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1 二 零 零 五 年 度 会 计 报 表 按 照 金 融 企 业 会 计 制 度 编 制

2 审 计 报 告 KPMG-A(2006)AR No.0452 中 国 建 设 银 行 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 我 们 审 计 了 后 附 中 国 建 设 银 行 股 份 有 限 公 司 ( 贵 行 ) 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 的 资 产 负 债 表 二 零 零 五 年 度 的 利 润 表 所 有 者 权 益 变 动 表 和 现 金 流 量 表 这 些 会 计 报 表 的 编 制 是 贵 行 管 理 当 局 的 责 任, 我 们 的 责 任 是 在 实 施 审 计 工 作 的 基 础 上 对 这 些 会 计 报 表 发 表 意 见 我 们 按 照 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 计 划 和 实 施 审 计 工 作, 以 合 理 确 信 会 计 报 表 是 否 不 存 在 重 大 错 报 审 计 工 作 包 括 在 抽 查 的 基 础 上 检 查 支 持 会 计 报 表 金 额 和 披 露 的 证 据, 评 价 管 理 当 局 在 编 制 会 计 报 表 时 采 用 的 会 计 政 策 和 作 出 的 重 大 会 计 估 计, 以 及 评 价 会 计 报 表 的 整 体 反 映 我 们 相 信, 我 们 的 审 计 工 作 为 发 表 意 见 提 供 了 合 理 的 基 础 我 们 认 为, 在 2 所 述 编 制 基 础 上, 上 述 会 计 报 表 符 合 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 和 金 融 企 业 会 计 制 度 的 规 定, 在 所 有 重 大 方 面 公 允 地 反 映 了 贵 行 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 的 财 务 状 况 二 零 零 五 年 度 的 经 营 成 果 以 及 现 金 流 量 毕 马 威 华 振 会 计 师 事 务 所 中 国 注 册 会 计 师 金 乃 雯 中 国 北 京 东 长 安 街 1 号 东 方 广 场 东 2 座 办 公 楼 8 层 邮 编 : 李 佳 二 零 零 六 年 四 月 六 日

3 资 产 负 债 表 资 产 注 释 现 金 28,413 27,080 存 放 中 央 银 行 款 项 6 394, ,286 存 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 7 22,641 6,516 拆 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 8 154,794 69,981 买 入 返 售 款 项 9 71,167 37,022 应 收 利 息 17,069 12,645 债 券 投 资 10 1,401,173 1,090,030 客 户 贷 款 及 垫 款 11 2,393,226 2,171,781 可 供 出 售 股 权 投 资 12 11,466 16,087 长 期 股 权 投 资 13 1, 固 定 资 产 14 65,837 66,299 在 建 工 程 2, 无 形 资 产 1,181 1,336 抵 债 资 产 15 1,877 2,862 递 延 税 项 资 产 其 它 资 产 17 17,400 32,541 资 产 合 计 4,584,349 3,908,044 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 1

4 资 产 负 债 表 ( 续 ) 负 债 和 股 东 权 益 注 释 负 债 向 中 央 银 行 借 款 21 2,222 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 存 放 款 项 ,389 88,854 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 拆 入 款 项 19 17,324 23,270 卖 出 回 购 款 项 20 21, 客 户 存 款 21 3,973,181 3,454,144 应 解 及 汇 出 汇 款 31,344 35,232 发 行 存 款 证 5,429 3,741 应 付 股 利 3,268 2,914 应 交 税 金 22 9,067 4,446 递 延 税 项 负 债 应 付 利 息 26,132 23,480 其 它 负 债 23 43,519 33,827 应 付 次 级 债 券 24 39,907 39,896 负 债 合 计 4,296,770 3,712, 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 2

5 资 产 负 债 表 ( 续 ) 负 债 和 股 东 权 益 ( 续 ) 注 释 股 东 权 益 股 本 , ,230 资 本 公 积 26 41,274 (276) 盈 余 公 积 27 6, 一 般 准 备 28 10,332 - 未 分 配 利 润 29 4,783 1,048 其 中 : 建 议 分 派 现 金 股 利 29 3,370 - 股 东 权 益 合 计 287, , 负 债 和 股 东 权 益 总 计 4,584,349 3,908,044 本 会 计 报 表 已 获 本 行 董 事 会 批 准 郭 树 清 董 事 长 ( 法 定 代 表 人 ) 范 一 飞 主 管 财 会 工 作 的 副 行 长 王 贵 亚 计 财 部 总 经 理 鲁 可 贵 会 计 部 总 经 理 二 零 零 六 年 四 月 六 日 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 3

6 利 润 表 注 释 净 利 息 收 入 利 息 收 入 172, ,761 利 息 支 出 (57,002) (45,676) 净 利 息 收 入 , , 手 续 费 及 佣 金 净 收 入 手 续 费 及 佣 金 收 入 31 9,252 7,352 手 续 费 及 佣 金 支 出 (806) (881) 手 续 费 及 佣 金 净 收 入 8,446 6, 交 易 性 证 券 净 收 益 汇 兑 净 ( 损 失 ) / 收 益 (1,306) 509 其 它 业 务 净 收 益 营 业 费 用 业 务 及 管 理 费 33 (49,522) (43,960) 营 业 税 金 及 附 加 (7,401) (6,459) 投 资 收 益 34 2,619 3,302 营 业 利 润 69,391 61,472 营 业 外 净 收 益 / ( 损 失 ) (1,454) 扣 除 资 产 减 值 损 失 前 利 润 总 额 69,874 60,018 减 : 资 产 减 值 损 失 36 (14,533) (8,827) 扣 除 资 产 减 值 损 失 后 利 润 总 额 55,341 51,191 减 : 所 得 税 37 (8,238) (2,149) 净 利 润 47,103 49,042 本 会 计 报 表 已 获 本 行 董 事 会 批 准 郭 树 清 董 事 长 ( 法 定 代 表 人 ) 范 一 飞 主 管 财 会 工 作 的 副 行 长 王 贵 亚 计 财 部 总 经 理 鲁 可 贵 会 计 部 总 经 理 二 零 零 六 年 四 月 六 日 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 4

7 所 有 者 权 益 变 动 表 包 括 在 在 未 分 配 利 润 中 的 未 分 配 建 议 分 派 所 有 者 注 释 股 本 资 本 公 积 盈 余 公 积 一 般 准 备 利 润 现 金 股 利 权 益 合 计 2004 年 1 月 1 日 , ,168 发 行 股 本 25(b) 194, (186,230) 8,000 净 利 润 , ,042 可 供 出 售 证 券 公 允 价 值 净 变 动 26 - (642) (642) 因 处 置 可 供 出 售 证 券 而 实 现 的 净 收 益 26 - (178) (178) 利 润 分 配 (48,388) - - (47,874) 2004 年 12 月 31 日 194,230 (276) 514-1, , 发 行 股 本 25(b) 30, ,459 发 行 股 本 溢 价 26-42, ,091 净 利 润 , ,103 可 供 出 售 证 券 公 允 价 值 净 变 动 26 - (859) (859) 因 处 置 可 供 出 售 债 券 而 实 现 的 净 损 失 外 币 折 算 差 额 利 润 分 配 ,987 10,332 (43,368) - - (27,049) 建 议 分 派 现 金 股 利 , 年 12 月 31 日 224,689 41,274 6,501 10,332 4,783 3, ,579 本 会 计 报 表 已 获 本 行 董 事 会 批 准 郭 树 清 董 事 长 ( 法 定 代 表 人 ) 范 一 飞 主 管 财 会 工 作 的 副 行 长 王 贵 亚 计 财 部 总 经 理 二 零 零 六 年 四 月 六 日 鲁 可 贵 会 计 部 总 经 理 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 5

8 现 金 流 量 表 现 金 流 量 表 补 充 说 明 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 吸 收 的 客 户 存 款 净 额 516, ,050 收 取 的 利 息 和 手 续 费 178, ,851 增 加 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 存 放 净 额 37,535 - 吸 收 的 卖 出 回 购 款 项 净 额 21,064 - 增 加 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 拆 入 净 额 - 3,577 发 行 存 款 证 吸 收 净 额 1,688 - 收 回 的 已 于 前 期 核 销 的 贷 款 收 到 的 其 它 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 12,199 33,167 现 金 流 入 小 计 768, , 对 外 发 放 的 客 户 贷 款 及 垫 款 净 额 (237,248) (201,314) 支 付 的 利 息 和 手 续 费 (53,298) (44,546) 偿 还 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 拆 入 净 额 (5,946) - 增 加 拆 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 净 额 (16,455) (5,518) 偿 还 卖 出 回 购 款 项 净 额 - (3,635) 支 付 买 入 返 售 款 项 净 额 (34,145) (15,419) 增 加 存 放 中 央 银 行 存 款 准 备 金 净 额 (36,575) (45,499) 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 (24,611) (22,337) 支 付 的 各 项 税 费 (12,750) (6,658) 增 加 存 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 净 额 (10,020) - 减 少 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 存 放 凈 额 - (439) 偿 还 向 中 央 银 行 借 款 净 额 (2,201) - 偿 付 存 款 证 支 付 净 额 - (666) 支 付 的 其 它 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 (31,596) (17,915) 现 金 流 出 小 计 (464,845) (363,946) 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 入 净 额 (I) 303, , 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 6

9 现 金 流 量 表 ( 续 ) 现 金 流 量 表 补 充 说 明 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 收 回 债 券 投 资 所 收 到 的 现 金 585, ,661 收 回 股 权 投 资 所 收 到 的 现 金 5,921 13,502 取 得 股 权 投 资 收 益 所 收 到 的 现 金 处 置 固 定 资 产 和 其 它 资 产 所 收 到 的 现 金 1,345 2,701 现 金 流 入 小 计 593, , 债 券 投 资 所 支 付 的 现 金 (895,855) (823,971) 股 权 投 资 所 支 付 的 现 金 (190) (143) 购 建 固 定 资 产 和 其 它 资 产 所 支 付 的 现 金 (8,992) (7,099) 现 金 流 出 小 计 (905,037) (831,213) 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 出 净 额 (311,791) (285,572) 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 发 行 股 票 所 吸 收 的 现 金 74,639 8,000 发 行 证 券 化 资 产 所 吸 收 的 现 金 2,920 - 发 行 次 级 债 券 所 吸 收 的 现 金 - 40,000 现 金 流 入 小 计 77,559 48, 派 发 现 金 股 利 所 支 付 的 现 金 (2,914) - 发 行 股 票 所 支 付 的 费 用 (2,089) - 偿 付 次 级 债 券 利 息 所 支 付 的 现 金 (1,846) - 发 行 次 级 债 券 手 续 费 所 支 付 的 现 金 - (106) 现 金 流 出 小 计 (6,849) (106) 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 入 净 额 70,710 47, 汇 率 变 动 对 现 金 的 影 响 (1,907) (3) 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 / ( 减 少 ) 额 (II) 60,651 (119,329) 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 7

10 现 金 流 量 表 ( 续 ) 现 金 流 量 表 补 充 说 明 (I) 将 净 利 润 调 节 为 经 营 活 动 的 现 金 流 入 净 额 : 净 利 润 47,103 49,042 加 : 计 提 的 贷 款 减 值 损 失 12,981 5,586 计 提 的 其 它 资 产 减 值 损 失 1,552 3,241 固 定 资 产 折 旧 及 无 形 资 产 长 期 待 摊 费 用 摊 销 6,680 8,532 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 及 其 它 资 产 净 ( 收 入 ) / 损 失 (30) 210 投 资 收 益 (3,074) (3,608) 递 延 税 项 ( 资 产 的 增 加 ) / 负 债 的 减 少 (497) 321 次 级 债 券 利 息 支 出 1, 经 营 性 应 收 项 目 的 增 加 (343,119) (240,625) 经 营 性 应 付 项 目 的 增 加 580, ,239 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 入 净 额 303, ,352 (II) 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 / ( 减 少 ) 情 况 : 现 金 及 现 金 等 价 物 的 年 末 余 额 280, ,106 减 : 现 金 及 现 金 等 价 物 的 年 初 余 额 (220,106) (339,435) 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 / ( 减 少 ) 额 60,651 (119,329) (III) 现 金 及 现 金 等 价 物 现 金 28, , 现 金 等 价 物 存 放 中 央 银 行 款 项 108, ,540 存 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 12,624 6,516 拆 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 131,325 62,970 现 金 等 价 物 合 计 252, , 合 计 280, ,106 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 8

11 现 金 流 量 表 ( 续 ) 现 金 流 量 表 补 充 说 明 ( 续 ) (IV) 二 零 零 四 年 度 及 二 零 零 五 年 度 不 涉 及 现 金 收 支 的 活 动 (i) 二 零 零 四 年 十 二 月 一 日 以 前, 面 值 为 人 民 币 492 亿 元 的 特 别 国 债 的 利 息 与 财 政 部 核 定 的 应 上 缴 利 润 相 抵 ( 注 释 10(b)(i)) (ii) 偿 还 国 家 补 充 款 项 ( 注 释 17(b) 及 29) (iii) 以 票 据 偿 付 的 应 收 款 项 ( 注 释 10(b)(ii)) 本 会 计 报 表 已 获 本 行 董 事 会 批 准 郭 树 清 董 事 长 ( 法 定 代 表 人 ) 范 一 飞 主 管 财 会 工 作 的 副 行 长 王 贵 亚 计 财 部 总 经 理 鲁 可 贵 会 计 部 总 经 理 二 零 零 六 年 四 月 六 日 刊 载 于 第 10 页 至 第 87 页 的 为 本 会 计 报 表 的 组 成 部 分 9

12 1 基 本 情 况 中 国 建 设 银 行 股 份 有 限 公 司 ( 本 行 ) 是 于 二 零 零 四 年 九 月 十 七 日 在 中 华 人 民 共 和 国 ( 中 国 ) 北 京 成 立 的 股 份 有 限 公 司 经 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 ( 银 监 会 ) 批 准, 本 行 于 二 零 零 四 年 九 月 十 五 日 取 得 机 构 编 码 为 B H0001 的 金 融 许 可 证, 并 于 二 零 零 四 年 九 月 十 七 日 经 中 华 人 民 共 和 国 国 家 工 商 行 政 管 理 总 局 批 准 领 取 注 册 号 为 的 企 业 法 人 营 业 执 照 本 行 受 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 ( 国 务 院 ) 银 行 业 监 督 管 理 机 构 监 管 根 据 国 务 院 在 二 零 零 三 年 十 二 月 三 十 日 的 批 复, 中 国 建 设 银 行 ( 原 建 行 ) 进 行 了 重 组 据 此, 本 行 于 二 零 零 三 年 十 二 月 三 十 一 日 ( 重 组 分 立 基 准 日 ) 起 承 继 原 建 行 商 业 银 行 业 务 及 相 关 的 资 产 和 负 债 除 商 业 银 行 业 务 之 外 的 原 建 行 其 它 业 务 及 相 关 的 资 产 和 负 债 由 中 国 建 银 投 资 有 限 责 任 公 司 ( 中 国 建 投 ) 承 继 本 行 于 二 零 零 四 年 九 月 十 七 日 注 册 成 立 并 分 别 向 中 央 汇 金 投 资 有 限 责 任 公 司 ( 原 建 行 的 唯 一 所 有 者 )( 汇 金 公 司 ) 及 中 国 建 投 发 行 了 1, 亿 及 亿, 每 股 面 值 人 民 币 1 元 的 发 起 人 股 份, 作 为 承 继 原 建 行 商 业 银 行 业 务 及 相 关 资 产 负 债 的 价 款 此 外, 本 行 于 同 日 向 另 外 三 名 发 起 人 国 家 电 网 公 司 ( 国 家 电 网 ) 上 海 宝 钢 集 团 公 司 ( 上 海 宝 钢 ) 及 中 国 长 江 电 力 股 份 有 限 公 司 ( 长 江 电 力 ) 发 行 了 共 80 亿, 每 股 面 值 人 民 币 1 元 的 发 起 人 股 份 并 收 取 了 现 金 本 行 于 设 立 日 发 行 股 份 共 计 1, 亿 股, 每 股 面 值 人 民 币 1 元, 所 有 股 份 享 有 同 等 权 益 本 行 于 二 零 零 五 年 十 月 二 十 七 日 在 香 港 联 合 交 易 所 有 限 公 司 ( 香 港 联 交 所 ) 的 主 板 上 市 本 行 在 这 次 全 球 公 开 发 售 中 共 发 行 亿 股 H 股, 每 股 面 值 人 民 币 1 元, 所 有 股 份 享 有 同 等 权 益 本 行 本 次 每 股 发 行 价 为 港 币 2.35 元, 实 际 募 集 资 金 ( 包 括 发 行 期 间 冻 结 申 购 资 金 的 利 息 收 入 并 扣 除 股 票 发 行 费 及 中 介 费 用 ) 折 合 人 民 币 亿 元 上 述 商 业 银 行 业 务 指 经 银 监 会 批 准 经 营 的 包 括 人 民 币 及 外 币 的 存 款 贷 款 支 付 结 算 等 在 内 的 商 业 银 行 业 务 10

13 2 编 制 基 础 本 行 编 制 会 计 报 表 所 采 用 的 主 要 会 计 政 策 是 根 据 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 和 金 融 企 业 会 计 制 度 (2001 年 版 ) 及 其 它 相 关 规 定 制 定 的 自 二 零 零 五 年 起, 本 行 参 照 财 政 部 颁 布 的 金 融 工 具 确 认 和 计 量 暂 行 规 定 ( 试 行 ) ( 财 会 [2005] 14 号 ) 中 的 有 关 规 定, 相 应 修 改 了 金 融 资 产 金 融 负 债 以 及 衍 生 金 融 工 具 的 相 关 会 计 政 策 ( 注 释 3 及 4), 并 将 资 产 和 负 债 按 其 相 应 的 性 质 在 资 产 负 债 表 中 排 列, 同 时 将 本 行 的 利 润 表 按 收 益 和 费 用 的 性 质 分 类 本 行 相 应 追 溯 调 整 了 本 会 计 报 表 中 二 零 零 四 年 度 的 比 较 数 字 本 行 截 至 二 零 零 四 年 十 二 月 三 十 一 日 止 年 度 会 计 报 表 反 映 的 收 支 及 现 金 流 量 是 假 设 本 行 自 二 零 零 四 年 一 月 一 日 至 二 零 零 四 年 十 二 月 三 十 一 日 止 年 度 一 直 存 在, 以 及 假 设 本 行 自 二 零 零 三 年 十 二 月 三 十 一 日 已 作 为 重 组 的 一 部 分 承 继 了 原 建 行 的 业 务 就 本 会 计 报 表 而 言, 中 国 内 地 不 包 括 中 国 香 港 特 别 行 政 区 ( 香 港 ) 中 国 澳 门 特 别 行 政 区 ( 澳 门 ) 台 湾 3 会 计 政 策 变 更 及 影 响 (a) 会 计 政 策 变 更 (i) 金 融 工 具 除 债 券 投 资 外, 本 行 的 金 融 资 产 原 按 成 本 扣 除 减 值 准 备 后 计 入 资 产 负 债 表 内 债 券 投 资 原 按 投 资 期 限 划 分 为 短 期 债 券 投 资 和 长 期 债 券 投 资 短 期 债 券 投 资 期 末 原 按 成 本 与 市 价 孰 低 计 价, 除 取 得 短 期 债 券 时 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 外, 于 利 息 实 际 收 到 时 冲 减 短 期 投 资 的 账 面 价 值 长 期 债 券 投 资 期 末 原 以 面 值 加 尚 未 收 到 的 一 次 性 还 本 付 息 的 债 券 投 资 应 计 利 息 和 溢 折 价 摊 余 价 值, 扣 除 减 值 准 备 后 计 入 资 产 负 债 表 内 除 应 付 次 级 债 券 外, 金 融 负 债 原 按 成 本 计 入 资 产 负 债 表 内 应 付 次 级 债 券 原 按 实 际 发 行 价 格 总 额 确 认 为 负 债 债 券 发 行 价 格 总 额 与 债 券 面 值 总 额 的 差 额 原 作 为 债 券 的 折 价 或 溢 价, 在 债 券 的 存 续 期 间 按 直 线 法 摊 销 债 券 发 行 费 用 大 于 发 行 期 间 冻 结 资 金 所 产 生 的 利 息 收 入 的 差 额 原 计 入 当 期 损 益 11

14 3 会 计 政 策 变 更 及 影 响 ( 续 ) (a) 会 计 政 策 变 更 ( 续 ) (i) 金 融 工 具 ( 续 ) 本 行 自 二 零 零 五 年 起, 参 照 财 政 部 颁 布 的 金 融 工 具 确 认 和 计 量 暂 行 规 定 ( 试 行 ) ( 财 会 [2005] 14 号 ) 的 规 定, 将 金 融 资 产 划 分 为 以 下 四 类 : 交 易 性 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 可 供 出 售 金 融 资 产, 金 融 负 债 划 分 为 以 下 两 类 : 交 易 性 金 融 负 债 其 它 金 融 负 债 变 更 后 的 会 计 政 策, 请 见 注 释 4(f) (ii) 衍 生 金 融 工 具 本 行 原 对 衍 生 金 融 工 具 以 合 同 金 额 在 表 外 核 算 本 行 自 二 零 零 五 年 起, 参 照 财 政 部 颁 布 的 金 融 工 具 确 认 和 计 量 暂 行 规 定 ( 试 行 ) ( 财 会 [2005] 14 号 ) 的 规 定, 对 衍 生 金 融 工 具 的 会 计 政 策 进 行 变 更, 请 见 注 释 4(f) 及 4(g) 12

15 3 会 计 政 策 变 更 及 影 响 ( 续 ) (b) 会 计 政 策 变 更 的 影 响 上 述 会 计 政 策 变 更 的 追 溯 调 整 对 本 行 二 零 零 四 年 度 净 利 润 二 零 零 四 年 年 末 和 年 初 的 资 本 公 积 及 未 分 配 利 润 的 影 响 汇 总 如 下 : 2004 年 年 末 余 额 2004 年 年 初 余 额 2004 年 未 分 配 未 分 配 净 利 润 资 本 公 积 利 润 资 本 公 积 利 润 调 整 前 金 额 48, 确 认 短 期 债 券 利 息 1,040-1, 以 公 允 价 值 计 量 投 资 (21) (426) 以 公 允 价 值 计 量 衍 生 金 融 工 具 (148) - (249) - (101) 递 延 及 摊 销 次 级 债 券 成 本 递 延 税 项 (321) 150 (527) (265) (206) 调 整 后 金 额 49,042 (276) 1,

16 3 会 计 政 策 变 更 及 影 响 ( 续 ) (b) 会 计 政 策 变 更 的 影 响 ( 续 ) 二 零 零 四 年 年 末 受 影 响 的 资 产 与 负 债 项 目 : 注 释 调 整 前 调 整 数 调 整 后 应 收 利 息 10,329 2,316 12,645 债 券 投 资 10 1,091,235 (1,205) 1,090,030 客 户 贷 款 及 垫 款 11 2,171, ,171,781 可 供 出 售 股 权 投 资 12-16,087 16,087 长 期 股 权 投 资 13 16,433 (15,619) 814 其 它 资 产 17 30,886 1,655 32,541 小 计 3, 发 行 存 款 证 3, ,741 递 延 税 项 负 债 其 它 负 债 23 31,622 2,205 33,827 应 付 次 级 债 券 24 40,000 (104) 39,896 小 计 2, 合 计

17 4 主 要 会 计 政 策 (a) 会 计 年 度 本 行 会 计 年 度 自 公 历 一 月 一 日 起 至 十 二 月 三 十 一 日 止 (b) 会 计 报 表 的 编 制 方 法 本 行 会 计 报 表 是 以 本 行 境 内 38 家 一 级 分 行 总 行 本 部 及 6 家 海 外 分 行 各 自 的 会 计 报 表 及 其 它 资 料 为 基 础 汇 总 编 制 的 汇 总 时, 各 分 支 机 构 间 的 重 大 交 易 及 往 来 余 额 已 相 互 抵 销 (c) 记 账 基 础 和 计 价 原 则 本 行 记 账 基 础 为 权 责 发 生 制 除 注 释 4(f) 所 述 以 公 允 价 值 为 计 价 基 础 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债, 以 及 于 重 组 基 准 日 以 评 估 价 值 为 计 价 基 础 的 固 定 资 产 在 建 工 程 及 无 形 资 产 外, 本 行 所 采 用 的 计 价 方 法 为 历 史 成 本 法 (d) 记 账 本 位 币 本 行 的 记 账 本 位 币 为 人 民 币 (e) 外 币 业 务 核 算 方 法 及 外 币 会 计 报 表 的 折 算 方 法 本 行 对 外 币 业 务 采 用 分 账 制 核 算, 在 外 币 业 务 发 生 时 以 原 币 记 账, 期 末 时 将 各 外 币 会 计 报 表 折 算 为 人 民 币 后 与 人 民 币 会 计 报 表 合 并 形 成 以 人 民 币 金 额 表 示 的 汇 总 会 计 报 表 资 产 负 债 表, 除 权 益 类 项 目 外, 按 照 年 末 汇 率 折 合 为 人 民 币 ; 权 益 类 项 目 按 照 历 史 汇 率 折 合 为 人 民 币 不 同 汇 率 之 间 形 成 的 差 额, 作 为 外 币 折 算 差 额 在 权 益 中 反 映 利 润 表, 按 期 末 汇 率 折 合 为 人 民 币 本 行 采 用 的 汇 率 为 中 国 人 民 银 行 ( 人 行 ) 公 布 的 外 汇 牌 价 及 国 家 认 可 的 套 算 汇 率 15

18 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (f) 金 融 工 具 根 据 财 政 部 金 融 工 具 确 认 和 计 量 暂 行 规 定 ( 试 行 ) ( 财 会 [2005] 14 号 ), 本 行 将 金 融 工 具 按 其 持 有 目 的 进 行 分 类 金 融 资 产 指 本 行 持 有 的 现 金 权 益 工 具 投 资 从 其 它 单 位 收 取 现 金 或 其 它 金 融 资 产 的 合 同 权 利, 以 及 在 潜 在 有 利 条 件 下 与 其 它 单 位 交 换 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 合 同 权 利 金 融 资 产 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 下 四 类 : 交 易 性 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 以 及 可 供 出 售 金 融 资 产 金 融 负 债 指 本 行 向 其 它 单 位 支 付 现 金 或 其 它 金 融 资 产 的 合 同 义 务, 以 及 在 潜 在 不 利 条 件 下 与 其 它 单 位 交 换 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 合 同 义 务 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 划 分 为 : 交 易 性 金 融 负 债 和 其 它 金 融 负 债 (i) 确 认 和 计 量 所 有 金 融 资 产 和 金 融 负 债 在 本 行 成 为 该 金 融 工 具 合 同 一 方 时, 在 资 产 负 债 表 内 确 认 当 本 行 对 某 项 金 融 资 产 未 来 现 金 流 量 的 合 同 权 利 终 止 时, 该 金 融 资 产 将 被 立 即 终 止 确 认 只 有 当 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 解 除 时, 本 行 才 将 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 终 止 确 认 购 买 或 出 售 的 金 融 资 产 于 交 易 日 确 认 所 有 金 融 资 产 或 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 按 其 公 允 价 值 计 量 对 于 交 易 性 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 本 行 将 相 关 交 易 成 本 直 接 计 入 当 期 损 益 ; 对 于 其 他 类 别 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 相 关 交 易 成 本 计 入 初 始 计 量 金 额 金 融 资 产 和 金 融 负 债 分 为 : 交 易 性 金 融 资 产 和 金 融 负 债 交 易 性 金 融 资 产 和 金 融 负 债 包 括 本 行 为 了 近 期 内 以 公 允 价 值 出 售 或 回 购 而 持 有 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债, 采 用 短 期 获 利 模 式 进 行 管 理 的 金 融 工 具, 以 及 衍 生 金 融 工 具 但 是 被 指 定 且 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 金 融 工 具 ( 注 释 4(g)) 及 属 于 财 务 担 保 合 同 的 衍 生 金 融 工 具 除 外 交 易 性 金 融 资 产 和 金 融 负 债 在 资 产 负 债 表 日 以 公 允 价 值 列 示, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 计 入 利 润 表 16

19 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (f) 金 融 工 具 ( 续 ) (i) 确 认 和 计 量 ( 续 ) 持 有 至 到 期 投 资 持 有 至 到 期 投 资 指 本 行 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期, 到 期 日 固 定 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 按 实 际 利 率 法 进 行 摊 销, 在 资 产 负 债 表 日 以 摊 余 成 本 列 示 摊 余 成 本 是 金 融 资 产 或 金 融 负 债 初 始 确 认 金 额 扣 除 已 偿 还 的 本 金, 加 上 或 减 去 采 用 实 际 利 率 法 将 初 始 确 认 金 额 与 到 期 日 金 额 之 间 的 差 额 进 行 摊 销 而 形 成 的 累 计 摊 销 额, 并 扣 减 已 发 生 的 减 值 损 失 后 的 余 额 贷 款 和 应 收 款 项 贷 款 和 应 收 款 项 指 本 行 持 有 的 有 固 定 或 可 确 定 回 收 金 额 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 的 非 衍 生 金 融 资 产 贷 款 和 应 收 款 项 按 实 际 利 率 法 进 行 摊 销, 在 资 产 负 债 表 日 以 摊 余 成 本 ( 已 扣 减 减 值 损 失 准 备 ) 列 示 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 指 初 始 确 认 时 即 被 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产 以 及 不 属 于 以 上 分 类 的 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 在 资 产 负 债 表 日 按 照 公 允 价 值 列 示, 因 公 允 价 值 变 动 而 产 生 的 利 得 或 损 失 在 该 金 融 资 产 被 转 让 或 被 认 定 为 减 值 之 前, 先 在 资 本 公 积 中 确 认, 直 至 该 金 融 资 产 终 止 确 认 或 发 生 减 值 时 再 从 资 本 公 积 转 出, 计 入 利 润 表 其 它 金 融 负 债 其 它 金 融 负 债 指 交 易 性 金 融 负 债 以 外 的 金 融 负 债 其 它 金 融 负 债 在 资 产 负 债 表 日 按 实 际 利 率 法 以 摊 余 成 本 列 示 本 行 在 对 金 融 资 产 进 行 后 续 计 量 时, 不 扣 除 该 金 融 资 产 未 来 销 售 或 处 置 时 可 能 发 生 的 交 易 成 本 17

20 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (f) 金 融 工 具 ( 续 ) (ii) 减 值 准 备 本 行 在 资 产 负 债 表 日 对 交 易 性 金 融 资 产 以 外 的 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 并 在 有 客 观 证 据 表 明 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 计 提 减 值 准 备 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据 是 指 金 融 资 产 初 始 确 认 后 发 生 的 对 该 金 融 资 产 的 预 计 未 来 现 金 流 量 有 影 响, 且 本 行 能 够 对 该 影 响 进 行 可 靠 计 量 的 事 项 贷 款 和 应 收 款 项 及 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 及 持 有 至 到 期 投 资 发 生 减 值, 将 该 金 融 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 可 收 回 金 额 通 过 对 该 金 融 资 产 的 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 信 用 损 失 ) 按 原 实 际 利 率 折 现 确 定, 并 考 虑 相 关 担 保 物 的 价 值 ( 扣 除 预 计 处 置 费 用 等 ) 本 行 采 用 单 项 方 式 和 组 合 方 式 评 估 贷 款 和 应 收 款 项 及 持 有 至 到 期 投 资 的 减 值 准 备 : 单 项 方 式 评 估 的 金 融 资 产 本 行 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试, 当 有 客 观 证 据 表 明 其 已 发 生 减 值 时, 资 产 减 值 损 失 计 入 当 期 损 益 减 值 的 客 观 证 据 主 要 包 括 : 发 行 人 或 借 款 人 发 生 严 重 财 务 困 难 ; 借 款 人 违 反 了 合 同 条 款, 如 偿 付 利 息 或 本 金 时 违 约 或 逾 期 ; 本 行 出 于 经 济 或 法 律 等 方 面 因 素 的 考 虑, 对 发 生 财 务 困 难 的 借 款 人 作 出 让 步 ; 借 款 人 很 可 能 倒 闭 或 进 行 其 它 财 务 重 组 等 18

21 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (f) 金 融 工 具 ( 续 ) (ii) 减 值 准 备 ( 续 ) 贷 款 和 应 收 款 项 及 持 有 至 到 期 投 资 ( 续 ) 组 合 方 式 评 估 的 金 融 资 产 以 组 合 方 式 评 估 减 值 的 金 融 资 产 包 括 单 项 金 额 重 大 但 在 单 独 减 值 测 试 时 没 有 客 观 证 据 表 明 出 现 减 值 的 金 融 资 产 以 及 单 项 金 额 不 重 大 的 金 融 资 产 金 融 资 产 根 据 类 似 的 信 用 风 险 特 性 组 合 进 行 减 值 测 试, 这 不 包 括 以 单 项 为 基 础 计 提 减 值 准 备 的 金 融 资 产 减 值 的 客 观 证 据 主 要 包 括 有 公 开 的 数 据 表 明 该 组 金 融 资 产 虽 无 法 辩 认 其 中 的 单 项 资 产 的 现 金 流 量 在 减 少, 但 总 体 评 价 后 发 现, 该 组 金 融 资 产 自 初 始 确 认 以 来, 其 预 计 未 来 现 金 流 量 确 已 减 少 且 可 计 量, 如 该 组 金 融 资 产 的 借 款 人 支 付 能 力 逐 步 恶 化, 或 所 在 国 家 或 地 区 与 违 约 有 关 联 的 经 济 状 况 逐 步 恶 化 贷 款 和 应 收 款 项 及 持 有 至 到 期 投 资 确 认 减 值 损 失 后, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 经 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 但 转 回 后 的 账 面 价 值 以 假 定 不 提 减 值 准 备 情 况 下 该 金 融 资 产 在 资 产 负 债 表 日 的 摊 余 成 本 为 限 对 于 贷 款 而 言, 当 借 款 人 或 担 保 人 未 能 偿 还 贷 款 本 金 及 利 息, 且 本 行 收 回 抵 债 资 产 作 为 不 良 贷 款 的 补 偿 时, 该 等 不 良 贷 款 的 账 面 值 ( 如 有 需 要 ) 将 通 过 减 值 准 备 调 整 为 抵 债 资 产 的 可 收 回 净 额 调 整 后 不 良 贷 款 的 账 面 值 及 对 应 的 减 值 准 备 转 入 抵 债 资 产 当 采 取 法 律 手 段 和 其 它 必 要 的 追 偿 措 施 后 仍 未 能 收 回 贷 款, 由 本 行 认 定 核 销 核 销 时 冲 减 已 计 提 的 减 值 准 备 已 核 销 的 贷 款 收 回 时, 收 回 的 金 额 冲 减 当 期 减 值 准 备 支 出 19

22 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (f) 金 融 工 具 ( 续 ) (ii) 减 值 准 备 ( 续 ) 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 即 使 该 金 融 资 产 没 有 终 止 确 认, 原 直 接 计 入 资 本 公 积 的 因 公 允 价 值 下 降 而 形 成 的 累 计 损 失 将 转 出 计 入 当 期 损 益 划 分 为 可 供 出 售 权 益 工 具 的 减 值 损 失 一 经 确 认, 不 得 通 过 损 益 转 回 ; 已 确 认 减 值 损 失 的 可 供 出 售 债 务 工 具, 在 随 后 的 会 计 期 间 公 允 价 值 已 上 升 且 客 观 上 与 确 认 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关 的, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 资 本 公 积 (iii) 公 允 价 值 的 计 量 金 融 工 具 的 公 允 价 值 是 其 在 活 跃 市 场 中 公 布 的 市 场 价 格 ( 未 扣 减 任 何 交 易 成 本 前 ) 活 跃 市 场 中 的 报 价, 指 易 于 定 期 从 交 易 所 行 业 协 会 定 价 服 务 机 构 等 获 得, 且 代 表 了 在 公 平 交 易 中 定 期 实 际 发 生 的 市 场 交 易 的 价 格 如 果 金 融 工 具 没 有 公 开 市 价, 本 行 采 用 估 值 技 术 作 为 确 定 其 公 允 价 值 的 基 础 估 值 技 术 包 括 参 照 实 质 上 相 同 的 其 它 金 融 工 具 当 前 的 公 允 价 值 现 金 流 量 折 现 法 和 期 权 定 价 模 型 等 在 估 计 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 公 允 价 值 时, 本 行 会 考 虑 可 能 对 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 公 允 价 值 构 成 影 响 的 所 有 因 素, 包 括 但 不 限 于 利 率 信 贷 风 险 外 汇 价 格 及 市 场 波 动 本 行 会 从 产 生 或 购 入 该 金 融 工 具 的 同 一 市 场 取 得 市 场 数 据 20

23 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (f) 金 融 工 具 ( 续 ) (iv) 非 应 计 贷 款 贷 款 本 金 或 利 息 逾 期 九 十 天 ( 不 含 九 十 天 ) 没 有 收 回 的 贷 款 (g) 指 定 为 套 期 的 衍 生 金 融 工 具 本 行 利 用 衍 生 金 融 工 具 作 为 对 因 投 资 活 动 而 产 生 的 外 汇 和 利 率 风 险 敞 口 的 套 期 本 行 于 套 期 关 系 的 初 始 期 对 套 期 工 具 与 被 套 期 项 目 的 关 系 风 险 管 理 目 标 及 进 行 套 期 的 策 略 加 以 记 录, 并 在 套 期 初 期 及 进 行 中 评 估 并 记 录 该 等 衍 生 金 融 工 具 是 否 有 效 抵 销 被 套 期 项 目 的 公 允 价 值 变 动 公 允 价 值 套 期 的 目 的 是 冲 抵 现 有 资 产 或 负 债 因 公 允 价 值 变 动 而 导 致 需 于 利 润 表 内 确 认 利 得 或 损 失 的 风 险 符 合 套 期 会 计 处 理 的 衍 生 金 融 工 具 的 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 计 入 当 期 损 益 被 套 期 项 目 因 被 套 期 风 险 形 成 的 利 得 或 损 失 计 入 当 期 损 益, 同 时 调 整 被 套 期 项 目 的 账 面 价 值 被 套 期 项 目 的 调 整 金 额 于 利 润 表 中 对 冲 相 关 套 期 工 具 形 成 的 损 益 (h) 买 入 返 售 和 卖 出 回 购 款 项 买 入 返 售 和 卖 出 回 购 款 项 按 业 务 发 生 时 实 际 支 付 或 收 到 的 款 项 入 账 并 在 资 产 负 债 表 中 反 映 买 入 返 售 的 标 的 资 产 在 表 外 作 备 查 登 记, 卖 出 回 购 的 标 的 资 产 仍 在 资 产 负 债 表 内 反 映 买 入 返 售 和 卖 出 回 购 业 务 的 买 卖 差 价 按 照 权 责 发 生 制 原 则 在 返 售 或 回 购 期 间 内 确 认 为 金 融 机 构 往 来 收 入 和 支 出 21

24 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (i) 长 期 股 权 投 资 长 期 股 权 投 资 包 括 本 行 对 投 资 企 业 具 有 控 制 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 股 权 投 资, 及 本 行 对 被 投 资 单 位 无 控 制 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 股 权 投 资 本 行 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资, 本 行 采 用 权 益 法 核 算, 即 最 初 以 初 始 投 资 成 本 计 量, 以 后 根 据 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 企 业 净 损 益 的 份 额 进 行 调 整 本 行 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 分 得 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 对 被 投 资 单 位 无 控 制 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资, 本 行 采 用 成 本 法 核 算 投 资 收 益 在 被 投 资 企 业 宣 告 分 派 利 润 或 现 金 股 利 时 确 认 长 期 股 权 投 资 以 账 面 价 值 减 去 减 值 准 备 ( 注 释 4(m)) 记 入 资 产 负 债 表 内, 处 置 或 转 让 长 期 股 权 投 资 按 实 际 取 得 的 价 款 与 扣 除 减 值 准 备 后 的 账 面 价 值 的 差 额 计 入 当 期 损 益 22

25 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (j) 固 定 资 产 及 在 建 工 程 固 定 资 产 指 本 行 为 开 展 经 营 活 动 而 持 有 的, 使 用 期 限 超 过 一 年 且 单 位 价 值 较 高 的 有 形 资 产 根 据 重 组 安 排, 所 有 固 定 资 产 及 在 建 工 程 按 中 华 财 务 会 计 咨 询 有 限 公 司 ( 中 华 财 务 ) 评 定 的 于 2003 年 12 月 31 日 的 评 估 价 值 入 账 固 定 资 产 以 成 本 或 评 估 值 减 累 计 折 旧 及 减 值 准 备 ( 注 释 4(m)) 记 入 资 产 负 债 表 内 在 建 工 程 以 成 本 或 评 估 值 减 去 减 值 准 备 ( 注 释 4(m)) 记 入 资 产 负 债 表 内 在 有 关 建 造 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 之 前 发 生 的 与 购 建 固 定 资 产 有 关 的 一 切 直 接 或 间 接 成 本, 全 部 资 本 化 为 在 建 工 程 在 建 工 程 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 转 入 固 定 资 产 在 建 工 程 不 计 提 折 旧 固 定 资 产 在 预 计 使 用 年 限 内 按 直 线 法 计 提 折 旧, 即 固 定 资 产 原 值 减 去 预 计 净 残 值 后 除 以 预 计 使 用 年 限 各 类 固 定 资 产 的 预 计 使 用 年 限 分 别 为 : 资 产 类 别 土 地 使 用 权 房 屋 及 建 筑 物 电 子 设 备 其 它 预 计 使 用 年 限 年 年 3 8 年 4 11 年 23

26 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (k) 无 形 资 产 无 形 资 产 以 成 本 或 评 估 值 减 累 计 摊 销 及 减 值 准 备 ( 注 释 4(m)) 记 入 资 产 负 债 表 内 无 形 资 产 的 成 本 或 评 估 值 按 直 线 法 在 预 计 使 用 年 限 (3 50 年 ) 内 摊 销 (l) 抵 债 资 产 抵 债 资 产 以 实 际 抵 债 部 分 的 贷 款 本 金 已 确 认 的 应 收 利 息 和 取 得 资 产 时 支 付 的 相 关 税 费 为 入 账 价 值, 所 对 应 的 贷 款 损 失 准 备 同 时 结 转 入 抵 债 资 产 减 值 准 备 期 末, 抵 债 资 产 以 成 本 扣 除 减 值 准 备 ( 注 释 4(m)) 记 入 资 产 负 债 表 内 (m) 非 金 融 资 产 减 值 准 备 本 行 对 各 项 非 金 融 资 产 ( 包 括 固 定 资 产 在 建 工 程 无 形 资 产 抵 债 资 产 及 对 子 公 司 联 营 公 司 和 合 营 公 司 的 股 权 投 资 ) 的 账 面 价 值 定 期 进 行 审 阅, 以 评 估 可 收 回 金 额 是 否 已 低 于 账 面 价 值 当 发 生 事 项 或 情 况 变 化 显 示 账 面 价 值 可 能 无 法 收 回, 这 些 资 产 便 需 进 行 减 值 测 试 若 出 现 减 值 情 况, 按 单 个 项 目 计 算 的 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 差 额 计 提 减 值 准 备, 减 值 准 备 的 变 动 计 入 当 期 损 益 可 收 回 金 额 是 指 销 售 净 价 与 预 期 从 该 资 产 的 持 续 使 用 和 使 用 寿 命 结 束 时 的 处 置 中 形 成 的 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 中 的 较 高 者 如 果 有 迹 象 表 明 以 前 期 间 据 以 计 提 资 产 减 值 的 各 种 因 素 发 生 变 化, 使 得 资 产 的 可 收 回 金 额 大 于 其 账 面 价 值, 则 以 前 期 间 已 确 认 的 资 产 减 值 损 失 便 会 转 回, 转 回 的 资 产 减 值 损 失 计 入 当 期 损 益, 但 转 回 后 资 产 的 账 面 价 值 不 应 高 于 假 如 资 产 没 有 计 提 资 产 减 值 情 况 下 的 账 面 价 值 24

27 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (n) 委 托 贷 款 和 委 托 贷 款 基 金 本 行 在 受 托 业 务 中 担 任 客 户 的 管 理 人 受 托 人 或 代 理 人 本 行 的 财 务 数 据 不 包 括 本 行 因 受 托 业 务 而 持 有 的 资 产 以 及 有 关 向 客 户 交 回 该 等 资 产 的 承 诺, 因 为 该 等 资 产 的 风 险 及 收 益 由 客 户 承 担 委 托 贷 款 为 本 行 其 中 一 项 主 要 的 受 托 业 务 本 行 与 多 个 客 户 签 订 了 委 托 贷 款 协 议, 订 明 客 户 向 本 行 提 供 资 金 ( 委 托 基 金 ), 并 由 本 行 按 照 客 户 的 指 示 向 第 三 方 发 放 贷 款 ( 委 托 贷 款 ) 由 于 本 行 并 不 承 担 委 托 贷 款 及 相 关 委 托 基 金 的 风 险 及 回 报, 故 委 托 贷 款 及 基 金 按 其 本 金 记 录 为 资 产 负 债 表 表 外 项 目, 而 且 并 未 对 这 些 委 托 贷 款 计 提 任 何 减 值 准 备 (o) 收 入 确 认 收 入 是 在 经 济 利 益 能 够 流 入 本 行, 以 及 相 关 的 收 入 能 够 可 靠 地 计 量 时, 根 据 下 列 方 法 确 认 计 入 当 期 损 益 : (i) 利 息 收 入 金 融 资 产 的 利 息 收 入 根 据 让 渡 资 金 使 用 权 的 时 间 和 实 际 利 率 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 发 放 的 贷 款 到 期 ( 含 展 期, 下 同 ) 90 天 后 而 未 收 回 的, 或 在 应 收 利 息 逾 期 90 天 后 仍 未 收 到 的, 其 贷 款 应 计 利 息 停 止 计 入 当 期 利 息 收 入, 纳 入 表 外 核 算 已 计 提 的 贷 款 应 收 利 息, 冲 减 原 已 计 入 损 益 的 利 息 收 入, 转 作 表 外 核 算 在 实 际 收 到 该 笔 贷 款 还 款 时, 首 先 冲 减 本 金 ; 本 金 全 部 收 回 后, 超 出 部 分 确 认 为 当 期 利 息 收 入 (ii) 手 续 费 收 入 手 续 费 收 入 在 提 供 相 关 服 务 时 确 认 (iii) 其 它 收 入 按 权 责 发 生 制 原 则 确 认 25

28 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (p) 支 出 确 认 (i) 利 息 支 出 利 息 支 出 根 据 占 用 资 金 的 时 间 和 实 际 利 率 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 (ii) 其 它 支 出 按 权 责 发 生 制 原 则 确 认 (q) 职 工 福 利 本 行 按 规 定 参 加 由 政 府 机 构 设 立 的 社 会 保 障 体 系, 包 括 养 老 及 医 疗 保 险 住 房 公 积 金 及 其 它 社 会 保 险, 按 工 资 的 一 定 比 例 且 在 不 超 过 规 定 上 限 的 基 础 上 提 取 保 险 金 和 公 积 金 并 向 劳 动 和 社 会 保 障 机 构 缴 纳, 相 应 支 出 计 入 当 期 营 业 费 用 (r) 所 得 税 本 行 所 得 税 会 计 处 理 采 用 纳 税 影 响 会 计 法 当 期 所 得 税 费 用 包 括 当 期 应 交 所 得 税 和 递 延 税 项 的 变 动 当 期 应 交 所 得 税 按 当 期 应 纳 税 所 得 额 和 适 用 的 所 得 税 率 计 算 递 延 税 项 是 按 债 务 法 计 算 所 做 出 的 准 备 该 法 是 根 据 时 间 性 差 异 计 算 递 延 税 项, 即 对 由 于 税 法 与 会 计 制 度 在 确 认 收 益 费 用 或 损 失 时 的 时 间 不 同 而 产 生 的 税 前 会 计 利 润 与 应 纳 税 所 得 额 的 差 异 计 算 递 延 税 项 只 有 当 预 计 时 间 性 差 异 可 以 在 以 后 期 间 转 回 时, 才 会 确 认 为 递 延 税 项 在 税 率 变 动 或 开 征 新 税 时, 对 原 已 确 认 的 时 间 性 差 异 的 所 得 税 影 响 金 额 进 行 调 整, 在 转 回 时 间 性 差 异 的 所 得 税 影 响 金 额 时, 按 照 现 行 所 得 税 率 计 算 转 回 当 与 递 延 税 项 资 产 相 关 的 税 务 利 益 预 计 不 能 实 现 时, 该 相 关 递 延 税 项 资 产 将 相 应 减 少 至 其 预 期 可 实 现 数 额 26

29 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (s) 现 金 等 价 物 现 金 等 价 物 指 本 行 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 且 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资, 包 括 存 放 中 央 银 行 的 超 额 存 款 准 备 金 存 放 或 拆 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 (t) 预 计 负 债 及 或 有 负 债 如 果 本 行 须 就 已 发 生 的 事 件 承 担 现 时 义 务, 且 该 义 务 的 履 行 很 可 能 会 导 致 经 济 利 益 流 出 本 行, 以 及 有 关 金 额 能 够 可 靠 地 估 计, 本 行 便 会 对 该 义 务 计 提 预 计 负 债 如 果 上 述 义 务 的 履 行 导 致 经 济 利 益 流 出 企 业 的 可 能 性 较 低, 或 是 无 法 对 有 关 金 额 作 出 可 靠 地 估 计, 该 义 务 将 被 披 露 为 或 有 负 债 (u) 利 润 分 配 分 配 的 利 润 于 批 准 时 计 入 当 期 利 润 表 及 所 有 者 权 益 变 动 表 资 产 负 债 表 日 后 至 会 计 报 表 批 准 报 出 日 之 间 批 准 以 现 金 分 配 的 利 润 在 资 产 负 债 表 股 东 权 益 中 单 独 列 示 (v) 关 联 方 如 果 本 行 有 能 力 直 接 或 间 接 控 制 共 同 控 制 另 一 方 或 对 另 一 方 施 加 重 大 影 响 ; 或 另 一 方 有 能 力 直 接 或 间 接 控 制 或 共 同 控 制 本 行 或 对 本 行 施 加 重 大 影 响 ; 或 本 行 与 另 一 方 或 多 方 同 受 一 方 控 制, 均 被 视 为 关 联 方 关 联 方 可 为 个 人 或 企 业 (w) 分 部 报 告 分 部 为 本 行 内 可 明 显 区 分 的 组 成 部 分 各 分 部 所 提 供 的 产 品 或 服 务 的 不 同 ( 业 务 分 部 ), 或 本 行 提 供 产 品 或 服 务 的 经 济 地 区 的 不 同 ( 地 区 分 部 ), 各 分 部 的 风 险 与 回 报 有 别 于 其 它 分 部 27

30 4 主 要 会 计 政 策 ( 续 ) (x) 一 般 准 备 根 据 财 政 部 于 二 零 零 五 年 五 月 十 七 日 颁 布 的 金 融 企 业 呆 账 准 备 提 取 管 理 办 法 ( 财 金 [2005] 49 号 ) 及 相 关 规 定 的 要 求, 本 行 自 二 零 零 五 年 起 根 据 资 产 负 债 表 日 承 担 风 险 和 损 失 的 资 产 余 额 ( 扣 除 减 值 或 坏 账 准 备 前 ) 提 取 一 般 准 备 一 般 准 备 构 成 金 融 机 构 权 益 的 一 部 分, 并 通 过 税 后 利 润 提 取 5 税 项 本 行 适 用 的 主 要 税 项 及 税 率 如 下 : (a) 营 业 税 营 业 税 按 应 税 收 入 金 额 计 缴 营 业 税 率 为 5% (b) 城 建 税 按 营 业 税 的 1% 7% 计 缴 (c) 教 育 费 附 加 按 营 业 税 的 3% 计 缴 (d) 所 得 税 本 行 境 内 机 构 的 所 得 税 税 率 为 33% 海 外 机 构 按 当 地 规 定 缴 纳 所 得 税, 在 汇 总 纳 税 时, 根 据 中 国 所 得 税 法 相 关 规 定 扣 减 符 合 税 法 要 求 可 抵 扣 的 税 款 税 收 减 免 按 相 关 政 府 部 门 批 复 认 定 28

31 6 存 放 中 央 银 行 款 项 法 定 存 款 准 备 金 (a) 281, ,208 超 额 存 款 准 备 金 (b) 108, ,540 财 政 性 存 款 4,175 3,538 合 计 394, ,286 (a) 本 行 在 人 行 及 若 干 有 业 务 的 海 外 国 家 的 中 央 银 行 存 放 法 定 存 款 准 备 金 本 行 境 内 分 行 人 民 币 存 款 的 缴 存 比 率 于 二 零 零 四 年 四 月 二 十 五 日 前 为 7%, 该 缴 存 比 率 自 二 零 零 四 年 四 月 二 十 五 日 起 提 升 至 7.5%; 外 币 存 款 的 缴 存 比 率 于 二 零 零 五 年 一 月 十 五 日 前 为 2%, 自 二 零 零 五 年 一 月 十 五 日 起, 该 比 率 提 升 至 3 % 海 外 分 行 缴 存 比 率 按 当 地 监 管 机 构 的 规 定 执 行 (b) 超 额 存 款 准 备 金 存 放 于 人 行 用 作 资 金 清 算 7 存 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 (a) 按 内 容 分 析 存 放 中 国 内 地 款 项 银 行 13,372 3,214 非 银 行 金 融 机 构 5,410 1,126 小 计 18,782 4,340 存 放 境 外 银 行 款 项 3,996 2,546 合 计 22,778 6,886 减 : 减 值 准 备 (b) (137) (370) 净 额 22,641 6,516 29

32 7 存 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 ( 续 ) (b) 减 值 准 备 变 动 情 况 年 初 余 额 (370) (581) 本 年 计 提 (6) (4) 核 销 年 末 余 额 (137) (370) 8 拆 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 (a) 按 内 容 分 析 拆 放 中 国 内 地 款 项 银 行 8,932 4,190 非 银 行 金 融 机 构 2,284 6,518 小 计 11,216 10,708 拆 放 中 国 境 外 银 行 款 项 144,894 61,542 合 计 156,110 72,250 减 : 减 值 准 备 (b) (1,316) (2,269) 净 额 154,794 69,981 (b) 减 值 准 备 变 动 情 况 年 初 余 额 (2,269) (3,244) 本 年 计 提 (10) (267) 核 销 / 转 回 963 1,242 年 末 余 额 (1,316) (2,269) 30

33 9 买 入 返 售 款 项 (a) 按 质 押 物 分 析 国 家 债 券 56,337 19,965 人 行 票 据 1,073 5,113 政 策 性 银 行 债 券 8,628 11,210 其 它 债 券 5, 合 计 71,178 37,033 减 : 减 值 准 备 (b) (11) (11) 净 额 71,167 37,022 (b) 减 值 准 备 变 动 情 况 年 初 余 额 (11) (22) 核 销 - 11 年 末 余 额 (11) (11) 10 债 券 投 资 交 易 性 债 券 (a) 2, 应 收 款 项 (b) 443, ,858 持 有 至 到 期 债 券 (c) 643, ,856 可 供 出 售 债 券 (d) 311, ,601 合 计 1,401,173 1,090,030 31

34 10 债 券 投 资 ( 续 ) (a) 交 易 性 债 券 由 下 列 机 构 发 行 : 政 府 中 国 内 地 中 国 境 外 人 行 政 策 性 银 行 中 国 内 地 中 国 境 外 中 国 境 外 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 中 国 境 外 公 共 机 构 中 国 境 外 其 它 机 构 70 - 合 计 2, (b) 应 收 款 项 应 收 下 列 在 中 国 内 地 的 发 行 机 构 : 政 府 特 别 国 债 (i) 49,200 49,200 其 它 人 行 (ii) 94,197 84,354 政 策 性 银 行 49,872 52,671 信 达 公 司 (iii) 247, ,000 银 行 2, 合 计 443, ,858 32

35 10 债 券 投 资 ( 续 ) (b) 应 收 款 项 ( 续 ) (i) 特 别 国 债 是 指 财 政 部 于 一 九 九 八 年 为 补 充 原 建 行 资 本 金 而 发 行 的 面 值 为 人 民 币 亿 元 的 不 可 转 让 债 券 该 债 券 于 二 零 二 八 年 到 期, 原 固 定 年 利 率 为 7.2% 作 为 重 组 的 一 部 分, 债 券 的 固 定 年 利 率 自 二 零 零 四 年 十 二 月 一 日 起 改 为 2.25% 由 于 该 项 特 别 国 债 条 款 的 改 变 重 大, 本 行 已 撤 销 确 认 该 项 原 固 定 年 利 率 为 7.2% 的 特 别 国 债, 并 同 时 确 认 一 项 于 二 零 二 八 年 到 期, 年 利 率 为 2.25% 的 新 债 券, 以 反 映 原 建 行 重 组 的 实 质 根 据 财 政 部 的 通 知, 本 行 于 该 债 券 发 行 日 至 二 零 零 四 年 十 一 月 三 十 日 期 间 的 债 券 应 收 利 息 与 原 建 行 或 本 行 的 利 润 分 配 相 抵 自 二 零 零 四 年 十 二 月 一 日 起, 债 券 应 收 利 息 以 现 金 按 年 支 付 (ii) 人 行 票 据 包 括 : 人 行 向 原 建 行 定 向 发 行, 票 面 值 为 人 民 币 亿 元 的 票 据 原 建 行 以 向 中 国 信 达 资 产 管 理 公 司 ( 信 达 公 司 ) 出 售 不 良 贷 款 获 得 的 大 部 分 收 入 按 面 值 认 购 了 该 票 据 该 票 据 于 二 零 零 九 年 六 月 到 期, 固 定 年 利 率 为 1.89% 人 行 可 于 到 期 日 之 前 选 择 提 前 赎 回 票 据 ; 及 票 面 值 为 人 民 币 210 亿 元 用 于 偿 付 原 建 行 因 受 国 务 院 及 人 行 委 托 清 理 一 家 信 托 投 资 公 司 的 资 产 负 债 而 产 生 的 代 垫 款 项 的 票 据 该 票 据 于 二 零 零 七 年 六 月 到 期, 固 定 年 利 率 为 1.89% 人 行 可 于 到 期 日 之 前 选 择 提 前 赎 回 票 据 (iii) 信 达 债 券 是 指 由 信 达 公 司 于 一 九 九 九 年 向 原 建 行 定 向 发 行 的 面 值 人 民 币 2,470 亿 元 的 债 券, 用 于 购 买 原 建 行 同 等 面 值 的 不 良 贷 款 该 债 券 于 二 零 零 九 年 九 月 到 期, 按 固 定 年 利 率 2.25% 计 息 作 为 重 组 安 排 的 一 部 分, 根 据 财 政 部 关 于 中 国 银 行 和 中 国 建 设 银 行 所 持 金 融 资 产 管 理 公 司 债 券 本 息 有 关 问 题 的 通 知 ( 财 金 [2004] 87 号 ), 从 二 零 零 五 年 一 月 一 日 起, 如 信 达 公 司 不 能 足 额 支 付 债 券 利 息, 财 政 部 将 给 予 资 金 支 持 ; 对 债 券 的 本 金 兑 付, 必 要 时 财 政 部 将 给 予 支 持 33

36 10 债 券 投 资 ( 续 ) (c) 持 有 至 到 期 债 券 由 下 列 机 构 发 行 : 政 府 中 国 内 地 205, ,436 中 国 境 外 人 行 218, ,589 政 策 性 银 行 中 国 内 地 144, ,473 中 国 境 外 1, 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 中 国 内 地 17,115 4,940 中 国 境 外 37,902 31,393 中 国 境 外 公 共 机 构 17,938 23,120 其 它 机 构 中 国 内 地 中 国 境 外 362 2,658 合 计 643, ,856 上 市 债 券 账 面 价 值 29,565 30,106 非 上 市 债 券 账 面 价 值 614, , , ,856 上 市 债 券 市 值 28,848 29,825 34

37 10 债 券 投 资 ( 续 ) (d) 可 供 出 售 债 券 以 公 允 价 值 列 报, 并 由 下 列 机 构 发 行 : 政 府 中 国 内 地 13,404 8,073 中 国 境 外 43,905 45,344 人 行 110,114 14,339 中 国 境 外 央 行 政 策 性 银 行 中 国 内 地 10,429 4,132 中 国 境 外 5,399 5,637 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 中 国 内 地 中 国 境 外 87,701 28,567 中 国 境 外 公 共 机 构 23,086 45,918 其 它 机 构 中 国 内 地 13,245 - 中 国 境 外 3,747 14,062 合 计 311, ,601 上 市 债 券 账 面 价 值 76,425 60,095 非 上 市 债 券 账 面 价 值 234, ,506 合 计 311, ,601 35

38 11 客 户 贷 款 及 垫 款 公 司 类 贷 款 1,808,046 1,655,996 个 人 贷 款 453, ,295 银 行 承 兑 汇 票 贴 现 178, ,513 商 业 承 兑 汇 票 贴 现 15,463 9,806 客 户 贷 款 及 垫 款 总 额 (a) 2,456,298 2,225,610 减 : 贷 款 减 值 损 失 准 备 (d) (63,072) (53,829) 客 户 贷 款 及 垫 款 净 额 (b), (c) 2,393,226 2,171,781 (a) 按 担 保 方 式 分 析 2005 年 原 发 放 期 限 1 年 以 下 1 5 年 5 年 以 上 非 应 计 贷 款 合 计 信 用 贷 款 366, , ,155 5, ,376 保 证 贷 款 254, , ,770 29, ,797 抵 押 贷 款 226, , ,934 40, ,669 质 押 贷 款 42,539 24, ,725 3, ,456 合 计 890, , ,584 79,792 2,456, 年 原 发 放 期 限 1 年 以 下 1 5 年 5 年 以 上 非 应 计 贷 款 合 计 信 用 贷 款 329, , ,368 4, ,394 保 证 贷 款 280, , ,476 26, ,569 抵 押 贷 款 206, , ,313 34, ,650 质 押 贷 款 34,061 26,415 98,809 2, ,997 合 计 850, , ,966 68,370 2,225,610 36

39 11 客 户 贷 款 及 垫 款 ( 续 ) (b) 按 行 业 分 析 制 造 业 441, ,949 交 通 运 输 仓 储 和 邮 政 业 285, ,475 电 力 热 气 及 水 的 生 产 和 供 应 267, ,477 房 地 产 业 260, ,577 建 筑 业 87,301 82,494 水 利 环 境 和 公 共 设 施 管 理 业 75,959 54,882 信 息 传 输 计 算 机 服 务 和 软 件 业 64,669 77,214 批 发 和 零 售 业 64,263 57,770 教 育 63,395 51,309 采 矿 业 49,332 52,637 其 它 147, ,212 公 司 类 贷 款 合 计 1,808,046 1,655,996 个 人 贷 款 合 计 453, ,295 小 计 2,261,989 2,068,291 贴 现 194, ,319 客 户 贷 款 及 垫 款 总 额 2,456,298 2,225,610 减 : 贷 款 减 值 损 失 准 备 (63,072) (53,829) 客 户 贷 款 及 垫 款 净 额 2,393,226 2,171,781 37

40 11 客 户 贷 款 及 垫 款 ( 续 ) (c) 按 企 业 性 质 分 析 国 有 企 业 844, ,864 股 份 制 企 业 374, ,150 私 营 企 业 214, ,490 外 资 企 业 182, ,863 集 体 企 业 42,963 44,278 联 营 企 业 18,698 14,204 其 它 企 业 131, ,147 公 司 类 贷 款 合 计 1,808,046 1,655,996 个 人 贷 款 合 计 453, ,295 小 计 2,261,989 2,068,291 贴 现 194, ,319 客 户 贷 款 及 垫 款 总 额 2,456,298 2,225,610 减 : 贷 款 减 值 损 失 准 备 (63,072) (53,829) 客 户 贷 款 及 垫 款 净 额 2,393,226 2,171,781 (d) 贷 款 减 值 损 失 准 备 变 动 情 况 年 初 余 额 (53,829) (54,359) 本 年 计 提 (12,981) (5,586) 转 出 收 回 (116) (653) 核 销 3,768 6,337 年 末 余 额 (63,072) (53,829) 38

41 12 可 供 出 售 股 权 投 资 债 转 股 投 资 (a) 10,886 15,421 其 它 股 权 投 资 合 计 11,466 16,087 (a) 根 据 中 国 政 府 于 一 九 九 九 年 的 安 排, 本 行 获 取 若 干 企 业 借 款 人 的 非 上 市 法 人 股 ( 债 转 股 投 资 ), 以 取 代 该 等 企 业 未 偿 还 本 行 的 贷 款 根 据 中 国 国 家 经 济 贸 易 委 员 会 及 人 行 于 一 九 九 九 年 七 月 五 日 联 合 颁 发 的 通 知 ( 通 知 ), 即 使 商 业 银 行 通 过 上 述 债 转 股 的 安 排 而 持 有 企 业 借 款 人 的 股 权, 这 些 银 行 也 不 能 参 与 该 等 企 业 借 款 人 的 经 营 管 理 于 二 零 零 五 年 四 月 三 十 日 前, 本 行 委 托 信 达 公 司 持 有 及 管 理 该 等 债 转 股 投 资 本 行 拥 有 其 所 有 权 及 出 售 权, 并 保 留 有 关 投 资 的 相 关 风 险 及 回 报 权 利 该 等 股 份 以 信 达 公 司 的 名 义 登 记, 由 其 代 本 行 行 使 股 东 权 利, 并 就 此 向 本 行 收 取 管 理 费 于 二 零 零 五 年 四 月 三 十 日, 本 行 与 信 达 公 司 签 订 了 一 份 终 止 聘 请 信 达 公 司 代 本 行 管 理 该 等 投 资 的 协 议 ( 终 止 协 议 ) 根 据 终 止 协 议, 信 达 公 司 将 该 等 投 资 的 法 定 拥 有 权 归 还 本 行 即 使 如 此, 本 行 仍 然 需 要 遵 守 通 知 的 规 定 并 且 将 依 然 不 能 参 与 该 等 企 业 借 款 人 的 财 务 及 生 产 经 营 决 策, 也 不 能 对 该 些 决 策 的 制 定 产 生 重 大 影 响 本 行 对 上 述 债 转 股 企 业 实 质 上 不 构 成 控 制 或 重 大 影 响 关 系 本 行 咨 询 了 外 部 法 律 顾 问 的 意 见, 外 部 法 律 顾 问 认 为 本 行 对 该 等 投 资 的 直 接 拥 有 权 并 不 会 违 反 任 何 现 有 的 中 国 法 律 与 法 规 39

42 13 长 期 股 权 投 资 子 公 司 投 资 (a) - 中 国 建 设 银 行 ( 亚 洲 ) 有 限 公 司 ( 建 行 ( 亚 洲 ) ; 前 称 为 建 新 银 行 有 限 公 司 ) - 中 德 住 房 储 蓄 银 行 有 限 责 任 公 司 ( 中 德 ) 建 信 基 金 管 理 有 限 责 任 公 司 ( 建 信 ) 小 计 其 它 长 期 股 权 投 资 合 计 1, (a) 由 于 子 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 和 现 金 流 量 与 本 行 相 比, 对 本 行 的 二 零 零 五 年 度 的 会 计 报 表 并 无 重 大 影 响 因 此, 本 行 未 编 制 合 并 子 公 司 的 会 计 报 表, 本 行 以 权 益 法 核 算 对 上 述 子 公 司 的 投 资 40

43 14 固 定 资 产 固 定 资 产 按 类 别 分 析 土 地 房 屋 及 建 筑 物 电 子 设 备 其 它 合 计 成 本 / 评 估 值 2005 年 1 月 1 日 61,769 12,948 11,125 85,842 本 年 增 加 1,616 2,492 2,933 7,041 本 年 减 少 (887) (705) (1,615) (3,207) 2005 年 12 月 31 日 62,498 14,735 12,443 89, 减 : 累 计 折 旧 2005 年 1 月 1 日 (6,350) (6,310) (6,393) (19,053) 本 年 计 提 (2,083) (2,431) (1,583) (6,097) 本 年 减 少 ,215 2, 年 12 月 31 日 (8,293) (8,067) (6,761) (23,121) 减 : 减 值 准 备 2005 年 1 月 1 日 (472) (9) (9) (490) 本 年 计 提 (326) (4) (5) (335) 本 年 减 少 年 12 月 31 日 (697) (9) (12) (718) 净 额 2005 年 12 月 31 日 53,508 6,659 5,670 65, 年 12 月 31 日 54,947 6,629 4,723 66,299 根 据 相 关 法 律 法 规 的 规 定 及 重 组 安 排, 本 行 于 二 零 零 三 年 十 二 月 三 十 一 日 的 固 定 资 产 已 由 中 华 财 务 按 重 置 成 本 法 或 市 场 比 较 法 进 行 评 估 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日, 本 行 有 净 值 计 人 民 币 亿 元 的 房 屋 及 建 筑 物 的 产 权 手 续 尚 在 办 理 之 中 ( 二 零 零 四 年 : 人 民 币 亿 元 ) 41

44 15 抵 债 资 产 土 地 房 屋 及 建 筑 物 4,527 6,450 其 它 合 计 5,180 7,308 减 : 减 值 准 备 (a) (3,303) (4,446) 抵 债 资 产 净 值 1,877 2,862 原 建 行 于 二 零 零 四 年 六 月 三 十 日 签 订 了 资 产 转 让 协 议 ( 转 让 协 议 ), 以 人 民 币 亿 元 的 对 价 出 售 若 干 抵 债 资 产 在 资 产 受 让 方 的 要 求 下, 该 等 交 易 的 交 割 日 从 原 定 的 二 零 零 四 年 十 二 月 二 十 七 日 分 别 推 延 到 二 零 零 五 年 三 月 三 十 日 和 二 零 零 五 年 五 月 三 十 日 于 二 零 零 四 年 十 二 月 三 十 一 日, 本 行 认 为 该 资 产 转 让 的 交 割 的 不 确 定 因 素 并 不 重 大, 因 此 已 终 止 确 认 该 部 分 抵 债 资 产 根 据 转 让 协 议 约 定, 从 转 让 协 议 签 定 之 日 起, 相 关 抵 债 资 产 产 生 的 损 益 均 由 资 产 受 让 方 享 有 或 承 担 ; 但 同 时, 本 行 有 责 任 对 从 资 产 交 割 日 起 九 个 月 内 被 发 现 存 在 瑕 疵 的 资 产, 或 从 资 产 交 割 日 起 三 年 内 未 能 过 户 到 受 让 方 的 资 产 进 行 回 购 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日, 本 行 认 为 该 资 产 转 让 涉 及 可 能 回 购 的 金 额 并 不 重 大 (a) 减 值 损 失 准 备 变 动 情 况 年 初 余 额 (4,446) (8,727) 本 年 计 提 (278) (408) 处 置 1,421 4,689 年 末 余 额 (3,303) (4,446) 42

45 16 递 延 税 项 递 延 税 项 的 变 动 情 况 中 国 中 国 内 地 业 务 境 外 业 务 证 券 及 衍 生 证 券 及 衍 生 递 延 税 项 递 延 或 摊 销 金 融 工 具 金 融 工 具 ( 负 债 ) / 确 认 短 期 次 级 债 券 公 允 价 值 公 允 价 值 资 产 债 券 利 息 发 行 成 本 调 整 调 整 合 计 2004 年 1 月 1 日 (179) - (249) (43) (471) 在 损 益 中 确 认 (343) (35) 60 (3) (321) 在 权 益 中 确 认 (5) 年 12 月 31 日 (522) (35) 231 (51) (377) 在 损 益 中 确 认 (55) 在 权 益 中 确 认 年 12 月 31 日 - (31)

46 17 其 它 资 产 (a) 按 内 容 分 析 衍 生 金 融 工 具 公 允 价 值 正 值 38 12,146 1,624 国 家 补 充 款 项 (b) - 23,781 其 它 (c) 5,254 7,136 合 计 17,400 32,541 (b) 国 家 补 充 款 项 年 初 余 额 23,781 65,499 本 年 偿 还 (23,781) (41,718) 年 末 余 额 - 23,781 (c) 其 它 其 它 原 值 10,506 14,119 减 : 减 值 准 备 (d) (5,252) (6,983) 其 它 净 值 5,254 7,136 (d) 减 值 准 备 变 动 情 况 年 初 余 额 (6,983) (9,277) 本 年 计 提 (14) (375) 核 销 / 转 回 1,745 2,669 年 末 余 额 (5,252) (6,983) 44

47 18 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 存 放 款 项 境 内 存 放 款 项 银 行 13,633 7,412 非 银 行 金 融 机 构 112,151 76,312 小 计 125,784 83,724 境 外 银 行 存 放 款 项 605 5,130 合 计 126,389 88, 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 拆 入 款 项 境 内 拆 入 款 项 银 行 3,928 6,202 非 银 行 金 融 机 构 小 计 4,476 6,240 境 外 银 行 拆 入 款 项 12,848 17,030 合 计 17,324 23, 卖 出 回 购 款 项 卖 出 回 购 证 劵 款 项 21,189 - 卖 出 回 购 票 据 转 贴 现 再 贴 现 - 25 合 计 21, 以 上 卖 出 回 购 款 项 的 质 押 物 为 价 值 相 当 的 债 券 或 贴 现 票 据 45

48 21 客 户 存 款 (a) 按 性 质 分 析 活 期 存 款 公 司 客 户 1,447,488 1,354,123 个 人 客 户 708, ,314 活 期 存 款 小 计 2,156,191 1,987, 定 期 存 款 公 司 客 户 一 年 期 及 以 内 定 期 存 款 475, ,930 一 年 内 到 期 的 长 期 定 期 存 款 2,323 4,166 一 年 以 上 到 期 的 长 期 存 款 48,899 39,480 个 人 客 户 一 年 期 及 以 内 定 期 存 款 835, ,935 一 年 内 到 期 的 长 期 定 期 存 款 94, ,539 一 年 以 上 到 期 的 长 期 存 款 241, ,430 定 期 存 款 小 计 1,698,013 1,384, 存 入 保 证 金 (b) 97,501 72, 外 汇 结 构 性 存 款 21,476 9, 合 计 3,973,181 3,454,144 (b) 存 入 保 证 金 承 兑 汇 票 保 证 金 60,839 40,756 保 函 保 证 金 10,948 8,550 信 用 证 保 证 金 7,828 6,971 其 它 17,886 16,058 合 计 97,501 72,335 46

49 22 应 交 税 金 所 得 税 5,616 1,741 营 业 税 及 附 加 2,420 2,020 其 它 1, 合 计 9,067 4, 其 它 负 债 应 付 工 资 福 利 费 员 工 保 险 金 及 减 员 补 偿 金 9,505 7,209 预 计 补 充 退 休 福 利 净 额 (a) 5,621 5,743 应 付 外 汇 期 权 费 5,348 - 应 付 中 国 建 投 (b) 5,211 6,405 睡 眠 户 2,860 1,104 衍 生 金 融 工 具 公 允 价 值 负 值 38 2,490 1,816 代 理 发 行 债 券 款 项 2,063 1,717 预 计 诉 讼 损 失 1,802 2,107 代 收 代 付 款 项 1,333 1,358 待 清 算 款 项 897 1,287 其 它 6,389 5,081 合 计 43,519 33,827 47

50 23 其 它 负 债 ( 续 ) (a) 预 计 补 充 退 休 福 利 本 行 为 二 零 零 三 年 十 二 月 三 十 一 日 及 以 前 离 退 休 的 国 内 员 工 提 供 国 家 规 定 的 保 险 制 度 外 的 补 充 退 休 福 利, 包 括 提 供 补 充 养 老 金 及 津 贴 按 规 定 比 例 报 销 高 于 国 家 规 定 报 销 水 平 的 医 疗 费 用 ( 补 充 退 休 福 利 ) 本 行 需 承 担 补 充 退 休 福 利 责 任 预 计 负 债, 即 估 算 上 述 员 工 退 休 后 需 向 其 支 付 的 全 部 福 利 费 用 的 现 值 并 确 认 预 计 负 债 所 使 用 的 折 现 率 为 与 本 行 所 承 担 责 任 的 期 间 相 近 的 当 期 中 国 国 家 债 券 的 收 益 率 本 行 定 期 评 估 该 项 预 计 负 债, 累 计 超 过 期 末 补 充 退 休 福 利 责 任 现 值 10% 的 未 确 认 收 益 或 亏 损 会 在 当 期 损 益 予 以 确 认 于 资 产 负 债 表 日, 本 行 确 认 的 预 计 负 债 包 括 对 预 计 的 上 述 补 充 退 休 福 利 责 任 的 折 现 值 及 每 期 重 新 评 估 时 未 超 过 期 末 补 充 退 休 福 利 责 任 现 值 10% 的 未 确 认 收 益 或 亏 损 财 政 部 于 二 零 零 五 年 四 月 二 十 日 对 本 行 于 二 零 零 三 年 十 二 月 三 十 一 日 的 预 计 补 充 退 休 福 利 予 以 核 定 (i) 预 计 补 充 退 休 福 利 净 额 明 细 列 示 如 下 : 补 充 退 休 福 利 责 任 的 折 现 值 5,758 5,221 未 确 认 的 ( 亏 损 ) / 收 益 (137) 522 年 末 余 额 (ii) 5,621 5,743 (ii) 预 计 补 充 退 休 福 利 净 额 变 动 情 况 如 下 : 年 初 余 额 5,743 6,367 支 付 供 款 (361) (348) 净 支 出 / ( 收 入 ) (iii) 239 (276) 年 末 余 额 5,621 5,743 48

51 23 其 它 负 债 ( 续 ) (a) 预 计 补 充 退 休 福 利 ( 续 ) (iii) 计 入 营 业 费 用 / ( 营 业 外 收 入 ) 的 净 支 出 / ( 收 入 ) 明 细 : 利 息 成 本 确 认 的 收 益 - (495) 净 支 出 / ( 收 入 ) 239 (276) 于 二 零 零 四 年 度 确 认 的 收 益 主 要 是 由 折 现 率 变 动 导 致 的 (iv) 主 要 精 算 假 设 为 : 折 现 率 3.50% 4.75% 医 疗 费 用 年 增 长 率 7.00% 7.00% 预 计 平 均 未 来 寿 命 15.1 年 15.5 年 本 行 于 资 产 负 债 表 日 的 补 充 退 休 福 利 责 任 是 根 据 预 期 累 积 福 利 单 位 法 进 行 计 算 的, 并 经 由 外 部 独 立 精 算 师 韬 睿 咨 询 公 司 进 行 审 阅 (b) 应 付 中 国 建 投 (i) (ii) 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 的 余 额 为 收 到 人 民 币 210 亿 元 的 人 行 票 据 抵 偿 原 建 行 因 受 国 务 院 及 人 行 委 托 清 理 一 家 信 托 投 资 公 司 的 资 产 负 债 而 产 生 的 代 垫 款 项 后 的 差 额 人 民 币 亿 元 除 注 释 23(b)(i) 所 述 外, 二 零 零 四 年 十 二 月 三 十 一 日 的 余 额 还 包 括 受 中 国 建 投 委 托 代 其 处 置 各 项 资 产 取 得 收 入 所 产 生 的 待 划 转 款 项 等 49

52 24 应 付 次 级 债 券 截 至 二 零 零 四 年 十 二 月 三 十 一 日 止 年 度, 本 行 经 人 行 及 银 监 会 批 准, 发 行 了 下 列 次 级 债 券 本 行 于 资 产 负 债 表 日 已 发 行 的 次 级 债 券 包 括 : 于 2014 年 8 月 到 期 的 4.87% 固 定 利 率 次 级 债 券 (a) 11,140 11,140 于 2014 年 8 月 到 期 的 浮 动 利 率 次 级 债 券 (b) 3,860 3,860 于 2014 年 9 月 到 期 的 4.95% 可 转 换 固 定 利 率 次 级 债 券 (c) 8,300 8,300 于 2014 年 12 月 到 期 的 浮 动 利 率 次 级 债 券 (d) 6,078 6,078 于 2014 年 12 月 到 期 的 4.95% 可 转 换 固 定 利 率 次 级 债 券 (e) 10,622 10,622 总 面 值 40,000 40,000 减 : 未 摊 销 的 发 行 成 本 (93) (104) 账 面 净 值 39,907 39,896 (a) (b) (c) 固 定 利 率 次 级 债 券 的 票 面 年 利 率 定 为 4.87% 本 行 可 以 选 择 于 二 零 零 九 年 八 月 一 日 赎 回 该 等 债 券 如 果 本 行 不 提 前 行 使 赎 回 权, 则 自 二 零 零 九 年 八 月 开 始 的 五 年 期 间, 票 面 年 利 率 增 加 至 7.67% 浮 动 利 率 次 级 债 券 的 票 面 年 利 率 按 年 根 据 人 行 公 布 的 一 年 期 定 期 存 款 利 率 加 基 本 利 差 2.00% 复 位 本 行 可 选 择 于 二 零 零 九 年 八 月 一 日 赎 回 该 等 债 券 如 果 本 行 不 提 前 行 使 赎 回 权, 基 本 利 差 则 从 二 零 零 九 年 八 月 起 的 五 年 期 间 增 加 至 2.75% 可 转 换 固 定 利 率 次 级 债 券 的 票 面 年 利 率 为 4.95%, 债 券 持 有 人 在 二 零 零 六 年 九 月 二 十 二 日 有 权 选 择 将 该 等 债 券 转 换 为 浮 动 利 率 债 券, 利 率 为 人 行 公 布 的 一 年 期 定 期 存 款 利 率 加 基 本 利 差 1.80% 该 利 率 按 年 复 位 本 行 有 权 于 二 零 零 九 年 九 月 二 十 二 日 赎 回 该 等 债 券 如 果 本 行 不 提 前 赎 回 固 定 利 率 债 券, 则 从 二 零 零 九 年 九 月 二 十 二 日 起 的 五 年 期 间 该 等 债 券 的 票 面 年 利 率 增 加 至 7.95% ; 而 如 果 本 行 不 提 前 赎 回 浮 动 利 率 债 券, 则 从 二 零 零 九 年 九 月 二 十 二 日 起 的 五 年 期 间 该 等 债 券 的 基 本 利 差 将 调 升 至 2.80% 50

53 24 应 付 次 级 债 券 ( 续 ) (d) (e) 浮 动 利 率 次 级 债 券 的 票 面 年 利 率 为 指 标 利 率 加 基 本 利 差 2.00% 指 标 利 率 是 指 中 国 银 行 间 同 业 拆 借 市 场 七 日 回 购 加 权 利 率, 按 半 年 浮 动, 每 半 年 付 息 本 行 有 权 于 二 零 零 九 年 十 二 月 二 十 七 日 选 择 赎 回 该 等 债 券 如 果 本 行 不 提 前 行 使 赎 回 权, 基 本 利 差 则 从 二 零 零 九 年 十 二 月 起 的 五 年 期 间 增 加 至 3.00% 可 转 换 固 定 利 率 次 级 债 券 的 票 面 年 利 率 为 4.95%, 债 券 持 有 人 在 二 零 零 六 年 十 二 月 二 十 七 日 有 权 选 择 将 该 等 债 券 转 换 为 浮 动 利 率 债 券, 经 转 换 的 浮 动 利 率 债 券 的 票 面 利 率 为 一 年 期 定 期 存 款 利 率 加 基 本 利 差 1.80% 该 利 率 按 年 复 位 本 行 有 权 于 二 零 零 九 年 十 二 月 二 十 七 日 赎 回 该 等 债 券 如 果 本 行 不 提 前 赎 回 固 定 利 率 债 券, 则 从 二 零 零 九 年 十 二 月 二 十 七 日 起 的 五 年 期 间 该 等 债 券 的 票 面 年 利 率 调 整 为 7.95% ; 而 如 果 本 行 不 提 前 赎 回 浮 动 利 率 债 券, 则 从 二 零 零 九 年 十 二 月 二 十 七 日 起 的 五 年 期 间 该 等 债 券 的 基 本 利 差 将 调 升 至 2.80% 25 股 本 (a) 股 本 结 构 本 行 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 的 股 本 结 构 如 下 : 本 行 发 起 人 所 持 有 股 份 汇 金 公 司 138, ,538 中 国 建 投 20,692 20,692 国 家 电 网 3,000 3,000 上 海 宝 钢 3,000 3,000 长 江 电 力 2,000 2,000 本 行 战 略 投 资 者 所 持 有 股 份 美 国 银 行 19,133 - 亚 洲 金 融 控 股 私 人 有 限 公 司 13,207 - 其 它 第 三 方 投 资 者 所 持 有 股 份 25,507 - 合 计 224, ,230 本 行 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 的 所 有 发 行 股 份 均 为 H 股 流 通 股 51

54 25 股 本 ( 续 ) (b) 股 本 变 动 情 况 本 行 的 股 本 变 动 如 下 : 股 本 股 本 ( 每 股 面 值 ( 每 股 面 值 股 份 数 目 人 民 币 1 元 ) 股 份 数 目 人 民 币 1 元 ) 年 初 余 额 194, , 发 行 股 份 30,459 30, , ,230 年 末 余 额 224, , , ,230 本 行 于 二 零 零 四 年 九 月 十 七 日 注 册 成 立, 注 册 资 本 与 实 缴 资 本 为 人 民 币 1, 亿 元, 共 分 为 1, 亿 股 股 份, 每 股 面 值 人 民 币 1 元 本 行 向 汇 金 公 司 及 中 国 建 投 发 行 了 1, 亿 股 股 份, 作 为 将 原 建 行 的 业 务 转 入 本 行 的 对 价, 并 向 其 它 发 起 人 发 行 了 亿 股 股 份, 每 股 人 民 币 1 元, 以 现 金 形 式 出 资 这 些 股 份 统 称 为 原 非 上 市 股 份 于 二 零 零 五 年 六 月 五 日 及 二 零 零 五 年 六 月 六 日 举 行 的 股 东 大 会 上, 批 准 本 行 原 非 上 市 股 份 转 为 H 股, 并 分 别 于 二 零 零 五 年 六 月 九 日 及 九 月 二 十 日 获 国 务 院 和 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 批 准 所 有 原 非 上 市 股 份 于 二 零 零 五 年 十 月 二 十 七 日 全 球 首 次 公 开 发 售 完 成 时 成 为 在 香 港 联 交 所 上 市 的 H 股 作 为 首 次 公 开 发 售 的 一 部 分, 本 行 于 二 零 零 五 年 十 月 二 十 七 日 以 每 股 港 币 2.35 元 的 价 格 发 行 了 亿 股 每 股 面 值 人 民 币 1 元 的 H 股 二 零 零 五 年 十 一 月 十 四 日, 由 于 行 使 超 额 配 股 权, 本 行 以 每 股 港 币 2.35 元 的 价 格 发 行 了 亿 股 每 股 面 值 人 民 币 1 元 的 H 股 所 有 H 股 均 为 普 通 股, 享 有 同 等 权 益 52

55 26 资 本 公 积 (a) 资 本 公 积 的 情 况 资 本 公 积 的 变 动 如 下 : 可 供 出 售 可 供 出 售 证 券 的 海 外 业 务 证 券 的 公 允 价 值 外 币 公 允 价 值 股 本 溢 价 储 备 折 算 差 异 合 计 储 备 年 初 余 额 - (276) - (276) 544 股 本 溢 价 ( 注 释 (b)) 42, ,091 - 本 年 ( 减 少 ) / 增 加 - (859) 6 (853) (642) 因 处 置 可 供 出 售 债 券 而 实 现 的 净 收 益 /( 损 失 ) (178) 年 末 余 额 42,091 (823) 6 41,274 (276) (b) 股 本 溢 价 股 本 溢 价 主 要 是 由 于 发 行 股 价 大 于 面 值 而 产 生 股 本 溢 价 详 情 如 下 : 2005 年 发 行 股 份 收 款 总 额 74,639 减 : 股 份 面 值 (30,459) 扣 除 发 行 成 本 前 溢 价 44,180 减 : 发 行 成 本 (2,089) 于 资 本 公 积 中 确 认 的 股 本 溢 价 42,091 如 注 释 25(b) 所 述, 本 行 于 二 零 零 五 年 度 发 行 了 共 计 亿 股 每 股 面 值 人 民 币 1 元 的 普 通 股, 总 对 价 相 当 于 人 民 币 亿 元 在 计 及 直 接 与 发 行 股 份 有 关 的 利 息 收 入 和 成 本 后, 本 行 将 人 民 币 亿 元 的 股 本 溢 价 记 入 资 本 公 积 内 53

56 27 盈 余 公 积 盈 余 公 积 的 变 动 如 下 : 2005 年 法 定 盈 余 公 积 法 定 公 益 金 合 计 年 初 余 额 利 润 分 配 3,991 1,996 5,987 年 末 余 额 4,334 2,167 6,501 54

57 28 一 般 准 备 一 般 准 备 的 变 动 如 下 : 2005 年 年 初 余 额 - 利 润 分 配 10,332 年 末 余 额 10,332 (i) 根 据 财 政 部 规 定 提 取 的 金 额 人 民 币 亿 元 根 据 财 政 部 于 二 零 零 五 年 五 月 十 七 日 颁 布, 并 于 二 零 零 五 年 七 月 一 日 生 效 的 财 金 [2005] 49 号 通 知, 国 内 的 银 行 和 若 干 非 银 行 金 融 机 构 ( 包 括 本 行 ), 应 就 其 资 产 提 取 一 般 准 备 ( 扣 除 减 值 或 坏 账 准 备 之 外 ) 以 弥 补 其 资 产 的 潜 在 亏 损 一 般 准 备 的 数 额 原 则 上 不 少 于 该 些 于 资 产 负 债 表 日 承 担 风 险 和 损 失 资 产 的 余 额 ( 未 扣 除 减 值 或 坏 账 准 备 前 ) 的 1% 一 般 准 备 构 成 金 融 机 构 权 益 的 一 部 分, 并 通 过 税 后 利 润 提 取 财 政 部 于 二 零 零 五 年 九 月 五 日 公 布 另 一 个 通 知 财 金 [2005] 90 号, 该 通 知 要 求 金 融 机 构 由 二 零 零 五 年 七 月 一 日 起 在 3 年 左 右, 最 长 不 得 超 过 5 年 的 过 渡 期 内 提 取 规 定 的 一 般 准 备 本 行 认 为 本 行 能 于 二 零 一 零 年 六 月 三 十 日 前 满 足 上 述 通 知 的 要 求 (ii) 根 据 香 港 银 行 业 条 例 规 定 提 取 的 金 额 人 民 币 0.48 亿 元 香 港 银 行 业 条 例 附 表 七 第 九 段 要 求 本 行 香 港 分 行 对 客 户 贷 款 及 垫 款 将 会 或 可 能 发 生 的 亏 损 超 过 按 照 本 行 的 会 计 政 策 计 提 的 减 值 损 失 准 备 拨 备 相 当 金 额 作 为 监 管 储 备 监 管 储 备 的 转 入 或 转 出 直 接 通 过 未 分 配 利 润 55

58 29 利 润 分 配 二 零 零 五 年 度 利 润 分 配 于 二 零 零 五 年 六 月 六 日 的 股 东 大 会 上, 本 行 股 东 通 过 了 截 至 二 零 零 五 年 六 月 三 十 日 止 六 个 月 的 利 润 分 配 议 案 所 有 股 东 同 意 将 可 供 分 配 利 润 返 还 用 于 偿 还 国 家 补 充 款 项, 并 于 二 零 零 五 年 八 月 二 十 七 日 确 认 了 本 行 截 至 二 零 零 五 年 六 月 三 十 日 止 六 个 月 的 利 润 分 配 如 下 : 以 假 设 没 有 免 税 优 惠 的 税 后 利 润 人 民 币 亿 元, 分 别 按 10% 提 取 法 定 盈 余 公 积 和 5% 提 取 法 定 公 益 金 共 人 民 币 亿 元 ; 及 人 民 币 亿 元 返 还 本 行 用 于 偿 还 国 家 补 充 款 项 于 二 零 零 五 年 八 月 二 十 七 日 的 股 东 大 会 上, 本 行 股 东 通 过 了 下 列 截 至 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 的 利 润 分 配 : 本 行 把 于 二 零 零 五 年 六 月 三 十 日 按 中 国 会 计 准 则 核 算 的 未 分 配 利 润 人 民 币 4.80 亿 元 的 65% 拨 入 一 般 准 备, 其 余 的 35%( 相 当 于 人 民 币 1.68 亿 元 ) 则 以 现 金 股 利 的 形 式 分 配 予 五 位 发 起 人 ; 本 行 分 别 将 按 中 国 会 计 准 则 核 算 的 截 至 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 止 六 个 月 税 后 利 润 的 50% 10% 及 5% 提 取 一 般 准 备 法 定 盈 余 公 积 和 法 定 公 益 金 ; 由 二 零 零 五 年 七 月 一 日 至 二 零 零 五 年 十 月 二 十 六 日 [ 即 紧 接 本 行 股 份 上 市 首 日 ( 上 市 日 期 ) 的 前 一 天 ] 止 期 间 的 税 后 利 润 人 民 币 31 亿 元, 以 现 金 股 利 的 形 式 ( 特 别 股 利 ) 分 配 予 紧 接 上 市 日 期 前 一 天 股 东 名 册 上 的 股 东 ; 及 按 中 国 会 计 准 则 或 国 际 财 务 报 告 准 则 核 算 的 截 至 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 止 六 个 月 税 后 利 润 ( 以 较 低 的 数 额 为 准 ) 的 35% 减 去 特 别 股 利 后 的 数 额, 将 以 现 金 股 利 的 形 式 分 配 予 本 行 于 相 关 记 录 日 期 的 股 东 于 二 零 零 六 年 四 月 六 日, 董 事 建 议 分 派 截 至 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 止 年 度 末 期 现 金 股 息 每 股 人 民 币 元, 该 笔 约 人 民 币 亿 元 的 股 利 将 待 股 东 于 二 零 零 六 年 六 月 十 五 日 举 行 的 年 度 股 东 大 会 上 决 议 通 过 后 派 发 予 于 二 零 零 六 年 五 月 二 十 二 日 名 列 股 东 名 册 上 的 股 东 这 些 股 息 尚 未 于 资 产 负 债 表 日 被 确 认 为 负 债 ( 附 注 释 46) 56

59 29 利 润 分 配 ( 续 ) 二 零 零 五 年 度 利 润 分 配 ( 续 ) 在 编 制 本 会 计 报 表 时, 本 行 主 要 变 更 了 关 于 金 融 资 产 的 计 量 和 确 认 的 会 计 政 策, 并 且 追 溯 采 用 这 些 新 的 会 计 政 策 ( 有 关 详 情 载 于 注 释 3) 该 会 计 政 策 变 更 增 加 本 行 于 二 零 零 四 年 十 二 月 三 十 一 日 的 未 分 配 利 润 因 此, 本 行 于 二 零 零 五 年 分 别 补 充 提 取 了 法 定 盈 余 公 积 人 民 币 0.65 亿 元 和 法 定 公 益 金 人 民 币 0.33 亿 元 30 净 利 息 收 入 利 息 收 入 : 存 放 中 央 银 行 款 项 6,675 6,119 客 户 贷 款 及 垫 款 126, ,025 存 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 拆 放 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 款 项 2,751 1,593 债 券 投 资 36,332 28,328 买 入 返 售 款 项 利 息 收 入 小 计 172, , 利 息 支 出 : 客 户 存 款 支 出 公 司 存 款 23,924 19,260 个 人 存 款 27,615 23,206 其 它 向 中 央 银 行 借 款 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 存 放 款 项 1,736 1,503 银 行 及 非 银 行 金 融 机 构 拆 入 款 项 已 发 行 次 级 债 券 1, 其 它 729 1,028 利 息 支 出 小 计 57,002 45, 净 利 息 收 入 115, ,085 57

60 31 手 续 费 及 佣 金 收 入 银 行 卡 手 续 费 2,618 2,316 汇 款 结 算 及 客 户 账 号 管 理 手 续 费 2,116 1,486 证 券 外 汇 交 易 及 保 险 服 务 代 理 手 续 费 1,927 1,472 信 托 业 务 佣 金 顾 问 及 咨 询 费 担 保 手 续 费 代 收 代 付 服 务 手 续 费 其 它 合 计 9,252 7, 交 易 性 证 券 净 收 益 债 券 交 易 投 资 及 衍 生 金 融 工 具 重 估 收 益 / ( 损 失 ) 210 (174) 其 它 合 计 业 务 及 管 理 费 员 工 工 资 福 利 费 及 保 险 费 支 出 26,871 20,714 折 旧 6,097 7,990 办 公 费 用 5,674 5,018 租 金 2,238 2,104 差 旅 及 会 议 招 待 费 1,958 1,649 维 修 费 其 它 5,747 5,548 合 计 49,522 43,960 58

61 34 投 资 收 益 出 售 投 资 净 收 益 2,392 2,251 因 出 售 投 资 自 权 益 转 出 的 重 估 净 ( 损 失 ) / 收 益 (465) 265 股 息 收 入 其 它 合 计 2,619 3, 营 业 外 净 收 益 / ( 损 失 ) 抵 债 资 产 处 置 净 收 益 / ( 损 失 ) 217 (49) 清 理 睡 眠 户 收 入 固 定 资 产 处 理 净 收 益 / ( 损 失 ) 30 (210) 减 员 支 出 (369) (1,457) 罚 款 支 出 (27) (32) 捐 赠 支 出 (11) (13) 其 它 合 计 483 (1,454) 36 资 产 减 值 损 失 贷 款 损 失 准 备 12,981 5,586 投 资 减 值 准 备 948 1,876 固 定 资 产 无 形 资 产 在 建 工 程 减 值 准 备 其 它 合 计 14,533 8,827 59

62 37 所 得 税 本 年 所 得 税 8,735 1,828 递 延 所 得 税 (497) 321 合 计 8,238 2,149 预 计 所 得 税 与 实 际 所 得 税 调 整 如 下 : 税 前 利 润 55,341 51,191 按 法 定 税 率 33% 计 算 的 所 得 税 18,263 16,893 不 可 作 纳 税 抵 扣 的 支 出 员 工 成 本 403 3,906 减 值 准 备 支 出 其 它 210 1, , 非 纳 税 项 目 收 益 中 国 国 债 利 息 收 入 (2,772) (3,162) 信 达 公 司 债 券 利 息 收 入 - (1,834) 其 它 (391) (310) (3,163) (5,306) 合 计 16,086 17,622 减 : 税 收 减 免 (7,848) (15,473) 所 得 税 费 用 8,238 2,149 60

63 37 所 得 税 ( 续 ) 根 据 财 政 部 国 家 税 务 总 局 于 二 零 零 五 年 六 月 一 日 颁 发 的 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 中 国 建 设 银 行 股 份 有 限 公 司 有 关 企 业 所 得 税 政 策 问 题 的 通 知 ( 财 税 [2005] 90 号 ), 本 行 二 零 零 四 年 度 及 截 至 二 零 零 五 年 六 月 三 十 日 止 六 个 月 期 间 的 部 分 所 得 税 获 得 减 免 本 行 二 零 零 五 年 度 获 得 的 所 得 税 减 免 为 人 民 币 亿 元 ( 二 零 零 四 年 : 人 民 币 亿 元 ) 38 衍 生 金 融 工 具 下 表 为 本 行 于 资 产 负 债 表 日 的 衍 生 金 融 工 具 名 义 金 额 按 剩 余 到 期 日 和 相 应 公 允 价 值 分 析 衍 生 金 融 工 具 的 名 义 金 额 仅 指 在 资 产 负 债 表 日 尚 未 完 成 的 交 易 量, 并 不 代 表 风 险 数 额 2005 年 按 剩 余 到 期 日 分 析 的 名 义 金 额 公 允 价 值 3 个 月 3 个 月 1 年 5 年 以 内 至 1 年 至 5 年 以 上 合 计 资 产 负 债 利 率 合 同 : 利 率 掉 期 21,254 16,536 33,464 18,440 89,694 1,193 1,199 交 叉 货 币 掉 期 512 3,684 1, , 利 率 期 货 卖 出 利 率 期 权 1, , ,138 20,324 35,356 18,728 97,546 1,855 1,906 汇 率 合 同 : 即 期 2, , 远 期 44,235 32,339 1,904-78, 掉 期 30,884 79, , 买 入 外 汇 期 权 , ,836 9,550 3 卖 出 外 汇 期 权 269 2, , , , , ,568 10, 合 计 12,146 2,490 ( 注 释 17(a)) ( 注 释 23) 61

64 38 衍 生 金 融 工 具 ( 续 ) 注 释 : 作 为 重 组 的 一 部 分, 本 行 承 继 了 由 汇 金 公 司 注 入 原 建 行 作 为 资 本 金 的 亿 美 元 为 了 对 其 外 汇 风 险 头 寸 进 行 套 期, 本 行 与 汇 金 公 司 于 二 零 零 五 年 一 月 十 二 日 达 成 协 议 向 汇 金 公 司 购 买 一 项 期 权, 以 约 定 的 1 美 元 兑 人 民 币 的 汇 率 向 汇 金 公 司 兑 换 最 高 限 额 为 亿 美 元 的 人 民 币 该 期 权 可 于 二 零 零 七 年 内 分 十 二 个 月 等 额 行 使 根 据 协 议, 本 行 将 于 二 零 零 七 年 分 十 二 个 月 等 额 支 付 给 汇 金 公 司 合 计 人 民 币 亿 元 的 期 权 费 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 该 期 权 的 公 允 价 值 为 大 约 人 民 币 亿 元, 并 已 包 含 在 其 它 资 产 内 ( 注 释 17(a)) 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 该 应 付 期 权 费 以 折 现 值 大 约 人 民 币 亿 元 列 示, 已 包 含 在 其 它 负 债 内 ( 注 释 23) 截 至 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 止 因 该 期 权 公 允 价 值 变 化 而 确 认 的 汇 兑 净 收 益 的 金 额 约 人 民 币 亿 元 二 零 零 五 年 十 二 月 五 日, 本 行 与 人 行 定 立 了 一 份 美 元 兑 人 民 币 外 汇 掉 期 合 同 本 行 将 会 于 二 零 零 六 年 十 二 月 七 日 以 既 定 远 期 汇 率 沽 出 亿 美 元 并 买 入 等 值 人 民 币 以 控 制 若 干 美 元 资 产 的 外 汇 风 险 未 变 现 亏 损 人 民 币 4,600 万 元 己 于 截 至 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 年 度 中 确 认 为 汇 兑 净 损 失, 及 于 二 零 零 五 年 十 二 月 三 十 一 日 记 入 其 它 负 债 本 行 通 过 即 期 和 远 期 外 汇 交 易 及 将 以 外 币 为 单 位 的 资 产 与 相 同 币 种 的 对 应 负 债 匹 配 来 管 理 其 它 外 汇 风 险 62