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1 臺南市地方教育發展基金 100 年度年終會計 決算事務處理作業研習手冊 會計室 100 年 12 月

2 目 錄 1. 年終會計處理作業 工作時間表 年 月份 ( 年終處理 ) 年 1 月份 ( 決算處理 ) 年 2 月份 ( 決算處理 ) 教育局年終作業注意事項 年度年終結帳 ( 應收 應付 預收 預付 ) 應付未付事項明細表 應收未收事項明細表 預收事項明細表 預付事項明細表 年度年終結帳整理分錄釋例 決算事務處理作業 年度附屬單位決算應行注意事項 決算封面 ( 底 ) 決算目錄 決算總說明 臺南市各學校決算書表產製及勾稽流程表 附屬單位決算應繳交表件 臺南市地方教育發展基金決算檢核表 其他事項 年度預算執行欲修正部分 部分經費自 101 年度起擬改以超收支併決算方式辦理 年度起概算表經費之動支依臺南市政府附屬單位預算執行要點辦理 教育部會計系統分支計畫基本資料建置原則 (100 年 12 月 1 日 ) 臺南市地方教育發展基金年度賸餘款處理原則 ( 草案 ) 宣導政府機關政策文宣規劃執行相關事宜會議紀錄及相關資料

3 1. 年終會計處理作業 1

4 1.1. 工作時間表 年 月份 ( 年終處理 ) 日期教育局國中國小應完成工作項目 11 月份 ˇ 各科室承辦人員 : 1. 督促學校盡速辦理經費核銷 2. 準備辦理資本門經費保留工作 3. 對各資本計畫補助款之執行進度要掌控 11/30( 三 ) ˇ ˇ ˇ 決算系統研習 - 進學國小 ( 教網中心 ) 12/1( 四 ) ˇ ˇ ˇ 決算系統研習 - 進學國小 ( 教網中心 ) 12/2( 五 ) ˇ ˇ ˇ 決算系統研習 - 進學國小 ( 教網中心 ) 12/10( 六 ) ˇ 完成預付費用轉正事宜 12/23( 五 ) ˇ ˇ ˇ 1. 零用金有餘款應於 12 月 30 日關帳前繳回市庫 ( 建議提早於 12 月 23 日前, 避免款項無法於 12 月 30 日前入市庫 ) 2. 利息收入應於 12 月 23 日前辦理繳庫完畢 1. 檢視預算均已執行完畢, 一般性補助款 - 水電費剩餘應予控管 12/26( 一 ) 2. 檢視預算無法於 12 月 30 日前辦理核銷之案件 ˇ ˇ ˇ 3. 確定所有以郵寄方式寄送之付款憑單已寄出, 繳款 支出收回均已 辦理完成並已入帳 1. 本局補助經費 - 課程經費 ( 如上課鐘點費, 因課程均已排定 ), 請學校 於 12 月 20 日前辦理經費核結, 若有剩餘款請辦理繳回, 並於 10 年 12 月 30 日前完成預付費用轉正 12/30( 五 ) ˇ ˇ ˇ 2. 支付科年底付款憑單收件期限到 12 月 30 日中午 12 時止 3. 當年度之 繳款書 及 支出收回書, 應於 12 月 30 日前辦理繳庫 ( 請考量各銀行入帳時間, 如於 12 月 30 日繳回者, 請務必至公庫銀行繳納, 以及時入帳 ) 12/31( 六 ) 1. 會計帳務關帳日為每年之 12 月 31 日, 已無次年 1 月 1 日至 1 月 15 ˇ ˇ 日之會計帳務整理期間 自我檢覈 已完成 ˇ 2

5 年 1 月份 ( 決算處理 ) 日期教育局國中國小應完成工作項目 1/ 1 日 ˇ ˇ 年 12 月份會計月報應俟年度終了整理 結帳 ( 不過帳 ) 等事項辦竣後編製, 且其載列事項數據應與決算一致 1/16 一 1. 保留送審 1/20 五 ˇ ˇ 月份月報關帳日為 101 年 1 月 20 日, 預計 101.2/1~2/2(2 天, 預定地點為 :** 國小 ) 辦理月報 決算及保留審核相關事宜 自我檢覈 已完成 ˇ 1/21( 六 )-1/29( 日 ) 春節 1/30( 一 ).31( 二 ) 1. 準備月報 決算 年 2 月份 ( 決算處理 ) 日期2/1( 三 ) ˇ ˇ ˇ 2/2( 四 ) ˇ ˇ ˇ 教育局國中國小應完成工作項目 /1~2/2(2 天, 預定地點為 :** 國小 ) 辦理月報 決算及保留審核相關事宜 2. 核定保留 /1~2/2(2 天, 預定地點為 :** 國小 ) 辦理月報 決算及保留審核相關事宜 2. 核定保留 自我檢覈 已完成 ˇ 3

6 1.2. 教育局年終作業注意事項 11 月 1 日起準備辦理資本門經費保留工作, 請各科室承辦人員對各資本計畫補助款之執行進度要掌控, 並督促學校盡速辦理經費核銷, 以提高執行率, 避免年終保留案件太多, 於保留審查會議上無法說明 資本門經費年終作業重點說明 : 固定資產 無形資產已完成或已驗收, 而無法於 12 月 20 日前完成核銷者, 辦理 應付工程款 作業 固定資產 無形資產未完成, 但已發生權責者, 辦理權責保留 市預算 - 固定資產 無形資產未完成且未發生權責者, 辦理專案保留 - 主計處若不同意基金預算辦理專案保留, 屆時將改以 101 年度市預算額度辦理 中央補助款 - 固定資產 無形資產未完成且未發生權責者, 辦理專案保留 - 主計處若不同意基金預算辦理專案保留, 屆時將改以補辦預算方式辦理 經常支出 - 已發生權責者轉 應付費用 ; 未發生權責者不辦理保留, 改由下年度的預算辦理 教育局預付費用之清理期限 請各位承辦同仁減少預付費用之數量, 如金額小或採購物品及資本門經費不辦理預付, 避免年終無法結帳,( 教育部列管案件除外 ) 各科室之活動經費請提前辦理, 並於 12 月 10 日前完成預付費用轉正事宜 課程經費 ( 如上課鐘點費, 因課程均已排定 ), 請學校於 12 月 30 日前辦理經費核結, 若有剩餘款請辦理繳回, 並於次年之 10 日前完成預付費用轉正 所有補助學校經常經費之補助款, 屬市款部分均以計算到 12 月底為限, 明年 1 月份之經費請以 101 年度之預算辦理, 請各承辦同仁注意改善辦理 如午餐補助經費, 請以會計年度為計算基準, 不以學年度為計算基準 ; 屬中央補助部分依補助公文計算補助金額及補助期間, 於年終無法轉正者, 改以應付費用辦理 中央補助款如於 12 月底未處理完畢, 應以應收 應付方式辦理 財政處支付科年底付款憑單收件期限到 12 月 30 日中午 12 時止 (12 月 31 日為星期六 ), 請各機關學校於期限內送達, 逾時則改以應付費用辦理 利息收入應於 12 月 23 日前辦理繳庫完畢 零用金於 12 月 30 日關帳前繳回市庫 ( 建議提早於 12 月 23 日前, 避免款項無法於 12 月 30 日前入市庫 ) 4

7 年度年終結帳 ( 應收 應付 預收 預付 ) 年度年終結帳 - 應付未付事項明細表 100 年度年終結帳 - 應付未付事項明細表 學校代碼 : 學校名稱 : 國小 項次 預算科目工作計畫分項計畫 3 級用途別預算計畫內容說明 應付未付事項內容 國民小 24 國小教 124 兼職人員 /1-12/31 短代教師薪兼代課鐘點費學教育育行政酬金資 國民小 28 收支對 321 辦公 ( 事教務處 /10 購置學生 學生活動費學教育列務 ) 用品 活動用品 應付對象 / 受款人 應付未付金額 短代教師 158,000 用品社 50,000 單位 : 元原因說明 國民小學教育 24 國小教育行政 321 辦公 ( 事務 ) 用品 學生活動費 100,000 已預付但未及於 12/31 日前檢附原始憑證核銷者 範例 原則上本表的總計數應等於 平衡表 2125 應付費用 科目金額 15 總計承辦單位 : 會計單位 : 機關長官 : 此種情形, 於備註欄請特別註明清楚 5

8 年度年終結帳 - 應收未收事項明細表 100 年度年終結帳 - 應收未收事項明細表學校代碼 : 學校名稱 : 國小單位 : 元基金來源項次應收未收事項內容應收未收金額原因說明科目性質 服務收入 431 服務收入 收支對列 非收支對列 範例 /30 日 公司租借視廳中心辦理 活動 ( 場地租借 ) 100 學年上學期幼稚園學童應收未收學費收入, 共計 位學童 ( 學雜費收入 ) 5,000 20,000 原則上本表的總計數應等於 平衡表 相關科目金額 15 總計承辦單位 : 會計單位 : 機關長官 : 6

9 年度年終結帳 - 預收事項明細表 100 年度年終結帳 - 預收事項明細表學校代碼 : 學校名稱 : 國小基金來源項次預收事項內容科目性質 預收金額 單位 : 元 備註 權利金收入 收支對列 預收 止 (100 下學期 ) 合作社委外權利金收入 500, 範例 原則上本表的總計數應等於 平衡表 相關科目金額 15 總計會計單位 : 機關長官 : 7

10 年度年終結帳 - 預付事項明細表 100 年度年終結帳 - 預付事項明細表學校代碼 : 學校名稱 : 國小基金用途項次預付事項內容預付對象 / 受款人工作計畫分項計畫 3 級用途別 513 擴充改良 5M2 營建及 24 國小教 1 房屋建築及設預付工程款 ( 契約有明訂者 ) 修建工程育行政備 國民小學教育 24 國小教育行政 範例 321 辦公 ( 事務 ) 用品 100,000 原則上本表的總計數應等於 平衡表 相關科目金額 15 總計會計單位 : 機關長官 : 預付金額 單位 : 元 備註 已預付但未及於 12/31 日前檢附原始憑證核銷者 此種情形, 於備註欄請特別註明清楚 8

11 年度年終結帳整理分錄釋例 例次會計事項記帳憑證分錄備註 一 屬本年度經費支出已完成或已驗收, 且應於年終付款但未及於年終付款之事項 ( 一 ) 水 電 公勞健保 離儲金 加班費 鐘點費等一般經常性經費 1. 當年度提列時 轉帳傳票 計畫 - 用途別科目 2125 應付費用 2. 下年度 (101 年 ) 實際付款時 付款憑單 2125 應付費用 銀行存款 - 市庫存款 ( 二 ) 固定資產 無形資產 1. 當年度提列時 轉帳傳票 建築及設備計畫 - 用途別科目 2129 應付工程款 212Y 其他應付款 ( 非工程款項 ) 各類財產科目現存財產權利總額 固定資產應登載至財產統制帳 ( 電腦軟體不做財產帳 ) 2. 下年度實際付款時 付款憑單 2129 應付工程款 212Y 其他應付款 銀行存款 - 市庫存款 二 當年度認列應收未收收入 1. 當年度提列時 轉帳傳票 1138 應收收益 1139 應收利息 收入 9 指預算內基金來源於 100 年度應收未收部分

12 年度年終結帳整理分錄釋例 例次會計事項記帳憑證分錄備註 2. 下年度實際收款 時 收入轉票 銀行存款 - 市庫存款 1138 應收收益 1139 應收利息 三 屬當年度預付款項且應於當年度轉正, 惟憑證無法於當年度收回轉正者 預付屬當年度支出者 ( 一 ) 當年度提列費用 轉帳傳票 計畫 - 用途別科目 2125 應付費用 ( 二 ) 下年度轉正 轉帳傳票 2125 應付費用 1154 預付費用 四 當年度預付款項, 惟需於次年度方可做轉正認列實支者 預付屬次年度支出 ( 一 ) 當年度無結帳整理分錄 ( 二 ) 下年度 (101 年 ) 轉正時 計畫 - 用途別科目 1154 預付費用 屬經常性支出 轉帳傳票 建築及設備計畫 - 用途別科目 1154 預付費用各類財產科目現存財產權利總額 固定資產應登載至財產統制帳 ( 電腦軟體不做財產帳 ) 五 整理已收訖之預算內款項尚未認列之收入 ( 一 ) 收入時以預收或暫 轉帳傳票 213* 預收款項科目 ( 記實轉 收款項列帳, 年度終了認列已實現之收入 2215 暫收及待結轉帳項 收入 虛 ) 10

13 年度年終結帳整理分錄釋例 例次會計事項記帳憑證分錄備註 ( 二 ) 收入時以實收列 轉帳傳票 收入 ( 記虛轉 帳, 年度終了時將未實現之收入轉列預收或暫收款項 213* 預收款項科目 2215 暫收及待結轉帳項 實 ) 下年度 (101 年 ) 轉列 轉帳傳票 213* 預收款項科目 實收 收入 六 零用及週轉金 科目須於 12 月 31 日前結清 零用金於 關帳前繳回市庫 ( 一 ) 預算經費辦理轉正轉帳傳票 計畫 - 用途別科目 零用及週轉金 ( 二 ) 應付代收款辦理轉 轉帳傳票 應付代收款 正 暫付及待結轉帳項 ( 三 ) 零用金餘款收回 支出收回書 銀行存款 - 市庫存款 另請出納 ( 代收入傳票 ) 零用及週轉金 填具台銀公庫服務網 支出 收回書 辦理繳庫 收入傳票 銀行存款 - 專戶存款 暫付及待結轉帳項 七 有關固定資產 無形資產 保留 之帳務處理 ( 一 ) 當年度保留核准無須列帳 無 11

14 年度年終結帳整理分錄釋例 例次會計事項記帳憑證分錄備註 ( 二 ) 下年度 (101 年度 ) 支 付款憑單 建築及設備計畫 - 用途別科目 固定資產 付時 轉帳傳票 銀行存款 - 市庫存款建築及設備計畫 - 用途別科目 應登載至財產統制帳 ( 電腦 1154 預付費用 ( 辦理預付保留 軟體不做 者 ) 財產帳 ) 各類財產科目 現存財產權利總額 八 年終結帳分錄 結轉基金來源 用途及餘絀表科目 轉帳傳票 收入本期賸餘本期賸餘 計畫 - 用途別科目 結轉本期賸餘至累積餘額 轉帳傳票 本期賸餘累積餘額累積短絀本期短絀 九 年終結束分錄 12

15 年度年終結帳整理分錄釋例 例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註 ( 一 ) 結轉平衡表科目 轉帳傳票 流動負債科目其他負債科目累積賸餘 流動資產科目 長期應收款項 貸墊款及準備金科目 其他資產科目累積短絀應付代管資產代管資產 - 土地代管資產 - 房屋及建築代管資產 - 土地改良物代管資產 - 機械及設備代管資產 - 交通及運輸設備代管資產 - 什項設備 ( 二 ) 結轉財產統制帳 轉帳傳票 現存財產權利總額土地土地改良物房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備購建中固定資產權利 十 收到審計機關決算審核通知修正或剔除事項 ( 一 ) 修正決算收入 1. 增列決算收入 (1) 增列已收訖之款項未認列收入者 轉帳傳票 預收款項科目暫收及待結轉帳項累積賸餘 13

16 年度年終結帳整理分錄釋例 例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註 (2) 增列應收未收款項 轉帳傳票 應收款項科目累積賸餘 2. 減列決算收入 轉帳傳票 累積賸餘應付款項科目 ( 二 ) 剔除或減列決算支出 ( 三 ) 修正決算原列支出款項未耗用者 ( 四 ) 修正決算原列預付款項已耗用者 轉帳傳票 轉帳傳票 轉帳傳票 ( 或應收款項科目 ) 應收款項科目 ( 或應付款項科目 ) 累積賸餘預付款項科目累積賸餘累積賸餘預付款項科目 14

17 2. 決算事務處理作業 15

18 年度附屬單位決算應行注意事項 會計帳務關帳日為每年之 12 月 31 日, 已無次年 1 月 1 日至 1 月 15 日之會計帳務整理 期間 決算應辦理相關事項 : 應為結帳整理之紀錄事項項 100 年 12 月 31 日前應辦理項目 ( 於 12 月月報關帳或產出前完成 ) 次事項事項整理紀錄 當年度 (100 年 ) 之繳款書及如有特殊原因致年 詳分錄釋例二 支出收回書, 應於 100 年 12 月 30 日前辦理繳庫 ( 請考量各銀行入帳時間, 如於 12 底前有應收取款項未及收取之情形者, 請填具應收未收 ( 一 ) 當年度月 30 日繳回者, 請務必至臺事項明細表 ( 詳附收入部分灣銀行台南分行繳納, 以便件 ) 並述明原因, 於 及時入帳 ) 各校之專戶存款利息收入, 結帳前為整理之紀錄 請於 100 年 12 月 23 日前辦 理繳庫 除有特殊原因外, 應全數於如有特殊原因致年 詳分錄釋例 100 年 12 月 30 日 ( 關帳日 ) 前核銷完畢, 付款憑單最遲應於 100 年 12 月 30 日中午 12 時 (12/31 為星期六 ) 前送達本府財政處支付科 底前有應付款而未及付款之情形者, 請填具應付未付事項明細表 ( 詳附件 ) 並述明原因, 於結帳前 一.( 一 ) 及 ( 二 ) ( 二 ) 當年為整理之紀錄 支出部分屬當年度預付款項 詳分錄釋例三 且應於當年度轉正 ( 即該筆預付款本應屬 100 年度支出 ), 惟憑證無法於當年度收回轉正者 ( 亦即需於年終承認當年度支出, 並掛 應付費用 帳, 待次年度收到憑證後, 將帳上 預付費用 與 應 付費用 對沖 ) ( 三 ) 零用金 零用金應依規定悉數沖轉, 詳分錄釋例六如有餘款應於 100 年 12 月 30 日繳回縣庫 ( 請考量各銀行入帳時間, 如於 12 月 30 日繳回者, 請務必至臺灣銀行台南分行以 現金 或 台南分行為兌付銀行 之支票繳納, 以便及時入帳 ) 16

19 年度附屬單位決算應行注意事項 應為結帳整理之紀錄事項項 100 年 12 月 31 日前應辦理項目 ( 於 12 月月報關帳或產出前完成 ) 次事項事項整理紀錄 其他預又如於本年度中已 詳分錄釋例四 收 預付款項 預收或預付屬次年度 (101 年 ) 款項者, 五 ( 四 ) 亦請填具預收 預付事項明細表 ( 詳附 件 ), 並於結帳前為 整理之紀錄 ( 五 ) 購建固定資產建設改良擴充 於年度終了後, 已發生而尚未清償之債務 契約責任或繼續經費須轉入下年度者, 應辦理預算保留程序 ( 無結帳整理分錄 ), 辦理之時間將另函通知, 其餘經常性支出項目一律不辦理保留 詳分錄釋例七 ( 六 ) 補辦預算 年度中於原預算外經費辦理之 購建固定資產建設改良擴充 經費 ( 含自己學校或屬教育局補助款項 等部分 ), 以納入學校預算併請辦理 補辦預算 者, 請確實依 核定先行辦理數 或 動支數額表金額, 上 地方教育發展基金會計資訊系統 - 預算管理- 補辦預算 - 補辦預算作業 下登打相關資料, 避免造成執行數大於預算數情形, 或影響辦理後續保留事宜 17

20 年度附屬單位決算應行注意事項 項次 項目 ( 七 ) 懸帳清理 ( 八 ) 年終結轉分錄 ( 九 ) 年終結束分錄 ( 十 ) 保留作業 100 年 12 月 31 日前應辦理事項年度終了前, 各機關應就帳上之 預付費用 暫付及待結轉帳項 暫收及待結轉帳項 應付代收款 存入保證金 等科目積極清理, 避免久懸帳上 應為結帳整理之紀錄事項 ( 於 12 月月報關帳或產出前完成 ) 事項整理紀錄 詳分錄釋例八 12 月份會計月報應俟年度終了整理 結帳等事項辦竣後編製, 且其載列事項數據應與決算一致 年終結帳 分錄 系統可自行 產生結帳傳票, 請點選 不允許過帳, 以免月報 決算產出數據歸 0 收入之 統計註記 用人費用科目之 用人費用類別 是否均點選無誤 平衡表科目與其項下對應之相關子目金額是否符合 月報關帳前, 應於 預算控制查詢 作業查詢是否有應過帳 未過帳 傳票 確認系統上 併決算申請作業 補辦預算申請作業 已核准 案件之內容及金額是否與年度申請案件相符 詳分錄釋例九 購建固定資產建設改良擴充預算之保留 ( 包括本年度法定預算數 以前年度保留數及本年度奉准先行辦理數 ), 於年度終了後, 已發生而尚未清償之債務 契約責任或繼續經費須轉入下年度者, 應填具預算保留申請表, 並敘明理由, 必要時檢附有關文件, 依規定期限陳報主管機關核定 ( 依執行要點 ) 保留之範圍為 51 購建固定資產 用途別 18

21 年度附屬單位決算應行注意事項 應為結帳整理之紀錄事項項 100 年 12 月 31 日前應辦項目 ( 於 12 月月報關帳或產出前完成 ) 次理事項事項整理紀錄科目, 其餘 經常性支出 等項目一律不辦理保留 係辦理預算保留程序 ( 無結帳整理分錄 ) 填製 預算保留申請表 上系統 會計系統 預算管理 預算保留申請作業 新增資料 登錄 年 12 月份會計月報應俟年度終了整理 結帳等事項辦竣後編製, 且其載列事項數據應與決算一致 各校之 12 月份月月報關帳日為 101 年 1 月 20 日, 預計 100.2/1~2/2(2 天, 預定地點為 : ** 國小 ) 辦理月報 決算及保留審核相關事宜 ( 一教網公告為準 ) 19

22 2.1.5 保留申請表與查核表 - 申請表範例 學校代碼 :13231 學校名稱 : 板橋國小 預算年度 本年度可用預算數申請保留轉入下年度支用數累計執行數計畫或科目名稱金額契約或其他 B 金額工作計畫校名及代號分項計畫 3 級用途別 A C 證明文件 099 5M2 營建及修建工程 099 5M2 營建及修建工程 099 5M2 營建及修建工程 099 5M4 其他設備 板橋國小 板橋國小 板橋國小 板橋國小 24 國小教育行政 30 中央政府補助款項 30 中央政府補助款項 24 國小教育行政 臺北縣地方教育發展基金 ( 新北市地方教育發展基金 ) 購建固定資產預算保留申請表中華民國 99 年度 513 擴充改良房屋建築及設備 513 擴充改良房屋建築及設備 513 擴充改良房屋建築及設備 20,000,000 13,460,360 6,239,640 契約書 300,000 30,000, ,000,000 契約書 0 1,500, ,500,000 依 xx 北主五字第 xxxxxx 號函核定專案保留 停止執行數 D=A-B-C 範例 514 購置機械及設備 220, ,000 契約書 20, 單位 : 新臺幣元 說明 老舊危險校舍整建工程 老舊危險校舍整建工程 ******** 工程 購置電腦設備 合計 51,720,000 13,460,360 37,939, ,000 製表 : 主辦單位主管 : 主辦會計 : 基金主持人 : 備註 : 本表請以 A4 格式列印 ( 一式 6 份 ) 填表說明 : 實支累計數係指已列固定資產科目者 ( 包括未完工程 訂購機件等 ) 20

23 2.1.6 保留申請表與查核表 - 查核表範例 學校代碼 :13231 學校名稱 : 板橋國小 年度 工作計畫 099 5M2 營建及修建工程 板橋國小 板橋國 099 5M2 營建及修建工程小 板橋國 099 5M2 營建及修建工程小 099 5M2 營建及修建工程 099 5M2 營建及修建工程 099 5M4 其他設備 校名及代號 板橋國小 板橋國小 板橋國小 分項計畫 24 國小教育行政 30 中央政府補助款項 24 國小教育行政 30 中央政府補助款項 30 中央政府補助款項 24 國小教育行政 3 級用途別 預算書計畫內容說明 工程名稱 ( 保留案名 ) 臺北縣地方教育發展基金 ( 新北市地方教育發展基金 ) 購建固定資產預算保留申請查核表中華民國 99 年度 本年度可用預算數 ( 工程發包數 ) D 本年度執行數結存數 F=D-E E C=A+B A B 廠商名稱 生日期 核准撥款成日期文號 513 擴充改良房 老舊危險校舍整建工 (1) 屋建築及設備 ** 國小老舊危險校舍程整建工程 19,700,000 13,460,360 6,239,640 6,239,640 3,000,000 3,239,640 訂約日期 工程款 xx 營造有限公司 契約書 18,000,000 13,000,000 5,000,000 5,000,000 3,000,000 2,000,000 1 委託設計監造費 xxxx 建築師事務所 契約書 1,000, , , , ,840 1 工管費 670,000 5, , , ,800 空污費 30, ,000 30,000 30, 擴充改良房 ** 國小老舊危險校舍老舊危險校舍整建工 xx 營造有限公司 契約書 (1) 屋建築及設備 整建工程 程 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000, 擴充改良房 老舊危險校舍整建工 xx 營造有限公司 契約書 (1) 屋建築及設備 ** 國小老舊危險校舍程 xxxx 建築師事務所 整建工程 1,700, ,700,000 1,700, ,700, 擴充改良房 ** 國小老舊危險校舍老舊危險校舍整建工 xx 營造有限公司 契約書 (1) 屋建築及設備 整建工程 程 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000, 擴充改良房 ( 工程款 ) 依 (8) 屋建築及設備 xx ******** 工程 ******** 工程 北主五字 第 xxxxxx 1,500, ,500,000 1,500,000 1,500,000 號函核定 514 購置機械及 購置電腦設備 xx 股份有限公司 專案保留 契約書 (1) 設備 改善教學環境設備 200, , , , 範例 年度有預付工程款, 尚未取得原始憑證轉正 尚未支付廠商需辦理保留 申請保留轉入下年支用數 申請保留數 C 應小於等於 結存數 F 小計預付數未撥數債權人或權責發預定完証明文件 保留原因代號 單位 : 新臺幣元 具體保留原因 xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx 因應改善措施 xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx 合計 102,800,000 26,920, ,879,280 81,879,280 75,879,280 69,879,280 製表主辦單位主管會計單位機關長官備註 : 一 本表由年度順序及計畫編號順序依序 ( 先排年度 再排工作計畫及用途別科目 ) 分年詳實填列 二 格式為 A3 列印 ( 一式 3 份,1 份自存,2 份教育局 ) 三 辦理保留用的各項合約書, 合約價金及訂約日期請務必填妥 四 請填寫保留代碼 具體原因及因應改善措施保留原因代號 :(1) 工程規劃設計中 或規劃設計欠周致變更設計中 或施工中尚未完工而予以保留 (2) 因財務資金調度困難, 致計畫延後辦理或暫緩支付而予保留 (3) 工程款 用地取得補償費或預付款等尚未檢據核銷, 或未完成結報手續而予保留 (4) 計畫前置規劃作業延宕或欠周 或提報送審作業遲延 未於年度內辦理完成, 仍需繼續辦理 (5) 補助鄉 ( 鎮 市 ) 基層建設經費, 因尚未提出申請而辦理保留 (6) 計畫未確定, 或因配合主體工程進度及其他計畫執行, 或因協調溝通不良而未於年度內發包, 或因工程合約工期逾預算執行期間, 需保留下年度繼續執行 (7) 因民眾抗爭致用地尚未取得或未辦妥徵收作業手續, 致計畫停頓, 或需配合次年度預算致延後執行而予保留 (8) 經費支用辦法尚未確定 或計畫歷經多次招標未成 或工程因承包商營運問題, 或與承包商訴訟中及其他應付款項尚待支付而辦理保留 (9) 工程因天然災害停工搶修, 或計畫因法令修訂, 而重新擬定或變更工作內容, 仍需繼續執行 (10) 因補助計畫之獲准核定或補助機關核撥經費較遲 (11) 其他零星計畫之保留款 21

24 2.2. 決算書封面 ( 底 ) 學校 ( 機關 ) 代號 :***** 中華民國 100 年度 (100 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 日 ) 臺南市總決算 教育局主管 臺南市地方教育發展基金臺南市 區 國民小學 附屬單位決算之分決算 例如 : 國小 : 臺南市安平區安平國民小學國高中 : 臺南市立安平國民中學幼稚園 : 臺南市立第一幼稚園 ( 非營業部分 ) 臺南市 區 國民小學編 22

25 2.2. 決算書封面 ( 底 ) 主辦會計人員 : 基金主持人 : 23

26 2.3. 決算書目錄 臺南市地方教育發展基金臺南市 區 國民小學目錄中華民國 100 年度 甲 總說明 第 1-2 頁 乙 主要表 1 基金來源 用途及餘絀決算表 第頁 2 現金流量決算表 第頁 3 平衡表 第頁 丙 附屬表 例如 : 國小 : 臺南市安平區安平國民小學國高中 : 臺南市立安平國民中學幼稚園 : 臺南市立第一幼稚園 1 基金來源明細表 第頁 2 基金用途明細表 第頁 3 固定項目增減情形表 第頁 4 固定資產建設改良擴充明細表 第頁 5 用人費用彙計表 第頁 6 員工人數明細表 第頁 7 主要業務計畫執行績效摘要表 第頁 8 各項費用彙計表 第頁 9 管制性項目及統計所需項目比較表 第頁 倘上列表格學校其中一張表無數字可不列印出來, 目錄整列刪除 下一列再修正序號使其連續編號 例如幼稚園無資本門經費, 可能無附屬表第 4 項固定資產建設改良擴充明細表, 請從目錄中刪除該表, 下面第 5 項用人費用彙計表改為第 4 項, 再以下各表依此類推更改項次序號 24

27 2.4. 決算書總說明臺南市地方教育發展基金臺南市 區 國民小學總說明中華民國 100 年度 一 業務計畫實施績效 : 例如 : 國小 : 臺南市安平區安平國民小學國高中 : 臺南市立安平國民中學幼稚園 : 臺南市立第一幼稚園 ( 一 ) 國民教育計畫 : 本年度預算編列 元 決算數 元 99 學年度下學期, 實際招收普通班 班, 學生人數 人 ; 附設幼稚園 班, 學生人數 人 ; 特教班 班, 學生人數 人 ( 含資源班學生數 人 ); 補校 班, 學生人員 人 100 學年度上學期, 實際招收普通班 班, 學生人數 人 ; 附設幼稚園 班, 學生人數 人 ; 特教班 班, 學生人數 人 ( 含資源班學生數 人 ); 補校 班, 學生人員 人 本計畫實施內容主要為增購各科教學設備, 辦理數位教學與科學推廣活動, 充實各科教材, 提高教學效能 辦理場地開放 藝文競賽 科學 學生輔導活動等項目, 透過各項活動, 以鍛鍊學童強健的身心, 增進學童生活智慧 配合校務推動行政處室支援工作, 進而增進校務運作 ( 二 ) 建築及設備計畫 : 請依購建固定資產實際執行情形說明, 如有較大額或延續性工程者, 請稍加述明經費執行狀況 本年度預算編列, 元 決算數, 元主要汰換 充實各項教學等設備, 提高行政效率, 增進教學品質 ; 及辦理本校老舊校舍整建工程 ( 總經費, 元, 自 年開始辦理, 為 年期延續性工程, 預計 完工, 已執行, 元, 整體執行率為 %, 目前依原預算進度執行中 ) 新增校舍斜屋頂工程等 二 基金來源 用途及餘絀情形 *****-1 25

28 2.4. 決算書總說明臺南市地方教育發展基金臺南市 區 國民小學總說明中華民國 100 年度 ( 一 ) 基金來源 : 例如 : 國小 : 臺南市安平區安平國民小學國高中 : 臺南市立安平國民中學幼稚園 : 臺南市立第一幼稚園 本年度基金來源決算數, 元, 較預算數 元, 增加, 以 3 級來源別科目說明元, 計增加 ( 減少 ( 科目請依基金來源用途及餘絀決算 ) %, 其增減情形分表所示科目一一說明 ) 析如下 : 1. 服務收入 : 決算數, 元, 較預算數, 元, 減少, 元, 計減少. % 主要係因 : 報名費較預算少 元 2. 財產處分收入 : 決算數 元, 較預算數 元, 減 少, 元, 計減少 % 主要係因 : 3. 利息收入 : 決算數 元, 較預算數 元, 減少 ( 二 ) 基金用途 : 元, 計減少 % 主要係因 : 本年度基金用途決算數, 元, 較可用預算數, 元, 減少, 元, 計增加 ( 減少 ) %, 其增減情以 2 碼 業務計畫 說明 ( 計畫請依基金來源用途及餘絀決算表形分析如下所示分別說明 : ) 1. 國民教育計畫 : 決算數, 元, 較可用預算數 元, 減少, 元, 計減少. % 主要係因 : 2. 建築及設備計畫 : 決算數 元, 較可用預算數 元, 減少 元, 計減少 % 主要 係因 : ( 三 ) 本期賸餘 : 本年度決算賸餘數 元 本期賸餘請依基金來源用途及餘絀決算表所示說明 ) *****-2 26

29 2.4. 決算書總說明臺南市地方教育發展基金臺南市 區 國民小學總說明中華民國 100 年度 三 現金流量結果 業務活動之淨現金流入 元 其他活動之淨現金流入 元 本年度現金及約當現金之淨增 元 期初現金及約當現金 元 期末現金及約當現金 元 四 資產負債情況 例如 : 國小 : 臺南市安平區安平國民小學國高中 : 臺南市立安平國民中學幼稚園 : 臺南市立第一幼稚園 資產總額為 元, 包括 : 流動資產 元 投資 長 期應收款項 貸墊款及準備金 元 其他資產 元 負債總額為 元, 包括 : 流動負債 元 其他負債 元 五 其他 : 基金餘額為累積餘額 元 以 3 碼工作計畫說明 : 高中 : 高中教育 高職 : 高職教育國中 : 國民中學教育國小 : 國民小學教育幼稚園 : 學前教育 ( 一 ) 本年度核准之併決算數計有國民小學教育工作計畫 元 ( 二 ) 本年度奉准補辦預算總額為 元, 奉准明細如下 : 1. 擴充改良房屋建築及設備 : 辦理, 核准文號 (100.. 府主綜字第 號函 ), 核准金額 $ 元 2. 購置機械及設備 : 辦理, 核准文號 (100.. 府主綜字第 號函 ), 核准金額 $ 元 以 3 級 用途科目 說明 *****-3 27

30 2.5. 臺南市各學校決算書表產製及勾稽流程表 產表順序表別操作及勾稽程序重要提醒 版 一 基金來源明細表 1. 先按 更新 鈕 2. 再列印此表 3. 比較增減 欄超過 20% 者, 請於備註欄說明原因 4. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 比較增減 欄超過 20% 者, 請於備註欄說明原因 二 各項費用彙計表 1. 先直接列印至 三級 科目之各項費用彙計表 ( 勾稽用 ) 2. 再列印至 二級 科目之各項費用彙計表 ( 決算用 ) 三 基金用途明細表 1. 請先將 基金用途明細表 中各業務計畫項下同一 3 碼用途別金額加總後再與 各項費用彙計表 各三碼用途別金額比較 1. 先按 更新 鈕 2. 各業務計畫 比較增減 2. 再查看基金用途明細表之主畫面, 有無 3 碼用途別欄超過 20% 者, 請於備註歸屬錯誤工作計畫或分支計畫之情形, 如畫面出欄說明原因, 登打之位置現 : 中央政府補助高級中學教育經費, 即代請找最接近該業務計畫之表有誤, 需查明修正 一筆 3 碼用途別中輸入並加 3. 再列印出條件為 分至業務計畫 ( 可用預算數 ) 入以下字眼 : 有關 國民並將 顯示至 3 碼用途別 打勾之基金用途明細表教育計畫 決算數較預算 ( 勾稽用 ) 數多 ( 少 )xx 元係 再依 決算勾稽檢核表 逐項檢核. 5. 檢核無誤後, 再列印出條件為 分至業務計畫 ( 可 3. 請注意 - 各校於今年如有用預算數 ) 但不顯示 3 碼用途別之基金用途明細作 經常門調整容納 者表 ( 決算用 ), 該表中 可用預算數 欄位之一碼用途別金額會與其項下之各二碼用途別合計欄不符! 遇此情事 - 請回本表之主畫面進入該有關之 3 碼用途別修正 四 基金來源用途及餘絀決算表 1. 先按 更新決算數 鈕 2. 再按 更新上年度決算數 鈕 3. 列印報表 4. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 本表中 { 上年度決算數 } 欄位金額應為 0 五 平衡表 1. 先按 更新決算數 鈕 2. 再按 更新上年度決算數 鈕 3. 列印報表 4. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 本表中 { 上年度決算數 } 欄位金額應為 0 28

31 2.5. 臺南市各學校決算書表產製及勾稽流程表 產表順序表別操作及勾稽程序重要提醒 版 六 現金流量決算表 1. 先按 更新預算數 鈕 2. 再按 更新決算數 鈕 3. 列印報表 4. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 本表中 { 預算數 } 欄位金額應為 0 七 主要業務計畫執行績效摘要表 1. 直接列印報表 2. 比較增減 欄超過 20% 者, 請於備註欄說明原因 3. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 比較增減 欄超過 20% 者, 請於備註欄說明原因 八 員工人數彙計表 1. 先至本表主畫面登打決算員額數 2. 再列印報表 3. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 九 用人費用彙計表 1. 先按 更新 鈕 2. 再查看本表之主畫面中各業務計畫 狀態 欄是否有打 "v", 如無時, 請一律先點各業務計畫之修改如有用 手動 修改 未鈕進入明細畫面確認 未分配預算數 欄位是否均分配預算數 欄位時, 即無數字 ( 有數字時應用手動將各人員類別 { 未分配不可再亂按主畫面中之預算數 } 調整至 { 已分配預算數 } 之動作 ); 再確 更新 鈕, 否則前面已認 未分配決算數 欄位是否均無數字 ( 有數字時辛苦登打之 { 未分配預算應回各傳票憑單作補點人員類別之動作 ) 以確認數 } 調整至 { 已分配預算 未分配預算數 及 未分配決算數 均無數字 數 } 數字之工作會被覆蓋 3. 離開各明細畫面前一律要先按 確認 才可按 離還原, 要重作之前所有動開 鈕 作哦! 4. 回到主畫面後, 再次確認各業務計畫 狀態 欄是否有打 "v", 如有, 則可列印報表 5. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 十 固定項目增減情形表 1. 直接列印報表 2. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 十一 固定資產建設改良擴充明細表 1. 直接列印報表 2. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 十二 管制性項目及統計所需項目比較表 1. 直接列印報表 2. 餘依 決算勾稽檢核表 檢核 管制性項目 如有超出預算數者, 請於備註欄說明超支原因 註 : 有 者表示需先按 更新 鈕 有 者表示備註欄需做說明 29

32 2.6. 附屬單位決算應繳交表件 辦理附屬單位決算應繳交表件 : 年 12 月份月報 ( 含收支統計表 月報檢核表 - 需自行檢核並核章 ) 年終結帳各項整理事項明細表 ( 各 1 份 )- 需核章 附屬單位決算書 (1 份 )( 依裝訂順序列印, 封底並經主辦會計及基金主持人核章, 封面及封底 目錄 總說明格式會放在地方教育發展基金網站上, 請自行下載使用 ) 購建固定資產預算保留申請表(A4 格式 ; 一式 6 份 ) 購建固定資產預算保留申請查核表 (A3 格式 ; 一式 3 份 ) 及相關保留證明文件( 如契約書 專案保留核定公文 預算書影本 該筆保留預算曾辦理調整容納請檢附調整容納申請表, 倘辦理工程保留請附工程管理費及委託設計監造費等計算式 等 ), 如不辦理保留可免繳交 決算書表勾稽檢核表 ( 需自我檢核並核章 ) 餘絀表 單位 預算執行期間辦理併決奉准明細表 (1 份 ): 至地方教育發展基金決算系統 - 決算報告 - 附表 - 餘絀表 單位 預算執行期間辦理併決奉准明細表列印 預算執行期間辦理補辦預算奉准明細表 (1 份 ): 至地方教育發展基金決算系統 - 決算報告 - 附表 - 預算執行期間辦理補辦預算奉准明細表列印 攜帶財產半年報 (7-12 月份 )( 公務預算及地方教育發展基金財產半年報 ) 提醒 : 列印決算書表前, 請將保留數至地方教育發展基金會計系統 - 預算管理 - 預算保留 - 預算保留申請作業登打保留數, 決算書相關表件才會呈現保留數 ( 請選擇年度 工作計畫 分支計畫 用途別 保留金額請登打於基金經費保留數 ( 不分預付保留或未撥數保留, 即購建固定資產預算保留申請表的 c 欄申請保留轉入下年度支用數 ) 如資本門已辦理保留者, 無需再辦理 應付未付 之整理紀錄, 以免重複列帳 30

33 2.7. 臺南市地方教育發展基金決算檢核表 100 年度決算書表勾稽檢核表 學校代碼 : 100/9/19 修正 學校名稱 : 國中 ( 小 ) 項次決算書 - 表別稽核項目是否備註 一 二 1 說明簡要, 有涉及數字者應與相關決算表件之數字相符 標準格式中的第一 二點提及計畫名稱是 2 碼業務計畫, 第五點併決算提及的科目名稱是 3 碼工作計畫, 是否有依學校係屬國高 1-1 中職小幼稚園的不同而修改計畫科目 ( 請參照總說明格式中的規定 ) 總說明頁碼 13 有無改成學校代號, 總說明 目錄及封面原 1-2 標準格式內的 是否以文字或數字置換 1-3 封底主辦會計人員及基金主持人是否已核章封面 封底 目錄 總說明電子檔是否依其類別上傳至地方教育 1-4 發展基金系統 / 會計系統 / 會計報告 / 通用檔案管理 / 決算類 ( 進系統檢查 ) 2 基金來源 各科目預算數 決算數應與基金來源明細表相符 3 基金用途 各科目預算數 決算數應與基金用途明細表相符本表基金用途之經常門 工作計畫 決算數如大於預算數者, 應檢視差異數是否於年度奉准併決數額內 ( 可核對決算系統 - 決算報 4 告 - 附表 - 餘絀表 單位 預算執行期間辦理併決奉准明細表數字 ) 4-1 上年度決算數應為 0( 第 1 年 ) 5 本期賸餘 = 決算表之基金來源用途餘絀決算表 本期賸餘 5-1 現金及約當現金之淨增減 = 平衡表現金及約當現金之增減數三現金流量表 6 期初現金及約當現金 = 平衡表上年度決算數現金及約當現金 7 期末現金及約當現金 = 平衡表本年度決算數現金及約當現金四平衡表 7-1 上年度決算數應為 0( 第 1 年 ) 五 六 七 八 九 總說明 目錄 封面 封底 基金來源用途餘絀決算表 基金來源明細表 基金用途明細表 固定項目增減情形表 固定資產建設改良擴充明細表 用人費用彙計表 各 3 級科目 之預算數與決算數比較增減超過 ±10% 者有無於備 8 註欄說明增減原因 9 與各項費用彙計表各相關用途別科目預 決算數勾稽各 計畫 之預算數與決算數比較增減超過 ±10% 者有無於備註欄 10 說明增減原因 11 各項目期初餘額 =0 12 本年度奉准先行辦理數 =[ 決算系統 - 決算報告 - 附表 - 預算執行期間辦理補辦預算奉准明細表數字 ] 13 決算數 = 基金來源用途餘絀表 建築及設備計畫 項下之購置固定資產 14 可用預算數之 調整數 合計應為 0 15 每一個財產科目之決算數 + 本年度保留數應 小於等於 可用預算數 15-1 本年度保留數 = 購建固定資產預算保留申請表 / 申請保留轉入下年度支用數 ( 各用途別科目保留數需相等 ) 16 預決算總額 = 基金用途明細表用人費用 = 各項費用彙計表內用人費用 17 用人費用項下各 2 級科目預決算數 = 基金用途明細表對應之用人費用 2 級用途別的預決算數 18 已上決算系統 - 決算報告 - 單位報告 - 用人費用彙計表登打相關人員類別所對應預算數 18-1 各人員別分配的金額是否有明顯的錯誤 : 聘僱人員薪資 的金額不能分配到 正式人員 類別 正式人員薪資 的金額不能分配到 聘僱人員 類別 124 兼任人員用人費用 的金額只會分配到 兼任人員 類別 31

34 2.7. 臺南市地方教育發展基金決算檢核表 100 年度決算書表勾稽檢核表 學校代碼 : 100/9/19 修正 學校名稱 : 國中 ( 小 ) 項次決算書 - 表別稽核項目是否備註 十 員工人數明細表 19 已上決算系統 - 決算報告 - 單位報告 - 員工人數彙計表登打相關決算員額數 ( 本表單預算數係抓取原預算書之 員工人數彙計表 員額, 因此僅就該法定員額登打相關決算員額即可, 無需再另行新增其他員額類別, 爰此之前講習提及之顧問人員需備註說明的部分無需辦理 ) 十一 十二 主要業務計畫執行績效摘要表 管制性項目及統計所需項目比較表 20 如國小因提高編制決算員額較預算員額增加, 請統一於備註欄敘述原因 因國小提高編制致教師決算員額較預算員額增加 21 各計畫決算數 = 基金來源用途餘絀表各計畫決算數 22 增減金額超過 ±10% 者, 應於備註欄分析說明原因 22-1 可用預算數 = 月報之基金來源用途及餘絀表各計畫本年度可用預算數 管制性項目 如有超出預算數, 請於備註欄說明超支原因, 倘 23 依執行要點需報主管機關核定者請檢附報核公文 ( 統計所需 項目 則無需敘明原因 ) 自我檢核 ( 核章 ): 有 者, 表示決算書表有備註欄需做說明 輔導人員覆核 ( 核章 ): 保留審核 ( 核章 ): ( 如本校無保留事項則於本攔敘明未辦理保留 ) 32

35 3. 其他事項 33

36 年度欲修正部份經費核銷之作業流程 : 部分經費自 101 年度起擬改以超收支併決算方式辦理, 如 2688 經費 課稅後補助經費等, 說明如下 : 負責科室 分支計畫代碼 分支計畫 名稱 經費內容 經費來源 作業方式 超支併決算用途別科目 中教科 ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 專業輔導教師 中央補助 超併算 支決 113 職員薪金 152 年終獎金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 中教科 ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 國中小輔導教師減授課節數 中央補助 超併算 支決 124 兼職人員酬金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 中教科 ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 專業輔導人力 - 心理師 社工師 中央補助 超併算 支決 122 約僱職員薪金 152 年終獎金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 中教科 ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 外籍教師人事費 市預算 超併算 支決 27D 計時與計件人員酬金 中教科 ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 教師課稅相關配套所需人事費 中央補助 超併算 支決 導師費 職員薪金減課鐘點費 兼職人員酬金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費增置行政人力 約僱職員薪金 152 年終獎金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 小教科 ** 同特種基金繳款書之備註欄 提升國小教師員額編制及教學人力經費 中央補助 超併算 支決 124 兼職人員酬金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 34

37 負責科室 分支計畫代碼 分支計畫名稱 經費內容 經費來源 作業方式 超支併決算用途別科目 小教科 ** 同特種基金繳款書之備註欄 教師課稅相關配套所需人事費 中央補助 超併算 支決 導師費 職員薪金減課鐘點費 兼職人員酬金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費增置行政人力 約僱職員薪金 152 年終獎金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 小教科 ** 同特種基金繳款書之備註欄 外籍教師人事費 市預算 超併算 支決 27D 計時與計件人員酬金 特教科 ** ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 教師課稅相關配套所需人事費 中央補助 超併算 支決 導師費 職員薪金減課鐘點費 -124 兼職人員酬金增置行政人力 約僱職員薪金 152 年終獎金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 社教科 ** ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 資深優良教師獎勵金 市預算 超併算 支決 746 獎勵費用 社教科 ** ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 教師節禮品 市預算 超併算 支決 32Y 其他 體健科 ** ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 約僱營養師 中央補助 超併算 支決 122 約僱職員薪金 152 年終獎金 161 職員退休及離職金 181 分擔員工保險費 秘書室 ** ** ** 同特種基金繳款書之備註欄 一般補助款 - 水電費 市預算 超併算 支決 212 工作場所電費 214 工作場所水費 年度起概算表經費之動支依臺南市政府附屬單位預算執行要點辦理, 但部分費用有單價規定者, 單價不得超支 35

38 3.2 教育部會計系統分支計畫基本資料建置原則 (100 年 12 月 1 日 ) 一 本局撥付各校之府內委辦 中央補助款, 進入教育部系統 會計 基本資料維護作業 科目及共同標準設定及查詢 分支計畫基本資料 輸入各校 分支計畫代號 二 茲將分支計畫編碼原則說明及舉例如下 : ( 一 ) 分支計畫 8 碼第 1-3 碼 : 各校欲執行之業務計畫, 如高中 -521 國中 531 國小 532 第 4-5 碼 :10 為中央補助款 21 為市預算第 6 碼 : 本局承辦業務科第 7-8 碼 : 流水號 531 國民中學教育例 : 01 流水號 ( 由學校自訂 ) 中央補助款 21 市預算 1** 科 2 中教科 3 小教科 4 幼教科 5 特教科 6 社教科 7 體健科 8** 科 9 秘書室 A 督學室 B 一般行政 ( 含會計室 人事室 政風室 ) 36

39 3.3 臺南市地方教育發展基金年度賸餘款處理原則 ( 草案 ) 一 臺南市地方教育發展基金 ( 以下簡稱本基金 ) 主要財源係由臺南市市庫 ( 以下簡稱市庫 ) 予以撥補, 基於總資源有限及各部門資源配置之合理性考量, 並使年度賸餘款處理有所遵循, 特訂定本原則 二 本原則用詞定義如下 : ( 一 ) 當年度賸餘 : 係指當年度之基金來源收入決算數與基金用途支出數 ( 含決算數和保留數 ) 之差額 ( 二 ) 以前年度賸餘 : 係指以前年度留存本基金可供運用之賸餘款 ( 三 ) 自有財源之收支對列賸餘 : 係指當年度收支對列之賸餘款 ( 四 ) 中央款賸餘 : 係指當年度中央政府補助款項之賸餘款 ( 五 ) 市款賸餘 : 係指當年度市庫撥補款扣除核定之專案控管款項後之賸餘款 三 當年度賸餘以其來源別區分為自有財源之收支對列賸餘 中央款賸餘及市款賸餘三種, 依下列規定辦理留存或非留存 : ( 一 ) 自有財源之收支對列賸餘 : 賸餘留存本基金, 由臺南市政府教育局 ( 以下簡稱教育局 ) 及各級機關學校 ( 以下簡稱機關學校 ) 彈性運用 ( 二 ) 中央款賸餘 : 賸餘依原補助機關規定辦理繳回該機關或留存本基金 但執行時, 獲中央補助執行之計畫如有市款相對應配合者, 除計畫有相對應比例限制外, 應優先支用中央款 ( 三 ) 市款賸餘 : 1. 教育局及機關學校當年度市款賸餘, 屬用人費用之賸餘為非留存項目 2. 教育局及所屬機關當年度市款賸餘, 非用人費用之賸餘留存本基金, 由教育局統籌管控 3. 學校當年度市款賸餘 : 非用人費用之賸餘, 屬各校經常門 37

40 分支計畫經費賸餘為留存項目 ; 屬建築及設備計畫經費賸餘分為 由市府移編資本門經費賸餘為非留存項目 其餘之經費賸餘為留存項目 4. 前目由教育局統籌管控之市款賸餘, 如年度中因應業務需求有動支必要者, 而未透列預算時, 應專簽報臺南市政府核准 四 支用賸餘款作業如下 : ( 一 ) 俟當年度決算作業完成後, 教育局及所屬機關學校應依第三點規定分別計算留存項目和非留存項目之金額, 報由教育局彙整並轉臺南市政府核定 ( 二 ) 非留存項目之金額, 作為扣抵未來年度市庫撥補本基金預算方式辦理 ( 三 ) 留存項目之金額, 供作未來基金用途之財源, 由教育局及機關學校彈性運用 五 機關學校填報本基金留存 非留存項目數據與會計帳務分項計畫編號分類正確性, 將列為教育局和臺南市政府主計處查核之重點項目 六 每年視基金運作情形 各年度實際決算情形及學校節流效果等因素評估調整留存項目及支應剩餘款作業方式, 以落實節約 38

41 3.4. 宣導政府機關政策文宣規劃執行相關事宜會議紀錄及相關資料 39

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54 決算之封面 目錄 總說明 等上傳至系統 (1/2) 決算之封面 目錄 總說明 等上傳至系統 (2/2)

55 其他 ( 應收 應付款項高估 ) 1. 於 100 年度確認 99 年度 應收高估 : 借 :812 呆帳及保證短絀貸 : 應收款項 1. 於 100 年度確認 99 年度 應付高估 : 借 : 應付款項貸 :4YY 雜項收入