Microsoft Word - 味全食品.2010合併年報 FS.AllReport.CHT

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1 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 查 核 報 告 民 國 99 年 度 及 98 年 度 ( 股 票 代 碼 1201) 公 司 地 址 : 台 北 市 松 江 路 125 號 電 話 :(02) ~1~

2 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 查 核 報 告 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 ~ 3 三 聲 明 書 4 四 會 計 師 查 核 報 告 5 ~ 6 五 合 併 資 產 負 債 表 7 六 合 併 損 益 表 8 七 合 併 股 東 權 益 變 動 表 9 八 合 併 現 金 流 量 表 10 ~ 11 九 合 併 財 務 報 表 附 註 12 ~ 70 ( 一 ) 公 司 沿 革 12 ~ 16 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 16 ~ 22 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 22 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 22 ~ 36 ( 五 ) 關 係 人 交 易 36 ~ 43 ( 六 ) 抵 ( 質 ) 押 之 資 產 43 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 44 ~ 45 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 46 ~2~

3 項 目 頁 次 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 46 ( 十 ) 其 他 46 ~ 51 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 52 ~ 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 52 ~ 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 60 ~ 大 陸 投 資 資 訊 62 ~ 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 大 交 易 往 來 情 形 及 金 額 64 ~ 65 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 66 ~ 70 ~3~

4 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 聲 明 書 本 公 司 民 國 99 年 度 ( 自 民 國 99 年 1 月 1 日 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止 ) 依 關 係 企 業 合 併 營 業 報 告 書 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 及 關 係 報 告 書 編 製 準 則 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與 依 中 華 民 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 七 號 應 納 入 編 製 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 之 公 司 均 相 同, 且 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 所 應 揭 露 相 關 資 訊 於 前 揭 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 中 均 已 揭 露, 爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 特 此 聲 明 公 司 名 稱 : 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 負 責 人 : 魏 應 充 中 華 民 國 年 3 月 2 9 日 ~4~

5 會 計 師 查 核 報 告 (100) 財 審 報 字 第 號 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見 列 入 上 開 合 併 財 務 報 表 之 部 份 子 公 司 財 務 報 表 未 經 本 會 計 師 查 核, 而 係 由 其 他 會 計 師 查 核 因 此, 本 會 計 師 對 上 開 合 併 財 務 報 表 所 表 示 之 意 見 中, 有 關 附 註 一 ( 二 ) 所 述 部 份 子 公 司 財 務 報 表 所 列 之 金 額 係 依 據 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告, 其 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 資 產 總 額 分 別 為 新 台 幣 356,027 仟 元 及 新 台 幣 340,275 仟 元, 分 別 佔 合 併 資 產 總 額 之 1% 及 2%, 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 新 台 幣 142,166 仟 元 及 新 台 幣 131,719 仟 元, 分 別 佔 合 併 營 業 收 入 淨 額 之 1% 及 1% 另 貴 公 司 及 子 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 採 權 益 法 評 價 之 部 分 長 期 股 權 投 資 及 附 註 十 一 所 揭 露 有 關 被 投 資 公 司 相 關 資 訊 係 依 據 其 他 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 評 價 而 得, 並 認 列 投 資 利 益 分 別 為 新 台 幣 184 仟 元 及 新 台 幣 11,766 仟 元, 其 相 關 之 長 期 股 權 投 資 餘 額 分 別 為 新 台 幣 35,463 仟 元 及 新 台 幣 36,080 仟 元 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 及 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 ~5~

6 依 本 會 計 師 之 意 見, 基 於 本 會 計 師 之 查 核 結 果 及 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告, 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 合 併 財 務 狀 況, 暨 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 合 併 經 營 成 果 與 現 金 流 量 情 形 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 吳 郁 隆 王 照 明 前 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 簽 證 文 號 :(86) 台 財 證 ( 六 ) 第 號 前 財 政 部 證 券 管 理 委 員 會 核 准 簽 證 文 號 :(85) 台 財 證 ( 六 ) 第 號 中 華 民 國 年 3 月 2 9 日 ~6~

7 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 資 產 負 債 及 股 東 權 益 流 動 資 產 流 動 負 債 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 ( 一 )) $ 1,801,035 7 $ 1,640, 短 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 四 )) $ 1,345,485 5 $ 1,286, 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 流 動 ( 附 註 四 2110 應 付 短 期 票 券 ( 附 註 四 ( 十 五 )) 179, ,984 2 ( 三 )) - - 5, 應 付 票 據 57,473-50, 應 收 票 據 淨 額 ( 附 註 四 ( 五 )) 75,818-76, 應 付 帳 款 2,069, ,744, 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 四 ( 六 )) 2,373, ,885, 應 付 帳 款 關 係 人 ( 附 註 五 ) 110,440-88, 應 收 帳 款 關 係 人 淨 額 ( 附 註 五 ) 100, , 應 付 所 得 稅 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 52,594-26, 其 他 應 收 款 ( 附 註 四 ( 二 十 二 ) 及 五 ) 95, , 應 付 費 用 ( 附 註 五 ) 1,542, ,553, 其 他 金 融 資 產 流 動 ( 附 註 六 ) 34,332-97, YY 預 收 工 程 款 ( 附 註 四 ( 二 十 三 )) 491, , X 存 貨 ( 附 註 四 ( 七 ) 及 六 ) 12,306, ,882, YY 減 : 在 建 工 程 ( 444,195 ) ( 2 ) ( 571,357 ) ( 4 ) 1240XX 在 建 工 程 ( 附 註 四 ( 二 十 三 )) 851, ,228, 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期 長 期 負 債 2264XX 減 : 預 收 工 程 款 ( 830,120 ) ( 3 ) ( 1,148,582 ) ( 8 ) ( 附 註 四 ( 十 六 )) 179, , 遞 延 所 得 稅 資 產 流 動 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 10,830-15, 遞 延 所 得 稅 負 債 流 動 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 其 他 流 動 資 產 其 他 ( 附 註 四 ( 十 三 )) 324, , 其 他 流 動 負 債 其 他 ( 附 註 七 ) 330, , XX 流 動 資 產 合 計 17,144, ,196, XX 流 動 負 債 合 計 5,915, ,463, 基 金 及 投 資 長 期 負 債 1450 備 供 出 售 金 融 資 產 非 流 動 3,272-1, 長 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 六 )) 9,488, ,575, 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 非 流 動 ( 附 註 四 各 項 準 備 ( 四 )) 48,198-50, 土 地 增 值 稅 準 備 ( 附 註 四 ( 八 )) 748, , 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 ( 附 註 四 ( 八 )) 36,227-38,310 - 其 他 負 債 1440 其 他 金 融 資 產 非 流 動 ( 附 註 六 ) 75, , 應 計 退 休 金 負 債 ( 附 註 四 ( 十 七 )) 1,592, ,524, XX 基 金 及 投 資 合 計 163, , 存 入 保 證 金 59,760-48,739 - 固 定 資 產 ( 附 註 四 ( 九 ) 及 六 ) 2860 遞 延 所 得 稅 負 債 非 流 動 ( 附 註 四 1501 土 地 407, ,427 2 ( 二 十 二 )) 46, 房 屋 及 建 築 2,129, ,058, 其 他 負 債 其 他 ( 附 註 四 ( 八 )) 2,124-2, 機 器 設 備 3,800, ,422, XX 其 他 負 債 合 計 1,700, ,575, 水 電 設 備 182, , XXX 負 債 總 額 17,853, ,362, 冷 凍 設 備 425, ,270 3 股 東 權 益 1551 運 輸 設 備 355, ,441 2 股 本 1561 辦 公 設 備 818, , 普 通 股 股 本 ( 附 註 四 ( 十 八 )) 5,060, ,060, 租 賃 改 良 418, ,340 3 資 本 公 積 1681 其 他 設 備 2,754, ,533, 長 期 投 資 ( 附 註 四 ( 十 九 )) 37,921-75,602-15X8 重 估 增 值 2,795, ,795, 保 留 盈 餘 15XY 成 本 及 重 估 增 值 14,089, ,324, 法 定 盈 餘 公 積 ( 附 註 四 ( 二 十 )) 81,009-12,526-15X9 減 : 累 計 折 舊 ( 6,817,872 ) ( 26 ) ( 6,311,025 ) ( 42 ) 3320 特 別 盈 餘 公 積 198, , 減 : 累 計 減 損 ( 12,732 ) - ( 37,749 ) 未 分 配 盈 餘 ( 附 註 四 ( 二 十 一 )) 1,859, , 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 872, ,052 - 股 東 權 益 其 他 調 整 項 目 15XX 固 定 資 產 淨 額 8,131, ,045, 累 積 換 算 調 整 數 ( 134,572 ) - 14,579 - 無 形 資 產 3430 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 附 註 四 1760 商 譽 122,749-57,387 - ( 十 七 )) ( 522,347 ) ( 2 ) ( 463,314 ) ( 3 ) 1770 遞 延 退 休 金 成 本 ( 附 註 四 ( 十 七 )) 34, , 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 2,372-1, 其 他 無 形 資 產 139, , X 母 公 司 股 東 權 益 合 計 6,582, ,498, XX 無 形 資 產 合 計 296, , 少 數 股 權 2,291, ,433 - 其 他 資 產 3XXX 股 東 權 益 總 額 8,874, ,548, 出 租 資 產 ( 附 註 四 ( 十 一 ) 及 六 ) 327, ,331 2 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 負 債 ( 附 註 五 及 七 ) 1810 閒 置 資 產 ( 附 註 四 ( 十 二 ) 及 六 ) 290, , 存 出 保 證 金 ( 附 註 六 ) 184, , 遞 延 費 用 30,222-32, 長 期 應 收 票 據 及 款 項 ( 附 註 五 ( 一 ) 及 七 ) , 遞 延 所 得 稅 資 產 非 流 動 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) 122, , 其 他 資 產 其 他 ( 附 註 四 ( 十 三 )) 35,379-43,001-18XX 其 他 資 產 淨 額 991, ,343, XXX 資 產 總 額 $ 26,727, $ 14,910, 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 26,727, $ 14,910, 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~7~

8 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 每 股 盈 餘 為 新 台 幣 元 外 ) 9 9 年 度 9 8 年 度 金 額 % 金 額 % 營 業 收 入 ( 附 註 五 ) 4110 銷 貨 收 入 $ 23,433, $ 20,797, 銷 貨 退 回 ( 168,662 ) ( 1 ) ( 154,420 ) ( 1 ) 4190 銷 貨 折 讓 ( 309,378 ) ( 1 ) ( 190,400 ) ( 1 ) 4100 銷 貨 收 入 淨 額 22,955, ,453, 工 程 收 入 213, , 其 他 營 業 收 入 522, , 營 業 收 入 合 計 23,691, ,129, 營 業 成 本 ( 附 註 四 ( 七 )( 二 十 五 ) 及 五 ) 5110 銷 貨 成 本 ( 15,087,668 ) ( 63 ) ( 13,418,040 ) ( 63 ) 5520 工 程 成 本 ( 243,496 ) ( 1 ) ( 139,806 ) ( 1 ) 5000 營 業 成 本 合 計 ( 15,331,164 ) ( 64 ) ( 13,557,846 ) ( 64 ) 5910 營 業 毛 利 8,360, ,571, 營 業 費 用 ( 附 註 四 ( 十 七 )( 二 十 五 ) 及 五 ) 6100 推 銷 費 用 ( 6,758,236 ) ( 28 ) ( 6,095,650 ) ( 29 ) 6200 管 理 及 總 務 費 用 ( 654,787 ) ( 3 ) ( 623,177 ) ( 3 ) 6300 研 究 發 展 費 用 ( 150,441 ) ( 1 ) ( 124,238 ) ( 1 ) 6000 營 業 費 用 合 計 ( 7,563,464 ) ( 32 ) ( 6,843,065 ) ( 33 ) 6900 營 業 淨 利 796, ,490 3 營 業 外 收 入 及 利 益 7110 利 息 收 入 5,653-6, 採 權 益 法 認 列 之 投 資 收 益 ( 附 註 四 ( 八 )) , 股 利 收 入 處 分 固 定 資 產 利 益 ( 附 註 七 ) 447, 處 分 投 資 利 益 兌 換 利 益 13, 租 金 收 入 ( 附 註 四 ( 十 一 ) 及 五 ) 21,909-12, 減 損 迴 轉 利 益 ( 附 註 四 ( 九 )( 十 一 ) ( 十 二 )) 550, 什 項 收 入 148, , 營 業 外 收 入 及 利 益 合 計 1,188, ,215 1 營 業 外 費 用 及 損 失 7510 利 息 費 用 ( 83,371 ) - ( 59,178 ) 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 ( 附 註 四 ( 八 )) ( 283 ) 處 分 固 定 資 產 損 失 - - ( 15,417 ) 兌 換 損 失 - - ( 7,193 ) 減 損 損 失 ( 附 註 四 ( 十 二 )) - - ( 6,899 ) 金 融 負 債 評 價 損 失 ( 附 註 四 ( 二 )) ( 178 ) 什 項 支 出 ( 附 註 四 ( 二 十 五 )) ( 89,881 ) ( 1 ) ( 124,366 ) ( 1 ) 7500 營 業 外 費 用 及 損 失 合 計 ( 173,713 ) ( 1 ) ( 213,053 ) ( 1 ) 7900 繼 續 營 業 單 位 稅 前 淨 利 1,811, , 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 ( 二 十 二 )) ( 150,152 ) ( 1 ) ( 38,579 ) XX 合 併 總 損 益 $ 1,661,795 7 $ 652,073 3 歸 屬 於 : 9601 合 併 淨 損 益 $ 1,632,118 7 $ 684, 少 數 股 權 損 益 29,677 - ( 32,757 ) - $ 1,661,795 7 $ 652,073 3 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 ( 附 註 四 ( 二 十 四 )) 9750 本 期 淨 利 $ 3.52 $ 3.23 $ 1.43 $ 1.35 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~8~

9 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 普 通 股 股 本 資 本 公 積 保 留 盈 餘 法 定 盈 餘 特 別 盈 餘 未 分 配 公 積 公 積 盈 餘 累 積 換 算 調 整 數 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 金 融 商 品 之 未 實 現 損 益 少 數 股 權 合 計 98 年 度 98 年 1 月 1 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 77,114 $ - $ - $ 125,256 $ 90,223 ( $ 453,006 ) $ 716 $ 82,105 $ 4,983, 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 提 列 法 定 盈 餘 公 積 ,526 - ( 12,526 ) 提 列 特 別 盈 餘 公 積 ,130 ( 101,130 ) 年 度 合 併 淨 利 , ( 32,757 ) 652,073 被 投 資 公 司 清 算 轉 回 以 前 年 度 認 列 之 資 本 公 積 - ( 1,425 ) ( 1,425 ) 未 按 持 股 比 例 認 購 被 投 資 公 司 增 資 調 整 數 - ( 87 ) ( 87 ) 國 外 長 期 投 資 換 算 調 整 數 ( 75,644 ) ( 75,644 ) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 10,308 ) - - ( 10,308 ) 認 列 金 融 商 品 未 實 現 利 益 少 數 股 權 增 加 年 12 月 31 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 75,602 $ 12,526 $ 101,130 $ 696,430 $ 14,579 ( $ 463,314 ) $ 1,099 $ 49,433 $ 5,548, 年 度 99 年 1 月 1 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 75,602 $ 12,526 $ 101,130 $ 696,430 $ 14,579 ( $ 463,314 ) $ 1,099 $ 49,433 $ 5,548, 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 提 列 法 定 盈 餘 公 積 ,483 - ( 68,483 ) 提 列 特 別 盈 餘 公 積 ,169 ( 97,169 ) 現 金 股 利 ( 303,638 ) ( 303,638 ) 99 年 度 合 併 淨 利 ,632, ,677 1,661,795 被 投 資 公 司 清 算 轉 回 以 前 年 度 認 列 之 資 本 公 積 - ( 36,977 ) ( 36,977 ) 未 按 持 股 比 例 認 購 被 投 資 公 司 增 資 調 整 數 - ( 704 ) ( 704 ) 國 外 長 期 投 資 換 算 調 整 數 ( 149,151 ) ( 149,151 ) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 ( 59,033 ) - - ( 59,033 ) 認 列 金 融 商 品 未 實 現 利 益 ,273-1,273 少 數 股 權 增 加 ,212,670 2,212, 年 12 月 31 日 餘 額 $ 5,060,629 $ 37,921 $ 81,009 $ 198,299 $ 1,859,258 ( $ 134,572 ) ( $ 522,347 ) $ 2,372 $ 2,291,780 $ 8,874,349 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~9~

10 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 99 年 度 98 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 合 併 總 損 益 $ 1,661,795 $ 652,073 調 整 項 目 呆 帳 費 用 2,788 21,239 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 ( 回 升 利 益 ) 8,711 ( 9,899 ) 折 舊 費 用 749, ,059 各 項 攤 銷 16,062 35,015 處 分 及 報 廢 固 定 資 產 ( 利 益 ) 損 失 ( 447,358 ) 15,417 固 定 資 產 ( 回 升 利 益 ) 減 損 損 失 ( 550,217 ) 6,899 出 售 以 成 本 法 衡 量 金 融 資 產 利 益 ( 249 ) - 依 權 益 法 評 價 者 之 現 金 股 利 收 現 數 依 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 ( 收 益 ) 283 ( 11,471 ) 資 產 及 負 債 科 目 之 變 動 應 收 票 據 ,389 應 收 帳 款 ( 477,437 ) 319,287 應 收 帳 款 - 關 係 人 23,503 ( 12,822 ) 其 他 應 收 款 49,271 42,156 存 貨 ( 10,408,090 ) 168,649 在 建 工 程 超 過 預 收 工 程 款 餘 額 57, ,907 遞 延 所 得 稅 資 產 流 動 4,661 ( 2,282 ) 其 他 流 動 資 產 ( 69,321 ) ( 55,873 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 非 流 動 6,336 12,448 其 他 資 產 - 其 他 7,621 5,634 應 付 票 據 2,399 ( 64,286 ) 應 付 帳 款 362,056 ( 274,442 ) 應 付 帳 款 - 關 係 人 21,848 ( 20,769 ) 應 付 所 得 稅 4,534 ( 10,790 ) 應 付 費 用 3,982 92,032 預 收 工 程 款 超 過 在 建 工 程 餘 額 32,431 ( 16,223 ) 遞 延 所 得 稅 負 債 流 動 48 - 其 他 流 動 負 債 73,287 ( 61,413 ) 應 付 退 休 金 負 債 114, ,204 遞 延 所 得 稅 負 債 非 流 動 46,028 - 營 業 活 動 之 淨 現 金 ( 流 出 ) 流 入 ( 8,701,872 ) 1,793,938 投 資 活 動 之 現 金 流 量 出 售 固 定 資 產 價 款 543,487 18,902 購 置 固 定 資 產 ( 1,927,612 ) ( 836,994 ) 購 入 商 譽 ( 72,809 ) ( 59,109 ) 受 限 制 銀 行 存 款 增 加 ( 2,701 ) ( 1,289 ) 存 出 保 證 金 減 少 ( 增 加 ) 1,918 ( 34,860 ) 遞 延 費 用 增 加 ( 129,803 ) ( 21,887 ) 依 權 益 法 認 列 之 長 期 投 資 清 算 收 回 款 - 16,318 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 成 本 收 回 1,498 1,630 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 增 加 - ( 3,000 ) 持 有 至 到 期 日 之 金 融 資 產 成 本 收 回 數 5,000 2,000 出 售 以 成 本 法 衡 量 之 金 融 資 產 價 款 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 1,580,395 ) ( 918,289 ) ( 續 次 頁 ) ~10~

11 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 99 年 度 98 年 度 融 資 活 動 之 現 金 流 量 應 付 短 期 票 券 ( 減 少 ) 增 加 ($ 120,027 ) $ 195,053 短 期 借 款 增 加 ( 減 少 ) 58,949 ( 114,034 ) 長 期 借 款 本 期 舉 借 數 8,607, ,000 長 期 借 款 本 期 償 還 數 ( 686,113 ) ( 417,568 ) 存 入 保 證 金 增 加 ( 減 少 ) 11,022 ( 615 ) 少 數 股 權 變 動 數 2,249,037 ( 919 ) 長 期 應 收 票 據 及 款 項 收 現 805,833 - 分 派 現 金 股 息 ( 303,638 ) - 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 流 出 ) 10,622,735 ( 208,083 ) 匯 率 影 響 數 ( 129,687 ) 17,821 合 併 個 體 變 動 影 響 數 ( 50,144 ) ( 75,409 ) 本 期 現 金 及 約 當 現 金 增 加 160, ,978 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 1,640,398 1,030,420 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 1,801,035 $ 1,640,398 本 期 支 付 利 息 數 $ 81,346 $ 60,566 本 期 支 付 所 得 稅 $ 81,697 $ 40,794 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 依 權 益 法 認 列 之 長 期 投 資 清 算 轉 列 其 他 應 收 款 $ 1,157 $ 33,038 本 年 度 取 得 子 公 司, 其 資 產 與 負 債 之 公 平 價 值 表 列 如 下 : 現 金 及 銀 行 存 款 $ 106,198 $ 222,507 應 收 票 據 - 3,257 應 收 帳 款 14, ,216 應 收 帳 款 - 關 係 人 其 他 流 動 資 產 17,421 23,137 存 貨 25, ,003 其 他 應 收 款 ,161 其 他 金 融 資 產 - 流 動 - 27,744 固 定 資 產 13, ,548 採 權 益 法 之 股 權 投 資 33,127 - 存 出 保 證 金 1,428 3,437 遞 延 費 用 應 付 票 據 ( 4,137 ) - 應 付 帳 款 ( 11,012 ) ( 514,988 ) 應 付 帳 款 - 關 係 人 - ( 37,473 ) 短 期 借 款 - ( 232,371 ) 應 付 費 用 ( 4,240 ) ( 355,259 ) 其 他 流 動 負 債 ( 37,211 ) ( 14,280 ) 長 期 借 款 - ( 197,694 ) 存 入 保 證 金 - ( 2,473 ) 商 譽 72,809 59,109 取 得 子 公 司 之 總 價 款 228, ,025 減 : 子 公 司 之 現 金 餘 額 ( 106,198 ) ( 222,507 ) 取 得 子 公 司 支 付 之 現 金 $ 122,472 $ 134,518 請 參 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 暨 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 吳 郁 隆 王 照 明 會 計 師 民 國 100 年 3 月 29 日 查 核 報 告 董 事 長 : 魏 應 充 經 理 人 : 張 教 華 會 計 主 管 : 陳 子 文 ~11~

12 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 特 別 註 明 者 外 ) 一 公 司 沿 革 ( 一 ) 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 本 公 司 係 依 公 司 法 規 定, 於 民 國 42 年 9 月 22 日 奉 准 設 立, 經 歷 次 增 資 後, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 實 收 資 本 額 為 $5,060,629 主 要 業 務 為 經 營 味 精 醬 油 罐 頭 奶 粉 乳 品 冰 品 等 產 品 之 製 造 及 販 賣, 並 從 事 農 牧 場 遊 樂 園 超 級 市 場 之 經 營 自 營 或 代 理 有 關 之 進 出 口 業 務 等, 本 公 司 股 票 自 民 國 51 年 2 月 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 買 賣 本 公 司 有 台 中 斗 六 高 雄 等 工 廠, 並 在 台 南 林 鳳 營 及 桃 園 埔 心 設 有 兩 個 牧 場 ; 此 外 在 全 省 各 地 設 有 四 十 餘 個 營 業 所 英 屬 開 曼 島 商 頂 益 控 股 有 限 公 司 台 灣 分 公 司 持 有 本 公 司 11.61% 股 權 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 之 員 工 人 數 總 計 為 5,700 人 ( 二 ) 列 入 本 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 內 之 子 公 司 及 其 變 動 情 形 所 持 股 權 百 分 比 99 年 98 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 說 明 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 Technage (BVI) Limited 康 國 行 銷 股 份 有 限 公 司 泰 味 全 股 份 有 限 公 司 鐵 罐 鐵 盒 瓶 蓋 等 馬 口 鐵 製 品 之 加 工 製 造 及 買 賣 等 經 營 超 級 市 場 業 務 98.68% 98.68% 無 97.78% 97.78% 經 營 蔬 果 農 漁 產 品 買 賣 業 務 99.40% 99.40% 石 化 廠 設 計 建 造 99.13% 87.92% 等 業 一 務 般 進 出 口 貿 易 % % 業 務 一 般 投 資 業 % % 物 流 管 理 99.72% 99.72% 食 品 加 工 業 60.00% 60.00% ~12~

13 99 年 98 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 說 明 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 香 港 冠 華 發 展 有 限 公 司 所 持 股 權 百 分 比 一 般 投 資 業 % % 無 一 般 投 資 業 % % 不 動 產 買 賣 及 租 51.00% - 註 2 賃 業 茶 葉 批 發 業 51.00% - 註 3 一 般 投 資 業 註 1 註 1 無 註 1: 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 味 全 亞 洲 投 資 有 限 公 司 分 別 持 有 該 公 司 股 權 99.99% 及 0.01%, 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, 綜 合 持 股 比 率 均 為 100% 註 2: 為 發 展 不 動 產 開 發 事 業, 本 公 司 於 民 國 99 年 9 月 與 能 率 開 發 ( 股 ) 公 司 及 頂 禾 開 發 ( 股 ) 公 司 合 資 成 立 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司, 本 公 司 取 得 該 合 資 公 司 51% 股 權 註 3: 為 發 展 零 售 服 務 事 業 暨 提 升 本 公 司 茶 飲 料 事 業 之 技 術 與 品 質, 本 公 司 於 民 國 99 年 10 月 增 資 王 德 興 茶 業 ( 股 ) 公 司, 以 $100,000 取 得 該 公 司 51% 股 權 並 自 取 得 日 起 將 該 公 司 之 收 益 及 費 損 編 入 合 併 財 務 報 表, 取 得 前 該 公 司 與 本 公 司 及 其 他 子 公 司 間 之 交 易 不 列 入 沖 銷 1. 列 入 欣 全 實 業 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 KING CAN (BVI) Corporation 昆 山 裕 全 模 具 有 限 公 司 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 一 般 投 資 業 % % 無 食 品 模 具 注 射 模 具 等 製 造 % % 無 食 品 模 具 注 射 模 具 等 製 造 % % 無 2. 列 入 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 味 全 亞 洲 投 資 有 限 公 一 般 投 資 業 註 註 無 司 註 : 本 公 司 及 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 分 別 持 有 該 公 司 股 權, 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 綜 合 持 股 比 率 均 為 100% ~13~

14 3. 列 入 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 奶 粉 及 米 麥 粉 等 食 品 % % 無 製 造 與 銷 售 一 般 投 資 業 60.00% 60.00% 註 1 液 體 飲 料 等 食 品 製 造 % % 註 2 與 銷 售 一 般 投 資 業 50.00% - 註 3 註 1: 為 發 展 中 國 麵 包 事 業, 本 公 司 與 日 本 敷 島 公 司 及 伊 藤 忠 公 司 合 資 成 立 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司, 透 過 該 公 司 對 中 國 進 行 投 資 註 2: 為 發 展 中 國 冷 藏 事 業, 本 公 司 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 於 民 國 98 年 7 月 取 得 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 100% 股 權, 並 自 取 得 日 起 將 該 公 司 之 收 益 與 費 損 編 入 合 併 財 務 報 表, 取 得 前 該 公 司 與 本 公 司 及 其 他 子 公 司 間 之 交 易 不 列 入 沖 銷 註 3: 為 發 展 中 國 沙 拉 事 業, 本 公 司 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 於 民 國 99 年 7 月 取 得 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 50% 股 權, 透 過 該 公 司 對 中 國 進 行 投 資, 並 自 取 得 日 起 將 該 公 司 之 收 益 及 費 損 編 入 合 併 財 務 報 表, 取 得 前 該 公 司 與 本 公 司 及 其 他 子 公 司 間 之 交 易 不 列 入 沖 銷 4. 列 入 Technage (BVI) Limited 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 北 京 味 全 食 品 有 限 公 生 產 銷 售 嬰 幼 兒 奶 粉 註 註 無 司 註 : 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, Technage (BVI) Limited 及 冠 華 發 展 有 限 公 司 分 別 持 有 該 公 司 股 權 70% 及 30%, 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日, 綜 合 持 股 比 率 均 為 100% 5. 列 入 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 麵 包 生 產 % % 無 ~14~

15 6. 列 入 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 東 莞 頂 可 食 品 有 限 公 司 沙 拉 沙 拉 醬 調 味 品 等 生 產 沙 拉 沙 拉 醬 調 味 品 等 生 產 註 : 係 於 民 國 99 年 7 月 新 設 立 之 公 司 7. 列 入 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 子 公 司 概 述 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 註 : 係 於 民 國 99 年 8 月 新 設 立 之 公 司 ( 三 ) 未 列 入 本 期 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 註 1: 因 子 公 司 資 產 未 達 母 公 司 資 產 總 額 之 0.05%, 且 無 營 業 收 入 而 未 納 入 合 併 財 務 報 表 本 期 合 併 個 體 註 2: 因 子 公 司 已 進 入 清 算 程 序 而 未 納 入 本 合 併 財 務 報 表 合 併 個 體 ( 四 ) 子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 無 此 情 形 % - 註 % % 無 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 說 明 王 德 傳 茶 業 商 貿 ( 上 海 ) 有 限 公 司 茶 業 茶 具 零 售 業 % - 註 99 年 98 年 投 資 公 司 名 稱 子 ( 孫 ) 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 說 明 本 公 司 康 勇 投 資 有 限 公 司 康 望 投 資 有 限 公 司 香 港 廣 益 發 展 有 限 公 司 味 全 亞 洲 投 資 有 康 勤 發 展 有 限 限 公 司 公 司 維 京 群 島 味 全 國 黑 龍 江 味 全 乳 品 際 有 限 公 司 有 限 公 司 黑 龍 江 味 全 食 品 有 限 公 司 一 般 投 資 業 % 註 2 一 般 投 資 業 % % 註 1 投 資 控 股 公 司 99.90% 99.90% 註 1 投 資 控 股 公 司 75.00% 75.00% 註 1 乳 製 品 生 產 70.00% 70.00% 註 2 味 精 醬 油 等 生 產 所 持 股 權 百 分 比 67.00% 67.00% 註 2 ~15~

16 ( 五 ) 國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無 重 大 營 業 之 特 殊 風 險 ( 六 ) 子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 有 重 大 限 制 者, 該 限 制 之 本 質 與 程 度 無 此 情 形 ( 七 ) 子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 1. 本 公 司 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 透 過 投 資 持 股 60% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司, 分 別 於 民 國 98 年 2 月 民 國 99 年 3 月 及 8 月 以 美 金 165 萬 元 495 萬 元 及 246 萬 元 轉 投 資 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 2. 本 公 司 透 過 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司, 於 民 國 98 年 度 及 99 年 度 分 別 以 美 金 1,100 萬 元 及 美 金 2,000 萬 元 轉 投 資 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 3. 本 公 司 之 子 公 司 - 康 國 行 銷 股 份 有 限 公 司 於 民 國 98 年 5 月 8 日 經 股 東 常 會 決 議 現 金 增 資 $34,000, 增 資 基 準 日 為 民 國 98 年 7 月 2 日 4. 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 98 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 $249,998, 增 資 基 準 日 為 民 國 98 年 10 月 30 日 ; 並 於 民 國 99 年 6 月 25 日 經 股 東 會 決 議 通 過 將 盈 餘 分 派 之 股 息 轉 為 擴 充 資 本, 共 增 加 股 本 $100, 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 透 過 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 KINGCAN (BVI) CORPORATION 以 美 金 1,000 萬 元 轉 投 資 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 6. 本 公 司 之 子 公 司 - 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 4 月 20 日 經 股 東 常 會 決 議 辦 理 減 資 $140,000, 減 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 30 日 ; 並 於 當 日 經 董 事 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 $60,000, 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 5 月 1 日 7. 本 公 司 之 子 公 司 - 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 於 民 國 99 年 3 月 經 董 事 會 決 議 通 過 將 盈 餘 分 派 轉 為 擴 充 資 本, 共 增 加 股 本 $89,066 及 資 本 公 積 $11, 本 公 司 透 過 直 接 持 股 100% 之 子 公 司 - 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司, 於 民 國 99 年 7 月 及 12 月 皆 以 港 幣 1,700 萬 轉 投 資 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 9. 本 公 司 之 子 公 司 - 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 7 月 經 董 事 會 決 議 通 過 將 盈 餘 分 派 之 股 息 轉 為 擴 充 資 本, 共 增 加 股 本 $8, 本 公 司 透 過 間 接 持 股 50% 之 子 公 司 - 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 9 月 及 12 月 以 美 金 185 萬 元 及 415 萬 元 轉 投 資 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 11. 本 公 司 之 子 公 司 - 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 9 月 及 10 月 累 計 以 美 金 30 萬 元 轉 投 資 設 立 王 德 傳 茶 業 商 貿 ( 上 海 ) 有 限 公 司 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 : ~16~

17 ( 一 ) 合 併 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50% 以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者, 將 全 數 納 入 合 併 個 體 惟 另 考 量 重 大 性 原 則, 故 若 子 公 司 資 產 未 達 母 公 司 總 資 產 之 0.05% 且 無 營 業 收 入 或 進 入 解 散 清 算 程 序 者 則 未 予 列 入 合 併 個 體 本 公 司 與 合 併 公 司 相 互 間 交 易 之 未 實 現 內 部 利 益 及 資 產 負 債 表 科 目 餘 額 予 以 沖 銷 ( 二 ) 子 公 司 外 幣 財 務 報 表 轉 換 基 礎 子 公 司 財 務 報 表 轉 換 為 新 台 幣 時, 所 有 資 產 負 債 科 目 均 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算, 股 東 權 益 中 除 期 初 保 留 盈 餘 以 上 期 期 末 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外, 其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ; 股 利 按 宣 告 日 之 匯 率 換 算, 損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 換 算 產 生 之 差 額, 列 入 累 積 換 算 調 整 數, 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目 ( 三 ) 資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 資 產 ; 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 : (1) 因 營 業 所 產 生 之 資 產, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 將 變 現 消 耗, 或 意 圖 出 售 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 (3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 (4) 現 金 或 約 當 現 金, 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 清 償 負 債 或 受 有 其 他 限 制 者 除 外 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 : (1) 因 營 業 而 發 生 之 債 務, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 (3) 須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 (4) 不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 ( 四 ) 外 幣 交 易 1. 本 公 司 及 合 併 子 公 司 之 會 計 記 錄 分 別 係 以 新 台 幣 及 其 功 能 性 貨 幣 為 記 帳 單 位, 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 新 台 幣 入 帳, 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異, 列 為 當 期 損 益 2. 期 末 並 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 ( 除 長 期 股 權 投 資 外 ) 及 負 債 餘 額, 依 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額, 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 ; 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 股 東 權 益 調 整 項 目 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額, 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者, 則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 ~17~

18 ( 五 ) 約 當 現 金 約 當 現 金 係 指 同 時 具 備 下 列 條 件 之 短 期 且 具 高 度 流 動 性 之 投 資 : 1. 隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 者 2. 即 將 到 期 且 利 率 變 動 對 其 價 值 之 影 響 甚 少 者 本 公 司 現 金 流 量 表 係 以 現 金 及 約 當 現 金 之 基 礎 所 編 製 ( 六 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 1. 屬 權 益 性 質 者 係 採 交 易 日 會 計 ; 屬 債 務 性 質 受 益 憑 證 及 衍 生 性 商 品 者 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 上 市 櫃 股 票 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價 值 3. 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品, 屬 選 擇 權 交 易 者, 於 交 易 日 以 當 日 之 公 平 價 值 認 列 ; 非 屬 選 擇 權 交 易 者, 於 交 易 日 認 列 之 公 平 價 值 為 零 4. 本 公 司 指 定 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 者, 係 符 合 下 列 條 件 之 一 : (1) 係 為 混 合 商 品 (2) 該 指 定 可 消 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 之 不 一 致 (3) 係 依 本 公 司 明 訂 之 風 險 管 理 或 投 資 策 略 共 同 管 理, 並 以 公 平 價 值 基 礎 評 價 績 效 目 的 所 作 之 指 定 ( 七 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 1. 屬 權 益 性 質 之 投 資 係 採 交 易 日 會 計 ; 屬 債 務 性 質 之 投 資 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目, 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時, 列 入 當 期 損 益 上 市 / 上 櫃 股 票 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價 值 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 屬 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額, 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 屬 債 務 商 品 之 減 損 減 少 金 額, 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 行 之 事 件 有 關, 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ( 八 ) 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 1. 係 採 交 割 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 2. 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 且 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益, 該 迴 轉 不 使 帳 面 價 值 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本 ~18~

19 ( 九 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 1. 係 採 交 易 日 會 計, 於 原 始 認 列 時, 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失, 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 ( 十 ) 應 收 帳 款 係 因 出 售 商 品 而 發 生 之 應 收 帳 款, 按 設 算 利 率 計 算 其 折 現 值 為 入 帳 基 礎, 惟 到 期 日 在 一 年 以 內 者, 其 折 現 值 與 到 期 值 差 異 不 大, 按 帳 載 金 額 評 價 ( 十 一 ) 備 抵 呆 帳 備 抵 呆 帳 係 依 據 過 去 實 際 發 生 呆 帳 之 經 驗, 衡 量 資 產 負 債 表 日 應 收 票 據 應 收 帳 款 等 各 項 債 權 之 帳 齡 情 形 及 其 收 回 可 能 性, 予 以 評 估 提 列 ( 十 二 ) 存 貨 本 公 司 及 子 公 司 除 中 國 青 年 商 店 採 定 期 盤 存 制 外, 均 採 永 續 盤 存 制, 以 取 得 成 本 入 帳, 除 松 青 商 業 期 末 門 市 商 品 係 採 零 售 價 按 加 權 平 均 成 本 率 計 算 成 本 外, 其 餘 成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算, 固 定 製 造 費 用 按 生 產 設 備 之 正 常 產 能 分 攤, 正 常 產 能 係 於 考 量 既 定 之 維 修 情 況 下, 預 期 未 來 各 期 間 可 達 到 之 平 均 產 能 若 實 際 產 量 與 正 常 產 能 差 異 不 大, 亦 得 按 實 際 產 能 分 攤 除 依 完 工 比 例 法 認 列 之 損 益 外, 期 末 存 貨 採 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時, 係 採 逐 項 比 較 之 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後 之 餘 額 在 建 房 地 並 依 一 般 公 認 會 計 原 則 將 其 有 關 利 息 資 本 化 ( 十 三 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1. 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20% 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者, 採 權 益 法 評 價 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 超 過 50% 或 具 有 控 制 力 者, 採 權 益 法 評 價, 並 按 季 編 製 合 併 報 表 民 國 95 年 度 ( 含 ) 起, 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額, 如 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值, 將 超 過 部 分 列 為 商 譽, 並 於 每 年 定 期 執 行 減 損 測 試, 以 前 年 度 攤 銷 者, 不 再 追 溯 調 整 ; 若 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本, 則 差 額 就 非 流 動 資 產 分 別 將 其 公 平 價 值 等 比 例 減 少 之, 若 減 少 至 零 仍 有 差 額 時, 則 為 負 商 譽, 將 該 差 額 列 為 非 常 利 益 2. 自 民 國 94 年 1 月 1 日 起 對 於 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司, 若 對 投 資 公 司 已 具 控 制 能 力 者, 除 被 投 資 公 司 之 其 他 股 東 有 義 務 並 能 夠 提 出 額 外 資 金 承 擔 其 損 失 者 外, 以 全 額 吸 收 超 過 被 投 資 公 司 股 東 原 有 權 益 之 損 失 金 額, 若 該 被 投 資 公 司 日 後 獲 利, 則 該 利 益 宜 先 歸 屬 本 公 司, 直 至 原 多 承 擔 之 損 失 完 全 回 復 為 止 3. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時, 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 累 積 換 算 調 整 數, 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之, 並 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調 整 項 目 4. 本 公 司 與 被 投 資 公 司 間 交 易 所 產 生 之 損 益, 於 本 年 度 尚 未 實 現 者, 予 ~19~

20 以 銷 除 ; 交 易 損 益 如 屬 折 舊 或 攤 銷 性 之 資 產 所 產 生 者, 依 其 效 益 年 限 分 年 承 認 ; 其 餘 之 資 產 所 產 生 者, 俟 實 現 年 度 始 行 認 列 ( 十 四 ) 固 定 資 產 1. 除 已 依 法 辦 理 資 產 重 估 之 項 目 外, 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 成 本 包 括 截 至 可 使 用 前 所 發 生 之 一 切 支 出 為 購 建 設 備 並 進 行 使 資 產 達 到 可 供 使 用 狀 態 之 利 息 支 出, 予 以 資 本 化 2. 折 舊 按 估 計 經 濟 耐 用 年 限, 採 平 均 法 提 列 折 舊, 到 期 已 折 足 而 尚 在 使 用 之 固 定 資 產, 依 估 計 尚 可 使 用 年 限 繼 續 提 列 折 舊 主 要 固 定 資 產 之 耐 用 年 限 除 房 屋 及 建 築 為 10~ 60 年 外, 另 昇 降 機 設 備 採 17 年 攤 提 及 部 份 水 電 裝 修 工 程 採 15 年 攤 提 者 外, 餘 為 2~ 10 年 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出, 經 常 性 維 護 或 修 理 支 出 則 列 為 當 期 費 用 報 廢 或 出 售 時, 所 產 生 之 處 分 損 益 列 為 當 期 營 業 外 收 支 項 下 4. 已 停 止 生 產 而 閒 置 之 土 地 房 屋 及 建 築 等, 按 其 淨 變 現 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者, 轉 列 其 他 資 產, 差 額 列 為 當 期 損 失, 當 期 提 列 之 折 舊 費 用 列 為 營 業 外 支 出 ( 十 五 ) 其 他 無 形 資 產 其 他 無 形 資 產 主 要 係 商 標 權 及 土 地 使 用 權, 採 直 線 法 攤 銷, 攤 銷 年 限 分 別 為 10 年 及 50 年 ( 十 六 ) 出 租 資 產 以 營 業 租 賃 方 式 出 租 予 他 人 之 固 定 資 產 列 為 出 租 資 產, 係 以 成 本 計 價, 於 估 計 使 用 年 限 內 按 平 均 法 提 列 折 舊, 其 折 舊 費 用 係 列 為 營 業 外 支 出 ( 十 七 ) 遞 延 費 用 主 要 係 電 腦 軟 體 電 力 線 路 補 助 費 及 供 生 產 所 需 之 模 具 等, 除 模 具 係 以 自 行 開 發 成 本 為 入 帳 基 礎 外, 餘 係 以 成 本 為 入 帳 基 礎, 並 按 其 估 計 經 濟 效 益 年 限 平 均 分 攤 ( 十 八 ) 退 休 金 1. 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者, 係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本, 淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務 成 本 利 息 成 本 基 金 資 產 之 預 期 報 酬 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 與 退 休 金 損 益 之 攤 銷 數 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 2. 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者, 則 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 3. 本 公 司 之 海 外 子 公 司 及 孫 公 司 之 退 休 金 計 劃 採 確 定 提 撥 制, 其 會 計 處 理 依 當 地 有 關 法 令 規 定 辦 理 ~20~

21 ( 十 九 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 淨 公 平 價 值 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時, 則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以 迴 轉 ( 二 十 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤, 以 前 年 度 溢 低 估 之 所 得 稅, 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 之 調 整 項 目 當 稅 法 修 正 時, 於 公 佈 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算, 因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數, 列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 2. 因 購 置 設 備 或 技 術 研 究 發 展 支 出 及 人 才 培 訓 支 出 等 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 採 當 期 認 列 法 處 理 3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10% 之 營 利 事 業 所 得 稅, 於 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 費 用 4. 海 外 子 公 司 及 孫 公 司 之 所 得 稅, 悉 依 當 地 稅 法 規 定, 在 與 本 公 司 一 致 之 會 計 原 則 處 理 下, 認 列 所 得 稅 費 用 ( 二 十 一 ) 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起, 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本, 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 函 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 之 規 定, 於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時, 認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時, 則 列 為 次 年 度 之 損 益 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97) 基 秘 字 第 127 號 函 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準, 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 ( 收 盤 價 ), 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額, 計 算 員 工 股 票 紅 利 之 股 數 ( 二 十 二 ) 股 份 給 付 基 礎 - 員 工 獎 酬 股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以 後 者, 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 平 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務, 並 於 既 得 期 間 認 列 為 薪 資 費 用 所 給 與 權 益 商 品 之 公 平 價 值 無 法 可 靠 估 計 時, 則 應 於 取 得 員 工 勞 務 時 衡 量 權 益 商 品 之 內 含 價 值, 並 於 後 續 之 資 產 負 債 表 日 及 最 終 確 定 日 將 內 含 價 值 之 變 動 認 列 損 益 入 帳 ( 二 十 三 ) 收 入 成 本 及 費 用 1. 一 般 : 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成, 且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 承 認, 費 用 則 依 權 責 發 生 制 於 發 生 時 認 列 為 當 期 費 用 2. 長 期 工 程 合 約 : ~21~

22 營 業 收 入 及 營 業 成 本, 按 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 一 號 長 期 工 程 合 約 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定, 凡 工 期 超 過 一 年 以 上 且 工 程 損 益 可 合 理 估 計 時, 採 完 工 比 例 法, 餘 則 採 全 部 完 工 法 認 列 工 程 損 益 期 末 工 程 估 計 總 成 本 超 過 合 約 總 收 入 時, 不 論 採 用 何 種 方 法 均 於 發 生 年 度 認 列 為 工 程 損 失 3. 同 一 工 程 之 在 建 工 程 餘 額 超 過 預 收 工 程 款 餘 額 時, 預 收 工 程 款 列 為 在 建 工 程 之 減 項, 並 列 為 流 動 資 產 ; 預 收 工 程 款 餘 額 超 過 在 建 工 程 餘 額 時, 在 建 工 程 列 為 預 收 工 程 款 之 減 項, 並 列 為 流 動 負 債 ( 二 十 四 ) 勞 務 合 約 勞 務 合 約 其 合 約 價 款 總 投 入 成 本 及 期 末 完 工 程 度 可 合 理 估 計 者 採 完 工 比 例 法 計 算, 餘 則 採 全 部 完 工 法 認 列 勞 務 損 益 ( 二 十 五 ) 會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 依 照 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 準 則 之 規 定, 對 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項, 作 必 要 之 衡 量 評 估 與 揭 露, 其 中 包 括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用, 惟 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 二 十 六 ) 交 割 日 會 計 採 用 交 割 日 會 計 時, 對 於 交 易 日 及 交 割 日 間 公 平 價 值 之 變 動, 屬 以 成 本 或 攤 銷 後 成 本 衡 量 者, 不 予 認 列, 屬 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 者 認 列 為 當 期 損 益, 屬 備 供 出 售 者 則 認 列 為 業 主 權 益 調 整 項 目 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 存 貨 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起, 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 存 貨 之 會 計 處 理 準 則, 此 項 會 計 原 則 變 動 使 營 業 成 本 及 與 存 貨 相 關 之 營 業 外 損 失 分 別 增 加 $206,501 及 減 少 $206,501, 對 本 公 司 及 子 公 司 民 國 98 年 度 損 益 並 無 重 大 影 響 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 庫 存 現 金 $ 40,531 $ 53,838 活 期 存 款 1,008,404 1,162,555 支 票 存 款 51,276 54,985 定 期 存 款 592, ,967 約 當 現 金 - 附 賣 回 債 券 108, ,053 $ 1,801,035 $ 1,640,398 ~22~

23 ( 二 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 - 流 動 1. 本 公 司 操 作 衍 生 性 金 融 商 品 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 - 流 動 科 目 於 民 國 99 年 及 98 年 餘 額 皆 為 $0 2. 本 公 司 於 民 國 99 年 度 及 98 年 度 認 列 之 淨 損 失 分 別 為 ($178) 及 $0 3. 本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 交 易 主 係 預 購 遠 匯 交 易 ( 買 美 金 賣 台 幣 ), 係 為 規 避 進 貨 之 匯 率 風 險, 惟 未 適 用 避 險 會 計 ( 三 ) 持 有 到 期 日 金 融 資 產 本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 持 有 之 次 順 位 金 融 債 券 係 採 浮 動 利 率 計 息 ( 四 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 本 公 司 及 子 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量, 故 以 成 本 衡 量 ( 五 ) 應 收 票 據 淨 額 ( 六 ) 應 收 帳 款 淨 額 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 流 動 項 目 : 匯 豐 銀 行 次 順 位 金 融 債 券 ( 原 中 華 銀 行 ) $ - $ 5,000 非 流 動 項 目 : 匯 豐 銀 行 次 順 位 金 融 債 券 ( 原 中 華 銀 行 ) $ 10,000 $ 10,000 累 計 減 損 ( 10,000) ( 10,000) $ - $ - 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 非 上 市 櫃 公 司 股 票 $ 38,198 $ 40,071 其 他 10,000 10,000 $ 48,198 $ 50, 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 應 收 票 據 $ 79,064 $ 80,363 減 : 備 抵 呆 帳 ( 3,246) ( 3,996) $ 75,818 $ 76, 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 應 收 帳 款 $ 2,429,055 $ 1,937,382 減 : 備 抵 呆 帳 ( 55,875) ( 51,540) $ 2,373,180 $ 1,885,842 ~23~

24 ( 七 ) 存 貨 當 期 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 商 品 存 貨 $ 539,091 $ 674,380 原 物 料 696, ,383 在 製 品 181, ,927 製 成 品 651, ,138 在 途 存 貨 54,580 48,525 營 建 用 地 10,206,664-12,330,440 1,909,353 減 : 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 ( 23,941) ( 26,705) $ 12,306,499 $ 1,882, 年 度 98 年 12 月 31 日 已 出 售 存 貨 成 本 $ 14,876,600 $ 13,237,209 存 貨 跌 價 損 失 ( 回 升 利 益 ) 8,711 ( 9,699) 存 貨 盤 損 及 報 廢 209, ,715 下 腳 收 入 ( 7,093) ( 5,185) $ 15,087,668 $ 13,418,040 ( 八 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1. 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 持 股 持 股 被 投 資 公 司 金 額 比 例 金 額 比 例 (1) 表 列 資 產 科 目 : 優 仕 企 業 股 份 有 限 公 司 $ 31, $ 32, 優 味 企 業 股 份 有 限 公 司 4, , 其 他 764 註 2 2,230 註 $ 36,227 $ 38,310 (2) 表 列 負 債 科 目 : 香 港 廣 益 發 展 有 限 公 司 $ 2, $ 2, 註 : 其 他 係 每 一 被 投 資 公 司 餘 額 均 未 超 過 本 期 科 目 餘 額 5%, 故 合 併 列 示 2. 上 列 民 國 99 年 度 及 98 年 度 長 期 股 權 投 資 採 權 益 法 評 價 認 列 之 投 資 損 失 及 收 益 分 別 為 ($283) 及 $11,471, 除 部 分 被 投 資 公 司 因 資 產 未 達 母 公 司 資 產 總 額 之 0.05% 及 部 分 進 入 清 算 程 序 之 被 投 資 公 司 係 依 其 自 行 結 算 之 報 表 認 列 外, 餘 係 依 各 被 投 資 公 司 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 同 期 財 務 報 表 計 算 ( 其 中 優 仕 企 業 股 份 有 限 公 司 及 優 味 企 業 股 份 有 限 公 司 係 依 據 其 他 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 評 價 ) 3. 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 部 分 被 投 資 公 司 之 淨 值 為 負 數, 因 本 公 司 提 供 財 務 上 之 保 證, 故 按 持 股 比 例 繼 續 認 列 投 資 損 益, 致 帳 面 價 值 為 負 數, 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止 投 資 餘 額 分 別 為 貸 餘 $2,124 及 $2,174, ~24~

25 已 轉 列 其 他 負 債 - 其 他 項 下 ( 九 ) 固 定 資 產 99 年 12 月 31 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 407,977 $ 2,795,416 $ - ($ 6,910) $ 3,196,483 房 屋 及 建 築 2,129,468 - ( 956,461) ( 4,073) 1,168,934 機 器 設 備 3,800,943 - ( 2,447,631) - 1,353,312 水 電 設 備 182,985 - ( 278,563) - ( 95,578) 冷 凍 設 備 425,017 - ( 132,337) - 292,680 運 輸 設 備 355,194 - ( 237,641) - 117,553 辦 公 設 備 818,897 - ( 601,236) - 217,661 租 賃 改 良 418,985 - ( 246,439) - 172,546 其 他 設 備 2,754,522 - ( 1,917,564) ( 1,749) 835,209 未 完 工 程 309, ,296 預 付 設 備 款 562, ,913 $ 12,166,197 $ 2,795,416 ($ 6,817,872) ($ 12,732) $ 8,131, 年 12 月 31 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 399,427 $ 2,795,416 $ - ($ 22,660) $ 3,172,183 房 屋 及 建 築 2,058,352 - ( 892,538) ( 13,340) 1,152,474 機 器 設 備 3,422,237 - ( 2,281,518) - 1,140,719 水 電 設 備 181,320 - ( 122,744) - 58,576 冷 凍 設 備 420,270 - ( 255,568) - 164,702 運 輸 設 備 347,441 - ( 251,599) - 95,842 辦 公 設 備 764,869 - ( 533,129) - 231,740 租 賃 改 良 401,340 - ( 210,423) - 190,917 其 他 設 備 2,533,466 - ( 1,763,506) ( 1,749) 768,211 未 完 工 程 13, ,874 預 付 設 備 款 56, ,178 $ 10,598,774 $ 2,795,416 ($ 6,311,025) ($ 37,749) $ 7,045, 本 公 司 及 子 公 司 歷 年 來 依 法 辦 理 土 地 重 估, 經 減 除 歷 年 處 分 土 地 及 政 府 徵 收 後, 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 土 地 重 估 增 值 之 餘 額 分 別 為 $2,795,146 及 $2,889,192( 其 中 $93,776 帳 列 閒 置 資 產 ) 重 估 增 值 總 額 減 除 重 估 時 提 列 之 土 地 增 值 稅 準 備, 列 為 資 本 公 積, 並 於 以 往 年 度 全 數 辦 理 資 本 公 積 轉 增 資 或 彌 補 虧 損 2. 民 國 99 年 及 98 年 度 設 算 利 息 資 本 化 之 利 率 係 依 各 月 之 平 均 借 款 利 率 計 算, 利 息 資 本 化 金 額 分 別 為 $179 及 $196 ~25~

26 3. 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 99 年 12 月 31 日 所 認 列 之 減 損 回 升 利 益 $25,018, 係 因 本 公 司 持 有 新 北 市 汐 止 區 之 土 地 及 建 築 物 經 不 動 產 估 價 師 鑑 價 其 淨 公 平 價 值 所 有 所 回 升, 因 而 認 列 回 升 利 益 ( 十 一 ) 出 租 資 產 99 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 255,394 $ - ($ 8,013) $ 247,381 房 屋 及 建 築 136,254 ( 61,557) ( 9,886) 64,811 各 項 設 備 17,294 ( 1,757) - 15,537 $ 408,942 ($ 63,314) ($ 17,899) $ 327, 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 225,486 $ - ($ 25,254) $ 200,232 房 屋 及 建 築 111,458 ( 60,911) ( 9,206) 41,341 各 項 設 備 8,146 ( 5,388) - 2,758 $ 345,090 ($ 66,299) ($ 34,460) $ 244, 上 述 土 地 項 目, 其 中 $29,910 因 所 購 土 地 地 目 為 農 業 用 地, 經 約 定 俟 地 目 變 更 完 成 後, 再 行 辦 理 所 有 權 移 轉 登 記, 惟 為 保 障 本 公 司 權 益, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 業 經 設 定 抵 押 權 $30, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 主 要 營 業 租 賃 條 款 如 下 : 租 金 計 算 及 租 賃 標 的 物 承 租 人 租 賃 期 間 收 款 方 式 每 年 租 金 林 鳳 營 牧 場 台 北 市 松 山 區 松 江 路 等 5 處 台 北 市 內 湖 區 東 湖 路 113 巷 95 弄 153 號 等 3 處 地 下 室 順 胜 實 業 ( 股 ) 公 司 鋐 億 實 業 有 限 公 司 等 共 6 個 承 租 人 鄭 振 玉 ~ ~ ~ $396/ 月 / 月 付 $ 4,752 $1,069/ 月 / 月 付 $96/ 月 / 月 付 12,828 1, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 未 來 每 年 應 收 租 金 總 額 : 期 間 每 年 應 收 租 金 總 額 ~ $ 15, ~ , ~ ~ ~ $ ,889 ~26~

27 4. 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 99 年 12 月 31 日 所 認 列 之 減 損 回 升 利 益 $16,561, 係 因 本 公 司 持 有 新 北 市 汐 止 區 及 台 北 市 內 湖 區 之 土 地 及 建 築 物 經 不 動 產 估 價 師 鑑 價 其 淨 公 平 價 值 有 所 回 升, 因 而 認 列 回 升 利 益 ( 十 二 ) 閒 置 資 產 99 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 ( 註 ) 帳 面 價 值 土 地 $ 279,170 $ - $ - $ - $ 279,170 房 屋 及 建 築 物 4,056 - ( 324) - 3,732 辦 公 設 備 1,930 - ( 994) 什 項 設 備 1,771 - ( 1,515) 機 器 設 備 14,125 - ( 7,569) - 6,556 $ 301,052 $ - ($ 10,402) $ - $ 290, 年 12 月 31 日 資 產 種 類 原 始 成 本 重 估 增 值 累 計 折 舊 累 計 減 損 帳 面 價 值 土 地 $ 275,314 $ 93,776 $ - $ - $ 369,090 房 屋 及 建 築 物 69,768 - ( 36,917) ( 6,899) 25,952 辦 公 設 備 1,930 - ( 819) - 1,111 什 項 設 備 1,913 - ( 1,533) 機 器 設 備 14,125 - ( 6,143) - 7,982 $ 363,050 $ 93,776 ($ 45,412) ($ 6,899) $ 404,515 註 : 上 述 資 產 中, 本 公 司 之 子 公 司 - 泰 味 全 於 民 國 99 年 度 已 完 全 結 束 營 運, 因 處 分 相 關 資 產 而 沖 轉 以 前 年 度 提 列 之 減 損 損 失 計 $6,899 上 述 土 地 項 目, 其 中 $224,803, 因 所 購 土 地 地 目 為 農 業 用 地, 經 約 定 俟 地 目 變 更 完 成 後, 再 行 辦 理 所 有 權 移 轉 登 記, 惟 為 保 障 本 公 司 權 益, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 業 經 設 定 抵 押 權 $869,000 ( 十 三 ) 其 他 資 產 - 其 他 1. 其 他 資 產 - 其 他 主 要 係 本 公 司 之 子 公 司 - 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 於 民 國 九 十 二 年 間 向 森 元 洋 線 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 森 元 洋 線 公 司 ) 承 租 五 股 工 業 區 之 土 地, 並 以 森 元 洋 線 公 司 為 起 造 人, 其 建 物 之 建 造 成 本 依 合 約 作 為 預 付 租 金, 租 賃 期 滿 建 物 所 有 權 歸 屬 出 租 人 依 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (78) 基 祕 字 第 128 號 函 提 供 土 地 興 建 大 樓 之 會 計 處 理 規 定, 出 資 興 建 大 樓 之 一 方 應 將 營 建 成 本 視 為 租 賃 權 益 分 年 攤 銷 本 公 司 依 十 五 年 租 賃 期 間 計 算 每 月 攤 提 之 租 金 費 用, 預 計 一 年 內 之 攤 銷 數 表 列 於 其 他 流 動 資 產 - 其 他, 超 過 一 年 以 上 尚 未 攤 銷 數 表 列 於 其 他 資 產 - 其 他 ~27~

28 2. 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 預 付 租 金 金 額 列 示 如 下 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 預 付 租 金 $ 33,677 $ 38,418 減 : 一 年 內 攤 銷 數 ( 4,741) ( 4,741) 預 付 一 年 以 上 租 金 $ 28,936 $ 33, 合 約 主 要 條 款 如 下 : (1) 租 賃 期 間 自 民 國 92 年 2 月 ~ 民 國 107 年 1 月 共 計 十 五 年 (2) 土 地 租 金 自 民 國 102 年 2 月 1 日 起, 調 增 10% (3) 由 承 租 人 負 責 建 造 以 出 租 人 名 義 為 起 造 人 之 房 屋, 其 所 支 付 建 造 成 本 視 為 預 付 房 屋 之 租 金, 租 期 屆 滿 房 屋 所 有 權 歸 屬 出 租 人 (4) 租 賃 期 間 承 租 人 不 得 將 所 建 房 屋 全 部 或 部 分 轉 租, 惟 承 租 人 公 司 集 團 之 使 用 不 在 此 限 ( 十 四 ) 短 期 借 款 ( 十 五 ) 應 付 短 期 票 券 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 購 料 借 款 $ 564,489 $ 274,175 信 用 借 款 780, ,631 擔 保 借 款 - 133,730 $ 1,345,485 $ 1,286,536 利 率 區 間 0.64%~4.59% 0.804%~4.73% 擔 保 情 形 請 詳 附 註 六 之 說 明 請 詳 附 註 六 之 說 明 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 商 業 本 票 $ 180,000 $ 300,000 減 : 應 付 短 期 票 券 折 價 ( 43) ( 16) $ 179,957 $ 299,984 利 率 區 間 0.68%~1.68% 0.958%~1.44% ~28~

29 ( 十 六 ) 長 期 借 款 借 款 銀 行 還 款 期 間 擔 保 品 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 新 光 銀 行 103 年 12 月 15 日 土 地 及 建 築 物 $ 40,431 $ 50,000 前 分 期 償 還 99 年 12 月 27 日 無 - 13,881 前 分 期 償 還 土 地 銀 行 107 年 12 月 23 日 汐 止 辦 公 大 樓 註 4 28,101 前 分 期 償 還 102 年 12 月 23 日 土 地 及 建 築 物 9,331 12,442 前 分 期 償 還 日 盛 銀 行 100 年 12 月 11 日 無 註 4 16,067 前 分 期 償 還 兆 豐 銀 行 等 十 家 102 年 3 月 27 日 前 到 期 償 還 ( 註 1) 總 公 司 斗 六 廠 及 高 雄 廠 1,200, , 年 11 月 21 日 前 分 期 償 還 ( 註 1) 兆 豐 銀 行 99 年 5 月 29 日 前 分 期 償 還 101 年 4 月 12 日 前 分 期 償 還 ( 註 5) 102 年 12 月 27 日 前 到 期 清 償 總 公 司 斗 六 廠 及 高 雄 廠 註 3 479,997 無 - 6,000 土 地 房 屋 及 建 築 新 北 市 三 重 區 二 重 埔 段 五 谷 王 小 段 及 中 興 小 段 等 土 地 24,702 41,170 7,000,000 - 中 華 開 發 101 年 3 月 26 日 無 200,000 - 到 期 清 償 星 展 銀 行 101 年 5 月 11 日 無 105, ,003 前 分 期 償 還 遠 東 銀 行 101 年 12 月 24 日 無 300,000 - 前 到 期 清 償 第 一 銀 行 101 年 12 月 31 日 台 中 廠 300,000 - 前 到 期 清 償 台 灣 工 銀 101 年 6 月 10 日 無 150,000 - 前 到 期 清 償 其 他 103 年 10 月 前 陸 無 續 到 期 ( 註 2) 337, ,183 9,667,563 1,756,844 減 : 一 年 內 到 期 部 份 ( 179,269) ( 181,398) $ 9,488,294 $ 1,575,446 利 率 區 間 1.06%~5.36% 0.99%~2.17% ~29~

30 註 1: 此 筆 借 款 係 由 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 臺 灣 土 地 銀 行 合 作 金 庫 商 業 銀 行 國 泰 世 華 商 業 銀 行 彰 化 商 業 銀 行 臺 灣 新 光 商 業 銀 行 臺 灣 銀 行 臺 灣 中 小 企 業 銀 行 玉 山 商 業 銀 行, 以 及 大 眾 商 業 銀 行 等 十 家 金 融 機 構 承 貸, 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 為 主 辦 銀 行 依 該 聯 合 授 信 合 約 規 定, 本 公 司 於 貸 款 存 續 期 間 內, 應 維 持 特 定 之 財 務 比 率 二 項 以 上 - 流 動 比 率 80% 以 上 負 債 佔 股 東 權 益 比 率 250% 以 下, 利 息 保 障 倍 數 3 倍 以 上, 至 少 於 每 半 年 審 閱 財 務 比 率, 若 有 不 符 時, 依 年 費 率 0.05% 按 日 計 算 承 諾 費 註 2: 其 他 係 每 一 長 期 借 款 餘 額 均 未 超 過 科 目 餘 額 5%, 故 合 併 列 示 註 3: 本 公 司 於 民 國 98 年 12 月 21 日 提 前 償 還 依 據 借 款 合 約 還 款 期 間 為 民 國 99 年 5 月 21 日 至 民 國 100 年 8 月 21 日 之 長 期 借 款 共 計 $320,003, 及 於 民 國 99 年 4 月 21 日 提 前 償 還 依 據 借 款 合 約 還 款 期 間 為 民 國 99 年 8 月 21 日 至 民 國 102 年 11 月 21 日 之 長 期 借 款 共 計 $479,997 註 4: 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 99 年 第 一 季 提 前 償 還 之 長 期 借 款 金 額 共 計 $44,168 註 5: 本 公 司 之 子 公 司 - 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 於 民 國 100 年 1 月 提 前 償 還 兆 豐 銀 行 之 長 期 借 款 ( 十 七 ) 退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 依 據 勞 動 基 準 法 之 規 定, 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 員 工 符 合 退 休 條 件 者, 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算, 15 年 以 內 ( 含 ) 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數, 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數, 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 8% 提 撥 退 休 基 金, 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 信 託 部 2. 本 公 司 及 子 公 司 欣 全 實 業 松 青 商 業 中 國 青 商 康 國 行 銷 康 全 工 程 康 合 貿 易 頂 率 開 發 及 王 德 興 茶 業, 以 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 為 衡 量 日 進 行 退 休 金 精 算, 其 相 關 資 訊 如 下 : (1) 有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 折 現 率 2.00%~2.25% 2.25%~2.50% 基 金 資 產 預 期 投 資 報 酬 率 2.00% 1.50%~2.50% 薪 資 水 準 增 加 率 1.00%~2.50% 1.00%~2.50% ~30~

31 (2) 退 休 金 提 撥 狀 況 表 : (3) 淨 退 休 金 成 本 之 內 容 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 給 付 義 務 : 既 得 給 付 義 務 ($ 864,087) ($ 778,883) 非 既 得 給 付 義 務 ( 904,379) ( 911,645) 累 積 給 付 義 務 ( 1,768,466) ( 1,690,528) 未 來 薪 資 增 加 之 影 響 數 ( 242,676) ( 237,135) 預 計 給 付 義 務 ( 2,011,142) ( 1,927,663) 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 175, ,843 提 撥 狀 況 ( 1,835,517) ( 1,760,820) 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 45, ,524 未 認 列 前 期 服 務 成 本 ( 76,440) ( 84,141) 未 認 列 退 休 金 損 ( 益 ) 830, ,377 補 列 之 應 計 退 休 金 負 債 ( 557,111) ( 603,080) 應 計 退 休 金 負 債 ($ 1,592,840) ($ 1,524,140) 既 得 給 付 ($ 892,308) ($ 796,255) 99 年 度 98 年 度 服 務 成 本 $ 46,777 $ 47,289 利 息 成 本 42,536 44,398 退 休 基 金 資 產 之 預 計 報 酬 ( 2,967) ( 3,195) 攤 銷 : 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 105, ,263 未 認 列 前 期 服 務 成 本 之 攤 銷 數 ( 7,688) ( 7,815) 未 認 列 退 休 金 損 ( 益 ) 43,997 45,768 縮 減 及 清 償 利 益 ( 24,072) ( 366) 淨 退 休 金 成 本 $ 204,257 $ 232, 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 本 公 司 及 國 內 子 公 司 依 據 勞 工 退 休 金 條 例, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法, 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 本 公 司 及 子 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 民 國 99 年 度 及 98 年 度 本 公 司 及 國 內 子 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $73,114 及 $67, 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 東 莞 頂 可 食 品 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 及 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 係 採 確 定 提 撥 制, 每 月 依 照 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 退 休 金, 公 司 除 按 月 提 撥 外, 無 進 一 步 之 義 務 民 國 99 年 度 及 98 年 度 認 列 之 退 休 金 費 用 分 別 為 $74,383 及 $36,704 ~31~

32 ( 十 八 ) 股 本 本 公 司 發 行 之 股 份 全 數 為 普 通 股, 每 股 面 額 新 台 幣 10 元, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 額 定 普 通 股 股 本 為 $6,000,000, 實 收 股 本 均 為 $5,060,629, 分 為 506,063 仟 股 ( 十 九 ) 資 本 公 積 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 於 公 司 無 累 積 虧 損 時, 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 外, 餘 均 僅 能 彌 補 虧 損 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損, 仍 有 不 足 時, 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 ( 二 十 ) 法 定 盈 餘 公 積 依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定, 年 度 決 算 如 有 盈 餘 應 先 提 繳 稅 款, 次 彌 補 以 前 年 度 虧 損, 再 次 提 列 10% 為 法 定 盈 餘 公 積 但 法 定 盈 餘 公 積 已 達 資 本 總 額 時, 不 在 此 限 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外, 不 得 使 用 之, 惟 撥 充 資 本 時, 以 該 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%, 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 ( 二 十 一 ) 未 分 配 盈 餘 1. 依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定, 每 年 決 算 後 如 有 盈 餘, 除 依 法 繳 納 營 利 事 業 所 得 稅 及 彌 補 以 往 年 度 虧 損 外, 應 先 提 撥 百 分 之 十 法 定 盈 餘 公 積 及 依 法 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積, 其 餘 先 派 付 股 息, 股 息 定 為 年 息 百 分 之 六, 但 不 得 以 本 付 息 ; 如 尚 有 盈 餘, 連 同 上 一 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘, 經 股 東 會 決 議, 提 存 特 別 盈 餘 公 積 金 或 酌 予 保 留 盈 餘, 餘 以 下 列 方 式 分 派 之 : (1) 股 東 紅 利 百 分 之 八 十 五 (2) 董 事 監 察 人 酬 勞 金 百 分 之 五 (3) 員 工 紅 利 百 分 之 十 惟 股 東 之 股 息 與 紅 利 之 發 放, 其 現 金 比 率 不 得 低 於 20% 2. 本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 及 於 民 國 98 年 6 月 26 日, 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 98 年 及 97 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 : 98 年 度 97 年 度 每 股 股 利 每 股 股 利 金 額 ( 元 ) 金 額 ( 元 ) 法 定 盈 餘 公 積 $ 68,483 $ - $ 12,526 $ - 特 別 盈 餘 公 積 97, ,130 - 現 金 股 息 303, $ 469,290 $ 113,656 (1) 上 述 民 國 98 年 度 盈 餘 分 配 案 情 形 與 本 公 司 民 國 99 年 3 月 30 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異 (2) 本 公 司 民 國 99 年 度 盈 餘 分 派 議 案, 截 至 民 國 100 年 3 月 29 日 止, 尚 未 經 董 事 會 通 過, 有 關 董 事 會 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 情 形, 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 之 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 ~32~

33 3. 本 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 之 稅 後 淨 利, 考 量 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 股 東 股 息 後, 依 經 營 決 策 會 議 決 議 保 留 剩 餘 可 供 分 派 盈 餘 而 不 分 配 故 民 國 99 年 度 及 98 年 度 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 之 估 列 金 額 皆 為 $0 4. 本 公 司 經 股 東 會 決 議 之 民 國 98 年 度 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 皆 為 $0, 與 民 國 98 年 度 財 務 報 表 認 列 金 額 一 致 ( 二 十 二 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 費 用 計 算 如 下 : 99 年 度 98 年 度 應 付 所 得 稅 $ 52,594 $ 26,512 應 收 退 稅 款 ( 784) ( 789) 加 ( 減 ): 短 期 票 券 分 離 課 稅 額 - 10 暫 繳 及 扣 繳 稅 款 34,153 12,228 期 初 應 收 退 稅 款 783 以 前 年 度 所 得 稅 ( 高 ) 低 估 數 ( 1,990) ( 10,285) 境 外 所 得 分 離 課 稅 扣 繳 數 9, 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 費 用 ( 21,554) ( 1,570) 當 期 所 得 稅 費 用 72,750 26,843 加 ( 減 ): 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 本 期 變 動 數 55,848 10,166 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 費 用 21,554 1,570 所 得 稅 費 用 $ 150,152 $ 38,579 註 : 其 中 民 國 99 年 度 及 98 年 度 稅 法 修 正 之 所 得 稅 影 響 數 分 別 為 $13,932 及 $34, 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 之 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 (1) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 $ 27,363 $ 21,462 遞 延 所 得 稅 負 債 - 流 動 ( 48) ( 116) 減 : 備 抵 評 價 ( 16,533) ( 5,855) 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 - 流 動 $ 10,782 $ 15, 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 (2) 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 $ 534,303 $ 528,072 遞 延 所 得 稅 負 債 - 非 流 動 ( 46,028) ( 13,883) 減 : 備 抵 評 價 ( 411,832) ( 385,382) 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 - 非 流 動 $ 76,443 $ 128,807 ~33~

34 3. 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 因 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 項 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 明 細 如 下 : 4. 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 國 內 子 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年 度 5. 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 費 用 及 人 才 培 訓 支 出 適 用 投 資 抵 減 暨 虧 損 扣 抵 可 供 扣 抵 之 金 額 及 其 可 供 扣 抵 之 有 效 期 間 如 下 : 6. 未 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 所 得 稅 所 得 稅 金 額 影 響 數 金 額 影 響 數 未 實 現 海 外 投 資 損 失 $ 860,842 $ 146,343 $ 951,495 $ 190,299 未 實 現 海 外 投 資 利 益 ( 262,516) ( 35,079) ( 67,273) ( 13,455) 國 外 投 資 損 失 準 備 ( 64,404) ( 10,949) - - 未 實 現 呆 帳 損 失 36,020 6,123 27,480 5,497 未 實 現 存 貨 呆 滯 及 跌 價 損 失 23,942 4,070 26,705 5,341 未 實 現 退 休 金 費 用 1,031, , , ,726 虧 損 扣 抵 914, , ,526 96,504 投 資 抵 減 稅 額 - 52,502-53,168 其 他 183,779 21,693 72,278 23,455 $ 2,724,050 $ 515,590 $ 2,411,834 $ 544,535 所 得 稅 影 響 數 最 後 可 供 抵 減 之 有 效 期 間 購 置 機 器 設 備 投 資 抵 減 $ 6, 年 研 究 發 展 費 用 投 資 抵 減 35, 年 人 才 培 訓 投 資 抵 減 10, 年 虧 損 扣 抵 155, 年 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 87 年 及 以 後 年 度 未 分 配 盈 餘 - 已 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 未 分 配 盈 餘 $ 227,140 $ 11,600 - 未 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 未 分 配 盈 餘 1,632, ,830 $ 1,859,258 $ 696, 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 分 別 為 $119,187 及 $145,194 本 公 司 分 配 民 國 98 年 度 盈 餘 時, 其 稅 額 扣 抵 比 率 為 23.44%, 民 國 99 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 預 計 為 6.99% ~34~

35 ( 二 十 三 ) 工 程 合 約 預 定 完 已 認 列 工 程 編 號 合 約 總 價 款 估 計 總 成 本 比 例 工 年 度 累 積 利 益 H37 $ 776,823 $ 784, % 99 年 度 ($ 7,721) H51 672, , % 100 年 度 691 ( 二 十 四 ) 基 本 每 股 盈 餘 99 年 度 加 權 平 均 每 股 盈 餘 ( 元 ) 金 額 流 通 在 外 基 本 每 股 盈 餘 稅 前 稅 後 股 數 ( 仟 股 ) 稅 前 稅 後 本 期 淨 利 1,782,270 $ 1,632, ,063 $ 3.52 $ 年 度 加 權 平 均 每 股 盈 餘 ( 元 ) 金 額 流 通 在 外 基 本 每 股 盈 餘 稅 前 稅 後 股 數 ( 仟 股 ) 稅 前 稅 後 本 期 淨 利 $ 723,409 $ 684, ,063 $ 1.43 $ 1.35 ( 二 十 五 ) 用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 99 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 屬 於 營 業 屬 於 營 業 成 本 者 費 用 者 合 計 用 人 費 用 薪 資 費 用 $ 803,031 $ 1,773,311 $ 2,576,342 勞 健 保 費 用 60, , ,328 退 休 金 費 用 ( 註 1) 149, , ,741 其 他 用 人 費 用 ( 註 2) 42, , ,958 折 舊 費 用 ( 註 3) 454, , ,561 各 項 攤 銷 1,190 14,872 16, 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 屬 於 營 業 屬 於 營 業 成 本 者 費 用 者 合 計 用 人 費 用 薪 資 費 用 $ 677,219 $ 1,705,516 $ 2,382,735 勞 健 保 費 用 53, , ,834 退 休 金 費 用 ( 註 1) 135, , ,932 其 他 用 人 費 用 ( 註 2) 36, , ,039 折 舊 費 用 ( 註 3) 326, , ,124 各 項 攤 銷 14,901 20,114 35,015 ~35~

36 註 1: 民 國 99 年 度 及 98 年 度 因 人 員 借 調 予 關 係 企 業 之 相 關 退 休 金 費 用, 帳 列 於 營 業 外 支 出 項 下 金 額 分 別 為 $8,013 及 $9,080 註 2: 其 他 用 人 費 用 包 括 伙 食 費 職 工 福 利 教 育 訓 練 及 工 作 服 裝 費 等 項 目 註 3: 民 國 99 及 98 年 度 閒 置 資 產 及 出 租 資 產 之 折 舊 費 用 帳 列 於 營 業 外 支 出 項 下 金 額 分 別 為 $9,944 及 $8,935 五 關 係 人 交 易 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 優 仕 咖 啡 股 份 有 公 司 ( 優 仕 咖 啡 ) 優 味 企 業 股 份 有 限 公 司 ( 優 味 企 業 ) 康 勇 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 康 勇 投 資 ) 康 望 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 康 望 投 資 ) 香 港 廣 益 發 展 有 限 公 司 ( 香 港 廣 益 ) 黑 龍 江 味 全 乳 品 有 限 公 司 ( 黑 龍 江 乳 品 ) 黑 龍 江 味 全 食 品 有 限 公 司 ( 黑 龍 江 食 品 ) 香 港 康 勤 發 展 有 限 公 司 ( 香 港 康 勤 ) 桂 林 味 全 食 品 有 限 公 司 ( 桂 林 味 全 ) 上 海 味 全 食 品 股 份 有 限 公 司 ( 上 海 味 全 ) 日 本 フレツセイ 株 式 會 社 日 商 株 式 會 社 丸 久 ( 日 商 丸 久 公 司 ) 頂 基 開 發 股 份 有 限 公 司 ( 頂 基 開 發 ) 頂 伸 貿 易 股 份 有 限 公 司 ( 頂 伸 貿 易 ) 頂 固 開 發 股 份 有 限 公 司 ( 頂 固 開 發 ) 順 胜 實 業 股 份 有 限 公 司 ( 順 胜 實 業 ) 正 義 股 份 有 限 公 司 ( 正 義 ) 頂 新 製 油 實 業 股 份 有 限 公 司 ( 頂 新 製 油 ) 頂 立 開 發 實 業 股 份 有 限 公 司 ( 頂 立 開 發 ) 頂 冠 食 品 股 份 有 限 公 司 ( 頂 冠 食 品 ) 英 屬 開 曼 島 商 頂 益 控 股 有 限 公 司 ( 康 師 傅 控 股 ) 開 曼 群 島 商 頂 新 控 股 有 限 公 司 ( 頂 新 控 股 ) 天 津 頂 巧 餐 飲 服 務 諮 詢 有 限 公 司 ( 天 津 頂 巧 ) 與 本 公 司 之 關 係 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 味 全 亞 洲 投 資 有 限 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 味 全 國 際 及 味 全 亞 洲 委 託 味 全 亞 洲 之 子 公 司 - 香 港 康 勤 購 買 機 器 作 價 投 資 味 全 國 際 擔 任 該 公 司 董 事 係 松 青 商 業 之 董 事 該 公 司 董 事 長 為 本 公 司 董 事 長 二 親 等 以 內 親 屬 該 公 司 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 為 同 一 人 係 頂 新 製 油 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 民 國 99 年 6 月 以 前 係 對 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 投 資 公 司, 自 民 國 99 年 7 月 起, 因 對 本 公 司 失 去 重 大 影 響 力, 故 停 止 採 用 權 益 法 評 價 惟 該 公 司 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 係 二 親 等 以 內 親 屬 係 對 康 師 傅 控 股 採 權 益 法 評 價 之 投 資 公 司 係 頂 新 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ~36~

37 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 天 津 頂 連 食 品 有 限 公 司 ( 天 津 頂 連 ) 係 頂 新 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 康 師 傅 飲 品 (BVI) 有 限 公 司 係 康 師 傅 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ( 康 師 傅 飲 品 BVI) 康 師 傅 方 便 食 品 (BVI) 有 限 公 司 ( 康 師 傅 方 便 食 品 BVI) 天 津 頂 峰 澱 粉 開 發 有 限 公 司 ( 天 津 頂 峰 ) 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 ( 杭 州 味 全 ) 民 國 98 年 6 月 以 前 係 康 師 傅 控 股 採 權 益 法 評 價 之 子 公 司,7 月 起 係 維 京 味 全 之 子 公 司 味 全 ( 安 吉 ) 乳 品 專 業 牧 場 有 限 公 司 係 康 師 傅 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ( 安 吉 牧 場 ) 康 師 傅 糕 餅 (BVI) 有 限 公 司 ( 康 師 傅 糕 餅 BVI) 頂 正 ( 開 曼 島 ) 控 股 有 限 公 司 ( 頂 正 控 股 ) 頂 通 (BVI) 有 限 公 司 ( 頂 通 BVI) 天 津 頂 雅 房 地 產 開 發 有 限 公 司 ( 天 津 頂 雅 ) 天 津 頂 育 諮 詢 有 限 公 司 ( 天 津 頂 育 ) 天 津 頂 嘉 機 械 有 限 公 司 ( 天 津 頂 嘉 ) 杭 州 頂 益 食 品 有 限 公 司 ( 杭 州 頂 益 ) 係 康 師 傅 方 便 食 品 BVI 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 杭 州 頂 正 包 材 有 限 公 司 ( 杭 州 頂 正 ) 係 頂 正 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 杭 州 頂 園 食 品 有 限 公 司 ( 杭 州 頂 園 ) 係 康 師 傅 糕 餅 BVI 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 康 師 傅 飲 品 控 股 有 限 公 司 ( 康 師 傅 飲 品 ) 係 康 師 傅 飲 品 BVI 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 可 果 美 ( 杭 州 ) 食 品 有 限 公 司 ( 可 果 美 杭 州 ) 康 師 傅 ( 杭 州 ) 飲 品 有 限 公 司 ( 康 師 傅 杭 州 ) 係 康 師 傅 飲 品 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 瀋 陽 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 瀋 陽 頂 津 ) 廣 州 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 廣 州 頂 津 ) 康 師 傅 ( 天 津 ) 飲 品 有 限 公 司 ( 康 師 傅 天 津 ) 康 師 傅 ( 西 安 ) 飲 品 有 限 公 司 ( 康 師 傅 西 安 ) 昆 明 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 昆 明 頂 津 ) 西 安 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 西 安 頂 津 ) 哈 爾 濱 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 哈 爾 濱 頂 津 ) 青 島 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 青 島 頂 津 ) 武 漢 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 武 漢 頂 津 ) 重 慶 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 重 慶 頂 津 ) 杭 州 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 杭 州 頂 津 ) 揚 州 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 揚 州 頂 津 ) 新 疆 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 新 疆 頂 津 ) ~37~

38 關 係 人 名 稱 蘭 州 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 蘭 州 頂 津 ) 南 京 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 南 京 頂 津 ) 天 津 頂 津 食 品 有 限 公 司 ( 天 津 頂 津 ) 天 津 盛 祥 塑 料 製 品 有 限 公 司 ( 天 津 盛 祥 ) 頂 通 ( 開 曼 島 ) 控 股 有 限 公 司 ( 頂 通 控 股 ) 上 海 頂 通 物 流 有 限 公 司 ( 上 海 頂 通 ) 魏 應 充 魏 錦 霓 董 事 監 察 人 總 經 理 副 總 經 理 等 與 本 公 司 之 關 係 係 康 師 傅 飲 品 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 頂 正 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 頂 通 BVI 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 頂 通 控 股 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 本 公 司 之 董 事 長 本 公 司 董 事 長 之 二 親 等 以 內 親 屬 本 公 司 及 子 公 司 之 主 要 管 理 階 層 ( 二 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 及 應 收 ( 付 ) 帳 款 餘 額 1. 銷 貨 99 年 度 98 年 度 上 述 與 關 係 人 間 銷 貨 交 易 除 關 係 人 康 師 傅 控 股 及 康 師 傅 飲 品 之 收 款 期 間 為 60~180 天 外, 其 餘 之 收 款 期 間 為 30~ 90 天, 與 一 般 客 戶 無 重 大 差 異, 交 易 價 格 與 一 般 銷 貨 交 易 無 重 大 差 異 2. 其 他 營 業 收 入 佔 本 公 司 佔 本 公 司 銷 貨 淨 額 銷 貨 淨 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 康 師 傅 飲 品 $ 153,658 1 $ 150,750 1 天 津 頂 連 110, ,893 - 康 師 傅 控 股 76, ,338 1 頂 新 製 油 14,176-1,764 - 其 他 45,130-42,673 - $ 399,975 2 $ 362, 年 度 98 年 度 佔 本 公 司 佔 本 公 司 銷 貨 淨 額 銷 貨 淨 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 正 義 $ 22,660 5 $ 4,014 - 其 他 1, $ 24,069 5 $ 4,014 - 上 述 與 關 係 人 間 交 易 之 收 款 天 期 為 月 結 30 天, 與 一 般 客 戶 月 結 60 天 無 重 大 差 異, 交 易 價 格 與 一 般 交 易 無 重 大 差 異 ~38~

39 3. 進 貨 上 述 與 關 係 人 間 進 貨 交 易 之 付 款 天 期 (45 天 ~ 90 天 ) 與 交 易 價 格, 除 頂 冠 食 品 為 7 天 外, 餘 與 一 般 進 貨 供 應 商 交 易 條 件 無 重 大 差 異 4. 應 收 ( 付 ) 款 項 (1) 應 收 帳 款 : 99 年 度 98 年 度 佔 本 公 司 佔 本 公 司 進 貨 淨 額 進 貨 淨 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 頂 新 製 油 $ 261,147 2 $ 284,939 2 順 胜 實 業 140, ,352 1 優 仕 咖 啡 94, ,811 1 頂 冠 食 品 46,305-54,841 - 杭 州 頂 正 27,423-16,290 - 其 他 5,578-35,761 - $ 575,616 4 $ 544, 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 佔 該 科 佔 該 科 目 餘 額 目 餘 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 康 師 傅 飲 品 $ 53,693 2 $ 73,706 4 康 師 傅 控 股 8,606-22,993 1 天 津 頂 連 30, ,022 1 其 他 8,007-16,707 1 $ 100,925 3 $ 124,428 7 ~39~

40 (2) 其 他 應 收 款 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 佔 該 科 佔 該 科 目 餘 額 目 餘 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 應 收 勞 務 及 其 他 收 入 - 頂 立 開 發 $ 4,018 5 $ 4,473 3 應 收 勞 務 收 入 - 頂 新 控 股 1, ,777 6 應 收 勞 務 收 入 - 杭 州 頂 正 7, ,090 4 應 收 勞 務 收 入 - 順 胜 實 業 ,750 2 應 收 勞 務 及 其 他 收 入 - 正 義 1, ,297 1 應 收 勞 務 收 入 - 天 津 頂 峰 3, ,759 1 應 收 勞 務 租 金 及 其 他 收 入 - 可 果 美 杭 州 2, 其 他 6, ,172 6 $ 26, $ 34, 民 國 99 年 及 98 年 度 因 人 員 借 調 予 關 係 人 所 產 生 之 勞 務 收 入 分 別 為 $39,337 及 $69,801 民 國 99 年 度 及 98 年 度 權 利 金 收 入 分 別 為 $0 及 $7,537 (3) 應 收 關 係 人 往 來 ( 表 列 其 他 應 收 款 ): 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 佔 該 科 佔 該 科 目 餘 額 目 餘 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 桂 林 味 全 $ 13, $ 21, 黑 龍 江 食 品 15, , 黑 龍 江 乳 品 4, ,486 - 上 海 味 全 7, ,317 6 其 他 4, , , , 減 : 備 抵 應 收 關 係 往 來 ( 41,948) ( 49) ( 54,378) ( 30) $ 3,657 5 $ 3,703 5 ~40~

41 (4) 應 付 帳 款 : 5. 長 期 應 收 票 據 及 款 項 備 抵 抵 押 權 減 損 損 失 係 取 得 桂 林 味 全 提 供 之 地 上 抵 押 權 作 為 擔 保, 因 該 地 上 物 價 值 減 損, 本 公 司 於 民 國 93 年 度 針 對 地 上 物 抵 押 權 價 值 減 損 部 分 認 列 減 損 損 失 6. 財 產 交 易 民 國 99 年 度 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 佔 該 科 佔 該 科 目 餘 額 目 餘 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 安 吉 牧 場 $ 6,630 - $ 7,417 - 頂 新 製 油 50, ,606 2 優 仕 咖 啡 26, ,038 1 順 胜 實 業 18, ,694 1 其 他 8,136-8,837 1 $ 110,440 4 $ 88, 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 佔 該 科 佔 該 科 目 餘 額 目 餘 額 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 桂 林 味 全 $ 55, $ 55, 備 抵 抵 押 權 減 損 損 失 ( 55,219) ( 100) ( 55,219) ( 100) $ - - $ - - 杭 州 頂 正 民 國 98 年 度 交 易 對 象 財 產 交 易 種 類 購 入 價 款 固 定 資 產 $10,047 ( 人 民 幣 2,273 仟 元 ) 交 易 對 象 財 產 交 易 種 類 購 入 價 款 康 師 傅 控 股 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 股 權 $346,452 ( 美 金 10,830 仟 元 ) 頂 新 控 股 固 定 資 產 4,930 南 京 頂 津 固 定 資 產 15,487 ( 人 民 幣 3,305 仟 元 ) ~41~

42 7. 勞 務 交 易 (1) 松 青 商 業 與 日 本 フ レ ツ セ イ 株 式 會 社 簽 定 有 關 超 級 市 場 及 經 營 管 理 技 術 之 技 術 合 作 契 約 書, 依 合 約 內 容 規 定 每 年 應 依 當 年 度 營 業 淨 額 0.1% 作 為 技 術 指 導 費 本 公 司 民 國 98 年 度 產 生 之 勞 務 支 出 為 $3,210, 截 至 民 國 98 年 12 月 31 日 止, 尚 未 支 付 之 金 額 為 $3,225, 表 列 應 付 費 用 項 下 該 合 作 契 約 已 於 民 國 98 年 底 到 期 結 束, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 相 關 費 用 業 已 付 訖 (2) 松 青 商 業 因 與 台 灣 丸 久 吸 收 合 併, 依 合 併 契 約 書 松 青 商 業 同 意 自 合 併 基 準 日 ( 民 國 93 年 6 月 1 日 ) 起, 台 灣 丸 久 所 有 之 資 產 負 債 與 一 切 權 利 義 務 概 由 松 青 商 業 承 受 故 松 青 商 業 概 括 承 受 台 灣 丸 久 與 日 商 丸 久 公 司 簽 訂 技 術 合 作 契 約, 該 契 約 約 定 由 日 商 丸 久 公 司 提 供 經 營 超 級 市 場 之 專 門 技 術, 依 合 約 內 容 規 定 每 年 應 依 銷 貨 淨 額 之 0.05%( 不 得 超 過 $1,000) 支 付 日 商 丸 久 公 司 作 為 技 術 指 導 費 松 青 商 業 民 國 98 年 度 產 生 之 勞 務 支 出 為 $651, 截 至 民 國 98 年 12 月 31 日 止, 尚 未 支 付 之 金 額 為 $652, 表 列 應 付 費 用 項 下 該 合 作 契 約 已 於 民 國 98 年 底 到 期 結 束, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 相 關 費 用 業 已 付 訖 8. 租 金 收 入 本 公 司 將 部 分 辦 公 室 及 倉 庫 ( 表 列 出 租 資 產 ) 出 租 予 關 係 人, 其 明 細 如 下 : 租 金 計 算 及 承 租 人 租 賃 標 的 物 收 款 方 式 99 年 度 98 年 度 順 胜 實 業 台 南 林 鳳 營 99 年 及 98 年 度 分 別 為 $396 及 $143 / 月 / 按 月 收 取 $ 4,755 $ 1,714 頂 立 開 發 辦 公 室 $227/ 月 / 按 月 收 取 2, 頂 新 控 股 辦 公 室 99 年 及 98 年 度 分 別 為 $227 及 $96/ 月 / 按 月 收 取 2,734 1,379 其 他 辦 公 室 及 倉 庫 按 季 及 按 月 收 取 948 1,248 $ 11,171 $ 4,568 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 並 無 因 上 述 交 易 所 產 生 之 其 他 應 收 款 9. 其 他 交 易 事 項 本 公 司 支 付 關 係 人 水 電 費 及 租 金 支 出 等 費 用, 明 細 如 下 : 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 杭 州 頂 津 $ 76,217 $ 43,058 順 胜 實 業 14,308 9,089 $ 90,525 $ 52,147 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 因 上 述 交 易 而 產 生 之 應 付 費 用 餘 額 為 $14,172 及 $19,681 ~42~

43 10. 為 關 係 人 提 供 保 證 (1) 截 至 民 國 98 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 為 合 併 個 體 以 外 之 關 係 人 - 優 仕 咖 啡 提 供 融 資 背 書 保 證 額 度 而 實 際 動 用 金 額 為 $0, 因 提 供 保 證 而 收 取 之 保 證 費 收 入 金 額 為 $64 本 公 司 民 國 99 年 並 未 提 供 融 資 背 書 保 證 予 合 併 個 體 以 外 之 關 係 人 (2) 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 康 合 貿 易 松 青 商 業 欣 全 實 業 及 杭 州 味 全 食 品 之 銀 行 長 短 期 借 款 係 由 本 公 司 及 董 事 長 魏 應 充 提 供 背 書 保 證 民 國 99 年 及 98 年 度 向 上 列 關 係 人 收 取 之 保 證 收 入 金 額 分 別 為 $2,147 及 $2, 主 要 管 理 階 層 薪 酬 資 訊 99 年 度 98 年 度 薪 資 及 獎 金 $ 65,172 $ 49,575 業 務 執 行 費 用 3,602 6,715 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 13,404 6,382 股 份 基 礎 給 付 費 用 - - 合 計 $ 82,178 $ 62,672 (1) 薪 資 及 獎 金 包 括 薪 資 職 務 加 給 退 職 退 休 金 離 職 金 各 種 獎 金 獎 勵 金 等 (2) 業 務 執 行 費 用 包 括 車 馬 費 特 支 費 各 種 津 貼 宿 舍 配 車 等 實 物 提 供 (3) 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 係 指 當 期 估 列 於 損 益 表 之 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 (4) 股 份 基 礎 給 付 費 用 係 指 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號 認 列 之 酬 勞 成 本 (5) 相 關 資 訊 可 參 閱 本 公 司 股 東 會 年 報 六 抵 ( 質 ) 押 之 資 產 截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 資 產 提 供 擔 保 明 細 如 下 : 資 產 名 稱 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 擔 保 用 途 質 押 定 期 存 款 及 銀 行 存 款 ( 表 列 其 他 金 融 資 產 - 流 動 ) 質 押 定 期 存 款 及 銀 行 存 款 ( 表 列 其 他 金 融 資 產 - 非 流 動 ) $ 34,332 $ 97,960 短 期 借 款 75,729 9,400 擔 保 子 公 司 長 期 借 款 長 期 購 貨 擔 保 工 程 履 約 保 證 及 拍 賣 場 押 金 12,950,691 3,023,652 長 短 期 借 款 土 地 ( 表 列 存 貨 固 定 資 產 出 租 資 產 及 閒 置 資 產 ) 房 屋 及 建 築 805, ,590 長 短 期 借 款 ( 表 列 固 定 資 產 及 出 租 資 產 ) 存 出 保 證 金 21,408 20,016 購 貨 之 保 證 $ 13,887,893 $ 3,967,618 ~43~

44 七 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 除 附 註 四 ( 二 十 三 ) 及 附 註 五 所 述 重 大 工 程 合 約 及 對 關 係 人 之 保 證 者 外, 本 公 司 及 子 公 司 其 他 承 諾 及 或 有 負 債 之 明 細 如 下 : ( 一 ) 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 為 進 口 原 料 及 商 品 等, 已 開 立 未 使 用 之 信 用 狀 為 $211,792 ( 二 ) 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 採 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 處 所, 依 合 約 規 定 將 於 未 來 年 度 內 支 付 之 租 金 費 用 計 $1,126,624, 明 細 如 下 : 年 度 金 額 100 年 度 $ 329, 年 度 667, 年 度 28, 年 度 以 後 $ 100,752 1,126,624 ( 三 ) 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 已 簽 約 委 建 各 項 工 程 或 購 置 設 備 之 契 約 總 價 扣 除 已 支 付 款 於 未 來 年 度 尚 應 支 付 之 工 程 及 設 備 款 計 $390,409 ( 四 ) 子 公 司 - 康 全 工 程 因 承 接 工 程 建 造 合 約, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 已 簽 約 尚 未 支 付 之 進 貨 及 工 程 發 包 合 約 價 款 為 $79,941 ( 五 ) 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 子 公 司 因 購 貨 及 租 約 行 使 而 委 由 銀 行 提 供 購 貨 及 租 約 之 履 約 保 證 金 額 共 $4,233 ( 六 ) 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 子 公 司 為 工 程 合 約 需 要, 與 銀 行 簽 訂 委 任 保 證 契 約, 由 銀 行 出 具 之 各 項 工 程 履 約 保 證 函 金 額 為 $139,874 ( 七 ) 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 子 公 司 - 康 全 工 程 為 工 程 合 約 而 開 立 之 履 約 保 證 票 據 金 額 為 $58,114 ( 八 ) 本 公 司 之 子 公 司 - 康 全 工 程 ( 股 ) 公 司 於 民 國 95 年 10 月 27 日 決 標, 承 攬 機 關 台 灣 中 油 股 份 有 限 公 司 興 建 工 程 處 之 桃 園 煉 油 廠 裂 解 汽 油 加 氫 脫 硫 工 場 統 包 工 程 原 訂 工 期 為 670 天, 經 機 關 同 意 展 延 35 天, 廠 商 履 約 實 際 工 期 759 天, 故 中 油 認 定 廠 商 逾 期 54 天 ; 依 本 工 程 契 約 規 定, 逾 期 違 約 金 每 日 以 契 約 價 款 之 0.1% 計 算, 故 扣 罰 逾 期 違 約 金 共 計 $45,561 康 全 工 程 ( 股 ) 公 司 認 為 工 程 逾 期 之 因 係 因 雙 方 對 於 展 延 標 準 認 定 的 不 同, 致 產 生 履 約 爭 議, 康 全 工 程 ( 股 ) 公 司 目 前 業 已 請 經 濟 部 公 共 工 程 履 約 爭 議 處 理 小 組 就 前 述 爭 議 進 行 協 處, 基 於 保 守 穩 健 原 則, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 康 全 工 程 ( 股 ) 公 司 業 已 自 行 估 列 50% 之 工 程 損 失 入 帳, 共 計 $22,781, 表 列 其 他 流 動 負 債 - 其 他 ( 九 ) 本 公 司 於 民 國 87 年 與 新 燕 實 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 新 燕 公 司 ) 簽 訂 台 北 廠 土 地 買 賣 契 約, 並 於 該 年 12 月 24 日 完 成 土 地 所 有 權 之 移 轉 嗣 後 新 燕 公 司 於 民 國 88 年 發 生 財 務 危 機, 擬 申 請 重 整, 故 雙 方 未 於 民 國 88 年 6 月 30 日 依 原 約 定 執 行 土 地 之 點 交, 其 處 分 土 地 利 益 $664,167 亦 未 認 列 本 公 司 對 該 批 土 地 擁 有 第 二 順 位 抵 押 權, 該 批 土 地 鑑 價 結 果, 因 其 土 地 淨 公 平 價 值 扣 除 第 一 順 位 抵 押 債 權 後 不 足 支 付 本 公 司 應 收 款 項, 基 於 穩 健 保 守 原 則, 本 公 司 已 於 民 國 93 年 度 依 評 估 結 果 提 列 抵 押 權 減 損 損 失 $501,739, 提 列 減 損 後 之 應 收 款 項 餘 額 為 $ 304,094( 表 列 長 期 應 收 票 據 及 款 項 ) 惟 前 述 土 地 業 已 於 民 國 99 年 7 月 7 日 經 法 院 拍 賣, 由 本 公 司 以 $10,168,888 ~44~

45 得 標 拍 定 同 年 7 月 22 日 本 公 司 與 新 燕 公 司 達 成 和 解 協 議, 並 同 意 支 付 $250,000 做 為 和 解 之 對 價, 此 部 分 款 項 於 民 國 99 年 12 月 22 日 經 台 灣 金 融 資 產 服 務 ( 股 ) 公 司 通 知 獲 得 分 配 確 定 本 公 司 將 獲 得 清 償 之 款 項 計 $1,470,000, 扣 除 帳 列 之 應 收 土 地 款 及 訴 訟 和 解 金 $250,000 後 之 餘 數 $915,906, 分 別 認 列 為 減 損 廻 轉 利 益 $501,739 及 出 售 土 地 利 益 $414,167( 表 列 處 分 固 定 資 產 利 益 ) 另, 新 燕 公 司 於 民 國 88 年 10 月 以 本 公 司 未 履 行 契 約 所 訂 條 款 為 由, 向 法 院 提 起 訴 訟, 主 張 解 除 契 約, 並 請 求 各 $50,000 之 價 金 返 還 及 違 約 金 共 計 $100,000, 後 於 民 國 89 年 7 月 提 出 擴 張 聲 明 並 提 高 求 償 金 額 至 $300,000 於 民 國 90 年 5 月 時, 新 燕 公 司 更 改 主 張 請 求 賠 償 之 金 額 仍 維 持 $100,000 此 案 業 於 民 國 90 年 10 月 8 日 經 台 北 地 方 法 院 一 審 民 事 判 決, 本 公 司 應 返 還 新 燕 公 司 前 所 受 領 之 買 賣 價 金 $4,500,000 中 之 $50,000( 一 部 請 求 ), 並 自 訴 狀 繕 本 送 達 翌 日 ( 即 88 年 12 月 1 日 ) 起 至 清 償 日 止, 按 不 動 產 買 賣 契 約 約 定 利 率 計 算 之 利 息 ; 另 新 燕 公 司 請 求 本 公 司 依 契 約 約 定 所 收 價 款 相 同 金 額 ( 即 $4,500,000) 為 違 約 金, 經 法 院 審 酌 按 約 定 之 違 約 金 額 過 高, 應 以 上 開 金 額 之 百 分 之 十 即 $450,000 為 適 當, 新 燕 公 司 得 僅 就 其 中 $50,000 先 為 請 求 依 本 公 司 委 託 之 訴 訟 代 理 律 師 之 意 見, 一 審 法 院 之 判 決, 尚 有 無 法 令 人 信 服 之 處, 本 公 司 決 定 提 起 上 訴 經 本 公 司 上 訴 後, 此 案 於 民 國 91 年 5 月 8 日 經 台 灣 高 等 法 院 民 事 判 決 本 公 司 勝 訴, 並 駁 回 新 燕 公 司 在 第 一 審 之 訴 及 假 執 行 之 聲 請 由 於 新 燕 公 司 不 服 二 審 判 決 提 起 三 審 上 訴, 經 最 高 法 院 民 事 庭 於 民 國 93 年 1 月 8 日 判 決 除 假 執 行 部 分 外 廢 棄, 發 回 台 灣 高 等 法 院 更 審, 民 國 96 年 4 月 17 日 經 台 灣 高 等 法 院 民 事 庭 更 審 判 決 廢 棄 原 判 決, 駁 回 新 燕 公 司 於 第 一 審 之 訴 及 假 執 行 之 聲 請, 新 燕 仍 再 次 聲 明 上 訴 經 最 高 法 院 民 事 庭 於 民 國 97 年 7 月 10 日 判 決 原 二 審 更 審 判 決 除 假 執 行 部 分 外 廢 棄 發 回 台 灣 高 等 法 院 更 審 台 灣 高 等 法 院 於 民 國 98 年 12 月 8 日 宣 判, 原 判 決 廢 棄, 新 燕 公 司 在 第 一 審 之 訴 及 假 執 行 之 聲 請 均 駁 回, 本 公 司 與 新 燕 公 司 仍 再 次 提 起 上 訴 台 灣 最 高 法 院 於 民 國 99 年 5 月 13 日 宣 判, 原 判 決 除 假 執 行 部 份 外 廢 棄 並 發 回 台 灣 高 等 法 院 更 審 本 公 司 已 於 民 國 99 年 7 月 22 日 與 新 燕 公 司 達 成 和 解 協 議 新 燕 公 司 於 民 國 99 年 7 月 22 日 向 台 灣 高 等 法 院 提 出 民 事 撤 回 起 訴 狀 撤 回 訴 訟 案, 本 公 司 亦 於 民 國 99 年 7 月 30 日 向 台 灣 高 等 法 院 提 出 民 事 陳 報 狀, 同 意 新 燕 公 司 撤 回 訴 訟 案, 全 案 至 此 終 結 ( 十 ) 本 公 司 之 子 公 司 - 頂 率 開 發 ( 股 ) 公 司 向 兆 豐 國 際 商 業 銀 行 彰 化 商 業 銀 行 第 一 商 業 銀 行 及 台 新 國 際 商 業 銀 行 等 4 家 金 融 機 構 聯 合 貸 款, 依 聯 合 授 信 合 約 規 定, 於 授 信 案 存 續 期 間 內, 本 公 司 及 頂 新 集 團 對 頂 率 開 發 ( 股 ) 公 司 之 持 股 比 率 應 維 持 百 分 之 七 十 以 上 ( 含 ), 否 則 視 為 違 約, 須 即 刻 清 償 已 動 用 之 本 金 及 其 衍 生 之 利 息 和 費 用, 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 頂 率 開 發 ( 股 ) 公 司 之 聯 貸 借 款 餘 額 及 利 息 計 $7,001,534 ~45~

46 八 重 大 之 災 害 損 失 本 公 司 及 子 公 司 無 重 大 之 災 害 損 失 九 重 大 之 期 後 事 項 無 此 情 形 十 其 他 ( 一 ) 民 國 98 年 度 財 務 報 表 之 部 分 科 目 業 予 重 分 類, 便 與 民 國 99 年 度 財 務 報 表 比 較 ~46~

47 ( 二 ) 金 融 商 品 之 公 平 價 值 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 公 平 價 值 公 平 價 值 公 開 報 價 評 價 方 法 公 開 報 價 評 價 方 法 帳 面 價 值 決 定 之 價 值 估 計 之 價 值 帳 面 價 值 決 定 之 價 值 估 計 之 價 值 非 衍 生 性 金 融 商 品 資 產 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 資 產 $ 4,480,807 $ - $ 4,480,807 $ 4,279,686 $ - $ 4,279,686 持 有 至 到 期 日 金 融 商 品 - 流 動 ,000-5,000 備 供 出 售 金 融 商 品 - 非 流 動 3,272 3,272-1,999 1,999 - 以 成 本 衡 量 之 金 融 商 品 - 非 流 動 48,198-48,198 50,071-50,071 其 他 金 融 資 產 - 非 流 動 75,729-75,729 9,400-9,400 存 出 保 證 金 184, , , ,427 負 債 公 平 價 值 與 帳 面 價 值 相 等 之 金 融 負 債 5,815,235-5,815,235 5,421,973-5,421,973 長 期 借 款 9,488,294-9,488,294 1,575,446-1,575,446 存 入 保 證 金 59,760-59,760 48,739-48,739 ~47~

48 ( 三 ) 本 公 司 及 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : 1. 短 期 金 融 商 品, 因 折 現 值 影 響 不 大, 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 款 項 其 他 應 收 款 其 他 金 融 資 產 - 流 動 長 期 應 收 票 據 及 款 項 短 期 銀 行 借 款 應 付 短 期 票 券 應 付 票 據 及 款 項 應 付 費 用 其 他 流 動 負 債 - 其 他 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期 之 長 期 負 債 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時, 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值 3. 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時, 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值 若 無 市 場 價 格 可 供 參 考 時, 則 採 用 評 價 方 法 估 計 本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用 之 估 計 及 假 設, 與 市 場 參 與 者 於 金 融 商 品 訂 價 時 用 以 作 為 估 計 及 假 設 之 資 訊 一 致, 該 資 訊 為 本 公 司 可 取 得 者, 本 公 司 使 用 之 折 現 率 與 實 質 上 條 件 及 特 性 相 同 之 金 融 商 品 之 報 酬 率 相 等, 其 條 件 及 特 性 包 括 債 務 人 之 信 用 狀 況 合 約 規 定 固 定 利 率 計 息 之 剩 餘 期 間 支 付 本 金 之 剩 餘 期 間 及 支 付 幣 別 等 4. 長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值 折 現 率 則 以 本 公 司 之 長 期 借 款 之 約 定 利 率 為 準 5. 存 出 入 保 證 金 係 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值 折 現 率 則 以 郵 政 儲 金 匯 業 局 之 一 年 期 定 期 存 款 利 率 為 準, 惟 金 額 不 重 大 時 則 不 予 折 現 ( 四 ) 本 公 司 及 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $256,666 及 $592,881 ; 金 融 負 債 分 別 為 $59,761 及 $48,739; 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $4,000 及 $9,000; 金 融 負 債 分 別 為 $9,488,294 及 $1,756,844 ( 五 ) 本 公 司 及 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 $1,273 及 $383, 及 從 股 東 權 益 調 整 項 目 中 扣 除 並 列 入 當 期 損 益 之 金 額 皆 為 $0 ( 六 ) 財 務 風 險 控 制 及 避 險 策 略 ( 含 財 務 避 險 ) 1. 本 公 司 及 子 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統, 以 清 楚 辨 認 衡 量 並 控 制 本 公 司 及 子 公 司 所 有 各 種 風 險 ( 包 含 市 場 風 險 信 用 風 險 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 ), 使 本 公 司 及 子 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險 信 用 風 險 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 2. 本 公 司 及 子 公 司 市 場 風 險 管 理 目 標, 係 適 當 考 慮 經 濟 環 境 競 爭 狀 況 市 場 價 值 風 險 和 對 淨 利 息 收 入 之 影 響 下, 達 到 最 佳 化 之 風 險 部 位 維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集 中 管 理 所 有 市 場 風 險 3. 為 了 達 成 風 險 管 理 之 目 標, 本 公 司 及 子 公 司 之 財 務 避 險 活 動 集 中 於 市 場 價 值 風 險 及 現 金 流 量 風 險 : (1) 利 率 風 險 本 公 司 及 子 公 司 對 於 利 率 避 險, 公 司 會 依 據 有 關 影 響 利 率 之 總 體 經 濟 指 標 並 參 考 金 融 市 場 利 率 專 家 對 利 率 走 勢 之 看 法, 來 擬 定 本 公 司 及 ~48~

49 子 公 司 之 利 率 公 平 價 值 避 險 策 略, 對 浮 動 利 率 長 期 負 債 進 行 避 險, 本 公 司 及 子 公 司 以 利 率 交 換 及 基 差 型 利 率 交 換 選 擇 權 為 現 金 流 量 避 險 之 主 要 金 融 商 品 此 外, 換 匯 換 利 交 換 選 擇 權 利 率 上 限 利 率 下 限 及 其 他 選 擇 權 等 金 融 商 品 亦 可 能 用 以 規 避 現 金 流 量 變 動 之 風 險 (2) 匯 率 風 險 本 公 司 及 子 公 司 對 於 匯 率 避 險, 公 司 會 依 據 有 關 影 響 匯 率 之 總 體 經 濟 指 標 並 參 考 金 融 市 場 匯 率 專 家 對 匯 率 走 勢 之 看 法, 來 擬 定 本 公 司 及 子 公 司 之 匯 率 公 平 價 值 避 險 策 略, 對 (1) 外 幣 資 產 負 債 及 (2) 預 期 外 幣 資 產 負 債 交 易, 進 行 匯 率 避 險, 本 公 司 及 子 公 司 以 遠 期 外 匯 交 易 (DF) 為 公 平 價 值 及 現 金 流 量 避 險 之 主 要 金 融 商 品 此 外, 外 匯 選 擇 權 商 品 亦 可 能 用 以 規 避 公 平 價 值 變 動 之 風 險 (3) 信 用 風 險 本 公 司 及 子 公 司 訂 有 嚴 格 之 徵 信 評 估 政 策, 僅 與 信 用 狀 況 良 好 之 交 易 相 對 人 進 行 交 易, 且 適 時 運 用 債 權 保 全 措 施, 以 降 低 信 用 風 險 ( 七 ) 重 大 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 : (1) 匯 率 風 險 : 本 公 司 及 子 公 司 之 進 銷 貨 部 分 係 以 美 金 為 計 價 單 位, 公 平 價 值 將 隨 市 場 匯 率 波 動 而 改 變, 惟 本 公 司 持 有 之 外 幣 資 產 及 負 債 部 位 及 收 付 期 間 約 當, 可 將 市 場 風 險 相 互 抵 銷, 故 預 期 不 致 產 生 重 大 之 市 場 風 險 本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣, 故 受 匯 率 波 動 之 影 響, 具 重 大 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 外 幣 ( 元 ) 99 年 12 月 31 日 匯 率 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 $ 7,678, 美 金 : 人 民 幣 7,986, 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 $ 5,862, 美 金 : 人 民 幣 21,212, ~49~

50 外 幣 ( 元 ) 98 年 12 月 31 日 匯 率 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 $ 6,808, 美 金 : 人 民 幣 12,287, 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 $ 5,904, 美 金 : 人 民 幣 17,746, (2) 利 率 風 險 : 本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 債 務 類 金 融 商 品 投 資, 係 為 長 期 持 有 至 到 期 日, 雖 為 浮 動 利 率 之 債 券 投 資, 仍 預 期 不 致 發 生 重 大 之 市 場 風 險 本 公 司 借 入 之 款 項, 依 約 定 係 為 浮 動 利 率 之 借 款, 預 期 不 致 發 生 重 大 之 市 場 風 險 本 公 司 及 子 公 司 發 行 之 債 務 類 商 品, 均 為 固 定 利 率 之 債 務 負 債, 故 無 市 場 風 險 (3) 價 格 風 險 : 本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 - 備 供 出 售 及 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 受 市 場 價 格 變 動 之 影 響, 惟 本 公 司 業 已 設 置 停 損 點, 故 預 期 不 致 發 生 重 大 之 市 場 風 險 其 屬 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 市 場 價 格 且 已 定 期 評 估 減 損, 故 無 重 大 之 市 場 風 險 本 公 司 及 子 公 司 之 應 收 款 項 均 為 一 年 內 到 期, 因 此 經 評 估 無 重 大 之 市 場 風 險 本 公 司 及 子 公 司 之 應 付 款 項 均 為 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期, 因 此 經 評 估 無 重 大 之 市 場 風 險 2. 信 用 風 險 : (1) 本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資, 其 屬 備 供 出 售 之 金 融 資 產 者, 本 公 司 係 透 過 集 中 交 易 市 場 及 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 下 單 交 易, 且 係 與 信 用 良 好 之 相 對 人 往 來, 預 期 交 易 相 對 人 不 致 發 生 違 約, 故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 其 屬 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 本 公 司 於 投 資 時 業 已 評 估 交 易 相 對 人 之 信 用 狀 況, 預 期 不 致 發 生 違 約, 故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 其 屬 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 透 過 集 中 交 易 市 場 及 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 下 單 交 易, 且 係 與 信 用 良 好 之 相 對 人 往 來, 預 期 交 易 相 對 人 不 致 發 生 違 約, 故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 (2) 本 公 司 投 資 之 金 融 債 券, 其 發 行 人 之 信 用 評 等 為 twbbb- 至 twbbb, 預 期 交 易 相 對 人 不 致 發 生 違 約, 故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 (3) 本 公 司 及 子 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好, 因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險 ~50~

51 3. 流 動 性 風 險 : (1) 本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 權 益 類 金 融 商 品, 其 屬 備 供 出 售 及 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 均 具 活 絡 市 場, 可 輕 易 在 市 場 上 以 接 近 公 平 價 值 之 價 格 迅 速 出 售 金 融 資 產, 故 預 期 不 致 產 生 重 大 之 流 動 性 風 險 其 屬 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 均 無 活 絡 市 場, 故 預 期 具 有 重 大 之 流 動 性 風 險 (2) 本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 債 務 類 金 融 商 品 投 資, 係 為 長 期 持 有 至 到 期 日, 且 本 公 司 及 子 公 司 之 營 運 資 金 足 以 支 應 本 公 司 及 子 公 司 之 資 金 需 求, 預 期 不 致 發 生 重 大 之 流 動 性 風 險 (3) 本 公 司 及 子 公 司 之 營 運 資 金, 足 以 支 應 本 公 司 所 發 行 債 券 之 利 息 支 出 及 持 有 人 要 求 履 約 之 資 金 需 求, 預 期 不 致 發 生 重 大 之 流 動 性 風 險 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 : 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 及 長 期 借 款, 部 分 係 屬 浮 動 利 率 之 債 務, 故 市 場 利 率 變 動 將 使 短 期 及 長 期 借 款 之 有 效 利 率 隨 之 變 動, 而 使 其 未 來 現 金 流 量 產 生 波 動 ~51~

52 十 一 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 本 公 司 依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 規 定, 揭 露 民 國 99 年 度 之 重 大 交 易 相 關 事 項 如 下 : 1. 資 金 貸 與 他 人 情 形 : 有 短 期 融 對 個 別 對 象 資 金 貸 與 貸 出 資 金 本 期 最 資 金 貸 與 業 務 往 通 資 金 必 提 列 備 抵 擔 保 品 資 金 貸 與 總 限 額 之 公 司 貸 與 對 象 往 來 科 目 高 餘 額 期 末 餘 額 利 率 區 間 性 質 ( 註 一 ) 來 金 額 要 之 原 因 呆 帳 金 額 名 稱 價 值 限 額 ( 註 二 ) ( 註 三 ) 欣 全 實 業 KING CAN 應 收 關 係 人 $ 33,617 $ %-2.61% 2 不 適 用 營 運 周 轉 $ - 無 無 $ 202,717 $ 405,433 欣 全 實 業 KING CAN 其 他 應 收 款 29, %-2.61% 2 不 適 用 營 運 周 轉 - 無 無 202, ,433 欣 全 實 業 昆 山 裕 全 應 收 關 係 人 16, %-5.00% 2 不 適 用 營 運 周 轉 - 無 無 202, ,433 註 一 : 資 金 貸 與 性 質 之 填 寫 方 法 如 下 : ( 一 ) 有 業 務 往 來 者 請 填 1 ( 二 ) 有 短 期 融 通 資 金 之 必 要 者 請 填 2 註 二 : 因 有 短 期 資 金 融 通 者, 對 單 一 借 款 人 之 貸 放 金 額 以 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 最 近 期 財 務 報 告 淨 值 之 百 分 之 二 十 為 最 高 限 額 註 三 : 本 公 司 資 金 貸 放 總 額 以 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 最 近 期 財 務 報 告 淨 值 之 百 分 之 四 十 為 最 高 限 額 ~52~

53 2. 為 他 人 背 書 保 證 情 形 : 編 號 背 書 保 證 者 公 司 名 稱 公 司 名 稱 被 背 書 保 證 對 象 與 本 公 司 之 關 係 ( 註 四 ) 對 單 一 企 業 背 書 保 證 之 限 額 本 期 最 高 背 書 保 證 餘 額 期 末 背 書 保 證 餘 額 ( 註 二 ) 以 財 產 擔 保 之 背 書 保 證 金 額 累 計 背 書 保 證 金 額 佔 本 公 司 最 近 期 財 務 報 表 淨 值 之 比 率 ( 註 三 ) 0 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 康 國 行 銷 1 註 一 $ 10,000 $ 10,000 無 0.15% 背 書 保 證 總 金 額 0 松 青 商 業 1 940, ,000 無 14.28% 不 得 超 過 背 書 保 0 欣 全 實 業 1 317,487 - 無 - 證 者 公 司 之 淨 值 0 康 全 工 程 1 625, ,354 無 8.71% 0 康 合 貿 易 1 96,150 87,390 無 1.33% 0 杭 州 生 技 2 337, ,430 無 4.87% 0 杭 州 味 全 2 1,462,620 - 無 - 0 KING CAN 2 225,050 - 無 - 0 杭 州 順 全 2 426, ,820 無 6.20% 0 昆 山 裕 全 2 256, ,040 無 3.54% 0 上 海 頂 盛 3 165, ,302 無 2.39% 4,862,519 2,729,336 1 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 昆 山 裕 全 2 $ 165,058 $ 150,020 無 14.80% 1 KING CAN 1 96,450 - 無 - 261, ,020 2 昆 山 裕 全 模 具 有 限 公 司 杭 州 順 全 2 $ 146,160 $ 135,960 無 48.29% 3 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 昆 山 裕 全 2 145, ,960 無 34.63% $ 291,180 $ 271,920 背 書 保 證 最 高 限 額 備 註 註 一 :1. 對 單 一 企 業 背 書 保 證 之 金 額 不 得 超 過 背 書 保 證 者 公 司 淨 值 之 三 分 之 一 2. 因 業 務 往 來 關 係 從 事 背 書 保 證, 個 別 保 證 金 額 以 不 超 過 最 近 一 年 度 與 當 年 度 截 至 提 供 保 證 時 止 背 書 保 證 者 公 司 與 其 進 貨 或 銷 貨 金 額 之 最 高 者 註 二 : 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止, 本 公 司 及 被 投 資 公 司 提 供 關 係 人 融 資 保 證 額 度 而 實 際 動 用 金 額 計 $1,253,354 註 三 : 背 書 保 證 者 公 司 為 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 昆 山 裕 全 模 具 有 限 公 司 及 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司, 以 該 公 司 最 近 期 之 財 務 報 表 淨 值 計 算 註 四 :1. 直 接 持 有 普 通 股 股 權 超 過 50% 之 子 公 司 2. 母 公 司 與 子 公 司 持 有 普 通 股 股 權 合 併 計 算 超 過 50% 之 被 投 資 公 司 3. 因 共 同 投 資 關 係 由 各 出 資 股 東 依 其 持 股 比 例 對 其 背 書 保 證 之 公 司 ~53~

54 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 例 市 價 備 註 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 股 票 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 54,330,999 $ 994, % 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 股 票 6,409,919 24, % 6.18 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 股 票 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 股 票 6,439,435 68, % ,939,682 42, % 4.64 康 國 行 銷 股 份 有 限 公 司 股 票 3,490,189 17, % 5.03 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 股 票 44,578,404 ( 110,475) 97.78% ( 2.30) 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 股 單 註 2 80, % 註 2 泰 味 全 股 份 有 限 公 司 股 票 390,000 ( 7,990) 60.00% ( 12.29) 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 註 2 1,603, % 註 2 TECHNAGE (BVI) LTD. 註 2 ( 125,009) % 註 2 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司 204,000,000 2,038, % 9.99 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 2,290,000 99, % 優 仕 咖 啡 股 份 有 限 公 司 等 7 家 股 票 註 1 32,718 註 1 註 1 $ 4,758,761 期 末 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 康 聯 投 資 股 份 有 限 公 司 股 票 無 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 - $ 10, % 利 嘉 營 造 有 限 公 司 股 單 註 2 6, % 新 東 陽 股 份 有 限 公 司 股 票 463,000 5, % 精 典 基 金 投 資 有 限 公 司 股 單 註 2 12, % 中 華 職 棒 等 2 家 股 票 註 1 3,453 註 1 註 1 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 全 家 便 利 商 店 股 份 有 限 公 司 股 票 $ 37,698 無 備 供 出 售 金 融 商 品 - 非 流 動 33,323 $ 3, % 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 KING CAN (BVI) 公 司 股 單 採 權 益 法 評 價 之 孫 公 司 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 註 2 653, % 註 2 ~54~

55 KING CAN (BVI) Corporation 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 股 單 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 股 單 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 例 市 價 備 註 採 權 益 法 評 價 之 孫 公 司 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 註 2 $ 281, % 註 2 註 2 392, % 註 2 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 康 和 建 設 股 份 有 限 公 司 股 票 無 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 545, % ( 13.64) 康 聯 投 資 股 份 有 限 公 司 股 票 41, % 瑞 年 投 資 股 份 有 限 公 司 股 票 82, % ( 10.76) 安 利 投 資 股 份 有 限 公 司 股 票 82, % ( 7.41) 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 台 北 漁 產 運 銷 股 份 有 限 公 司 股 票 % 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 王 德 傳 茶 業 商 貿 ( 上 海 ) 有 限 公 司 採 權 益 法 評 價 之 孫 公 司 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 註 2 5, % 註 2 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 味 全 亞 洲 投 資 有 限 公 司 股 單 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 註 2 ( 1,216) 99.00% 註 2 黑 龍 江 味 全 乳 品 有 限 公 司 股 單 黑 龍 江 味 全 食 品 有 限 公 司 股 單 註 % 註 2 註 % 註 2 上 海 味 全 食 品 有 限 公 司 股 單 無 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 註 % 註 2 桂 林 味 全 食 品 有 限 公 司 股 單 註 % 註 2 TECHANGE (BVI) LTD. 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 股 單 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 註 2 ( 126,570) 70.00% 註 2 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 股 單 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 股 單 註 2 149, % 註 2 9,060, , % 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 股 單 註 2 1,066, % 註 2 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 27,000, , % 3.90 香 港 冠 華 發 展 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 股 單 註 % 註 2 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 註 2 452, % 註 2 股 單 味 全 亞 洲 投 資 股 份 有 限 公 司 香 港 冠 華 發 展 有 限 公 司 股 單 無 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 註 % 註 2 香 港 康 勤 發 展 有 限 公 司 股 單 註 % 註 2 桂 林 味 全 食 品 有 限 公 司 股 單 註 % 註 2 期 末 ~55~

56 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 例 市 價 備 註 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 股 單 無 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 註 2 $ 174, % 註 2 東 莞 頂 可 食 品 有 限 公 司 股 單 註 2 21, % 註 2 註 1: 係 每 一 被 投 資 公 司 餘 額 均 未 超 過 本 科 目 餘 額 5%, 故 予 以 合 併 表 達 註 2: 係 被 投 資 公 司 為 有 限 公 司, 故 無 每 股 淨 值 及 股 數 期 末 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 買 賣 之 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 帳 列 科 目 交 易 對 象 關 係 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 期 初 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 買 入 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 賣 出 股 數 ( 仟 股 ) 售 價 帳 面 成 本 本 期 ( 損 ) 益 金 額 累 積 換 算 調 整 數 期 末 股 數 ( 仟 股 ) 金 額 子 公 司 註 1 $ 689,503 註 1 $ 1,010,478 - $ - $ - $ 379 ($ 96,455) 註 1 $ 1,603,905 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 維 京 群 島 味 杭 州 味 全 食 品 全 有 限 公 司 有 限 公 司 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 註 1: 係 有 限 公 司, 故 無 股 數 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 子 公 司 ,000 2,040, ( 1,854) - 204,000 2,038,146 子 公 司 - - 2, , ( 304) ( 56) 2,290 99,640 子 公 司 註 1 437,194 註 1 638, ,029 ( 64,729) 註 1 1,066,619 子 公 司 6,600 49,862 2, , ( 23,335) ( 15,051) 9, ,220 子 公 司 , , ( 2,009) ( 6,587) 27, ,013 子 公 司 88,085 註 1 390, ( 26,181) 註 1 452,418 子 公 司 - 184, ( 2,287) ( 7,584) 174,749 ~56~

57 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 交 易 日 或 價 款 支 交 易 對 象 為 關 係 人 者, 其 前 次 移 轉 資 料 取 得 之 公 司 財 產 名 稱 事 實 發 生 日 交 易 金 額 付 情 形 交 易 對 象 關 係 所 有 人 關 係 移 轉 日 期 金 額 價 格 決 定 之 參 考 依 據 取 得 目 的 及 使 用 情 形 其 他 約 定 事 項 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 土 地 $ 10,168,888 已 付 清 係 透 過 法 院 拍 賣 取 得, 該 土 地 之 所 有 權 人 為 新 燕 實 業 股 份 有 限 公 司 無 不 適 用 不 適 用 不 適 用 不 適 用 依 據 市 場 狀 況 及 評 估 開 發 價 值 後, 透 過 投 標 拍 定 方 式 決 定 之 進 行 土 地 開 發 無 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 交 易 日 或 價 款 支 交 易 對 象 為 關 係 人 者, 其 前 次 移 轉 資 料 處 分 之 公 司 財 產 名 稱 事 實 發 生 日 交 易 金 額 付 情 形 交 易 對 象 關 係 所 有 人 關 係 移 轉 日 期 金 額 價 格 決 定 之 參 考 依 據 取 得 目 的 及 使 用 情 形 其 他 約 定 事 項 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 土 地 $ 10,512,000 已 付 清 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司 係 味 全 採 權 益 法 評 價 之 子 公 司 不 適 用 不 適 用 不 適 用 不 適 用 依 據 市 場 狀 況 及 評 估 開 發 價 值 後, 雙 方 簽 定 合 約 決 定 之 進 行 土 地 開 發 無 ~57~

58 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 交 易 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 百 分 之 二 十 以 上 者 : 佔 總 進 ( 銷 ) 佔 總 應 收 ( 付 ) 款 項 進 ( 銷 ) 貨 公 司 交 易 對 象 關 係 進 ( 銷 ) 貨 金 額 貨 之 比 率 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額 之 比 率 備 註 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 頂 新 製 油 實 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 順 胜 實 業 股 份 有 限 公 司 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 中 國 青 年 商 店 股 份 有 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 限 公 司 司 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 康 師 傅 飲 品 (BVI) 有 限 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 該 公 司 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 為 同 一 人 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 該 公 司 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 為 同 一 人 進 貨 $ 716, % 天 與 一 般 交 易 無 重 大 差 異 與 一 般 交 易 無 重 大 差 異 ($ 119,413) (11.20%) - 進 貨 211, % 60~90 天 ( 9,778) (0.92%) - 進 貨 261, % 60 天 ( 50,762) (4.76%) - ( 銷 貨 ) ( 241,362) (1.82%) 60~90 天 35, % - 進 貨 140, % 30 天 ( 18,599) (1.74%) - 聯 屬 公 司 進 貨 618, % 依 協 議 ( 44,542) (9.84%) - 本 公 司 之 母 公 司 進 貨 241, % 60~90 天 ( 35,720) (7.89%) - 本 公 司 之 母 公 司 ( 銷 貨 ) ( 211,228) (36.74%) 60~90 天 9, % - 聯 屬 公 司 ( 銷 貨 ) ( 235,464) (40.95%) 120 天 73, % - 聯 屬 公 司 ( 銷 貨 ) ( 618,666) (70.80%) 依 協 議 44, % - 本 公 司 之 母 公 司 ( 銷 貨 ) ( 716,610) (58.19%) 60 天 119, % - 聯 屬 公 司 進 貨 235, % 120 天 ( 73,153) (41.88%) - 該 公 司 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 為 同 一 人 交 易 情 形 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 之 情 形 及 原 因 應 收 ( 付 ) 票 據 帳 款 ( 銷 貨 ) ( 153,658) (12.48%) 180 天 53, % - ~58~

59 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 帳 列 應 收 款 項 之 公 司 交 易 對 象 關 係 應 收 關 係 人 款 項 餘 額 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 本 公 司 之 母 公 司 $ 119, $ - 無 $ 93,699 $ - 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 聯 屬 公 司 137,640 註 註 註 註 註 註 : 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 目 前 已 停 止 營 運, 進 行 清 算 中, 相 關 款 項 將 待 其 清 算 後 歸 還, 因 皆 係 本 公 司 100% 持 有 之 子 公 司, 故 未 提 列 備 抵 呆 帳 週 轉 率 金 額 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 處 理 方 式 應 收 關 係 人 款 項 期 後 收 回 金 額 提 列 備 抵 呆 帳 金 額 9. 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 者 : 味 全 食 品 及 欣 全 實 業 於 民 國 99 年 度 認 列 之 淨 ( 損 失 ) 利 益 分 別 為 ($585) 及 $408 註 : 從 事 之 遠 期 外 匯 交 易 主 係 預 購 遠 匯 交 易 ( 買 美 金 賣 台 幣 ), 係 為 規 避 進 貨 之 匯 率 風 險, 惟 未 適 用 避 險 會 計 ~59~

60 ( 二 ) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 本 期 期 末 上 期 期 末 股 數 比 率 % 帳 面 金 額 本 期 損 益 投 資 損 益 備 註 味 全 食 品 工 業 ( 股 ) 公 司 欣 全 實 業 ( 股 ) 公 司 台 北 市 松 江 路 127 號 9 樓 康 全 工 程 ( 股 ) 公 司 台 北 市 松 江 路 127 號 9 樓 康 合 國 際 貿 易 ( 股 ) 公 司 中 國 青 年 商 店 ( 股 ) 公 司 台 北 市 中 山 北 路 二 段 52 號 5 樓 台 北 市 松 江 路 127 號 9 樓 康 國 行 銷 ( 股 ) 公 司 台 北 市 松 江 路 125 號 10 樓 松 青 商 業 ( 股 ) 公 司 台 北 市 松 隆 路 125 號 1 樓 鐵 罐 鐵 盒 鐵 桶 瓶 蓋 等 馬 口 鐵 製 品 之 加 工 製 造 及 買 賣 石 化 設 計 建 造 等 業 務 一 般 進 出 口 貿 易 業 務 經 營 蔬 果 超 級 市 場 及 便 利 商 店 等 業 務 經 營 業 務 為 各 種 食 品 罐 頭 百 貨 等 之 批 發 零 售 經 營 超 級 商 店 及 超 級 市 場 等 業 務 泰 味 全 ( 股 ) 公 司 泰 國 食 品 機 械 進 口 食 品 罐 頭 出 口 等 業 務 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 TECHNAGE (BVI) LTD. 頂 率 開 發 股 份 有 限 公 司 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 優 仕 咖 啡 ( 股 ) 公 司 等 7 家 被 投 資 公 司 British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 北 市 松 江 路 125 號 10 樓 台 北 市 中 山 區 長 春 路 14-1 號 台 北 市 松 江 路 125 號 9 樓 等 7 個 處 所 $ 358,691 $ 358,691 54,330, % $ 994,286 $ 250,798 $ 244,588 94,551 34,551 6,409, % 24,026 ( 27,738) ( 42,036) 43,281 43,281 6,439, % 68,606 2,541 2, , ,041 9,939, % 42,602 ( 11,736) ( 10,180) 34,902 34,902 3,490, % 17,568 6,480 6, , ,831 44,578, % ( 110,475) ( 265,444) ( 260,046) 37,919 37, , % ( 7,990) 73,580 ( 12,813) 一 般 投 資 業 378, ,274 註 一 % 80,738 7,556 7,556 一 般 投 資 業 1,727, ,763 註 一 % 1,603,905 ( 323) 379 一 般 投 資 業 255, ,067 註 一 % ( 125,009) ( 22,589) ( 22,589) 不 動 產 買 賣 租 賃 業 2,040, ,000, % 2,038,146 ( 3,635) ( 1,854) 茶 葉 批 發 業 等 100,000-2,290, % 99,640 ( 597) ( 304) 經 營 咖 啡 豆 粉 之 生 產 與 買 賣 業 務 各 種 調 理 食 品 一 般 貿 易 及 投 資 事 業 等 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 , ( 501) 合 計 $ 4,758,761 $ 9,099 ($ 88,613) ~60~

61 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 本 期 期 末 上 期 期 末 股 數 比 率 % 帳 面 金 額 本 期 損 益 投 資 損 益 備 註 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 KING CAN (BVI) Corporation 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 TECHANGE (BVI) LTD. 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 香 港 冠 華 發 展 有 限 公 司 KING CAN (BVI) Corporation 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 王 德 傳 茶 業 商 貿 ( 上 海 ) 有 限 公 司 味 全 亞 洲 投 資 有 限 公 司 黑 龍 江 味 全 乳 品 有 限 公 司 黑 龍 江 味 全 食 品 有 限 公 司 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 東 莞 頂 可 食 品 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 British Virgin Islands 大 陸 昆 山 一 般 投 資 業 $ 432,330 $ 432,330 註 一 100% $ 653,487 $ 185,695 $ 185,695 食 品 模 具 注 射 模 具 等 製 造 110, ,308 註 一 100% 281,637 91,037 91,037 註 二 大 陸 杭 州 塑 料 瓶 蓋 等 製 造 322, ,022 註 一 100% 392,743 95,921 95,921 註 二 大 陸 上 海 茶 業 茶 具 零 售 業 9,444 - 註 一 100% 5,564 ( 3,770) ( 3,770) 註 二 香 港 一 般 投 資 業 註 一 99% ( 1,216) ( 891) ( 891) 註 二 大 陸 乳 製 品 等 產 品 121, ,501 註 一 70% - 停 業 中 - 註 二 大 陸 調 味 品 等 產 品 19,896 19,896 註 一 67% - 停 業 中 - 註 二 大 陸 杭 州 British Virgin Islands 生 產 銷 售 嬰 幼 兒 奶 粉 等 326, ,435 註 一 100% 149,856 ( 32,057) ( 32,057) 註 二 一 般 投 資 業 291,583 54,839 9,060,000 60% 248,220 ( 190) ( 23,335) 註 二 大 陸 杭 州 液 體 飲 料 等 食 品 1,002, ,564 註 一 100% 1,066,619 56,029 56,029 註 二 香 港 一 般 投 資 業 135,609-27,000,000 50% 127,013 ( 4,017) ( 2,009) 註 二 大 陸 上 海 麵 包 生 產 及 批 發 485,972 91,399 註 一 100% 452, 註 二 大 陸 北 京 大 陸 杭 州 大 陸 東 莞 大 陸 北 京 生 產 銷 售 營 養 食 品 及 嬰 幼 兒 奶 粉 等 沙 拉 沙 拉 醬 調 味 品 等 生 產 沙 拉 沙 拉 醬 調 味 品 等 生 產 生 產 銷 售 營 養 食 品 及 嬰 幼 兒 奶 粉 等 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 63,422 63,422 註 一 70% ( 126,570) ( 22,481) ( 22,481) 註 二 184,620 - 註 一 100% 174,749 ( 2,287) ( 2,287) 註 二 33,112 33,112 註 一 100% 21,690 ( 239) ( 239) 註 二 34,423 34,423 註 一 30% - ( 22,481) - 註 二 註 一 : 係 有 限 公 司, 故 無 股 數 註 二 : 本 公 司 透 過 維 京 群 島 味 全 國 際 有 限 公 司 維 京 群 島 味 全 有 限 公 司 TECHANGE (BVI) LTD. KING CAN (BVI) Corporation 頂 可 ( 香 港 ) 控 股 股 份 有 限 公 司 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 及 維 京 群 島 頂 盛 控 股 有 限 公 司 轉 投 資 之 大 陸 被 投 資 公 司 相 關 資 訊 請 詳 附 註 十 一 ( 三 ) ~61~

62 ( 三 ) 大 陸 投 資 資 訊 1. 大 陸 被 投 資 公 司 相 關 資 訊 : 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 實 收 資 本 額 本 期 期 初 自 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 投 資 方 式 台 灣 匯 出 累 實 收 資 本 額 折 新 台 幣 ( 註 一 ) 積 投 資 金 額 匯 出 收 回 福 州 可 福 公 司 方 便 麵 美 金 160 萬 元 $ 52,240 五 $ 15,602 $ - $ - $ 15, % 停 業 中 停 業 中 - 北 京 味 全 公 司 奶 粉 人 民 幣 2,000 萬 元 78,869 五 97, , % ($ 22,481) ($ 126,570) $ 31,671 桂 林 味 全 公 司 味 精 人 民 幣 5,911 萬 元 273,099 五 44, , % 停 業 中 停 業 中 - 黑 龍 江 味 全 食 品 公 司 調 味 品 等 產 品 人 民 幣 1,510 萬 元 59,546 二 19, , % 停 業 中 停 業 中 - 黑 龍 江 味 全 乳 品 公 司 乳 製 品 等 產 品 人 民 幣 5,180 萬 元 204,272 二 121, , % 停 業 中 停 業 中 - 上 海 味 全 公 司 方 便 麵 等 食 品 美 金 450 萬 元 146,925 二 22, , % 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 奶 粉 米 麥 粉 及 固 體 飲 料 等 食 品 美 金 1,000 萬 元 326,435 二 326, , % ( 32,057) 149,856 - 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 主 要 營 業 項 目 液 體 飲 料 等 食 品 食 品 模 具 注 射 模 具 等 製 造 塑 料 瓶 蓋 等 製 品 本 期 期 末 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額 本 公 司 直 接 或 間 接 投 資 之 持 股 比 例 本 期 認 列 投 資 損 益 ( 註 二 ) 期 末 投 資 帳 面 價 值 截 至 本 期 止 已 匯 回 投 資 收 益 美 金 3,260 萬 元 1,053,421 二 364, ,125-1,002, % 56,029 1,066,619 - 美 金 595 萬 元 190,981 二 98, , % 91, ,637 - 美 金 1,000 萬 元 322,022 二 322, , % 95, ,743 - 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 麵 包 生 產 美 金 1,500 萬 元 485,972 二 54, , , % - 452,418 - 杭 州 頂 可 食 品 有 限 公 司 沙 拉 沙 拉 醬 調 味 等 生 產 美 金 600 萬 元 184,620 二 - 92,310-92, % ( 2,287) 174,749 - 王 德 傳 茶 業 商 貿 茶 業 茶 具 零 ( 上 海 ) 有 限 公 司 售 業 美 金 30 萬 元 9,443 二 - 9,443-9, % ( 3,780) 5,564 - ~62~

63 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 ( 註 四 ) 註 一 投 資 方 式 區 分 為 下 列 四 種, 標 示 種 類 別 即 可 : ( 一 ) 經 由 第 三 地 區 匯 款 投 資 大 陸 公 司 ( 二 ) 透 過 第 三 地 區 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 ( 三 ) 透 過 轉 投 資 第 三 地 區 現 有 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 ( 四 ) 直 接 投 資 大 陸 公 司 ( 五 ) 其 他 方 式 EX 委 託 投 資 註 二 本 期 認 列 投 資 損 益 係 依 各 該 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 認 列 註 三 本 表 相 關 數 字 應 以 新 台 幣 列 示, 另 實 收 資 本 額 係 按 原 始 投 入 之 匯 率 換 算 註 四 包 含 國 內 子 公 司 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 計 $442,228 及 經 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 計 $509, 本 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 : (1) 進 貨 : 無 (2) 銷 貨 : 本 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 銷 貨 予 大 陸 之 被 投 資 公 司 之 金 額 分 別 為 $4,730 及 $27,082, 此 項 銷 貨 交 易 之 銷 售 價 格 及 收 款 期 間 與 一 般 客 戶 無 重 大 差 異 截 至 民 國 (3) 財 產 交 易 : 無 (4) 應 付 帳 款 : 無 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止, 因 前 述 銷 貨 交 易 產 生 之 應 收 帳 款 餘 額 分 別 為 $178 及 $5,818 (5) 資 金 融 通 情 形 : 無 (6) 票 據 背 書 保 證 及 提 供 擔 保 品 情 形 : 無 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 ( 註 四 ) 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $ 2,685,663 $ 2,891,144 $ 5,324,609 (7) 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 : 本 公 司 對 大 陸 被 投 資 公 司 之 長 期 應 收 票 據 及 款 項, 請 詳 附 註 五 之 說 明 ~63~

64 ( 四 ) 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 大 交 易 往 來 情 形 及 金 額 個 別 交 易 金 額 未 達 1 億 元 以 上, 不 予 以 揭 露 ; 另 以 資 產 面 及 收 入 面 為 揭 露 方 式, 其 相 對 交 易 不 再 揭 露 民 國 99 年 度 交 易 往 來 情 形 編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係 科 目 金 額 交 易 條 件 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 之 比 率 0 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 母 公 司 對 子 公 司 銷 貨 $ 241,362 與 一 般 客 戶 同 1.02% 1 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 母 公 司 銷 貨 716, % 1 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 母 公 司 應 收 帳 款 119, % 1 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 銷 貨 211, % 3 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 子 公 司 235, % 1 康 國 行 銷 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 母 公 司 物 流 收 入 146, % 3 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 子 公 司 銷 貨 618, % 3 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 子 公 司 對 子 公 司 應 收 帳 款 137, % 0 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 母 公 司 對 子 公 司 背 書 保 證 940,000 註 不 適 用 0 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 573,354 註 0 杭 州 味 全 生 技 食 品 股 份 有 限 公 司 320,430 註 0 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 407,820 註 0 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 233,040 註 0 上 海 頂 盛 食 品 工 業 有 限 公 司 157,302 註 3 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 子 公 司 對 孫 公 司 150,020 註 3 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 子 公 司 對 子 公 司 135,960 註 3 杭 州 順 全 塑 料 科 技 有 限 公 司 昆 山 裕 全 模 具 工 業 有 限 公 司 135,960 註 註 : 係 依 據 本 公 司 為 他 人 背 書 保 證 辦 法 進 行 之 背 書 保 證 ~64~

65 民 國 98 年 度 交 易 往 來 情 形 編 號 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與 交 易 人 之 關 係 科 目 金 額 交 易 條 件 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 之 比 率 0 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 母 公 司 對 子 公 司 銷 貨 $ 242,057 與 一 般 客 戶 同 1% 0 泰 味 全 股 份 有 限 公 司 長 期 應 收 款 項 121,955 1% 1 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 母 公 司 銷 貨 622,599 3% 1 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 母 公 司 應 收 帳 款 125,827 1% 2 康 合 國 際 貿 易 股 份 有 限 公 司 銷 貨 318,674 2% 2 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 子 公 司 209,653 1% 3 康 國 行 銷 股 份 有 限 公 司 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 母 公 司 物 流 收 入 151,003 1% 4 中 國 青 年 商 店 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 子 公 司 對 子 公 司 銷 貨 649,392 3% 5 杭 州 味 全 生 技 食 品 有 限 公 司 北 京 味 全 食 品 有 限 公 司 子 公 司 對 子 公 司 應 收 帳 款 145,789 1% 0 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 母 公 司 對 子 公 司 背 書 保 證 650,000 註 不 適 用 0 欣 全 實 業 股 份 有 限 公 司 317,487 註 0 康 全 工 程 股 份 有 限 公 司 625,034 註 0 杭 州 味 全 生 技 食 品 股 份 有 限 公 司 255,920 註 0 杭 州 味 全 食 品 有 限 公 司 1,458,744 註 0 KING CAN(BVI) CORPORATION 223,930 註 註 : 係 依 據 本 公 司 為 他 人 背 書 保 證 辦 法 進 行 之 背 書 保 證 ~65~

66 十 二 部 門 別 財 務 資 訊 ( 一 ) 產 業 別 財 務 資 訊 本 公 司 及 列 入 合 併 報 表 編 製 個 體 之 子 公 司 主 要 經 營 食 品 製 造 事 業 ( 食 品 事 業 部 ) 超 級 市 場 販 售 事 業 ( 流 通 事 業 部 ) 及 其 他 等 業 務, 民 國 99 年 度 及 98 年 度 有 關 產 業 財 務 資 訊 如 下 : 99 年 度 食 品 事 業 部 流 通 事 業 部 工 程 事 業 部 其 他 調 整 及 沖 銷 合 併 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 以 外 客 戶 之 收 入 $ 16,759,944 $ 4,864,185 $ 213,883 $ 1,853,580 $ - $ 23,691,592 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 之 收 入 295, , ,288 1,438,181 ( 2,632,512) - 收 入 合 計 $ 17,055,818 $ 5,578,354 $ 398,171 $ 3,291,761 ($ 2,632,512) $ 23,691,592 部 門 淨 利 ( 損 ) $ 736,755 ($ 274,239) ($ 38,010) $ 338,044 $ 34,414 $ 796,964 投 資 收 益 ( 損 失 ) ( 283) 利 息 費 用 ( 83,371) 營 業 外 收 支 淨 額 1,098,637 繼 續 營 業 部 門 稅 前 淨 利 $ 1,811,947 可 辨 認 資 產 $ 427,035,638 $ 1,491,108 $ 259,170 $ 16,901,199 ($ 418,995,869) 26,691,246 長 期 投 資 36,227 資 產 合 計 $ 26,727,473 折 舊 費 用 及 各 項 攤 銷 $ 461,896 $ 143,107 $ 1,569 $ 162,726 ($ 3,731) $ 765,567 資 本 支 出 金 額 $ 1,356,270 $ 74,641 $ 466 $ 529,281 ($ 33,046) $ 1,927,612 ~66~

67 98 年 度 食 品 事 業 部 流 通 事 業 部 工 程 事 業 部 其 他 調 整 及 沖 銷 合 併 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 以 外 客 戶 之 收 入 $ 14,758,098 $ 5,287,741 $ 75,911 $ 1,007,651 $ - $ 21,129,401 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 之 收 入 341, ,068-1,428,146 ( 2,513,295) - 收 入 合 計 $ 15,099,179 $ 6,031,809 $ 75,911 $ 2,435,797 ($ 2,513,295) $ 21,129,401 部 門 淨 利 ( 損 ) $ 805,342 ($ 151,906) ($ 87,870) $ 174,422 ($ 11,498) $ 728,490 投 資 收 益 11,471 利 息 費 用 ( 59,178) 營 業 外 收 支 淨 額 9,869 繼 續 營 業 部 門 稅 前 淨 利 $ 690,652 可 辨 認 資 產 $ 11,447,483 $ 1,747,631 $ 238,663 $ 4,163,418 ($ 2,724,637) 14,872,558 長 期 投 資 38,310 資 產 合 計 $ 14,910,868 折 舊 費 用 及 各 項 攤 銷 $ 407,652 $ 149,440 $ 2,088 $ 100,068 ($ 174) $ 659,074 資 本 支 出 金 額 $ 581,420 $ 97,517 $ 60 $ 159,197 $ - $ 838,194 ~67~

68 ( 二 ) 地 區 別 財 務 資 訊 合 併 公 司 民 國 99 年 度 及 98 年 度 有 關 地 區 別 財 務 資 訊 列 示 如 下 : 99 年 度 台 灣 亞 洲 其 他 沖 銷 合 併 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 以 外 客 戶 之 收 入 $ 18,701,523 $ 4,989,252 $ 817 $ - $ 23,691,592 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 之 收 入 2,578,770 48,402 5,340 ( 2,632,512) - 收 入 合 計 $ 21,280,293 $ 5,037,654 $ 6,157 ($ 2,632,512) $ 23,691,592 地 區 損 益 $ 612,935 $ 149,366 $ 249 $ 34,414 $ 796,964 投 資 收 益 ( 283) 利 息 費 用 ( 83,371) 營 業 外 收 支 淨 額 1,098,637 繼 續 營 業 部 門 稅 前 淨 利 $ 1,811,947 可 辨 認 資 產 $ 23,526,274 $ 419,339,270 $ 2,821,571 ($ 418,995,869) $ 26,691,246 長 期 投 資 36,227 資 產 合 計 $ 26,727,473 ~68~

69 98 年 度 台 灣 亞 洲 其 他 沖 銷 合 併 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 以 外 客 戶 之 收 入 $ 18,120,245 $ 2,994,760 $ 14,397 $ - $ 21,129,402 來 自 母 公 司 及 合 併 子 公 司 之 收 入 2,451,048 41,503 20,743 ( 2,513,295) ( 1) 收 入 合 計 $ 20,571,293 $ 3,036,263 $ 35,140 ($ 2,513,295) $ 21,129,401 地 區 損 益 $ 657,570 $ 90,668 ($ 8,251) ($ 11,497) $ 728,490 投 資 收 益 11,471 利 息 費 用 ( 59,178) 營 業 外 收 支 淨 額 9,869 繼 續 營 業 部 門 稅 前 淨 利 $ 690,652 可 辨 認 資 產 $ 13,135,858 $ 3,011,658 $ 1,449,679 ($ 2,724,637) $ 14,872,558 長 期 投 資 38,310 資 產 合 計 $ 14,910,868 ~69~

70 ( 三 ) 外 銷 銷 貨 資 訊 合 併 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 外 銷 銷 貨 之 明 細 如 下 : 地 區 99 年 度 98 年 度 亞 洲 $ 4,989,252 $ 2,959,913 其 他 817 8,058 合 計 $ 4,990,069 $ 2,967,971 ( 四 ) 重 要 客 戶 資 訊 合 併 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 均 無 單 一 客 戶 銷 貨 金 額 達 合 併 營 業 收 入 百 分 之 十 以 上 之 客 戶 ~70~