会计电算化 小卿老师 尚德机构

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1 会计电算化 小卿老师 尚德机构

2 考情分析 考试内容架构电算化理论计算机基础财会软件操作 分值 (100 为满分 ) 考法选择 判断选择 判断软件操作 难点知识难记忆考试范围广不熟练 破难关多看书做好笔记在生活中学习多看或者多练

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4 第一章 : 会计电算化概述 1.1 会计电算化的概念以及特征 1.2 会计软件的配备方式及其功能模块 1.3 会计信息化工作规范

5 1.1 会计电算化的概念及特征 会计电算化的相关概念 一 首先你必须得知道, 什么是会计电算化? 狭义 : 电子计算机为主题的电子信息技术在会计工作中的广泛应用 广义 : 与实现电算化有关的所有工作, 包括 : 会计软件市场的培育会计电算化人才的培育会计电算化的宏观管理和规划会计电算化制度的建立

6 所有东西都有历史电算化也是一样

7 模拟手工记账探索起步 发展四阶段 与其他业务结合的推广发展阶段 引入会计专业判断的渗透融合阶段 集成管理阶段

8 二 会计信息化 1999 年 4 月初, 提出 会计信息化 一概念 会计信息化是 : 企业利用计算机 网络通信等现代技术手段开展会计核算, 以及利用上述手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程

9 三 会计软件 会计软件是专门用于会计核算 财务管理的计算机软件 软件系统及其功能模块, 包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序 储存数据以及有关资料

10 会计软件通常具有以下主要功能 : 1 为会计核算 财务管理直接提供数据输入 2 生成凭证 账簿 报表等会计资料 3 对会计资料进行转换 输出 分析 利用

11 四 会计信息系统 会计信息系统, 是指利用信息技术对会计数据进行采集 存储和处理, 完成会计核算任务, 并提供会计管理 分析与决策相关会计信息的系统, 其实质是将会计数据化为会计信息的系统, 是企业管理信息系统的一个重要子系统

12 根据信息技术的影响程度分 : 手工会计信息系统 传统自动化会计信息系统 现代会计信息系统 根据功能和管理层次的高低分 : 会计核算系统 会计管理系统 会计决策支持系统

13 五 ERP 和 ERP 系统 ERP: 企业资源计划, 是指利用信息技术, 一方面将企业内部所有资源整合在一起, 对于开发设计 采购 生产 成本 库存 分销 运输 财务 人力资源 品质管理进行科学规划 ; 另一方面将企业与其外部的供应商 客户等市场要素有机结合, 实现对企业的物资资源 ( 物流 ) 人力资源 ( 人流 ) 财务资源 ( 财流 ) 和信息资源 ( 信息流 ) 等资源进行一体化管理 四流一体化 四流合一 会计信息系统已经成为 ERP 系统的一个子系统

14 六 XBRL 可扩展商业报告语言 是一种基于可扩展标记语言的开放性业务报告技术标准 1 作用与优势 作用 : 将财务和商业数据电子化促进财务和商业信息的显示 分析和传递 优势 : (1) 能够提供更精准的财务报告与更具可信度和相关性的信息 (2) 能够降低数据采集成本 提高数据流转及交换效率 (3) 能够帮助数据使用者更方便的调用 读取和分析数据 (4) 能够使财务数据具有更广泛的可比性 (5) 能够增加资料在未来的可读性与可维护性 (6) 能够适应变化的会计准则的要求

15 2 我国 XBRL 发展历程 始发于证券领域 上海证券交易所率先实施 深圳证券交易所办不了 1.0 版本 和 上海和深圳证券交易所率先加入 xbrl 国际组织 财政部牵头 联合各大部门成立会计信息化委员会暨 XBRL 中国地区组织 国家标准话管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言技术规范系列国家标准和企业准则通用分类 ( 里程碑 ) 2011 年, 财政部组织以在美上市公司为主的 15 家国有大型企业, 以及 12 家具有证券期货相关业务资格的会计师事务所开展通用分类标准首批实施工作, 取得良好成效 2012 年继续...

16 1.1.2 会计电算化的特征 一 人机结合 二 会计核算自动化 集中化 三 数据处理及时准确 四 内部控制多样化

17 1.2 会计软件的配备方式及其功能模块

18 一 会计软件的配备方式 ( 一 ) 购买通用会计软件优点 : 1 企业投入少见效快 2 软件公司提供专业的人员维护 3 设计比较的专业 4 安全保密性强缺点 : 1 软件针对性不强 2 功能设置过于复杂

19 ( 二 ) 自行开发 优点 : 1 适用性 针对性最强 2 有错误时, 可以及时的纠错和调整缺点 : 1 开发要求高, 周期长 2 自行开发软件需要需要大量的人才, 普通企业很难维持

20 ( 三 ) 委托外部单位开发 优点 : 1 针对性交强, 降低了用户的使用难度 2 对企业自身力量的要求不高缺点 : 1 委托开发费用较高 2 计算机专业人员开发, 但是对会计业务不熟悉, 延长开发时间 3 开发系统的实用性较差 4 外部单位的承诺与维护承诺不易做好

21 ( 四 ) 企业与外部单位联合开发 优点 : 1 既考虑了企业的自身需求, 又利用了外单位的软件开发质量 2 企业内部人员参与开发对系统流程结构较熟悉, 有利于日后升级维护缺点 : 1 各部人员要充分沟通, 开发时间较长 2 企业支付给外单位的开发费用较高

22 二 会计软件的功能模块

23 二 会计软件的功能模块 会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理 应收 / 应付款核算 工资核算 销售模块 固定资产核算 存货核算 成本核算 报表管理模块 财务分析模块 预算管理模块 项目管理模块 其他管理模块 其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块, 该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起

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25 1 账务处理模块 作为整个会计核算软件的核心, 账务处理模块是以会计凭证为原始数据, 通过凭证的输入和处理, 完成记账 算账 转账 结账 账簿查询及账务数据管理等功能 期末账务处理模块将生成日记账 总分类账和其他功能模块生成的明细分类账之外全部明细分类账

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27 2. 报表处理模块 会计报表生成 汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式, 由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据, 完成各种报表的编制与汇总工作, 生成各种内部报表 外部报表及汇总报表, 并根据报表数据生成各种分析图等 企业会计报表发生变动时, 只需修改或重新定义报表格式和取数公式即可

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29 3. 应收 / 应付款核算模块 在会计业务活动中, 应收 / 应付账款均为往来业务科目, 因此一般也称应收 / 应付账款的核算为往来账管理核算模块 往来业务的处理是指企业生产经营过程中所发生的单位与单位 单位与个人之间业务往来所形成的债权 债务的处理

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31 4. 工资核算模块 工资核算功能模块主要用于计算职工应发工资和实发工资, 并根据工资用途进行分配 根据工资数据的特点, 一般可把工资数据分为基本不变和变动数据两大类, 其中, 基本不变数据 ( 如姓名 部门 参加工作时间 基本工资等 ) 在系统启用时一次输入, 平时根据是否发生变化随时修改 ; 变动数据 ( 如出勤天数 加班天数等 ) 则因每月变动需要每月输入, 并据此计算职工的月工资

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33 5. 固定资产核算模块 固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况 与手工处理类似, 软件也通过固定资产卡片来管理固定资产的增减变动情况 对于折旧计提则是通过设置自定义转账凭证的方式每月由计算机自动完成

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35 6. 存货核算模块 存货核算功能模块主要是对存货的收 发 存业务进行会计核算 通过输入各种收 发货凭证, 详细记录和反映存货的收入 发出 结存情况, 自动完成存货发出的计价 ; 根据材料的领用情况自动分配材料费用, 可以生成与存货有关的转账凭证, 输出各种存货的明细账, 以及盘盈 盘亏等相关明细表 由于存货核算与企业的生产计划 物资管理密切相关, 因此该模块是一个较为复杂的子系统

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37 7. 销售核算模块 销售核算功能模块是根据有关销售凭证及销售费用等数据, 完成产品销售收入 销售费用 销售税金 销售利润的核算 ; 合同的辅助管理 ; 生成产成品收发结存汇总表等表格 ; 生成产品销售收入 销售成本明细账 ; 可灵活地查询 统计和打印各种销售报表

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39 8. 成本核算模块 成本核算模块的基本任务是归集和分配各种成本费用, 及时计算产品的总成本和单位成本, 计算和结转成本差异, 输出成本核算的有关信息, 并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统

40 9 财务分析模块 10 项目管理模块 11 预算管理模块 12 报表管理模块 分析 管理的内容

41 ( 二 ) 账务处理模块与主要核算模块间的联系 账务处理模块的处理流程不是最复杂的, 但它能汇集企业全面的经济活动数据, 进行处理并提供综合财务信息, 账务处理模块与其他模块之间的联系主要表现为凭证数据的传递

42 1.3 企业会计信息化工作规范 一 会计软件和工作范围 1 会计软件应当保障企业按照国家统一会计的准则制度开展会计核算, 不得有公家统一会计准则制度的功能设计 2 会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持, 可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持

43 3 会计软件应当符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能 4 会计软件应当符合国家统一会计准则制度的会计凭证 账簿和报表的显示和打印功能

44 5 会计软件应当提供不可逆的记账功能, 确保对同类已记账凭证的连续编号, 不得提供对已记账凭证的删除和插入功能, 不得提供对已记账凭证日期 金额 科目和操作人员的修改功能 6 鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展上商业报告语言 (XBRL) 功能, 便于企业生成国家统一标准的 XBRL 财务报告

45 7 会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口, 满足外部会计监督的需要 8 会计软件应当具有会计资料的归档功能, 提供导出会计档案的接口, 在会计档案储存格式 元数据采集 真实性与完整性保障方面, 符合国家有关电子档案管理的要求

46 9 会计软件应当记录生成用户操作日志, 确保日志的安全 完整, 提供操作人员 操作时间和操作内容查询日志的功能, 并能以简单易懂的形式输出 10 以远程访问 云计算等方式提供会计软件的供应商, 应当在技术上保证客户会计资料的真实 完整 对于因供应商原因造成客户会计资料泄露 损毁等, 客户可要求供应商承担赔偿责任

47 11 客户以远程访问 云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有 软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料 不得以任何理由拒绝客户到处电子会计资料档案的需求

48 12 以远程访问 云计算等方式提供会计软件的供应商 应当做好本厂商不能维持服务情况下, 保障电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案, 并在相关合同中与客户就该预案做出约定 13 软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量, 按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题, 会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的, 软件供应商应当为用户免费提供更正程序

49 14 鼓励软件供应商采用呼叫中心 在线客服等方式为用户提供实时技术支持 15 软件供应商应当就如何通过会计软件开张会计监督工作, 提供专门的教程和相关资料

50 二 企业会计信息化工作规范 ( 一 ) 会计信息化建设 1. 企业应当充分重视会计信息化工作, 加强组织领导和人才培养, 不断推进会计信息化在本企业的应用 2. 企业开展会计信息化工作, 应当根据发展目标和实际需要, 合理确定建设内容, 避免投资浪费 3. 企业开展会计信息化工作, 应当注重信息系统与经营环境的契合

51 4. 大型企业 企业集团开展会计信息化工作, 应当注重整体规划, 统一技术标准 编码规则和系统参数, 实现各系统的有机整合, 消除信息孤岛 5. 企业配备会计软件, 应当根据自身技术力量以及业务需求, 考虑软件功能 安全性 稳定性 响应速度 可扩展性等要求, 合理选择购买 定制开发 购买与开发相结合等会计软件配备方式

52 5. 企业配备会计软件, 应当根据自身技术力量以及业务需求, 考虑软件功能 安全性 稳定性 响应速度 可扩展性等要求, 合理选择购买 定制开发 购买与开发相结合等会计软件配备方式 6. 企业通过委托外部单位开发 购买等方式配备会计软件, 应当在有关合同中约定操作培训 软件升级 故障解决等服务事项, 以及软件供应商对企业信息安全的责任

53 7. 企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化, 通过业务的处理直接驱动会计记账, 减少人工操作, 提高业务数据与会计数据的一致性, 实现企业内部信息资源共享

54 8. 企业应当根据实际情况, 开展本企业信息系统与银行 供应商 客户等外部单位信息系统的互联, 实现外部交易信息的集中自动处理 9. 企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造, 应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与, 充分考虑会计信息系统的数据需求

55 10. 企业应当遵循企业内部控制规范体系要求, 加强对会计信息系统规划 设计 开发 运行 维护全过程的控制 11. 处于会计核算信息化阶段的企业, 应当结合自身情况, 逐步实现资金管理 资产管理 预算控制 成本管理等财务管理信息化 ; 处于财务管理信息化阶段的企业, 应当结合自身情况, 逐步实现财务分析 全面预算管理 风险控制 绩效考核等决策支持信息化

56 二 企业会计信息化工作规范 ( 二 ) 信息化条件下的会计资料管理 1. 对于信息系统自动生成 且具有明晰审核规则的会计凭证, 可以将审核规则嵌入会计软件, 由计算机自动审核 未经自动审核的会计凭证, 应当先经人工审核再进行后续处理

57 2. 分公司 子公司数量多 分布广的大型企业 企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中, 逐步建立财务共享服务中心 3. 外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件, 应当符合会计软件和服务的规范的要求

58 4. 企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定 5. 企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文, 可以同时使用外国或者少数民族文字对照 6. 企业应当建立电子会计资料备份管理制度, 确保会计资料的安全 完整和会计信息系统的持续 稳定运行 7. 企业不得在非涉密信息系统中存储 处理和传输涉及国家秘密 关系国家经济信息安全的电子会计资料 ; 未经有关主管部门批准, 不得将其携带 寄运或者传输至境外

59 4. 企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定 5. 企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文, 可以同时使用外国或者少数民族文字对照 6. 企业应当建立电子会计资料备份管理制度, 确保会计资料的安全 完整和会计信息系统的持续 稳定运行 7. 企业不得在非涉密信息系统中存储 处理和传输涉及国家秘密 关系国家经济信息安全的电子会计资料 ; 未经有关主管部门批准, 不得将其携带 寄运或者传输至境外

60 三 会计信息化的监督管理 1. 企业使用会计软件不符合 企业会计信息化工作规范 ( 以下简称 规范 ) 要求的, 由财政部门责令限期改正 限期不改的, 财政部门应当予以公示, 并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构 2. 财政部采取组织同行评议, 向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循 规范 的情况进行检查 省 自治区 直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合 规范 的, 应当将有关情况报财政部 3. 软件供应商提供的会计软件不符合 规范 的, 财政部可以约谈该供应商主要负责人, 责令限期改正 限期内未改正的, 由财政部予以公示, 并将有关情况通报相关部门

61 8. 企业内部生成的会计凭证 账簿和辅助性会计资料, 如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务 由企业信息系统自动生成且可查询和输出 企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件, 可以不输出纸面资料 9. 企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料, 如果同时满足会计资料附有可靠的电子签名且电子签名经符合 中华人民共和国电子签名法 的第三方认证 所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务 可及时在企业信息系统中查询和输出 企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件, 可以不输出纸面资料

62 10. 企业会计资料的归档管理, 遵循国家有关会计档案管理的规定 11. 实施企业会计准则通用分类标准的企业, 应当按照有关要求向财政部报送 XBRL 财务报告

63 1. 会计核算软件与手工会计核算的异同 ( 一 ) 会计核算软件与手工会计核算的 相同点 : ❶ 目标一致 ❷ 遵守共同的会计准则和会计制度 ❸ 遵守共同的基本会计理论和会计方法 ❹ 会计数据处理流程大体一致

64 会计核算软件与手工会计核算的区别 ❶ 会计核算工具不同 ❷ 会计信息载体不同 ❸ 记账规则不完全相同 ❹ 账务处理流程类型存在差别 ❺ 内部控制方式不同

65 会计核算软件分类

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