計畫名稱 : 全球投資趨勢及政策研究計畫 投資趨勢分析與研究 - 臺商對外投資趨勢變化及影響研究 - 以大陸投資為例 期末報告 分項計畫主持人 : 林俊甫 研究人員 : 顧瑩華林俊甫黃士真研究助理 : 宋侑軒 本研究報告之研究與建議, 純屬研究小組心得, 不代表經濟部投資審議委員會意見

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1 經濟部投資審議委員會 102 年度 專案計畫期末執行成果報告 計畫名稱 : 全球投資趨勢及政策研究計畫 投資趨勢分析與研究 - 臺商對外投資趨勢變化及影響研究 - 以大陸投資為例 主辦單位 : 經濟部投資審議委員會 受委託單位 : 財團法人中華經濟研究院 本研究報告之研究與建議, 純屬研究小組心得, 不代表經濟部投資審議委員會意見

2 計畫名稱 : 全球投資趨勢及政策研究計畫 投資趨勢分析與研究 - 臺商對外投資趨勢變化及影響研究 - 以大陸投資為例 期末報告 分項計畫主持人 : 林俊甫 研究人員 : 顧瑩華林俊甫黃士真研究助理 : 宋侑軒 本研究報告之研究與建議, 純屬研究小組心得, 不代表經濟部投資審議委員會意見

3 年度專案計畫期末執行成果報告經濟部投資審議委員會全球投資趨勢及政策研究計畫 - 投資趨勢分析與研究 - 臺商對外投資趨勢變化及影響研究 - 以大陸投資為例 102

4 目次 目次... i 表次 圖次... iii... v 第一章緒論... 1 第一節研究緣起與目的... 1 第二節研究內容與方法... 2 第二章臺商對中國大陸的投資變化趨勢... 9 第一節整體投資概況分析... 9 第二節投資產業結構的變化趨勢 第三節投資區域分布的變化趨勢 第四節小結 第三章影響臺商在中國大陸投資佈局的重要因素 第一節中國大陸經營環境的變化 第二節中國大陸產業結構的調整 第三節兩岸 ECFA 的簽署 第四節小結 第四章中國大陸投資環境變化對臺商未來投資布局的影響 136 第一節對投資產業類別的影響 第二節對投資區域變化的影響 第三節對企業經營模式的影響 第四節小結 第五章結論與政策建議 第一節結論 第二節政策建議 參考文獻... R-1 i

5 附錄一中國大陸服務貿易協議非金融業開放項目及措施 附錄 1-1 附錄二期中報告審查委員會意見辦理說明... 附錄 2-1 附錄三期末報告審查委員會意見辦理說明... 附錄 3-1 ii

6 表次 表 臺商對中國大陸的整體投資概況 (1991 年 年 ) 10 表 臺商赴中國大陸投資之主要動機 ( 以加權比率計算 )13 表 大陸臺商採購機器設備 原料 零組件與半成品之來源所占比率 表 大陸臺商投資事業之主要技術或 know-how 來源 ( 可複選 ) 表 臺商在中國大陸的投資產業概況 ( 按 2007~2012 累計金額排序 ) 表 臺商投資中國大陸製造業的結構變化 ( 按 2007~2012 累計投資金額排序 ) 表 臺商投資中國大陸服務業的結構變化 ( 按 2007~2012 累計投資金額排序 ) 表 臺商在中國大陸各地區的投資變化 表 臺商在中國大陸各省 ( 市 ) 的投資金額變化 ( 依 2012 年投資金額排序 ) 表 臺商投資中部地區的省 ( 市 ) 分布變化 ( 依 年間的累計投資金額排序 ) 表 臺商投資西部地區的省 ( 市 ) 分布變化 ( 依 年間的累計投資金額排序 ) 表 臺灣製造業及服務業於中國大陸各地區的投資比重變化 表 臺灣製造業在中國大陸各地區的投資趨勢變化 表 年間臺灣製造業對中國大陸及非中國大陸地區的投資變化 表 年臺灣電腦 電子產品及光學製品製造業與電子零組件製造業在中國大陸各地區的投資趨勢變化 表 年臺灣化學材料製造業及化學製品製造 iii

7 業在中國大陸各地區的投資趨勢變化 表 臺灣服務業在中國大陸各地區的投資趨勢變化 表 臺灣服務業之次產業在中國大陸東部地區及西部地區的投資概況 ( 按 2007~2012 累計投資金額排序 )40 表 中國大陸加工貿易銀行保證金台賬制度 ( 國辦發 [1999]35 號 ; 商務部 海關總署 2007 年第 44 號公告 ) 表 年新增的加工貿易限制出口類商品 ( 商務部 海關總署 2007 年第 44 號公告 ) 表 年間中國大陸調整出口退稅概況 表 年間中國大陸增列加工貿易禁止類商品概況 表 西部大開發稅收優惠政策 202 號文 及 58 號文 比較 表 中國大陸近年各省市基本工資變化 表 年中國大陸各地區土地價格的概況 表 年中國大陸各地區公路建設概況 表 中西部地區重要的公路建設 表 年中國大陸各地區鐵路建設概況 表 中西部地區重要的鐵路建設 表 年中國大陸各地區在交通 運輸 倉儲和郵政業的固定資產投資 表 兩岸 ECFA 貨品貿易早收清單 表 兩岸 ECFA 貨品貿易早收清單中兩岸互惠項目 表 中國大陸金融服務貿易早期收穫部門及開放措施 110 表 中國大陸非金融服務貿易早期收穫部門及開放措施 表 中國大陸服務貿易協議金融業開放項目及措施 表 中國大陸服務貿易協議開放項目 iv

8 圖次 圖 研究架構圖... 6 圖 臺商對中國大陸的投資金額及投資占比 圖 臺商投資中部地區的省 ( 市 ) 分佈變化 圖 臺商投資西部地區的省 ( 市 ) 分佈變化 圖 臺商在中國大陸東部地區服務業之次產業的投資 趨勢變化 ( 投資金額前十大服務業 ) 圖 臺商在中國大陸西部地區服務業之次產業的投資 趨勢變化 ( 投資金額前十大服務業 ) v

9 第一章緒論 第一節研究緣起與目的 1980 年代中期以後, 在國內工資高漲 臺幣升值 投資環境惡化下, 臺灣業者赴海外投資出現明顯成長的趨勢 1980 年代末至 90 年代初期, 由於當時政府仍未開放赴中國大陸投資, 臺商海外投資地點以東南亞國家為主, 包括馬來西亞 泰國等國均吸引大量的臺商前往投資設廠 但隨著投資管制措施的解除, 中國大陸遂成為臺商最熱門的投資地區 根據投審會統計, 年間, 臺商赴中國大陸投資件數累計達 40,208 件, 累計投資金額則達到 1, 億美元 ( 含補辦 ) 如將臺商赴大陸投資併入對外投資加總計算, 年間, 臺商對中國大陸累計投資金額占我國整體對外投資的比重為 62.62%, 顯示中國大陸已成為臺灣最重要的海外投資地點 根據投審會歷年對外投資統計及 海外投資事業營運狀況調查 報告, 臺商近年來對中國大陸投資出現幾個重要的發展趨勢 :(1) 業 者平均投資規模成長, 臺灣中大型企業對大陸投資的比重顯著增 1 加 ;(2) 中國大陸東部沿海地區吸引臺資的比重逐年降低, 臺商對大 陸的投資布局已由東部沿海地區轉向中西部地區, 尤其以資訊電子 業特別明顯 ;(3) 臺商在中國大陸的投資重心逐漸移轉到服務業, 製 造業的投資比重出現下滑趨勢 ;(4) 開拓內需市場已取代降低生產成 本, 成為臺商投資中國大陸的最主要動機 ;(5) 臺商在地化程度持續 提高, 自當地採購零組件及取得研發資源的比重增加 1 本研究除特別說明者外, 東 中 西部及東北地區均指中國大陸各區域 1

10 惟在大陸投資環境改變 兩岸均面臨產業結構調整 兩岸簽署 ECFA 以及金融海嘯後全球經濟局勢明顯改變等因素的影響下, 上述投資發展趨勢有可能在未來產生顯著的變化, 並且對臺灣帶來重大的影響 因此有必要針對上述發展趨勢進行深入研析, 以充分掌握臺商未來對中國大陸投資佈局的可能變化及其影響 有鑑於上述背景, 本研究的主要目的有二 : 一是探討臺商近幾年對中國大陸的投資趨勢變化及其原因, 以協助委辦單位掌握臺商在中國大陸的經營變化及投資脈動 ; 二是探討大陸投資環境與兩岸經貿關係等重大變化, 對臺商未來在中國大陸的投資佈局之影響, 以做為委辦單位擬訂相關政策之參考 後者將著重於近年中國大陸經營環境變化 產業結構調整, 以及兩岸簽署 ECFA 及後續協商等議題, 對臺商未來在中國大陸投資佈局所帶來的影響 一 研究內容 第二節研究內容與方法 本計畫將針對臺商對中國大陸投資趨勢變化及影響進行深入研 究, 研究內容包括以下幾個部分 : ( 一 ) 探討臺商近幾年對中國大陸的投資趨勢變化及其原因 回顧過去 20 年臺商赴中國大陸投資, 業者主要的投資動機為當地低廉的生產要素 除建立加工出口基地, 為歐美品牌廠商進行代工, 更因為中國大陸東部地區提供的優惠政策較多, 以及臺灣產業鏈支援方便等因素, 使得臺商在中國大陸的投資區域及產業分布上, 2

11 高度集中於東部沿海地區及製造業 然而在沿海地區經營環境惡化 中西部地區陸續頒布優惠政策, 以及中國大陸 十二五規劃 對產業結構調整的重視下, 近年來臺商在中國大陸的投資趨勢出現顯著的變化, 例如逐漸由東部沿海地區向中西部移轉 由製造業轉向服務業發展 由加工出口轉向內外銷兼顧等 為分析臺商近幾年對中國大陸的投資趨勢變化及其原因, 以做為本計畫後續研究的基礎, 本研究藉由分析投審會公佈之對大陸投資數據, 掌握近幾年臺商赴中國大陸的投資規模 產業結構 區域分布等變化趨勢 除進行次級資料的分析, 亦搭配廠商訪談, 探討造成上述趨勢變化的主要原因 ( 二 ) 探討影響未來臺商在中國大陸投資布局的可能因素 此部分從中國大陸經營環境變化 產業結構調整及兩岸 ECFA 簽署等面向, 探討臺商未來在中國大陸投資佈局的可能變化 1. 中國大陸經營環境的變化 大陸東部沿海地區因為較早實施對外開放, 加上投資環境相對較佳, 是外人投資中國大陸最主要的區域 但隨著外人投資快速成長, 東部沿海地區近年來已面臨勞動力及土地供應的瓶頸, 工資的上漲幅度也高於其他地區, 導致部份臺商轉向中西部投資, 以尋求生產成本的降低 以筆記型電腦產業為例, 在沿海地區經營環境惡化及中西部推出優惠政策的影響下, 產業鏈由東部沿海移轉到中西部地區 3

12 的趨勢自 2009 年起逐漸浮現 然而中西部地區也開始面臨工資上揚的問題, 以重慶為例, 該市部份地區的最低工資已於 2012 年 5 月起調高至 1,050 人民幣 再加上中西部地區的勞動力素質明顯不若東部地區, 物流及基礎設施條件亦仍待加強, 臺商是否會持續將生產基地自東部移轉到中西部地區, 或是轉向大陸以外地區如東南亞國家等, 有待進一步的研析 2. 中國大陸產業結構的調整 中國大陸政府已體認到, 勞力密集 低技術及出口導向型的發展模式無法長期支援經濟的成長, 必需進行產業結構的調整, 因此在 十二五規劃 中, 中國大陸將 生產性服務業 及 戰略性新興產業 定位為未來發展的重點項目 前者包括現代物流業 金融服務業 商務服務業 高技術服務業等業別, 主要目的在於提升服務業在中國大陸 GDP 的占比 ; 後者則涵蓋節能環保 新一代資訊技術 生物產業 高端裝備製造業 新能源產業 新材料產業及新能源汽車等業別, 主要目的在於提升製造業的附加價值 由於中國大陸產業結構調整所涉及的面向極廣, 無法全部分析, 因此本部份的研究將集中在上述 生產性服務業 及 戰略性新興產業 等與臺商關係較大的產業, 以研析這些產業的發展對臺商在大陸的投資布局會產生什麼樣的影響 3. 兩岸 ECFA 的簽署 兩岸已於 2010 年 6 月簽署 ECFA, 後續相關協議的談判工作也 4

13 持續在進行, 其中, 除了 海峽兩岸投資保障和促進協議 和 海峽兩岸海關合作協議 已於 2012 年 8 月 9 日第八次江陳會談完成簽署且於 2013 年 2 月 1 日正式生效外, 海峽兩岸服務貿易協議 ( 簡稱兩岸服貿協議 ) 則已於本年 (2013) 6 月 21 日兩岸兩會第 9 次高層會談簽署, 目前正有待立法院通過生效, 至於貨品貿易協議則還在談判當中 由於貨品貿易協議涉及商品關稅的調降, 服務貿易協議涉及服務市場的開放, 這些協議的簽署都將影響臺商對中國大陸的投資布局策略, 需要深入分析, 以了解其影響的方向及層面 ( 三 ) 研析中國大陸投資環境變化對臺商投資布局的影響 根據上述分析, 本研究將針對中國大陸經營環境變化 中國大陸產業結構調整 兩岸簽署 ECFA 等面向, 分析其對臺商未來在中國大陸投資佈局的影響, 包括對投資區域 投資產業類別, 以及臺商經營模式的影響 ( 四 ) 研擬相關政策建議 針對以上的研究結果, 本計畫將就上述投資環境變化對臺商未 來在中國大陸投資布局的影響, 提出相關政策建議, 以做為政府未 來擬定政策的參考 5

14 二 研究架構及章節大綱 有關本計畫之研究架構圖, 則請參考圖 臺商對外投資趨勢變化及影響研究 - 以大陸投資為例 探討臺商近幾年對中國大陸的投資趨勢變化及其原因 1. 探討臺商對中國大陸的投資基本 概況與近期變化 2. 探討臺商對中國大陸投資趨勢變 化的原因 探討影響未來臺商在中國大陸投資佈局的可能因素 1. 中國大陸經營環境的變化 2. 中國大陸產業結構的調整 3. 兩岸 ECFA 的簽署 研析中國大陸投資環境變化對臺商未來投資佈局的影響 1. 對投資區域變化的影響 2. 對投資產業類別的影響 3. 對企業經營模式的影響 研擬政策建議 圖 研究架構圖 6

15 三 研究方法 根據上述之研究內容, 本計畫之研究方法如下 : ( 一 ) 統計數據分析 本研究藉由分析投審會所公布的投資統計數據及 海外投資事業營運狀況調查 報告, 掌握臺商對中國大陸的投資基本概況及近期變化, 包含投資規模 產業結構及區域分布等面向 要特別說明的是, 投審會所提供的投資統計數據與中國大陸商務部統計的數據不一致, 除了因兩岸統計基礎不同, 中國大陸商務部是以協議金額為統計基礎, 而投審會則是以實際投資金額為統計基礎 ; 此外, 投審會無法將大陸臺商營運資金與盈利再投資部分納入統計亦是可能原因 2 ( 二 ) 次級資料的蒐集及文獻探討 除統計數據, 本研究亦蒐集有關臺商對大陸投資的相關研究報告等次級資料, 以更完整地呈現臺商對中國大陸的投資概況及近期變化, 並且釐清造成上述趨勢變化的原因 其次, 本研究也將針對中國大陸經營環境變化 中國大陸產業結構調整, 以及兩岸簽署 ECFA 等三個面向, 蒐集相關研究報告與文獻, 以期能掌握這些重要影響因素會如何影響臺商未來在中國大陸的投資布局 ( 三 ) 實地訪查 在既有文獻的基礎上, 本研究將安排訪談臺商企業及臺商協會等 單位, 除了瞭解臺商目前的經營概況 近期對大陸投資面臨的困難等 2 詳細的說明請參考陳榮驤 (2010) 7

16 議題, 也會瞭解中國大陸經營環境變化 中國大陸產業結構調整, 以 及兩岸 ECFA 簽署如何影響臺商在中國大陸的投資佈局, 以彌補文獻 及次級資料之不足 四 預期效益 ( 一 ) 研析臺商在中國大陸的投資概況 近期變化及其原因, 以協助 委辦單位掌握臺商在中國大陸的經營變化及投資脈動 ( 二 ) 分析中國大陸經營環境變化 中國大陸產業結構調整及兩岸簽署 ECFA, 會如何影響臺商未來在中國大陸的投資佈局, 並提出相關政策建議, 以協助委辦單位加強落實對中國大陸投資積極開放 有效管理政策之執行 ( 三 ) 歸納中國大陸的經營環境變化 產業結構調整, 以及臺商投資 中國大陸所面臨的經營議題與挑戰等相關資訊, 除了供委辦單 位制定政策之參考外, 亦可供本國廠商投資中國大陸之參考 8

17 第二章臺商對中國大陸的投資變化趨勢 第一節整體投資概況分析 藉由分析投審會核准對中國大陸投資統計, 本節首先說明臺商對中國大陸投資之概況 由表 及圖 可觀察出,1991~2012 年間, 臺商赴中國大陸投資案件總數為 40,208 件, 累計投資金額則為 1, 億美元 ( 含補辦 ) 若扣除 1993 年 1997 年 2002 年及 2003 年因臺商大規模補辦導致核准金額大幅攀升, 赴中國大陸投資占臺商整體對外投資的比重自 2004 年起就一直維持在五成五以上 3, 且投資金額由 2004 年的 億美元成長至 2010 年的 億美元, 使得 2010 年臺商對中國大陸投資占我國整體對外投資比重達到 81.24% 的歷史高點 若就 2011 年的投資金額來看, 雖然臺商對中國大陸的投資金額較 2010 年增加 8.71 億美元, 但同期間, 臺商對其他海外地區 ( 非中國陸地區 ) 的投資金額亦顯著成長 8.73 億美元, 使得中國大陸投資占台商整體對外投資比重由 2010 年的 81.24%, 下滑到 2011 年的 77.99%, 顯示中國大陸在臺商對外投資的重要性似乎有所降低 中國大陸重要性降低的趨勢在 2012 年更為顯著,2012 年臺商對中國大陸的投資金額大幅減少 億美元, 反觀臺商對其他海外地區 ( 非中國陸地區 ) 的投資金額則大幅增加 億美元, 使得中國大陸投資占台商整體對外投資比重由 2011 年的 77.99%, 進一步下滑到 2012 年的 57.43% 3 本研究所指臺商整體對外投資, 包括對中國大陸投資及對非中國大陸地區的投資 9

18 表 臺商對中國大陸的整體投資概況 (1991 年 年 ) 單位 : 項 百萬美元 % 臺商對中國大陸投資 臺商整體對 臺商對中國大陸投資 年份 項目數 核准金額 平均投資規 外投資金額 金額占臺商整體對外 個數 ( 項 ) 同比 (%) 金額 ( 百萬美元 ) 同比 (%) 模 ( 百萬美元 ) ( 百萬美元 ) 投資金額比重 (%) 1991 年 年 40, , , 年 , 年 , 年 1,262 1, (8,067) (2,028.05) , 年 , 年 , , 年 , , 年 728 1, (7,997) (2,719.77) , 年 641 1, (643) (515.41) , 年 , , 年 , , 年 1, , , 年 1,490 3, (1,626) (2,864.30) , 年 1,837 4, (2,038) (3,103.80) , 年 2,000 6, (4) (0.75) , 年 1,287 6, (10) (4.92) , 年 897 7, (193) (267.14) , 年 779 9, (217) (294.13) , 年 482 9, (161) (848.04) , 年 249 6, (341) (1,084.10) , 年 , (396) (2,387.73) , 年 , (312) (1,275.75) , 年 , (182) (1,867.67) , 註 :1. 括號內的件數及金額為 1993 年 3 月 1 日公布 大陸地區從事投資或技術合作許可辦法 1997 年 5 月 14 日與 2002 年 4 月 24 日公佈修正 臺灣地區與大陸地區人民關係條列, 以及 2008 年 3 月 11 日修正 違法在大陸地區從事投 資或技術合作案件裁罰基準 等規定後, 向投審會申請補辦許可的件數及金額 1991 年 年的累計件數及金額 即包括上述補辦之件數及金額 2. 與上年同期比較 平均投資規模 臺商整體對外投資金額 臺商對中國大陸投資金額占臺商整體對外投資金額比重 等數值的計算, 不含補辦案件的件數及金額 資料來源 :101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 10

19 對 180 外 160 投 140 資 120 金 100 額 80 ( 億美元 ) 大陸所占比重 ( % ) 對大陸投資金額對海外投資金額對大陸投資所占比重 ( 右軸 ) 註 : 臺商對中國大陸投資金額已扣除補辦案件的金額 資料來源 :101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 圖 臺商對中國大陸的投資金額及投資占比 其次就投資規模來看, 由表 可知, 臺商對中國大陸投資案件的平均金額持續提高, 特別在 2004 年後, 呈現平均投資規模快速擴張的趨勢 投資案件平均金額由 2004 年的 347 萬美元成長至 2012 年的 2,406 萬美元, 顯示中大型企業在臺商對中國大陸投資中扮演越來越重要的角色, 此趨勢亦反應出資本密集產業比重日漸提高 以下根據投審會歷年 對海外投資事業營運狀況調查 研究, 分析臺商投資中國大陸動機 在地化程度以及主要技術或 know-how 來源之變化 首先在投資動機方面, 如表 所示, 近年臺商對中國大陸投資動機中, 當地市場發展潛力大 已取代 勞工成本低廉成 為最主要的選項 此變化顯示, 臺商不再只將中國大陸視為提供低廉生產資源的製造基地, 開拓當地內需市場商機已成為臺商佈局中國大陸的主要目的 在地化程度方面, 如表 所示, 臺商自中國大陸當地採購 機械設備 及 原料 零組件與半成品 的比重分別由 2008 年 54.96% 11

20 及 57.65% 逐年提高到 2011 年的 68.49% 及 63.93% 相對而言, 中國大陸臺商自臺灣採購 機械設備 及 原料 零組件與半成品 之比重則分別由 2008 年的 29.88% 及 31.03% 逐年下滑到 2011 年的 20.83% 及 26.59% 上述的數據變化顯示, 隨著當地供應鏈 ( 包括臺商及當地企業 ) 的健全程度持續提高, 臺灣扮演原料 零組件供應者的角色已逐漸降低 另一方面, 在大陸臺商投資事業之主要技術或 know-how 來源方面, 如表 所示, 雖然整體而言, 臺商母公司仍為大陸臺商的主要技術來源, 但當地自行研發的比重逐年提高, 由 2007 年的 28.61% 提高到 2011 年的 37.46%, 顯示大陸臺商研發當地化的趨勢逐漸浮現 12

21 年 動機 樣本家數 ( 家 ) 勞工成本低廉 土地成本低廉 表 臺商赴中國大陸投資之主要動機 ( 以加權比率計算 ) 當地市場發展潛力大 原料供應方便 / 價格便宜 利用國外先進技術 / 技術人員 國際經濟合作 租稅優惠及其他獎勵措施 避免國際貿易障礙 配合中 下游廠商外移 配合國內外客戶要求 提升公司及產品知名度 國內投資環境不佳 獲取資本利得 單位 : 家 % 註 : 以加權比率計算是指對於選項眾多之複選題, 該問卷依序詢問最主要 次要與再次要之選項後, 分別給予 3 分 2 分與 1 分之權重, 將該選項得分除以該題總分後, 再乘以 100% 得之 資料來源 :2008 年 年海外投資事業營運狀況調查分析報告, 經濟部投審會 其他 13

22 表 大陸臺商採購機器設備 原料 零組件與半成品之來源所 年樣本家數 ( 家 ) 向臺灣採購 機器設備在中國大陸當地採購 占比率 自其他國家進口 向臺灣採購 單位 : 家 % 原料零件與半成品在中國大陸當地採購 自其他國家進口 資料來源 :2009 年 年海外投資事業營運狀況調查分析報告, 經濟部投審會 技術來源 表 大陸臺商投資事業之主要技術或 know-how 來源 ( 可複選 ) 樣本家數 ( 家 ) 國內母公司 當地自行研發 購買當地技術 當地合臺灣研資企業發機構提供 當地研發機構 臺灣 OEM ODM 廠商技術移轉 當地 OEM ODM 廠商技術移轉 單位 : 家 % 第三地企業技術授權 年 註 : 表格數字為選擇該選項的家數占樣本家數的比重 資料來源 :2008 年 年海外投資事業營運狀況調查分析報告, 經濟部投審會 其他 綜而言之, 中國大陸在近十幾年來一直是臺商最重要的對外投資地區, 該地區占臺商整體海外投資的比重自 2004 年起就一直維持在五成五以上, 且於 2010 年達到歷史新高點的 81.24% 然而臺商對其他海外地區 ( 非中國大陸地區 ) 的投資金額在 年間大幅提高, 反觀臺商對中國大陸的投資金額卻在 2012 年顯著下滑 上述數據的變化是否反應出臺商開始將海外生產基地移轉到其他地區, 有待進一步的觀察及探討 除了上述變化外, 臺商對中國大陸的投資存在幾個值得關注的變化 :(1) 平均投資規模擴張, 臺商中大型企業對大陸投資的比重顯著增加 ;(2) 內需市場考量 已取代 生產成本低廉, 成為業者投資中國大陸最主要的動機 ;(3) 在地化程度持續提高, 自中國大陸當地採購零組件與取得研發資源的比重增加 14

23 第二節投資產業結構的變化趨勢 表 顯示臺商 年對中國大陸投資的產業別分佈概況 此期間內臺商赴中國大陸投資製造業的累計金額為 億美元, 約占整體累計金額 75%, 至於服務業的累計投資金額為 億美元, 比重則為 23.30%, 顯示整體而言, 臺商對中國大陸投資主要集中於製造業 若進一步觀察臺商投資較為集中的次產業別, 製造業方面, 表 顯示 年臺商在電子零組件製造業與電腦 電子產品及光學製品製造業的累計投資金額最高, 分別為 億美元 ( 占整體投資比重 23.76%) 及 億美元 (12.66%), 兩者合計占台商對中國大陸整體投資金額的 36.42% 其次, 電力設備製造業 化學材料製造業 機械設備製造業 塑膠製品製造業及非金屬礦物製品製造業等產業的累計投資金額, 均達到 20 億美元以上 服務業方面, 年臺商對中國大陸服務業投資以批發及零售業 金融及保險業 不動產業的累計金額最高, 分別為 億美元 億美元及 億美元 此外, 若比較投資金額及件數的占比, 表 顯示 年臺商服務業在中國大陸的投資件數比重高於投資金額比重, 反應出服務業臺商在中國大陸的平均投資規模小於製造業臺商 若就 累計投資金額前十大產業來看, 在製造業方面, 塑膠製品製造業的平均規模小於電腦 電子產品及光學製品製造業 非金屬礦物製品製造業與電子零組件製造業, 至於服務業方面, 批發及零售業的平均規模顯著小於金融及保險業與不動產業 上述比較顯示赴大陸 15

24 投資之臺商塑膠製品業者與批發及零售業者的企業規模相對較小, 亦 即中小型企業的比重可能較高, 因此有別於金融服務及不動產服務等 大型業者, 政府應給予適用於中小型企業的政策資源 雖然臺灣製造業累計投資金額遠高於服務業, 但若觀察歷年數據, 可發現臺商投資重心自 2010 年開始逐漸轉移到服務業的趨勢, 服務業投資並在 2012 年出現顯著成長 如表 所示, 臺灣服務業對中國大陸的投資金額由 2009 年之 億美元, 大幅提高到 2010 年的 億美元後, 持續維持成長的趨勢,2011 年及 2012 年的投資金額分別達到 億美元及 億美元 若扣除金融及保險業的投資金額, 臺灣其他服務業對中國大陸的投資金額由 2009 年之 億美元, 大幅提高到 2010 年的 億美元後, 於 2011 年略微下滑到 億美元, 但又於 2012 年來到新高點 億美元 同時期臺灣製造業對中國大陸的投資金額則自 2010 年開始逐年減少, 由 2010 年的 億美元下滑到 2011 年的 億美元後, 又於 2012 年進一步下滑到 億美元 在上述投資重心的移轉下, 臺商 2012 年在製造業及服務業的投資比重分別為 58.78% 及 40.58%, 兩者差距已縮小到 18 個百分點 16

25 表 臺商在中國大陸的投資產業概況 ( 按 2007~2012 累計金額排序 ) 單位 : 百萬美元,% 累計 產業金額件數金額比重金額比重金額比重金額比重金額比重金額比重數量比重數量比重 合計 9, , , , , , , , 前十項產業合計 7, , , , , , , , 製造業 8, , , , , , , , 服務業 , , , , , , , 服務業 ( 扣除金融及保險業 ) , , , , , , 電子零組件製造業 2, , , , , , , 電腦 電子產品及光學製品製造業 1, , , , , , , 批發及零售業 , , , , 電力設備製造業 1, , , 金融及保險業 , , , 化學材料製造業 , , 不動產業 , , , 機械設備製造業 , 塑膠製品製造業 , 非金屬礦物製品製造業 , 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資 統計月報, 經濟部投審會 17

26 其次, 若觀察臺灣製造業投資中國大陸的結構變化, 由表 可知, 年間製造業投資減幅最大的產業為電子零組件製造業 該產業臺商的投資金額由 2010 年的 億美元大幅減少到 2012 年的 億美元, 減幅高達 29 億美元, 是造成臺灣製造業投資金額自 2010 年起一路下滑的主要原因 除了電子零組件製造業外, 臺商在非金屬礦物製品製造業 電力設備製造業 塑膠製品製造業 金屬製品製造業與汽車及其零件製造業等產業的投資減幅亦不低, 各項產業投資金額的減幅均在 2 億美元以上 相較於上述製造業投資金額的減少, 臺商在化學材料製造業的投資則呈現顯著增加的現象, 投資金額由 2010 年的 1.88 億美元增加到 2012 年的 億美元, 共增加了 9.83 億美元 ; 此外, 臺商在電腦 電子產品及光學製品製造業的投資金額在 年間也略微提高, 由 2010 年的 億美元提高到 2012 年的 億美元, 共提高了 2.87 億美元, 但 2012 年的投資金額仍略低於 2007 年的水準 除了上述兩產業外, 臺商在化學製品製造業的投資在 年間亦有所提高, 由 2010 年的 0.57 億美元提高到 2012 年的 1.67 億美元, 共提高了 1.10 億美元 惟上述各項產業投資金額的提高, 仍不足以彌補臺商在電子零組件製造業投資金額的減少幅度, 使得臺灣製造業投資中國大陸的整體規模自 2010 年起開始下滑 18

27 表 臺商投資中國大陸製造業的結構變化 ( 按 2007~2012 累計 投資金額排序 ) 產業 累計 單位 : 百萬美元 變化 電子零組件製造業 2, , , , , , , , 電腦 電子產品及光學製品製造業 1, , , , , , , 電力設備製造業 1, , , 化學材料製造業 , , 機械設備製造業 , 塑膠製品製造業 , 非金屬礦物製品製造業 , 基本金屬製造業 , 金屬製品製造業 , 食品製造業 , 汽車及其零件製造業 , 紙漿 紙及紙製品製造業 其他製造業 化學製品製造業 藥品製造業 紡織業 其他運輸工具製造業 皮革 毛皮及其製品製造業 橡膠製品製造業 成衣及服飾品製造業 石油及煤製品製造業 飲料製造業 傢俱製造業 木竹製品製造業 印刷及資料儲存媒體複製業 產業用機械設備維修及安裝業 菸草製造業 註 :1. 灰底為 年間臺商在製造業投資減幅較大的產業 2. 粗體為 年間臺商在製造業投資成長較多的產業 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資 來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 服務業方面, 不同時期臺商主要投資項目亦有所差異 由表 可知, 在 年間臺灣服務業對中國大陸的投資主要集中在批發及零售業, 累計金額 億美元 然而自 2010 年起, 臺商對批發及零售業的投資雖然持續成長, 但成長幅度趨緩, 每年維持在 億美元的規模 2010 年臺商對中國大陸投資最多的服務業為不動產 19

28 業, 投資金額達 億美元 ( 略高於批發及零售業的 億美元 ), 惟不動產業的投資金額在 2011 年大幅減少, 取而代之的是金融及保險業, 投資金額達 億美元 ( 略高於批發及零售業的 億美元 ) 臺商對金融及保險業的投資在 2012 年仍然維持顯著的成長趨勢, 投資金額達 億美元, 位居服務業之冠 此外, 臺商對不動產業的投資在 2012 年再度攀升, 投資金額為 億美元 上述數據的變化應與兩岸經貿關係改善密切相關, 即 2009 年兩岸簽署金融合作協議, 以及 2010 年我國宣佈放寬不動產業赴大陸投資相關規定後, 兩項產業開始積極投資佈局中國大陸市場 另外, 臺商在專業 科學及技術服務業與住宿及餐飲業的投資也出現較為顯著的成長趨勢, 年間臺商在上述兩產業的投資年複合成長率分別為 36.36% 及 46.92%, 僅次於不動產業與金融及保險業的 % 及 70.99% 若就專業 科學及技術服務業的次業別來看, 年間累計投資金額較高的次業別為管理顧問業 工程服務及相關技術顧問業與未分類其他專業 科學及技術服務業, 約占 年專業 科學及技術服務業累計投資金額的 82% 其中, 臺商在管理顧問業的投資金額自 2010 年起出現顯著的成長, 是近期帶動專業 科學及技術服務業成長的主因 20

29 表 臺商投資中國大陸服務業的結構變化 ( 按 2007~2012 累計 投資金額排序 ) 產業 累計 單位 : 百萬美元,% 平均成長率 變化 批發及零售業 , , , , 金融及保險業 , , , , 不動產業 , , , 資訊及通訊傳播業 , 專業 科學及技術服務業 住宿及餐飲業 其他服務業 運輸及倉儲業 支援服務業 醫療保健及社會工作服務業 藝術 娛樂及休閒服務業 公共行政及國防 教育服務業 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸 資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 第三節投資區域分布的變化趨勢 一 臺商投資中國大陸的區域分布變化 近年來東部沿海地區臺商持續面對基本工資調漲 社保支出調升及缺工等問題, 導致生產成本增加 其次, 中國大陸政府為平衡東西區域發展, 在取消東部地區租稅優惠的同時, 仍然保留中西部地區的租稅優惠政策, 如 年間西部地區鼓勵類產業仍得減按 15% 的稅率徵收企業所得稅, 因此對部份臺商帶來相當大的西移誘因 以筆記型電腦為例, 重慶市與成都市透過租稅優惠 ( 所得稅優惠稅率 15%) 及相關補貼, 已吸引全球重要品牌廠將部份代工廠產能轉移到當地 以下利用投審會統計資料, 分析臺商在中國大陸不同區域間的投資變化, 除了針對所有臺商進行整體分析外, 也會進行跨產業投資 21

30 區域分佈的比較 如表 所示, 從 2001 年 ~2012 年間臺商赴中國大陸投資累計金額觀察, 東部地區的累計投資金額為 億美元, 占整體臺商對中國大陸投資比重高達 88.31%, 至於中部 西部及東北地區的比重則分別為 4.77% 5.41% 及 1.51%( 累計投資金額分別為 億美元 億美元及 億美元 ) 顯示整體而言, 臺商對中國大陸投資主要集中於東部地區 然而就近年投資趨勢變化來看, 臺商投資有逐漸由中國大陸東部地區向其他地區移轉的跡象 由表 可知, 臺商對中國大陸東部地區的投資比重近年來呈現下滑的趨勢, 由 2001 年的 96.8% 減少到 2012 年的 78.84%, 約下滑 18 個百分點 若就期間變化來看, 該比重在 年間僅下滑 0.61 個百分點, 直到 2005 年下滑速度才逐漸加快 在 2005~2012 年間, 臺商對東部地區的投資比重共減少了 個百分點, 其中又以 2011 年的下滑幅度最大, 較 2010 年減少 7.62 個百分點, 使得臺商在東部地區的投資比重來到 79.14%, 而該比重於 2012 年進一步略微下滑到 78.84% 相較於臺商對中國大陸東部地區的投資比重下滑, 臺商對中部地區 西部地區及東北地區的投資比重則分別從 2001 年的 1.57% 0.95% 及 0.68% 增加至 2012 年的 9.64 % 8.47% 及 3.05%, 增加幅度分別達 8.07 個百分點 7.52 個百分點及 2.37 個百分點 但就趨勢變化來看, 各地區的變化則均呈現顯著差異, 分別說明如下 就臺商在西部地區的投資來看, 臺商在該地區的投資於 2006 年 22

31 曾一度大幅成長至 5 億美元, 但於 2007 年即出現下滑且維持在 億美元的規模 直到 2010 年及 2011 年, 臺商對西部地區的投資才又大幅躍升, 投資金額分別達到 億美元及 億美元, 占整體投資比重於 2011 年達到 11.99%( 詳見表 2-3-1) 惟該增長趨勢在 2012 年顯著減緩,2012 年臺商對西部地區的投資金額為 億美元, 較 2011 年減少 6.34 億美元, 占整體投資比重則減少 3.52 個百分點, 成為 8.47% 相較之下, 臺商在中部地區的投資於 2007 年顯著成長後, 投資金額就一直維持在 3-8 億美元間的規模, 直到 2012 年投資金額才來到歷史新高點, 達 億美元, 使得臺商對該地區的投資比重較 2011 年增加了 4.13 個百分點, 達到 9.64% 另外, 臺商對東北地區的投資於 2011 年開始有顯著的成長, 投資金額由之前的不到 1.5 億元進一步提高到 2011 年的 4.82 億美元及 2012 年的 3.91 億美元 由上述分析可知, 臺商對中國大陸的投資地區自 2006 年起開始明顯地向其他地區擴散 若就近 3 年的變化來看, 西部地區是臺商 2010 年投資成長最快的地區, 東北地區及西部地區則是臺商 2011 年投資成長最快的兩個地區, 而中部地區則是 2012 年臺商對中國大陸惟一投資成長的地區, 顯示臺商在中國大陸的投資區位有所移轉, 且移轉的地點似乎由西部地區逐年擴及中部及東北地區 23

32 表 臺商在中國大陸各地區的投資變化 項目地區 投資金額 ( 百萬美元 ) 比重 (%) 投資金額變化 ( 百萬美元 ) 單位 : 百萬美元,% 累計 全中國 2, , , , , , , , , , , , , 東部 2, , , , , , , , , , , , , 西部 , , , , 中部 , , 東北 , 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 - 3, , , , , , , 東部 - 3, , , , , , , , 西部 , 中部 , 東北 註 : 東部地區 : 北京 天津 河北 上海 江蘇 浙江 福建 山東 廣東和海南 ; 西部地區 : 內蒙古 廣西 重慶 四川 貴州 雲南 西藏 西北地區 ; 中部地區 : 山西 安徽 江西 河南 湖北 湖南 ; 東北部地區 : 遼寧 吉林 黑龍江 資料來源 :95 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 24

33 臺商投資由東部向其他地區移轉的現象亦可由臺商在中國大陸各省 ( 市 ) 的投資情況看出 由表 可知,2006 年臺商投資中國大陸前十大省 ( 市 ) 合計占整體投資額達 96.04%, 顯示臺商在中國大陸的投資區域相當集中 在臺商 2006 年前十大投資省 ( 市 ) 中,8 個省 ( 市 ) 集中在東部地區, 合計占臺商投資總額的 89.61%;2 個為西部地區的重慶市及四川省, 合計占臺商投資總額的 6.43% 若就 2011 年臺商投資前十大省 ( 市 ) 來看, 可發現 2011 年臺商在中國大陸的投資區域分布較 2006 年分散, 前十大省 ( 市 ) 所占的比重降為 90.55%, 較 2006 年減少 5.49 個百分點 此外, 東部地區所占個數由 8 個減少為 7 個 ( 北京市不再位於前十大 ), 占臺商投資總額的比重由 89.61% 下滑到 77.71%, 較 2005 年減少 個百分點 ; 反觀其他地區, 除了四川省及重慶市仍然維持在前十大, 遼寧省在當年度也進入前十大, 成為臺商投資大陸東北部地區的新據點 若由 2012 年的數據來看, 臺商在中國大陸的投資區域分散趨勢延續, 投資最多的前十大省 ( 市 ) 所占的比重進一步下降為 88.79% 東部地區所占個數仍為 7 個, 但占臺商投資總額的比重由 77.71% 小幅度下滑到 77.40%; 就其他地區來看, 四川省及遼寧省仍位於前十大, 至於重慶市則是在投資金額減少 2.93 億美元的影響下, 排名下滑到 13 名, 占臺商投資總額的比重也減少了 1.91 個百分點, 是當年度投資金額減少幅度第三大的省 ( 市 ) 相較之下, 中部的山西省在 2012 年進入前十大, 該省占臺商投資總額的比重由 2011 年的 0.49% 提高到 2012 年的 2.58% 25

34 地區別 表 臺商在中國大陸各省 ( 市 ) 的投資金額變化 ( 依 2012 年投資 省份 金額排序 ) 單位 : 百萬美元,% 排名投資金額比重排名投資金額比重排名投資金額比重 總計 總計 7, , , 東部 江蘇省 1 2, , , 東部 上海市 3 1, , , 東部 廣東省 2 1, , , 東部 福建省 , 東部 浙江省 , 西部 四川省 東部 山東省 東北 遼寧省 東部 天津市 中部 山西省 中部 安徽省 中部 河南省 西部 重慶市 中部 湖北省 東部 北京市 中部 湖南省 中部 江西省 西部 西北地區 西部 貴州省 東部 河北省 東北 吉林省 西部 廣西壯族自治區 西部 內蒙古自治區 東北 黑龍江省 東部 海南省 西部 雲南省 西部 西藏自治區 註 : 地區分類同表 資料來源 :95 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,100 年 -101 年 12 月份核 准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 若就臺商投資中部地區的省市分佈變化來看, 由表 及圖 可知, 就累計投資金額而言, 在 年間, 山西省及湖北省是臺商最主要的投資據點, 兩地在 年間的累積投資金額分別占臺商在中部地區累積投資總額的 23.24% 及 21.79% 就投資趨勢變化來看, 圖 顯示臺商在中部地區的投資起伏很劇烈, 僅 26

35 安徽省呈現穩定成長的趨勢 若就 2012 年的投資金額變化來看, 山 西省 河南省及安徽省是中部地區成長幅度最大的三個省份 表 臺商投資中部地區的省 ( 市 ) 分布變化 ( 依 年間的 累計投資金額排序 ) 項目省份 投資金額 ( 百萬美元 ) 比重 (%) 變化量 ( 百萬美元 ) 單位 : 百萬美元,% 累計 中部地區 , , 山西省 , 湖北省 安徽省 江西省 河南省 湖南省 中部地區 山西省 湖北省 安徽省 江西省 河南省 湖南省 中部地區 山西省 湖北省 安徽省 江西省 河南省 湖南省 註 : 地區分類同表 資料來源 :95 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 27

36 註 : 地區分類同表 資料來源 :95 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 圖 臺商投資中部地區的省 ( 市 ) 分佈變化 若就臺商投資西部地區的省市分佈變化來看, 由表 及圖 可知, 就累計投資金額而言, 在 年間, 四川省及重慶市是臺商最主要的投資據點, 兩地在 年間的累積投資金額分別占臺商在西部地區累積投資總額的 43.76% 及 32.21% 若就投資趨勢來看, 臺商 2010 年在重慶市及四川省的投資金額皆顯著提高, 投資金額分別增加 4.80 億美元及 2.22 億美元, 顯示臺商在重慶市的投資金額在該年度出現大幅度的攀升 惟在該次攀升後, 臺商對重慶市的投資金額連續兩年下滑 ( 分別減少 0.99 億美元及 2.93 億美元 ), 且 2012 年的減少幅度較 2011 年來得大, 不見趨勢放緩 另一方面, 臺商在四川省的投資金額, 繼 2010 年的成長後, 於 2011 年出現一次更大幅度的成長, 當年度的投資金額較 2010 年的金額增加 6.53 億美元, 惟該成長趨勢於 2012 年放緩, 使得投資金額較 2011 年減少 1.58 億美元 28

37 表 臺商投資西部地區的省 ( 市 ) 分布變化 ( 依 年間的 累計投資金額排序 ) 單位 : 百萬美元,% 項目省份 累計 西部地區 , , , , 四川省 , 重慶市 , 廣西壯族自治區 投資金額西北地區小計 ( 百萬美元 ) 雲南省 貴州省 內蒙古自治區 西藏自治區 西部地區 四川省 重慶市 廣西壯族自治區 比重 (%) 西北地區小計 雲南省 貴州省 內蒙古自治區 西藏自治區 變化量 ( 百萬美元 ) 西部地區 四川省 重慶市 廣西壯族自治區 西北地區小計 雲南省 貴州省 內蒙古自治區 西藏自治區 註 : 地區分類同表 資料來源 :95 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 29

38 註 : 地區分類同表 資料來源 :95 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 圖 臺商投資西部地區的省 ( 市 ) 分佈變化 綜而言之, 就 年間的區域分佈變化來看, 雖然臺商在東部地區的累計投資金額仍大於其他地區, 但該投資趨勢於 2006 年出現變化, 逐漸由東部地區向其他地區擴散 就中西部來看, 臺商在中部地區的投資金額自金融海嘯後就呈現穩定增長的趨勢,2012 年的投資金額更是來到歷史新高, 主要是對山西省 安徽省及河南省的投資大幅成長 ; 相較之下, 臺商對西部的投資在 2010 年及 2011 年大幅提高後, 於 2012 年出現顯著的減緩現象, 主要是因為臺商對重慶市及四川省的投資金額顯著減少 另外臺商對東北地區的投資一向十分有限, 自 2011 年起才有較為顯著的增加 二 製造業及服務業的區域分布變化 以下進一步區分製造業及服務業, 進行跨產業投資區域分佈的比 較, 俾利更精確地掌握臺商在中國大陸的具體動向 表 為製造 30

39 業及服務業在中國大陸各地區的投資比重變化 由該表可知, 臺灣製造業向中西部移轉的趨勢甚為明顯, 其在東部地區的投資比重由 2007 年的 91.79% 大幅度下滑到 2012 年的 74.90%, 相較之下, 臺灣服務業在東部地區的投資比重仍然維持在 85% 以上 以下分別對製造業及服務業的投資區域變化作更詳細的分析 表 臺灣製造業及服務業於中國大陸各地區的投資比重變化 單位 :% 項目 地區 全中國 東部 製造業 西部 中部 東北 全中國 東部 服務業 西部 中部 東北 註 : 地區分類同表 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 ( 一 ) 臺灣製造業投資中國大陸的區域分布變化 由表 可知, 在 2007 年及 2010 年間, 臺灣製造業對中國大陸東部地區的投資金額由 億美元成長到 億美元, 惟在該段期間, 臺灣製造業對中部及西部地區的投資金額亦顯著提高 ( 分別由 4.34 億美元及 2.09 億美元提高到 5.85 億美元及 7.57 億美元 ), 且年平均成長率分別達 10.45% 及 53.65%, 顯著高於東部地區的 5.52%, 使得臺灣製造業對東部地區的投資比重由 91% 下滑到 87%, 某種程度反應出業者開始把部份產能移轉到中西部地區 31

40 臺灣製造業產能西移的趨勢在 2011 年更為明顯, 在臺灣製造業對東部地區的投資金額大幅減少 億美元的同時, 製造業對中部地區 西部地區及東北地區的投資金額均顯著提高 ( 分別增加 1.21 億美元 5.50 億美元及 4.13 億美元 ), 除了部份彌補製造業對東部地區投資金額的減少, 使得製造業對中國大陸的整體投資金額僅微幅減少 4.89 億美元外, 也使得製造業對東部地區的投資比重下滑到 76% 表 臺灣製造業在中國大陸各地區的投資趨勢變化 單位 : 百萬美元,% 項目 地區 全中國 8, , , , , , 東部 8, , , , , , 投資金額西部 , ( 百萬美元 ) 中部 , 東北 全中國 東部 比重 (%) 西部 中部 東北 投資金額變化量 ( 百萬美元 ) 全中國 , , , 東部 , , , , 西部 中部 東北 全中國 東部 成長率 (%) 西部 中部 東北 註 : 地區分類同表 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 然而上述移轉趨勢在 2012 年似乎有所停滯,2012 年臺灣製造業 除了對東部地區的投資金額大幅減少 億美元外, 對西部及東北 地區的投資亦分別減少 7.56 億美元及 2.11 億美元 同期間臺灣製造 32

41 業僅對中部地區的增加投資 3.78 億美元, 惟上述成長幅度仍不足以彌補臺灣製造業對東部及西部地區投資金額的減少, 造成 2012 年臺灣製造業對中國大陸的整體投資金額減少 億美元 上述數據變化反應出, 中國大陸中 西部在吸收東部製造業產能移轉的能力上似乎有所限制 由於製造業個別產業在投資向西部地區轉移的程度上呈現顯著差異, 以下本研究區分為三種主要型態進行分析 :1. 轉向西部及中國大陸其他地區投資 ;2. 轉向海外 ( 非中國大陸 ) 投資 ;3. 維持以東部為主要投資地區 考量部分產業未將產能由中國大陸東部轉移至西部地區, 而是轉往海外地區, 表 彙整 年間臺灣製造業對中國大陸 ( 含東部地區 中西部及東北地區 ) 及非中國大陸地區的投資變化, 以完整呈現各產業投資佈局的區位變化 1. 轉向西部及中國大陸其他地區投資 如表 所示, 年間臺灣電腦 電子產品及光學製品製造業在中國大陸東部地區的投資金額大幅減少的同時, 其在中西部地區的投資金額則大幅提高, 顯示該產業對中國大陸投資出現明顯的西移 但該西移趨勢在 2012 年有略微趨緩的現象, 且業者的投資重心由西部地區轉向中部地區, 在中部地區的投資金額較 2011 年增加 4.48 億美元 ( 詳見表 2-3-8) 其次, 包括機械設備製造業 汽車及其零件製造業等產業, 年間對中西部地區的投資金額也明顯提高, 但由於同時間在東部地區的投資減少幅度更大, 整體對中國大陸投資金額呈現下滑趨勢 33

42 2. 轉向海外投資 由表 可以發現,2011 年臺灣電子零組件製造業在西部的投資金額明顯提高 ( 增加 1.70 億美元 ), 但該增長趨勢在 2012 年並沒有持續, 顯示臺灣電子零組件製造業雖然有西移的跡象, 但幅度有限 同時與前述電腦 電子產品及光學製品製造業不同, 電子零組件製造業並未轉向中部或其他區投資, 導致該年電子零組件製造業對中國大陸的總投資金額大幅減少 值得注意的是, 包括電子零組件製造業在內, 以及紡織業 成衣及服飾品製造業 塑膠製品製造業 基本金屬製造業等, 有多項製造業在 年期間, 不僅向西部或中國大陸其他地區轉移投資的趨勢並不明顯, 甚至整體對中國大陸的投資規模, 都出現下滑的現象 但同期間, 這些產業對海外的投資金額卻連續攀升, 此落差反應出部分產業的投資佈局重心, 可能已經出現向其他國家轉移的變化 ( 詳見表 2-3-7) 後續將配合投審會核准對外投資資料與次級資料, 深入分析造成此趨勢的原因 34

43 表 年間臺灣製造業對中國大陸及非中國大陸地區的投資變化 35 單位 :%; 百萬美元 2010 年臺商對外投資 - 區域占比 (%) 2012 年臺商對外投資 - 區域占比 (%) 投資金額變化 ( 百萬美元 ) 大陸大陸東大陸中西部部及東北非大陸地區大陸大陸東大陸中西部部及東北非大陸地大陸中西區大陸大陸東部部及東北地區地區地區 非大陸地區 食品製造業 飲料製造業 菸草製造業 紡織業 成衣及服飾品製造業 皮革 毛皮及其製品製造業 木竹製品製造業 紙漿 紙及紙製品製造業 印刷及資料儲存媒體複製業 石油及煤製品製造業 化學材料製造業 化學製品製造業 藥品製造業 橡膠製品製造業 塑膠製品製造業 非金屬礦物製品製造業 基本金屬製造業 金屬製品製造業 電子零組件製造業 , , , 電腦 電子產品及光學製品製造業 電力設備製造業 機械設備製造業 汽車及其零件製造業 其他運輸工具製造業 傢俱製造業 其他製造業 產業用機械設備維修及安裝業 註 :1. 灰底是台商在中國大陸整體投資金額連續下滑且東 中 西部各區的投資金額均有所減少, 但臺商在非中國大陸地區的投資金額卻連續攀升的製造業 2. 粗體是台商在中國大陸東部地區的投資金額大幅減少, 但在中西部地區的投資金額明顯提高的製造業 3. 斜體是台商在在中國大陸東部地區的投資金額持續成長的製造業 4. 地區分類同表 資料來源 : 99 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會

44 表 年臺灣電腦 電子產品及光學製品製造業與電 電腦 電子產品及光學製品製造業 電子零組件製造業 子零組件製造業在中國大陸各地區的投資趨勢變化 單位 : 百萬美元,% 項目 地區 全中國 1, , , , , , 東部 1, , , 投資金額西部 ( 百萬美元 ) 中部 東北 比重 (%) 投資金額變化量 ( 百萬美元 ) 投資金額 ( 百萬美元 ) 比重 (%) 投資金額變化量 ( 百萬美元 ) 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 2, , , , , , 東部 2, , , , , , 西部 中部 東北 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 , , , 東部 , , , 西部 中部 東北 註 : 地區分類同表 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 3. 維持以東部為主要投資地區 相較於電子業 成衣業及塑膠業的西移或外移, 部分產業則仍維持以東部地區為主要投資地點, 例如化學材料製造業及化學製品製造業 如表 及表 所示, 這兩項產業近年在東部地區的投資金額持續成長, 分別由 2010 年的 1.87 億美元及 0.57 億美元提高到 36

45 2012 年的 9.71 億美元及 1.40 億美元 惟 2011 年臺灣化學材料製造 業及化學製品製造業在東北地區的投資金額大幅增加 2.60 億美元及 1.12 億美元, 使得臺灣在東部地區的投資比重分別下滑到 62.73% 及 32.68%, 然上述投資比重於 2012 年再度回到 82.87% 及 83.85% 表 年臺灣化學材料製造業及化學製品製造業在中 化學材料製造業 化學製品製造業 國大陸各地區的投資趨勢變化 單位 : 百萬美元,% 項目 地區 全中國 , 東部 投資金額西部 ( 百萬美元 ) 中部 東北 比重 (%) 投資金額變化量 ( 百萬美元 ) 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 東部 投資金額西部 ( 百萬美元 ) 中部 東北 比重 (%) 投資金額變化量 ( 百萬美元 ) 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 東部 西部 中部 東北 註 : 地區分類同表 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 37

46 ( 二 ) 臺灣服務業投資中國大陸的區域分布變化 由表 可知, 在 年間, 臺灣服務業除了對中國大陸東北地區的投資下滑外, 其對中國大陸東部 西部及中部地區的投資均有所增加 ( 增加金額分別為 億美元 2.71 億美元及 1 億美元 ), 且東部及西部地區的年平均成長率 (53.56% 及 90.23%) 高於中部地區 (40.20%), 顯示該段期間, 服務業臺商以東部及西部地區為主要的投資重心 2011 年服務業臺商對中部及東北地區的投資仍不具成長動力, 對兩地的投資金額分別減少 0.93 億美元及 0.16 億美元 反觀服務業對東部及西部的投資金額分別增加 3.66 億美元及 0.92 億美元, 使得兩地的投資比重進一步提高 表 臺灣服務業在中國大陸各地區的投資趨勢變化 單位 : 百萬美元,% 項目 地區 全中國 , , , , , 東部 , , , , 投資金額西部 ( 百萬美元 ) 中部 東北 全中國 東部 比重 (%) 西部 中部 東北 投資金額變化量 ( 百萬美元 ) 成長率 (%) 全中國 , , 東部 , , 西部 中部 東北 全中國 東部 西部 中部 東北 註 : 地區分類同表 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 38

47 惟上述情勢在 2012 年略有改變, 該年臺灣服務業對中國大陸所有地區的投資均有所提高, 且以東北及中部地區的成長率較高 (776.80% 及 66.37%), 使得兩地的投資比重略微提升 但整體而言, 服務業臺商的投資重心仍高度集中於東部地區, 其次則是西部地區 至於 2012 年出現臺灣服務業對中部 東北地區的投資成長的現象, 後續仍應觀察發展趨勢, 以研判投資重心是否出現移轉 若進一步觀察服務業次產業, 表 顯示 年間臺商 在東部及西部地區累計投資的前五大服務業均為批發及零售業 金融 及保險業 不動產業 資訊及通訊傳播業與專業 科學及技術服務業 東部地區方面, 年間臺灣服務業的投資主要集中在批發及零售業 金融及保險業與不動產業等三個產業, 投資比重分別為 30.60% 26.46% 及 18.47%, 合計佔整體服務業的 75.53% 西部地區方面, 年間臺商的投資主要集中在批發及零售業 不動產業 專業 科學及技術服務業與金融及保險業, 投資比重分別為 32.49% 18.99% 15.25% 及 14.42%, 合計佔整體服務業的 81.14% 其中就臺灣專業 科學及技術服務業在西部投資的次業別來看, 主要集中在管理顧問業 環境檢測服務業與未分類其他專業 科學及技術服務業, 約占 年專業 科學及技術服務業西部地區累計投資金額的 82% 若就投資趨勢變化來看, 由圖 及圖 可知, 近期臺灣金融及保險業與不動產業在東 西部地區的投資均快速成長 其次, 若就 2012 年的投資變化來看, 專業 科學及技術服務業在東部地區的投資顯著成長, 主要集中在管理顧問業 2012 年在西部地區投資成長較為顯著的產業則為住宿及餐飲業, 主要集中在其他餐飲業 39

48 地區 東部地區 西部地區 表 臺灣服務業之次產業在中國大陸東部地區及西部地區的 投資概況 ( 按 2007~2012 累計投資金額排序 ) 單位 : 百萬美元,% 產業 累計金額比重 批發及零售業 , , , 金融及保險業 , , , 不動產業 , , , 資訊及通訊傳播業 , 專業 科學及技術服務業 住宿及餐飲業 支援服務業 運輸及倉儲業 其他服務業 醫療保健及社會工作服務業 藝術 娛樂及休閒服務業 公共行政及國防 教育服務業 批發及零售業 不動產業 專業 科學及技術服務業 金融及保險業 資訊及通訊傳播業 其他服務業 住宿及餐飲業 藝術 娛樂及休閒服務業 醫療保健及社會工作服務業 運輸及倉儲業 支援服務業 公共行政及國防 教育服務業 註 : 地區分類同表 資料來源 :96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 40

49 1,600 1,400 1,200 投資金額 ( 百萬美元 ) 1, 批發及零售業住宿及餐飲業金融及保險業專業 科學及技術服務業公共行政及國防 ; 強制性社會安全 運輸及倉儲業資訊及通訊傳播業不動產業支援服務業教育服務業 資料來源 : 96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 圖 臺商在中國大陸東部地區服務業之次產業的投資趨勢變化 ( 投資金額前十大服務業 ) 41

50 投資金額 ( 百萬美元 ) 批發及零售業住宿及餐飲業金融及保險業專業 科學及技術服務業公共行政及國防 ; 強制性社會安全 運輸及倉儲業資訊及通訊傳播業不動產業支援服務業教育服務業 資料來源 : 96 年 -97 年 12 月份對華僑及外國人投資 國外投資 對大陸投資統計月報,98 年 -101 年 12 月份核准僑外投資 陸資來臺投資 國外投資 對中國大陸投資統計月報, 經濟部投審會 圖 臺商在中國大陸西部地區服務業之次產業的投資趨勢變化 ( 投資金額前十大服務業 ) 42

51 綜而言之, 在 年間, 臺灣製造業投資中國大陸的區域變化, 呈現東部地區比重下降, 西部地區比重提高的趨勢 2012 年臺商的投資地點, 則更進一步出現往中部及東北地區轉移的趨勢 產業別而言, 投資西移最顯著的製造業別為電腦 電子產品及光學製品製造業 相對而言, 電子零組件製造業 紡織業 成衣及服飾品製造業 塑膠製品製造業 基本金屬製造業等產業, 向西部轉移投資的趨勢並不明顯, 甚至整體對中國大陸投資規模呈現下滑趨勢 值得注意的是, 上述產業同期間對海外 ( 非中國大陸 ) 的投資金額卻連續攀升, 反應出業者對外投資佈局的重心, 可能已經轉為其他國家 至於化學相關產業仍以中國大陸東部地區為主要投資地點, 在西部或其他地區的投資金額有限 相對而言, 年間臺商服務業投資則集中在東部及西部地區發展 其中, 臺商在東部地區的投資主要集中在批發及零售業 金融及保險業與不動產業等三個產業, 至於西部地區的投資則主要集中在批發及零售業 不動產業 專業 科學及技術服務業與金融及保險業 惟上述情勢在 2012 年略有改變, 該年度臺商服務業對所有地區的投資均有所提高, 且以東北及中部地區的成長率較高 第四節小結 本章從投資整體概況 投資產業結構 投資區域分佈等三個面向, 分析臺商對中國大陸投資趨勢的變化 研究結果發現, 近年臺商對中國大陸投資自 2011 年達到歷史高峰的 億美元後, 投資規模呈現下滑趨勢,2012 年投資金額降為 億美元 反觀 年間臺商對其他海外地區 ( 非中國大陸地區 ) 的投資持續成長, 尤其 43

52 2012 年的投資成長幅度相當顯著, 導致對中國大陸投資占整體臺商對外投資比重由 2010 年的 81.24% 降至 2012 年的 57.43% 除了整體投資金額減少, 臺商對中國大陸投資亦出現投資案件平均規模成長 以開拓大陸內需市場為主要投資動機 供應鏈在地化程度提高 自當地取得研發資源比重增加等趨勢 其次, 投資產業結構方面, 整體而言臺商對中國大陸投資主要仍集中於製造業, 約占累計投資金額 75% 但從歷年數據變化已可觀察出, 臺商投資重心自 2010 年開始逐漸轉移到服務業, 製造業投資金額則出現下滑 特別是電子零組件製造業, 該產業臺商的投資金額由 2010 年的 億美元大幅度減少到 2012 年的 億美元, 是造成臺灣製造業對中國大陸投資規模縮減的主要原因 在此投資結構調整趨勢下,2012 年臺商對中國大陸投資製造業及服務業的比重分別為 58.78% 及 40.58%, 兩者差距已縮小到 18 個百分點 服務業方面, 除了最早進入大陸市場的批發零售業外, 隨著兩岸於 2009 年簽署金融合作協議, 以及 2010 年我方宣佈放寬不動產業赴大陸投資相關規定後, 金融及保險業與不動產業開始積極展開當地內需市場的佈局, 亦成為近年對中國大陸投資成長幅度最顯著的服務業項目 結合區域分佈的面向, 本研究進一步觀察出產業別在投資地點轉移的差異 過去中國大陸東部沿海地區吸引了大量的臺商投資, 但隨著生產成本快速增加, 以及中國大陸陸續推動相關政策以協助區域均衡發展及產業結構調整, 部分臺商開始向西部或中國大陸其他地區進行投資, 以致東部地區投資比重在近年開始出現下滑 若就製造業及服務業來看, 西移的趨勢主要發生在製造業, 且以電腦 電子產品及 44

53 光學製品製造業投資西移的趨勢最為顯著 但同時本研究也觀察出, 部分製造業如電子零組件製造業 紡織業 成衣及服飾品製造業 塑膠製品製造業 基本金屬製造業等產業等, 不僅整體對中國大陸投資規模呈現下滑趨勢, 同期間對海外 ( 非中國大陸 ) 的投資金額卻出現成長 顯示業者可能採取轉向其他國家投資 ( 如東南亞國家等 ), 以因應東部地區生產成本增加, 本研究將深入研析臺商對外投資布局的整體變化 至於服務業方面, 本研究發現, 整體而言臺灣服務業投資集中於東部及西部地區 但在 2012 年, 東北及中部地區服務業投資出現顯著成長, 顯示臺商在大陸服務業市場的布局範圍有擴散趨勢 45

54 第三章影響臺商在中國大陸投資佈局的 重要因素 第一節中國大陸經營環境的變化 過去臺商在中國大陸的生產模式為利用中國大陸的廉價生產資源, 結合自身的生產管理技術及國際行銷網絡, 以低價競爭的方式, 爭取歐美國際大廠的加工出口貿易訂單 然而在經過數十年的高速成長, 中國大陸的經營環境產生相當大的變化, 連帶造成臺商在中國大陸的生產模式及投資佈局需隨之調整 本節將從政府政策面及投資環境面探討中國大陸經營環境的變化及其對臺商經營之可能影響 一 政府政策面的變化 ( 一 ) 中央政府政策 1. 中國大陸十二五規劃 中國大陸於 十二五規劃 中明確指出, 中國大陸接下來的五年發展計劃, 便是要解決資源環境約束經濟增長 投資和消費關係失衡 收入分配差距較大 科技創新能力不強 產業結構不合理 農業基礎仍然薄弱, 以及城鄉區域發展不協調等造成中國大陸經濟不平衡 不協調 不可持續之相關問題 為了解決上述問題, 中國大陸 十二五規劃 提出以下的發展規劃 (1) 調整經濟結構以加快轉變國內經濟發展模式 中國大陸將從擴大內需 調整產業結構 平衡區域發展等三個面 46

55 向進行經濟結構的戰略性調整 a. 擴大內需 在擴大內需方面, 為了引導經濟成長由依靠投資及出口, 轉向消費 投資及出口均衡發展, 中國大陸於十二五規劃中明確指出將積極擴大國內需求, 藉由推進城鎮化 實施就業優先戰略 深化收入分配制度改革 健全社會保障體系和營造良好的消費環境等方式, 來提高大陸城鄉居民的消費能力 據此中國大陸於十二五規劃中提出 拓寬農民增收管道 改善農村生產生活條件 積極穩妥推進城鎮化 合理調整收入分配關係 及 健全覆蓋城鄉居民的社會保障體系 等專章規劃 推動城鎮化及健全社會保障體系是提高人們消費誘因的重要政策規劃 就推動城鎮化來看, 城鎮化將有助於農民由農村走向城市以從事生產力更高的工作, 農民的收入將會有顯著的成長, 勢必帶動中國大陸的消費需求 就健全社會保障體系來看, 養老保險 醫療保險, 以保障住房等政策的推動, 將降低大陸人民對於未來支出的不確定性, 進而有效降低民眾儲蓄的誘因, 亦對於大陸人民消費支出的提高有直接的帶動效果 b. 調整產業結構 在調整產業結構方面, 為了引導國內三級產業均衡發展, 中國大陸於十二五規劃中明確指出將加強農業基礎地位 提升製造業核心競爭力 發展戰略性新興產業及加快發展服務業, 以達到提升製造業附加價值 提高服務業占比, 以及帶動現代農業發展等目的 據此中國大陸於十二五規劃中提出 改造提升製造業 培育發展戰略性新興 47

56 產業 加快發展生產性服務業 及 大力發展生活性服務業 等專 章規劃 c. 平衡區域發展 在平衡區域發展方面, 為了引導生產資源投入中西部地區, 中國大陸於十二五規劃中指出西部大開發戰略在區域發展總體戰略占有優先地位, 希望可以藉此充分發揮各區域之間的比較優勢, 促進生產要素合理流動, 逐步縮小區域發展差距 據此中國大陸於十二五規劃 實施區域發展總體戰略 專章中指出, 將推進新一輪西部大開發 全面振興東北地區等老工業基地, 以及大力促進中部地區崛起 (2) 以科技進步和創新作為經濟發展轉變的重要支撐 為了有助於中國大陸的經濟發展模式能夠順利調整, 尤其是推動產業升級並提高產業的附加價值, 中國大陸於十二五規劃中明示科技進步及創新的重要性 中國大陸除了將藉由實施科教興國戰略和人才強國戰略, 來提供產業發展所需的人才外, 也同時會持續引導資金 人才 技術等創新資源向企業聚集, 以提升產業核心競爭力 據此中國大陸於十二五規劃中提出 增強科技創新能力 加快教育改革發展 及 造就宏大的高素質人才隊伍 等專章規劃 (3) 建設資源節約型及環境友好型社會 過去中國大陸為追求經濟快速發展, 較少關注資源節約及環境保 護等議題, 導致中國大陸資源使用效率低落及環境污染等問題加速惡 化 在中國大陸體認到上述問題將導致國內經濟無法持續成長下, 建 48

57 設資源節約型 環境友型的社會成為十二五規劃的另一個重點 據此中國大陸於十二五規劃中提出 加強資源節約和管理 大力發展迴圈經濟 及 加大環境保護力度 等專章規劃 (4) 持續深化改革開放 在對內方面, 中國大陸將全面推進各領域改革, 並且更加重視改革頂層設計和總體規劃, 重點推動領域將包括深化國有企業改革 加快財稅體制改革 深化金融體制改革 深化資源性產品價格和環保收費改革, 以及提高政府公信力和行政效率 在對外方面, 中國大陸將由出口和吸收外資轉為進口 出口 吸收外資和對外投資並重, 主要的推動方向包括培育出口競爭新優勢 大力發展服務貿易 提高利用外資水準 加快實施 走出去 戰略, 以及積極參與全球經濟治理和區域合作 2. 三中全會宣示經濟體制改革方向 三中全會為習李體制改革思想及經濟路線頂層設計藍圖的最重要會議, 宣示體制改革重點為處理好政府和市場的關係, 使市場在資源配置中起決定性作用, 更好發揮政府作用 基於此,2013 年 11 月 12 日中國共產黨第十八屆中央委員會第三次全體會議通過 中共中央關於全面深化改革若干重大問題的決定, 將 完善和發展中國特色社會主義制度, 推進國家治理體系和治理能力現代化 列為全面深化改革的總目標, 並提出下列重點議題 : (1) 金融制度 : 主要包括擴大金融業對內對外開放 完善人民幣匯率市場化形成機制, 加快推進利率市場化, 以及落實金融監管改革措施和穩健標準等面向 ; 49

58 (2) 市場化 : 主要包括各類市場主體可進入負面清單以外領域 ; 推進能源等由市場定價等面向 ; (3) 國企改革 : 主要包括民營資金可入股國企 支援有條件的國有企業改組為國有資本投資公司 提高國有資本收益上繳公共財政比例 (2020 年提到百分之三十 ) 等面向 ; (4) 構建開放型經濟新體制 : 主要包括放寬投資准入及加快自由貿易區建設等面向 前者重申上海自由貿易試驗區的重要性外, 亦指出將推進金融 教育 文化 醫療等服務業領域有序開放, 放開育幼養老 建築設計 會計審計 商貿物流 電子商務等服務業領域外資准入限制 ; 後者則提到應擴大對香港特別行政區 澳門特別行政區和臺灣地區開放合作 ; (5) 推進社會事業改革創新 : 主要包括深化教育領域綜合改革 健全促進就業創業體制機制 形成合理有序的收入分配格局 建立更加公平可持續的社會保障制度及深化醫藥衛生體制改革等面向 ; (6) 推進文化體制機制創新 : 主要包括完善文化管理體制 建立健全現代文化市場體系及構建現代公共文化服務體系等面向 (7) 其他 : 其他重要議題尚包括允許農村用地出讓 租賃 入股等土地制度改革及一胎化政策調整等 3. 中國大陸加工出口貿易政策 中國大陸改革開放以來就以加工貿易作為促進出口貿易及利用外資的重要形式 為了鼓勵加工貿易的發展, 中國大陸自 1980 年起出臺了一系列鼓勵加工貿易的改革和措施, 例如 :1988 年中國大陸海關總署發布 中華人民共和國海關對進料加工出口貨物管理辦法 50

59 ( 海關總署 (88) 署貨字第 403 號 ) 確立中國大陸加工貿易保稅制度, 對專為加工出口商品而進口的原物料, 海關按實際加工複出口的數量, 免徵進口關稅 產品稅 ( 或增值稅 );1985 年中國大陸國務院發布 國務院關於對進出口產品徵 退產品稅或增值稅的規定 ( 國發 [1985] 第 43 號 ), 明確中國大陸出口退稅機制, 對加工貿易企業在中國大陸境內採購原物料的進項增值稅 (17%), 於加工產品出口後進行退稅 在上述加工貿易鼓勵政策的實行下, 加工貿易進出口值占全中國大陸對外貿易總值的比重由 1985 年的低於 15% 攀升到 2005 年的 49% 為了優化出口產品結構, 中國大陸加工貿易政策在 年間起有較大幅度的調整, 中國大陸政府開始針對不再支持的產業, 減少加工貿易優惠措施或直接列入加工貿易禁止類商品目錄, 希望能夠限制 兩高一資 ( 高耗能 高污染 資源性 ) 及低加工層次產品的加工貿易 然而在 2008 全球金融危機的衝擊下, 歐美等國際市場的需求銳減, 中國大陸為保持外貿穩定增長, 遂於 2008 年起適度放寬加工貿易的管控, 惟在調整過程中, 中國大陸對於 兩高一資 ( 高能耗 高污染 資源性 ) 產品, 還是採取較為嚴格的調控, 突顯中國大陸對於節能減排的重視 另一方面, 為了彌補外貿出口的衰退, 中國大陸也同時公佈多項政策, 鼓勵企業開拓國內市場, 將部分外銷產品轉為內銷 (1)2006~2007 年 : 限制 兩高一資 ( 高耗能 高污染 資源性 ) 產品及低加工層次產品的加工貿易 以下從加工貿易銀行保證金台賬制度 出口退稅及加工貿易禁止 類目錄三個方面進行說明 a. 海關對加工貿易銀行保證金台賬制度的管理趨於嚴格 51

60 伴隨著加工貿易大幅成長下, 部份企業利用中國大陸較為滯後的 管理制度, 進行走私 逃稅和逃匯等違法行為, 因此中國大陸自 1995 年開始設置 銀行保證金台賬制度 4, 規範部份企業需繳納保證金 後才能適用物料進口保稅政策 為了完善 銀行保證金台賬制度 的 實行, 中國大陸國務院更於 1999 年發布 關於進一步完善加工貿易 銀行保證金台賬制度的意見 ( 國辦發 [1999]35 號 ), 同時將加工貿易 產品 ( 禁止類 限制類及允許類 ) 及加工貿易企業 (A B C D 類 ) 進行劃分, 在企業申請進口料件保稅時是否需繳納保證金給予差別性 規範, 例如 :B 類企業在進口限制類產品與 C 類企業在進口所有非禁 止類產品時, 均需繳納進口關稅和進口環節增值稅等值的保證金 ( 中 國大陸法規文件稱之為銀行保證金台賬 實轉, 詳見表 3-1-1) 表 中國大陸加工貿易銀行保證金台賬制度 ( 國辦發 [1999]35 號 ; 商務部 海關總署 2007 年第 44 號公告 ) 關於進一步完善加工貿易銀 加工貿易限制類商品目錄 ( 商務部 海關總署 2007 年加工貿易加工企行保證金台賬制度的意見 ( 國第 44 號公告 ) 產品類別業類別辦發 [1999]35 號 ) 東部地區中西部地區禁止類所有不能展開加工貿易不能展開加工貿易 A 免設銀行保證金台賬銀行保證金台賬 實轉, 銀行保證金台賬 實轉, 企業銀行保證金台賬 空轉 B 企業繳納 50% 的保證金繳納 100% 的保證金限制類銀行保證金台賬 實轉, 企業 C 銀行保證金台賬 實轉, 企業繳納 100% 的保證金繳納 100% 的保證金 D 暫停其進出口業務一年暫停其進出口業務一年 A 免設銀行保證金台賬免設銀行保證金台賬 B 銀行保證金台賬 空轉 銀行保證金台賬 空轉 允許類銀行保證金台賬 實轉, 企業 C 銀行保證金台賬 實轉, 企業繳納 100% 的保證金繳納 100% 的保證金 D 暫停其進出口業務一年暫停其進出口業務一年註 :1. 加工貿易分類管理商品目錄由國家經貿委會同外經貿部 海關總署確定並適時調整 2.A 類企業是指經海關總署批准, 實行海關派員駐廠監管或與主管海關實行電腦聯網管理並依法開展加工貿易 無走私違規行為的保稅工廠, 或從事飛機 船舶等特殊行業加工貿易的企業 ;B 類企業是指依法開展加工貿易 無走私違規行為的企業 ;C 類企業是指依據外經貿部 海關總署有關規定, 經海關認定有違規行為的企業 ;D 類企業是指經海關認定有走私行為或有三次以上違規行為的企業 3. 銀行保證金台賬 空轉 是指企業需實行銀行保證金台賬制度, 但不需繳納保證金 ; 銀行保證金台賬 實轉 是指需繳納進口關稅和進口環節增值稅等值的保證金, 待企業在規定的期限內加工出口並辦理核銷後再將保證金及利息予以退還 資料來源 : 本研究整理 4 詳見 國務院關於對加工貿易進口料件試行銀行保證金台賬制度的批覆 ( 國函 [1995]109 號 ) 52

61 為了優化出口產業結構, 銀行保證金台賬制度也逐漸成為中國大陸政府規範 兩高一資 ( 高耗能 高污染 資源性 ) 及低附加價值產品加工貿易的工具 例如, 中國大陸商務部 海關總署於 2007 年發布 中華人民共和國商務部 海關總署公告 2007 年第 44 號公告 ( 以下簡稱 44 號公告 ), 除了在銀行保證金台賬制度略作調整外, 也同時增列多項加工貿易限制類商品 在銀行保證金台賬制度調整部份, 主要是對進行加工貿易限制類商品業務的中國大陸東部企業, 實行銀行保證金台賬 實轉 管理, A 類和 B 類企業需繳納 50% 的保證金, C 類企業則需繳納 100% 的保證金, 至於進行加工貿易限制類商品業務的中西部 A B 類企業, 則實行銀行保證金台賬 空轉 管理,C 類企業仍需繳納 100% 的保證金 ( 詳見表 3-1-1) 在增列加工貿易限制類商品部份, 中國大陸 2007 年增列了 1,853 項限制出口類商品 5, 和 2007 年之前的 394 項限制進口類商品相比 6, 增列幅度很大, 商品類別主要包括紡織紗布 塑膠及其製品 家俱 木製品 陶瓷製品 玻璃製品與金屬加工製品等低加工層次產品 ( 詳見表 3-1-2) 由 44 號公告內容可知, 中國大陸除了增列勞力密集及低附加價值產品為加工貿易限制類商品外, 也重新規範東部地區 A 類企業需實行銀行保證金台賬 實轉, 對在中國大陸經營限制類加工出口貿易的臺商帶來資金週轉壓力 其次, 中國大陸在 44 號公告中對於中西部地區的銀行保證金台賬制度有較為寬鬆的規範, 突顯中國大陸為了引導加工貿易往中西部地區移轉, 給予較多的加工貿易優惠 5 6 若無特別說明, 以下均以 10 位海關商品代碼作為計算的單位 若企業進口的料件為限制進口類商品, 保證金 =( 進口料件金額 )x( 進口關稅 + 進口環節增值稅 ); 若企業出口的產品全為限制出口類商品時, 保證金 =( 出口製成品所對應的進口料件金額 )x( 綜合稅率 ); 若企業出口的產品部份為限制出口類商品時, 保證金 =( 出口製成品所對應的進口料件金額 )x( 綜合稅率 )x( 限製類出口商品的出口金額占總出口金額的比重 ) 53

62 表 年新增的加工貿易限制出口類商品 ( 商務部 海關總署 2007 年第 44 號公告 ) 章別名稱 中國大陸 10 位海關商品代碼項數 塑膠及其製品 150 木及木製品 ; 木炭 40 蠶絲 41 羊毛 動物細毛或粗毛 ; 馬毛紗線及其機織物 39 棉花 261 其他植物紡織纖維 ; 紙紗線及其機織物 129 化學纖維長絲 235 化學纖維短纖 378 絮胎 氈呢及無紡織物 ; 特種紗線 ; 線 繩 索 纜及其製品 49 浸漬 塗布 包覆或層壓的織物 ; 工業用紡織製品 113 針織物及鉤編織物 78 其他紡織製成品 ; 成套物品 ; 舊衣著及舊紡織品 ; 碎織物 216 陶瓷產品 25 玻璃及其製品 22 銅及其製品 32 鎳及其製品 8 鋁及其製品 7 鉛及其製品 4 鋅及其製品 2 錫及其製品 3 傢俱 ; 寢具 褥墊 彈簧床墊 軟坐墊及類似的填充製品 ; 未列名燈具及照明裝置 ; 發光標誌 發光銘牌及類似品 ; 活動房屋 17 雜項製品 4 合計 1,853 資料來源 : 本研究整理 b. 調降或取消 兩高一資 及低加工層次產品的出口退稅 中國大陸自 2006 年起開始大範圍調降或取消 兩高一資 ( 高能耗 高污染和資源性 ) 及低加工層次產品的出口退稅 首先中國大陸於 2006 年 1 月 1 日起 ( 財稅 [2006]6 號 ), 調降 18 項化學品相關產品的出口退稅率為 5%, 並取消 2 項鋁及其製品的出口退稅 隨後中國大陸又於 2006 年 9 月 15 日大幅下調或取消 1,385 項低加工層次 高污染 高能耗產品的出口退稅率 ( 財稅 [2006]139 號 ), 主要包括 : 下 54

63 調 142 項鋼材 24 項陶瓷產品及 8 項金屬加工製品的出口退稅率為 8%; 調降 148 項塑膠及其製品 32 項木製品 655 項紡織紗布相關產品及 14 項家俱產品的出口退稅率為 11%; 取消 88 項水泥礦石相關產品 40 項化學相關產品及 34 項金屬陶瓷製品的出口退稅 2007 年中國大陸出口退稅的調降幅度進一步加大, 除了於 2007 年 4 月 15 日起 ( 財稅 [2007]64 號 ), 取消 83 項鋼材的出口退稅, 並將 76 項特種鋼材及不銹鋼板產品的出口退稅率降為 5% 外, 更於 2007 年 7 月 1 日起 ( 財稅 [2007]90 號 ), 取消 553 項肥料 皮革 木製品及有色金屬加工製品等 兩高一資 產品的出口退稅, 並調降 2,268 項附加價值低且容易引起貿易摩擦產品的出口退稅率, 如塑膠 橡膠及其製品 皮革毛皮製品 紙製品 木製品 服裝 鞋帽及玩具等 此外, 為了優化出口產業結構, 中國大陸政府除了調降或取消 兩高一資 ( 高能耗 高污染和資源性 ) 及低加工層次產品的出口退稅外, 也同時於 2006 年 9 月 15 日起提高 157 項機電產品及高新技術產品的出口退稅率為 17%, 以及 32 項農產品的出口退稅率為 13%( 財稅 [2006]139 號 ) 55

64 表 年間中國大陸調整出口退稅概況 中國大陸政策檔主要規範措施執行日期 財政部國家稅務總局關於 2006 年部分出口商品適用退稅率的通知 ( 財稅 [2006]6 號 ) 財政部 發展改革委 商務部 海關總署 國家稅務總局關於調整部分商品出口退稅率和增補加工貿易禁止類商品目錄的通知 ( 財稅 [2006]139 號 ) 財政部 國稅總局財稅 關於調整鋼材出口退稅率的通知 ([2007]64 號 ) 財政部 國家稅務總局關於調低部分商品出口退稅率的通知 ( 財稅 [2007]90 號 ) 1. 取消 2 項鋁及其製品的出口退稅 2. 將 11 項無機化學品及 7 項有機化學品的出口退稅率調降為 5% 1. 取消 58 項石膏料 石灰及水泥 30 項礦物燃料 21 項無機化學品 19 項有機化學品 74 項金屬相關製品的出口退稅 2. 下調 142 項鋼材 24 項陶瓷產品及 8 項金屬加工製品的出口退稅率為 8% 3. 下調 148 項塑膠及其製品 32 項木製品 655 項紡織紗布相關產品及 14 項家俱產品的出口退稅率為 11% 4. 提高 157 項機電產品及高新技術產品的出口退稅率為 17% 5. 提高 32 項農產品的出口退稅率為 13% 1. 取消 83 項鋼材的出口退稅 2. 將部分特種鋼材及不銹鋼板 冷軋產品等 76 項產品的出口退稅率降為 5% 1. 取消下列商品的出口退稅 :(1) 瀕危動物 植物及其製品 ;(2) 鹽 溶劑油 水泥 液化丙烷 液化丁烷 液化石油氣等礦產品 ;(3) 肥料 ( 除已經取消退稅的尿素和磷酸氫二銨 );(4) 氯和染料等化工產品 ( 精細化工產品除外 );(5) 金屬碳化物和活性碳產品 ;(6) 皮革 ;(7) 部分木板和一次性木製品 ;(8) 一般普碳焊管產品 ( 石油套管除外 );(9) 非合金鋁制條杆等簡單有色金屬加工產品 ;(10) 分段船舶和非機動船舶 2. 調低下列商品的出口退稅率 :(1) 植物油出口退稅率下調至 5%;(2) 部分化學品出口退稅率下調至 9% 或 5%;(3) 塑膠 橡膠及其製品出口退稅率下調至 5%;(4) 箱包出口退稅率下調至 11%;(5) 其他皮革毛皮製品出口退稅率下調至 5%;(6) 紙製品出口退稅率下調至 5%;(7) 服裝出口退稅率下調至 11%;(8) 鞋帽 雨傘 羽毛製品等出口退稅率下調至 11%;(9) 部分石料 陶瓷 玻璃 珍珠 寶石 貴金屬及其製品出口退稅率下調至 5%;(10) 部分鋼鐵製品 ( 石油套管除外 ) 出口退稅率下調至 5%;(11) 其他賤金屬及其製品 ( 除已經取消和本次取消出口退稅商品以及鋁箔 鋁管 鋁制結構體等 ) 出口退稅率下調至 5%;(12) 刨床 插床 切割機 拉床等出口退稅率下調至 11%;(13) 傢俱出口退稅率下調至 11% 或 9%;(14) 鐘錶 玩具和其他雜項製品等出口退稅率下調至 11%;(15) 部分木製品出口退稅率下調至 5%;(16) 粘膠纖維出口退稅率下調至 5% 3. 下列商品改為出口免稅 : 花生果仁 油畫 雕飾板 郵票 印花稅票等 註 1: 財政部 國家稅務總局關於海洋工程結構物增值稅實行退稅的通知 ( 財稅 號 ) 規定的內銷海洋工程結構物仍按原退稅率執行 資料來源 : 本研究整理 2006/01/ /09/ /04/ /07/01 56

65 c. 將 兩高一資 及低加工層次產品列入加工貿易禁止類商品 在 年間, 中國大陸將多項 兩高一資 ( 高能耗 高污染 資源性 ) 及低加工層次產品列入加工貿易禁止類商品目錄中 根據 財政部 發展改革委 商務部 海關總署 國家稅務總局關於調整部分商品出口退稅率和增補加工貿易禁止類商品目錄的通知 ( 財稅 [2006]139 號 ), 中國商務部 海關總署 國家環保總局於 2006 年聯合發布了第 82 號公告, 公佈加工貿易禁止類目錄 804 項, 除了將部份 2006 年以前已取消出口退稅的產品列入加工貿易禁止類目錄外, 亦將其他屬於高污染 高能耗且低加工層次產品列入加工貿易禁止類目錄 2007 年 4 月 5 日中國大陸商務部 海關總署 環保總局公佈 2007 年加工貿易禁止類商品目錄 ( 中國大陸商務部 海關總署 環保總局公告 2007 年第 17 號 ), 除了整併過去已公告的加工貿易禁止類目錄外, 亦涵蓋財稅 [2006]139 號中已取消出口退稅但尚未列入禁止類目錄的商品項目, 共計 1,145 項產品 隨後中國大陸又於 2007 年 12 月發布 2007 年第二批加工貿易禁止類目錄 ( 中國大陸商務部 海關總署公告 2007 年第 110 號 ), 新增 589 項產品為加工禁止類商品, 主要包括 200 項無機化學品 60 項化學染料相關產品 83 項鋼鐵產品及 16 項皮革製品 57

66 表 年間中國大陸增列加工貿易禁止類商品概況 中國大陸政策檔 主要規範措施 執行日期 1. 公佈加工貿易禁止類目錄 804 項 2. 除了將部份 2006 年以前已取消出口退稅的產品列入加工貿易禁止類目錄外, 亦將其他屬於高污染 高能耗且低加 2006/11/20 工層次產品列入加工貿易禁止類目錄 商務部 海關總署 國家環保總公告 2006 年第 82 號公佈 加工貿易禁止類商品目錄 商務部 海關總署 環保總局公告 2007 年第 17 號公佈 2007 年加工貿易禁止類 商品目錄 商務部 海關總署公告 2007 年第 110 號公佈 2007 年第二批加工貿易禁止類商品目錄 ( 禁止出口 ) 商務部 海關總署公告 2008 年第 22 號 2008 年加工貿易禁止類商品目錄 資料來源 : 本研究整理 1. 公佈加工貿易禁止類目錄 1,145 項 2. 整併調整商務部 海關總署和環保總局 2005 年第 105 號公告 2006 年第 63 號公告 第 82 號公告所列商品目錄 1. 新增 589 項產品為加工禁止類商品 2. 增列產品主要包括 200 項無機化學品 60 項化學染料相關產品 83 項鋼鐵產品及 16 項皮革製品 2007/04/ /01/21 公佈加工貿易禁止類目錄 1,816 項, 包括新增禁止類商品目錄 39 個和 2007 年第二批加工貿易禁止類商品目錄 598 個 2008/05/05 (2)2008~2013 年 : 適度放寬加工貿易的管控並鼓勵加工貿易產品 內銷 在全球金融危機的衝擊下, 為了維持經濟成長動能, 中國大陸國務院除了於 2008 年頒布了多項經濟政策以刺激內需外 ( 如 2008 年 11 月的 進一步擴大內需促進經濟平穩較快增長 ), 更於 2009 年 5 月公佈 關於保持對外貿易穩定增長的意見, 明確穩定外貿出口動能的目標, 指出將繼續支援具有優勢的產品 勞動密集型產品 高科技產品出口 以下將 2008 年後, 中國大陸加工外貿政策的幾個重要方向彙整如下 : a. 適度放寬加工貿易的管控 在銀行保證金台賬制度方面, 中國大陸分別於 2008 年 11 月及 2008 年 12 月公佈 中華人民共和國商務部 海關總署公告 2008 年第 97 號公告 及 中華人民共和國商務部 海關總署公告 2008 年第 120 號公告 前者主要是暫停 44 號公告加工貿易限制出口類目錄 1,853 個海關編碼商品, 以及限制進口類目錄中有關輕紡類的 272 個 58

67 海關編碼商品保證金台賬 實轉 政策,A 類和 B 類企業暫停銀行保證金台賬 實轉, 實行 空轉 管理, 並且將 17 項家俱類商品自加工貿易限制類目錄剔除 ; 後者則是將 44 號公告加工貿易限制出口類目錄中的部分塑膠原料及製品 木製品 紡織品等共計 1,730 項商品剔除 ; 在上調出口退稅率方面,2008/08~2009/06 期間中國大陸連續 7 次上調出口退稅率, 產業類別同時涉及勞力密集型產品及高技術含量產品, 如紡織 成衣 鞋帽 玩具 傢俱及機電產品等 在上述調整的過程中可發現, 為了穩定國內就業, 中國大陸對勞力密集產業 ( 如紡織成衣 鞋帽 玩具等產業 ) 的調控適度放寬 b. 對於 兩高一資 產品仍採取較為嚴密的調控 中國大陸對於 兩高一資 ( 高能耗 高污染 資源性 ) 產品, 還是採取較為嚴密的調控, 突顯中國大陸對於節能減排的重視 例如, 在 年大幅度上調出口退稅後, 自 2010 年 7 月 15 日起 ( 財稅 [2010]57 號 ), 中國大陸再度取消酒類 化學 塑膠橡膠 玻璃製品 有色金屬加工製品與鋼鐵等 兩高一資 產品的出口退稅, 共計 406 項 此外,2010 年中國大陸商務部及海關總署發布第 63 號聯合公告, 將 44 項高污染 高能耗產品列入加工貿易禁止類目錄 c. 鼓勵將部份加工貿易產品轉內銷 除了放寬加工貿易控管以保持外貿穩定增長外, 中國大陸自 2008 年起也陸續公佈支持加工貿易產品轉內銷的政策方針, 例如 :2008 年 8 月廣東省政府發布 關於推進外商投資 加工貿易企業擴大內銷工作的指導意見 就指出 推進加工貿易企業擴大內銷, 是外商投資 59

68 加工貿易企業充分利用國際國內兩個市場兩種資源, 開展自主研發 形成自主技術 自主品牌 增強競爭能力的現實選擇 ; 中國大陸國務院亦於 2009 年 5 月公佈的 關於保持對外貿易穩定增長的意見 中, 將便利加工貿易產品內銷視為重要的措施之一 與此對應, 中國大陸海關也陸續公佈便利加工貿易產品內銷的相關措施, 如 2008 年的 中華人民共和國黃埔海關公告 2008 年第 2 號, 對東莞地區 A 類及 AA 類企業進行內銷時, 實行 先銷後稅 集中申報 的管理模式, 亦即一年內向海關申請一次, 就可以每個月先行內銷保稅, 於內銷當月再集中辦理納稅手續 因試點成效佳, 中國海關總署批准試點地區擴大, 於 2012 年 5 月公佈 廣州海關關於加工貿易貨物內銷 集中申報 試點有關事項的公告 ( 中華人民共和國廣州海關公告 2012 年第 2 號 ), 將 先銷後稅 集中申報 的管理模式擴大到全廣東省 此外, 中國大陸海關亦於 2009 年公佈 關於加工貿易保稅貨物內銷緩稅利息的徵收和退還 ( 海關總署 [2009]14 號 ), 將加工貿易保稅貨物內銷徵收緩稅利息暫由參照一年期短期貸款利率, 調整為參照中國人民銀行公佈的活期存款利率 4. 中國大陸中西部開發政策 1978 年中國大陸改革開放後, 東部地區吸引大量外商投資, 經濟成長遠超過中國大陸其他區域, 造成中國大陸區域發展不平衡 為解決上述問題, 中國大陸遂於 2000 年及 2006 年提出 西部大開發 及 中部崛起 等戰略, 除了針對中西部的產業發展提出總體規劃外, 中央政府及地方政府亦相繼提出相關優惠措施, 以吸引外商赴中西部投資 尤其在東部沿海地區的投資環境趨於嚴峻之下, 中國大陸中央 60

69 政府又於 2010 年進一步提出 中西部地區承接東部地區產業轉移 的概念 (1) 西部大開發的優惠政策 2000 年中國大陸提出西部大開發戰略, 並據此提出 國務院關於實施西部大開發若干政策措施的通知 ( 國發 號 ) 及 國務院辦公廳轉發國務院西部開發辦關於西部大開發若干政策措施實施意見的通知 ( 國辦發 號 ) 上述兩項通知明示將從增加資金投入 改善投資環境 擴大對外對內開放 吸引人才和發展科技教育等面向, 加快西部地區的發展, 並據此提出多項優惠政策, 如加大金融信貸支持 大力改善投資軟環境 實行稅收優惠政策 實行土地和礦產資源優惠政策 擴大外商投資領域 擴大西部地區服務貿易領域對外開放 放寬利用外資有關條件等政策 為了落實西部大開發的稅收優惠政策, 中國大陸更於 2001 年 12 月提出 財政部國家稅務總局海關總署關於西部大開發稅收優惠政策問題的通知 ( 財稅 號, 簡稱 202 號文 ), 並且於 2002 年 5 月發布 國家稅務總局關於落實西部大開發有關稅收政策具體實施意見的通知 根據上述兩項 通知, 西部地區實施了一系列稅收優惠政策, 主要包括 :(1) 對設在西部地區國家鼓勵類產業的外商投資企業, 在 2001 年至 2010 年期間, 減按 15% 的稅率徵收企業所得稅 ; (2) 對西部地區外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備, 除 外商投資項目不予免稅的進口商品目錄 所列商品外, 免課關稅和進口環節增值稅 在 2001 年的 202 號文 中, 大陸中央政府原訂部份西部大開 61

70 發稅收優惠政策的實行期間為 2001 年到 2010 年, 但為了繼續促進西部經濟的持續成長, 中國大陸財政部 海關總署 稅務總局於 2011 年 7 月發布 關於深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知 ( 財稅 號, 簡稱 58 號文 ), 取代 202 號文 及 國家稅務總局關於落實西部大開發有關稅收政策具體實施意見的通知, 成為西部大開發稅收優惠之主要法規 比較 58 號文 與 202 號文 的租稅優惠內容, 延續的優惠政策主要為所得稅優惠及進口設備關稅優惠兩個部份, 兩者的比較彙整於表 所得稅 關稅優惠 進口環節增值稅優惠 表 西部大開發稅收優惠政策 202 號文 及 58 號文 比較 西部大開發的稅收優惠政策原優惠政策 (202 號文 ) 新優惠政策 (58 號文 ) 1. 國家鼓勵類產業的外商投資企業, 在 2001 年至 1. 該優惠政策繼續推動 年間, 鼓 2010 年期間, 減按 15% 的稅率徵收企業所得稅 勵類產業企業仍得減按 15% 的稅率徵收企 2. 國家鼓勵類的外商投資企業 : 以 外商投資產業業所得稅 指導目錄 中規定的鼓勵類專案和 中西部地區 2. 鼓勵類產業企業 : 以 西部地區鼓勵類產業外商投資優勢產業目錄 ( 第 18 號令 ) 中規定的產目錄 中規定的產業項目為主營業務, 且其業項目為主營業務, 且主營業務收入占企業總收主營業務收入占企業收入總額 70% 以上的入 70% 以上的企業 企業 1 經省級人民政府批准, 民族自治地方外商投資企業該優惠政策不再適用 可以減徵或免徵地方所得稅 新辦交通 電力 水利 郵政 廣播電視企業, 外資企業經營期在 10 年以上的, 自獲利年度起, 適用企業所得稅 兩免三減半 優惠 1. 外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備, 除 國內投資項目不予免稅的進口商品目錄 (2000 年修訂 ) 和 外商投資項目不予免稅的進口商品目錄 所列商品外, 免徵關稅 2. 外資優勢產業 : 以 中西部地區外商投資優勢產業目錄 ( 第 18 號令 ) 執行 1. 外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備, 除 國內投資項目不予免稅的進口商品目錄 (2000 年修訂 ) 和 外商投資項目不予免稅的進口商品目錄 所列商品外, 免徵進口環節增值稅 2. 外資優勢產業 : 以 中西部地區外商投資優勢產業目錄 ( 第 18 號令 ) 執行 原享受企業所得稅 兩免三減半 優惠的企業, 仍可繼續享受到期滿為止 1. 該優惠政策繼續推動 外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備, 在政策規定範圍內免徵關稅 2. 鼓勵類產業企業 : 以 西部地區鼓勵類產業目錄 中規定的產業項目為主營業務, 且其主營業務收入占企業收入總額 70% 以上的企業 該優惠政策不再適用 註 : 國家稅務總局於 2012 年 4 月 6 日發布 關於深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告 ( 國家稅務總局公告 2012 年第 12 號 ), 指出在 西部地區鼓勵類產業目錄 公佈前, 企業符合 產業結構調整指導目錄 (2005 年版 ) 產業結構調整指導目錄 (2011 年版 ) 外商投資產業指導目錄 (2007 年修訂 ) 和 中西部地區優勢產業目錄 (2008 年修訂 ) 範圍的, 經稅務機關確認後, 其企業所得稅可按照 15% 稅率繳納 西部地區鼓勵類產業目錄 公佈後, 已按 15% 稅率進行企業所得稅匯算清繳的企業, 若不符合本公告第一條規定的條件, 可在履行相關程式後, 按稅法規定的適用稅率重新計算申報 截至 2012 年 5 月 15 日中國大陸尚未公佈 西部地區鼓勵類產業目錄 資料來源 : 本研究整理 62

71 (2) 中部崛起的優惠政策 2006 年 4 月中國大陸國務院頒布 中共中央國務院關於促進中 部地區崛起的若干意見 ( 中發 [2006]10 號 ), 並據此於 2007 年發布 國 務院辦公廳關於中部六省比照實施振興東北地區等老工業基地和西 部大開發有關政策範圍的通知 ( 國辦函 [2007]2 號 ) 及 中部地區擴大 增值稅抵扣範圍暫行辦法 ( 財稅 [2007]75 號 ) 首先, 就 通知 來 看, 中部六省中有 243 個縣 ( 市 區 ) 的支持政策比照西部大開發有關 政策, 如加大財政轉移支付力度 加大建設資金投入力度 加大金融 7 信貸支持等, 而其中屬於該通知所列之 26 個特定城市管轄範圍之縣 ( 市 區 ), 更可同時比照振興東北地區等老工業基地的有關政策, 如 通過加大科研投入 鼓勵採購自主創新產品和國產化工程設備等政 策, 支援重大成套裝備技術研製和重大產業技術開發 其次, 就 暫 行辦法 來看, 中部六省老工業基地城市的部分行業, 包括裝備製造 業 石油化工業 冶金業 汽車製造業 農產品加工業 電力業 採 掘業 高新技術產業等, 可享有更大範圍的增值稅抵減 (3) 中西部地區承接東部地區產業轉移的優惠政策 為了加快經濟結構調整和發展方式轉變, 中國大陸國務院於 2010 年 8 月發布 關於中西部地區承接產業轉移的指導意見, 藉由財稅 金融 產業與投資 土地 商貿及科教文化等相關政策, 給予中西部地區承接產業轉移的必要支持和引導, 以便在全中國大陸範圍內推動形成更加合理有效的區域產業分工佈局, 促進區域協調發展 其中較 7 此 26 個城市為山西省 : 太原 大同 陽泉 長治 安徽省 : 合肥 馬鞍山 蚌埠 蕪湖 淮南 江西省 : 南昌 萍鄉 景德鎮 九江 河南省 : 鄭州 洛陽 焦作 平頂山 開封 湖北省 : 武漢 黃石 襄樊 十堰 湖南省 : 長沙 株洲 湘潭 衡陽 63

72 為重要的政策包括 :(1) 對符合條件的國家級經濟技術開發區和高新技術開發區公共基礎設施項目, 實施財政貼息 ;(2) 對投資國家鼓勵類產業和外商投資優勢產業的項目, 在投資總額內進口的自用設備可免徵關稅 ;(3) 根據 外商投資產業指導目錄 修訂情況, 加快修訂 中西部地區外商投資優勢產業目錄, 增加勞動密集型產業類別 ( 二 ) 地方政府政策 1. 東部地區產業移轉升級政策 雖然中國大陸東部地區自改革開放以來就吸引大量的外商投資, 但多數廠商投入加工貿易生產, 所創造的附加價值有限, 如何促進當地產業結構轉型升級遂成為東部地方政府的重要政策方向, 其中又以加工貿易最為盛行的珠三角地區最為積極, 如廣東省就率先於 2008 年 5 月 24 日公佈 關於推進產業轉移和勞動力轉移的決定 及相關配套文件, 來規劃該地區的產業移轉及升級, 並稱之為 騰籠換鳥 政策 就廣東省頒布的 關於推進產業轉移和勞動力轉移的決定 來看, 其主要目的在於將勞動密集型與資源依賴型產業移轉到粵東 西兩翼和粵北山區, 並且大力引入及發展先進製造業 高新技術產業和現代服務業等高附加值產業 為了協助服裝 製鞋 五金 玩具 陶瓷 水泥 傢俱等勞動密集及高耗能產業向外移轉, 廣東省提出多項推進產業轉移的政策措施, 主要可分為兩個層面 :(1) 實行產業准入差別對待政策, 提高產業的用地 能耗 水耗和污染物排放標準, 提高勞動密集型產業准入門檻, 積極將勞動密集型與資源依賴型產業向外 64

73 移轉 ;(2) 在移入地區興建 產業移轉園 及相配套的基礎設施, 以產 業移轉園作為載體, 提供企業用地 用電 用工等相關補貼, 以彌補 企業的遷移成本, 提高企業的遷移誘因 伴隨著中國大陸東部地區經營環境日趨惡化, 部份長三角地區也開始採行產業移轉升級的政策, 如浙江省除了於 2010 提出加快淘汰落後產能的政策方針外, 該省又於 2012 年公佈 浙江省人民政府關於加快 騰籠換鳥 促進經濟轉型升級的若干意見 ( 試行 ) 及 浙江省人民政府辦公廳關於加快 騰籠換鳥 工作的實施意見, 明確了浙江省產業移轉升級的政策目標, 並制定了 浙江省淘汰落後產能規劃 ( 年 ) 及 浙江省淘汰落後產能指導目錄(2012 年本 ), 希冀藉由產業規劃的引導和淘汰標準的設定, 來推動鋼鐵 水泥 造紙 化纖 印染 鉛蓄電池 化工 製革 電鍍等高污染 高耗能產業的移轉 2. 中西部地區吸引外商投資優惠政策 除了中國大陸中央政府提出多項中西部開發政策及外商投資優惠措施外, 中西部地區各省份也根據各自的發展需求提出相關的優惠政策以吸引外商投資, 以下列舉部份中西部地區省份所提出的政策 (1) 江西省 為順應兩岸 ECFA 新形勢, 積極承接沿海臺資產業轉移, 促進臺資企業加快發展, 江西省於 2012 年提出 支援臺資企業發展 25 條措施, 從加強投資引導 拓寬融資管道 落實稅費優惠政策 鼓勵自主創新及加強項目服務等面向加速臺資企業在江西省的發展 65

74 (2) 湖北省 為進一步優化臺商在湖北省的投資環境, 湖北省政府繼 2012 年的 23 條惠台措施, 再度於 2013 年出臺 促進臺資企業發展的八項工作措施, 主要包括 :(1) 建立臺商投資專案督辦機制及多部門參與的臺商權益保障機制 ;(2) 加強對臺商投資專案服務, 在用工 用地 建立內銷管道 臺資食品專案審批給予政策支持 ;(3) 鼓勵金融創新, 支持銀企合作, 拓寬融資管道, 加大對臺資企業的信貸投放力度 ;(4) 加大財政扶持力度, 支援各部門運用專項資金, 加強涉臺園區建設, 對臺企生產經營 貸款貼息 轉型升級 科技創新等進行扶持 (3) 山西省 為了鼓勵外商到當地投資, 山西省於 2006 年制定了 山西省關於改善投資環境擴大招商引資的實施辦法, 從企業所得稅減免 保證建設用地 簡化審批手續 貸款貼息補助等面向給予外商投資企業相關的支持 (4) 廣西省 為了支援臺資企業穩步發展, 擴大和深化桂臺經濟交流合作, 廣西省於 2009 年頒布 廣西壯族自治區人民政府關於支援台資企業發展的若干政策措施, 從財稅扶持政策 減免收費 優先保障用地 支持開拓東盟市場 支持拓展內銷市場 水電價格優惠及降低綜合運價等面向支持臺資企業在廣西省發展 (5) 四川省 除了提供稅收優惠外, 四川省於 2010 年公布 促進臺資企業加 66

75 快發展若干政策意見, 提出 23 點優惠政策, 以協助臺資企業發展 : a. 稅收優惠 : 增值稅 (17%) 歸地方政府徵收的部分 (11%) 亦可做為給予企業的額外優惠, 如為了吸引筆電廠投資, 地方政府可以把屬於地方稅收的 11% 退還給廠商 b. 由於臺資企業已成為四川省經濟發展的重要力量, 四川省遂於 2010 年公佈 促進臺資企業加快發展若干政策意見, 其中較為重要的優惠政策如下 : (a) 臺資企業購進的機器設備等固定資產的進項稅額可按規定從增值稅銷項稅額中抵扣 (b) 購置並實際使用符合中國大陸規定的環保 節能 節水和安全生產專用設備, 這些專用設備總投資額的 10% 可以作為企業當年度應納企業所得稅抵減項目 (c) 臺資企業從事自然科學領域的技術轉讓 技術開發和與之相關的技術諮詢 技術服務業務取得的收入按國家現行稅收政策規定免徵營業稅 (d) 對高科技和先進製造業領域的總投資額在 3 億美元以上重大項目, 省政府優先給予用地 用電支援, 免收項目建設期間的所有省級出臺的行政事業性收費 (e) 幫助臺資企業拓展內銷市場, 可參與 家電下鄉 家電以舊換新 萬村千鄉 等擴大內需工程 (6) 重慶市 為了吸引廠商西進, 重慶市府在兩江新區等多個工業園區提出相 關優惠措施, 包括所得稅優惠 建設用地取得及人才引進等 此外, 67

76 為了吸引台商電子業入駐, 重慶市府更進一步提供廠商物流補貼, 亦即廠商將原材料從華東運到重慶市進行生產製造時, 重慶市府給予運送費用補助 由於西部供應鏈尚未成熟, 重慶市府現階段仍持續提供物流補貼, 但現任市長黃奇帆也曾在公開場合表示物流補貼非長久之計, 後續發展有待關注 以下彙整兩江新區現階段提供的優惠政策 : a. 區內所有國家鼓勵類產業的各類中資企業和外商投資企業, 到 2020 年減按 15% 的稅率徵收企業所得稅 b. 對新區建設用地計畫指標實行單列並予以傾斜, 根據發展規劃需要優先確保建設用地 c. 國家批准重慶設立的產業投資基金, 引導優先支持新區基礎設施建設和重點產業發展 d. 對入駐兩江新區工業開發區的工業企業, 所繳納的企業所得稅地方留成部分, 前 2 年由新區給予全額補貼, 後 3 年按 50% 給予補貼 e. 區內高新技術產業領域或戰略性新興產業領域的企業, 從獲利年度起三年內, 按有關規定提取的風險補償金 ( 按當年利潤額的 3-5%) 可稅前扣除 f. 對新引進大型企業總部高管人員給予安家資助等財政扶持, 並建立分配激勵機制促進人才引進 二 投資環境面的變化 ( 一 ) 勞動市場 低廉且充沛的勞工是過去中國大陸吸引外商投資主要優勢之 68

77 一, 然而在中國大陸經濟結構開始進入轉型調整後, 中國大陸勞動市 場也連帶產生一些變化, 進而對臺商在中國大陸的經營及投資帶來影 響 以下將探討中國大陸勞動市場的現階段變化 1. 人事成本大幅提高 近幾年大陸臺商面對的人事成本大幅攀升, 以下從基本工資 社 會保障支出及勞動合同法的施行等面向來說明 (1) 基本工資持續上漲 中國大陸基本工資近年來快速成長, 尤其在 2010 年溫家寶總理提出 5 年內最低工資成長一倍的政策指導後, 各界普遍認為工資上漲已成為中國大陸勞動市場長期發展趨勢 表 彙整中國大陸 2006 年及 年各省市的基本工資調整幅度 由該表可知, 在 年間, 東 中 西 東北各地區之平均基本工資的年平均成長率介於 14% 到 20% 間, 明顯高於 年間的 10%-14%, 反應出中國大陸的基本工資在近兩年急遽上升 此外, 由表 可知, 就 2011 至 2012 年的變化來看, 部份中西部省市的基本工資調漲幅度明顯高於東部地區, 使得 2012 年東部和中西部的平均基本工資只差 300 人民幣 ( 中部 西部及東部平均調整幅度為 19.80% 24.25% 及 15.24%) 若觀察筆記型電腦生產基地, 2012 年重慶及四川的調整幅度分別為 20.69% 及 23.53%, 高於江蘇的 15.79%, 顯示東部基本工資的調整在 2012 年有略微放緩的跡象, 上述變化可能和東部地區省份希望藉放緩基本工資調整幅度, 來抑制當地企業向中西部移動有關 69

78 表 中國大陸近年各省市基本工資變化 單位 : 元人民幣,% 地區 省份 月薪 ( 人民幣 ) 年平均成長率 (%) 平均 ,148 1, 北京 ,160 1, 天津 ,160 1, 河北 ,100 1, 上海 ,280 1, 東部地區 江蘇 ,140 1, 浙江 ,310 1, 福建 ,100 1, 山東 ,100 1, 廣東 ,300 1, 海南 , 平均 , 山西 , 安徽 ,010 1, 中部地區 江西 河南 , 湖北 , 湖南 ,020 1, 平均 , 內蒙古 , 廣西 , 重慶 , 四川 , 貴州 西部地區 雲南 , 西藏 , 陝西 , 甘肅 青海 , 寧夏 , 新疆 ,160 1, 平均 , 東北地區 遼寧 ,100 1, 吉林 ,000 1, 黑龍江 , 資料來源 : 本研究整理 (2) 社會保障支出持續調升 自 2010 年 10 月 28 日中國大陸人民代表大會通過 中華人民共 和國社會保險法 (2011 年 7 月 1 日正式實施 ) 後, 社會保障的項目已 明定為五險一金, 包括 : 退休養老保險 工傷保險 醫療保險 失業 70

79 保險 生育保險及住房公積金 目前中國大陸各縣市的社保基數及費率由縣市自定, 其中, 社保基數是由各縣市根據當地的社會平均工資而定 ( 不得低於社會平均工資 7 成及最低工資 ) 隨著基本工資的調升, 社保基數勢必也會隨之調升, 再加上未來中國大陸將加強執行社保制度 ( 雖然法律明文規定, 但地方政府不見得會強制執行, 如過去農民工的住房基金不強制繳納 ), 未來企業的社保支出勢必持續提高 (3) 勞動合同法的施行 中國大陸自 2008 年 1 月 1 日正式實施 勞動合同法 為了保障勞工權益, 該法對廠商在薪資 加班 試用期 勞務派遣與經濟補償金等, 均有明確的規定, 因而大幅提高臺商面對的勞動成本, 特別是體質較差的勞力密集產業或小廠商, 均受到一定的衝擊 較為重要的政策包括 :(a) 規範勞工試用期限, 如勞動合同期限三個月以上不滿一年, 試用期不得超過一個月 ; 勞動合同期限一年以上不滿三年, 試用期不得超過二個月 ; 三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同, 試用期不得超過六個月 ;(b) 明確勞務派遣相關規定, 如勞務派遣單位應與被派遣勞動者訂立二年以上的固定期限勞動合同, 且被派遣勞動者享有與用人單位勞動者同工同酬的權利 ;(c) 滿足下列情形之勞動合同終止, 用人單位需支付經濟補償 : 用人單位被依法宣告破產 用人單位被吊銷營業執照 責令關閉 撤銷或者用人單位決定提前解散 2. 員工的雇用及管理問題 除了人事成本的提高外, 員工的雇用及管理是大陸臺商面對的另 71

80 一個課題, 特別是勞力需求較高的企業或產業, 在上述課題的處理上面對一定程度的挑戰 就間接員工來看, 企業主要面對的問題在於如何爭取優秀人才, 尤其在國際性外資企業及大型陸資企業願意以高薪雇用員工, 臺資企業在優秀人才 ( 如研發人才 ) 的競爭上較不具優勢 至於直接員工的部份, 主要面對的是缺工 離職率高及管理不易等問題, 以下分別說明 : (1) 季節性缺工 : 主要集中在兩個時間點, 包括春節前後勞工大量返鄉不再回來工作, 以及 9-10 月旺季來臨前, 短期內需要大量的作業員 (2) 員工流動率高 : 一般而言, 基層作業員工的流動率約在 15%-20%, 因此人資部門除了需經常性地進行招募工作外, 如何留下優質的員工是人資部門另一個需處理課題 (3) 管理困難度提高 : 造成管理不易的原因有二 第一個原因是就業市場的供給普遍呈現男多於女的現象, 而男性員工則容易帶來較多的管理問題, 造成上述原因包括大陸一胎化政策及服務業偏好雇用女性員工 ; 第二個原因則是年輕世代的價值觀改變, 導致人力資源管理需投入更多生活輔導 生涯發展等領域 ( 二 ) 土地使用 為了鼓勵企業入駐投資, 早期臺商在中國大陸取得廉價土地資源並非難事, 但是在大陸經濟快速發展下, 各地區的土地價格均持續上漲, 再加上中國大陸於 2006 年起陸續出臺與土地管理相關的規範, 造成臺商的土地取得及使用成本大幅提高, 尤其是東部沿海地區 72

81 的土地價格顯著高於中西部地區 此外, 在中國大陸經濟結構開始進入轉型調整, 部份東部地方政府推出 騰籠換鳥 政策並據此遷移臺商的生產地點 在臺商搬遷的過程中, 雖然地方政府會出面徵收臺商的土地及廠房, 但因缺乏統一透明的法律規範, 出現不少土地糾紛案件 以下探討大陸臺商在土地使用上現階段所面對的問題 1. 土地取得及使用成本大幅提高 在土地取得成本方面, 為了杜絕部份地方政府在招商過程中競相壓低地價, 甚至以零地價出讓工業用地, 中國大陸國土資源部於 2006 年發布 全國工業用地出讓最低價標準 ( 國土資發 [2006] 307 號 ) 的通知, 明示自 2007 年 1 月 1 日起全國各地區工業用地必須採用招標 拍賣 掛牌方式出讓, 其出讓底價和成交價格均不得低於所在地相對應的最低價標準 若由實際的土地交易價格來看, 在歷經數十年開發下, 東部地區的環境承載力已達極限, 使得該地區的土地價格明顯高於中西部地區 表 彙整中國大陸東 中 西部地區土地價格概況 由該表可知, 東部地區的商業土地價格在 年間約在 12,300-14,100 元人民幣 / 平方米, 為中部地區的 倍及西部地區的 倍 就工業土地來看, 雖然各地區的差距略微縮小, 但東部地區的土地價仍為中部地區的 倍及西部地區的 倍 73

82 表 年中國大陸各地區土地價格的概況 單位 : 元人民幣 / 平方米 平均地價 ( 元人民幣 / 平方米 ) 地區別 2010 年 2011 年 2012 年 商業 工業 住宅 商業 工業 住宅 商業 工業 住宅 東部 12, ,374 13, ,864 14, ,133 中部 2, ,296 3, ,379 3, ,498 西部 4, ,455 5, ,642 5, ,723 資料來源 : 年中國大陸全國主要城市地價狀況分析報告 就土地使用成本來看, 為了平衝經濟發展與保護土地資源, 中國大陸分別於 2004 年及 2006 年公佈 國務院關於深化改革嚴格土地管理的決定 ( 國發 [2004]28 號 ) 及 國務院關於加強土地調控有關問題的通知 ( 國發 [2006]31 號 ), 明示全國各地應進一步完善嚴格的土地管理制度, 以杜絕建設用地總量增長過快 低成本工業用地過度擴張 低水準重複建設及濫用耕地等現象 在上述 通知 中, 調整建設用地有關稅費 是其中重要的政策方針, 而中國大陸相關政府單位也據此公佈調高 新增建設用地土地有償使用費 及 城鎮土地使用稅 的政策法規, 造成臺商土地使用成本提高 就新增建設用地土地有償使用費來看, 有鑑於部份地方政府為了招商, 便隨意減免或緩繳新增建設用地土地有償使用費, 中國大陸財政部 國土資源部 人民銀行於 2006 年 11 月聯合印發了 關於調整新增建設用地有償使用費政策問題的通知, 除了明定從 2007 年 1 月 1 日起, 地方分成的 70% 一律全額繳入省級國庫外, 大陸新增建設用地有償使用費標準向上提高一倍 其次, 中國大陸於 1990 年實施土地有償使用制度後, 外商投資 74

83 企業在取得土地時僅需繳納土地出讓金或土地使用費 8, 不需繳納 城鎮土地使用稅, 對需繳交 城鎮土地使用稅 的內資企業不公平, 於此, 大陸國務院於 2006 年頒布 關於修改 中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例 的決定, 明定自 2007 年 1 月 1 日起, 除了將 城鎮土地使用稅 的每平方米稅額提高 2 倍外, 外商投資企業需開始繳交 城鎮土地使用稅 2. 土地使用權遭大陸政府收回或徵收 在中國大陸進行結構調整的過程中, 東部地方政府陸續推出 騰籠換鳥 的措施, 將部份勞動密集型與資源依賴型產業向外移轉, 以引入先進製造業 高新技術產業和現代服務業 在臺商搬遷的過程中, 雖然地方政府會出面徵收臺商的土地及廠房, 但臺商與地方政府對徵收補償款的協商不易達成協議, 常出現糾紛案件, 海峽交流基金會委託臺北大學亞洲研究中心所進行的 台商糾紛與排除方式之研究 (2011) 就指出訪談的個案中以土地糾紛為最大宗 根據中國大陸 土地管理法 及 城市房地產管理法 的規定, 中國大陸得以在特定條件下收回國有土地使用權, 並給予相應的補償 以 土地管理法 第 58 條來看, 土地行政主管部門在 (1) 為公共利益需要使用土地, 或 (2) 為實施城市規劃進行舊城區改建, 需要調整使用土地下列情況下, 可以收回國有土地使用權, 但需對土地使用權人應當給予適當補償 另依 城市房地產管理法 第 20 條之規 8 根據 財政部關於外商投資企業場地使用費徵收問題的意見 ( 財企 號 ), 若外商投資企業以 (1) 以劃撥方式取得土地使用權的, 外商投資企業由於沒有支付土地出讓金, 應當按規定繳納場地使用費 ;(2) 以出讓方式取得土地使用權的, 外商投資企業由於已支付了土地出讓金, 不再繳納場地使用費 ;(3) 以租賃方式取得土地使用權的, 如租金計算時已考慮場地開發和土地使用費因素, 則不需繳納場地使用費 ; 如租金中未予考慮場地開發和土地使用費因素, 則由承租人即外商投資企業繳納場地使用費 75

84 定, 在特殊情況下, 根據社會公共利益的需要, 可以依照法律程序提前收回土地使用權, 並根據土地使用者使用土地的實際年限和開發土地的實際情況給予相應的補償 ; 此外, 根據 城市房地產管理法 第 6 條的規定, 為了公共利益的需要, 國家可以徵收國有土地上單位和個人的房屋, 並依法給予拆遷補償, 維護被徵收人的合法權益 然而就目前中國大陸公布的法律規範來看, 雖然中國大陸國務院已於 2011 年 1 月 19 日第 141 次常務會議通過 國有土地上房屋徵收與補償條例, 對於房屋 ( 廠房 ) 的拆遷補償予以規範, 但在土地使用權的補償上, 中國大陸尚未提出相對應的法律規範, 形成各地的補償標準不統一及評估過程不透明等問題, 造成臺商在中國大陸的土地使用缺乏保障 ( 三 ) 環境保護 由於過度的產業發展對環境造成嚴重的破壞, 環境保護被中國大陸中央高層視為現階段首要的工作之一 有鑑於此, 中國大陸不僅於 十二五規劃 中特別提出 節能減排 十二五 規劃 ( 國發 [2012]40 號 ) 作為中國大陸節能減排的重要指導方針,2011 年 12 月 20 日在北京舉辦的 第七次全國環境保護大會 中, 大陸國務院總理李克強就強調, 環境是重要的發展資源, 中國大陸必需從重經濟成長 輕環境保護, 轉變為保護環境與經濟增長並重 換言之, 中國大陸勢必會持續執行嚴格的環保政策, 對臺商在中國大陸的經營帶來壓力 以下說明中國大陸將從三個方面進行環境保護工作 76

85 1. 嚴格執行環評稽核 為了達成 十二五 節能減排目標, 中國大陸各地區嚴格取締整頓高污染 高耗能企業, 凡是被認定為超標排放廢棄物的企業, 輕則罰款並限期改善, 重則要求限產或停產 在上述環境保護政策的施行下, 大陸臺商除了在污水 廢棄物的處理成本大幅提高外, 高污染產業在擴充產能時, 開始會面對土地取得不易 執照管制及擴廠限制等問題, 東部地區企業尤為如此 2. 調整優化產業結構 中國大陸在 節能減排 十二五 規劃 中明確指出將調整優化產業結構, 主要包括兩個方向 :(1) 抑制高耗能及高污染產業快速成長, 如電力 鋼鐵 有色金屬 水泥 造紙 印染 化工等行業 ;(2) 大力支持服務業的發展 有鑑於服務業的能耗和污染排放低, 中國大陸希望能夠提高服務業比重, 形成有利節約及環保的產業體系 在抑制高耗能及高污染產業快速成長方面, 中國大陸政府除了對於 兩高一資 ( 高耗能 高污染 資源性 ) 產品的加工貿易採取較為嚴密的調控, 如取消 兩高一資 類產品的出口退稅 將 兩高一資 類產品列入加工貿易禁止類目錄外, 提高該類產業的進入門檻是中國大陸另一個控管手段, 如提高新建專案節能准入門檻 嚴格審查固定資產投資專案的節能評估等 3. 鼓勵節能環保相關產業的發展 中國大陸 節能減排 十二五 規劃 提出十大節能減排重點工 77

86 程, 包括 : 節能改造工程 節能產品惠民工程 結合能源管理推廣工程 節能技術產業化示範工程 城鎮生活污水處理設施建設工程 重點流域水污染防治工程 脫硫脫硝工程 規模化畜禽養殖污染防治工程 循環經濟示範推廣工程 節能減排能力建設工程 在上述工程的推動過程中, 中國大陸政府預計投入 2 兆 3,660 億元人民幣, 提供高效節能產業 先進環保產業 資源迴圈利用產業等節能環保相關產業相當大的市場機會 ( 四 ) 其他因素 中國大陸幅原廣闊, 公路 鐵路等基礎交通建設及物流運輸體系是拉近東部與中西部地區不可或缺的要素 惟有交通運輸狀況的改善, 中西部地區才可能順利承接東部產業的移轉 以下針對中國大陸各地區的公路建設 鐵路建設及物流運輸產業發展概況進行說明 1. 中西部的交通運輸建設 (1) 公路建設方面 公路建設是促進中西部開發的重要工程之一, 由表 可知, 不論是公路還是高速公路的興建, 在 1998 年到 2011 年間, 中西部的成長率明顯高於東部地區 西部在公路及高速公路興建里程數的成長率分別為 9.66% 及 23.60%, 而中部在公路及高速公路興建里程數的成長率則分別為 10.84% 及 21.11% 78

87 公路 高速公路 表 年中國大陸各地區公路建設概況 單位 : 公里,% 地區別 年平均成長率 (%) 全中國 1,278,474 1,930,543 3,457,001 3,583,715 3,730,162 3,860,819 4,008,228 4,106, 東部 365, , , , , , ,002 1,008, 里西部 489, ,339 1,260,964 1,339,419 1,421,085 1,504,532 1,568,378 1,622, 程中部 294, , , ,627 1,020,994 1,044,440 1,100,921 1,123, 東北 128, , , , , , , , 比重 里程 比重 全中國 東部 西部 中部 東北 全中國 8,733 41,003 45,335 53,911 60,303 65,056 74,114 84, 東部 4,065 16,724 18,430 20,549 22,815 23,834 26,544 27, 西部 1,610 10,530 11,717 15,011 16,456 18,589 21,252 25, 中部 1,863 10,476 11,839 14,790 16,316 17,546 20,055 22, 東北 1,195 3,273 3,349 3,561 4,716 5,087 6,263 9, 全中國 東部 西部 中部 東北 資料來源 : 中國統計年鑑 公路建設有助於中西部各省份之間的聯繫 以西部幾個省份為例, 貴州於 2006 年完成全長 130 多公里的玉屏至凱裡高速公路, 打通連接東部及中部地區的快速通道, 從貴陽開車至貴州及湖南交界處只需 4 個小時 ; 四川省於 2004 完成達渝高速公路, 為四川連接陝西及貴州的重要通道, 亦是重慶 四川及西南地區, 經貴州到達廣西北海的重要出海通道 此外, 全國性公路建設亦有助於東 中 西部地區的聯繫, 如總投資金額超過 9,000 億人民幣的 五縱七橫 12 條國道骨幹於 2008 開始通車, 該項公路建設的總規模約達 3.5 萬公里, 有助於東 中 西部地區中心城市及港口的互聯 條國道共包括 5 條縱線及 7 條橫線 5 條縱線為 : 同江 - 三亞, 北京 - 福州, 北京 - 珠海, 二連浩特 - 河口, 重慶 - 湛江 7 條橫線則是 : 綏芬河 - 滿洲裡, 丹東 - 拉薩, 青島 - 銀川, 連雲港 - 霍爾果斯, 上海 - 成都, 上海 - 瑞麗, 衡陽 - 昆明 該運輸體覆蓋了所有人口在 100 萬以上的特大城市和 93% 人口在 50 萬以上的大城市 79

88 表 中西部地區重要的公路建設 建設項目 效益 完成時間 ( 年 ) 陝西省 2637 高速公路網 有助於陝西省關中 陝北及陝南等地區間的聯繫 2010 年部份路段開始通車 河南省 濮鶴高速公路 助於河南省濮陽 安陽及鶴壁等市縣的連接 2004 河南省高速公路網 河南於 2009 開始同時興建 6 條高速公路, 預計該高速公路網完成後, 將有助於鄭州為中心的中原城市群 ( 鄭州 開封 2012 商丘 焦作 安陽 新鄉 鶴壁等 ) 形成 90 分鐘的經濟圈 寧夏省 三縱九橫 公路網 與內蒙古相連, 形成呼和浩特 - 包頭 - 銀川經濟圈 ; 通過甘肅蘭州及武威, 參與歐亞大陸橋經濟圈 2010 貴州省 玉屏至凱裡高速公路 從貴陽開車至貴州及湖南交界處只需 4 個小時 2006 四川省 達渝高速公路 四川連接陝西及貴州的重要通道, 亦是重慶 四川及西南地區, 經貴州到達廣西北海的重要出海通道 2004 五縱七橫 12 條國道骨幹 有助於東 中 西部地區中心城市及港口的互聯 2008 資料來源 : 中國台商 (2009 年 05 月 56 期 ) 及本研究整理 (2) 鐵路建設方面 在中部崛起政策及十一五規劃中, 中部地區的鐵路工程建設被列為重點 表 彙整中國大陸各地區鐵路建設概況 在 1998~2011 年間, 西部鐵路的長度由 20,882 公里增加到 36,307 公里, 年成長率達 4.35% 中部鐵路建設的發展速度略低於西部地區, 在 1998~2011 年間, 中部鐵路的里程數由 13,147 公里提高到 21,041 公里, 年成長率達 3.68% 表 年中國大陸各地區鐵路建設概況 單位 : 公里,% 地區別 年平均成長率 全中國 57,588 75,438 77,084 77,966 79,687 85,518 91,178 93, 東部 11,579 16,998 17,223 17,403 17,880 19,144 20,351 21, 里西部 20,882 27,594 29,062 29,411 29,535 32,754 35,965 36, 程中部 13,147 17,457 17,392 17,574 18,493 19,721 20,774 21, 東北 11,980 13,388 13,406 13,578 13,778 13,899 14,088 14, 全中國 東部 比西部 重中部 東北 資料來源 : 中國統計年鑑 80

89 表 彙整中西部近年來重要的鐵路建設 首先, 在西部大開發的推行下, 寧西鐵路於 2004 年開始通車, 路線橫貫江蘇 安徽 湖北 河南及陝西等五省, 是連接東 中 西部的重要通道 ; 渝懷鐵路於 2006 年開始通車, 路線橫跨重慶 貴州及湖南等三省 ; 青藏鐵路於 2006 年全線通車, 為連結西藏 青海與內地的重要通道 其次, 在十一五規劃中, 加強中部六省高速鐵路建設以促進中部地區崛起是其中的重點計畫 在京港鐵路 京滬鐵路 滬昆鐵路及滬漢蓉鐵路等高速鐵路的持續興建下, 除了有助於中部六個省會城市之間的半日交通網形成, 亦有助於中部及東部地區的連接, 例如武廣鐵路 ( 京港鐵路的部份組成, 已於 2009 年開通 ) 的通車, 使得湖南郴州及衡陽到廣州的鐵路時間縮短至 1 小時左右 ; 京福鐵路 ( 京滬鐵路的部份組成 ) 預計於 2014 年完成, 通車後江西直達北京只需 6 小時 ; 以湖北武漢為中心的高速鐵路網於 2012 年 4 月貫通, 使得武漢成為中國大陸重要的鐵路貨運樞紐和客運中心, 從武漢出發到北京 廣州和上海的時間可縮短為 4-6 小時 除此之外, 中西部地區亦積極興建國際運輸通道, 有助於中西部地區的出口貨品能夠更快速地運送至其他國家 例如, 渝新歐鐵路 ( 重慶 新疆 歐洲 ) 於 2010 年 9 月 22 日自重慶市西永綜合保稅區團結村中心站正式發車, 該路線能夠讓重慶運出的貨物直達歐洲各大港口, 且抵荷蘭鹿特丹只需約 天, 代表即使花費 1-2 天將東部沿海地區的貨物運送重慶, 加上重慶到歐洲的 天路程, 仍然比沿海地區通過海運至歐洲所耗費的 36 天短 而重慶鐵海聯運國際大通道, 則是利用海路及鐵路的搭配, 使得重慶到歐洲的海運行 81

90 程, 由原來的 40 天縮短為 27 天 值得注意的是, 雖然中西部地方政府積極解決物流問題, 但廠商仍存在疑慮, 以渝新歐鐵路為例, 該路線的運作不是很順利, 除了冬季運輸仍存在問題外, 因空車回來的機率高, 使得運輸成本不易調降 表 中西部地區重要的鐵路建設 建設項目 路線 效益 完成時間 ( 年 ) 寧西鐵路 橫貫江蘇 安徽 湖北 河南及陝西連接東中西部的重要通道等五省 2004 渝懷鐵路 路線橫跨重慶 貴州及湖南等三省 有助中西部地區的聯繫 2006 青藏鐵路 路線跨越青海省及西藏省 溝通西藏 青海與內地的重要通道 2006 武廣鐵路 ( 京港鐵路的武漢至廣州, 途經廣東 湖南 湖北廣州到武漢只需 4 個小時部份組成 ) 三省 2009 渝新歐鐵路 從重慶始發, 經西安 蘭州 烏魯木齊, 向西過北疆鐵路到達中國邊境阿重慶到歐洲僅需 天拉山口, 進入哈薩克, 再轉俄羅斯 路程 2010 白俄羅斯 波蘭, 至德國的杜伊斯堡 可與京滬高鐵胡同, 安慶 南京至安慶城際鐵路 起點為南京, 途經安徽 江西 至南京 上海行車時間分別縮短至 1 小時和 2 小時 2011 設計速度為每小時 200 裡, 全線行車時間約 10 滬漢蓉高速鐵路 小時, 比現時由上海至成由上海出發, 途經南京 合肥 武漢 預計 2013 年全都的快車節省二十多小重慶等城市, 到達成都 部建成啟用 時 該線將會服務中國大 陸華東沿海地區 華中地 區和西南地區 京港澳國家高速公路長沙連接線 途經湖南衡陽 郴州, 北接興建中的中部地區各省會, 平均 1 湖南湘潭至衡陽西線高速公路, 南連小時內可上高速公路湖南宜章至廣東連州高速公路 京福高鐵至江西段 ( 京途經北京 安徽 江西上饒 福建江西直達北京只需 6 小時 2014 滬鐵路的組成部份 ) 資料來源 : 部份本研究整理 ; 部份來自於中國台商 (2009 年 05 月 56 期 ) 中西部的物流運輸產業發展 雖然中國大陸中西部的公路 鐵路等基礎建設皆有所改善, 但若 欲承接東部產業轉移, 中西部地區尚需具有發達的物流體系 由表 可知, 在 年間, 西部地區在交通 運輸 倉儲和郵 82

91 政業投資的年平均成長率最高, 使得西部地區在該項投資占全國的比 重由 2004 年的 26.07% 成長為 2011 年的 31.90%, 顯示西部地區在物 流運輸產業的投資有相當大的成長 惟和東部地區的投資占比 41.13% 相比, 仍有一定的差距 相較之下, 中部地區的成長率最小, 使得中部地區在該項投資占全國的比重由 2004 年的 22.31% 減少為 2011 年的 18.62%, 顯示中部地區在該項產業的投資力道不足 表 年中國大陸各地區在交通 運輸 倉儲和郵政 業的固定資產投資 單位 : 億元人民幣,% 年平地區別 均成長率 (%) 全中國 6, , , , , , , , 東部 3, , , , , , , , 金西部 1, , , , , , , , 額中部 1, , , , , , , , 東北 , , , , , , 全中國 東部 比西部 重中部 東北 資料來源 : 中國統計年鑑 第二節中國大陸產業結構的調整 中國大陸已體認到低勞動力成本 高資源能源消耗的發展戰略已經難以支撐經濟的長期發展, 再加上全球金融海嘯對中國大陸出口動能帶來影響, 迫使中國大陸加快經濟發展模式的轉型 在轉型的過程中, 如何調整中國大陸的產業結構, 以提高產業所創造的附加價值是其中的發展重點, 據此中國大陸在 十二五規劃 中, 將 戰略性新興產業 及 現代服務業 定位為未來發展的重點項目, 希望藉此提升服務業對中國大陸經濟成長的貢獻, 並提高製造業所創造的附加 83

92 價值 以下分別說明中國大陸 戰略性新興產業 及 現代服務業 的主要政策規劃 一 中國大陸七大戰略性新興產業 中國大陸在 十二五規劃 內文中提出要 以重大技術突破和重大發展需求為基礎, 促進新興科技與新興產業深度融合, 在繼續做強做大高技術產業基礎上, 把戰略性新興產業培育發展成為先導性 支柱性產業 據此, 中國大陸分別於 2010 年及 2012 年公佈 國務院關於加快培育和發展戰略性新興產業的決定 ( 國發 號 ) 及 十二五國家戰略性新興產業發展規劃 ( 國發 號 ) 做為中國大陸發展戰略性新興產業的總體指導方針, 明確訂定戰略性新興產業增加值占 GDP 比重, 於 2015 年提升到 8%, 於 2020 年提升到 15% 的發展目標 除了總體指導方針外, 中國大陸亦針對節能環保 新一代資訊技術 生物 高端裝備製造 新能源 新材料 新能源汽車等七大戰略性新興產業, 制定專屬的十二五規劃方案及相關優惠措施, 彙整說明如下 : ( 一 ) 節能環保產業 1. 十二五政策規劃及主要發展領域 隨著改革開放後環境破壞問題日漸惡化及民眾環保意識抬頭, 中國大陸政府開始重視國內的節能環保議題, 根據賽迪顧問環保產業數據庫統計, 年間中國大陸環保產業的產值規模成長率維持在 14%-20% 之間,2011 年的產值規模來到 1.3 兆人民幣 基於對環保議題的重視, 中國大陸遂將節能環保產業列為七大戰略性新興產業 84

93 之一, 並據此提出 十二五節能環保產業發展規劃 國家環境保護保護十二五規劃 國務院關於加快發展節能環保產業的意見國發 環保裝備十二五發展規劃 礦產資源節約與綜合利用十二五規劃 及 大宗工業固體廢物綜合利用十二五規劃 等規劃政策 根據上述規劃可歸納出中國大陸節能環保產業將以環保設備和製品 資源綜合利用 環保技術及服務 節能照明為主要發展領域 2. 中央及地方政府的推動策略及優惠措施 為了推動中國大陸節能環保產業的發展, 中國大陸中央及地方政 府分別在財稅及投融資等方面給予相關政策支持, 可歸納以下重點 : (1) 以示範工程來推動節能環保產業化 中國大陸環保產業的投資主要依靠政府以各項示範工程作為主要推動工作, 並以此促進中國大陸節能環保產業化 國家環境保護十二五規劃 ( 國發 號 ) 就指出政府將積極實施各項環境保護工程, 以落實十二五環境保護目標及任務, 預計將創造全社會環保投資需求約 3.4 兆人民幣 此外, 十二五國家戰略性新興產業發展規劃 ( 國發 號 ) 亦明確指出將藉由 重大節能技術與裝備產業化工程 重大環保技術裝備及產品產業化示範工程 及 重要資源循環利用工程 推動中國大陸節能環保產業產業化 在中國大陸政府積極推動節能環保產業下, 全國工商聯環境服務業商會秘書長駱建華指出, 若以年平均成長率 20% 來計算,2015 年中國大陸節能環保產業總產值將達到 5.3 兆人民幣, 並且會形成數個年產值過百億人民幣的大型節能環保企業 85

94 (2) 大陸政府提供給環保企業的租稅優惠仍不足 全國工商聯環境服務業商會於今年 (2013) 3 月向政協十二屆一次會議提交 關於進一步完善環保企業稅收優惠政策的提案, 該 提案 指出中國大陸環保業者在使用租稅優惠措施仍存在以下兩個問題 第一 企業所得稅的優惠政策門檻偏高 : 目前中國大陸環保企業主要能夠享受的所得稅優惠政策主要為三免三減半, 但因環保產業的回報期限較長, 故仍有所不足 基於此, 部份環保業者改為申請高新技術企業, 以享受 15% 的企業所得稅優惠, 然而中國大陸環保業者多數為中小企業, 可取得高新技術企業資格的企業不多 ; 第二 房產稅和土地使用稅加重企業負擔 : 針對企業治汙設施所使用的房產及土地, 企業需繳納房產稅和土地使用稅, 拉高環保企業的經營成本 然而就 2013 年國務院所發佈 國務院關於加快發展節能環保產業的意見國發 號 來看, 該意見主要是藉由加強財政投入 拓展投融資管道, 以及完善價格 收費和土地政策等面向, 營造有利的市場和政策環境, 關於租稅優惠仍未有詳細的規劃, 僅提及 嚴格落實並不斷完善現有節能 節水 環境保護 資源綜合利用的稅收優惠政策 ( 二 ) 新一代資通訊產業 1. 十二五政策規劃及主要發展領域 為了提高資通訊產業的附加價值, 中國大陸於十二五戰略性新興 產業中納入新一代資通訊產業的發展 據此中國大陸分別提出 電子 資訊製造業十二五發展規劃 及 積體電路產業十二五發展規劃 等 86

95 規劃, 發展新一代行動通訊 新一代網際網路 物聯網 雲端科技 半導體積體電路 新型顯示器 高端軟體 高端伺服器與信息服務等 產業領域 2. 中央及地方政府的推動策略及優惠措施 針對上述重點項目, 中國大陸中央及地方政府陸續推出支持政策 及優惠措施, 可歸納出以下重點 : (1) 針對半導體產業及軟體產業提出專屬的財稅優惠政策 為鼓勵半導體產業及軟體產業的發展, 中國大陸於 2000 即提出 國務院關於印發鼓勵軟體產業和積體電路產業發展若干政策的通知 ( 國發 號, 簡稱 18 號文 ), 給予相關企業財稅 投融資 人才等相關支持政策 為持續上述政策, 中國大陸又於 2011 年公佈 國務院關於印發進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展若干政策的通知國發 ( 號, 簡稱 4 號文 ), 除了延續原有的優惠措施外, 鼓勵的範圍亦由軟體 IC 設計及 IC 製造, 進一步擴大到 IC 封測 材料及設備, 以完善中國大陸的 IC 產業鏈 此外,4 號文還提出 積極引導企業將資訊技術研發應用業務外 包給專業企業 及 鼓勵大中型企業將其資訊技術研發應用業務機構 剝離, 成立專業軟體和資訊服務企業, 為全行業和全社會提供服務, 顯示大陸希望扶植一批具有國際競爭力的資訊服務企業 由於 不 少大陸大型企業擁有相當良好的資訊服務能力及經驗, 因此, 大陸希 望能夠鼓勵上述企業將資訊服務部門獨立為公司, 除了可以為其他中 小型企業進行服務外, 亦能扶植一批具有國際競爭力的資訊服務企 87

96 業 (2) 以示範應用推動雲端計算產業及物聯網產業發展 就雲端計算產業及物聯網產業來看, 主要的中央政府優惠政策分別為國務院 2010 年發布的 關於做好雲計算服務創新發展試點示範工作的通知 及 2013 年發布的 國務院關於推進物聯網有序健康發展的指導意見 ( 國發 號 ) 上述兩個政策均以示範應用, 作為推動物聯網及雲端計算產業發展的重要措施 事實上國務院早在 2011 年就發布 物聯網發展專項資金管理暫行辦法 ( 財企 [2011]64 號 ), 以貸款貼息方式支援物聯網之產業化 應用示範與推廣類專案, 突顯中國大陸不僅重視推進物聯網的研發與應用, 促進物聯網示範應用亦是發展物聯網產業的一大重點 另外, 在 關於做好雲計算服務創新發展試點示範工作的通知 中, 中國大陸中央則明示在北京 上海 深圳 杭州 無錫等五個城市先行展開雲端計算創新發展試點示範工作, 據此, 上述 5 個城市的地方政府也從財稅支持 人才政策 應用工程 基礎建設等方面制定支持雲端計算產業發展的政策 ( 三 ) 生物產業 1. 十二五政策規劃及主要發展領域 基於人民健康 農業發展 資源環境保護等重大需求, 近年中國大陸大力發展生物醫療產業 根據賽迪顧問生物產業數據庫統計, 年間中國大陸生物產業的產值成長率均為 20%, 使得中國大陸生物產業的總產值由 2005 年的 6,000 億人民幣提高到 2010 年的 1.6 兆人民幣, 其中, 大陸生物醫藥產業的產值在 2010 年已超過 1 兆 88

97 人民幣, 占全部生物產業的比重達 62% 另外, 由國務院 2012 年發 布的 國務院關於印發生物產業發展規劃的通知 可知,2011 年中 國大陸生物產業的產值已進一步提高到 2 兆人民幣 基於對生物醫療發展的重視, 中國大陸遂將生物產業列為七大戰略性新興產業之一, 並據此提出 十二五生物技術發展規劃 醫藥工業十二五發展規劃 醫學科技發展十二五規劃 醫療器械科技產業十二五專項規劃 及 國務院關於印發生物產業發展規劃的通知 等規劃政策 根據上述規劃可歸納出中國大陸生物醫療產業的主要發展領域將包括生物醫藥 生物醫學工程 生物農業 生物製造 生物能源等領域, 其中, 生物醫藥領域以提高中國大陸新藥創制能力為主要目標, 重點方向包括提升化學藥物品質及提高中藥標準化水準, 而在生物醫學工程領域, 推動方向則包括建立先進醫療器械產業鏈 促進新型生物醫用材料及相關醫療器械的產業化 大力發展新型體外診斷產品, 以達到滿足基層醫療衛生需求之目標 另外, 由 國務院關於印發生物產業發展規劃的通知 可知, 在 年間, 中國大陸預計於生物產業達到生物醫藥產業產值年均成長率 20% 以上 生物醫學工程產業年產值 4,000 億元 生物農業年工業產值 3,000 億元 生物製造產業年產值 7,500 億元等目標 2. 中央及地方政府的推動策略及優惠措施 針對上述重點項目, 中國大陸中央及地方政府陸續推出相關的支 持政策及優惠措施, 可歸納出以下重點 : (1) 完善生物技術智慧財產權以提高企業的創新質量 89

98 中國大陸生物技術在十一五期間已有長足的發展, 因此十二五規劃中進一步將推動的重點放在提高企業的創新質量 因此就中央及地方政府所推出的政策來看, 除了以財稅 投融資 示範工程 ( 蛋白類等生物藥物和疫苗工程 高性能醫學診療設備工程 生物育種工程 生物基材料工程 ) 作為重要的推動策略外, 中國大陸政府亦開始重視生物技術智慧財產權保護機制的完善, 希望藉由保障智慧財產權所有者的權益, 以及建立生物產業領域重大經濟科技活動智慧財產權評議制度等方式, 來吸引廠商投入研發創新, 以提高創新效率和質量 (2) 醫改規劃是推動中國大陸醫療產業發展的重要政策 中國大陸醫改規劃是推動中國大陸醫療產業發展的重要政策 中國國務院於 2009 年提出 中華人民共和國國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要 和 中共中央國務院關於深化醫藥衛生體制改革的意見 ( 中發 號 ), 明確指出深化醫藥衛生體制改革的決心, 並且於 2012 年公佈 國務院十二五醫改規劃 作為 年深化醫藥衛生體制改革的指導性文件 根據上述政策規劃, 謝秀欣 (2011) 等人的研究指出 醫療產品採購制度 及 醫療產品保險給付制度 將會對臺商進入中國大陸醫療市場帶來影響 在醫療產品採購制度方面, 由於中國大陸已推動醫療產品統一採購制度, 且採購細則和項目仍由各地方省 ( 市 ) 自定, 因此是否能夠將產品納入地方省 ( 市 ) 的採購目錄對廠商甚為重要 在醫療產品保險給付制度方面, 在中國大陸實施醫療保險制度下, 民眾會偏向選擇醫保所指定的醫療產品, 再加大陸醫療機構所使用的產品也大多為醫保下的醫療產品, 因此對廠商而言, 讓產品加入醫保已成為重 90

99 要趨勢 ( 四 ) 新能源產業 1. 十二五政策規劃及主要發展領域 新能源產業主要包含太陽能 風能 水能 生物質能 地熱能等能源類型 中國大陸目前已成為再生能源大國, 根據中國大陸國家能源局統計,2012 年底該國水電裝機達到 2,49 億千瓦 風電裝機達到 6,300 萬千瓦 太陽能發電裝機達到 700 萬千瓦, 前兩者均位居世界第一 基於能源具有國家發展戰略需求, 中國大陸政府亦將新能源產業列於七大戰略性新興產業之一, 自 2011 年起發布了一系列的 十二五 規劃內容, 尤以推動太陽能和風力發電技術的應用為主要目標 在政府政策支持下, 吸引了大量廠商進入新能源產業, 十二五國家戰略性新興產業發展規劃 ( 國發 號 ) 就指出希 2015 年可以達到風電裝機超過 1 億千瓦 太陽能發電裝機容量達到 2100 萬千瓦以上 生物質能發電裝機達到 1300 萬千瓦等目標 2. 中央及地方政府的推動策略及優惠措施 針對上述重點項目, 中國大陸中央及地方政府陸續推出支持政策 及優惠措施, 可歸納出以下重點 : (1) 運用應用示範工程扶持新能源產業的發展 由於中國大陸近年以太陽能及風能為主要發展項目, 因此就中央 政府及地方政府提出相關優惠政策來看, 大都以太陽能及風能為主要 的推動對象, 如中央政府提出的 金太陽示範工程財政補助資金管理 91

100 暫行辦法 及 風力發電設備產業化專項資金管理暫行辦法 從中國大陸推出的相關政策來看, 中國大陸在新能源產業的發展同樣藉由應用示範工程來協助產業發展, 例如和太陽能發電相關的金太陽示範工程, 以及和風力發電有關的國家風光儲輸示範工程 (2) 大型央企國家電網公司扮演重要角色 在示範工程推行過程中, 由於國家電網公司除了負責智能電網的建置外, 亦同時掌握輸電網和配電網兩個環節, 對於中國大陸新能源市場的競爭秩序具有相當大的影響力, 也因此近期中國大陸新聞報導指出大陸中央政府將推出新的電力改革草案, 以降低國家電網公司的壟斷力量 ( 五 ) 新材料產業 1. 十二五政策規劃及主要發展領域 中國大陸新材料產業規模成長快速, 新材料產業十二五發展規劃 就指出,2010 年中國大陸新材料產業規模已超過 6500 億元, 與 2005 年相比, 年均增長約 20% 根據 2012 年 新材料產業十二五發展規劃, 大陸新材料產業的發展重點將集中於特種金屬功能材料 高端金屬結構材料 先進高分子材料 新型無機非金屬材料 高性能複合材料以及前沿新材料 ( 如奈米材料 生物材料 智能材料 超導材料 ) 等六大領域 依十二五規劃之目標, 中國大陸新材料產業總產值要在 2015 年達到 2 兆元人民幣, 年平均成長率超過 25% 在 新材料產業十二五發展規劃 中, 除了鼓勵材料工業升級轉 型外, 提供節能環保 新一代資訊技術 高端裝備製造 新能源和新 92

101 能源汽車等其他戰略性新興產業的材料需求是另一個推動目標 例如, 建構風力發電與太陽能發電站, 需要稀土永磁材料 高性能玻璃纖維 高性能樹脂材料 多晶矽及低鐵絨面壓延玻璃 ; 新能源汽車則需要隔離膜 六氟磷酸鋰電解質 正極材料與碳基負極材料 ; 高端裝備製造則需要各類軸承鋼 油船耐腐蝕合金鋼與高精度可轉位硬質合金切削工具材料 2. 中央及地方政府的推動策略及優惠措施 針對上述重點項目, 中國大陸政府亦提出相關的推動策略及措施, 葉仰哲 (2010) 的研究就指出中國大陸除了於全國各省 ( 市 ) 廣設新材料產業基地外, 亦鼓勵關鍵材料之生產技術的引入 在新材料產業基地方面, 為了鼓勵新材料產業的發展, 中國大陸於 2008 年頒佈 關於建設寧波等 7 個新材料產業國家高技術產業基地的通知 ( 發改高技 [2008]1159 號 ), 批准寧波 大連 洛陽 金昌 廣州 寶雞和連雲港市等七個城市, 圍繞資訊 生物 航空航太 新能源和重大裝備等產業發展的需求, 以電子資訊材料 航空航太材料 新能源材料 環保節能材料等為發展重點, 建設新材料產業國家高技術產業基地 此外, 中國大陸在 2012 年公佈的國家高新技術產業化基地名單中, 也通過多個新材料產業基地 10 在關鍵材料生產技術引入方面, 在 2011 年所公佈的 鼓勵進口 技術和產品目錄 中, 即包含戰略性新興產業所需材料之生產製造技 術的引進 例如, 在 IC 方面, 鼓勵引進 0.18 微米以下 IC 產品 ( 包括 10 主要包括北京 承德 太原 鄂爾多斯 哈爾濱 江陰 馬鞍山 蚌埠 萍鄉 鷹潭 淄博 萊蕪 長沙 柳州 重慶 攀枝 遂寧 綿陽 德陽 自貢 貴陽 遵義 昆明 金昌 蘭州 白銀 烏魯木齊 寧波及石河子等地區 93

102 0.18 微米 ) 之專用材料的生產技術 ; 在平面顯示器方面, 則是納入 TFT-LCD PDP OLED 之配套材料製造技術的引進 ; 在 LED 方面, 則是鼓勵引入功率型 高亮度半導體發光二極體之關鍵材料的生產技術, 顯示中國大陸想要自主掌握關鍵新材料生產技術的意圖 ( 六 ) 新能源汽車產業 1. 十二五政策規劃及主要發展領域 為順應全球節能減排與環境保護的趨勢, 中國大陸將開發新能源汽車列入重點發展的七大戰略性產業之一, 除了投入高性能動力電池 電機 電控等關鍵零部件和材料核心技術的發展外, 亦同時推動純電動汽車和插電式混合動力汽車的整車發展 據此中國大陸於 2012 年提出 電動汽車科技發展 十二五 專項規劃 及 節能與新能源汽車產業發展規劃 ( ) 中國汽車工業協會所公布最新數據顯示,2013 年上半年中國大陸國內新能源汽車廠商共銷售 5,889 輛新能源車, 其中, 純電動汽車 5,114 輛, 混合動力汽車 775 輛, 銷售量較去年同期成長約 43% 雖然中國大陸新能源汽車市場成長快速, 但仍不及全球新能源汽車總量, 因此中國大陸以提升電動車產銷規模為政策主軸, 於 節能與新能源汽車產業發展規劃 ( ) 中指出, 希望於 2015 年達到純電動車及混和動力汽車累計產銷量 50 萬輛, 並 2020 年達到純電動汽車與混合動力汽車產能 200 萬輛 累積產銷量超過 500 萬輛 94

103 2. 中央及地方政府的推動策略及優惠措施 為了達到所設定的產銷目標, 中國大陸於 2012 年公佈 關於組織開展新能源汽車產業技術創新工程的通知, 指出中央財政從節能減排專項資金中安排部分資金, 支援新能源汽車產業技術創新, 具體獎勵對象包括新能源汽車整車項目 ( 包括純電動 插電式混合動力 燃料電池汽車 ) 和動力電池項目兩大類 另外, 中國大陸政府於 2012 年提出 關於擴大混合動力城市公交客車示範推廣範圍有關工作的通知 ( 財建 [2012]633 號 ), 將混合動力公共汽車推廣範圍從 25 個新能源汽車示範推廣城市擴大至中國大陸所有城市 ( 七 ) 高端設備產業 1. 十二五政策規劃及主要發展領域 有鑑於高端製造設備產業除了有助於中國大陸工業轉型升級外, 亦有助於發展其他戰略性新興產業, 大陸遂將其列為七大戰略性新興産業之一, 並據此頒佈 高端裝備製造業十二五發展規劃, 以及 軌道交通裝備産業十二五發展規劃 和 智慧製造裝備産業十二五發展規劃 兩個子規劃 根據上述規劃可知, 大陸以航空裝備 衛星及應用 軌道交通裝備 海洋工程裝備 智慧製造裝備做為高端設備業的重要發展方向, 並設定 2015 年的目標包括達到高端裝備製造業銷售收入超過 6 兆人民幣, 在裝備製造業中的占比提高到 15% 2. 中央及地方政府的推動策略及優惠措施 大陸於 高端裝備製造業十二五發展規劃 中明確將從八大面向 95

104 協助推動高端設備製造業, 主要包括 : 加大金融財稅政策支援力度 ; 支援產業技術平臺和技術創新服務平臺建設 ; 建立集 產 學 研 用 為一體的高端裝備產業聯盟 ; 完善高端裝備及其技術 關鍵系統 零部件的研發 試驗驗證及智慧財產權保護體系 ; 加快實施 裝備製造人才隊伍建設中長期規劃 ( 年 ) ; 鼓勵境外企業和科研機構於大陸設立研發機構 此外, 大陸亦於 十二五產業技術創新規劃 中, 將裝備製造業列為重點領域, 藉由促進機械工業 航空航太工業 軌道交通裝備 船舶工業及節能與新能源汽車等領域的技術突破, 來協助大陸高端設備業的發展 二 中國大陸現代服務業 就投資產業結構變化來看, 近幾年臺商在中國大陸的投資重心逐漸移轉到服務業, 使得臺商在服務業的投資金額於近三年連續向上攀升, 而促成上述投資趨勢的主要原因在於中國大陸的消費能力大幅提升及中國政府主導產業結構由第二產業向第三產業調整 唯中國大陸在服務業仍有相當高的進入障礙, 因此臺灣服務業在中國大陸的投資趨勢除了取決於大陸市場的成長潛力外, 臺灣服務業是否能夠進入中國大陸市場是另一個關鍵, 如臺灣金融業之所以在 年間對中國大陸投資快速增長, 主要是因 2009 年兩岸金融合作協議的簽署 就中國大陸現階段的發展方向來看, 為了促進國內服務業發展, 中國大陸政府除了在十二五規劃中明確現代服務業發展的重要性外, 亦陸續通過各類試驗區以逐步開放中國大陸服務業市場 此外, 兩岸 ECFA 服務貿易的簽署亦提供臺商服務業相較於外商更好的機會進入中國大陸市場 96

105 有鑑於此, 為了研析臺商服務業未來在中國大陸的投資機會, 本研究除了在本節彙整說明十二五服務業及相關試驗區的規劃方向外, 也會在下一節探討兩岸 ECFA 中服務貿易協議的簽署概況 在試驗區部份, 以下將以 上海自由貿易試驗區 及 昆山深化兩岸合作試驗區 做為主要的分析對象, 除了因上述兩個試驗區已提出較為具體規劃方案外, 上海自由貿易試驗區為大陸中央下一波改革開放的實驗區, 而昆山深化兩岸合作試驗區則是由昆山市府針對兩岸產業深化合作自行提出的規劃方案, 對臺灣上述兩個試驗區均有其特殊意涵 ( 一 ) 服務業發展十二五規劃 在中國大陸十二五規劃中, 基於實現 提高服務業比重 提升服務業水準 推進服務業改革開放 及 提高服務業吸納就業能力 等目標下, 中國大陸政府陸續提出 現代服務業科技發展十二五專項規劃 ( 國科發計 號 ) 國內貿易發展十二五規劃 ( 國辦發 號 ) 服務業發展十二五規劃 ( 國發 號 ), 明確利用服務業來促進經濟結構調整 擴大國內需求 擴大就業 推進城鎮化等基本原則 在上述原則及目標下, 中國大陸以生產性服務業 生活服務業 農村服務業 海洋服務業做為主要的重點發展領域 其中, 生產性服務業及生活服務業與十二五規劃中的 調結構 擴內需 息息相關, 前者主要是藉由發展金融 交通運輸 現代物流 高技術服務 設計諮詢 科技服務 商務服務 電子商務 工程諮詢 人力資源服務 節能環保服務等生產性服務業來促進工業轉型升級並加快農業現代化進程, 後者則是藉由發展商貿服務 文化產業 旅遊 健康服務 97

106 法律服務 家庭服務 體育產業 養老服務 房地產等生活性服務來 滿足人民的物質文化生活需求 為了協助上述重點服務業發展, 中國大陸在 服務業發展十二五 規劃 ( 國發 號 ) 中將 擴大服務業開放 及 改革完善服 務業發展體制機制 列為專章, 重要的規劃方向歸納如下 : 1. 擴大外資投入領域, 惟國家安全領域仍由國有企業掌控 為了利用外資來協助國內服務業的發展, 服務業發展十二五規劃 於 擴大服務業開放 專章中指出, 將提高服務業利用外資水準, 除了引導外資投入上述重點服務業外, 亦鼓勵國內創新利用外資的方式 ( 如引進海外高層次人才, 有效利用國外優惠貸款和國際商業貸款促進服務業發展等 ), 並且積極推進服務業在部分區域和領域試點先行開放, 提高服務業開放水準 此外, 服務業發展十二五規劃 亦於 改革完善服務業發展體制機制 專章中指出將深化服務業改革, 完善服務業外資准入和經營的法律法規, 積極探索外商投資管理體制改革, 惟該專章中亦指出將加快國有服務業企業改革, 推動國有資本向關係國家安全和國民經濟命脈的重要服務行業和關鍵服務領域集中, 顯示中國大陸將加大國內服務業的開放, 惟對於關係國家安全和國民經濟命脈的服務領域仍傾向由國有企業掌控 2. 積極落實 ECFA, 推展兩岸服務業合作 擴大服務業開放 專章特別指出將以兩岸經濟合作委員會為平 98

107 臺, 積極落實 海峽兩岸經濟合作框架協定 服務貿易早期收穫計畫, 逐步減少或消除兩岸服務貿易限制性措施, 推動兩岸進一步互相開放服務業市場 除了積極落實兩岸已簽署涉及服務業的相關協議外, 深化兩岸金融合作及鼓勵兩岸文化創意合作是推動的重點 此外, 該 規劃 也再度重申以海峽西岸經濟區及平潭綜合實驗區做為中國大陸推動兩岸服務業合作的主要地區 3. 從財稅及土地等面向制定促進服務業發展的政策措施 服務業發展十二五規劃 指出將從 完善有利於服務業發展的稅收政策 健全適應服務業發展的金融服務體系 擴大服務業用地供給 國家財政預算安排資金 等面向, 制定有助於服務業發展的政策優惠措施 在財稅部份, 目前已出臺的政策主要為 營業稅改徵增值稅 考量服務提供者購買貨物所負擔的增值稅不能扣抵, 進而推高提供服務的所需支付的成本, 以及企業購買服務所負擔的營業稅不可扣抵, 進而被包含在最終產品的價格中再次被課徵增值稅, 中國大陸政府已於 2011 年發佈 關於印發營業稅改徵增值稅試點方案的通知 ( 財稅 [2011]110 號 ) 及 關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知 ( 財稅 [2011]111 號 ), 以解決營業稅重複徵稅問題, 惟上述 營改增 措施僅在部份地區及行業進行試點, 服務業發展十二五規劃 指出未來將逐步擴大增值稅徵收範圍 ( 二 ) 上海自由貿易試驗區 基於 2013 年 3 月中國國務院總理李克強在上海考察外高橋保稅 99

108 區時, 表示鼓勵上海在現有綜合保稅區基礎上, 建立一個自由貿易試驗區, 上海自由貿易區馬上於 2013 年 5 月獲得立項, 且在中國國務院於 2013 年 9 月頒布 國務院關于印發中國 ( 上海 ) 自由貿易試驗區總體方案的通知 後, 上海自由貿易試驗區於 9 月 29 日正式掛牌營運 就上海自由貿易試驗區的總體方案來看, 該試驗區的涵蓋範圍包括上海市外高橋保稅區 外高橋保稅物流園區 洋山保稅港區和上海浦東機場綜合保稅區等 4 個海關特殊監管區域, 總面積為 平方公里 根據 國務院關于印發中國 ( 上海 ) 自由貿易試驗區總體方案的通知 及 中國 ( 上海 ) 自由貿易試驗區管理辦法 的規劃來看, 改革投資管理體制 擴大服務業開放和深化金融領域開放將是上海自由貿易試驗區的規劃核心, 說明如下 : 1. 改革投資管理體制 過去中國大陸政府藉由行政審批權力來控制市場開放程度, 然而審批制度除了降低政府的行政效率外, 也間接造成政府官員的貪腐問題, 並且引來他國政府及企業的不滿 有鑑於大陸政府高層已意識到, 中國大陸不能再透過審批制度來形成外資企業的進入障礙, 上海自貿區首要涉及的改革為政府審批等監管理念的改變 在投資管理體制創新改革中, 較為重要者包括負面清單管理模式及商事登記制度的改革 就負面清單管理模式來看, 過去中國大陸對外開放著重於正面表列, 但有鑑於近來國際主流的對外經濟開放多採用負面表列, 中國大陸遂於上海自貿區試行負面表列模式的可行性, 且相應的審批模式也進行改變, 對外商投資專案將由核准制改為備案 100

109 制, 而外商投資企業合同章程審批也將改為備案管理 其次, 就商事登記制度改革來看, 主要包括註冊資本認繳登記制 先照後證 登記制 年度報告公示制及外商投資廣告企業專案備案制等制度的試行, 藉由上述制度的試行, 大陸中央政府希望可以達到推動政府職能轉變及優化廠商經營環境等目標 2. 擴大服務業開放 依據 國務院關于印發中國 ( 上海 ) 自由貿易試驗區總體方案的通知, 上海自貿區服務業開放共涉金融服務 航運服務 商貿服務 專業服務 文化服務和社會服務等 6 大領域, 預計採行漸進式的開放過程 各行業主要開放內容如下 : (1) 銀行服務 : 允許符合條件的外資金融機構設立外資銀行, 符合條件的民營資本與外資金融機構共同設立中外合資銀行 (2) 遠洋貨物運輸服務 : 放寬中外合資 中外合作國際船舶運輸企業的外資股比限制, 由國務院交通運輸主管部門制定相關管理試行辦法 (3) 增值電信服務 ( 其他電信業務 互聯網資訊服務 資料處理和存儲服務 呼叫中心 ) : 在保障網路資訊安全的前提下, 允許外資企業經營特定形式的部分增值電信業務, 如涉及突破行政法規, 須國務院批准同意 (4) 旅行社服務 : 允許在試驗區內註冊的符合條件的中外合資旅行社, 從事除臺灣地區以外的出境旅遊業務 (5) 遊戲 ( 藝 ) 機銷售及服務 : 允許外資企業從事遊戲遊藝設備的 101

110 生產和銷售, 通過文化主管部門內容審查的遊戲遊藝設備可面向國內市場銷售 (6) 工程設計服務 : 對試驗區內為上海市提供服務的外資工程設計 ( 不包括工程勘察 ) 企業, 取消首次申請資質時對投資者的工程設計業績要求 (7) 建築服務 : 對試驗區內的外商獨資建築企業承攬上海市的中外聯合建設項目時, 不受建設項目的中外方投資比例限制 (8) 演出經紀服務 : 取消外資演出經紀機構的股比限制, 允許設立外商獨資演出經紀機構, 為上海市提供服務 ; (9) 娛樂場所服務 : 允許設立外商獨資的娛樂場所, 在試驗區內提供服務 (10) 職業技能培訓服務 : 允許舉辦中外合作經營性教育培訓機構 ; 允許舉辦中外合作經營性職業技能培訓機構 (11) 醫療服務 : 允許設立外商獨資醫療機構 3. 深化金融領域開放 在金融領域開放創新方面, 除了藉由開放金融服務業務來增強試驗區內的金融服務功能外, 在試驗區內推行人民幣資本項目可兌換 金融市場利率市場化 人民幣跨境使用等金融制度創新亦是試驗區未來的推動項目 ( 三 ) 昆山深化兩岸合作試驗區 2011 年 12 月 18 日大陸國務院總理溫家寶考察昆山時提出 昆 102

111 山臺資企業比較集中, 要在財稅 金融 海關等方面給予更多政策支持, 創造更好的發展環境, 並指示發改委研究擴大落實相關兩岸商貿合作構想, 最後定調為 深化兩岸產業合作試驗區 2012 年 7 月江蘇省向大陸國務院提報設立 昆山深化兩岸產業合作試驗區 規劃方案 國務院已於 2013 年 2 月 3 日正式下發 關於同意設立昆山深化兩岸產業合作試驗區的批復 根據 關於同意設立昆山深化兩岸產業合作試驗區的批復 ( 國函 號 ) 來看, 該試驗區的涵蓋範圍包括昆山國家級 ( 經濟技術開發區 高新技術產業開發區 ) 和省級開發區 ( 花橋經濟開發區 ), 以及規劃建設的海峽兩岸 ( 昆山 ) 商貿試驗區 基於推動兩岸商貿及現代服務業深化合作 推動兩岸金融創新合作及推動兩岸產業深度融合等三個目標, 昆山試驗區提出以下推動政策措施 : 1. 金融服務開放 為了鼓勵兩岸金融創新合作, 昆山試驗區提出以下開放措施 :(a) 允許開展個人跨境人民幣業務試點 ;(b) 允許區內企業與臺灣地區企業在企業集團內部試點開展人民幣借貸業務 ;(c) 允許臺灣地區金融機構在昆山試驗區以人民幣進行新設 增資 參股等直接投資活動 ; (d) 支持臺資金融機構在試驗區設立合資證券公司 合資基金管理公司, 支持大陸證券業逐步擴大對臺資開放的過程中開展試點 2. 商貿服務開放 推動兩岸商貿服務業深化合作, 昆山試驗區提出下列措施 :(a) 支 援符合條件的貿易企業適用加工貿易內銷便利化措施 ;(b) 放寬臺灣 103

112 原產地商品檢驗檢疫准入, 簡化審批手續, 推進兩岸商品在檢驗檢 測 產品認證 技術標準等領域交流合作 此外有相關報導指出, 昆山市委書記管愛國透露, 工信部已原則同意昆山兩岸產業試驗區增納電子商務項目, 臺資可參股逾 50%, 提供第二個臺商搶占大陸網購的機會, 而富邦旗下 MOMO 購物對於在昆山花橋投資電子商務報抱有高度興趣 此外, 在上述金融開放措施的帶動下, 除了已設立的彰化銀行昆山分行及花橋支行, 包括富邦 中信 兆豐都積極爭取申設分行, 另有多家臺資金融機構走訪昆山, 對試驗區的相關規劃進行瞭解 第三節兩岸 ECFA 的簽署 兩岸於 2009 年初展開兩岸經濟合作協議 ( Economic Cooperation Framework Agreement, 以下簡稱 ECFA ) 的共同研究, 於 2009 年年底形成初步的共同研究結論後, 雙方於 2010 年開始進入 ECFA 的商簽 在經過多次協商後,ECFA 最終於 2010 年 6 月 29 日簽署, 在 7 月 1 日及 8 月 17 日分別於行政院及立法院通過後,ECFA 於 9 月 12 日正式生效實施 由於我國市場不大, 若採取一步到位之 FTA 模式, 對於以國內市場為主或較競爭力較弱的國內產業而言, 可能帶來較大的衝擊, 再加上正式協議需要長時間進行協商, 無法讓國內產業立即取得進入中國大陸市場的先機, 故而參考東協 - 中國 FTA 所採行的全面早期收穫協議模式, 先簽署一個架構協議後, 再分別針對貿易自由化與經濟合作等開放項目, 採取階段式的談判, 以利我國逐步且適時地調整對外談判重點 104

113 基於上述考量,2010 年 6 月 29 日海基與海協兩會所簽署的 ECFA, 僅先簽署綱要式的 架構協議, 並透過 早期收穫 (Early Harvest) 先進行部份貨品貿易的關稅減免及部份服務貿易的市場開放 上述 ECFA 架構協議共涵括了總則 貿易與投資 經濟合作 早期收穫, 以及其他等共計 5 個章節 16 個條文, 此外尚包含 貨品貿易早期收穫清單 適用於貨品貿易早期收穫產品的臨時原產地規則 適用於貨品貿易早期收穫產品的雙方防衛措施 服務貿易早期收穫部門及開放措施, 以及 適用於服務貿易早期收穫部門及開放措施的服務提供者定義 等五個附件 在兩岸簽署 ECFA 架構協議後, 為了處理 ECFA 後續協商工作及落實 ECFA 議定事項之執行等事宜, 兩岸於 2011 年 1 月 6 日成立 兩岸經濟合作委員會 ( 簡稱經合會 ), 並於 2 月 22 日在桃園舉行第 1 次例會, 正式啟動 ECFA 後續協議之協商並展開經濟合作事項之推動, 設置貨品貿易 服務貿易 投資 爭端解決等 4 個工作小組, 負責 ECFA 後續貨品貿易 服務貿易 投資 爭端解決等 4 項協議之協商, 以及設置產業合作 海關合作等 2 個工作小組, 負責推動兩岸產業合作及海關合作 在經合會的協商運作下, 海峽兩岸投資保障和促進協議 和 海峽兩岸海關合作協議 已於 2012 年 8 月 9 日第八次江陳會談完成簽署且於 2013 年 2 月 1 日正式生效, 而 海峽兩岸服務貿易協議 ( 簡稱兩岸服貿協議 ) 則已於本年 (2013) 6 月 21 日兩岸兩會第 9 次高層會談簽署, 目前正有待立法院通過生效 基於本文主要探討臺商未來在中國大陸的投資佈局, 以下就早期 收獲清單 兩岸服貿協議及兩岸產業合作, 簡要說明大陸目前已開放 105

114 的項目及兩岸產業合作推行概況 惟就兩岸產業合作來看, 兩岸政府除了於 ECFA 成立工作小組外, 早已於 2008 年成立 搭橋專案, 且大陸亦於十二五規劃中明示海西經濟特區在兩岸產業合作的重要性, 因此本部份亦將兩岸搭橋專案及海西經濟特區納入分析 一 早期收獲清單 ECFA 架構協議主要包括序言 總則 貨品貿易 服務貿易與投資, 以及經濟合作 早期收穫和其他配套措施等部分, 其中對國內有立即影響的為早期收穫, 此部分同時包括貨品貿易與服務貿易的早期收穫, 根據史惠慈 (2010) 的研究內容, 簡要說明開放內容如下 : ( 一 ) 貨品貿易早期收穫清單 表 彙整兩岸貨品貿易早收清單 就臺灣要求中國開放 539 項早收產品來看,2009 年臺灣出口至中國大陸的金額為 億美元, 占當年度臺灣出口至中國大陸總金額的 16.2%, 平均稅率為 9.48% 就產業別來看, 臺灣取得之貨品貿易早收清單, 主要包括石化產品 (88 項 ) 機械產品(107 項 ) 紡織產品(136 項 ) 運輸工具(50 項 ) 農產品(18 項 ) 此外臺灣貨品貿易早收亦納入多項勞力密集產品項目, 如袋包箱 鞋及小家電, 此類產品普遍在中國大陸市場面對高關稅, 納入貨品貿易早收將有助於我國廠商在中國大陸市場的競爭力提升 就中國大陸要求臺灣開放 267 項早收產品而言,2009 年中國大 陸出口至臺灣金額為 億美元, 占當年度中國大陸出口至臺灣總 金額的 10.53%, 平均稅率為 4.18% 就產業來看, 中國大陸取得之貿 106

115 品貿易早收清單, 主要包括石化產品 (42 項 ) 機械產品 (69 項 ) 紡 織產品 (22 項 ) 運輸工具 (17 項 ) 及其他產品 (117 項 ) 等, 共計 267 項 表 兩岸 ECFA 貨品貿易早收清單 單位 : 項 中國大陸開放給臺灣 臺灣開放給中國大陸 主產業別 次產業別 項數 主產業別 次產業別 項數 石化 88 石化 42 石化原料 31 石化原料 19 特用化學品 14 特用化學品 15 塑膠原料 16 塑膠原料 8 塑膠製品 27 機械及零組件 107 機械及零組件 69 工具機 19 產業機械 27 產業機械 41 其他機械 11 其他機械 12 零組件 31 零組件 35 紡織產業 136 紡織產業 22 袋包箱 4 紡織中上游 10 紡織中上游 63 紡織下游 10 紡織下游 24 成衣服飾 2 成衣服飾 42 鞋 3 其他 140 其他 117 小家電 10 化學品 51 鋼鐵 22 染 顏料 12 水泥 3 運動器材 4 染 顏料 9 儀器 1 運動器材 1 模具 4 醫材 2 金屬製品 2 儀器 1 橡膠 3 模具 4 電子 17 金屬製品 26 電機 10 玻纖 3 非金屬製品 4 橡膠 8 鐘眼鏡燈具 4 漆及油墨 7 其他雜項製品 5 電子 17 電機 21 手工具 5 家用過濾裝置 1 運輸工具 50 運輸工具 17 汽車零組件 33 自行車 16 自行車 17 其他車輛 1 農產品 18 總和 539 總和 267 資料來源 : 史惠慈 (2010) 107

116 表 彙整貨品貿易早收清單中兩岸互惠項目, 由該表可知, 中國大陸要求臺灣開放早收項目 267 項中, 約有半數產品 (128 項 ) 中國大陸也必須對等開放臺灣產品進入, 某種程度上可減緩中國大陸早收對臺灣廠商之威脅 若就產業來看, 兩岸互惠項目主要分佈在石化 機械及零組件 紡織 電機與電子等產業 表 兩岸 ECFA 貨品貿易早收清單中兩岸互惠項目 單位 : 項 主產業別 次產業別 臺灣早收項數 中國早收項數 石化 石化原料 3 3 特用化學品 塑膠原料 8 8 塑膠製品 2 機械及零組件 產業機械 其他機械 8 9 零組件 紡織產業 紡織中上游 4 4 紡織下游 6 7 其他 染 顏料 4 8 運動器材 1 1 模具 3 4 橡膠 3 3 電子 9 9 電機 7 6 運輸工具 自行車及零組件 總和 資料來源 : 史惠慈 (2010) ( 二 ) 服務貿易早期收穫清單 在兩岸服務貿易早收清單中, 中國大陸給予臺灣 11 項服務業開放, 其中 3 項為金融業 ; 而臺灣則給予中國 9 項服務業開放, 其中 1 項為金融業 由於本研究主要關注臺商未來在中國大陸的投資佈局趨勢, 故本部份僅就中國大陸同意開放部份進行探討 以下分別就金融 108

117 服務業及非金融服務業探討中國大陸所承諾的開放內容 1. 金融服務業 就金融服務業來看, 中國大陸主要就銀行業 保險業及證券業進 行開放, 若就表 所彙整的內容來看, 較為重要的開放內容如下 : (1) 縮短臺資銀行成立獨資銀行 分行及承作人民幣業務的時間 外國銀行進入大陸市場從設立辦事處到設立獨資銀行或分行需 2 年時間, 若要申請經營人民幣業務, 則需滿足提出申請前在大陸境內開業 3 年以上, 且提出申請前單家分行 2 年連續盈利之條件 相較之下, 服貿早收允許臺資銀行從設立辦事處到獨資銀行或分行, 僅需 1 年時間, 且在人民幣業務申請上, 僅需滿足提出申請前在大陸境內開業 2 年以上, 以及大陸多家分行整體考核 1 年營利等條件 此外, 服貿早收亦允許臺資銀行申請在大陸中西部 東北部地區開設分行, 可享有設立綠色通道 上述開放措施均有效縮短臺資銀行成立獨資銀行 分行及承作人民幣業務的時間 (2) 降低臺資保險業進入中國大陸市場的門檻 服貿早收允許臺灣保險公司經過整合或戰略合併組成的集團, 參照外資保險公司市場准入條件 申請進入大陸市場, 除了有助於國內金控公司的保險子公司以整合方式進入中國大陸保險市場, 亦有助於我國非屬金控的保險業者透過策略聯盟的方式滿足上述市場准入條件, 大幅降低臺資保險業進入中國大陸市場的門檻 11 中國大陸外資保險公司市場准入條件 : 集團總資產 50 億美元以上, 其中任何一家臺灣保險公司的經營歷史在 30 年以上, 且其中任何一家臺灣保險公司在大陸設立代表處 2 年以上 109

118 部門別 銀行業 保險業 表 中國大陸金融服務貿易早期收穫部門及開放措施 中國大陸的開放承諾 1. 臺灣的銀行比照大陸 外資銀行管理條例 的有關規定, 在大陸申請設立獨資銀行或分行 ( 非獨資銀行下屬分行 ), 提出申請前應在大陸已經設立代表處 1 年以上 2. 臺灣的銀行在大陸的營業性機構申請經營人民幣業務, 應具備下列條件 : 提出申請前在大陸開業 2 年以上且提出申請前 1 年盈利 3. 臺灣的銀行在大陸的營業性機構具備下列條件可申請經營在大陸的臺資企業人民幣業務 : 提出申請前在大陸開業 1 年以上且提出申請前 1 年盈利 4. 臺灣的銀行在大陸設立的營業性機構可建立小企業金融服務專營機構 具體要求參照大陸相關規定執行 5. 為臺灣的銀行申請在大陸中西部 東北部地區開設分行 ( 非獨資銀行下屬分行 ) 設立綠色通道 6. 主管部門審查臺灣的銀行在大陸分行的有關盈利性資格時, 採取多家分行整體考核的方式 允許臺灣保險公司經過整合或戰略合併組成的集團, 參照外資保險公司市場准入條件 ( 集團總資產 50 億美元以上, 其中任何一家臺灣保險公司的經營歷史在 30 年以上, 且其中任何一家臺灣保險公司在大陸設立代表處 2 年以上 ) 申請進入大陸市場 資料來源 : 史惠慈 (2010) 2. 非金融服務業 就非金融服務業來看, 中國大陸同意開放包括會計簿記服務 資訊服務 自然科學與工程學研發 會議服務 專業設計服務 取消臺灣華語電影片進口配額限制 醫院服務 飛機維修保養等 8 項服務業市場, 若就表 所彙整的內容來看, 較為重要的開放內容如下 : (1) 允許臺資企業於多項商業服務業進行獨資 中國大陸於服貿早收中開放臺資企業獨資經營軟件實施服務 ( 資訊服務 ) 數據處理服務( 排除 8439) 自然科學和工程學的研究和實驗開發服務 會議服務及專業設計服務等多項商業服務業 相較之下, 中國大陸在 WTO 中至多開放外資企業在上述行業和陸資企業進行合資 至於香港方面, 中國大陸已在 CEPA 中允許香港服務業提供者在上述行業於內地設立獨資企業 110

119 (2) 允許臺資企業設立合資醫院並在部份省市設立獨資醫院 中國大陸於服貿早收中, 除了允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作醫院外, 亦允許臺灣服務提供者在上海市 江蘇省 福建省 廣東省 海南省設立獨資醫院 在醫療服務提供者的認定方面, 由於簽署早收協議前, 臺灣財團法人醫療機構並不能赴大陸投資, 現在赴大陸投資醫療機構者是以醫療機構的設置人或醫療機構設置的特定目的公司的名義前往投資, 故服貿早收清單中, 中國大陸除了允許臺灣法人醫療機構外, 尚額外允許醫療機構的設置人及醫療機構設置的特定目的公司赴上述五個省份開立獨資醫院, 有助於目前已在大陸投資的臺灣醫療機構可以一併適用早收的優惠 111

120 表 中國大陸非金融服務貿易早期收穫部門及開放措施 部門或次部門市場開放承諾其他承諾 一 商業服務業 A. 專業服務 b. 會計 審計和簿記服務 (CPC862) B. 計算機及其相關服務 b. 軟件實施服務 (CPC842) 允許臺灣服務提供者在大陸設立獨資企業, 提供軟件實施服務 c. 數據處理服務 (CPC843, 不包括 CPC8439) 允許臺灣服務提供者在大陸設立獨資企業, 提供數據處理服務 C. 研究和開發服務允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企 - 自然科學和工程學的研究和實驗開發服務業, 提供自然科學和工程學的研究和實驗開發服務 (CPC8510) F. 其它商業服務 s. 會議服務 (CPC87909) F. 其他商業服務 - 專業設計服務 (CPC87907) 二 通訊服務業 D. 視聽服務 - 錄像的分銷服務, 包括娛樂軟件及 (CPC83202) - 錄音製品分銷服務 允許臺灣服務提供者在大陸設立獨資企業, 提供會議服務 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供專業設計服務 八 與健康相關的服務和社會服務 ( 除專業服務中所列以外 ) A. 醫院服務 (CPC9311) 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作醫院 ; 允許臺灣服務提供者在上海市 江蘇省 福建省 廣東省 海南省設立獨資醫院 十一 運輸服務 C. 航空運輸服務 d. 飛機的維修和保養服務 (CPC8868) 資料來源 : 史惠慈 (2010) 允許臺灣服務提供者以獨資或合資形式投資大陸航空器維修領域, 臺灣服務提供者必須為法人或多個臺灣服務提供者共同投資時其主要投資者必須為法人 允許臺灣會計師事務所在大陸臨時開展審計業務時申請的 臨時執行審計業務許可證 的有效期為 1 年 根據臺灣有關規定設立或建立的製片單位所拍攝的 擁有 50% 以上的電影片著作權的華語電影片經大陸主管部門審查通過後, 不受進口配額限制在大陸發行放映 該電影片主要工作人員組別中臺灣居民應占該組別整體員工數目的 50% 以上 112

121 二 兩岸服務貿易協議 自 2011 年 2 月 ECFA 兩岸經濟合作委員會 第 1 次例會宣佈啟動 海峽兩岸服務貿易協議 協商, 雙方協商團隊於 2011 年 3 月至 2013 年 3 月分別在兩岸進行多次磋商, 最終於本年 (2013) 上半年獲致共識, 並於本年 (2013) 6 月 21 日兩岸兩會第 9 次高層會談簽署 兩岸服貿協議共涵括了總則 義務與規範 特定承諾及其他條款等共計 4 個章 24 個條文, 此外尚包括 服務貿易特定承諾表 及 關於服務提供者的具體規定 等二個附件 就服務貿易特定承諾表來看, 陸方承諾開放 80 項, 其中有 15 項為金融服務業, 而臺灣則給予中國 64 項服務業開放, 其中 9 項屬於金融業 由於本研究主要關注臺商未來在中國大陸的投資佈局趨勢, 故本部份僅就中國大陸同意開放部份進行探討 另若進一步分析中國大陸承諾開放性質, 大致可分成三類 : 一是允許臺商獨資 合資 ( 提高股權比重 ) 或降低設立門檻 ; 二是額外開放臺商可提供服務的業務範圍或地域範圍 ; 三是簡化臺商提供服務的相關流程, 以下利用上述分類方式, 分別就金融服務業及非金融服務業探討中國大陸所承諾的開放內容 ( 一 ) 金融服務業 就金融服務業來看, 中國大陸主要就銀行業 保險業及證券業進 行開放, 開放內容彙整於表 3-3-5, 茲將三個業別較為重要的開放內 容彙整說明如下 : 113

122 1. 銀行業 就銀行業來看, 兩岸服貿協議擴大臺資銀行的經營模式及業務範圍, 除了允許符合條件的臺資銀行可以按照現行規定申請在大陸發起設立村鎮銀行外, 亦允許臺資銀行在福建省設立的分行可申請異地支行 此外, 臺資銀行在大陸的營業性機構, 經批准經營臺資企業人民幣業務時, 服務對象可包括依規定被認定為視同臺灣投資者的第三地投資者在大陸設立的企業 2. 證券 期貨及其相關服務業 就證券 期貨及其相關服務來看, 兩岸服貿協議允許臺資企業成立合資的基金管理公司 期貨公司 證券投資諮詢公司及全牌照證券公司, 其中, 僅基金管理公司的股權比重及設立區域不受限制, 其他類型的公司均有股權或區域限制如下 :(1) 若在上海市 福建省 深圳市設立合資的全牌照證券公司, 臺資合併持股比例最高可達 51% ; 若在 金融改革方面先行先試 的若干改革試驗區內, 設立合資全牌照證券公司, 臺資合併持股比例不超過 49%;(2) 若在 金融改革方面先行先試 的若干改革試驗區內, 設立合資證券投資諮詢公司, 臺資企業持股比重不受限, 若非在上述試驗區內設立合資證券投資諮詢公司, 臺資企業持股比例最高僅能達 49%;(3) 臺資企業申請設立合資期貨公司, 臺資合併持股比例最高可達 49% 3. 保險及其相關服務 就保險業來看, 兩岸服貿協議擴大臺資保險業者的業務範圍, 允 許符合資格的臺灣保險業者經營交通事故責任強制保險業務, 對臺灣 114

123 保險業者提出的申請, 將根據有關規定積極考慮, 並提供便利 部門別 銀行及其他金融服務 ( 不包括證券期貨和保險 ) 證券 期貨及其相關服務 保險及其相關服務 表 中國大陸服務貿易協議金融業開放項目及措施 中國大陸的開放承諾 1. 大陸的商業銀行從事代客境外理財業務時, 可以投資符合條件的臺灣金融產品 2. 符合條件的臺灣的銀行可以按照現行規定申請在大陸發起設立村鎮銀行 3. 臺灣的銀行在福建省設立的分行可以參照大陸關於申請設立支行的規定提出在福建省設立異地 ( 不同於分行所在城市 ) 支行的申請 4. 若臺灣的銀行在大陸設立的法人銀行已在福建省設立分行, 則該分行可以參照大陸關於申請設立支行的規定提出在福建省設立異地 ( 不同於分行所在城市 ) 支行的申請 5. 在符合相關規定的前提下, 支持兩岸銀行業進行相關股權投資合作 6. 臺灣的銀行在大陸的營業性機構, 經批准經營臺資企業人民幣業務時, 服務對象可包括依規定被認定為視同臺灣投資者的第三地投資者在大陸設立的企業 1. 允許臺資金融機構以人民幣合格境外機構投資者方式投資大陸資本市場 2. 為臺資證券公司申請大陸合格境外機構投資者 (QFII) 資格進一步提供便利, 允許臺資證券公司申請 QFII 資格時, 按照集團管理的證券資產規模計算 3. 允許符合條件的臺資金融機構按照大陸有關規定在大陸設立合資基金管理公司, 臺資持股比例可達 50% 以上 4. 允許符合設立外資參股證券公司條件的臺資金融機構按照大陸有關規定在上海市 福建省 深圳市各設立 1 家兩岸合資的全牌照證券公司, 臺資合併持股比例最高可達 51%, 大陸股東不限於證券公司 5. 允許符合設立外資參股證券公司條件的臺資金融機構按照大陸有關規定在大陸批准的 在金融改革方面先行先試 的若干改革試驗區內, 各新設 1 家兩岸合資全牌照證券公司, 大陸股東不限於證券公司, 臺資合併持股比例不超過 49%, 且取消大陸單一股東須持股 49% 的限制 6. 允許符合外資參股證券公司境外股東資質條件的臺資證券公司與大陸具備設立子公司條件的證券公司, 在大陸設立合資證券投資諮詢公司 合資證券投資諮詢公司作為大陸證券公司的子公司, 專門從事證券投資諮詢業務, 臺資持股比例最高可達 49% 7. 在大陸批准的 在金融改革方面先行先試 的若干改革試驗區內, 允許臺資證券公司在合資證券投資諮詢公司中的持股比例達 50% 以上 8. 允許符合條件的臺資期貨中介機構按照大陸有關規定, 在大陸申請設立合資期貨公司, 臺資合併持股比例最高可達 49% 積極支持符合資格的臺灣保險業者經營交通事故責任強制保險業務, 對臺灣保險業者提出的申請, 將根據有關規定積極考慮, 並提供便利 資料來源 :ECFA 兩岸服務貿易協議附件一及本研究整理 4. 非金融服務業 就非金融服務業來看, 中國大陸在商業服務 通訊服務 建築和 相關的工程服務 批發服務 環境服務 醫院服務 社會服務 旅遊 相關服務 文化服務及運輸服務等產業別均有所開放 茲將較為重要 115

124 的開放內容彙整如下, 詳細內容請參考附錄一 : (1) 商業服務 a. 允許臺資企業合資經營市場調研與印刷等服務 中國大陸於服貿協議允許臺灣服務提供者在大陸設立合資企 業, 提供市場調研服務, 以及從事出版物和其他印刷品的印刷業務, 惟大陸方投資者需在後者控股或占主導地位 b. 允許臺資企業獨資經營建築物清潔 攝影 印刷 展覽 複製及筆譯和口譯等服務 中國大陸於服貿協議允許臺灣服務提供者在大陸設立獨資企業, 提供建築物清潔 攝影 印刷 展覽 複製及筆譯和口譯等服務, 其中, 印刷及其輔助服務主要包括從事包裝裝潢印刷品的印刷業務, 以及從事圖書的校對 設計 排版等印前工作 c. 擴大臺資企業在技術測試及軟件實施等服務的業務範圍 中國大陸於服貿協議擴大臺資企業在技術測試及軟件實施 ( 資訊服務 ) 等服務的業務範圍 前者主要是開放臺資企業承作內外銷及當地檢測服務, 後者則是涉及資質的認定, 主要是藉由放寬業績認定等限制, 有利臺資企業通過資質認證, 以爭取當地大型企業或政府標案的市場商機 d. 提高臺資企業提供審計及建設工程設計等服務的便利性 中國大陸於服貿協議提高臺資企業在提供審計及建設工程設計 116

125 等服務的便利性 就審計服務來看, 服貿協議允許臺灣會計師事務所在大陸臨時開展審計業務時申請的 臨時執行審計業務許可證 有效期由服貿早收的 1 年延長為 2 年 ; 就建設工程設計服務來看, 服貿協議除了允許臺灣業者在大陸設立的建設工程設計企業聘用臺灣註冊建築師 註冊工程師, 並將其作為企業申請建設工程設計資質的主要專業技術人員外, 亦允許臺灣業者在大陸設立的建設工程設計企業中, 出任主要技術人員且持有臺灣方面身分證明檔的自然人, 不受每人每年在大陸累計居住時間應當不少於 6 個月的限制 (2) 通訊服務 a. 提高福建省臺資企業經營電子商務的股權比重達 55% 目前外資企業經營電子商務的持股比重不可超過 50%, 而服貿協 議則允許臺資企業在福建省設立合資企業, 提供在線數據處理與交易 處理業務, 且臺資企業的最高持股比例由 50% 提高到 55% b. 進一步開放福州市作為臺資企業提供離岸呼叫中心業務的 試點城市 除了在既有 22 個城市外, 服貿協議新增福州市作為試點城市, 允許臺資企業設立獨資或合資企業, 經營離岸呼叫中心業務, 臺資股權比例不設限制 (3) 營建業及環保服務 a. 允許臺資企業獨資經營環保服務業 目前外資企業經營排汙服務 固體廢物處理服務 廢氣清理服 117

126 務 降低噪音服務 自然和風景保護服務 其他環境保護服務及衛生 服務等, 陸方 WTO 承諾開放合資且允許外資擁有多數股權, 而服貿 協議則允許臺資企業獨資經營上述環保服務業 b. 擴大臺資企業在營建業及環保服務的業務範圍 中國大陸於服貿協議擴大臺資企業在營建業及環保服務的業務範圍 前者主要是放寬臺資獨資營建企業在大陸承攬大陸內資及外資合營之建設項目, 不受建設項目合營方投資比例限制 ( 陸方 WTO 僅承諾開放外資超過 50% 的建設項目予外國營建企業承攬 ), 以及開放臺灣營造業可以參與中國公共工程之投標 ; 後者則主要是放寬臺資企業在臺灣和大陸從事環境污染治理設施運營的實踐時間, 可共同作為評定其在大陸申請企業環境污染治理設施運營資質的依據 c. 提高臺資企業提供營建業服務的便利性 服貿協議除了允許臺資企業在大陸設立的建築業企業可聘用臺灣專業技術人員作為企業經理, 以及聘用臺灣營造業專業人員作為工程技術和經濟管理人員外, 臺資企業在大陸設立的建築業企業中, 出任工程技術人員和經濟管理人員且持有臺灣方面身分證明檔的自然人, 不受每人每年在大陸累計居住時間應當不少於 3 個月的限制 (4) 批發及零售服務 目前陸方已允許外資獨資經營批發及零售業, 惟對於糧食 棉花 植物油 食糖 煙草 原油 農藥 農膜 化肥的批發 零售 配送, 設立超過 30 家分店, 銷售來自多個供應商的不同種類和品牌商品的連鎖店限由陸方控股 (50%), 而中國大陸在服貿協議中允許將 118

127 臺資企業的持股上限由 50% 提高到 65% (5) 醫療及照護服務 a. 進一步開放臺資企業可於全中國大陸共 22 個省會城市及 4 個直轄市設立獨資醫院 隨著中國大陸在服貿早收清單中允許臺灣企業在大陸設立合資醫院, 並允許臺資企業在上海市 江蘇省 福建省 廣東省 海南省設立獨資醫院, 中國大陸更於服貿協議進一步開放臺資企業可於全中國大陸共 22 個省會城市及 4 個直轄市設立獨資醫院 b. 允許臺資企業於廣東省及福建省獨資經營養老機構及殘疾 人福利機構 中國大陸於服貿協議允許臺灣服務提供者在福建省 廣東省以獨資民辦非企業單位形式舉辦養老機構及殘疾人福利機構 (6) 旅遊 娛樂及文化相關服務 a. 允許臺資企業獨資經營體育服務 中國大陸在服貿協議中允許臺資企業在大陸設立合資 合作或獨 資企業, 提供體育活動的推廣 組織和體育設施 ( 高爾夫球場除外 ) 的 經營服務 b. 允許臺資企業合資經營演出場所單位並握有主導權 目前臺灣地區的投資者可以在大陸投資設立合資 合作經營的演出經紀機構 演出場所經營單位, 但大陸合營者的投資比例應當不低於 51%, 大陸合作者應當擁有經營主導權, 而服貿協議則是允許臺資 119

128 企業在合資的音樂廳 劇場等演出場所經營單位上, 擁有主導地位 c. 縮短臺方研發之網絡遊戲產品的審查時間 服貿協議允許在申請材料齊全的情況下, 對進口臺灣研發的網絡遊戲產品進行內容審查 ( 包括專家審查 ) 的工作時限為 2 個月 (7) 運輸服務 a. 允許臺資企業於福建省獨資經營港口裝卸及堆場服務, 以及於全國獨資經營航空運輸銷售代理服務 目前陸方於 WTO 至多開放外資以合資經營港口裝卸 堆場及航空運輸銷售代理等服務, 而中國大陸則於服貿協議允許臺資企業於福建省獨資經營港口裝卸及堆場服務, 並於全國獨資經營航空運輸銷售代理服務 b. 允許臺資企業合資經營城市間定期旅客運輸服務及設立合 資的道路客貨運站 ( 場 ), 惟後者存在 49% 的股權限制 中國大陸在服貿協議中允許臺資企業以合資的方式提供城市間 定期旅客運輸服務, 以及設立合資的道路客貨運站 ( 場 ), 而後者存在 臺資股權比例不得超過 49% 的限制 c. 簡化在福建省 廣東省投資貨運方面道路運輸及設立道路 客貨站 ( 場 ) 的審批程序 中國大陸在服貿協議中允許在福建省及廣東省投資的生產型企 業從事貨運方面的道路運輸業務立項和變更的申請, 以及設立道路客 貨站 ( 場 ) 項目和變更的申請, 分別委託福建省 廣東省省級交通運輸 120

129 主管部門進行審核或審批 三 兩岸產業合作 隨著兩岸技術差距縮小, 兩岸之間逐漸由合作走向競合的關係, 再加上兩岸均面臨產業結構調整, 朝向新興產業發展, 兩岸之間的產業合作模式勢必會有所改變, 於此如何協助兩岸產業持續合作, 是當前政府關注的議題之一 基於此,2008 年以後, 兩岸中央政府開始介入產業合作, 提出兩岸 搭橋專案,2010 年以後, 則是在 ECFA 的架構下, 成立 產業合作小組, 由中央政府單位對接 除了上述平台外, 因大陸於 2009 年 5 月發佈 國務院關於支持福建省加快建設海峽西岸經濟區的若干意見 ( 國發 [2009]24 號 ), 明示海西經濟特區在做為兩岸交流合作先行先試的特殊性, 因此外界也持續關注海西經濟特區在兩岸產業合作所扮演的角色 以下分別針對兩岸 搭橋專案 及 產業合作小組, 簡要說明兩岸產合之概況, 並簡單彙整大陸在海西經濟特區的對台政策 ( 一 ) 兩岸搭橋專案 為建立兩岸產業合作平台, 我國行政院遂於 2008 年 8 月通過經濟部所規劃的兩岸 搭橋專案, 並於該年 12 月正式啟動, 希望藉此推動兩岸產業合作及擴大兩岸產業交流 以往兩岸之間的合作多為業者的個案合作, 不易形成整合力量, 因此兩岸 搭橋專案 規劃目的在於藉由雙方政府主導, 尋求兩岸在市場 法規 技術與標準等層面進行合作, 以促成兩岸產業優勢互補 在具體作法上, 搭橋專案 主要是藉由舉辦兩岸產業合作及交流會議的方式, 提供不同產業各自 121

130 的平臺, 讓企業進行交流及媒合 根據經濟部工業局對外公布資訊, 截至 2012 年底為止, 搭橋專案 已經在兩岸輪流舉辦了 45 個場次的兩岸產業搭橋會議, 涵蓋了中草藥 LED 照明 通訊 資訊服務 車輛 車載資通訊 太陽光電 風力發電 電子商務 連鎖加盟 物流 精密機械 食品 生技與醫材 紡織與纖維 數位內容 電子廢棄物回收利用 金屬材料 TFT-LCD 等 19 個產業項目 兩岸相關業者共計有 17,883 人次參與活動, 促成了 1,634 家企業進行合作洽談, 簽署合作意向書 303 份 就今年 (2013) 的規劃來看, 經濟部預計舉辦 8 場兩岸產業搭橋會議, 涵括車輛 TFT-LCD 面板 生技與醫材 通訊 商業服務 中草藥 LED 照明及再生能源等產業 ( 二 ) 兩岸產業合作工作小組 在兩岸 搭橋專案 實施過程中, 雙方參與者發現在進行產業合作時, 會涉及到政府採購 標準 檢疫 通關等制度面的問題, 需要由雙方政府協商解決, 因此, 在 ECFA 簽署後, 兩岸政府將產業合作列入官方平臺, 並於 2011 年 2 月 22 在 ECFA 架構下的產業合作平臺成立 兩岸產業合作工作小組, 由臺灣經濟部工業局及大陸發改委外資司為洽談窗口, 來解決兩岸產業合作過程中所可能涉及的制度面問題 目前兩岸產業合作工作小組下已成立包括 LED 照明 面板 無線城市 低溫物流及汽車等 5 個產業分組, 為兩岸官方正式推動之產業合作項目 就目前的成果來看, 國家發改委副主任張曉強指出, 兩岸在以下 122

131 面向有較為具體的進展 :(1) 合作機制的制度化 兩岸產業合作工作小組已召開五次工作會議, 明確兩岸產業合作的願景 目標 範圍和職責 ;(2) 試點工作的推進 在 LED 照明方面, 已實施廈門火炬高技術產業開發區 LED 路燈應用工程和廣州地鐵原二號線 LED 照明應用工程 ; 在無線城市方式, 除了兩岸合作的成都智慧教育雲平臺於 2012 年 5 月上線運營外, 寧波市已完成智慧校園試點項目建設, 並於 2012 年 9 月第二屆寧波智博會啟動應用 ;(3) 積極洽談兩岸共建標準 已展開 LED 照明產品的比對測試 室內 LED 照明產品的檢測比對等研究工作 ; 在電動車方面, 東風裕隆納智捷純電動車已由杭州市政府示範運行 大致而言, 迄今兩岸產業工作小組的具體成效有限 兩岸產業發展水準差異是影響合作成效的重要關鍵, 由於台灣在低溫物流及汽車產業的部分領域有較為明顯的優勢, 因此合作進展較為順利, 兩岸對於解決制度面之障礙共識較高 相較之下, 面板業的合作較為困難, 主要是因為大陸關注焦點在於技術領域合作, 而我方則以兩岸產業鏈的合作與產能互補做為協商重點, 造成兩岸合作空間有限 此外, 由於兩岸在 LED 照明技術差距不大, 我方握有的談判籌碼不多, 再加上雙方在標準的制定上沒有太多的共識, 兩岸在該產業的合作進展也相當有限 ( 三 ) 海西經濟特區 大陸中央於 2006 年將海西區規劃正式列入 國民經濟和社會發 展第十一個五年規劃 中, 並於 2009 年 5 月發佈 國務院關於支持 福建省加快建設海峽西岸經濟區的若干意見 ( 國發 [2009]24 號 ), 指 123

132 出在兩岸綜合性經濟合作框架下, 海西區將可依照兩岸人民交流合作先行區的要求, 允許在對台經貿 航運 旅遊 郵政 文化 教育等方面交流與合作中, 採取更加靈活開放的政策, 顯示大陸中央將海西定調為兩岸交流合作的先行先試區 大陸於 十二五規劃 中, 再度明確指出應充分發揮海峽西岸經濟區在推進兩岸交流合作中的先行先試作用, 努力構築兩岸交流合作的前沿平臺, 而福建省政府亦據此頒佈 福建省十二五建設海峽兩岸產業合作基地專項規劃 ( 閩政 [2011]99 號 ), 此規劃是福建省十二五重點專項規劃之一, 規劃重點為閩台先進製造業 農業和生產性服務業等領域的合作 另在服務業方面, 大陸中央亦於 服務業發展十二五規劃 ( 國發 [2012]62 號 ) 中指再度重申以海峽西岸經濟區及平潭綜合實驗區做為中國大陸推動兩岸服務業合作的主要地區 就 福建省十二五建設海峽兩岸產業合作基地專項規劃 來看, 福建省將以 五園十區 來進行閩臺產業合作空間佈局, 其中有部份區域以現代服務業及新興產業為主 與服務業相關的區域及產業分布包括 :(1) 平潭綜合實驗區 ( 古釣保稅港區 ): 現代物流 商貿流通 ( 總部經濟 ) 金融服務 資訊技術應用及服務 文化創意 會展;(2) 廈門台商投資區 ( 廈門本島 ): 臺灣軟體設計 創意設計 物流 銀行 保險 證券及期貨交易 至於和新興產業較為相關的區域及產業則包括 :(1) 泉州台商投資區 ( 洛陽 東園 張阪 百崎和省級惠南工業園區 ): 新型紡織面料 光電材料 高分子改性等應用型材料 ;(2) 廈門台商投資區 ( 海滄 ): 基因工程藥物 診斷試劑 海洋藥物 醫療器械 ; (3) 廈門台商投資區 ( 翔安 ): 液晶顯示器 IC 產業 雲端計算 124

133 另外, 根據 國務院關於支持福建省加快建設海峽西岸經濟區的若干意見, 福建省政府亦據此提出 廈門市深化兩岸交流合作綜合配套改革試驗總體方案, 並於 2011 年獲得國務院的批覆通過 就該方案的規劃內容來看, 主要任務如下 : 1. 創新兩岸產業合作發展的體制機制 根據兩岸資源稟賦條件, 建立有利於廈台兩地產業深度合作的體制機制, 主要包括 : 將廈門建設成為海峽西岸先進製造業和新興產業基地 ; 率先在金融 物流 教育 醫療 旅遊 會展 仲介服務等領域開展合作 ; 支援廈門與台灣在閩南特色旅遊 旅遊裝備製造業和旅遊信息化建設等領域優先開展合作 2. 創新兩岸貿易合作的體制機制 按照兩岸貿易投資便利化的要求, 實行更加開放的對台貿易政策, 主要包括 : 在廈門劃定特定區域建設兩岸新興產業和現代服務業合作示範區 ; 探索現代商貿流通方式, 創新電子商務發展管理模式 ; 積極探索兩岸通關便利化措施 3. 建設兩岸區域性金融服務中心 加快建設輻射海西 服務兩岸的區域性金融服務中心, 主要包括 : 根據廈門市與臺灣地區的特殊地理位置關係, 進一步研究在廈門建設現代化支付系統的城市處理中心 ; 進一步開展對臺貿易人民幣結算業務, 擴大跨境貿易人民幣結算規模 ; 開展適合臺資企業的金融服務產品, 完善對大陸臺資企業的金融服務體系 125

134 第四節小結 為了有助於分析臺商未來在中國大陸投資佈局的轉變, 本章分別 探討中國大陸經營環境變化 中國大陸產業結構調整, 以及兩岸 ECFA 簽署, 以瞭解哪些因素將會對臺商未來的投資經營帶來影響 一 中國大陸經營環境的變化 在經過 30 年的高速成長後, 中國大陸除了於國內的投資環境發生大幅轉變外, 大陸政府也開始進行政策方向的調整, 大幅改變臺商在中國大陸所面對的經營環境, 進而迫使臺商必須調整在中國大陸的投資佈局策略 中國大陸投資環境的轉變主要體現在勞動市場 土地供應及環境保護三個面向 在勞動市場方面, 除了基本工資及社會保障支出持續上漲外, 高階人才的缺乏, 以及基層員工的高流動性及不易管理皆為臺商現階段面對的重要課題 在土地使用方面, 除了因經濟的快速發展造成土地價格持續上漲外, 中國大陸於 2006 年起陸續出臺與土地管理相關的規範, 如調高 新增建設用地土地有償使用費 及 城鎮土地使用稅, 均造成臺商土地取得及使用成本的大幅提高 在環境保護方面, 中國大陸全國各地除了嚴格執行環評稽核外, 中央政府亦要求各地政府針對 兩高一資 ( 高污染 高能耗 資源性 ) 產業, 提高新建專案准入門檻, 並且在加工貿易生產上, 採取較為嚴密的調控, 除了導致臺商污染防治支出提高外, 部份從事 兩高一資 產業的臺商, 可能面臨被迫遷廠 加工貿易受限或是不易擴廠的問題 在中國大陸投資環境轉變的同時, 近期大陸政府也陸續進行政策 126

135 方向的調整或頒布新的政策規劃, 如加工貿易政策調整及中西部開發 政策, 並且於十二五規劃明確指出 穩增長 擴內需 調結構 等戰 略性調整方向, 以解決其國內經濟不平衡 不協調 不可持續之問題 首先就十二五規劃來看, 中國大陸將擴大內需 調整產業結構 平衡區域發展做為主要的發展主軸 其中, 在擴大內需方面, 城鎮化的推動及社會保障體系的健全均將有助於提高大陸民眾的消費誘因, 帶來龐大的內需商機 除了十二五規劃外, 加工出口貿易政策調整及中西部開發政策亦會對臺商的投資布局帶來較大的影響 在加工貿易政策方面, 中國大陸自 1980 年起, 即以吸引外人投資作為推動經濟成長的主要動能, 特別是利用當地低廉生產資源進行加工貿易的方式廣為盛行 但為提高製造業附加價值並降低對環境的破壞, 中國大陸開始逐步進行加工貿易政策的調整 例如,2006~2007 年間中國大陸透過調整加工貿易產品類別 降低出口退稅率 要求業者履行銀行保證金台賬 實轉 等措施, 增加 兩高一資 及低加工層次產業之製造成本, 甚至是完全禁止該類產業進行加工貿易, 並積極引導外人投資朝高技術含量 高附加價值領域轉向 此外, 為了鼓勵加工貿易廠商將部分外銷產品轉為內銷, 中國大陸於 2008 年起提出多項加工貿易內銷便利化措施, 如 先銷後稅 集中申報 管理模式 在中西部開發政策方面, 為了平衡區域發展, 中國大陸於 2000 年及 2006 年提出 西部大開發 及 中部崛起 等戰略, 針對中西部的產業發展提出總體規劃及優惠措施, 以吸引外商赴中西部投資, 但成效實為有限 直到東部沿海地區的投資環境趨於嚴峻, 中國大陸 127

136 進一步於 2010 年提出 中西部地區承接東部地區產業轉移 政策方針, 再加上中西部地方政府紛紛推出吸引外商投資的優惠措施, 以及中西部的基礎交通建設陸續興建完成, 如渝新歐鐵路 重慶鐵海聯運國際大通道, 才有較多東部廠商朝中西部移轉, 其中又以臺商筆記型電腦產業的移轉最為明顯 此外, 為了深化中國大陸市場改革, 近期召開的中共十八大 三中全會 指出中國大陸全面深化改革的總目標為 完善和發展中國特色社會主義制度, 推進國家治理體系和治理能力現代化, 並宣示體制改革重點為處理好政府和市場的關係, 使市場在資源配置中起決定性作用 對於臺商而言, 此改革將使中國大陸整體制度環境更為透明與公平, 亦有利於業者在中國大陸之投資與營運 二 中國大陸產業結構調整 為了協助中國大陸產業結構調整, 中國大陸在 十二五規劃 中, 將 戰略性新興產業 及 現代服務業 定位為未來發展的重點項目, 希望藉此提升服務業對中國大陸經濟成長的貢獻, 並提高製造業所創造的附加價值 隨著中國大陸推動產業結構的轉型, 未來臺商在中國大陸的投資產業結構亦會有所調整 就戰略性新興產業來看, 節能環保 新一代資訊技術 生物 高端裝備製造 新能源 新材料 新能源汽車等七大戰略性新興產業為中國大陸目前鎖定發展的重點產業, 近期中國大陸中央及地方政府也陸續推出相關的十二五規劃及優惠措施, 歸納說明如下 : ( 一 ) 節能環保 : 大陸政府主要是以各項示範工程來推動節能環保業 128

137 產業化, 主要的發展領域包括環保設備和製品 資源綜合利用 環保技術及服務 節能照明等 惟在所得稅優惠政策門檻偏高及房產稅和土地使用稅等問題下, 在中國大陸經營的環保企業長期面對投資報酬低的問題, 對民間資本進入中國環保產業形成制約 ( 二 ) 新一代資通訊 : 中國大陸將發展新一代行動通訊 新一代網際網路 物聯網 雲端科技 半導體積體電路 新型顯示器 高端軟體 高端伺服器與信息服務等產業領域 除了針對半導體及軟體產業提出財稅優惠政策, 且涵蓋範圍由軟體 IC 設計及 IC 製造, 進一步擴大到 IC 封測 材料及設備外, 大陸亦利用示範應用推動雲端計算及物聯網產業發展, 如大陸已在北京 上海 深圳 杭州 無錫先行展開雲計算創新發展試點示範工作 ( 三 ) 生物 : 中國大陸生物醫療產業以生物醫藥 生物醫學工程 生物農業 生物製造 生物能源作為主要發展領域, 其中醫療器材的開發包含在生物醫學工程內 中國大陸醫改規劃是推動中國大陸醫療產業發展的重要政策, 該規劃將從醫療產品採購制度及醫療產品保險給付等面向帶來影響 此外, 為了提高企業的創新質量, 大陸於十二五規劃開始重視生物技術智慧財產權保護機制的完善 ( 四 ) 新能源 : 基於新能源具有國家發展戰略需求, 中國大陸政府將太陽能 風能 水能 生物質能 地熱能等新能源產業列為戰略性新興產業, 並且以推動太陽能和風力發電為現階段的首要目標 大陸政府同樣是利用示範工程扶持新能源產業的發展, 在示範工程推行過程中, 大型央企國家電網公司扮演重要角 129

138 色, 對於中國大陸新能源市場的競爭秩序具有相當影響力 ( 五 ) 新材料 : 中國大陸的產業發展重點集中於特種金屬功能材料 高端金屬結構材料 先進高分子材料 新型無機非金屬材料 高性能複合材料以及前沿新材料等六大領域, 並以提供節能環保 新能源汽車 新一代資訊技術等其他戰略性新興產業的材料需求為重要目標 中國大陸除了藉由在全國建置新材料產業基地外, 亦將重要材料之生產技術列入鼓勵進口技術和產品目錄, 以扶植新材料產業的發展 ( 六 ) 新能源汽車 : 中國大陸以提升電動車產銷規模為政策主軸, 從節能減碳專項資金中安排部分資金, 支援新能源汽車整車 ( 包括純電動 插電式混合動力 燃料電池汽車 ) 和動力電池發展技術創新, 並進一步執行示範試點, 擴大混合動力公共汽車 ( 包括插電式混合動力客車 ) 的推廣範圍 ( 七 ) 高端設備 : 大陸在高端製造設備產業的重點方向主要包含航空裝備 衛星及應用 軌道交通裝備 海洋工程裝備 智慧製造裝備 據此中國大陸政府陸續發布 高端裝備製造業 十二五 發展規劃, 以及 軌道交通裝備産業 十二五 發展規劃 和 智慧製造裝備産業 十二五 發展規劃 兩個子規劃, 給予相關的政策資源支持 就現代服務業來看, 為了促進國內服務業發展, 中國大陸逐步開放國內的服務業市場, 除了在服務業十二五規劃中明確現代服務業發展的重要性外, 亦指出將擴大外資投入領域, 積極推進服務業在部分區域和領域試點先行開放, 因此, 近期可觀察到中國大陸陸續通過上 130

139 海自由貿易試驗區 昆山深化兩岸合作試驗區等各類型試驗區自行逐 步開放國內的服務業市場 若就服務業行業別來看, 為了協助大陸工業轉型升級, 服務業十二五規劃以金融 交通運輸 現代物流 高技術服務 設計諮詢 科技服務 商務服務 電子商務 工程諮詢 人力資源服務 節能環保服務等業別做為重點發展的生產性服務業, 此外, 為了滿足人民的物質文化生活需求, 服務業十二規劃也將商貿服務 文化產業 旅遊 健康服務 法律服務 家庭服務 體育產業 養老服務 房地產等生活性服務納入重點發展服務業 在上述行業別中, 同樣納入上海自由貿易試驗區服務業擴大開放的清單的行業別包括金融 交通運輸 商務服務 工程諮詢及人力資源服務等生產性服務業, 以及商貿 文化 旅遊及健康等生活性服務業 ; 至於納入昆山深化兩岸合作試驗區的行業別主要為金融服務業 三 兩岸 ECFA 的簽署 兩岸於 2010 年開始展開兩岸經濟合作架構協議 ( Economic Cooperation Framework Agreement, 以下簡稱 ECFA ) 的洽簽, 在經過多次協商後,ECFA 最終於 2010 年 6 月 29 日簽署, 並於 9 月 12 日正式生效實施 考量一步到位之 FTA 模式會對國內部份產業帶來較大的衝擊, 同時長時間談判無助於國內產業搶得進入中國大陸市場的先機, 因此, 海基與海協兩會先於 2010 年 6 月 29 日簽署 ECFA 架構協議, 並透過 早期收穫 (Early Harvest) 針對部份產業, 先進行貨品貿易 131

140 關稅減免及服務貿易市場開放 兩岸接著再於 2011 年 1 月 6 日成立 兩岸經濟合作委員會 ( 簡稱經合會 ), 進行 ECFA 後續協議之協商 並展開經濟合作事項之推動 在經合會的推動下, 兩岸已於 2012 年 8 月 9 日第八次江陳會談完成 海峽兩岸投資保障和促進協議 和 海峽兩岸海關合作協議 的簽署 ( 已於 2013 年 2 月 1 日正式生效 ), 並於本年 (2013) 6 月 21 日兩岸兩會第 9 次高層會談完成 海峽兩岸服務貿易協議 的簽署 ( 尚未生效 ), 至於 海峽兩岸貨品貿易協議 及 海峽兩岸爭端解決協議 仍在協商中 此外, 為了推動兩岸產業合作, 兩岸政府將產業合作列入官方平臺, 並於 2011 年 2 月 22 在 ECFA 架構下的產業合作平臺成立 兩岸產業合作工作小組 就貨品貿易協議來看, 目前兩岸僅完成貨品貿易早收清單的開放, 大陸僅開收 539 項早收產品, 主要包括石化產品 (88 項 ) 機械產品 (107 項 ) 紡織產品(136 項 ) 運輸工具(50 項 ) 農產品(18 項 ), 開放幅度相當有限, 因此, 尚未簽署的 ECFA 貨品貿易協議的開放程度將是決定臺商調整投資佈局的關鍵 就服務貿易協議來看, 中國大陸在 ECFA 服貿協議對臺開放幅度大, 所提出的 80 項開放均優於外資 (WTO+), 其中有 83% 項目是高於或等於 CEPA 的待遇, 且多數服務業項目為服務業十二五規劃中的重點服務業 以下就 ECFA 服務貿易協議的開放項目 ( 包括服務貿易早收清單 ), 從行業別及開放類型 ( 合資 獨資 業務範圍開放 區域開放 ) 等面向進行彙整 132

141 首先就行業別來看, 表 彙整中國大陸開放的主業別及次業別, 其中, 較受到關注的行業包括 : 商業服務中的軟件實施 ( 資訊服務 ) 及展覽 增值電信服務中的電子商務 營建服務 環境服務 金融服務 旅行社服務 文娛服務中的線上遊戲及演出場所經營等 表 中國大陸服務貿易協議開放項目 部門次部門會計 審計和簿記服務 ; 建築工程設計服務 ;. 軟件實施服務 ; 數據處理服務 ; 自然科學和工程學的研究和實驗開發服務 ; 以收費或合同為基礎的房地產服務 ; 市場調研服務 ; 技商業服務術測試和分析服務 貨物檢驗服務 ( 不包括法定檢驗服務 ); 建築物清潔服務 ; 攝影服務 ; 印刷及其輔助服務 ; 會議服務和展覽服務 ; 複製服務 ; 筆譯和口譯服務增值電信服務 (internet 接入服務 呼叫中心 離岸呼叫中心 通訊服務經營性電子商務網站 ); 視聽服務 ( 電影或錄像帶製作服務 錄像的分銷服務 ( 包括娛樂軟件 ) 錄音製品分銷服務) 建築和相關的工程服務營建服務分銷服務批發服務 ( 不包括鹽和菸草 ); 零售服務 ( 不包括菸草 ) 環境服務 ( 不包括環境質量監排汙服務 ; 固體廢物處理服務 ; 廢氣清理服務 ; 降低噪音服測和污染源檢查 ) 務 ; 自然和風景保護服務 ; 其他環境保護服務 ; 衛生服務與健康相關的服務和社會服務醫院服務 ; 養老機構 ; 殘疾人福利機構旅遊和與旅遊相關的服務旅行社和旅遊經營者音樂廳 劇場等演出場所經營單位 ; 體育活動的推廣 組織娛樂 文化和體育服務和體育設施 ( 高爾夫球場除外 ) 的經營服務海洋運輸服務 ( 港口裝卸 堆場業務 ); 航空運輸服務 ( 航空運輸銷售代理 ); 公路運輸服務 ( 公路卡車和汽車貨運 城市間運輸服務定期旅客服務 道路客貨運站 ( 場 )); 所有運輸方式的輔助服務 ( 貨物運輸代理服務, 不包括貨檢服務 ) 其他服務商標代理 ; 殯葬設施保險及其相關服務 ; 銀行及其他金融服務 ( 不包括證券期貨金融服務和保險 ); 證券 期貨及其相關服務 資料來源 : 本研究整理 在開放獨資經營方面, 中國大陸於服貿協議開放臺資企業以獨資方式經營以下之服務 : 軟件實施 ( 資訊服務 ); 技術測試和分析 貨物檢測 ; 建築物清潔 ; 攝影 ; 從事包裝裝潢印刷品的印刷 ; 從事圖書的校對 設計 排版等印前工作 ; 會議及展覽 ; 複製 ; 筆譯和口譯 ; 音像製品分銷 ; 環境服務 ( 不包括環境質量監測和污染源檢查 ); 養老機構 ; 殘疾人福利機構 ; 體育活動推廣 組織和體育設施 ( 高爾夫球場 133

142 除外 ) 的經營服務 ; 港口裝卸 堆場業務 ; 航空運輸銷售代理 ; 公路卡車和汽車貨運 ; 殯葬設施 ; 村鎮銀行 其中, 中國大陸在養老機構 殘疾人福利機構及港口裝卸堆場業務設有區域上限制, 前兩者僅能在廣東省及福建省以獨資民辦非企業單位形式經營, 後者則僅能在福建省設立獨資企業 在開放合資經營方面, 中國大陸於服務貿易協議開放臺資企業僅能以合資方式經營以下之服務 : 市場調研 ; 從事出版物和其他印刷品的印刷 ;internet 接入服務 ; 呼叫中心 ; 電子商務 ; 銷售特定品項且分店達 30 家以上之批發零售 ; 音樂廳 劇場等演出場所經營單位 ; 城市間定期旅客服務 ; 道路客貨運站 ; 基金管理公司 ; 全牌照證券公司 ; 證券投資諮詢公司 ; 期貨公司 其中, 中國大陸在從事出版物和其他印刷品的印刷 ( 大陸方投資者應當控股或占主導地位 ) internet 接入服務 (50%) 呼叫中心(50%) 銷售特定品項且分店達 30 家以上之批發零售 (65%) 及道路客貨運站 (49%) 等服務設有持股比例限制 ; 此外, 中國大陸在電子商務及全牌照證券公司的設立上, 同時設有區域限制及持股比例限制如下 :(1) 允許臺資企業在福建省設立合資電子商務公司, 臺資股權比例不超過 55%;(2) 允許臺資金融在上海市 福建省 深圳市各設立 1 家兩岸合資的全牌照證券公司, 臺資合併持股比例最高可達 51%;(3) 允許臺資金融機構在大陸批准的 在金融改革方面先行先試 的若干改革試驗區內, 各新設 1 家兩岸合資全牌照證券公司, 臺資合併持股比例不超過 49% 除了開放合資或獨資經營外, 中國大陸在部份行業進一步開放業 務範圍或區域經營範圍 以業務範圍開放來看, 除藉由放寬業績認定 134

143 等限制, 有利臺資企業通過資質認證, 以爭取當地大型企業或政府標案外, 如軟件實施服務 ( 資訊服務 ) 及營建服務, 尚包括業務的直接拓展, 如開放臺灣會計仲介機構從事代理記帳業務 開放臺資檢測機構可以經營內外銷及當地檢測服務 開放臺資保險業經營交通事故責任強制保險業務等 以區域經營範圍的進一步開放來看, 主要包括 : 在既有 22 個城市外, 新增福州市開放臺商獨資經營境外呼叫中心業務 ; 開放臺資獨醫院由 ECFA 早收清單中的 4 省 1 市, 增加為大陸 22 個省會城市及 4 個直轄市 雖然兩岸服貿協議給予臺商優於外資的待遇, 但多數開放屬於獨資 提高股權比例 擴大業務範圍等類型, 在審批及資質要求上較少著墨, 然而審批及資質要求是影響臺商取得中國大陸市場的重要因素, 因此, 臺灣政府如何就審批 內規 潛規則等向中國大陸爭取開放, 將是臺商服務業取得中國大陸商機的關鍵 在兩岸產業合作方面, 兩岸目前設立了 搭橋專案 及 產業合作工作小組 兩個合作平臺, 前者主要任務在於根據各個業別, 提供兩岸業者一個交流及媒合的平臺, 而後者則是試圖解決兩岸產業合作所面對的制度面問題, 如政府採購 標準 檢疫 通關等 然而, 就政府對外呈現的成果來看, 上述平臺的運作有其限制, 主要是因為兩岸企業及大陸地方政府目標無法契合, 台商希望藉合作取得大陸市場, 大陸企業希望藉合作取得技術, 而大陸地方政府著重在在招商引資, 三方無法形成良好的合作基礎, 再加上兩岸在政府採購 標準 檢疫 通關等制度面的協商不易, 未能有太大進展 135

144 第四章中國大陸投資環境變化對臺商未 來投資布局的影響 過去臺商在中國大陸主要是採行加工貿易出口的經營形態, 因此大都集中在東部沿地區, 且以製造業為主要的投資業別 然而, 由第三章的探討可知, 中國大陸本身正走到經營環境變化 產業結構調整的關鍵時期, 再加上兩岸 ECFA 的簽訂, 臺商未來在中國大陸的投資經營策略勢必會有所改變 有鑑於此, 本章將綜合第三章的分析內容, 從產業 區域及經營模式等三個面向, 探討未來臺商在中國大陸的投資布局變化 第一節對投資產業類別的影響 隨著中國大陸的經營環境變化及產業結構調整策略的執行, 除了已在大陸經營的臺商開始調整其投資業別, 朝新興產業及服務業發展外, 不少尚未在大陸投資的臺商也開始赴大陸投資, 開拓新興產業及服務業的商機, 臺商未來在中國大陸的投資產業結構將由製造業向服務業調整, 且製造業將朝向戰略性新興產業發展, 而服務業則進一步朝現代服務業拓展 一 由製造業向服務業調整 中國大陸製造業生產環境惡化, 加上中國大陸將逐步開放服務業市場, 臺商拓展大陸服務業市場具有優勢, 因此未來臺商對大陸的投資重心將由製造業加快移轉到服務業 中國大陸之所以逐步開放國內服務業市場, 是希望可以引導外資協助國內服務業發展, 並且利用外 136

145 部壓力推動國內制度改革, 進而達到擴大內需及調整產業結構等目標, 因此, 大陸中央除了在十二五規劃中明確現代服務業發展的重要性外, 亦陸續通過各類試驗區以逐步開放國內服務業市場, 並且於三中全會中所通過的 中共中央關於全面深化改革若干重大問題的決定 指出將有序開放金融 教育 文化 醫療等服務, 及放開育幼養老 建築設計 會計審計 商貿物流 電子商務的外資准入限制 随著大陸服務業市場的開放, 各國企業無不積極拓展商機, 而臺 商基於下列原因相較於陸商及外商更具競爭優勢, 將有助於對大陸服 務業市場的拓展 : ( 一 ) 由於過去大陸服務業開放較為有限, 臺灣服務業發展相對大陸 成熟且比較注重消費者的感受, 故相較大陸當地服務業者具有 競爭優勢 ; ( 二 ) 服務業的創新和普及深受文化因素的影響, 因此兩岸同文同種 將有助於臺商服務業在中國和歐美多國籍企業競爭 ; ( 三 ) 臺商製造業正面臨轉型升級的階段, 對於生產性服務業的需求 日漸殷切 ( 如研發服務 資訊服務 物流服務等 ), 臺商生產性 服務業有其切入的利基點 ; ( 四 ) 臺商在中國大陸投資經營已久, 對於中國大陸的制度運作 交 易習慣及人脈連結均有相當瞭解 ; ( 五 ) 大陸在 ECFA 服貿協議對臺開放幅度大, 所提出的 80 項開放均 優於外資 (WTO+), 其中有 83% 是高於或等於 CEPA 的待遇 137

146 二 製造業的投資結構逐步朝 戰略性新興產業 發展, 是 否能夠找到切入的利基點將是關鍵 過去製造業臺商以電機電子 化學及機械等產業做為主要的投資重點, 但在大陸十二五規劃推動新一代資訊技術 生物 高端裝備製造 新能源 新材料 新能源汽車等戰略性新興產業下, 大陸中央及地方政府提出相當多的政策資源, 帶來龐大的潛在商機, 也因此可以看到近幾年不少臺商積極切入大陸戰略性新興產業市場及供應鏈體系中 雖然目前已可以看到一些成功切入大陸供應鏈的個案, 但不可諱言臺商現正面對大陸扶植本土企業的競爭, 未來是否能夠突破困境, 找到切入的利基點, 將是臺商在中國大陸發展新興產業的重要關鍵 以下先簡單歸納出臺商現階段在哪些行業已有所突破, 接著彙整分析臺商目前所面對的挑戰 ( 一 ) 臺商未來在中國大陸較具發展潛力之新興產業別 雖然中國大陸在戰略性新興產業採取扶植本土企業立場, 但在部份產業上, 臺商還是有切入的利基 尤其臺灣政府目前將生物科技 綠色能源 雲端運算 智慧電動車等新興產業列為臺灣 六大新興產業 及 四大新興智慧型產業 的重點發展產業, 且近年臺灣的法人智庫亦投入相當的研發資源, 臺商若能找到利基市場, 可利用上述政策資源及法人智庫協助, 進行兩岸市場的策略布局 事實上, 近幾年已可以看到臺商成功切入大陸新興產業市場的個別案例, 藉由上述案例, 以下簡要歸納出臺商現階段在哪些行業已有所突破或具有未來的發展潛力 138

147 1. 新材料 首先就新材料來看, 基於臺商在材料業已有一定的發展基礎, 且臺灣法人智庫也長期投入新材料的研發, 臺灣已在部份新材料累積技術能量, 工研院材料與化工研究所所長蘇宗粲就指出臺灣在應用材料研發及產業化能力上具有一定的競爭力 在應用材料上, 臺商目前在再生能源領域所使用的新材料已有成功切入中國市場的案例 在太陽能發電方面, 生產太陽能導電漿的碩禾 2013 年在全球市占率可達 30%, 為全球第二大太陽能導電膠製造商, 該公司不僅成功地打入臺系太陽能電池市場, 也打入中國太陽能供應鏈 惟過去碩禾多以臺灣直接出口供應大陸市場, 但在考量關稅 原物料取得 運輸成本與未來成長性等, 碩禾於今年 (2013) 在大陸江蘇設廠就近供貨, 希望可以將中國市場佔營收比重由目前的 3 成增加到 4~5 成 在風力發電方面, 專注樹脂生產的上緯, 一開始是以環保耐蝕樹脂切入中國大陸電廠, 展開在中國大陸的經營布局, 之後隨著中國大陸發展風力發電, 上緯開始投入生產風力葉片樹脂, 目前上緯的風力葉片客戶已包括大陸前十大廠商, 當地巿占率超過二成, 為大陸第三大風力葉片樹脂供應商 除了上述成功案例外, 工研院及國內廠商在鋰電池所使用的新材料上有相當大的進展 2010 年工研院研發的高安全性鋰電池 STOBA 獲得美國 R&D 雜誌公布的 百大科技研發獎, 該技術將改進鋰電池因短路高溫而產生爆炸的危險, 有助於提高鋰電池的安全性 日前工研院已整合多家業者成立 STOBA 聯盟, 包括能元 有量 興能 動能與精極等廠商均加入以進行後續研發 139

148 2. 新一代資通訊 其次就新一代資通訊產業來看, 臺灣在資訊電子產品的硬體製造技術提供了臺商在大陸新一代資通訊產業的競爭優勢, 其中又以雲端產業最具發展潛力 就產業鏈來看, 雲端產業大致上可以分為三個部份 : 雲 ( 資料處理中心 ) 端( 終端設備 ) 通訊技術, 臺商在上述三大產業鏈均具有一定的競爭優勢及成功案例 在通訊技術部份, 在大陸電信設備廠商華為 中興的強力競爭下, 我國通訊大廠友訊則是藉由經營中小企業及消費者市場切入中國大陸, 且隨著臺商服務業進軍大陸, 近期友訊也開始將臺商連鎖服務業作為重點服務對象 其次, 在終端設備部份, 在雲端運算的支持下, 終端產品將呈現多元化發展, 對善於硬體製造的臺商將帶來另一波商機 例如, 臺灣在大陸的代工廠均開始調整產品類別, 提高智慧型手機及平板電腦的產量 最後, 就雲端運算來看, 臺商在智慧城市雲端應用解決方案具有一定能量, 如中華電信已和大陸中國電信於 2011 年簽訂海西經濟區資訊化及 ien 智慧節能合作協議書, 雙方除了將共同建設智慧城市及雲端網絡中心外, 也率先在福建提 ien 服務, 未來再進一步向整個大陸市場拓展 3. 高端設備 接著就高端設備製造來看, 大陸現階段所推動的項目主要涵蓋五大領域 : 航空及航太裝備 衛星及其應用產業 軌道交通裝備 海洋工程裝備 以及智慧製造裝備等, 其中, 前四項涉及大陸國家戰略考量, 臺商切入的機會不大, 然而在智慧製造裝備領域, 臺商具有一定 140

149 的發展利基 在智慧製造裝備方面, 由於臺灣工具機業者長期投入研發, 臺商在數控工具機上具有相當的競爭優勢, 提供打入大陸智慧裝備市場一個相當良好的機會 過去臺商工具機業者主要以出口方式服務大陸市場, 但因大陸市場快速成長, 為了就近服務當地顧客, 近期開始有廠商預計在大陸設廠, 例如工具機關鍵零組件大廠上銀即於今年 (2013)10 月表示, 考量上銀在大陸的業務快速成長, 且大陸經銷商精密加工服務仍有所不足, 為提高產品精度 快速交貨及就近服務客戶, 將於明年首度前往大陸設廠, 初期投資 10 億元興建研發 物流及精密製造中心 4. 新能源汽車 就新能源汽車產業來看, 大陸自有品牌車廠將向外尋求臺商電動車零組件業者做為合作對象, 尤其臺商在電池 馬達 汽車電機等關鍵零組件方面擁有競爭優勢, 將取得切入大陸供應鏈的機會 以電池為例, 全球筆電電池模組龍頭大廠新普, 除了於 2009 年與韓國電池芯廠合作, 開始在中國大陸電動汽車市場進行布局, 並於 2010 年與大陸普天信息公司成立合資公司, 從事電動汽車電池組及充電系統的生產及銷售 再者, 以馬達及動力套件為例, 東元董事長劉兆凱於今年 (2013) 宣布將與工研院聯合發表擴大車輛電動化領域合作, 共同進軍國際特種電動車輛市場, 並且對外表示將帶著供應鏈赴大陸投資特種電動車 5. 節能環保 就節能環保產業來看, 臺商在廢水處理 廢棄物回收及 LED 照 141

150 明等領域均有成功切入中國大陸市場的案例 以廢棄物回收來看, 崑鼎投資控股股份有限公司 ( 隸屬中鼎集團環境資源事業部 ) 憑著過去良好的實績及經驗, 目前與大陸當地廠商合資從事大型焚化爐工程 其次, 在廢水處理方面, 國統致力於中國大陸水資源市場, 同時跨足水資源工程及海水淡化工程等領域 再者, 在 LED 照明方面, 臺灣 LED 磊晶廠於 2009 年掀起西進擴廠熱潮, 繼 2009 年 11 月璨圓 東貝光電 瑞軒和樂金顯示共同在中國大陸合資成立 LED 磊晶廠江蘇璨揚後,2009 年 12 月華上光電與中國大陸長治高科產業投資公司也共同合資設立 LED 磊晶廠 6. 新能源 在新能源方面, 臺商在太陽能光電及風力發電均有成功切入中國大陸供應鏈的成功案例 以太陽能光電來看, 面板大廠友達亦跨足太陽能光電產業, 並且於 2010 年在天津設立第一座高效率太陽能模組生產基地, 友達對外表示之所以選擇天津, 除了因對外出口便利, 且鄰近華北 東北及西部地區的太陽能發電廠, 再加上週邊腹地已有許多供應商, 有助於友達建立完整的供應鏈 在風力發電方面, 基於在馬達已累積相當的研製能量, 東元電機亦切入大陸風機市場, 並且於 2009 年代表臺灣風能協會與大陸風能協會簽署合資意向書, 共同搶攻大陸離岸風機市場 ( 二 ) 臺商在拓展大陸戰略性新興產業市場面對之挑戰 1. 中國大陸以扶植本土企業為首要目標 為了推動戰略性新興產業的發展, 中國大陸分別利用應用示範工 142

151 程, 以及對廠商或消費者的優惠補貼來推動國內市場需求 在上述政策資源的挹注下, 看似帶來龐大的內需商機, 但在中國大陸強調技術自主創新的前提下, 中國大陸也利用各種政策手段扶植自身的本土企業, 極可能導致臺商無法參與上述內需市場的發展 中國大陸較常採行的政策手段如下 : (1) 自製率門檻高 為了扶植國內企業, 中國大陸在部份新興產業定下高自製率門檻, 以風力發電為例,2005 年中國大陸曾訂下 70% 風電設備自製率門檻, 迫使各國風力發電廠商都必須要與中國當地企業合資, 待中國大陸風力發電產業具規模且有能力外銷歐美市場後, 中國大陸才取消自製率規定 在上述政策手段下, 中國大陸扶植出全球第三大風電設備商華銳風電科技 (2) 採取一條龍政策且大陸央企扮演重要角色 中國大陸發展戰略性新興產業具有取得新興技術及訂定標準的企圖心, 因此中國大陸是以一條龍的方式發展新興產業, 從十二五的規劃中, 可看到中國大陸的推動範圍涵括零組件到系統整合, 臺商難以效法過去的代工模式 此外, 大陸央企在新興產業的發展上扮演著重要角色, 以新能源產業為例, 許多大型的專案及示範工程是由中國大陸大型能源央企負責規劃及建設 (3) 陸企較易取得示範工程的專項資金 中國大陸在新興產業的發展上運用應用示範工程扶持廠商, 然而 中國大陸相關示範工程的推動, 大多由中央或地方政府給予專項資 143

152 金, 因此參與示範工程的廠商大多為與地方政府關係良好的大陸本土 企業, 以達到扶持當地產業成長的目標 在中國大陸政府採購法規與 程序透明度不足的情況下, 一般臺商介入的空間有限 2. 臺商不見得是中國大陸產業合作的首要對象 就發展戰略性新興產業來看, 由於臺灣投入發展的時間不長, 臺資企業對於核心關鍵技術的掌握仍不如歐美及日本等先進國家, 且較欠缺創新能力 在兩岸之間的技術差異不大下, 臺商不見得是中國大陸產業合作的首要對象, 因此臺商必需持續提高技術創新, 並且尋找切入戰略性新興產業之利基, 以提高兩岸進行產合的誘因 3. 臺商較不具備提供新型服務型態的經驗 新興產業的發展模式逐漸朝軟硬體整合, 以一套完整的服務滿足企業或消費者的需求 以新能源產業為例, 中國大陸現階段以合同能源管理 (Energy Management Contracting, EMC) 方案作為推動新能源產業的新模式, 如廣東省於 2012 年推出的 廣東省推廣使用 LED 照明產品實施方案 就鼓勵採行合同能源管理模式,LED 照明企業除了需負責硬體建置外, 尚需依據能源管理成效建立管理收費模式 然而臺商過去大多專注於硬體設備的製造, 較無結合硬體及服務模式的經驗, 此為臺商未來需加強發展的環節 三 服務業的投資結構逐步朝 現代服務業 發展, 是否能 夠克服制度性障礙將是關鍵 過去服務業臺商以批發零售業做為主要的投資業別, 但在大陸十 144

153 二五規劃推動現代服務業下, 臺商未來會進一步朝現代服務業發展, 尤其服務業十二五規劃所提出的 21 項現代服務業中, 已有 17 項在 ECFA 服貿協議中承諾開放, 給予臺商開拓大陸現代服務業市場一個先行優勢 以下綜合大陸市場需求 兩岸政策支持及 ECFA 服貿協議開放幅度等面向探討臺商較具發展潛力的服務業別 另外, 雖然 ECFA 服貿協議已就獨資 提高股權比例等市場准入進行開放, 但在審批及資質要求上較少著墨, 再加上大陸仍存在相當多的潛規則, 上述這些邊境內 (behind the border) 的經營障礙將是影響臺商拓展上述潛力服務業的重要因素, 因此本部份亦簡要彙整分析上述潛力服務業別現階段在大陸面對的主要經營障礙 ( 一 ) 臺商未來在中國大陸較具發展潛力之現代服務業別 1. 生產性服務業 首先就市場商機來看, 基於大陸臺商乃至陸資企業於升級轉型的需求, 以及臺商開拓中國大陸內需市場之發展, 未來大陸對資訊服務 管顧服務 設計服務 金融服務及物流服務業等生產性服務的需求也將日漸殷切, 提供臺商龐大的需求商機 在上述生產性服務業中, 又以電子商務 金融 物流等服務最引人注目, 除了因兩岸已將電子商務 金融 物流等服務視為重點發展產業, 分別在大陸 服務十二五規劃 及臺灣 十大重點服務業 提出發展規劃並據此提出政策外, 大陸在 ECFA 服貿協議中, 亦針對上述業別給予臺商優於外商的優惠, 例如 : 臺商可以在福建省合資經營電子商務網站, 且持股的上限由 50% 提高到 55%; 相較於外資所經營的合資證券公司僅能經營部份業務, 且持股上限不可超過 49%, 臺商 145

154 可以上海 福建 深圳各新設一家合資的全牌照證券公司, 臺資證券 公司的持股比例可達 51% 綜合上述資訊, 可推測臺商電子商務 金 融 物流未來在中國大陸具有一定的發展機會 以電子商務為例, 除了目前正投入電子商務的大型集團, 如潤泰集團 統一集團及富邦集團 (momo 網路購物 ) 等, 均已經表態將積極拓展大陸電子商務市場, 現有的電子商務平台業者, 如 PChome Online 網路家庭及 PayEasy( 康迅網路 ) 等也表示正在評估當中 2. 生活性服務業 在人均所得持續提高 城鎮化發展及社會制度 ( 如醫保制度 ) 推行下, 中國大陸對於批發零售 住宿餐飲 醫療服務 文創產業 教育服務等生活性服務業將有龐大的需求 在上述生活性服務業中, 臺商除了會持續拓展批發零售及住宿餐飲等服務業別外, 醫療服務及文創產業將是臺商未來另一個投資重心 就批發 零售 住宿 餐飲等業別來看, 大陸基本上早已開放外商進行獨資 12, 也因此臺商在上述服務業已在大陸累積相當豐富的實戰經驗 然而, 配合城鎮化的推行, 未來臺灣批發 零售 住宿及餐飲等業者將會憑藉過去累積的相關經驗, 積極在中國大陸三線以下城市進行投資布局, 以搶占城鎮化推行下所衍生的商機 在醫療服務方面, 目前中國大陸僅允許外商設立合資醫院, 相較 之下,ECFA 服貿協議則允許臺商可以在大陸全國開設獨資醫院, 將 有助於臺商享有較外商更為優惠的市場准入, 但因醫院投資的回收期 12 大陸仍規定以下業者需採行合資 : 對於同一服務提供者在大陸累計開設店鋪超過 30 家的, 如經營商品包括農藥 農膜 化肥 糧食 植物油 食糖 棉花等商品, 且上述商品屬於不同品牌, 來自不同供應商者, 外商服務提供者的出資比例不得超過 50% 146

155 長, 因此現階段臺資業者仍處於評估階段並且尋找較佳的進入模式 在文創產業方面, 兩岸均相當重視文創產業的發展, 例如我國將文創產業列為六大新興產業, 並於 2010 年施行 文化創意產業發展法, 大陸則是於 2009 年推出 文化產業振興規劃, 並於 2011 年推出 十二五時期文化產業倍增計劃 在兩岸均高度重視文創產業的同時, 中國大陸更於服務業十二五規劃中特別指出將鼓勵兩岸文化創意合作, 再加上兩岸具有語言及文化相容優勢, 均提供未來臺商在大陸發展文創產業一個有利的契機 ( 二 ) 臺商上述潛力業別在拓展大陸市場面對之挑戰 臺商經營中國大陸服務市場的過程中, 仍然會面對審批 資質認定及地方性潛規則等經營障礙, 能否克服上述障礙將是影響臺商服務業對中國大陸投資擴大的關鍵 以下針對上述提到臺商較具有發展潛力之醫療服務 電子商務 金融服務 物流服務及批發零售服務, 簡單說明現階段臺商所面對的經營障礙, 其中, 醫療服務 批發零售及物流等產業的經營障礙, 主要是參考劉大年 (2010) 所進行的彙整 1. 醫療服務業在中國大陸所面對的經營障礙 首先就醫療服務來看, 雖然中國大陸在 ECFA 服貿協議中允許臺商設立獨資醫院, 但有廠商表示在大陸醫療市場現存的法律面及經營面障礙下, 純外資醫療機構不一定較中外合資合作醫療機構具有優勢 例如醫院專業用地取得方面, 由於醫療機構屬於特殊行業, 有專屬用地, 不能隨便設置, 外資一般而言不易取得醫院用地 再者如行政便利性方面, 中國大陸醫療機構可能涉及的相關政府單位十分龐 147

156 雜, 除中央及地方衛生部門 衛生監察 醫藥監察等系統外, 尚有勞 動 稅賦及工商管理等相關部門, 外資機構需花費相當多的資源和上 述主管單位建立友好關係 此外, 在大陸醫改制度下, 加入醫保是臺資醫院進入中國大陸醫療市場的重要管道之一, 然而外資醫院不易申請為醫保定點機構 雖然中國大陸 城鎮職工基本醫療保險定點醫療機構管理暫行辦法 ( 勞社部發 [1999]14 號 ) 並未對中外合資合作醫療機構申請成為醫保定點機構加以限制, 但因申請納入醫保須通過各省政府的審批, 審核十分嚴苛且手續複雜, 均對外資醫院進入大陸市場形成經營上的障礙 2. 銀行業在中國大陸所面對的經營障礙 其次就金融服務來看, 目前臺資銀行已能夠在中國大陸各省市成立分行, 並且在第一年獲利後承作臺商人民幣業務, 連續獲利二年後承作全面性人民幣業務 ( 對大陸居民僅能承做每筆不少於 100 萬元人民幣的定期存款 ), 但是臺資銀行在當地可以使用的資金額度受到限制, 某種程度上影響臺資銀行拓展大陸業務 臺資銀行在中國大陸的資金來源主要為資本金 外債及當地存款, 然而臺商銀行在上述資金來源的取得均受到某種程度的限制 以資本金來看, 臺資銀行匯入的資本金有 3 成需存放在大陸四大國有銀行作為定期存款 ; 以外債來看, 除了設有外債額度外, 大陸在中長債部份是採行發生制管理而非餘額管理 ( 企業還掉就可以清出額度 ); 以當地存款來看, 即使可以開辦全面人民幣業務, 業務範圍包括所有大陸境內法人企業及個人, 但因大陸公民對臺資銀行較為陌生, 臺資銀行短期內較不易承做大陸公民的生意 另外, 大陸在跨境人民幣業務方面, 仍有較多的限制, 但 148

157 大陸政府亦表示將逐步解除限制, 尤其會在部份試驗區先行開放 3. 批發零售業在中國大陸所面對的經營障礙 接著就批發零售來看, 雖然中國大陸基本上已承諾開放外商 ( 臺商 ) 以獨資方式經營批發零售業 13, 但也設立了相當多的審批機制, 對外資 ( 臺資 ) 企業帶來歧視性限制 例如在營業執照申請方面, 中國大陸營業執照多且申請手續繁雜, 像是便利商店因有許多營業項目, 故每開立一家門市, 所需辦理的證照就多達 14 張且每張執照的審核超過 20 天以上, 申請過程相當耗時, 增加企業的經營成本 再者如從事特定產品經營方面, 目前外資企業不允許販售香煙, 但香菸銷售是便利店業者重要收入來源之一, 因此對於相關企業經營而言影響不少 ; 其次, 藥商資格取得採地方審批制, 且跨城市或跨省區經營必須另外取得當地政府的核可 ; 此外, 經營影音產品 (CD DVD) 的許可申請不易取得 雖然履行 WTO 承諾, 中國大陸已於 2004 年 12 月 11 日解除各類出版品 影音產品的市場進入及國民待遇限制, 不過專賣許可的取得依然限制嚴格, 每家店面都需要單獨向地方政府申請執照, 且因各省區城市規定有所不同, 許可執照取得不易 4. 物流業在中國大陸所面對的經營障礙 接著就物流業來看, 除了海關效率不彰外, 快遞業者及運輸業者 均有各自的經營障礙 在海關效率方面, 中國大陸各地海關在實際操 作方面缺乏統一性, 增加了進出中國大陸貨物進行管理的複雜, 再加 13 大陸仍規定以下業者需採行合資 : 對於同一服務提供者在大陸累計開設店鋪超過 30 家的, 如經營商品包括農藥 農膜 化肥 糧食 植物油 食糖 棉花等商品, 且上述商品屬於不同品牌, 來自不同供應商者, 外商服務提供者的出資比例不得超過 50% 149

158 上中國大陸海關仍然多依靠人工作業, 嚴重影響海關的服務效率 例 如海關受理報關單修改或撤銷申請 海關處理尚未清關退運貨物的行 政決定時限可長達 20 個工作日, 特殊情況甚至可延長到 30 個工作日 在快遞業方面, 大部分主要城市不允許貨車在白天進入市區, 因而影響快遞公司的業務運作 雖然部份省市有針對快遞服務用車發放特別許可證, 但還有許多相關問題, 如臨時停車的限制, 仍然對北京及部份主要城市裡的快遞服務公司帶來影響 在鐵路運輸服務方面, 火車運位無法滿足當前的需求, 多數危險貨物不能通過鐵路運輸, 且只有極少數本地物流公司能夠直接向中國大陸鐵路公司預定運位 5. 電子商務在中國大陸所面對的經營障礙 就電子商務來看, 雖然 ECFA 服貿協議允許臺商可以在福建以 55% 資本持股取得 ICP 經營許可證, 有助於臺灣電子商務平台和供應商前進大陸, 但仍有部份經營障礙需要克服 首先是網點遮蔽問題導致不少大陸消費者想要透過電子商務平台購買臺灣商品, 但卻沒有辦法直接連上臺灣的購物網站 ; 其次是貨品通關檢疫問題, 不少業者表示金流及物流已經有不少服務業者提供, 惟獨兩岸對於商品的檢驗標準還沒有達到共識, 造成商品通關檢疫的問題仍未解決, 尤其是農產品 健康食品及化妝品, 將會對電子商務的發展帶來侷限 第二節對投資區域變化的影響 經過 30 年的高速成長後, 中國大陸投資環境在近幾年發生相當 大的轉變, 尤其在勞動成本 土地成本大幅提高, 以及環評稽核日趨 嚴格的情況下, 東部沿海地區臺商的生產製造成本大幅攀升, 迫使部 150

159 份製造業臺商朝向大陸中西部或向東南亞等其他國家移轉 此外, 在 部份製造業臺商將生產基地移出東部地區的同時, 臺商亦開始在大陸 東部地區投入戰略性新興產業及生產性服務業的拓展 一 由大陸東部向大陸中西部或東南亞等其他國家發展 由於過去臺商在中國大陸可以取得低廉且充沛的勞動力及土地資源, 因此, 能夠在東部地區建立單一生產基地, 將所有產品集中生產, 以獲取規模經濟 然而, 在大陸經濟高度發展下, 未來臺商將無法持續在大陸東部取得充沛的生產資源, 因此廠商較為可行的生產模式為設立數個適當規模之生產基地 至於生產地點的選擇, 除東部地區外, 則以大陸中西部及東南亞地區最為常見, 而上述地區生產條件的完善程度將是影響大陸東部臺商移轉速度及規模大小的重要因素 ( 一 ) 臺商製造業西移程度短期內仍屬有限, 中長期變化則 需視中西部產業發展條件是否進一步完善 就大陸臺商調整各地產能來看, 除了考量東部地區的招工條件外, 也牽涉到中國大陸中西部的產業發展條件能否順利承接移轉出來的產能 然而, 就已出現較為明顯移轉趨勢的臺商電子業來看, 根據本研究在第二章第三節的探討可知, 雖然臺灣電腦 電子產品及光學製品製造業出現明顯的西移, 但上述趨勢在 2012 年有所趨緩, 再加上臺灣電子零組件業的西移幅度相當有限, 某種程度反應出中西部的產業發展條件似乎有所限制 為了追求低廉勞工 投資優惠及鄰近港口的便利交通, 臺灣筆記 型電腦產業於 1990 年代移至大陸上海 昆山等東部沿海地區設廠 ; 151

160 然而在沿海經營環境惡化 東部優惠逐項取消及中西部優惠政策的影響下, 臺灣筆記型產業西移的趨勢於 2008 年後開始逐漸浮現, 且以重慶與成都為主要進駐地區 藉由優惠政策及補貼吸引品牌廠進駐, 再由品牌廠以訂單拉攏代工廠設廠, 重慶與成都成功地吸引全球重要品牌廠及代工廠設廠投資, 其最終目的在於藉由品牌廠及代工廠將週邊零組件廠也一併拉到當地設廠, 在當地打造完整的產業鏈 就重慶來看, 惠普 宏碁 華碩 富士通 東芝等五大品牌廠, 以及鴻海 廣達 英業達 仁寶 緯創 和碩等六大代工廠都已前往重慶投資, 也連帶吸引超過六百家相關零組件配套廠進駐 ( 主要進駐璧山工業區 ), 包括鍵盤廠精元 達方與群光, 機殼廠巨騰 展運電子, 背光模組廠達運科技, 電池模組廠新普及印刷電路板廠精成科技, 過半廠商已投產或開工建設, 至於薄膜觸控開關大廠科嘉也將正式設立重慶廠 在上述產業鏈體系下,2012 年重慶市累計生產電腦整機約 4,200 萬台, 單月最高產量為 466 萬台, 以全球筆電約 2 億台規模來看, 重慶 2012 年的筆電產量約占全球產業的五分之一 然而就 2012 年的發展來看, 筆記型電腦產量西移速度似乎低於 西部地方政府的預期, 主要是因為西部地區尚存在下列待解決問題及 不確定因素 : 1. 供應鏈尚未完整建立 雖然重慶市政府指出 2014 年當地零組件的採購率將進一步提高 到 80%, 但就目前來看, 仍有高達 7-8 成的零組件由東部的產業聚落 提供 造成週邊零組件配套廠對於產能西移採取觀望態度的原因, 主 152

161 要在於近兩年筆記型電腦的產量成長有限, 若企業還要在西部地區增建工廠來分散產量, 勢必導致公司成本上漲, 再加上西部地方政府不願意給予供應鏈廠商優惠, 供應鏈廠商西移意願不高 由於零組件物流運輸的補貼仍由西部地方政府支付, 若品牌廠及代工廠持續西移產能, 但東部供應鏈西移速度不加快, 將使得西部地方政府補貼負擔越來越重 若一旦補貼期限截止, 零組件供應是否會出狀況, 尚須觀察 2. 勞工招募問題 以勞工薪資來看, 雖然重慶與成都的基本工資較沿海低, 但在相關大廠進駐後, 當地薪資的漲幅開始高於東部地區, 兩地工資差距不大 再者重慶與成都的招工輻射範圍較為有限, 在一些大廠陸續進駐影響下, 也開始出現缺工問題, 只能仰賴成都及重慶等地方政府的協助, 如以紅頭公文明訂不允許公立學校把學生外送 給當地學校招工補助 分配每個區鎮要提供多少勞動力等 3. 物流運送問題 雖然重慶市府積極解決物流問題, 但廠商仍存在疑慮, 以渝新歐鐵路為例, 該路線的運作不是很順利, 除了冬季運輸仍存在問題外, 因空車回來的機率高, 使得運輸成本不易調降 此外, 部份業者表示, 即使渝新歐鐵路的運送問題解決, 就整體物流成本來考量, 銷往中國大陸中西部地區及歐洲市場的筆電是可以在西部地區生產製造, 但若是要銷往中國大陸東部地區及美國市場的筆電, 還是應該放在東部地區生產較為適合 綜合上述分析可知, 西部地區的產業發展條件仍有相當大的改善 153

162 空間 但因為西部地方政府以租稅優惠及補貼拉攏品牌廠, 使得代工廠及部份零組件廠仍配合至西部設廠投資 換言之, 在西部地方政府逐漸取消補貼, 亦即回歸成本考量後, 臺商電子業在大陸東 西部之間的產能 生產產品之分工可能再度調整 若綜合主要幾家臺商筆電代工廠的訪談結果來看, 由於西部招工輻射範圍有限, 一個 5,000 人的廠房基本上就會面對招工問題, 因此目前廠商在西部的廠房大致維持在 3,000-4,000 人, 再加上物流運送配套及供應鏈的考量, 可推測短期內廠商應該還是會將多數產能留在東部地區 但就中長期來看, 若全球經濟開始出現強勁復甦且中西部的投資環境 ( 物流運輸 供應鏈 ) 進一步改善, 則製造業臺商就有可能出現更為明顯的西移趨勢 ( 二 ) 臺商移轉至東南亞之製造業短期以勞力密集且供應鏈 單純者為主, 長期變化則需視東協生產體系整合程度 因應中國大陸勞動市場的變化, 再加上東南亞近期推出包括租稅減免 法規放寬及經濟特區等吸引外商的相關政策, 近幾年確實可以觀察部份大陸臺商將部份產能移轉到東南亞, 惟在產能移轉過程中, 臺商也面對政府效率不佳 ( 貪污 ) 公共建設不足 勞工素質及工作態度不佳等問題 若就大陸臺商尋找另一個加工出口基地, 以部份分擔大陸產能的角度來看, 越南 寮國 緬甸及柬埔寨將可能是臺商未來可能採行的選擇, 事實上, 由第二章第三節的探討可知, 就 年間臺灣製造業對中國大陸及其他地區的投資變化來看, 部份勞力密集的產業, 如成衣及服飾品製造業 塑膠製品製造業 基本金屬製造業, 似乎已出現投資地點外移中國大陸的跡象 154

163 產業的跨國移轉, 除了考量當地工資 政府效率及基礎建設外, 是否能夠快速建立供應鏈是關鍵點 以筆記型電腦為例, 過去部份代工廠商嘗試在越南建立生產基地, 但因筆記型電腦的產業鏈複雜, 供應鏈同時外移的可能性不高, 故多數廠商仍需從中國大陸取得大部份的零組件, 推高了物流成本, 使得當地的生產規模難以提高 然而, 東協各國近年來經濟表現優異, 在內需市場的吸引下, 不少外商進入投資, 故長期來看東協是有可能建立一個區域性的供應鏈體系, 若上述體系確實建立的話, 對於大陸臺商產業移轉的影響將會更為顯著 綜合上述分析可知, 若中短期以尋找加工出口基地為主要考量的話, 東南亞地區中的越南 寮國 緬甸及柬埔寨可能是臺商移轉大陸產能的重要選擇, 且以勞力密集且供應鏈較為單純之產業的移轉可能性較大 但若就長期來看, 東南亞國家有可能形成一個區域性的供應鏈體系, 進而對於臺商產能移轉帶來更大的影響 事實上, 東協一直想藉由東協 FTA 區域網絡的深入整合 ( 包括東協經濟共同體的成立 ), 來協助區域內的生產供應鏈更加融入全球供應鏈, 但也因為成員國的經濟發展差異大, 東協在內部整合上面臨相當多的困難, 特別是服務及投資等議題的協商, 因此東協內部生產體系的整合程度將是影響臺商佈局的另一個關鍵 ( 三 ) 部份生活性服務業朝中西部三線以下城市布局 除了部份製造業臺商朝向中西部移轉外, 批發 零售 餐飲 住宿等生活性服務業亦會朝中西部三線以下城市布局 由於大陸人均所得提高及城鎮化推行, 大陸三線以下城市將出現龐大的消費需求, 但因跨國企業早已集中在東部沿海地區進行布局, 為避免與跨國企業進 155

164 行直接競爭, 臺商批發 零售 餐飲 住宿等生活性服務業者將朝向 中國大陸中西部地區三線以下城市進行拓展 二 大陸東部地區將成為戰略性新興產業及部份現代服務業的主要投資地點 戰略性新興產業及部份現代服務業將以大陸東部為主要投資地區, 前者是為了取得人才及研發資源, 後者除了受到兩岸 ECFA 服貿協議的限制外, 東部各類試驗區的開放及臺商製造業轉型升級需求是驅動臺商選擇東部地區的另外兩個重要因素 ( 一 ) 戰略性新興產業將以東部為主要投資地區 投入戰略性新興產業是製造業臺商的另一種選擇, 而新興產業的附加價值高且需較多的人才及研發中介機構的支持, 因此, 若廠商以發展新興產業做為主要策略的話, 較有可能以東部地區做為投資地點 以 2013 年 4 月批准的 海峽兩岸 ( 鎮江 ) 新材料產業合作示範區 為例, 此為江蘇省首家兩岸戰略性新興產業合作示範區, 也是大陸首家兩岸新材料產業合作示範區, 按照相關規劃, 該示範區將著重發展化工新材料 新能源材料 特種合金材料三大領域, 目前已有奇美化工 聯成化學等新材料企業入駐 事實上, 由第二章第第三節的分析可知, 臺灣化學材料製造業及化學製品製造業近三年在東部地區的投資金額持續成長, 某種程度也反應出臺商看好新材料商機的取得, 也在東部地區進行投資布局 ( 二 ) 部份現代服務業將以東部地區為主要投資地區 在 ECFA 服貿協議規範 臺商製造業轉型升級需求, 以及東部試 156

165 驗區施行的影響下, 部份現代服務業將以東部地區為主要投資地區 首先就 ECFA 服貿協議的開放清單來看, 大陸在養老機構 殘疾人福利機構 電子商務 全牌照證券等服務業別設有區域上的限制, 包括 : 在福建省及廣東省以獨資民辦非企業單位形式舉辦養老機構及殘疾人福利機構 ; 在福建省設立合資的電子商務公司 ; 在上海市 福建省 深圳市各設立 1 家合資的全牌照證券公司 在上述限制下, 相關臺資企業將在上海 廣東及福建等東部地區進行投資經營 其次, 由於生產性服務業者以製造業者為主要服務對象, 特別是東部面臨轉型升級的製造業臺商對此類服務的需求殷切, 因此這類服務業者會以製造業臺商聚集的東部區域作為主要市場, 如專技服務 資訊服務及金融服務 另外, 由於大陸現階段在東部地區進行多項試驗區的先行先試, 而多數試驗區在金融服務業有較大幅度的開放, 未來有可能吸引較多金融業進入投資, 以昆山深化兩岸合作試驗區為例, 在大陸允許區內企業與臺灣地區企業在企業集團內部試點開展人民幣借貸業務的吸引下, 不少臺資銀行業表示投資意願, 根據相關報導可知, 除了已設立的彰化銀行昆山分行及花橋支行, 包括富邦 中信 兆豐都曾表示設立分行的意願 第三節對企業經營模式的影響 在改革開放之初, 大陸政府主要是利用國內廉價的生產資源, 搭配加工貿易政策來吸引外商投資, 再加上當時中國大陸的內需市場有限, 因此絕大多數外商將中國大陸視為加工出口的生產基地, 鮮少開發中國大陸內需市場 然而在勞動力供給速度已開始趨緩且人均所得大幅提高下, 近幾年中國大陸由世界工廠走向世界市場的時機已然成 157

166 熟, 也因此我們可以看到大陸政府於十二五規劃中明確 調結構 拓 內需 做為中國大陸接下來的發展主軸 在上述主軸調整下, 將對臺 商在中國大陸的經營模式帶來變化 一 製造業 ( 一 ) 由加工貿易模式轉向內外銷兼顧 臺商在中國的經營向來以加工出口為主軸, 徹底體現原料來自境外及產品出口至境外的 兩頭在外 營運模式 在上述模式下, 多數臺商設廠於中國大陸政府所提供的經濟特區中, 自成一個和國際緊密接軌生產體系, 但和中國大陸當地的供應鏈體系及消費市場沒有太多的互動 因此, 當臺商開始由加工生產體系轉向中國大陸市場時, 有幾項轉變特點值得注意 1. 兩岸分工模式由垂直分工朝向垂直及水平分工並行 在加工出口貿易的生產體系下, 兩岸之間的產業分工大多呈垂直分工關係, 亦即臺灣出口上游的零組件及材料到中國大陸進行加工, 加工後再出口到歐美市場 但隨著臺商逐漸重視中國大陸內需市場 兩岸交通運輸便利性提升, 以及未來兩岸 ECFA 貨貿協議簽訂, 未來中國大陸內需市場占臺商營收比重將會提高, 藉由中國大陸市場規模, 兩岸分工將可能由因應加工出口貿易的垂直分工轉向垂直與水平分工兼顧, 臺灣不僅從事上游關鍵零組件及材料的生產亦可從事高階或利基型產品的生產, 至於中國大陸則擔負起量產及市場服務 158

167 2. 以合資切入大陸市場或供應鏈體系的可能性高 由於過去臺商大多設置於大陸各個經濟特區, 進行加工出口貿易, 鮮少和特區外的陸資企業往來互動, 使得臺商若要由加工出口體係轉型進入大陸國內市場或打入大陸供應鏈體系, 將面對大陸大型本土企業的競爭, 因此, 未來臺商應該會傾向以合資方式切入大陸市場或供應鏈體系 以戰略性新興產業為例, 目前可以觀察到部份臺商以合資的方式切入大陸戰略性新興產業市場, 尤其在新能源及節能環保領域, 例如新普於 2010 年與大陸普天信息成立合資公司, 從事電動汽車電池組及充電系統的生產及銷售 ; 崑鼎投資控股股份有限公司與大陸當地廠商合資從事大型焚化爐工程 ; 東元電機於 2009 年代表臺灣風能協會與大陸風能協會簽署合資意向書, 共同搶攻大陸離岸風機市場 ( 二 ) 公司管理模式的調整 在少子化 城鎮化 年輕世代較不願進工廠等因素的影響下, 大陸臺商普遍面臨基本工資持續上漲 社保支出持續提高, 以及基層員工離職率高且管理不易等課題 基於此, 多數廠商除了在生產製程上進行調整, 也開始重視人力資源管理, 茲將廠商採行的作法彙整如下 1. 提高自動化生產以節省勞工的使用 因應勞動市場的變化, 不少廠商已開始調整生產作業流程來節省基層作業員工的使用, 如精實管理 (lean production) 及提高自動化的比例 惟不少廠商亦指出推動自動化有其限制 對於一些大量且標準化程度高的產品 ( 如硬碟 ), 因為標準化作業流程很多, 採行自動化是適 159

168 合的, 但對於一些差異性高或產品體積小的產品, 能夠採行自動化的程度相對有限 以筆記型電腦為例, 因筆記型電腦的型號太多且工廠每天可能就要生產好幾種型號的筆電, 所以僅能選擇特定幾個工作站進行標準化及自動化 因此, 對於製造流程變化快的產業, 自動化有一定的限度 2. 加強人力資源管理以降低員工流動率 為了因應高離職率所帶來的影響, 多數廠商從人員招募 人員管 理及人員培訓等方面進行人力資源管理, 簡單歸納如下 (1) 人員招募 配合產能變化, 受訪企業均採用多元的招募途徑, 以滿足勞動力 需求 一般而言, 除了自行招聘外, 企業還會採行下列招募途徑 : a. 校企合作 : 與學校建立長期的穩定合作關係, 在寒暑假引入短期學生工 原則上企業偏好大專及私立學校, 因為大專生能夠加班, 而私立學校可以配合企業的需要做課程的調整 b. 仲介機構 : 利用人力仲介機構協助招募基層員工, 其好處在於能夠擴大招工的範圍 c. 內部推薦 : 由員工推薦同鄉入職, 給予內薦獎金, 特別是利用年後返鄉的機會, 請員工介紹自己的親朋好友, 對於年後勞工的補充很有幫助 d. 集團內調度 : 亦有部份企業提出集團內調度的概念, 針對非核心人員, 利用集團人事部門協調, 進行員工的調度支援 160

169 (2) 人員管理 為了有效管理基層員工, 並提升基層員工對企業的認同感, 以降低員工的離職率, 部份企業開始提供更多非物質的激勵措施, 如提供員工發表意見的平臺 建立輔導機制 舉辦各類活動供員工參加 舉辦社團活動等 此外, 企業也開始協助基層管理幹部提升與員工溝通的相關能力, 例如部份受訪企業會針對管理幹部擬定訓練藍圖並提供管理手冊, 希望基層管理幹部能夠和 90 年代後的年輕世代進行有效的溝通, 建立和諧的員工關係 (3) 人員培訓 人員的培訓主要分為兩個部份 第一個部份是針對高離職率, 人資部門會設計訓練課程, 以協助招募進來的員工能儘快上線工作 第二個部份則是針對優質人才的留任及人力素質的提升所進行的設計 原則上各家企業作法有所差異, 部份企業會將上述訓練和職位晉升進行連結, 如員工必須在接受特定訓練後, 才能取得晉升的機會, 也有部份企業和學校建立在職進修的課程, 協助員工取得學士學位 此外, 部份受訪公司表示, 接受人才培訓課程的員工的離職率較低, 且爭取向上升遷的比率也較高 二 服務業 ( 一 ) 以加盟連鎖做為擴展大陸市場的重要模式 由於大陸在批發 零售 住宿 餐飲開放較早, 目前已有不少臺商已利用加盟連鎖形式成功打入大陸市場, 例如仙蹤林餐飲連鎖 85 度 C 象王洗衣 王品集團等, 顯示生活性加盟連鎖服務業者有機會 161

170 利用其在臺灣所發展出具本土特色的經營型態打入大陸市場 加盟連鎖模式之所以成功, 在於其同時掌握品牌及通路兩大成功要件, 並且能協助業者藉由加盟來加速展店以有效擴大經營規模, 因此預測未來將會有更多臺商服務業以加盟連鎖做為擴展大陸市場的重要模式 ( 二 ) 以合資方式進入大陸高管制服務業的可能性高 服務業臺商進入模式的選擇取決於中國大陸政府的准入限制及管制高低 首先就 ECFA 服貿協議的開放內容來看, 中國大陸僅限制臺商在從事市場調研 出版物和其他印刷品的印刷 internet 接入服務 呼叫中心 電子商務 銷售特定品項且分店達 30 家以上之批發零售 音樂廳及劇場等演出場所經營單位 城市間定期旅客服務 道路客貨運站 基金管理公司 全牌照證券公司 證券投資諮詢公司及期貨公司等服務項目, 需採行合資經營方式 換言之, 臺商在未受上述合資限制之服務業可採行獨資經營, 惟在部份高管制服務業, 可能存在潛規則, 若臺商採取獨資方式進入中國大陸, 可能無法有效解決上述潛在障礙, 因此, 臺商有可能偏向採行合資 第四節小結 本章綜合第三章關於中國大陸經營環境變化 中國大陸產業結構 調整及兩岸簽署 ECFA 所帶來的影響, 從產業類別 區域變化及經營 模式等三個面向探討臺商未來在中國大陸的投資布局變化 一 對投資產業類別的影響 首先就投資產業結構變化來看, 由於中國大陸將逐步開放其國內 162

171 服務業市場, 再加上臺商在拓展大陸服務業市場具有同文同種及兩岸 ECFA 服貿協議簽訂等優勢, 臺商對大陸的投資重心將由製造業加快 移轉到服務業 除了由製造業向服務業調整外, 臺商在製造業的投資業別將會由電機電子 化學及機械等業別, 逐步朝新一代資訊技術 生物 高端裝備製造 新能源 新材料 新能源汽車等戰略性新興產業調整, 臺商將積極切入大陸戰略性新興產業的供應鏈體系中 惟中國大陸對於戰略性新興產業採取的策略是以一條龍方式扶植本土廠商, 臺商切入的空間相對有限, 臺商需結合自身優勢及我方政府提供的政策資源尋找可切入的利基市場 若由臺商成功切入大陸新興產業市場的個別案例來看, 可歸納出臺商在再生能源領應用新材料 雲端產業 智慧製造裝備 電動車零件 ( 電池 馬達 ) 廢水處理 廢棄物回收 LED 照明 太陽能光電及風力發電等領域均有成功切入中國大陸供應鏈或大陸市場的成功案例, 顯示臺商在上述領域仍存在發展利基 此外, 臺商在服務業的投資業別將會由批發零售, 進一步拓展到現代服務業 若綜合大陸市場需求 兩岸政策支持及 ECFA 服貿協議開放幅度等面向, 可推測臺商未來除了將以電子商務 金融 物流等生產性服務業為主要的投資重心外, 在人均所得持續提高 城鎮化發展及社會制度 ( 如醫保制度 ) 推行下, 臺商在醫療服務及文創產業等生活性服務業亦具有相當的發展契機 然而在臺商經營中國大陸服務市場的過程中, 仍然會面對審批 資質認定及地方性潛規則等經營障礙, 能否能夠克服上述障礙將是影響臺商服務業對中國大陸投資規模的關鍵 163

172 二 對投資區域變化的影響 在大陸經濟高度發展下, 未來臺商將無法持續在大陸東部取得充沛的生產資源, 使得東部臺商未來會由單一大規模生產據點, 朝向設立數個適當規模之生產基地調整 在上述調整過程中, 大陸中西部及東南亞地區是臺商繼東部沿海地區後較為常見的選擇, 而上述地區生產條件的完善程度將是影響東部臺商移轉速度及規模大小的重要因素 首先就大陸中西部來看, 由於該地區現階段在招工 物流運送及供應鏈均存在待解決問題, 再加上全球經濟景氣復甦力道仍不明顯, 因此短期內應該不會出現多數產業採行大規模產能移轉的情形 但就長期來看, 若全球經濟開始出現強勁復甦且中西部的投資環境 ( 物流運輸 供應鏈 ) 進一步改善, 則製造業臺商就有可能出現更為明顯的西移趨勢 其次就東南亞地區來看, 若以中短期尋找加工出口基地為主要考量的話, 東南亞地區中的越南 寮國 緬甸及柬埔寨可能是臺商移轉大陸產能的重要選擇, 且以勞力密集且供應鏈較為單純之產業的移轉可能性較大 但就長期來看, 若東南亞國家能夠形成一個區域性的供應鏈體系, 東協將有可能成為製造業臺商另一個重要的生產據點, 有可能較大影響臺商對大陸的投資 此外, 在部份臺商製造業移轉到大陸中西部及東南亞等其他國 家的同時, 大陸東部地區將成為戰略性新興產業及部份現代服務業的 主要投資地點 首先就戰略性新興產業來看, 由於新興產業的附加價 164

173 值高且需較多的人才及研發中介機構的支持, 因此, 若廠商以發展新 興產業做為主要策略的話, 偏向以東部地區做為投資地點 其次就現代服務業來看, 除了因大陸於 ECFA 服貿協議針對臺商在經營養老機構 殘疾人福利機構 電子商務 全牌照證券等服務業別設有區域上的限制, 需在上海 廣東或福建等東部地區進行投資經營外, 由於專技服務 資訊服務及金融服務等生產性服務業者以製造業者為主要服務對象, 而東部面臨轉型升級的製造業臺商對此類服務的需求殷切, 因此這類服務業者會以製造業臺商聚集的東部區域作為主要市場 此外, 由於大陸現階段在東部地區進行多項試驗區的先行先試, 而多數試驗區在金融服務業有較大幅度的開放, 未來有可能吸引較多金融業進入投資 三 對企業經營模式的影響 在改革開放之初, 大陸政府主要是利用國內廉價的生產資源, 搭配加工貿易政策來吸引外商投資, 絕大多數外商將大陸視為加工出口的生產基地, 鮮少開發中國大陸內需市場 然而在勞力供給已開始趨緩且人均所得大幅提高下, 近幾年中國大陸由世界工廠走向世界市場的時機已然成熟, 勢必對臺商在大陸的經營模式帶來影響 就製造業臺商來看, 首要的改變將是由加工貿易模式轉向內外銷兼顧, 在上述經營模式的調整下, 兩岸分工有機會由垂直分工朝向垂直及水平分工並行, 利用中國大陸龐大的內需市場, 臺灣不僅從事上游關鍵零組件及材料的生產亦可從事高階或利基型產品的生產, 至於大陸則擔負起量產及市場服務的功能 此外, 為了開拓大陸內需市場 165

174 或切入大陸供應鏈體系, 臺商將偏向採行合資模式 以戰略性新興產業為例, 可觀察到不少臺商採行合資模式切入大陸市場, 尤其在新能源及節能環保領域, 例如新普於 2010 年與大陸普天信息成立合資公司, 從事電動汽車電池組及充電系統的開發製造及銷售 ; 崑鼎投資控股股份有限公司與大陸當地廠商合資從事大型焚化爐工程 ; 東元電機於 2009 年代表臺灣風能協會與大陸風能協會簽署合資意向書, 成立風電公司以共同設計離岸風機 其次就服務業臺商來看, 加盟連鎖將成為服務業臺商擴展大陸市場的重要模式, 除了因加盟連鎖模式同時掌握牌及通路等兩大成功要件外, 該模式亦能夠協助業者藉由加盟來加速展店以有效擴大經營規模 在進入模式方面, 除了 ECFA 服貿協議限制臺商在從事市場調研 出版物和其他印刷品的印刷 internet 接入服務 呼叫中心 電子商務 銷售特定品項且分店達 30 家以上之批發零售 音樂廳及劇場等演出場所經營單位 城市間定期旅客服務 道路客貨運站 基金管理公司 全牌照證券公司 證券投資諮詢公司及期貨公司等服務項目, 需採行合資經營方式外, 在部份高管制服務業, 若臺商採取獨資方式進入中國大陸, 可能無法有效解決中國大陸的潛規則障礙, 因此, 臺商有可能偏向採行合資 166

175 第五章結論與政策建議 第一節結論 一 臺商對中國大陸的投資變化趨勢 ( 一 ) 就整體投資金額來看, 近年臺商對中國大陸投資自 2011 年達到歷史高峰 億美元後, 投資規模呈現下滑趨勢,2012 年投資金額降為 億美元 反觀 年間臺商對其他海外地區 ( 非中國大陸地區 ) 的投資持續成長, 尤其 2012 年的投資成長幅度相當顯著, 導致對中國大陸投資占整體臺商對外投資比重由 2010 年的 81.24% 降至 2012 年的 57.43% ( 二 ) 以投資結構變化來看, 臺商投資重心自 2010 年開始逐漸轉移到服務業, 製造業投資金額出現下滑,2012 年臺商對中國大陸投資製造業及服務業的比重分別為 58.78% 及 40.58%, 兩者差距已縮小到 18 個百分點 在製造業方面, 年間多數產業的投資下滑, 以電子零組件製造業的下滑幅度最大 ; 在服務業方面, 則以金融及保險 不動產 批發零售與住宿餐飲的投資成長幅度最大, 前兩項產業的成長和兩岸開放有關 ( 三 ) 以投資區域變化來看, 隨著生產成本快速增加, 以及中國大陸推動區域均衡發展及產業結構調整, 部分臺商開始向西部或中國大陸其他地區進行投資, 以致東部地區投資比重在近年開始出現下滑 西移的趨勢主要發生在製造業, 且以電腦 電子產品及光學製品製造業投資西移的趨勢最為顯著, 惟該西移趨勢在 2012 年有略微趨緩的現象 此外, 部分製造業如電子零組件 167

176 製造業 紡織業 成衣及服飾品製造業 塑膠製品製造業 基本金屬製造業等產業等, 不僅整體對中國大陸投資規模呈現下滑趨勢, 同期間對海外 ( 非中國大陸 ) 的投資金額卻出現成長 顯示業者可能採取轉向其他國家投資 ( 如東南亞國家等 ), 以因應東部地區生產成本增加 二 影響臺商在中國大陸投資佈局的重要因素 ( 一 ) 中國大陸經營環境的變化 1. 在投資環境方面, 近期中國大陸在勞動市場 土地供應及環保要求上均有相當大的轉變, 使得臺商在大陸的經營成本大幅提高 大陸臺商除了面對基本工資提高, 社保支出攀升 員工流動率高等勞工雇用問題外, 在經濟快速成長及相關土地政策的推動下, 其在大陸土地的取得及使用成本亦大幅攀升, 再加上大陸現階段相當關注環境保護, 也連帶推升大陸臺商的污染防治成本, 部份從事 兩高一資 ( 高污染 高能耗 資源性 ) 產業的臺商, 可能面臨被迫遷廠或是不易擴廠的問題 2. 在政府政策方面, 中國大陸政府為了解決其國內經濟不平衡 不協調 不可持續之問題, 遂於 2000 年起陸續推出相關政策規劃或進行政策方向調整, 如中西部開發政策及加工貿易政策調整, 並且於十二五規劃明確指出 擴大內需 調整產業結構 平衡區域發展 等戰略性調整方向, 其中在擴大內需方面, 城鎮化的推動及社會保障體系的健全將是未來的推動重點 3. 就加工貿易政策來看, 為提高製造業附加價值及環境保護, 168

177 中國大陸於 2006 年起開始逐步調整加工貿易政策, 限制 兩高一資 ( 高污染 高能耗 資源性 ) 及低加工層次產業之加工貿易的進行, 積極引導加工貿易廠商朝高技術含量 高附加價值領域調整 此外, 中國大陸亦於 2008 年起提出多項加工貿易內銷便利化措施, 如 先銷後稅 集中申報 管理模式, 以鼓勵加工貿易廠商轉為開拓內銷市場 4. 就中西部開發政策來看, 為了平衡區域發展, 中國大陸早在 2000 年及 2006 年提出 西部大開發 及 中部崛起 等戰略, 針對中西部的產業發展提出總體規劃及優惠措施, 以吸引外商赴中西部投資, 但當時的成效實為有限 直到東部沿海地區的投資環境趨於嚴峻, 中國大陸進一步於 2010 年提出 中西部地區承接東部地區產業轉移, 並搭配中西部地方政府推出吸引外商投資的優惠措施, 以及中西部的基礎交通建設陸續興建完成 ( 如渝新歐鐵路 ), 才有較多東部廠商朝中西部移轉, 其中又以臺商筆記型電腦產業的移轉最為明顯, 惟該趨勢在 2012 年有略微趨緩的跡象 ( 二 ) 中國大陸產業結構調整 1. 隨著中國大陸推動產業結構的轉型, 未來臺商在中國大陸的投資產業結構亦會有所調整 就十二五規劃來看, 為了協助中國大陸產業結構調整, 中國大陸將 戰略性新興產業 及 現代服務業 定位為未來發展的重點項目, 希望能藉由上述產業的推動來提高製造業所創造的附加價值, 並提升服務業對中國大陸經濟成長的貢獻 2. 在戰略性新興產業方面, 節能環保 新一代資訊技術 生物 高端裝備製造 新能源 新材料 新能源汽車等七大戰 169

178 略性新興產業為中國大陸目前鎖定發展的重點產業, 因此, 近期中國大陸中央及地方政府也針對上述產業陸續推出相關的十二五規劃及優惠措施, 主要包括示範工程的推動 ( 如重大節能技術與裝備產業化工程 雲端計算服務創新發展試點示範 金太陽示範工程 國家風光儲輸示範工程 ) 廠商財稅優惠 ( 如針對半導體及軟體產業提出專屬的財稅優惠 ) 及消費者優惠補助 ( 如新能源車輛的購車補助 ) 等 3. 在現代服務業方面, 為了促進國內服務業發展, 中國大陸逐步開放國內服務業市場, 除了在服務業十二五規劃中明確現代服務業發展的重要性外, 亦指出將擴大外資投入領域, 積極推進服務業在部分區域和領域試點開放, 因此, 近期可觀察到大陸陸續通過上海自由貿易試驗區 昆山深化兩岸合作試驗區等各類型試驗區自行逐步開放服務業市場 4. 若就服務業行業別來看, 為了促進工業轉型升級並加快農業現代化進程, 金融 交通運輸 現代物流 高技術服務 設計諮詢 科技服務 商務服務 電子商務 工程諮詢 人力資源服務 節能環保服務等生產性服務業將是未來的發展重點 此外, 為了滿足人民的物質文化生活需求, 大陸亦將商貿服務 文化產業 旅遊 健康服務 法律服務 家庭服務 體育產業 養老服務 房地產等生活性服務列為重點發展領域 ( 三 ) 兩岸 ECFA 的簽署 1. 考量一步到位之 FTA 模式會對國內部份產業帶來較大的衝 擊, 且無法搶占開拓大陸市場先機, 因此, 兩岸先於 2010 年 6 月 29 日簽署 ECFA 架構協議, 並透過 早期收穫 (Early 170

179 Harvest) 針對部份產業, 先進行貨品貿易關稅減免及服務貿易市場開放 接著再於 2011 年 1 月 6 日成立 兩岸經濟合作委員會 ( 簡稱經合會 ), 進行 ECFA 後續協議之協商並展開經濟合作事項之推動 2. 在經合會推動下, 兩岸已於 2012 年 8 月 9 日第八次江陳會談完成 海峽兩岸投資保障和促進協議 和 海峽兩岸海關合作協議 的簽署 ( 已於 2013 年 2 月 1 日正式生效 ), 並於本年 (2013) 6 月 21 日兩岸兩會第 9 次高層會談完成 海峽兩岸服務貿易協議 的簽署 ( 尚未生效 ), 至於 海峽兩岸貨品貿易協議 及 海峽兩岸爭端解決協議 仍在協商中 3. 就貨品貿易協議來看, 目前兩岸僅完成貨品貿易早收清單的開放, 大陸僅開收 539 項早收產品, 主要包括石化產品 (88 項 ) 機械產品(107 項 ) 紡織產品(136 項 ) 運輸工具(50 項 ) 農產品 (18 項 ), 開放幅度相當有限, 因此, 尚未簽署的 ECFA 貨品貿易協議的開放程度將是決定臺商調整投資佈局的關鍵 4. 就服務貿易協議來看, 中國大陸在 ECFA 服貿協議對臺開放幅度大, 所提出的 80 項開放均優於外資 (WTO+), 其中有 83% 項目是高於或等於 CEPA 的待遇, 且多數服務業項目為服務業十二五規劃中的重點服務業 5. 中國在服務貿易協議的承諾內容可分為三種主要類型 :(1) 允許台商獨資或提高持股比例 ;(2) 額外開放台商可提供服務的業務範圍或地域範圍 ;(3) 簡化台商提供服務的相關審批流程 中國開放項目基本包含全中國區域, 在 65 項非金融業之承諾中只有 6 項 ( 養老機構 殘疾人福利機構 港口裝卸堆場 171

180 業務 電子商務 全牌照證券公司 證券投資諮詢公司 ) 限制於福建或廣東 6. 雖然兩岸服貿協議給予臺商優於外資的待遇, 但多數開放屬於獨資 提高股權比例 擴大業務範圍等類型, 在審批及資質要求上較少著墨, 然而審批及資質要求是影響臺商取得中國大陸市場的重要因素, 因此, 臺灣政府如何就審批及潛規則等向中國大陸爭取開放, 將是臺商服務業取得中國大陸商機的關鍵 7. 在兩岸產業合作方面, 兩岸目前設立了 搭橋專案 及 產業合作工作小組 等合作平臺, 前者主要任務在於提供兩岸業者一個交流及媒合的平臺, 而後者則是試圖解決兩岸產業合作所面對的制度面問題, 如政府採購 標準 檢疫 通關等 然而, 就目前成效來看, 上述平臺的運作有其限制, 主要是因為兩岸企業及大陸地方政府目標無法契合, 台商希望取得大陸市場, 大陸企業希望取得技術, 而大陸地方政府著重在在招商引資, 三方無法形成良好的合作基礎, 再加上兩岸政府在政府採購 標準 檢疫 通關等制度面的協商未能有太大進展 三 中國大陸投資環境變化對臺商未來投資布局的影響 ( 一 ) 對投資產業類別的影響 1. 由於中國大陸將逐步開放其國內服務業市場, 再加上臺商在拓展大陸服務業市場具有同文同種及兩岸 ECFA 服貿協議簽訂等優勢, 未來臺商對中國大陸的投資重心將由製造業加快移轉到服務業 172

181 2. 臺商在製造業的投資業別將會由電機電子 化學及機械等業別, 逐步朝新一代資訊技術 生物 高端裝備製造 新能源 新材料 新能源汽車等戰略性新興產業調整, 並積極切入大陸戰略性新興產業市場及供應鏈體系 若由臺商成功切入大陸新興產業市場的個別案例來看, 可歸納出臺商在再生能源領應用新材料 雲端產業 智慧製造裝備 電動車零件 廢水處理 廢棄物回收 LED 照明 太陽能光電及風力發電等領域均有成功切入中國大陸供應鏈或大陸市場的成功案例 3. 惟中國大陸在發展戰略性新興產業過程中, 十分強調技術自主創新, 並且以一條龍的方式扶植本土企業, 例如以提高自製率門檻或陸企較易取得示範工程的專項資金等手段協助自身企業的成長, 極可能導致臺商無法參與大陸內需市場的發展 因此, 臺商需有效結合自身優勢及我方政府提供的政策資源尋找可切入的利基市場 4. 臺商在服務業的投資業別將會由批發零售, 進一步拓展到現代服務業 若綜合大陸市場需求 兩岸政策支持及 ECFA 服貿協議開放幅度等面向, 可推測未來臺商將以電子商務 金融 物流 資訊服務 設計服務等生產性服務業為投資重心 此外, 在人均所得持續提高 城鎮化發展及社會制度 ( 如醫保制度 ) 推行下, 臺商在醫療服務 文創產業及零售餐飲等生活性服務業亦具有相當的發展契機 5. 然而在臺商經營中國大陸服務市場的過程中, 仍然會面對審批 資質認定及地方性潛規則等制度性經營障礙, 以臺商可能較具發展潛力的業別為例, 獨資醫院在取得醫院專業用地及加入大陸醫保面對的困難高 臺資銀行在當地可以使用的 173

182 資金額度受到限制 批發零售在營業執照及特定商品販賣均需通過複雜的審批 物流業者面對海關效率不彰問題 電子商務業者面對網點遮蔽及貨品通關檢疫問題 能否克服上述障礙將是影響臺商服務業對中國大陸投資擴大的關鍵 ( 二 ) 對投資區域變化的影響 1. 未來臺商將無法持續在大陸東部取得充沛的生產資源, 使得東部臺商將會由單一大規模生產據點, 朝向設立數個適當規模之生產基地調整 在上述調整過程中, 大陸中西部及東南亞地區是臺商繼東部沿海地區後較為常見的選擇, 上述地區生產條件的完善程度將會影響東部臺商移轉速度及規模大小 2. 以大陸中西部來看, 由於該地區現階段在勞工雇用 物流運送及供應鏈均存在待解決問題, 如招工輻射範圍有限 渝新歐鐵路運作不順 銷往中國大陸東部地區及美國市場的筆電在東部地區生產較為適合 週邊零組件配套廠對於產能西移採取觀望態度等, 再加上全球經濟景氣復甦力道仍不明顯, 因此短期內應該不會出現多數產業採行大規模產能移轉的情形 但就長期來看, 若全球經濟開始出現強勁復甦且中西部的投資環境 ( 物流運輸 供應鏈 ) 進一步改善, 則製造業臺商就有可能出現更為明顯的西移趨勢 3. 以東南亞地區來看, 臺商在當地除了面對政府效率不佳 ( 貪污 ) 公共建設不足 勞工素質不佳等問題外, 供應鏈的建立是另一個問題, 因此, 若以中短期尋找加工出口基地為主要考量的話, 東南亞地區中的越南 寮國 緬甸及柬埔寨可能是臺商移轉大陸產能的首要選擇, 且以勞力密集且供應鏈較 174

183 為單純之產業的移轉可能性較大 但就長期來看, 若東南亞國家能夠形成一個區域性的供應鏈體系, 東協將有可能成為製造業臺商另一個重要的生產據點, 有可能較大影響臺商對大陸的投資 4. 除了部份製造業臺商朝向中西部移轉外, 批發 零售 餐食 住宿等生活性服務業亦會朝中西部三線以下城市布局 由於大陸人均所得提高及城鎮化推行, 大陸三線以下城市將出現龐大的消費需求, 但因跨國企業早已集中在東部沿海地區進行布局, 因此臺商批發 零售 餐食 住宿等生活性服務業者將朝向中國大陸中西部地區三線以下城市進行拓展 5. 戰略性新興產業及部份現代服務業將以大陸東部為主要投資地區, 前者是為了取得人才及研發資源, 後者除了受到兩岸 ECFA 服貿協議的限制外, 東部各類試驗區的開放及東部臺商製造業轉型升級需求是驅動服務業臺商選擇東部地區的另外兩個重要因素 ( 三 ) 對企業經營模式的影響 1. 就製造業臺商來看, 首要的改變將是由加工貿易模式轉向內外銷兼顧, 在上述經營模式的調整下, 兩岸分工有機會由垂直分工朝向垂直及水平分工並行, 臺灣不僅從事上游關鍵零組件及材料的生產亦可從事高階或利基型產品的生產, 至於大陸則擔負起量產及市場服務的功能 此外, 為了開拓大陸內需市場或切入大陸供應鏈體系, 臺商將偏向採行合資模式 以戰略性新興產業為例, 在新能源及節能環保領域, 可觀察到不少臺商採行合資模式切入大陸市場, 例如新普於 2010 年與大陸普天信息成立合資公司 崑鼎投資控股股份有 175

184 限公司與大陸當地廠商合資從事大型焚化爐工程 2. 就服務業臺商來看, 加盟連鎖將成為服務業臺商擴展大陸市場的重要模式, 除了因加盟連鎖模式同時掌握牌及通路等兩大成功要件外, 該模式亦能夠協助業者藉由加盟來加速展店以有效擴大經營規模 在進入模式方面, 除了 ECFA 服貿協議限制臺商在部份項目需採行合資經營方式外, 在部份高管制服務業, 若臺商採取獨資方式進入中國大陸, 可能無法有效解決中國大陸的潛規則障礙, 因此, 臺商有可能偏向採行合資 第二節政策建議 本計畫主要是綜合分析中國大陸經營環境變化 中國大陸產業結構調整及兩岸簽署 ECFA 所帶來的影響, 從產業類別 區域變化及經營模式等三個面向探討臺商未來在中國大陸的投資布局變化 為了有助於臺商進行下一個階段投資布局, 以下分別就協助臺商處理市場進入議題 協助臺商解決進入大陸市場後所面對的經營障礙, 以及協助臺商提高在大陸市場的實質競爭力等面向提出相對應的政策建議 一 協助臺商處理市場進入議題 ( 一 ) 儘速通過兩岸 ECFA 服務貿易協議, 協助服務業臺商在 大陸市場取得先行優勢 雖然服務業臺商擁有和大陸同文同種的競爭優勢, 但隨著中國大 陸服務業市場開放, 各國無不積極投入大陸服務業市場的開發, 未來 臺商服務業者勢必面對歐美多國籍企業的激烈競爭, 因此, 我國政府 176

185 應加快兩岸 ECFA 服務貿易協議生效, 讓臺商服務業者能夠在中國大陸搶占市場先機 尤其中國大陸近期設立多個試驗區進行服務業的相關開放 ( 如上海自由貿易試驗區 ), 若兩岸 ECFA 服務貿易協議遲遲無法生效, 對臺商的競爭優勢將帶來影響 ( 二 ) 積極完成兩岸 ECFA 貨品貿易協議的簽署, 提高製造業 臺商拓展大陸內需市場的競爭力 儘管臺商瞭解中國大陸內需市場的重要性, 但因兩岸 ECFA 貨品貿易協議的洽簽尚未完成, 使得臺商出口大陸的消費財及供內需使用的中間財仍需面對關稅障礙 相較之下, 臺商普遍利用保稅及出口退稅制度以取得優惠關稅, 使得多數臺商仍將中國大陸視為加工出口貿易的生產基地 惟大陸內需市場的重要性持續提高, 臺商勢必加快由加工出口貿易轉為內外銷兼顧, 因此, 我國政府應積極完成兩岸 ECFA 貨品貿易協議的簽署, 降低臺商出口大陸內需市場所面對的關稅障礙 二 協助臺商解決進入大陸市場後所面對的經營障礙 ( 一 ) 強化既有兩岸協議與經合會溝通平台功能, 以協助臺商 排除經營障礙 兩岸自 2008 年至今, 已透過兩岸兩會機制, 簽署包括 ECFA 架構協議等 19 項協議 其中與投資相關者主要為 兩岸投資保障和促進協議 (ECFA 架構下 ) 與 兩岸服務貿易協議(ECFA 架構下, 尚未生效 ), 對於臺商投資權益保障與服務業者市場進入提供法律基礎 177

186 其他協議包括 海峽兩岸海關合作協議 (ECFA 架構下 ) 兩岸智慧財産權保護合作協議 兩岸標準計量檢驗認證合作協議 海峽兩岸農産品檢疫檢驗合作協議 等, 亦協助臺商排除營運相關環節之障礙 其次, 兩岸於 2011 年根據 ECFA 架構協議成立經合會, 下設貨品貿易 服務貿易 爭端解決 投資 海關合作及產業合作等 6 個工作分組, 協助兩岸進行相關議題之協商 因此兩岸目前已藉由協議與經合會平台, 搭建雙方溝通管道 惟實務上, 臺商經營中國大陸市場仍面臨審批 資質認定 法令執行欠落實及地方性潛規則等障礙, 尤其是一些高管制服務業, 中國大陸政府審批及潛規則對業者均帶來相當大的影響 基於兩岸目前已存在協議與經合會平台, 建議相關單位落實既有機制之功能, 協助臺商排除投資與經營障礙 另考量目前臺商對兩岸既有協議與經合會平台認知有限, 相關單位亦應加強宣導, 使臺商了解透過何種管道反映其遭遇之障礙 其次, 臺商投資與營運事務涉及跨部會業務, 政府單位間亦應強化橫向協調與整合, 以提升相關機制之運作效率 ( 二 ) 推動市場開放相關配套制度之開放與調和, 以協助臺 商取得中國大陸市場商機 除上述審批 資質認定 法令執行不力及地方性潛規則等行政執行面之障礙, 臺商經營中國大陸市場仍面臨諸多制度面障礙 例如兩岸服務貿易協議雖然對我方開放 80 項, 且多數高於或等於 CEPA 待遇, 提供臺商進入中國大陸市場有利條件 但臺商取得大陸市場商機, 市場開放僅為部分條件, 其他配套措施如物流 運輸 檢驗 檢疫等, 仍存在陸方未開放管制, 或兩岸法規制度需調和等議題 178

187 以電子商務為例, 陸方開放我方服務提供者在福建設立合資企業, 提供在線數據處理與交易處理業務, 臺資股權比例不超過 55% 被認為是一大突破, 將有利於我業者以福建為基地, 拓展大陸內銷市場 但電子商務業者拓展大陸市場仍有賴諸多配套條件, 例如網路遮蔽 跨境運輸 境內物流 檢驗檢疫 兩岸包裹稅率差異等議題, 仍待與陸方協商 其他產業例如醫療服務業所面對的土地取得及加入醫保問題 ; 銀行業所面對的外債額度問題等, 均突顯兩岸進行市場開放相關配套制度協商之迫切性 ( 三 ) 結合兩岸制度改革契機, 協助臺商尋求制度環境之改善 近期召開的中共十八大 三中全會 已經宣示中國大陸體制改革的重點為 處理好政府和市場的關係, 使市場在資源配置中起決定性作用, 更好發揮政府作用 在大陸相關政策文件中, 亦持續提出市場機制與企業參與的重要性 另一方面, 近期揭牌的上海自由貿易試驗區與相關金融 投資等開放措施, 亦顯示中國大陸欲藉由推動對外開放, 以促進國內體制改革的意圖 上述情勢的發展, 均顯示體制改革為中國大陸近期的重點政策方向 對於臺商而言, 此改革將使整體制度環境更為透明與公平, 亦有利於業者在中國大陸之投資與營運 我方而言, 近期經建會提出自由經濟示範區規劃, 亦具有進行自由化試驗的目的, 以利爭取加入區域整合 針對前述市場開放配套制度之開放, 或兩岸法令制度調和等議題 ( 包括外人 / 陸資投資相關制度 ), 可思考於兩岸自經區 自貿區中試行開放, 甚至進行對接試點, 以進行兩岸經貿制度之創新突破 而兩岸制度面議題的創新, 亦可為目前兩岸產業合作在產業別之外, 尋求新的合作領域與模式 179

188 三 協助臺商提高在大陸市場的實質競爭力 ( 一 ) 培育臺商拓展大陸內需市場所需的人才 過去臺商少有開拓中國大陸內需市場的經驗, 欠缺熟悉大陸內需市場的人才 就製造業臺商而言, 產品銷售 行銷企劃 產品設計等人才較為欠缺, 而服務業臺商為了快速展店, 則是對店長有較大的需求, 因此, 我國政府可以將臺灣視為臺商拓展大陸市場的人才培育中心, 例如協助大專院校轉型技職專業訓練, 以培育臺商現階段所需諸如行銷 設計 管理 ( 店長 ) 及研發等專業人才, 甚至可以進一步營造台灣成為亞太人才培育中心, 吸引外國教育機構來台投資, 即可持續強化臺灣人才競爭力, 又可協助臺商開拓大陸及其他海外市場 ( 二 ) 協助台商取得轉型升級或發展新興產業所需的新技術 大陸臺商在轉型升級的過程中面對的問題之一在於不易取得新技術, 因此兩岸政府可以嘗試整合兩岸學研單位力量, 協助台商進行生產技術的升級 例如, 台灣政府可以鼓勵國內法人研發機構提供資訊及技術服務, 供大陸台商作為轉型升級之用, 並同時鼓勵台商回台設立研發知識總部, 在台灣建立研發及應用研究網絡 ( 如設計 試量產 ) 惟在協助大陸台商取得新技術時, 需先思考兩岸之間的分工關係, 避免兩岸之間重複投資及惡性競爭 此外, 兩岸在新興產業的技術差異不大, 導致臺商切入大陸新興產業不易, 因此政府應持續提升臺灣在新興產業的競爭力, 尤其大陸的戰略性新興產業 ( 新一代資訊技術 生物 高端裝備製造 新能源 新材料 新能源汽車 ) 和我國現階段所推動的六大新興產業 ( 生物科技 觀光旅遊 綠色能源 醫 180

189 療照護 精緻農業 文化創意 ) 及四大智慧型產業 ( 雲端運算 智慧電 動車 智慧綠建築 發明專利產業化 ) 具有相當高的重疊性, 我國政 府應加強國內產學研整合力量, 尋找適合臺灣發展的利基項目 ( 三 ) 協助臺商建立人力資源管理體系與相關能力 隨著中國大陸勞動市場與人口結構的改變, 帶給臺商的挑戰不僅是勞動力取得與成本增加問題, 如何建立人力資源管理體系與能力則是更根本的課題 特別是與過去單純處理輪班 加班 獎金制度等不同, 目前業者投入員工能力培養 生活輔導 職涯發展 組織認同等領域的資源與心力, 都遠甚過去以生產線管理為主的階段 其次, 隨著人力資源管理複雜度的提高, 製造基地 ( 工廠 ) 的合理管理規模勢必縮減 但臺商長期以製造領域見長, 普遍缺乏完善的人力資源管理體系 有鑑於人力資源管理攸關業者未來發展, 與因應大陸勞動市場快速變化之能力, 應深入了解業者之實際需求及當地相關服務提供的狀況等 如業者不易取得相關服務資源, 或臺灣人資管理業者面臨市場進入障礙等, 相關單位應透過兩岸協商尋求解決 此不但有助於大陸臺商建立人力資源管理體系與能力, 也有助於相關服務業者開拓中國大陸市場, 累積海外市場營運經驗 ( 四 ) 鼓勵臺商進行市場通路等相關投資 從目前成功開拓中國大陸內需市場之臺商案例可以發現, 掌握通路體系是開拓當地市場的關鍵競爭優勢, 部分台商在經營產品品牌成功後, 亦開始規劃投入通路品牌的建構, 扮演引進國內外品牌進入中國大陸市場的平台 事實上, 具臺商背景的通路體系, 對於初期進入 181

190 中國大陸市場的業者而言, 風險相對較低 面對通路秩序較不規範的市場環境, 業者間的整合確實有助於開拓市場 惟對於知名度有限的品牌, 可能因為無法負擔上架費等費用, 而難以進入包括臺商在內的通路體系 基於此, 類似長期以來對於業界技術研發活動的支持, 建議可針對在中國大陸成功建立行銷通路的業者, 建立誘因機制鼓勵其搭載臺商產品, 協助臺商拓展中國大陸消費市場 四 關注大陸製造業臺商在大陸及其他海外地區的移轉動態 ( 一 ) 持續關注華東電子產業聚落向中西部移轉動態 華東地區電子產業西移趨勢, 特別是筆記型電腦, 將帶來兩岸跨海產業鏈連結關係的改變, 應持續關注後續發展 以目前的發展來看, 由於全球筆記型電腦市場需求成長不如預期, 加上西部生產條件還有待完善, 導致整個產業的西移速度趨緩, 因此短時間內應該不會帶來太大的衝擊 惟在西部地方政府逐漸取消補貼, 亦即回歸成本考量後, 台商電子業在大陸東 西部之間的產能 生產產品之分工可能再度調整 後續應持續關注市場需求 地方政府補貼政策 勞動市場供需及供應鏈條件等之發展, 以掌握大陸電子業台商產業聚落變化之趨勢, 以及對兩岸產業分工及貿易的可能影響 ( 二 ) 持續關注大陸製造業臺商向其他海外國家移轉動態 大陸製造業臺商向其他海外國家移轉 ( 如東南亞 ), 將影響其在大陸的投資布局策略, 甚至是取代其在大陸的投資產能 就產能移轉到東南亞地區的產業來看, 現階段多屬於勞動力密集及供應鏈較為單純的產業, 如紡織 成衣及服飾品 塑膠製品及基本金屬等產業, 且大 182

191 多將東協視為分散風險的生產基地 惟東協未來有可能形成一個區域性的供應鏈體系, 再加上東協的內需亦快速成長, 將有可能成為製造業臺商另一個重要的生產據點, 進而對臺商在大陸的投資布局帶來較大的影響 後續應持續關注東協 FTA 網絡及供應鏈體系的整合狀況, 以掌握臺商在大陸及東協的投資布局變化 183

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198 附錄一中國大陸服務貿易協議非金融業開放項目及措施 部門或次部門市場開放承諾 (Mode3- 商業存在 ) 其他承諾 一 商業服務業 A. 專業服務 b. 會計 審計和簿記服務 (CPC862) A. 專業服務 d. 建築設計服務 (CPC8671) e. 工程服務 (CPC8672) f. 集中工程服務 (CPC8673) B. 計算機及其相關服務 b. 軟件實施服務 (CPC842) 允許臺灣會計師在大陸設立的符合大陸 代理記帳管理辦法 規定的中介機構從事代理記帳業務 從事代理記帳業務的臺灣會計師應取得大陸會計從業資格, 主管代理記帳業務的負責人應當具有大陸會計師以上 ( 含會計師 ) 專業技術資格 1. 臺灣服務提供者在大陸設立建設工程設計企業, 對於個人業績, 其在臺灣和大陸的業績可共同作為評定依據, 但在臺灣完成的業績規模標準應符合大陸建設項目規模劃分標準 2. 允許臺灣服務提供者在大陸設立的建設工程設計企業聘用臺灣註冊建築師 註冊工程師, 並將其作為本企業申請建設工程設計資質的主要專業技術人員, 在資質審查時不考核其專業技術職稱條件, 只考核其學歷 從事工程設計實踐年限 在臺灣的註冊資格 工程設計業績及信譽 3. 臺灣服務提供者在大陸設立的建設工程設計企業中, 出任主要技術人員且持有臺灣方面身分證明文件的自然人, 不受每人每年在大陸累計居住時間應當不少於 6 個月的限制 4. 臺灣服務提供者在大陸以合資 合作形式設立建設工程設計企業時, 其大陸合營者出資額占註冊資本的比例不受限制 允許臺灣服務提供者在大陸設立獨資 合資企業, 提供軟件實施服務 D. 房地產服務臺灣服務提供者在大陸設立的獨資物業服務企業, 在 b. 以收費或合同為基礎的房地產服務 (CPC822) 申請企業資質時, 可以將在臺灣和大陸承接的物業建築面積共同作為評定依據, 但在大陸承接的面積不得低於 50%, 在臺灣承接的面積不得用於其在大陸設立的多家企業申請資質時重複計算 F. 其他商業服務允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作企業, 提 附錄 對已持有大陸註冊會計師執業資格並在大陸執業的臺灣會計師 ( 包括合夥人 ) 每年在大陸的工作時間要求比照大陸註冊會計師實行 2. 臺灣會計師事務所在大陸臨時開展審計業務時申請的 臨時執行審計業務許可證 有效期為 2 年 ; 適當簡化對臺灣會計師事務所在大陸臨時執業的申報材料要求 1. 註冊建築師繼續教育中選修課部分臺灣服務提供者可以在臺灣完成或由大陸派師資授課, 選修課繼續教育方案須經大陸認可 2. 允許符合相關規定的持有臺灣方面身分證明文件的自然人參加大陸監理工程師資格考試, 成績合格者, 發給資格證書 3. 允許取得大陸監理工程師資格的臺灣專業人士在福建省註冊執業, 不受在臺灣註冊執業與否的限制 允許在臺灣註冊的企業法人按照大陸有關規定參加大陸計算機信息系統集成企業資質認定

199 b. 市場調研服務 (CPC86401**, 限於市場分析 消費者態度和偏好的分析 ) F. 其他商業服務 e. 技術測試和分析服務 (CPC8676) 及 CPC749 涵蓋的貨物檢驗服務, 不包括貨物檢驗服務中的法定檢驗服務 F. 其他商業服務 o. 建築物清潔服務 (CPC874) F. 其他商業服務 p. 攝影服務 (CPC875) F. 其他商業服務 r. 印刷及其輔助服務 (CPC88442**) F. 其他商業服務 s. 會議服務和展覽服務 F. 其他商業服務 t. 其他 複製服務 (CPC87904) F. 其他商業服務 t. 其他 筆譯和口譯服務 (CPC87905) 二 通訊服務業 供市場調研服務 1. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資與獨資認證機構 檢查機構和實驗室, 並提供內外銷和當地檢測服務 2. 在參與認證檢測活動中比照大陸認證機構 檢查機構和實驗室給予臺灣服務提供者在大陸設立的合資與獨資認證機構 檢查機構和實驗室同等待遇 3. 在互信互利的基礎上, 允許在臺灣的認證檢測機構與大陸認證檢測機構開展檢測數據 ( 結果 ) 的接受合作 具體合作安排另行商定 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供建築物清潔服務 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供攝影服務 1. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作企業, 從事出版物和其他印刷品的印刷業務, 大陸方投資者應當控股或占主導地位 2. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 從事包裝裝潢印刷品的印刷業務 3. 臺灣服務提供者在大陸設立包裝裝潢印刷品印刷企業的最低註冊資本要求, 比照大陸企業實行 4. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 從事圖書的校對 設計 排版等印前工作 允許臺灣服務提供者在大陸以合資 合作或獨資形式設立會議展覽公司, 依規定提供會議服務和展覽服務 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供複製服務 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供筆譯和口譯服務 附錄 1-2 簡化臺灣圖書進口審批程序, 建立臺灣圖書進口綠色通道 1. 允許臺灣服務提供者以跨境交付方式, 在上海市 福建省 廣東省試點舉辦展覽 2. 委託江蘇省 浙江省 福建省 山東省 廣東省 重慶市 四川省商務主管部門審批在當地舉辦的涉臺經濟技術展覽會, 但須符合相關規定

200 C. 電信服務增值電信服務, 因特網接入服務 呼叫中心 離岸呼叫中心 C. 電信服務增值電信服務 在線數據處理與交易處理 ( 僅限於經營性電子商務網站 ) D. 視聽服務 電影或錄像帶製作服務 (CPC96112) D. 視聽服務 錄像的分銷服務, 包括娛樂軟件及 (CPC83202) 錄音製品分銷服務 三 建築和相關的工程服務建築和相關的工程服務 (CPC511,512,513 1,514, ,517,518 2 ) 四 分銷服務 B. 批發服務 (CPC622, 不包括鹽和菸草 ) C. 零售服務 (CPC , 不包括菸草 ) 1. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資企業, 提供因特網接入服務業務 呼叫中心業務, 無地域限制, 臺資股權比例不超過 50% 2. 新增福州市作為試點城市, 允許臺灣服務提供者設立獨資或合資企業, 經營離岸呼叫中心業務, 臺資股權比例不設限制 允許臺灣服務提供者在福建省設立合資企業, 提供在線數據處理與交易處理業務, 臺資股權比例不超過 55% 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 從事音像製品的分銷服務 1. 臺灣服務提供者在大陸設立的建築業企業可以聘用臺灣專業技術人員作為企業經理, 但須具有相應的從事工程管理工作經歷 可以聘用臺灣營造業專業人員作為工程技術和經濟管理人員, 但須滿足相應的技術職稱要求 2. 臺灣服務提供者在大陸投資設立的建築業企業申報資質應按大陸有關規定辦理, 凡取得建築業企業資質的, 可依規定在大陸參加工程投標 3. 臺灣服務提供者在大陸投資設立的獨資建築業企業按照加入世界貿易組織承諾承攬合營建設項目時, 不受建設項目的合營方投資比例限制 4. 臺灣服務提供者在大陸設立的建築業企業中, 出任工程技術人員和經濟管理人員且持有臺灣方面身分證明文件的自然人, 不受每人每年在大陸累計居住時間應當不少於 3 個月的限制 1. 對於同一臺灣服務提供者在大陸累計開設店鋪超過 30 家的, 如經營商品包括農藥 農膜 化肥 糧食 植物油 食糖 棉花等商品, 且上述商品屬於不同品牌, 來自不同供應商的, 臺灣服務提供者的出資比例不得超過 65% 附錄 1-3 允許臺灣影片因劇情需要, 在影片中如有方言, 可以原音呈現, 但須加註標準漢語字幕 1. 允許臺灣與大陸合拍影片的方言話版本, 經大陸主管部門批准, 在大陸發行放映 2. 允許臺灣影片的方言話版本, 經大陸主管部門審查批准通過後, 由中影集團進出口公司統一進口, 在大陸發行放映, 但均須加註標準漢語字幕 3.

201 四 環境服務 ( 不包括環境質量監測和污染源檢查 ) A. 排污服務 (CPC9401) B. 固體廢物處理服務 (CPC9402) C. 廢氣清理服務 (CPC9404) D. 降低噪音服務 (CPC9405) E. 自然和風景保護服務 (CPC9406) F. 其他環境保護服務 (CPC9409) G. 衛生服務 (CPC9403) 2. 對臺灣服務提供者在大陸設立的出版物分銷企業的最低註冊資本要求, 比照大陸企業實行 1. 臺灣服務提供者在臺灣和大陸從事環境污染治理設施運營的實踐時間, 可共同作為評定其在大陸申請企業環境污染治理設施運營資質的依據 2. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供環保服務 八 與健康相關的服務和社會服務 ( 除專業服務中所列以外 ) A. 醫院服務 1. 臺灣服務提供者在大陸可以與大陸的醫療機構 公司 企業和其他經濟組織以合資 合作形式, 或者以獨資形式設置醫療機構 2. 臺灣服務提供者在大陸設置獨資醫院 療養院的, 其設置地點限於省會城市和直轄市, 由大陸衛生主管部門審批 3. 臺灣服務提供者在大陸設置合資 合作醫療機構以及除獨資醫院 獨資療養院外其他獨資醫療機構的, 其設置的標準和要求按照大陸單位或個人設置醫療機構辦理 4. 臺灣服務提供者在大陸設置合資 合作醫療機構以及除獨資醫院 獨資療養院外其他獨資醫療機構的, 由省級衛生主管部門審批 C. 社會服務 通過住宅機構向老年人和殘疾人提供的社會福利 (CPC93311) 非通過住宅機構提供的社會福利 (CPC93323) 1. 允許臺灣服務提供者在福建省 廣東省以獨資民辦非企業單位形式舉辦養老機構 2. 允許臺灣服務提供者在福建省 廣東省以獨資民辦非企業單位形式舉辦殘疾人福利機構 九 旅遊和與旅遊相關的服務 B. 旅行社和旅遊經營者 (CPC7471) 1. 臺灣服務提供者在大陸投資設立旅行社, 無年旅遊經營總額的限制 2. 對臺灣服務提供者在大陸設立旅行社的經營場所要求 營業設施要求和最低註冊資本要求, 比照大陸企業實行 十 娛樂 文化和體育服務 A. 文娛服務 ( 除視聽服務以外 ) (CPC9619**) 允許臺灣服務提供者在大陸設立由臺方控股或占主導地位的合資 合作音樂廳 劇場等演出場所經營單位 附錄 在申請材料齊全的情況下, 對進口臺灣研發的網絡遊戲產品進行內容審查 ( 包括專家審查 ) 的工作時限為 2 個月

202 D. 體育和其他娛樂服務 (CPC96411, 96412, 96413) 十一 運輸服務 A. 海洋運輸服務 貨物裝卸服務 (CPC741) 集裝箱堆場服務 C. 航空運輸服務 空運服務的銷售和營銷服務 3 ( 僅限於航空運輸銷售代理 ) F. 公路運輸服務 b. 公路卡車和汽車貨運 (CPC7123) F. 公路運輸服務 城市間定期旅客服務 (CPC71213) 道路客貨運站 ( 場 ) H. 所有運輸方式的輔助服務 c. 貨物運輸代理服務 十二 其他服務商標代理 殯葬設施 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供體育活動的推廣 組織和體育設施 ( 高爾夫球場除外 ) 的經營服務 1. 允許臺灣服務提供者在福建省設立獨資企業, 經營港口裝卸 堆場業務 2. 臺灣服務提供者投資建設港埠設施並經營港口裝卸 堆場和倉儲業務, 其資本額和設立分公司的條件比照大陸企業實行 允許臺灣服務提供者在大陸以合資 合作或獨資形式設立航空運輸銷售代理企業, 最低註冊資本要求比照大陸企業實行 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 合作或獨資企業, 提供公路卡車和汽車貨運服務 對在福建省 廣東省投資的生產型企業從事貨運方面的道路運輸業務立項和變更的申請, 分別委託福建省 廣東省省級交通運輸主管部門進行審核或審批 1. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資企業, 提供城市間定期旅客運輸服務 2. 允許臺灣服務提供者在大陸設立合資 ( 臺資股權比例不超過 49%) 或合作道路客貨運站 ( 場 ) 和獨資貨運站 ( 場 ) 對在福建省 廣東省設立道路客貨運站 ( 場 ) 項目和變更的申請, 分別委託福建省 廣東省省級交通運輸主管部門進行審核或審批 允許臺灣服務提供者在大陸設立的合資 合作或獨資貨物運輸代理企業在繳齊全部註冊資本後設立分公司 允許臺灣服務提供者在工商行政管理機關登記並取得法定經營主體資格後, 在大陸從事商標代理業務 允許臺灣殯葬業者在大陸以獨資或合資等方式投資並經營除具有火化功能的殯儀館以外的殯儀悼念和骨灰安葬設施 註 :1. 包括與基礎設施建設有關的疏浚服務 2. CPC518 的涵蓋範圍僅限於為臺資建築企業在其提供服務過程中所擁有和所使用的配有操作人員的建築和 / 或拆除機器的租賃服務 3. 適用世界貿易組織 服務貿易總協定 關於空運服務的附件 的定義 資料來源 :ECFA 兩岸服務貿易協議附件一及本研究整理 附錄 1-5

203 附錄二期中報告審查委員會意見辦理說明 計畫名稱 : 全球投資趨勢及政策研究計畫 - 臺商對外投資趨勢 變化及影響研究 - 以大陸投資為例 執行單位 : 中華經濟研究院 審查意見 1. 報告針對臺商在大陸投資的資料收集尚稱完善, 惟欠缺資料分析及解讀, 期末報告請加強該變化趨勢背後原因及代表意義, 以及對未來可能影響等內容 如 :2012 年臺商對大陸投資金額下滑原因 ( 係被陸資取代, 或是被在大陸投資之外商取代 ); 近年臺商對大陸投資之產業結構調整原因, 以及近兩年投資移轉跡象及其轉向地區或國家 2. 在第二章探討 臺商投資產業結構變化 一節, 如僅以總投資金額進行探討恐有盲點, 建議納入投資廠商家數分析, 例如 : 累積投資金額占八成之家數, 以了解哪些產業的投資集中在少數幾家企業, 哪些產業的投資家數眾多, 進而形成較切合臺商需求的政策建議 3. 為確實反應臺商赴大陸整體投資趨勢概況, 報告表 所使用的投資統計金額, 建議扣除補辦金額 4. 考量專技服務業包括多項次業別, 請研究團隊補充說明臺商赴大陸投資專技服務業之主要業別項目 5. 鑑於大陸十二五規劃已明確指出大陸將採取的調整措施, 建議可將影響臺商投資之因素列出分析 6. 在勞動市場探討內容 ( 報告 P.3-20~3-23), 建議將勞動合同法 一胎化 東部缺工 農民工回流與城鎮化的可能影響納入分析 回覆意見感謝委員意見, 會在期末報告中, 加強說明趨勢變化背後原因及代表意義, 以及對未來可能影響 感謝委員意見, 已在期末報告第二章納入投資件數的分析 已根據委員意見調整表 的相關數據, 並據此修改報告內文 已根據委員意見進行修改 感謝委員意見, 已在期末報告第三章重點說明十二五規劃及可能影響臺商投資的重要因素 1. 針對東部缺工及農民工回流部份, 就今年 (102 年 ) 4 月份到華東實地訪談的結果來看, 廠商普遍反應近期缺工的問題僅發生在春節前後以及 9-10 月旺季來臨前, 且廠商大都有因應措施 其次, 離職率高及管理困難度提高是廠商現階段面對的較大挑戰 已將上述說明納入期中報告 2. 已在期中報告第三章第一節補上勞 附錄 2-1

204 審查意見 7. 在地方政府政策探討內容 ( 報告 P.3-19), 鑑於重慶市領導人更替, 重慶近期之政策與優惠措施可能有所調整, 建議再作檢視暨調整 8. 請加強分析中西部開發政策對臺商投資西移的影響, 例如 : 中西部物流體系的建設仍未完善, 對廠商到中西部投資所帶來的影響 9. 考量兩岸 ECFA 服務貿易協議已簽署, 建議報告得專章討論該項協議簽署後對臺商赴大陸投資可能造成之影響及相關建議 10. 兩岸產業合作 ( 搭橋專案 ) 海西經濟特區是兩岸政府持續推動之重大政策, 其最近進展 相關影響及建議, 建議亦可在相關章節中作闡述 11. 建議在研究報告之緒論章節, 針對臺商及臺資定義作一區別, 並為兩岸統計差距提供註解及釐清資本流動來源 12. 有關期中尚未完成的第四章關於臺商未來投資布局影響之內容, 未來應針對臺商在大陸的進入模式, 如 : 獨資 合資 授權 加盟或合作經營等, 加以剖析 13. 本計畫各項工作項目如有規劃針對國內專家及企業進行深度實地訪問者, 其訪談名單規劃建議包括投資重大企業與產業政策之重點企業, 且訪談內容亦能涵蓋了解該企業希冀臺灣應改善之政策措施等, 以提升報告參考價值 14. 其他與會人員建議之文字調整與圖表呈現方式, 請再檢視後依與會人員意見進行調修 回覆意見動合同法的相關說明, 並會在期末報告將該政策所帶來的影響納入分析 3. 已在期末報告第三章十二五規劃中納入城鎮化的相關說明 已根據委員意見進行調整 感謝委員意見, 已在期末報告第四章中, 分析中西部開發政策對臺商投資西移的影響 感謝委員意見, 已在期末報告第三 ~ 五章討論服務貿易協議簽署的現況及對臺商赴大陸投資可能造成之影響, 並提出建議 感謝委員意見, 已在期末報告第三 ~ 五章討論兩岸產合 海西經濟特區之進展及相關影響, 並提出建議 已在研究方法中補充說明 ( 第 7 頁 ) 感謝委員意見, 已在期末報告第四章, 納入臺商在大陸的進入模式之探討 研究團隊已在今年 (102 年 ) 4 月份到華東實地訪談台灣主要幾家筆記型電腦代工廠, 除了解大陸勞動市場的轉變對其投資布局的影響外, 也了解廠商產能西移的現況及未來發展, 會將上述訪談結果納入期末報告中 如有安排其他相關實地訪談, 會將評審委員的建議納入訪談規劃中 已將報告中的 唯 修改為 惟 附錄 2-2

205 附錄三期末報告審查委員會意見辦理說明 計畫名稱 : 全球投資趨勢及政策研究計畫 - 投資趨勢分析與研究 投資調查與管理 執行單位 : 中華經濟研究院 審查意見 1. 本計畫研究項目包括全球發展趨勢 吸引外資來臺投資 日港資經驗及對大陸投資等研究都有相當豐富的資料蒐集與分析, 值得肯定 2. 鑑於加入 TPP 與 RCEP 係政府既定政策, 而 TPP 強調高規格市場開放, 中國大陸則是 RCEP 成員之一, 代表我國現行對於外資及對中國大陸投資之管理制度與辦法勢必面臨挑戰, 我方似應先有所準備, 爰建議在適當研究報告項下新增 為配合參與亞太區域經濟整合 ( 包括 TPP 及 RCEP), 我國投資法規之盤點及修法建議 3. 針對整體計畫摘要報告中之結論與建議應再作綜整 ( 若能以表格呈現更好 ), 以看出臺灣吸引外資策略上應作之調整 故應針對問題提出具體建議, 不宜僅限於泛泛之談 4. 針對整體計畫摘要報告中之建議部分, 第 ( 一 ) 項之標題建議修改為 對改善臺商整體對外投資大環境之建議, 第 ( 二 ) 項之標題亦改為 如何建構吸引外人來臺投資之建議, 同時相關之子標題亦應一併變更 5. 針對整體計畫摘要報告中之建議 ( 一 ) 的第 2 點 對臺商赴大陸投資之建議, 內容與標題不盡契合, 建議修改如下 : (1) 若依標題應是對臺商投資大陸之建議, 但條列式的內卻又是對政府之建議, 建議改變標題 (2) 兩岸 ECFA 簽署後, 兩岸經濟合作委員會就是兩岸經貿事務之溝通平臺, 所以第 2(3) 點之建議是否要求兩岸另設溝通平臺, 請說明之, 否則就應改為強化兩岸經合會溝通平臺之功能較為妥適 (3) 在人才培育部分, 盼有更具體之建議 ; 例如配合少子化大專院校招生不足, 如何協助大專院校轉型技職專業訓練等等 另外人才留住不易, 與國 感謝評審肯定 回覆意見 感謝委員意見, 已遵照委員意見修改, 請見 p.75 感謝委員意見, 已儘可能遵照委員意見進行修改 例如已將 FTA 及 ECFA 之相關建議加以綜整, 請見 P 感謝委員意見, 已遵照委員意見修改, 請見 p 之相關標題 (1) 感謝委員意見, 已遵照委員意見修改, 請見 p.78 (2) 感謝委員意見, 已遵照委員意見修改, 請見 p.78 (3) 感謝委員意見 有關人才培育議題, 據了解教育部已著手檢討修正, 並於 2013 年 12 月公布 教育部人才培育白皮書, 共有 3 項主軸 16 個推動策略 39 個行動方針 目前正在擬定 促進人才培育條例 ( 草案 ), 預計 2014 年底將草案報行政院審議 其他增修請見 p (4) 感謝委員意見, 已遵照委員意見修改, 請見 p.80 (5) 感謝委員意見, 已遵照委員意見進行整體性調整 附錄 3-1

206 審查意見內薪資水準僵化有關, 因此, 國內薪資結構亦應檢討修正 (4) 第 (5) 點 協助臺商取得轉型升級或發展新興產業所需新技術, 但需將兩岸分工納入考量, 避免惡性競爭 應該有更具體之建議 (5) 此一小節建議事項應做次序調整 6. 針對整體計畫摘要報告中之其他建議 : (1) 加速簽訂 FTA 以促進國內開放開革, 臺灣的 FTA 策略為何? (2) ECFA 作為臺灣國際化的重要性, 日港投資經驗代表臺灣可以成為一重要東亞區域平臺, 包括進入大陸市場和潛在市場的試點, 但目前 ECFA 成效有限, 若要加強產業合作, 問題在哪? 如何突破? 7. 為豐富報告內容及參考性, 建議將各研究案所進行之廠商訪談所得建議納入研究報告 8. 建議研究報告封面均加列 本研究報告之研究與建議, 純屬研究小組心得, 不代表經濟部投資審議委員會意見 回覆意見 (1) 目前台灣仍缺乏長期性 整體性且具一致性的吸引外人投資策略 總統馬英九僅表示,2013 年底前要公布 自由經濟示範區特別條例 ( 草案 ) 針對加入 TPP 及 RCEP, 採取 雙軌並進 官民同心 的推動方式, 要求在 2014 年 2 月前完成 TPP 及 RCEP 的準備工作 (2) 就日商而言, 台灣可做為一個測試亞洲華人市場的先行據點, 對港商而言, 台灣可做為一個兩岸旅遊 金融以及不動產業知識交流的平台市場 若能加緊 ECFA 後續進程, 將有助於日 港商來台投資 ; 然而, 日 港商如何活用 ECFA 來連結大陸市場, 實務操作上可能發生的行政手續問題, 仍有待更進一步的釐清 本年度研究已初步點出問題方向, 未來可針對 日 港商如何活用 ECFA 來連結大陸市場 相關議題做更進一步的研究, 研擬相關配套措施 期末報告內容皆已將廠商訪談重點及建議納入適當章節中 配合委員意見辦理 全球對外直接投資趨勢研究及經濟情勢變遷對直接投資之影響 9. 研究背景部分 ( 涵括期末報告第一章至第四章 ): 建議再深入分析我國 自由經濟示範區 與中國 上海自由貿易試驗區 之競合策略分析與建議 ( 例如輔導本國 中堅企業 進入兩區之可行策略 ) 10. 政策建議部分 ( 期末報告第五章 ): 既要協助臺商由加工出口轉為內銷, 又要開拓新市場, 此處所指是否為中國大陸市場? 若是, 建議應於報告中說明清楚, 以免混淆 感謝委員意見, 已在報告第四章第二節 p.134 加入我國 自由經濟示範區 與中國大陸 上海自由貿易試驗區 之異同比較表格 至於相關的競合策略分析與建議, 由於計畫目的在於探討全球經濟情勢的變化對全球及台灣對內及對外投資的影響, 台灣的自由經濟示範區及中國大陸的上海自由貿易試驗區僅是其中一項因素, 因此為不使計畫目標失焦, 故在此不做進一步的分析 建議未來可另闢一專題研究, 做更深入的探討 此處的開拓新市場不僅是針對中國大陸, 東南亞亦是需要積極開拓的新市場 此部分已在期末報告中進行修正 (p.167) 附錄 3-2

207 審查意見 臺灣吸引外人投資策略研究 11. 臺灣吸引外人投資之情勢, 研究單位曾對外人來臺投資之變動進行分析, 顯示除歐盟外, 我主要 FDI 來源國美 日都開始下滑, 可見臺灣整體經營環境惡化之事實, 而歐商 FDI 反而增加, 其原由建議得再作進一步分析 此外, 日本來臺投資件數增加金額未增, 是否與安倍經濟學誘導日中小企業國際化有關, 亦建請進一步了解 12. 有關研究報告中借鏡國際寶貴經驗一節, 建議將各國作法及我國現況做對照表, 一方面便於比較, 二方面也利於判讀我國目前投資面臨瓶頸因素, 以利下一階段之研究可以對症下藥 例如 : 我國所採行之 梅花卡 移民制度成效不佳, 是否與我國對外來之專技人才所提供的薪資誘因 依親及相關之便利性不足有關, 建議得進一步分析 13. 有關研究報告第三章第三節表 3-3-5( 臺 星 韓吸引外人投資政策之比較 ) 之比較項目及順序, 建議調整及增修為區域整合 產業政策 招商策略 投資審查機制 ( 流程 對應主管機關 專區 金額 特定營業項目 審查時間 ) 人才與員工招募 ( 外國人才吸引 本國人才供應, 薪資水準 ) 營運成本 ( 土地取得 水 電費用 環保成本 ) 租稅優惠 配套措施 ( 醫療 教育等 ) 回覆意見 (1)2012 年歐洲對我國投資增加的主要原因為 2 項重要投資案所致, 包含荷蘭商 S.A.C.PEI Taiwan Holdings B.V. 以約新臺幣 億元, 增資萬泰商業銀行股份有限公司 ; 荷蘭商 Magma Design Automation B.V. 以約新臺幣 億元增資台灣新思科技股份有限公司, 並由投資事業台灣新思科技股份有限公司公開收購上市公司思源科技股份有限公司, 從事經營全球積體電路 (IC) 設計自動化工具軟體 (EDA) 供應等業務, 合計約 9 億美元 因此, 若扣除該二項投資案, 歐商來台投資金額僅約增加 1 億多美元 (2) 感謝委員意見 本研究團隊於 9 月底赴日拜訪日本經產省以及交流協會等官方單位, 了解目前安倍經濟學政策也包含了 酷日本 以及 日本中小企業共同拓展海外市場 等促進中小企業對外投資政策 再依 JETRO 調查結果, 台灣為日本中小企相當重視的投資國家 ; 由此可推論安倍經濟學將有助於日本中小企業投資案件增加, 但未來仍需要持續收集統計數據以及訪談企業, 才能印證 建議未來可另闢一專題研究, 做更深入的探討 在 台灣吸引外人投資策略研究 報告的第三章第三節有詳細的台灣 新加坡及韓國三國之吸引外人投資政策的比較分析, 並將三國吸引外人投資政策彙整於表 3-3-5(p ) 至於我國移民制度請參考 全球主要國家投資移民政策及法規研究 報告 感謝委員意見 本計畫在報告第三章第三節, 針對台 星 韓三國的吸引外人投資政策進行比較, 包含吸引外人投資策略 投資政策 主管單位 外資審查流程便捷化措施 招商重點產業及項目 租稅優惠 吸引國際人才作法 FTA 洽簽情況及其它吸引外資措施等 而有關星 韓外人審查機制請參考 全球主要國家投資移民政策及法規研究 報告, 該報告有詳細的說明 至於營運成本及配套措施方面, 由於各產業屬性不同, 除需收集更多的當地資訊外, 亦需透過訪問當地廠商才能真實呈現該國的營運狀況, 因此, 建議未來可另闢一專題研究, 做更深入的探討 附錄 3-3

208 審查意見 14. 考量目前我國禁止陸籍人士來臺工作, 為避免外界誤解, 研究報告 P.146 有關 陸籍雇員 等字樣請改成 陸籍人士來臺服務 另外, 研究報告中提及之部分外籍人士來臺相關規定 (P.158) 已有更新, 請再作檢視與修改 15. 單一窗口之功能如何加強, 建議能注入一些新看法 16. 政策建議中提及訂定明確產業發展政策, 是否妥適, 值得商榷? 是否改為如何健全產業發展環境較為適當, 而非特定產業政策, 畢竟新興產業或服務業難以支持某特定產業 17. 在政策建議部分, 建議斟酌增列 健全產業環境 ( 尤其 ICT 部分 ) 服務業科技創新 文創產業海外拓展輔導政策 網路新興商務模式之啟發 ( 如建立 硬體 + 軟體 + 服務 產業生態系統之創新思維 ) 等內容 回覆意見 (1) 已按委員意見進行修改 (P.143) (2) 根據內政部入出國及移民署之 入出國及移民法 規定, 該法最新修正日期為民國 100 年 11 月 23 日, 因此該法第 33 條第四款規定, 若永久居留期間, 每年居住未達一百八十三日 ( 但因出國就學 就醫或其他特殊原因經入出國及移民署同意者, 不在此限 ), 則撤銷或廢止其永久居留許可, 並註銷其外僑永久居留證 故期末報告第 158 頁相關內容無誤 另有關 入出國及移民法 第 33 條第 4 款修正草案迄今 ( ) 立法院尚未公布審議結果 (P.158) 感謝委員意見 目前雖有收件及服務的統一窗口, 但申請文件仍需依不用申請事項向各別主管單位遞件, 因此單一窗口應以 一處收件 全程服務 的便捷性為目標, 此部分在期末報告第五章政策建議之 ( 二 ), 已有說明供參 (P.203) 感謝委員意見, 已參考委員意見進行修改, 在促進產業發展的第一個建議改為 建構明確的產業發展方向與定位 (P.193) 感謝委員意見, 已參考委員意見進行修改 (P ) 臺商對外投資趨勢變化及影響研究 - 以大陸投資為例 18. 在臺商對大陸投資變化趨勢分析部分 ( 期末報告第二章 ), 研究報告 P.15 指出 臺灣服務業自 2010 年投資大幅提高後, 持續維持成長趨勢, 可否請研究單位將金融業排除後, 重新檢視臺灣服務業的投資金額是否仍持續成長 19. 中國大陸之經濟改革受政治層面影響甚深, 對於日前剛結束之三中全會對中國大陸經濟改革 市場導向之深化影響為何, 考量加入分析 20. 對於臺商投資大陸之成功案例, 應分析其成功原因並找出共同之成功因素, 應不只有合資的方式而已 已根據委員意見, 在期末報告第二章第二節補充說明 統計結果顯示, 若扣除金融及保險業的投資金額, 臺灣其他服務業對中國大陸的投資金額在 2010 年大幅提高後, 於 2011 年略微下滑, 但又於 2012 年來到新高點 (P.16-17) 已根據委員意見, 在期末報告第三章第一節補充說明三中全會的改革目標及重點議題 (P.49-50), 並於第三章小結說明三中全會可能對臺商所帶來的影響 (P.128) 此外, 亦於第四章第一節說明三中全會將放寬部份現代服務業投資准入, 更加明確臺商未來在中國大陸的投資產業結構向服務業調整的可能性 (P.137) 最後綜整上述內容, 強化政策建議相關論述 (P.179) 已根據委員意見, 強化政策建議相關論述 (P ) 附錄 3-4

209 審查意見 21. 在政策建議部份 ( 期末報告第五章 ), 由研究報告中可知現階段 ECFA 及兩岸產合的推行均面臨問題, 研究單位除點出問題外, 可再提出較為具體的政策建議 22. 研究報告 P.7 提及 投審會對大陸投資之統計資料不包括臺商經由第三地間接投資中國大陸 一節, 與事實不符, 請予以更正 23. 其他與會人員建議之文字調整, 請再檢視後依與會人員意見進行調修 (1) P.4, 請重新檢視 臺商是否會持續將生產基地自東部移轉到中西部地區, 或是轉向大陸以外地區如越南等 此文字說明 (2) P.5, 請標注說明服務貿易協議未生效, 並將 商品貿易協議 改為 貨品貿易協議 (3) 請加上圖說明表 的內容 (4) P.11, 請重新檢視 此趨勢亦反應出高科技等技術密集產業比重日漸提高 此文字說明 (5) 請將圖 的標題改為 臺商投資西部地區的省 ( 市 ) 分佈變化 (6) 請加上百分比說明表 的內容 (7) 請將圖 及圖 分為兩頁 (8) P.152, 請重新檢視 且以 2012 年投審會所提供的數據來看, 越南為上述產業投資金額較高的國家 此文字說明 (9) P.168, 請將 雲計算服務創新發展試點示範 改為 雲端計算服務創新發展試點示範 (10) P.168, 請加上缺漏字 滿 (11) P.178, 請括號說明中國大陸所推動的 戰略性新興產業, 以及我國所推動的 六大新興產業 及 四大智慧型產業 的產業項目 投資調查與管理 24. 內文相關修改建議 (1) P1: 第 2 段所提 7 成左右與另一本報告書 ( 以大陸投資為例之 P9) 似乎有出入 (2) P74 之 6. 產品應用廣泛 : 有誤繕 ( 式 --> 是 ) (3) P82 之表 4-1-3: 只有 年資料, 但內文有提及 2010 年, 建議表格可以再增列 2010 年一列 (4) P86 之圖 4-1-6: 建議放大 (5) P106: 註 35 刪除 (6) P107: 註 36 是舊規定, 與內文不符, 請刪除 (7) P108: 表 之下面兩段 I. 第 1 段有誤繕 : 申報及案件 --> 申報案件 ; 審查條近 --> 審查條件 II. 第 2 段金額錯誤 : 簡易審查案件 7-20 回覆意見已根據委員意見, 強化政策建議相關論述 (P ) 已根據委員意見進行修改 (P.7) 已根據委員意見進行修改 幾點說明如下 : (1) 關於第 (1) 點的文字說明已修改為 臺商是否會持續將生產基地自東部移轉到中西部地區, 或是轉向大陸以外地區如東南亞國家等 (P.4); (2) 已根據委員意見進行修改 (P.5); (3) 已根據委員意見進行修改 (P.11); (4) 關於第 (4) 點的文字說明已修改為 此趨勢亦反應出資本密集產業比重日漸提高 (P.11); (5) 已根據委員意見進行修改 (P.30); (6) 已根據委員意見進行修改 (P.35); (7) 已根據委員意見進行修改 (P.41-42); (8) 關於第 (8) 點的文字說明, 因投審會同仁指出可能為個案影響, 因此將 且以 2012 年投審會所提供的數據來看, 越南為上述產業投資金額較高的國家 文字說明刪除 (P.154) (9) 已根據委員意見進行修改 (P.170); (10) 已根據委員意見進行修改 (P.170); (11) 已根據委員意見進行修改 (P ); 感謝評審意見, 相關指正已在報告中進行修改 另外, 關於修改意見第 (10) 小點的表格資料是來自於投審會內部台商赴大陸投資資料 ( 資料日期 : ), 後續再依據本研究產業研究需求, 篩選出 2003 年至 2013 年 8 月的積體電路製造業與半導體封裝及測試業業別進行計算統計而得 附錄 3-5

210 審查意見日的金額為 500 萬美元, 不是 5000 萬 ;15-30 天的部分, 只要寫到金額 500 萬美元以上即可, 後面的 " 非屬專案審查案件 " 等字樣刪除 (8) P109: I. 表 之 " 本會 " 全部改為 " 投審會 "; 簡易審查項下之作業時間, 改為 " 自投審會收件日起 1 個月內且文件齊全,..." II. 倒數第 3 行的 " 除必須採取直接投資方式外 " 等字眼刪除 (9) P110: 最後一段的最後一行的 ( 參考表 ) 後面加 " 並開放 IC 設計業 " 等字眼 (10) 另外想請問 P115 的表 的件數 金額等數字, 是從投審會的那個地方取得? (11) P119: 有關員工流動率一節, 建議以 " 穩定性低或高 " 的方式來呈現, 似乎比較適宜, 請卓參 (12) P121: 二之第 2 段, 有誤繕 ( 當地 IC 晶圓廠商產仍能多滿載 ---> 當地 IC 晶圓廠商產能仍多滿載 ) (13) P146: 有關 4 的商業用途和辦公用途, 語意似乎一樣, 是否有誤繕, 請再確認 (14) P156: 三之第 2 段," 舉例而言, 已 IC 設計為例... > 舉例而言, 以 IC 設計為例..." 回覆意見 附錄 3-6