價值 二四 金融工具 ( 一 ) 金融工具之種類 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 金融資產放款及應收款現金及約當現金 $ 3,576,432 $ 3,950,540 $ 3,379,121 應收帳款淨額 ( 含關係人 ) 636,301 784,757 582,321 其他金融資產 1,081 814 1,195 存出保證金 359 433 555 質押定期存款 20,000 20,000 20,000 以成本衡量之金融資產 - - 15,746 $ 4,234,173 $ 4,756,544 $ 3,998,938 金融負債以攤銷後成本衡量應付帳款 ( 含關係人 ) $ 565,597 $ 1,373,440 $ 645,259 應付設備款 11,828 52,998 12,188 應付費用及其他流動負債 132,261 127,357 134,305 其他長期應付款 165,501 187,955 74,923 存入保證金 3,033 3,225 3,219 $ 878,220 $ 1,744,975 $ 869,894 ( 二 ) 財務風險管理目的與政策本公司財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之市場風險 信用風險及流動性風險 為降低相關財務風險, 本公司財務部門致力於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 本公司之重要財務規劃, 均經審計委員會及董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核 本公司財務部門於執行財務計劃時, 均恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序 - 35 -
( 三 ) 市場風險外幣匯率風險本公司主要營運活動係以外幣進行交易, 故曝露於外幣匯率波動之風險 為避免因匯率變動造成未來現金流量之波動, 本公司採取經濟避險的方式維持外幣淨資產及負債之平衡 有關外幣匯率風險之敏感性分析, 主要係針對報導期間結束日 之外幣貨幣性項目計算 當新台幣相對於攸關外幣升值 10% 時, 本 公司於 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將分別減少 12,946 仟元及 45,061 仟元 ( 四 ) 信用風險管理信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險 本公司之信用風險, 主要係來自於營運活動產生之應收款項與投資活動產生之銀行存款 營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理 截至資產負債表日, 本公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險係合併資產負債表上所認列之金融資產帳面價值 營運相關信用風險本公司流通在外之應收帳款主要係來自於全球之客戶群, 且大部分應收帳款並未提供擔保品或信用保證 雖然本公司訂有相關程序監督管理並減少應收帳款之信用風險, 但並不能保證該程序可以完全有效排除信用風險並避免損失 截至 106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 前十大客戶之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘額之百分比分別為 66% 38% 及 62%, 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大 財務信用風險本公司定期根據市場狀況以及履約交易對象之財務及信用狀況調整交易額度 此外, 本公司亦透過挑選信用良好之金融機構作為交易對象以降低信用風險 - 36 -
( 五 ) 流動性風險管理 本公司管理流動性風險之目標, 係為確保本公司有足夠之流動 資金以支應未來營運需求 本公司係透過維持適當之現金及銀行額 度, 以支應各項合約義務 截至 106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 本 公司未動用之短期銀行融資額度皆為 1,600,000 仟元 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還 款期間之金融負債分析 : 106 年 3 月 31 日 短 於 1 年 2 至 3 年 4 年 以 上合 計 非衍生金融負債應付帳款 ( 含關係人 ) $ 565,597 $ - $ - $ 565,597 應付設備款 11,828 - - 11,828 應付費用及其他流動負債 132,261 - - 132,261 其他長期應付款 87,620 77,881-165,501 存入保證金 - - 3,033 3,033 $ 797,306 $ 77,881 $ 3,033 $ 878,220 105 年 12 月 31 日 短 於 1 年 2 至 3 年 4 年 以 上合 計 非衍生金融負債應付帳款 ( 含關係人 ) $ 1,373,440 $ - $ - $ 1,373,440 應付設備款 52,998 - - 52,998 應付費用及其他流動負債 127,357 - - 127,357 其他長期應付款 105,395 82,560-187,955 存入保證金 - - 3,225 3,225 $ 1,659,190 $ 82,560 $ 3,225 $ 1,744,975 105 年 3 月 31 日 短 於 1 年 2 至 3 年 4 年 以 上合 計 非衍生金融負債應付帳款 ( 含關係人 ) $ 645,259 $ - $ - $ 645,259 應付設備款 12,188 - - 12,188 應付費用及其他流動負債 134,305 - - 134,305 其他長期應付款 56,833 18,090-74,923 存入保證金 - - 3,219 3,219 $ 848,585 $ 18,090 $ 3,219 $ 869,894 ( 六 ) 金融工具之公允價值本公司於財務報導結束日之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債, 於合併財務報告中之帳面金額趨近公允價值 本公司於財務報導結束日均無按公允價值衡量之金融資產及金融負債 - 37 -
二五 關係人交易 創意公司與其子公司 ( 係創意公司之關係人 ) 間之交易金額及餘 額, 於編製合併財務報告時已予以銷除, 故未揭露於本附註 本公司 與其他關係人間之交易明細揭露如下 : ( 一 ) 關係人名稱及其關係 關係人名稱與本公司之關係台灣積體電路製造股份有限公司對創意公司採用權益法之關聯企業 ( 台積公司 ) 台積電 ( 北美 ) 公司 ( 台積北美子台積公司之子公司公司 ) 采鈺科技股份有限公司 ( 采鈺公司 ) 台積公司之子公司世界先進積體電路股份有限公司 ( 世界先進公司 ) 台積公司採用權益法之關聯企業 ( 二 ) 營業交易 帳 列 項 目關係人類別 / 名稱 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 營業收入 具重大影響之投資者 $ 20,449 $ 40,933 其他關係人 - 66 $ 20,449 $ 40,999 進 貨 具重大影響之投資者 台積公司 $ 1,050,850 $ 1,126,280 其 他 115,691 123,098 1,166,541 1,249,378 其他關係人 14,079 11,313 $ 1,180,620 $ 1,260,691 製造費用 具重大影響之投資者台積公司 $ 129,252 $ 159,653 台積北美子公司 92,444 97,096 $ 221,696 $ 256,749 營業費用具重大影響之投資者 $ 3,003 $ 2,938-38 -
報導期間結束日之流通在外餘額如下 : 帳 列 項 目關係人類別 / 名稱 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 應收關係人款項 具重大影響之投資者 台積公司 $ 11,513 $ 44,175 $ 34,794 其他關係人 - 135 - $ 11,513 $ 44,310 $ 34,794 其他流動資產 具重大影響之投資者台積公司 $ 385,983 $ 208,205 $ - 其 他 19 - - $ 386,002 $ 208,205 $ - 存出保證金具重大影響之投資者 $ 446 $ 474 $ 473 應付關係人款項 具重大影響之投資者台積公司 $ 266,522 $ 931,657 $ 386,853 台積北美子公司 38,330 37,224 14,143 304,852 968,881 400,996 其他關係人 3,212 7,092 6,374 $ 308,064 $ 975,973 $ 407,370 預收貨款具重大影響之投資者 $ 6,785 $ 12,338 $ 1,756 應付費用及其他流動 負債 具重大影響之投資者 $ 97 $ 103 $ 373 本公司銷貨予關係人之價格與收款條件與非關係人並無重大差 異, 其餘關係人交易, 因無相關同類交易可循, 其交易條件係依雙 方協議決定 本公司對關係人付款條件為發票開立後 30 日至月結 30 日, 對一般供應商付款條件則為發票開立後 30 日至月結 75 日 本公司向關係人承租辦公室, 租約內容係由租賃雙方協議決 定, 租金按月支付, 相關之租金費用帳列營業費用 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 本公司 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日對董事及其他主要 管理階層成員之薪酬總額如下 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 短期員工福利 $ 13,456 $ 21,287 退職後福利 135 183 $ 13,591 $ 21,470 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 - 39 -
二六 質抵押之資產 截至 106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 創意 公司均提供定期存款 20,000 仟元作為海關通關擔保品 二七 重大營業租賃協議 創意公司向科學工業園區管理局承租土地, 租期於 110 年 12 月到 期, 到期時可再續約, 惟該局得依規定調整租金 創意公司另向他人承租台北辦公室, 租期於 109 年 3 月到期, 到 期時可再續約, 租金按月支付 GUC 北美子公司 GUC 日本子公司 GUC 歐洲子公司 GUC 韓 國子公司及積優芯公司向他人承租辦公室, 租約分別於 109 年 2 月 109 年 2 月 109 年 2 月 106 年 7 月及 108 年 12 月到期, 到期時可再 續約, 租金按月支付, 並得依合約規定調整之 本公司認列為費用之租賃給付如下 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 最低租賃給付 $ 6,525 $ 6,568 下 : 本公司因上述不可取消之營業租賃所負擔之未來最低租賃給付如 106 年 3 月 31 日 105 年 12 月 31 日 105 年 3 月 31 日 1 年內 $ 25,611 $ 17,138 $ 23,146 超過 1 年但未超過 5 年 51,587 35,234 25,034 超過 5 年 - - 1,675 $ 77,198 $ 52,372 $ 49,855 二八 重大或有負債及未認列之合約承諾依創意公司與若干公司簽訂授權合約之規定, 創意公司應支付約定金額以取得若干智財權之授權, 或按特定產品銷售額之約定比率支付權利金 其中與某公司所簽訂之授權合約, 合約期間自 106 年 1 月起至 109 年 1 月止, 創意公司最低應向其支付美金 3,000 仟元以取得相關授權 - 40 -
二九 外幣金融資產及負債之匯率資訊 以下資訊係按本公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達 本 公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 單位 : 各外幣仟元 外 幣匯 率帳 面 金 額 106 年 3 月 31 日 貨幣性項目金融資產 美 金 $ 29,492 30.33 $ 894,504 貨幣性項目金融負債 美 金 24,783 30.33 751,682 日 圓 29,990 0.2713 8,136 人民幣 939 4.3961 4,128 105 年 12 月 31 日 貨幣性項目金融資產 美 金 41,891 32.25 1,350,972 貨幣性項目金融負債 美 金 48,534 32.25 1,565,206 日 圓 35,001 0.2756 9,646 人民幣 1,104 4.6490 5,134 105 年 3 月 31 日 貨幣性項目金融資產 美 金 39,154 32.185 1,260,156 非貨幣性項目金融資產 美 金 500 31.492 15,746 貨幣性項目金融負債 美 金 24,801 32.185 798,205 日 圓 27,645 0.2863 7,915 人民幣 704 4.9813 3,508 歐 元 91 36.51 3,315 註 : 匯率係每單位外幣兌換為新台幣之金額 - 41 -
具重大影響之外幣兌換損益 ( 包含已實現及未實現 ) 如下 : 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 淨 兌 換 淨 兌 換 外 幣外幣兌功能性貨幣 ( 損 ) 益外幣兌功能性貨幣 ( 損 ) 益 美 金 31.0947 $ 21,864 33.1426 ( $ 11,184 ) ( 美金 : 新台幣 ) ( 美金 : 新台幣 ) 日 圓 0.2735 ( 日圓 : 新台幣 ) 348 0.2872 ( 日圓 : 新台幣 ) ( 475 ) 人民幣 4.5095 ( 人民幣 : 新台幣 ) 117 5.0741 ( 人民幣 : 新台幣 ) ( 44 ) 歐 元 33.1161 ( 歐元 : 新台幣 ) 59 36.4942 ( 歐元 : 新台幣 ) ( 27 ) 韓 元 0.02717 ( 16 ) 0.02775 28 ( 韓元 : 新台幣 ) ( 韓元 : 新台幣 ) 美 金 6.8951 ( 49 ) 6.5319 ( 29 ) ( 美金 : 人民幣 ) ( 美金 : 人民幣 ) 美 金 1,139.5609 ( 22 ) - - ( 美金 : 韓元 ) ( 美金 : 韓元 ) $ 22,301 ( $ 11,731 ) 三十 營運部門資訊 經依據主要營運決策者定期複核用以分配資源及績效衡量之營運 結果, 本公司係屬單一營運部門 營運部門損益 資產及負債之衡量 基礎與財務報告編製基礎相同, 相關營運部門資訊請參閱前述之合併 財務報表 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資 控制部分 ): 單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 期末有價證券與有價證券持有之公司帳列科目持股比率備註種類及名稱發行人之關係股數帳面金額公允價值 ( % ) 創意公司 特別股股票 etopus Technology Inc. - 以成本衡量之金融資產 1,515,151 $ - 3.7 $ - 註 註 : 此帳面價值係已全數提列 1 5, 7 4 6 仟元之累計減損, 其公允價值係以帳面價值列示 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資 本額 20% 以上 : 無 - 42 -
5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 進 ( 銷 ) 貨交易對象關係之公司 創意公司 台積公司 對創意公司採用權益法之關聯企業 台積北美子公司台積公司之子公司 單位 : 新台幣仟元 交易條件與一般交易不同交易情形應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因佔總應收佔總進 ( 付 ) 票進 ( 銷 ) 貨金額 ( 銷 ) 授信期間單價授信期間餘額據 帳款之比率之比率進貨 $ 1,050,850 89% 月結 30 日參閱附註二五參閱附註二五 ( $ 266,522 ) ( 47% ) 進 貨 115,691 10% 發票開立後 30 日及月結 30 日 參閱附註二五參閱附註二五 ( 38,330 ) ( 7% ) 備註 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 從事衍生性金融商品交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 編號 與交易人交易人交易往來對象之關係名稱 ( 註一 ) 單位 : 新台幣仟元 交易往來情形 科目金額 佔合併總營交易條件收或總資產 ( 註二 ) 之比率 0 創意公司 GUC 北美子公司 1 製造費用 $ 18,366-1% 營業費用 44,433-2% 應付費用及其他流動負債 19,871 - - GUC 日本子公司 1 製造費用 13,189-1% 營業費用 13,626-1% 應付費用及其他流動負債 8,136 - - GUC 歐洲子公司 1 製造費用 409 - - 營業費用 3,322 - - 應付費用及其他流動負債 1,029 - - GUC 韓國子公司 1 製造費用 734 - - 營業費用 463 - - 應付費用及其他流動負債 1,305 - - 積優芯公司 1 製造費用 6,087 - - 營業費用 7,298 - - 應付費用及其他流動負債 4,128 - - 註一 : 1 係代表母公司對子公司之交易 註二 : 上述合併個體間之交易, 因無相關同類交易可循, 其交易條件係依雙方協議決定 - 43 -
11. 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 ( 不包含大陸被投資 公司 ) 投資公司被投資主要營業所在地區名稱公司名稱項目 創意公司 GUC 北美子公司美 國 產品諮詢 設計 及技術支援服 務 GUC BVI 子公司 British Virgin Islands GUC 日本子公司日 本 產品諮詢 設計 及技術支援服 務 原始投資金額期末持有被投資公司本期期末上期期末股數比例 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益 $ 40,268 ( USD 1,264 仟元 ) 投資控股業務 152,603 ( USD 5,050 仟元 ) 15,393 ( YEN 55,000 仟元 ) GUC 歐洲子公司荷蘭產品諮詢服務 8,109 ( EUR 200 仟元 ) GUC 韓國子公司韓 國 產品諮詢服務 2,964 ( KRW110,000 仟元 ) $ 40,268 ( USD 1,264 仟元 ) 單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 本期認列之備投資 ( 損 ) 益 800,000 100 $ 98,296 $ 2,291 $ 2,291 152,603 5,050,000 100 30,857 323 323 ( USD 5,050 仟元 ) 15,393 ( YEN 55,000 仟元 ) 8,109 ( EUR 200 仟元 ) 2,964 ( KRW110,000 仟元 ) 1,100 100 29,843 1,262 1,262-100 6,558 152 152 22,000 100 3,074 35 35 註 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 本期損益及認列之投資損益 期末投資帳面價值 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表 2. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事項, 暨其價格 付款條件 未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報告影響之有關資料 : 附註三一 ( 一 ) 10-44 -
創意電子股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 本期期初大陸被投資主要營業項目實收資本額投資方式自台灣匯出公司名稱累積投資金額 積優芯公司 產品諮詢 設計 $ 31,165 及技術支援 (USD1,000 仟元 ) 服務 註一 $ 31,165 (USD1,000 仟元 ) 本期匯出或收回本期期末投資金額自台灣匯出匯出收回累積投資金額 $ - $ - $ 31,165 (USD1,000 仟元 ) 本公司直接被投資公司或間接投資本期損益之持股比例 本 期 認 列 投 資 損 益 ( 註二 ) 期 末 投 資截至本期止已 帳 面 價 值匯回投資收益 $ 335 100% $ 335 $ 27,756 $ - 本期期末累計自台灣匯出依經濟部投審會規定經濟部投審會核准投資金額赴大陸地區投資金額赴大陸地區投資限額 $31,165(USD1,000 仟元 ) $31,165(USD1,000 仟元 ) $2,284,117( 註三 ) 註一 : 本公司之投資方式為透過轉投資第三地區 GUC BVI 子公司再投資 註二 : 本期認列投資損益係依同期間未經會計師核閱之財務報表計算 註三 : 依據投審會 2008.08.29 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 修正案規定按淨值之 60% 限額 - 45 -