审计报告 利安达审字 [2012] 第 B-1278 号 福建汇天生物药业有限公司董事会 : 我们审计了后附的福建汇天生物药业有限公司 ( 以下简称 汇天生物 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变 动表以及财务报表附注

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1 福建汇天生物药业有限公司 审计报告 利安达审字 [2012 ] 第 B-1278 号 目 录 页次 一 审计报告 1-2 二 资产负债表 3 三 利润表 4 四 现金流量表 5 五 所有者权益表 6-7 六 财务报表附注 8-38

2 审计报告 利安达审字 [2012] 第 B-1278 号 福建汇天生物药业有限公司董事会 : 我们审计了后附的福建汇天生物药业有限公司 ( 以下简称 汇天生物 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变 动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是汇天生物管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 2

3 三 审计意见 我们认为, 汇天生物财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反 映了汇天生物 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量 四 强调事项 如附注四.13 所述, 汇天生物累计未弥补亏损 14, 万元, 截止 2011 年 12 月 31 日的净资产 -2, 万元 2011 年汇天生物主营业务正常经营, 并实现盈利, 同时母公司泰禾集团股份有限公司 2010 年度完成重大资产重组, 基本面发生根本变化, 主业变为盈利能力较强的房地产业, 母公司泰禾集团股份有限公司承诺积极支持本公司的正常运转, 因此, 汇天生物持续经营能力不存在重大不确定性 上述说明仅用于提醒财务报表使用人关注, 并不影响已发表的审计意见 利安达会计师事务所 中国注册会计师 : 樊文景 有限责任公司珠海分所 中国注册会计师 : 凌运良 中国 珠海 二〇一二年三月二十七日 3

4 资产负债表 REANDA 利安达会计师事务所 编制单位 : 福建汇天生物药业有限公司 2011 年 12 月 31 日金额单位 : 元 资产附注年末数年初数负债和所有者权益附注年末数年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金四 1 7,266, ,308, 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据四 2 3,184, ,959, 应付票据 应收账款四 3 9,947, ,193, 应付账款四 13 20,808, ,834, 预付款项四 4 479, , 预收款项四 14 6,546, ,664, 应收利息应付职工薪酬四 15 4,544, ,464, 应收股利应交税费四 16 10,048, ,612, 其他应收款四 5 3,083, ,834, 应付利息四 17 9,321, ,353, 存货 四 6 19,916, ,281, 应付股利 451, , 一年内到期的非 流动资产 其他应付款 四 18 48,085, ,519, 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 43,877, ,502, 其他流动负债 非流动资产 : 流动负债合计 99,805, ,900, 可供出售金融资产非流动负债 : 持有至到期投资长期借款四 19 6,000, ,000, 长期应收款 应付债券 长期股权投资四 7 1,507, ,507, 长期应付款四 20 2,384, ,384, 投资性房地产 专项应付款 固定资产四 8 24,093, ,678, 预计负债 在建工程四 9 90, 递延所得税负债 工程物资 27, , 其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 8,384, ,384, 生产性生物资产负债合计 108,190, ,285, 油气资产所有者权益 : 无形资产四 10 11,426, ,926, 实收资本四 21 90,000, ,000, 开发支出资本公积四 22 23,195, ,195, 商誉 减 : 库存股 长期待摊费用四 , , 盈余公积四 23 1,513, ,513, 递延所得税资产未分配利润四 ,359, ,987, 其他非流动资产 外币报表折算差额 非流动资产合计 37,662, ,504, 所有者权益合计 -26,650, ,278, 负债和所有者权益 资产总计 81,540, ,006, 总计 81,540, ,006, 法定代表人 : 王健龙主管会计工作负责人 : 吴军会计机构负责人 : 苏志强 4

5 利润表 2011 年度 编制单位 : 福建汇天生物药业有限公司 金额单位 : 元 项目附注本年金额上年金额 一 营业收入四 25 71,417, ,440, 二 营业成本四 25 23,283, ,332, 营业税金及附加四 , , 销售费用四 27 21,533, ,224, 管理费用四 28 23,001, ,977, 财务费用四 29 1,918, ,929, 资产减值损失 四 , , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资 三 营业利润 672, ,529, 加 : 营业外收入四 , , 减 : 营业外支出四 32 5, , 其中 : 非流动资产处置损失 , 四 利润总额 ( 亏损以 - 号填列 ) 1,628, ,001, 减 : 所得税费用 五 净利润 ( 净亏损以 - 填列 ) 1,628, ,001, 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益七 其他综合收益八 综合收益总额 1,628, ,001, 法定代表人 : 王健龙 主管会计工作负责人 : 吴军 会计机构负责人 : 苏志强 5

6 现金流量表 2011 年度 REANDA 利安达会计师事务所 编制单位 : 福建汇天生物药业有限公司 单位金额 : 元 项 目 附注 本年金额 上年金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 71,219, ,848, 收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金 四 33 2,273, ,994, 现金流入小计 73,493, ,843, 购买商品 接受劳务支付的现金 9,860, ,483, 支付给职工以及为职工支付的现金 15,891, ,877, 支付的各项税费 9,925, ,344, 支付的其他与经营活动有关的现金 四 34 33,715, ,987, 现金流出小计 69,393, ,693, 经营活动产生的现金流量净额 4,099, ,149, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 , 取得投资收益所收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 30, , 收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计 30, , 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 2,225, ,878, 投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 2,225, ,878, 投资活动产生的现金流量净额 -2,194, ,705, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金 799, 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 845, 支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计 1,644, 筹资活动产生的现金流量净额 -1,644, 四 汇率变动对现金的影响 55, , 五 现金及现金等价物净增加额 1,960, ,789, 加 : 期初现金及现金等价物 5,305, ,516, 六 期末现金及现金等价物 7,266, ,305, 法定代表人 : 王健龙 主管会计工作负责人 : 吴军 会计机构负责人 : 苏志强 6

7 所有者权益变动表 REANDA 利安达会计师事务所 2011 年度 编制单位 : 福建汇天生物药业有限公司 金额单位 : 元 项目 本年金额实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 90,000, ,195, ,513, ,987, ,278, 加 : 1. 会计政策变更 2. 前期差错更正二 本年年初余额 90,000, ,195, ,513, ,987, ,278, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 1,628, ,628, ( 一 ) 本年净利润 1,628, ,628, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 1,628, ,628, ( 三 ) 所有者投入资本 1. 所有者本期投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 本年利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本年年末余额 90,000, ,195, ,513, ,359, ,650, 法定代表人 : 王健龙 主管会计工作负责人 : 吴军 会计机构负责人 : 苏志强 7

8 编制单位 : 福建汇天生物药业有限公司 项目 所有者权益变动表 2011 年度 上年金额 实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 REANDA 利安达会计师事务所 金额单位 : 元 所有者权益合计 一 上年年末余额 90,000, ,195, ,513, ,989, ,280, 加 : 1. 会计政策变更 2. 前期差错更正 二 本年年初余额 90,000, ,195, ,513, ,989, ,280, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 4,001, ,001, ( 一 ) 净利润 4,001, ,001, ( 二 ) 其他综合收益 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 4,001, ,001, ( 三 ) 所有者投入资本 1. 所有者本期投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 本年利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本年年末余额 90,000, ,195, ,513, ,987, ,278, 法定代表人 : 王健龙主管会计工作负责人 : 吴军会计机构负责人 : 苏志强 8

9 ( 一 ) 会计期间本公司采用公历年制, 即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 ( 二 ) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币 ( 三 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资, 确定为现金等价物 权益性投资不作为现金等价物 ( 四 ) 外币业务核算方法本公司发生的外币交易, 采用交易发生日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折合算成人民币记账 在资产负债表日, 对外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算, 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动处理, 计入当期损益 ( 五 ) 外币财务报表的折算 1 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 2 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 3 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列示 ( 六 ) 金融工具的确认和计量 1 分类, 按投资目的和经济实质对金融工具分为下列五类 : 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或交易性金融负债 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 2 持有至到期投资 ; 3 贷款和应收款项 ; 4 可供出售金融资产 ; 5 其他金融负债 2 初始确认和后续计量 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 : 按照取得时的公允价值作为初始确认金额, 相关的交易费用在发生时计入当期损益 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 资产负债表日, 将其公允价值变动计入当期损益 2 持有至到期投资 : 按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含已宣告 9

10 发放的现金股利或债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间按照实际利率法确认利息收入, 计入投资收益 3 应收款项 : 按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额 4 可供出售金融资产 : 按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含了已宣告发放的现金股利或债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 计入投资收益 期末, 可供出售金融资产以公允价值计量, 且公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 5 其他金融负债 : 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额, 按摊余成本进行后续计量 3 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1 存在活跃市的金融资产或金融负债, 活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值 2 金融工具不存在活跃市场的, 企业应当采用估值技术确定其公允价值 3 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 应当以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 4 企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的, 应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率 没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的, 可以按照实际交易价格计量 4 金融资产减值的处理期末, 对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准备 (1) 应收款项 a 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项 计提坏账准备的计提方法 占应收款项账面余额 10% 以上或超过 200 万元的款项经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 经单独进行减值测试未发生减值的, 参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备 b 按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法 : 账 龄 计提比例 一年以内 ( 含一年 ) 5% 一至二年 ( 含二年 ) 10% 二至三年 ( 含三年 ) 30% 三年以上 100% 合并范围内各公司的内部往来款不计提坏帐准备 在进行组合测试时, 如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别, 导致该 项应收款如果按照既定比例计提坏账准备, 无法真实反映其可收回金额的, 采用个别认定法计提坏账准备 10

11 c 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 以单项金额不重大且账龄 3 年以上为确认依据 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 如果无 法准确预计其未来现金流量现值的, 参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备 以上确实不能收回的款项, 报经董事会批准后作为坏账转销, 经认定确实不存坏账情况的, 不计提坏账准备 坏账的确认标准 :1 债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产依法清偿后, 仍然不能收回的款项 2 债务人逾期未履行偿债义务, 并且具有明显特征表明确实不能收回的款项 (2) 持有至到期投资对持有至到期投资, 单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 持有至到期投资计提减值准备后, 有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值准备应当在不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本部分应当予以转回, 计入当期损益 (3) 可供出售金融资产如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提减值准备 可供出售金融资产发生减值时, 应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失, 计提减值准备 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失应当予以转回计入当期损益 ; 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 转回计入所有者权益 ( 九 ) 存货核算方法 1 存货的分类存货分类为 : 本公司存货主要包括 : 原材料 包装物 低值易耗品 在产品 库存商品等大类 2 存货的盘存制度: 本公司存货采用永续盘存制 3 取得和发出的计价方法: 取得时按实际成本计价, 本公司各类存货的购入与入库按实际成本计价, 存货发出采用加权平均法核算 ; 低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本 4 存货跌价准备的确认标准及计提方法: 期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 可变现净值按正常生产经营过程中, 以存货的估计售价减去估计至完工将要发生的成本 销售费用及相关税金后的金额确定 存货跌价准备通常按照单个存货项目计提, 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 在资产负债表日, 如果计提存货跌价准备的影响因素已经消失的, 减记的存货价值予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 11

12 ( 十 ) 长期股权投资 1 初始计量 (1) 企业合并形成的长期股权投资 1 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 2 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 采用吸收合并时, 企业合并成本与取得被购买方可辨认净资产公允价值的差额, 确认为商誉或计入当期损益 采用控股合并时, 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为合并资产负债表中的商誉 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益 (2) 其他方式取得的长期股权投资 1 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 2 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 3 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 4 以非货币资产交换方式取得的长期股权投资, 如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量, 则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本, 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 ; 若非货币资产交换不同时具备上述两个条件, 则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 5 以债务重组方式取得的长期股权投资, 按取得的股权的公允价值作为初始投资成本, 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 2 后续计量 (1) 对子公司的长期股权投资采用的成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 (2) 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 采用成本法核算时, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 当期投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额, 所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分, 作为初始投资成本的收回, 冲减投资的账面价值 (3) 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 当期投资损益为 12

13 按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时, 以投资账面价值减记至零为限 ( 投资企业负有承担额外损失义务的除外 ); 如果被投资单位以后各期实现净利润, 在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过未确认的亏损分担额的金额, 恢复投资的账面价值 (4) 被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的, 按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资损益 投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 (5) 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的, 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 3 长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法成本法核算的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定 其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为资产减值损失 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 十一 ) 投资性房地产投资性房地产指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租或准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 并按与本公司固定资产 无形资产相同的折旧或摊销政策计提折旧或摊销, 投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产, 将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值 公司出售 转让 报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损, 将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 如果其可收金额低于账面价值, 则按单项投资性房地产可收回金额低于其账面价值的差额, 计提减值准备 减值损失一经计提, 不予转回 ( 十二 ) 固定资产计价及折旧方法 1 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 固定资产分类固定资产分类为 : 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 3 固定资产计量固定资产通常按照实际成本作为初始计量 (1) 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 13

14 (2) 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产, 以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本 不确认损益 (3) 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值 固定资产的弃置费用按照现值计算确定计入固定资产账面价值 与固定资产有关的后续支出, 在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时, 计入固定资产账面价值, 其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额 4 固定资产折旧方法: 本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法提取折旧 各类固定资产的折旧年限 年折旧率 预计残值率如下 : 固定资产类别折旧年限 ( 年 ) 年折旧率预计残值率房屋及建筑物 %-4.85% 3% 机器设备 %-13.86% 3% 运输设备 %-19.40% 3% 办公设备及其他 %-19.40% 3% 5 固定资产减值准备的确认: 在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象 存在减值迹象的, 估计其可回收金额 可回收金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为资产减值损失 固定资产减值准备按单项资产计提 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 按照该项固定资产的账面价值, 以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额, 已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧 ( 十三 ) 在建工程核算方法 1 在建工程类别在建工程以立项项目分类核算 2 在建工程结转为固定资产的时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或工程实际成本等, 按估计价值确定其成本, 并计提折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3 在建工程减值: 期末公司根据在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备,对长期停建并计划在三年内不会重新开工等预计发生减值的在建工程, 对可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备 在建工程减值准备一旦计提, 不得转回 ( 十四 ) 借款费用 14

15 1 企业发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 应当予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 应当在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件的, 才能开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 在资本化期间内, 每一会计期间的利息 ( 包括折价或溢价的摊销 ) 资本化金额, 应当按照下列规定确定 : (1) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 本公司以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 (2) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间, 是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 3 借款存在折价或者溢价的, 应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 4 在资本化期间内, 外币专门借款本金及利息的汇兑差额, 本公司予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 5 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 ( 十五 ) 无形资产核算方法 1 无形资产确认条件无形资产, 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产在同时满足下列条件的, 才能予以确认 : (1) 与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该无形资产的成本能够可靠地计量 2 无形资产的计价方法无形资产按照实际成本进行初始计量 (1) 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 (2) 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允 15

16 价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本 不确认损益 (3) 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 3 无形资产使用寿命及摊销公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命 无形资产的使用寿命为有限的, 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 无形资产摊销方法 : 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内平均摊销计入损益 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销 公司至少于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的, 按复核后的摊销期限和摊销方法进行摊销 4 无形资产的减值, 按照资产减值会计政策进行处理 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 ( 十六 ) 研究开发支出企业内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的 探索性的有计划调查所发生的支出, 是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备, 已进行的研究活动将来是否会转入开发 开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等发生支出 相对于研究阶段而言, 开发阶段是已完成研究阶段的工作, 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件 企业内部研究开发项目研究阶段的支出, 应当于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 才确认为无形资产 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 3 无形资产产生经济利益的方式 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 十七 ) 长期待摊费用摊销方法本公司固定资产大修理支出, 在大修理间隔期内平均摊销 ; 其他长期待摊费用在受益期内平均摊销 ( 十八 ) 资产减值 1 资产减值的认定资产减值, 是指资产的可收回金额低于其账面价值 公司应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象 当资产存在减值迹象时, 估计其可收回金额, 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记 16

17 至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 当存在下列迹象时, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 2 资产减值损失的确定 (1) 期末公司对长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 商誉等进行检查, 判断上述资产是否存在可能发生减值的迹象 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 (2) 存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为损失, 记入当期损益 商誉结合与其相关的资产组 ( 或者资产组组合, 下同 ) 进行减值测试, 在合并财务报表中反映的商誉, 不包括子公司归属于少数所有者权益的商誉, 但对相关的资产组进行减值测试时, 应当将归属于少数股东权益的商誉包括在内, 调整资产组的账面价值, 然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较, 以确定资产组 ( 包括商誉 ) 是否发生了减值 上述资产组发生减值的, 将该损失按比例扣除少数股东权益份额后, 来确认归属于母公司的商誉减值损失 长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 无形资产及商誉的资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 3 资产组的核算方法 (1) 公司一般以单项资产为基础估计可收回金额 难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据, 同时考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等 资产组一经确定, 各个会计期间保持一致 (2) 资产组的可收回金额按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其未来现金流量的现值两者之间较高者确定 (3) 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 应当确认相应的减值损失 减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 17

18 ( 十九 ) 预计负债确认原则 1 预计负债的确认原则若或有事项相关的义务同时符合以下条件, 则将其确认为负债 : (1) 该义务是公司承担的现时义务 ; (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的, 确认为预计负债 2 预计负债最佳估计数的确定方法如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出不存在一个金额范围, 则按如下方法确定 : (1) 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生的金额确定 ; (2) 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 ( 二十 ) 回购本公司股份本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的, 按注销股票面值总额减少股本, 购回股票支付的价款 ( 含交易费用 ) 与股票面值的差额调整所有者权益, 超过面值总额的部分, 应依次冲减资本公积 ( 股本溢价 ) 盈余公积和未分配利润 ; 低于面值总额的, 低于面值总额的部分增加资本公积 ( 股本溢价 ) 本公司回购的股份在注销或者转让之前, 作为库存股管理, 回购股份的全部支出转作库存股成本 库存股转让时, 转让收入高于库存股成本的部分, 增加资本公积 ( 股本溢价 ); 低于库存股成本的部分, 依次冲减资本公积 ( 股本溢价 ) 盈余公积 未分配利润 ( 二十一 ) 收入确认原则 1 销售商品公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认营业收入的实现 2 提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 根据实际选用下列方法情况确定 : (1) 已完工作的测量 (2) 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 (3) 已经发生的成本占估计总成本的比例 公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 18

19 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 3 让渡资产使用权与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时, 公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十二 ) 政府补助 1 确认原则: 政府补助同时满足下列条件的, 予以确认 : (1) 企业能够满足政府补助所附条件 ; (2) 企业能够收到政府补助 2 计量: 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 3 会计处理: 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 分别下列情况处理 : (1) 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 (2) 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 二十三 ) 递延所得税资产及负债的的确认根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面价值之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 ( 二十四 ) 所得税的会计处理方法公司所得税会计处理采用资产负债表债务法 1 递延所得税资产的确认 19

20 (1) 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : 1 该项交易不是企业合并 ; 2 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) (2) 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 1 暂时性差异在可预见的未来很可能转回 ; 2 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 (3) 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 2 递延所得税负债的确认除下列情况产生的递延所得税负债以外, 本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 : (1) 商誉的初始确认 ; (2) 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 1 该项交易不是企业合并 ; 2 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) (3) 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异, 同时满足下列条件的 : 1 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间 ; 2 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 3 所得税费用计量本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 : 1 企业合并 ; 2 直接在所有者权益中确认的交易或事项 ( 二十五 ) 会计政策 会计估计变更本报告期内无会计政策 会计估计变更 三 税项 公司适用的主要税种及税率如下 : 税 种 计税依据 税率 增值税 产品 原材料销售收入 17% 6% 城市维护建设税 应缴纳流转税额 7% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 本公司产品蕲蛇酶按 6% 计缴增值税 ; 其他产品均按 17% 税率计缴增值税 化学原料药退税率为 15%, 中成药退税率为 13% 20

21 四 财务报表主要项目注释 1. 货币资金 项 目 年末数 年初数 库存现金 95, , 银行存款 7,171, ,259, 其他货币资金 , 合 计 7,266, ,308, 截止 2011 年 12 月 31 日, 无抵押或冻结等对使用有限制 存放在境外 有潜在回收风险的款项 2. 应收票据 (1) 应收票据分类 项 目 年末数 年初数 银行承兑汇票 3,184, ,959, 合 计 3,184, ,959, (2) 截止 2011 年 12 月 31 日公司无已质押的应收票据 (3) 截止 2011 年 12 月 31 日, 已经背书给他方但尚未到期的票据 票据类别 到期区间 金额 银行承兑汇票 ,682, (4) 期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据 3. 应收账款 (1) 应收账款构成 项 目 年末数 年初数 账面余额比例坏账准备账面价值账面余额比例坏账准备账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备 % % 按组合计提坏账准备 21,065, % 11,118, ,947, ,291, % 11,098, ,193, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 % % 合计 21,065, ,118, ,947, ,291, % 11,098, ,193, (2) 账龄组合分析 账 龄 年末数 年初数 金额比例坏账准备净值金额比例坏账准备净值 1 年以内 10,373, % 518, ,854, ,271, % 413, ,857,

22 1-2 年 39, % 3, , , % 14, , 年 81, % 24, , , % 87, , 年以上 10,571, % 10,571, ,582, % 10,582, 合计 21,065, % 11,118, ,947, ,291, % 11,098, ,193, (3) 应收账款余额前五名的明细情况 单 位名称 所欠金额 欠款时间 欠款比例 业务内容 福建同春药业股份有限公司 755, 年以内 3.58% 货款 南京医药合肥天星有限公司 1,009, 年以内 4.79% 货款 重庆医药股份有限公司药品分公司 643, 年以内 3.05% 货款 福建省惠安县医药有限责任公司 617, 年以内 2.93% 货款 国药控股三明有限公司 926, 年以内 4.40% 货款 合 计 3,953, % (4) 截止 2011 年 12 月 31 日, 无持本公司 5%( 含 5%) 以上有表决权股份的股东单位欠款 4. 预付款项 (1) 按账龄分析 项 目 年末数 年初数 1 年以内 318, , 年以上 160, , 合 计 479, , (2) 预付款项余额前五名的明细情况 单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款比例 业务内容 桂林市海达滑石制品有限公司 74, 年以内 15.45% 购货款 来安县长年医药玻璃制品有限公司 66, 年以上 13.81% 购货款 江西乐平创鑫铝材制品有限公司 46, 年以内 9.64% 购货款 蚌埠轻化药机有限责任公司 36, 年以上 7.60% 购货款 浙江昌明药业有限公司 32, 年以内 6.78% 购货款 合 计 255, % (3) 截止 2011 年 12 月 31 日, 无持本公司 5%( 含 5%) 以上有表决权股份的股东单位欠款 5. 其他应收款 (1) 其他应收款构成 项 目 年末数 年初数 账面余额比例坏账准备账面价值账面余额比例坏账准备账面价值 22

23 单项金额重大并单项计提坏账准备 % % 按组合计提坏账准备 10,453, % 7,370, ,083, ,097, % 7,263, ,834, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收款项 % % 合 计 10,453, % 7,370, ,083, ,097, % 7,263, ,834, (2) 按账龄组合分析 账 龄 年末数 年初数 金额比例坏账准备净值金额比例坏账准备净值 1 年以内 1,661, % 83, ,578, ,682, % 184, ,498, 年 1,395, % 139, ,256, , % 37, , 年 355, % 106, , % 年以上 7,041, % 7,041, ,041, % 7,041, 合计 10,453, % 7,370, ,083, ,097, % 7,263, ,834, (3) 其他应收款余额前五名的明细情况 单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款比例 业务内容 99 年职工出资款 1,513, 历年滚存 14.48% 职工出资款 市经委 1,500, 年以上 14.35% 99 年以前款 广东富海发展公司 700, 年以上 6.70% 往来款 劳动服务生化公司 606, 年以上 5.80% 往来款 海南民福制药厂 400, 年以上 3.83% 往来款 合 计 4,720, % (4) 截止 2011 年 12 月 31 日, 无持本公司 5%( 含 5%) 以上有表决权股份的股东单位欠款 6. 存货 (1) 存货分类 项 目 年末数 年初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 6,892, ,892, ,179, ,179, 在产品 3,031, ,031, ,068, ,068, 库存商品 5,022, , ,959, ,416, , ,117, 包装物 1,579, ,579, ,280, ,280, 自制半成品 3,432, ,432, ,628, ,628, 委托加工物资 20, , , ,

24 合计 19,979, , ,916, ,580, , ,281, (2) 存货跌价准备 存货种类年初数本期计提 本期转回 本期减少 本期转销 年末数 库存商品 298, , , , 合 计 298, , , , 存货跌价准备系根据 2011 年 12 月 31 日存货账面成本高于其可变现净值的差额进行计提 可变现净值指公司 在日常活动中, 以存货的估计售价减去完工时估计要发生的成本 估计的销售费用和估计的相关税费后的金额 7. 长期股权投资 (1) 长期股权投资及减值准备 项 目 年末数 年初数 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 成本法核算 1,900, , ,507, ,900, , ,507, 合计 1,900, , ,507, ,900, , ,507, (2) 成本法核算的长期股权投资 被投资单位名称 初始金额 年初数 本期增加 本期减少 年末数 持股比例 现金红利 福建三农化学进出口有限公司 1,000, ,000, ,000, % 0.00 福建省天健制药有限公司 900, , , % 0.00 合 计 1,900, ,900, ,900, (3) 长期股权投资减值准备投资项目 年初数 本期计提 本期转出 年末数 计提原因 福建省天健制药有限公司 392, , 亏损大, 半停产 合 计 392, , 固定资产及累计折旧 项 目 年初数 本期增加 本期减少 年末数 固定资产原值 : 房屋建筑物 41,968, ,968, 机器设备 49,042, ,260, , ,114, 运输设备 1,129, ,129, 办公及其他设备 3,059, , , ,376,

25 合 计 95,200, ,583, , ,589, 项 目 年初数 本期增加 本期减少 年末数 累计折旧 : 房屋建筑物 30,883, ,579, ,463, 机器设备 35,551, ,242, , ,611, 运输工具 258, , , 办公及其他设备 1,827, , , ,037, 合 计 68,521, ,162, , ,495, 固定资产净值 : 26,678, ,093, 固定资产减值准备 : 固定资产净额 : 26,678, ,093, (1) 截止 2011 年 12 月 31 日, 本公司固定资产无抵押情况 (2) 本公司房屋建筑物 运输工具均已办理权属证 (3) 截止 2011 年 12 月 31 日, 庆大车间全部闲置, 明细列示如下 : 项 目 原值 累计折旧 固定资产净值 房屋建筑物 2,610, ,301, , 机器设备 4,621, ,399, , 合 计 7,231, ,700, , 在建工程 项 目 年初数 本期增加 本期转入固定资产 年末数 资金来源 新合成药车间 , , 自有 合 计 , , 自有 10. 无形资产及累计摊销 (1) 无形资产 项 目 年末数 年初数 账面余额减值准备净值账面余额减值准备净值 土地使用权 11,021, ,021, ,318, ,318, 电力增容 405, , , , 来氟米特 25,000, ,000, ,000, ,000, 合计 36,426, ,000, ,426, ,926, ,000, ,926,

26 (2) 无形资产明细 项目 取得方式 原始金额 年初数 本期增加 本期摊销 本期转出 年末数 累计摊销 剩余摊销期限 土地使用权 购买 15,078, ,318, , ,021, ,057, 个月 电力增容 购买 3,040, , , , ,634, 个月 来氟米特 购买 30,000, ,000, 合计 48,118, ,926, , ,426, ,691, 长期待摊费用 项目名称 原始金额 年初数 本期增加 本期摊销 年末数 累计摊销 剩余摊销期限 办公室装修费 570, , , , , 个月 旧仓库改造 304, , , , , 个月 合 计 875, , , , , , 资产减值准备 项目年初数本期计提 本期减少额 转回 转销 年末数 坏账准备 18,361, , , ,488, 存货跌价准备 298, , , , 长期股权投资减值准备 392, , 工程物资减值准备 , , 无形资产减值准备 25,000, ,000, 合 计 44,052, , , ,966, 应付账款 (1) 余额情况 项 目 年末数 年初数 应付账款 20,808, ,834, (2) 应付账款余额前五名的明细情况单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款比例 业务内容 泰禾集团股份有限公司 11,460, 年以内 55.08% 购货款 代垫工资 河北张药股份有限公司 1,528, 年以上 7.35% 货款 上海万兴生物制药有限公司 1,044, 年以上 5.02% 货款 广东汕头 581, 年以上 2.79% 货款 仙游东风蛋白胨厂 414, 年以上 1.99% 货款 合 计 15,030, % (3) 截止 2011 年 12 月 31 日, 应付账款中应付持有公司 92.50% 表决权股份的股东单位泰禾集团股份有限公司 26

27 的货款 11,460, 元 14. 预收款项 项 目 年末数 年初数 1 年以内 3,940, ,336, 年以上 2,605, ,327, 合 计 6,546, ,664, 截止 2011 年 12 月 31 日, 无欠持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份股东的款项 15. 应付职工薪酬 项 目 年初数 本期增加 本期减少 年末数 工资 奖金 津贴和补贴 1,661, ,354, ,786, ,229, 职工福利费 ,073, ,073, 社会保险费 2,775, ,551, ,054, ,272, 其中 : 医疗保险费 , , 基本养老保险费 2,662, ,409, ,959, ,112, 失业保险费 -50, , , , 工伤保险费 118, , , , 生育保险费 45, , , , 住房公积金 ,806, ,806, 工会经费和职工教育经费 28, , , , 合 计 4,464, ,971, ,891, ,544, 应交税费税费项目 年末数 年初数 增值税 7,561, ,543, 营业税 43, , 城市维护建设税 320, , 教育费附加 179, , 教育费附加 ( 地方 ) 2, , 江河湖堤维护税 51, , 土地使用税 375, ,304, 房产税 906, ,546, 税费项目 年末数 年初数 个人所得税 96, ,

28 基础设施附加 454, , 社会事业附加 56, , 合 计 10,048, ,612, 公司的适用税率见附注三 17. 应付利息 项 目 年末数 年初数 应付利息 9,321, ,353, 合 计 9,321, ,353, 其他应付款 (1) 余额列示 项 目 年末数 年初数 其他应付款 48,085, ,519, (2) 其他应付款余额前五名的明细情况单位名称 年末数 欠款比例 业务内容 福建远旭贸易有限公司 15,789, % 代公司偿还中信银行的本息 浙大海纳公司 4,563, % 代公司偿还中信银行的本息 上海宝成公司 4,299, % 前任大股东飞天实业集团往来账款 三明市工贸国有资产投资营运公司 2,169, % 兼并遗留 中国飞天实业 ( 集团 ) 有限公司 1,000, % 前任大股东飞天实业集团往来账款 合 计 27,821, % (3) 截止 2011 年 12 月 31 日, 其他应付款中无应付持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位的款项 19. 长期借款 (1) 长期借款类别 类 别 年末数 年初数 信用借款 6,000, ,000, (2) 按贷款单位列示贷款单位 本金 年利率 借款期限 借款条件 备注 银行借款 : 福建省华兴信托投资公司 3,000, 免息 至 信用 28

29 福建省华兴信托投资公司 1,000, 免息 至 信用 小 计 4,000, 非银行金融机构借款 : 福建省计委 1,000, 免息 至 信用 福建省财政综合处 1,000, 免息 至 信用 小 计 2,000, 合 计 6,000, 长期应付款 类 别 年末数 年初数 企业兼并前债务 2,384, ,384, 合 计 2,384, ,384, 实收资本 投资方名称 年初数 年末数 投资额投资比例投资额投资比例 泰禾集团股份有限公司 83,250, % 83,250, % 海南时志有限公司 5,000, % 5,000, % 福建汇天生物药业有限公司工会 1,750, % 1,750, % 合 计 90,000, % 90,000, % 上述实收资本业经三明会计师事务所出具的 (99) 明会所验字第 117 号验资报告验证 22. 资本公积类别年初数本期增加本期减少年末数其他资本公积 23,195, ,195, 合计 23,195, ,195, 盈余公积 类 别 年初数 本期增加 本期减少 年末数 法定盈余公积 1,513, ,513, 合 计 1,513, ,513,

30 24. 未分配利润 项 目 年末数 年初数 期初未分配利润 -142,987, ,989, 加 : 本期净利润转入 1,628, ,001, 减 : 提取法定盈余公积 期末未分配利润 -141,359, ,987, 营业收入及成本 (1) 项目列示 项 目 本年发生额 上年发生额 营业收入营业成本营业毛利营业收入营业成本营业毛利 主营业务 70,955, ,847, ,108, ,615, ,180, ,435, 其他业务 462, , , ,824, ,151, , 合计 71,417, ,283, ,134, ,440, ,332, ,108, (2) 主营业务按产品列示如下 : 项 目 本年发生额 上年发生额 主营业务收入主营业务成本主营业务毛利主营业务收入主营业务成本主营业务毛利 医药产品 70,955, ,847, ,108, ,615, ,180, ,435, 合计 70,955, ,847, ,108, ,615, ,180, ,435, (3) 主要药品销售收入 药品名称 本年发生额 上年发生额 销售金额占全部销售总额销售金额占全部销售总额 痛血康 0.2g 27,520, % 23,920, % 蕲蛇酶 0.75g 11,713, % 11,090, % 来氟米特片 ( 盒 ) 6,674, % 9,216, % 来氟米特片 (30) 9,138, % 5,398, % 庆大霉素片 4 万 1,312, % 4,134, % 雷公藤多甙片 1,985, % 1,871, % 合 计 58,344, % 55,632, % (4) 其他业务收入及成本按业务类别列示如下 : 项 目 本年发生额 上年发生额 其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本 让售 462, , , , 其他 , ,

31 合计 462, , ,824, ,151, 营业税金及附加 项 目 本年发生额 上年发生额 营业税 , 城市维护建设税 453, , 教育费附加 194, , 教育费附加 ( 地方 ) 129, , 江河湖堤维护费 54, , 合 计 831, , 公司的适用税率见附注三 27. 销售费用 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 831, , 差旅费 4,388, ,450, 办公费 211, , 会议费 659, ,178, 运输费 492, , 广告费 545, ,079, 宣传资料费 844, , 销售提成 13,139, , 市场开发费 3, , 业务招待费 95, , 其他 321, , 合 计 21,533, ,224, 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 7,579, ,725, 差旅费 327, , 办公费 1,746, ,035, 折旧费 621, ,

32 修理费 3,593, ,679, 财产保险费 81, , 排污费 688, , 税费 1,059, ,051, 无形资产摊销 500, , 业务招待费 284, , 存货盘亏毁损报废 438, , 新产品技术开发试制费 2,351, ,484, 停工损失 3,088, ,969, 其他 640, , 合 计 23,001, ,977, 财务费用 项 目 本年发生额 上年发生额 利息支出 1,968, ,905, 减 : 利息收入 12, , 手续费支出 18, , 汇兑损益 -55, , 合 计 1,918, ,929, 资产减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 坏账准备 165, , 存货减值损失 -11, , 工程物资减值损失 22, 合 计 175, , 营业外收入 项 目 本年发生额 上年发生额 固定资产处置利得 24, , 政府补助 880, , 其他 56, , 合 计 961, ,

33 32. 营业外支出 项 目 本年发生额 上年发生额 罚款 , 固定资产处置损失 , 其他 5, 合 计 5, , 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 利息收入 12, , 废品收入 55, , 收到员工借款 524, , 政府补助 880, , 收技术转让款 , 收赔偿款 , 资金往来 800, ,016, 合 计 2,273, ,994, 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 销售费用支付的现金 20,460, ,854, 管理费用支付的现金 12,802, ,057, 银行手续费 18, , 资金往来 434, ,052, 合 计 33,715, ,987, 现金流量表补充资料补充资料 上年发生额 本年发生额 (1) 将净利润调节为经营活动的现金流量净利润 1,628, ,001, 加 : 计提的资产减值准备 175, , 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 4,162, ,082, 无形资产摊销 500, ,

34 长期待摊费用及长期资产摊销 129, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 减 : 收益 ) -24, , 公允价值变动损失 ( 减 : 收益 ) 财务费用 1,968, ,905, 投资损失 ( 减 : 收益 ) 递延所得税资产减少 ( 减 : 增加 ) 递延所得税负债增加 ( 减 : 减少 ) 预计负债的增加 ( 减 : 减少 ) 存货的减少 ( 减 : 增加 ) -2,635, ,503, 经营性应收项目的减少 ( 减 : 增加 ) 2,218, , 经营性应付项目的增加 ( 减 : 减少 ) -4,022, ,041, 经营活动产生的现金流量净额 4,099, ,149, (2) 不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 (3) 现金及现金等价物净增加情况 现金的年末余额 7,266, ,305, 减 : 现金的年初余额 5,305, ,516, 加 : 现金等价物的年末余额 减 : 现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 1,960, ,789, 五 关联方关系及其交易 ( 一 ) 关联方概况 1. 存在控制关系的关联方 企业名称 注册地址 主营业务 与本公司的关系 经济性质 泰禾集团股份有限公司 福州市 农药 化工产品销售 房地产开发 控股股东 股份有限公司 2. 存在控制关系的关联方所持股份本及其变化 企业名称年初数本期增加本期减少年末数 34

35 泰禾集团股份有限公司 83,250, ,250, 不存在控制关系的关联方情况 企业名称 福建三农化学进出口有限公司 与本公司的关系 同一母公司 ( 二 ) 关联方交易 材料采购 : 本期向泰禾集团股份有限公司购进白煤 828, 元, 系依据市场价格定价 ( 三 ) 关联方应收应付款项余额 企业名称 年初数 年末数 金额百分比金额百分比 应付账款 : 泰禾集团股份有限公司 11,460, % 12,462, % 合 计 11,460, % 12,462, % 其他应付款 : 福建省三农化学进出口有限公司 1,000, % 1,000, % 合 计 1,000, % 1,000, % 六 或有事项截止资产负债表日, 本公司总计对外提供保证担保 425 万元, 上述担保系本公司 1999 年被泰禾集团股份有限公司 ( 原名福建三农集团股份有限公司 ) 兼并前为三明市第二水泥厂向三明市农行贷款提供的担保, 在 1999 年泰禾集团股份有限公司兼并本公司时, 曾就此担保事项与三明市政府协商, 三明市政府承诺此担保不会给本公司造成任何损失, 本公司不承担实质性连带责任, 本公司被泰禾集团股份有限公司兼并至今, 三明市农行未再就此担保事项与本公司联系, 本公司也不清楚银行与三明市第二水泥厂的债务关系是否解除 由于该笔担保为历史遗留问题, 根据当初市政府的承诺和三明市农行未再就此事与本公司联系的事实, 本公司认为该笔担保本公司已无任何责任, 但由于各方人事变动及原始资料等原因, 本公司未能也无法到银行办理撤销担保手续 截止资产负债表日, 除上述事项外本公司无需要披露的或有事项 七 承诺事项 截止资产负债表日, 本公司无需要披露的重大承诺事项 八 资产负债表日后事项中的非调整事项 截止报告日, 本公司无需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项 35

36 九 其他重大事项截止报告日, 本公司累计亏损 14, 万元, 净资产为 -2, 万元, 但报告期内本公司主营业务正常经营, 本期实现盈利, 同时母公司 2010 年度完成重大资产重组, 基本面发生根本变化, 主业变更为盈利能力较强的房地产业, 母公司承诺积极支持本公司的正常运转, 因此本公司持续经营能力可以维持 截止报告日, 除上述事项外本公司无需要披露的其他重大事项 法定代表人 : 王健龙主管会计工作负责人 : 吴军会计机构负责人 : 苏志强 福建汇天生物药业有限公司 二〇一二年三月二十七日 36