股票代號 : 1217 愛之味股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 106 及 105 年度 地址 : 嘉義縣民雄鄉頭橋工業區工業二路 11 號 電話 : (05)

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1 股票代號 : 1217 愛之味股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 106 及 105 年度 地址 : 嘉義縣民雄鄉頭橋工業區工業二路 11 號 電話 : (05)

2 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 聲明書 3 四 會計師查核報告 4 五 合併資產負債表 5 六 合併綜合損益表 6 七 合併權益變動表 7 八 合併現金流量表 8 九 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 9 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 9-14 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 ( 七 ) 關係人交易 ( 八 ) 質押之資產 70 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 72 ( 十一 ) 重大之期後事項 72 ( 十二 ) 其 他 ( 十三 ) 附註揭露事項 重大交易事項相關資訊 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 ( 十四 ) 部門資訊

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4 國富浩華聯合會計師事務所 Crowe Horwath (TW) CPAs Member Crowe Horwath International 高雄市苓雅區四維三路 6 號 27 樓之 1 27F-1., No.6, Siwei 3rd Rd., Lingya Dist., Kaohsiung, Taiwan R.O.C. 電話 :(07) 代表號傳真機 :(07) 會計師查核報告 愛之味股份有限公司公鑒 : 查核意見愛之味股份有限公司及其子公司 ( 以下簡稱愛之味集團 ) 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之合併資產負債表, 暨民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表 合併權益變動表 合併現金流量表以及合併財務報告附註 ( 包括重大會計政策彙總 ), 業經本會計師查核竣事 依本會計師之意見, 基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告 ( 請參閱其他事項段 ), 上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製, 足以允當表達愛之味集團民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之合併財務狀況, 暨民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量 查核意見之基礎本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明 本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範, 與愛之味集團保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任 基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告, 本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據, 以作為表示查核意見之基礎 關鍵查核事項關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷, 對愛之味集團民國 106 年度合併財務報告之查核最為重要之事項 該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見 茲對愛之味集團民國 106 年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下 : 一 投資性不動產公允價值評估有關投資性不動產之會計政策請詳合併財務報告附註四 ( 十七 ) 以及投資性不動產入帳基礎及評估情形之說明, 請詳合併財務報告附註六 ( 十三 ) -4-

5 關鍵查核事項之說明 : 截至 106 年 12 月 31 日持有投資性不動產計 2,485,037 仟元, 佔合併總資產 20%, 其後續係以公允價值模式衡量,106 年度認列公允價值變動所產生之變動利益計 200,552 仟元, 佔稅前淨利 132%, 該評估基礎主要係委託外部估價師以市場租金及價值計算其收益為前提進行折現現金流量或土地開發進行分析, 該分析仰賴外部估價師依據勘估標的之整體使用情形 當地或市場行情等評估判斷, 其評估所採用相關之利潤率及折現率等假設及估計, 存有重大不確定性, 因此, 投資性不動產公允價值評估為本會計師執行愛之味集團合併財務報告查核重要的評估事項之一 因應之查核程序 : 本會計師之主要查核程序包括核對財產目錄與管理階層提供予外部估價師之估價資料一致性, 另依對公司之瞭解, 評估投資性不動產之分類正確性及對於公司根據外部估價師出具之獨立評估鑑價報告可回收金額與入帳金額之核對, 檢視相關假設之合理性, 估價內容 ( 包括方法 分析期間 折現率等 ) 之合理性, 並評估該外部估價師之資格及獨立性, 另評估合併財務報告附註揭露之資訊允當及完整等 二 金融資產減損評估有關金融資產減損評估之會計政策請詳合併財務報告附註四 ( 十一 ); 金融資產減損之評估請詳合併財務報告附註五 ( 一 )2.; 金融資產減損說明請詳合併財務報告附註六 ( 十 ) ( 十一 ) 關鍵查核事項之說明 : 截至 106 年 12 月 31 日持有以成本衡量之金融資產 - 非流動計 517,377 仟元及無活絡市場債務工具投資 527,000 仟元, 其中部份被投資公司因持續虧損, 資產減損可能存在風險, 因此, 金融資產減損評估為本會計師執行愛之味集團合併財務報告查核重要的評估事項之一 因應之查核程序 : 本會計師之主要查核程序包括取得公司自行評估之資產減損評估表 ; 評估管理階層辨識減損跡象之合理性及所使用之假設適當性 其他事項如合併財務報告附註四 ( 三 ) 所述, 列入上開合併財務報告之部分子公司及採用權益法之投資, 其財務報告並未經本會計師查核, 而係由其他會計師查核 因此本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中, 有關該等公司財務報告所列之金額, 係依據其他會計師之查核報告 該等子公司民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之資產總額分別為新台幣 ( 以下同 )13,921 仟元及 17,302 仟元, 均占合併資產總額之 0%, 負債總額分別為 589 仟元及 612 仟元, 均占合併負債總額之 0%; 民國 106 年及 105 年度之營業收入淨額均為 0 仟元, 均占合併營業收入淨額之 0%; 民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之綜合損益總額均為 0 仟元, 均占合併綜合損益總額之 0%; 另民國 106 年及 105 年 12 月 31 日對該等關聯企 -4-1-

6 業採用權益法之投資金額分別為 1,484,415 仟元及 1,404,390 仟元, 均占合併資產總額之 12%, 民國 106 年及 105 年度所認列之採用權益法之關聯企業及合資損益之份額分別為 23,482 仟元及 11,018 仟元, 分別占合併稅前淨利之 15% 及 9% 愛之味股份有限公司已編製民國 106 年及 105 年度之個體財務報告, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案, 備供參考 管理階層與治理單位對合併財務報告之責任管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告, 且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制, 以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達 於編製合併財務報告時, 管理階層之責任亦包括評估愛之味集團繼續經營之能力 相關事項之揭露, 以及繼續經營會計基礎之採用, 除非管理階層意圖清算愛之味集團或停止營業, 或除清算或停業外別無實際可行之其他方案 愛之味集團之治理單位 ( 含監察人 ) 負有監督財務報導流程之責任 會計師查核合併財務報告之責任本會計師查核合併財務報告之目的, 係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信, 並出具查核報告 合理確信係高度確信, 惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達 不實表達可能導因於舞弊或錯誤 如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策, 則被認為具有重大性 本會計師依照一般公認審計準則查核時, 運用專業判斷並保持專業上之懷疑 本會計師亦執行下列工作 : 1. 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險 ; 對所評估之風險設計及執行適當之因應對策 ; 並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎 因舞弊可能涉及共謀 偽造 故意遺漏 不實聲明或踰越內部控制, 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者 2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解, 以設計當時情況下適當之查核程序, 惟其目的非對愛之味集團內部控制之有效性表示意見 3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性, 及其所作會計估計與相關揭露之合理性 -4-2-

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13 愛之味股份有限公司及其子公司合併財務報告附註 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日 ( 金額除特別註明者外, 均以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革愛之味股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 設立於民國 60 年 6 月, 原名為國本產業股份有限公司, 於民國 72 年 9 月正式更名為愛之味股份有限公司, 主要營業項目為飲料 豆 菇 荀 醬菜等罐頭食品製造加工及買賣業務及委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出租及出售業務 本公司及本公司之子公司 ( 以下簡稱為本集團 ) 之主要營運活動, 請參閱附註四 ( 三 ) 2 之說明 另本公司並無最終母公司 本合併財務報告係以本集團之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告已於民國 107 年 3 月 27 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 : 除下列所述者外, 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果並無重大影響 1.IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限之無形資產但未有減損時, 移除揭露可回收金額之規定 ; 當個別資產 ( 包括商譽 ) 或現金產生單位認列或迴轉之減損金額重大, 應揭露該資產之可回收金額, 且若可回收金額係基於公允價值減處分成本, 應揭露公允價值層級之等級和衡量公允價值之評價技術及關鍵假設 經評估該修正將使本集團增加非金融資產減損認列或迴轉之揭露, 請參閱附註六 ( 十二 ) 之說明 2. 證券發行人財務報告編製準則之修正 : 該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等揭露 -9-

14 該修正規定, 其他公司或機構與本集團之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控制或重大影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭露與本集團進行重大交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人交易金額或餘額達本集團各該項交易總額或餘額 10% 以上者, 應按關係人名稱單獨列示 此外, 若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之預期效益有重大差異者, 該修正規定應附註揭露 106 年追溯適用前述修正時, 係增加關係人交易之揭露, 請參閱附註七 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 : 下表彙列金管會認可之 107 年適用之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 4 之修正 於 IFRS4 之 保險合約 下 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 之適用 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之認列 2017 年 1 月 1 日 IAS 40 之修正 投資性不動產之轉列 2018 年 1 月 1 日 IFRIC 22 外幣交易及預收( 付 ) 對價 2018 年 1 月 1 日 週期之年度改善 ( 註 2) 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2:IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ; IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋, 將不致造成本集團會計政策之重大變動 : 1.IFRS 9 金融工具 及相關修正 (1) 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 : -10-

15 本集團投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : A. 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 B. 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本集團投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本集團得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 本集團以 106 年 12 月 31 日持有之金融資產與當日所存在之事實及情況, 評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變 : (a) 分類為備供出售金融資產之上市 ( 櫃 ) 及興櫃股票 無活絡市場之工具投資與未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 公允價值變動係累計於其他權益, 於投資處分時不再重分類至損益, 而將直接轉入保留盈餘 另外, 以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資依 IFRS 9 應改按公允價值衡量 (b) 分類為無活絡市場之債務工具投資並按攤銷後成本衡量之債券投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係以持有金融資產以藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的, 依 IFRS 9 將分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量 (2) 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 應收租賃款 IFRS15 客戶合約之收 -11-

16 入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵 損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述 金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加, 則其備抵損失 係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組 成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損 失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本集團考量 原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後 續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 本集團評估對於應收帳款 合約資產及應收租賃款將適用 簡化作法, 以存續期間預期信用損失衡量備抵損失 本集團評 估債務工具投資與財務保證合約之信用風險自原始認列後是否 顯著增加, 以決定將採 12 個月或存續期間預期信用損失衡量備 抵損失 本集團預期適用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資 產之信用損失更早認列 本集團選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類 衡量與減損規 定時不重編 106 年度比較資訊, 首次適用之累積影響數將認列 於首次適用日, 並將揭露適用 IFRS 9 之分類變動及調節資訊 追溯適用 IFRS 9 金融資產分類 衡量與減損規定, 對 107 年 1 月 1 日資產 負債及權益之影響預計如下 : 106 年 12 月 31 日 107 年 1 月 1 日 帳面金額 首次適用之調整 調整後帳面金額 資產 負債及權益之影響透過其他綜合損益按 $ - $1,155,299 $1,155,299 公允價值衡量之金融資產 - 非流動備供出售金融資產 - 83,621 (83,621) - 非流動以成本衡量之金融資 517,377 (517,377) - 產 - 非流動無活絡市場之債務工 527,000 (527,000) - 具投資 - 非流動採用權益法之投資 3,269,485 15,945 3,285,430 資產影響 $4,397,483 $43,246 $4,440,729 負債影響 $ - $ - $

17 未分配盈餘 $104,896 $73,939 $178,835 其他權益 (207,704) (37,541) (245,245) 非控制權益 707,264 6, ,112 權益影響 $604,456 $43,246 $647,702 2.IFRS15 客戶合約之收入 IFRS15 係規範客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 本集團於適用 IFRS15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 IFRS15 及相關修正生效時, 除認列與產品銷售合約相關之合約負債, 在過去報導期間於資產負債表上表達為預收款項, 於採用 IFRS15 後重分類為合約負債外, 餘經本集團評估該準則對本集團並無重大影響 除上述影響外, 截至本合併財務報告發布日止, 本集團仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 9 之修正 具有負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資 未定 產出售或投入 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許公司選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 註 3: 金管會於 106 年 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS16-13-

18 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋, 將不致造成本集團會計政策之重大變動 : 1.IFRS 16 租賃 IFRS16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS16 時, 若本集團為承租人, 除小額租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於本集團為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS16 生效時, 本集團得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 2.IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時, 本集團須假設稅務主管機關將可取具所有相關資料進行審查, 若判斷其申報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受, 本集團對於課稅所得 課稅基礎 未使用課稅損失 未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致 若稅務主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理, 本集團須採最可能金額或預期值 ( 應採兩者中較能預測不確定性最終結果之方法 ) 評估 若事實及情況改變, 本集團須重評估其判斷與估計 本集團得選擇在不使用後見之明之前提下追溯適用 IFRIC 23, 或將追溯適用 IFRIC 23 之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本合併財務報告發布日止, 本集團仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循之聲明本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 編製 -14-

19 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 (3) 按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債 (4) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確認福利負債 2. 編製符合金管會認可之 IFRSs 之合併財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 : (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指受本集團控制之個體 ( 包括結構型個體 ), 當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體 子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益 (5) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 -15-

20 2. 列入合併財務報表之子公司如下 : 持股或出資比例 投資公司 / 子公司 主要營業項目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 (1) 愛之味 ( 股 ) 公司 ( 以下簡稱本公司 ) 愛寶諾國際資源公司 轉投資業務 % % 雷鷹保全公司 保全業務 % % 愛心屋行銷公司 買賣業務 % % 莎莎亞綠色生機公司 買賣業務 % % 松田崗休閒育樂公司 休閒事業 % % 愛之味國際公司 轉投資業務 % % 愛華國際開發公司 轉投資業務 % % 高野農業生技公司 園藝事業 93.12% % 和康通商公司 買賣業務 99.20% 99.20% 福星國際公司 轉投資業務 96.91% 96.91% 新加坡愛寶諾公司 轉投資業務 92.56% 92.47% 和聯通商公司 買賣業務 81.00% 81.00% 雲乳食品科技公司 乳品製造 75.83% 75.83% 愛之味生技食品公司 轉投資業務 29.75% 29.75% 愛健生命科學公司 生物技術服務業 53.77% 53.77% 愛之味第一生技食品 轉投資業務 % % 公司 (2) 愛寶諾國際資源公司 AGV & NICE (USA) 行銷業務 57.14% 57.14% 福星國際公司 轉投資業務 3.09% 3.09% 新加坡愛寶諾公司 轉投資業務 2.43% 2.46% (3) 新加坡愛寶諾公司上海愛之味食品公司 食品 % % (4) 福星國際公司 Asia Pacific 種植加工外銷蔬菜 95.27% 95.27% Agriculture Development Co. 新加坡愛寶諾公司 轉投資業務 5.01% 5.07% (5) 雷鷹保全公司雲乳食品科技公司 乳品製造 0.70% 0.70% -16-

21 持股或出資比例 投資公司 / 子公司 主要營業項目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 (6) 高野農業生技公司雲乳食品科技公司 乳品製造 1.04% 1.04% (7) 愛華國際開發公司廈門愛健商貿有限 食品 84.92% 84.92% 公司 (8) 愛之味第一生技食品公司山東愛之味食品公司 食品 % % (9) 愛健生命科學公司蘿莎玫瑰山莊公司 買賣業務 70.00% 70.00% 愛之味生技食品公司轉投資業務 30.38% 30.38% (10)Asia Pacific Agriculture Development Co. 興榮有限公司 園藝事業 % % A. 合併子公司增減情形 : 無 B. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 C. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無 D. 重大限制 : 現金及銀行存款 11,475 仟元存在中國, 受當地外匯管制 此等外匯管制限制將資金匯出中國境外 ( 透過正常股利則除外 ) E. 子公司持有母公司發行證券之內容 : 無 F. 具重大非控制權益之子公司資訊 : 106 年 12 月 31 日分配予非控制權益子公司名稱持股比例非控制權益之損益愛之味第一生技食品 ( 註 ) $530,879 $ - 公司及其子公司其他 176,385 12,047 合計 $707,264 $12,047 註 : 係非屬本集團持有之特別股股權 -17-

22 105 年 12 月 31 日 分配予非控制權益 子公司名稱 持股比例 非控制權益 之損益 愛之味第一生技食品 ( 註 ) $524,829 $ - 公司及其子公司其他 166,928 12,115 合計 $691,757 $12,115 註 : 係非屬本集團持有之特別股股權 (1) 上列子公司主要營業場所及公司註冊之國家資訊, 請參閱附註 十三附表九及附表十 (2) 彙總性財務資訊如下 : A. 資產負債表 : 愛之味第一生技食品公司及其子公司 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 流動資產 $46,925 $50,393 非流動資產 811, ,492 流動負債 100, ,787 非流動負債 10,690 10,878 權 益 $747,585 $748,220 B. 綜合損益表 : 愛之味第一生技食品公司及其子公司 106 年度 105 年度 收入 $ - $ - 本期淨利 ($17,683) ($47,370) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) - - 本期綜合損益總額 ($17,683) ($47,370) 淨利歸屬於非控制權益 $ - $ - 綜合損益總額歸屬於非控制權益 $ - $ - 支付予非控制權益股利 $ - $

23 C. 現金流量表 : 愛之味第一生技食品公司及其子公司 106 年度 105 年度 營業活動之淨現金流入 ( 流出 ) ($37,593) ($58,798) 投資活動之淨現金流入 ( 流出 ) (11,955) (49,193) 籌資活動之淨現金流入 ( 流出 ) 38,339 41,083 匯率影響數 7,751 59,520 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 ($3,458) ($7,388) 期初現金及約當現金餘額 10,212 17,600 期末現金及約當現金餘額 $6,754 $10,212 ( 四 ) 外幣換算 1. 本集團內每一個體之財務報表所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 2. 編製各合併個體之個體財務報表時, 以該個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 係以交易日匯率換算認列 於報導期間結束日, 外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算, 兌換差額於發生當期認列為損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 3. 為編製合併財務報表, 國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期匯率換算為新台幣 ; 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益, 並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 並適當地分配予非控制權益 ) ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中變現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 -19-

24 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受到其他限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (4) 不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 現金及約當現金現金及約當現金包括庫存現金 銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值風險變動甚小之短期並具高度流動性之投資 ( 包括原始到期日在三個月內之定期存款 ) ( 七 ) 金融工具金融資產與金融負債應於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 金融資產與金融負債原始認列時, 係依公允價值衡量 原始認列時, 直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本, 應從該金融資產或金融負債公允價值加計或減除 直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 ( 八 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 本集團於金融資產符合下列條件之一時, 於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量 : (1) 係混合 ( 結合 ) 合約 ; 或 (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 (3) 係依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效之投資 2. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 -20-

25 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 後續按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 ( 九 ) 放款及應收款 1. 應收帳款係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 無活絡市場之債務工具投資 (1) 係指無活絡市場公開報價, 且具固定或可決定收取金額之債券投資, 且同時符合下列條件者 : A. 未分類為透過損益按公允價值衡量 B. 未指定為備供出售 C. 未因信用惡化以外之因素, 致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投資 (2) 本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債務工具投資係採用交易日會計 (3) 無活絡市場之債務工具投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量, 續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益 ( 十 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 -21-

26 ( 十一 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; 或 (6) 可觀察到之資料顯示, 一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產, 該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化, 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 (7) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 放款 應收款係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 (2) 以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 此類減損損失續後不得迴轉 -22-

27 (3) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬債務工具投資者, 當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 ( 十二 ) 金融資產之除列本集團於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 來自金融資產現金流量之合約之權利失效 2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 3. 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 惟未保留對金融資產之控制 金融資產整體除列時, 其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益並累計於 其他權益 - 備供出售金融資產未實現損益 之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 ( 十三 ) 存貨存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎, 採永續盤存制, 成本依加權平均法決定 製成品及在製品之成本包括原料 直接人工 其他直接成本及生產相關之製造費用 ( 按正常產能分攤 ), 惟不包括借款成本 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入估計成本及相關變動銷售費用後之餘額 ( 十四 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 -23-

28 3. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以消除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 4. 當集團喪失對關聯企業之重大影響, 對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 5. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 6. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益 ; 如仍對該關聯企業有重大影響, 則按處分比例轉列損益 ( 十五 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 土地不提列折舊 其他不動產 廠房及設備採成本模式, 按估計耐用年限以直線法計提折舊 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 建築物 3 年 ~60 年機器設備 3 年 ~32 年其他設備 2 年 ~36 年 -24-

29 4. 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間差額, 並且認列於當期損益 ( 十六 ) 租賃資產 / 租賃承租人 1. 依據租賃契約之條件, 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔時, 分類為融資租賃 (1) 於租賃開始時, 按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債 (2) 後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債, 財務成本於租賃期間逐期分攤, 以使按負債餘額計算之期間利率固定 (3) 融資租賃下取得之不動產 廠房及設備, 按資產之耐用年限提列折舊 若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權, 按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊 2. 營業租賃係指融資租賃以外之租賃 於營業租賃下所為之給付 ( 扣除自出租人收取之任何誘因 ) 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十七 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以公允價值模式, 公允價值變動所產生之利益或損失於發生當年度認列於損益 投資性不動產係以開始轉供自用日之公允價值轉列不動產 廠房及設備 不動產 廠房及設備之不動產於結束自用轉列投資性不動產時, 原帳面金額與公允價值間之差額係認列於其他綜合損益 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 十八 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示 攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提 : 電腦軟體成本分 2~10 年 ; 專利權及商標權則依經濟效益或合約年限 估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 -25-

30 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十九 ) 非金融資產減損本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度認列資產減損之情況不存在時, 則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉 ( 二十 ) 負債準備負債準備 ( 包含短期員工福利及銷貨退回及折讓之估計等 ) 係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務, 且該義務之金額能可靠估計時認列 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量, 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率, 折現之攤銷認列為利息費用 未來營運損失不得認列負債準備 ( 二十一 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計畫 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值列示 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 -26-

31 3. 員工酬勞及董監酬勞員工酬勞及董監事酬勞係於具法定或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 4. 離職福利離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利 本集團係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早時認列費用 不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現 ( 二十二 ) 金融負債及權益工具 1. 金融負債或權益工具之分類本集團發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 2. 權益工具權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 3. 金融負債金融負債非屬持有供交易目的且未指定為透過損益按公允價值衡量者, 於後續會計期間結束日係按攤銷後成本衡量 4. 金融負債之除列本集團僅於義務解除 取消或失效時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 之差額認列為損益 ( 二十三 ) 股本普通股分類為權益 特別股之分類係對合約協議之實質及金融負債與權益工具之定義, 就附於特別股之特定權利予以評估, 當展現金融負債之基本特性則分類為負債, 否則分類為權益 直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本於權益中列為價款減項 ( 二十四 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 -27-

32 2. 當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家, 採用在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異 未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出 人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計 ( 二十五 ) 收入認列 1. 商品銷售 (1) 本集團製造並銷售飲料 罐頭等相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售係於下列條件滿足時認列收入 : (A) 與商品所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客 -28-

33 (B) 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制 (C) 收入金額能可靠衡量 (D) 與交易有關之未來經濟效益很有可能流入本集團 (E) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 (2) 本集團對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權, 採用歷史經驗估計折扣及退貨, 於銷貨認列時提列負債準備 2. 租金收入 股利收入及利息收入 (1) 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入 (2) 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本集團, 且收益金額能可靠衡量 (3) 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 二十六 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 五 重大會計判斷 估計及假設不確性之主要來源本集團編製本合併財務報告時, 所作會計政策採用之重要判斷 重要會計估計及假設如下 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 1. 金融資產 - 權益投資之減損本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 -29-

34 2. 以成本衡量之金融資產本集團所持有之無活絡市場公開報價權益工具, 由於較近期可取得之資訊並不足以決定公允價值而無法可靠衡量, 故將該項投資分類為 以成本衡量之金融資產 3. 收入認列本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品或提供勞務有關之重大風險與報酬, 判斷本集團係為該項交易之委託人或代理人 當暴於銷售商品或提供勞務之重大風險與報酬時, 為該項交易之委託人, 以應收或已收之經濟效益總額認列收入, 若判斷為交易之代理人時, 則認列交易淨額為收入 本集團製造並銷售罐頭食品及飲料等產品, 經判斷符合下列指標, 故採總額認列收入 : (1) 對提供商品或勞務負有主要責任 (2) 承擔存貨風險 (3) 承擔顧客之信用風險 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 收入認列銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列 相關退貨及折讓負債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售當期列為銷貨收入之減項, 且本集團定期檢視估計之合理性 截至 106 年 12 月 31 日止, 本集團認列之退貨及折讓負債準備為 1,353 仟元 2. 有形資產及無形資產減損評估資產減損評估過程中, 本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 106 年度本集團認列之減損損失為 13,641 仟元 3. 採用權益法之投資減損評估當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收, 本集團隨即評估該項投資之減損 本集團係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值或預期可收到現金股利及處分投資所產生未來現金流量之折現值, 評估可回收金額, 並分析其相關假設之合理性 106 年度本集團認列之減損損失為 0 仟元 -30-

35 4. 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 截至 106 年 12 月 31 日止, 本集團認列之遞延所得稅資產為 303,298 仟元 5. 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 截至 106 年 12 月 31 日止, 本集團存貨之帳面金額為 625,425 仟元 ( 扣除備抵存貨呆滯及跌價損失 13,442 仟元 ) 6. 淨確定福利負債之計算計算確定福利義務之現值時, 本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設, 包含折現率及計畫資產之預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額 截至 106 年 12 月 31 日止, 本集團應計退休金負債之帳面金額為 131,923 仟元 7. 金融工具評價本集團持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種機率之估計, 致本集團管理階層認其公允價值無法可靠衡量 8. 金融資產 - 無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票公允價值衡量本集團持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動 同類型公司評價 公司技術發展情形 市場狀況及其他經濟指標所做估計 任何判斷及估計之變動, 均可能會影響其公允價值之衡量 有關金融工具公允價值之說明, 請參閱附註十二之說明 截至 106 年 12 月 31 日止, 本集團無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票之帳面金額為 527,000 仟元 -31-

36 六 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 現 金 $4,632 $4,569 支票存款 活期存款 381, ,697 約當現金原始到期日在三個月內之 32,745 3,661 定期存款 合 計 $418,955 $613,014 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 負債 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 非衍生性之金融資產上市股票 $21,412 $18, 本集團於 106 及 105 年度透過損益按公允價值衡量之金融資產產生之淨 ( 損 ) 益分別為 2,914 仟元及 1,742 仟元 ; 透過損益按公允價值之金融負債產生之淨 ( 損 ) 益分別為 0 仟元及 (3,664) 仟元 2. 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形 ( 三 ) 應收票據淨額 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收票據 $58,410 $57,281 減 : 備抵呆帳 (473) (542) 應收票據淨額 $57,937 $56,739 本集團並未有將應收票據提供質押之情形 -32-

37 ( 四 ) 應收帳款淨額 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收帳款 $463,886 $507,384 減 : 備抵呆帳 (13,017) (14,465) 應收帳款淨額 $450,869 $492, 本集團未逾期且未減損之應收帳款均符合依據交易對手之產業特性 營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準, 平均授信期間為 天 2. 已逾期但未減損之應收帳款帳齡分析如下 : 帳齡區間 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 逾期 30 天以下 $5,467 $3,997 逾期 31~90 天 583 8,425 逾期 91 天以上 合 計 $6,133 $13,383 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 本集團管理階層認為上開應收款項信用品質並未重大改變, 評 估認為尚未發生減損, 應仍可回收其金額 3. 備抵呆帳變動 : 106 年 度 項 目 個別評估之減損損失群組評估之減損損失 合 計 期初餘額 $13,563 $7,094 $20,657 減損損失提列 3,360 (1,353) 2,007 減損損失迴轉 (1,124) (776) (1,900) 因無法收回而沖銷 (605) - (605) 匯率影響數 (416) (9) (425) 期末餘額 $14,778 $4,956 $19,

38 105 年 度 項 目 個別評估之減損損失群組評估之減損損失 合 計 期初餘額 $8,378 $11,037 $19,415 減損損失提列 8,808 (3,453) 5,355 減損損失迴轉 (339) (82) (421) 因無法收回而沖銷 (3,126) (166) (3,292) 匯率影響數 (158) (242) (400) 期末餘額 $13,563 $7,094 $20,657 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 經判定已減損應收款項 ( 含其 他應收款 ) 認列之備抵呆帳金額分別為 14,778 仟元及 13,563 仟元 所認列之減損損失為應收款項帳面金額與預期清算回收金額現值之 差額 4. 已減損應收帳款之帳齡分析如下 : 帳齡區間 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 未逾期 $ - $ - 逾期 0~30 天 - - 逾期 31~180 天 - - 逾期 180~365 天 10,757 8,693 合 計 $10,757 $8, 本集團未有將應收帳款提供質押之情形 ( 五 ) 其他應收款 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收投資退回款 $99,877 $109,080 應收清算退回款 4,021 4,358 應收其他 14,953 14,633 合 計 $118,851 $128,071 減 : 備抵呆帳 (4,021) (4,358) 淨 額 $114,830 $123,

39 本集團於 100 年 3 月間由子公司 Mascot International (B.V.I) Corporation 轉投資 MAS Media Group Limited ( 澳亞傳媒集團有限公司 ) ( 簡稱澳亞傳媒 )HKD 26,240,000 元 (106 年及 105 年 12 月 31 日分別折合美金 3,357 仟元及 3,382 仟元 ), 希望透過持有澳亞衛視集團之股權, 以加強大陸及港澳地區產品廣告, 依雙方所簽訂股份協議書約定, 澳亞傳媒須於 100 年底前在香港上市, 然該上市計劃卻生變 對此, 子公司遂要求其依約退還前列投資款項, 然澳亞傳媒遲未履約退還投資款, 經子公司於 102 年 4 月間向香港國際仲裁中心提出仲裁申請, 並取得仲裁勝訴裁決, 故將原列於以成本衡量之金融資產轉列其他應收款 105 年 5 月香港國際仲裁中心來函查詢仲裁法律的最新狀況, 我方亦透過各種方式 ( 例如行政院大陸委員會 ) 要求對方執行和解事宜以維護公司權益 105 年 9 月對方主動電郵提出和解契約, 內容如下 : (1) 經簽署和解契約後 30 天內償還 HKD 20,000 仟元投資款 ( 本集團佔 65.6%) (2) 經簽署和解契約後 60 天內過戶澳亞集團當中公司等值 HKD20,000 仟元之股權 ( 本集團佔 65.6%); 惟針對上述內容本集團尚有異議, 已於 105 年 12 月透過律師再針對利息 訴訟費及股權轉讓等還款承諾及擔保契約與對方溝通, 目前雙方仍在協商還款細節 ; 本集團預計於 2018 年向澳亞衛視之澳門主管機關 ( 郵電局 ) 予以檢舉申訴及其他配套措施, 以加速還款進度 ( 六 ) 存貨及銷貨成本 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 原 料 $94,953 $90,676 物 料 61,022 68,162 在製品 52,990 74,432 製成品 426, ,695 其他存貨 2,917 2,917 小 計 $638,867 $589,882 減 : 備抵跌價損失 (13,442) (19,014) 淨 額 $625,425 $570,

40 (1) 當期認列為銷貨成本之存貨相關 ( 損 ) 益如下 : 項 目 106 年度 105 年度 出售存貨成本 $2,740,612 $2,737,186 未分攤製造費用 71,563 68,808 存貨跌價損失 ( 回升利益 ) (5,572) (7,764) 存貨報廢損失 35,017 14,494 存貨盤 ( 盈 ) 虧及下腳收入 (104) (132) 匯率影響數 303 1,000 營業成本合計 $2,841,819 $2,813,592 (2) 本集團於 106 及 105 年度將存貨沖減至淨變現價值, 或因調漲部份產品價格及消化部分庫存而致存貨淨變現價值回升, 因而所認列存貨跌價損失 ( 回升利益 ) 分別為 (5,572) 仟元及 (7,764) 仟元 (3) 本集團未有將存貨提供質押之情形 ( 七 ) 預付款項 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 留抵稅款 $58,041 $61,638 預付貨款 17,828 3,233 預付其他 35,936 38,770 合 計 $111,805 $103,641 其中屬關係人交易者, 請參閱附註七 ( 三 )5. 之說明 ( 八 ) 採用權益法之投資 被投資公司 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 關聯企業 : 具重大性之關聯企業 : 台灣第一生化科技公司 $1,060,746 $1,045,283 耐斯企業公司 979, ,706 耐斯廣場公司 487,283 - 個別不重大之關聯企業 742, ,188 合 計 $3,269,485 $2,615,

41 1. 關聯企業 : (1) 本集團重大關聯企業之基本資訊如下 : 持股比率 公司名稱 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 耐斯企業公司 28.24% 27.98% 台灣第一生化科技公司 43.92% 43.92% 耐斯廣場公司 28.94% - 上述關聯企業之業務性質 主要營業場所及公司註冊 之國家資訊, 請參閱附註十三之附表九及附表十 (2) 本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 : A. 資產負債表 : 耐斯企業公司 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 流動資產 $2,947,270 $3,206,293 非流動資產 3,794,608 2,805,261 流動負債 2,090,606 1,938,901 非流動負債 1,380, ,465 權 益 $3,271,251 $3,130,188 占關聯企業淨資產之份額 $923,783 $875,956 對關聯企業交易之未實現損益 (821) (821) 遞延貸項 33,344 34,598 商 譽 22,973 22,973 關聯企業帳面價值 $979,279 $932,706 台灣第一生化科技公司 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 流動資產 $806,591 $843,621 非流動資產 3,205,997 3,208,270 流動負債 1,053, ,351 非流動負債 1,011,589 1,220,490 權 益 $1,947,336 $1,901,050 占關聯企業淨資產之份額 $854,982 $834,726 對關聯企業交易之未實現損益 (6,119) (3,675) 遞延貸項 40,883 43,232 商譽 171, ,000 關聯企業帳面價值 $1,060,746 $1,045,

42 耐斯廣場公司 106 年 12 月 31 日 流動資產 $450,828 非流動資產 4,909,241 流動負債 384,302 非流動負債 3,291,716 權 益 $1,684,051 占關聯企業淨資產之份額 $487,283 關聯企業帳面價值 $487,283 B. 綜合損益表 : 耐斯企業公司 106 年度 105 年度 營業收入 $2,143,206 $2,196,134 本期淨利 $51,689 $25,773 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 89,374 (13,064) 本期綜合損益總額 $141,063 $12,709 自關聯企業收取之股利 $ - $ - 台灣第一生化科技公司 106 年度 105 年度 營業收入 $1,584,734 $1,498,647 本期淨利 $85,098 $50,051 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 630 (15,761) 本期綜合損益總額 $85,728 $34,290 自關聯企業收取之股利 $17,131 $ - 耐斯廣場公司 106 年度 營業收入 $692,282 本期淨利 ($140,639) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) - 本期綜合損益總額 ($140,639) 自關聯企業收取之股利 $

43 (3) 本集團個別不重大關聯企業之份額彙總如下 : 106 年度 105 年度 享有之份額 : 本期淨利 $4,148 ($5,019) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 24,744 2,246 本期綜合損益總額 $28,892 ($2,773) (4) 本集團松田崗公司致力於休閒育樂觀產業, 為提升未來發展及促進營運成長及獲利, 於 106 年 9 月 15 日經董事會決議通過, 參考專家股價合理性評估意見書, 以每股 10 元認購耐斯廣場公司現金增資 50,000 仟股, 持股比例為 28.94% (5) 本集團於 106 年及 105 年 12 月 31 日以部份採用權益法之投資作為借款擔保之抵押品, 請參閱附註八 ( 九 ) 備供出售之金融資產 - 非流動 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 國內上市 ( 櫃 ) 公司股票劍湖山世界公司 $24,963 $28,517 楷捷國際投資公司 58,658 86,974 合 計 $83,621 $115, 本集團於 106 年及 105 年 12 月 31 日以部分備供出售金融資產作為之借款擔保之抵押品, 請參閱附註八 2. 對於楷捷國際公司之投資依投資協議中保本保證約定, 相對人已於 101 年 12 月間提供楷捷股票 4,829,249 股予本集團設質 ( 十 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 國內未上市櫃股票 $491,584 $384,990 國外未上市櫃股票 25,793 26,495 合 計 $517,377 $411, 本集團對於上列公司之股票投資, 於資產負債表日係按成本減除累計減損損失衡量, 因無活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值, 因此分類為以成本衡量之金融資產 -39-

44 2. 本集團於 106 及 105 年度提列之減損損失分別為 587 仟元及 13,370 仟元 3. 本集團於 106 年及 105 年 12 月 31 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況 ( 十一 ) 無活絡市場之債務工具投資 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 特 別 股 $597,000 $597,000 減 : 累計減損 (70,000) (70,000) 淨 額 $527,000 $527,000 流 動 $ - $ - 非 流 動 $527,000 $527, 本集團投資唐麗文化媒體 ( 股 ) 公司之特別股, 該公司主要從事廣播電視廣告業 一般廣告服務業及廣告傳單分送等業務 2. 本集團投資耐斯投資開發 ( 股 ) 公司之特別股, 該公司主要從事國內外轉投資事業之開發等業務 3. 本集團投資耐斯資融 ( 股 ) 公司之特別股, 該公司主要從事投資顧問及管理顧問等業務 4. 本集團投資聯統開發 ( 股 ) 公司之特別股, 該公司主要從事委託營造廠商興建國民住宅出租出售業務 庭園綠化設計 水土保持及土木工程管理顧問等業務 5. 本集團投資國證投資開發 ( 股 ) 公司之特別股, 該公司主要從事一般投資業務 6. 本集團投資資通國際開發 ( 股 ) 公司之特別股, 該公司主要從事投資顧問 管理顧問 資料處理服務 電子資訊供應服務及一般廣告服務等業務 7. 本集團於 106 及 105 年度提列之減損損失均為 0 仟元 8. 本集團於 106 年及 105 年 12 月 31 日無活絡市場之債務工具投資未有提供質押之情況 -40-

45 ( 十二 ) 不動產 廠房及設備項目土地房屋及建築機器設備其他設備待驗設備及未完工程成本合計減 : 累計折舊累計減損合計 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 $1,031,837 $1,033,837 1,569,604 1,581,204 1,900,888 1,934, , , , ,012 $5,945,327 $5,938,770 (3,012,912) (2,947,734) (13,054) - $2,919,361 $2,991,036 成 本 待驗設備及 土地房屋及建築機器及設備其他設備未完工程合計 餘額 $1,033,837 $1,581,204 $1,934,310 $697,407 $692,012 $5,938,770 增添 - 4,527 9,272 8,682 83, ,358 處分 (2,000) (3,207) (43,381) (7,398) - (55,986) 重分類 - 4,104 12,480 15,604 (32,188) - 外幣兌換差額之 - (17,024) (11,793) (847) (14,151) (43,815) 影響 餘額 $1,031,837 $1,569,604 $1,900,888 $713,448 $729,550 $5,945,327 累計折舊及減損 餘額 $ - $868,793 $1,499,314 $579,627 $ - $2,947,734 折舊費用 - 47,220 54,787 30, ,931 處分 - (2,929) (43,311) (5,858) - (52,098) 提列 ( 迴轉 ) 減損 - 13, ,054 損失 外幣兌換差額之 - (9,538) (5,523) (594) - (15,655) 影響 餘額 $ - $916,600 $1,505,267 $604,099 $ - $3,025,

46 成 本 待驗設備及 土地房屋及建築機器及設備其他設備未完工程合計 餘額 $1,183,754 $1,615,144 $1,972,179 $715,460 $770,302 $6,256,839 增添 - 7,552 21,073 12,575 48,645 89,845 處分 - (2,545) (22,072) (29,853) - (54,470) 轉出至投資性不 (192,719) (192,719) 動產 重分類 42,802 7,505 11,499 1,909 (63,715) - 無形資產轉入 領用轉費用 (4,200) (4,200) 外幣兌換差額之 - (46,452) (48,369) (2,947) (59,020) (156,788) 影響 餘額 $1,033,837 $1,581,204 $1,934,310 $697,407 $692,012 $5,938,770 累計折舊及減損 餘額 $ - $840,941 $1,486,298 $569,565 $ - $2,896,804 折舊費用 - 43,946 58,270 34, ,123 處分 - (1,887) (22,052) (22,940) - (46,879) 外幣兌換差額之 - (14,207) (23,202) (1,905) - (39,314) 影響 餘額 $ - $868,793 $1,499,314 $579,627 $ - $2,947, 本期增添與現金流量表取得不動產 廠房及設備調節如下 : 項 目 106 年度 不動產 廠房及設備增加數應付購買設備款增減購買不動產 廠房及設備支付現金數 $106,358 4,820 $111, 年度 $89,845 7,473 $97, 有關利息資本化金額, 請參閱附註六 ( 三十三 ) 3. 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請參閱附註八之說明 4. 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日止, 因受法令限制, 本集團尚無法以公司名義而暫時登記他人名下之土地均為 16,632 仟元, 惟為確保權益, 已辦理抵押權設定登記之保全措施 -42-

47 5. 本集團所持有民雄鄉松子腳段土地經 105 年 10 月之董事會決議通過, 因未來朝向出售或與他人共同開發或其他處置等經營方式, 以賺取租金或資本增值或兩者兼具之模式為之, 故將原帳列不動產 廠房及設備 - 土地轉列至投資性不動產項下 6. 本集團所持有民雄鄉松子腳段建物, 因相關建物目前已無供營業使用, 且未來無經濟效益, 故經評估相關建物帳面價值已無法全數回收, 乃依相關資產之處分殘價予以估列減損損失, 於 106 及 105 年度提列之減損損失分別為 13,054 仟元及 0 仟元, 上述處分殘價係屬第三等級公允價值 ( 十三 ) 投資性不動產淨額 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 以公允價值衡量 - 委外估價 $2,434,085 $2,233,533 以成本衡量 50,952 50,952 合 計 $2,485,037 $2,284, 以公允價值衡量之投資性不動產 項 目 106 年度 105 年度 期初餘額 $2,233,533 $1,743,591 自不動產 廠房及設備轉入 - 192,719 公允價值調整利益 200, ,223 期末餘額 $2,434,085 $2,233,533 (1) 投資性不動產 106 年及 105 年 12 月 31 日之公允價值分別於 106 年 12 月 14 日 12 月 15 日及 106 年 1 月 19 日 1 月 18 日由具備我 國不動產估價師資格之中華不動產估價師事務所謝典璟 陳 立人及陳文祥不動產估價師事務所陳文祥估價師進行估價 (2) 本集團位於嘉義市中庄段之土地經評估係屬已開發之土地, 本期改採收益法評價, 其餘除未開發之土地外, 投資性不動 產公允價值係採收益法評價, 其重要假設如下 : 當預估未來 淨現金流入增加或折現率降低後, 公允價值將會增加 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 預估未來現金流入 $2,144,509 $1,483,882 預估未來現金流出 39,820 39,197 預估未來淨現金流入 $2,104,689 $1,444,685 折現率 2.04%-2.54% 2.00%-2.345% -43-

48 A. 投資性不動產所在區域之市場月租金行情每坪約為 305 元至 9,587 元, 市場上相似比較標的之租金行情每坪約為 281 元至 8,727 元 B. 投資性不動產預期產生之未來現金流入包含租金收入 押金利息收入及期末處分價值, 租金收入係以本集團目前租賃契約及市場租金行情為基礎並考量未來租金年成長率推估, 收益分析期間係以 10 年估算 ; 押金利息收入係以一年期定存利率推估 ; 期末處分價值係以收益法之直接資本化法推估 投資性不動產預期發生之未來現金流出包含地價稅 房屋稅 保險費 維修費等支出, 該等支出係以目前支出水準並考量未來公告地價之調整 房屋稅條例規定之稅率推估 C. 折現率係考量中華郵政股份有限公司牌告 2 年期郵政定期儲金加 3-5 碼, 並加計該等投資性不動產相關之風險溢酬決定 (3) 本集團位於雲林縣斗南鎮建國段 嘉義市竹圍子段 嘉義市中庄段 竹崎鄉五間厝段 新港鄉大潭段等地區之土地因尚未開發, 其公允價值係採土地開發分析法評價, 其重要假設如下 當估計銷售總金額增加 利潤率增加或資本利息綜合利率降低時, 公允價值將會增加, 相關資訊如下 : 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日估計銷售總金額 $1,668,103 $2,391,851 利潤率 15%~20% 15%~20% 資本利息綜合利率 0.81%~1.84% 0.83%~1.97% 該等土地於考量相關法令 國內總體經濟前景樂觀 當地土地使用情況及市場行情後, 以最有效使用之方式估算開發後可銷售之土地或建物面積, 據以估計銷售總金額 -44-

49 2. 以成本衡量之投資性不動產 成 本 106 年度 105 年度 1 月 1 日 $50,952 $50,952 增 添 - - 處 分 月 31 日 $50,952 $50,952 本集團之投資性不動產座落於竹崎鄉五間厝段 新港鄉大潭 段及後底湖小段等土地, 因該等土地之地目屬農牧用地, 致無法 可靠取得收益法或土地開發法下應有之參數, 故無法可靠決定其 公允價值 3. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 項 目 106 年度 105 年度 投資性不動產之租金收入 $6,148 $5,810 當期產生租金收入之投資性不動產 $2,867 $2,828 所發生之直接營運費用當期未產生租金收入之投資性不動 $710 $611 產所發生之直接營運費用 4. 本集團持有之投資性不動產於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之公允價值分別為 2,434,085 仟元及 2,233,533 仟元, 係依獨立評價專家之評價結果, 該評價係採用收益法及土地開發法, 屬第三等級公允價值, 請參閱附註十二 ( 四 ) 5. 以投資性不動產提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 6. 截至 106 年及 105 年 12 月 31 日, 因受法令限制, 本集團尚無法以公司名義而暫時登記他人名下之土地均為 50,952 仟元 ; 惟為確保權益, 已辦理抵押權設定登記之保全措施 ( 十四 ) 無形資產 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 專利權 $5,000 $5,000 電腦軟體成本 35,622 35,360 商標權 21,733 21,733 成本合計 $62,355 $62,093 減 : 累計攤銷 (41,946) (36,342) 淨 額 $20,409 $25,

50 專利權 電腦軟體成本 商標權 合 計 成 本 餘額 $5,000 $35,360 $21,733 $62,093 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 - (137) - (137) 餘額 $5,000 $35,622 $21,733 $62,355 累計攤銷及減損 餘額 $3,182 $25,554 $7,606 $36,342 攤銷費用 455 3,014 2,173 5,642 外幣兌換差額之影響 - (38) - (38) 餘額 $3,637 $28,530 $9,779 $41,946 專利權 電腦軟體成本 商標權 合 計 成 本 餘額 $5,000 $35,810 $21,733 $62,543 增 添 轉不動產 廠房及設備 - (263) - (263) 轉費用 - (101) - (101) 外幣兌換差額之影響 - (563) - (563) 餘額 $5,000 $35,360 $21,733 $62,093 累計攤銷及減損 餘額 $2,727 $22,194 $5,433 $30,354 攤銷費用 455 3,522 2,173 6,150 處 分 外幣兌換差額之影響 - (162) - (162) 餘額 $3,182 $25,554 $7,606 $36,342 ( 十五 ) 長期預付租金 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 土地使用權 - 大陸 $138,837 $146,028 減 : 一年內 (3,391) (3,464) 合 計 $135,446 $142,564 上開長期預付租金主要係本集團簽訂位於中國之設定土地使用權合約, 土地使用權期間均為 50 年 -46-

51 ( 十六 ) 其他非流動資產 - 其他 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 長期預付費用 $23,724 $27,892 ( 十七 ) 其他金融資產 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 質押銀行存款 $43,985 $44,018 流 動 $24,000 $24,000 非 流 動 $19,985 $20,018 ( 十八 ) 短期借款 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 信用借款 $590,119 $805,052 抵押借款 522, ,282 合 計 $1,112,219 $1,299,334 利率區間 1.06%-6.09% 1.62%-5.655% 對於短期借款, 本集團提供部分銀行存款及不動產 廠房及設備作為借款之擔保, 請參閱附註八說明 ( 十九 ) 應付短期票券 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應付商業本票 $80,000 $ - 減 : 未攤銷折價 (221) - 淨 額 $79,779 $ - 利率區間 1.812%

52 ( 二十 ) 其他應付款 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應付佣金 $95,404 $102,128 應付薪獎 116, ,530 應付廣告費 16,531 20,911 應付設備款 9,736 14,556 應付保險費 8,112 8,050 應付其他 119, ,224 合 計 $365,745 $401,399 其中屬關係人交易者, 請參閱附註七 ( 三 )4. 之說明 ( 二十一 ) 負債準備 - 流動項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 員工福利 $17,474 $18,265 退貨及折讓 1,353 1,517 合 計 $18,827 $19,782 項 目 員工福利 退貨及折讓 合 計 106 年 1 月 1 日 $18,265 $1,517 $19,782 本期認列 17,474 1,353 18,827 本期轉回 (18,265) (1,517) (19,782) 106 年 12 月 31 日 $17,474 $1,353 $18,827 項 目 員工福利 退貨及折讓 合 計 105 年 1 月 1 日 $12,450 $1,580 $14,030 本期認列 18,265 1,517 19,782 本期轉回 (12,450) (1,580) (14,030) 105 年 12 月 31 日 $18,265 $1,517 $19, 員工福利負債準備係員工既得短期服務休假權利之估列 2. 退貨及折讓準備係依歷史經驗 管理階層的判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當期認列為銷貨收入之減項 -48-

53 ( 二十二 ) 長期借款及一年或一營業週期內到期長期負債 貸款機構 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 銀行聯貸借款 - 母公司 $1,675,200 $1,680,000 銀行擔保借款 2,092,907 1,289,355 合 計 $3,768,107 $2,969,355 減 : 未攤銷折價 (6,809) (9,310) 減 : 一年內到期長期 (665,682) (611,347) 負債長期借款 $3,095,616 $2,348,698 利率區間 1.67% % 1.67% % 1. 對於長期借款, 本集團提供部份不動產 廠房及設備 投資性不動產 股票及銀行存款作為擔保, 請參閱附註八說明 2. 依聯貸借款合約規定, 於借款期間內應以經會計師查核簽證之年度合併財務報告計算並維持特定之流動比率 負債比率 利息保障倍數及有形淨值等財務比率 ; 民國 106 年度除流動比率未達合約標準外, 餘皆符合借款合約之規定, 母公司預計於 107 年度第二季向聯貸銀行申請豁免作業, 另 105 年度未達合約標準事宜, 聯貸銀行已同意不視為違約 ( 二十三 ) 退休金 1. 確定提撥計畫 (1) 本公司及在中華民國境內之子公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 ; 而在中華民國境外之子公司已參加由當地政府辦理之確定提撥辦法, 並按月提撥退休金給當地政府 (2) 本集團於 106 及 105 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 22,444 仟元及 27,452 仟元 2. 確定福利計畫 (1) 本集團所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬政府管理之確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 該等公司按員工每月薪資總額 2%~13% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該等委員會名義存入臺灣銀行之專戶, 年度終了前, 若估算專戶餘額不足給付次一年度 -49-

54 內預估達到退休條件之勞工, 次年度補足其差額 該專戶 係委託勞動部勞動基金運用局管理, 本集團並無影響投資 管理策略之權利 (2) 本集團因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表 之金額如下 : 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 $294,021 $297,531 計畫資產公允價值 (162,601) (129,583) 淨確定福利負債 ( 資產 ) $131,420 $167,948 認列於資產負債表之淨資產 (503) (404) 認列於資產負債表之淨負債 $131,923 $168,352 (3) 淨確定福利負債之變動列示如下 : 106 年度 項 目 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 1 月 1 日餘額 $297,531 ($129,583) $167,948 服務成本 當期服務成本 2,721-2,721 利息費用 ( 收入 ) 4,084 (1,951) 2,133 認列於損益 $6,805 ($1,951) $4,854 再衡量數計畫資產報酬 ( 除 $ - $691 $691 包含於淨利息之金額外 ) 精算 ( 利益 ) 損失 - 財務假設變動影 1,430-1,430 響數經驗調整 21,175-21,175 認列於其他綜合損益 $22,605 $691 $23,296 雇主提撥數 $ - ($48,190) ($48,190) 福利支付數 (32,920) 16,432 (16,488) 12 月 31 日餘額 $294,021 ($162,601) $131,

55 105 年度 項 目 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 1 月 1 日餘額 $319,241 ($33,644) $285,597 服務成本 當期服務成本 3,134-3,134 利息費用 ( 收入 ) 4,314 (1,375) 2,939 認列於損益 $7,448 ($1,375) $6,073 再衡量數計畫資產報酬 ( 除 $ - $798 $798 包含於淨利息之金額外 ) 精算 ( 利益 ) 損失 - 財務假設變動影 響數經驗調整 4,944-4,944 認列於其他綜合損益 $5,771 $798 $6,569 雇主提撥數 $ - ($121,458) ($121,458) 福利支付數 (34,929) 26,096 (8,833) 12 月 31 日餘額 $297,531 ($129,583) $167,948 (4) 本集團因 勞動基準法 之退休金制度暴露於下列風險 : A. 投資風險勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟本集團之計劃資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益 B. 利率風險政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計劃資產之債務投資報酬亦會隨之增加, 兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果 C. 薪資風險確定福利義務現值之計算係參考計劃成員之未來薪資, 因此計劃成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加 -51-

56 (5) 本集團之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算 衡 量日之重大假設列示如下 : 衡量日 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率 1.30%-1.45% 1.35%-1.55% 未來薪資增加率 1.00% 1.00% 確定福利義務平均到 年 年 期期間 A. 對於未來死亡率之假設已採用改善後年金生命表估計 B. 若重大精算假設分別發生合理可能之變動, 在所有其他 假設維持不變之情況下, 將使確定福利義務現值增加 ( 減少 ) 之金額如下 : 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 折現率增加 0.25% (5,139) (5,629) 減少 0.25% 5,320 5,839 薪資預期增加率增加 1% 22,353 24,565 減少 1% (19,817) (21,639) 由於精算假設可能彼此相關, 僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形 (6) 本集團於 107 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 32,412 仟元 ( 二十四 ) 普通股股本 1. 本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下 : 106 年 度 項 目 股數 ( 仟股 ) 金 額 1 月 1 日 494,513 $4,945,134 現金增資 - - 盈餘轉增資 月 31 日 494,513 $4,945,

57 105 年 度 項 目 股數 ( 仟股 ) 金 額 1 月 1 日 487,205 $4,872,053 現金增資 - - 資本公積轉增資 7,308 73, 月 31 日 494,513 $4,945, 截至 106 年 12 月 31 日止, 本公司額定資本額為 8,800,000 仟元, 分為 880,000 仟股 本公司於 105 年 6 月 28 日經股東常會決議通過辦理資本公積轉增資 73,081 仟元, 並於 105 年 8 月 9 日經金融監督管理委員會核准在案, 計發行普通股 7,308 仟股, 每股面額 10 元, 並訂定 105 年 9 月 13 日為轉增資除權基準日, 截至 105 年 12 月 31 日止, 已完成變更登記 ( 二十五 ) 資本公積 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 股票發行溢價 $28,973 $28,973 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價 144, ,001 值差額採權益法認列之關聯企業及合資之變動數 78,022 76,509 庫藏股票交易 7,354 7,354 合 計 $258,350 $256,837 本公司於 105 年 6 月 28 日經股東常會決議通過辦理資本公積轉增資, 請參閱附註六 ( 二十六 ) 之說明 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 得按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 因採用權益法之投資所產生之資本公積, 不得作為任何用途 -53-

58 ( 二十六 ) 保留盈餘及股利政策 1. 依本公司章程之盈餘分派政策規定, 本公司年度總決算如有盈餘, 除依法完納一切稅捐及彌補以往年度虧損外, 應先就其餘額提存 10% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時得不再提列, 其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 ; 如尚有餘額, 併同以前年度累積未分配盈餘, 由董事會視業務狀況酌予保留部份盈餘後, 擬具盈餘分派議案, 提請股東會決議分派股東股息紅利 食品產業所處環境多變, 本公司正值穩定成長階段 為因應業務成長資金需求及長期財務規劃以求永續發展, 由尚可分配盈餘提撥 50%( 含 ) 以上為股利分派原則 本公司發放股票股利及現金股利兩種, 依公司成長率兼考量資本支出情形, 優先分派股票股利 其餘得分派現金股利, 比率不低於當年度股利分配總額之 10%( 含 ), 但現金股利每股若低於 0.1 元則不予發放, 改以股票股利發放 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 3. 特別盈餘公積項目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日其他權益借餘提列數 $60,792 $60,792 首次適用 IFRS 提列數 93,685 93,685 首次以公允價值衡量投資性不動產提列數 137,982 52,069 合計 $292,459 $206,546 (1) 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 (2) 首次適用 IFRS 提列數本公司因首次採用 IFRSs 時, 將累積換算調整數及未實現重估增值轉入保留盈餘分別為 (15,543) 仟元及 173,668 仟元, 惟因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 93,685 仟元予以提列特別盈餘公積 -54-

59 (3) 首次以公允價值衡量投資性不動產提列數首次以公允價值衡量投資性不動產, 公允價值淨增加數轉入保留盈餘之金額為 604,617 仟元, 惟因首次以公允價值衡量投資性不動產產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因以公允價值衡量投資性不動產產生之保留盈餘增加數 393,347 仟元, 予以提列特別盈餘公積, 並於 104 年經股東會通過以 369,714 仟元彌補虧損 另於 105 年經股東會通過以 104 年度可供分配盈餘 28,436 仟元提列特別盈餘公積 ; 於 106 年經股東會通過以 105 年度可供分配盈餘 85,913 仟元提列特別盈餘公積 4. 本公司股東會於 106 年 6 月及 105 年 6 月決議之 105 及 104 年度盈餘分配案及每股股利如下 : (1) 105 年度 : 無 (2) 104 年度 : 自資本公積中提撥新台幣 73,081 仟元, 轉增資發行新股 7,308 仟股, 每股面額新台幣 10 元, 按發行新股基準日股東名冊記載之股東持有股份, 每仟股無償配發 15 股 5. 本公司 107 年 3 月 27 日召開董事會提議 106 年度盈餘分配案, 因截至 106 年 12 月 31 日止, 尚有以特別盈餘公積彌補虧損 369,714 仟元須轉列, 故不發放股東紅利, 上述盈餘分配案尚待 107 年 6 月間召開之股東常會決議 6. 有關董事會提議及股東會決議盈餘分派情形, 請至台灣證券交易所之 公開資訊觀測站 查詢 ( 二十七 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報 備供出售金融商品 項 目 表換算之兌換差額 未實現 ( 損 ) 益 合 計 餘額 $51,236 ($219,448) ($168,212) 換算國外營運機構財務 (67,804) - (67,804) 報表所產生之兌換差額備供出售金融商品未實 - (32,655) (32,655) 現 ( 損 ) 益採權益法認列關聯企業 (5,099) 66,066 60,967 及合資之份額 餘額 ($21,667) ($186,037) ($207,704) -55-

60 國外營運機構財務報 備供出售金融商品 項 目 表換算之兌換差額 未實現 ( 損 ) 益 合 計 餘額 $137,042 ($199,531) ($62,489) 換算國外營運機構財務 (72,666) - (72,666) 報表所產生之兌換差額備供出售金融商品未實 - (30,689) (30,689) 現 ( 損 ) 益採權益法認列關聯企業 (13,140) 10,772 (2,368) 及合資之份額 餘額 $51,236 ($219,448) ($168,212) ( 二十八 ) 非控制權益 項 目 106 年度 105 年度 期初餘額 $691,757 $693,963 歸屬予非控制權益之份額 : 本年度淨利 ( 損 ) 12,047 12,115 本年度其他綜合損益 (1,845) (1,939) 子公司現金增資 16,050 22,665 採用權益法認列之關聯企業企及合資之 228 (125) 變動數非控制權益減少 - 贖回特別股 - (31,350) 發放予非控制權益之現金股利 (10,568) (3,464) 處分子公司部份權益 (405) (108) 期末餘額 $707,264 $691,757 ( 二十九 ) 營業收入 項 目 106 年度 105 年度 銷貨收入 $4,291,404 $4,188,469 加工收入 104, ,872 管理服務收入 49,205 55,341 其他營業收入 32,005 97,694 營業收入總額 $4,476,946 $4,447,376 減 : 銷貨退回 (38,379) (43,459) 銷貨折讓 (292,077) (289,372) 營業收入淨額 $4,146,490 $4,114,

61 ( 三十 ) 其他收入 項 目 106 年度 105 年度 利息收入 $1,396 $1,870 租金收入 11,130 16,684 股利收入 10,605 7,748 服務收入 13,521 22,641 其 他 11,122 27,910 合 計 $47,774 $76,853 ( 三十一 ) 其他利益及損失 項 目 106 年度 105 年度 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $2,914 ($1,922) 及負債淨 ( 損 ) 益淨外幣兌換利益 ( 損失 ) 38,016 (58,515) 處分不動產 廠房及設備利益 ( 損失 ) 733 (7,034) 處分投資利益 ( 損失 ) (1,387) 3,380 買回公司債利益 - 4,420 減損損失 - 金融資產 (587) (13,370) 減損損失 - 不動產 廠房及設備 (13,054) - 租賃成本 (10,117) (12,111) 服務成本 (20,067) (18,022) 公允價值調整利益 ( 損失 ) 200, ,223 其 他 (9,888) (21,355) 合 計 $187,115 $172,694 ( 三十二 ) 員工福利 折舊 折耗及攤銷費用 106 年 度 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利薪資費用 $175,122 $307,100 $482,222 勞健保費用 18,483 24,101 42,584 退休金費用 10,827 16,471 27,298 其他用人費用 30,274 21,030 51,304 折舊費用 ( 註 1) 90,672 39, ,098 攤銷費用 38 5,604 5,642 合 計 $325,416 $413,732 $739,

62 105 年 度 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利薪資費用 $166,781 $320,252 $487,033 勞健保費用 18,371 23,253 41,624 退休金費用 9,774 23,751 33,525 其他用人費用 36,676 25,782 62,458 折舊費用 ( 註 2) 91,350 41, ,707 攤銷費用 63 6,087 6,150 合 計 $323,015 $440,482 $763,497 ( 註 1): 106 年度不含帳列營業外支出 2,833 仟元之出租資產折舊費 用 ( 註 2): 105 年度不含帳列代付款 108 仟元及帳列營業外支出 4,308 仟元之出租資產折舊費用 1. 本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分別 以不低於 1% 及不高於 1% 提撥員工酬勞及董監酬勞 年度財務報 告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於 次一年度調整入帳 2. 本公司於 107 年 3 月 27 日及 106 年 3 月 28 日董事會分別決議通過 106 及 105 年度員工酬勞及董監酬勞, 以及財務報告認列之相關 金額如下 : 106 年度 105 年度 員工酬勞 董監酬勞 員工酬勞 董監酬勞 決議配發金額 $1,357 $1,356 $1,095 $1,094 年度財務報告認列金 1,357 $1,356 $1,095 $1,094 額 差異金額 $ - $ - $ - $ - 上列員工酬勞均係以現金形式發放 3. 有關本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 -58-

63 ( 三十三 ) 財務成本 性質別 106 年度 105 年度 銀行借款之利息費用 $112,207 $99,129 可轉換公司債折價攤銷 - 2,883 其他財務成本 4,336 12,488 合 計 $116,543 $114,500 減 : 符合要件之資產 (1,234) (1,157) 資本化金額財務成本 $115,309 $113,343 ( 三十四 ) 所得稅 1. 所得稅費用 : (1) 所得稅費用組成部份 : 項 目 106 年度 105 年度 當年度應負擔所得稅費用等 $4,797 $7,417 以前年度所得稅調整 未分配盈餘加徵 10% 與暫時性差異及虧損扣抵有關之遞延 204 6,435 所得稅土地增值稅 所得稅費用 $6,755 $13,908 (2) 與其他綜合損益相關之所得稅費用 ( 利益 ): 106 年度 105 年度 國外營運機構財務報表換算差額 $13,921 $5,835 確定福利計畫再衡量數 3,960 1,117 合 計 $17,881 $6,

64 2. 當年度會計所得與認列於損益之所得稅費用調節如下 : 項 目 106 年度 105 年度 稅前淨利 $151,908 $129,285 稅前淨利按法定稅率計算之稅額 $30,814 $20,537 調整項目之稅額影響數 : 計算課稅所得時不予計入項目之影響數未實現公允價值調整損益 (34,094) (50,528) 虧損扣抵 42,706 69,062 其他調整 (34,629) (31,654) 以前年度所得稅調整 未分配盈餘加徵 10% 稅額 土地增值稅 遞延所得稅淨變動數 204 6,435 認於損益之所得稅費用 $6,755 $13,908 本集團適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計 算 我國於 107 年 1 月宣布修正所得稅法, 將營利事業所得稅 稅率由 17% 調整為 20%, 並自 107 年度施行, 此外,107 年度未 分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 3. 因暫時性差異 虧損扣抵及投資抵減而產生之遞延所得稅資產或負債 : 106 年 度 認列於其他 期初餘額 認列於 ( 損 ) 益 綜合 ( 損 ) 益 匯率影響數 期末餘額 遞延所得稅資產 : 暫時性差異採權益法之投資損 ( 益 ) $228,426 $21,605 $ - $ - $250,031 確定福利再衡量數 12,432-3,851-16,283 淨確定福利負債 15,827 (9,420) - - 6,407 未使用虧損扣抵 19,492 1, ,352 其 他 7,991 (759) 1,993-9,225 小 計 $284,168 $13,286 $5,844 $ - $303,298 遞延所得稅負債暫時性差異土地增值稅 ($130,347) ($847) $ - $ - ($131,194) 國外營運機構財務報表 (12,720) - 11,928 - (792) 換算之兌換差額 其 他 (5,569) (12,643) 109 1,139 (16,964) 小 計 ($148,636) ($13,490) $12,037 $1,139 ($148,950) 合 計 $135,532 ($204) $17,881 $1,139 $154,

65 105 年度 認列於其他 期初餘額認列於 ( 損 ) 益綜合 ( 損 ) 益匯率影響數期末餘額 遞延所得稅資產 : 暫時性差異採權益法之投資損 ( 益 ) $198,094 $30,332 $ - $ - $228,426 確定福利再衡量數 4,410-8,022-12,432 淨確定福利負債 42,713 (20,335) (6,551) - 15,827 未使用虧損扣抵 18, ,492 其 他 11,596 (3,739) 134-7,991 小 計 $275,563 $7,000 $1,605 $ - $284,168 遞延所得稅負債暫時性差異土地增值稅 ($122,730) ($7,617) $ - $ - ($130,347) 國外營運機構財務報表 (18,421) - 5,701 - (12,720) 換算之兌換差額 其 他 339 (5,818) (354) 264 (5,569) 小 計 ($140,812) ($13,435) $5,347 $264 ($148,636) 合 計 $134,751 ($6,435) $6,952 $264 $135, 未認列為遞延所得稅資產之項目 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 暫時性差異 $116,240 $109,214 未使用投資抵減 15,012 15,012 未使用虧損扣抵 389, ,641 合 計 $520,653 $501,867 (1) 本公司之未認列虧損扣抵之最後抵減年度為 107~114 年 (2) 本公司之未使用投資抵減之最後抵減年度為 106 年 5. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至 104 年度 6. 本公司兩稅合一相關資訊內容如下 : 項 目 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 ( 註 ) $151, 年度以前未分配盈餘 ( 註 ) - 87 年度以後未分配盈餘 ( 註 ) 95,459 項 目 106 年度 105 年度 盈餘分配之稅額扣抵比率 ( 註 ) - ( 實際 ) 註 :107 年 2 月公布生效之所得稅法修正內容已廢除兩稅合一制 度相關規定 -61-

66 ( 三十五 ) 其他綜合損益 106 年 度 項 目 稅前 所得稅 ( 費用 ) 利益 稅後淨額 不重分類至損益 : 確定福利計畫之再衡量數 ($23,296) $3,960 ($19,336) 採權益法認列關聯企業及合資之份額 (7,632) - (7,632) 小 計 ($30,928) $3,960 ($26,968) 後續可能重分類至損益之項目 : 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ($82,986) $13,202 ($69,784) 備供出售金融資產之未實現評價損益 (32,655) - (32,655) 採權益法認列關聯企業及合資之份額國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (5,818) 719 (5,099) 備供出售金融資產之未實現評價損益 66,227-66,227 小 計 ($55,232) $13,921 ($41,311) 認列於其他綜合損益 ($86,160) $17,881 ($68,279) 105 年 度 項 目 稅前 所得稅 ( 費用 ) 利益 稅後淨額 不重分類至損益 : 確定福利計畫之再衡量數 ($6,569) $1,117 ($5,452) 採權益法認列關聯企業及合資之份額 (2,490) - (2,490) 小 計 ($9,059) $1,117 ($7,942) 後續可能重分類至損益之項目 : 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ($79,986) 5,479 ($74,507) 備供出售金融資產之未實現評價損益 (30,689) - (30,689) 採權益法認列關聯企業及合資之份額 - 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (13,496) 356 (13,140) 備供出售金融資產之未實現評價損益 10,772-10,772 小 計 ($113,399) $5,835 ($107,564) 認列於其他綜合損益 ($122,458) $6,952 ($115,506) ( 三十六 ) 普通股每股盈餘 項 目 106 年度 105 年度 屬於母公司之本期淨利 ( 損 ) (A) $133,106 $103,262 追溯調整後加權平均股數 ( 仟股 ) (B) 494, ,513 基金每股盈餘 ( 稅後 )( 元 ) (A)/(B) $0.27 $

67 七 關係人交易 ( 一 ) 母公司與最終控制者 : 本公司為本集團之最終控制者 ( 二 ) 關係人名稱及其關係 關係人名稱 與合併公司之關係 台灣第一生化科技公司 關聯企業 麗康達資產投資公司 關聯企業 同濟堂醫藥生技公司 關聯企業 崗景公司 關聯企業 台富國際公司 關聯企業 和盟流通公司 關聯企業 燕京愛之味國際公司 關聯企業 耐斯企業公司 關聯企業 和鼎國際開發公司 關聯企業 耐斯廣場公司 關聯企業 東潤堂健康生技公司 關聯企業 竹崎山獅子頭休閒開發公司 關聯企業 松山鄉村公司 關聯企業 康華生技公司 關聯企業 台灣新日化公司 其他關係人 耐斯國際開發公司 其他關係人 劍湖山世界公司 其他關係人 唐盛國際企管公司 其他關係人 唐麗文化媒體公司 其他關係人 濟南愛之味公司 其他關係人 東台灣文創公司 其他關係人 高野家生機食品公司 其他關係人 陳添濤文教基金會 其他關係人 樂山投資公司 其他關係人 綠璟景觀公司 其他關係人 上鉅國際公司 其他關係人 台灣化妝品公司 其他關係人 正大鳳凰山莊公司 其他關係人 雷虎科技公司 其他關係人 眾大公司 其他關係人 白鴿生技公司 其他關係人 -63-

68 關係人名稱 與合併公司之關係 立高生機公司 其他關係人 和園投資公司 其他關係人 寶田股份公司 其他關係人 國票投資公司 其他關係人 哥蘭股份公司 其他關係人 越冠企業公司 其他關係人 金洲發展公司 其他關係人 國寶投資公司 其他關係人 耐斯海湃公司 其他關係人 台灣礦泉水公司 其他關係人 ( 三 ) 與關係人間之重大交易事項 : 本集團及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之餘額及交易, 於編製合 併財務報表時已予以銷除, 並未揭露, 本集團與其他關係人間之交易 明細揭露如下 : 1. 營業收入 帳列項目 關係人類別 / 名稱 106 年度 105 年度 銷貨收入 關聯企業 $41,701 $47,182 其他關係人耐斯國際開發公司 84, ,240 其 他 26,463 43,258 合 計 $152,929 $204,680 上開銷貨條件與一般經銷客戶無顯著不同, 收款期間為 2-4 個月, 惟經雙方約定, 得予以計息延後收款 2. 進 貨 關係人類別 / 名稱 106 年度 105 年度 關聯企業台灣第一生化科技公司 $910,790 $830,688 其 他 30,473 28,913 其他關係人 耐斯國際開發公司 246, ,140 其 他 41,936 54,452 合 計 $1,229,344 $1,122,

69 上開進貨價格, 與一般供應商無顯著不同, 付款方式除委託關係人進口貨物, 比照進口實務預付部分貨款, 餘款於貨到隔月付清外, 餘則採月結 天付款 3. 應收關係人款項 ( 不含對關係人放款 ) 帳列項目 關係人類別 / 名稱 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應收票據 關聯企業 $64 $2 其他關係人耐斯國際開發公司 29,050 22,684 其 他 合 計 $29,474 $23,309 減 : 備抵呆帳 (266) (248) 淨 額 $29,208 $23,061 應收帳款 關聯企業 $3,083 $25,488 其他關係人 10,981 17,889 合 計 $14,064 $43,377 減 : 備抵呆帳 (86) (108) 淨 額 $13,978 $43,269 其他應收款 關聯企業 $25,454 $3,114 其他關係人 34,248 18,406 合 計 $59,702 $21,520 減 : 備抵呆帳 (1,871) (936) 淨 額 $57,831 $20, 應付關係人款項 ( 不含向關係人借款 ) 帳列項目 關係人類別 / 名稱 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 應付票據 關聯企業 $1,061 $1,570 其他關係人 5,428 3,107 合 計 $6,489 $4,677 應付帳款 關聯企業 台灣第一生化科技 $276,590 $251,205 公司 其 他 3,868 2,219 其他關係人 15,929 27,123 合 計 $296,387 $280,

70 帳列項目 關係人類別 / 名稱 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 其他應付款 關聯企業 $45,077 $26,906 其他關係人 11,936 17,349 合 計 $57,013 $44,255 預收款項 其他關係人 $3 $ - 存入保證金 關聯企業 崗景公司 $ - $1,500 東潤堂健康生技 2,277 - 公司 其 他 其他關係人 濟南愛之味公司 867 9,298 合 計 $3,509 $11, 預付款項 關係人類別 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 其他關係人 $11,218 $45 6. 財產交易 (1) 取得之不動產 廠房及設備 : 取得價款 關係人類別 106 年度 105 年度關聯企業 $3,188 $ - 其他關係人 上開交易價格, 係經依帳面價值經雙方議價決定, 截至 106 年 12 月 31 日止, 交易價款已全數付清 (2) 處分不動產 廠房及設備 : 106 年 度 關係人類別 交易標的 出售價款 處分 ( 損 ) 益 關聯企業 其他設備 $570 $570 其他關係人 其他設備 172 (383) 合 計 $742 $

71 上開交易價格, 係經依帳面價值經雙方議價決定, 截至 106 年 12 月 31 日止, 交易價款已全數收清 105 年度 : 無 (3) 取得無形資產取得價款關係人類別 106 年度 105 年度其他關係人 $18 $ - 上開交易價格, 係經依帳面價值經雙方議價決定, 截至 106 年 12 月 31 日止, 交易價款已全數付清 (4) 取得投資性不動產 : 無 (5) 取得金融資產 106 年 度 關係人類別 / 名稱 交易標的 股數 ( 仟股 ) 購買價款 劍湖山世界公司 七星花園渡假村公司股權 7,600 $76,000 同濟堂醫藥生技 野美國際開發公司股權 4,000 33,200 公司同濟堂醫藥生技 耐斯企業公司股權 445 8,010 公司關聯企業 台灣愛鮮家健康生技公司股權 540 5,627 合 計 12,585 $122,837 上開股票交易價格, 係參酌被投資公司每股淨值及市場行 情, 並經雙方議價決定, 截至 106 年 12 月 31 日止, 已支付全數 價款 105 年 度 關係人類別 / 名稱 交易標的 股數 ( 仟股 ) 購買價款 劍湖山世界公司 台灣第一生化科技公司股權 200 $4,360 關聯企業 楷捷公司股權 ,567 其他關係人 東台灣資源公司股權 930 5,971 合 計 2,005 $21,898 上開股票交易價格, 係參酌被投資公司每股淨值及市場行情, 並經雙方議價決定, 截至 105 年 12 月 31 日止, 已支付全數價款 -67-