SPIL (4) (3) (4) (4) (4) (4)721-88

Transcription

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2 SPIL (4) (3) (4) (4) (4) (4) (3) (3) (3) (4) (2) (2) SPIL XS http//

3 SPIL 2 SPIL 2 PHILOSOPHY To achieve the outer performances by inner operations. (SPIL)(SPIL) SPIL SPIL SPIL Overview 735 NASDAQ

4 Contents index Win customers confidence and create the high-tech future together

5

6 SPIL BGABump 89 9 () 92 ()

7 Win customers confidence and create the high-tech future together ()

8 Win customers confidence and create the high-tech future together % % % 14( )138%35% 1327% (Fan-Out)2.5D ICIC 14 1

9 (IC) % % % % % 1 7 % % IFRSs13 14() 14 () (Wafer-Level Packaging Technology) IO () (Flip Chip Packaging Technology)

10 Win customers confidence and create the high-tech future together () (Advanced System in Package Module) IC () (Advanced Wire Bonding Packaging Technology) 2 IO % () () () () () () 15 ()

11 I/O (SiP Module)3D IC (Higher I/O Density)

12 Win customers confidence and create the high-tech future together ISO QS 9 ISO 141 NASDAQSPIL () 2 SONY(Green Partner) ISO/TS OHSAS 181 5

13 QC 8 (IECQ HSPM) CNS PAS 25 TSV()/2.5D/3DIC () (AEO) ISO

14 Win customers confidence and create the high-tech future together

15 8

16 Win customers confidence and create the high-tech future together ,2, 772, ,674,75 43,675,555 2,754,751 11,683, ,2, 772, () (%) (%) ,674,75 24,775,555 13,154,751 6,663, () () Randy Hsiao-Yu Lo

17 15229 () (%) (%) 641, ,263, , Purdue University Siliconware USA,Inc

18 Win customers confidence and create the high-tech future together 11 (%) ,775,555 64,674,75 6,663,417 29,29 5,668 14,48 219, ,39 6,164 32,737 18, 3, () (%) 2,263, ,64 32, ,588 17,

19 12 () (%)

20 Win customers confidence and create the high-tech future together () Randy Hsiao-Yu Lo (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 3 (1) 27 13

21 15229 () () % % % % % % 7. 5% % % % % 2. 99% 14

22 Win customers confidence and create the high-tech future together () (A) (B) (C) (D) ABCD Randy Hsiao-Yu Lo 112,81 112, % 1.3% 1,22 (A+B+C+D) 2,, 2,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,,() ~ 15,,() 15,,() ~ 3,,() 3,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,, Randy Hsiao-Yu Lo 1 Randy Hsiao-Yu Lo 1 15

23 (G) ABCDE FG 2.65% 2.33% 58,626 31,76 31, , (E) (F) (H) (I) 1 Randy Hsiao-Yu Lo 1 (A+B+C+D+E+F+G) Randy Hsiao-Yu Lo

24 Win customers confidence and create the high-tech future together () (A) (B) (C) 47,488 47,488 1,382 1,382 88,987 88,987 (1) (2) 1, ,, 2,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,,() ~ 15,,() 15,,() ~ 3,,() 3,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,, 18 17

25 (D) ABCD (%) 51,224 51, % 2.16% 18 18

26 Win customers confidence and create the high-tech future together () (%) 51,224 51,224.58% (1) (2)

27 2 () , ,791 18, ,81 16, ,791 18, ,81.91% 1.3% 1.54% 2.16%.91% 1.3% 1.54% 2.16%

28 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1411 () () (%) Randy Hsiao-Yu Lo % 1% 91% 91% 82% 1% 91% 1% 91% Randy Hsiao- Yu Lo Randy Hsiao- Yu Lo Randy Hsiao- Yu Lo 4 21

29 () 1412 (%) % 12 1% %

30 Win customers confidence and create the high-tech future together () 23

31 Sarbanes-Oxley ActPCAOB / % 14 24

32 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1. (1) 1 2 (1) (2) (3) (4) (5) (6) ()() (7) ()() (8)

33 1 2 (2) (3) (1) 3 (2) (%) % 3 1% 3 1% 26

34 Win customers confidence and create the high-tech future together () 27

35 ISO RoHS 88ISO141 97QC CDP(Carbon Disclosure Project)99 ISO %96 13ISO 51 28

36 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1313(SGS Taiwan Ltd.) GRI 4AA 1 AS 28 Type 29

37 EICC (end-product)(product carbon footprint label) EICC () EICC( ) ( () ( ()

38 Win customers confidence and create the high-tech future together ()

39 //

40 Win customers confidence and create the high-tech future together () ( ()

41 () 1. () ( ( )

42 Win customers confidence and create the high-tech future together () () (1) ,71,44111,731, (1) NT$ 9,349,83,417 3 (2) (2) (3)

43 () () % 3. () 76,

44 Win customers confidence and create the high-tech future together () () () (CPA) 4 (CIA) 3 (US CPA) 3 4 (CCMA) ,34 1,45 1,

45 38 1% () Randy Hsiao-Yu Lo (1) (2) (3) 22,, (4,,) (18,9,) (7,6,) (5,2,) (217,) (4,) 16, (81,) (27,) (29,) (6,) 779,, % 141 (4)

46 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (%) 291,59, % 9,452, % 78,674, % 641,64.2% 65,19,878 22,54, %.71% 61,32, 1.96% 55,269, 1.77% 49,883, 1.6% 47,97, % 47,161, % 43,72, 1.4% (%) SPIL (B.V.I.) Holding Ltd. 128,4 1% 48,2 1% 48, 33.33% Vertical Circuits Inc. 15, % ASM Advanced Packaging Material Pte, Ltd. 4, % 76, % ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 1, % 132, % 57, % Mega Mission Limited Partnership 4.% 39 6,

47 (%) 128,4 48,2 48, 15,71 4,225 77,627 1, ,151 57,81 1% 1% 33.33% 3.68% 39.% 5.4% 4.56% 14.86% 7.58% 4.% (%) (%) (14)

48 Win customers confidence and create the high-tech future together () () () () () ,6,, 36,,, 3,116,361,139 31,163,611,39 1%36,228, () 3,116,361, ,638,861 3,6,, 1/8/9~1/9/9 38,42, 12/6/ (14) ,166 7, ,97,45 381,358,877 1,722,74,8 682,39,53 3,116,361,139.% 1.59% 12.24% 55.27% 21.9% 1.% 41

49 42 98/9/ () () () () , 5,1 1,1 15,1 2,1 3,1 4,1 5,1 1,1 2,1 4,1 6,1 8, , 1, 15, 2, 3, 4, 5, 1, 2, 4, 6, 8, 1,, 1,,1 25,432 31,788 6,175 2,128 1,176 1, ,312 5,654,839 67,114,971 45,866,466 25,714,165 21,257,912 26,355,199 16,781,15 15,381,332 45,48,485 51,11,186 61,38,326 52,339,375 4,24,739 43,693,932 2,599,79,17 3,116,361,139.18% 2.15% 1.47%.83%.68%.85%.54%.49% 1.45% 1.64% 1.96% 1.68% 1.28% 1.4% 83.4% 1.% (14)

50 Win customers confidence and create the high-tech future together ,59,18 9,452,133 78,674,75 65,19,878 61,32, 55,269, 49,883, 47,97,97 47,161,629 43,72, 2.52% 2.9% 1.96% 1.77% 1.6% 1.54% 1.51% 1.4% (%) 9.36% 2.9% 14916(14) 13 (2) ,116, % ,116, (1) 3,116, (1) (1) (1) IFRSs13

51 1. (5% ) 5% % 1% 5% ,128,7 112,81 44

52 Win customers confidence and create the high-tech future together ,128,7,49 112,8, ,369,33 1,38,787, () 213IFRSs13 45

53 % 4 % Citicorp International Limited J.P. Morgan Securities plc 1.% () 4 () 3 ()32 (( ))13% () 9% () () 3 1.%()() () () 46

54 Win customers confidence and create the high-tech future together ( ) () 3,116, ,7577.9%

55 , ,,(1) 5 15,, JP MORGAN CHASE BANK, N.A. JP MORGAN CHASE BANK, N.A., Taipei Branch 49,674,443 (2) () () () () () () ,828,7149,674,

56 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (SO) (QFP) (QFN) (CSP) (BGA) (FCBGA) (FCCSP) (WLCSP) (SiP Module) - (FO-WLP) 2.5DIC (2.5D IC Package) 8/12 (8 " /12" wafer bumping) 49

57 8/12 (8 " /12" wafer sort) (Final Test) (System Level Test) 4. (1) FCCSP (Recon (Reconstitution) exposed die FCCSP) (Large Size Recon(Reconstitution) FCCSP) (Extreme-Thin FCCSP) (FC-ETS(Embedded Trace Substrate) 1Layer) (2) FCBGA 75mm x 75mm (75mm x 75mm large size FCBGA) 65mm x 65mm (65mm x 65mm FCBGA with Thin Core Substrate) 65mm x 65mm (65mm x 65mm FCBGA with Coreless Substrate) 6GHz (FCBGA with 6GHZ Antenna) TIM (FCBGA with Ultrahigh Thermal Performance TIM(Thermal Interface Material)) 2.5D/ 3D (2.5D/ 3D IC) 2.5D/ 3D (2.5D/ 3D IC with NTI (No TSV Interconnection)) (FO-MCM FCBGA) (3) CSP (FO-MCM) (FO-Panel) -(FC-MR(Multi-row-Routable)-QFN) (Extreme-Thin CSP) (Glass Cover CSP) (Ceramic Cover CSP) 5

58 Win customers confidence and create the high-tech future together (4) (SiP Module with LF-EMI Shielding Technology) (SiP Module with Double Side Molding Technology) (SiP Module Embedded Inductor Technology) 4mm x 3mm (4mm x 3mm Large SiP Module with Partition EMI Shielding Technology) (PoP with Coreless Substrate Embedded Passive Component Technology) / (FC Exposed Die Enhance PoP with Coreless Substrate) (with LSC(Land Side Capacitor)) (PoP Pre-stacking Memory) (Thin & High Bandwidth PoP) (FO-SiP(Fan Out SiP)) 2.5D/ 3D (2.5D/ 3D IC) 2.5D/3D IC (2.5D/3D IC with NTI(No TSV Interconnection)) (1) 124um (Wafer Thinning) 4um (4um linear pitch, Cu wire bonding) 3um (Flip Chip with 3um pitch Cu pillar bumping) 14 (Wire Bond technology on14nm ELK wafer) 1/7(Flip Chip technology on 1/7nm ELK wafer) (TSV) (Si-Interposer Technology) (Organic-Substrate-Interposer Technology) (NTI (No TSV Interconnection)) 3um (Mold Under Fill) /2um/2um (RDL (Re-Distribution Layers) on Glass) (2) 8/12 (8 /12 Cu pillar bump) 16/14(Bumping on 16/14nm ELK wafer) 3um (3um pitch Cu pillar bumping) (3) 1um.5um 67GHz 51

59 () IC (1) (3D) () () () () (2) (SiP Module)3D IC(Higher I/O Density) (3) I/O 2X/1X/7 nm 2.5DIC (4) 15 52

60 Win customers confidence and create the high-tech future together () ,739, ,84 2. (1) FCCSP 3mm x 3mm (3 mm x 3 mm size FCCSP) (FC-ETS (Embedded Trace Substrate) with LSC(Land Side Capacitor)) (FC-MISBGA (Molded-Interconnection-System BGA)) (Recon (Reconstitution) FCCSP) (FCCSP with PID(Photo Image Dielectric) technology) (FCCSP with TCB (Thermal compression bonding) technology) (FCCSP with LSC(Land Side Capacitor)) (2) FCBGA 6 mm x 6 mmrohs (6 mm x 6 mm large size FCBGA) 11 mm x 11 mm (11 mm x 11 mm small size FCBGA) 2.5DIC 45 mm x 45mm (45 mm x 45 mm size FCBGA) (FCBGA with EPS (Embedded Passive Substrate)) (FCBGA with Low Loss Organic Substrate) TIM (FCBGA with High Thermal Performance TIM(Thermal Interface Material)) (FCBGA with LSC(Land Side Capacitor)) (FCBGA with TCB (Thermal compression bonding) technology) 53

61 (3) CSP (Large size WLCSP) (Ultra-Thin CSP) - (SLP) (EHS-TFBGA) () (FC-QFN (Cu pillar bump)) (Molded Type WLCSP) (MR(Multi-row-Routable)-QFN) (FO-WLP) (Finger Print Sensor Packaging Technology) (4) (FC-PoP) -/ (FC Enhanced PoP) (PoP with Coreless Substrate Technology) (High Bandwidth PoP) (LCI (Low Cost Interposer)-POP) (9 dices-stacked) (/ ) (MCM-WB-SFCCSP (Cu pillar bump/ Cu wire bonding)) (Antenna in SiP Module) (SiP Module with Partition EMI Shielding Technology) (SiP Module with Stack Die on Passive Technology) (SiP Module with EDS(Embedded Die Substrate)) (F2F(Face to Face) Bonding FCCSP) (FO-PoP(Fan Out PoP) with LSC(Land Side Capacitor) Technology) (NTI(No TSV Interconnection)-PoP) / (FC Enhanced PoP) (with LSC(Land Side Capacitor)) / (FC Bare die PoP) (with LSC(Land Side Capacitor)) 54

62 Win customers confidence and create the high-tech future together (1) 8 / 1225um (Wafer Thinning) 126um(Wafer Thinning) 28/2 (Wire bonding Tech. on 28/2nm ULK/ELK wafer) 22/2/16/14 (Flip Chip Tech. on 22/2/16/14nm ELK wafer) 45 um (45um pitch, linear Cu wire bonding) 13 um (Flip Chip with 13um pitch Lead free bumping) 4um (4um pitch Cu pillar Bumping) (TCB(Thermo-Compression-Bonding) Technology) (Integrated Passive Devices) (SD(Stealth Dicing) Laser Technology) (with LSC(Land Side Capacitor)) (2) () (Lead free bump) 1 um (1um pitch eutectic bump) 1 um (1um pitch lead free bump) 6 um (6um pitch Cu pillar bump) 28/2 (Bumping on 28/2nm ULK/ELK wafer) 8 /12 (8 /12 Ball On Trace WLCSP) (3) epop sites (28GHz) /sites 4Ghz () 1. (1) (2) (3) 2. (1) (2) 55

63 () () (%) Market Share: Semiconductor Assembly and Test Services, Worldwide, % Forecast: Semiconductor Assembly and Test Services, Worldwide,4Q15 Update15() % 4. (1) (2) (3) (4) 5. (1) (2) (ASP) (3) (A) (B) (C) (D) 56

64 Win customers confidence and create the high-tech future together () IC () IC () HAESUNG DS CO LTD. MK ELECTRON Co.,Ltd. HEESUNG METAL LTD. Sumitomo Bakelite NAMICS CORPORATION Hitachi Chemical Co.,Ltd. MK ELECTRON Co.,Ltd. HEESUNG METAL LTD. 57

65 () (%) 14 (%) 5,631, ,774, ,1, ,983, ,71, ,52, ,353, ,278, (%) 14 (%) 1,715, ,96, ,619, ,53, ,736, ,69, ,71, ,839,922 1 () () 13 (2) ,322,131 54,171,88 1 6,823,119 53,9, ,463,679 7,458, ,314,676 7,899,7 9,785,81 61,629,7 9,137,795 6,99, ,

66 Win customers confidence and create the high-tech future together () 13 () 14 () 2,589,238 17,518,98 4,728,395 54,951,57 2,114,373 17,522,387 4,78,746 55,23,41 6,27 115,948 2,431,472 9,736,3 31, ,123 2,283,552 9,1,92 38, ,451 35,183 51,286 2,649,58 17,672,93 7,159,867 65,398,511 2,145,497 18,16,693 6,992,298 64,733, / ,84 7,45 7,548 3,49 13,12 3,42 13,44 3,397 13,97 23,613 23,851 24, %

67 () ISO 141()93 94(24)ISO SONY(Green Partner) 4. 93OHSAS 18196(27)OHSAS 181 (()) ~ QC 8 (IECQ HSPM) (EICC)(CNS 1556) 7. 99ISO1464-1() 8. 1PAS 25() 9. 13() (Carbon Disclosure Project, CDP) () (VOCs) () ,64, () ,5865% 3. 6

68 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1. (GHG) 2. 13ISO ,CO 2 () OHSAS 181(CNS 1556) () 1. RoHS SONY 97QC 8 (IECQ HSPM) 13QC 8212 RoHS () ,55 (1) ,55 (2) ,

69 () / (EAP) () () (1) (2) 62

70 Win customers confidence and create the high-tech future together (3) // (1) / (2) (3) (4) TOEIC () 6% 41K () ~ ~ TTQS 991 1TTQS 63

71 64 () () Freescale Advanpack ~ ~ 13.11~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ () 12 12() 12() 13() 13-14() 14()

72 Win customers confidence and create the high-tech future together ,445,67 6,68,119 49,927,46 516,87 1,89,231 91,847,45 19,224,723 24,365,516 13,19,616 32,415,339 37,556,132 59,432,111 31,163,611 16,471,19 12,662,95 8,445,68 98,764 (964,188) 59,432,111 54,291, IFRSs ,785,212 8,49,7 64,35,68 192,774 1,912, ,245,23 3,677,239 () 21,967,349 52,644,588 () 7,6,642 31,163,611 15,758,358 19,888,928 () 3,789,745 7,6,642 () 13 () 55,27,98 9,75,935 63,52, ,17 1,72, ,756,75 31,576,43 4,925,126 26,73,413 57,649,456 66,998,539 72,16,619 31,163,611 15,771,456 2,475,754 11,126,671 4,695,798 72,16,619 62,757, ,825,131 6,73,51 55,196, ,313 1,729,325 11,89,571 22,53,164 28,139,614 16,89,471 39,339,635 44,949,85 62,469,936 31,163,611 15,771,853 14,417,65 8,88,155 1,116,867 62,469,936 56,86,486

73 66 () ,654,558 11,738,959 6,389, ,745 6,775,413 5,593,322 (227,47) 5,366,275 5,593,322 5,366, IFRSs ,839,922 21,69,3 13,254,531 (2,863,674) 1,39,857 8,762,257 (96,53) 7,856,24 8,762,257 7,856, () 83,71,441 2,99,188 13,821, ,41 14,268,184 11,744,414 3,51,846 15,255,26 11,744,414 15,255, ,356,192 14,43,518 7,937,33 (481,397) 7,455,933 5,892,283 1,97,817 6,99,1 5,892,283 6,99,1 1.9

74 Win customers confidence and create the high-tech future together IFRSs ,522,652 12,692,639 43,472,169 59,67 1,686,666 87,883,733 15,26,87 2,41,663 13,19,752 28,451,622 33,592,415 59,432,111 31,163,611 16,471,19 12,662,95 8,445,68 98,764 (964,188) 59,432,111 54,291, () 48,57,47 19,127,287 56,453,85 238,223 1,193, ,69,38 26,96,737 36,39,82 26,1,952 52,962,689 62,311,772 72,16,619 31,163,611 15,771,456 2,475,754 11,126,671 4,695,798 72,16,619 62,757, ,7,72 15,257,897 48,981, ,33 1,289,282 97,944,396 18,728,791 24,338,241 16,745,669 35,474,46 41,83,91 62,469,936 31,163,611 15,771,853 14,417,65 8,88,155 1,116,867 62,469,936 56,86, ,76,453 18,895,927 56,723,98 177,712 1,391,65 117,949,722 25,478,668 () 21,87,412 47,349,8 () 7,6,642 31,163,611 15,758,358 19,888,928 () 3,789,745 7,6,642 () () ()

75 68 () ,71,116 1,98,343 5,79,124 1,558,59 6,637,714 5,593,322 (227,47) 5,366,275 5,593,322 5,366, IFRSs ,113,877 18,955,69 12,366,116 1,563,957 13,93,73 11,744,414 3,51,846 15,255,26 11,744,414 15,255, ,739,52 11,757,44 5,728,935 1,184,554 6,913,489 5,892,283 1,97,817 6,99,1 5,892,283 6,99, ,473,681 19,74,444 11,333,5 (1,293,742) 1,39,263 8,762,257 (96,53) 7,856,24 8,762,257 7,856,

76 Win customers confidence and create the high-tech future together 1. () 1 31,651,674 5,34,398 44,144,84 2,59,18 83,69,984 14,882,373 19,253,586 9,532, ,46 24,896,114 29,267,327 31,163,611 16,453,527 12,33,11 7,661, ,72 375,51 (377,34) 58,794,87 54,423,657 69

77 2. () () 1 61,236,892 9,49,417 5,9, ,876 (26,899) 5,544,128 4,837,243 4,837,

78 Win customers confidence and create the high-tech future together 3. () 1 28,6,227 11,155,765 39,48,841 2,374,8 81,178,841 12,327,576 16,698,789 9,532, ,6 22,383,971 26,755,184 31,163,611 16,453,527 12,33,11 7,661, ,72 375,51 (377,34) 58,794,87 54,423,657 71

79 72 () () 1 56,553,391 8,599,556 4,378,392 1,283,19 (211,47) 5,45,175 4,837,243 4,837,

80 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (%) * () () () () () (%) * (%) * (%) * (%) * () * (%) (%) (%) IFRSs13 (2%) 14( )2% 73

81 (%) (%) *1 () () () () () (%) *1 (%) *1 (%) *1 (%) *1 () *1 (%) (%) (%) * IFRSs13 2% 1 14( )2%

82 Win customers confidence and create the high-tech future together 1. (1) (2) 2. (1) (2) (3) 3. (1) () () (2) 365 (3) (4) () () (5) 365 (6) (7) 4. (1) 1 (2) (3) (4) 5. (1) (2) (3) 6. (1) (2) 75

83 (%) (%) () () () () () (%) (%) (%) (%) 7.9 () 1.56 (%) (%) 9.26 (%)

84 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (%) () () () () () (%) (%) (%) (%) 8.55 () 1.56 (%) (%) (%)

85 1. (1) (2) 2. (1) (2) (3) 3. (1) (2) 365 (3) (4) (5) 365 (6) (7) 4. (1) 1 (2) (3) (4) 5. (1) (2) (3) 6. (1) (2) 78

86 Win customers confidence and create the high-tech future together 79

87 8

88 聲 明 書 本 公 司 民 國 14 年 度 ( 自 民 國 14 年 1 月 1 日 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止 ) 依 關 係 企 業 合 併 營 業 報 告 書 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 及 關 係 報 告 書 編 製 準 則 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 應 納 入 編 製 母 子 公 司 合 併 財 務 報 告 之 公 司 均 相 同, 且 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 所 應 揭 露 相 關 資 訊 於 前 揭 母 子 公 司 合 併 財 務 報 告 中 均 已 揭 露, 爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 特 此 聲 明 公 司 名 稱 : 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 負 責 人 : 林 文 伯 中 華 民 國 1 5 年 2 月 4 日 ~ 3 ~ 82

89 會 計 師 查 核 報 告 (15) 財 審 報 字 第 號 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 14 及 13 年 12 月 31 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 合 併 綜 合 損 益 表 合 併 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 依 本 會 計 師 之 意 見, 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 金 融 監 督 管 理 委 員 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 編 製, 足 以 允 當 表 達 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 之 財 務 狀 況, 暨 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 財 務 績 效 與 現 金 流 量 ~ 4 ~ 83

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91 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~ 6 ~ 單 位 : 新 台 幣 仟 元 代 碼 會 計 項 目 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 11 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 六 ( 一 ) 及 ( 六 )) $ 25,191,374 2 $ 1 3,154,713 2 $ 3 16,975, 備 供 出 售 金 融 資 產 流 動 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 六 )) 1,67, 應 收 票 據 淨 額 ( 附 註 六 ( 六 )) 11,43-1,197-17, 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 六 ( 二 ) 及 ( 六 )) 15,825, ,567, ,354, 其 他 應 收 款 ( 附 註 六 ( 六 )) 473, , ,227-13x 存 貨 ( 附 註 六 ( 三 )) 4,52, ,381, ,667, 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 八 ) 1,713, ,28, ,199, xx 流 動 資 產 48,785, ,27, ,825, 非 流 動 資 產 1523 備 供 出 售 金 融 資 產 非 流 動 5,526, ,999,93 8 6,87,53 6 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 六 )) 155 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) 2,522, ,32-615, 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 六 ( 七 )) 64,35, ,52, ,196, 無 形 資 產 ( 附 註 六 ( 八 )) 192, ,17-355, 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 948,32 1 7, , 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 )) 964, ,2, , xx 非 流 動 資 產 74,46, ,548, ,986, xxx 資 產 總 計 $ 123,245,23 1 $ 129,756,75 1 $ 11,811,953 1 流 動 負 債 21 短 期 借 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 二 )) $ 2,79,125 2 $ 2,69,25 2 $ 2,533, 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 - 流 動 1,798,92 1 1,95, ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 九 )) 215 應 付 票 據 ( 附 註 六 ( 六 )) , 應 付 帳 款 ( 附 註 六 ( 六 )) 6,942, ,285, ,542, 其 他 應 付 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 )) 11,512,74 9 1,171, ,214, 當 期 所 得 稅 負 債 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 911, ,98, , 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期 長 期 負 債 5,991, ,97, ,154,196 3 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 二 )) 2399 其 他 流 動 負 債 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 )) 73, ,865-37, xx 流 動 負 債 3,677, ,576, ,53, 非 流 動 負 債 253 應 付 公 司 債 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 一 )) 12,627, ,875, 長 期 借 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 二 )) 7,858, ,794, ,355, 遞 延 所 得 稅 負 債 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 87,749-82,989-13, 其 他 非 流 動 負 債 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 三 )) 1,394, ,32, ,361, xx 非 流 動 負 債 21,967, ,73, ,82, xxx 負 債 總 計 52,644, ,649, ,35, 權 益 31 股 本 ( 附 註 六 ( 十 四 )) 311 普 通 股 股 本 31,163, ,163, ,163, 資 本 公 積 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 十 五 )) 15,758, ,771, ,771, 保 留 盈 餘 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 ( 調 整 後 ) 13 年 1 月 1 日 ( 調 整 後 ) 331 法 定 盈 餘 公 積 9,967, ,797,5 7 8,27, 特 別 盈 餘 公 積 , 未 分 配 盈 餘 9,921, ,678, ,888, 其 他 權 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) 3,789, ,695, ,184, xxx 權 益 總 計 7,6, ,16, ,461, 負 債 及 權 益 總 計 $ 123,245,23 1 $ 129,756,75 1 $ 11,811,953 1

92 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 每 股 盈 餘 為 新 台 幣 元 外 ) 13 年 度 代 碼 項 目 金 額 % 金 額 % 4 營 業 收 入 $ 82,839,922 1 $ 83,71, 營 業 成 本 ( 附 註 六 ( 三 ) 及 ( 十 八 )) ( 61,23,622) ( 74) ( 62,81,253) ( 75) 59 營 業 毛 利 21,69,3 26 2,99, 營 業 費 用 ( 附 註 六 ( 十 八 )) 61 推 銷 費 用 ( 944,499) ( 1) ( 937,885) ( 1) 62 管 理 費 用 ( 3,671,161) ( 4) ( 2,65,536) ( 3) 63 研 發 費 用 ( 3,739,19) ( 5) ( 3,625,624) ( 4) 6 營 業 費 用 合 計 ( 8,354,769) ( 1) ( 7,169,45) ( 8) 69 營 業 利 益 13,254, ,821, 營 業 外 收 入 及 支 出 71 其 他 收 入 ( 附 註 六 ( 十 九 )) 333, , 其 他 利 益 及 損 失 ( 附 註 六 ( 二 十 )) ( 311,628) - 645, 財 務 成 本 ( 565,45) ( 1) ( 43,468) ( 1) 76 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 合 資 損 益 份 額 ( 附 註 六 ( 五 )) ( 183,78) - ( 171,591) 股 利 收 入 347, , 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 五 )) 14, , 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 損 失 ( 附 註 六 ( 九 )) ( 73,368) ( 1) ( 321,233) 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 四 ) ( 五 ) 及 ( 七 )) ( 1,921,438) ( 2) ( 56,17) ( 1) 7 營 業 外 收 入 及 支 出 合 計 ( 2,863,674) ( 3) 447,41-79 稅 前 淨 利 1,39, ,268, 所 得 稅 費 用 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) ( 1,628,6) ( 2) ( 2,523,77) ( 3) 82 本 期 淨 利 $ 8,762, $ 11,744, 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 ) 及 ( 二 十 一 )) 8341 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 : 8311 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 ( 179,842) - ( 53,911) 與 不 重 分 類 之 項 目 相 關 之 所 得 稅 3,572-9, 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 : 14 年 度 ( 調 整 後 ) 8361 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 ( 227,95) - 555, 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 評 價 損 益 ( 549,845) ( 1) 2,948, 與 可 能 重 分 類 之 項 目 相 關 之 所 得 稅 2,967-51, 本 期 其 他 綜 合 損 益 ( 稅 後 淨 額 ) ( 96,53) ( 1) 3,51, 本 期 綜 合 損 益 總 額 $ 7,856,24 1 $ 15,255, 淨 利 歸 屬 於 : 861 母 公 司 業 主 $ 8,762,257 $ 11,744, 非 控 制 權 益 $ - $ - 87 綜 合 損 益 總 額 歸 屬 於 : 871 母 公 司 業 主 $ 7,856,24 $ 15,255, 非 控 制 權 益 $ - $ - 每 股 盈 餘 ( 附 註 六 ( 二 十 二 )) 975 基 本 每 股 盈 餘 $ 2.81 $ 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 2.78 $ 3.74 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~ 7 ~ 86

93 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 保 留 盈 餘 其 他 權 益 項 目 法 定 特 別 未 分 配 備 供 出 售 金 融 國 外 營 運 機 構 財 務 確 定 福 利 計 普 通 股 股 本 資 本 公 積 盈 餘 公 積 盈 餘 公 積 盈 餘 資 產 未 實 現 損 益 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 畫 之 再 衡 量 數 權 益 總 額 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 13 年 1 月 1 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,853 $ 8,27,777 $ 244,64 $ 5,965,224 $ 949,549 $ 167,318 $ - $ 62,469,936 追 溯 適 用 及 追 溯 調 整 之 影 響 數 ( 76,815) ,85 ( 8,73) 13 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 31,163,611 15,771,853 8,27, ,64 5,888,49 949, ,318 68,85 62,461,26 12 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 ,228 - ( 589,228) 普 通 股 現 金 股 利 ( 5,69,45) ( 5,69,45) 特 別 盈 餘 公 積 迴 轉 ( 244,64) 244, 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 之 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 397) ( 397) 13 年 度 淨 利 ,744, ,744, 年 度 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) ,2, ,225 ( 44,746) 3,51,846 本 期 綜 合 損 益 總 額 ,744,414 3,2, ,225 ( 44,746) 15,255,26 13 年 12 月 31 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,456 $ 8,797,5 -$ $ 11,678,749 3,951,916 $ 72,543 $ 23,339 $ 72,16, 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 14 年 1 月 1 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,456 $ 8,797,5 $ - $ 11,77,7 $ 3,951,916 $ 72,543 $ - $ 72,112,231 追 溯 適 用 及 追 溯 調 整 之 影 響 數 ( 28,951) ,339 ( 5,612) 14 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 31,163,611 15,771,456 8,797,5-11,678,749 3,951,916 72,543 23,339 72,16, 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - 1,17,77 - ( 1,17,77) 普 通 股 現 金 股 利 ( 9,349,83) ( 9,349,83) 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 之 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 12,978) ( 12,978) 對 子 公 司 所 有 權 權 益 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 12) ( 12) 14 年 度 淨 利 ,762, ,762, 年 度 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) ( 529,33) ( 227,453) ( 149,27) ( 96,53) 本 期 綜 合 損 益 總 額 ,762,257 ( 529,33) ( 227,453) ( 149,27) 7,856,24 14 年 12 月 31 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,758,358 $ 9,967,775 -$ $ 9,921,153 3,422,586 $ 493,9 ($ 125,931) $ 7,6,642 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~8~ 87

94 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 13 年 度 14 年 度 ( 調 整 後 ) 營 業 活 動 之 現 金 流 量 本 期 稅 前 淨 利 $ 1,39,857 $ 14,268,184 調 整 項 目 不 影 響 現 金 流 量 之 收 益 費 損 項 目 折 舊 費 用 ( 附 註 六 ( 七 ) 及 ( 十 八 )) 12,93,772 11,84,34 各 項 攤 提 ( 附 註 六 ( 十 八 )) 61, ,475 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 金 融 負 債 之 淨 損 失 73, ,233 ( 附 註 六 ( 九 )) 利 息 費 用 564,54 43,8 利 息 收 入 ( 附 註 六 ( 十 九 )) ( 155,524) ( 155,84) 股 利 收 入 ( 347,48) ( 223,235) 應 付 公 司 債 匯 率 影 響 數 451, ,543 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 合 資 損 ( 益 ) 份 額 ( 附 註 六 ( 五 )) 183,78 171,591 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 利 益 ( 附 註 六 ( 二 十 )) ( 31,293) ( 287,947) 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 五 )) ( 14,626) ( 639,13) 金 融 資 產 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 四 )) 1,856,442 - 非 金 融 資 產 減 損 迴 轉 利 益 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 二 十 )) ( 134,992) - 非 金 融 資 產 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 七 )) 64,996 56,17 外 幣 長 期 借 款 評 價 兌 換 ( 利 益 ) 損 失 ( 28,79) 581,518 與 營 業 活 動 相 關 之 資 產 / 負 債 變 動 數 應 收 票 據 ( 1,325) 7,29 應 收 帳 款 2,658,64 ( 3,43,597) 其 他 應 收 款 295,714 ( 152,479) 存 貨 ( 132,271) ( 696,646) 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ( 384,471) ( 73,773) 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ( 95,494) 43,354 應 付 帳 款 ( 321,445) 77,657 其 他 應 付 款 41,93 1,191,269 其 他 流 動 負 債 3,821 27,943 其 他 非 流 動 負 債 ( 6,277) ( 4,361) 營 運 產 生 之 現 金 29,345,178 26,147,639 收 取 之 利 息 162, ,544 收 取 之 股 利 347,48 223,478 支 付 之 利 息 ( 257,415) ( 343,152) 支 付 之 所 得 稅 ( 2,813,747) ( 1,229,336) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 26,784,166 24,945,173 ( 續 次 頁 ) ~9~ 88

95 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 14 年 度 13 年 度 ( 調 整 後 ) 投 資 活 動 之 現 金 流 量 處 分 備 供 出 售 金 融 資 產 價 款 ( 附 註 六 ( 四 )) $ - 674,622 處 分 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) 29,645 - 質 押 定 期 存 款 增 加 ( 附 註 八 ) ( 44,8) ( 2,9) 取 得 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) ( 2,4,) ( 63,818) 取 得 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 六 ( 二 十 三 )) ( 13,855,431) ( 19,56,74) 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 111, ,556 存 出 保 證 金 增 加 ( 162,225) ( 19,555) 存 出 保 證 金 減 少 65,326 1,35 無 形 資 產 增 加 ( 附 註 六 ( 八 )) ( 112,692) ( 65,82) 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 增 加 ( 218,536) ( 53,516) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 16,587,439) ( 19,242,83) 籌 資 活 動 之 現 金 流 量 發 行 公 司 債 - 12,89,536 子 公 司 發 行 股 票 成 本 ( 12) - 舉 借 長 期 借 款 2,5, 3,85, 償 還 長 期 借 款 ( 8,235,833) ( 3,178,166) 存 入 保 證 金 增 加 65, ,993 存 入 保 證 金 減 少 ( 76,366) ( 6,747) 發 放 股 東 現 金 股 利 ( 附 註 六 ( 十 六 )) ( 9,349,83) ( 5,69,436) 籌 資 活 動 之 淨 現 金 流 ( 出 ) 入 ( 15,96,29) 7,292,18 匯 率 變 動 影 響 數 ( 63,776) 184,916 本 期 現 金 及 約 當 現 金 ( 減 少 ) 增 加 數 ( 4,963,339) 13,179,466 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 3,154,713 16,975,247 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 ( 附 註 六 ( 一 )) $ 25,191,374 $ 3,154,713 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~1~ 89

96 一 公 司 沿 革 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 告 附 註 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 特 別 註 明 者 外 ) 本 公 司 設 立 於 民 國 73 年 5 月, 主 要 營 業 項 目 為 從 事 各 項 積 體 電 路 構 裝 之 製 造 加 工 買 賣 及 測 試 等 有 關 業 務, 本 公 司 股 票 自 民 國 82 年 4 月 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 買 賣, 主 要 營 業 註 冊 地 址 為 台 灣 台 中 市 潭 子 區 大 豐 路 三 段 123 號 二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 本 公 司 之 合 併 財 務 報 告 業 已 於 民 國 15 年 2 月 4 日 經 董 事 會 核 准 通 過 三 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 ( 一 ) 已 採 用 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 簡 稱 金 管 會 ) 認 可 之 新 發 布 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 依 據 金 管 會 民 國 13 年 4 月 3 日 金 管 證 審 字 第 號 令, 上 市 上 櫃 及 興 櫃 公 司 應 自 民 國 14 年 起 全 面 採 用 經 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 213 年 版 國 際 財 務 報 導 準 則 ( 不 包 含 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 ) 及 民 國 14 年 起 適 用 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 ( 以 下 統 稱 213 年 版 IFRSs ) 編 製 財 務 報 告, 本 公 司 適 用 上 述 213 年 版 IFRSs 之 主 要 影 響 項 目 如 下 : 1. 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 該 準 則 主 要 修 正 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息, 並 用 其 取 代 準 則 修 正 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 ; 前 期 服 務 成 本 應 於 發 生 時 認 列 為 損 益, 不 再 於 符 合 既 得 條 件 前 之 平 均 期 間 內 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費 用 ; 企 業 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 認 列 離 職 福 利, 而 非 僅 於 已 明 確 承 諾 相 關 離 職 事 件 時, 始 應 認 列 離 職 福 利 為 負 債 及 費 用 等 此 外 增 加 確 定 福 利 計 畫 之 揭 露 規 定 本 公 司 將 未 認 列 之 前 期 服 務 成 本 全 數 認 列, 精 算 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 表 達 於 其 他 權 益, 於 民 國 13 年 1 月 1 日 及 12 月 31 日 分 別 調 增 淨 確 定 福 利 負 債 11,112 仟 元 及 1,62 仟 元 調 增 遞 延 所 得 稅 資 產 2,382 仟 元 及 4,45 仟 元 調 減 保 留 盈 餘 76,815 仟 元 及 28,951 仟 元, 並 調 增 其 他 權 益 68,85 仟 元 及 23,339 仟 元 民 國 13 年 度 分 別 調 減 營 業 成 本 及 營 業 費 用 8,87 仟 元 及 4,45 仟 元, 民 國 13 年 度 基 本 每 股 盈 餘 由 3.76 元 調 整 至 3.77 元 ~11~ 9

97 2. 國 際 會 計 準 則 第 1 號 財 務 報 表 之 表 達 該 準 則 修 正 其 他 綜 合 損 益 之 表 達 方 式, 將 列 示 於 其 他 綜 合 損 益 之 項 目 依 性 質 分 類 為 後 續 不 重 分 類 至 損 益 及 後 續 將 重 分 類 至 損 益 兩 類 別 該 修 正 同 時 規 定 以 稅 前 金 額 列 示 之 其 他 綜 合 損 益 項 目, 其 相 關 稅 額 應 隨 前 述 兩 類 別 予 以 單 獨 列 示 本 公 司 已 依 該 準 則 改 變 綜 合 損 益 表 之 表 達 方 式 3. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 12 號 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 該 準 則 整 合 各 號 準 則 對 企 業 所 持 有 子 公 司 聯 合 協 議 關 聯 企 業 及 未 納 入 合 併 報 表 之 結 構 型 個 體 之 權 益 之 揭 露 規 定, 並 要 求 揭 露 相 關 資 訊 本 公 司 依 該 準 則 增 加 關 聯 企 業 彙 總 性 財 務 資 訊 揭 露, 請 參 閱 附 註 六 ( 五 ) 4. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 13 號 公 允 價 值 衡 量 該 準 則 定 義 公 允 價 值 為 : 於 衡 量 日, 市 場 參 與 者 間 在 有 秩 序 之 交 易 中 出 售 資 產 所 能 收 取 或 移 轉 負 債 所 須 支 付 之 價 格 建 立 公 允 價 值 衡 量 之 架 構, 須 以 市 場 參 與 者 之 觀 點 ; 對 於 非 金 融 資 產 之 衡 量 須 基 於 最 高 及 最 佳 使 用 狀 態 ; 並 規 範 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露 經 評 估 該 準 則 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 無 重 大 影 響, 並 依 規 定 增 加 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露, 請 參 閱 附 註 十 二 ( 三 ) ( 二 ) 尚 未 採 用 金 管 會 認 可 之 新 發 布 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 無 ( 三 ) 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 213 年 版 IFRSs 之 新 發 布 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 : 國 際 會 計 準 則 理 事 會 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 發 布 之 生 效 日 國 際 會 計 準 則 第 36 號 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 民 國 13 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 修 正 衍 生 工 具 之 合 約 更 替 及 避 險 會 計 之 民 國 13 年 1 月 1 日 繼 續 國 際 財 務 報 導 解 釋 第 21 號 公 課 民 國 13 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 19 號 之 修 正 確 定 福 利 計 畫 : 員 工 提 撥 民 國 13 年 7 月 1 日 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 13 年 7 月 1 日 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 13 年 7 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 14 號 管 制 遞 延 帳 戶 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 11 號 之 修 正 收 購 聯 合 營 運 權 益 之 會 計 處 民 國 15 年 1 月 1 日 理 ~12~ 91

98 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 38 號 之 修 正 折 舊 及 攤 銷 可 接 受 方 法 之 民 國 15 年 1 月 1 日 釐 清 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 41 號 之 修 正 農 業 : 生 產 性 植 物 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 27 號 之 修 正 單 獨 財 務 報 表 下 之 權 益 法 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 待 國 際 會 計 準 則 理 事 會 決 定 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 第 12 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 民 國 15 年 1 月 1 日 投 資 個 體 : 合 併 例 外 之 適 用 國 際 會 計 準 則 第 1 號 之 修 正 揭 露 倡 議 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 7 號 之 修 正 揭 露 倡 議 民 國 16 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 12 號 之 修 正 未 實 現 損 失 遞 延 所 得 稅 資 產 之 認 民 國 16 年 1 月 1 日 列 國 際 財 務 報 導 準 則 第 15 號 客 戶 合 約 之 收 入 民 國 17 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 民 國 17 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 16 號 租 賃 民 國 18 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 為 民 國 13 年 1 月 1 日 及 7 月 1 日 者, 除 下 段 所 述 外, 經 評 估 其 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 並 無 重 大 影 響 國 際 會 計 準 則 第 36 號 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 釐 清 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額, 且 若 可 回 收 金 額 係 基 於 公 允 價 值 減 處 分 成 本, 應 揭 露 公 允 價 值 層 級 之 等 級 和 衡 量 公 允 價 值 之 評 價 技 術 及 關 鍵 假 設 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 為 民 國 15 年 1 月 1 日 以 後 者, 本 公 司 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 公 司 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 編 製 ( 二 ) 編 製 基 礎 除 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 允 價 值 衡 量, 以 及 按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 淨 確 定 福 利 負 債 外, 本 公 司 合 併 財 務 報 告 係 以 歷 史 成 本 為 編 製 基 礎 編 製 財 務 報 告 時, 需 要 使 用 重 要 的 會 計 估 計, 且 於 採 用 本 公 司 會 計 政 策 的 過 程 中 也 需 要 管 理 當 局 行 使 其 經 驗 判 斷 涉 及 高 度 的 判 斷 或 複 雜 的 領 域 及 合 併 財 務 報 告 中 重 大 之 假 設 或 估 計 均 於 附 註 五 揭 露 ~13~ 92

99 ( 三 ) 合 併 財 務 報 告 編 製 原 則 1. 本 公 司 依 照 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 合 併 財 務 報 表 之 規 定, 將 本 公 司 對 其 持 有 控 制 力 之 個 體, 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時 予 以 全 數 納 入 於 決 定 是 否 具 控 制 力 時, 除 考 量 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 股 份 超 過 5% 外, 亦 考 量 雖 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 股 份 未 超 過 5%, 但 符 合 其 他 有 控 制 能 力 之 條 件 2. 本 公 司 及 子 公 司 間 之 交 易 餘 額 和 未 實 現 損 益 皆 於 合 併 財 務 報 告 中 銷 除 子 公 司 一 般 採 用 與 集 團 一 致 的 會 計 政 策, 若 有 不 一 致 時, 會 依 集 團 所 採 用 之 會 計 政 策 予 以 調 整 3. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 孫 公 司 名 稱 業 務 性 質 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 矽 品 精 密 工 業 股 份 SPIL (B.V.I.) 各 種 投 資 業 務 1% 1% 有 限 公 司 Holding Limited 矽 品 精 密 工 業 股 份 矽 品 投 資 股 份 各 種 投 資 業 務 1% - 有 限 公 司 有 限 公 司 SPIL (B.V.I.) Siliconware 主 要 係 負 責 北 美 1% 1% Holding Limited USA, Inc. (SUI 公 司 ) 地 區 行 銷 業 務 服 務 SPIL (B.V.I.) SPIL (Cayman) 各 種 投 資 業 務 1% 1% Holding Limited Holding Limited SPIL (Cayman) 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 封 裝 及 測 試 服 務 1% 1% Holding Limited 公 司 ( 矽 科 公 司 ) 4. 未 列 入 本 期 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 : 無 此 情 形 5. 子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 : 無 此 情 形 6. 重 大 限 制 : 無 此 情 形 ( 四 ) 營 運 部 門 本 公 司 之 主 要 營 運 決 策 者 於 執 行 績 效 評 估 與 資 源 分 配 時, 係 以 不 同 監 理 環 境 為 基 礎 所 有 符 合 營 運 部 門 定 義 之 經 濟 特 性 皆 類 似, 且 符 合 所 有 彙 總 條 件 時, 於 部 門 別 資 訊 揭 露 中, 彙 總 成 為 單 一 應 報 導 部 門 ( 五 ) 外 幣 轉 換 交 易 1. 本 公 司 及 各 子 公 司 之 財 報 資 訊 係 以 其 功 能 性 貨 幣 衡 量 合 併 財 務 報 告 係 以 新 台 幣 為 表 達 貨 幣, 亦 為 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 個 體, 表 達 於 合 併 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 合 併 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率 換 算 ; 表 達 於 合 併 綜 合 損 益 表 之 收 益 及 費 損 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 2. 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 換 算 功 能 性 貨 幣 入 帳, 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 額 列 為 合 併 綜 合 損 益 表 的 其 他 利 益 及 損 失 ; 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額, 依 合 併 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價, 換 算 產 生 之 ~14~ 93

100 兌 換 差 額 亦 列 為 合 併 綜 合 損 益 表 的 其 他 利 益 及 損 失 3. 非 貨 幣 性 金 融 資 產 及 負 債 之 兌 換 差 額, 若 屬 公 允 價 值 變 動 列 入 損 益 者, 列 為 公 允 價 值 利 得 或 損 失 之 一 部 分 ; 若 屬 公 允 價 值 變 動 列 入 其 他 綜 合 損 益 者, 則 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 之 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 調 整 ; 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者, 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 4. 國 外 營 運 機 構 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 新 台 幣 表 達 時, 換 算 所 產 生 的 兌 換 差 額, 係 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 當 處 分 國 外 營 運 機 構 時, 該 兌 換 差 額 將 由 權 益 轉 列 損 益 表, 作 為 處 分 損 益 之 一 部 分 ( 六 ) 資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 資 產 ; 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 : (1) 因 營 業 所 產 生 之 資 產, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 消 耗 或 意 圖 出 售 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 (3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 (4) 現 金 或 約 當 現 金, 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 清 償 負 債 或 受 有 其 他 限 制 者 除 外 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 : (1) 因 營 業 而 發 生 之 債 務, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 (3) 須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 (4) 不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 ( 七 ) 現 金 及 約 當 現 金 現 金 及 約 當 現 金 包 括 庫 存 現 金 可 隨 時 向 銀 行 領 回 之 存 款 滿 足 營 運 上 短 期 現 金 承 諾 且 具 高 度 流 動 性 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 風 險 甚 小 之 定 期 存 款 其 他 短 期 高 度 流 動 性 投 資 ( 八 ) 應 收 款 項 因 營 業 而 發 生 之 應 收 款 項, 原 始 認 列 時 以 公 允 價 值 衡 量, 續 後 以 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量, 惟 一 年 以 內 到 期 之 應 收 款 項, 因 公 允 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁, 故 不 作 折 現 ( 九 ) 存 貨 存 貨 採 永 續 盤 存 制, 以 取 得 成 本 入 帳 在 製 品 成 本 包 含 原 料 直 接 人 工 其 他 直 接 成 本 和 生 產 相 關 之 製 造 費 用 固 定 製 造 費 用 係 按 正 常 產 能 分 攤 成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算 期 末 存 貨 採 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 ~15~ 94

101 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時, 除 同 類 別 存 貨 外, 係 以 個 別 項 目 為 基 礎, 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後 之 餘 額 本 公 司 與 客 戶 簽 訂 合 約 時, 若 合 約 明 定 原 料 係 由 客 戶 提 供 則 所 有 權 歸 屬 客 戶 對 於 客 戶 所 提 供 之 原 料, 因 風 險 並 未 移 轉 予 本 公 司, 故 本 公 司 除 善 盡 保 管 責 任 外 無 任 何 權 利 義 務 此 外, 客 戶 能 得 知 積 體 電 路 之 加 工 狀 態 及 階 段, 故 客 戶 所 提 供 之 原 料 係 由 客 戶 所 控 制 及 監 視 因 此, 此 類 原 料 非 本 公 司 之 存 貨 ( 十 ) 金 融 資 產 1. 分 類 本 公 司 之 金 融 資 產 分 類 乃 依 循 取 得 資 產 的 目 的 區 分 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 備 供 出 售 金 融 資 產 及 持 有 至 到 期 日 投 資 本 公 司 於 取 得 金 融 資 產 時 即 決 定 其 分 類 (1) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 金 融 資 產 持 有 目 的 主 為 交 易 目 的, 且 於 短 期 間 內 出 售 衍 生 性 金 融 工 具 除 非 符 合 避 險 會 計, 亦 依 此 規 定 分 類 (2) 放 款 及 應 收 款 此 非 屬 衍 生 性 金 融 資 產 且 無 活 絡 市 場 可 交 易 其 支 付 或 收 取 的 金 額 乃 固 定 或 是 雙 方 議 定 之 金 額 此 金 融 資 產 如 距 離 實 現 日 超 過 一 年 以 上 者, 歸 屬 為 非 流 動 資 產 外, 其 餘 應 分 類 為 流 動 資 產 在 資 產 負 債 表 中 此 金 融 資 產 由 應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款 所 組 成 (3) 備 供 出 售 金 融 資 產 此 非 屬 衍 生 性 金 融 資 產, 且 歸 類 於 此 之 金 融 資 產 可 為 指 定 或 是 其 性 質 無 法 歸 類 之 金 融 資 產 此 金 融 資 產 如 不 預 期 於 一 年 內 出 售 者, 歸 屬 為 非 流 動 資 產 外, 其 餘 應 分 類 為 流 動 資 產 (4) 持 有 至 到 期 日 投 資 係 指 具 有 固 定 或 可 決 定 之 收 取 金 額 及 固 定 到 期 日, 且 公 司 有 積 極 意 圖 及 能 力 持 有 至 到 期 日 之 非 衍 生 性 金 融 資 產 2. 認 列 與 衡 量 (1) 金 融 資 產 的 買 賣 係 採 交 易 日 會 計 ( 即 本 公 司 承 諾 買 賣 該 資 產 之 日 ) 原 始 認 列 時, 以 公 允 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 當 期 損 益 之 金 融 資 產 以 公 允 價 值 認 列, 其 相 關 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用, 其 他 金 融 資 產 則 以 公 允 價 值 加 上 可 直 接 歸 屬 的 交 易 成 本 認 列 金 融 資 產 於 收 取 現 金 的 權 利 已 過 期 或 已 移 轉, 且 大 部 分 的 風 險 及 報 酬 皆 已 移 轉 時 除 列 (2) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 和 備 供 出 售 金 融 資 產, 其 公 允 價 值 之 變 動 分 別 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 和 其 他 綜 合 損 益 中 該 等 金 融 資 產 之 股 利 收 入 則 於 有 權 收 取 股 利 時, 認 列 於 合 併 綜 合 ~16~ 95

102 損 益 表 營 業 外 收 支 的 股 利 收 入 (3) 放 款 及 應 收 款 和 持 有 至 到 期 日 之 金 融 資 產 則 以 利 息 法 攤 銷 的 成 本 列 帳, 其 續 後 產 生 之 利 息 收 入 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 中 的 其 他 收 入 (4) 當 備 供 出 售 之 證 券 於 出 售 或 減 損 時, 在 權 益 項 下 認 列 之 累 計 公 允 價 值 調 整 數, 將 分 別 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 中 的 處 分 投 資 損 益 及 減 損 損 失 ( 十 一 ) 金 融 資 產 減 損 1. 放 款 及 應 收 款 (1) 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 個 別 金 融 資 產 或 資 產 組 合 發 生 減 損 若 符 合 以 下 全 部 情 形, 需 認 列 減 損 損 失 : a. 客 觀 證 據 顯 示 原 始 認 列 後 已 發 生 導 致 減 損 之 損 失 事 件 ; b. 損 失 事 件 必 須 影 響 個 別 金 融 資 產 或 資 產 組 合 未 來 現 金 流 量 ; 且 c. 金 額 能 可 靠 衡 量 決 定 減 損 損 失 客 觀 證 據 之 判 斷 標 準 包 括 : a. 發 行 人 或 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ; b. 契 約 違 約 ; c. 基 於 經 濟 或 法 律 考 量 對 債 務 人 之 讓 步 ; d. 借 款 人 可 能 進 入 破 產 程 序 或 進 行 其 他 財 務 重 組 ; e. 因 財 務 困 難, 使 該 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 ; 或 f. 可 觀 察 資 訊 顯 示, 雖 無 法 辨 認 一 組 金 融 資 產 中 個 別 資 產 的 期 末 未 來 現 金 流 量 減 少, 但 經 衡 量 發 現, 原 始 認 列 後 該 組 金 融 資 產 的 估 計 未 來 現 金 流 量 卻 已 減 少 該 等 情 形 包 括 : i. 該 組 金 融 資 產 債 務 人 的 償 付 情 形 惡 化 ; 且 ii. 因 全 國 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 以 致 該 金 融 資 產 發 生 違 約 情 事 (2) 本 公 司 首 先 評 估 個 別 重 大 之 金 融 資 產 是 否 個 別 存 在 客 觀 減 損 證 據, 以 及 非 個 別 重 大 之 金 融 資 產 是 否 個 別 或 集 體 存 在 客 觀 減 損 證 據 若 決 定 個 別 評 估 之 金 融 資 產 ( 無 論 重 大 與 否 ) 未 存 在 客 觀 減 損 證 據, 應 再 將 該 資 產 納 入 具 類 似 信 用 風 險 特 性 之 一 組 金 融 資 產 中, 並 集 體 評 估 其 減 損 個 別 評 估 減 損 並 已 認 列 或 持 續 認 列 減 損 損 失 之 金 融 資 產, 無 須 納 入 集 體 減 損 評 估 一 旦 發 生 減 損 損 失, 減 損 金 額 為 金 融 資 產 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 值 間 之 差 額 減 損 損 失 除 認 列 於 當 期 合 併 綜 合 損 益 表, 亦 透 過 備 抵 呆 帳 科 目 認 列 為 資 產 之 減 項 減 損 認 列 後, 若 減 損 損 失 金 額 因 客 觀 事 件 發 生 而 減 少 ( 如 債 務 人 信 用 評 等 改 善 ), 且 該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 的 事 項 相 連 結, 則 先 前 ~17~ 96

103 在 合 併 綜 合 損 益 表 中 認 列 之 減 損 損 失 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 限 額 內 迴 轉 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 本 公 司 於 每 一 報 導 期 間 結 束 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 單 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 發 生 減 損 有 關 分 類 為 備 供 出 售 之 權 益 投 資, 除 上 述 1.(1) 所 述 之 條 件 外, 當 關 於 發 行 人 營 運 所 處 之 技 術 市 場 經 濟 或 法 令 環 境 中 所 發 生 具 不 利 影 響 重 大 改 變 之 資 訊 且 該 證 據 顯 示 可 能 無 法 收 回 該 權 益 工 具 之 投 資 成 本 或 其 公 允 價 值 大 幅 或 持 久 性 下 跌 至 低 於 其 成 本, 亦 為 資 產 已 發 生 減 損 之 客 觀 證 據 若 備 供 出 售 金 融 資 產 存 在 此 等 證 據, 則 自 權 益 重 分 類 至 合 併 綜 合 損 益 表 所 認 列 之 損 失 金 額, 為 取 得 成 本 與 當 時 公 允 價 值 間 之 差 額, 再 減 除 該 金 融 資 產 先 前 已 認 列 為 損 益 之 減 損 損 失 權 益 工 具 已 於 合 併 綜 合 損 益 表 認 列 之 減 損 損 失, 不 得 透 過 合 併 綜 合 損 益 表 迴 轉 ( 十 二 ) 採 權 益 法 之 投 資 採 用 權 益 法 之 投 資 包 括 投 資 關 聯 企 業 及 合 資 1. 關 聯 企 業 係 指 本 公 司 對 其 具 有 重 大 影 響, 但 非 屬 子 公 司 或 合 資 之 個 體 而 重 大 影 響 係 指 參 與 被 投 資 者 財 務 及 營 運 政 策 決 策 的 權 力, 但 非 控 制 或 聯 合 控 制 該 等 政 策 合 資 係 本 公 司 與 其 他 個 體 透 過 合 約 協 議 於 聯 合 控 制 下 從 事 經 濟 活 動, 意 即 與 合 資 有 關 之 策 略 性 財 務 及 營 運 決 策 必 須 取 得 分 享 控 制 者 之 一 致 共 識, 每 一 合 資 控 制 者 均 擁 有 其 中 之 權 益 本 公 司 對 關 聯 企 業 及 合 資 採 權 益 法 評 價, 初 始 並 以 成 本 衡 量 取 得 成 本 超 過 可 辨 認 淨 資 產 公 允 價 值 部 分 列 為 商 譽, 不 予 攤 銷, 並 於 評 估 減 損 時 視 為 投 資 整 體 之 一 部 份 若 可 辨 認 淨 資 產 公 允 價 值 超 過 取 得 成 本, 差 額 部 份 認 列 為 損 益 2. 本 公 司 於 取 得 關 聯 企 業 及 合 資 後, 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 的 損 益 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 合 資 損 益 份 額 中, 並 根 據 取 得 時 公 允 價 值 與 帳 面 價 值 差 異 進 行 調 整 此 外, 並 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 其 他 綜 合 損 益 的 變 動 於 本 公 司 之 其 他 綜 合 損 益 項 下, 這 類 投 資 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 的 調 整 皆 調 整 於 關 聯 企 業 及 合 資 的 帳 面 價 值 中 當 本 公 司 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 的 投 資 損 失 大 於 或 等 於 對 關 聯 企 業 及 合 資 的 權 益 時 ( 包 含 對 該 關 聯 企 業 及 合 資 之 無 擔 保 應 收 款 ), 本 公 司 不 再 進 一 步 認 列 損 失, 除 非 有 法 定 或 推 定 義 務, 或 為 關 聯 企 業 及 合 資 代 付 款 項 當 關 聯 企 業 及 合 資 發 生 其 他 綜 合 損 益 及 損 益 以 外 之 權 益 變 動 且 不 影 響 本 公 司 對 其 之 持 股 比 例 時, 本 公 司 選 擇 依 持 股 比 例 認 列 所 有 權 益 的 變 動, 列 為 資 本 公 積 ~18~ 97

104 3. 本 公 司 和 關 聯 企 業 及 合 資 間 交 易 的 未 實 現 利 得 依 投 資 持 股 比 例 沖 銷, 除 非 該 交 易 提 供 移 轉 資 產 減 損 的 證 據, 否 則 未 實 現 損 失 亦 需 沖 銷 關 聯 企 業 及 合 資 的 會 計 政 策 已 依 本 公 司 所 採 用 會 計 政 策 予 以 一 致 地 調 整 關 聯 企 業 及 合 資 增 發 新 股, 本 公 司 未 按 持 股 比 例 認 購 或 取 得 致 持 股 比 例 發 生 變 動, 但 仍 具 重 大 影 響 力 之 情 況 下, 本 公 司 將 增 減 數 調 整 於 資 本 公 積 中, 惟 若 致 使 持 股 比 例 減 少 之 情 況 者, 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失, 則 依 減 少 比 例 重 分 類 至 損 益 中 4. 本 公 司 處 分 關 聯 企 業 及 合 資 時, 如 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 力, 或 該 合 資 之 聯 合 控 制 力 且 無 重 大 影 響 力, 應 將 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 及 合 資 有 關 之 所 有 金 額 及 有 關 之 資 本 公 積 全 數 轉 列 損 益, 並 對 原 關 聯 企 業 及 合 資 之 剩 餘 投 資 按 公 允 價 值 重 新 衡 量, 公 允 價 值 與 帳 面 金 額 之 差 額 認 列 為 當 期 損 益 如 未 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 力, 或 該 合 資 仍 具 聯 合 控 制 力 或 重 大 影 響 力 時, 僅 按 處 分 比 例 將 上 述 其 他 綜 合 損 益 與 資 本 公 積 轉 列 損 益 5. 針 對 關 聯 企 業 及 合 資, 本 公 司 每 季 判 斷 是 否 有 減 損 跡 象, 若 有 則 會 計 算 可 回 收 金 額 並 認 列 減 損 損 失 ( 十 三 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 1. 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 取 得 成 本 包 含 可 直 接 歸 屬 於 取 得 該 資 產 所 需 之 支 出, 包 含 復 原 義 務 ; 後 續 發 生 之 成 本 只 有 在 未 來 經 濟 效 益 確 定 流 入 且 成 本 能 可 靠 衡 量 時 認 列 為 資 產, 經 常 性 維 護 或 修 理 支 出 則 列 為 當 期 費 用 2. 可 直 接 歸 屬 於 取 得 或 興 建 符 合 要 件 資 產 的 借 款 成 本, 予 以 資 本 化, 並 包 含 於 資 產 成 本 中, 後 續 依 相 關 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 數 提 列 折 舊 ; 不 符 合 資 本 化 要 件 的 借 款 成 本 則 認 列 於 當 期 損 益 中 3. 資 產 若 有 重 大 零 組 件 且 耐 用 年 數 與 主 資 產 不 同, 則 與 主 資 產 分 別 認 列 並 計 提 折 舊 土 地 毋 須 提 列 折 舊, 其 他 不 動 產 廠 房 及 設 備 採 成 本 模 式, 按 估 計 耐 用 年 數 使 用 直 線 法 攤 提 至 殘 值 依 歷 史 使 用 狀 況 估 計 耐 用 年 限 如 下 : 資 產 名 稱 耐 用 年 限 房 屋 及 建 築 主 建 物 2 年 ~55 年 工 程 3 年 ~15 年 機 器 設 備 5 年 ~6 年 水 電 辦 公 及 其 他 設 備 2 年 ~1 年 4. 資 產 的 殘 值 耐 用 年 數 及 折 舊 方 式 於 每 年 度 重 新 檢 視, 並 做 適 當 調 整 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 損 益 列 為 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 其 他 利 益 及 損 失 ~19~ 98

105 ( 十 四 ) 無 形 資 產 係 技 術 移 轉 金 及 電 腦 系 統 軟 體 等 支 出, 技 術 移 轉 金 係 以 歷 史 成 本 為 入 帳 基 礎, 電 腦 系 統 軟 體 則 以 歷 史 成 本 及 為 使 該 軟 體 達 使 用 狀 態 所 發 生 的 支 出 為 入 帳 基 礎 技 術 移 轉 金 及 電 腦 系 統 軟 體 均 屬 有 耐 用 年 數 的 無 形 資 產, 電 腦 系 統 軟 體 以 3 年 期 間 技 術 移 轉 金 則 依 經 濟 效 益 或 合 約 年 限 以 直 線 法 攤 提, 其 後 續 衡 量 係 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 後 之 金 額 表 達 ( 十 五 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時, 則 迴 轉 減 損 損 失, 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額, 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額 ( 十 六 ) 應 付 款 項 日 常 經 營 活 動 中 向 供 應 商 購 買 商 品 或 服 務 而 有 支 付 義 務 之 應 付 款 項, 原 始 認 列 應 以 公 允 價 值 衡 量, 續 後 以 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 惟 一 年 以 內 到 期 之 應 付 款 項, 因 公 允 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁, 故 不 作 折 現 ( 十 七 ) 金 融 負 債 除 列 本 公 司 及 子 公 司 於 合 約 所 載 之 義 務 履 行 取 消 或 到 期 時, 除 列 金 融 負 債 ( 十 八 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 1. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 係 於 取 得 時 之 主 要 目 的 為 短 期 內 再 買 回, 及 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 工 具 外 之 衍 生 工 具 本 公 司 於 金 融 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 時, 於 原 始 認 列 時 將 其 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 : (1) 係 混 合 ( 結 合 ) 合 約 ; 或 (2) 可 消 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 不 一 致 ; 或 (3) 係 依 書 面 之 風 險 管 理 政 策, 以 公 允 價 值 基 礎 管 理 並 評 估 其 績 效 之 工 具 2. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債, 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量, 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 續 後 按 公 允 價 值 衡 量, 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 ~2~ 99

106 ( 十 九 ) 應 付 公 司 債 本 公 司 發 行 之 應 付 可 轉 換 公 司 債, 嵌 入 有 轉 換 權 ( 即 持 有 人 可 選 擇 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 之 權 利, 惟 非 以 固 定 金 額 轉 換 固 定 數 量 之 股 份 ) 賣 回 權 及 買 回 權, 於 初 始 發 行 時 將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 或 金 融 負 債, 其 處 理 如 下 : 1. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 可 轉 換 公 司 債 之 轉 換 權 賣 回 權 及 買 回 權, 於 原 始 認 列 時 以 其 公 允 價 值 之 淨 額 帳 列 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 ; 後 續 於 資 產 負 債 表 日, 按 當 時 之 公 允 價 值 評 價, 差 額 認 列 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 利 益 或 損 失 2. 應 付 公 司 債 於 原 始 認 列 時 就 發 行 金 額 扣 除 上 述 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 後 之 賸 餘 價 值 衡 量, 與 贖 回 價 值 間 之 差 額 認 列 為 應 付 公 司 債 折 價, 列 為 應 付 公 司 債 之 減 項 ; 後 續 採 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 於 債 券 流 通 期 間 內 認 列 為 當 期 損 益, 作 為 財 務 成 本 之 調 整 項 目 3. 發 行 可 轉 換 應 付 公 司 債 之 任 何 直 接 歸 屬 之 交 易 成 本, 按 原 始 帳 面 金 額 之 比 例 分 配 至 各 負 債 組 成 部 分 4. 當 持 有 人 轉 換 時, 帳 列 負 債 組 成 部 分 ( 包 括 應 付 公 司 債 及 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 ) 按 其 分 類 之 後 續 衡 量 方 法 處 理, 再 以 前 述 依 負 債 組 成 部 分 之 帳 面 價 值 作 為 換 出 普 通 股 之 發 行 成 本 ( 二 十 ) 借 款 借 款 成 本 以 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 淨 額 作 為 原 始 入 帳 基 礎, 後 續 期 間 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 所 得 款 項 扣 除 交 易 成 本 後 與 贖 回 價 值 之 差 額, 以 有 效 利 率 法 於 借 款 期 間 內 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 財 務 成 本 取 得 融 資 額 度 時 支 付 的 費 用, 只 有 在 部 份 或 全 部 融 資 額 度 很 有 可 能 動 用 時, 才 能 視 為 該 借 款 之 交 易 成 本, 並 應 遞 延 至 借 款 動 用 時 才 可 攤 銷 若 無 證 據 證 明 部 份 或 全 部 融 資 額 度 很 有 可 能 動 用, 則 該 費 用 應 資 本 化 為 取 得 流 動 資 金 服 務 之 預 付 款 項, 並 於 額 度 期 間 內 攤 銷 ( 二 十 一 ) 當 期 及 遞 延 所 得 稅 1. 所 得 稅 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅, 與 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 目 相 關 者 分 別 計 入 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 下, 其 他 項 目 則 計 入 當 期 損 益 中 2. 年 度 所 得 稅 費 用 係 依 本 公 司 及 各 子 公 司 於 營 運 及 產 生 課 稅 所 得 所 在 國 家, 於 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 所 得 稅 率 計 算 管 理 階 層 定 期 就 本 公 司 所 適 用 所 得 稅 法 相 關 解 釋 函 令 評 估 所 採 用 之 稅 務 申 報 主 張, 並 估 列 預 期 支 付 之 所 得 稅 3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 1% 之 所 得 稅, 於 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 4. 遞 延 所 得 稅 之 認 列 採 用 資 產 負 債 表 法, 即 以 合 併 財 務 報 告 中, 資 產 ~21~ 1

107 負 債 項 目 帳 面 金 額 與 課 稅 基 礎 之 暫 時 性 差 異 為 認 列 基 礎 然 而, 若 資 產 負 債 於 原 始 認 列 時 即 有 帳 面 金 額 與 課 稅 基 礎 間 之 差 異, 但 該 項 交 易 非 企 業 併 購, 且 於 交 易 當 時 並 未 影 響 稅 前 財 務 所 得 或 課 稅 所 得 ( 損 失 ), 則 因 該 交 易 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 不 予 認 列 遞 延 所 得 稅 以 預 期 未 來 資 產 實 現 或 負 債 清 償 之 稅 率 衡 量, 且 該 稅 率 係 依 據 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 為 準 遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 其 很 有 可 能 用 以 抵 減 課 稅 所 得 之 範 圍 內 予 以 認 列 5. 對 於 與 投 資 子 公 司 有 關 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異, 除 本 公 司 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 間 且 該 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 外, 皆 會 認 列 遞 延 所 得 稅 ( 二 十 二 ) 員 工 福 利 1. 退 休 金 (1) 若 屬 確 定 提 撥 計 畫, 於 員 工 提 供 勞 務 期 間, 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 員 工 福 利 費 用, 當 基 金 無 足 夠 的 資 產 以 支 付 員 工 因 本 期 及 前 期 提 供 勞 務 所 享 有 之 福 利 時, 本 公 司 不 再 負 有 需 額 外 支 付 之 法 定 或 推 定 義 務 (2) 若 屬 確 定 福 利 計 畫, 確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福 利 金 額 折 現 計 算, 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現 值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算, 折 現 率 係 使 用 資 產 負 債 表 日 與 確 定 福 利 計 劃 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 的 之 市 場 殖 利 率 確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表 達 於 其 他 權 益, 前 期 服 務 成 本 之 相 關 費 用 立 即 認 列 為 損 益 2. 員 工 及 董 事 酬 勞 於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時, 認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時, 則 按 會 計 估 計 變 動 處 理 ( 二 十 三 ) 負 債 準 備 1. 因 過 去 事 件 而 產 生 現 時 之 法 定 或 推 定 義 務, 並 於 清 償 該 義 務 時, 很 有 可 能 造 成 具 體 經 濟 效 益 資 源 的 流 出, 且 該 義 務 之 金 額 能 可 靠 估 計 時, 應 認 列 為 準 備, 但 未 來 營 運 損 失 不 會 認 列 為 準 備 2. 負 債 準 備 係 按 預 期 清 償 義 務 所 需 支 出 之 折 現 值 衡 量, 折 現 率 係 反 映 目 前 市 場 對 貨 幣 時 間 價 值 且 考 量 該 義 務 相 關 之 特 定 風 險 的 稅 前 利 率 因 時 間 經 過 而 增 加 的 準 備 應 認 列 為 利 息 費 用 ~22~ 11

108 3. 或 有 負 債 係 因 過 去 事 件 所 發 生 之 可 能 義 務, 其 存 在 與 否 取 決 於 一 個 或 多 個 不 確 定 之 未 來 事 件 是 否 發 生, 且 該 事 件 未 能 完 全 由 本 公 司 所 控 制 ; 或 有 負 債 亦 可 能 為 現 時 義 務, 但 因 預 期 經 濟 效 益 資 源 之 流 出 並 非 很 有 可 能, 或 其 金 額 無 法 可 靠 衡 量, 故 毋 需 認 列 為 負 債 或 有 負 債 不 得 認 列 於 資 產 負 債 表 中 ( 二 十 四 ) 收 入 認 列 本 公 司 提 供 積 體 電 路 封 裝 加 工 及 測 試 服 務 收 入 認 列 條 件 為 : 1. 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 ; 2. 交 易 產 生 之 經 濟 效 益 很 可 能 流 入 企 業 ; 3. 交 易 產 出 之 完 成 程 度 能 可 靠 衡 量 ; 4. 與 交 易 相 關 之 成 本 能 可 靠 衡 量 本 公 司 提 供 的 服 務 包 含 晶 圓 凸 塊 晶 圓 測 試, 積 體 電 路 封 裝 及 測 試, 實 際 提 供 的 服 務 及 費 用 依 不 同 客 戶 會 有 不 同 組 合, 並 於 服 務 前 事 先 議 定 本 公 司 將 根 據 上 述 每 個 服 務 視 為 單 獨 階 段, 每 個 階 段 的 服 務 費 用 均 獨 立 議 價, 且 為 當 時 的 市 場 價 格 收 入 於 每 個 階 段 之 服 務 完 成 時 認 列, 每 個 階 段 之 服 務 需 整 體 執 行, 不 會 再 分 更 細 階 段 折 讓 係 依 據 歷 史 經 驗 估 計 而 得, 並 於 收 入 認 列 時 作 為 其 減 項 ( 二 十 五 ) 租 賃 本 公 司 將 資 產 所 有 權 的 重 大 風 險 及 報 酬 未 移 轉 予 承 租 人 之 租 賃 分 類 為 營 業 租 賃 營 業 租 賃 之 租 金 收 入 和 支 出 依 直 線 法 於 租 賃 期 間 內 分 別 認 列 五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 本 公 司 及 子 公 司 於 會 計 上 的 估 計 假 設 及 管 理 階 層 判 斷 係 依 據 歷 史 經 驗 並 持 續 執 行 相 關 評 估 及 調 整, 故 可 能 與 實 際 結 果 有 所 差 異 茲 將 可 能 造 成 當 年 度 資 產 負 債 帳 面 價 值 重 大 調 整 之 重 大 風 險 的 估 計 及 判 斷, 列 示 如 下 : ( 一 ) 退 休 金 福 利 確 定 福 利 義 務 的 現 值 係 執 行 退 休 金 精 算 而 得, 執 行 退 休 金 精 算 時, 需 採 用 多 種 假 設, 包 含 折 現 率 及 未 來 薪 資 成 長 率 等 任 何 精 算 假 設 之 變 動 都 會 影 響 退 休 金 福 利 義 務 之 帳 面 價 值, 相 關 敏 感 性 分 析 說 明 詳 附 註 六 ( 十 三 ) ( 二 ) 衍 生 工 具 及 其 他 金 融 工 具 之 公 允 價 值 未 於 活 絡 市 場 公 開 交 易 之 衍 生 工 具 及 其 他 金 融 工 具 的 公 允 價 值, 須 使 用 評 價 模 型 來 決 定 本 公 司 會 執 行 專 業 判 斷, 以 選 取 合 適 的 評 價 方 法, 並 基 於 每 一 資 產 負 債 表 日 之 市 場 現 況 做 出 假 設 所 使 用 假 設 係 優 先 採 用 可 觀 察 之 市 場 價 格 匯 率 或 利 率 相 關 說 明 詳 附 註 十 二 ( 三 ) ~23~ 12

109 ( 三 ) 金 融 資 產 - 權 益 投 資 之 減 損 本 公 司 依 據 國 際 會 計 準 則 第 39 號 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 決 定 個 別 金 融 資 產 - 權 益 投 資 是 否 發 生 減 損, 於 作 此 項 決 定 時 需 重 大 判 斷 本 集 團 評 估 個 別 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 其 成 本 的 時 間 及 金 額, 以 及 被 投 資 者 之 財 務 健 全 情 況 和 短 期 業 務 前 景 當 個 別 權 益 投 資 公 允 價 值 低 於 其 成 本 之 情 況 係 屬 大 幅 度 或 持 久 性 時, 本 公 司 將 於 財 務 報 告 認 列 減 損 損 失, 對 於 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產 者, 將 自 其 認 列 累 計 公 允 價 值 於 其 他 綜 合 損 益 之 金 額 轉 列 於 當 期 損 益 相 關 說 明 詳 附 註 六 ( 四 ) 六 重 要 會 計 項 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 庫 存 現 金 及 零 用 金 $ 1,8 $ 1,331 約 當 現 金 4,145 7,5 活 期 存 款 及 支 票 存 款 3,825,387 3,486,49 定 期 存 款 21,36,834 26,659,392 $ 25,191,374 $ 3,154,713 ( 二 ) 應 收 帳 款 淨 額 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 應 收 帳 款 $ 15,841,479 $ 18,845,257 減 : 備 抵 銷 貨 折 讓 ( 14,56) ( 275,75) 備 抵 呆 帳 ( 1,695) ( 1,695) $ 15,825,728 $ 18,567,857 註 : 上 述 應 收 款 項 之 帳 面 價 值, 經 評 估 其 收 現 可 能 性 高, 故 信 用 風 險 低, 相 關 分 析 請 詳 附 註 十 二 ( 一 )2 備 抵 呆 帳 變 動 表 如 下 : 14 年 度 13 年 度 期 初 餘 額 $ 1,695 $ 2,539 本 期 沖 銷 數 - ( 869) 外 幣 兌 換 差 額 - 25 期 末 餘 額 $ 1,695 $ 1,695 ~24~ 13

110 ( 三 ) 存 貨 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 原 物 料 $ 4,77,433 $ 3,955,748 在 製 品 587, ,735 4,665,375 4,524,483 減 : 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 ( 163,56) ( 143,348) $ 4,52,319 $ 4,381,135 上 述 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 均 為 原 物 料 評 價 所 致 當 期 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 14 年 度 13 年 度 已 出 售 存 貨 成 本 $ 61,196,89 $ 62,7,27 跌 價 與 呆 滯 損 失 2,32 31,258 其 他 13,412 ( 2,275) $ 61,23,622 $ 62,81,253 ( 四 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 流 動 項 目 : 普 通 股 股 票 $ 1,67,24 $ - 非 流 動 項 目 : 普 通 股 股 票 $ 5,336,887 $ 8,799,19 基 金 189,525 2,794 $ 5,526,412 $ 8,999,93 1. 本 公 司 於 民 國 14 年 及 13 年 度 備 供 出 售 金 融 資 產 之 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 損 失 及 利 益 金 額 分 別 為 2,46,287 仟 元 及 3,628,169 仟 元, 自 權 益 重 分 類 至 當 期 損 益 之 損 失 及 利 益 金 額 分 別 為 1,856,442 仟 元 及 679,8 仟 元 2. 本 公 司 於 民 國 14 年 度 未 有 處 分 備 供 出 售 金 融 資 產 之 情 形 ; 民 國 13 年 度 處 分 備 供 出 售 金 融 資 產 1,225 仟 股, 並 認 列 處 分 投 資 利 益 639,13 仟 元 3. 民 國 14 年 本 公 司 持 有 國 內 上 市 公 司 股 票 因 其 公 允 價 值 大 幅 下 跌 而 認 列 減 損 損 失 1,856,442 仟 元 且 因 預 期 於 一 年 內 出 售 故 自 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 重 分 類 至 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 ~25~ 14

111 ( 五 ) 採 用 權 益 法 之 投 資 主 要 營 投 資 關 聯 企 業 業 場 所 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 群 登 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 群 登 公 司 ) 焱 元 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 焱 元 公 司 ) Interconnect Tech Pte. Ltd. (Interconnect 公 司 ) ASM Advanced Packaging Materials Pte. Ltd. (AAPM 公 司 ) 台 灣 $ - $ 52, % 台 灣 新 加 坡 新 加 坡 帳 面 金 額 持 股 比 率 2,399, , ,748 - $ 2,522,658 $ 76, % % 39.% - (1) 本 公 司 取 得 群 登 公 司 股 普 通 股, 主 係 為 升 級 封 裝 相 關 的 技 術 對 群 登 公 司 持 股 比 例 雖 未 達 2%, 但 因 本 公 司 佔 該 關 聯 企 業 1 席 董 事, 經 評 估 對 該 關 聯 企 業 仍 具 有 重 大 影 響 力, 故 採 權 益 法 評 價 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 出 售 群 登 公 司 所 有 持 股, 並 認 列 處 分 利 益 1,59 仟 元 (2) 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 透 過 矽 品 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 本 公 司 之 子 公 司 ) 以 現 金 2,4, 仟 元 投 資 焱 元 公 司 (3) 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 關 聯 企 業 Vertical Circuits, Inc. 目 前 於 破 產 清 算 程 序 中, 截 至 民 國 14 年 12 月 底 止 本 公 司 持 有 之 帳 面 價 值 為 元 (4) 本 公 司 取 得 Interconnect 公 司 之 股 份, 主 係 為 共 同 開 發 及 增 加 基 板 原 料 之 供 應 來 源 於 民 國 13 年 度 依 持 股 比 例 參 與 Interconnect 公 司 之 現 金 增 資 計 美 金 2,114 仟 元 本 公 司 對 Interconnect 公 司 投 資 原 分 類 為 聯 合 控 制 個 體, 民 國 13 年 9 月 Interconnect 公 司 另 一 合 資 股 東 AEM Holdings Ltd. 以 顯 低 於 本 公 司 持 股 成 本 之 價 格, 將 其 持 股 全 數 出 售 予 非 關 係 人 PBT Pte. Ltd., 本 公 司 將 此 交 易 視 為 一 減 損 跡 象, 經 依 AEM Holdings Ltd. 之 出 售 價 格 評 估 後, 該 轉 投 資 之 可 回 收 金 額 已 低 於 帳 面 價 值, 故 於 民 國 13 年 度 認 列 減 損 損 失 442,385 仟 元 另 本 公 司 於 民 國 13 年 12 月 與 Interconnect 公 司 新 投 資 者 PBT Pte. Ltd. 重 新 簽 訂 股 權 投 資 協 議, 經 評 估 本 公 司 對 攸 關 活 動 已 無 聯 合 控 制 權 利, 故 自 股 權 投 資 協 議 簽 訂 日 起 將 Interconnect 公 司 由 投 資 聯 合 控 制 個 體 分 類 為 關 聯 企 業 因 Interconnect 公 司 持 續 虧 損, 截 至 民 國 14 年 第 三 季 止 本 公 司 持 有 之 帳 面 價 值 為 元, 累 計 未 認 列 投 資 損 失 133,583 仟 元 ~26~ 15

112 (5) Interconnect 公 司 於 民 國 14 年 1 月 將 主 要 資 產 及 負 債 出 售 予 AAPM 公 司, 並 取 得 現 金 及 AAPM 公 司 之 39% 股 權, 本 公 司 依 公 允 價 值 減 出 售 成 本 認 列 減 損 迴 轉 利 益 134,992 仟 元, 該 公 允 價 值 係 按 自 行 評 估 方 式 決 定, 並 補 認 之 前 未 認 列 之 投 資 損 失 133,583 仟 元 Interconnect 公 司 於 民 國 14 年 12 月 完 成 減 資, 並 將 本 公 司 原 持 有 Interconnect 公 司 股 權 轉 換 為 AAPM 公 司 39% 股 權, 本 公 司 認 列 與 減 資 相 關 之 處 分 投 資 利 益 139,567 仟 元 (6) 本 公 司 及 子 公 司 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額 及 其 經 營 結 果 之 份 額 彙 總 如 下 : 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日, 本 公 司 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額 合 計 分 別 為 2,522,658 仟 元 及 76,32 仟 元 本 期 綜 合 損 益 總 額 14 年 度 13 年 度 ( 註 ) ($ 183,78) ($ 171,591) 註 : 因 Interconnect 公 司 由 投 資 聯 合 控 制 個 體 分 類 為 關 聯 企 業, 民 國 13 年 相 關 財 務 資 訊 併 入 關 聯 企 業 表 達 (7) 本 公 司 投 資 群 登 公 司 係 有 公 開 報 價, 其 公 允 價 值 於 民 國 13 年 12 月 31 日 為 28,468 仟 元 ( 六 ) 金 融 工 具 分 類 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 現 金 及 約 當 現 金 $ 25,191,374 $ 3,154,713 應 收 票 據 淨 額 11,43 1,197 應 收 帳 款 淨 額 15,825,728 18,567,857 其 他 應 收 款 473, ,545 質 押 定 存 ( 帳 列 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ) 384,4 339,6 存 出 保 證 金 ( 帳 列 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ) 185,834 9,521 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 1,67,24 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 5,526,412 8,999,93 $ 48,665,786 $ 58,976,336 ~27~ 16

113 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 金 融 負 債 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 短 期 借 款 $ 2,79,125 $ 2,69,25 應 付 票 據 - 735, 應 付 帳 款 6,942,527 7,285,963 其 他 應 付 款 11,512,74 1,171,755 代 收 款 項 ( 帳 列 其 他 流 動 負 債 - 其 他 ) 94,442 88,14 存 入 保 證 金 ( 帳 列 其 他 流 動 負 債 - 其 他 13,18 141,468 及 其 他 非 流 動 負 債 ) 應 付 公 司 債 12,627,311 11,875,483 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 13,849,164 19,764,214 長 期 應 付 款 ( 帳 列 其 他 非 流 動 負 債 ) 177, ,3 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 1,798,92 1,95,552 $ 49,922,934 $ 54,133,125 ( 七 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 1. 每 一 類 別 之 帳 面 金 額 如 下 : 資 產 名 稱 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 土 地 $ 2,93,192 $ 2,93,192 房 屋 及 建 築 19,663,93 13,152,68 機 器 設 備 33,13,757 33,689,33 水 電 設 備 91, ,377 辦 公 設 備 387, ,182 其 他 設 備 3,199,741 2,84,292 未 完 工 程 及 待 驗 設 備 4,19,542 1,18,645 $ 64,35,68 $ 63,52, 期 初 與 期 末 帳 面 金 額 間 之 調 節 (1) 民 國 14 年 度 之 調 節 a. 原 始 成 本 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 處 分 本 期 移 轉 外 幣 兌 換 差 額 期 末 餘 額 土 地 $ 2,93,192 $ - $ - $ - $ - $ 2,93,192 房 屋 及 建 築 22,789,352 1,423,338-6,798,51 ( 57,827) 3,952,914 機 器 設 備 71,922,66 7,675,21 ( 7,55,18) 2,74,177 ( 232,752) 74,384,223 水 電 設 備 1,567,45 11,574 ( 142,948) 457,955 ( 14,89) 1,978,177 辦 公 設 備 986, ,894 ( 184,454) 15,289 ( 2,185) 972,287 其 他 設 備 5,75, ,676 ( 31,613) 263,843 ( 12,771) 5,949,86 未 完 工 程 及 待 驗 設 備 1,18,645 3,719,296 - ( 9,69,315) ( 19,84) 4,19,542 $ 115,263,668 $ 14,9,988 ($ 7,684,33) $ - ($ 339,428) $ 121,25,195 ~28~ 17

114 b. 累 計 折 舊 及 減 損 項 目 期 初 餘 額 折 舊 費 用 減 損 損 失 本 期 處 分 本 期 移 轉 外 幣 兌 換 差 額 期 末 餘 額 房 屋 及 建 築 $ 9,636,672 $ 1,665,873 $ - $ - $ - ($ 13,561) $ 11,288,984 機 器 設 備 38,233,33 1,86,128 46,198 ( 6,977,59) 966 ( 135,539) 41,253,466 水 電 設 備 1,3,28 216,68 1,284 ( 142,947) - ( 1,243) 1,67,19 辦 公 設 備 634, ,285 9,493 ( 184,363) - ( 1,148) 584,828 其 他 設 備 2,235,433 89,418 8,21 ( 296,84) ( 966) ( 5,73) 2,75,119 $ 51,742,997 $ 12,93,772 $ 64,996 ($ 7,6,984) $ - ($ 166,194) $ 56,944,587 (2) 民 國 13 年 度 之 調 節 a. 原 始 成 本 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 處 分 本 期 移 轉 外 幣 兌 換 差 額 期 末 餘 額 土 地 $ 2,93,192 $ - $ - $ - $ - $ 2,93,192 房 屋 及 建 築 21,2, ,57 ( 33) 1,38,922 13,423 22,789,352 機 器 設 備 68,744,533 8,966,134 ( 7,92,85) 1,582, ,89 71,922,66 水 電 設 備 1,451,857 89,415 ( 84,575) 75,746 34,962 1,567,45 辦 公 設 備 97,493 93,966 ( 88,672) 3,55 7,46 986,743 其 他 設 備 4,454,15 63,4 ( 47,894) 371,938 27,131 5,75,725 未 完 工 程 及 待 驗 設 備 3,583,51 9,76,58 ( 1,342) ( 3,357,944) 34,822 1,18,645 $ 13,128,43 $ 19,869,543 ($ 8,484,898) ($ 15,573) $ 766,553 $ 115,263,668 b. 累 計 折 舊 及 減 損 項 目 期 初 餘 額 折 舊 費 用 減 損 損 失 本 期 處 分 本 期 移 轉 外 幣 兌 換 差 額 期 末 餘 額 房 屋 及 建 築 $ 8,29,595 $ 1,398,88 $ - ($ 331) ($ 758) $ 29,286 $ 9,636,672 機 器 設 備 36,244,935 9,54,967 56,349 ( 7,894,369) 9, ,548 38,233,33 水 電 設 備 928, , ( 84,575) - 23,781 1,3,28 辦 公 設 備 594, ,69 1,972 ( 88,399) ( 11) 4, ,561 其 他 設 備 1,953, ,985 5,76 ( 46,156) ( 9,14) 12,11 2,235,433 $ 47,931,292 $ 11,84,34 $ 63,722 ($ 8,473,83) $ - $ 381,473 $ 51,742, 民 國 14 年 及 13 年 度 皆 未 有 利 息 資 本 化 之 情 形 4. 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 因 部 分 設 備 閒 置, 故 採 用 公 允 價 值 減 出 售 成 本 ( 八 ) 無 形 資 產 計 算 其 可 回 收 金 額 認 列 減 損 損 失 分 別 為 64,996 仟 元 及 63,722 仟 元 14 年 度 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 攤 銷 外 幣 兌 換 差 額 期 末 餘 額 技 術 移 轉 金 $ 174,262 $ - ($ 12,693) $ - $ 53,569 軟 體 成 本 74,98 112,692 ( 48,111) ( 284) 139,25 $ 249,17 $ 112,692 ($ 168,84) ($ 284) $ 192, 年 度 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 攤 銷 外 幣 兌 換 差 額 期 末 餘 額 技 術 移 轉 金 $ 257,12 $ 32,177 ($ 115,35) $ - $ 174,262 軟 體 成 本 98,193 33,625 ( 57,56) ,98 $ 355,313 $ 65,82 ($ 172,541) $ 596 $ 249,17 ~29~ 18

115 上 述 攤 銷 於 民 國 14 年 及 13 年 度 帳 列 營 業 成 本 分 別 為 14,28 仟 元 及 7,441 仟 元, 帳 列 營 業 費 用 分 別 為 154,596 仟 元 及 165,1 仟 元 ( 九 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 - 流 動 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 明 細 如 下 : 項 目 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 - 流 動 可 轉 換 公 司 債 轉 換 贖 回 與 賣 回 權 $ 774,319 $ 774,319 評 價 調 整 1,24,61 321,233 $ 1,798,92 $ 1,95,552 本 公 司 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 於 民 國 14 年 及 13 年 度 因 評 估 價 值 變 動 認 列 損 失 分 別 為 73,368 仟 元 及 321,233 仟 元 ( 十 ) 其 他 應 付 款 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 應 付 設 備 工 程 款 $ 3,576,455 $ 2,737,715 應 付 薪 資 獎 金 及 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 3,929,214 3,672,966 其 他 4,7,71 3,761,74 $ 11,512,74 $ 1,171,755 ( 十 一 ) 應 付 公 司 債 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 應 付 公 司 債 明 細 如 下 : 項 目 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 海 外 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 $ 13,821,965 $ 13,327,948 減 : 應 付 公 司 債 折 價 ( 1,194,654) ( 1,452,465) $ 12,627,311 $ 11,875,483 本 公 司 民 國 13 年 1 月 於 新 加 坡 發 行 海 外 第 四 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債, 發 行 總 額 計 美 金 4, 仟 元, 每 張 面 額 為 美 金 25 仟 元 或 其 整 數 倍 數, 票 面 利 率 為 %, 發 行 期 限 5 年 主 要 發 行 條 件 如 下 : (1) 每 單 位 公 司 債 持 有 人 有 權 於 發 行 日 後 第 41 日 起 至 到 期 日 前 1 日 止, 除 依 法 令 規 定 停 止 過 戶 期 間 外, 請 求 按 固 定 匯 率 美 金 1 元 兌 新 台 幣 元 及 轉 換 當 時 每 股 轉 換 價 格 轉 換 為 本 公 司 之 普 通 股 或 海 外 存 託 憑 證 發 行 時 轉 換 價 格 為 元, 後 續 轉 換 價 格 遇 有 本 公 司 因 反 稀 釋 條 款 之 情 況, 將 依 轉 換 辦 法 規 定 予 以 調 整, 民 國 14 年 12 月 31 日 轉 換 價 格 為 元 (2) 除 公 司 債 已 被 提 前 贖 回 購 回 並 經 註 銷 或 債 券 持 有 人 行 使 轉 換 權 利 情 況 外, 本 公 司 於 公 司 債 到 期 日, 將 依 面 額 15.11%, 以 美 金 將 本 公 司 債 贖 回 (3) 公 司 債 持 有 人 得 於 公 司 債 發 行 屆 滿 第 三 年 之 日, 得 要 求 發 行 公 司 以 債 券 面 額 之 13.4% 將 持 有 之 本 債 券 全 部 或 部 分 贖 回 ; 或 本 公 司 控 制 權 發 生 變 ~3~ 19

116 動, 或 本 公 司 普 通 股 下 市 時, 得 要 求 本 公 司 以 債 券 面 額 加 計 1%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率 贖 回 部 分 或 全 部 債 券 (4) 本 公 司 債 發 行 滿 3 年 後, 如 本 公 司 普 通 股 於 台 灣 證 券 交 易 所 連 續 3 個 交 易 日 中 有 2 個 交 易 日 之 收 盤 價 格, 達 提 前 贖 回 金 額 再 除 以 轉 換 比 率 所 得 之 總 數 之 13% 以 上 時, 本 公 司 得 依 提 前 贖 回 金 額 提 前 將 本 債 券 全 部 或 部 分 贖 回 如 本 公 司 超 過 9% 之 公 司 債 已 被 贖 回 轉 換 購 回 或 註 銷 ; 或 因 法 令 變 更 致 使 本 公 司 因 此 公 司 債 負 擔 稅 賦 增 加 時, 本 公 司 得 提 前 贖 回 全 部 債 券 (5) 於 發 行 日 此 可 轉 換 公 司 債 包 括 主 債 務 契 約 ( 列 入 應 付 公 司 債 項 下 ) 及 轉 換 權 贖 回 權 及 賣 回 權 ( 列 入 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 項 下 ), 主 債 務 契 約 原 始 認 列 之 有 效 利 率 為 2.47%, 轉 換 權 贖 回 權 與 賣 回 權 原 始 認 列 之 公 允 價 值 為 774,319 仟 元 ( 十 二 ) 借 款 1. 短 期 借 款 貸 款 性 質 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 信 用 借 款 $ 2,79,125 $ 2,69,25 利 率 1.313% 1.655% 2. 長 期 借 款 金 融 機 構 借 款 額 度 借 款 期 間 及 償 還 方 式 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 ( 聯 貸 管 理 銀 行 ) 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 ( 聯 貸 管 理 銀 行 ) 甲 項 : 美 金 1.5 億 乙 項 : 新 台 幣 5 億 甲 項 : 美 金 2.5 億 乙 項 : 新 台 幣 億 ~ 年 4 月 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 償 還, 已 提 前 償 還 ~ 年 2 月 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 償 還 凱 基 商 業 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ 到 期 可 續 展 匯 豐 銀 行 新 台 幣 8.5 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 5 期 平 均 攤 還 台 灣 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 $ - $ 3,251,667 6,6,75 11,182, 1,5, 1,5, 85, 85, 1,5, 1,5, ~31~ 11

117 金 融 機 構 借 款 額 度 借 款 期 間 及 償 還 方 式 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ ,5, 1,5, 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 中 國 信 託 商 業 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ ,5, 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 合 作 金 庫 銀 行 新 台 幣 1 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 1,, - 減 : 聯 貸 銀 行 主 辦 費 ( 7,586) ( 19,453) 一 年 內 到 期 部 份 ( 5,991,128) ( 6,97,152) $ 7,858,36 $ 12,794,62 尚 未 使 用 額 度 $ - $ 2,5, %.9313% 利 率 區 間 ~1.6173% ~1.5856% (1) 本 公 司 為 充 實 營 運 資 金 及 資 本 支 出, 分 別 於 民 國 99 年 1 月 及 民 國 11 年 8 月 與 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 等 11 家 金 融 機 構 簽 訂 聯 合 授 信 合 約, 授 信 期 間 皆 為 5 年 且 皆 採 浮 動 利 率 計 收 (2) 依 借 款 授 信 合 約 規 定 於 合 約 存 續 期 間 內, 本 公 司 於 年 度 及 半 年 度 終 了 時 須 遵 循 特 定 之 財 務 比 率, 如 以 合 併 為 基 礎 計 算 之 流 動 比 率 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 及 利 息 保 障 倍 數 等 要 求, 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 尚 無 違 反 該 項 限 制 之 情 形 ( 十 三 ) 退 職 福 利 義 務 1. 本 公 司 依 據 勞 動 基 準 法 之 規 定, 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 員 工 符 合 退 休 條 件 者, 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 六 個 月 之 平 均 月 薪 資 計 算,15 年 以 內 ( 含 ) 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數, 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數, 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2% 提 撥 退 休 基 金, 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 另 本 公 司 於 每 年 年 度 終 了 前, 估 算 前 項 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 餘 額, 若 該 餘 額 不 足 給 付 次 一 年 度 內 預 估 符 合 退 休 條 件 之 勞 工 依 前 述 計 算 之 退 休 金 數 額, 本 公 司 將 於 次 年 度 三 月 底 前 一 次 提 撥 其 差 額 ~32~ 111

118 2. 資 產 負 債 表 認 列 之 金 額 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 確 定 福 利 義 務 現 值 $ 2,392,281 $ 2,225,935 計 畫 資 產 公 允 價 值 ( 1,184,971) ( 1,192,196) 淨 確 定 福 利 負 債 $ 1,27,31 $ 1,33, 確 定 福 利 義 務 變 動 表 如 下 : (1) 民 國 14 年 度 確 定 福 利 義 務 現 值 計 劃 資 產 公 允 價 值 淨 確 定 福 利 負 債 1 月 1 日 餘 額 $ 2,225,935 ($ 1,192,196) $ 1,33,739 當 期 服 務 成 本 2,475-2,475 利 息 成 本 49,67 ( 26,976) 22,694 7,145 ( 26,976) 43,169 再 衡 量 數 : 經 驗 調 整 1,493-1,493 人 口 統 計 假 設 調 整 18,21-18,21 財 務 假 設 調 整 145, ,514 計 劃 資 產 報 酬 - 5,814 5, ,28 5, ,842 提 撥 退 休 基 金 - ( 49,44) ( 49,44) 支 付 退 休 金 ( 77,827) 77, 月 31 日 餘 額 $ 2,392,281 ($ 1,184,971) $ 1,27,31 (2) 民 國 13 年 度 確 定 福 利 義 務 現 值 計 劃 資 產 公 允 價 值 淨 確 定 福 利 負 債 1 月 1 日 餘 額 $ 2,188,74 ($ 1,24,615) $ 984,125 當 期 服 務 成 本 23,38-23,38 利 息 成 本 48,94 ( 27,364) 21,576 72,32 ( 27,364) 44,956 再 衡 量 數 : 經 驗 調 整 54,556-54,556 計 劃 資 產 報 酬 - ( 645) ( 645) 54,556 ( 645) 53,911 提 撥 退 休 基 金 - ( 49,253) ( 49,253) 支 付 退 休 金 ( 89,681) 89, 月 31 日 餘 額 $ 2,225,935 ($ 1,192,196) $ 1,33,739 ~33~ 112

119 4. 本 公 司 之 確 定 福 利 退 休 計 劃 資 產, 係 由 臺 灣 銀 行 按 該 基 金 年 度 投 資 運 用 計 畫 所 定 委 託 經 營 項 目 之 比 例 及 金 額 範 圍 內, 依 勞 工 退 休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 ( 即 存 放 國 內 外 之 金 融 機 構, 投 資 國 內 外 上 市 上 櫃 或 私 募 之 權 益 證 券 及 投 資 國 內 外 不 動 產 之 證 券 化 商 品 等 ) 辦 理 委 託 經 營 該 基 金 之 運 用, 其 每 年 決 算 分 配 之 最 低 收 益, 不 得 低 於 當 地 銀 行 二 年 定 期 存 款 利 率 計 算 之 收 益, 若 有 不 足, 則 經 主 管 機 關 核 准 後 由 國 庫 補 足 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 構 成 該 基 金 總 資 產 之 公 允 價 值 如 下 : 計 畫 資 產 公 允 價 值 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 現 金 $ 24,312 $ 251,553 權 益 工 具 615, ,141 債 務 工 具 329, ,52 $ 1,184,971 $ 1,192, 有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 折 現 率 1.75% 2.25% 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 2.% 2.% 6. 民 國 14 年 及 13 年 之 折 現 率 及 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 與 管 理 階 層 之 估 計 差 異 分 別 達.5 及.25 個 百 分 點 時, 對 退 休 給 付 義 務 之 帳 面 價 值 影 響 如 下 : 對 確 定 福 利 義 務 現 值 之 影 響 14 年 12 月 31 日 精 算 假 設 增 加.5% 精 算 假 設 減 少.5% 折 現 率 ($ 145,514) $ 158,584 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 $ 157,428 ($ 145,896) 對 確 定 福 利 義 務 現 值 之 影 響 13 年 12 月 31 日 精 算 假 設 增 加.25% 精 算 假 設 減 少.25% 折 現 率 ($ 75,246) $ 78,775 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 $ 78,794 ($ 75,624) ~34~ 113

120 上 述 之 敏 感 度 分 析 係 基 於 其 他 假 設 不 變 的 情 況 下 分 析 單 一 假 設 變 動 之 影 響 實 務 上 許 多 假 設 的 變 動 則 可 能 是 連 動 的 敏 感 度 分 析 係 與 計 算 資 產 負 債 表 之 淨 退 休 金 負 債 所 採 用 的 方 法 一 致 本 期 編 製 敏 感 度 分 析 所 使 用 之 方 法 與 假 設 與 前 期 相 同 7. 本 公 司 於 民 國 15 年 度 預 計 支 付 予 退 休 計 畫 之 提 撥 金 額 為 5,429 仟 元 8. 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日, 該 退 休 計 劃 之 加 權 平 均 存 續 期 間 為 12.9 年, 退 休 金 支 付 之 到 期 分 析 如 下 : 短 於 1 年 $ 48, 年 68, 年 77,866 3 年 以 上 $ 2,893,43 3,88, 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 本 公 司 依 據 勞 工 退 休 金 條 例, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法, 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 1.SUI 公 司 之 員 工 退 休 辦 法 依 美 國 41K 規 定, 適 用 於 所 有 正 式 任 用 之 員 工, 員 工 可 按 法 定 限 額 及 年 度 董 事 會 決 議 提 撥 金 額, 自 願 性 提 存 薪 資 於 個 人 退 休 基 金 帳 戶, 公 司 亦 無 條 件 依 員 工 提 存 數 之 特 定 比 例 相 對 提 撥 於 個 人 退 休 基 金 帳 戶 11. 矽 科 公 司 按 蘇 州 工 業 園 區 公 積 金 管 理 暫 行 辦 法, 每 月 依 公 積 金 管 理 中 心 公 佈 之 比 例 繳 納, 矽 科 公 司 除 按 月 繳 納 外, 餘 無 其 他 義 務 12. 本 公 司 及 子 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 確 定 提 撥 計 畫 之 退 休 金 費 用 分 別 為 533,95 仟 元 及 538,818 仟 元 13. 本 公 司 於 民 國 15 年 2 月 4 日 經 董 事 會 決 議 通 過 委 任 經 理 人 退 休 辦 法, 預 計 將 使 本 公 司 之 淨 確 定 福 利 負 債 增 加 約 62,172 仟 元 ( 十 四 ) 股 本 1. 本 公 司 額 定 普 通 股 股 本 為 36,, 仟 元, 實 收 資 本 額 為 31,163,611 仟 元, 每 股 面 額 1 元 2. 本 公 司 於 民 國 89 年 6 月 於 美 國 發 行 3,, 單 位, 計 1,5, 仟 元 之 存 託 憑 證, 每 單 位 ( 相 當 於 5 股 普 通 股 ) 按 美 金 8.49 元 發 行, 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止, 流 通 在 外 之 存 託 憑 證 計 51,44,643 單 位, 其 主 要 約 定 事 項 及 規 定 如 下 : ~35~ 114

121 (1) 表 決 權 之 行 使 : 存 託 憑 證 持 有 人 不 得 直 接 出 席 本 公 司 任 何 股 東 會 及 直 接 投 票 或 發 言, 其 表 決 權 之 行 使 應 經 由 存 託 機 構 通 知 本 公 司 董 事 長 行 使 之 惟 存 託 機 構 收 到 超 過 51% 存 託 憑 證 持 有 人 對 同 一 議 案 為 相 同 之 指 示, 存 託 機 構 應 依 存 託 憑 證 持 有 人 之 指 示 就 該 議 案 進 行 表 決 (2) 股 利 分 配 : 本 存 託 憑 證 持 有 人 享 有 本 公 司 記 名 式 普 通 股 分 派 股 利 之 同 等 權 利 ( 十 五 ) 資 本 公 積 1. 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 於 公 司 無 累 積 虧 損 時, 得 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定, 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時, 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 1% 為 限 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時, 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 2. 上 述 轉 入 之 資 本 公 積, 應 俟 增 資 或 其 他 事 由 產 生 該 次 資 本 公 積, 經 公 司 登 記 主 管 機 關 核 准 登 記 後 次 一 年 度, 始 得 將 該 次 轉 入 之 資 本 公 積 撥 充 資 本 認 列 對 子 公 司 所 關 聯 企 業 股 權 股 票 發 行 溢 價 庫 藏 股 交 易 有 權 權 益 變 動 數 淨 值 變 動 數 其 他 合 計 14 年 1 月 1 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 17,6 $ 12,978 $ 74 $ 15,771,456 對 子 公 司 所 有 權 權 益 變 動 數 - - ( 12) - - ( 12) 未 按 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 權 益 變 動 ( 246) - ( 246) 處 分 關 聯 企 業 權 益 變 動 數 ( 12,732) - ( 12,732) 14 年 12 月 31 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 16,94 $ - $ 74 $ 15,758,358 認 列 對 子 公 司 所 關 聯 企 業 股 權 股 票 發 行 溢 價 庫 藏 股 交 易 有 權 權 益 變 動 數 淨 值 變 動 數 其 他 合 計 13 年 1 月 1 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 17,6 $ 13,375 $ 74 $ 15,771,853 未 按 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 權 益 變 動 ( 397) - ( 397) 13 年 12 月 31 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 17,6 $ 12,978 $ 74 $ 15,771,456 ( 十 六 ) 保 留 盈 餘 1. 本 公 司 原 章 程 規 定, 每 年 決 算 後 所 得 純 益, 除 先 依 法 繳 納 營 利 事 業 所 得 稅, 並 彌 補 歷 年 度 虧 損 外, 就 餘 額 提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 再 依 其 剩 餘 數 提 撥 不 高 於 百 分 之 一 為 董 事 監 察 人 酬 勞, 其 餘 額 為 股 東 股 利 及 員 工 紅 利, 其 分 派 數 或 保 留 數 以 股 東 百 分 之 九 十, 員 工 百 分 之 十 之 比 例 分 派 或 保 留 之, 由 董 事 會 依 規 定 提 請 股 東 大 會 決 議 分 派 之 股 利 之 分 派 得 以 現 金 股 利 或 股 票 股 利 之 方 式 為 之, 惟 現 金 股 利 發 放 比 例 為 股 利 總 額 5% 以 上, 並 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 配 派 案, 經 股 東 會 決 議 後 辦 理 本 公 司 股 利 於 股 東 會 決 議 日 認 列 負 債 ~36~ 115

122 有 關 民 國 13 年 度 員 工 紅 利 及 董 事 酬 勞 資 訊, 請 詳 附 註 六 ( 十 八 ) 2. 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 11 日 經 董 事 會 決 議 通 過 新 修 訂 之 章 程 規 定, 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘 時, 依 下 列 順 序 分 配 之 : (1) 提 繳 稅 捐 (2) 彌 補 虧 損 (3) 提 列 1% 為 法 定 盈 餘 公 積 但 法 定 盈 餘 公 積 已 達 資 本 總 額 時, 不 在 此 限 (4) 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 (5) 餘 額 加 計 以 前 年 度 未 分 配 盈 餘 為 股 東 股 息 及 紅 利, 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 派 議 案 由 股 東 會 決 議 公 司 至 遲 應 於 民 國 15 年 股 東 常 會 進 行 修 正 章 程 議 案 3. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 無 虧 損 時 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外, 不 得 使 用 之, 惟 發 給 新 股 或 現 金 者, 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 25% 之 部 分 為 限 4. 本 公 司 分 派 盈 餘 時, 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派, 俟 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 迴 轉 時, 迴 轉 金 額 得 列 入 可 供 分 派 盈 餘 中 5. 本 公 司 自 民 國 13 年 6 月 2 日 起 由 獨 立 董 事 擔 任 審 計 委 員 會 委 員, 替 代 監 察 人 職 權, 其 職 權 行 使 及 相 關 事 項, 悉 依 相 關 法 令 規 定 辦 理, 由 董 事 會 另 定 之 6. 自 民 國 87 年 度 起, 當 年 度 之 盈 餘 未 作 分 配 者, 應 就 該 未 分 配 盈 餘 加 徵 1% 之 營 利 事 業 所 得 稅 截 至 民 國 14 及 13 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 帳 列 屬 兩 稅 合 一 制 度 實 施 後 之 未 分 配 盈 餘 分 別 為 9,921,153 仟 元 及 11,678,749 仟 元 7. 截 至 民 國 14 及 13 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 分 別 為 875,437 仟 元 及 191,792 仟 元 民 國 13 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 為 17.11%, 民 國 14 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 預 計 為 17.18% 本 公 司 得 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額, 以 股 利 盈 餘 分 配 日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 餘 額 為 計 算 基 礎, 因 預 計 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 可 能 會 因 依 所 得 稅 法 規 定 預 計 可 能 產 生 之 各 項 可 扣 抵 稅 額 與 實 際 不 同 而 須 調 整 ~37~ 116

123 依 新 修 正 之 所 得 稅 法 第 66 條 之 6, 屬 中 華 民 國 境 內 居 住 之 個 人 股 東 其 可 扣 抵 稅 額 比 率 予 以 減 半, 並 自 民 國 14 年 1 月 1 日 起 分 配 盈 餘 時 開 始 適 用 8. 本 公 司 分 別 於 民 國 14 年 6 月 16 日 及 13 年 6 月 2 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 13 年 及 12 年 度 盈 餘 分 派 議 案 如 下 : 13 年 度 12 年 度 金 額 每 股 股 利 ( 元 ) 金 額 每 股 股 利 ( 元 ) 法 定 盈 餘 公 積 提 列 $ 1,17,77 $ 589,228 特 別 盈 餘 公 積 迴 轉 - ( 244,64) 現 金 股 利 9,349,83 $ 3. 5,69,45 $ 民 國 14 年 6 月 16 日 及 13 年 6 月 2 日 股 東 會 分 別 決 議 配 發 民 國 13 ( 十 七 ) 其 他 權 益 年 度 及 12 年 度 員 工 紅 利 1,38,787 仟 元 及 623,272 仟 元 暨 董 事 酬 勞 15,369 仟 元 及 55,477 仟 元, 全 數 以 現 金 發 放, 配 發 金 額 與 民 國 13 年 及 12 年 度 估 列 數 無 差 異, 並 分 別 經 董 事 會 決 議 以 同 年 7 月 31 日 及 7 月 22 日 為 配 息 基 準 日 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 情 形, 請 至 台 灣 證 劵 交 易 所 之 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 1. 本 公 司 民 國 14 年 度 盈 餘 分 配 議 案, 截 至 民 國 15 年 2 月 4 日 止, 尚 未 經 董 事 會 決 議 備 供 出 售 金 融 資 產 國 外 營 運 機 構 財 務 報 確 定 福 利 計 畫 未 實 現 損 益 表 換 算 之 兌 換 差 額 之 再 衡 量 數 14 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 $ 3,951,916 $ 72,543 $ 23,339 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 數 - 稅 前 ( 2,46,287) 稅 額 2, 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 轉 入 損 益 數 - 稅 前 1,856, 匯 率 轉 換 差 異 - 子 公 司 及 採 權 益 法 之 投 資 - 稅 前 - ( 223,94) - - 稅 額 - ( 222) - 處 分 採 權 益 法 之 投 資 轉 入 損 益 數 - 稅 前 - ( 3,965) - - 稅 額 確 定 福 利 計 劃 之 再 衡 量 數 - 稅 前 - - ( 179,842) - 稅 額 - - 3, 年 12 月 31 日 $ 3,422,586 $ 493,9 ($ 125,931) ~38~ 117

124 備 供 出 售 金 融 資 產 國 外 營 運 機 構 財 務 報 確 定 福 利 計 畫 未 實 現 損 益 表 換 算 之 兌 換 差 額 之 再 衡 量 數 13 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 $ 949,549 $ 167,318 $ 68,85 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 數 - 稅 前 3,628, 稅 額 ( 6,536) - - 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 轉 入 損 益 數 - 稅 前 ( 679,8) 稅 額 114, 匯 率 轉 換 差 異 - 子 公 司 及 採 權 益 法 之 投 資 - 稅 前 - 555, 稅 額 - ( 2,6) - 確 定 福 利 計 劃 之 再 衡 量 數 - 稅 前 - - ( 53,911) - 稅 額 - - 9, 年 12 月 31 日 調 整 後 餘 額 $ 3,951,916 $ 72,543 $ 23,339 ( 十 八 ) 以 性 質 別 表 達 之 費 用 14 年 度 13 年 度 員 工 福 利 費 用 薪 資 費 用 $ 15,339,459 $ 14,894,813 退 休 金 費 用 577,74 583,774 其 他 費 用 2,25,247 1,994,137 $ 17,941,78 $ 17,472,724 折 舊 及 攤 銷 費 用 $ 13,513,985 $ 12,435, 依 民 國 14 年 5 月 修 正 之 公 司 法 第 235 條 及 第 235 條 之 1 暨 經 商 字 第 函 釋 之 規 定, 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 及 董 事 酬 勞 已 不 再 屬 於 盈 餘 分 配 項 目, 並 增 訂 企 業 需 依 獲 利 狀 況 之 定 額 或 比 率, 分 派 員 工 酬 勞 ( 尚 有 累 積 虧 損 時 應 予 彌 補 ), 所 述 獲 利 狀 況 係 指 稅 前 利 益 扣 除 分 派 員 工 及 董 事 酬 勞 前 之 利 益 2. 依 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 11 日 經 董 事 會 決 議 之 章 程 規 定, 本 公 司 年 度 如 有 獲 利, 應 提 撥 1% 為 員 工 酬 勞, 及 1% 以 下 之 數 額 為 董 事 酬 勞 但 公 司 尚 有 累 積 虧 損 時, 則 應 先 扣 除 累 積 虧 損 之 數 額 後, 再 就 餘 額 計 算 提 撥 員 工 酬 勞 得 以 股 票 或 現 金 為 之, 其 發 放 之 對 象 為 於 該 獲 利 年 度 內 曾 為 本 公 司 或 本 公 司 持 股 5% 以 上 之 國 內 外 從 屬 公 司 實 質 工 作 之 在 職 支 薪 員 工 公 司 至 遲 應 於 民 國 15 年 股 東 常 會 進 行 修 正 章 程 議 案 3. 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 依 公 司 章 程 估 列 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 分 別 為 1,128,7 仟 元 及 1,38,787 仟 元, 估 列 董 事 酬 勞 金 額 分 別 為 112,81 仟 元 及 15,369 仟 元 其 中, 民 國 14 年 係 以 截 至 當 期 止 之 獲 利 情 況 估 列 ; 民 國 13 年 係 以 截 至 當 期 止 之 稅 後 淨 利, 並 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後, 以 章 程 所 定 之 成 數 為 基 礎 估 列 4. 民 國 15 年 2 月 4 日 董 事 會 決 議 配 發 民 國 14 年 度 員 工 酬 勞 1,128,7 仟 元 及 董 事 酬 勞 112,81 仟 元, 全 數 以 現 金 發 放, 配 發 金 額 與 估 列 數 無 差 異, 並 於 股 東 會 同 意 修 正 公 司 章 程 後 分 派 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 ~39~ 118

125 ( 十 九 ) 其 他 收 入 14 年 度 13 年 度 利 息 收 入 $ 155,524 $ 155,84 其 他 178,36 185,565 ( 二 十 ) 其 他 利 益 及 損 失 $ 333,884 $ 341, 年 度 13 年 度 賠 償 損 失 ($ 374,613) ($ 11,236) 淨 外 幣 兌 換 ( 損 失 ) 利 益 ( 77,439) 483,325 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 利 益 31, ,947 非 金 融 資 產 減 損 迴 轉 利 益 134,992 - 其 他 ( 25,861) ( 15,33) ( 二 十 一 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 費 用 組 成 如 下 : ($ 311,628) $ 645, 年 度 13 年 度 當 期 所 得 稅 費 用 當 期 產 生 者 $ 1,739,97 $ 2,35,321 未 分 配 盈 餘 加 徵 1% 所 得 稅 117,67 1,115 以 前 年 度 所 得 稅 調 整 ( 39,435) 3,357 1,818,25 2,354,793 遞 延 所 得 稅 費 用 暫 時 性 差 異 之 產 生 及 迴 轉 ( 189,65) ( 157,925) 所 得 稅 抵 減 - 326,92 ( 189,65) 168,977 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 1,628,6 $ 2,523,77 2. 帳 列 稅 前 利 益 與 所 得 稅 費 用 調 節 如 下 : 14 年 度 13 年 度 稅 前 損 益 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 $ 2,57,89 $ 2,73,678 按 稅 法 規 定 應 剔 除 之 費 損 319,835 9,87 按 稅 法 規 定 免 課 稅 之 所 得 ( 736,13) ( 31,353) 暫 時 性 差 異 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 ( 179,13) ( 162,897) 遞 延 所 得 稅 資 產 可 實 現 性 評 估 變 動 ( 1,71) - 基 本 稅 額 應 納 差 額 88,944 - 未 分 配 盈 餘 加 徵 1% 所 得 稅 117,67 1,115 以 前 年 度 所 得 稅 ( 高 ) 低 估 數 ( 39,435) 3,357 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 1,628,6 $ 2,523,77 民 國 14 年 及 13 年 度 本 公 司 及 子 公 司 適 用 的 平 均 法 定 稅 率 分 別 為 19.8% 及 18.95% ~4~ 119

126 3. 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 所 得 稅 : 14 年 度 13 年 度 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 評 價 損 益 $ 2,515 $ 53,998 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 452 ( 2,6) 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 3,572 9,165 $ 51,539 $ 61,13 4. 民 國 14 年 及 13 年 度 因 暫 時 性 差 異 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 如 下 : 1 4 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 期 初 餘 額 ( 調 整 後 ) 認 列 於 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 匯 率 影 響 數 期 末 餘 額 未 實 現 銷 貨 折 讓 $ 47,722 ($ 43,33) $ - ($ 4) $ 4,352 確 定 福 利 計 畫 164,182 ( 1,65) 3, ,689 金 融 資 產 未 實 現 評 價 利 益 ( 161,973) - 2,515 - ( 141,458) 金 融 負 債 未 實 現 評 價 損 失 54,61 119, ,182 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 ( 719) ( 267) 減 損 損 失 252,381 ( 75,25) ,176 未 實 現 兌 換 損 失 87,32 14, ,782 不 動 產 廠 房 及 設 備 折 舊 費 用 ( 33,812) ( 25,173) ( 58,313) 其 他 27,393 75, ,14 $ 617,86 $ 19,296 $ 51,539 $ 1,362 $ 86, 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 期 初 餘 額 ( 調 整 後 ) 認 列 於 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 匯 率 影 響 數 期 末 餘 額 ( 調 整 後 ) 投 資 抵 減 $ 326,92 ($ 326,92) $ - $ - $ - 未 實 現 銷 貨 折 讓 17,828 29, ,722 確 定 福 利 計 畫 154, , ,182 金 融 資 產 未 實 現 評 價 利 益 ( 215,971) - 53,998 - ( 161,973) 金 融 負 債 未 實 現 評 價 損 失 - 54, ,61 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 1,341 - ( 2,6) - ( 719) 減 損 損 失 296,921 ( 44,54) ,381 未 實 現 兌 換 損 失 ( 利 益 ) ( 22,36) 19, ,32 不 動 產 廠 房 及 設 備 折 舊 費 用 ( 29,15) ( 3,569) - ( 1,93) ( 33,812) 其 他 196,892 11,775 - ( 1,274) 27,393 $ 727,21 ($ 168,977) $ 61,13 ($ 2,25) $ 617,86 5. 與 投 資 相 關 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 投 資 國 外 子 公 司 $ 6,679,93 $ 5,85, 本 公 司 於 民 國 96 年 度 辦 理 增 資 擴 展 投 資 生 產 積 體 電 路 封 裝 及 測 試, 業 已 符 合 新 興 重 要 策 略 性 產 業 屬 於 製 造 業 及 技 術 服 務 業 部 分 獎 勵 辦 法 之 規 定, 部 分 產 品 得 自 民 國 14 年 度 起 連 續 五 年 享 受 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 之 優 惠 規 定, 該 項 五 年 免 稅 之 優 惠 期 限 至 民 國 18 年 12 月 屆 滿 7. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 12 年 度 8. 子 公 司 - 矽 科 公 司 依 中 華 人 民 共 和 國 新 企 業 所 得 稅 法 規 定 所 得 稅 率 為 25% ~41~ 12

127 ( 二 十 二 ) 每 股 盈 餘 本 公 司 之 基 本 每 股 盈 餘 係 以 本 期 淨 利 除 以 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之, 此 加 權 流 通 在 外 股 數 不 包 含 公 司 持 有 之 庫 藏 股 ; 稀 釋 每 股 盈 餘 則 假 設 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 均 於 期 初 即 轉 為 普 通 股 且 流 通 在 外, 並 調 整 其 因 轉 換 而 產 生 之 收 入 與 費 用 後 計 算 之 14 年 度 加 權 平 均 流 通 稅 後 金 額 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 每 股 盈 餘 ( 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 $ 8,762,257 3,116,361 $ 2.81 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 - 33,769 稀 釋 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $ 8,762,257 3,15,13 $ 年 度 加 權 平 均 流 通 稅 後 金 額 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 每 股 盈 餘 ( 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 $ 11,744,414 3,116,361 $ 3.77 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 - 23,11 稀 釋 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $ 11,744,414 3,139,471 $ 3.74 若 企 業 得 選 擇 以 股 票 或 現 金 發 放 員 工 分 紅, 則 於 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式 者, 應 於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數, 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 以 該 潛 在 普 通 股 報 導 期 間 結 束 日 之 收 盤 價 ( 考 慮 除 權 除 息 之 影 響 後 ), 作 為 發 行 股 數 之 判 斷 基 礎 於 次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發 放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 亦 繼 續 考 量 該 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用 ( 二 十 三 ) 非 現 金 交 易 1. 僅 有 部 分 現 金 支 付 之 投 資 活 動 : 14 年 度 13 年 度 不 動 產 廠 房 及 設 備 增 加 數 $ 14,9,988 $ 19,869,543 預 付 設 備 款 減 少 ( 4,798) - 應 付 設 備 工 程 款 淨 ( 增 加 ) 減 少 ( 838,74) 367,547 應 付 票 據 - 工 程 款 減 少 ( 增 加 ) 699,9 ( 699,9) 匯 率 影 響 數 ( 1,919) 23,55 本 期 支 付 現 金 $ 13,855,431 $ 19,56,74 ~42~ 121

128 ( 二 十 四 ) 營 業 租 賃 七 關 係 人 交 易 2. 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 活 動 : Interconnect 公 司 於 民 國 14 年 12 月 完 成 減 資, 並 將 本 公 司 原 持 有 Interconnect 公 司 股 權 轉 換 為 AAPM 公 司 39% 股 權 14 年 度 採 權 益 法 之 投 資 增 加 -AAPM 公 司 $ 137,11 與 處 分 Interconnect 公 司 相 關 : 其 他 權 益 項 目 - 匯 率 轉 換 差 異 減 少 3,291 遞 延 所 得 稅 負 債 減 少 674 採 權 益 法 之 投 資 減 少 ( 1,49) 處 分 投 資 利 益 ( 139,567) 本 公 司 向 科 學 工 業 園 區 管 理 局 承 租 土 地, 租 約 將 於 民 國 112 年 12 月 至 民 國 123 年 12 月 間 陸 續 到 期, 並 附 有 於 租 賃 期 間 屆 滿 之 續 租 權 此 外 本 公 司 亦 簽 有 建 築 物 及 機 器 設 備 之 營 業 租 賃 合 約 另 矽 科 公 司 亦 簽 有 土 地 使 用 權 合 約 及 機 器 設 備 之 營 業 租 賃 合 約 民 國 14 年 及 13 年 度 分 別 認 列 49,132 仟 元 及 617,467 仟 元 之 租 金 費 用 ( 一 ) 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 與 關 係 人 間 無 重 大 營 業 及 其 他 關 係 人 交 易 ( 二 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 獎 酬 主 要 管 理 階 層 成 員 包 括 董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 其 薪 酬 資 訊 如 下 : 八 質 押 之 資 產 14 年 度 13 年 度 短 期 員 工 福 利 $ 37,943 $ 352,56 退 職 後 福 利 2,866 2,686 $ 373,89 $ 355,246 本 公 司 資 產 提 供 擔 保 之 明 細 如 下 : 資 產 項 目 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 定 期 存 款 ( 表 列 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ) $ 384,4 $ 339,6 上 述 資 產 係 用 以 擔 保 進 口 關 稅 及 承 租 科 學 工 業 園 區 管 理 局 土 地 $ - ~43~ 122

129 九 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 1. 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 為 供 未 來 營 運 所 需, 已 簽 訂 之 重 大 合 約 總 價 款 計 2,271,773 仟 元, 尚 未 付 款 部 份 計 1,321,88 仟 元 2. 本 公 司 與 幾 家 外 國 公 司 簽 訂 專 門 技 術 及 專 利 權 使 用 合 約, 依 合 約 規 定 給 付 技 術 酬 金 或 權 利 金, 契 約 有 效 期 限 至 雙 方 協 議 終 止 日 及 相 關 專 利 權 有 效 期 間 終 止 日 止 3. 不 可 取 消 合 約 之 未 來 最 低 租 賃 給 付 總 額 如 下 : 14 年 12 月 31 日 不 超 過 一 年 $ 16,861 超 過 一 年 但 不 超 過 5 年 273,664 超 過 5 年 77,916 $ 1,142,441 十 重 大 之 災 害 損 失 無 此 情 形 十 一 重 大 之 期 後 事 項 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 31 日 分 別 持 有 南 茂 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 南 茂 公 司 ) 及 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd.132,775 仟 股 及 1,244 仟 股, 南 茂 公 司 於 民 國 15 年 1 月 21 日 經 董 事 會 決 議 與 母 公 司 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 合 併 案, 以 南 茂 公 司 為 存 續 公 司, 每 股 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 普 通 股 將 換 發 3.71 美 元 現 金 及 南 茂 公 司 美 國 存 託 憑 證.9355 單 位 權 利 ( 每 單 位 美 國 存 託 憑 證 表 彰 南 茂 公 司 普 通 股 2 股 ), 本 合 併 案 待 雙 方 股 東 會 決 議 通 過 及 報 請 主 管 機 關 核 准 後 生 效, 預 計 於 民 國 15 年 第 三 季 完 成 截 至 民 國 15 年 2 月 4 日 止, 尚 無 法 評 估 其 影 響 十 二 其 他 ( 一 ) 財 務 風 險 管 理 本 公 司 及 子 公 司 日 常 營 運 承 受 多 項 財 務 風 險, 包 括 市 場 風 險 ( 含 匯 兌 風 險 利 率 風 險 及 價 格 風 險 ) 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險 本 公 司 及 子 公 司 整 體 風 險 管 理 計 畫 著 重 於 金 融 市 場 不 可 預 測 事 項, 並 尋 求 儘 量 降 低 對 財 務 表 現 之 潛 在 不 利 影 響 1. 市 場 風 險 (1) 匯 兌 風 險 本 公 司 及 子 公 司 於 國 際 市 場 上 營 運, 故 承 受 由 多 種 不 同 貨 幣 而 ~44~ 123

130 產 生 之 匯 率 風 險, 主 要 為 美 元 及 日 幣, 相 關 匯 兌 風 險 來 自 未 來 之 商 業 交 易 已 認 列 資 產 和 負 債, 及 對 國 外 營 運 機 構 的 淨 投 資 本 公 司 採 自 然 避 險 之 政 策 且 密 切 觀 察 匯 率 變 化, 以 管 理 集 團 匯 兌 風 險 本 公 司 及 子 公 司 具 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 14 年 12 月 31 日 敏 感 度 分 析 稅 前 損 益 影 響 ( 外 幣.. 功 能 性 貨 幣 ) 外 幣 ( 仟 元 ) 匯 率 變 動 幅 度 ( 新 台 幣 ) 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 $ 793, % $ 26,145 美 元.. 人 民 幣 16, % 5,32 非 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 3, 不 適 用 不 適 用 採 用 權 益 法 之 投 資 美 元.. 新 台 幣 3, 不 適 用 不 適 用 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 66, % 217,111 美 元.. 人 民 幣 12, % 39,539 日 幣.. 新 台 幣 3,549, % 9,751 日 幣.. 人 民 幣 165, % 年 12 月 31 日 敏 感 度 分 析 稅 前 損 益 影 響 ( 外 幣.. 功 能 性 貨 幣 ) 外 幣 ( 仟 元 ) 匯 率 變 動 幅 度 ( 新 台 幣 ) 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 $ 1,93, % $ 345,569 美 元.. 人 民 幣 13, % 797 非 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 35, 不 適 用 不 適 用 採 用 權 益 法 之 投 資 美 元.. 新 台 幣 不 適 用 不 適 用 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 884, % 28,367 美 元.. 人 民 幣 116, % 7,152 日 幣.. 新 台 幣 3,932, % 1,484 日 幣.. 人 民 幣 121, % 63 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 貨 幣 性 項 目 因 匯 率 波 動 具 重 大 影 響 之 全 部 兌 換 損 益 ( 含 已 實 現 及 未 實 現 ) 彙 總 金 額 為 損 失 及 利 益 分 別 為 77,439 仟 元 及 483,325 仟 元 ~45~ 124

131 (2) 價 格 風 險 本 公 司 基 於 產 業 策 略 投 資 目 的, 長 期 持 有 具 公 開 市 價 之 權 益 證 券 投 資, 將 其 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產, 故 本 公 司 承 受 權 益 證 券 之 公 開 市 價 波 動 風 險 本 公 司 為 管 理 權 益 證 券 投 資 的 價 格 風 險, 持 續 觀 察 被 投 資 公 司 未 來 發 展 與 市 場 趨 勢 目 前 本 公 司 持 有 之 股 權 投 資 集 中 於 電 子 相 關 產 業 本 公 司 對 欣 興 電 子 股 份 有 限 公 司 ( 欣 興 公 司 ) 南 茂 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 南 茂 公 司 ) 及 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 的 股 權 投 資 可 在 市 場 上 公 開 買 賣 欣 興 公 司 及 南 茂 公 司 於 台 灣 證 券 交 易 所 掛 牌,ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 則 於 Nasdaq 掛 牌, 其 他 權 益 證 券 投 資, 係 採 適 當 評 價 技 術 進 行 評 價 假 若 以 資 產 負 債 表 日 之 公 允 價 值 為 變 動 計 算 基 礎 且 假 設 匯 率 無 變 動 情 形 下, 當 權 益 工 具 價 格 上 升 / 下 降 1 個 百 分 點 時, 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 之 其 他 權 益 將 分 別 增 加 / 減 少 585,978 仟 元 及 817,816 仟 元 (3) 利 率 風 險 本 公 司 利 率 風 險 來 自 現 金 及 約 當 現 金 其 他 應 收 款 質 押 定 存 ( 帳 列 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ) 和 借 款, 若 有 剩 餘 資 金 多 以 存 款 方 式 持 有 按 固 定 利 率 之 現 金 及 約 當 現 金, 則 使 本 公 司 承 受 公 允 價 值 利 率 風 險 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 具 利 率 變 動 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 41,592 仟 元 及 14,967 仟 元 ; 金 融 負 債 分 別 為 16,646,875 仟 元 及 22,473,917 仟 元 假 若 利 率 上 升 / 下 降 1 個 基 點 (.1%), 在 匯 率 不 變 之 情 況 下, 本 公 司 稅 前 淨 利 將 分 別 減 少 / 增 加 16,65 仟 元 及 22,369 仟 元 2. 信 用 風 險 本 公 司 及 子 公 司 信 用 風 險 係 來 自 現 金 及 約 當 現 金 ( 存 放 於 銀 行 與 金 融 機 構 的 存 款 ) 應 收 帳 款 及 票 據 存 出 保 證 金 等 金 融 工 具 (1) 本 公 司 及 子 公 司 定 期 依 外 部 信 用 機 構 評 等 ( 若 無 評 等, 則 以 存 放 比 逾 放 比 資 本 適 足 率 等 財 務 資 料 ), 檢 視 存 款 銀 行 信 用 另 為 有 效 分 散 信 用 風 險, 本 公 司 及 子 公 司 也 依 各 銀 行 評 等 高 低 分 配 存 款 比 例, 避 免 存 款 過 度 集 中 經 評 估 本 公 司 及 子 公 司 主 要 往 來 銀 行 之 信 用 評 等 在 A 以 上, 未 有 重 大 信 用 風 險 之 疑 慮 (2) 針 對 應 收 帳 款 和 票 據, 本 公 司 及 子 公 司 係 透 過 內 部 風 險 控 管 評 ~46~ 125

132 估 客 戶 信 用 品 質, 並 考 量 其 財 務 狀 況 過 往 經 驗 等 因 素 經 評 估, 本 期 未 有 重 大 客 戶 違 約 之 跡 象 (3) 應 收 帳 款 逾 期 帳 齡 分 析 如 下 : 14 年 12 月 31 日 總 額 已 減 損 無 減 損 1 ~ 9 天 $ 767,13 $ - $ 767,13 91 ~ 18 天 9,5-9,5 181 天 以 上 14,15 1,695 12,32 $ 79,15 $ 1,695 $ 788, 年 12 月 31 日 總 額 已 減 損 無 減 損 1 ~ 9 天 $ 2,21,725 $ - $ 2,21, ~ 18 天 77,645-77, 天 以 上 88,44 1,695 86,745 $ 2,187,81 $ 1,695 $ 2,186,115 註 : 本 公 司 及 子 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 皆 無 未 逾 期 而 發 生 減 損 之 應 收 帳 款 (4) 本 公 司 及 子 公 司 截 至 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 止, 應 收 帳 款 前 十 大 客 戶 之 餘 額 占 本 公 司 及 子 公 司 應 收 帳 款 餘 額 之 百 分 比 分 別 為 67% 及 69%, 其 餘 應 收 帳 款 之 信 用 集 中 風 險 相 對 並 不 重 大 3. 流 動 性 風 險 本 公 司 及 子 公 司 流 動 性 風 險 管 理 的 目 標 在 維 持 足 夠 的 現 金 部 位 以 支 應 經 營 需 要, 並 維 持 充 分 信 用 額 度 與 還 款 能 力 為 達 成 目 標, 本 公 司 財 務 處 會 監 控 集 團 資 金 需 求, 考 量 集 團 債 務 融 資 計 畫 借 款 條 件 內 部 財 務 比 率 等 要 素, 彙 總 執 行 現 金 流 量 預 測 下 表 係 按 到 期 日 及 未 折 現 之 到 期 金 額 ( 含 本 金 及 利 息 ) 彙 總 列 示 本 公 司 已 約 定 還 款 期 間 之 金 融 負 債 分 析 : 14 年 12 月 31 日 1 年 內 1-2 年 2-3 年 3 年 以 上 總 額 短 期 借 款 $ 2,822,367 $ - $ - $ - $ 2,822,367 應 付 帳 款 6,942, ,942,527 其 他 應 付 款 11,512, ,512,74 其 他 流 動 負 債 - 其 他 215, ,34 應 付 公 司 債 ,821,965 13,821,965 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 6,163,44 3,64,387 2,22,94 2,192,17 14,18,91 其 他 非 流 動 負 債 - 118,58 59,175 9,88 186,843 $ 27,656,342 $ 3,722,967 $ 2,28,115 $ 16,23,223 $ 49,682,647 ~47~ 126

133 13 年 12 月 31 日 1 年 內 1-2 年 2-3 年 3 年 以 上 總 額 短 期 借 款 $ 2,717,591 $ - $ - $ - $ 2,717,591 應 付 票 據 及 帳 款 8,2, ,2,963 其 他 應 付 款 1,171, ,171,755 其 他 流 動 負 債 - 其 他 227, ,873 應 付 公 司 債 ,327,948 13,327,948 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 7,23,97 4,563,626 5,133,816 3,363,746 2,292,95 其 他 非 流 動 負 債 - 114,12 114,329 58, ,35 $ 28,369,89 $ 4,677,746 $ 5,248,145 $ 16,75,28 $ 55,45,26 ( 二 ) 資 本 風 險 管 理 資 本 包 含 普 通 股 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 及 其 他 權 益 調 整 項 目 等 本 公 司 的 資 本 管 理 政 策, 是 保 障 公 司 在 永 續 經 營 基 礎 下 有 能 力 繼 續 追 求 競 爭 力 與 獲 利 穩 健 成 長, 並 維 持 最 佳 的 資 本 結 構 以 減 低 資 金 成 本, 為 股 東 創 造 更 高 的 投 資 價 值 本 公 司 持 續 觀 察 其 他 同 業 之 比 率 和 內 部 資 本 結 構 變 化, 採 取 適 當 方 式 維 持 或 調 整 資 本 結 構 本 公 司 採 用 外 在 的 資 本 限 制 以 監 控 資 本, 包 括 以 合 併 為 基 礎 計 算 之 流 動 比 率 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 和 利 息 保 障 倍 數 等 三 項 財 務 比 率, 如 下 : 1. 流 動 比 率 : 以 流 動 資 產 除 以 流 動 負 債 計 算 2. 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 : 以 總 負 債 加 對 外 背 書 保 證 金 額 除 以 有 形 淨 值 ( 淨 值 扣 除 無 形 資 產 ) 計 算 3. 利 息 保 障 倍 數 :( 稅 前 淨 利 + 利 息 費 用 + 折 舊 與 攤 銷 )/ 利 息 費 用 本 公 司 於 民 國 14 年 度 的 資 本 管 理 策 略 維 持 與 民 國 13 年 度 不 變, 均 致 力 於 維 持 流 動 比 率 不 低 於 1% 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 不 高 於 1% 且 利 息 保 障 倍 數 不 低 於 4 倍 依 據 民 國 14 年 及 13 年 度 外 在 資 本 限 制 之 財 務 比 率 結 果, 並 無 違 反 情 事 發 生, 截 至 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 的 合 併 財 務 比 率 分 列 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 流 動 資 產 $ 48,785,212 $ 55,27,98 流 動 負 債 3,677,239 31,576,43 流 動 比 率 159% 175% 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 負 債 總 額 $ 52,644,588 $ 57,649,456 有 形 淨 值 7,47,868 71,857,449 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 75% 8% ~48~ 127

134 14 年 度 13 年 度 稅 前 淨 利 $ 1,39,857 $ 14,268,184 利 息 費 用 564,54 43,8 折 舊 與 攤 銷 13,513,985 12,435,815 利 息 保 障 倍 數 ( 三 ) 金 融 工 具 公 允 價 值 資 訊 1. 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 除 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 應 付 公 司 債 外, 本 公 司 管 理 階 層 認 為 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 帳 面 金 額 趨 近 其 公 允 價 值 流 動 性 金 融 工 具 ( 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 款 項 質 押 定 存 短 期 借 款 應 付 款 項 及 存 入 保 證 金 ) 因 到 期 日 於 一 年 內 故 帳 面 價 值 趨 近 於 公 允 價 值 非 流 動 性 金 融 工 具 ( 包 括 存 出 及 存 入 保 證 金 長 期 借 款 及 長 期 應 付 款 ), 因 此 類 金 融 工 具 之 折 現 效 果 影 響 不 大, 或 浮 動 利 率 已 反 映 市 場 狀 況 及 本 公 司 信 用 等 級, 故 帳 面 價 值 趨 近 於 公 允 價 值 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 應 付 公 司 債 之 帳 面 金 額 及 公 允 價 值 如 下 : 資 產 負 債 表 日 帳 面 價 值 公 允 價 值 ( 第 三 等 級 ) 14 年 12 月 31 日 $ 12,627,311 $ 12,785, 年 12 月 31 日 $ 11,875,483 $ 12,16,836 上 述 應 付 公 司 債 之 公 允 價 值 衡 量 係 按 現 金 流 量 折 現 分 析 或 最 近 一 次 交 易 價 格 決 定 之 2. 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 之 公 允 價 值 衡 量 依 據 國 際 會 計 準 則 規 範, 本 公 司 使 用 可 反 映 作 衡 量 時 所 用 之 輸 入 值 之 公 允 價 值 等 級, 將 金 融 工 具 分 類 為 三 等 級, 如 下 : 第 一 等 級 : 金 融 工 具 若 有 活 絡 市 場 公 開 報 價, 係 以 資 產 負 債 表 日 之 市 價 作 為 公 允 價 值 衡 量 標 準 第 二 等 級 : 除 第 一 等 級 外, 以 直 接 ( 價 格 ) 或 間 接 ( 由 價 格 推 導 而 得 ) 可 觀 察 之 市 場 數 據 衡 量 其 公 允 價 值 者 第 三 等 級 : 不 屬 於 前 二 者, 非 以 可 觀 察 市 場 資 料 為 基 礎, 衡 量 其 公 允 價 值 者 ~49~ 128

135 本 公 司 於 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 如 下 : 14 年 12 月 31 日 重 複 性 公 允 價 值 第 一 等 級 第 二 等 級 第 三 等 級 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 5,996,993 $ 596,623 $ - 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 $ - $ - $ 1,798,92 13 年 12 月 31 日 重 複 性 公 允 價 值 第 一 等 級 第 二 等 級 第 三 等 級 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 8,333,97 $ 665,933 $ - 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 $ - $ - $ 1,95,552 本 公 司 於 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 無 非 重 複 性 公 允 價 值 之 金 融 資 產 及 負 債 (1) 針 對 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 股 權 投 資, 本 公 司 係 以 公 允 價 值 衡 量 若 被 投 資 公 司 屬 專 業 投 資 公 司, 因 這 些 投 資 公 司 皆 已 採 公 允 價 值 衡 量 旗 下 之 投 資 標 的 物, 本 公 司 以 其 淨 值 作 為 公 允 價 值 的 衡 量 標 準 ; 若 被 投 資 公 司 屬 其 他 產 業, 本 公 司 以 評 價 技 術 衡 量 其 公 允 價 值 評 價 技 術 係 採 市 場 法, 以 有 市 價 之 標 竿 企 業 其 股 價 與 特 定 指 標 的 乘 數 為 計 算 基 礎 (2) 未 於 活 絡 市 場 交 易 之 衍 生 性 金 融 負 債, 其 公 允 價 值 係 利 用 評 價 技 術 決 定 評 價 技 術 將 盡 可 能 利 用 可 觀 察 之 市 場 資 料, 若 所 需 之 所 有 重 大 參 數 均 為 可 觀 察 資 料, 則 屬 於 第 二 等 級 如 多 項 重 大 參 數 並 非 依 可 觀 察 市 場 資 料 取 得, 則 該 金 融 工 具 係 屬 於 第 三 等 級 (3) 本 公 司 於 民 國 14 年 度 無 第 一 等 級 與 第 二 等 級 間 之 任 何 移 轉 民 國 13 年 第 二 季 將 所 持 有 之 備 供 出 售 金 融 資 產 - 南 茂 公 司 股 票 自 第 二 等 級 移 轉 至 第 一 等 級, 主 要 係 該 公 司 股 票 已 於 民 國 13 年 4 月 11 日 掛 牌 上 市, 故 於 民 國 13 年 第 二 季 開 始 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 評 估 其 公 允 價 值 (4) 本 公 司 於 民 國 13 年 度 取 得 可 轉 換 公 司 債 轉 換 贖 回 與 賣 回 權 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債, 其 公 平 價 值 係 以 二 元 樹 評 價 模 式 所 做 之 評 價 報 告 決 定 ~5~ 129

136 (5) 下 表 列 示 於 民 國 14 年 及 13 年 度 屬 於 第 三 等 級 金 融 工 具 之 變 動 14 年 度 13 年 度 1 月 1 日 餘 額 $ 1,95,552 $ - 本 期 取 得 - 774,319 認 列 於 當 期 損 益 之 損 失 73, , 月 31 日 餘 額 $ 1,798,92 $ 1,95,552 民 國 14 年 及 13 年 度 總 利 益 或 損 失 中, 與 年 底 持 有 之 採 第 三 級 公 允 價 值 衡 量 之 負 債 相 關 損 失 ( 列 入 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 損 失 項 下 ) 分 別 為 73,368 仟 元 及 321,233 仟 元 (6) 有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入 值 之 量 化 資 訊 說 明 如 下 : 14 年 12 月 31 日 重 大 不 可 觀 區 間 輸 入 值 與 公 負 債 組 成 要 素 公 允 價 值 評 價 技 術 察 輸 入 值 ( 加 權 平 均 ) 允 價 值 關 係 可 轉 換 公 司 債 轉 換 $ 1,798,92 二 元 樹 評 價 模 式 股 價 波 動 度 34.8% 股 價 波 動 越 高, 公 允 價 值 越 高 贖 回 與 賣 回 權 (7) 本 公 司 經 審 慎 評 估 選 擇 採 用 之 評 價 模 型 及 評 價 參 數, 因 此 對 公 允 價 值 衡 量 係 屬 合 理, 惟 當 使 用 不 同 之 評 價 參 數 可 能 導 致 評 價 之 結 果 不 同 針 對 分 類 為 第 三 等 級 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債, 民 國 14 年 及 13 年 度 若 股 價 變 動 增 加 1% 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 減 少 723,25 仟 元 及 496,496 仟 元, 股 價 變 動 減 少 1% 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 增 加 665,39 仟 元 及 467,428 仟 元 ; 若 股 價 波 動 度 變 動 增 加 5 % 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 減 少 253,795 仟 元 及 331,385 仟 元, 股 價 波 動 度 變 動 減 少 5% 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 增 加 365,57 仟 元 及 339,525 仟 元 ~51~ 13

137 十 三 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1. 對 他 人 資 金 融 通 情 形 : 無 此 情 形 2. 為 他 人 背 書 保 證 情 形 : 無 此 情 形 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 民 國 14 年 12 月 31 日 : 與 有 價 證 券 發 期 末 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 股 數 ( 仟 股 ) 帳 面 金 額 持 股 比 率 公 允 價 值 備 註 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 欣 興 電 子 股 份 有 限 公 司 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 76,52 $ 1,67, % $ 1,67,24 ( 註 二 ) 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 1,244 87, % 87,125 ( 註 三 ) 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 南 茂 科 技 股 份 有 限 公 司 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 132,775 4,122, % 4,122,664 - 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 諧 永 投 資 股 份 有 限 公 司 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 57,81 47, % 47,98 ( 註 四 ) 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 Mega Mission Limited Partnership - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 註 一 ) 189,525 4.% 189,525 ( 註 五 ) 註 一 : 出 資 額 美 金 6, 仟 元 註 二 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 1,856,442 仟 元 之 帳 面 價 值 註 三 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 876,79 仟 元 之 帳 面 價 值 註 四 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 33, 仟 元 之 帳 面 價 值 註 五 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 71,721 仟 元 之 帳 面 價 值 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 交 易 關 買 賣 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 帳 列 科 目 對 象 係 矽 品 精 密 工 業 矽 品 投 資 股 份 採 權 益 法 之 股 數 期 初 買 入 賣 出 期 末 ( 仟 股 ) 金 額 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 股 數 ( 仟 股 ) 售 價 帳 面 成 本 處 分 ( 損 ) 益 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 股 份 有 限 公 司 有 限 公 司 投 資 - 子 公 司 - $ - 48,2 $ 2,41, ,2 $ 2,4,738 矽 品 投 資 股 份 焱 元 投 資 股 份 採 權 益 法 之 有 限 公 司 有 限 公 司 投 資 $ - 48, $ 2,4, , $ 2,399,91 ~52~ 131

138 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 無 此 情 形 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 無 此 情 形 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 無 此 情 形 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 帳 列 應 收 款 項 之 公 司 交 易 人 名 稱 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 與 交 易 人 之 關 係 應 收 關 係 人 款 項 餘 額 ( 註 ) 應 收 帳 款 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 應 收 帳 款 其 他 應 收 款 合 計 週 轉 率 金 額 處 理 方 式 應 收 關 係 人 款 項 期 後 收 回 金 額 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 $312 $161,96 $162, $1,664 期 後 收 款 $211 - 提 列 備 抵 呆 帳 金 額 註 : 於 合 併 財 務 報 告 已 沖 銷 9. 從 事 衍 生 工 具 交 易 : 民 國 14 年 度 : 請 參 閱 附 註 六 ( 九 ) 及 ( 十 一 ) ~53~ 132

139 1. 其 他 : 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 : 民 國 14 年 度 交 易 往 來 情 形 與 交 易 人 交 易 佔 合 併 總 營 收 編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 之 關 係 科 目 金 額 ( 註 二 ) 條 件 或 總 資 產 之 比 率 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 Siliconware USA, Inc. 孫 公 司 佣 金 支 出 $ 453,637 依 合 約 約 定.55% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 Siliconware USA, Inc. 孫 公 司 其 他 應 付 款 5,969 與 一 般 供 應 商.4% 無 重 大 差 異 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 進 貨 53,416 ( 註 一 ).6% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 其 他 收 入 31,475 ( 註 一 ).37% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 應 付 帳 款 7,425 ( 註 一 ).1% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 其 他 應 收 款 161,96 ( 註 一 ).13% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 其 他 應 付 款 5,314 ( 註 一 ).% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 購 置 固 定 資 產 49,546 ( 註 一 ).4% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 出 售 固 定 資 產 19,149 ( 註 一 ).9% 註 一 : 因 無 相 關 同 類 交 易 可 循, 其 交 易 條 件 係 由 雙 方 協 商 決 定 註 二 : 於 合 併 財 務 報 告 已 沖 銷 ~54~ 133

140 ( 二 ) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 民 國 14 年 12 月 31 日 : 原 始 投 資 金 額 本 公 司 或 子 公 司 期 末 持 有 股 數 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 本 期 期 末 去 年 年 底 ( 仟 股 ) 比 率 帳 面 金 額 被 投 資 公 司 本 期 本 期 認 列 之 投 ( 損 ) 益 資 ( 損 ) 益 備 註 矽 品 精 密 工 業 SPIL (B.V.I.) British Virgin 各 種 投 資 業 務 股 份 有 限 公 司 Holding Limited Islands $ 4,214,73 $ 4,214,73 128,4 1.% $ 1,846,29 $ 1,53,74 $ 1,53,74 ( 註 一 四 及 五 ) 矽 品 精 密 工 業 矽 品 投 資 股 份 台 北 市 各 種 投 資 業 務 股 份 有 限 公 司 有 限 公 司 2,41, - 48,2 1.% 2,4,738 ( 141) ( 141) ( 註 一 及 五 ) 矽 品 精 密 工 業 Vertical Circuits, Scotts Valley, 封 裝 服 務 股 份 有 限 公 司 Inc. CA USA 164, ,125 15, % ( 註 三 及 四 ) 矽 品 精 密 工 業 群 登 科 技 股 份 桃 園 縣 無 線 射 頻 模 組 股 份 有 限 公 司 有 限 公 司 設 計 及 銷 售 - 29, ( 98,532) ( 1,841) - 矽 品 精 密 工 業 Interconnect Tech Singapore IC 基 板 設 計 股 份 有 限 公 司 Pte. Ltd. 製 造 及 銷 售 - 776, ( 397,436) ( 156,943) - 矽 品 精 密 工 業 ASM Advanced Packaging Singapore IC 基 板 設 計 股 份 有 限 公 司 Materials Pte. Ltd. 製 造 及 銷 售 138,679-4, % 122,748 ( 4,61) ( 15,834) ( 註 三 及 四 ) 矽 品 投 資 股 份 焱 元 投 資 股 份 台 北 市 各 種 投 資 業 務 有 限 公 司 有 限 公 司 2,4, - 48, 33.33% 2,399,91 ( 269) ( 9) ( 註 三 ) SPIL (B.V.I.) Siliconware San Jose, 北 美 地 區 Holding Limited USA. Inc. CA USA 行 銷 業 務 服 務 41,31 41,31 1,25 1.% 27,98 12,373 12,373 ( 註 二 四 及 五 ) SPIL (B.V.I.) SPIL (Cayman) Cayman Islands, 各 種 投 資 業 務 Holding Limited Holding Limited British West India 4,273,815 4,273,815 13,2 1.% 1,714,775 1,41,44 1,41,44 ( 註 二 四 及 五 ) 註 一 : 係 本 公 司 之 子 公 司 註 二 : 係 本 公 司 之 孫 公 司 註 三 : 係 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 關 聯 企 業 註 四 : 本 表 相 關 數 字 涉 及 外 幣 者, 係 以 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 為 新 台 幣 列 示 註 五 : 合 併 財 務 報 告 已 沖 銷 ~55~ 134

141 ( 三 ) 大 陸 投 資 資 訊 1. 投 資 大 陸 之 基 本 資 料 : 大 陸 投 資 本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 自 台 灣 匯 出 本 期 直 接 或 間 接 投 資 被 投 資 公 司 本 期 本 期 認 列 期 末 投 資 截 至 本 期 止 已 匯 回 台 灣 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 方 式 累 積 投 資 金 額 匯 出 收 回 累 積 投 資 金 額 之 持 股 比 例 損 益 投 資 ( 損 ) 益 帳 面 價 值 之 投 資 收 益 $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) ( 註 一 ) $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) $ - $ - $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) 1% $ 1,39,4 $ 1,41,194 $ 1,714,683 $ - 矽 品 科 技 封 裝 及 測 試 服 務 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 ( 註 二 及 四 ) ( 註 五 ) 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) ( 註 六 ) 註 一 : 透 過 第 三 地 區 (SPIL (Cayman) Holding Limited) 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 註 二 : 經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 認 列 註 三 : 本 表 相 關 數 字 涉 及 外 幣 者, 係 以 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 為 新 台 幣 註 四 : 本 期 認 列 之 投 資 ( 損 ) 益 係 已 減 除 聯 屬 公 司 間 未 實 現 出 售 資 產 及 銷 貨 ( 損 ) 益 之 影 響 數 註 五 : 於 合 併 財 務 報 告 已 沖 銷 註 六 : 依 經 濟 部 民 國 97 年 8 月 29 日 經 審 字 第 號 令 修 正 之 在 大 陸 地 區 從 事 投 資 或 技 術 合 作 審 查 原 則 規 定, 因 本 公 司 取 得 經 濟 部 工 業 局 核 發 符 合 營 運 總 部 營 運 範 圍 之 證 明 文 件, 故 無 須 設 算 投 資 限 額 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 : 請 參 閱 附 註 十 三 ( 一 )1 ~56~ 135

142 十 四 部 門 資 訊 ( 一 ) 一 般 性 資 訊 本 公 司 及 子 公 司 之 主 要 營 運 決 策 者 於 執 行 績 效 評 估 與 資 源 分 配 時, 係 以 不 同 監 理 環 境 為 基 礎, 故 評 估 為 二 個 營 運 部 門, 因 符 合 營 運 部 門 定 義 之 經 濟 特 性 ( 長 期 平 均 毛 利 率 ) 類 似, 且 符 合 所 有 彙 總 條 件, 故 於 部 門 別 資 訊 揭 露 中, 彙 總 成 為 單 一 應 報 導 部 門 ( 二 ) 勞 務 別 資 訊 14 年 度 13 年 度 ( 註 ) 封 裝 收 入 $ 72,752,428 $ 72,469,155 測 試 收 入 9,551,25 9,851,951 其 他 收 入 536,469 75,335 $ 82,839,922 $ 83,71,441 註 :13 年 度 晶 圓 凸 塊 收 入 原 列 入 測 試 及 其 他 收 入 表 達, 因 收 入 越 趨 成 長, 故 改 依 其 屬 性 歸 入 封 裝 收 入 ( 三 ) 地 區 別 資 訊 收 入 係 以 客 戶 集 團 營 運 總 部 坐 落 地 區 統 計 非 流 動 資 產 依 資 產 所 在 地 區 分, 包 括 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 不 動 產 廠 房 及 設 備 及 其 他 資 產, 不 包 括 金 融 商 品 及 遞 延 所 得 稅 資 產 14 年 度 13 年 度 收 入 非 流 動 資 產 收 入 非 流 動 資 產 台 灣 $ 18,16,693 $ 59,66,745 $ 17,672,929 $ 57,179,713 亞 洲 其 他 地 區 22,985,933 8,191,442 19,51,176 7,576,25 北 美 33,276,589 1,553 39,198,329 1,75 歐 洲 8,47,77-7,149,7 - $ 82,839,922 $ 67,799,74 $ 83,71,441 $ 64,757,668 ( 四 ) 重 要 客 戶 資 訊 民 國 14 年 及 13 年 度 營 業 收 入 總 額 來 自 甲 客 戶 分 別 為 15,96,281 仟 元 及 1,715,199 仟 元, 來 自 乙 客 戶 分 別 為 1,53,63 仟 元 及 8,619,699 仟 元 ~57~ 136

143

144

145 非 流 動 負 債 253 應 付 公 司 債 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 )) 12,627, ,875, 長 期 借 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 一 )) 7,858, ,794, ,355, 遞 延 所 得 稅 負 債 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) ,159-4, 其 他 非 流 動 負 債 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 三 )) 1,385,65 1 1,319, ,36, xx 非 流 動 負 債 21,87, ,1, ,756, xxx 負 債 總 計 47,349,8 4 52,962, ,485, 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 個 體 資 產 負 債 表 民 國 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 代 碼 會 計 項 目 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 11 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 六 ( 一 ) 及 ( 六 )) $ 2,392,25 1 $ 727,136,296 2 $ 214,36, 備 供 出 售 金 融 資 產 流 動 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 六 )) 1,67, 應 收 票 據 淨 額 ( 附 註 六 ( 六 )) 7,27-4,946-1, 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 六 ( 二 ) ( 六 ) 及 七 ) 13,26, ,2, ,533, 其 他 應 收 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 七 ) 583, , , x 存 貨 ( 附 註 六 ( 三 )) 3,961, ,892, ,397, 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 八 ) 1,488,29 1 1,136, ,117, xx 流 動 資 產 4,76, ,57, ,7, 非 流 動 資 產 1523 備 供 出 售 金 融 資 產 非 流 動 5,526, ,999,93 7 6,87,53 6 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 六 )) 155 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) 13,369, ,127, ,17, 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 六 ( 七 ) 及 七 ) 56,723, ,453, ,981, 無 形 資 產 ( 附 註 六 ( 八 )) 177, , , 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 924, , , 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 )) 467,629-52, , xx 非 流 動 資 產 77,189, ,11, ,876, xxx 資 產 總 計 $ 117,949,722 1 $ 125,69,38 1 $ 97,946,778 1 流 動 負 債 212 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 - 流 動 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 九 )) 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 ( 調 整 後 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 13 年 1 月 1 日 ( 調 整 後 ) $ 1,798,92 1 $ 1,95,552 1 $ 應 付 票 據 ( 附 註 六 ( 六 )) , 應 付 帳 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 七 ) 5,773,71 5 6,417, ,3, 其 他 應 付 款 ( 附 註 六 ( 六 ) ( 十 二 ) 及 七 ) 1,369,33 9 9,237,2 7 8,565, 當 期 所 得 稅 負 債 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 828, ,81, , 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期 長 期 負 債 5,991, ,97, ,154,196 3 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 一 )) 2399 其 他 流 動 負 債 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 )) 717, , ,475-21xx 流 動 負 債 25,478, ,96, ,728, 權 益 31 股 本 ( 附 註 六 ( 十 四 )) 311 普 通 股 股 本 31,163, ,163, ,163, 資 本 公 積 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 十 五 )) 15,758, ,771, ,771, 保 留 盈 餘 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 331 法 定 盈 餘 公 積 9,967, ,797,5 7 8,27, 特 別 盈 餘 公 積 , 未 分 配 盈 餘 9,921, ,678, ,888, 其 他 權 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) 3,789, ,695, ,184, xxx 權 益 總 計 7,6, ,16, ,461, xxx 負 債 及 權 益 總 計 $ 117,949,722 1 $ 125,69,38 1 $ 97,946,778 1 後 附 個 體 財 務 報 告 附 註 為 本 財 務 報 告 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 141 ~4 ~

146 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 個 體 綜 合 損 益 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 每 股 盈 餘 為 新 台 幣 元 外 ) 13 年 度 14 年 度 ( 調 整 後 ) 代 碼 項 目 金 額 % 金 額 % 4 營 業 收 入 ( 附 註 七 ) $ 72,473,681 1 $ 75,113, 營 業 成 本 ( 附 註 六 ( 三 ) ( 十 八 ) 及 七 ) ( 53,399,237) ( 74) ( 56,157,535) ( 75) 59 營 業 毛 利 19,74, ,956, 已 實 現 銷 貨 損 失 - - ( 1,273) 營 業 毛 利 淨 額 19,74, ,955,69 25 營 業 費 用 ( 附 註 六 ( 十 八 ) 及 七 ) 61 推 銷 費 用 ( 1,23,35) ( 1) ( 987,1) ( 1) 62 管 理 費 用 ( 3,177,695) ( 4) ( 2,168,874) ( 3) 63 研 發 費 用 ( 3,54,394) ( 5) ( 3,432,979) ( 5) 6 營 業 費 用 合 計 ( 7,741,439) ( 1) ( 6,588,953) ( 9) 69 營 業 利 益 11,333, ,366, 營 業 外 收 入 及 支 出 71 其 他 收 入 ( 附 註 六 ( 十 九 ) 及 七 ) 536, , 其 他 利 益 及 損 失 ( 附 註 六 ( 二 十 ) 及 七 ) ( 5,652) - 686, 財 務 成 本 ( 529,289) ( 1) ( 37,629) - 77 採 用 權 益 法 之 子 公 司 關 聯 企 業 及 合 資 損 益 份 額 ( 附 註 六 ( 五 )) 869, , 股 利 收 入 347, , 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 五 )) 14, , 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 損 失 ( 附 註 六 ( 九 )) ( 73,368) ( 1) ( 321,233) 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 四 ) ( 五 ) 及 ( 七 )) ( 1,94,664) ( 3) ( 497,947) ( 1) 7 營 業 外 收 入 及 支 出 合 計 ( 1,293,742) ( 2) 1,563, 稅 前 淨 利 1,39, ,93, 所 得 稅 費 用 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) ( 1,277,6) ( 2) ( 2,185,659) ( 3) 82 本 期 淨 利 $ 8,762, $ 11,744, 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 ) 及 ( 二 十 一 )) 8341 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 : 8311 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 ( 179,842) - ( 53,911) 與 不 重 分 類 之 項 目 相 關 之 所 得 稅 3,572-9, 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 : 8361 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 ( 227,95) - 555, 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 評 價 損 益 ( 549,845) ( 1) 2,948, 與 可 能 重 分 類 之 項 目 相 關 之 所 得 稅 2,967-51, 本 期 其 他 綜 合 損 益 ( 稅 後 淨 額 ) ( 96,53) ( 1) 3,51, 本 期 綜 合 損 益 總 額 $ 7,856,24 11 $ 15,255,26 2 每 股 盈 餘 ( 附 註 六 ( 二 十 二 )) 975 基 本 每 股 盈 餘 $ 2.81 $ 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 2.78 $ 3.74 後 附 個 體 財 務 報 告 附 註 為 本 財 務 報 告 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~ 5 ~ 142

147 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 個 體 權 益 變 動 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 保 留 盈 餘 其 他 權 益 項 目 法 定 特 別 未 分 配 備 供 出 售 金 融 國 外 營 運 機 構 財 務 確 定 福 利 計 普 通 股 股 本 資 本 公 積 盈 餘 公 積 盈 餘 公 積 盈 餘 資 產 未 實 現 損 益 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 畫 之 再 衡 量 數 權 益 總 額 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 13 年 1 月 1 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,853 $ 8,27,777 $ 244,64 $ 5,965,224 $ 949,549 $ 167,318 $ - $ 62,469,936 追 溯 適 用 及 追 溯 調 整 之 影 響 數 ( 76,815) ,85 ( 8,73) 13 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 31,163,611 15,771,853 8,27, ,64 5,888,49 949, ,318 68,85 62,461,26 12 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 ,228 - ( 589,228) 普 通 股 現 金 股 利 ( 5,69,45) ( 5,69,45) 特 別 盈 餘 公 積 迴 轉 ( 244,64) 244, 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 之 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 397) ( 397) 13 年 度 淨 利 ,744, ,744, 年 度 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) ,2, ,225 ( 44,746) 3,51,846 本 期 綜 合 損 益 總 額 ,744,414 3,2, ,225 ( 44,746) 15,255,26 13 年 12 月 31 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,456 $ 8,797,5 -$ $ 11,678,749 3,951,916 $ 72,543 $ 23,339 $ 72,16, 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 14 年 1 月 1 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,456 $ 8,797,5 $ - $ 11,77,7 $ 3,951,916 $ 72,543 $ - $ 72,112,231 追 溯 適 用 及 追 溯 調 整 之 影 響 數 ( 28,951) ,339 ( 5,612) 14 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 31,163,611 15,771,456 8,797,5-11,678,749 3,951,916 72,543 23,339 72,16, 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - 1,17,77 - ( 1,17,77) 普 通 股 現 金 股 利 ( 9,349,83) ( 9,349,83) 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 之 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 12,978) ( 12,978) 對 子 公 司 所 有 權 權 益 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 12) ( 12) 14 年 度 淨 利 ,762, ,762, 年 度 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) ( 529,33) ( 227,453) ( 149,27) ( 96,53) 本 期 綜 合 損 益 總 額 ,762,257 ( 529,33) ( 227,453) ( 149,27) 7,856,24 14 年 12 月 31 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,758,358 $ 9,967,775 -$ $ 9,921,153 3,422,586 $ 493,9 ($ 125,931) $ 7,6,642 後 附 個 體 財 務 報 告 附 註 為 本 財 務 報 告 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~ 6 ~ 143

148 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 個 體 現 金 流 量 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 14 年 度 13 年 度 ( 調 整 後 ) 營 業 活 動 之 現 金 流 量 本 期 稅 前 淨 利 $ 1,39,263 $ 13,93,73 調 整 項 目 不 影 響 現 金 流 量 之 收 益 費 損 項 目 折 舊 費 用 ( 附 註 六 ( 七 ) 及 ( 十 八 )) 11,455,367 1,491,418 各 項 攤 提 ( 附 註 六 ( 十 八 )) 526, ,88 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 金 融 負 債 之 淨 損 失 73, ,233 ( 附 註 六 ( 九 )) 利 息 費 用 528,912 37,229 利 息 收 入 ( 附 註 六 ( 十 九 )) ( 97,547) ( 92,539) 股 利 收 入 ( 347,48) ( 223,235) 應 付 公 司 債 匯 率 影 響 數 451, ,543 採 用 權 益 法 之 子 公 司 關 聯 企 業 及 合 資 損 ( 益 ) 份 額 ( 附 註 六 ( 五 )) ( 869,945) ( 786,629) 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 利 益 ( 附 註 六 ( 二 十 )) ( 41,47) ( 3,243) 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 五 )) ( 14,626) ( 639,13) 金 融 資 產 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 四 )) 1,856,442 - 非 金 融 資 產 減 損 迴 轉 利 益 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 二 十 )) ( 134,992) - 非 金 融 資 產 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 七 )) 48, ,947 聯 屬 公 司 間 已 實 現 損 失 - 1,273 外 幣 借 款 評 價 兌 換 ( 利 益 ) 損 失 ( 191,83) 572,25 與 營 業 活 動 相 關 之 資 產 / 負 債 變 動 數 應 收 票 據 ( 2,26) 5,635 應 收 帳 款 1,741,22 ( 2,468,51) 其 他 應 收 款 38,659 ( 156,48) 存 貨 ( 68,532) ( 494,871) 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ( 32,772) ( 16,96) 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ( 69,898) - 應 付 帳 款 ( 644,686) 387,432 其 他 應 付 款 36,874 1,116,946 其 他 流 動 負 債 32, ,537 其 他 非 流 動 負 債 ( 6,27) ( 4,299) 營 運 產 生 之 現 金 25,8,75 23,836,662 收 取 之 利 息 13,248 82,992 收 取 之 股 利 347,48 223,478 支 付 之 利 息 ( 221,896) ( 39,743) 支 付 之 所 得 稅 ( 2,462,283) ( 93,888) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 22,847,182 22,929,51 ( 續 次 頁 ) ~7~ 144

149 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 個 體 現 金 流 量 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 14 年 度 投 資 活 動 之 現 金 流 量 處 分 備 供 出 售 金 融 資 產 價 款 ( 附 註 六 ( 四 )) $ - $ 674,622 處 分 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) 29,645 - 質 押 定 期 存 款 增 加 ( 附 註 八 ) ( 44,8) ( 2,9) 取 得 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) ( 2,41,) ( 63,818) 取 得 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 六 ( 二 十 三 )) ( 11,882,714) ( 17,897,14) 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 156,272 31,212 存 出 保 證 金 增 加 ( 73,74) ( 2,592) 存 出 保 證 金 減 少 2, 取 得 無 形 資 產 ( 附 註 六 ( 八 )) ( 16,456) ( 63,745) 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 增 加 ( 168,366) ( 4,37) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 14,487,56) ( 17,445,537) 籌 資 活 動 之 現 金 流 量 發 行 公 司 債 13 年 度 ( 調 整 後 ) - 12,89,536 舉 借 長 期 借 款 2,5, 3,85, 償 還 長 期 借 款 ( 8,235,833) ( 3,178,166) 存 入 保 證 金 增 加 56, ,654 存 入 保 證 金 減 少 ( 74,977) ( 5,713) 發 放 股 東 現 金 股 利 ( 附 註 六 ( 十 六 )) ( 9,349,83) ( 5,69,436) 籌 資 活 動 之 淨 現 金 流 ( 出 ) 入 ( 15,13,767) 7,291,875 本 期 現 金 及 約 當 現 金 ( 減 少 ) 增 加 數 ( 6,744,91) 12,775,839 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 27,136,296 14,36,457 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 ( 附 註 六 ( 一 )) $ 2,392,25 $ 27,136,296 後 附 個 體 財 務 報 告 附 註 為 本 財 務 報 告 之 一 部 份, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~8~ 145

150 一 公 司 沿 革 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 個 體 財 務 報 告 附 註 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 特 別 註 明 者 外 ) 本 公 司 設 立 於 民 國 73 年 5 月, 主 要 營 業 項 目 為 從 事 各 項 積 體 電 路 構 裝 之 製 造 加 工 買 賣 及 測 試 等 有 關 業 務, 本 公 司 股 票 自 民 國 82 年 4 月 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 買 賣, 主 要 營 業 註 冊 地 址 為 台 灣 台 中 市 潭 子 區 大 豐 路 三 段 123 號 二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 本 公 司 之 個 體 財 務 報 告 業 已 於 民 國 15 年 2 月 4 日 經 董 事 會 核 准 通 過 三 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 ( 一 ) 已 採 用 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 簡 稱 金 管 會 ) 認 可 之 新 發 布 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 依 據 金 管 會 民 國 13 年 4 月 3 日 金 管 證 審 字 第 號 令, 上 市 上 櫃 及 興 櫃 公 司 應 自 民 國 14 年 起 全 面 採 用 經 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 213 年 版 國 際 財 務 報 導 準 則 ( 不 包 含 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 ) 及 民 國 14 年 起 適 用 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 ( 以 下 統 稱 213 年 版 IFRSs ) 編 製 財 務 報 告, 本 公 司 適 用 上 述 213 年 版 IFRSs 之 主 要 影 響 項 目 如 下 : 1. 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 該 準 則 主 要 修 正 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息, 並 用 其 取 代 準 則 修 正 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 ; 前 期 服 務 成 本 應 於 發 生 時 認 列 為 損 益, 不 再 於 符 合 既 得 條 件 前 之 平 均 期 間 內 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費 用 ; 企 業 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 認 列 離 職 福 利, 而 非 僅 於 已 明 確 承 諾 相 關 離 職 事 件 時, 始 應 認 列 離 職 福 利 為 負 債 及 費 用 等 此 外 增 加 確 定 福 利 計 畫 之 揭 露 規 定 本 公 司 將 未 認 列 之 前 期 服 務 成 本 全 數 認 列, 精 算 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 將 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 表 達 於 其 他 權 益, 於 民 國 13 年 1 月 1 日 及 12 月 31 日 分 別 調 增 淨 確 定 福 利 負 債 11,112 仟 元 及 1,62 仟 元 調 增 遞 延 所 得 稅 資 產 2,382 仟 元 及 4,45 仟 元 調 減 保 留 盈 餘 76,815 仟 元 及 28,951 仟 元, 並 調 增 其 他 權 益 68,85 仟 元 及 23,339 仟 元 民 國 13 年 度 分 別 調 減 營 業 成 本 及 營 業 費 用 8,87 仟 元 及 4,45 仟 元, 民 國 13 年 度 基 本 每 股 盈 餘 由 3.76 元 調 整 至 3.77 元 ~9~ 146

151 2. 國 際 會 計 準 則 第 1 號 財 務 報 表 之 表 達 該 準 則 修 正 其 他 綜 合 損 益 之 表 達 方 式, 將 列 示 於 其 他 綜 合 損 益 之 項 目 依 性 質 分 類 為 後 續 不 重 分 類 至 損 益 及 後 續 將 重 分 類 至 損 益 兩 類 別 該 修 正 同 時 規 定 以 稅 前 金 額 列 示 之 其 他 綜 合 損 益 項 目, 其 相 關 稅 額 應 隨 前 述 兩 類 別 予 以 單 獨 列 示 本 公 司 已 依 該 準 則 改 變 綜 合 損 益 表 之 表 達 方 式 3. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 12 號 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 該 準 則 整 合 各 號 準 則 對 企 業 所 持 有 子 公 司 聯 合 協 議 關 聯 企 業 及 未 納 入 合 併 報 表 之 結 構 型 個 體 之 權 益 之 揭 露 規 定, 並 要 求 揭 露 相 關 資 訊 本 公 司 依 該 準 則 增 加 關 聯 企 業 彙 總 性 財 務 資 訊 揭 露, 請 參 閱 附 註 六 ( 五 ) 4. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 13 號 公 允 價 值 衡 量 該 準 則 定 義 公 允 價 值 為 : 於 衡 量 日, 市 場 參 與 者 間 在 有 秩 序 之 交 易 中 出 售 資 產 所 能 收 取 或 移 轉 負 債 所 須 支 付 之 價 格 建 立 公 允 價 值 衡 量 之 架 構, 須 以 市 場 參 與 者 之 觀 點 ; 對 於 非 金 融 資 產 之 衡 量 須 基 於 最 高 及 最 佳 使 用 狀 態 ; 並 規 範 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露 經 評 估 該 準 則 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 無 重 大 影 響, 並 依 規 定 增 加 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露, 請 參 閱 附 註 十 二 ( 三 ) ( 二 ) 尚 未 採 用 金 管 會 認 可 之 新 發 布 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 無 ( 三 ) 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 213 年 版 IFRSs 之 新 發 布 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 : 國 際 會 計 準 則 理 事 會 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 發 布 之 生 效 日 國 際 會 計 準 則 第 36 號 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 民 國 13 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 修 正 衍 生 工 具 之 合 約 更 替 及 避 險 會 計 之 繼 民 國 13 年 1 月 1 日 續 國 際 財 務 報 導 解 釋 第 21 號 公 課 民 國 13 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 19 號 之 修 正 確 定 福 利 計 畫 : 員 工 提 撥 民 國 13 年 7 月 1 日 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 13 年 7 月 1 日 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 13 年 7 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 14 號 管 制 遞 延 帳 戶 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 11 號 之 修 正 收 購 聯 合 營 運 權 益 之 會 計 處 理 民 國 15 年 1 月 1 日 147 ~1~

152 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 38 號 之 修 正 折 舊 及 攤 銷 可 接 受 方 法 之 釐 民 國 15 年 1 月 1 日 清 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 41 號 之 修 正 農 業 : 生 產 性 植 物 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 27 號 之 修 正 單 獨 財 務 報 表 下 之 權 益 法 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 待 國 際 會 計 準 則 理 事 會 決 定 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 第 12 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 投 民 國 15 年 1 月 1 日 資 個 體 : 合 併 例 外 之 適 用 國 際 會 計 準 則 第 1 號 之 修 正 揭 露 倡 議 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 7 號 之 修 正 揭 露 倡 議 民 國 16 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 12 號 之 修 正 未 實 現 損 失 遞 延 所 得 稅 資 產 之 認 列 民 國 16 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 15 號 客 戶 合 約 之 收 入 民 國 17 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 民 國 17 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 16 號 租 賃 民 國 18 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 為 民 國 13 年 1 月 1 日 及 7 月 1 日 者, 除 下 段 所 述 外, 經 評 估 其 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 並 無 重 大 影 響 國 際 會 計 準 則 第 36 號 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 釐 清 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額, 且 若 可 回 收 金 額 係 基 於 公 允 價 值 減 處 分 成 本, 應 揭 露 公 允 價 值 層 級 之 等 級 和 衡 量 公 允 價 值 之 評 價 技 術 及 關 鍵 假 設 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 為 民 國 15 年 1 月 1 日 以 後 者, 本 公 司 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 公 司 個 體 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 編 製 ( 二 ) 編 製 基 礎 除 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 允 價 值 衡 量, 以 及 按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 淨 確 定 福 利 負 債 外, 本 公 司 個 體 財 務 報 告 係 以 歷 史 成 本 為 編 製 基 礎 編 製 財 務 報 告 時, 需 要 使 用 重 要 的 會 計 估 計, 且 於 採 用 本 公 司 會 計 政 策 的 過 程 中 也 需 要 管 理 當 局 行 使 其 經 驗 判 斷 涉 及 高 度 的 判 斷 或 複 雜 的 領 域 及 個 體 財 務 報 告 中 重 大 之 假 設 或 估 計 均 於 附 註 五 揭 露 ~11~ 148

153 ( 三 ) 外 幣 轉 換 交 易 1. 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 及 報 表 表 達 貨 幣 均 為 新 台 幣, 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 換 算 功 能 性 貨 幣 入 帳, 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 額 列 為 個 體 綜 合 損 益 表 的 其 他 利 益 及 損 失 ; 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額, 依 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價, 換 算 產 生 之 兌 換 差 額 亦 列 為 個 體 綜 合 損 益 表 的 其 他 利 益 及 損 失 2. 非 貨 幣 性 金 融 資 產 及 負 債 之 兌 換 差 額, 若 屬 公 允 價 值 變 動 列 入 損 益 者, 列 為 公 允 價 值 利 得 或 損 失 之 一 部 分 ; 若 屬 公 允 價 值 變 動 列 入 其 他 綜 合 損 益 者, 則 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 之 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 調 整 ; 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者, 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 3. 國 外 營 運 機 構 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 新 台 幣 表 達 時, 換 算 所 產 生 的 兌 換 差 額, 係 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 當 處 分 國 外 營 運 機 構 時, 該 兌 換 差 額 將 由 權 益 轉 列 損 益 表, 作 為 處 分 損 益 之 一 部 分 ( 四 ) 資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 資 產 ; 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 : (1) 因 營 業 所 產 生 之 資 產, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 消 耗 或 意 圖 出 售 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 (3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 (4) 現 金 或 約 當 現 金, 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 清 償 負 債 或 受 有 其 他 限 制 者 除 外 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 : (1) 因 營 業 而 發 生 之 債 務, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 (3) 須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 (4) 不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 ( 五 ) 現 金 及 約 當 現 金 現 金 及 約 當 現 金 包 括 庫 存 現 金 可 隨 時 向 銀 行 領 回 之 存 款 滿 足 營 運 上 短 期 現 金 承 諾 且 具 高 度 流 動 性 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 風 險 甚 小 之 定 期 存 款 其 他 短 期 高 度 流 動 性 投 資 ( 六 ) 應 收 款 項 因 營 業 而 發 生 之 應 收 款 項, 原 始 認 列 時 以 公 允 價 值 衡 量, 續 後 以 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量, 惟 一 年 以 內 到 期 之 應 收 款 項, 因 ~12~ 149

154 ( 七 ) 存 貨 公 允 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁, 故 不 作 折 現 存 貨 採 永 續 盤 存 制, 以 取 得 成 本 入 帳 在 製 品 成 本 包 含 原 料 直 接 人 工 其 他 直 接 成 本 和 生 產 相 關 之 製 造 費 用 固 定 製 造 費 用 係 按 正 常 產 能 分 攤 成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算 期 末 存 貨 採 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時, 除 同 類 別 存 貨 外, 係 以 個 別 項 目 為 基 礎, 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後 之 餘 額 本 公 司 與 客 戶 簽 訂 合 約 時, 若 合 約 明 定 原 料 係 由 客 戶 提 供 則 所 有 權 歸 屬 客 戶 對 於 客 戶 所 提 供 之 原 料, 因 風 險 並 未 移 轉 予 本 公 司, 故 本 公 司 除 善 盡 保 管 責 任 外 無 任 何 權 利 義 務 此 外, 客 戶 能 得 知 積 體 電 路 之 加 工 狀 態 及 階 段, 故 客 戶 所 提 供 之 原 料 係 由 客 戶 所 控 制 及 監 視 因 此, 此 類 原 料 非 本 公 司 之 存 貨 ( 八 ) 金 融 資 產 1. 分 類 本 公 司 之 金 融 資 產 分 類 乃 依 循 取 得 資 產 的 目 的 區 分 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 備 供 出 售 金 融 資 產 及 持 有 至 到 期 日 投 資 本 公 司 於 取 得 金 融 資 產 時 即 決 定 其 分 類 (1) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 金 融 資 產 持 有 目 的 主 為 交 易 目 的, 且 於 短 期 間 內 出 售 衍 生 性 金 融 工 具 除 非 符 合 避 險 會 計, 亦 依 此 規 定 分 類 (2) 放 款 及 應 收 款 此 非 屬 衍 生 性 金 融 資 產 且 無 活 絡 市 場 可 交 易 其 支 付 或 收 取 的 金 額 乃 固 定 或 是 雙 方 議 定 之 金 額 此 金 融 資 產 如 距 離 實 現 日 超 過 一 年 以 上 者, 歸 屬 為 非 流 動 資 產 外, 其 餘 應 分 類 為 流 動 資 產 在 資 產 負 債 表 中 此 金 融 資 產 由 應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款 所 組 成 (3) 備 供 出 售 金 融 資 產 此 非 屬 衍 生 性 金 融 資 產, 且 歸 類 於 此 之 金 融 資 產 可 為 指 定 或 是 其 性 質 無 法 歸 類 之 金 融 資 產 此 金 融 資 產 如 不 預 期 於 一 年 內 出 售 者, 歸 屬 為 非 流 動 資 產 外, 其 餘 應 分 類 為 流 動 資 產 (4) 持 有 至 到 期 日 投 資 係 指 具 有 固 定 或 可 決 定 之 收 取 金 額 及 固 定 到 期 日, 且 公 司 有 積 極 意 圖 及 能 力 持 有 至 到 期 日 之 非 衍 生 性 金 融 資 產 2. 認 列 與 衡 量 (1) 金 融 資 產 的 買 賣 係 採 交 易 日 會 計 ( 即 本 公 司 承 諾 買 賣 該 資 產 之 日 ) 原 始 認 列 時, 以 公 允 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 當 期 損 益 之 金 融 資 產 以 公 ~13~ 15

155 允 價 值 認 列, 其 相 關 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用, 其 他 金 融 資 產 則 以 公 允 價 值 加 上 可 直 接 歸 屬 的 交 易 成 本 認 列 金 融 資 產 於 收 取 現 金 的 權 利 已 過 期 或 已 移 轉, 且 大 部 分 的 風 險 及 報 酬 皆 已 移 轉 時 除 列 (2) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 和 備 供 出 售 金 融 資 產, 其 公 允 價 值 之 變 動 分 別 認 列 於 個 體 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 和 其 他 綜 合 損 益 中 該 等 金 融 資 產 之 股 利 收 入 則 於 有 權 收 取 股 利 時, 認 列 於 個 體 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 股 利 收 入 (3) 放 款 及 應 收 款 和 持 有 至 到 期 日 之 金 融 資 產 則 以 利 息 法 攤 銷 的 成 本 列 帳, 其 續 後 產 生 之 利 息 收 入 認 列 於 個 體 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 中 的 其 他 收 入 (4) 當 備 供 出 售 之 證 券 於 出 售 或 減 損 時, 在 權 益 項 下 認 列 之 累 計 公 允 價 值 調 整 數, 將 分 別 認 列 於 個 體 綜 合 損 益 表 中 的 處 分 投 資 損 益 及 減 損 損 失 ( 九 ) 金 融 資 產 減 損 1. 放 款 及 應 收 款 (1) 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 個 別 金 融 資 產 或 資 產 組 合 發 生 減 損 若 符 合 以 下 全 部 情 形, 需 認 列 減 損 損 失 : a. 客 觀 證 據 顯 示 原 始 認 列 後 已 發 生 導 致 減 損 之 損 失 事 件 ; b. 損 失 事 件 必 須 影 響 個 別 金 融 資 產 或 資 產 組 合 未 來 現 金 流 量 ; 且 c. 金 額 能 可 靠 衡 量 決 定 減 損 損 失 客 觀 證 據 之 判 斷 標 準 包 括 : a. 發 行 人 或 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ; b. 契 約 違 約 ; c. 基 於 經 濟 或 法 律 考 量 對 債 務 人 之 讓 步 ; d. 借 款 人 可 能 進 入 破 產 程 序 或 進 行 其 他 財 務 重 組 ; e. 因 財 務 困 難, 使 該 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 ; 或 f. 可 觀 察 資 訊 顯 示, 雖 無 法 辨 認 一 組 金 融 資 產 中 個 別 資 產 的 期 末 未 來 現 金 流 量 減 少, 但 經 衡 量 發 現, 原 始 認 列 後 該 組 金 融 資 產 的 估 計 未 來 現 金 流 量 卻 已 減 少 該 等 情 形 包 括 : i. 該 組 金 融 資 產 債 務 人 的 償 付 情 形 惡 化 ; 且 ii. 因 全 國 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 以 致 該 金 融 資 產 發 生 違 約 情 事 (2) 本 公 司 首 先 評 估 個 別 重 大 之 金 融 資 產 是 否 個 別 存 在 客 觀 減 損 證 據, 以 及 非 個 別 重 大 之 金 融 資 產 是 否 個 別 或 集 體 存 在 客 觀 減 損 證 據 若 決 定 個 別 評 估 之 金 融 資 產 ( 無 論 重 大 與 否 ) 未 存 在 客 觀 減 損 證 據, 應 再 將 該 資 產 納 入 具 類 似 信 用 風 險 特 性 之 一 組 金 融 資 產 中, 並 集 體 評 估 其 減 損 個 別 評 估 減 損 並 已 認 列 或 持 續 認 列 減 損 151 ~14~

156 損 失 之 金 融 資 產, 無 須 納 入 集 體 減 損 評 估 一 旦 發 生 減 損 損 失, 減 損 金 額 為 金 融 資 產 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 值 間 之 差 額 減 損 損 失 除 認 列 於 當 期 個 體 綜 合 損 益 表, 亦 透 過 備 抵 呆 帳 科 目 認 列 為 資 產 之 減 項 減 損 認 列 後, 若 減 損 損 失 金 額 因 客 觀 事 件 發 生 而 減 少 ( 如 債 務 人 信 用 評 等 改 善 ), 且 該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 的 事 項 相 連 結, 則 先 前 在 個 體 綜 合 損 益 表 中 認 列 之 減 損 損 失 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 限 額 內 迴 轉 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 本 公 司 於 每 一 報 導 期 間 結 束 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 單 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 發 生 減 損 有 關 分 類 為 備 供 出 售 之 權 益 投 資, 除 上 述 1.(1) 所 述 之 條 件 外, 當 關 於 發 行 人 營 運 所 處 之 技 術 市 場 經 濟 或 法 令 環 境 中 所 發 生 具 不 利 影 響 重 大 改 變 之 資 訊 且 該 證 據 顯 示 可 能 無 法 收 回 該 權 益 工 具 之 投 資 成 本 或 其 公 允 價 值 大 幅 或 持 久 性 下 跌 至 低 於 其 成 本, 亦 為 資 產 已 發 生 減 損 之 客 觀 證 據 若 備 供 出 售 金 融 資 產 存 在 此 等 證 據, 則 自 權 益 重 分 類 至 個 體 綜 合 損 益 表 所 認 列 之 損 失 金 額, 為 取 得 成 本 與 當 時 公 允 價 值 間 之 差 額, 再 減 除 該 金 融 資 產 先 前 已 認 列 為 損 益 之 減 損 損 失 權 益 工 具 已 於 個 體 綜 合 損 益 表 認 列 之 減 損 損 失, 不 得 透 過 個 體 綜 合 損 益 表 迴 轉 ( 十 ) 採 權 益 法 之 投 資 採 用 權 益 法 之 投 資 包 括 投 資 子 公 司 關 聯 企 業 及 合 資 1. 子 公 司 指 本 公 司 有 權 主 導 其 財 務 及 營 運 政 策 之 所 有 個 體 ( 包 括 特 殊 目 的 個 體 ), 一 般 係 直 接 或 間 接 持 有 其 超 過 5% 表 決 權 之 股 份 本 公 司 對 子 公 司 之 投 資 於 個 體 財 務 報 告 採 權 益 法 評 價 本 公 司 與 子 公 司 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 銷 除, 子 公 司 之 會 計 政 策 與 本 公 司 採 用 之 政 策 一 致 2. 本 公 司 對 子 公 司 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益, 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 如 本 公 司 對 子 公 司 所 認 列 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 在 該 子 公 司 之 權 益 時, 本 公 司 繼 續 按 持 股 比 例 認 列 損 失 3. 關 聯 企 業 係 指 本 公 司 對 其 具 有 重 大 影 響, 但 非 屬 子 公 司 或 合 資 之 個 體 而 重 大 影 響 係 指 參 與 被 投 資 者 財 務 及 營 運 政 策 決 策 的 權 力, 但 非 控 制 或 聯 合 控 制 該 等 政 策 合 資 係 本 公 司 與 其 他 個 體 透 過 合 約 協 議 於 聯 合 控 制 下 從 事 經 濟 活 動, 意 即 與 合 資 有 關 之 策 略 性 財 務 及 營 運 決 策 必 須 取 得 分 享 控 制 者 之 一 致 共 識, 每 一 合 資 控 制 者 均 擁 有 其 中 之 權 益 本 公 司 對 關 聯 企 業 及 合 資 採 權 益 法 評 價, 初 始 並 以 成 本 衡 量 取 得 成 本 超 過 可 辨 認 淨 資 產 公 允 價 值 部 分 列 為 商 譽, 不 予 攤 銷, 並 於 評 ~15~ 152

157 估 減 損 時 視 為 投 資 整 體 之 一 部 份 若 可 辨 認 淨 資 產 公 允 價 值 超 過 取 得 成 本, 差 額 部 份 認 列 為 損 益 4. 本 公 司 於 取 得 關 聯 企 業 及 合 資 後, 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 的 損 益 於 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 合 資 損 益 份 額 中, 並 根 據 取 得 時 公 允 價 值 與 帳 面 價 值 差 異 進 行 調 整 此 外, 並 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 其 他 綜 合 損 益 的 變 動 於 本 公 司 之 其 他 綜 合 損 益 項 下, 這 類 投 資 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 的 調 整 皆 調 整 於 關 聯 企 業 及 合 資 的 帳 面 價 值 中 當 本 公 司 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 的 投 資 損 失 大 於 或 等 於 對 關 聯 企 業 及 合 資 的 權 益 時 ( 包 含 對 該 關 聯 企 業 及 合 資 之 無 擔 保 應 收 款 ), 本 公 司 不 再 進 一 步 認 列 損 失, 除 非 有 法 定 或 推 定 義 務, 或 為 關 聯 企 業 及 合 資 代 付 款 項 當 關 聯 企 業 及 合 資 發 生 其 他 綜 合 損 益 及 損 益 以 外 之 權 益 變 動 且 不 影 響 本 公 司 對 其 之 持 股 比 例 時, 本 公 司 選 擇 依 持 股 比 例 認 列 所 有 權 益 的 變 動, 列 為 資 本 公 積 5. 本 公 司 和 關 聯 企 業 及 合 資 間 交 易 的 未 實 現 利 得 依 投 資 持 股 比 例 沖 銷, 除 非 該 交 易 提 供 移 轉 資 產 減 損 的 證 據, 否 則 未 實 現 損 失 亦 需 沖 銷 關 聯 企 業 及 合 資 的 會 計 政 策 已 依 本 公 司 所 採 用 會 計 政 策 予 以 一 致 地 調 整 關 聯 企 業 及 合 資 增 發 新 股, 本 公 司 未 按 持 股 比 例 認 購 或 取 得 致 持 股 比 例 發 生 變 動, 但 仍 具 重 大 影 響 力 之 情 況 下, 本 公 司 將 增 減 數 調 整 於 資 本 公 積 中, 惟 若 致 使 持 股 比 例 減 少 之 情 況 者, 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失, 則 依 減 少 比 例 重 分 類 至 損 益 中 6. 本 公 司 處 分 關 聯 企 業 及 合 資 時, 如 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 力, 或 該 合 資 之 聯 合 控 制 力 且 無 重 大 影 響 力, 應 將 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 及 合 資 有 關 之 所 有 金 額 及 有 關 之 資 本 公 積 全 數 轉 列 損 益, 並 對 原 關 聯 企 業 及 合 資 之 剩 餘 投 資 按 公 允 價 值 重 新 衡 量, 公 允 價 值 與 帳 面 金 額 之 差 額 認 列 為 當 期 損 益 如 未 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 力, 或 該 合 資 仍 具 聯 合 控 制 力 或 重 大 影 響 力 時, 僅 按 處 分 比 例 將 上 述 其 他 綜 合 損 益 與 資 本 公 積 轉 列 損 益 7. 依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 規 定, 個 體 財 務 報 告 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 應 與 合 併 基 礎 編 製 之 財 務 報 告 中 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 分 攤 數 相 同, 個 體 財 務 報 告 業 主 權 益 應 與 合 併 基 礎 編 製 之 財 務 報 告 中 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 相 同 8. 針 對 子 公 司 關 聯 企 業 及 合 資, 本 公 司 每 季 判 斷 是 否 有 減 損 跡 象, 若 有 則 會 計 算 可 回 收 金 額 並 認 列 減 損 損 失 153 ~16~

158 ( 十 一 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 1. 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 取 得 成 本 包 含 可 直 接 歸 屬 於 取 得 該 資 產 所 需 之 支 出, 包 含 復 原 義 務 ; 後 續 發 生 之 成 本 只 有 在 未 來 經 濟 效 益 確 定 流 入 且 成 本 能 可 靠 衡 量 時 認 列 為 資 產, 經 常 性 維 護 或 修 理 支 出 則 列 為 當 期 費 用 2. 可 直 接 歸 屬 於 取 得 或 興 建 符 合 要 件 資 產 的 借 款 成 本, 予 以 資 本 化, 並 包 含 於 資 產 成 本 中, 後 續 依 相 關 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 數 提 列 折 舊 ; 不 符 合 資 本 化 要 件 的 借 款 成 本 則 認 列 於 當 期 損 益 中 3. 資 產 若 有 重 大 零 組 件 且 耐 用 年 數 與 主 資 產 不 同, 則 與 主 資 產 分 別 認 列 並 計 提 折 舊 土 地 毋 須 提 列 折 舊, 其 他 不 動 產 廠 房 及 設 備 採 成 本 模 式, 按 估 計 耐 用 年 數 使 用 直 線 法 攤 提 至 殘 值 依 歷 史 使 用 狀 況 估 計 耐 用 年 限 如 下 : 資 產 名 稱 耐 用 年 限 房 屋 及 建 築 主 建 物 2 年 ~55 年 工 程 3 年 ~15 年 機 器 設 備 5 年 ~6 年 水 電 辦 公 及 其 他 設 備 2 年 ~6 年 4. 資 產 的 殘 值 耐 用 年 數 及 折 舊 方 式 於 每 年 度 重 新 檢 視, 並 做 適 當 調 整 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 損 益 列 為 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 其 他 利 益 及 損 失 ( 十 二 ) 無 形 資 產 係 技 術 移 轉 金 及 電 腦 系 統 軟 體 等 支 出, 技 術 移 轉 金 係 以 歷 史 成 本 為 入 帳 基 礎, 電 腦 系 統 軟 體 則 以 歷 史 成 本 及 為 使 該 軟 體 達 使 用 狀 態 所 發 生 的 支 出 為 入 帳 基 礎 技 術 移 轉 金 及 電 腦 系 統 軟 體 均 屬 有 耐 用 年 數 的 無 形 資 產, 電 腦 系 統 軟 體 以 3 年 期 間 技 術 移 轉 金 則 依 經 濟 效 益 或 合 約 年 限 以 直 線 法 攤 提, 其 後 續 衡 量 係 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 後 之 金 額 表 達 ( 十 三 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時, 則 迴 轉 減 損 損 失, 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額, 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額 ~17~ 154

159 ( 十 四 ) 應 付 款 項 日 常 經 營 活 動 中 向 供 應 商 購 買 商 品 或 服 務 而 有 支 付 義 務 之 應 付 款 項, 原 始 認 列 應 以 公 允 價 值 衡 量, 續 後 以 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 惟 一 年 以 內 到 期 之 應 付 款 項, 因 公 允 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁, 故 不 作 折 現 ( 十 五 ) 金 融 負 債 除 列 本 公 司 於 合 約 所 載 之 義 務 履 行 取 消 或 到 期 時, 除 列 金 融 負 債 ( 十 六 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 1. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 係 於 取 得 時 之 主 要 目 的 為 短 期 內 再 買 回, 及 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 工 具 外 之 衍 生 工 具 本 公 司 於 金 融 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 時, 於 原 始 認 列 時 將 其 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 : (1) 係 混 合 ( 結 合 ) 合 約 ; 或 (2) 可 消 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 不 一 致 ; 或 (3) 係 依 書 面 之 風 險 管 理 政 策, 以 公 允 價 值 基 礎 管 理 並 評 估 其 績 效 之 工 具 2. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債, 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量, 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 續 後 按 公 允 價 值 衡 量, 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 ( 十 七 ) 應 付 公 司 債 本 公 司 發 行 之 應 付 可 轉 換 公 司 債, 嵌 入 有 轉 換 權 ( 即 持 有 人 可 選 擇 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 之 權 利, 惟 非 以 固 定 金 額 轉 換 固 定 數 量 之 股 份 ) 賣 回 權 及 買 回 權, 於 初 始 發 行 時 將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 或 金 融 負 債, 其 處 理 如 下 : 1. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 可 轉 換 公 司 債 之 轉 換 權 賣 回 權 及 買 回 權, 於 原 始 認 列 時 以 其 公 允 價 值 之 淨 額 帳 列 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 ; 後 續 於 資 產 負 債 表 日, 按 當 時 之 公 允 價 值 評 價, 差 額 認 列 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 利 益 或 損 失 2. 應 付 公 司 債 於 原 始 認 列 時 就 發 行 金 額 扣 除 上 述 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 後 之 賸 餘 價 值 衡 量, 與 贖 回 價 值 間 之 差 額 認 列 為 應 付 公 司 債 折 價, 列 為 應 付 公 司 債 之 減 項 ; 後 續 採 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 於 債 券 流 通 期 間 內 認 列 為 當 期 損 益, 作 為 財 務 成 本 之 調 整 項 目 3. 發 行 可 轉 換 應 付 公 司 債 之 任 何 直 接 歸 屬 之 交 易 成 本, 按 原 始 帳 面 金 額 之 比 例 分 配 至 各 負 債 組 成 部 分 155 ~18~

160 4. 當 持 有 人 轉 換 時, 帳 列 負 債 組 成 部 分 ( 包 括 應 付 公 司 債 及 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 ) 按 其 分 類 之 後 續 衡 量 方 法 處 理, 再 以 前 述 依 負 債 組 成 部 分 之 帳 面 價 值 作 為 換 出 普 通 股 之 發 行 成 本 ( 十 八 ) 借 款 借 款 成 本 以 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 淨 額 作 為 原 始 入 帳 基 礎, 後 續 期 間 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 所 得 款 項 扣 除 交 易 成 本 後 與 贖 回 價 值 之 差 額, 以 有 效 利 率 法 於 借 款 期 間 內 認 列 於 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 財 務 成 本 取 得 融 資 額 度 時 支 付 的 費 用, 只 有 在 部 份 或 全 部 融 資 額 度 很 有 可 能 動 用 時, 才 能 視 為 該 借 款 之 交 易 成 本, 並 應 遞 延 至 借 款 動 用 時 才 可 攤 銷 若 無 證 據 證 明 部 份 或 全 部 融 資 額 度 很 有 可 能 動 用, 則 該 費 用 應 資 本 化 為 取 得 流 動 資 金 服 務 之 預 付 款 項, 並 於 額 度 期 間 內 攤 銷 ( 十 九 ) 當 期 及 遞 延 所 得 稅 1. 所 得 稅 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅, 與 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 目 相 關 者 分 別 計 入 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 下, 其 他 項 目 則 計 入 當 期 損 益 中 2. 年 度 所 得 稅 費 用 係 依 本 公 司 於 營 運 及 產 生 課 稅 所 得 所 在 國 家, 於 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 所 得 稅 率 計 算 管 理 階 層 定 期 就 本 公 司 所 適 用 所 得 稅 法 相 關 解 釋 函 令 評 估 所 採 用 之 稅 務 申 報 主 張, 並 估 列 預 期 支 付 之 所 得 稅 3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 1% 之 所 得 稅, 於 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 4. 遞 延 所 得 稅 之 認 列 採 用 資 產 負 債 表 法, 即 以 個 體 財 務 報 告 中, 資 產 負 債 項 目 帳 面 金 額 與 課 稅 基 礎 之 暫 時 性 差 異 為 認 列 基 礎 然 而, 若 資 產 負 債 於 原 始 認 列 時 即 有 帳 面 金 額 與 課 稅 基 礎 間 之 差 異, 但 該 項 交 易 非 企 業 併 購, 且 於 交 易 當 時 並 未 影 響 稅 前 財 務 所 得 或 課 稅 所 得 ( 損 失 ), 則 因 該 交 易 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 不 予 認 列 遞 延 所 得 稅 以 預 期 未 來 資 產 實 現 或 負 債 清 償 之 稅 率 衡 量, 且 該 稅 率 係 依 據 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 為 準 遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 其 很 有 可 能 用 以 抵 減 課 稅 所 得 之 範 圍 內 予 以 認 列 5. 對 於 與 投 資 子 公 司 有 關 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異, 除 本 公 司 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 間 且 該 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 外, 皆 會 認 列 遞 延 所 得 稅 ( 二 十 ) 員 工 福 利 1. 退 休 金 (1) 若 屬 確 定 提 撥 計 畫, 於 員 工 提 供 勞 務 期 間, 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 員 工 福 利 費 用, 當 基 金 無 足 夠 的 資 產 以 支 付 員 工 因 本 期 及 前 期 提 供 勞 務 所 享 有 之 福 利 時, 本 公 司 不 再 負 有 需 額 外 支 付 之 法 定 或 推 定 義 務 ~19~ 156

161 (2) 若 屬 確 定 福 利 計 畫, 確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福 利 金 額 折 現 計 算, 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現 值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算, 折 現 率 係 使 用 資 產 負 債 表 日 與 確 定 福 利 計 劃 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 的 之 市 場 殖 利 率 確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表 達 於 其 他 權 益, 前 期 服 務 成 本 之 相 關 費 用 立 即 認 列 為 損 益 2. 員 工 及 董 事 酬 勞 於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時, 認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時, 則 按 會 計 估 計 變 動 處 理 ( 二 十 一 ) 負 債 準 備 1. 因 過 去 事 件 而 產 生 現 時 之 法 定 或 推 定 義 務, 並 於 清 償 該 義 務 時, 很 有 可 能 造 成 具 體 經 濟 效 益 資 源 的 流 出, 且 該 義 務 之 金 額 能 可 靠 估 計 時, 應 認 列 為 準 備, 但 未 來 營 運 損 失 不 會 認 列 為 準 備 2. 負 債 準 備 係 按 預 期 清 償 義 務 所 需 支 出 之 折 現 值 衡 量, 折 現 率 係 反 映 目 前 市 場 對 貨 幣 時 間 價 值 且 考 量 該 義 務 相 關 之 特 定 風 險 的 稅 前 利 率 因 時 間 經 過 而 增 加 的 準 備 應 認 列 為 利 息 費 用 3. 或 有 負 債 係 因 過 去 事 件 所 發 生 之 可 能 義 務, 其 存 在 與 否 取 決 於 一 個 或 多 個 不 確 定 之 未 來 事 件 是 否 發 生, 且 該 事 件 未 能 完 全 由 本 公 司 所 控 制 ; 或 有 負 債 亦 可 能 為 現 實 義 務, 但 因 預 期 經 濟 效 益 資 源 之 流 出 並 非 很 有 可 能, 或 其 金 額 無 法 可 靠 衡 量, 故 毋 需 認 列 為 負 債 或 有 負 債 不 得 認 列 於 資 產 負 債 表 中 ( 二 十 二 ) 收 入 認 列 本 公 司 提 供 積 體 電 路 封 裝 加 工 及 測 試 服 務 收 入 認 列 條 件 為 : 1. 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 ; 2. 交 易 產 生 之 經 濟 效 益 很 可 能 流 入 企 業 ; 3. 交 易 產 出 之 完 成 程 度 能 可 靠 衡 量 ; 4. 與 交 易 相 關 之 成 本 能 可 靠 衡 量 本 公 司 提 供 的 服 務 包 含 晶 圓 凸 塊 晶 圓 測 試, 積 體 電 路 封 裝 及 測 試, 實 際 提 供 的 服 務 及 費 用 依 不 同 客 戶 會 有 不 同 組 合, 並 於 服 務 前 事 先 議 定 本 公 司 將 根 據 上 述 每 個 服 務 視 為 單 獨 階 段, 每 個 階 段 的 服 務 費 用 均 獨 立 議 價, 且 為 當 時 的 市 場 價 格 收 入 於 每 個 階 段 之 服 務 完 成 時 認 列, 每 個 階 段 之 服 務 需 整 體 執 行, 不 會 再 分 更 細 階 段 折 讓 係 依 據 歷 157 ~2~

162 史 經 驗 估 計 而 得, 並 於 收 入 認 列 時 作 為 其 減 項 ( 二 十 三 ) 租 賃 本 公 司 將 資 產 所 有 權 的 重 大 風 險 及 報 酬 未 移 轉 予 承 租 人 之 租 賃 分 類 為 營 業 租 賃 營 業 租 賃 之 租 金 收 入 和 支 出 依 直 線 法 於 租 賃 期 間 內 分 別 認 列 五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 本 公 司 於 會 計 上 的 估 計 假 設 及 管 理 階 層 判 斷 係 依 據 歷 史 經 驗 並 持 續 執 行 相 關 評 估 及 調 整, 故 可 能 與 實 際 結 果 有 所 差 異 茲 將 可 能 造 成 當 年 度 資 產 負 債 帳 面 價 值 重 大 調 整 之 重 大 風 險 的 估 計 及 判 斷, 列 示 如 下 : ( 一 ) 退 休 金 福 利 確 定 福 利 義 務 的 現 值 係 執 行 退 休 金 精 算 而 得, 執 行 退 休 金 精 算 時, 需 採 用 多 種 假 設, 包 含 折 現 率 及 未 來 薪 資 成 長 率 等 任 何 精 算 假 設 之 變 動 都 會 影 響 退 休 金 福 利 義 務 之 帳 面 價 值, 相 關 敏 感 性 分 析 說 明 詳 附 註 六 ( 十 三 ) ( 二 ) 衍 生 工 具 及 其 他 金 融 工 具 之 公 允 價 值 未 於 活 絡 市 場 公 開 交 易 之 衍 生 工 具 及 其 他 金 融 工 具 的 公 允 價 值, 須 使 用 評 價 模 型 來 決 定 本 公 司 會 執 行 專 業 判 斷, 以 選 取 合 適 的 評 價 方 法, 並 基 於 每 一 資 產 負 債 表 日 之 市 場 現 況 做 出 假 設 所 使 用 假 設 係 優 先 採 用 可 觀 察 之 市 場 價 格 匯 率 或 利 率 相 關 說 明 詳 附 註 十 二 ( 三 ) ( 三 ) 金 融 資 產 - 權 益 投 資 之 減 損 本 公 司 依 據 國 際 會 計 準 則 第 39 號 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 決 定 個 別 金 融 資 產 - 權 益 投 資 是 否 發 生 減 損, 於 作 此 項 決 定 時 需 重 大 判 斷 本 集 團 評 估 個 別 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 其 成 本 的 時 間 及 金 額, 以 及 被 投 資 者 之 財 務 健 全 情 況 和 短 期 業 務 前 景 當 個 別 權 益 投 資 公 允 價 值 低 於 其 成 本 之 情 況 係 屬 大 幅 度 或 持 久 性 時, 本 公 司 將 於 財 務 報 告 認 列 減 損 損 失, 對 於 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產 者, 將 自 其 認 列 累 計 公 允 價 值 於 其 他 綜 合 損 益 之 金 額 轉 列 於 當 期 損 益 相 關 說 明 詳 附 註 六 ( 四 ) ~21~ 158

163 六 重 要 會 計 項 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 庫 存 現 金 及 零 用 金 $ 897 $ 1,218 活 期 存 款 及 支 票 存 款 1,977,453 2,383,24 定 期 存 款 18,413,855 24,752,54 ( 二 ) 應 收 帳 款 淨 額 $ 2,392,25 $ 27,136, 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 應 收 帳 款 $ 13,276,63 $ 15,27,397 減 : 備 抵 銷 貨 折 讓 ( 14,56) ( 266,648) 備 抵 呆 帳 ( 1,695) ( 1,695) $ 13,26,852 $ 15,2,54 註 : 上 述 應 收 款 項 之 帳 面 價 值, 經 評 估 其 收 現 可 能 性 高, 故 信 用 風 險 低, 相 關 分 析 請 詳 附 註 十 二 ( 一 )2 備 抵 呆 帳 變 動 表 如 下 : 14 年 度 13 年 度 期 初 及 期 末 餘 額 $ 1,695 $ 1,695 ( 三 ) 存 貨 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 原 物 料 $ 3,576,49 $ 3,514,472 在 製 品 515, ,48 4,91,537 4,1,88 減 : 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 ( 13,243) ( 19,119) $ 3,961,294 $ 3,892,761 上 述 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 均 為 原 物 料 評 價 所 致 當 期 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 14 年 度 13 年 度 已 出 售 存 貨 成 本 $ 53,351,414 $ 56,153,526 跌 價 與 呆 滯 損 失 21,124 4,548 其 他 26,699 ( 539) $ 53,399,237 $ 56,157, ~22~

164 ( 四 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 流 動 項 目 : 普 通 股 股 票 $ 1,67,24 $ - 非 流 動 項 目 : 普 通 股 股 票 $ 5,336,887 $ 8,799,19 基 金 189,525 2,794 $ 5,526,412 $ 8,999,93 1. 本 公 司 於 民 國 14 年 及 13 年 度 備 供 出 售 金 融 資 產 之 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 損 失 及 利 益 金 額 分 別 為 2,46,287 仟 元 及 3,628,169 仟 元, 自 權 益 重 分 類 至 當 期 損 益 之 損 失 及 利 益 金 額 分 別 為 1,856,442 仟 元 及 679,8 仟 元 2. 本 公 司 於 民 國 14 年 度 未 有 處 分 備 供 出 售 金 融 資 產 之 情 形 ; 民 國 13 年 度 處 分 備 供 出 售 金 融 資 產 1,225 仟 股, 並 認 列 處 分 投 資 利 益 639,13 仟 元 3. 民 國 14 年 本 公 司 持 有 國 內 上 市 公 司 股 票 因 其 公 允 價 值 大 幅 下 跌 而 認 列 減 損 損 失 1,856,442 仟 元 且 因 預 期 於 一 年 內 出 售 故 自 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 重 分 類 至 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 ( 五 ) 採 用 權 益 法 之 投 資 本 公 司 採 權 益 法 之 投 資 列 示 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 子 公 司 $ 13,246,767 $ 1,51,352 關 聯 企 業 122,748 76,32 $ 13,369,515 $ 1,127, 子 公 司 帳 面 金 額 持 股 比 率 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 SPIL (B.V.I.) Holding Limited $ 1,846,29 $ 1,51,352 1.% 1.% 矽 品 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 矽 投 公 司 ) 2,4,738-1.% - $ 13,246,767 $ 1,51,352 (1) 有 關 本 公 司 之 子 公 司 資 訊 請 參 見 本 公 司 民 國 14 年 度 合 併 財 務 報 告 附 註 四 ( 三 ) (2) 本 公 司 享 有 子 公 司 採 用 權 益 法 之 投 資 利 益 份 額, 民 國 14 年 及 13 年 度 分 別 為 1,53,563 仟 元 及 958,22 仟 元 ~23~ 16

165 (3) 本 公 司 於 民 國 14 年 11 月 以 現 金 2,41, 仟 元 投 資 設 立 矽 投 公 司, 主 要 從 事 一 般 投 資 業 務, 並 於 民 國 14 年 12 月 透 過 該 公 司 投 資 焱 元 投 資 股 份 有 限 公 司 2. 關 聯 企 業 群 登 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 群 登 公 司 ) Interconnect Tech Pte. Ltd. (Interconnect 公 司 ) ASM Advanced Packaging Materials Pte. Ltd. (AAPM 公 司 ) 主 要 營 帳 面 金 額 持 股 比 率 業 場 所 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 台 灣 $ - $ 52, % 新 加 坡 新 加 坡 - 23, ,748 - $ 122,748 $ 76, % 39.% - (1) 本 公 司 取 得 群 登 公 司 股 普 通 股, 主 係 為 升 級 封 裝 相 關 的 技 術 對 群 登 公 司 持 股 比 例 雖 未 達 2%, 但 因 本 公 司 佔 該 關 聯 企 業 1 席 董 事, 經 評 估 對 該 關 聯 企 業 仍 具 有 重 大 影 響 力, 故 採 權 益 法 評 價 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 出 售 群 登 公 司 所 有 持 股, 並 認 列 處 分 利 益 1,59 仟 元 (2) 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 關 聯 企 業 Vertical Circuits, Inc. 目 前 於 破 產 清 算 程 序 中, 截 至 民 國 14 年 12 月 底 止 本 公 司 持 有 之 帳 面 價 值 為 元 (3) 本 公 司 取 得 Interconnect 公 司 之 股 份, 主 係 為 共 同 開 發 及 增 加 基 板 原 料 之 供 應 來 源 於 民 國 13 年 度 依 持 股 比 例 參 與 Interconnect 公 司 之 現 金 增 資 計 美 金 2,114 仟 元 本 公 司 對 Interconnect 公 司 投 資 原 分 類 為 聯 合 控 制 個 體, 民 國 13 年 9 月 Interconnect 公 司 另 一 合 資 股 東 AEM Holdings Ltd. 以 顯 低 於 本 公 司 持 股 成 本 之 價 格, 將 其 持 股 全 數 出 售 予 非 關 係 人 PBT Pte. Ltd., 本 公 司 將 此 交 易 視 為 一 減 損 跡 象, 經 依 AEM Holdings Ltd. 之 出 售 價 格 評 估 後, 該 轉 投 資 之 可 回 收 金 額 已 低 於 帳 面 價 值, 故 於 民 國 13 年 度 認 列 減 損 損 失 442,385 仟 元 另 本 公 司 於 民 國 13 年 12 月 與 Interconnect 公 司 新 投 資 者 PBT Pte. Ltd. 重 新 簽 訂 股 權 投 資 協 議, 經 評 估 本 公 司 對 攸 關 活 動 已 無 聯 合 控 制 權 利, 故 自 股 權 投 資 協 議 簽 訂 日 起 將 Interconnect 公 司 由 投 資 聯 合 控 制 個 體 分 類 為 關 聯 企 業 因 Interconnect 公 司 持 續 虧 損, 截 至 民 國 14 年 第 三 季 止 本 公 司 持 有 之 帳 面 價 值 為 元, 累 計 未 認 列 投 資 損 失 133,583 仟 元 (4)Interconnect 公 司 於 民 國 14 年 1 月 將 主 要 資 產 及 負 債 出 售 予 AAPM 公 司, 並 取 得 現 金 及 AAPM 公 司 之 39% 股 權, 本 公 司 依 公 允 價 值 減 出 售 成 本 認 列 減 損 迴 轉 利 益 134,992 仟 元, 該 公 允 價 值 係 按 自 行 評 估 方 式 ~24~ 161

166 決 定, 並 補 認 之 前 未 認 列 之 投 資 損 失 133,583 仟 元 Interconnect 公 司 於 民 國 14 年 12 月 完 成 減 資, 並 將 本 公 司 原 持 有 Interconnect 公 司 股 權 轉 換 為 AAPM 公 司 39% 股 權, 本 公 司 認 列 與 減 資 相 關 之 處 分 投 資 利 益 139,567 仟 元 (5) 本 公 司 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額 及 其 經 營 結 果 之 份 額 彙 總 如 下 : 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日, 本 公 司 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額 合 計 分 別 為 122,748 仟 元 及 76,32 仟 元 本 期 綜 合 損 益 總 額 14 年 度 13 年 度 ( 註 ) ($ 183,618) ($ 171,591) 註 : 因 Interconnect 公 司 由 投 資 聯 合 控 制 個 體 分 類 為 關 聯 企 業, 民 國 13 年 相 關 財 務 資 訊 併 入 關 聯 企 業 表 達 (6) 本 公 司 投 資 群 登 公 司 係 有 公 開 報 價, 其 公 允 價 值 於 民 國 13 年 12 月 31 ( 六 ) 金 融 工 具 分 類 日 為 28,468 仟 元 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 現 金 及 約 當 現 金 $ 2,392,25 $ 27,136,296 應 收 票 據 淨 額 7,27 4,946 應 收 帳 款 淨 額 13,26,852 15,2,54 其 他 應 收 款 583, ,456 質 押 定 存 ( 帳 列 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ) 384,4 339,6 存 出 保 證 金 ( 帳 列 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ) 86,662 16,575 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 1,67,24 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 5,526,412 8,999,93 $ 41,38,424 $ 52,383,83 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 金 融 負 債 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 應 付 票 據 $ - $ 735, 應 付 帳 款 5,773,71 6,417,757 其 他 應 付 款 1,369,33 9,237,2 代 收 款 項 ( 帳 列 其 他 流 動 負 債 - 其 他 ) 94,442 88,14 存 入 保 證 金 ( 帳 列 其 他 流 動 負 債 - 其 他 121,92 139,942 及 其 他 非 流 動 負 債 ) 應 付 公 司 債 12,627,311 11,875,483 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 13,849,164 19,764,214 長 期 應 付 款 ( 帳 列 其 他 非 流 動 負 債 ) 177, ,3 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 1,798,92 1,95,552 $ 44,81,855 $ 49,638,48 ~25~ 162

167 ( 七 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 1. 每 一 類 別 之 帳 面 金 額 如 下 : 資 產 名 稱 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 土 地 $ 2,93,192 $ 2,93,192 房 屋 及 建 築 17,595,319 11,295,96 機 器 設 備 29,22,555 29,757,855 水 電 設 備 732, ,876 辦 公 設 備 338,188 32,671 其 他 設 備 2,857,947 2,549,247 未 完 工 程 及 待 驗 設 備 3,94,241 9,291,284 $ 56,723,98 $ 56,453,85 2. 期 初 與 期 末 帳 面 金 額 間 之 調 節 (1) 民 國 14 年 度 之 調 節 a. 原 始 成 本 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 處 分 本 期 移 轉 期 末 餘 額 土 地 $ 2,93,192 $ - $ - $ - $ 2,93,192 房 屋 及 建 築 2,38,427 1,295,339-6,545,83 28,221,569 機 器 設 備 62,262,493 6,521,265 ( 6,962,29) 1,965,241 63,786,79 水 電 設 備 916,831 15,796 ( 142,879) 457,955 1,337,73 辦 公 設 備 849,84 144,219 ( 172,445) 13,79 835,323 其 他 設 備 4,556, ,611 ( 295,54) 258,148 5,313,472 未 完 工 程 及 待 驗 設 備 9,291,284 3,43,813 - ( 9,24,856) 3,94,241 $ 11,16,284 $ 11,95,43 ($ 7,573,37) $ - $ 15,492,29 b. 累 計 折 舊 及 減 損 項 目 期 初 餘 額 折 舊 費 用 減 損 損 失 本 期 處 分 本 期 移 轉 期 末 餘 額 房 屋 及 建 築 $ 9,84,467 $ 1,541,783 $ - $ - $ - $ 1,626,25 機 器 設 備 32,54,638 8,885,763 3,27 ( 6,837,159) ,584,235 水 電 設 備 563, ,818 1,27 ( 142,878) - 65,165 辦 公 設 備 547, ,44 9,366 ( 172,444) - 497,135 其 他 設 備 2,6,97 731,959 7,559 ( 289,997) ( 966) 2,455,525 $ 44,77,199 $ 11,455,367 $ 48,222 ($ 7,442,478) $ - $ 48,768, ~26~

168 (2) 民 國 13 年 度 之 調 節 a. 原 始 成 本 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 處 分 本 期 移 轉 期 末 餘 額 土 地 $ 2,93,192 $ - $ - $ - $ 2,93,192 房 屋 及 建 築 18,897,36 212,678 ( 33) 1,27,719 2,38,427 機 器 設 備 6,195,8 8,182,682 ( 7,63,764) 1,515,495 62,262,493 水 電 設 備 97,424 45,33 ( 84,575) 48, ,831 辦 公 設 備 859,23 75,24 ( 87,36) 2, ,84 其 他 設 備 4,16, ,87 ( 45,466) 363,42 4,556,217 未 完 工 程 及 待 驗 設 備 3,443,94 9,47,59 - ( 3,199,319) 9,291,284 b. 累 計 折 舊 及 減 損 $ 91,311,566 $ 18,55,66 ($ 8,28,171) $ 1,823 $ 11,16,284 項 目 期 初 餘 額 折 舊 費 用 減 損 損 失 本 期 處 分 本 期 移 轉 期 末 餘 額 房 屋 及 建 築 $ 7,789,933 $ 1,295,623 $ - ($ 331) ($ 758) $ 9,84,467 機 器 設 備 31,687,478 8,353,576 48,751 ( 7,594,513) 9,346 32,54,638 水 電 設 備 54,744 17, ( 84,575) - 563,955 辦 公 設 備 523,536 18,799 1,833 ( 86,999) - 547,169 其 他 設 備 1,788, ,959 4,653 ( 43,735) ( 8,588) 2,6,97 $ 42,33,372 $ 1,491,418 $ 55,562 ($ 8,17,153) $ - $ 44,77, 民 國 14 年 及 13 年 度 皆 未 有 利 息 資 本 化 之 情 形 4. 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 因 部 分 設 備 閒 置, 故 採 用 公 允 價 值 減 出 售 成 本 計 算 其 可 回 收 金 額 認 列 減 損 損 失 分 別 為 48,222 仟 元 及 55,562 仟 元 ( 八 ) 無 形 資 產 1 4 年 度 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 攤 銷 期 末 餘 額 技 術 移 轉 金 $ 174,262 $ - ($ 12,693) $ 53,569 軟 體 成 本 63,961 16,456 ( 46,274) 124,143 $ 238,223 $ 16,456 ($ 166,967) $ 177, 年 度 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 攤 銷 期 末 餘 額 技 術 移 轉 金 $ 257,12 $ 32,177 ($ 115,35) $ 174,262 軟 體 成 本 88,183 31,568 ( 55,79) 63,961 $ 345,33 $ 63,745 ($ 17,825) $ 238,223 上 述 攤 銷 於 民 國 14 年 及 13 年 度 帳 列 營 業 成 本 分 別 為 13,771 仟 元 及 7,2 仟 元, 帳 列 營 業 費 用 分 別 為 153,196 仟 元 及 163,85 仟 元 ~27~ 164

169 ( 九 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 - 流 動 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 明 細 如 下 : 項 目 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 - 流 動 可 轉 換 公 司 債 轉 換 贖 回 與 賣 回 權 $ 774,319 $ 774,319 評 價 調 整 1,24,61 321,233 $ 1,798,92 $ 1,95,552 本 公 司 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 於 民 國 14 年 及 13 年 度 因 評 估 價 值 變 動 認 列 損 失 分 別 為 73,368 仟 元 及 321,233 仟 元 ( 十 ) 應 付 公 司 債 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 應 付 公 司 債 明 細 如 下 : 項 目 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 海 外 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債 $ 13,821,965 $ 13,327,948 減 : 應 付 公 司 債 折 價 ( 1,194,654) ( 1,452,465) $ 12,627,311 $ 11,875,483 本 公 司 民 國 13 年 1 月 於 新 加 坡 發 行 海 外 第 四 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債, 發 行 總 額 計 美 金 4, 仟 元, 每 張 面 額 為 美 金 25 仟 元 或 其 整 數 倍 數, 票 面 利 率 為 %, 發 行 期 限 5 年 主 要 發 行 條 件 如 下 : (1) 每 單 位 公 司 債 持 有 人 有 權 於 發 行 日 後 第 41 日 起 至 到 期 日 前 1 日 止, 除 依 法 令 規 定 停 止 過 戶 期 間 外, 請 求 按 固 定 匯 率 美 金 1 元 兌 新 台 幣 元 及 轉 換 當 時 每 股 轉 換 價 格 轉 換 為 本 公 司 之 普 通 股 或 海 外 存 託 憑 證 發 行 時 轉 換 價 格 為 元, 後 續 轉 換 價 格 遇 有 本 公 司 因 反 稀 釋 條 款 之 情 況, 將 依 轉 換 辦 法 規 定 予 以 調 整, 民 國 14 年 12 月 31 日 轉 換 價 格 為 元 (2) 除 公 司 債 已 被 提 前 贖 回 購 回 並 經 註 銷 或 債 券 持 有 人 行 使 轉 換 權 利 情 況 外, 本 公 司 於 公 司 債 到 期 日, 將 依 面 額 15.11%, 以 美 金 將 本 公 司 債 贖 回 (3) 公 司 債 持 有 人 得 於 公 司 債 發 行 屆 滿 第 三 年 之 日, 得 要 求 發 行 公 司 以 債 券 面 額 之 13.4% 將 持 有 之 本 債 券 全 部 或 部 分 贖 回 ; 或 本 公 司 控 制 權 發 生 變 動, 或 本 公 司 普 通 股 下 市 時, 得 要 求 本 公 司 以 債 券 面 額 加 計 1%( 按 半 年 計 算 ) 之 收 益 率 贖 回 部 分 或 全 部 債 券 (4) 本 公 司 債 發 行 滿 3 年 後, 如 本 公 司 普 通 股 於 台 灣 證 券 交 易 所 連 續 3 個 交 易 日 中 有 2 個 交 易 日 之 收 盤 價 格, 達 提 前 贖 回 金 額 再 除 以 轉 換 比 率 所 得 之 總 數 之 13% 以 上 時, 本 公 司 得 依 提 前 贖 回 金 額 提 前 將 本 債 券 全 部 或 部 分 贖 165 ~28~

170 回 如 本 公 司 超 過 9% 之 公 司 債 已 被 贖 回 轉 換 購 回 或 註 銷 ; 或 因 法 令 變 更 致 使 本 公 司 因 此 公 司 債 負 擔 稅 賦 增 加 時, 本 公 司 得 提 前 贖 回 全 部 債 券 (5) 於 發 行 日 此 可 轉 換 公 司 債 包 括 主 債 務 契 約 ( 列 入 應 付 公 司 債 項 下 ) 及 轉 換 權 贖 回 權 及 賣 回 權 ( 列 入 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 項 下 ), 主 債 務 契 約 原 始 認 列 之 有 效 利 率 為 2.47%, 轉 換 權 贖 回 權 與 賣 回 權 原 始 認 列 之 公 允 價 值 為 774,319 仟 元 ( 十 一 ) 長 期 借 款 金 融 機 構 借 款 額 度 借 款 期 間 及 償 還 方 式 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 ( 聯 貸 管 理 銀 行 ) 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 ( 聯 貸 管 理 銀 行 ) 甲 項 : 美 金 1.5 億 乙 項 : 新 台 幣 5 億 甲 項 : 美 金 2.5 億 乙 項 : 新 台 幣 億 ~ 年 4 月 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 償 還, 已 提 前 償 還 ~ 年 2 月 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 償 還 凱 基 商 業 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ 到 期 可 續 展 匯 豐 銀 行 新 台 幣 8.5 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 5 期 平 均 攤 還 台 灣 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 中 國 信 託 商 業 銀 行 新 台 幣 15 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 合 作 金 庫 銀 行 新 台 幣 1 億 ~ 開 始 還 款, 每 6 個 月 為 1 期, 共 分 6 期 平 均 攤 還 減 : 聯 貸 銀 行 主 辦 費 一 年 內 到 期 部 份 尚 未 使 用 額 度 - 3,251,667 6,6,75 11,182, 1,5, 1,5, 85, 85, 1,5, 1,5, 1,5, 1,5, 1,5, - 1,, - ( 7,586) ( 19,453) ( 5,991,128) ( 6,97,152) $ 7,858,36 $ 12,794,62 $ - $ 2,5, %.9313% 利 率 區 間 ~1.6173% ~1.5856% (1) 本 公 司 為 充 實 營 運 資 金 及 資 本 支 出, 分 別 於 民 國 99 年 1 月 及 民 國 11 年 8 月 與 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 等 11 家 金 融 機 構 簽 訂 聯 合 授 信 合 約, 授 信 期 間 皆 為 5 年 且 利 率 皆 採 浮 動 利 率 計 收 ~29~ 166

171 (2) 依 借 款 授 信 合 約 規 定 於 合 約 存 續 期 間 內, 本 公 司 於 年 度 及 半 年 度 終 了 時 須 ( 十 二 ) 其 他 應 付 款 遵 循 特 定 之 財 務 比 率, 如 以 合 併 為 基 礎 計 算 之 流 動 比 率 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 及 利 息 保 障 倍 數 等 要 求, 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 尚 無 違 反 該 項 限 制 之 情 形 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 應 付 設 備 工 程 款 $ 3,136,166 $ 2,413,81 應 付 薪 資 獎 金 及 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 3,668,664 3,425,377 其 他 3,564,5 3,398,562 ( 十 三 ) 退 職 福 利 義 務 $ 1,369,33 $ 9,237,2 1. 本 公 司 依 據 勞 動 基 準 法 之 規 定, 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 員 工 符 合 退 休 條 件 者, 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 六 個 月 之 平 均 月 薪 資 計 算,15 年 以 內 ( 含 ) 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數, 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數, 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2% 提 撥 退 休 基 金, 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 另 本 公 司 於 每 年 年 度 終 了 前, 估 算 前 項 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 餘 額, 若 該 餘 額 不 足 給 付 次 一 年 度 內 預 估 符 合 退 休 條 件 之 勞 工 依 前 述 計 算 之 退 休 金 數 額, 本 公 司 將 於 次 年 度 三 月 底 前 一 次 提 撥 其 差 額 2. 資 產 負 債 表 認 列 之 金 額 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 確 定 福 利 義 務 現 值 $ 2,392,281 $ 2,225,935 計 畫 資 產 公 允 價 值 ( 1,184,971) ( 1,192,196) 淨 確 定 福 利 負 債 $ 1,27,31 $ 1,33, ~3~

172 3. 淨 確 定 福 利 負 債 之 變 動 如 下 : (1) 民 國 14 年 度 確 定 福 利 義 務 現 值 計 劃 資 產 公 允 價 值 淨 確 定 福 利 負 債 1 月 1 日 餘 額 $ 2,225,935 ($ 1,192,196) $ 1,33,739 當 期 服 務 成 本 2,475-2,475 利 息 成 本 49,67 ( 26,976) 22,694 7,145 ( 26,976) 43,169 再 衡 量 數 : 經 驗 調 整 1,493-1,493 人 口 統 計 假 設 調 整 18,21-18,21 財 務 假 設 調 整 145, ,514 計 劃 資 產 報 酬 - 5,814 5, ,28 5, ,842 提 撥 退 休 基 金 - ( 49,44) ( 49,44) 支 付 退 休 金 ( 77,827) 77, 月 31 日 餘 額 $ 2,392,281 ($ 1,184,971) $ 1,27,31 (2) 民 國 13 年 度 確 定 福 利 義 務 現 值 計 劃 資 產 公 允 價 值 淨 確 定 福 利 負 債 1 月 1 日 餘 額 $ 2,188,74 ($ 1,24,615) $ 984,125 當 期 服 務 成 本 23,38-23,38 利 息 成 本 48,94 ( 27,364) 21,576 72,32 ( 27,364) 44,956 再 衡 量 數 : 經 驗 調 整 54,556-54,556 計 劃 資 產 報 酬 - ( 645) ( 645) 54,556 ( 645) 53,911 提 撥 退 休 基 金 - ( 49,253) ( 49,253) 支 付 退 休 金 ( 89,681) 89, 月 31 日 餘 額 $ 2,225,935 ($ 1,192,196) $ 1,33, 本 公 司 之 確 定 福 利 退 休 計 劃 資 產, 係 由 臺 灣 銀 行 按 該 基 金 年 度 投 資 運 用 計 畫 所 定 委 託 經 營 項 目 之 比 例 及 金 額 範 圍 內, 依 勞 工 退 休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 ( 即 存 放 國 內 外 之 金 融 機 構, 投 資 國 內 外 上 市 上 櫃 或 私 募 之 權 益 證 券 及 投 資 國 內 外 不 動 產 之 證 券 化 商 品 等 ) 辦 理 委 託 經 營 該 基 金 之 運 用, 其 每 年 決 算 分 配 之 最 低 收 益, 不 得 低 於 當 地 銀 行 二 年 定 期 存 款 利 率 計 算 之 收 益, 若 有 不 足, 則 經 主 管 機 關 核 准 後 由 國 庫 補 足 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 構 成 該 基 金 總 資 產 之 公 允 價 值 如 下 : ~31~ 168

173 計 畫 資 產 公 允 價 值 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 現 金 $ 24,312 $ 251,553 權 益 工 具 615, ,141 債 務 工 具 329, ,52 $ 1,184,971 $ 1,192, 有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 折 現 率 1.75% 2.25% 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 2.% 2.% 6. 民 國 14 年 及 13 年 之 折 現 率 及 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 與 管 理 階 層 之 估 計 差 異 分 別 達.5 及.25 個 百 分 點 時, 對 退 休 給 付 義 務 之 帳 面 價 值 影 響 如 下 : 對 確 定 福 利 義 務 現 值 之 影 響 14 年 12 月 31 日 精 算 假 設 增 加.5% 精 算 假 設 減 少.5% 折 現 率 ($ 145,514) $ 158,584 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 $ 157,428 ($ 145,896) 對 確 定 福 利 義 務 現 值 之 影 響 13 年 12 月 31 日 精 算 假 設 增 加.25% 精 算 假 設 減 少.25% 折 現 率 ($ 75,246) $ 78,775 未 來 薪 資 水 準 增 加 率 $ 78,794 ($ 75,624) 上 述 之 敏 感 度 分 析 係 基 於 其 他 假 設 不 變 的 情 況 下 分 析 單 一 假 設 變 動 之 影 響 實 務 上 許 多 假 設 的 變 動 則 可 能 是 連 動 的 敏 感 度 分 析 係 與 計 算 資 產 負 債 表 之 淨 退 休 金 負 債 所 採 用 的 方 法 一 致 本 期 編 製 敏 感 度 分 析 所 使 用 之 方 法 與 假 設 與 前 期 相 同 7. 本 公 司 於 民 國 15 年 度 預 計 支 付 予 退 休 計 畫 之 提 撥 金 額 為 5,429 仟 元 8. 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日, 該 退 休 計 劃 之 加 權 平 均 存 續 期 間 為 12.9 年 退 休 金 支 付 之 到 期 分 析 如 下 : 169 ~32~

174 短 於 1 年 $ 48, 年 68, 年 77,866 3 年 以 上 2,893,43 $ 3,88, 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 本 公 司 依 據 勞 工 退 休 金 條 例, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法, 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 523,736 仟 元 及 529,917 仟 元 1. 本 公 司 於 民 國 15 年 2 月 4 日 經 董 事 會 決 議 通 過 委 任 經 理 人 退 休 辦 法, 預 計 將 使 本 公 司 之 淨 確 定 福 利 負 債 增 加 約 62,172 仟 元 ( 十 四 ) 股 本 1. 本 公 司 額 定 普 通 股 股 本 為 36,, 仟 元, 實 收 資 本 額 為 31,163,611 仟 元, 每 股 面 額 1 元 2. 本 公 司 於 民 國 89 年 6 月 於 美 國 發 行 3,, 單 位, 計 1,5, 仟 元 之 存 託 憑 證, 每 單 位 ( 相 當 於 5 股 普 通 股 ) 按 美 金 8.49 元 發 行, 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止, 流 通 在 外 之 存 託 憑 證 計 51,44,643 單 位, 其 主 要 約 定 事 項 及 規 定 如 下 : (1) 表 決 權 之 行 使 : 存 託 憑 證 持 有 人 不 得 直 接 出 席 本 公 司 任 何 股 東 會 及 直 接 投 票 或 發 言, 其 表 決 權 之 行 使 應 經 由 存 託 機 構 通 知 本 公 司 董 事 長 行 使 之 惟 存 託 機 構 收 到 超 過 51% 存 託 憑 證 持 有 人 對 同 一 議 案 為 相 同 之 指 示, 存 託 機 構 應 依 存 託 憑 證 持 有 人 之 指 示 就 該 議 案 進 行 表 決 (2) 股 利 分 配 : 本 存 託 憑 證 持 有 人 享 有 本 公 司 記 名 式 普 通 股 分 派 股 利 之 同 等 權 利 ( 十 五 ) 資 本 公 積 1. 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 於 公 司 無 累 積 虧 損 時, 得 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定, 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時, 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 1% 為 限 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時, 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 ~33~ 17

175 2. 上 述 轉 入 之 資 本 公 積, 應 俟 增 資 或 其 他 事 由 產 生 該 次 資 本 公 積, 經 公 司 登 記 主 管 機 關 核 准 登 記 後 次 一 年 度, 始 得 將 該 次 轉 入 之 資 本 公 積 撥 充 資 本 認 列 對 子 公 司 所 關 聯 企 業 股 權 股 票 發 行 溢 價 庫 藏 股 交 易 有 權 權 益 變 動 數 淨 值 變 動 數 其 他 合 計 14 年 1 月 1 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 17,6 $ 12,978 $ 74 $ 15,771,456 對 子 公 司 所 有 權 權 益 變 動 數 - - ( 12) - - ( 12) 未 按 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 權 益 變 動 ( 246) ( - 246) 處 分 關 聯 企 業 權 益 變 動 數 ( 12,732) - ( 12,732) 14 年 12 月 31 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 16,94 $ - $ 74 $ 15,758, 年 1 月 1 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 17,6 $ 13,375 $ 74 $ 15,771,853 未 按 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 權 益 變 動 ( 397) - ( 397) 13 年 12 月 31 日 $ 15,318,835 $ 422,59 $ 17,6 $ 12,978 $ 74 $ 15,771,456 ( 十 六 ) 保 留 盈 餘 1. 本 公 司 原 章 程 規 定, 每 年 決 算 後 所 得 純 益, 除 先 依 法 繳 納 營 利 事 業 所 得 稅, 並 彌 補 歷 年 度 虧 損 外, 就 餘 額 提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 再 依 其 剩 餘 數 提 撥 不 高 於 百 分 之 一 為 董 事 監 察 人 酬 勞, 其 餘 額 為 股 東 股 利 及 員 工 紅 利, 其 分 派 數 或 保 留 數 以 股 東 百 分 之 九 十, 員 工 百 分 之 十 之 比 例 分 派 或 保 留 之, 由 董 事 會 依 規 定 提 請 股 東 大 會 決 議 分 派 之 股 利 之 分 派 得 以 現 金 股 利 或 股 票 股 利 之 方 式 為 之, 惟 現 金 股 利 發 放 比 例 為 股 利 總 額 5% 以 上, 並 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 配 派 案, 經 股 東 會 決 議 後 辦 理 本 公 司 股 利 於 股 東 會 決 議 日 認 列 負 債 有 關 民 國 13 年 度 員 工 紅 利 及 董 事 酬 勞 資 訊, 請 詳 附 註 六 ( 十 八 ) 2. 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 11 日 經 董 事 會 決 議 通 過 新 修 訂 之 章 程 規 定, 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘 時, 依 下 列 順 序 分 配 之 : (1) 提 繳 稅 捐 (2) 彌 補 虧 損 (3) 提 列 1% 為 法 定 盈 餘 公 積 但 法 定 盈 餘 公 積 已 達 資 本 總 額 時, 不 在 此 限 (4) 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 (5) 餘 額 加 計 以 前 年 度 未 分 配 盈 餘 為 股 東 股 息 及 紅 利, 由 董 事 會 擬 具 盈 餘 分 派 議 案 由 股 東 會 決 議 公 司 至 遲 應 於 民 國 15 年 股 東 常 會 進 行 修 正 章 程 議 案 3. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 無 虧 損 時 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外, 不 得 使 用 之, 惟 發 給 新 股 或 現 金 者, 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 25% 之 部 分 為 限 171 ~34~

176 4. 本 公 司 分 派 盈 餘 時, 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派, 俟 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 迴 轉 時, 迴 轉 金 額 得 列 入 可 供 分 派 盈 餘 中 5. 本 公 司 自 民 國 13 年 6 月 2 日 起 由 獨 立 董 事 擔 任 審 計 委 員 會 委 員, 替 代 監 察 人 職 權, 其 職 權 行 使 及 相 關 事 項, 悉 依 相 關 法 令 規 定 辦 理, 由 董 事 會 另 定 之 6. 自 民 國 87 年 度 起, 當 年 度 之 盈 餘 未 作 分 配 者, 應 就 該 未 分 配 盈 餘 加 徵 1% 之 營 利 事 業 所 得 稅 截 至 民 國 14 及 13 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 帳 列 屬 兩 稅 合 一 制 度 實 施 後 之 未 分 配 盈 餘 分 別 為 9,921,153 仟 元 及 11,678,749 仟 元 7. 截 至 民 國 14 及 13 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 分 別 為 875,437 仟 元 及 191,792 仟 元 民 國 13 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 為 17.11%, 民 國 14 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 預 計 為 17.18% 本 公 司 得 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額, 以 股 利 盈 餘 分 配 日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 餘 額 為 計 算 基 礎, 因 預 計 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 可 能 會 因 依 所 得 稅 法 規 定 預 計 可 能 產 生 之 各 項 可 扣 抵 稅 額 與 實 際 不 同 而 須 調 整 依 新 修 正 之 所 得 稅 法 第 66 條 之 6, 屬 中 華 民 國 境 內 居 住 之 個 人 股 東 其 可 扣 抵 稅 額 比 率 予 以 減 半, 並 自 民 國 14 年 1 月 1 日 起 分 配 盈 餘 時 開 始 適 用 8. 本 公 司 分 別 於 民 國 14 年 6 月 16 日 及 13 年 6 月 2 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 13 年 及 12 年 度 盈 餘 分 派 議 案 如 下 : 13 年 度 12 年 度 金 額 每 股 股 利 ( 元 ) 金 額 每 股 股 利 ( 元 ) 法 定 盈 餘 公 積 提 列 $ 1,17,77 $ 589,228 特 別 盈 餘 公 積 迴 轉 - ( 244,64) 現 金 股 利 9,349,83 $ 3. 5,69,45 $ 民 國 14 年 6 月 16 日 及 13 年 6 月 2 日 股 東 會 分 別 決 議 配 發 民 國 13 年 度 及 12 年 度 員 工 紅 利 1,38,787 仟 元 及 623,272 仟 元 暨 董 事 酬 勞 15,369 仟 元 及 55,477 仟 元, 全 數 以 現 金 發 放, 配 發 金 額 與 民 國 13 年 及 12 年 度 估 列 數 無 差 異, 並 分 別 經 董 事 會 決 議 以 同 年 7 月 31 日 及 7 月 22 日 為 配 息 基 準 日 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 情 形, 請 至 台 灣 證 劵 交 易 所 之 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 1. 本 公 司 民 國 14 年 度 盈 餘 分 配 議 案, 截 至 民 國 15 年 2 月 4 日 止, 尚 未 經 董 事 會 決 議 ~35~ 172

177 ( 十 七 ) 其 他 權 益 備 供 出 售 金 融 資 產 國 外 營 運 機 構 財 務 報 確 定 福 利 計 畫 未 實 現 損 益 表 換 算 之 兌 換 差 額 之 再 衡 量 數 14 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 $ 3,951,916 $ 72,543 $ 23,339 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 數 - 稅 前 ( 2,46,287) 稅 額 2, 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 轉 入 損 益 數 - 稅 前 1,856, 匯 率 轉 換 差 異 - 採 權 益 法 之 投 資 - 稅 前 - ( 223,94) - - 稅 額 - ( 222) - 處 分 採 權 益 法 之 投 資 轉 入 損 益 數 - 稅 前 - ( 3,965) - - 稅 額 確 定 福 利 計 劃 之 再 衡 量 數 - 稅 前 - - ( 179,842) - 稅 額 - - 3, 年 12 月 31 日 餘 額 $ 3,422,586 $ 493,9 ($ 125,931) 備 供 出 售 金 融 資 產 國 外 營 運 機 構 財 務 報 確 定 福 利 計 畫 未 實 現 損 益 表 換 算 之 兌 換 差 額 之 再 衡 量 數 13 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 $ 949,549 $ 167,318 $ 68,85 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 數 - 稅 前 3,628, 稅 額 ( 6,536) - - 金 融 工 具 公 允 價 值 變 動 轉 入 損 益 數 - 稅 前 ( 679,8) 稅 額 114, 匯 率 轉 換 差 異 - 採 權 益 法 之 投 資 - 稅 前 - 555, 稅 額 - ( 2,6) - 確 定 福 利 計 劃 之 再 衡 量 數 - 稅 前 - - ( 53,911) - 稅 額 - - 9, 年 12 月 31 日 調 整 後 餘 額 $ 3,951,916 $ 72,543 $ 23,339 ( 十 八 ) 以 性 質 別 表 達 之 費 用 14 年 度 13 年 度 員 工 福 利 費 用 薪 資 費 用 $ 13,58,923 $ 13,431,18 退 休 金 費 用 566,95 574,873 其 他 費 用 1,899,27 1,885,238 $ 15,975,98 $ 15,891,219 折 舊 及 攤 銷 費 用 $ 11,981,523 $ 11,31, 依 民 國 14 年 5 月 修 正 之 公 司 法 第 235 條 及 第 235 條 之 1 暨 經 商 字 第 函 釋 之 規 定, 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 及 董 事 酬 勞 已 不 再 屬 於 盈 餘 分 配 項 目, 並 增 訂 企 業 需 依 獲 利 狀 況 之 定 額 或 比 率, 分 派 員 工 酬 勞 ( 尚 有 累 積 虧 損 時 應 予 彌 補 ), 所 述 獲 利 狀 況 係 指 稅 前 利 益 扣 除 分 派 員 工 及 董 事 酬 勞 前 之 利 益 173 ~36~

178 2. 依 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 11 日 經 董 事 會 決 議 之 章 程 規 定, 本 公 司 年 度 如 有 獲 利, 應 提 撥 1% 為 員 工 酬 勞, 及 1% 以 下 之 數 額 為 董 事 酬 勞 但 公 司 尚 有 累 積 虧 損 時, 則 應 先 扣 除 累 積 虧 損 之 數 額 後, 再 就 餘 額 計 算 提 撥 員 工 酬 勞 得 以 股 票 或 現 金 為 之, 其 發 放 之 對 象 為 於 該 獲 利 年 度 內 曾 為 本 公 司 或 本 公 司 持 股 5% 以 上 之 國 內 外 從 屬 公 司 實 質 工 作 之 在 職 支 薪 員 工 公 司 至 遲 應 於 民 國 15 年 股 東 常 會 進 行 修 正 章 程 議 案 3. 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 依 公 司 章 程 估 列 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 分 別 為 1,128,7 仟 元 及 1,38,787 仟 元, 估 列 董 事 酬 勞 金 額 分 別 為 112,81 仟 元 及 15,369 仟 元 其 中, 民 國 14 年 係 以 截 至 當 期 止 之 獲 利 情 況 估 列 ; 民 國 13 年 係 以 截 至 當 期 止 之 稅 後 淨 利, 並 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後, 以 章 程 所 定 之 成 數 為 基 礎 估 列 4. 民 國 15 年 2 月 4 日 董 事 會 決 議 配 發 民 國 14 年 度 員 工 酬 勞 1,128,7 仟 元 及 董 事 酬 勞 112,81 仟 元, 全 數 以 現 金 發 放, 配 發 金 額 與 估 列 數 無 差 異, 並 於 股 東 會 同 意 修 正 公 司 章 程 後 分 派 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 ( 十 九 ) 其 他 收 入 14 年 度 13 年 度 利 息 收 入 $ 97,547 $ 92,539 技 術 服 務 費 收 入 31, ,596 其 他 128,23 86,76 $ 536,252 $ 417,895 ( 二 十 ) 其 他 利 益 及 損 失 14 年 度 13 年 度 賠 償 損 失 ($ 374,613) ($ 11,236) 淨 外 幣 兌 換 利 益 163, ,167 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 利 益 41,47 3,243 非 金 融 資 產 減 損 迴 轉 利 益 134,992 - 其 他 ( 16,135) 4,73 ($ 5,652) $ 686,94 ~37~ 174

179 ( 二 十 一 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 費 用 組 成 如 下 : 14 年 度 13 年 度 當 期 所 得 稅 費 用 : 當 年 度 產 生 者 $ 1,411,263 $ 2,17,373 未 分 配 盈 餘 加 徵 1% 所 得 稅 117,67 1,115 以 前 年 度 所 得 稅 調 整 ( 39,394) 3,396 1,489,539 2,21,884 遞 延 所 得 稅 費 用 與 暫 時 性 差 異 之 產 生 及 迴 轉 有 關 ( 212,533) ( 163,127) 與 所 得 稅 抵 減 有 關 - 326,92 ( 212,533) 163,775 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 1,277,6 $ 2,185, 帳 列 稅 前 利 益 與 所 得 稅 費 用 調 節 如 下 : 14 年 度 13 年 度 稅 前 損 益 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 $ 1,76,675 $ 2,365,867 按 稅 法 規 定 應 剔 除 之 費 損 319,415 9,531 按 稅 法 規 定 免 課 稅 之 所 得 ( 736,13) ( 31,353) 暫 時 性 差 異 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 ( 179,13) ( 162,897) 遞 延 所 得 稅 資 產 可 實 現 性 評 估 變 動 ( 1,71) - 基 本 稅 額 應 納 差 額 88,944 - 未 分 配 盈 餘 加 徵 1% 所 得 稅 117,67 1,115 以 前 年 度 所 得 稅 低 ( 高 ) 估 數 ( 39,394) 3,396 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 費 用 $ 1,277,6 $ 2,185, 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 所 得 稅 : 14 年 度 13 年 度 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 評 價 損 益 $ 2,515 $ 53,998 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 452 ( 2,6) 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 3,572 9,165 $ 51,539 $ 61, ~38~

180 4. 民 國 14 年 及 13 年 度 因 暫 時 性 差 異 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 如 下 : 1 4 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 期 初 餘 額 ( 調 整 後 ) 認 列 於 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 期 末 餘 額 未 實 現 銷 貨 折 讓 $ 45,458 ($ 43,54) $ - $ 2,44 確 定 福 利 計 畫 164,182 ( 1,65) 3, ,689 金 融 資 產 未 實 現 評 價 利 益 ( 161,973) - 2,515 ( 141,458) 金 融 負 債 未 實 現 評 價 損 失 54,61 119, ,182 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 ( 719) ( 267) 減 損 損 失 252,381 ( 75,25) - 177,176 未 實 現 兌 換 利 益 87,32 14,48-227,782 不 動 產 廠 房 及 設 備 折 舊 費 用 ( 12,262) ( 2,15) - ( 14,412) 其 他 23,968 73,957-34,925 $ 659,947 $ 212,535 $ 51,539 $ 924, 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 期 初 餘 額 ( 調 整 後 ) 認 列 於 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 期 末 餘 額 ( 調 整 後 ) 投 資 抵 減 $ 326,92 ($ 326,92) $ - $ - 未 實 現 銷 貨 折 讓 14,179 31,279-45,458 確 定 福 利 計 畫 154, , ,182 金 融 資 產 未 實 現 評 價 利 益 ( 215,971) - 53,998 ( 161,973) 金 融 負 債 未 實 現 評 價 損 失 - 54,61-54,61 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 1,341 - ( 2,6) ( 719) 減 損 損 失 296,921 ( 44,54) - 252,381 未 實 現 兌 換 利 益 ( 22,36) 19,68-87,32 不 動 產 廠 房 及 設 備 折 舊 費 用 ( 18,62) 6,358 - ( 12,262) 其 他 225,42 5,548-23,968 $ 762,619 ($ 163,775) $ 61,13 $ 659, 與 投 資 相 關 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異 如 下 : 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 投 資 國 外 子 公 司 $ 6,679,93 $ 5,85, 本 公 司 於 民 國 96 年 度 辦 理 增 資 擴 展 投 資 生 產 積 體 電 路 封 裝 及 測 試, 業 已 符 合 新 興 重 要 策 略 性 產 業 屬 於 製 造 業 及 技 術 服 務 業 部 分 獎 勵 辦 法 之 規 定, 部 分 產 品 得 自 民 國 14 年 度 起 連 續 五 年 享 受 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 之 優 惠 規 定, 該 項 五 年 免 稅 之 優 惠 期 限 至 民 國 18 年 12 月 屆 滿 7. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 12 年 度 ( 二 十 二 ) 每 股 盈 餘 本 公 司 之 基 本 每 股 盈 餘 係 以 本 期 淨 利 除 以 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之, 此 加 權 流 通 在 外 股 數 不 包 含 公 司 持 有 之 庫 藏 股 ; 稀 釋 每 股 盈 餘 則 假 設 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 均 於 期 初 即 轉 為 普 通 股 且 流 通 在 外, 並 調 整 其 因 轉 換 而 產 生 之 收 入 與 費 用 後 計 算 之 ~39~ 176

181 14 年 度 加 權 平 均 流 通 稅 後 金 額 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 每 股 盈 餘 ( 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 $ 8,762,257 3,116,361 $ 2.81 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 - 33,769 稀 釋 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $ 8,762,257 3,15,13 $ 年 度 加 權 平 均 流 通 稅 後 金 額 在 外 股 數 ( 仟 股 ) 每 股 盈 餘 ( 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 $ 11,744,414 3,116,361 $ 3.77 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 - 23,11 稀 釋 每 股 盈 餘 本 期 淨 利 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $ 11,744,414 3,139,471 $ 3.74 若 企 業 得 選 擇 以 股 票 或 現 金 發 放 員 工 分 紅, 則 於 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式 者, 應 於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數, 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 以 該 潛 在 普 通 股 報 導 期 間 結 束 日 之 收 盤 價 ( 考 慮 除 權 除 息 之 影 響 後 ), 作 為 發 行 股 數 之 判 斷 基 礎 於 次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發 放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時, 亦 繼 續 考 量 該 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用 ( 二 十 三 ) 非 現 金 交 易 1. 僅 有 部 分 現 金 支 付 之 投 資 活 動 : 14 年 度 13 年 度 不 動 產 廠 房 及 設 備 增 加 數 $ 11,95,43 $ 18,55,66 預 付 設 備 款 增 加 應 付 設 備 工 程 款 淨 ( 增 加 ) 減 少 ( 723,85) 541,848 應 付 票 據 - 工 程 款 減 少 ( 增 加 ) 699,9 ( 699,9) 本 期 支 付 現 金 $ 11,882,714 $ 17,897, ~4~

182 2. 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 活 動 : Interconnect 公 司 於 民 國 14 年 12 月 完 成 減 資, 並 將 本 公 司 原 持 有 Interconnect 公 司 股 權 轉 換 為 AAPM 公 司 39% 股 權 14 年 度 ( 二 十 四 ) 營 業 租 賃 七 關 係 人 交 易 採 權 益 法 之 投 資 增 加 -AAPM 公 司 $ 137,11 與 處 分 Interconnect 公 司 相 關 : 其 他 權 益 項 目 - 匯 率 轉 換 差 異 減 少 3,291 遞 延 所 得 稅 負 債 減 少 674 採 權 益 法 之 投 資 減 少 ( 1,49) 處 分 投 資 利 益 ( 139,567) 本 公 司 向 科 學 工 業 園 區 管 理 局 承 租 土 地, 租 約 將 於 民 國 112 年 12 月 至 民 國 123 年 12 月 間 陸 續 到 期, 並 附 有 於 租 賃 期 間 屆 滿 之 續 租 權 此 外 本 公 司 亦 簽 有 建 築 物 及 機 器 設 備 之 營 業 租 賃 合 約 民 國 14 年 及 13 年 度 分 別 認 列 384,65 仟 元 及 536,557 仟 元 之 租 金 費 用 本 公 司 直 接 或 間 接 持 有 之 子 公 司 如 下 : 關 係 人 名 稱 $ 與 本 公 司 之 關 係 SPIL (B.V.I.) Holding Limited 本 公 司 之 子 公 司 矽 品 投 資 股 份 有 限 公 司 本 公 司 之 子 公 司 SPIL (Cayman) Holding Limited 本 公 司 之 孫 公 司 Siliconware USA, Inc. 本 公 司 之 孫 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 ( 矽 科 公 司 ) 本 公 司 之 孫 公 司 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 如 下 : ( 一 ) 營 業 收 入 14 年 度 13 年 度 孫 公 司 $ 11,63 $ 47,212 關 聯 企 業 - 4,17 $ 11,63 $ 51,229 本 公 司 與 關 係 人 之 交 易 價 格 及 收 款 條 件, 與 非 關 係 人 無 重 大 差 異 ( 二 ) 進 貨 14 年 度 13 年 度 孫 公 司 $ 53,416 $ 173,587 關 聯 企 業 6,16 14,925 $ 59,522 $ 188,512 - ~41~ 178

183 本 公 司 與 孫 公 司 之 進 貨 因 無 相 關 同 類 交 易 可 循, 其 交 易 條 件 係 由 雙 方 協 商 決 定 本 公 司 與 關 聯 企 業 之 交 易 價 格 及 收 款 條 件, 與 非 關 係 人 無 重 大 差 異 ( 三 ) 應 收 帳 款 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 孫 公 司 $ 312 $ 97 關 聯 企 業 - 17 ( 四 ) 應 付 帳 款 $ 312 $ 1,14 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 孫 公 司 $ 7,425 $ 11,85 關 聯 企 業 - 1,867 ( 五 ) 佣 金 支 出 $ 7,425 $ 112, 年 度 13 年 度 孫 公 司 $ 453,637 $ 445,255 本 公 司 委 由 Siliconware USA,Inc. 負 責 北 美 地 區 行 銷 業 務 服 務, 並 依 合 約 約 定 給 付 佣 金 ( 六 ) 其 他 應 收 款 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 孫 公 司 $ 79,739 $ 11,189 ( 七 ) 其 他 應 付 款 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 孫 公 司 $ 53,612 $ 35,71 ( 八 ) 其 他 收 入 14 年 度 13 年 度 孫 公 司 $ 31,475 $ 238,596 本 公 司 依 合 約 約 定 向 矽 科 公 司 收 取 技 術 使 用 費 ( 九 ) 財 產 交 易 14 年 度 資 產 名 稱 出 售 價 格 帳 面 價 值 出 售 利 益 其 他 應 收 款 孫 公 司 機 器 設 備 $ 19,148 $ 59,349 $ 49,799 $ 82,175 資 產 名 稱 購 入 價 格 其 他 應 付 款 孫 公 司 機 器 設 備 $ 49,546 $ 2, ~42~

184 13 年 度 資 產 名 稱 出 售 價 格 帳 面 價 值 出 售 利 益 其 他 應 收 款 孫 公 司 機 器 設 備 $ 36,85 $ 15,958 $ 2,127 $ 33,77 資 產 名 稱 購 入 價 格 其 他 應 付 款 孫 公 司 機 器 設 備 $ 35,619 $ 12,14 ( 十 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 獎 酬 八 質 押 之 資 產 主 要 管 理 階 層 成 員 包 括 董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 其 薪 酬 資 訊 如 下 : 14 年 度 13 年 度 短 期 員 工 福 利 $ 31,49 $ 285,798 退 職 後 福 利 1,382 1,31 $ 32,872 $ 287,18 本 公 司 資 產 提 供 擔 保 之 明 細 如 下 : 資 產 項 目 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 定 期 存 款 ( 表 列 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ) $ 384,4 $ 339,6 上 述 資 產 係 用 以 擔 保 進 口 關 稅 及 承 租 科 學 工 業 園 區 管 理 局 土 地 九 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 1. 截 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 為 供 未 來 營 運 所 需, 已 簽 訂 之 重 大 合 約 總 價 款 計 1,51,71 仟 元, 尚 未 付 款 部 份 計 659,31 仟 元 2. 本 公 司 與 幾 家 外 國 公 司 簽 訂 專 門 技 術 及 專 利 權 使 用 合 約, 依 合 約 規 定 給 付 技 術 酬 金 或 權 利 金, 契 約 有 效 期 限 至 雙 方 協 議 終 止 日 及 相 關 專 利 權 有 效 期 間 終 止 日 止 3. 不 可 取 消 合 約 之 未 來 最 低 租 賃 給 付 總 額 如 下 : 14 年 12 月 31 日 不 超 過 一 年 $ 16,861 超 過 一 年 但 不 超 過 5 年 273,664 超 過 5 年 $ 77,916 1,142,441 十 重 大 之 災 害 損 失 無 此 情 形 ~43~ 18

185 十 一 重 大 之 期 後 事 項 十 二 其 他 本 公 司 於 民 國 14 年 12 月 31 日 分 別 持 有 南 茂 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 南 茂 公 司 ) 及 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd.132,775 仟 股 及 1,244 仟 股, 南 茂 公 司 於 民 國 15 年 1 月 21 日 經 董 事 會 決 議 與 母 公 司 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 合 併 案, 以 南 茂 公 司 為 存 續 公 司, 每 股 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 普 通 股 將 換 發 3.71 美 元 現 金 及 南 茂 公 司 美 國 存 託 憑 證.9355 單 位 權 利 ( 每 單 位 美 國 存 託 憑 證 表 彰 南 茂 公 司 普 通 股 2 股 ), 本 合 併 案 待 雙 方 股 東 會 決 議 通 過 及 報 請 主 管 機 關 核 准 後 生 效, 預 計 於 民 國 15 年 第 三 季 完 成 截 至 民 國 15 年 2 月 4 日 止, 尚 無 法 評 估 其 影 響 ( 一 ) 財 務 風 險 管 理 本 公 司 日 常 營 運 承 受 多 項 財 務 風 險, 包 括 市 場 風 險 ( 含 匯 兌 風 險 利 率 風 險 及 價 格 風 險 ) 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險 本 公 司 整 體 風 險 管 理 計 畫 著 重 於 金 融 市 場 不 可 預 測 事 項, 並 尋 求 儘 量 降 低 對 財 務 表 現 之 潛 在 不 利 影 響 1. 市 場 風 險 (1) 匯 兌 風 險 本 公 司 於 國 際 市 場 上 營 運, 故 承 受 由 多 種 不 同 貨 幣 而 產 生 之 匯 率 風 險, 主 要 為 美 元 及 日 幣, 相 關 匯 兌 風 險 來 自 未 來 之 商 業 交 易 已 認 列 資 產 和 負 債, 及 對 國 外 營 運 機 構 的 淨 投 資 本 公 司 採 自 然 避 險 之 政 策 且 密 切 觀 察 匯 率 變 化, 以 管 理 集 團 匯 兌 風 險 本 公 司 具 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 14 年 12 月 31 日 敏 感 度 分 析 稅 前 損 益 影 響 ( 外 幣.. 功 能 性 貨 幣 ) 外 幣 ( 仟 元 ) 匯 率 變 動 幅 度 ( 新 台 幣 ) 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 $ 793, % $ 26,145 非 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 3, 不 適 用 不 適 用 採 用 權 益 法 之 投 資 美 元.. 新 台 幣 334, 不 適 用 不 適 用 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 66, % 217,111 日 幣.. 新 台 幣 3,549, % 9, ~44~

186 13 年 12 月 31 日 敏 感 度 分 析 稅 前 損 益 影 響 ( 外 幣.. 功 能 性 貨 幣 ) 外 幣 ( 仟 元 ) 匯 率 變 動 幅 度 ( 新 台 幣 ) 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 $ 1,93, % $ 345,569 非 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 35, 不 適 用 不 適 用 採 用 權 益 法 之 投 資 美 元.. 新 台 幣 318, 不 適 用 不 適 用 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 元.. 新 台 幣 884, % 28,367 日 幣.. 新 台 幣 3,932, % 1,484 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 度 貨 幣 性 項 目 因 匯 率 波 動 具 重 大 影 響 之 全 部 兌 換 損 益 ( 含 已 實 現 及 未 實 現 ) 彙 總 金 額 為 利 益 163,634 仟 元 及 492,167 仟 元 (2) 價 格 風 險 本 公 司 基 於 產 業 策 略 投 資 目 的, 長 期 持 有 具 公 開 市 價 之 權 益 證 券 投 資, 將 其 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產, 故 本 公 司 承 受 權 益 證 券 之 公 開 市 價 波 動 風 險 本 公 司 為 管 理 權 益 證 券 投 資 的 價 格 風 險, 持 續 觀 察 被 投 資 公 司 未 來 發 展 與 市 場 趨 勢 目 前 本 公 司 持 有 之 股 權 投 資 集 中 於 電 子 相 關 產 業 本 公 司 對 欣 興 電 子 股 份 有 限 公 司 ( 欣 興 公 司 ) 南 茂 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 南 茂 公 司 ) 及 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 的 股 權 投 資 可 在 市 場 上 公 開 買 賣 欣 興 公 司 及 南 茂 公 司 於 台 灣 證 券 交 易 所 掛 牌,ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 則 於 Nasdaq 掛 牌, 其 他 權 益 證 券 投 資, 係 採 適 當 評 價 技 術 進 行 評 價 假 若 以 資 產 負 債 表 日 之 公 允 價 值 為 變 動 計 算 基 礎 且 假 設 匯 率 無 變 動 情 形 下, 當 權 益 工 具 價 格 上 升 / 下 降 1 個 百 分 點 時, 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 之 其 他 權 益 將 分 別 增 加 / 減 少 585,978 仟 元 及 817,816 仟 元 (3) 利 率 風 險 本 公 司 利 率 風 險 來 自 現 金 及 約 當 現 金 其 他 應 收 款 質 押 定 存 ( 帳 列 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ) 和 借 款, 若 有 剩 餘 資 金 多 以 存 款 方 式 持 有 按 固 定 利 率 之 現 金 及 約 當 現 金, 則 使 本 公 司 承 受 公 允 價 值 利 率 風 險 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 具 利 率 變 動 現 金 流 量 風 險 之 金 ~45~ 182

187 2. 信 用 風 險 融 資 產 分 別 為 41,592 仟 元 及 14,967 仟 元 ; 金 融 負 債 分 別 為 13,856,75 仟 元 及 19,783,667 仟 元 假 若 利 率 上 升 / 下 降 1 個 基 點 (.1%), 在 匯 率 不 變 之 情 況 下, 本 公 司 稅 前 淨 利 將 分 別 減 少 / 增 加 13,815 仟 元 及 19,679 仟 元 本 公 司 信 用 風 險 係 來 自 現 金 及 約 當 現 金 ( 存 放 於 銀 行 與 金 融 機 構 的 存 款 ) 應 收 帳 款 及 票 據 存 出 保 證 金 等 金 融 工 具 (1) 本 公 司 定 期 依 外 部 信 用 機 構 評 等 ( 若 無 評 等, 則 以 存 放 比 逾 放 比 資 本 適 足 率 等 財 務 資 料 ), 檢 視 存 款 銀 行 信 用 另 為 有 效 分 散 信 用 風 險, 本 公 司 也 依 各 銀 行 評 等 高 低 分 配 存 款 比 例, 避 免 存 款 過 度 集 中 經 評 估 本 公 司 主 要 往 來 銀 行 之 信 用 評 等 在 A 以 上, 未 有 重 大 信 用 風 險 之 疑 慮 (2) 針 對 應 收 帳 款 和 票 據, 本 公 司 係 透 過 內 部 風 險 控 管 評 估 客 戶 信 用 品 質, 並 考 量 其 財 務 狀 況 過 往 經 驗 等 因 素 經 評 估, 本 期 未 有 重 大 客 戶 違 約 之 跡 象 (3) 應 收 帳 款 逾 期 帳 齡 分 析 如 下 : 14 年 12 月 31 日 總 額 已 減 損 無 減 損 1 ~ 9 天 $ 752,86 $ - $ 752,86 91 ~ 18 天 7,484-7, 天 以 上 13,316 1,695 11,621 $ 772,886 $ 1,695 $ 771, 年 12 月 31 日 總 額 已 減 損 無 減 損 1 ~ 9 天 $ 1,286,562 $ - $ 1,286, ~ 18 天 74,528-74, 天 以 上 36,29 1,695 34,514 $ 1,397,299 $ 1,695 $ 1,395,64 註 : 本 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 皆 無 未 逾 期 而 發 生 減 損 之 應 收 帳 款 (4) 本 公 司 截 至 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 止, 應 收 帳 款 前 十 大 客 戶 之 餘 額 占 本 公 司 應 收 帳 款 餘 額 之 百 分 比 均 為 67%, 其 餘 應 收 帳 款 之 信 用 集 中 風 險 相 對 並 不 重 大 3. 流 動 性 風 險 本 公 司 流 動 性 風 險 管 理 的 目 標 在 維 持 足 夠 的 現 金 部 位 以 支 應 經 營 需 要, 並 維 持 充 分 信 用 額 度 與 還 款 能 力 為 達 成 目 標, 本 公 司 財 務 處 會 監 控 集 團 資 金 需 求, 考 量 集 團 債 務 融 資 計 畫 借 款 條 件 內 部 財 務 比 183 ~46~

188 率 等 要 素, 彙 總 執 行 現 金 流 量 預 測 下 表 係 按 到 期 日 及 未 折 現 之 到 期 金 額 ( 含 本 金 及 利 息 ) 彙 總 列 示 本 公 司 已 約 定 還 款 期 間 之 金 融 負 債 分 析 : 14 年 12 月 31 日 1 年 內 1-2 年 2-3 年 3 年 以 上 總 額 應 付 帳 款 $ 5,773,71 $ - $ - $ - $ 5,773,71 其 他 應 付 款 1,369, ,369,33 其 他 流 動 負 債 - 其 他 215, ,34 應 付 公 司 債 ,821,965 13,821,965 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 6,163,44 3,64,387 2,22,94 2,192,17 14,18,91 其 他 非 流 動 負 債 - 118,58 59, ,755 $ 22,521,19 $ 3,722,967 $ 2,28,115 $ 16,14,135 $ 44,538, 年 12 月 31 日 1 年 內 1-2 年 2-3 年 3 年 以 上 總 額 應 付 票 據 及 帳 款 $ 7,152,757 $ - $ - $ - $ 7,152,757 其 他 應 付 款 9,237, ,237,2 其 他 流 動 負 債 - 其 他 227, ,873 應 付 公 司 債 ,327,948 13,327,948 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 7,23,97 4,563,626 5,133,816 3,363,746 2,292,95 其 他 非 流 動 負 債 - 114,12 114,329 57,6 285,59 ( 二 ) 資 本 風 險 管 理 $ 23,848,557 $ 4,677,746 $ 5,248,145 $ 16,748,754 $ 5,523,22 資 本 包 含 普 通 股 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 及 其 他 權 益 調 整 項 目 等 本 公 司 的 資 本 管 理 政 策, 是 保 障 公 司 在 永 續 經 營 基 礎 下 有 能 力 繼 續 追 求 競 爭 力 與 獲 利 穩 健 成 長, 並 維 持 最 佳 的 資 本 結 構 以 減 低 資 金 成 本, 為 股 東 創 造 更 高 的 投 資 價 值 本 公 司 持 續 觀 察 其 他 同 業 之 比 率 和 內 部 資 本 結 構 變 化, 採 取 適 當 方 式 維 持 或 調 整 資 本 結 構 本 公 司 採 用 外 在 的 資 本 限 制 以 監 控 資 本, 包 括 以 合 併 為 基 礎 計 算 之 流 動 比 率 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 和 利 息 保 障 倍 數 等 三 項 財 務 比 率, 如 下 : 1. 流 動 比 率 : 以 流 動 資 產 除 以 流 動 負 債 計 算 2. 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 : 以 總 負 債 加 對 外 背 書 保 證 金 額 除 以 有 形 淨 值 ( 淨 值 扣 除 無 形 資 產 ) 計 算 3. 利 息 保 障 倍 數 :( 稅 前 淨 利 + 利 息 費 用 + 折 舊 與 攤 銷 )/ 利 息 費 用 本 公 司 於 民 國 14 年 度 的 資 本 管 理 策 略 維 持 與 民 國 13 年 度 不 變, 均 致 力 於 維 持 流 動 比 率 不 低 於 1% 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 不 高 於 1% 且 利 息 保 障 倍 數 不 低 於 4 倍 依 據 民 國 14 年 及 13 年 度 外 在 資 本 限 制 之 財 務 比 率 結 果, 並 無 違 反 情 事 發 生, 截 至 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 的 合 併 財 務 比 率 分 列 如 下 : ~47~ 184

189 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 流 動 資 產 $ 48,785,212 $ 55,27,98 流 動 負 債 3,677,239 31,576,43 流 動 比 率 159% 175% 負 債 總 額 $ 52,644,588 $ 57,649,456 有 形 淨 值 7,47,868 71,857,449 負 債 佔 有 形 淨 值 比 率 75% 8% 14 年 度 13 年 度 稅 前 淨 利 $ 1,39,857 $ 14,268,184 利 息 費 用 564,54 43,8 折 舊 與 攤 銷 13,513,985 12,435,815 利 息 保 障 倍 數 ( 三 ) 金 融 工 具 公 允 價 值 資 訊 1. 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 除 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 應 付 公 司 債 外, 本 公 司 管 理 階 層 認 為 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 帳 面 金 額 趨 近 其 公 允 價 值 流 動 性 金 融 工 具 ( 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 款 項 質 押 定 存 應 付 款 項 及 存 入 保 證 金 ) 因 到 期 日 於 一 年 內 故 帳 面 價 值 趨 近 於 公 允 價 值 非 流 動 性 金 融 工 具 ( 包 括 存 出 及 存 入 保 證 金 長 期 借 款 及 長 期 應 付 款 ), 因 此 類 金 融 工 具 之 折 現 效 果 影 響 不 大, 或 浮 動 利 率 已 反 映 市 場 狀 況 及 本 公 司 信 用 等 級, 故 帳 面 價 值 趨 近 於 公 允 價 值 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 應 付 公 司 債 之 帳 面 金 額 及 公 允 價 值 如 下 : 資 產 負 債 表 日 帳 面 價 值 公 允 價 值 ( 第 三 等 級 ) 14 年 12 月 31 日 $ 12,627,311 $ 12,785, 年 12 月 31 日 $ 11,875,483 $ 12,16,836 上 述 應 付 公 司 債 之 公 允 價 值 衡 量 係 按 現 金 流 量 折 現 分 析 或 最 近 一 次 交 易 價 格 決 定 之 2. 認 列 於 資 產 負 債 表 之 公 允 價 值 衡 量 依 據 國 際 會 計 準 則 規 範, 本 公 司 使 用 可 反 映 作 衡 量 時 所 用 之 輸 入 值 之 公 允 價 值 等 級, 將 金 融 工 具 分 類 為 三 等 級, 如 下 : 第 一 等 級 : 金 融 工 具 若 有 活 絡 市 場 公 開 報 價, 係 以 資 產 負 債 表 日 之 市 價 作 為 公 允 價 值 衡 量 標 準 第 二 等 級 : 除 第 一 等 級 外, 以 直 接 ( 價 格 ) 或 間 接 ( 由 價 格 推 導 而 得 ) 可 觀 察 之 市 場 數 據 衡 量 其 公 允 價 值 者 ~48~ 185

190 第 三 等 級 : 不 屬 於 前 二 者, 非 以 可 觀 察 市 場 資 料 為 基 礎, 衡 量 其 公 允 價 值 者 本 公 司 於 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 如 下 : 14 年 12 月 31 日 重 複 性 公 允 價 值 第 一 等 級 第 二 等 級 第 三 等 級 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 5,996,993 $ 596,623 $ - 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 $ - $ - $ 1,798,92 13 年 12 月 31 日 重 複 性 公 允 價 值 第 一 等 級 第 二 等 級 第 三 等 級 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 8,333,97 $ 665,933 $ - 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 $ - $ - $ 1,95,552 本 公 司 於 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 無 非 重 複 性 公 允 價 值 之 金 融 資 產 及 負 債 (1) 針 對 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 股 權 投 資, 本 公 司 係 以 公 允 價 值 衡 量 若 被 投 資 公 司 屬 專 業 投 資 公 司, 因 這 些 投 資 公 司 皆 已 採 公 允 價 值 衡 量 旗 下 之 投 資 標 的 物, 本 公 司 以 其 淨 值 作 為 公 允 價 值 的 衡 量 標 準 ; 若 被 投 資 公 司 屬 其 他 產 業, 本 公 司 以 評 價 技 術 衡 量 其 公 允 價 值 評 價 技 術 係 採 市 場 法, 以 有 市 價 之 標 竿 企 業 其 股 價 與 特 定 指 標 的 乘 數 為 計 算 基 礎 (2) 未 於 活 絡 市 場 交 易 之 衍 生 性 金 融 負 債, 其 公 允 價 值 係 利 用 評 價 技 術 決 定 評 價 技 術 將 盡 可 能 利 用 可 觀 察 之 市 場 資 料, 若 所 需 之 所 有 重 大 參 數 均 為 可 觀 察 資 料, 則 屬 於 第 二 等 級 如 多 項 重 大 參 數 並 非 依 可 觀 察 市 場 資 料 取 得, 則 該 金 融 工 具 係 屬 於 第 三 等 級 (3) 本 公 司 於 民 國 14 年 度 無 第 一 等 級 與 第 二 等 級 間 之 任 何 移 轉 民 國 13 年 第 二 季 將 所 持 有 之 備 供 出 售 金 融 資 產 - 南 茂 公 司 股 票 自 第 二 等 級 移 轉 至 第 一 等 級, 主 要 係 該 公 司 股 票 已 於 民 國 13 年 4 月 11 日 掛 牌 上 市, 故 於 民 國 13 年 第 二 季 開 始 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 評 估 其 公 允 價 值 ~49~ 186

191 (4) 本 公 司 於 民 國 13 年 度 取 得 可 轉 換 公 司 債 轉 換 贖 回 與 賣 回 權 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債, 其 公 平 價 值 係 以 二 元 樹 評 價 模 式 所 做 之 評 價 報 告 決 定 (5) 下 表 列 示 於 民 國 14 年 及 13 年 度 屬 於 第 三 等 級 金 融 工 具 之 變 動 : 14 年 度 13 年 度 1 月 1 日 餘 額 $ 1,95,552 $ - 本 期 取 得 - 774,319 認 列 於 當 期 損 益 之 損 失 73, , 月 31 日 餘 額 $ 1,798,92 $ 1,95,552 民 國 14 年 及 13 年 度 總 利 益 或 損 失 中, 與 年 底 持 有 之 採 第 三 級 公 允 價 值 衡 量 之 負 債 相 關 損 失 ( 列 入 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 損 失 項 下 ) 分 別 為 73,368 仟 元 及 321,233 仟 元 (6) 有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入 值 之 量 化 資 訊 說 明 如 下 : 14 年 12 月 31 日 重 大 不 可 觀 區 間 輸 入 值 與 公 負 債 組 成 要 素 公 允 價 值 評 價 技 術 察 輸 入 值 ( 加 權 平 均 ) 允 價 值 關 係 可 轉 換 公 司 債 轉 換 $ 1,798,92 二 元 樹 評 價 模 式 股 價 波 動 度 34.8% 股 價 波 動 越 高, 公 允 價 值 越 高 贖 回 與 賣 回 權 (7) 本 公 司 經 審 慎 評 估 選 擇 採 用 之 評 價 模 型 及 評 價 參 數, 因 此 對 公 允 價 值 衡 量 係 屬 合 理, 惟 當 使 用 不 同 之 評 價 參 數 可 能 導 致 評 價 之 結 果 不 同 針 對 分 類 為 第 三 等 級 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債, 民 國 14 年 及 13 年 度 若 股 價 變 動 增 加 1% 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 減 少 723,25 仟 元 及 496,496 仟 元, 股 價 變 動 減 少 1% 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 增 加 665,39 仟 元 及 467,428 仟 元 ; 若 股 價 波 動 度 變 動 增 加 5% 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 減 少 253,795 仟 元 及 331,385 仟 元, 股 價 波 動 度 變 動 減 少 5% 時, 將 導 致 稅 前 淨 利 分 別 增 加 365,57 仟 元 及 339,525 仟 元 187 ~5~

192 十 三 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1. 對 他 人 資 金 融 通 情 形 : 無 此 情 形 2. 為 他 人 背 書 保 證 情 形 : 無 此 情 形 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 民 國 14 年 12 月 31 日 : 與 有 價 證 券 發 期 末 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 股 數 ( 仟 股 ) 帳 面 金 額 持 股 比 率 公 允 價 值 ( 仟 元 ) 備 註 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 欣 興 電 子 股 份 有 限 公 司 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 76,52 1,67, % 1,67,24 ( 註 二 ) 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 1,244 87, % 87,125 ( 註 三 ) 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 南 茂 科 技 股 份 有 限 公 司 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 132,775 4,122, % 4,122,664 - 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 諧 永 投 資 股 份 有 限 公 司 股 票 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 57,81 47, % 47,98 ( 註 四 ) 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 Mega Mission Limited Partnership - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 註 一 ) 189,525 4.% 189,525 ( 註 五 ) 註 一 : 出 資 額 美 金 6, 仟 元 註 二 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 1,856,442 仟 元 之 帳 面 價 值 註 三 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 876,79 仟 元 之 帳 面 價 值 註 四 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 33, 仟 元 之 帳 面 價 值 註 五 : 帳 面 金 額 係 扣 除 累 計 減 損 71,721 仟 元 之 帳 面 價 值 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 交 易 關 買 賣 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 帳 列 科 目 對 象 係 矽 品 精 密 工 業 矽 品 投 資 股 份 採 權 益 法 之 股 數 期 初 買 入 賣 出 期 末 ( 仟 股 ) 金 額 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 股 數 ( 仟 股 ) 售 價 帳 面 成 本 處 分 ( 損 ) 益 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 股 份 有 限 公 司 有 限 公 司 投 資 - 子 公 司 - $ - 48,2 $ 2,41, ,2 $ 2,4,738 矽 品 投 資 股 份 焱 元 投 資 股 份 採 權 益 法 之 有 限 公 司 有 限 公 司 投 資 $ - 48, $ 2,4, , $ 2,399,91 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 無 此 情 形 ~51~ 188

193 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 無 此 情 形 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 無 此 情 形 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 民 國 14 年 度 : 帳 列 應 收 款 項 之 公 司 交 易 人 名 稱 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 與 交 易 人 之 關 係 應 收 關 係 人 款 項 餘 額 應 收 帳 款 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 應 收 帳 款 其 他 應 收 款 合 計 週 轉 率 金 額 處 理 方 式 應 收 關 係 人 款 項 期 後 收 回 金 額 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 $312 $161,96 $162, $1,664 期 後 收 款 $211 - 提 列 備 抵 呆 帳 金 額 9. 從 事 衍 生 工 具 交 易 : 民 國 14 年 度 : 請 參 閱 附 註 六 ( 九 ) 及 ( 十 ) 1. 其 他 : 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 : 民 國 14 年 度 : 交 易 往 來 情 形 與 交 易 人 交 易 佔 合 併 總 營 收 編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 之 關 係 科 目 金 額 條 件 或 總 資 產 之 比 率 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 Siliconware USA, Inc. 孫 公 司 佣 金 支 出 $ 453,637 依 合 約 約 定.55% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 Siliconware USA, Inc. 孫 公 司 其 他 應 付 款 5,969 與 一 般 供 應 商.4% 無 重 大 差 異 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 進 貨 53,416 ( 註 一 ).6% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 其 他 收 入 31,475 ( 註 一 ).37% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 應 付 帳 款 7,425 ( 註 一 ).1% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 其 他 應 收 款 161,96 ( 註 一 ).13% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 其 他 應 付 款 5,314 ( 註 一 ).% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 購 置 固 定 資 產 49,546 ( 註 一 ).4% 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 孫 公 司 出 售 固 定 資 產 19,149 ( 註 一 ).9% 註 一 : 因 無 相 關 同 類 交 易 可 循, 其 交 易 條 件 係 由 雙 方 協 商 決 定 ~52~ 189

194 ( 二 ) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 民 國 14 年 12 月 31 日 : 原 始 投 資 金 額 本 公 司 或 子 公 司 期 末 持 有 股 數 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 本 期 期 末 去 年 年 底 ( 仟 股 ) 比 率 帳 面 金 額 被 投 資 公 司 本 期 本 期 認 列 之 投 ( 損 ) 益 資 ( 損 ) 益 備 註 矽 品 精 密 工 業 SPIL (B.V.I.) British Virgin 各 種 投 資 業 務 股 份 有 限 公 司 Holding Limited Islands $ 4,214,73 $ 4,214,73 128,4 1.% $ 1,846,29 $ 1,53,74 $ 1,53,74 ( 註 一 及 四 ) 矽 品 精 密 工 業 矽 品 投 資 股 份 台 北 市 各 種 投 資 業 務 股 份 有 限 公 司 有 限 公 司 2,41, - 48,2 1.% 2,4,738 ( 141) ( 141) ( 註 一 ) 矽 品 精 密 工 業 Vertical Circuits, Scotts Valley, 封 裝 服 務 股 份 有 限 公 司 Inc. CA USA 164, ,125 15, % ( 註 三 及 四 ) 矽 品 精 密 工 業 群 登 科 技 股 份 桃 園 縣 無 線 射 頻 模 組 股 份 有 限 公 司 有 限 公 司 設 計 及 銷 售 - 29, ( 98,532) ( 1,841) - 矽 品 精 密 工 業 Interconnect Tech Singapore IC 基 板 設 計 股 份 有 限 公 司 Pte. Ltd. 製 造 及 銷 售 - 776, ( 397,436) ( 156,943) - 矽 品 精 密 工 業 ASM Advanced Packaging Singapore IC 基 板 設 計 股 份 有 限 公 司 Materials Pte. Ltd. 製 造 及 銷 售 138,679-4, % 122,748 ( 4,61) ( 15,834) ( 註 三 及 四 ) 矽 品 投 資 股 份 焱 元 投 資 股 份 台 北 市 各 種 投 資 業 務 有 限 公 司 有 限 公 司 2,4, - 48, 33.33% 2,399,91 ( 269) ( 9) ( 註 三 ) SPIL (B.V.I.) Siliconware San Jose, 北 美 地 區 Holding Limited USA. Inc. CA USA 行 銷 業 務 服 務 41,31 41,31 1,25 1.% 27,98 12,373 12,373 ( 註 二 及 四 ) SPIL (B.V.I.) SPIL (Cayman) Cayman Islands, 各 種 投 資 業 務 Holding Limited Holding Limited British West India 4,273,815 4,273,815 13,2 1.% 1,714,775 1,41,44 1,41,44 ( 註 二 及 四 ) 註 一 : 係 本 公 司 之 子 公 司 註 二 : 係 本 公 司 之 孫 公 司 註 三 : 係 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 關 聯 企 業 註 四 : 本 表 相 關 數 字 涉 及 外 幣 者, 係 以 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 為 新 台 幣 列 示 ~53~ 19

195 ( 三 ) 大 陸 投 資 資 訊 1. 投 資 大 陸 之 基 本 資 料 : 大 陸 投 資 本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 自 台 灣 匯 出 本 期 直 接 或 間 接 投 資 被 投 資 公 司 本 期 本 期 認 列 期 末 投 資 截 至 本 期 止 已 匯 回 台 灣 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 方 式 累 積 投 資 金 額 匯 出 收 回 累 積 投 資 金 額 之 持 股 比 例 損 益 投 資 ( 損 ) 益 帳 面 價 值 之 投 資 收 益 $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) ( 註 一 ) $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) $ - $ - $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) 1% $ 1,39,4 $ 1,41,194 $ 1,714,683 $ - 矽 品 科 技 封 裝 及 測 試 服 務 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 ( 註 二 及 四 ) 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) $ 4,267,25 (USD 13, 仟 元 ) ( 註 五 ) 註 一 : 透 過 第 三 地 區 (SPIL (Cayman) Holding Limited) 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 註 二 : 經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 認 列 註 三 : 本 表 相 關 數 字 涉 及 外 幣 者, 係 以 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 為 新 台 幣 註 四 : 本 期 認 列 之 投 資 ( 損 ) 益 係 已 減 除 聯 屬 公 司 間 未 實 現 出 售 資 產 及 銷 貨 ( 損 ) 益 之 影 響 數 註 五 : 依 經 濟 部 民 國 97 年 8 月 29 日 經 審 字 第 號 令 修 正 之 在 大 陸 地 區 從 事 投 資 或 技 術 合 作 審 查 原 則 規 定, 因 本 公 司 取 得 經 濟 部 工 業 局 核 發 符 合 營 運 總 部 營 運 範 圍 之 證 明 文 件, 故 無 須 設 算 投 資 限 額 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 : 請 參 閱 附 註 十 三 ( 一 )1 十 四 部 門 資 訊 : 不 適 用 ~54~ 191

196 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 現 金 及 約 當 現 金 明 細 表 民 國 14 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 摘 要 金 額 庫 存 現 金 及 零 用 金 含 USD1 仟 元 ; 匯 率 1: $ 897 銀 行 存 款 活 期 存 款 及 支 票 存 款 含 USD54,842 仟 元 ; 匯 率 1: 含 SGD4 仟 元 ; 匯 率 1: ,977,453 定 期 存 款 含 USD369,668 仟 元 ; 匯 率 1: 到 期 日 :15.1.5~ 利 率 :.21%~.85% 18,413,855 2,391,38 $ 2,392,25 ~55~ 192

197 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 應 收 帳 款 明 細 表 民 國 14 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 帳 款 結 欠 逾 一 年 以 上 者 關 係 人 : 矽 科 公 司 $ 312 $ - 甲 客 戶 1,78,31 - 乙 客 戶 1,348,98 - 丙 客 戶 1,23,374 - 丁 客 戶 976,91 - 戊 客 戶 835,945 - 已 客 戶 793,39 - 其 他 ( 註 ) 6,311,552 1,695 13,276,291 $ 1,695 減 : 備 抵 銷 貨 折 讓 ( 14,56) 備 抵 呆 帳 ( 1,695) $ 13,26,852 註 : 每 一 零 星 客 戶 餘 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% 193 ~56~

198 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 存 貨 明 細 表 民 國 14 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 金 項 目 摘 要 成 本 市 價 備 註 額 原 物 料 $ 3,576,49 $ 3,431,51 淨 變 現 價 值 在 製 品 515,488 68,416 淨 變 現 價 值 4,91,537 $ 4,39,926 減 : 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 ( 13,243) $ 3,961,294 ~57~ 194

199 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 變 動 明 細 表 民 國 14 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額 提 供 擔 保 或 質 名 稱 股 數 公 平 價 值 股 數 金 額 股 數 金 額 股 數 公 平 價 值 押 情 形 備 註 流 動 : 欣 興 電 子 股 份 有 限 公 司 - $ - 76,52 $ 1,847,525 - ($ 78,321) 76,52 $ 1,67,24 無 ( 註 二 ) 非 流 動 : 欣 興 電 子 股 份 有 限 公 司 76,52 $ 1,847, ( 76,52) ($ 1,847,525) - - 無 ( 註 二 ) ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 1, , ( 19,49) 1,244 87,125 無 - 南 茂 科 技 股 份 有 限 公 司 132,775 5,569, ( 1,447,247) 132,775 4,122,664 無 - 諧 永 投 資 股 份 有 限 公 司 57,81 465, ( 58,41) 57,81 47,98 無 - Mega Mission Limited Partnership ( 註 一 ) 2, ( 11,269) ( 註 一 ) 189,525 無 - $ 8,999,93 $ 1,847,525 ($ 4,253,812) $ 6,593,616 註 一 : 出 資 額 美 金 6, 仟 元 註 二 : 係 自 非 流 動 重 分 類 至 流 動 195

200 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 採 用 權 益 法 之 投 資 變 動 明 細 表 民 國 14 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 股 數 名 稱 ( 仟 股 ) 金 額 期 初 餘 額 本 期 增 加 ( 註 一 ) 本 期 減 少 ( 註 一 ) 期 末 餘 額 市 價 或 股 權 淨 值 ( 註 二 ) 提 供 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 股 數 ( 仟 股 ) 持 股 比 例 金 額 單 價 ( 元 ) 總 價 擔 保 或 質 押 情 形 備 註 SPIL(B.V.I.) Holding Limited 128,4 $ 1,51,352 - $ 1,53,75 - ($ 259,28) 128,4 1.% $ 1,846, $ 1,945,219 無 - 矽 品 投 資 股 份 有 限 公 司 ,2 2,41, - ( 262) 48,2 1.% 2,4, ,4,738 無 - Interconnect Tech Pte. Ltd. 26,388 23, ,992 ( 26,388) ( 158,619) 無 - ASM Advanced Packaging Materials Pte. Ltd , ,583 - ( 15,835) 4, % 122, ,748 無 - 群 登 科 技 股 份 有 限 公 司 2,586 52, ( 2,586) ( 52,45) 無 - $ 1,127,384 $ 3,728,28 ($ 486,149) $ 13,369,515 $ 13,468,75 註 一 : 本 年 度 變 動 包 括 新 增 及 處 分 投 資 採 用 權 益 法 認 列 之 子 公 司 及 關 聯 企 業 損 益 份 額 及 其 他 綜 合 損 益 份 額 等 註 二 : 市 價 係 指 資 產 負 債 表 日 之 普 通 股 收 盤 價 ; 股 權 淨 值 係 依 據 各 被 投 資 公 司 之 財 務 報 表 及 本 公 司 持 股 比 例 計 算 ~59~ 196

201 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 不 動 產 廠 房 及 設 備 變 動 明 細 表 民 國 14 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額 提 供 擔 保 或 質 押 情 形 備 註 不 動 產 廠 房 及 設 備 相 關 資 訊 請 參 閱 附 註 六 ( 七 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 變 動 明 細 表 民 國 14 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額 提 供 擔 保 或 質 押 情 形 備 註 不 動 產 廠 房 及 設 備 相 關 資 訊 請 參 閱 附 註 六 ( 七 ) ~6~ 197

202 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 應 付 帳 款 明 細 表 民 國 14 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 名 稱 摘 要 金 額 備 註 關 係 人 : 矽 科 公 司 $ 7, 南 亞 電 路 板 股 份 有 限 公 司 1,46,363 - 欣 興 電 子 股 份 有 限 公 司 856,731 - 景 碩 科 技 股 份 有 限 公 司 376,88 - MK ELECTRON CO., LTD 261,636 - 其 他 3,224,828 5,765,646 $ 5,773,71 每 一 零 星 客 戶 餘 額 均 未 超 過 本 科 目 金 額 5% ~61~ 198

203 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 應 付 公 司 債 明 細 表 民 國 14 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 付 息 金 額 償 還 擔 保 債 券 名 稱 受 託 人 發 行 日 期 日 期 利 率 發 行 總 額 已 還 數 額 期 末 餘 額 未 攤 銷 溢 ( 折 ) 價 帳 面 金 額 辦 法 情 形 備 註 海 外 可 轉 換 公 司 債 - 美 金 4 億 ( 發 行 地 區 : 新 加 坡 ) Citicorp International Limited 214/1/31 無 % 13,15, (USD4,) $ - $ 13,821,965 ($ 1,194,654) $ 12,627,311 註 無 擔 保 - 註 : 有 關 付 息 日 期 及 償 還 辦 法, 請 詳 附 註 六 ( 十 ) 之 說 明 ~62~ 199

204 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 長 期 借 款 明 細 表 民 國 14 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 債 權 人 摘 要 借 款 金 額 契 約 期 限 利 率 抵 押 或 擔 保 備 註 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 聯 貸 6,6, ~ % 主 辦 之 銀 行 團 ( 註 ) ~1.6173% 無 - 凱 基 商 業 銀 行 自 貸 1,5, ~ % 無 - ~1.546% 匯 豐 ( 台 灣 ) 商 業 銀 行 自 貸 85, ~ % 無 - ~1.4161% 台 灣 銀 行 自 貸 1,5, ~ % 無 - ~1.5295% 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 自 貸 1,5, ~ % 無 - ~1.555% 中 國 信 託 商 業 銀 行 自 貸 1,5, ~ % 無 - ~1.4311% 合 作 金 庫 銀 行 自 貸 1,, ~ % 無 - 減 : 聯 貸 銀 行 主 辦 費 ( 7,586) 一 年 內 到 期 部 份 ( 5,991,128) $ 7,858,36 註 : 銀 行 團 包 括 (11 家 ): 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 日 商 瑞 穗 實 業 銀 行 中 國 信 託 商 業 銀 行 台 灣 銀 行 台 北 富 邦 銀 行 華 南 商 業 銀 行 合 作 金 庫 銀 行 國 泰 世 華 銀 行 匯 豐 ( 台 灣 ) 商 業 銀 行 彰 化 商 業 銀 行 台 灣 中 小 企 業 銀 行 ~63~ 2

205 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 營 業 收 入 明 細 表 民 國 14 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 數 量 ( 仟 個 ) 金 額 備 註 封 裝 收 入 5,976,677 $ 64,177,35 - 測 試 收 入 1,586,526 7,988,584 - 其 他 收 入 - 467,32-72,632,921 減 : 銷 貨 折 讓 ( 159,24) - $ 72,473,681 ( 以 下 空 白 ) ~64~ 21

206 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 營 業 成 本 明 細 表 民 國 14 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 金 額 備 註 原 物 料 期 初 存 料 $ 3,514,472 加 : 本 期 進 料 22,446,13 減 : 期 末 存 料 ( 3,576,49) 原 料 出 售 ( 198,745) 轉 列 各 項 費 用 ( 73,268) 原 料 報 廢 ( 48,879) 本 期 耗 用 原 料 22,63,634 直 接 人 工 5,877,81 製 造 費 用 25,317,876 製 造 成 本 53,259,32 加 : 期 初 在 製 品 487,48 外 購 製 成 品 29,243 減 : 轉 列 各 項 費 用 ( 191,433) 期 末 在 製 品 ( 515,488) 銷 貨 成 本 53,69,5 原 料 銷 售 成 本 198,745 各 項 費 用 轉 列 銷 貨 成 本 83,619 銷 售 成 本 - 其 他 47,823 營 業 成 本 $ 53,399,237 ~65~ 22

207 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 推 銷 費 用 及 管 理 費 用 明 細 表 民 國 14 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 項 目 摘 要 推 銷 費 用 管 理 費 用 備 註 員 工 福 利 費 用 $ 438,416 $ 1,62,328 - 佣 金 支 出 453, 折 舊 費 用 12, ,374 - 各 項 攤 提 92 59,633 - 每 一 零 星 科 目 金 額 均 其 他 117,64 97,36 未 超 過 本 科 目 金 額 5% $ 1,23,35 $ 3,177,695 ~66~ 23

208 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 本 期 發 生 之 員 工 福 利 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 功 能 別 彙 總 表 民 國 14 年 及 13 年 度 單 位 : 新 台 幣 仟 元 14 年 度 13 年 度 屬 於 營 業 成 本 者 屬 於 營 業 費 用 者 合 計 屬 於 營 業 成 本 者 屬 於 營 業 費 用 者 合 計 功 能 別 性 質 別 員 工 福 利 費 用 薪 資 費 用 $ 9,75,37 $ 3,83,553 $ 13,58,923 $ 1,84,811 $ 3,346,297 $ 13,431,18 勞 健 保 費 用 98, ,758 1,14, ,17 219,269 1,132,286 退 休 金 費 用 425,922 14, ,95 437, ,3 574,873 其 他 員 工 福 利 費 用 595,6 162, , , , ,952 折 舊 費 用 1,627, ,631 11,455,367 9,771,61 719,88 1,491,418 攤 銷 費 用 319,678 26, , ,58 212, ,88 註 : 截 至 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 19,896 人 及 2,287 人 ~67~ 24

209 Win customers confidence and create the high-tech future together 13 () 14 () (%) 55,27,98 48,785,212 (6,422,696) () 9,75,935 8,49,7 (1,26,865) ,52,671 64,35,68 784, () 1,951,561 2,15,34 153, ,756,75 123,245,23 (6,51,845) ,576,43 3,677,239 (898,84) ,73,413 21,967,349 (4,16,64) ,649,456 52,644,588 (5,4,868) ,163,611 31,163, ,771,456 15,758,358 (13,98) -.1 2,475,754 19,888,928 (586,826) ,695,798 3,789,745 (96,53) ,16,619 7,6,642 (1,55,977) IFRSs % 2%

210 () 13 () 14 () (%) 83,71,441 82,839,922 (231,519) -.3 (62,81,253) (61,23,622) (85,631) ,99,188 21,69,3 619, (7,169,45) (8,354,769) 1,185, ,821,143 13,254,531 (566,612) ,41 (2,863,674) (3,31,715) ,268,184 1,39,857 (3,877,327) (2,523,77) (1,628,6) (895,17) ,744,414 8,762,257 (2,982,157) ,51,846 (96,53) (4,416,899) ,255,26 7,856,24 (7,399,56) IFRSs13 (2%) () 26

211 Win customers confidence and create the high-tech future together () 14 (A) (B) (C) (D) (A+B+C+D) 3,154,713 26,784,166 (31,683,729) (63,776) 25,191, (1) (2) (3) 2. () (A) (B) (C) (A+B+C) 25,191,374 27,668, (29,612,) 23,247,374 (1) (2) (3) () ,772,34 12,532,989 11,535,138 12,74, ,312,124 7,27,751 2,32,293 4,964,8 ()

212 14 () ()24,188 () Interconnect 139InterconnectAEM Holdings Ltd.PBT Interconnect141AAPM AAPM39% 1412InterconnectAAPM 39% () 14121,59 () PCBIC 1,856, ,256 () ChipMOS Technologies(Bermuda)Ltd. DRAMIC1457 2,267,542 () 14252,682 () Mega Mission144,235 () % () (.31)% 14 () 14 28

213 Win customers confidence and create the high-tech future together () 5 4~5% () (1) (2) ( )5 (3) () () 29

214 () () 13 (Automation)(Big-area)(Clean) (turnkey) () () () () % 141 () 21

215 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1. 1% 1% SPIL(B.V.I.) Holding Ltd. 1% Siliconware USA, Inc. SPIL(Cayman) Holding Ltd. 1% 2. SPIL(B.V.I.) Holding Ltd B.V.I. US$ 128,4 Siliconware USA, Inc San Jose, CA USA US$ 1,25 SPIL(Cayman) Holding Ltd Cayman US$ 13,2 () US$ 13, NT$48,2 211

216 SPIL (B.V.I.) Holding Ltd. 128,4 1% Siliconware USA, Inc. Randy Hsiao-Yu Lo 1,25 1% Randy Hsiao-Yu Lo SPIL (Cayman) Holding Ltd. 13,2 1% () 1% 48,2 1% 13, 212

217 Win customers confidence and create the high-tech future together () () () () () () 48,2 2,4, ,4,738 (227) (141). SPIL (B.V.I.) Holding Ltd. () 4,214,73 1,931,154 1,931,154 (47) 1,53,74 (1) Siliconware USA, Inc. () 1,25 8,357 2,21 6,336 14, (2) SPIL(Cayman) Holding Ltd. () 4,273,815 1,714,775 1,714,775 (153) 1,41,44 (1) () () 973,494 3,22,433 1,8,2 2,122,413 2,47,364 38,734 24,188 (1)

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