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1 股 票 代 碼 :6245 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 ( 內 附 會 計 師 核 閱 報 告 ) 公 司 地 址 : 新 北 市 汐 止 區 大 同 路 二 段 173 號 7 樓 電 話 :(02) ~1~

2 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 核 閱 報 告 3 四 合 併 資 產 負 債 表 4 五 合 併 損 益 表 5 六 合 併 股 東 權 益 變 動 表 6 七 合 併 現 金 流 量 表 7 八 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 8 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 9~14 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 14 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 14~31 ( 五 ) 關 係 人 交 易 31~33 ( 六 ) 抵 質 押 之 資 產 33 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 33 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 33 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 34 ( 十 ) 其 他 34 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 34~35 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 35~36 3. 大 陸 投 資 資 訊 37~38 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 38 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 38 2

3 會 計 師 核 閱 報 告 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 董 事 會 公 鑒 : 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 截 至 各 該 日 止 之 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 公 司 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 除 第 三 段 所 述 者 外, 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 比 較 與 查 詢, 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核, 故 無 法 對 上 開 合 併 財 務 報 表 整 體 表 示 查 核 意 見 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 係 依 據 各 合 併 子 公 司 同 期 間 自 行 編 製 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 編 製 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 該 等 合 併 子 公 司 列 入 合 併 財 務 報 表 之 資 產 總 額 分 別 為 562,056 千 元 及 401,637 千 元, 減 除 內 部 交 易 後 占 合 併 資 產 總 額 之 28% 及 25%, 負 債 總 額 分 別 為 68,736 千 元 及 127,687 千 元, 減 除 內 部 交 易 後 占 合 併 負 債 總 額 之 7% 及 19%; 暨 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 之 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 480,854 千 元 及 315,060 千 元, 占 合 併 營 業 收 入 淨 額 之 39% 及 32%, 稅 後 淨 ( 損 ) 益 分 別 為 10,978 千 元 及 (3,514) 千 元, 占 合 併 總 利 益 之 19% 及 39% 另, 附 註 十 一 中 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 及 大 陸 投 資 資 訊 係 由 各 合 併 子 公 司 所 提 供, 本 會 計 師 未 依 第 二 段 所 述 之 核 閱 程 序 執 行 核 閱 工 作 3

4 依 本 會 計 師 核 閱 結 果, 除 第 三 段 所 述 合 併 子 公 司 財 務 報 表 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 及 大 陸 投 資 資 訊 若 經 會 計 師 核 閱, 可 能 影 響 合 併 財 務 報 表 而 有 所 調 整 外, 並 未 發 現 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 而 須 作 修 正 之 情 事 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 : 黃 柏 淑 俞 安 恬 證 券 主 管 機 關 台 財 證 六 字 第 號 : 核 准 簽 證 文 號 (88) 台 財 證 ( 六 ) 第 號 民 國 一 年 七 月 二 十 六 日 3-1

5 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 資 產 金 額 % 金 額 % 11xx 流 動 資 產 : 1100 現 金 及 銀 行 存 款 $ 252, , 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 十 一 )) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 一 )) 10, , 應 收 票 據 淨 額 ( 附 註 三 及 四 之 ( 二 )) 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 三 及 四 之 ( 二 )) 371, , 應 收 帳 款 - 關 係 人 淨 額 ( 附 註 三 及 四 之 ( 二 ) 及 五 ) 15, , 其 他 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 六 ) 35, , 存 貨 ( 附 註 四 之 ( 三 )) 698, , 預 付 費 用 3,792-16, 其 他 流 動 資 產 ( 附 註 四 之 ( 七 )) 48, ,224 3 流 動 資 產 合 計 1,437, ,108, xx 長 期 投 資 ( 附 註 四 之 ( 四 )): 1480 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 3,714-3,714-15xx 固 定 資 產 ( 附 註 六 七 及 十 ): 成 本 : 1501 土 地 159, , 房 屋 及 建 築 200, , 機 器 設 備 82, , 運 輸 設 備 9,792-4, 辦 公 設 備 34, , 租 賃 改 良 14, , 其 他 設 備 105, ,737 5 小 計 607, , x9 減 : 累 積 折 舊 170, , 預 付 土 地 及 房 屋 款 72, 預 付 設 備 款 6,089-1,104 - 固 定 資 產 淨 額 515, , xx 其 他 資 產 : 1820 存 出 保 證 金 ( 附 註 五 ) 2,578-2, 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 之 ( 七 )) 22, ,035 4 其 他 資 產 合 計 25, , xxx 資 產 總 計 $ 1,981, ,615, 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 21xx 流 動 負 債 : 2100 短 期 借 款 ( 附 註 四 之 ( 五 ) 及 六 ) $ 340, , 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 ( 附 註 四 之 ( 十 一 )) 應 付 帳 款 419, , 應 付 所 得 稅 ( 附 註 四 之 ( 七 )) 8, 應 付 股 利 ( 附 註 四 之 ( 八 )) 6,550-6, 應 付 費 用 ( 附 註 四 之 ( 八 ) 及 七 ) 126, , 其 他 流 動 負 債 ( 附 註 十 ) 117, ,813 7 流 動 負 債 合 計 1,019, , xx 其 他 負 債 : 2810 應 計 退 休 金 負 債 ( 附 註 四 之 ( 六 )) 9, , 存 入 保 證 金 9-2,173 - 其 他 負 債 合 計 9, , xxx 負 債 合 計 1,029, , 股 東 權 益 ( 附 註 四 之 ( 一 ) ( 七 ) ( 八 ) 及 ( 九 )): 3110 普 通 股 股 本, 每 股 面 額 10 元,100 年 及 99 年 額 定 皆 為 為 100,000,000 股,100 年 及 99 年 發 行 分 別 為 65,467,460 股 及 64,418,365 股 654, , 待 分 配 股 票 股 利 9, , , , 資 本 公 積 : 3211 資 本 公 積 - 普 通 股 股 票 溢 價 125, , 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 - - 2, 資 本 公 積 - 員 工 認 股 權 9, , 資 本 公 積 - 其 他 1, , ,926 8 保 留 盈 餘 : 3310 法 定 盈 餘 公 積 63, , 特 別 盈 餘 公 積 2,225-2, 未 提 撥 保 留 盈 餘 100, , , ,672 8 股 東 權 益 其 他 項 目 : 3420 累 積 換 算 調 整 數 (4,728) - 11, 金 融 商 品 之 未 實 現 利 益 庫 藏 股 票 (31,954) (2) - - (36,228) (2) 12,047 1 股 東 權 益 小 計 931, , 少 數 股 權 20, 股 東 權 益 及 少 數 股 權 合 計 952, , 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 附 註 四 之 ( 九 ) ( 十 一 ) 五 及 七 ) 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 1,981, ,615, ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 周 逸 文 經 理 人 : 楊 震 威 會 計 主 管 : 王 秀 美 4

6 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 4000 營 業 收 入 ( 附 註 五 ): 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 金 額 % 金 額 % 4110 銷 貨 收 入 $ 1,244, ,001, 減 : 銷 貨 退 回 3,130-1, 銷 貨 折 讓 2,317-2,364 - 營 業 收 入 淨 額 1,238, , 銷 貨 成 本 ( 附 註 四 之 ( 三 ) ( 六 ) ( 九 ) 及 五 ) 910, , 營 業 毛 利 328, , 營 業 費 用 ( 附 註 四 之 ( 六 ) ( 八 ) 及 ( 九 )): 6100 推 銷 費 用 100, , 管 理 及 總 務 費 用 69, , 研 究 發 展 費 用 97, , , , 營 業 淨 利 61, 營 業 外 收 入 及 利 益 : 7110 利 息 收 入 處 分 固 定 資 產 利 益 淨 額 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 四 之 ( 四 )) 兌 換 利 益 淨 額 什 項 收 入 ( 附 註 一 及 四 之 ( 十 一 )) 24, , 營 業 外 費 用 及 損 失 : 25, , 利 息 費 用 1, 處 分 固 定 資 產 損 失 淨 額 兌 換 損 失 淨 額 什 項 支 出 ( 附 註 四 之 ( 十 一 )) 515-6, ,118-7, 稅 前 淨 利 85, , 所 得 稅 費 用 ( 利 益 )( 附 註 四 之 ( 七 )) 25,639 2 (4,105) - 96xx 合 併 總 淨 利 $ 59, ,006 - 歸 屬 予 : 9601 合 併 淨 利 $ 58, , 少 數 股 權 淨 利 $ 59, ,006 - 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 9750 基 本 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 )( 附 註 四 之 ( 十 )) $ 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 )( 附 註 四 之 ( 十 )) $ ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 周 逸 文 經 理 人 : 楊 震 威 會 計 主 管 : 王 秀 美 5

7 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 股 東 權 益 其 他 調 整 項 目 股 本 保 留 盈 餘 金 融 商 母 公 司 普 通 股 股 本 待 分 配 股 票 股 利 合 計 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 未 提 撥 保 留 盈 餘 合 計 累 積 換 算 調 整 數 品 未 實 現 利 益 庫 藏 股 票 合 計 業 主 權 益 總 計 少 數 股 權 合 計 民 國 九 十 九 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 643, , ,269 62,550 2,225 70, ,786 6, , , ,500 員 工 認 股 權 行 使 ( 附 註 四 之 ( 八 )) , ,141-2,141 員 工 認 股 權 ( 附 註 四 之 ( 九 )) , ,337-1,337 本 期 合 併 總 利 益 ,006 9, ,006-9,006 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 註 1)( 附 註 四 之 ( 八 )): 提 列 法 定 盈 餘 公 積 ,098 - (1,098) 普 通 股 現 金 股 利 (6,450) (6,450) (6,450) - (6,450) 盈 餘 轉 增 資 - 9,670 9, (9,670) (9,670) 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 利 益 增 減 員 工 紅 利 轉 增 資 ( 附 註 四 之 ( 八 )) ,779-1,779 累 積 換 算 調 整 數 稅 後 之 淨 變 動 , ,993 4,993-4,993 民 國 九 十 九 年 六 月 三 十 日 餘 額 $ 644,184 10, , ,926 63,648 2,225 61, ,672 11, , , ,320 民 國 一 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 654, , ,715 63,648 2,225 47, ,822 (1,831) 426 (23,139) (24,544) 888,668 20, ,523 資 本 公 積 轉 增 資 ( 附 註 四 之 ( 八 )) - 9,820 9,820 (9,820) 庫 藏 股 買 回 ( 附 註 四 之 ( 八 )) (8,815) (8,815) (8,815) - (8,815) 員 工 認 股 權 ( 附 註 四 之 ( 九 )) , ,901-1,901 本 期 合 併 總 利 益 ,990 58, , ,369 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 註 2)( 附 註 四 之 ( 八 )): 提 列 法 定 盈 餘 公 積 (2) 普 通 股 現 金 股 利 (6,550) (6,550) (6,550) - (6,550) 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 利 益 增 減 累 積 換 算 調 整 數 稅 後 之 淨 變 動 (2,897) - - (2,897) (2,897) (299) (3,196) 民 國 一 年 六 月 三 十 日 餘 額 $ 654,675 9, , ,796 63,650 2, , ,262 (4,728) 454 (31,954) (36,228) 931,325 20, ,260 註 1: 董 監 酬 勞 198 千 元 及 員 工 紅 利 1,779 千 元 已 於 民 國 九 十 八 年 度 損 益 表 中 扣 除 註 2: 董 監 酬 勞 0.3 千 元 及 員 工 紅 利 3 千 元 已 於 民 國 九 十 九 年 度 損 益 表 中 扣 除 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 周 逸 文 經 理 人 : 楊 震 威 會 計 主 管 : 王 秀 美 6

8 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 合 併 總 淨 利 $ 59,369 9,006 調 整 項 目 : 折 舊 18,971 17,510 呆 帳 費 用 提 列 ( 迴 轉 ) 數 (168) 152 股 份 基 礎 給 付 酬 勞 成 本 1,901 1,337 存 貨 跌 價 報 廢 及 呆 滯 損 失 9,743 6,419 存 貨 盤 ( 盈 ) 虧 31 (202) 處 分 固 定 資 產 損 失 ( 利 益 ) (236) 39 處 分 投 資 利 益 - (19) 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 15,509 (993) 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 : 營 業 資 產 之 淨 變 動 : 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 (79) 620 應 收 票 據 (97) 5,706 應 收 票 據 - 關 係 人 - 9 應 收 帳 款 (60,529) (33,638) 應 收 帳 款 - 關 係 人 (913) (3,622) 存 貨 (158,428) (122,086) 預 付 費 用 1,514 (9,920) 其 他 流 動 資 產 1,969 7,701 其 他 金 融 資 產 1,078 16,430 營 業 負 債 之 淨 變 動 : 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 應 付 帳 款 126,087 (41,613) 應 付 所 得 稅 7,994 (3,800) 應 付 費 用 (1,045) 10,038 其 他 流 動 負 債 38,077 19,592 應 計 退 休 金 負 債 101 (34) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 ( 出 ) 60,849 (121,134) 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 處 分 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 價 款 - 19 購 置 固 定 資 產 (95,265) (78,789) 處 分 固 定 資 產 價 款 存 出 保 證 金 減 少 受 限 制 資 產 增 加 (2,017) (27) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (96,264) (78,541) 融 資 活 動 之 現 金 流 量 : 短 期 借 款 增 加 80,000 60,000 存 入 保 證 金 增 加 ( 減 少 ) (3) 1,708 員 工 執 行 認 股 權 - 2,141 庫 藏 股 票 買 回 成 本 (8,815) - 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 入 71,182 63,849 匯 率 影 響 數 (3,467) 5,864 本 期 現 金 及 銀 行 存 款 淨 增 ( 減 ) 數 32,300 (129,962) 期 初 現 金 及 銀 行 存 款 餘 額 220, ,836 期 末 現 金 及 銀 行 存 款 餘 額 $ 252, ,874 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 不 含 資 本 化 利 息 之 本 期 支 付 利 息 $ 1, 支 付 所 得 稅 $ 2, 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 : 盈 餘 轉 增 資 ( 列 入 待 分 配 股 票 股 利 ) $ - 9,670 累 積 換 算 調 整 數 稅 後 之 淨 變 動 $ (2,897) 4,993 資 本 公 積 轉 增 資 ( 列 入 待 分 配 股 票 股 利 ) $ 9,820 - ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 周 逸 文 經 理 人 : 楊 震 威 會 計 主 管 : 王 秀 美 7

9 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 ( 除 另 有 註 明 者 外, 所 有 金 額 均 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 立 端 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 於 民 國 七 十 五 年 十 月 三 十 日 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 設 立, 主 要 業 務 為 電 腦 及 其 週 邊 設 備 與 電 子 零 件 材 料 之 製 造 加 工 買 賣, 電 腦 軟 體 設 計 開 發 買 賣 業 務 及 有 關 資 訊 處 理 服 務 業 務 本 公 司 轉 投 資 之 子 公 司 明 細 如 下 : 本 公 司 投 資 公 司 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 LANNER ELECTRONICS USA, INC. ( 以 下 簡 稱 LANNER (USA)) 電 腦 週 邊 設 備 買 賣 本 公 司 直 接 及 間 接 持 股 比 例 (%) LANNER ELECTRONICS (MAURITIUS) INC. 各 項 投 資 ( 以 下 簡 稱 LANNER (MAURITIUS)) 永 備 資 訊 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 永 備 公 司 ) LANNER (USA) LEI TECHNOLOGY CANADA INC. ( 以 下 簡 稱 LEI) LANNER (MAURITIUS) LANCOM LANCOM HOLDING CO., LTD. ( 以 下 簡 稱 LANCOM) 北 京 立 華 萊 康 平 臺 科 技 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 北 京 立 華 公 司 ) 電 腦 週 邊 設 備 買 賣 電 腦 週 邊 設 備 買 賣 各 項 投 資 電 腦 週 邊 設 備 買 賣 LANNER (USA) 於 民 國 九 十 九 年 一 月 及 六 月 分 別 辦 理 現 金 增 資 美 金 1,000 千 元 ( 折 合 新 台 幣 31,843 千 元 ) 及 美 金 500 千 元 ( 折 合 新 台 幣 16,070 千 元 ) LANNER (MAURITIUS) 於 民 國 九 十 九 年 四 月 減 資 退 回 股 款 美 金 650 千 元 ( 折 合 新 台 幣 20,383 千 元 ) 及 發 放 現 金 股 利 美 金 22 千 元 ( 折 合 新 台 幣 693 千 元 ) 本 公 司 透 過 LANNER (USA) 於 民 國 九 十 九 年 九 月 轉 投 資 LEI 美 金 500 千 元 北 京 立 華 公 司 於 民 國 九 十 九 年 十 月 辦 理 現 金 增 資 人 民 幣 2,000 千 元, 本 公 司 未 增 加 投 資, 致 持 股 比 例 由 100% 降 至 90.91% 立 端 電 子 科 技 ( 上 海 ) 有 限 公 司 於 民 國 九 十 八 年 二 月 十 二 日 經 本 公 司 董 事 會 決 議 清 算 後, 已 於 民 國 九 十 八 年 十 二 月 清 算 完 結, 並 於 民 國 九 十 年 四 月 匯 回 剩 餘 投 資 款 另, LANNER (SAMOA) 於 民 國 九 十 九 年 四 月 清 算 完 結, 並 匯 回 剩 餘 投 資 款 且 已 完 成 註 銷 登 記 民 國 九 十 九 年 上 半 年 度 因 估 計 可 回 收 金 額 與 實 際 收 回 金 額 之 差 額 3,567 千 元 列 入 什 項 收 入 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日, 本 公 司 及 合 併 子 公 司 員 工 人 數 合 計 分 別 為 542 人 及 512 人 8

10 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 合 併 財 務 報 表 之 編 製, 除 另 有 註 明 者 外, 主 要 係 以 歷 史 成 本 為 衡 量 基 礎 重 要 會 計 政 策 及 衡 量 基 礎 彙 總 說 明 如 下 : ( 一 ) 合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎 本 合 併 財 務 報 表 將 所 有 子 公 司 納 入 合 併 個 體, 包 括 本 公 司 LANNER (USA) LANNER (MAURITIUS) LANNER (SAMOA) LANCOM 北 京 立 華 公 司 及 永 備 公 司, 民 國 九 十 九 年 九 月 新 增 之 合 併 個 體 為 LEI, 前 述 合 併 個 體 以 下 簡 稱 合 併 公 司 中 消 除 LANNER (SAMOA) 已 於 民 國 九 十 九 年 四 月 十 二 日 清 算 合 併 公 司 間 之 內 部 交 易 及 因 此 等 交 易 所 含 之 未 實 現 內 部 損 益 均 已 於 合 併 財 務 報 表 ( 二 ) 會 計 估 計 合 併 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 業 已 依 規 定 對 財 務 報 表 所 列 資 產 負 債 收 益 費 損 及 或 有 事 項, 採 必 要 之 假 設 及 估 計 加 以 衡 量 評 估 與 揭 露, 惟 該 等 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 三 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 合 併 公 司 除 LANNER (MAURITIUS) LANNER (SAMOA) 及 LANCOM 以 美 金 為 記 帳 單 位 外, 餘 均 以 當 地 貨 幣 記 帳 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 依 交 易 日 之 即 期 匯 率 入 帳 ; 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 依 當 日 之 即 期 匯 率 換 算, 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 ; 備 供 出 售 金 融 資 產 之 外 幣 基 金, 兌 換 差 額 列 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目 ; 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 合 併 子 公 司 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 我 國 貨 幣 財 務 報 表 所 產 生 之 換 算 差 額, 列 入 股 東 權 益 項 下 之 累 積 換 算 調 整 數 換 算 國 外 子 公 司 之 財 務 報 表 時, 其 資 產 及 負 債 科 目, 均 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 ; 股 東 權 益 中 除 期 初 保 留 盈 餘 以 上 期 期 末 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外, 其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ; 損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 ( 四 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 分 類 標 準 用 途 未 受 限 制 之 現 金 或 銀 行 存 款 及 為 交 易 目 的 而 持 有 或 短 期 間 持 有 且 預 期 將 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 變 現 之 資 產, 或 因 營 業 所 產 生 之 資 產 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 消 耗 或 意 圖 出 售 者, 列 為 流 動 資 產 ; 非 屬 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 為 交 易 目 的 而 發 生 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償, 或 因 營 業 而 產 生 之 債 務 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者, 列 為 流 動 負 債 ; 非 屬 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 9

11 ( 五 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 合 併 公 司 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 係 指 遠 期 外 匯 之 衍 生 性 商 品, 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 時 採 交 割 日 會 計 處 理 其 原 始 認 列 及 後 續 衡 量 均 以 金 融 機 構 之 報 價 為 其 公 平 價 值, 採 公 平 價 值 評 價 產 生 之 損 益 列 為 當 期 損 益, 因 交 易 履 約 而 產 生 之 利 益 或 損 失 則 列 入 當 期 損 益 ( 六 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 合 併 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 係 投 資 於 國 內 之 受 益 憑 證, 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 採 交 易 日 會 計 處 理 原 始 認 列 時 以 公 平 價 值 衡 量 並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 備 供 出 售 金 融 資 產 續 後 係 以 公 平 價 值 評 價 公 平 價 值 與 其 攤 銷 後 成 本 之 差 為 未 實 現 之 價 值 變 動, 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 受 益 憑 證 公 平 價 值 係 指 資 產 負 債 表 日 之 淨 值 出 售 時 成 本 採 加 權 平 均 法 計 算, 售 價 與 成 本 之 差 額 作 為 處 分 投 資 損 益, 並 將 股 東 權 益 項 下 累 積 之 未 實 現 利 益 或 損 失 列 入 當 期 損 益 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 且 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 時, 備 供 出 售 債 務 商 品 之 減 損 金 額 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ( 七 ) 應 收 款 項 之 認 列 及 減 損 評 估 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起 依 照 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 之 規 定, 應 收 款 項 皆 於 原 始 認 列 時 按 公 平 價 值 入 帳, 續 後 評 價 則 依 攤 銷 成 本 減 除 備 抵 呆 帳 後 之 淨 額 列 帳 公 平 價 值 係 將 未 來 可 能 之 現 金 流 入 按 實 質 利 率 法 折 現 計 算, 惟 短 期 內 到 期 且 可 收 回 者 不 在 此 限 合 併 公 司 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 顯 示 個 別 金 融 資 產 發 生 減 損, 若 評 估 個 別 金 融 資 產 並 無 減 損 之 客 觀 證 據, 須 再 將 其 納 入 一 組 類 似 信 用 風 險 特 徵 之 金 融 資 產, 並 評 估 該 組 資 產 是 否 發 生 減 損 個 別 評 估 減 損 並 已 認 列 或 持 續 認 列 減 損 損 失 之 金 融 資 產, 無 須 以 前 述 方 式 評 估 減 損 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 應 認 列 減 損 損 失 減 損 金 額 為 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 金 融 資 產 之 帳 面 價 值 係 藉 由 ( 直 接 以 ) 備 抵 帳 戶 調 降 之, 減 損 金 額 應 列 為 當 期 損 益 於 決 定 減 損 金 額 時, 預 期 未 來 現 金 流 量 之 估 計 係 包 括 擔 保 品 及 相 關 保 險 之 可 回 收 金 額 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 而 該 減 少 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 先 前 認 列 之 金 融 資 產 減 損 金 額 應 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 迴 轉, 但 該 迴 轉 不 應 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本 迴 轉 之 金 額 應 認 列 為 當 期 損 益 合 併 公 司 民 國 九 十 九 年 度 ( 含 ) 以 前 備 抵 壞 帳 之 提 列, 經 定 期 評 估 授 信 客 戶 之 帳 齡 及 品 質, 並 依 各 應 收 款 項 之 可 收 現 性 酌 予 提 列 10

12 ( 八 ) 存 貨 合 併 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 存 貨 之 原 始 成 本 係 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 或 可 供 生 產 之 狀 態 及 地 點 所 發 生 之 必 要 支 出, 其 中 變 動 製 造 費 用 則 以 實 際 產 量 為 分 攤 基 礎 ; 固 定 製 造 費 用 係 按 生 產 設 備 之 正 常 產 能 分 攤 至 製 成 品 及 在 製 品, 但 因 產 能 較 低 或 設 備 閒 置 導 致 之 未 分 攤 固 定 製 造 費 用, 應 於 發 生 當 期 認 列 為 銷 貨 成 本 實 際 產 量 若 高 於 正 常 產 能, 應 以 實 際 產 量 分 攤 固 定 製 造 費 用 成 本 係 採 加 權 平 均 法 計 算 存 貨 之 續 後 衡 量 則 依 存 貨 之 各 類 別 逐 項 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 評 價, 淨 變 現 價 值 則 以 資 產 負 債 表 日 正 常 營 業 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 為 計 算 基 礎 存 貨 之 成 本 超 過 淨 變 現 價 值 時, 應 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值, 並 將 該 沖 減 之 金 額 認 列 為 當 期 銷 貨 成 本 若 續 後 期 間 原 淨 變 現 價 值 增 加, 則 於 原 沖 減 金 額 之 範 圍 內, 迴 轉 存 貨 淨 變 現 價 值 增 加 數, 並 認 列 為 回 升 時 銷 貨 成 本 之 減 少 ( 九 ) 長 期 股 權 投 資 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 對 非 上 市 櫃 公 司 之 投 資 且 合 併 公 司 對 其 不 具 有 控 制 能 力 或 重 大 影 響 力 者 因 相 關 權 益 商 品 投 資 無 法 可 靠 衡 量 其 公 平 價 值, 係 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 後 續 衡 量 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 則 認 列 減 損 損 失, 此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 ( 十 ) 固 定 資 產 及 其 折 舊 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 為 購 建 設 備 並 正 在 進 行 使 該 資 產 達 到 可 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 予 以 資 本 化, 分 別 列 入 相 關 資 產 成 本 重 大 增 添 改 良 及 重 置 支 出 予 以 資 本 化 ; 維 護 及 修 理 費 用 列 為 發 生 當 期 費 用 合 併 公 司 每 年 定 期 於 會 計 年 度 終 了 時, 評 估 固 定 資 產 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 之 變 動, 均 視 為 會 計 估 計 變 動 : 折 舊 性 固 定 資 產 之 折 舊 係 以 成 本 減 估 計 殘 值 後 按 平 均 法 依 下 列 估 計 耐 用 年 數 計 提 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 處 分 固 定 資 產 之 損 益 列 為 營 業 外 收 支 四 十 三 至 五 十 年 三 至 九 年 二 至 十 年 二 至 九 年 五 至 七 年 二 至 十 五 年 11

13 ( 十 一 ) 資 產 減 損 合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 就 有 減 損 跡 象 之 資 產 ( 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 ), 估 計 其 可 回 收 金 額, 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 資 產, 認 列 減 損 損 失 以 前 年 度 所 認 列 之 累 積 減 損 損 失, 嗣 後 若 已 不 存 在 或 減 少, 即 予 以 迴 轉, 增 加 資 產 帳 面 價 值 至 可 回 收 金 額, 惟 不 得 超 過 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 並 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤 銷 後 之 數 ( 十 二 ) 職 工 退 休 金 本 公 司 訂 有 職 工 退 休 辦 法, 凡 正 式 員 工 服 務 滿 一 定 年 資 或 屆 滿 一 定 年 齡 或 不 堪 勝 任 職 務 者, 得 申 請 或 由 公 司 通 知 其 退 休, 公 司 依 其 服 務 年 資 核 算 基 數, 一 次 給 予 退 休 金 另, 本 公 司 依 法 提 撥 職 工 退 休 準 備 金 按 月 依 薪 資 總 額 之 2% 提 撥 退 休 基 金 繳 存 於 台 灣 銀 行 ( 原 中 央 信 託 局 ) 專 戶 保 管 運 用 實 際 支 付 職 工 退 休 金 時, 先 由 退 休 準 備 金 支 付 在 該 退 休 辦 法 下, 退 休 金 給 付 全 數 由 本 公 司 負 擔 自 民 國 九 十 四 年 七 月 一 日 起 配 合 勞 工 退 休 金 條 例 ( 以 下 簡 稱 新 制 ) 之 實 施, 原 適 用 舊 制 退 休 辦 法 之 員 工 如 經 選 擇 適 用 新 制 後 之 服 務 年 資 或 新 制 施 行 後 到 職 之 員 工 其 服 務 年 資 改 採 確 定 提 撥 制, 其 退 休 金 之 給 付 由 本 公 司 按 月 以 不 低 於 每 月 工 資 百 分 之 六 提 繳 退 休 金, 儲 存 於 勞 工 退 休 金 個 人 專 戶 適 用 確 定 給 付 退 休 辦 法 者, 本 公 司 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 退 休 金 會 計 處 理 準 則, 以 年 度 結 束 日 為 衡 量 日 完 成 員 工 退 休 金 負 債 之 精 算, 其 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 金 資 產 公 平 價 值 部 份, 於 資 產 負 債 表 認 列 為 最 低 退 休 金 負 債, 並 依 該 公 報 規 定, 認 列 淨 退 休 金 成 本, 包 括 當 期 服 務 成 本 利 息 成 本 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 之 攤 銷 數 等, 其 中 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 依 員 工 剩 餘 服 務 年 限 二 十 一 年 平 均 攤 銷 之 適 用 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者, 本 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 之 規 定, 依 勞 工 每 月 工 資 百 分 之 六 提 繳 率, 提 撥 至 勞 工 保 險 局, 提 撥 數 列 為 當 期 費 用 北 京 立 華 公 司 係 依 其 當 地 政 府 之 規 定, 按 月 依 員 工 薪 資 之 一 定 比 率 繳 存 於 當 地 政 府 機 關 統 籌 安 排, 於 員 工 退 休 時 由 當 地 政 府 機 關 統 籌 支 付 永 備 公 司 無 退 休 辦 法, 係 依 新 制 提 繳 退 休 金, 其 餘 合 併 子 公 司 並 無 訂 定 退 休 金 辦 法, 故 無 適 用 上 述 退 休 金 會 計 處 理 相 關 規 定 惟 編 製 期 中 報 表 時, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 三 號 期 中 財 務 報 表 之 表 達 與 揭 露 之 規 定, 得 不 揭 露 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 八 號 規 定 之 事 項 ( 十 三 ) 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 合 併 公 司 係 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 於 編 製 期 中 及 年 度 財 務 報 表 時, 就 章 程 所 訂 盈 餘 分 配 估 計 可 能 發 放 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞, 並 依 其 性 質 列 為 營 業 成 本 或 營 業 費 用 項 下 之 適 當 會 計 科 目 嗣 後 股 東 會 決 議 分 配 金 額 與 財 務 報 表 估 列 數 如 有 差 異, 視 為 估 計 變 動, 列 為 分 配 當 期 損 益 12

14 ( 十 四 ) 酬 勞 性 員 工 認 股 權 計 劃 合 併 公 司 採 用 公 平 價 值 法 認 列 發 行 酬 勞 性 員 工 認 股 權 證 之 酬 勞 成 本, 並 依 員 工 認 股 權 計 劃 規 定 之 員 工 可 行 使 期 間 內 認 列 為 公 司 之 費 用, 並 同 時 增 加 股 東 權 益 項 下 之 資 本 公 積 - 員 工 認 股 權 發 行 員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 在 (92) 基 秘 字 第 號 函 適 用 日 ( 九 十 三 年 一 月 一 日 ) 之 前 者, 依 規 定 不 予 追 溯 調 整, 俟 後 該 計 劃 若 有 修 正, 應 於 修 正 日 依 前 述 解 釋 函 之 規 定 處 理 ( 十 五 ) 收 入 及 成 本 認 列 收 入 於 商 品 交 付 且 風 險 及 報 酬 移 轉 時 認 列, 相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 認 列 ( 十 六 ) 所 得 稅 所 得 稅 之 估 計 以 會 計 所 得 為 基 礎, 資 產 及 負 債 之 帳 面 價 值 與 課 稅 基 礎 之 差 異, 依 預 計 迴 轉 年 度 之 適 用 稅 率 計 算 其 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 並 將 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債, 與 將 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 直 接 借 記 或 貸 記 股 東 權 益 之 項 目 雖 不 影 響 當 期 財 務 所 得, 但 依 稅 法 規 定 應 列 入 課 稅 所 得 額 計 算 而 影 響 當 期 所 得 稅 ; 或 依 稅 法 規 定 無 須 列 入 課 稅 所 得 額 計 算, 但 因 課 稅 基 礎 與 帳 列 價 值 之 暫 時 性 差 異, 俟 於 帳 列 資 產 回 收 或 負 債 清 償 時, 將 產 生 可 減 除 或 應 課 稅 之 金 額, 故 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 非 與 資 產 或 負 債 相 關 者, 則 依 預 期 回 轉 期 間 之 長 短, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 本 公 司 及 國 內 合 併 子 公 司 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 營 利 事 業 所 得 稅 者, 於 股 東 會 決 議 盈 餘 分 配 案 年 度 列 為 當 期 之 所 得 稅 費 用 本 公 司 及 國 內 合 併 子 公 司 依 中 華 民 國 所 得 基 本 稅 額 條 例 之 規 定, 基 本 稅 額 高 於 按 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 稅 額 部 份, 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 合 併 公 司 下 各 個 公 司 均 為 獨 立 課 稅 主 體, 各 公 司 間 課 稅 所 得 及 營 業 損 失 不 得 互 抵 同 一 課 稅 主 體 之 流 動 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 應 互 相 抵 銷, 僅 列 示 其 淨 額 ; 非 流 動 之 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 亦 同 但 不 同 課 稅 主 體 之 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 不 得 互 相 抵 銷 ( 十 七 ) 庫 藏 股 票 本 公 司 收 回 已 發 行 之 股 票, 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 號 庫 藏 股 票 會 計 處 理 準 則, 依 買 回 時 所 支 付 之 成 本 列 為 庫 藏 股 票 處 分 庫 藏 股 票 之 處 分 價 格 高 於 帳 面 價 值, 其 差 額 列 為 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 ; 處 分 價 格 低 於 帳 面 價 值, 其 差 額 則 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 之 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 借 記 保 留 盈 餘 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 採 加 權 平 均 法 並 依 收 回 原 因 分 別 計 算 13

15 庫 藏 股 票 註 銷 時, 按 股 權 比 例 借 記 股 本 與 資 本 公 積 - 股 票 發 行 溢 價, 其 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時, 其 差 額 則 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 沖 抵 保 留 盈 餘 ; 其 帳 面 價 值 低 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 者, 則 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積 ( 十 八 ) 普 通 股 每 股 盈 餘 普 通 股 每 股 盈 餘 係 以 歸 屬 於 母 公 司 股 東 之 本 期 淨 利 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之 其 因 盈 餘 或 資 本 公 積 轉 增 資 而 增 加 之 股 數, 則 追 溯 調 整 計 算 若 盈 餘 或 資 本 公 積 轉 增 資 之 基 準 日 在 財 務 報 表 提 出 日 前, 亦 追 溯 調 整 計 算 之 本 公 司 所 發 行 之 員 工 認 股 權 及 估 計 員 工 紅 利 屬 潛 在 普 通 股, 潛 在 普 通 股 如 未 具 稀 釋 作 用, 僅 揭 露 基 本 每 股 盈 餘 反 之, 則 除 揭 露 基 本 每 股 盈 餘 外, 並 揭 露 稀 釋 每 股 盈 餘 稀 釋 每 股 盈 餘 係 假 設 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 均 於 當 期 流 通 在 外, 故 本 期 淨 利 及 流 通 在 外 普 通 股 股 數 均 須 調 整 所 有 具 稀 釋 作 用 潛 在 普 通 股 之 影 響 ( 十 九 ) 營 運 部 門 資 訊 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 依 該 號 公 報 規 定, 營 運 部 門 係 企 業 之 組 成 單 位, 從 事 可 能 獲 得 收 入 並 發 生 費 用 ( 包 括 與 企 業 內 其 他 組 成 單 位 間 交 易 所 產 生 之 收 入 與 費 用 ) 之 經 營 活 動, 且 具 個 別 分 離 之 財 務 資 訊 營 運 部 門 之 營 運 結 果 定 期 由 該 企 業 之 營 運 決 策 者 複 核, 以 制 定 分 配 予 該 部 門 資 源 之 決 策, 並 評 估 該 部 門 之 績 效 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 依 該 號 公 報 規 定, 帳 列 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 應 適 用 該 公 報 放 款 及 應 收 款 之 認 列 續 後 評 價 及 減 損 等 規 定 前 述 會 計 原 則 變 動, 對 合 併 公 司 民 國 一 年 上 半 年 度 稅 後 淨 利 及 每 股 盈 餘 並 無 重 大 影 響 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 依 該 號 公 報 規 定, 企 業 應 揭 露 有 助 於 財 務 報 表 使 用 者 評 估 企 業 所 從 事 經 營 活 動 與 所 處 經 濟 環 境 及 其 財 務 影 響 之 資 訊 合 併 公 司 以 內 部 提 供 予 營 運 決 策 者 之 資 訊 為 基 礎 決 定 與 表 達 營 運 部 門 該 號 公 報 亦 取 代 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 前 述 會 計 原 則 變 動 對 合 併 公 司 民 國 一 年 上 半 年 度 合 併 財 務 報 表 不 產 生 損 益 之 影 響 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 合 併 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 內 容 如 下 : 攤 銷 後 成 本 未 實 現 利 益 公 平 價 值 受 益 憑 證 $ 10, ,954 14

16 攤 銷 後 成 本 未 實 現 利 益 公 平 價 值 受 益 憑 證 $ 10, ,905 合 併 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 利 益 變 動 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ 加 : 本 期 認 列 數 期 末 餘 額 $ ( 二 ) 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 本 公 司 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 明 細 如 下 : 應 收 票 據 $ 應 收 帳 款 375, ,853 應 收 帳 款 - 關 係 人 15,681 38, , ,533 減 : 備 抵 壞 帳 3,898 11,244 $ 387, ,289 本 公 司 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 均 未 貼 現 或 提 供 作 為 擔 保 品 前 述 應 收 票 據 產 生 之 備 抵 壞 帳 變 動 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ 減 : 本 期 迴 轉 40 - 期 末 餘 額 $ - 40 前 述 應 收 帳 款 產 生 之 備 抵 壞 帳 變 動 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ 4,032 3,999 加 : 匯 率 影 響 數 - 53 減 : 本 期 迴 轉 數 匯 率 調 整 數 6 - 期 末 餘 額 $ 3,898 3,886 前 述 應 收 帳 款 - 關 係 人 產 生 之 備 抵 壞 帳 變 動 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 期 初 餘 額 $ - 7,000 加 : 本 期 提 列 期 末 餘 額 $ - 7,318 15

17 本 公 司 經 評 估 截 至 民 國 九 十 九 年 六 月 三 十 日 止 之 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ), 未 產 生 帳 款 無 法 收 回 之 情 事, 故 將 備 抵 壞 帳 迴 轉 並 認 列 什 項 收 入 ( 三 ) 存 貨 淨 額 商 品 $ 61,075 23,864 製 成 品 86, ,213 在 製 品 218, ,312 原 料 319, ,341 在 途 存 貨 13,568 4,006 合 併 公 司 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 變 動 如 下 : $ 698, , 期 初 餘 額 $ 33,783 31,015 加 : 本 期 提 列 9,743 6,419 匯 率 影 響 數 減 : 本 期 報 廢 10,102 10,060 匯 率 影 響 數 期 末 餘 額 $ 33,255 27,684 合 併 公 司 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 除 由 正 常 銷 貨 將 存 貨 轉 列 營 業 成 本 以 外, 另 以 其 他 直 接 列 入 營 業 成 本 之 費 損 總 額 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 存 貨 跌 價 回 升 利 益 $ (359) (3,641) 存 貨 報 廢 損 失 10,102 10,060 存 貨 盤 ( 盈 ) 虧 31 (202) 合 計 $ 9,774 6,217 ( 四 ) 長 期 股 權 投 資 採 成 本 法 評 價 者 : 新 軟 系 統 股 份 有 限 公 司 持 股 比 例 % 投 資 成 本 金 額 持 股 比 例 % 投 資 成 本 金 額 4 2,714 2, ,714 2,714 友 恆 創 業 投 資 股 份 有 1 1,000 1, ,000 1,000 限 公 司 $ 3,714 3,714 3,714 3,714 16

18 民 國 九 十 九 年 度 本 公 司 將 DYNA LINK ELECTRONICS LIMITED 股 票 全 數 出 售, 出 售 價 款 為 盧 比 28 千 元 ( 折 合 新 台 幣 19 千 元 ), 並 沖 轉 累 計 減 損 金 額 4,169 千 元, 產 生 處 分 投 資 利 益 19 千 元 ( 五 ) 短 期 借 款 抵 押 借 款 $ 80,000 80,000 信 用 借 款 260,000 80,000 $ 340, ,000 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 信 用 借 款 及 擔 保 借 款 之 利 率 區 間 分 別 為 年 息 1.13% 1.28% 及 1.10% 1.536% 償 還 期 限 在 一 年 之 內 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 合 併 公 司 尚 有 未 動 用 之 短 期 借 款 額 度 分 別 約 為 398,000 千 元 及 290,000 千 元 ( 六 ) 職 工 退 休 金 合 併 公 司 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 有 關 退 休 金 資 訊 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 期 末 退 休 準 備 金 餘 額 $ 17,192 15,949 當 期 退 休 金 費 用 : 確 定 給 付 之 淨 退 休 金 成 本 $ 確 定 提 撥 之 淨 退 休 金 成 本 7,338 7,166 $ 8,004 7,694 期 末 應 計 退 休 金 負 債 餘 額 $ 9,740 9,482 ( 七 ) 所 得 稅 LANNER (MAURITIUS) 及 LANCOM 依 其 所 在 地 係 屬 免 稅 公 司, 故 無 所 得 稅 負 擔 北 京 立 華 公 司 依 西 元 二 七 年 三 月 十 六 日 公 布 之 中 華 人 民 共 和 國 企 業 所 得 稅 法 規 定, 自 西 元 二 八 年 一 月 一 日 起 所 得 稅 率 將 改 為 25% 另, 自 西 元 二 九 年 一 月 一 日 起, 因 符 合 高 新 技 術 企 業, 享 受 三 年 所 得 稅 稅 率 減 按 15% 本 公 司 及 國 內 合 併 子 公 司 原 依 據 民 國 九 十 八 年 五 月 二 十 七 日 新 公 布 之 所 得 稅 法 修 正 條 文, 自 民 國 九 十 九 年 度 起 營 利 事 業 所 得 稅 最 高 稅 率 由 百 分 之 二 十 五 調 降 為 百 分 之 二 十 復 又 依 據 民 國 九 十 九 年 六 月 十 五 日 公 布 之 所 得 稅 法 修 正 條 文, 自 民 國 九 十 九 年 度 起 營 利 事 業 所 得 稅 最 高 稅 率 改 為 百 分 之 十 七, 並 依 所 得 基 本 稅 額 條 例 計 算 基 本 稅 額 17

19 合 併 公 司 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 組 成 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 當 期 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $ 10,130 (3,112) 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 15,509 (993) 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $ 25,639 (4,105) 合 併 公 司 損 益 表 中 所 列 稅 前 淨 利 ( 損 ) 依 規 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 額 與 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 間 之 差 異 列 示 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 稅 前 淨 利 ( 損 ) 計 算 之 所 得 稅 額 $ 16,415 (436) 合 併 子 公 司 所 得 稅 影 響 數 (1,669) 3,032 所 得 稅 稅 率 變 動 影 響 數 - (1,293) 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 營 利 事 業 所 得 稅 以 前 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 低 估 數 (1,615) - 以 前 年 度 所 得 稅 ( 高 ) 低 估 數 379 (3,663) 提 列 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 10,000 - 其 他 2,127 (2,733) 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $ 25,639 (4,105) 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 如 下 : 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 備 抵 存 貨 損 失 迴 轉 $ (68) 554 備 抵 壞 帳 超 限 變 動 數 未 實 現 銷 貨 利 益 淨 變 動 數 (2,679) (55) 視 為 銷 售 財 稅 差 異 (2,054) - 退 休 金 超 限 變 動 數 (17) 291 採 權 益 法 評 價 認 列 之 國 外 投 資 ( 損 ) 益 1,869 (3,059) 投 資 抵 減 使 用 6,491 4,819 虧 損 扣 抵 增 加 數 - (3,175) 虧 損 扣 抵 使 用 數 4 - 以 前 年 度 遞 延 所 得 稅 資 產 低 估 數 (1,615) - 累 積 換 算 調 整 數 - (278) 提 列 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 10,000 - 其 他 3,491 (319) 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $ 15,509 (993) 18

20 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 如 下 : 流 動 : 遞 延 所 得 稅 資 產 $ 48,161 24,515 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 (28,000) (11,000) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 20,161 13,515 遞 延 所 得 稅 負 債 - - 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 $ 20,161 13,515 非 流 動 : 遞 延 所 得 稅 資 產 $ 80, ,965 備 抵 評 價 - 遞 延 所 得 稅 資 產 (39,000) (64,671) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 41,845 79,294 遞 延 所 得 稅 負 債 (18,964) (16,259) 非 流 動 遞 延 所 得 稅 資 產 淨 額 $ 22,881 63,035 遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 $ 129, ,480 遞 延 所 得 稅 負 債 總 額 $ 18,964 16,259 遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 金 額 $ 67,000 75,671 遞 延 所 得 稅 資 產 之 暫 時 性 差 異 與 所 得 稅 抵 減 及 其 個 別 所 得 稅 影 響 數 如 下 : 遞 延 所 得 稅 資 產 : 所 得 稅 所 得 稅 金 額 影 響 數 金 額 影 響 數 備 抵 存 貨 損 失 $ 19,850 3,374 18,187 3,092 備 抵 壞 帳 - - 7,498 1,275 未 實 現 銷 貨 利 益 27,124 4,611 15,795 2,685 視 為 銷 售 財 稅 差 異 21,564 3, 投 資 抵 減 105, , , ,992 退 休 金 超 限 9,740 1,656 9,482 1,612 虧 損 扣 抵 65,548 7, ,504 13,768 累 積 換 算 調 整 數 4, 其 他 10,329 1,756 12,094 2,056 $ 129, ,480 19

21 遞 延 所 得 稅 負 債 : 採 權 益 法 評 價 認 列 之 國 外 投 資 收 益 所 得 稅 所 得 稅 金 額 影 響 數 金 額 影 響 數 $ 109,588 18,630 78,783 13,393 累 積 換 算 調 整 數 ,254 2,594 其 他 1, , 合 併 公 司 應 付 所 得 稅 餘 額 之 組 成 說 明 如 下 : $ 18,964 16, 當 期 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $ 10,130 (3,112) 扣 繳 稅 款 (31) (15) 以 前 年 度 所 得 稅 高 ( 低 ) 估 數 (379) 3,663 以 前 年 度 應 退 所 得 稅 (1) (538) 預 付 稅 款 及 其 他 (849) (551) 應 付 ( 退 ) 所 得 稅 餘 額 ( 應 退 所 稅 帳 列 其 他 流 動 資 產 項 下 ) $ 8,870 (553) 民 國 一 年 六 月 三 十 日 應 付 所 得 稅 餘 額, 包 括 合 併 子 公 司 產 生 之 應 退 所 得 稅 2 千 元 及 本 公 司 及 合 併 子 公 司 產 生 之 應 付 所 得 稅 8,872 千 元, 分 別 列 入 其 他 流 動 資 產 及 應 付 所 得 稅 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 合 併 公 司 尚 可 抵 減 之 虧 損 金 額 及 最 後 抵 減 年 限 依 各 合 併 公 司 所 在 國 之 地 區 分 別 列 示 如 下 : 1. 美 國 - 聯 邦 2. 美 國 - 州 虧 損 年 度 金 額 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 八 年 度 申 報 數 $ 19,034 民 國 一 一 八 年 度 民 國 九 十 九 年 度 申 報 數 7,020 民 國 一 一 九 年 度 $ 26,054 虧 損 年 度 金 額 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 八 年 度 申 報 數 $ 25,113 民 國 一 一 八 年 度 民 國 九 十 九 年 度 申 報 數 6,991 民 國 一 一 九 年 度 $ 32,104 20

22 3. 加 拿 大 - 聯 邦 虧 損 年 度 金 額 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 九 年 度 申 報 數 $ 2,951 民 國 一 一 九 年 度 民 國 一 年 度 估 計 數 744 民 國 一 二 年 度 4. 加 拿 大 - 州 $ 3,695 虧 損 年 度 金 額 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 九 年 度 申 報 數 $ 2,951 民 國 一 一 九 年 度 民 國 一 年 度 估 計 數 744 民 國 一 二 年 度 $ 3,695 本 公 司 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 依 促 進 產 業 升 級 條 例 規 定 購 買 自 動 化 機 器 設 備 及 研 究 發 展 支 出 等, 而 享 有 且 尚 可 供 抵 減 以 後 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 之 投 資 抵 減 估 計 數 及 最 後 可 抵 減 年 度 列 示 如 下 : 取 得 年 度 金 額 最 後 可 抵 減 年 度 民 國 九 十 六 年 度 $ 34,754 民 國 一 年 度 民 國 九 十 七 年 度 28,575 民 國 一 一 年 度 民 國 九 十 八 年 度 42,000 民 國 一 二 年 度 $ 105,329 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案, 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 九 十 七 年 度 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 : 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 4,054 3,700 本 公 司 辦 理 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 後, 民 國 一 年 度 對 中 華 民 國 居 住 者 就 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 預 計 為 9.08%; 民 國 九 十 九 年 度 對 中 華 民 國 居 住 者 就 民 國 九 十 八 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 實 際 為 5.59% 本 公 司 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 法 定 盈 餘 公 積 中, 屬 於 民 國 八 十 六 年 度 以 前 之 盈 餘 提 列 者 均 為 707 千 元 未 提 撥 保 留 盈 餘 之 組 成 說 明 如 下 : 民 國 八 十 六 年 度 以 前 ( 含 ) $ 3,320 3,320 民 國 八 十 七 年 度 以 後 97,067 58,479 $ 100,387 61,799 21

23 ( 八 ) 股 東 權 益 1. 股 本 本 公 司 股 東 會 於 民 國 一 年 六 月 十 五 日 決 議, 以 資 本 公 積 9,820 千 元 增 資 發 行 新 股, 每 股 面 額 10 元, 共 982 千 股, 帳 列 待 分 配 股 票 股 利, 此 增 資 案 已 於 一 年 七 月 八 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 申 報 生 效, 並 以 民 國 一 年 八 月 九 日 為 增 資 基 準 日 本 公 司 股 東 會 於 民 國 九 十 九 年 六 月 十 四 日 決 議, 以 股 東 紅 利 9,670 千 元 及 員 工 紅 利 1,779 千 元 轉 增 資 發 行 新 股, 每 股 面 額 10 元, 合 計 發 行 1,049 千 股, 帳 列 普 通 股 股 本 10,491 千 元 及 資 本 公 積 958 千 元, 並 以 民 國 九 十 九 年 七 月 十 九 日 為 增 資 基 準 日 此 項 增 資 案 業 已 辦 妥 變 更 登 記 本 公 司 於 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 因 員 工 執 行 員 工 認 股 權 而 發 行 新 股 分 別 為 0 千 股 及 78 千 股, 民 國 九 十 九 年 上 半 年 度 每 股 行 使 價 格 27.5 元 2. 庫 藏 股 票 本 公 司 民 國 九 十 九 年 上 半 年 度 並 無 庫 藏 股, 民 國 一 年 上 半 年 度 庫 藏 股 股 數 變 動 如 下 : 單 位 : 千 股 100 年 上 半 年 度 收 回 原 因 期 初 數 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 股 數 激 勵 員 工 及 提 昇 員 工 向 心 力 1, ,818 本 公 司 民 國 一 年 上 半 年 度 買 回 股 數 為 490 千 股, 收 買 股 份 總 金 額 為 8,815 千 元 依 證 券 交 易 法 之 規 定, 公 司 買 回 股 份 之 數 量 比 例, 不 得 超 過 公 司 已 發 行 股 份 總 數 百 分 之 十 ; 收 買 股 份 之 總 金 額, 不 得 逾 保 留 盈 餘 加 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額 以 民 國 九 十 九 年 九 月 三 十 日 為 計 算 基 礎, 本 公 司 可 買 回 股 數 最 高 上 限 為 6,547 千 股, 收 買 股 份 金 額 最 高 限 額 為 251,883 千 元 本 公 司 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 累 積 買 回 股 數 為 1,818 千 股, 收 買 股 份 總 金 額 為 31,954 千 元, 本 公 司 民 國 一 年 上 半 年 度 最 高 持 有 已 收 回 股 數 為 1,818 千 股, 收 買 股 份 總 金 額 為 31,954 千 元, 符 合 證 券 交 易 法 規 定 權 利 本 公 司 持 有 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押, 於 未 轉 讓 前, 不 得 享 有 股 東 3. 資 本 公 積 依 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 需 先 填 彌 補 虧 損 後, 始 得 以 已 實 現 之 資 本 公 積 轉 作 資 本 前 項 所 稱 之 已 實 現 資 本 公 積, 包 括 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 價 及 受 領 贈 與 之 所 得 以 發 行 人 募 集 與 發 行 有 價 證 券 處 理 準 則 規 定, 得 撥 充 資 本 之 資 本 公 積, 每 年 撥 充 之 合 計 金 額, 不 得 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 現 金 增 資 溢 價 發 行 之 資 本 公 積 轉 增 資, 每 年 以 一 次 為 限, 且 不 得 於 現 金 增 資 年 度 即 予 撥 充 22

24 本 公 司 於 民 國 一 年 六 月 十 五 日 經 股 東 會 決 議 辦 理 資 本 公 積 9,820 千 元 轉 增 資 合 併 子 公 司 - 北 京 立 華 萊 康 平 臺 科 技 有 限 公 司 於 民 國 九 十 九 年 十 月 辦 理 現 金 增 資, 合 併 公 司 未 按 比 例 認 購, 致 持 股 比 例 變 動, 因 而 沖 轉 資 本 公 積 453 千 元 並 減 少 保 留 盈 餘 4,863 千 元 4. 法 定 盈 餘 公 積 依 公 司 法 規 定, 公 司 應 就 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 直 至 與 資 本 總 額 相 等 為 止 法 定 盈 餘 公 積 依 法 僅 供 彌 補 虧 損 之 用, 不 得 用 以 分 配 現 金 股 利 但 此 項 公 積 之 提 列 已 達 實 收 資 本 額 百 分 之 五 十 時, 得 以 股 東 會 決 議 於 其 不 超 過 半 數 之 範 圍 內 將 其 轉 撥 資 本 5. 特 別 盈 餘 公 積 依 原 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (89) 台 財 證 ( 一 ) 第 號 函 之 規 定, 自 分 派 民 國 八 十 八 年 度 盈 餘 起, 除 依 法 提 撥 法 定 盈 餘 公 積 外, 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 股 東 權 益 減 項 金 額 自 當 年 度 稅 後 盈 餘 與 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積, 如 屬 前 期 累 積 之 股 東 權 益 減 項 金 額, 則 自 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 不 得 分 派 嗣 後 股 東 權 益 減 項 數 額 有 迴 轉 時, 得 就 迴 轉 部 分 分 派 盈 餘 6. 盈 餘 分 配 依 本 公 司 民 國 一 年 六 月 十 五 日 修 正 後 之 章 程 規 定, 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘, 應 先 提 繳 稅 捐, 彌 補 已 往 年 度 虧 損, 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 並 依 證 券 交 易 法 第 四 十 一 條 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積, 再 就 其 餘 額 發 放 員 工 紅 利, 其 比 例 以 不 低 於 百 分 之 十 不 高 於 百 分 之 二 十, 董 監 事 酬 勞 比 例 為 百 分 之 二, 股 東 紅 利 則 於 加 計 期 初 保 留 盈 餘 後, 由 董 事 會 依 據 本 公 司 之 股 利 政 策 擬 具 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 另 依 修 正 前 本 公 司 章 程 規 定, 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘, 應 先 提 繳 稅 捐, 彌 補 已 往 年 度 虧 損, 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 並 依 證 券 交 易 法 第 四 十 一 條 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積, 再 就 其 餘 額 發 放 員 工 紅 利, 其 比 例 以 不 低 於 百 分 之 十 不 高 於 百 分 之 二 十, 董 監 事 酬 勞 比 例 為 百 分 之 二, 股 東 紅 利 則 由 董 事 會 依 據 本 公 司 之 股 利 政 策 擬 具 分 派 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 本 公 司 依 民 國 九 十 四 年 六 月 三 日 公 司 修 正 後 章 程 規 定, 除 依 上 述 程 序 發 放 股 利 外, 為 有 效 掌 握 適 當 之 投 資 機 會, 並 兼 顧 資 本 適 足 率, 採 行 剩 餘 股 利 政 策 ; 即 依 據 本 公 司 未 來 之 資 金 預 算 規 劃 衡 量 未 來 年 度 之 資 金 需 求, 先 以 保 留 盈 餘 融 通 所 需 之 資 金 後, 剩 餘 之 盈 餘 分 派 現 金 股 利, 惟 現 金 股 利 不 低 於 股 利 總 額 之 百 分 之 三 十 23

25 本 公 司 於 民 國 九 十 九 年 六 月 十 四 日 經 股 東 會 決 議 分 派 現 金 股 利 6,450 千 元 ( 每 股 配 發 元 ) 股 票 股 利 9,670 千 元 ( 每 股 配 發 元 ) 董 監 事 酬 勞 198 千 元 及 員 工 紅 利 1,779 千 元, 前 項 股 東 會 決 議 分 派 之 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 與 民 國 九 十 八 年 度 財 務 報 表 估 列 及 董 事 會 決 議 金 額 無 差 異 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 本 公 司 於 民 國 一 年 六 月 十 五 日 經 股 東 會 決 議 分 派 現 金 股 利 6,550 千 元 ( 每 股 配 發 元 ) 董 監 事 酬 勞 0.3 千 元 及 員 工 紅 利 3 千 元, 前 項 股 東 會 決 議 分 派 之 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 與 民 國 九 十 九 年 度 財 務 報 表 估 列 差 異 視 為 估 計 變 動, 列 為 民 國 一 年 度 之 損 益 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 本 公 司 依 金 管 證 六 字 第 號 及 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 於 編 製 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 財 務 報 表 時, 估 列 之 員 工 紅 利 分 別 為 9,557 千 元 及 1,459 千 元 及 董 監 事 酬 勞 金 額 1,062 千 元 及 162 千 元, 帳 列 應 付 費 用 項 下 惟 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時, 視 為 會 計 估 計 變 動, 並 列 為 次 一 年 度 之 損 益 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 金 額 之 估 列 基 礎 如 下 : (1) 所 得 稅 稅 率 : 以 有 效 稅 率 計 算 (2) 估 計 分 配 成 數 : 員 工 分 紅 係 依 過 去 經 驗 及 章 程 所 訂 發 放 比 例 於 10% 至 20% 區 間 內 估 列 董 監 事 酬 勞 係 以 章 程 規 定 發 放 比 例 2% 估 計 (3) 計 算 員 工 股 票 紅 利 股 數 : 依 過 去 經 驗 員 工 分 紅 係 發 放 股 票 紅 利, 故 以 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 收 盤 價 分 別 計 算 估 計 可 分 配 427 千 股 及 63 千 股 ( 九 ) 酬 勞 性 員 工 認 股 權 計 劃 本 公 司 於 民 國 九 十 五 年 八 月 十 七 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 1,500 單 位, 每 單 位 得 認 購 股 數 為 1,000 股, 計 得 認 購 普 通 股 1,500 千 股 憑 證 持 有 人 於 發 行 屆 滿 二 年 之 日 起 至 發 行 屆 滿 六 年 止, 可 將 持 有 之 認 股 權 憑 證 之 一 定 比 例 依 發 行 日 所 訂 之 認 股 價 格 執 行 認 購 普 通 股 認 股 權 憑 證 發 行 後, 如 遇 有 股 份 發 生 變 動 或 發 放 現 金 股 利 時, 依 特 定 公 式 計 算 後, 得 調 整 每 單 位 認 股 權 憑 證 可 認 股 股 數 及 每 股 認 股 價 格, 惟 調 整 後 之 認 股 價 格 不 得 低 於 面 額 選 擇 權 皆 於 民 國 九 十 六 年 七 月 十 一 日 給 與, 並 採 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 給 與 日 認 股 權 之 公 平 價 值, 各 項 假 設 之 加 權 平 均 資 訊 列 示 如 下 : 股 利 率 0.49 % 預 期 價 格 波 動 率 8.28 % 無 風 險 利 率 % 預 期 存 續 期 間 6 年 本 公 司 依 前 述 各 項 假 設 估 計 之 酬 勞 成 本 計 7,005 千 元, 分 四 年 攤 銷 該 項 酬 勞 性 員 工 認 股 權 計 劃, 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 依 公 平 價 值 法 認 列 之 酬 勞 成 本 皆 為 876 千 元, 並 同 時 增 加 股 東 權 益 項 下 之 資 本 公 積 - 員 工 認 股 權 24

26 下 : 本 公 司 酬 勞 性 員 工 認 股 選 擇 權 計 劃 相 關 之 數 量 及 加 權 平 均 行 使 價 值 之 資 訊 揭 露 如 100 年 上 半 年 度 民 國 九 十 六 年 度 員 工 認 股 權 憑 證 單 位 數 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 期 初 流 通 在 外 880 $ 41.7 本 期 給 與 - - 本 期 行 使 - - 本 期 沒 收 40 - 本 期 失 效 - - 期 末 流 通 在 外 期 末 可 行 使 期 末 每 單 位 可 認 購 股 數 ( 股 )- 調 整 後 1,216 本 期 給 與 之 加 權 平 均 公 平 價 值 ( 元 ) $ 年 上 半 年 度 民 國 九 十 六 年 度 員 工 認 股 權 憑 證 單 位 數 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 期 初 流 通 在 外 1,030 $ 42.4 本 期 給 與 - - 本 期 行 使 - - 本 期 沒 收 本 期 失 效 - - 期 末 流 通 在 外 期 末 可 行 使 期 末 每 單 位 可 認 購 股 數 ( 股 )- 調 整 後 1,216 本 期 給 與 之 加 權 平 均 公 平 價 值 ( 元 ) $ 7.2 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 本 公 司 民 國 九 十 六 年 發 行 之 酬 勞 性 員 工 認 股 計 劃 加 權 平 均 預 期 剩 餘 存 續 年 限 為 2.03 年 25

27 本 公 司 於 民 國 九 十 七 年 一 月 九 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 2,000 單 位, 每 單 位 得 認 購 股 數 為 1,000 股, 計 得 認 購 普 通 股 2,000 千 股 憑 證 持 有 人 於 發 行 屆 滿 二 年 之 日 起 至 發 行 屆 滿 六 年 止, 可 將 持 有 之 認 股 權 憑 證 之 一 定 比 例 依 發 行 日 所 訂 之 認 股 價 格 執 行 認 購 普 通 股 認 股 權 憑 證 發 行 後, 如 遇 有 股 份 發 生 變 動 或 發 放 現 金 股 利 時, 依 特 定 公 式 計 算 後, 得 調 整 每 單 位 認 股 權 憑 證 可 認 股 股 數 及 每 股 認 股 價 格, 惟 調 整 後 之 認 股 價 格 不 得 低 於 面 額 選 擇 權 皆 於 民 國 九 十 七 年 一 月 四 日 給 與, 並 採 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 給 與 日 認 股 權 之 公 平 價 值, 各 項 假 設 之 加 權 平 均 資 訊 列 示 如 下 : 股 利 率 0.71 % 預 期 價 格 波 動 率 8.26 % 無 風 險 利 率 % 預 期 存 續 期 間 6 年 本 公 司 依 前 述 各 項 假 設 估 計 之 酬 勞 成 本 計 3,690 千 元, 分 四 年 攤 銷 該 項 酬 勞 性 員 工 認 股 權 計 劃, 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 依 公 平 價 值 法 認 列 之 酬 勞 成 本 皆 為 461 千 元, 並 同 時 增 加 股 東 權 益 項 下 之 資 本 公 積 - 員 工 認 股 權 下 : 本 公 司 酬 勞 性 員 工 認 股 選 擇 權 計 劃 相 關 之 數 量 及 加 權 平 均 行 使 價 值 之 資 訊 揭 露 如 100 年 上 半 年 度 民 國 九 十 七 年 度 員 工 認 股 權 憑 證 單 位 數 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 期 初 流 通 在 外 1,595 $ 27.1 本 期 給 與 - - 本 期 行 使 - - 本 期 沒 收 35 - 本 期 失 效 - - 期 末 流 通 在 外 1, 期 末 可 行 使 1, 期 末 每 單 位 可 認 購 股 數 ( 股 )- 調 整 後 1,216 本 期 給 與 之 加 權 平 均 公 平 價 值 ( 元 ) $

28 99 年 上 半 年 度 民 國 九 十 七 年 度 員 工 認 股 權 憑 證 單 位 數 加 權 平 均 行 使 價 格 ( 元 ) 期 初 流 通 在 外 1,660 $ 27.5 本 期 給 與 - - 本 期 行 使 本 期 沒 收 - - 本 期 失 效 - - 期 末 流 通 在 外 1, 期 末 可 行 使 期 末 每 單 位 可 認 購 股 數 ( 股 )- 調 整 後 1,216 本 期 給 與 之 加 權 平 均 公 平 價 值 ( 元 ) $ 3.4 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 本 公 司 民 國 九 十 七 年 發 行 之 酬 勞 性 員 工 認 股 計 劃 加 權 平 均 預 期 剩 餘 存 續 年 限 為 2.54 年 ( 十 ) 每 股 盈 餘 本 公 司 基 本 每 股 盈 餘 及 稀 釋 每 股 盈 餘 之 計 算 如 下 : 基 本 每 股 盈 餘 : 歸 屬 予 母 公 司 股 東 之 本 期 淨 利 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 - 追 溯 調 整 後 ( 單 位 : 千 股 ) 基 本 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 81,104 58,990 12,063 9,006 63,731 63,731 65,380 65,380 $

29 稀 釋 每 股 盈 餘 : 歸 屬 予 母 公 司 股 東 之 本 期 淨 利 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 81,104 58,990 12,063 9,006 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 - 員 工 認 股 權 證 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 本 期 淨 利 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 - 追 溯 調 整 後 ( 單 位 : 千 股 ) 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 - 員 工 認 股 權 證 ( 單 位 : 千 股 ) 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 - 員 工 分 紅 ( 單 位 : 千 股 ) 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 - 追 溯 調 整 後 ( 單 位 : 千 股 ) 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) $ 81,104 58,990 12,063 9,006 63,731 63,731 65,380 65, ,158 64,158 65,531 65,531 $ 本 公 司 於 民 國 一 年 六 月 十 五 日 經 股 東 會 決 議 以 資 本 公 積 9,820 千 元 轉 增 資 發 行 新 股 982 千 股, 若 此 項 增 資 於 財 務 報 表 提 出 日 前 配 發, 追 溯 調 整 後 之 擬 制 性 每 股 盈 餘 如 下 : 基 本 每 股 盈 餘 : 歸 屬 予 母 公 司 股 東 之 本 期 淨 利 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 - 追 溯 調 整 後 ( 單 位 : 千 股 ) 基 本 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 81,104 58,990 12,063 9,006 64,713 64,713 66,362 66,362 $

30 稀 釋 每 股 盈 餘 : 歸 屬 予 母 公 司 股 東 之 本 期 淨 利 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 81,104 58,990 12,063 9,006 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 - 員 工 認 股 權 證 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 本 期 淨 利 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 - 追 溯 調 整 後 ( 單 位 : 千 股 ) 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 - 員 工 認 股 權 證 ( 單 位 : 千 股 ) 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 - 員 工 分 紅 ( 單 位 : 千 股 ) ( 十 一 ) 金 融 商 品 相 關 資 訊 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 之 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 - 追 溯 調 整 後 ( 單 位 : 千 股 ) 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) $ 81,104 58,990 12,063 9,006 64,713 64,713 66,362 66, ,140 65,140 66,513 66,513 $ 衍 生 性 金 融 商 品 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日, 合 併 公 司 持 有 之 衍 生 性 金 融 商 品 明 細 如 下 : 衍 生 性 金 融 商 品 : 帳 面 價 值 資 產 ( 負 債 ) ( 即 公 平 價 值 ) 名 目 本 金 帳 面 價 值 資 產 ( 負 債 ) ( 即 公 平 價 值 ) 名 目 本 金 遠 期 外 匯 合 約 $ 92 USD 800 千 元 (234) USD1,200 千 元 民 國 一 年 上 半 年 度 及 九 十 九 年 上 半 年 度 因 上 述 交 易 認 列 之 評 價 ( 損 ) 益 分 別 為 92 千 元 及 (234) 千 元, 分 別 列 入 什 項 收 入 及 什 項 支 出 項 下 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 係 假 設 合 併 公 司 若 依 約 定 在 財 務 報 表 日 終 止 合 約, 預 計 所 能 取 得 或 必 須 支 付 金 額 一 般 均 包 括 當 期 未 結 清 合 約 之 未 實 現 損 益 合 併 公 司 之 衍 生 性 金 融 商 品 均 有 金 融 機 構 之 報 價 以 供 參 考 29

31 以 上 揭 露 僅 顯 示 資 產 負 債 表 日 流 通 在 外 之 交 易, 並 不 代 表 暴 露 於 市 場 風 險 或 信 用 風 險 下 之 潛 在 利 得 或 損 失 合 併 公 司 管 理 當 局 預 計 上 述 金 融 商 品 交 易 不 致 產 生 重 大 損 失 2. 合 併 公 司 估 計 非 衍 生 性 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : (1) 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值, 因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 此 方 法 應 用 於 金 融 資 產 包 括 現 金 及 銀 行 存 款 應 收 票 據 應 收 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 及 其 他 金 融 資 產 - 流 動 等 ; 金 融 負 債 包 括 短 期 借 款 應 付 帳 款 應 付 股 利 及 應 付 費 用 等 (2) 長 期 股 權 投 資 中 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產, 因 無 市 價 可 循, 故 以 成 本 衡 量 (3) 存 出 ( 入 ) 保 證 金 此 類 金 融 商 品, 多 為 公 司 繼 續 經 營 之 必 要 保 證 項 目, 無 法 預 期 可 達 成 資 產 交 換 之 時 間, 以 致 無 法 估 計 其 公 平 價 值, 故 以 帳 面 價 值 為 公 平 市 價 (4) 合 併 公 司 金 融 商 品 之 公 平 價 值, 以 活 絡 市 場 公 開 報 價 直 接 決 定 者, 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 分 別 為 10,954 千 元 及 10,905 千 元 3. 財 務 風 險 資 訊 (1) 市 場 風 險 市 場 風 險 係 指 市 場 利 率 或 匯 率 變 動, 而 使 合 併 公 司 因 從 事 相 關 交 易 而 遭 受 之 可 能 損 失 為 管 理 匯 率 風 險, 合 併 公 司 將 持 有 之 外 幣 淨 部 位 維 持 於 一 定 限 額 內 合 併 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 主 要 為 國 內 開 放 式 債 券 型 基 金, 故 市 場 利 率 變 動 終 將 使 投 資 價 值 波 動 為 管 理 市 場 風 險, 合 併 公 司 從 事 短 期 投 資 均 選 擇 信 譽 良 好 之 證 券 投 資 信 託 公 司, 透 過 專 業 經 理 人 管 理 市 場 風 險 (2) 信 用 風 險 信 用 風 險 係 指 交 易 對 方 無 法 履 行 契 約 義 務 而 產 生 損 失 之 風 險, 當 金 融 商 品 具 獲 利 性 時, 信 用 風 險 亦 相 對 增 加 合 併 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 之 交 易 對 象 限 定 為 信 用 良 好 之 往 來 銀 行, 預 期 對 方 不 會 違 約, 同 時 亦 藉 與 交 易 對 方 簽 訂 淨 額 交 割 約 定 以 降 低 相 關 風 險, 故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 當 金 融 商 品 交 易 相 對 人 顯 著 集 中 於 少 數 交 易 對 象, 或 金 融 商 品 交 易 相 對 人 雖 未 顯 著 集 中 於 少 數 交 易 對 象, 但 交 易 對 象 大 多 從 事 類 似 之 商 業 活 動, 且 具 有 類 似 之 經 濟 特 質, 使 其 履 行 合 約 之 能 力 受 到 經 濟 或 其 他 狀 況 之 影 響 亦 相 類 似 時, 則 發 生 信 用 風 險 顯 著 集 中 之 情 況 合 併 公 司 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 六 月 三 十 日 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 總 額 之 交 易 對 象 集 中 於 五 家 客 戶 分 別 約 占 52% 及 59% (3) 流 動 性 風 險 流 動 性 風 險 係 指 無 法 於 預 期 時 間 結 清 部 位 所 產 生 之 風 險 本 公 司 之 營 運 資 金 充 足 並 藉 貨 幣 市 場 與 外 匯 市 場 之 融 通 工 具 及 適 當 之 流 動 性 資 產 以 規 劃 未 來 之 現 金 需 求 故 未 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 履 行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險 30

32 合 併 公 司 投 資 之 受 益 憑 證 具 活 絡 交 易, 故 預 期 可 輕 易 在 市 場 上 以 接 近 公 平 價 值 之 價 格 迅 速 出 售 金 融 資 產 因 而 並 無 重 大 之 流 動 性 風 險 (4) 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 合 併 公 司 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 為 銀 行 存 款 ; 金 融 負 債 為 短 期 借 款, 惟 該 相 關 金 融 資 產 及 金 融 負 債 因 利 率 變 動 對 現 金 流 量 產 生 風 險 之 影 響 並 不 重 大 五 關 係 人 交 易 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 新 軟 系 統 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 新 軟 公 司 ) 友 訊 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 友 訊 公 司 ) D-LINK INTERNATIONAL PTE LTD. ( 以 下 簡 稱 D-LINK INTERNATIONAL) D-LINK SYSTEMS INC. ( 以 下 簡 稱 D-LINK SYSTEMS) DYNA LINK ELECTRONICS LIMITED ( 以 下 簡 稱 LANNER (INDIA)) FREEDOM 9 Pty Ltd. ( 以 下 簡 稱 FREEDOM 9 AUSTRALIA) 捷 威 投 資 開 發 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 捷 威 公 司 ) 與 本 公 司 之 關 係 本 公 司 採 成 本 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ; 本 公 司 董 事 長 之 二 親 等 親 屬 任 該 公 司 之 董 事 本 公 司 法 人 監 察 人 ( 友 佳 投 資 有 限 公 司 ) 之 母 公 司 友 訊 公 司 之 子 公 司 友 訊 公 司 之 子 公 司 本 公 司 原 採 成 本 法 評 價 之 被 投 資 公 司, 已 於 民 國 九 十 九 年 上 半 年 度 處 分 本 公 司 董 事 長 為 該 公 司 之 董 事 本 公 司 董 事 長 為 該 公 司 之 董 事 31

33 ( 二 ) 與 關 係 人 之 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 合 併 公 司 銷 售 予 關 係 人 之 明 細 如 下 : D-LINK INTERNATIONAL 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 佔 合 併 公 司 銷 貨 淨 額 佔 合 併 公 司 銷 貨 淨 額 金 額 % 金 額 % $ 18, ,159 5 新 軟 公 司 2,956-2,049 - 友 訊 公 司 1,028-2,323 - FREEDOM AUSTRALIA $ 22, ,556 5 因 上 述 交 易 產 生 之 應 收 款 項 餘 額 如 下 : 應 收 帳 款 : 金 額 佔 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 % 金 額 佔 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 % D-LINK $ 13, , INTERNATIONAL 新 軟 公 司 1, 友 訊 公 司 LANNER (INDIA) - - 7,318 2 小 計 15, , 減 : 備 抵 壞 帳 - - 7,318 2 $ 15, , 合 併 公 司 對 關 係 人 之 交 易 價 格 及 收 款 條 件 等, 與 一 般 客 戶 並 無 顯 著 不 同 2. 其 他 合 併 公 司 於 民 國 九 十 九 年 三 月 三 十 日 與 捷 威 公 司 簽 訂 租 賃 合 約, 租 賃 期 間 為 民 國 九 十 九 年 六 月 至 民 國 一 二 年 五 月, 依 合 約 約 定, 民 國 九 十 九 年 四 月 一 日 至 九 十 九 年 五 月 三 十 一 日 為 免 租 期 合 併 公 司 依 租 賃 合 約 提 供 擔 保 金 175 千 元, 列 入 存 出 保 證 金 ; 民 國 一 年 上 半 年 度 之 租 金 支 出 為 523 千 元 32

34 六 抵 質 押 之 資 產 未 來 年 度 承 諾 之 租 金 支 出 如 下 : 期 間 金 額 $ 1, $ 2,007 帳 面 價 值 抵 質 押 之 資 產 抵 質 押 擔 保 標 的 定 期 存 單 ( 帳 列 其 他 金 融 資 產 海 關 進 口 貨 物 稅 $ 2,170 2,153 - 流 動 項 下 ) 金 定 期 存 單 ( 帳 列 其 他 金 融 資 產 - 流 動 項 下 ) 固 定 資 產 : 短 期 借 款 之 擔 保 2,000 - 土 地 短 期 借 款 之 擔 保 49,060 49,060 房 屋 及 建 築 短 期 借 款 之 擔 保 54,902 56,277 七 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 $ 108, ,490 ( 一 ) 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 本 公 司 員 工 因 故 請 求 本 公 司 負 連 帶 賠 償 責 任 金 額 約 10,963 千 元 民 國 九 十 九 年 五 月 經 台 北 地 方 法 院 判 決 本 公 司 應 連 帶 給 付 5,490 千 元, 及 自 民 國 九 十 六 年 十 月 十 四 日 起 至 清 償 日 止 按 年 息 5% 計 算 之 利 息 惟 本 公 司 與 另 一 被 告 均 已 向 台 灣 高 等 法 院 提 出 上 訴, 目 前 尚 在 審 理 中 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 本 公 司 因 上 述 事 項 共 估 列 6,370 千 元, 帳 入 應 付 費 用 項 下 ( 二 ) 本 公 司 於 民 國 一 年 六 月 三 日 與 非 關 係 人 簽 訂 不 動 產 買 賣 契 約, 買 賣 總 價 金 為 323,186 千 元, 截 至 民 國 一 年 六 月 三 十 日 止, 業 已 支 付 73,186 千 元 ( 含 稅 ), 列 入 預 付 土 地 及 房 屋 款 項 下 ( 三 ) 合 併 子 公 司 - 北 京 立 華 公 司 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 營 業 場 所, 租 賃 期 間 為 民 國 九 十 八 年 二 月 至 民 國 一 五 年 依 據 合 約 約 定, 九 十 七 年 十 一 月 二 十 四 日 至 九 十 八 年 一 月 三 十 一 日 為 免 租 期, 若 提 前 解 約 則 需 支 付 免 租 期 之 租 金 未 來 年 度 承 諾 之 租 金 支 出 如 下 : 期 間 金 額 $ 6,492 八 重 大 之 災 害 損 失 : 無 , $ 13,172

35 九 重 大 之 期 後 事 項 : 無 十 其 他 ( 一 ) 本 期 發 生 之 用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 依 其 功 能 別 彙 總 如 下 : 性 質 別 用 人 費 用 功 能 別 屬 於 營 業 成 本 者 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬 於 營 業 費 用 者 合 計 成 本 者 費 用 者 合 計 薪 資 費 用 43, , ,322 41, , ,756 勞 健 保 費 用 3,253 7,957 11,210 2,818 7,707 10,525 退 休 金 費 用 2,247 5,757 8,004 2,120 5,574 7,694 其 他 用 人 費 用 1, ,947 1,106 1,146 2,252 折 舊 費 用 8,338 10,633 18,971 7,709 9,801 17,510 攤 銷 費 用 ( 二 ) 合 併 公 司 於 民 國 九 十 九 年 四 月 向 非 關 係 人 購 入 不 動 產 金 額 60,342 千 元, 列 入 固 定 資 產 項 下, 該 項 交 易 已 全 數 付 訖 ( 三 ) 合 併 公 司 於 民 國 九 十 五 年 七 月 新 增 投 資 合 併 子 公 司 - 永 備 資 訊 股 份 有 限 公 司 取 得 100 % 之 股 權, 民 國 九 十 九 年 六 月 三 十 日 因 前 述 交 易 所 產 生 之 應 付 款 項 餘 額 為 6,728 千 元, 帳 列 其 他 流 動 負 債 項 下 ( 四 ) 其 他 合 併 公 司 具 重 大 影 響 之 相 關 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 十 一 附 註 揭 露 事 項 單 位 : 千 元 項 目 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 : 貨 幣 性 項 目 : 美 金 $ 14, ,125 9, ,546 人 民 幣 $ 37, ,980 12, ,447 金 融 負 債 : 貨 幣 性 項 目 : 美 金 $ 9, ,674 5, ,691 人 民 幣 $ 11, ,757 6, ,083 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 : 1. 資 金 貸 與 他 人 : 無 2. 為 他 人 背 書 保 證 : 無 34

36 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 單 位 : 千 股 / 千 單 位 持 有 有 價 證 券 與 有 價 證 券 帳 列 期 末 之 公 司 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 科 目 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 率 (%) 市 價 ( 註 1) 備 註 股 票 : 本 公 司 LANNER ELECTRONICS 本 公 司 之 子 公 司 採 權 益 法 之 長 期 2,350 47, ,510 於 編 製 合 併 財 USA, INC. 股 權 投 資 務 報 表 時 業 已 沖 銷 LANNER ELECTRONICS (MAURITIUS) INC. 2, , ,803 永 備 資 訊 股 份 有 限 公 2,100 22, ,658 司 新 軟 系 統 股 份 有 限 公 司 本 公 司 採 成 本 衡 以 成 本 衡 量 之 金 量 之 被 投 資 公 司 融 資 產 - 非 流 動 288, , , ,714 - 友 恆 創 業 投 資 股 份 有 限 公 100 1, ,000 - 司 3,714 3, , ,685 註 1: 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 係 以 資 產 負 債 表 日 之 股 權 淨 值 為 公 平 價 值 ; 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 以 帳 面 價 值 為 公 平 價 值 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 7. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 進 ( 銷 ) 貨 之 公 司 交 易 情 形 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 之 情 形 及 原 因 應 收 ( 付 ) 票 據 帳 款 交 易 對 象 關 係 進 佔 總 進 佔 總 應 收 備 註 ( 銷 ) 金 額 ( 銷 ) 貨 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 ( 付 ) 票 據 帳 貨 之 比 率 % 餘 額 款 之 比 率 % 本 公 司 之 子 公 銷 貨 (231,548) (21) 固 定 月 結 司 90 天 本 公 司 LANNER ELECTRONICS USA, INC. 北 京 立 華 公 司 (105,202) (9) 固 定 月 結 60 天 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : , 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 業 已 沖 銷 , 單 位 : 新 台 幣 千 元 帳 列 應 收 款 應 收 關 係 人 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 應 收 關 係 人 款 項 提 列 備 抵 項 之 公 司 交 易 對 象 關 係 款 項 餘 額 週 轉 率 金 額 處 理 方 式 期 後 收 回 金 額 呆 帳 金 額 本 公 司 LANNER ELECTRONICS USA, INC. 註 : 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 業 已 沖 銷 本 公 司 之 子 公 司 121,057 ( 註 ) 9. 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 : 請 詳 附 註 四 之 ( 十 一 ) 說 明 ( 二 ) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 : 1. 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區... 等 相 關 資 訊 : ,651 ( 截 至 民 國 一 年 七 月 二 十 六 日 止 ) 單 位 : 千 股 投 資 公 司 被 投 資 公 司 主 要 營 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 名 稱 名 稱 所 在 地 區 業 項 目 股 數 比 率 (%) 帳 面 金 額 本 期 ( 損 ) 益 投 資 ( 損 ) 益 備 註 本 公 司 LANNER ELECTRONICS USA, INC. 美 國 電 腦 週 邊 設 備 買 賣 80,633 80,633 2, ,510 7,782 7,782 註 1-35

37 投 資 公 司 被 投 資 公 司 主 要 營 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 名 稱 名 稱 所 在 地 區 業 項 目 股 數 比 率 (%) 帳 面 金 額 本 期 ( 損 ) 益 投 資 ( 損 ) 益 備 註 本 公 司 LANNER ELECTRONICS (MAURITIUS) INC. Mauritius 各 項 投 資 84,990 84,990 2, ,803 3,213 3,213 註 1 永 備 資 訊 股 份 有 限 公 司 LANNER LEI ELECTRONICS TECHNOLOGY USA INC. CANADA INC. LANNER LANCOM ELECTRONICS HOLDING CO., (MAURITIUS) LTD. INC. 台 灣 電 腦 週 邊 設 備 買 賣 加 拿 大 電 腦 週 邊 美 金 設 備 買 賣 500 千 元 Samoa LANCOM 北 京 立 華 萊 康 平 中 國 HOLDING CO., 臺 科 技 有 限 公 司 LTD. 註 1: 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 業 已 沖 銷 2. 資 金 貸 與 他 人 : 無 3. 為 他 人 背 書 保 證 : 無 4. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 各 項 投 資 美 金 2,623 千 元 電 腦 週 邊 設 備 買 賣 元 21,000 21,000 2, ,658 (23) (23) 美 金 2,547 千 美 金 2,623 千 元 美 金 2,547 千 元 美 金 936 千 元 2, 美 金 7,560 千 元 - 91 美 金 7,278 千 元 美 金 (148) 千 元 美 金 112 千 元 美 金 143 千 元 美 金 (148) 千 元 美 金 112 千 元 美 金 130 千 元 單 位 : 千 股 有 價 證 券 與 有 價 證 券 帳 列 期 末 持 有 之 公 司 種 類 及 名 稱 發 行 人 之 關 係 科 目 股 數 帳 面 金 額 持 股 比 率 (%) 市 價 備 註 LANNER ELECTRONICS (MAURITIUS) INC. 股 票 - LANCOM HOLDING CO.,LTD. 本 公 司 之 孫 公 司 長 期 股 權 投 資 2,623 美 金 7,560 千 元 100 美 金 7,560 千 元 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 業 已 沖 銷 LANNER 股 票 - ELECTRONICS USA LEI TECHNOLOGY INC. CANADA INC. LANCOM HOLDING 股 票 - 北 京 立 華 萊 康 平 臺 CO., LTD. 科 技 有 限 公 司 永 備 資 訊 股 份 有 限 公 司 本 公 司 之 子 公 司 500 美 金 936 千 元 100 美 金 936 千 元 本 公 司 之 曾 孫 公 司 受 益 憑 證 - 安 穩 收 益 基 金 - 備 供 出 售 金 融 資 產 - 流 動 - 美 金 7,278 千 元 91 美 金 7,278 千 元 ,954-10, 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 6. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 7. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 8. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 進 ( 銷 ) 貨 之 公 司 LANNER 立 端 科 技 股 ELECTRONICS 份 有 限 公 司 USA, INC. 單 位 : 新 台 幣 千 元 交 易 條 件 與 一 般 交 交 易 情 形 易 不 同 之 情 形 及 原 因 應 收 ( 付 ) 票 據 帳 款 交 易 對 象 關 係 進 佔 總 進 佔 總 應 收 備 註 ( 銷 ) 金 額 ( 銷 ) 貨 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 ( 付 ) 票 據 帳 貨 之 比 率 % 餘 額 款 之 比 率 % 為 該 公 司 之 進 貨 231, 固 定 月 結 母 公 司 90 天 北 京 立 華 公 司 該 公 司 之 最 終 母 公 司 105, 固 定 月 結 60 天 - - (121,057) (84) 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 業 已 沖 銷 - - (50,324) (52) 9. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 10. 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 : 無 36

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