四 请主办券商 律师 会计师等中介机构出具的报告精炼 专业, 避免冗长 表述模糊 逻辑不清和避重就轻 五 请企业家 经营管理层 董秘 / 信息披露负责人和财务负责人秉持与投资者当面沟通的心态, 在公开转让说明书撰写完毕后拔冗通读, 检查信息披露是否真实 全面 合规, 力求投资者见书即可见公司整体面貌
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- 蟠璩 邰
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1 关于四川自贡百味斋食品股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见 四川自贡百味斋食品股份有限公司并西南证券股份有限公司 : 现对由西南证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的四川自贡百味斋食品股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核 / 质控部门编制反馈督查报告 ( 模板见附件 2), 通过全国股转系统业务支持平台一并提交 : 温馨提示 一 请企业家和主办券商特别关注挂牌并发行股票的融资机制设计, 如有意向或已实施, 具体事宜请咨询审查人员 在审查期间, 对挂牌同时发行股票的, 我们将予以单独列示, 并不影响审查进度 二 主办券商的内核 / 质控部门应发挥督查内审责任, 督促项目责任人及其成员, 特别是推荐挂牌业务承做部门, 按照尽调 ( 核查 ) 过程描述 事实 ( 证据 ) 列示 依法合理分析 发表结论性意见 补充披露等步骤开展反馈回复工作, 力求反馈回复能做到过程留痕 事实详尽 意见明确 披露充分, 并最后对反馈工作再次复核确认 我司审查时对内核 / 质控部门的督查工作将予以重点关注 三 信息披露既是义务更是权利 ( 好处 ), 公开转让说明书是投融资对接的重要形式 倡导公开转让说明书如实客观 言简意赅 通俗易懂, 注重归纳提炼, 避免冗长和千篇一律, 力求个性化和差异化 为便于吸引投资者, 在满足基本内容要求的前提下可根据实际情况合理安排篇幅, 业务部分的内容 格式 顺序可以根据企业实际情况统筹, 除遵循重要性原则, 有针对性和差异化 个性化地披露特殊风险以及生产经营中的不确定因素外, 也要注意突出企业亮点的描述, 包括业务模式 经营特点 核心竞争力 所处行业特点及行业地位 鼓励企业家用平实易懂的语言 ( 包括大白话 ) 撰写公司业务部分 ; 鼓励律师 会计师发挥专业能力, 可撰写相关内容 ; 鼓励主办券商回归投行业务本质, 为企业提供更多的增值服务, 包括挂牌并发行股票 1 / 33
2 四 请主办券商 律师 会计师等中介机构出具的报告精炼 专业, 避免冗长 表述模糊 逻辑不清和避重就轻 五 请企业家 经营管理层 董秘 / 信息披露负责人和财务负责人秉持与投资者当面沟通的心态, 在公开转让说明书撰写完毕后拔冗通读, 检查信息披露是否真实 全面 合规, 力求投资者见书即可见公司整体面貌 引言一 致公司贵公司申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的材料已经受理 截至本意见出具之日, 包括贵公司在内, 我们对主办券商推荐的多个项目集中出具了首次反馈意见 主办券商对于贵公司的反馈意见的组织落实情况 完成质量 回复速度将直接影响我们对贵公司项目的审查进度 因此, 我们建议贵公司作为信息披露第一责任人, 除积极安排董事长 / 总经理 董秘 / 信息披露负责人及财务负责人等相关人员参与 配合主办券商落实反馈意见之外, 务必督促主办券商与其他中介机构真实 准确 完整 及时地做出回复 二 致主办券商贵公司同期推荐申报多个项目, 请内核 / 质控部门牵头组织和督促承做推荐业务部门 各项目负责人 律师及会计师等中介机构落实反馈意见 请内核 / 质控部门撰写反馈督查报告, 并作为反馈回复的附件一并提交 项目负责人及其成员要积极配合内核 / 质控部门的督查工作 前述人员请做好接受我司质询的准备 为进一步提高效率, 我们将对就同一反馈问题两次以上反馈回复的情况以主办券商为单位进行统计, 并定期公开, 纳入执业质量监管体系 2 / 33
3 第一部分公司一般 请公司 主办券商 律师 会计师归位尽责, 对照附件 1 中所列示的问题进行梳理, 根据信息披露 尽职调查 内核的实际情况进行反馈回复 注 :1 若存在不适用的问题, 可直接回复 不适用 并简要说明 不适用 的原因 2 若公司及中介机构已落实和披露的问题, 请简要说明, 避免冗长 第二部分特有问题 1. 企业特色分类请主办券商在推荐报告中说明同意推荐挂牌的理由, 以投资者需求为导向, 对公司特色总结归类 ( 除按国民经济行业分类和上市公司行业分类指引以外 ), 可参考维度如下 : 1.1 按行业分类例如 : 战略新兴产业 ( 节能环保 新一代信息技术 生物 高端装备制造 新能源 新材料 新能源汽车等 ) 现代农业 文化创意 互联网 高新技术企业 传统产业优化升级 商业模式创新型及其他新兴业态 1.2 按投融资类型分类例如 : 挂牌并发行 挂牌并做市 有两个以上的股东是 VC 或 PE 券商直投 1.3 按经营状况分类 3 / 33
4 例如 : 阶段性亏损但富有市场前景 同行业或细分行业前十名 微型 (500 万股本以下 ) 职业经理人管理团队 研发费用高于同行业 高投入培育型 产品或服务受众群体或潜在消费者广泛型 1.4 按区域经济分类例如 : 具有民族和区域经济特色 1.5 公司 主办券商自定义主办券商项目组的行业分析师应结合公司实际经营 中介机构尽调内核等情况, 对公司分类 投资价值发表意见, 也可引用券商的行业研究部门或机构对公司出具的投资价值分析意见 鼓励券商的行业研究部门或机构直接出具研究报告 2. 产业政策请主办券商 律师核查以下事项并发表明确意见 :(1) 公司业务是否符合国家产业政策要求, 是否属于国家产业政策限制发展的行业 业务 ;(2) 若为外商投资企业, 是否符合外商投资企业产业目录或其它政策规范的要求 ;(3) 分析产业政策变化风险 3. 行业空间请公司结合所处行业政策 市场规模 公司市场地位与竞争优劣势等因素, 客观 如实地描述公司业务发展的空间 4. 公司特殊问题 4.1. 请公司和主办券商确认是否按公开转让说明书内容与格式指引全面披露相关信息, 有未披露的, 请补充披露 ( 如公开转让后的股利分配政策等 ) 4.2. 请将主办券商内核反馈中的重要事项在公开转让说明书中补充披露 4 / 33
5 5. 中介机构执业质量问题 6. 披露文件的格式问题请公司和中介机构知晓并检查 公开转让说明书 等披露文件中包括但不限于以下事项 : (1) 为便于登记, 请以 股 为单位列示股份数 (2) 请列表披露可流通股股份数量, 检查股份解限售是否准确无误 (3) 公司所属行业归类应按照上市公司 国民经济 股转系统的行业分类分别列示 (4) 两年一期财务指标简表格式是否正确 (5) 在 公开转让说明书 中披露挂牌后股票转让方式 ; 如果采用做市转让的, 请披露做市股份的取得方式 做市商信息 (6) 历次修改的文件均需重新签字盖章并签署最新日期 (7) 请将补充法律意见书 修改后的公开转让说明书 推荐报告 审计报告 ( 如有 ) 等披露文件上传到指定披露位置, 以保证能成功披露和归档 (8) 申请挂牌公司自申报受理之日起, 即纳入信息披露监管 请知悉全国股转系统信息披露相关的业务规则, 对于报告期内 报告期后 自申报受理至取得挂牌函并首次信息披露的期间发生的重大事项及时在公开转让说明书中披露 5 / 33
6 (9) 请公司及中介机构等相关责任主体检查各自的公开披露文件中是否存在不一致的内容, 若有, 请在相关文件中说明具体情况 (10) 申报文件中业务合同等签章以必须齐备, 不齐备的须说明原因 (11) 申报文件中的复印件均须经律师鉴证 7 请公司及中介机构注意反馈回复为公开文件, 回复时请斟酌 披露的方式及内容, 若存在由于涉及特殊原因申请豁免披露的, 请提 交豁免申请 除上述问题外, 请公司 主办券商 律师 会计师对照 全国中小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引 ( 试行 ) 及 公开转让说明书内容与格式指引 补充说明是否存在涉及挂牌条件 信息披露以及影响投资者判断决策的其他重要事项 请你们在 10 个工作日内对上述反馈意见逐项落实, 并通过全国股份转让系统业务支持平台上传反馈意见回复材料全套电子版 ( 含签字盖章扫描页 ), 反馈督查报告作为反馈回复附件提交 若涉及对公开转让说明书的修改, 请以楷体加粗说明 如不能按期回复的, 请及时向我司提交延期回复的申请 经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律效力, 在提交电子版材料之前请审慎 严肃地检查报送材料, 避免全套材料的错误 疏漏 不实 6 / 33
7 我司收到你们的回复后, 将根据情况决定是否再次向你们发出反 馈意见 如发现中介机构未能勤勉尽责开展反馈工作, 我们将采取自 律监管措施 二 一五年月日 7 / 33
8 附件 1 公司一般问题 1. 合法合规 1.1 股东主体适格请主办券商及律师核查以下事项并发表相应意见 : (1) 请核查公司股东是否存在或曾经存在法律法规 任职单位规定不得担任股东的情形或者不满足法律法规规定的股东资格条件等主体资格瑕疵问题, 并对公司股东适格性发表明确意见 (2) 若曾存在股东主体资格瑕疵问题, 请核查规范措施是否真实 合法 有效, 以及规范措施对公司的影响, 并就股东资格瑕疵问题是否影响公司股权明晰 公司设立或存续的合法合规性发表明确意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 1.2 出资合法合规请主办券商及律师核查以下事项并发表相应意见 : (1) 请核查公司历次出资的缴纳 非货币资产评估和权属转移情况 ( 如有 ) 验资情况, 并就公司股东出资的真实性 充足性发表明确意见 (2) 请核查出资履行程序 出资形式及相应比例等是否符合当时有效法律法规的规定, 对出资程序完备性和合法合规性发表明确意见 (3) 请核查公司是否存在出资瑕疵, 若存在, 请核查以下事项并发表明确意见 :1 核查出资瑕疵的形成原因 具体情形, 出资瑕疵 8 / 33
9 对公司经营或财务的影响 ;2 对公司前述出资瑕疵是否存在虚假出资事项 公司是否符合 股票发行和转让行为合法合规 的挂牌条件发表意见 ;3 核查公司针对出资瑕疵所采取的规范措施情况, 并对规范措施是否履行相应程序并合法有效 是否足以弥补出资瑕疵 出资瑕疵及其规范措施是否会导致公司面临相应的法律风险发表意见 ;4 另请主办券商及会计师核查公司采取的规范措施涉及的会计处理方式是否符合 企业会计准则 的规定 股权结构中存在国资 外资的, 请主办券商和律师核查是否履行相应的决议程序, 是否符合国家产业政策 请公司就相应未披露事项作补充披露 1.3 公司设立与变更 公司设立请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见 : (1) 设立 ( 改制 ) 的资产审验情况, 如以评估值入资设立股份公司, 补充说明是否合法 合规, 是否构成 整体变更设立 (2) 自然人股东纳税情况, 如未缴纳, 说明其合法合规性及规范措施 (3) 是否存在股东以未分配利润转增股本的情形, 公司代缴代扣个人所得税的情况 若没有, 请说明若发生追缴税费的情形, 相关防范措施情况 请公司就相应未披露事项作补充披露 股本变化请主办券商及律师核查公司历次增资 减资等股本变化情况及履行的内部决议 外部审批程序, 并就公司历次的增资 减资等是否依法履行必要程序 是否合法合规 有无纠纷及潜在纠纷发表明确意见 9 / 33
10 请公司就相应未披露事项作补充披露 1.4 股权 股权明晰请主办券商及律师 : (1) 核查公司是否存在或曾经存在股权代持的情形, 若存在, 请核查股权代持的形成 变更及解除情况以及全部代持人与被代持人的确认情况, 并对代持形成与解除的真实有效性 有无纠纷或潜在纠纷发表意见 (2) 核查公司是否存在影响公司股权明晰的问题以及相关问题的解决情况, 以及公司现有股权是否存在权属争议纠纷情形 (3) 结合核查的具体事实情况对公司是否符合 股权明晰 股票发行和转让合法合规 的挂牌条件发表明确意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 股权变动与股票发行合法合规请主办券商及律师 :(1) 核查公司历次股权转让是否依法履行必要程序 是否合法合规 有无纠纷及潜在纠纷并发表明确意见 (2) 核查公司历次股票发行情况 ( 如有 ) 并就公司股票发行的合法合规性发表意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 子公司股票发行及股权转让合法合规请主办券商及律师核查公司的控股子公司或纳入合并报表的其他企业的股票发行及股权转让情况并对其合法合规性发表意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 1.5 控股股东与实际控制人 10 / 33
11 1.5.1 控股股东 实际控制人认定请主办券商及律师核查控股股东 实际控制人的认定的理由和依据, 并对认定依据是否充分 合法并发表意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 控股股东与实际控制人合法合规请主办券商及律师核查公司的控股股东 实际控制人最近 24 个月内是否存在重大违法违规行为, 对控股股东 实际控制人的合法合规情况发表意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 1.6 董监高及核心员工 董事 监事 高管任职资格请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见 : (1) 现任董事 监事 高级管理人员是否存在不具备法律法规规定的任职资格或违反法律法规规定 所兼职单位规定的任职限制等任职资格方面的瑕疵, 若存在, 请核查具体瑕疵 解决情况和对公司的影响 ;( 2) 现任董事 监事和高级管理人员最近 24 个月内是否存在受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形 ;(3) 对公司董事 监事和高级管理人员的任职资格发表明确意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 董事 监事 高管合法合规请主办券商及律师核查以下事项并发表相应意见 :(1) 现任董事 监事 高管是否存在违反法律法规规定或章程约定的董事 监事 高管义务的问题, 若存在, 请核查具体情况 对公司的具体影响以及公司的解决措施 (2) 公司的董事 监事 高管最近 24 个月内是否存 11 / 33
12 在重大违法违规行为 (3) 请对公司董事 监事 高管的合法合规情况发表意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 竞业禁止请主办券商及律师核查以下事项 : (1) 公司董监高 核心员工 ( 核心技术人员 ) 是否存在违反竞业禁止的法律规定或与原单位约定的情形, 是否存在有关上述竞业禁止事项的纠纷或潜在纠纷, 若存在请核查具体解决措施 对公司经营的影响 ; (2) 公司董监高 核心员工 ( 核心技术人员 ) 是否存在与原任职单位知识产权 商业秘密方面的侵权纠纷或潜在纠纷, 若存在请核查纠纷情况 解决措施 对公司经营的影响 请公司就相应未披露事项作补充披露 董事 监事 高管重大变化请主办券商及律师核查报告期内管理层人员发生重大变化的原因 对公司经营的影响 请公司就相应未披露事项作补充披露 1.7 合法规范经营 业务资质请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见 : (1) 公司是否具有经营业务所需的全部资质 许可 认证 特许经营权, 并对公司业务资质的齐备性 相关业务的合法合规性发表意见 (2) 公司是否存在超越资质 范围经营 使用过期资质的情况, 12 / 33
13 若存在, 请核查公司的规范措施 实施情况以及公司所面临的法律风险 相应风险控制措施, 并对其是否构成重大违法行为发表意见 (3) 公司是否存在相关资质将到期的情况, 若存在, 请核查续期情况以及是否存在无法续期的风险, 若存在无法续期的风险请核查该事项对公司持续经营的影响 请公司就相应未披露事项作补充披露 环保请主办券商及律师 : (1) 核查公司所处行业是否为重污染行业, 以及认定的依据或参考 (2) 若公司不属于前述重污染行业, 请核查 :1 公司建设项目的环保合规性, 包括且不限于公司建设项目的环评批复 环评验收及 三同时 验收等批复文件的取得情况 ;2 公司是否需要办理排污许可证以及取得情况 ;3 结合公司的业务流程核查公司日常环保合规情况, 是否存在环保违法和受处罚的情况 (3) 若公司属于重污染行业, 请核查 : 1 关于公司建设项目, 请核查公司建设项目的环评批复 环评验收及 三同时 验收等批复文件的取得情况 建设项目未完工或尚未取得相关主管部门的验收文件的, 请核查环评批复文件中的环保要求的执行情况 对建设项目环保事项的合法合规性发表意见 2 关于污染物排放, 请结合公司的业务流程核查公司是否存在污染物排放, 若存在污染物排放, 请核查公司的排污许可证取得和排污费缴纳情况, 公司是否属于污染物减排对象, 公司的排放是否符合标准, 是否遵守重点污染物排放总量控制指标 13 / 33
14 3 关于公司的日常环保运转, 请核查 : 公司有关污染处理设施是否正常有效运转 ; 公司的环境保护责任制度和突发环境应急预案建设情况 ; 公司是否存在公司工业固体废物和危险废物申报和处理情况 ; 公司是否有禁止使用或重点防控的物质处理问题 4 公司是否被环保监管部门列入重点排污单位名录, 是否依法公开披露环境信息 5 公司是否存在环保事故 环保纠纷或潜在纠纷 是否存在处罚等 ; 公司曾受到处罚的, 是否构成重大违法行为, 以及公司的相关整改情况 (4) 请核查公司是否存在排污许可 环评等行政许可手续未办理或未办理完成等等环保违法情形, 若存在, 请核查违法原因以及公司的补救措施, 相应补救措施的进展及是否可行 可预期, 请说明向环保监管机构的尽职调查情况, 并分析公司存在的风险 相应的风险管理措施及其有效性 风险可控性, 以及是否影响公司的持续经营能力 (5) 请主办券商及律师综合以上事项对公司的环保事项的合法合规性发表明确意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 安全生产请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见 : (1) 公司是否需要并取得相关部门的安全生产许可, 建设项目安全设施验收情况 ;(2) 公司日常业务环节安全生产 安全施工防护 风险防控等措施 ;(3) 公司报告期以及期后是否发生安全生产方面的事故 纠纷 处罚, 若发生, 请核查其具体情况 公司的整改措施 14 / 33
15 对公司持续经营的影响, 就其是否构成重大违法行为发表明确意见 请主办券商及律师就公司安全生产事项的合法合规性发表意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 质量标准请主办券商及律师核查以下事项 :(1) 公司采取的质量标准 ;(2) 公司的质量标准是否符合法律法规规定 请公司就相应未披露事项作补充披露 公司或其股东的私募基金备案自 2015 年 3 月 20 日之日起申报的公司或其股东属于私募投资基金管理人或私募投资基金的, 请核查其私募基金备案问题 请主办券商 律师核查以下事项 : (1) 应核查公司或其股东是否按照 证券投资基金法 私募投资基金监督管理暂行办法 及 私募投资基金管理人登记和基金备案办法 ( 试行 ) 等相关规定履行了登记备案程序, 并请分别在 推荐报告 法律意见书 中说明核查对象 核查方式 核查结果并发表意见 (2) 申请挂牌同时发行股票的, 应核查公司股票认购对象中是否存在私募投资基金管理人或私募投资基金, 是否按照 证券投资基金法 私募投资基金监督管理暂行办法 及 私募投资基金管理人登记和基金备案办法 ( 试行 ) 等相关规定履行登记备案程序, 并请分别在 推荐报告 法律意见书 或其他关于股票发行的专项意见中说明核查对象 核查方式 核查结果并发表意见 (3) 核查公司 股东等与机构投资者之间是否存在业绩对赌 回购 反稀释 一票否决权等特殊利益安排条款, 前述条款的执行情 15 / 33
16 况 ( 已触发执行条件的, 请确认是否执行 如何执行 ) 及对公司财务 经营 公司治理的影响 ; 请主办券商和律师对前述事项核查并发表意见 请公司就相应未披露事项作补充披露 公司违法行为请主办券商及律师核查以下事项并发表意见 : (1) 公司最近 24 个月是否存在违法行为, 并对以上违法行为是否构成重大违法行为发表意见 (2) 针对公司受到处罚的情况, 请核查公司受处罚的原因 公司的整改措施及其有效性, 处罚事项对公司经营的影响以及公司风险管理措施的有效性 请公司就相应未披露事项作补充披露 其他合规经营问题请主办券商及律师核查公司是否存在其他如劳动社保 消防 食品安全 海关 工商 质检等等合规经营方面的问题和法律风险 请公司就相应未披露事项作补充披露 未决诉讼或仲裁公司存在未决诉讼或仲裁的, 请主办券商及律师核查 :( 1) 公司诉讼 仲裁的具体事由和进展情况 ;(2) 诉讼 仲裁事项对公司经营的具体影响, 若存在不利影响, 公司应披露所采取的措施 请公司就相应未披露事项作补充披露 2. 公司业务 2.1 技术与研发请公司披露并请主办券商及律师核查以下事项 : 16 / 33
17 (1) 公司所使用的技术工艺及其在公司产品或服务中的作用, 公司技术或工艺的创新性 比较优势及可替代情况 (2) 研发基本情况, 包括且不限于研发机构的部门设置情况 研发人员数量和构成 核心技术 ( 业务 ) 人员情况 研发支出的具体情况及其占营业收入比例 研发项目与成果 (3) 公司所取得的技术的明细, 以及是否存在侵犯他人知识产权情形 公司应区分技术的不同取得形式进行披露 :1 若是原始取得, 应披露是否存在其他单位的职务发明问题 是否侵犯他人知识产权 是否存在竞业禁止问题 ;2 若是合作研发取得, 应披露合作概况 相关权属和利益分配的约定 ;3 若是受让取得, 应披露受让的原因 受让概况 技术是否存在权属瑕疵 针对以上情况, 公司应披露相应技术是否存在纠纷或潜在纠纷, 公司的相应应对措施 (4) 若公司为高新技术企业, 请结合研发投入 研发人员情况等披露公司是否存在无法通过高新技术企业资格复审的风险 2.2 业务情况 业务描述请公司结合报告期内业务收入分类, 准确 具体的阐述公司的业务 业务分类的标准 产品或服务 请主办券商核查前述披露事项并就公司业务描述是否准确 公司披露的产品或服务与营业收入分类是否匹配发表意见 商业模式请公司结合自身实际情况清晰 准确 总结归纳商业模式, 可参照 公司业务立足或属于哪个行业, 具有什么关键资源要素 ( 如技术 渠道 专利 模式等 ), 利用该关键资源要素生产出什么产品或提供 17 / 33
18 什么服务, 面向那些客户 ( 列举一两名典型客户 ), 以何种销售方式销售给客户, 报告内利润率, 高于或低于同行业利润率的概要原因 总结公司的商业模式 ( 鼓励企业家自我归纳 ) 请主办券商对公司商业模式的可持续性发表意见 重大业务合同请公司披露报告期内对公司持续经营有重大影响的业务合同及履行情况, 包括披露标准 合同主体 合同标的 合同期间 合同总价, 披露的合同应与报告期内收入成本相匹配, 包括履行完毕的 仍在履行的 ; 并请按采购合同 销售合同 借款合同 担保合同 ( 若有 ) 等分别列示 请主办券商及律师对前述事项予以核查 2.3 资产 资产权属请主办券商及律师核查公司的以下事项并发表明确意见 : (1) 公司资产是否权属清晰 证件齐备, 是否存在权利瑕疵 权属争议纠纷或其他权属不明的情形, 若存在, 请核查相应事项的规范情况 (2) 是否存在资产产权共有的情形以及是否存在对他方重大依赖的情形, 是否影响公司资产 业务的独立性 请公司就相应未披露事项作补充披露 知识产权请主办券商及律师核查以下事项并相应发表意见 :(1) 是否存在权利瑕疵 权属争议纠纷或权属不明的情形, 公司相对应的解决措施及其有效性 ;(2) 公司在知识产权方面是否存在对他方的依赖, 是否影响公司资产 业务的独立性 (3) 存在知识产权纠纷的诉讼或仲裁 18 / 33
19 的, 量化分析诉讼或仲裁对公司持续经营能力的影响 请公司就相应未披露事项作补充披露 2.4 人员 资产 业务的匹配性请公司披露并请主办券商核查以下事项 :(1) 公司是否拥有生产经营所必需的资产 ;(2) 请结合公司员工的教育背景 学历 职业经历 员工结构情况等分析并披露员工状况与公司业务的匹配性 互补性 ;(3) 公司主要资产与业务 人员的匹配性 关联性 ;(4) 公司是否存在劳务派遣用工 非全日制用工及其合法合规性 3. 财务与业务匹配性请主办券商 会计师结合行业特点 产品或服务类型 关键资源要素 采购模式 销售模式 盈利模式 收付款政策 客户及供应商类型 主要业务合同等, 比照 企业会计准则 核查公司财务报表相关科目的会计政策及会计处理 列报是否与实际业务相匹配 3.1 公司收入请公司 :( 1) 结合产品类别 销售模式 销售区域等列表披露收入构成, 如 : 自有产品与代销产品 自主产品与 OEM 产品 提供劳务与销售商品 外销产品与内销产品 经销收入与直销收入等 ;( 2) 结合产品及服务类别 销售模式等实际生产经营特点披露具体收入确认原则以及具体时点 ; 如存在同类业务采用不同经营模式在不同时点确认收入的, 请分别披露 如公司按完工百分比法确认收入, 披露确定合同完工进度的依据和方法 请主办券商及会计师 :(1) 核查收入确认是否符合公司经营实际情况, 是否存在特殊处理方式及其合理性 ( 净额确认 完工百分比等 ), 如是, 请补充披露 ;(2) 说明针对收入真实性 完整性 准确性履行 19 / 33
20 的尽调程序及审计程序, 确认的金额占总金额的比重, 并说明取得的相关的内外部证据 ;(3) 核查是否存在虚增收入以及隐藏收入的情形, 并针对收入的真实性 完整性 准确性发表专业意见 3.2 成本请公司 :(1) 披露成本构成, 结合直接材料 直接人工 制造费用等分析影响成本的主要影响因素, 发生较大波动的, 请公司披露波动原因 ;(2) 说明成本的归集 分配 结转方法 ;(3) 结合存货变动情况说明采购总额 营业成本之间的勾稽关系 请主办券商及会计师核查 :( 1) 公司成本归集 分配 结转是否准确, 是否存在通过成本调整业绩的情形 ;(2) 公司成本构成与可比公司相比是否存在异常情况, 若存在, 核查是否合理 ;(3) 核查公司采购的真实性 成本的真实性及完整性, 并发表专业意见 3.3 毛利率请公司 :(1) 披露毛利的构成明细, 如在报告期间波动较大的, 请结合销售价格及单位成本的内外部影响因素的变动情况分析并披露各项毛利波动的原因 ;(2) 结合同行业情况 公司自身优劣势等分析公司毛利率水平与同行业可比公司是否存在重大差异, 如存在, 请披露原因 请主办券商及会计师 :(1) 核查毛利水平以及波动是否合理 ;(2) 针对公司营业成本和期间费用的各组成项目的划分归集是否合规发表意见, 并针对公司报告期内收入 成本的配比关系是否合理核查并发表意见 3.4 期间费用请公司披露期间费用的明细, 并结合影响期间费用的内外部因素 20 / 33
21 的变动情况披露公司期间费用波动的合理性 请主办券商 会计师 :(1) 结合预付款项 其他应收款 应付款项 其他应付款等资产负债类科目核查公司是否存在跨期确认费用的情形 ;(2) 结合固定资产 在建工程 长期待摊费用等科目核查公司是否存在将期间费用资本化的情形 ;(3) 针对公司期间费用的真实性 准确性 完整性发表专业意见 3.5 应收账款请公司 :(1) 结合收款政策 客户对象 业务特点等说明公司应收账款余额水平以及占当期收入的比例的合理性 ;(2) 存在长期未收回款项的, 请披露原因, 并结合客户资信情况说明可回收性 ;(3) 报告期内或期后有大额冲减的, 请公司披露冲减原因 ;(4) 结合同行业公司以及公司自身特点分析坏账计提政策的谨慎性 ;(5) 说明期后收款情况 请主办券商及会计师核查坏账政策是否谨慎, 并结合应收账款期后收款情况核查收入的真实性, 结合收入确认依据核查是否存在提前确认收入的情形 3.6 存货请公司 :(1) 披露存货构成及波动原因 ; 结合经营模式 生产周期 生产模式等补充分析并说明存货构成的合理性 ;(2) 说明公司对存货内控管理制度的建立及执行情况 ;( 2) 结合生产模式分析公司的生产核算流程与主要环节, 说明如何区分存货明细项目的核算时点, 存货各项目的确认 计量与结转是否符合会计准则的规定 (3) 存货期末余额中含有建造合同形成的已完工未结算资产的, 汇总披露累计已发生成本 累计已确认毛利 预计损失 已办理结算的金额 21 / 33
22 请主办券商及会计师核查 :( 1) 结合公司盘点报告补充核查公司盘点情况, 并说明履行的监盘程序 ;( 2) 存货跌价准备计提及转回的具体依据 测算过程, 并进一步核查公司存货跌价准备是否谨慎合理 ; (3) 公司存货各项目的发生 计价 分配与结转情况, 是否与实际生产流转一致 分配及结转方法是否合理 计算是否准确, 是否存在通过存货科目调节利润的情形 3.7 现金流量表请公司 :(1) 分析并披露经营活动现金流波动的合理性, 经营活动现金流量净额与净利润的匹配性 ;(2) 说明各报告期内所有大额现金流量变动项目的内容 发生额 是否与实际业务的发生相符, 是否与相关科目的会计核算勾稽, 特别是 销售商品 提供劳务收到的现金 购买商品 接受劳务支付的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 构建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 等 ; 请主办券商 会计师核查并发表意见 4. 财务规范性 4.1 内控制度有效性及会计核算基础规范性请公司 :(1) 说明报告期内公司财务制度的制定及执行情况 ;(2) 说明财务机构设置情况 财务人员是否独立, 并结合财务人员数量 执业能力 公司业务特点等情况补充说明公司的财务人员是否能满足财务核算的需要 请主办券商 会计师核查 :(1) 公司销售与收款循环 购货与付款循环 生产循环 筹资与投资循环 货币资金循环等五大循环相关 22 / 33
23 的内控制度, 结合职责分离 授权审批 内部凭证记录等核查相关制度是否有效, 是否得到有效执行 ;(2) 公司会计核算基础是否符合现行会计基础工作规范要求, 说明在尽职调查及审计过程中发现的与公司内控及会计核算相关的主要问题以及后续规范措施, 并对报告期内公司财务管理制度是否健全 会计核算是否规范发表专业意见 4.2 税收缴纳请公司分别披露报告期内公司及其子公司的流转税与所得税税率 征收方式 税收优惠情况, 如公司业绩对税收优惠政策存在依赖, 请披露享受税收优惠的期限以及对公司经营业绩的影响 请主办券商及会计师结合公司实际情况核查公司税收缴纳的合法合规性, 包括但不限于业务特点 客户对象 报告期内发生的重大资产重组 非货币资产出资规范等 5. 财务指标与会计政策 估计 5.1 主要财务指标请公司 :(1) 按照反馈督查报告模板格式在公开转让说明书中填列主要会计数据及财务指标简表 ; 资产收益率 每股收益应按照证监会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号 净资产收益率和每股收益的计算机披露 (2010 年修订 ) 的要求计算; 公司整体变更为股份有限公司的, 应模拟计算并披露有限公司阶段的每股净资产 每股收益 每股经营活动现金流等指标, 并披露计算方法 (2) 披露公司盈利能力 偿债能力 营运能力 获取现金流能力, 结合同行业公司情况补充分析公司相关指标的合理性, 并针对财务指标的波动原因进行分析并披露 请主办券商 会计师结合上述情况核查公司财务指标及其波动的 23 / 33
24 合理性, 如存在异常, 请核查异常会计数据的真实性及准确性 5.2 会计政策及会计估计请公司披露与公司行业 业务特点相符的会计政策与估计 报告期发生的重要会计政策和会计估计变更, 量化分析影响, 包括但不限于重要性判断标准 内容 原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额, 及会计估计变更开始适用的时点 请主办券商和会计师核查上述情况, 分析公司选用会计政策和会计估计的适当性, 会计政策和会计估计是否与同行业公司存在明显差异, 报告期内会计政策的一致性, 分析其是否利用会计政策和会计估计变更操纵利润, 如改变收入确认方式 调整坏账计提比例 调整存货计价方式等 6. 持续经营能力 6.1 自我评估公司应结合营运记录 ( 可采用多维度界定, 如 : 现金流量 营业收入 交易客户 研发费用 合同签订情况 行业特有计量指标等情况 ) 资金筹资能力( 如 : 挂牌并发行 ) 等量化指标, 以及行业发展趋势 市场竞争情况 公司核心优势 ( 如 : 技术领先性 ) 商业模式创新性 风险管理 主要客户及供应商情况 期后合同签订以及盈利情况等方面评估公司在可预见的未来的持续经营能力 如果评估结果表明对持续经营能力产生重大怀疑的, 公司应在公开转让说明书中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施 6.2 分析意见请主办券商结合上述情况论证公司持续经营能力, 并就公司是否满足 全国中小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引 24 / 33
25 ( 试行 ) 中关于持续经营能力的要求发表意见 7. 关联交易 7.1 关联方请公司按照 公司法 企业会计准则 等规定的要求完整披露和列示关联方名称 主体资格信息以及与公司的关联关系 请主办券商及律师根据 公司法 及 企业会计准则 的要求核查公司关联方认定和披露, 并就其认定是否准确 披露是否全面 是否存在为规避披露关联交易将关联方非关联化的情形发表明确意见 7.2 关联交易类型请公司区分经常性及偶发性关联交易分别披露 请主办券商及会计师核查以下事项并发表意见 :(1) 公司对经常性及偶发性关联交易的区分是否合理 (2) 公司披露的关联交易是否真实 准确 完整 7.3 必要性与公允性请公司 :( 1) 结合交易的决策程序 内容 目的 市场价格或其他可比价格等要素, 披露公司关联交易的必要性及公允性, 未来是否持续 ;(2) 如报告期内存在关联交易显失公允或存在其他利益安排, 请量化分析并披露对公司财务状况的影响, 并披露对关联交易的规范措施, 并作重大事项提示 ;( 3) 如报告期关联交易占比较大, 分析是否对关联方存在重大依赖, 并披露关联交易对公司业务完整性及持续经营能力的具体影响, 并作重大事项提示 请主办券商 会计师核查关联交易的必要性及公允性, 发表专业意见, 并着重说明对关联交易真实性的核查方法及程序 请主办券商及律师核查报告期内关联交易的内部决策程序的履 25 / 33
26 行及规范情况 7.4 规范制度请公司披露针对关联方交易的内部管理制度 请主办券商及律师就公司是否制定了规范关联交易的制度, 是否切实履行, 发表明确意见 7.5 关联方资金 ( 资源 ) 占用请公司披露并请主办券商及律师核查以下事项 : (1) 报告期内公司是否存在控股股东 实际控制人及其关联方占用公司资源 ( 资金 ) 的情形, 若存在, 请披露 核查其发生和解决情况 (2) 公司防范关联方占用资源 ( 资金 ) 的制度及执行情况 8. 同业竞争请公司披露以下事项 :(1) 控股股东 实际控制人及其控制的其他企业的经营范围以及主要从事业务, 是否与公司从事相同 相似业务, 相同 相似业务 ( 如有 ) 的情况及判断依据 ;(2) 该等相同 相似业务 ( 如有 ) 是否存在竞争 ;(3) 同业竞争的合理性解释, 同业竞争规范措施的执行情况, 公司作出的承诺情况 ;(4) 同业竞争情况及其规范措施对公司经营的影响 ;(5) 重大事项提示 ( 如需 ) 请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见 : (1) 公司与控股股东 实际控制人及其控制的其他企业是否从事相同或相似业务 是否存在同业竞争, 判断依据是否合理 ; (2) 同业竞争规范措施是否充分 合理, 是否有效执行, 是否影响公司经营 26 / 33
27 9. 财务 机构 人员 业务 资产的分开情况请公司披露公司的财务 机构 人员 业务 资产与控股股东和实际控制人及其控制的其他企业的分开情况 请主办券商及律师就以下事项核查并发表明确意见 :(1) 公司的财务 机构 人员 业务 资产是否与控股股东和实际控制人及其控制的其他企业分开 ;(2) 核查公司对外的依赖性, 其是否影响公司的持续经营能力 27 / 33
28 2 ⅹⅹ 证券公司关于 ⅹⅹ 股份有限公司挂牌申请的反 馈督查报告 我公司对推荐的 ⅹⅹ 股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 ) 股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让的相关申请文件进行了反馈督查, 现将有关情况汇报如下 : 一 公司基本情况 ( 一 ) 股份公司成立情况公司前身 ( 以下简称 ) 设立于 年 月 日, 以 年 月 日, 为基准日整体变更为股份有限公司 公司注册资本 万元人民币, 法定代表人, 住所地为 公司主要业务为 公司股权结构图与股权结构表如下 : 1. 公司股权结构图图示 2. 股权结构表 序号 股东名称 持股数 ( 股 ) 持股比例 合计 ( 二 ) 控股股东和实际控制人的基本情况某某持有公司股份比例为 %, 是公司控股股东 某某是公司实际控制人 公司控股股东和实际控制人的简历 ( 基本情况 ) 如下 : 28 / 33
29 控股股东简历 ( 基本情况 ) 实际控制人简历 ( 基本情况 ) 公司控股股东 实际控制人最近二年一期内的变化情况 ( 三 ) 业务概述及商业模式 1. 业务概述公司提供的产品 ( 服务 ) 有 公司报告期内的主要业务营业收入情况如下表 : 项目 年 月 年度 年度金额 ( 万金额 ( 万金额 ( 万占比占比占比元 ) 元 ) 元 ) 合计 2. 商业模式 请公司清晰准确描述商业模式, 可参照 公司业务立足或属于哪个行业, 具有什么关键资源要素 ( 如技术 渠道 专利 模式等 ), 利用该关键资源要素生产出什么产品或提供什么服务, 面向那些客户 ( 列举一两名典型客户 ), 以何种销售方式销售给客户, 报告内利润率, 高于或低于同行业利润率的概要原因 重新修订公司的商业模式 公司商业模式 ( 四 ) 最近两年的主要会计数据和财务指标及监管指标简表 项目 年 月 日 年 月 日 年 月 日 资产总计 ( 万元 ) 股东权益合计 ( 万元 ) 归属于申请挂牌公司的股东权益合 计 ( 万元 ) 29 / 33
30 每股净资产 ( 元 ) 归属于申请挂牌公司股东的每股净资产 ( 元 ) 资产负债率 ( 母公司 ) 流动比率 ( 倍 ) 速动比率 ( 倍 ) 项目 年 月 年度 年度 营业收入 ( 万元 ) 净利润 ( 万元 ) 归属于申请挂牌公司股东的净利润 ( 万元 ) 扣除非经常性损益后的净利润 ( 万元 ) 归属于申请挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 ( 万元 ) 毛利率 (%) 净资产收益率 (%) 扣除非经常性损益后净资产收益率 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 应收帐款周转率 ( 次 ) 存货周转率 ( 次 ) 经营活动产生的现金流量净额 ( 万元 ) 每股经营活动产生的现金流量净额 ( 元 / 股 ) 由于改制折股导致每股收益 每股净资产等财务指标发生较大波动的, 应简明扼要说明波动原因 计算依据 计算方法 如存在每股净资产小于 1 的情况, 应披露原因 二 反馈督查问题我们根据反馈意见, 围绕挂牌条件 信息披露等重大问题进行 30 / 33
31 再次内审 梳理, 就督查项目组落实反馈中所发现的公司问题及解决情况报告如下 : ( 一 ) 某某问题 ( 简明扼要, 概括总结 ) 问题描述 ( 简明扼要描述事实 ) 中介机构论证过程 ( 尽调 事实 内核 ) 及问题整改情况 1. 公司就相关问题产生原因 解决规范情况 所采取防范措施或承诺所作说明情况 2. 主办券商和其他中介机构的尽调情况 (1) 尽调过程 (2) 事实依据 3. 主办券商和其他中介机构的分析过程及依据 (1) 分析过程 (2) 结论意见 4. 详细说明在披露文件中所作补充披露情况 ( 二 ) 某某问题 ( 要求同上 ) ( 三 ) 某某问题 ( 要求同上 ) 三 本次督查工作针对本次反馈回复, 主办券商内核 / 质控部门督查项目参与人员开展了反馈回复工作, 相关情况如下 : 1 券商于 年 月 日取得反馈意见, 并于 年 月 日将反馈意见内容告知公司 在本次反馈回复完成后, 于 年 月 日将反馈回复内容告知了公司 公司董事长 财务总监 信息披露人与券商项目人员于 年 月 日就本次 31 / 33
32 反馈回复内容以 方式进行了沟通 确认 2 主办券商内核 / 质控部门对本次反馈回复的组织过程情况, 以及项目负责人 及参与人员 开展反馈工作的履职情况 32 / 33
33 反馈督查报告签字页 项目内核专员联系方式 : 内核 / 质控部门负责人联系方式 : 主办券商 ( 公章 ) 年月日 33 / 33
五 请企业家 经营管理层 董秘 / 信息披露负责人和财务负责人秉持与投资者当面沟通的心态, 在公开转让说明书撰写完毕后拔冗通读, 检查信息披露是否真实 全面 合规, 力求投资者见书即可见公司整体面貌 引言一 致公司贵公司申请在全国股转系统挂牌的材料已经受理, 我们对贵公司申报材料进行了审查并出具了本
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关于北京恩瑞达科技股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见 北京恩瑞达科技股份有限公司并招商证券股份有限公司 : 现对由招商证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的北京恩瑞达科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
More information存在, 请公司披露资金占用情况, 包括且不限于占用主体 发生的时间与次数 金额 决策程序的完备性 资金占用费的支付情况 是否违反相应承诺 规范情况 请主办券商 律师及会计师核查前述事项, 并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见 3 请主办券商及律师按照 关于对失信主体实施联合惩戒措施的监管问答 核查并
关于广东科隆智谷新材料股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 广东科隆智谷新材料股份有限公司并广发证券股份有限公司 : 现对由广发证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的广东科隆智谷新材料股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
More information其关联方占用或变相占用公司资金 资产情形, 核查占用具体情况包括不限于占用主体 发生时间 发生额 履行的决策程序 资金占用费或利息支付情况, 是否违反承诺以及规范情况 请公司补充披露上述相关内容 2 请主办券商和律师补充核查公司是否( 曾 ) 在区域股权交易中心挂牌 请公司在公开转让说明书中补充披露
关于云南蓝典科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 云南蓝典科技股份有限公司并中信建投证券股份有限公司 : 现对由中信建投证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的云南蓝典科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
More information请公司 :(1) 分析营业收入大幅稳定 净利润大幅下降的原因 ;(2) 结合行业发展趋势, 与同行业可比公司对比分析, 说明公司与其是否存在较大差异 请主办券商和会计师予以核查 3 报告期内公司毛利率上涨, 净资产收益率明显下降 请公司 :(1) 披露毛利的构成明细, 并结合销售价格及单位成本的内外
关于北京中恒安科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 北京中恒安科技股份有限公司并太平洋证券股份有限公司 : 现对由太平洋证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的北京中恒安科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
More information存在, 请公司披露资金占用情况, 包括且不限于占用主体 发生的时间与次数 金额 决策程序的完备性 资金占用费的支付情况 是否违反相应承诺 规范情况 请主办券商 律师及会计师核查前述事项, 并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见 3 请主办券商及律师按照 关于对失信主体实施联合惩戒措施的监管问答 核查并
关于宜昌恒友化工股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 宜昌恒友化工股份有限公司并长江证券股份有限公司 : 现对由长江证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的宜昌恒友化工股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核 / 质控部门编制反馈督查报告
More information各项业务收入和毛利润及其占主营业务收入和毛利润的比例情况 变动情况 各项业务毛利率对综合毛利率贡献情况等补充分析披露公司经营模式是否可持续 公司是否具备核心资源要素和核心竞争力 ;(5) 结合行业状况 市场前景 核心资源要素 核心竞争力 业务发展规划 市场开发能力 新业务拓展情况 资金筹资能力 期后
关于深圳市思源计算机软件股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 深圳市思源计算机软件股份有限公司并西部证券股份有限公司 : 现对由西部证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的深圳市思源计算机软件股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
More information露的情形 1.4 请公司披露: 报告期初至申报审查期间, 公司是否存在控股股东 实际控制人及其关联方占用公司资金的情形, 若存在, 请说明资金占用情况, 包括且不限于占用主体 发生的时间与次数 金额 决策程序的完备性 资金占用费的支付情况 是否违反相应承诺 规范情况 请主办券商 律师及会计师核查前述
关于青岛明日教育科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 青岛明日教育科技股份有限公司并国融证券股份有限公司 : 现对由国融证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的青岛明日教育科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
More information发生的时间与次数 金额 决策程序的完备性 资金占用费的支付情况 是否违反相应承诺 规范情况 请主办券商 律师及会计师核查前述事项, 并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见 3 请主办券商及律师按照 关于对失信主体实施联合惩戒措施的监管问答 核查并说明 :(1) 申请挂牌公司及法定代表人 控股股东 实际
关于唐山洁城能源股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 唐山洁城能源股份有限公司并德邦证券股份有限公司 : 现对由德邦证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的唐山洁城能源股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核 / 质控部门编制反馈督查报告
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关于温州温都猫股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 温州温都猫股份有限公司并上海证券有限责任公司 : 现对由上海证券有限责任公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的温州温都猫股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核 / 质控部门编制反馈督查报告
More information戒措施的监管问答 核查, 自公开转让说明书签署日至申报审查期间 :( 1) 申请挂牌公司及法定代表人 控股股东 实际控制人 董事 监事 高级管理人员, 以及下属子公司是否为失信联合惩戒对象, 公司是否符合监管要求, 主办券商及律师是否按要求进行核查和推荐 ;(2) 前述主体是否存在因违法行为而被列入
关于甘肃绿能农业科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 甘肃绿能农业科技股份有限公司并国元证券股份有限公司 : 现对由国元证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的甘肃绿能农业科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
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关于福建格林春天新材料股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 福建格林春天新材料股份有限公司并万联证券股份有限公司 : 现对由万联证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的福建格林春天新材料股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
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2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86
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关于广西绿友农生物科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 广西绿友农生物科技股份有限公司并国海证券股份有限公司 : 现对由国海证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的广西绿友农生物科技股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 及其股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
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关于广州恒大淘宝足球俱乐部股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见 广州恒大淘宝足球俱乐部股份有限公司并国泰君安证券股份有限公司 : 现对由国泰君安证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 推荐的广州恒大淘宝足球俱乐部股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 股票在全国中小企业股份转让系统 ( 以下简称 全国股转系统 ) 挂牌的申请文件提出反馈意见, 请公司与主办券商予以落实, 将完成的反馈意见回复与主办券商内核
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2004 2005 2006 06 05 682,464,370 751,945,603 869,228,274.72 15.60% 427,209,939.84 504,098,607.43 656,153,539.94 30.16% 170,800,079.99 161,079,391.28 198,457,079.61 23.20% 630,837,903.13 615,638,094.08
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Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021
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2013 8 14 2015 4 3 10015000 10003 600 3 ; 3 5 ; 3 ; ; ; ; ; 3 1 5 7*24 3 3 5 1 ; 1 3 1 10 3 2015 4 3 1 期货保证金存管业务资格申请表 申请人全称注册地址注册资本邮政编码法定代表人姓名企业法人营业执照号码金融业务许可证号码存管业务负责部门联系电话传真电话姓名 存管银行业务负责人 部门及职务 联系方式
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1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表
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091 知识产权诉讼证据保全制度研究 文 / ( ) 5 11. 12. 教育机构侵权责任的免责事由 :1. 2. 7 3. 6. 4. 5. ; :1. 2. 3. 4. 5. ( : ) 092 司法论坛 一 常见的证据保全对象 windowsxp office2003 ( ) ( ) : : 二 对证据保全申请的审查和处理 3 : ; ; ; ( )? 093 ( ) 75 : : 75? 094
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关于北京瑞朗创新净化技术股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 根据贵公司 关于北京瑞朗创新净化技术股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见 的内容要求, 我公司作为主办券商组织拟挂牌公司 会计师事务所 律师事务所对反馈意见提出的问题进行了认真核查和进一步调查, 逐条落实, 现将反馈意见的落实情况逐条报告如下 : 第一部分公司一般问题 1. 合法合规 1.1 股东主体适格请主办券商及律师核查以下事项并发表相应意见
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关于杭州融都科技股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 财通证券股份有限公司 ( 以下简称 财通证券 主办券商 ) 作为推荐杭州融都科技股份有限公司 ( 以下简称 融都科技 拟挂牌公司 或 公司 ) 股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的主办券商, 收到贵公司关于杭州融都科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌申请材料的反馈意见 财通证券会同拟挂牌公司及相关中介机构进行了认真的研究和核查,
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编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00
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关于 西安博冠信息科技股份有限公司 挂牌申请文件 反馈意见的回复 主办券商 二〇一五年六月 关于西安博冠信息科技股份有限公司 挂牌申请文件反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 贵公司下发的 关于西安博冠信息科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见 ( 以下简称 反馈意见 ) 已收悉 非常感谢贵公司对申请文件提出的宝贵意见 国海证券股份有限公司作为西安博冠信息科技股份有限公司 ( 以下简称
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关于重庆阿兴记食品股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 贵公司 关于重庆阿兴记食品股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见 ( 以下简称 反馈意见 ) 收悉 重庆阿兴记食品股份有限公司 ( 以下简称 公司 股份公司 或 阿兴记 ) 申万宏源证券有限公司( 以下简称 主办券商 ) 北京德恒律师事务所( 以下简称 律师 ) 和天职国际会计师事务所 (
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上海东方华银 ( 厦门 ) 律师事务所关于深圳崇德动漫股份有限公司 申请在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让 之 ( 一 ) 上海东方华银 ( 厦门 ) 律师事务所 福建厦门市思明区嘉禾路 25 号 2807 室 电话 :(592)8877673 传真 :(592)8877673 1 / 41 东方华银厦法字 (2015) 第 03 号致 : 深圳崇德动漫股份有限公司上海东方华银 ( 厦门 )
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上海证券有限责任公司关于推荐北京航天常兴科技发展股份有限公司挂牌申请文件第 二次反馈意见的书面回复 上海证券有限责任公司 二〇一五年十二月二十三日 1 关于北京航天常兴科技发展股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限公司 : 贵公司 关于北京航天常兴科技发展股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见 ( 以下简称 航天常兴 ) 已于 2015 年 12 月 22 日收悉,
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国金证券股份有限公司对 关于苍穹数码技术股份有限公司 挂牌申请文件的第三次反馈意见 的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 根据贵公司 关于苍穹数码技术股份有限公司挂牌申请文件的第三次反馈意见 的要求, 作为苍穹数码技术股份有限公司 ( 以下简称 苍穹数码 或 公司 ) 在全国中小企业股份转让系统挂牌的主办券商, 国金证券股份有限公司 ( 以下简称 国金证券 ) 对有关反馈问题进行了认真分析,
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合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属
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内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59
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证券代码 :000977 证券简称 : 浪潮信息公告编号 :2016-062 浪潮电子信息产业股份有限公司 2016 年第二次临时股东大会决议公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导 性陈述或重大遗漏 一 重要提示在本次会议召开期间无增加 否决或变更提案 二 会议召开的情况 1 召开时间现场会议时间 :2016 年 12 月 16 日下午 14:30; 网络投票时间
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关于浙江百叶龙文化发展股份有限公司挂牌申请文件 反馈意见的回复 ( 六 ) 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 根据项目组于 2017 年 7 月 10 日收到贵司下发的 关于浙江百叶龙文化发展股份有限公司挂牌申请文件的第六次反馈意见 ( 以下简称 反馈意见 ), 浙江百叶龙文化发展股份有限公司 ( 以下简称 百叶龙 公司 ) 会同西部证券股份有限公司 ( 以下简称 主办券商 ) 以及上海市锦天城律师事务所
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