审 计 报 告 信 会 师 报 字 [2013] 第 号 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 我 们 审 计 了 后 附 的 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 贵 公 司 ) 财 务 报

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1 审 计 报 告 及 财 务 报 表

2 审 计 报 告 信 会 师 报 字 [2013] 第 号 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 : 我 们 审 计 了 后 附 的 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 贵 公 司 ) 财 务 报 表, 包 括 2012 年 12 月 31 日 的 资 产 负 债 表 2012 年 度 的 利 润 表 现 金 流 量 表 和 所 有 者 权 益 变 动 表 以 及 一 管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任 编 制 和 公 允 列 报 财 务 报 表 是 贵 公 司 管 理 层 的 责 任 这 种 责 任 包 括 :(1) 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表, 并 使 其 实 现 公 允 反 映 ;(2) 设 计 执 行 和 维 护 必 要 的 内 部 控 制, 以 使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 的 重 大 错 报 二 注 册 会 计 师 的 责 任 我 们 的 责 任 是 在 执 行 审 计 工 作 的 基 础 上 对 财 务 报 表 发 表 审 计 意 见 我 们 按 照 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 的 规 定 执 行 了 审 计 工 作 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 要 求 我 们 遵 守 中 国 注 册 会 计 师 职 业 道 德 守 则, 计 划 和 执 行 审 计 工 作 以 对 财 务 报 表 是 否 不 存 在 重 大 错 报 获 取 合 理 保 证 审 计 工 作 涉 及 实 施 审 计 程 序, 以 获 取 有 关 财 务 报 表 金 额 和 披 露 的 审 计 证 据 选 择 的 审 计 程 序 取 决 于 注 册 会 计 师 的 判 断, 包 括 对 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 的 财 务 报 表 重 大 错 报 风 险 的 评 估 在 进 行 风 险 评 估 时, 注 册 会 计 师 考 虑 与 财 务 报 表 编 制 和 公 允 列 报 相 关 的 内 部 控 制, 以 设 计 恰 当 的 审 计 程 序, 但 目 的 并 非 对 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 意 见 审 计 工 作 还 包 括 评 价 管 理 层 选 用 会 计 政 策 的 恰 当 性 和 作 出 会 计 估 计 的 合 理 性, 以 及 评 价 财 务 报 表 的 总 体 列 报

3 我 们 相 信, 我 们 获 取 的 审 计 证 据 是 充 分 适 当 的, 为 发 表 审 计 意 见 提 供 了 基 础 三 审 计 意 见 我 们 认 为, 贵 公 司 财 务 报 表 在 所 有 重 大 方 面 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制, 公 允 反 映 了 贵 公 司 2012 年 12 月 31 日 的 财 务 状 况 以 及 2012 年 度 经 营 成 果 和 现 金 流 量 立 信 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 中 国 注 册 会 计 师 : 孙 冰 中 国 注 册 会 计 师 : 郑 斌 中 国 上 海 二 O 一 三 年 十 月 二 十 一 日

4 编 制 单 位 : 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 曾 用 名 : 上 海 启 合 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ) 资 产 负 债 表 2012 年 12 月 31 日 财 会 地 年 企 01 表 项 目 行 次 期 末 余 额 期 初 余 额 项 目 行 次 期 末 余 额 期 初 余 额 流 动 资 产 : 1 流 动 负 债 : 65 货 币 资 金 2 69,553, 短 期 借 款 66 结 算 备 付 金 3 向 中 央 银 行 借 款 67 拆 出 资 金 4 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 68 交 易 性 金 融 资 产 5 拆 入 资 金 69 应 收 票 据 6 交 易 性 金 融 负 债 70 应 收 账 款 7 30,363, 应 付 票 据 71 预 付 款 项 8 403, 应 付 账 款 72 62,056, 应 收 保 费 9 预 收 款 项 73 13,664, 应 收 分 保 账 款 10 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 74 应 收 分 保 合 同 准 备 金 11 应 付 手 续 费 及 佣 金 75 应 收 利 息 12 应 付 职 工 薪 酬 76 1,131, 其 他 应 收 款 13 3,847, 其 中 : 应 付 工 资 , 买 入 返 售 金 融 资 产 14 应 付 福 利 费 78 存 货 15 其 中 : 职 工 奖 励 及 79福 利 基 金 其 中 : 原 材 料 16 应 交 税 费 80 1,210, 库 存 商 品 17 其 中 : 应 交 税 金 , 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 18 应 付 利 息 82 其 他 流 动 资 产 19 1,445, 其 他 应 付 款 , 流 动 资 产 合 计 ,612, 应 付 分 保 账 款 84 非 流 动 资 产 : 21 保 险 合 同 准 备 金 85 发 放 贷 款 及 垫 款 22 代 理 买 卖 证 券 款 86 可 供 出 售 金 融 资 产 23 代 理 承 销 证 券 款 87 持 有 至 到 期 投 资 24 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 88 长 期 应 收 款 25 其 他 流 动 负 债 89 长 期 股 权 投 资 26 流 动 负 债 合 计 90 78,249, 投 资 性 房 地 产 27 非 流 动 负 债 : 91 固 定 资 产 原 价 28 1,489, 长 期 借 款 92 减 : 累 计 折 旧 , 应 付 债 券 93 固 定 资 产 净 值 30 1,266, 长 期 应 付 款 94 减 : 固 定 资 产 减 值 准 备 31 专 项 应 付 款 95 固 定 资 产 净 额 32 1,266, 预 计 负 债 96 在 建 工 程 33 递 延 所 得 税 负 债 97 工 程 物 资 34 其 他 非 流 动 负 债 98 固 定 资 产 清 理 35 其 中 : 特 准 储 备 基 金 99 生 产 性 生 物 资 产 36 非 流 动 负 债 合 计 100 油 气 资 产 37 负 债 合 计 ,249, 无 形 资 产 , 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 102 开 发 支 出 39 实 收 资 本 ( 股 本 ) ,000, 商 誉 40 国 家 资 本 104 长 期 待 摊 费 用 41 集 体 资 本 105 递 延 所 得 税 资 产 42 法 人 资 本 , 其 他 非 流 动 资 产 43 其 中 : 国 有 法 人 资 本 107 其 中 : 特 准 储 备 物 资 44 集 体 法 人 资 本 108 非 流 动 资 产 合 计 45 1,894, 个 人 资 本 109 9,574, 外 商 资 本 减 : 已 归 还 投 资 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 净 额 ,000, 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 116 1,925, 其 中 : 法 定 公 积 金 117 1,925, 任 意 公 积 金 储 备 基 金 企 业 发 展 基 金 利 润 归 还 投 资 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 ,332, 外 币 报 表 折 算 差 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 合 计 ,258, 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 ,258, 资 产 总 计 ,507, 负 债 及 所 有 者 权 益 总 计 ,507, 单 位 负 责 人 ( 签 章 ): 庞 升 东 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 会 计 机 构 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 总 会 计 师 ( 签 章 ): 张 姣 填 表 人 : 金 额 单 位 : 元

5 利 润 表 财 会 地 年 企 02 表 编 制 单 位 : 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 曾 用 名 : 上 海 启 合 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ) 金 额 单 位 : 元 项 目 行 次 本 期 金 额 上 期 金 额 项 目 行 次 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 总 收 入 1 138,950, 其 他 29 其 中 : 营 业 收 入 2 138,950, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 30 其 中 : 主 营 业 务 收 入 3 138,950, 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 31 其 他 业 务 收 入 4 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 32 利 息 收 入 5 汇 兑 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 33 已 赚 保 费 6 三 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 34 19,258, 手 续 费 及 佣 金 收 入 7 加 : 营 业 外 收 入 35 二 营 业 总 成 本 8 119,691, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 利 得 36 其 中 : 营 业 成 本 9 48,717, 非 货 币 性 资 产 交 换 利 得 37 其 中 : 主 营 业 务 成 本 10 48,717, 政 府 补 助 38 其 他 业 务 成 本 11 债 务 重 组 利 得 39 利 息 支 出 12 减 : 营 业 外 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 13 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 41 退 保 金 14 非 货 币 性 资 产 交 换 损 失 42 赔 付 支 出 净 额 15 债 务 重 组 损 失 43 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 16 四 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 44 19,258, 保 单 红 利 支 出 17 减 : 所 得 税 费 用 45 分 保 费 用 18 五 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 46 19,258, 营 业 税 金 及 附 加 , 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 47 销 售 费 用 20 57,033, 少 数 股 东 损 益 48 管 理 费 用 21 11,653, 六 每 股 收 益 : 49 其 中 : 业 务 招 待 费 基 本 每 股 收 益 研 究 与 开 发 费 23 7,916, 稀 释 每 股 收 益 财 务 费 用 , 七 其 他 综 合 收 益 52 其 中 : 利 息 支 出 25 八 综 合 收 益 总 额 53 19,258, 利 息 收 入 , 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益 总 额 54 汇 兑 净 损 失 ( 净 收 益 以 - 号 填 列 ) 27 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 55 资 产 减 值 损 失 28 1,800, 单 位 负 责 人 ( 签 章 ): 庞 升 东 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 会 计 机 构 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 总 会 计 师 ( 签 章 ): 张 姣 填 表 人 :

6 现 金 流 量 表 编 制 单 位 : 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 曾 用 名 : 上 海 启 合 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ) 财 会 地 年 企 03 表 金 额 单 位 : 元 项 目 行 次 本 期 金 额 上 期 金 额 项 目 行 次 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 1 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 收 回 的 现 金 30 净 额 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 2 129,933, 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 回 的 现 金 净 额 31 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 3 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 32 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 4 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 33 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 额 5 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 34 2,228, 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 6 投 资 支 付 的 现 金 35 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 7 质 押 贷 款 净 增 加 额 36 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 额 8 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 37 处 置 交 易 性 金 融 资 产 净 增 加 额 9 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 38 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 10 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 39 2,228, 拆 入 资 金 净 增 加 额 11 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 40-2,228, 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 12 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 41 收 到 的 税 费 返 还 13 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 42 10,000, 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 , 其 中 : 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 43 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 ,525, 取 得 借 款 所 收 到 的 现 金 44 购 买 商 品 接 收 劳 务 支 付 的 现 金 16 38,105, 发 行 债 券 收 到 的 现 金 45 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 17 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 46 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 额 18 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 47 10,000, 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 19 偿 还 债 务 所 支 付 的 现 金 48 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 20 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 所 支 付 的 现 金 49 支 付 保 单 红 利 的 现 金 21 其 中 : 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 50 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 22 5,660, 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 51 支 付 的 各 项 税 费 23 6,412, 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 52 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 24 43,564, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 53 10,000, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 25 93,743, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 54 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 26 36,781, 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 55 44,553, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 27 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 56 收 回 投 资 收 到 的 现 金 28 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 57 44,553, 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 29 单 位 负 责 人 ( 签 章 ): 庞 升 东 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 会 计 机 构 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 总 会 计 师 : 张 姣 填 表 人 :

7 所 有 者 权 益 变 动 表 编 制 单 位 : 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 曾 用 名 : 上 海 启 合 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ) 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 小 计 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 小 计 栏 次 一 上 年 年 末 余 额 1 加 : 会 计 政 策 变 更 2 前 期 差 错 更 正 3 二 本 年 年 初 余 额 4 三 本 期 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 5 10,000, ,925, ,332, ,258, ,258, ( 一 ) 净 利 润 6 19,258, ,258, ,258, ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 7 行 次 1. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 净 额 8 2. 权 益 法 下 被 投 资 单 位 其 他 所 有 者 权 益 变 动 的 影 响 9 3. 与 计 入 所 有 者 权 益 项 目 有 关 的 所 得 税 影 响 其 他 11 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 12 19,258, ,258, ,258, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 13 10,000, ,000, ,000, 所 有 者 投 入 资 本 14 10,000, ,000, ,000, 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 其 他 16 ( 四 ) 专 项 储 备 提 取 和 使 用 提 取 专 项 储 备 使 用 专 项 储 备 19 ( 五 ) 利 润 分 配 20 1,925, ,925, 提 取 盈 余 公 积 21 1,925, ,925, 其 中 : 法 定 公 积 金 22 1,925, ,925, 任 意 公 积 金 23 储 备 基 金 24 企 业 发 展 基 金 25 利 润 归 还 投 资 提 取 一 般 风 险 准 备 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 其 他 29 ( 六 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 其 他 34 本 期 金 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 四 本 期 期 末 余 额 35 10,000, ,925, ,332, ,258, ,258, 上 期 金 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 单 位 负 责 人 ( 签 章 ): 庞 升 东 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 会 计 机 构 负 责 人 ( 签 章 ): 张 姣 总 会 计 师 ( 签 章 ): 张 姣 填 表 人 : 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 财 会 地 年 企 04 表 金 额 单 位 : 元 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计

8 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 除 特 别 注 明 外, 金 额 单 位 均 为 人 民 币 元 ) 一 公 司 的 基 本 情 况 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 本 公 司 或 公 司 ), 前 身 为 上 海 启 合 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司, 系 2012 年 2 月 14 日 经 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 以 企 业 名 称 预 先 核 准 通 知 书 ( 沪 工 商 注 名 预 核 字 第 号 ) 文 件 批 准 同 意, 于 2012 年 3 月 16 日 成 立, 由 上 海 瑞 度 投 资 有 限 公 司 与 庞 升 东 等 19 位 自 然 人 共 同 出 资 组 建 的 股 份 有 限 公 司 根 据 公 司 设 立 时 的 协 议 及 章 程, 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币 1,000 万 元, 其 中 : 上 海 瑞 度 投 资 有 限 公 司 以 货 币 资 金 出 资 万 元, 占 %; 自 然 人 庞 升 东 以 货 币 资 金 出 资 万 元, 占 %; 自 然 人 张 淑 霞 以 货 币 资 金 出 资 万 元, 占 %; 自 然 人 秦 海 丽 以 货 币 资 金 出 资 万 元, 占 %; 其 他 陈 之 皓 等 16 位 自 然 人 以 货 币 资 金 出 资 万 元, 占 % 二 公 司 所 采 用 的 主 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 一 ) 财 务 报 表 的 编 制 基 础 公 司 以 持 续 经 营 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 财 政 部 于 2006 年 2 月 15 日 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 基 本 准 则 和 38 项 具 体 会 计 准 则 其 后 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 应 用 指 南 企 业 会 计 准 则 解 释 及 其 他 相 关 规 定 ( 以 下 合 称 企 业 会 计 准 则 ) 以 及 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 15 号 财 务 报 告 的 一 般 规 定 (2010 年 修 订 ) 的 披 露 规 定 编 制 财 务 报 表 ( 二 ) 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 公 司 所 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 报 告 期 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 现 金 流 量 等 有 关 信 息 ( 三 ) 会 计 期 间 自 公 历 1 月 1 日 至 12 月 31 日 止 为 一 个 会 计 年 度 本 报 告 期 为 2012 年 3 月 16 日 至 2012 年 12 月 31 日 止 ( 四 ) 记 账 本 位 币 采 用 人 民 币 为 记 账 本 位 币 第 1 页

9 ( 五 ) 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 1 同 一 控 制 下 企 业 合 并 本 公 司 在 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 照 合 并 日 在 被 合 并 方 的 账 面 价 值 计 量 被 合 并 各 方 采 用 的 会 计 政 策 与 本 公 司 不 一 致 的, 本 公 司 在 合 并 日 按 照 本 公 司 会 计 政 策 进 行 调 整, 在 此 基 础 上 按 照 调 整 后 的 账 面 价 值 确 认 在 合 并 中 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价, 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 本 公 司 为 进 行 企 业 合 并 而 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用, 包 括 为 进 行 企 业 合 并 而 支 付 的 审 计 费 用 评 估 费 用 法 律 服 务 费 等, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 企 业 合 并 中 发 行 权 益 性 证 券 发 生 的 手 续 费 佣 金 等, 抵 减 权 益 性 证 券 溢 价 收 入, 溢 价 收 入 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 2 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 本 公 司 在 购 买 日 对 作 为 企 业 合 并 对 价 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 按 照 公 允 价 值 计 量 公 允 价 值 与 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 本 公 司 在 购 买 日 对 合 并 成 本 进 行 分 配, 确 认 所 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 本 公 司 对 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 ; 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 经 复 核 后, 计 入 当 期 损 益 企 业 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 除 无 形 资 产 外 的 其 他 各 项 资 产 ( 不 仅 限 于 被 购 买 方 原 已 确 认 的 资 产 ), 其 所 带 来 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 公 司 且 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的, 单 独 确 认 并 按 公 允 价 值 计 量 ; 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的 无 形 资 产, 单 独 确 认 为 无 形 资 产 并 按 公 允 价 值 计 量 ; 取 得 的 被 购 买 方 除 或 有 负 债 以 外 的 其 他 各 项 负 债, 履 行 有 关 义 务 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 本 公 司 且 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的, 单 独 确 认 并 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 取 得 的 被 购 买 方 或 有 负 债, 其 公 允 价 值 能 可 靠 计 量 的, 单 独 确 认 为 负 债 并 按 照 公 允 价 值 计 量 本 公 司 在 企 业 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异, 在 购 买 日 不 符 合 递 延 所 得 税 资 产 确 认 条 件 的, 不 予 以 确 认 购 买 日 后 12 个 月 内, 如 取 得 新 的 或 进 一 步 的 信 息 表 明 购 买 日 的 相 关 情 况 已 经 存 在, 预 期 被 购 买 方 在 购 买 日 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 带 来 的 经 济 利 益 能 够 实 现 的, 确 认 相 关 的 递 延 所 得 税 资 产, 同 时 减 少 商 誉, 商 誉 不 足 冲 减 的, 差 额 部 分 确 认 为 当 期 损 益 ; 除 上 述 情 况 以 外, 确 认 与 企 业 合 并 相 关 的 递 延 所 得 税 资 产, 计 入 当 期 损 益 第 2 页

10 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 购 买 方 为 企 业 合 并 发 生 的 审 计 法 律 服 务 评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管 理 费 用, 应 当 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 ; 购 买 方 作 为 合 并 对 价 发 行 的 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 交 易 费 用, 应 当 计 入 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 初 始 确 认 金 额 ( 六 ) 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 本 公 司 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 确 定, 所 有 子 公 司 均 纳 入 合 并 财 务 报 表 所 有 纳 入 合 并 财 务 报 表 合 并 范 围 的 子 公 司 所 采 用 的 会 计 政 策 会 计 期 间 与 本 公 司 一 致, 如 子 公 司 采 用 的 会 计 政 策 会 计 期 间 与 本 公 司 不 一 致 的, 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 按 本 公 司 的 会 计 政 策 会 计 期 间 进 行 必 要 的 调 整 对 于 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 以 购 买 日 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 为 基 础 对 其 财 务 报 表 进 行 调 整 合 并 财 务 报 表 以 本 公 司 及 子 公 司 的 财 务 报 表 为 基 础, 根 据 其 他 有 关 资 料, 按 照 权 益 法 调 整 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资 后, 由 本 公 司 编 制 合 并 财 务 报 表 时 抵 销 本 公 司 与 各 子 公 司 各 子 公 司 相 互 之 间 发 生 的 内 部 交 易 对 合 并 资 产 负 债 表 合 并 利 润 表 合 并 现 金 流 量 表 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 的 影 响 子 公 司 少 数 股 东 应 占 的 权 益 和 损 益 分 别 在 合 并 资 产 负 债 表 中 所 有 者 权 益 项 目 下 和 合 并 利 润 表 中 净 利 润 项 目 下 单 独 列 示 子 公 司 少 数 股 东 分 担 的 当 期 亏 损 超 过 了 少 数 股 东 在 该 子 公 司 期 初 所 有 者 权 益 中 所 享 有 份 额 而 形 成 的 余 额, 冲 减 少 数 股 东 权 益 在 报 告 期 内, 若 因 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 子 公 司 的, 则 调 整 合 并 资 产 负 债 表 的 期 初 数 ; 将 子 公 司 合 并 当 期 期 初 至 报 告 期 末 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表 ; 将 子 公 司 合 并 当 期 期 初 至 报 告 期 末 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表, 同 时 对 比 较 报 表 的 相 关 项 目 进 行 调 整, 视 同 合 并 后 的 报 告 主 体 在 以 前 期 间 一 直 存 在 在 报 告 期 内, 若 因 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 子 公 司 的, 则 不 调 整 合 并 资 产 负 债 表 期 初 数 ; 将 子 公 司 自 购 买 日 至 报 告 期 末 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表 ; 该 子 公 司 自 购 买 日 至 报 告 期 末 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 时, 对 于 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权, 本 公 司 按 照 该 股 权 在 购 买 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量, 公 允 价 值 与 其 账 面 价 值 的 差 额 计 入 当 期 投 资 收 益 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 涉 及 其 他 综 合 收 益 的, 与 其 相 关 的 其 他 综 合 收 益 转 为 购 买 日 所 属 当 期 投 资 收 益 在 报 告 期 内, 本 公 司 处 置 子 公 司, 则 该 子 公 司 期 初 至 处 置 日 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表 ; 该 子 公 司 期 初 至 处 置 日 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 因 处 置 部 分 股 权 投 资 或 其 他 原 因 丧 失 了 对 原 有 子 公 司 控 制 权 时, 对 于 处 置 后 的 剩 余 股 权 投 资, 第 3 页

11 本 公 司 按 照 其 在 丧 失 控 制 权 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量 处 置 股 权 取 得 的 对 价 与 剩 余 股 权 公 允 价 值 之 和, 减 去 按 原 持 股 比 例 计 算 应 享 有 原 有 子 公 司 自 购 买 日 开 始 持 续 计 算 的 净 资 产 的 份 额 之 间 的 差 额, 计 入 丧 失 控 制 权 当 期 的 投 资 收 益 与 原 有 子 公 司 股 权 投 资 相 关 的 其 他 综 合 收 益, 在 丧 失 控 制 权 时 转 为 当 期 投 资 收 益 本 公 司 因 购 买 少 数 股 权 新 取 得 的 长 期 股 权 投 资 与 按 照 新 增 持 股 比 例 计 算 应 享 有 子 公 司 的 可 辨 认 净 资 产 份 额 之 间 的 差 额, 以 及 在 不 丧 失 控 制 权 的 情 况 下 因 部 分 处 置 对 子 公 司 的 股 权 投 资 而 取 得 的 处 置 价 款 与 处 置 长 期 股 权 投 资 相 对 应 享 有 子 公 司 净 资 产 份 额 的 差 额, 均 调 整 合 并 资 产 负 债 表 中 的 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价, 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 ( 七 ) 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 在 编 制 现 金 流 量 表 时, 将 本 公 司 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 确 认 为 现 金 将 同 时 具 备 期 限 短 ( 从 购 买 日 起 三 个 月 内 到 期 ) 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 四 个 条 件 的 投 资, 确 定 为 现 金 等 价 物 ( 八 ) 金 融 工 具 金 融 工 具 包 括 金 融 资 产 金 融 负 债 和 权 益 工 具 1 金 融 工 具 的 分 类 管 理 层 按 照 取 得 持 有 金 融 资 产 和 承 担 金 融 负 债 的 目 的, 将 其 划 分 为 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 资 产 或 金 融 负 债 ; 持 有 至 到 期 投 资 ; 应 收 款 项 ; 可 供 出 售 金 融 资 产 ; 其 他 金 融 负 债 等 2 金 融 工 具 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 (1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ( 金 融 负 债 ) 取 得 时 以 公 允 价 值 ( 扣 除 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 作 为 初 始 确 认 金 额, 相 关 的 交 易 费 用 计 入 当 期 损 益 持 有 期 间 将 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利 确 认 为 投 资 收 益, 期 末 将 公 允 价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 处 置 时, 其 公 允 价 值 与 初 始 入 账 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 第 4 页

12 (2) 持 有 至 到 期 投 资 取 得 时 按 公 允 价 值 ( 扣 除 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 按 照 摊 余 成 本 和 实 际 利 率 计 算 确 认 利 息 收 入, 计 入 投 资 收 益 实 际 利 率 在 取 得 时 确 定, 在 该 预 期 存 续 期 间 或 适 用 的 更 短 期 间 内 保 持 不 变 处 置 时, 将 所 取 得 价 款 与 该 投 资 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 投 资 收 益 (3) 应 收 款 项 公 司 对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 应 收 债 权, 以 及 公 司 持 有 的 其 他 企 业 的 不 包 括 在 活 跃 市 场 上 有 报 价 的 债 务 工 具 的 债 权, 包 括 应 收 账 款 其 他 应 收 款 等, 以 向 购 货 方 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 作 为 初 始 确 认 金 额 ; 具 有 融 资 性 质 的, 按 其 现 值 进 行 初 始 确 认 收 回 或 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 应 收 款 项 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 (4) 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 时 按 公 允 价 值 ( 扣 除 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 将 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利 确 认 为 投 资 收 益 期 末 以 公 允 价 值 计 量 且 将 公 允 价 值 变 动 计 入 资 本 公 积 ( 其 他 资 本 公 积 ) 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 金 融 资 产 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 计 入 投 资 损 益 ; 同 时, 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 对 应 处 置 部 分 的 金 额 转 出, 计 入 投 资 损 益 (5) 其 他 金 融 负 债 按 其 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 采 用 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 3 金 融 资 产 转 移 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 公 司 发 生 金 融 资 产 转 移 时, 如 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方, 则 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 如 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 则 不 终 止 确 认 该 金 融 资 产 在 判 断 金 融 资 产 转 移 是 否 满 足 上 述 金 融 资 产 终 止 确 认 条 件 时, 采 用 实 质 重 于 形 式 的 原 则 公 司 将 金 融 资 产 转 移 区 分 为 金 融 资 产 整 体 转 移 和 部 分 转 移 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : (1) 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ; (2) 因 转 移 而 收 到 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 第 5 页

13 金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 的 账 面 价 值, 在 终 止 确 认 部 分 和 未 终 止 确 认 部 分 之 间, 按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : (1) 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 ; (2) 终 止 确 认 部 分 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 中 对 应 终 止 确 认 部 分 的 金 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 金 融 资 产 转 移 不 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 继 续 确 认 该 金 融 资 产, 所 收 到 的 对 价 确 认 为 一 项 金 融 负 债 4 金 融 负 债 终 止 确 认 条 件 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的, 则 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 ; 本 公 司 若 与 债 权 人 签 定 协 议, 以 承 担 新 金 融 负 债 方 式 替 换 现 存 金 融 负 债, 且 新 金 融 负 债 与 现 存 金 融 负 债 的 合 同 条 款 实 质 上 不 同 的, 则 终 止 确 认 现 存 金 融 负 债, 并 同 时 确 认 新 金 融 负 债 对 现 存 金 融 负 债 全 部 或 部 分 合 同 条 款 作 出 实 质 性 修 改 的, 则 终 止 确 认 现 存 金 融 负 债 或 其 一 部 分, 同 时 将 修 改 条 款 后 的 金 融 负 债 确 认 为 一 项 新 金 融 负 债 金 融 负 债 全 部 或 部 分 终 止 确 认 时, 终 止 确 认 的 金 融 负 债 账 面 价 值 与 支 付 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 本 公 司 若 回 购 部 分 金 融 负 债 的, 在 回 购 日 按 照 继 续 确 认 部 分 与 终 止 确 认 部 分 的 相 对 公 允 价 值, 将 该 金 融 负 债 整 体 的 账 面 价 值 进 行 分 配 分 配 给 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 的 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 5 金 融 资 产 和 金 融 负 债 公 允 价 值 的 确 定 方 法 本 公 司 采 用 公 允 价 值 计 量 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债 全 部 直 接 参 考 活 跃 市 场 中 的 报 价 6 金 融 资 产 ( 不 含 应 收 款 项 ) 减 值 准 备 计 提 除 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 外, 本 公 司 于 资 产 负 债 表 日 对 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 如 果 有 客 观 证 据 表 明 某 项 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 第 6 页

14 (1) 可 供 出 售 金 融 资 产 的 减 值 准 备 : 期 末 如 果 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 较 大 幅 度 下 降, 或 在 综 合 考 虑 各 种 相 关 因 素 后, 预 期 这 种 下 降 趋 势 属 于 非 暂 时 性 的, 就 认 定 其 已 发 生 减 值, 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失 一 并 转 出, 确 认 减 值 损 失 对 于 已 确 认 减 值 损 失 的 可 供 出 售 债 务 工 具, 在 随 后 的 会 计 期 间 公 允 价 值 已 上 升 且 客 观 上 与 确 认 原 减 值 损 失 确 认 后 发 生 的 事 项 有 关 的, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 的 减 值 损 失, 不 得 通 过 损 益 转 回 (2) 持 有 至 到 期 投 资 的 减 值 准 备 : 持 有 至 到 期 投 资 减 值 损 失 的 计 量 比 照 应 收 款 项 减 值 损 失 计 量 方 法 处 理 ( 九 ) 应 收 款 项 坏 账 准 备 1 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 : 金 额 500 万 元 以 上 ( 含 ) 且 占 应 收 款 项 账 面 余 额 10% 以 上 的 款 项 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 : 单 独 进 行 减 值 测 试, 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提 坏 账 准 备 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 应 收 款 项, 则 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 2 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 应 收 款 项 (1) 确 定 组 合 的 依 据 及 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 确 定 组 合 的 依 据 组 合 1 组 合 2 保 证 金 押 金 应 收 出 口 退 税 未 超 过 合 同 约 定 收 款 期 的 应 收 款 项 余 额 超 过 合 同 约 定 收 款 期 内 的 应 收 款 项 余 额 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 组 合 1 余 额 百 分 比 法, 计 提 比 例 5% 组 合 2 账 龄 分 析 法 第 7 页

15 (2) 账 龄 分 析 法 账 龄 应 收 账 款 计 提 比 例 (%) 其 他 应 收 款 计 提 比 例 (%) 1 年 以 内 ( 含 1 年, 以 下 同 ) 年 年 年 年 年 以 上 注 : 合 并 范 围 内 的 关 联 方 应 收 款 项 不 计 提 坏 账 准 备 3 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 理 由 : 应 收 款 项 的 未 来 现 金 流 量 现 值 与 以 账 龄 为 信 用 风 险 特 征 的 应 收 款 项 组 合 的 未 来 现 金 流 量 现 值 存 在 显 著 差 异 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 : 单 独 进 行 减 值 测 试, 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 计 提 坏 账 准 备 ( 十 ) 长 期 股 权 投 资 1 投 资 成 本 的 确 定 (1) 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 : 公 司 以 支 付 现 金 转 让 非 现 金 资 产 或 承 担 债 务 方 式 以 及 以 发 行 权 益 性 证 券 作 为 合 并 对 价 的, 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 与 支 付 合 并 对 价 之 间 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价 ; 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 合 并 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用, 包 括 为 进 行 合 并 而 支 付 的 审 计 费 用 评 估 费 用 法 律 服 务 费 用 等, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 : 公 司 按 照 购 买 日 确 定 的 合 并 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 合 并 成 本 为 购 买 日 购 买 方 为 取 得 对 被 购 买 方 的 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 购 买 方 为 企 业 合 并 而 发 生 的 审 计 法 律 服 务 评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管 理 费 用 于 第 8 页

16 发 生 时 计 入 当 期 损 益 ; 购 买 方 作 为 合 并 对 价 发 行 的 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 交 易 费 用, 计 入 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 初 始 确 认 金 额 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 的 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 以 购 买 日 之 前 所 持 被 购 买 方 的 股 权 投 资 的 账 面 价 值 与 购 买 日 新 增 投 资 成 本 之 和, 作 为 该 项 投 资 的 初 始 投 资 成 本 本 公 司 将 合 并 协 议 约 定 的 或 有 对 价 作 为 企 业 合 并 转 移 对 价 的 一 部 分, 按 照 其 在 购 买 日 的 公 允 价 值 计 入 企 业 合 并 成 本 (2) 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资 以 支 付 现 金 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 初 始 投 资 成 本 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 投 资 者 投 入 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 ( 扣 除 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 ) 作 为 初 始 投 资 成 本, 但 合 同 或 协 议 约 定 价 值 不 公 允 的 除 外 在 非 货 币 性 资 产 交 换 具 备 商 业 实 质 和 换 入 资 产 或 换 出 资 产 的 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的 前 提 下, 非 货 币 性 资 产 交 换 换 入 的 长 期 股 权 投 资 以 换 出 资 产 的 公 允 价 值 为 基 础 确 定 其 初 始 投 资 成 本, 除 非 有 确 凿 证 据 表 明 换 入 资 产 的 公 允 价 值 更 加 可 靠 ; 不 满 足 上 述 前 提 的 非 货 币 性 资 产 交 换, 以 换 出 资 产 的 账 面 价 值 和 应 支 付 的 相 关 税 费 作 为 换 入 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 通 过 债 务 重 组 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 其 初 始 投 资 成 本 按 照 公 允 价 值 为 基 础 确 定 2 后 续 计 量 及 损 益 确 认 (1) 后 续 计 量 公 司 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 成 本 法 核 算, 编 制 合 并 财 务 报 表 时 按 照 权 益 法 进 行 调 整 对 被 投 资 单 位 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 成 本 法 核 算 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 权 益 法 核 算 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 不 调 整 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 被 投 资 单 位 除 净 损 益 以 外 所 有 者 权 益 其 他 变 动 的 处 理 : 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 在 持 股 比 例 不 变 的 情 况 下, 公 司 按 照 持 股 比 例 第 9 页

17 计 算 应 享 有 或 承 担 的 部 分, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值, 同 时 增 加 或 减 少 资 本 公 积 ( 其 他 资 本 公 积 ) (2) 损 益 确 认 成 本 法 下, 除 取 得 投 资 时 实 际 支 付 的 价 款 或 对 价 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 外, 公 司 按 照 享 有 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 确 认 投 资 收 益 权 益 法 下, 在 被 投 资 单 位 账 面 净 利 润 的 基 础 上 考 虑 : 被 投 资 单 位 与 本 公 司 采 用 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间 不 一 致, 按 本 公 司 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间 对 被 投 资 单 位 财 务 报 表 进 行 调 整 ; 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 固 定 资 产 无 形 资 产 的 公 允 价 值 为 基 础 计 提 的 折 旧 额 或 摊 销 额 以 及 有 关 资 产 减 值 准 备 金 额 等 对 被 投 资 单 位 净 利 润 的 影 响 ; 对 本 公 司 与 联 营 企 业 及 合 营 企 业 之 间 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 予 以 抵 销 等 事 项 的 适 当 调 整 后, 确 认 应 享 有 或 应 负 担 被 投 资 单 位 的 净 利 润 或 净 亏 损 在 公 司 确 认 应 分 担 被 投 资 单 位 发 生 的 亏 损 时, 按 照 以 下 顺 序 进 行 处 理 : 首 先, 冲 减 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 其 次, 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 不 足 以 冲 减 的, 以 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 账 面 价 值 为 限 继 续 确 认 投 资 损 失, 冲 减 长 期 应 收 项 目 等 的 账 面 价 值 最 后, 经 过 上 述 处 理, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 企 业 仍 承 担 额 外 义 务 的, 按 预 计 承 担 的 义 务 确 认 预 计 负 债, 计 入 当 期 投 资 损 失 被 投 资 单 位 以 后 期 间 实 现 盈 利 的, 公 司 在 扣 除 未 确 认 的 亏 损 分 担 额 后, 按 与 上 述 相 反 的 顺 序 处 理, 减 记 已 确 认 预 计 负 债 的 账 面 余 额 恢 复 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 及 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值, 同 时 确 认 投 资 收 益 在 持 有 投 资 期 间, 被 投 资 单 位 能 够 提 供 合 并 财 务 报 表 的, 应 当 以 合 并 财 务 报 表 中 的 净 利 润 和 其 他 权 益 变 动 为 基 础 进 行 核 算 3 确 定 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 重 大 影 响 的 依 据 共 同 控 制, 是 指 按 照 合 同 约 定 对 某 项 经 济 活 动 所 共 有 的 控 制, 仅 在 与 该 项 经 济 活 动 相 关 的 重 要 财 务 和 经 营 决 策 需 要 分 享 控 制 权 的 投 资 方 一 致 同 意 时 存 在 投 资 企 业 与 其 他 方 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 的, 被 投 资 单 位 为 其 合 营 企 业 重 大 影 响, 是 指 对 一 个 企 业 的 财 务 和 经 营 决 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 投 资 企 业 能 够 对 被 投 资 单 位 施 加 重 大 影 响 的, 被 投 资 单 位 为 其 联 营 企 业 第 10 页

18 4 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 重 大 影 响 以 下 的 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资, 其 减 值 损 失 是 根 据 其 账 面 价 值 与 按 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额 进 行 确 定 除 因 企 业 合 并 形 成 的 商 誉 以 外 的 存 在 减 值 迹 象 的 其 他 长 期 股 权 投 资, 如 果 可 收 回 金 额 的 计 量 结 果 表 明, 该 长 期 股 权 投 资 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 将 差 额 确 认 为 减 值 损 失 长 期 股 权 投 资 减 值 损 失 一 经 确 认, 不 再 转 回 ( 十 一 ) 固 定 资 产 1 固 定 资 产 确 认 条 件 固 定 资 产 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有, 并 且 使 用 寿 命 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 固 定 资 产 在 同 时 满 足 下 列 条 件 时 予 以 确 认 : (1) 与 该 固 定 资 产 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业 ; (2) 该 固 定 资 产 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 2 各 类 固 定 资 产 的 折 旧 方 法 固 定 资 产 折 旧 采 用 年 限 平 均 法 分 类 计 提, 根 据 固 定 资 产 类 别 预 计 使 用 寿 命 和 预 计 净 残 值 率 确 定 折 旧 率 如 固 定 资 产 各 组 成 部 分 的 使 用 寿 命 不 同 或 者 以 不 同 方 式 为 企 业 提 供 经 济 利 益, 则 选 择 不 同 折 旧 率 或 折 旧 方 法, 分 别 计 提 折 旧 融 资 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产, 能 合 理 确 定 租 赁 期 届 满 时 将 会 取 得 租 赁 资 产 所 有 权 的, 在 租 赁 资 产 尚 可 使 用 年 限 内 计 提 折 旧 ; 无 法 合 理 确 定 租 赁 期 届 满 时 能 够 取 得 租 赁 资 产 所 有 权 的, 在 租 赁 期 与 租 赁 资 产 尚 可 使 用 年 限 两 者 中 较 短 的 期 间 内 计 提 折 旧 各 类 固 定 资 产 折 旧 年 限 和 年 折 旧 率 如 下 : 类 别 折 旧 年 限 ( 年 ) 预 计 净 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (%) 电 子 设 备 运 输 设 备 固 定 资 产 的 减 值 测 试 方 法 减 值 准 备 计 提 方 法 公 司 在 每 期 末 判 断 固 定 资 产 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象 固 定 资 产 存 在 减 值 迹 象 的, 估 计 其 可 收 回 金 额 可 收 回 金 额 根 据 固 定 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 固 定 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 第 11 页

19 当 固 定 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 将 固 定 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 固 定 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 固 定 资 产 减 值 准 备 固 定 资 产 减 值 损 失 确 认 后, 减 值 固 定 资 产 的 折 旧 在 未 来 期 间 作 相 应 调 整, 以 使 该 固 定 资 产 在 剩 余 使 用 寿 命 内, 系 统 地 分 摊 调 整 后 的 固 定 资 产 账 面 价 值 ( 扣 除 预 计 净 残 值 ) 固 定 资 产 的 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 有 迹 象 表 明 一 项 固 定 资 产 可 能 发 生 减 值 的, 企 业 以 单 项 固 定 资 产 为 基 础 估 计 其 可 收 回 金 额 企 业 难 以 对 单 项 固 定 资 产 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 固 定 资 产 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 ( 十 二 ) 无 形 资 产 1 无 形 资 产 的 计 价 方 法 (1) 公 司 取 得 无 形 资 产 时 按 成 本 进 行 初 始 计 量 ; 外 购 无 形 资 产 的 成 本, 包 括 购 买 价 款 相 关 税 费 以 及 直 接 归 属 于 使 该 项 资 产 达 到 预 定 用 途 所 发 生 的 其 他 支 出 购 买 无 形 资 产 的 价 款 超 过 正 常 信 用 条 件 延 期 支 付, 实 质 上 具 有 融 资 性 质 的, 无 形 资 产 的 成 本 以 购 买 价 款 的 现 值 为 基 础 确 定 债 务 重 组 取 得 债 务 人 用 以 抵 债 的 无 形 资 产, 以 该 无 形 资 产 的 公 允 价 值 为 基 础 确 定 其 入 账 价 值, 并 将 重 组 债 务 的 账 面 价 值 与 该 用 以 抵 债 的 无 形 资 产 公 允 价 值 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 ; 在 非 货 币 性 资 产 交 换 具 备 商 业 实 质 且 换 入 资 产 或 换 出 资 产 的 公 允 价 值 能 够 可 靠 计 量 的 前 提 下, 非 货 币 性 资 产 交 换 换 入 的 无 形 资 产 以 换 出 资 产 的 公 允 价 值 为 基 础 确 定 其 入 账 价 值, 除 非 有 确 凿 证 据 表 明 换 入 资 产 的 公 允 价 值 更 加 可 靠 ; 不 满 足 上 述 前 提 的 非 货 币 性 资 产 交 换, 以 换 出 资 产 的 账 面 价 值 和 应 支 付 的 相 关 税 费 作 为 换 入 无 形 资 产 的 成 本, 不 确 认 损 益 以 同 一 控 制 下 的 企 业 吸 收 合 并 方 式 取 得 的 无 形 资 产 按 被 合 并 方 的 账 面 价 值 确 定 其 入 账 价 值 ; 以 非 同 一 控 制 下 的 企 业 吸 收 合 并 方 式 取 得 的 无 形 资 产 按 公 允 价 值 确 定 其 入 账 价 值 内 部 自 行 开 发 的 无 形 资 产, 其 成 本 包 括 : 开 发 该 无 形 资 产 时 耗 用 的 材 料 劳 务 成 本 注 册 费 在 开 发 过 程 中 使 用 的 其 他 专 利 权 和 特 许 权 的 摊 销 以 及 满 足 资 本 化 条 件 的 利 息 费 用, 以 及 为 使 该 无 形 资 产 达 到 预 定 用 途 前 所 发 生 的 其 他 直 接 费 用 第 12 页

20 (2) 后 续 计 量 在 取 得 无 形 资 产 时 分 析 判 断 其 使 用 寿 命 对 于 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产, 在 为 企 业 带 来 经 济 利 益 的 期 限 内 按 直 线 法 摊 销 ; 无 法 预 见 无 形 资 产 为 企 业 带 来 经 济 利 益 期 限 的, 视 为 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产, 不 予 摊 销 2 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 估 计 情 况 项 目 预 计 使 用 寿 命 依 据 域 名 软 件 5 年 5 年 每 期 末, 对 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 及 摊 销 方 法 进 行 复 核 经 复 核, 本 年 期 末 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 及 摊 销 方 法 与 以 前 估 计 未 有 不 同 3 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 的 判 断 依 据 每 期 末, 对 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 进 行 复 核 公 司 无 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 4 无 形 资 产 减 值 准 备 的 计 提 对 于 使 用 寿 命 确 定 的 无 形 资 产, 如 有 明 显 减 值 迹 象 的, 期 末 进 行 减 值 测 试 对 于 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产, 每 期 末 进 行 减 值 测 试 对 无 形 资 产 进 行 减 值 测 试, 估 计 其 可 收 回 金 额 有 迹 象 表 明 一 项 无 形 资 产 可 能 发 生 减 值 的, 公 司 以 单 项 无 形 资 产 为 基 础 估 计 其 可 收 回 金 额 公 司 难 以 对 单 项 资 产 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 无 形 资 产 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 无 形 资 产 组 的 可 收 回 金 额 可 收 回 金 额 根 据 无 形 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 无 形 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 当 无 形 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 将 无 形 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 无 形 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 无 形 资 产 减 值 准 备 无 形 资 产 减 值 损 失 确 认 后, 减 值 无 形 资 产 的 折 耗 或 者 摊 销 费 用 在 未 来 期 间 作 相 应 调 整, 以 使 该 无 形 资 产 在 剩 余 使 用 寿 命 内, 系 统 地 分 摊 调 整 后 的 无 形 资 产 账 面 价 值 ( 扣 除 预 计 净 残 值 ) 无 形 资 产 的 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 第 13 页

21 5 划 分 公 司 内 部 研 究 开 发 项 目 的 研 究 阶 段 和 开 发 阶 段 具 体 标 准 公 司 内 部 研 究 开 发 项 目 的 支 出 分 为 研 究 阶 段 支 出 和 开 发 阶 段 支 出 研 究 阶 段 : 为 获 取 并 理 解 新 的 科 学 或 技 术 知 识 等 而 进 行 的 独 创 性 的 有 计 划 调 查 研 究 活 动 的 阶 段 开 发 阶 段 : 在 进 行 商 业 性 生 产 或 使 用 前, 将 研 究 成 果 或 其 他 知 识 应 用 于 某 项 计 划 或 设 计, 以 生 产 出 新 的 或 具 有 实 质 性 改 进 的 材 料 装 置 产 品 等 活 动 的 阶 段 6 开 发 阶 段 支 出 符 合 资 本 化 的 具 体 标 准 内 部 研 究 开 发 项 目 开 发 阶 段 的 支 出, 同 时 满 足 下 列 条 件 时 确 认 为 无 形 资 产 : (1) 完 成 该 无 形 资 产 以 使 其 能 够 使 用 或 出 售 在 技 术 上 具 有 可 行 性 ; (2) 具 有 完 成 该 无 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ; (3) 无 形 资 产 产 生 经 济 利 益 的 方 式, 包 括 能 够 证 明 运 用 该 无 形 资 产 生 产 的 产 品 存 在 市 场 或 无 形 资 产 自 身 存 在 市 场, 无 形 资 产 将 在 内 部 使 用 的, 能 够 证 明 其 有 用 性 ; (4) 有 足 够 的 技 术 财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持, 以 完 成 该 无 形 资 产 的 开 发, 并 有 能 力 使 用 或 出 售 该 无 形 资 产 ; (5) 归 属 于 该 无 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出 能 够 可 靠 地 计 量 开 发 阶 段 的 支 出, 若 不 满 足 上 列 条 件 的, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 研 究 阶 段 的 支 出, 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 ( 十 三 ) 收 入 1 销 售 商 品 收 入 确 认 时 间 的 具 体 判 断 标 准 公 司 已 将 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 购 买 方 ; 公 司 既 没 有 保 留 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权, 也 没 有 对 已 售 出 的 商 品 实 施 有 效 控 制 ; 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 ; 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业 ; 相 关 的 已 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时, 确 认 商 品 销 售 收 入 实 现 2 确 认 让 渡 资 产 使 用 权 收 入 的 依 据 与 交 易 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业, 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 时 分 别 下 列 情 况 确 定 让 渡 资 产 使 用 权 收 入 金 额 : (1) 利 息 收 入 金 额, 按 照 他 人 使 用 本 企 业 货 币 资 金 的 时 间 和 实 际 利 率 计 算 确 定 (2) 使 用 费 收 入 金 额, 按 照 有 关 合 同 或 协 议 约 定 的 收 费 时 间 和 方 法 计 算 确 定 第 14 页

22 3 按 完 工 百 分 比 法 确 认 提 供 劳 务 的 收 入 和 建 造 合 同 收 入 时, 确 定 合 同 完 工 进 度 的 依 据 和 方 法 在 资 产 负 债 表 日 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 能 够 可 靠 估 计 的, 采 用 完 工 百 分 比 法 确 认 提 供 劳 务 收 入 提 供 劳 务 交 易 的 完 工 进 度, 依 据 已 完 工 作 的 测 量 确 定 按 照 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 确 定 提 供 劳 务 收 入 总 额, 但 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 不 公 允 的 除 外 资 产 负 债 表 日 按 照 提 供 劳 务 收 入 总 额 乘 以 完 工 进 度 扣 除 以 前 会 计 期 间 累 计 已 确 认 提 供 劳 务 收 入 后 的 金 额, 确 认 当 期 提 供 劳 务 收 入 ; 同 时, 按 照 提 供 劳 务 估 计 总 成 本 乘 以 完 工 进 度 扣 除 以 前 会 计 期 间 累 计 已 确 认 劳 务 成 本 后 的 金 额, 结 转 当 期 劳 务 成 本 在 资 产 负 债 表 日 提 供 劳 务 交 易 结 果 不 能 够 可 靠 估 计 的, 分 别 下 列 情 况 处 理 : (1) 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 预 计 能 够 得 到 补 偿 的, 按 照 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 金 额 确 认 提 供 劳 务 收 入, 并 按 相 同 金 额 结 转 劳 务 成 本 (2) 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 预 计 不 能 够 得 到 补 偿 的, 将 已 经 发 生 的 劳 务 成 本 计 入 当 期 损 益, 不 确 认 提 供 劳 务 收 入 ( 十 四 ) 政 府 补 助 1 类 型 政 府 补 助, 是 本 公 司 从 政 府 无 偿 取 得 的 货 币 性 资 产 与 非 货 币 性 资 产 分 为 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 和 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 2 会 计 处 理 与 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 等 长 期 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 确 认 为 递 延 收 益, 按 照 所 建 造 或 购 买 的 资 产 使 用 年 限 分 期 计 入 营 业 外 收 入 ; 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 用 于 补 偿 企 业 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 取 得 时 确 认 为 递 延 收 益, 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间 计 入 当 期 营 业 外 收 入 ; 用 于 补 偿 企 业 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 取 得 时 直 接 计 入 当 期 营 业 外 收 入 ( 十 五 ) 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 对 于 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 确 认 递 延 所 得 税 资 产, 以 未 来 期 间 很 可 能 取 得 的 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 对 于 应 纳 税 暂 时 性 差 异, 除 特 殊 情 况 外, 确 认 递 延 所 得 税 负 债 不 确 认 递 延 所 得 税 资 产 或 递 延 所 得 税 负 债 的 特 殊 情 况 包 括 : 商 誉 的 初 始 确 认 ; 除 企 第 15 页

23 业 合 并 以 外 的 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 ( 或 可 抵 扣 亏 损 ) 的 其 他 交 易 或 事 项 当 拥 有 以 净 额 结 算 的 法 定 权 利, 且 意 图 以 净 额 结 算 或 取 得 资 产 清 偿 负 债 同 时 进 行 时, 本 公 司 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 以 抵 销 后 的 净 额 列 报 当 拥 有 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 的 法 定 权 利, 且 递 延 所 得 税 资 产 及 递 延 所 得 税 负 债 是 与 同 一 税 收 征 管 部 门 对 同 一 纳 税 主 体 征 收 的 所 得 税 相 关 或 者 是 对 不 同 的 纳 税 主 体 相 关, 但 在 未 来 每 一 具 有 重 要 性 的 递 延 所 得 税 资 产 及 负 债 转 回 的 期 间 内, 涉 及 的 纳 税 主 体 意 图 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 和 负 债 或 是 同 时 取 得 资 产 清 偿 负 债 时, 本 公 司 递 延 所 得 税 资 产 及 递 延 所 得 税 负 债 以 抵 销 后 的 净 额 列 报 ( 十 六 ) 关 联 方 一 方 控 制 共 同 控 制 另 一 方 或 对 另 一 方 施 加 重 大 影 响, 以 及 两 方 或 两 方 以 上 同 受 一 方 控 制 共 同 控 制 的, 构 成 关 联 方 关 联 方 可 为 个 人 或 企 业 仅 仅 同 受 国 家 控 制 而 不 存 在 其 他 关 联 方 关 系 的 企 业, 不 构 成 本 公 司 的 关 联 方 本 公 司 的 关 联 方 包 括 但 不 限 于 : (1) 本 公 司 的 母 公 司 ; (2) 本 公 司 的 子 公 司 ; (3) 与 本 公 司 受 同 一 母 公 司 控 制 的 其 他 企 业 ; (4) 对 本 公 司 实 施 共 同 控 制 的 投 资 方 ; (5) 对 本 公 司 施 加 重 大 影 响 的 投 资 方 ; (6) 本 公 司 的 合 营 企 业, 包 括 合 营 企 业 的 子 公 司 ; (7) 本 公 司 的 联 营 企 业, 包 括 联 营 企 业 的 子 公 司 ; (8) 本 公 司 的 主 要 投 资 者 个 人 及 与 其 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 ; (9) 本 公 司 或 其 母 公 司 的 关 键 管 理 人 员 及 与 其 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 ; (10) 本 公 司 的 主 要 投 资 者 个 人 关 键 管 理 人 员 或 与 其 关 系 密 切 的 家 庭 成 员 控 制 共 同 控 制 的 其 他 企 业 ( 十 七 ) 主 要 会 计 政 策 会 计 估 计 的 变 更 1 会 计 政 策 变 更 本 报 告 期 公 司 主 要 会 计 政 策 未 发 生 变 更 2 会 计 估 计 变 更 本 报 告 期 公 司 主 要 会 计 估 计 未 发 生 变 更 第 16 页

24 ( 十 八 ) 前 期 会 计 差 错 更 正 1 追 溯 重 述 法 本 报 告 期 未 发 生 采 用 追 溯 重 述 法 的 前 期 会 计 差 错 更 正 事 项 2 未 来 适 用 法 本 报 告 期 未 发 生 采 用 未 来 适 用 法 的 前 期 会 计 差 错 更 正 事 项 三 税 项 ( 一 ) 公 司 主 要 税 种 和 税 率 税 种 计 税 依 据 税 率 按 税 法 规 定 计 算 的 销 售 货 物 和 应 税 劳 务 收 入 增 值 税 为 基 础 计 算 销 项 税 额, 在 扣 除 当 期 允 许 抵 扣 的 进 项 税 额 后, 差 额 部 分 为 应 交 增 值 税 6% 营 业 税 按 应 税 营 业 收 入 计 征 3% 城 市 维 护 建 设 税 按 实 际 缴 纳 的 流 转 税 计 征 1% 教 育 费 附 加 ( 含 地 方 ) 按 实 际 缴 纳 的 流 转 税 计 征 5% 企 业 所 得 税 按 应 纳 税 所 得 额 计 征 25% 注 : 根 据 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 在 上 海 市 开 展 交 通 运 输 业 和 部 分 现 代 服 务 业 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 的 通 知 ( 财 税 [2011]111 号 ) 的 规 定, 公 司 自 2012 年 1 月 1 日 起 由 营 业 税 改 征 增 值 税, 适 用 6% 的 增 值 税 率 四 财 务 报 表 主 要 项 目 注 释 ( 一 ) 货 币 资 金 项 目 期 末 余 额 年 初 余 额 现 金 银 行 存 款 44,553, 其 他 货 币 资 金 25,000, 合 计 69,553, 其 中 受 限 制 的 货 币 资 金 明 细 如 下 : 项 目 期 末 余 额 年 初 余 额 银 行 理 财 产 品 ( 不 可 赎 回 型 ) 25,000, 注 : 公 司 受 限 制 的 货 币 资 金 在 编 制 现 金 流 量 表 时 均 不 作 为 现 金 及 现 金 等 价 物 第 17 页

25 ( 二 ) 应 收 账 款 期 末 余 额 年 初 余 额 种 类 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 余 额 坏 账 准 备 比 例 金 额 比 例 (%) 金 额 金 额 比 例 (%) 金 额 (%) 比 例 (%) 组 合 1 31,961, ,598, 组 合 2 组 合 小 计 31,961, ,598, 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 合 计 31,961, ,598, 第 18 页

26 1 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 (1) 组 合 中, 无 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 (2) 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 组 合 名 称 期 末 余 额 年 初 余 额 账 面 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 余 额 比 例 (%) 余 额 比 例 (%) 坏 账 准 备 组 合 1 31,961, ,598, (3) 组 合 中, 无 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 2 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 (1) 期 末 无 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 (2) 期 末 无 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 3 本 报 告 期 无 转 回 或 收 回 应 收 账 款 情 况 4 本 报 告 期 无 实 际 核 销 的 应 收 账 款 情 况 5 期 末 应 收 账 款 中 无 持 本 公 司 5% 以 上 ( 含 5%) 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 欠 款 6 期 末 无 应 收 关 联 方 账 款 情 况 ( 三 ) 预 付 款 项 1 预 付 款 项 按 账 龄 列 示 : 账 龄 期 末 余 额 年 初 余 额 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 403, 至 2 年 ( 含 2 年 ) 2 至 3 年 ( 含 3 年 ) 3 年 以 上 合 计 403, 期 末 预 付 款 项 中 无 持 本 公 司 5% 以 上 ( 含 5%) 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 欠 款 第 19 页

27 ( 四 ) 其 他 应 收 款 期 末 余 额 年 初 余 额 种 类 账 面 余 额 坏 账 准 备 账 面 余 额 坏 账 准 备 比 例 比 例 比 例 比 例 金 额 金 额 金 额 金 额 (%) (%) (%) (%) 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 组 合 1 4,049, , 组 合 2 组 合 小 计 4,049, , 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 合 计 4,049, , 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 (1) 组 合 中, 无 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 (2) 组 合 中, 采 用 余 额 百 分 比 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 : 期 末 余 额 年 初 余 额 组 合 名 称 账 面 余 额 账 面 余 额 坏 账 准 备 余 额 比 例 (%) 余 额 比 例 (%) 坏 账 准 备 组 合 1 4,049, , (3) 组 合 中, 无 采 用 其 他 方 法 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 第 20 页

28 2 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 (1) 期 末 无 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 (2) 期 末 无 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 3 本 报 告 期 无 转 回 或 收 回 其 他 应 收 款 情 况 4 本 报 告 期 无 实 际 核 销 的 其 他 应 收 款 情 况 5 期 末 其 他 应 收 款 中 无 持 本 公 司 5% 以 上 ( 含 5%) 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 欠 款 6 期 末 无 应 收 关 联 方 账 款 情 况 ( 五 ) 其 他 流 动 资 产 项 目 期 末 余 额 年 初 余 额 待 抵 增 值 税 进 项 税 额 776, 预 缴 企 业 所 得 税 668, 合 计 1,445, ( 六 ) 固 定 资 产 1 固 定 资 产 分 类 项 目 年 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 一 账 面 原 值 合 计 : 1,489, ,489, 其 中 : 运 输 设 备 988, , 电 子 设 备 501, , 二 累 计 折 旧 合 计 : 223, , 其 中 : 运 输 设 备 117, , 电 子 设 备 105, , 三 固 定 资 产 账 面 净 值 合 计 1,489, , ,266, 其 中 : 运 输 设 备 988, , , 电 子 设 备 501, , , 四 减 值 准 备 合 计 其 中 : 运 输 设 备 第 21 页

29 项 目 年 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 电 子 设 备 五 固 定 资 产 账 面 价 值 合 计 1,489, , ,266, 其 中 : 运 输 设 备 988, , , 电 子 设 备 501, , , 本 年 折 旧 额 223, 元 2 期 末 无 用 于 抵 押 的 固 定 资 产 ( 七 ) 无 形 资 产 : 1 无 形 资 产 分 类 项 目 年 初 余 额 本 期 增 加 额 本 期 减 少 额 期 末 余 额 一 原 价 合 计 738, , 其 中 : 域 名 738, , 软 件 二 累 计 摊 销 额 合 计 110, , 其 中 : 域 名 110, , 软 件 三 无 形 资 产 减 值 准 备 金 额 合 计 其 中 : 域 名 软 件 四 账 面 价 值 合 计 738, , , 其 中 : 域 名 738, , , 软 件 本 期 摊 销 额 110, 元 2 期 末 无 用 于 抵 押 的 无 形 资 产 第 22 页

30 ( 八 ) 应 付 账 款 : 1 应 付 账 款 明 细 如 下 : 账 龄 期 末 余 额 年 初 余 额 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 62,056, 年 以 上 合 计 62,056, 期 末 余 额 中 无 欠 持 本 公 司 5% 以 上 ( 含 5%) 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 款 项 3 期 末 余 额 中 无 欠 关 联 方 款 项 4 期 末 余 额 中 无 账 龄 超 过 一 年 的 大 额 应 付 账 款 ( 九 ) 预 收 款 项 1 预 收 账 款 明 细 如 下 : 项 目 期 末 余 额 年 初 余 额 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 13,664, 年 以 上 合 计 13,664, 期 末 余 额 中 无 预 收 持 本 公 司 5% 以 上 ( 含 5%) 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 款 项 3 期 末 余 额 中 预 收 关 联 方 情 况 : 单 位 名 称 期 末 余 额 年 初 余 额 上 海 我 要 网 络 发 展 有 限 公 司 520, 期 末 余 额 中 无 账 龄 超 过 一 年 的 大 额 预 收 款 项 ( 十 ) 应 付 职 工 薪 酬 项 目 年 初 余 额 本 期 增 加 额 本 期 减 少 额 期 末 余 额 一 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 5,083, ,157, , 二 职 工 福 利 费 249, , 三 社 会 保 险 费 1,184, , , 第 23 页

31 项 目 年 初 余 额 本 期 增 加 额 本 期 减 少 额 期 末 余 额 其 中 :1. 基 本 医 疗 保 险 费 369, , , 补 充 医 疗 保 险 费 3. 基 本 养 老 保 险 费 727, , , 年 金 缴 费 ( 补 充 养 老 保 险 ) 5. 失 业 保 险 费 48, , , 工 伤 保 险 费 16, , , 生 育 保 险 费 22, , , 四 住 房 公 积 金 275, , 五 工 会 经 费 和 职 工 教 育 经 费 六 非 货 币 性 福 利 七 辞 退 福 利 及 内 退 补 偿 其 中 :1. 因 解 除 劳 动 关 系 给 予 的 补 偿 2. 预 计 内 退 人 员 支 出 八 其 他 其 中 : 以 现 金 结 算 的 股 份 支 付 合 计 6,792, ,661, ,131, ( 十 一 ) 应 交 税 费 税 种 税 率 期 末 余 额 年 初 余 额 增 值 税 6% 720, 营 业 税 3% 268, 城 建 税 1% 9, 文 化 事 业 建 设 费 152, 教 育 费 附 加 5% 河 道 管 理 费 1% 9, 合 计 1,210, 第 24 页

32 ( 十 二 ) 其 他 应 付 款 1 其 他 应 付 款 明 细 如 下 : 账 龄 期 末 余 额 年 初 余 额 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 185, 年 以 上 合 计 185, 期 末 余 额 中 无 欠 持 本 公 司 5% 以 上 ( 含 5%) 表 决 权 股 份 的 股 东 单 位 款 项 3 期 末 余 额 中 无 欠 关 联 方 款 项 4 期 末 余 额 中 无 账 龄 超 过 一 年 的 大 额 其 他 应 付 款 ( 十 三 ) 股 本 年 初 余 额 期 末 余 额 投 资 者 名 称 所 占 比 例 本 期 增 加 本 期 减 少 所 占 比 例 投 资 金 额 投 资 金 额 (%) (%) 庞 升 东 4,188, ,188, 张 淑 霞 2,628, ,628, 秦 海 丽 1,911, ,911, 陈 之 皓 445, , 上 海 瑞 度 投 资 有 限 公 司 425, , 沈 福 全 111, , 白 巍 57, , 何 涛 峰 50, , 钱 武 星 42, , 威 震 38, , 徐 灵 甫 23, , 吴 峻 17, , 罗 玉 婷 15, , 李 伟 10, , 第 25 页

33 年 初 余 额 期 末 余 额 投 资 者 名 称 所 占 比 例 本 期 增 加 本 期 减 少 所 占 比 例 投 资 金 额 投 资 金 额 (%) (%) 赵 娜 9, , 康 峰 5, , 谢 茜 4, , 李 春 志 4, , 寇 杰 毅 4, , 梁 泰 鹤 4, , 合 计 10,000, ,000, 注 : 上 述 本 期 实 收 资 本 的 增 加 已 由 利 安 达 会 计 师 事 务 所 有 限 责 任 公 司 出 具 利 安 达 验 字 2012 第 A1012 号 验 资 报 告 验 证 ( 十 四 ) 盈 余 公 积 项 目 年 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 法 定 盈 余 公 积 金 1,925, ,925, ( 十 五 ) 未 分 配 利 润 项 目 金 额 提 取 或 分 配 比 例 年 初 未 分 配 利 润 加 : 本 期 净 利 润 19,258, 减 : 提 取 法 定 盈 余 公 积 1,925, 净 利 润 的 10% 提 取 任 意 盈 余 公 积 提 取 储 备 基 金 提 取 企 业 发 展 基 金 提 取 职 工 奖 励 及 福 利 基 金 应 付 普 通 股 股 利 转 作 股 本 的 普 通 股 股 利 期 末 未 分 配 利 润 17,332, 第 26 页

34 ( 十 六 ) 营 业 收 入 营 业 成 本 项 目 本 期 金 额 上 年 金 额 收 入 成 本 收 入 成 本 主 营 业 务 138,950, ,717, 其 他 业 务 合 计 138,950, ,717, ( 十 七 ) 营 业 税 金 及 附 加 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 营 业 税 545, 城 建 税 57, 教 育 费 附 加 285, 合 计 887, ( 十 八 ) 销 售 费 用 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 销 售 费 用 57,033, 其 中 : 推 广 费 55,452, 职 工 薪 酬 997, ( 十 九 ) 管 理 费 用 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 管 理 费 用 11,653, 其 中 : 研 发 费 用 7,916, 税 费 1,580, 职 工 薪 酬 1,121, 服 务 器 托 管 和 租 用 费 141, 第 27 页

35 ( 二 十 ) 财 务 费 用 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 利 息 支 出 减 : 利 息 收 入 406, 其 他 5, 合 计 -401, ( 二 十 一 ) 资 产 减 值 损 失 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 坏 账 损 失 1,800, 合 计 1,800, ( 二 十 二 ) 营 业 外 支 出 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 其 他 合 计 ( 二 十 三 ) 现 金 流 量 表 1 现 金 流 量 表 补 充 资 料 补 充 资 料 本 期 金 额 上 期 金 额 1. 将 净 利 润 调 节 为 经 营 活 动 现 金 流 量 : 净 利 润 19,258, 加 : 资 产 减 值 准 备 ( 计 提 的 资 产 减 值 准 备 ) 1,800, 固 定 资 产 折 旧 223, 无 形 资 产 摊 销 110, 长 期 待 摊 费 用 摊 销 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 的 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 固 定 资 产 报 废 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 财 务 费 用 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 投 资 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 递 延 所 得 税 资 产 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) 第 28 页

36 补 充 资 料 本 期 金 额 上 期 金 额 ( 递 延 税 款 贷 项 ( 借 项 以 - 号 填 列 )) 存 货 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) 经 营 性 应 收 项 目 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) -37,860, 经 营 性 应 付 项 目 的 增 加 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 53,249, 其 他 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 36,781, 不 涉 及 现 金 收 支 的 重 大 投 资 和 筹 资 活 动 : 债 务 转 为 资 本 一 年 内 到 期 的 可 转 换 公 司 债 券 融 资 租 入 固 定 资 产 3. 现 金 及 现 金 等 价 物 净 变 动 情 况 : 现 金 的 期 末 余 额 44,553, 减 : 现 金 的 年 初 余 额 加 : 现 金 等 价 物 的 期 末 余 额 减 : 现 金 等 价 物 的 年 初 余 额 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 44,553, 现 金 和 现 金 等 价 物 的 构 成 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 一 现 金 69,553, 其 中 : 库 存 现 金 可 随 时 用 于 支 付 的 银 行 存 款 44,553, 可 随 时 用 于 支 付 的 其 他 货 币 资 金 可 用 于 支 付 的 存 放 中 央 银 行 款 项 存 放 同 业 款 项 拆 放 同 业 款 项 二 现 金 等 价 物 其 中 : 三 个 月 内 到 期 的 债 券 投 资 三 年 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 69,553, 其 中 : 母 公 司 或 集 团 内 子 公 司 使 用 受 限 制 的 现 金 及 现 金 等 价 物 25,000, 第 29 页

37 五 或 有 事 项 ( 一 ) 资 产 抵 押 情 况 公 司 于 2013 年 5 月 3 日 同 上 海 银 行 股 份 有 限 公 司 浦 东 分 行 签 定 编 号 为 的 流 动 资 金 循 环 借 款 合 同, 循 环 借 款 额 度 为 人 民 币 2,000 万 元 整, 期 限 自 2013 年 5 月 3 日 起 至 2014 年 5 月 2 日 止 该 流 动 资 金 循 环 借 款 合 同 约 定 担 保 为 :(1) 由 庞 升 东 提 供 个 人 无 限 责 任 保 证 担 保 ;(2) 由 公 司 提 供 应 收 账 款 质 押 担 保 2013 年 5 月 3 日, 庞 升 东 与 上 海 银 行 股 份 有 限 公 司 浦 东 分 行 签 订 编 号 为 ZDB 最 高 额 保 证 合 同, 担 保 的 主 债 权 余 额 最 高 不 超 过 人 民 币 2,000 万 元 整, 期 限 为 自 2013 年 5 月 3 日 起 至 2014 年 5 月 2 日 止 2013 年 5 月 3 日, 公 司 与 上 海 银 行 股 份 有 限 公 司 浦 东 分 行 签 订 编 号 为 应 收 账 款 融 资 协 议, 以 公 司 的 经 协 议 约 定 的 应 收 账 款 向 上 海 银 行 股 份 有 限 公 司 浦 东 分 行 融 资, 融 资 额 度 为 人 民 币 2,000 万 元 整, 期 限 为 自 2013 年 5 月 3 日 起 至 2014 年 5 月 2 日 止 截 止 2013 年 9 月 30 日, 上 述 流 动 资 金 循 环 借 款 合 同 最 高 额 保 证 合 同 及 应 收 账 款 融 资 协 议 所 相 关 的 借 款 金 额 为 0.00 元 ( 二 ) 本 公 司 无 需 要 披 露 的 其 他 或 有 事 项 六 资 产 负 债 表 日 后 事 项 ( 一 ) 重 要 的 资 产 负 债 表 日 后 事 项 说 明 本 公 司 无 需 要 披 露 的 重 要 的 资 产 负 债 表 日 后 事 项 ( 三 ) 其 他 资 产 负 债 表 日 后 事 项 说 明 : 1 上 海 市 经 济 和 信 息 化 委 员 会 认 定 公 司 为 软 件 企 业, 并 于 2013 年 2 月 10 日 颁 发 软 件 企 业 认 定 证 书, 证 书 编 号 为 沪 R 根 据 财 政 部 国 家 税 务 总 局 发 布 了 关 于 进 一 步 鼓 励 软 件 产 业 和 集 成 电 路 产 业 发 展 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知 ( 财 税 [2012]27 号 ) 的 规 定, 并 经 上 海 市 浦 东 新 区 地 方 税 务 综 合 保 税 区 第 九 所 企 业 所 得 税 优 惠 事 先 备 案 结 果 通 知 书 的 备 案, 公 司 企 业 所 得 税 自 2012 年 起 连 续 两 年 内 免 征 企 业 所 得 税 自 2014 年 起 连 续 三 年 内 减 征 50% 税 额 所 得 税 2 根 据 公 司 2013 年 3 月 14 日 第 一 次 临 时 股 东 大 会 决 议 及 公 司 章 程 修 正 案, 公 司 名 称 变 更 为 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 3 根 据 2013 年 7 月 29 日 股 权 转 让 协 议, 公 司 股 东 俆 灵 甫 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 3, 元 转 让 给 股 东 庞 升 东 ; 股 东 梁 泰 鹤 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 2, 元 转 让 给 股 东 庞 升 东 第 30 页

38 根 据 2013 年 7 月 29 日 股 权 转 让 协 议, 公 司 股 东 俆 灵 甫 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 1, 元 转 让 给 股 东 秦 海 丽 ; 股 东 梁 泰 鹤 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 1, 元 转 让 给 股 东 秦 海 丽 根 据 2013 年 7 月 29 日 股 权 转 让 协 议, 公 司 股 东 俆 灵 甫 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 2, 元 转 让 给 股 东 张 淑 霞 ; 股 东 梁 泰 鹤 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 1, 元 转 让 给 股 东 张 淑 霞 ; 股 东 陈 之 皓 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 445, 元 转 让 给 股 东 张 淑 霞 ; 股 东 沈 福 全 将 持 有 公 司 的 % 股 权 作 价 111, 元 转 让 给 股 东 张 淑 霞 以 上 股 权 转 让 后, 公 司 注 册 资 本 与 实 收 资 本 仍 为 人 民 币 1,000 万 元 4 根 据 公 司 2013 年 8 月 8 日 第 六 次 临 时 股 东 大 会 决 议 及 公 司 章 程 修 正 案, 公 司 增 加 注 册 资 本 人 民 币 4,000 万 元, 由 新 股 东 吉 隆 瑞 信 投 资 有 限 公 司 吉 隆 瑞 科 投 资 有 限 公 司 吉 隆 瑞 美 信 息 咨 询 有 限 公 司 及 张 淑 霞 等 原 15 位 股 东 以 货 币 资 金 出 资 增 资 后, 公 司 注 册 资 本 与 实 收 资 本 均 为 人 民 币 5,000 万 元, 其 中 : 吉 隆 瑞 信 投 资 有 限 公 司 出 资 1,900 万 元, 占 38.00%; 吉 隆 瑞 科 投 资 有 限 公 司 出 资 475 万 元, 占 9.50%; 吉 隆 瑞 美 信 息 咨 询 有 限 公 司 出 资 1, 万 元, 占 %; 自 然 人 庞 升 东 出 资 万 元, 占 %; 自 然 人 张 淑 霞 出 资 万 元, 占 %; 自 然 人 秦 海 丽 出 资 万 元, 占 %; 上 海 瑞 度 投 资 有 限 公 司 出 资 万 元, 占 %; 其 他 何 涛 峰 等 13 位 自 然 人 股 东 出 资 万 元, 占 % 截 至 2013 年 9 月 30 日 止, 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币 5,000 万 元 公 司 的 企 业 法 人 营 业 执 照 注 册 号 : 注 册 地 址 : 上 海 市 浦 东 新 区 杨 高 北 路 528 号 14 幢 3A35 室, 法 定 代 表 人 : 庞 升 东 经 营 范 围 : 计 算 机 软 硬 件 及 辅 助 设 备 的 开 发 销 售, 设 计 制 作 发 布 代 理 各 类 广 告, 企 业 管 理, 投 资 咨 询, 市 场 信 息 咨 询 和 调 查 ( 不 得 从 事 社 会 调 查 社 会 调 研 民 意 调 查 民 意 测 验 ), 百 货 的 销 售, 增 值 电 信 业 务 ( 详 见 增 值 电 信 业 务 经 营 许 可 证 ) 目 前 为 经 营 期, 所 属 行 业 为 网 联 网 信 息 服 务 业 5 根 据 公 司 2013 年 10 月 21 日 召 开 的 第 一 届 董 事 会 第 五 次 会 议 决 议, 公 司 拟 向 全 体 股 东 派 发 现 金 股 利, 每 股 派 发 现 金 股 利 人 民 币 1.2 元 ( 含 税 ), 按 截 至 2013 年 9 月 30 日 止 公 司 股 本 50,000,000 股 计 算, 拟 派 发 现 金 股 利 共 计 60,000, 元 本 次 分 配 方 案 须 经 股 东 大 会 审 议 通 过 后 实 施 第 31 页

39 七 关 联 方 关 系 及 其 交 易 ( 一 ) 本 公 司 的 母 公 司 情 况 母 公 司 名 称 注 册 地 性 质 母 公 司 对 本 公 司 的 持 股 比 例 (%) 母 公 司 对 本 公 司 的 表 决 权 比 例 (%) 庞 升 东 上 海 市 境 内 自 然 人 本 公 司 的 母 公 司 情 况 的 说 明 : 庞 升 东 系 本 公 司 的 最 终 实 际 控 制 人, 庞 升 东 直 接 持 有 本 公 司 股 权 %, 直 接 及 间 接 合 计 持 有 并 控 制 公 司 76.00% 股 权 ( 二 ) 本 公 司 的 其 他 关 联 方 情 况 其 他 关 联 方 名 称 吉 隆 瑞 信 投 资 有 限 公 司 吉 隆 瑞 美 信 息 咨 询 有 限 公 司 上 海 瑞 度 投 资 有 限 公 司 吉 隆 瑞 科 投 资 有 限 公 司 张 淑 霞 上 海 瑞 创 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 上 海 我 要 网 络 发 展 有 限 公 司 其 他 关 联 方 与 本 公 司 的 关 系 股 东 受 同 一 实 际 控 制 人 控 制 股 东 受 同 一 实 际 控 制 人 控 制 股 东 受 同 一 实 际 控 制 人 控 制 5% 以 上 股 东 5% 以 上 股 东 受 同 一 实 际 控 制 人 控 制 受 同 一 实 际 控 制 人 控 制 ( 三 ) 关 联 方 交 易 情 况 关 联 方 交 易 : (1) 销 售 商 品 ( 提 供 劳 务 ) 采 购 商 品 ( 接 受 劳 务 ) 等 关 联 方 交 易 关 联 方 名 称 类 别 关 联 交 易 定 价 方 式 及 决 策 本 期 金 额 上 年 金 额 上 海 我 要 网 络 发 展 有 限 公 司 提 供 劳 务 市 场 价 847, (2) 关 联 方 预 收 预 付 款 项 : 项 目 名 称 关 联 方 期 末 余 额 年 初 余 额 预 收 账 款 上 海 我 要 网 络 发 展 有 限 公 司 520, 第 32 页

40 八 其 他 重 要 事 项 说 明 ( 一 ) 非 货 币 性 资 产 交 换 本 公 司 无 需 要 披 露 的 非 货 币 性 资 产 交 换 ( 二 ) 债 务 重 组 本 公 司 无 需 要 披 露 的 债 务 重 组 ( 三 ) 企 业 合 并 本 公 司 无 需 要 披 露 的 企 业 合 并 ( 四 ) 其 他 重 要 事 项 本 公 司 无 需 要 披 露 的 其 他 重 要 事 项 上 海 二 三 四 五 网 络 科 技 股 份 有 限 公 司 2013 年 10 月 21 日 第 33 页