10. 掌握内部控制规范的框架体系 ; 11. 了解风险管理的主要技术与方法 10. 公司治理的基本理论与主要内容 11. 内部控制的主要内容及其在风险管理中 的应用 ; 删掉了 掌握, 将 9. 掌握内部控制的概念,10. 掌握内部控制规范的框架体系 改为 10. 公司治理的基本理论与主要内容,1

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1 2015 年注册会计师考试 公司战略与风险管理 科目考试大纲变化对比表 2014 年大纲 2015 年大纲 主要变化 测试目标 测试目标 1. 掌握公司战略的基本概念 ; 1. 公司战略的基本概念与相关内容 ; 删掉了 掌握, 多了 与相关内容 五个字 2. 掌握战略管理的基本概念与相关内容 ; 2. 战略管理的基本概念与相关内容 ; 删掉了 掌握 3. 掌握外部分析与内部环境分析的主要内 容与方法 ; 3. 外部环境分析与内部环境分析的主要内 容与方法 ; 多了 环境 两个 字, 4. 掌握公司三个层次战略的主要内容 ; 4. 公司三个层次战略的主要内容 ; 删掉了 掌握 5. 掌握公司各种战略的开发方向与实现途 径 ; 5. 公司各种战略的开发方向与实现途径 ; 删掉了 掌握 6. 掌握战略实施和战略控制涉及的主要内 容 过程与方法 ; 6. 战略实施和战略控制涉及的主要内容 过程与方法 ; 删掉了 掌握 7. 掌握风险和风险管理的概念 ; 7. 风险和风险管理的概念 ; 删掉了 掌握 8. 掌握风险管理的主要框架 基本流程 和管理体系 ; 8. 风险管理的基本流程和管理体系 ; 删掉了 掌握 9. 掌握内部控制的概念 ; 9. 风险管理的主要技术与方法 ; 删掉了 了解, 把 风险管理的主要技术与方法 顺序从 11 改到了 9

2 10. 掌握内部控制规范的框架体系 ; 11. 了解风险管理的主要技术与方法 10. 公司治理的基本理论与主要内容 11. 内部控制的主要内容及其在风险管理中 的应用 ; 删掉了 掌握, 将 9. 掌握内部控制的概念,10. 掌握内部控制规范的框架体系 改为 10. 公司治理的基本理论与主要内容,11. 内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用 12. 管理信息系统的概念 应用与管理 增加了 管理信息 系统的概念 应用 与管理 能力等级 能力等级 ( 一 ) 能力等级 1 专业知识理解能力 ( 一 ) 能力等级 1 知识理解能力 去掉了 专业 两 个字 要求考生掌握注册会计师执业所需专业知识 的基本原理和内容 是指考生应当理解注册会计师执业所需专业 学科的基本理论 基本原理和基本概念 增加了 和基本概 念 ( 二 ) 能力等级 2 基本应用能力 ( 二 ) 能力等级 2 基本应用能力 要求考生在职业环境中, 合理 有效地运用 专业知识, 保持职业价值观 职业道德与职 业态度, 解决基本的实务问题 是指考生在理解基本理论 基本原理和相关概念的基础上, 在比较简单的职业环境中, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 运用相关专业学科知识解决实务问题 增加了 在理解基本理论 基本原理和相关概念的基础上, 是 在比较简单的职业环境中 ( 三 ) 能力等级 3 综合运用能力 ( 三 ) 能力等级 3 综合运用能力 要求考生综合运用专业知识和职业技能, 保 持职业价值观 职业道德与职业态度, 解决 较为复杂的实务问题 是指考生在理解基本理论 基本原理和相关概念的基础上, 在比较复杂的职业环境中, 坚守职业价值观 遵循职业道德 坚持职业态度, 综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题 增加了 在理解基本理论 基本原理和相关概念的基础上, 是 在比较复杂的职业环境中

3 能 能 考试内容 力等 考试内容 力等 级 级 ( 一 ) 导论一 战略与战略管理 1. 公司战略的基本概念 ( 一 ) 公司战略的基本概念 (1) 公司战略的定义 2 1. 公司战略的定义 1 能力等级从 2 变 为 1 (2) 公司的使命 目标与公司战略的 功能 2 2. 公司的使命 目标与公司战略的功能 2 (3) 公司战略的层次 2 3. 公司战略的层次 2 2. 公司战略管理 ( 二 ) 公司战略管理 (1) 战略管理过程 2 1. 战略管理过程 2 (2) 战略变革管理 2 2. 战略变革管理 2 ( 二 ) 战略分析二 战略分析 1. 企业外部环境分析 ( 一 ) 企业外部环境分析 (1) 宏观环境分析 2 1. 宏观环境分析 2 (2) 产业环境分析 2. 产业环境分析 1 产品生命周期 3 (1) 产品生命周期 2 能力等级从 3 变 为 2 2 产业五种竞争力 3 (2) 产业五种竞争力 3 3 成功关键因素分析 2 (3) 成功关键因素分析 2

4 (3) 竞争环境分析 3. 竞争环境分析 1 竞争对手分析 2 (1) 竞争对手分析 2 2 产业内的战略群组 2 (2) 产业内的战略群组 2 (4) 市场需求分析 4. 市场需求分析 1 市场需求的决定因素 2 (1) 市场需求的决定因素 2 2 消费者分析 2 (2) 消费者分析 2 2. 企业内部环境分析 ( 二 ) 企业内部环境分析 (1) 企业资源与能力分析 1. 企业资源与能力分析 1 企业资源分析 2 (1) 企业资源分析 2 2 企业能力分析 2 (2) 企业能力分析 2 3 企业的核心能力 3 (3) 企业的核心能力 3 (2) 价值链分析 2. 价值链分析 1 价值链的两类活动 2 (1) 价值链的两类活动 2 2 价值链确定 1 (2) 价值链确定 2 能力等级从 1 变 为 2 3 企业资源能力的价值链分析 2 (3) 企业资源能力的价值链分析 2 (3) 业务组合分析 3. 业务组合分析

5 1 波士顿矩阵 2 (1) 波士顿矩阵 2 2 通用矩阵 2 (2) 通用矩阵 2 3.SWOT 分析 4.SWOT 分析 (1) 基本原理 3 (1) 基本原理 2 能力等级从 3 变 为 2 (2)SWOT 分析法的应用 3 (2)SWOT 分析法的应用 3 ( 三 ) 战略选择三 战略选择 1. 总体战略 ( 公司层战略 ) ( 一 ) 总体战略 ( 公司层战略 ) (1) 总体战略的主要类型 1. 总体战略的主要类型 1 发展战略 3 (1) 发展战略 3 2 稳定战略 1 (2) 稳定战略 1 3 收缩战略 2 (3) 收缩战略 2 (2) 发展战略的主要途径 2. 发展战略的主要途径 1 发展战略可选择的途径 2 (1) 并购战略 3 2 并购战略 3 (2) 内部发展 2 删掉了 发展战略 可选择的途径 3 内部发展 2 (3) 企业战略联盟 2 4 企业战略联盟 2

6 2. 业务单位战略 ( 二 ) 业务单位战略 (1) 成本领先战略 2 1. 基本竞争战略 (2) 差异化战略 2 (1) 成本领先战略 2 (3) 集中化战略 2 (2) 差异化战略 2 (4) 基本竞争战略的综合分析 战略钟 2 (3) 集中化战略 2 (4) 基本竞争战略的综合分析 3 战略钟 2. 中小企业的竞争战略 (1) 零散型产业中的竞争战略 2 细分了 业务单位战略 这节, 其中增加了 中小企业的竞争战略 和 蓝海战略 (2) 新兴产业中的竞争战略 2 3. 蓝海战略 (1) 蓝海战略的内涵 1 (2) 蓝海战略制定的原则 2 (3) 重建市场边界的基本法则 2 3. 职能战略 ( 三 ) 职能战略 (1) 市场营销战略 2 1. 市场营销战略 2 (2) 研究与开发战略 2 2. 研究与开发战略 2

7 (3) 生产运营战略 2 3. 生产运营战略 2 (4) 采购战略 2 4. 采购战略 2 删掉了 信息战略 (5) 人力资源战略 2 5. 人力资源战略 2 (6) 财务战略 2 6. 财务战略 2 (7) 信息战略 2 4. 国际化经营战略 ( 四 ) 国际化经营战略 (1) 企业国际化经营动因 2 1. 企业国际化经营外部环境的特征 2 (2) 钻石模型分析 2 2. 企业国际化经营动因 2 (3) 国际市场进入模式 2 3. 钻石模型分析 3 (4) 国际化经营的战略类型 2 4. 国际市场进入模式 2 5. 企业国际化进程及其战略途径 2 增加了 企业国际化经营外部环境的特征 企业国际化进程及其战略途径 和 新兴市场的企业战略, 内容顺序也有所调整 6. 国际化经营的战略类型 2 7. 新兴市场的企业战略 2 ( 四 ) 战略实施四 战略实施 1. 公司战略与组织结构 ( 一 ) 公司战略与组织结构 (1) 组织结构的构成要素 1 1. 组织结构的构成要素 1

8 (2) 纵横向分工结构 2 2. 纵横向分工结构 2 (3) 企业战略与组织结构 3 3. 企业战略与组织结构 3 2. 公司战略与企业文化 ( 二 ) 公司战略与企业文化 (1) 企业文化的概念 1 1. 企业文化的概念 1 (2) 企业文化的类型 1 2. 企业文化的类型 1 (3) 文化与绩效 2 3. 文化与绩效 2 (4) 战略稳定性与文化适应性 2 4. 战略稳定性与文化适应性 2 3. 战略控制 ( 三 ) 战略控制 (1) 战略控制的过程 2 1. 战略控制的过程 2 (2) 战略控制方法 2 2. 战略控制方法 (1) 预算与预算控制 2 (2) 企业业绩衡量指标 2 内容无变化, 但细 分了各点能力等级 (3) 平衡计分卡的业绩衡量方法 3 (4) 统计分析与专题报告 1 4. 战略管理中的权力与利益相关者 ( 四 ) 战略管理中的权力与利益相关 者 (1) 企业主要的利益相关者 1 1. 企业的主要利益相关者 1

9 (2) 企业利益相关者的利益矛盾与均 衡 1 2. 企业利益相关者的利益矛盾与均衡 2 能力等级从 1 变 为 2 (3) 权力与战略过程 1 3. 权力与战略过程 1 ( 五 ) 风险与风险管理五 风险与风险管理 1. 风险与风险管理概述 ( 一 ) 风险与风险管理概述 (1) 风险的概念 2 1. 风险的概念 1 (2) 企业面对的风险种类 2 2. 企业面对的风险种类 2 (3) 企业风险管理的特征 2 3. 风险管理的概念 1 (4) 风险管理的概念 2 4. 企业风险管理的特征 2 能力等级从 1 变为 2 另 概念 与 特征 顺序倒了下 2. 风险管理的目标 2 ( 二 ) 风险管理的目标 2 3. 风险管理基本流程 ( 三 ) 风险管理基本流程 (1) 收集风险管理初始信息 2 1. 收集风险管理初始信息 2 (2) 进行风险评估 2 2. 进行风险评估 3 (3) 制定风险管理策略 2 3. 制定风险管理策略 3 能力等级从 2 变 为 3 (4) 提出和实施风险管理解决方案 2 4. 提出和实施风险管理解决方案 3 (5) 风险管理的监督与改进 2 5. 风险管理的监督与改进 2 4. 风险管理体系 ( 四 ) 风险管理体系

10 (1) 风险管理策略 2 1. 风险管理策略 2 (2) 风险管理组织体系 2 2. 风险管理组织体系 2 (3) 内部控制系统 2 3. 内部控制系统 2 (4) 风险理财措施 2 4. 风险理财措施 2 (5) 风险管理信息系统 2 5. 风险管理信息系统 2 5. 风险管理技术与方法 ( 五 ) 风险管理技术与方法 (1) 头脑风暴法 2 1. 头脑风暴法 2 (2) 德尔菲法 (Delphi Method) 2 2. 德尔菲法 (Delphi Method) 2 (3) 失效模式影响和危害度分析法 (FMECA) 2 3. 失效模式影响和危害度分析法 (FMECA) 2 (4) 流程图分析法 (Flow Charts Analysis) 2 4. 流程图分析法 (Flow Charts Analysis) 2 (5) 马尔科夫分析法 (Markov analysis) 2 5. 马尔科夫分析法 (Markov Analysis) 2 (6) 风险评估系图法 2 6. 风险评估系图法 2 (7) 情景分析法 2 7. 情景分析法 2 (8) 敏感性分析法 2 8. 敏感性分析法 2 (9) 事件树分析法 (ETA) 2 9. 事件树分析法 (ETA) 2 (10) 决策树法 决策树法 2

11 (11) 统计推论法 统计推论法 2 ( 六 ) 风险管理的其他相关问题 1. 风险管理的成本与效益 2 2. 风险管理的障碍与关键挑战 2 增加了 风险管理 的其他相关问题 一节 3. 风险管理的文化 2 六 公司治理 ( 一 ) 公司治理的基本理论 1. 公司治理的概念 1 2. 代理理论 2 3. 利益相关者理论 2 4. 公司治理的参与各方 2 5. 公司治理的基本原则 2 ( 二 ) 投资者和董事会在公司治理中的作用 1. 所有权结构与公司治理 2 2. 董事会的职权及其在公司治理中的作 2 用 将 公司治理 从 风险管理框架下的内部控制 一章的第四节分出, 单独列了 公司治理 一章 3. 董事会与高级管理层的角色分离 2

12 4. 独立董事 审计委员会在公司治理中 的作用 3 5. 机构投资者的行动主义与公司治理 2 ( 三 ) 信息披露和外部监督在公司治 理中的作用 1. 信息披露在公司治理中的作用 3 2. 注册会计师审计在公司治理中的作用 3 3. 政府及有关监管机构在公司治理中的 作用 2 ( 六 ) 风险管理框架下的内部控制七 风险管理框架下的内部控制 1. 内部控制基本规范 ( 一 ) 内部控制概述 (1) 内部控制的目标 2 1. 内部控制的定义与框架 2 (2) 内部控制的原则 2 2. 我国的内部控制规范体系 2 (3) 内部控制的实施体系 1 (4) 内部控制的要素 3 ( 二 ) 内部控制的要素 1. 控制环境 3 2. 风险评估 3 3. 控制活动 3 4. 信息与沟通 3

13 5. 监控 3 2. 内部控制应用指引 ( 三 ) 内部控制的应用 3 (1) 组织架构 2 (2) 发展战略 2 (3) 人力资源 2 (4) 社会责任 2 (5) 企业文化 2 (6) 资金活动 2 (7) 采购业务 2 (8) 资产管理 2 (9) 销售业务 2 风险管理框架下的内部控制 有较多变化 ; 1 将 基本规范 分为 概述 与 要素, 2 将 内部控制应用指引 改为 内部控制的应用, 能力等级由 2 变为 3, 3 内部控制评价 增加了 与审计 三个字, 并增加了 企业内部控制审计, 能力等级为 3 (10) 研究与开发 2 (11) 工程项目 2 (12) 担保业务 2 (13) 业务外包 2 (14) 财务报告 2

14 (15) 全面预算 2 (16) 合同管理 2 (17) 内部信息传递 2 (18) 信息系统 2 3. 内部控制评价 ( 四 ) 内部控制评价与审计 (1) 内部控制评价 2 1. 内部控制评价 企业内部控制审计 3 (2) 审计委员会在内部控制中的作用 3. 审计委员会在内部控制中的作用 2 4. 风险管理 内部控制与公司治理 (1) 公司治理 2 2 (2) 风险管理 内部控制 公司治理 三者关系 2 ( 五 ) 风险管理 公司治理 内部控制三者的关系 八 管理信息系统的应用与管理 1 ( 一 ) 管理信息系统概述 1 1. 管理信息 2. 管理信息系统 ( 二 ) 管理信息系统应用 2 1. 信息系统与组织管理 2

15 (1) 层次信息系统应用概述 2 (2) 基层的信息系统应用 2 (3) 中层的信息系统应用 (4) 高层的信息系统应用 2 2. 信息系统与组织流程 2 (1) 流程管理与信息系统 2 (2) 企业资源规划 (ERP) 及系统 2 (3) 客户关系管理 (CRM) 及系统 2 (4) 供应链管理 (SCM) 及系统 (5) 电子商务 (E-B) 及系统 2 3. 信息系统与组织决策 2 (1) 组织的管理决策问题 2 新增第八章 管理 信息系统的应用与 管理 (2) 决策支持系统 2 (3) 智能决策支持系统 2 (4) 群体决策支持系统 (5) 商业智能 2 4. 信息系统与组织战略 2 (1) 信息系统与组织变革 2 (2) 信息系统与竞争战略

16 (3) 信息系统与企业价值链网 ( 三 ) 信息系统管理 2 1. 信息系统运维管理 2 (1) 信息系统运维管理体系 2 (2) 信息系统运维外包 (3) 信息系统的评价 2 2. 信息系统安全管理 2 (1) 信息系统安全管理的概念 2 (2) 信息系统安全管理策略 (3) 应急响应与灾难恢复

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