FIT Document(E--e-李-法规处-2015-第六期-6.mdi

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1 山 西 地 税 公 告 目 录 SHAN XI DI SHUI GONG GAO 编 辑 委 员 会 主 任 院 卢 晓 中 副 主 任 院 李 晋 峰 刘 建 光 张 澎 湧 马 爱 锋 薛 延 孝 张 亥 生 刘 义 刘 彦 侃 委 员 院 按 姓 氏 笔 划 为 序 冤 马 迎 春 尹 也 强 王 东 亮 冯 国 安 石 珠 明 宁 新 帅 刘 玉 文 刘 世 伟 闫 海 龙 吴 东 升 张 文 萍 张 佩 琨 张 亮 生 张 瑞 清 李 常 平 陈 振 宝 郑 亮 孟 来 茂 姜 亚 望 赵 荣 庆 赵 耀 中 施 静 宁 郭 刚 崔 军 韩 玉 谢 跃 主 编 院 宁 新 帅 副 主 编 院 郝 正 民 执 行 编 辑 院 徐 丽 琴 赵 晓 娟 崔 浩 山 西 省 地 方 税 务 局 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知 财 税 也 2015 页 34 号 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 3 冤 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 支 持 企 业 事 业 单 位 改 制 重 组 有 关 契 税 政 策 的 通 知 财 税 也 2015 页 37 号 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 3 冤 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 的 公 告 2015 年 第 17 号 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 4 冤 关 于 贯 彻 落 实 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 公 告 的 解 读 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 5 冤 山 西 省 地 方 税 务 局 政 策 法 规 处 太 原 市 水 西 门 街 23 号 国 家 税 务 总 局 关 于 个 人 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告 2015 年 第 20 号 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 7 冤 ( 传 真 ) 关 于 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告 曳 的 解 读 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 9 冤 山 西 省 地 税 和 利 印 刷 厂 1 冤

2 2015 年 第 6 期 总 第 109 期 冤 山 西 地 税 公 告 SHAN XI DI SHUI GONG GAO 国 家 税 务 总 局 国 家 能 源 局 关 于 落 实 煤 炭 资 源 税 优 惠 政 策 若 干 事 项 的 公 告 2015 年 第 21 号 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 10 冤 关 于 落 实 煤 炭 资 源 税 优 惠 政 策 若 干 事 项 公 告 的 解 读 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 11 冤 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 曳 等 报 表 的 公 告 2015 年 第 30 号 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 12 冤 关 于 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 掖 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 业 等 报 表 的 公 告 曳 的 解 读 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 26 冤 政 务 公 开 国 家 税 务 总 局 关 于 全 面 推 进 依 法 治 税 的 指 导 意 见 税 总 发 也 2015 页 32 号 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 28 冤 要 要 卢 晓 中 题 2 冤

3 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知 财 税 也 2015 页 34 号 各 省 尧 自 治 区 尧 直 辖 市 尧 计 划 单 列 市 财 政 厅 局 冤 尧 国 家 税 务 局 尧 地 方 税 务 局 袁 新 疆 生 产 建 设 兵 团 财 务 局 院 为 了 进 一 步 支 持 小 型 微 利 企 业 发 展 袁 经 国 务 院 批 准 袁 现 就 小 型 微 利 企 业 所 得 税 政 策 通 知 如 下 院 一 尧 自 2015 年 1 月 1 日 至 2017 年 12 月 31 日 袁 对 年 应 纳 税 所 得 额 低 于 20 万 元 含 20 万 元 冤 的 小 型 微 利 企 业 袁 其 所 得 减 按 50% 计 入 应 纳 税 所 得 额 袁 按 20% 的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税 遥 前 款 所 称 小 型 微 利 企 业 袁 是 指 符 合 叶 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 曳 以 下 简 称 企 业 所 得 税 法 冤 及 其 实 施 条 例 规 定 的 小 型 微 利 企 业 遥 二 尧 企 业 所 得 税 法 实 施 条 例 第 九 十 二 条 第 一 冤 项 和 第 二 冤 项 所 称 从 业 人 数 袁 包 括 与 企 业 建 立 劳 动 关 系 的 职 工 人 数 和 企 业 接 受 的 劳 务 派 遣 用 工 人 数 遥 从 业 人 数 和 资 产 总 额 指 标 袁 应 按 企 业 全 年 的 季 度 平 均 值 确 定 遥 具 体 计 算 公 式 如 下 院 季 度 平 均 值 越 季 初 值 垣 季 末 值 冤 衣 2 全 年 季 度 平 均 值 越 全 年 各 季 度 平 均 值 之 和 衣 4 年 度 中 间 开 业 或 者 终 止 经 营 活 动 的 袁 以 其 实 际 经 营 期 作 为 一 个 纳 税 年 度 确 定 上 述 相 关 指 标 遥 上 述 计 算 方 法 自 2015 年 1 月 1 日 起 执 行 袁 叶 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 执 行 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 若 干 问 题 的 通 知 曳 财 税 也 2009 页 69 号 冤 第 七 条 同 时 停 止 执 行 遥 三 尧 各 级 财 政 尧 税 务 部 门 要 密 切 配 合 袁 严 格 按 照 本 通 知 的 规 定 袁 抓 紧 做 好 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 落 实 工 作 遥 同 时 袁 要 及 时 跟 踪 尧 了 解 优 惠 政 策 的 执 行 情 况 袁 对 发 现 的 新 问 题 及 时 反 映 袁 确 保 优 惠 政 策 落 实 到 位 遥 财 政 部 国 家 税 务 总 局 2015 年 3 月 13 日 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 支 持 企 业 事 业 单 位 改 制 重 组 有 关 契 税 政 策 的 通 知 财 税 也 2015 页 37 号 各 省 尧 自 治 区 尧 直 辖 市 尧 计 划 单 列 市 财 政 厅 局 冤 尧 地 方 税 务 局 袁 西 藏 尧 宁 夏 尧 青 海 省 自 治 区 冤 国 家 税 务 局 袁 新 疆 生 产 建 设 兵 团 财 务 局 院 为 贯 彻 落 实 叶 国 务 院 关 于 进 一 步 优 化 企 业 兼 并 重 组 市 场 环 境 的 意 见 曳 国 发 也 2014 页 14 号 冤 袁 继 续 支 持 企 业 尧 事 业 单 位 改 制 重 组 袁 现 就 企 业 尧 事 业 单 位 改 制 重 组 涉 及 的 契 税 政 策 通 知 如 下 院 一 尧 企 业 改 制 企 业 按 照 叶 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 曳 有 关 规 定 整 体 改 制 袁 包 括 非 公 司 制 企 业 改 制 为 有 限 责 任 公 司 或 股 份 有 限 公 司 袁 有 限 责 任 公 司 变 更 为 股 份 有 限 公 司 袁 股 份 有 限 公 司 变 更 为 有 限 责 任 公 司 袁 原 企 业 投 资 主 体 存 续 并 在 改 制 变 更 冤 后 的 公 司 中 所 持 股 权 股 份 冤 比 例 超 过 75% 袁 且 改 制 变 更 冤 后 公 司 承 继 原 企 业 权 利 尧 义 务 的 袁 对 改 制 变 更 冤 后 公 司 承 受 原 企 业 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 免 征 契 税 遥 二 尧 事 业 单 位 改 制 事 业 单 位 按 照 国 家 有 关 规 定 改 制 为 企 业 袁 原 投 资 主 体 存 续 并 在 改 制 后 企 业 中 出 资 股 权 尧 股 份 冤 比 例 超 过 50% 的 袁 对 改 制 后 企 业 承 受 原 事 业 单 位 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 免 征 契 税 遥 三 尧 公 司 合 并 两 个 或 两 个 以 上 的 公 司 袁 依 照 法 律 规 定 尧 合 同 约 定 袁 合 并 为 一 个 公 司 袁 且 原 投 资 主 体 存 续 的 袁 对 合 并 后 公 司 承 受 原 合 并 各 方 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 免 征 契 税 遥 3 冤

4 四 尧 公 司 分 立 公 司 依 照 法 律 规 定 尧 合 同 约 定 分 立 为 两 个 或 两 个 以 上 与 原 公 司 投 资 主 体 相 同 的 公 司 袁 对 分 立 后 公 司 承 受 原 公 司 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 免 征 契 税 遥 五 尧 企 业 破 产 企 业 依 照 有 关 法 律 法 规 规 定 实 施 破 产 袁 债 权 人 包 括 破 产 企 业 职 工 冤 承 受 破 产 企 业 抵 偿 债 务 的 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 免 征 契 税 曰 对 非 债 权 人 承 受 破 产 企 业 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 凡 按 照 叶 中 华 人 民 共 和 国 劳 动 法 曳 等 国 家 有 关 法 律 法 规 政 策 妥 善 安 置 原 企 业 全 部 职 工 袁 与 原 企 业 全 部 职 工 签 订 服 务 年 限 不 少 于 三 年 的 劳 动 用 工 合 同 的 袁 对 其 承 受 所 购 企 业 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 免 征 契 税 曰 与 原 企 业 超 过 30% 的 职 工 签 订 服 务 年 限 不 少 于 三 年 的 劳 动 用 工 合 同 的 袁 减 半 征 收 契 税 遥 六 尧 资 产 划 转 对 承 受 县 级 以 上 人 民 政 府 或 国 有 资 产 管 理 部 门 按 规 定 进 行 行 政 性 调 整 尧 划 转 国 有 土 地 尧 房 屋 权 属 的 单 位 袁 免 征 契 税 遥 同 一 投 资 主 体 内 部 所 属 企 业 之 间 土 地 尧 房 屋 权 属 的 划 转 袁 包 括 母 公 司 与 其 全 资 子 公 司 之 间 袁 同 一 公 司 所 属 全 资 子 公 司 之 间 袁 同 一 自 然 人 与 其 设 立 的 个 人 独 资 企 业 尧 一 人 有 限 公 司 之 间 土 地 尧 房 屋 权 属 的 划 转 袁 免 征 契 税 遥 七 尧 债 权 转 股 权 经 国 务 院 批 准 实 施 债 权 转 股 权 的 企 业 袁 对 债 权 转 股 权 后 新 设 立 的 公 司 承 受 原 企 业 的 土 地 尧 房 屋 权 属 袁 免 征 契 税 遥 八 尧 划 拨 用 地 出 让 或 作 价 出 资 以 出 让 方 式 或 国 家 作 价 出 资 入 股 冤 方 式 承 受 原 改 制 重 组 企 业 尧 事 业 单 位 划 拨 用 地 的 袁 不 属 上 述 规 定 的 免 税 范 围 袁 对 承 受 方 应 按 规 定 征 收 契 税 遥 九 尧 公 司 股 权 股 份 冤 转 让 在 股 权 股 份 冤 转 让 中 袁 单 位 尧 个 人 承 受 公 司 股 权 股 份 冤 袁 公 司 土 地 尧 房 屋 权 属 不 发 生 转 移 袁 不 征 收 契 税 遥 十 尧 有 关 用 语 含 义 本 通 知 所 称 企 业 尧 公 司 袁 是 指 依 照 我 国 有 关 法 律 法 规 设 立 并 在 中 国 境 内 注 册 的 企 业 尧 公 司 遥 本 通 知 所 称 投 资 主 体 存 续 袁 是 指 原 企 业 尧 事 业 单 位 的 出 资 人 必 须 存 在 于 改 制 重 组 后 的 企 业 袁 出 资 人 的 出 资 比 例 可 以 发 生 变 动 曰 投 资 主 体 相 同 袁 是 指 公 司 分 立 前 后 出 资 人 不 发 生 变 动 袁 出 资 人 的 出 资 比 例 可 以 发 生 变 动 遥 本 通 知 自 2015 年 1 月 1 日 起 至 2017 年 12 月 31 日 执 行 遥 本 通 知 发 布 前 袁 企 业 尧 事 业 单 位 改 制 重 组 过 程 中 涉 及 的 契 税 尚 未 处 理 的 袁 符 合 本 通 知 规 定 的 可 按 本 通 知 执 行 遥 财 政 部 国 家 税 务 总 局 2015 年 3 月 31 日 国 家 税 务 总 局 关 于 贯 彻 落 实 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 的 公 告 2015 年 第 17 号 为 落 实 国 务 院 第 83 次 常 务 会 议 关 于 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 实 施 范 围 的 决 定 袁 根 据 叶 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 曳 及 其 实 施 条 例 尧 叶 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知 曳 财 税 也 2015 页 34 号 冤 规 定 袁 对 落 实 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 问 题 公 告 如 下 院 一 尧 符 合 规 定 条 件 的 小 型 微 利 企 业 袁 无 论 采 取 查 账 征 收 还 是 核 定 征 收 方 式 袁 均 可 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 遥 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 袁 包 括 企 业 所 得 税 减 按 20% 税 率 征 收 以 下 简 称 减 低 税 率 政 策 冤 袁 以 及 财 税 也 2015 页 34 号 文 件 规 定 的 优 惠 政 策 以 下 简 称 减 半 征 税 政 策 冤 遥 二 尧 符 合 规 定 条 件 的 小 型 微 利 企 业 袁 在 季 度 尧 月 份 预 缴 企 业 所 得 税 时 袁 可 以 自 行 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 袁 无 须 税 务 机 关 审 核 批 准 遥 小 型 微 利 企 业 在 预 缴 和 汇 算 清 缴 时 通 过 填 写 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 野 从 业 人 数 尧 资 产 总 额 冶 等 栏 次 履 行 备 案 手 续 袁 不 再 另 行 专 门 备 案 遥 在 2015 年 企 4 冤

5 业 所 得 税 预 缴 纳 税 申 报 表 修 订 之 前 袁 小 型 微 利 企 业 预 缴 申 报 时 袁 暂 不 需 提 供 野 从 业 人 数 尧 资 产 总 额 冶 情 况 遥 三 尧 小 型 微 利 企 业 预 缴 时 享 受 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 袁 按 照 以 下 规 定 执 行 院 一 冤 查 账 征 收 的 小 型 微 利 企 业 遥 上 一 纳 税 年 度 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 袁 且 年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 20 万 元 含 冤 的 袁 分 别 按 照 以 下 情 况 处 理 : 1. 本 年 度 按 照 实 际 利 润 额 预 缴 企 业 所 得 税 的 袁 预 缴 时 累 计 实 际 利 润 额 不 超 过 20 万 元 的 袁 可 以 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 减 半 征 税 政 策 曰 超 过 20 万 元 的 袁 应 当 停 止 享 受 减 半 征 税 政 策 遥 2. 本 年 度 按 照 上 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 季 度 或 月 份 冤 平 均 额 预 缴 企 业 所 得 税 的 袁 可 以 享 受 小 型 微 利 企 业 减 半 征 税 政 策 遥 二 冤 定 率 征 税 的 小 型 微 利 企 业 遥 上 一 纳 税 年 度 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 袁 且 年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 20 万 元 含 冤 的 袁 本 年 度 预 缴 企 业 所 得 税 时 袁 累 计 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 20 万 元 的 袁 可 以 享 受 减 半 征 税 政 策 曰 超 过 20 万 元 的 袁 不 享 受 减 半 征 税 政 策 遥 三 冤 定 额 征 税 的 小 型 微 利 企 业 袁 由 主 管 税 务 机 关 根 据 优 惠 政 策 规 定 相 应 调 减 定 额 后 袁 按 照 原 办 法 征 收 遥 四 冤 本 年 度 新 办 的 小 型 微 利 企 业 预 缴 企 业 所 得 税 时 袁 凡 累 计 实 际 利 润 额 或 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 20 万 元 的 袁 可 以 享 受 减 半 征 税 政 策 曰 超 过 20 万 元 的 袁 停 止 享 受 减 半 征 税 政 策 遥 五 冤 企 业 根 据 本 年 度 生 产 经 营 情 况 袁 预 计 本 年 度 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 的 袁 季 度 尧 月 份 预 缴 企 业 所 得 税 时 袁 可 以 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 遥 四 尧 企 业 预 缴 时 享 受 了 小 型 微 利 企 业 优 惠 政 策 袁 但 年 度 汇 算 清 缴 超 过 规 定 标 准 的 袁 应 按 规 定 补 缴 税 款 遥 五 尧 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 掖 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 月 季 冤 度 预 缴 纳 税 申 报 表 2014 年 版 冤 等 报 表 业 的 公 告 曳 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 28 号 冤 附 件 2 尧 附 件 4 涉 及 以 下 相 关 行 次 的 填 报 说 明 中 袁 原 10 万 元 统 一 修 改 为 20 万 元 院 一 冤 附 件 2 叶 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 月 季 冤 度 预 缴 纳 税 申 报 表 A 类 袁 2014 年 版 冤 曳 填 报 说 明 第 五 条 第 一 冤 项 之 13. 第 14 行 的 填 报 说 明 遥 二 冤 附 件 2 叶 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 月 季 冤 度 预 缴 纳 税 申 报 表 A 类 袁 2014 年 版 冤 曳 填 报 说 明 第 五 条 第 二 冤 项 之 5. 第 25 行 的 填 报 说 明 遥 三 冤 附 件 4 叶 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 月 季 冤 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 B 类 袁 2014 年 版 冤 曳 填 报 说 明 第 三 条 第 三 冤 项 之 1. 第 12 行 的 填 报 说 明 遥 六 尧 本 公 告 适 用 于 2015 年 至 2017 年 度 小 型 微 利 企 业 申 报 缴 纳 企 业 所 得 税 遥 本 公 告 发 布 之 日 起 袁 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 的 公 告 曳 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 23 号 冤 废 止 遥 特 此 公 告 遥 国 家 税 务 总 局 2015 年 3 月 18 日 关 于 贯 彻 落 实 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 公 告 的 解 读 近 日 袁 国 家 税 务 总 局 印 发 了 叶 关 于 贯 彻 落 实 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 的 公 告 曳 国 家 税 务 总 局 公 告 2015 年 第 17 号 冤 遥 现 解 读 如 下 院 一 尧 主 要 背 景 为 进 一 步 支 持 小 型 微 利 企 业 发 展 袁 发 挥 小 型 微 利 企 业 促 进 就 业 尧 改 善 民 生 尧 维 护 社 会 稳 定 的 作 用 袁 在 2014 年 将 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 政 策 范 围 由 年 应 纳 税 所 得 额 6 万 元 提 高 到 10 万 元 的 基 础 上 袁 国 务 院 对 小 微 企 业 优 惠 持 续 加 力 袁 国 务 院 第 83 次 常 务 会 议 研 究 决 定 袁 将 小 微 企 业 减 半 征 税 范 围 扩 大 到 年 应 纳 税 所 得 额 20 万 元 以 下 纳 税 人 遥 3 月 13 日 袁 财 政 部 尧 税 务 总 局 发 布 了 叶 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 问 题 的 通 知 曳 财 税 也 2015 页 34 号 冤 袁 明 确 了 税 收 优 惠 政 策 规 定 遥 为 把 小 型 微 利 企 业 税 收 优 惠 政 策 全 面 落 实 到 位 袁 方 便 纳 税 人 享 受 优 惠 袁 便 于 基 层 税 务 机 关 操 作 遥 同 时 袁 为 征 纳 双 方 提 供 一 份 内 容 全 面 尧 便 于 查 询 尧 容 易 操 作 的 完 整 5 冤

6 版 文 件 袁 减 少 野 文 件 套 文 件 冶 现 象 袁 本 公 告 在 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 扩 大 小 型 微 利 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 范 围 有 关 问 题 的 公 告 曳 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 23 号 冤 基 础 上 袁 适 应 税 收 政 策 调 整 袁 对 一 些 具 体 管 理 操 作 问 题 进 一 步 做 了 明 确 规 定 遥 二 尧 核 定 征 税 的 小 型 微 利 企 业 可 否 享 受 优 惠 政 策 钥 小 型 微 利 企 业 袁 无 论 采 取 查 账 征 收 还 是 核 定 征 收 所 得 税 方 式 袁 均 可 按 规 定 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 遥 包 括 企 业 所 得 税 减 按 20% 征 收 袁 以 及 自 2015 年 1 月 1 日 至 2017 年 12 月 31 日 袁 年 应 纳 税 所 得 额 低 于 20 万 元 含 20 万 元 冤 的 袁 其 所 得 减 按 50% 计 入 应 纳 税 所 得 额 袁 并 按 20% 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税 遥 三 尧 小 型 微 利 企 业 从 什 么 时 候 开 始 袁 能 够 享 受 所 得 税 优 惠 政 策 钥 2014 年 之 前 袁 小 型 微 利 企 业 统 一 在 汇 算 清 缴 时 享 受 优 惠 政 策 袁 季 度 预 缴 环 节 不 享 受 优 惠 遥 本 公 告 按 照 原 有 作 法 袁 允 许 小 型 微 利 企 业 在 季 度 尧 月 份 预 缴 环 节 提 前 享 受 优 惠 政 策 袁 在 汇 算 清 缴 环 节 再 多 退 少 补 遥 这 样 袁 让 小 微 企 业 提 前 享 受 税 收 优 惠 红 利 袁 有 效 缓 解 资 金 紧 张 袁 减 少 贷 款 压 力 袁 增 强 其 流 动 性 遥 四 尧 查 账 征 税 的 小 型 微 利 企 业 预 缴 企 业 所 得 税 时 如 何 享 受 优 惠 钥 查 账 征 收 的 小 型 微 利 企 业 袁 上 一 纳 税 年 度 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 袁 且 上 一 年 度 应 纳 税 所 得 额 低 于 20 万 元 含 20 万 元 冤 的 遥 对 于 按 照 实 际 利 润 额 预 缴 税 款 的 袁 预 缴 时 累 计 实 际 利 润 额 不 超 过 20 万 元 的 袁 可 以 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 减 半 征 税 政 策 曰 超 过 20 万 元 的 袁 应 停 止 享 受 减 半 征 税 政 策 遥 对 于 按 照 上 年 度 应 纳 税 所 得 额 的 季 度 或 月 份 冤 平 均 额 预 缴 企 业 所 得 税 的 袁 可 以 享 受 小 型 微 利 企 业 减 半 征 税 政 策 遥 五 尧 核 定 征 税 的 小 型 微 利 企 业 预 缴 企 业 所 得 税 时 如 何 享 受 优 惠 钥 一 是 定 率 征 税 的 小 型 微 利 企 业 遥 上 一 纳 税 年 度 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 袁 且 年 度 应 纳 税 所 得 额 低 于 20 万 元 含 20 万 元 冤 的 袁 本 年 度 预 缴 企 业 所 得 税 时 袁 累 计 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 20 万 元 的 袁 可 以 享 受 减 半 征 税 政 策 曰 超 过 20 万 元 的 袁 不 享 受 减 半 征 税 政 策 遥 二 是 定 额 征 税 的 小 型 微 利 企 业 遥 由 当 地 主 管 税 务 机 关 根 据 优 惠 政 策 规 定 相 应 调 减 定 额 后 袁 继 续 采 取 定 额 征 税 方 法 遥 六 尧 本 年 新 办 的 小 型 微 利 企 业 袁 预 缴 企 业 所 得 税 时 如 何 享 受 优 惠 钥 对 于 本 年 新 办 小 型 微 利 企 业 袁 凡 累 计 实 际 利 润 额 或 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 20 万 元 的 袁 可 以 享 受 减 半 征 税 政 策 曰 超 过 20 万 元 的 袁 停 止 享 受 其 中 的 减 半 征 税 政 策 曰 超 过 30 万 元 的 袁 停 止 享 受 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 遥 七 尧 上 一 年 度 不 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 袁 本 年 预 计 可 能 符 合 小 微 企 业 标 准 袁 预 缴 时 是 否 可 以 享 受 优 惠 政 策 钥 为 扩 大 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 覆 盖 面 袁 对 于 上 一 年 度 不 符 合 小 微 企 业 条 件 的 袁 本 公 告 又 适 当 放 宽 了 享 受 优 惠 政 策 野 门 槛 冶 遥 即 院 企 业 根 据 本 年 度 生 产 经 营 情 况 袁 如 果 预 计 本 年 度 可 能 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 袁 其 季 度 尧 月 份 预 缴 企 业 所 得 税 时 袁 可 以 申 报 享 受 小 微 企 业 税 收 优 惠 政 策 遥 例 如 院 A 企 业 2014 年 资 产 总 额 尧 从 业 人 数 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件 袁 但 应 纳 税 所 得 额 为 31 万 元 袁 未 享 受 小 微 企 业 优 惠 政 策 遥 A 企 业 预 计 2015 年 可 能 符 合 小 型 微 企 业 条 件 袁 A 企 业 填 写 预 缴 申 报 表 袁 可 以 自 行 享 受 小 型 微 利 企 业 优 惠 政 策 遥 八 尧 进 一 步 简 化 备 案 手 续 袁 方 便 小 型 微 利 企 业 享 受 优 惠 简 化 小 微 企 业 备 案 手 续 遥 按 照 转 变 政 府 职 能 尧 改 进 工 作 作 风 的 统 一 要 求 袁 去 年 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 23 号 在 落 实 小 微 企 业 优 惠 政 策 方 面 已 经 简 化 了 管 理 手 续 遥 规 定 院 小 微 企 业 季 度 预 缴 不 需 履 行 任 何 手 续 袁 汇 算 清 缴 时 应 就 野 从 业 人 数 尧 资 产 总 额 冶 等 履 行 备 案 手 续 遥 为 进 一 步 简 化 小 微 企 业 备 案 手 续 袁 减 轻 办 税 负 担 袁 税 务 总 局 将 修 改 季 度 预 缴 申 报 表 和 核 定 征 税 企 业 纳 税 申 报 表 遥 这 样 袁 符 合 规 定 条 件 的 小 型 微 利 企 业 袁 在 预 缴 和 年 度 汇 算 清 缴 享 受 优 惠 政 策 时 袁 可 以 通 过 填 写 纳 税 申 报 表 野 从 业 人 数 尧 资 产 总 额 冶 等 栏 次 履 行 备 案 手 续 袁 无 需 税 务 机 关 事 先 审 核 批 准 和 专 门 备 案 遥 九 尧 小 型 微 利 企 业 汇 算 清 缴 环 节 如 何 享 受 优 惠 政 策 钥 企 业 预 缴 时 享 受 了 小 型 微 利 企 业 优 惠 政 策 袁 但 年 度 汇 算 清 缴 超 过 规 定 标 准 的 袁 应 按 规 定 补 缴 税 款 遥 6 冤

7 国 家 税 务 总 局 关 于 个 人 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告 2015 年 第 20 号 为 落 实 国 务 院 第 83 次 常 务 会 议 决 定 袁 鼓 励 和 引 导 民 间 个 人 投 资 袁 根 据 叶 中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 曳 及 其 实 施 条 例 尧 叶 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 曳 及 其 实 施 细 则 尧 叶 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 个 人 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 政 策 的 通 知 曳 财 税 也 2015 页 41 号 冤 规 定 袁 现 就 落 实 个 人 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 征 管 问 题 公 告 如 下 院 一 尧 非 货 币 性 资 产 投 资 个 人 所 得 税 以 发 生 非 货 币 性 资 产 投 资 行 为 并 取 得 被 投 资 企 业 股 权 的 个 人 为 纳 税 人 遥 二 尧 非 货 币 性 资 产 投 资 个 人 所 得 税 由 纳 税 人 向 主 管 税 务 机 关 自 行 申 报 缴 纳 遥 三 尧 纳 税 人 以 不 动 产 投 资 的 袁 以 不 动 产 所 在 地 地 税 机 关 为 主 管 税 务 机 关 曰 纳 税 人 以 其 持 有 的 企 业 股 权 对 外 投 资 的 袁 以 该 企 业 所 在 地 地 税 机 关 为 主 管 税 务 机 关 曰 纳 税 人 以 其 他 非 货 币 资 产 投 资 的 袁 以 被 投 资 企 业 所 在 地 地 税 机 关 为 主 管 税 务 机 关 遥 四 尧 纳 税 人 非 货 币 性 资 产 投 资 应 纳 税 所 得 额 为 非 货 币 性 资 产 转 让 收 入 减 除 该 资 产 原 值 及 合 理 税 费 后 的 余 额 遥 五 尧 非 货 币 性 资 产 原 值 为 纳 税 人 取 得 该 项 资 产 时 实 际 发 生 的 支 出 遥 纳 税 人 无 法 提 供 完 整 尧 准 确 的 非 货 币 性 资 产 原 值 凭 证 袁 不 能 正 确 计 算 非 货 币 性 资 产 原 值 的 袁 主 管 税 务 机 关 可 依 法 核 定 其 非 货 币 性 资 产 原 值 遥 六 尧 合 理 税 费 是 指 纳 税 人 在 非 货 币 性 资 产 投 资 过 程 中 发 生 的 与 资 产 转 移 相 关 的 税 金 及 合 理 费 用 遥 七 尧 纳 税 人 以 股 权 投 资 的 袁 该 股 权 原 值 确 认 等 相 关 问 题 依 照 叶 股 权 转 让 所 得 个 人 所 得 税 管 理 办 法 试 行 冤 曳 国 家 税 务 总 局 公 告 2014 年 第 67 号 发 布 冤 有 关 规 定 执 行 遥 八 尧 纳 税 人 非 货 币 性 资 产 投 资 需 要 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 的 袁 应 于 取 得 被 投 资 企 业 股 权 之 日 的 次 月 15 日 内 袁 自 行 制 定 缴 税 计 划 并 向 主 管 税 务 机 关 报 送 叶 非 货 币 性 资 产 投 资 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 备 案 表 曳 见 附 件 冤 尧 纳 税 人 身 份 证 明 尧 投 资 协 议 尧 非 货 币 性 资 产 评 估 价 格 证 明 材 料 尧 能 够 证 明 非 货 币 性 资 产 原 值 及 合 理 税 费 的 相 关 资 料 遥 2015 年 4 月 1 日 之 前 发 生 的 非 货 币 性 资 产 投 资 袁 期 限 未 超 过 5 年 袁 尚 未 进 行 税 收 处 理 且 需 要 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 的 袁 纳 税 人 应 于 本 公 告 下 发 之 日 起 30 日 内 向 主 管 税 务 机 关 办 理 分 期 缴 税 备 案 手 续 遥 九 尧 纳 税 人 分 期 缴 税 期 间 提 出 变 更 原 分 期 缴 税 计 划 的 袁 应 重 新 制 定 分 期 缴 税 计 划 并 向 主 管 税 务 机 关 重 新 报 送 叶 非 货 币 性 资 产 投 资 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 备 案 表 曳 遥 十 尧 纳 税 人 按 分 期 缴 税 计 划 向 主 管 税 务 机 关 办 理 纳 税 申 报 时 袁 应 提 供 已 在 主 管 税 务 机 关 备 案 的 叶 非 货 币 性 资 产 投 资 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 备 案 表 曳 和 本 期 之 前 各 期 已 缴 纳 个 人 所 得 税 的 完 税 凭 证 遥 十 一 尧 纳 税 人 在 分 期 缴 税 期 间 转 让 股 权 的 袁 应 于 转 让 股 权 之 日 的 次 月 15 日 内 向 主 管 税 务 机 关 申 报 纳 税 遥 十 二 尧 被 投 资 企 业 应 将 纳 税 人 以 非 货 币 性 资 产 投 入 本 企 业 取 得 股 权 和 分 期 缴 税 期 间 纳 税 人 股 权 变 动 情 况 袁 分 别 于 相 关 事 项 发 生 后 15 日 内 向 主 管 税 务 机 关 报 告 袁 并 协 助 税 务 机 关 执 行 公 务 遥 十 三 尧 纳 税 人 和 被 投 资 企 业 未 按 规 定 备 案 尧 缴 税 和 报 送 资 料 的 袁 按 照 叶 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 曳 及 有 关 规 定 处 理 遥 十 四 尧 本 公 告 自 2015 年 4 月 1 日 起 施 行 遥 特 此 公 告 遥 附 件 院 叶 非 货 币 性 资 产 投 资 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 备 案 表 曳 及 填 报 说 明 国 家 税 务 总 局 2015 年 4 月 8 日 7 冤

8 附 件 8 冤

9 叶 非 货 币 性 资 产 投 资 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 备 案 表 曳 填 报 说 明 本 表 适 用 于 个 人 非 货 币 性 资 产 投 资 向 主 管 税 务 机 关 办 理 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 备 案 事 宜 遥 本 表 一 式 二 份 袁 主 管 税 务 机 关 受 理 后 袁 由 投 资 人 和 主 管 税 务 机 关 分 别 留 存 遥 一 尧 备 案 编 号 院 由 主 管 税 务 机 关 自 行 编 制 遥 二 尧 纳 税 人 识 别 号 院 该 栏 填 写 税 务 机 关 赋 予 的 18 位 纳 税 人 识 别 号 遥 初 次 办 理 涉 税 事 宜 的 袁 应 一 并 提 供 叶 个 人 所 得 税 基 础 信 息 表 B 表 冤 曳 遥 三 尧 产 权 证 或 注 册 登 记 证 号 码 院 填 写 产 权 登 记 部 门 核 发 的 不 动 产 尧 技 术 发 明 成 果 等 非 货 币 性 资 产 产 权 证 号 码 或 注 册 登 记 证 上 的 注 册 登 记 号 码 遥 未 登 记 或 无 需 登 记 的 非 货 币 性 资 产 不 填 此 列 遥 四 尧 登 记 机 关 院 填 写 核 发 产 权 证 或 注 册 登 记 证 的 单 位 名 称 遥 未 登 记 或 无 需 登 记 的 非 货 币 性 资 产 不 填 此 列 遥 五 尧 坐 落 地 院 填 写 不 动 产 的 具 体 坐 落 地 址 遥 其 他 非 货 币 性 资 产 无 需 填 列 遥 六 尧 评 估 后 的 公 允 价 值 尧 非 货 币 性 资 产 原 值 尧 合 理 税 费 院 按 照 叶 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 个 人 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 政 策 的 通 知 曳 财 税 也 2015 页 41 号 冤 及 本 公 告 中 有 关 规 定 填 写 遥 七 尧 应 纳 税 所 得 额 院 应 纳 税 所 得 额 = 评 估 后 的 公 允 价 值 - 非 货 币 性 资 产 原 值 - 合 理 税 费 八 尧 应 缴 个 人 所 得 税 院 应 缴 个 人 所 得 税 = 应 纳 税 所 得 额 伊 20% 九 尧 已 缴 个 人 所 得 税 院 填 写 纳 税 人 取 得 现 金 补 价 或 自 筹 资 金 已 缴 纳 的 个 人 所 得 税 遥 纳 税 人 变 更 分 期 缴 税 计 划 的 袁 其 前 期 已 经 缴 纳 的 个 人 所 得 税 也 一 并 在 此 填 列 遥 十 尧 计 划 缴 税 时 间 院 填 写 每 一 期 计 划 缴 税 的 截 止 时 点 遥 十 一 尧 计 划 缴 税 金 额 院 填 写 应 缴 个 人 所 得 税 减 去 已 缴 个 人 所 得 税 后 需 要 分 期 缴 纳 的 个 人 所 得 税 金 额 遥 关 于 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告 曳 的 解 读 为 落 实 非 货 币 性 资 产 投 资 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 政 策 袁 国 家 税 务 总 局 发 布 了 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 征 管 问 题 的 公 告 曳 遥 为 方 便 纳 税 人 理 解 袁 现 对 叶 公 告 曳 中 主 要 问 题 解 读 如 下 院 一 尧 叶 公 告 曳 出 台 的 背 景 根 据 国 务 院 第 83 次 常 务 会 议 决 定 袁 从 2015 年 4 月 1 日 起 袁 将 已 经 试 点 的 个 人 以 股 权 尧 不 动 产 尧 技 术 发 明 成 果 等 非 货 币 性 资 产 进 行 投 资 的 实 际 收 益 袁 由 一 次 性 纳 税 改 为 分 期 纳 税 的 优 惠 政 策 推 广 到 全 国 遥 为 贯 彻 落 实 国 务 院 决 定 袁 财 政 部 尧 国 家 税 务 总 局 下 发 了 叶 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 个 人 非 货 币 性 资 产 投 资 有 关 个 人 所 得 税 政 策 的 通 知 曳 财 税 也 2015 页 41 号 冤 袁 规 定 自 2015 年 4 月 1 日 起 袁 对 非 货 币 性 投 资 实 行 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 遥 为 确 保 政 策 落 地 袁 税 务 总 局 制 定 发 布 了 叶 公 告 曳 袁 明 确 了 征 纳 双 方 较 为 关 心 的 纳 税 地 点 尧 相 关 转 让 要 素 金 额 确 认 尧 备 案 手 续 等 问 题 袁 旨 在 进 一 步 规 范 政 策 执 行 袁 简 化 办 理 流 程 袁 维 护 纳 税 人 权 益 遥 二 尧 叶 公 告 曳 的 主 要 内 容 一 冤 个 人 非 货 币 性 投 资 的 纳 税 地 点 根 据 叶 公 告 曳 规 定 袁 纳 税 人 以 不 动 产 投 资 的 袁 以 不 动 产 所 在 地 地 税 机 关 为 主 管 税 务 机 关 曰 纳 税 人 以 其 持 有 的 企 业 股 权 对 外 投 资 的 袁 以 该 企 业 所 在 地 地 税 机 关 为 主 管 税 务 机 关 遥 对 纳 税 人 以 其 他 非 货 币 资 产 投 资 的 情 形 袁 以 被 投 资 企 业 所 在 地 地 税 机 关 为 主 管 税 务 机 关 遥 二 冤 非 货 币 性 资 产 原 值 及 合 理 税 费 的 确 认 非 货 币 性 资 产 原 值 以 历 史 成 本 进 行 确 认 遥 纳 税 人 不 能 提 供 相 关 证 明 资 料 袁 不 能 准 确 计 算 原 值 的 袁 主 管 税 务 机 关 可 依 法 进 行 核 定 遥 合 理 税 费 是 指 非 货 币 性 资 产 投 资 过 程 中 发 生 的 与 非 货 币 性 资 产 转 移 相 关 的 税 金 及 有 关 合 理 费 用 遥 允 许 扣 除 的 税 费 必 须 与 非 货 币 性 资 产 投 资 相 关 袁 且 具 有 合 理 性 遥 此 外 袁 对 以 股 权 投 资 的 情 形 袁 股 权 原 值 的 确 认 等 问 题 按 照 股 权 转 让 个 人 所 得 税 的 有 关 规 定 处 理 遥 三 冤 分 期 缴 税 计 划 的 制 定 尧 变 更 和 备 案 手 续 纳 税 人 需 要 在 取 得 被 投 资 企 业 股 权 的 次 月 15 日 内 自 行 制 定 分 期 缴 税 计 划 并 向 主 管 税 务 机 关 办 理 分 期 缴 税 备 案 手 续 曰 在 分 期 缴 税 期 间 袁 纳 税 人 的 分 期 缴 税 计 划 需 要 进 行 变 更 调 整 的 袁 应 重 新 向 主 管 9 冤

10 税 务 机 关 办 理 备 案 手 续 遥 2015 年 4 月 1 日 之 前 发 生 的 非 货 币 性 资 产 投 资 袁 期 限 未 超 过 5 年 袁 尚 未 进 行 税 收 处 理 且 需 要 分 期 缴 纳 个 人 所 得 税 的 袁 纳 税 人 应 于 本 公 告 下 发 之 日 起 30 日 内 向 主 管 税 务 机 关 办 理 分 期 缴 税 备 案 手 续 遥 四 冤 被 投 资 企 业 的 报 告 义 务 被 投 资 企 业 也 应 将 纳 税 人 以 非 货 币 性 资 产 投 入 本 企 业 取 得 股 权 和 分 期 缴 税 期 间 纳 税 人 股 权 变 动 情 况 分 别 于 相 关 事 项 发 生 后 15 日 内 向 主 管 税 务 机 关 报 告 遥 五 冤 叶 公 告 曳 的 执 行 时 间 叶 公 告 曳 自 2015 年 4 月 1 日 起 施 行 遥 国 家 税 务 总 局 国 家 能 源 局 关 于 落 实 煤 炭 资 源 税 优 惠 政 策 若 干 事 项 的 公 告 2015 年 第 21 号 为 落 实 叶 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 实 施 煤 炭 资 源 税 改 革 政 策 的 通 知 曳 财 税 也 2014 页 72 号 冤 规 定 的 煤 炭 资 源 税 优 惠 政 策 袁 现 将 有 关 事 项 公 告 如 下 院 一 尧 衰 竭 期 煤 矿 开 采 的 煤 炭 和 充 填 开 采 置 换 出 来 的 煤 炭 资 源 税 减 税 项 目 袁 实 行 纳 税 所 在 地 主 管 税 务 机 关 备 案 管 理 制 度 遥 二 尧 衰 竭 期 煤 矿 是 指 剩 余 可 采 储 量 下 降 到 原 设 计 可 采 储 量 的 20% 含 冤 以 下 袁 或 者 剩 余 服 务 年 限 不 超 过 5 年 的 煤 矿 袁 以 煤 炭 企 业 下 属 的 单 个 煤 矿 为 单 位 确 定 遥 无 法 查 找 原 设 计 可 采 储 量 的 袁 衰 竭 期 以 剩 余 服 务 年 限 为 准 遥 剩 余 服 务 年 限 由 剩 余 可 采 储 量 尧 最 近 一 次 核 准 或 核 定 的 生 产 能 力 尧 储 量 备 用 系 数 计 算 确 定 遥 三 尧 纳 税 人 在 初 次 申 报 衰 竭 期 煤 矿 减 税 项 目 时 袁 应 将 煤 炭 行 业 管 理 部 门 出 具 的 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 向 主 管 税 务 机 关 备 案 遥 煤 炭 行 业 管 理 部 门 在 正 式 受 理 纳 税 人 的 申 报 材 料 后 袁 对 符 合 优 惠 政 策 的 纳 税 人 袁 20 个 工 作 日 内 出 具 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 遥 有 关 资 料 包 括 剩 余 可 采 储 量 尧 剩 余 可 采 储 量 占 原 设 计 可 采 储 量 的 比 例 尧 剩 余 服 务 年 限 以 及 进 入 衰 竭 期 的 起 始 时 间 等 内 容 遥 在 煤 炭 资 源 可 采 储 量 增 加 袁 但 仍 符 合 减 税 条 件 时 袁 纳 税 人 应 及 时 将 有 关 情 况 向 煤 炭 行 业 管 理 部 门 申 报 袁 并 向 主 管 税 务 机 关 备 案 遥 在 煤 炭 资 源 可 采 储 量 增 加 而 不 符 合 减 税 条 件 时 袁 纳 税 人 应 停 止 享 受 减 税 政 策 遥 四 尧 充 填 开 采 是 随 着 回 采 工 作 面 的 推 进 袁 向 采 空 区 或 离 层 带 等 空 间 充 填 矸 石 尧 粉 煤 灰 尧 建 筑 废 料 以 及 专 用 充 填 材 料 的 煤 炭 开 采 技 术 袁 主 要 包 括 矸 石 等 固 体 材 料 充 填 尧 膏 体 材 料 充 填 尧 高 水 材 料 充 填 尧 注 浆 充 填 以 及 采 用 充 填 方 式 实 施 的 保 水 开 采 等 遥 采 用 充 填 方 式 实 施 的 保 水 开 采 是 指 为 保 护 地 表 水 体 尧 开 采 煤 层 上 覆 岩 层 水 体 和 下 伏 岩 层 水 体 袁 采 用 充 填 方 式 减 少 水 体 损 害 的 煤 炭 开 采 方 法 袁 主 要 包 括 采 空 区 充 填 尧 上 覆 岩 层 离 层 带 注 浆 充 填 尧 下 伏 岩 层 注 浆 充 填 加 固 等 遥 五 尧 纳 税 人 初 次 申 报 充 填 开 采 资 源 税 减 税 项 目 时 袁 应 将 煤 炭 行 业 管 理 部 门 出 具 的 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 向 主 管 税 务 机 关 备 案 遥 煤 炭 行 业 管 理 部 门 在 正 式 受 理 纳 税 人 的 申 报 材 料 后 袁 对 符 合 优 惠 政 策 的 纳 税 人 袁 20 个 工 作 日 内 出 具 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 遥 有 关 资 料 以 煤 炭 企 业 下 属 的 单 个 煤 矿 为 单 位 出 具 袁 内 容 包 括 充 填 开 采 设 计 的 充 填 工 艺 尧 煤 炭 产 量 尧 实 施 周 期 和 预 期 效 果 等 遥 六 尧 纳 税 人 应 按 充 填 开 采 置 换 出 原 煤 的 销 售 额 申 报 减 税 额 袁 并 提 供 相 关 原 煤 产 量 和 销 量 遥 纳 税 人 在 充 填 开 采 工 作 面 已 经 安 装 计 量 装 置 的 袁 按 实 际 计 量 的 称 重 数 量 作 为 充 填 开 采 置 换 出 来 的 煤 炭 数 量 遥 没 有 安 装 计 量 装 置 的 袁 按 当 期 注 入 充 填 物 体 积 和 充 采 比 进 行 计 算 遥 煤 炭 行 业 管 理 部 门 可 结 合 当 地 实 际 情 况 发 布 不 同 充 填 开 采 工 艺 的 充 采 比 参 考 值 遥 七 尧 纳 税 人 应 当 单 独 核 算 不 同 减 税 项 目 的 销 售 额 袁 未 单 独 核 算 的 不 予 减 税 遥 八 尧 煤 炭 行 业 管 理 部 门 在 出 具 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 时 袁 如 有 必 要 袁 应 委 托 评 估 机 构 进 行 评 估 袁 所 需 时 间 不 计 算 在 出 具 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 的 规 定 时 限 以 内 遥 10 冤

11 九 尧 本 公 告 自 2014 年 12 月 1 日 起 执 行 遥 十 尧 本 公 告 未 尽 事 宜 袁 由 省 尧 自 治 区 尧 直 辖 市 地 方 税 务 局 会 同 同 级 煤 炭 行 业 管 理 部 门 确 定 遥 特 此 公 告 遥 国 家 税 务 总 局 国 家 能 源 局 2015 年 4 月 14 日 关 于 落 实 煤 炭 资 源 税 优 惠 政 策 若 干 事 项 公 告 的 解 读 煤 炭 资 源 税 从 价 计 征 改 革 自 2014 年 12 月 1 日 实 施 以 来 袁 一 些 地 区 相 继 提 出 如 何 落 实 叶 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 实 施 煤 炭 资 源 税 改 革 的 通 知 曳 财 税 也 2014 页 72 号 冤 规 定 的 两 项 税 收 优 惠 问 题 遥 这 两 项 税 收 优 惠 袁 即 是 对 衰 竭 期 煤 矿 开 采 的 煤 炭 减 征 资 源 税 30% 袁 对 填 开 采 置 换 出 来 的 煤 炭 减 征 资 源 税 50% 遥 上 述 两 项 税 收 优 惠 政 策 有 利 于 鼓 励 煤 炭 企 业 提 高 资 源 回 采 率 袁 保 护 矿 区 环 境 袁 有 助 于 帮 助 部 分 困 难 煤 炭 企 业 减 负 袁 税 企 双 方 都 希 望 尽 快 将 这 项 政 策 落 到 实 处 遥 鉴 于 对 衰 竭 期 煤 矿 和 充 填 开 采 置 换 煤 炭 的 认 定 技 术 性 尧 专 业 性 较 强 袁 税 务 机 关 往 往 难 以 独 立 确 认 袁 为 避 免 征 纳 争 议 尧 防 范 执 法 风 险 和 纳 税 风 险 袁 需 要 煤 炭 行 业 部 门 予 以 相 应 的 支 持 和 协 助 遥 为 此 袁 国 家 税 务 总 局 与 国 家 能 源 局 在 对 煤 炭 企 业 联 合 调 研 和 广 泛 征 求 各 产 煤 地 区 税 务 尧 煤 炭 行 业 管 理 部 门 意 见 的 基 础 上 袁 共 同 研 究 起 草 并 下 发 了 叶 国 家 税 务 总 局 国 家 能 源 局 关 于 落 实 煤 炭 资 源 税 优 惠 政 策 若 干 事 项 的 公 告 曳 遥 叶 公 告 曳 主 要 就 以 下 事 项 进 行 了 六 点 明 确 院 一 尧 对 衰 竭 期 煤 矿 开 采 的 煤 炭 和 充 填 开 采 置 换 出 来 的 煤 炭 减 税 实 行 备 案 袁 而 不 是 实 行 减 税 审 批 制 度 遥 并 在 叶 公 告 曳 中 重 申 这 两 项 减 税 政 策 自 2014 年 12 月 1 日 起 执 行 遥 二 尧 考 虑 到 一 家 煤 炭 企 业 可 能 拥 有 多 个 自 然 煤 矿 袁 有 老 矿 袁 也 有 新 矿 袁 如 混 合 在 一 块 确 定 袁 可 能 总 也 达 不 到 减 税 标 准 遥 这 不 符 合 设 计 这 项 减 税 政 策 的 初 衷 袁 也 利 于 当 前 老 的 煤 矿 脱 困 减 负 遥 因 此 袁 叶 公 告 曳 明 确 规 定 袁 衰 竭 期 煤 矿 以 煤 炭 企 业 下 属 的 单 个 煤 矿 为 单 位 确 定 袁 而 不 是 按 该 煤 炭 企 业 所 有 的 煤 矿 加 总 确 定 遥 三 尧 鉴 于 许 多 煤 矿 开 采 历 史 较 长 袁 历 经 多 次 扩 能 改 造 尧 资 源 整 合 或 兼 并 重 组 等 袁 原 设 计 可 采 储 量 无 法 查 找 袁 叶 公 告 曳 则 明 确 在 此 情 形 下 以 剩 余 服 务 年 限 为 准 袁 并 给 出 了 剩 余 服 务 年 限 的 计 算 方 法 袁 即 院 剩 余 服 务 年 限 由 剩 余 可 采 储 量 尧 最 近 一 次 核 准 或 核 定 的 生 产 能 力 尧 储 量 备 用 系 数 计 算 确 定 遥 四 尧 明 确 了 衰 竭 煤 矿 办 理 减 税 时 应 提 供 的 备 案 资 料 叶 公 告 曳 规 定 袁 纳 税 人 在 初 次 申 报 衰 竭 期 煤 矿 减 税 项 目 时 袁 应 将 煤 炭 行 业 管 理 部 门 出 具 的 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 向 主 管 税 务 机 关 备 案 袁 以 后 每 年 申 报 时 则 不 用 再 次 出 具 了 袁 除 非 后 来 该 煤 矿 煤 炭 资 源 可 采 储 量 增 加 遥 这 样 既 可 防 范 虚 报 减 税 项 目 袁 也 可 减 轻 煤 企 及 其 主 管 部 门 的 报 备 和 协 助 工 作 遥 报 备 有 关 资 料 的 内 容 包 括 剩 余 可 采 储 量 尧 剩 余 可 采 储 量 占 原 设 计 可 采 储 量 的 比 例 尧 剩 余 服 务 年 限 以 及 进 入 衰 竭 期 的 起 始 时 间 等 遥 五 尧 给 出 了 充 填 开 采 的 定 义 以 及 充 填 开 采 减 税 需 要 提 供 的 备 案 资 料 参 照 国 家 能 源 局 等 4 家 单 位 联 合 印 发 的 叶 煤 矿 充 填 开 采 工 作 指 导 意 见 曳 国 能 煤 炭 也 2013 页 19 号 冤 袁 结 合 近 年 来 煤 炭 科 研 机 构 和 企 业 的 探 索 与 实 践 袁 叶 公 告 曳 给 出 了 充 填 开 采 的 定 义 遥 鉴 于 该 项 技 术 较 新 袁 充 填 开 采 的 界 定 和 置 换 出 来 煤 炭 的 数 量 确 认 具 有 较 强 的 专 业 性 和 技 术 性 袁 为 规 范 管 理 袁 纳 税 人 初 次 申 报 充 填 开 采 资 源 税 减 税 项 目 时 袁 应 将 煤 炭 行 业 管 理 部 门 出 具 的 符 合 减 税 条 件 的 煤 矿 名 单 及 有 关 资 料 向 主 管 税 务 机 关 备 案 遥 六 尧 明 确 了 如 何 计 算 充 填 开 采 置 换 出 来 的 煤 炭 数 量 根 据 煤 企 具 体 情 况 袁 叶 公 告 曳 规 定 院 纳 税 人 在 充 填 开 采 工 作 面 已 经 安 装 计 量 装 置 的 袁 按 实 测 数 量 作 为 充 填 开 采 置 换 出 来 的 煤 炭 数 量 曰 没 有 安 装 计 量 装 置 的 袁 按 当 期 注 入 充 填 物 体 积 和 充 采 比 进 行 计 算 遥 纳 税 人 应 按 充 填 开 采 置 换 出 的 原 煤 数 量 及 销 售 额 申 报 减 税 额 袁 并 与 该 纳 税 人 其 他 减 税 尧 征 税 的 煤 炭 分 别 核 算 遥 11 冤

12 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 曳 等 报 表 的 公 告 2015 年 第 30 号 为 进 一 步 规 范 和 加 强 非 居 民 企 业 所 得 税 管 理 袁 根 据 叶 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 曳 及 其 实 施 条 例 和 有 关 规 定 袁 现 将 国 家 税 务 总 局 修 订 的 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 核 定 征 收 企 业 )/( 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 冤 曳 叶 中 华 人 民 共 和 国 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 曳 及 相 应 填 报 说 明 予 以 发 布 袁 并 就 有 关 事 项 公 告 如 下 院 一 尧 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 适 用 于 非 居 民 企 业 预 缴 季 度 税 款 时 填 报 遥 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 适 用 于 非 居 民 企 业 年 度 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 时 填 报 袁 其 中 附 表 叶 金 融 企 业 收 入 明 细 表 曳 尧 叶 金 融 企 业 支 出 明 细 表 曳 和 叶 对 外 合 作 开 采 石 油 企 业 勘 探 开 发 费 用 年 度 明 细 表 曳 袁 由 特 定 行 业 企 业 填 报 袁 一 般 企 业 无 需 填 报 遥 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 核 定 征 收 企 业 )/( 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 冤 曳 适 用 于 非 居 民 企 业 预 缴 季 度 税 款 尧 年 度 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 时 填 报 袁 同 时 袁 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 也 使 用 本 表 遥 二 尧 叶 中 华 人 民 共 和 国 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 曳 适 用 于 扣 缴 义 务 人 袁 包 括 法 定 扣 缴 义 务 人 和 指 定 扣 缴 义 务 人 袁 以 及 扣 缴 义 务 人 未 依 法 扣 缴 或 者 无 法 履 行 扣 缴 义 务 情 况 下 自 行 申 报 的 纳 税 人 袁 按 次 或 按 期 扣 缴 或 申 报 企 业 所 得 税 税 款 时 填 报 遥 三 尧 本 公 告 自 2015 年 7 月 1 日 起 施 行 遥 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 掖 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 申 报 表 业 等 报 表 的 通 知 曳 国 税 函 也 2008 页 801 号 冤 同 时 废 止 遥 特 此 公 告 遥 附 件 院 1. 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 2. 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 填 报 说 明 3. 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 4. 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 填 报 说 明 5. 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 核 定 征 收 企 业 )/( 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 冤 6. 叶 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 核 定 征 收 企 业 )/( 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 冤 曳 填 报 说 明 7. 中 华 人 民 共 和 国 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 8. 叶 中 华 人 民 共 和 国 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 曳 填 报 说 明 国 家 税 务 总 局 2015 年 4 月 30 日 12 冤

13 附 件 1 F 冤

14 附 1-1 F 冤

15 附 1-2 F 冤

16 附 1-3 F 冤

17 附 1-4 F 冤

18 附 1-5 F 冤

19 附 1-6 F 冤

20 附 1-7 F 冤

21 21 冤

22 22 冤

23 附 件 2 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 填 报 说 明 目 录 F100 叶 主 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 3 F110 叶 一 般 企 业 收 入 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 5 F111 叶 金 融 企 业 收 入 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 7 F120 叶 一 般 企 业 成 本 支 出 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 9 F121 叶 金 融 企 业 支 出 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 11 F130 叶 期 间 费 用 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 12 F140 叶 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 13 F150 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 18 F160 叶 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 21 F170 叶 对 外 合 作 开 采 石 油 企 业 勘 探 开 发 费 用 年 度 明 细 表 曳 填 报 说 明 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 噎 22 F100 叶 主 表 曳 填 报 说 明 一 尧 本 表 及 附 表 适 用 于 能 够 提 供 完 整 尧 准 确 的 成 本 尧 费 用 凭 证 袁 如 实 计 算 应 纳 税 所 得 额 的 非 居 民 企 业 所 得 税 纳 税 人 遥 非 居 民 企 业 以 下 简 称 野 企 业 冶 冤 正 常 经 营 的 袁 自 年 度 终 了 之 日 起 五 个 月 内 向 主 管 税 务 机 关 报 送 曰 在 年 度 中 间 终 止 经 营 活 动 的 袁 应 当 自 实 际 终 止 经 营 之 日 起 六 十 日 内 向 主 管 税 务 机 关 报 送 遥 在 纳 税 年 度 内 无 论 盈 利 或 者 亏 损 袁 都 应 当 按 照 企 业 所 得 税 法 的 规 定 报 送 本 表 和 相 关 资 料 遥 二 尧 企 业 应 当 按 税 法 规 定 期 限 向 主 管 税 务 机 关 报 送 本 表 袁 并 同 时 报 送 主 管 税 务 机 关 要 求 报 送 的 其 他 资 料 遥 三 尧 企 业 因 确 有 困 难 袁 不 能 在 规 定 期 限 内 办 理 年 度 所 得 税 申 报 袁 应 当 在 规 定 的 申 报 期 限 内 向 主 管 税 务 机 关 提 出 书 面 延 期 申 请 袁 经 主 管 税 务 机 关 核 准 袁 在 核 准 的 期 限 内 办 理 遥 四 尧 企 业 未 按 规 定 期 限 向 主 管 税 务 机 关 报 送 本 表 尧 会 计 报 表 及 主 管 税 务 机 关 要 求 报 送 的 其 他 资 料 的 袁 依 照 叶 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 曳 及 其 实 施 细 则 的 有 关 规 定 处 理 遥 五 尧 本 表 中 所 称 国 家 有 关 税 收 规 定 除 另 有 说 明 外 袁 均 指 叶 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 曳 及 其 实 施 条 例 的 有 关 规 定 袁 以 及 国 务 院 尧 国 务 院 财 政 尧 税 务 主 管 部 门 根 据 税 法 制 定 的 相 关 规 定 遥 六 尧 本 表 用 中 文 填 写 遥 七 尧 本 表 有 关 栏 目 的 填 写 如 下 院 1. 税 款 所 属 期 间 院 正 常 经 营 的 企 业 袁 填 写 公 历 年 度 袁 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 曰 企 业 在 年 度 中 间 开 业 的 袁 应 填 报 实 际 开 始 经 营 之 日 至 同 年 12 月 31 日 曰 企 业 在 年 度 中 间 终 止 经 营 活 动 的 袁 应 填 报 公 历 1 月 1 日 至 实 际 终 止 经 营 之 日 遥 2. 纳 税 人 识 别 号 院 填 写 税 务 登 记 证 上 所 注 明 的 野 纳 税 人 识 别 号 冶 或 主 管 税 务 机 关 颁 发 的 临 时 纳 税 人 纳 税 识 别 号 遥 3. 金 额 单 位 院 精 确 到 小 数 点 后 两 位 袁 四 舍 五 入 遥 4. 纳 税 人 名 称 院 填 写 企 业 税 务 登 记 证 上 的 名 称 或 临 时 税 务 登 记 的 名 称 遥 5. 居 民 国 地 区 冤 名 称 及 代 码 院 填 写 设 立 常 驻 代 表 机 构 的 非 居 民 企 业 或 来 华 承 包 工 程 尧 提 供 劳 务 等 的 非 居 民 企 业 的 居 民 国 地 区 冤 的 名 称 和 代 码 遥 6. 第 1 行 营 业 收 入 院 本 行 通 过 叶 一 般 企 业 收 入 明 细 表 曳 F110 冤 或 叶 金 融 企 业 收 入 明 细 表 曳 F111 冤 中 对 应 的 野 营 业 收 入 冶 填 报 遥 7. 第 2 行 营 业 成 本 院 本 行 通 过 叶 一 般 企 业 成 本 支 出 明 细 表 曳 F120 冤 或 叶 金 融 企 业 支 出 明 细 表 曳 F121 冤 中 对 应 的 野 营 业 成 本 冶 或 野 营 业 支 出 冶 填 报 遥 8. 第 3 行 营 业 税 金 及 附 加 院 填 报 企 业 经 营 业 务 实 际 发 生 的 营 业 税 尧 消 费 税 尧 城 市 维 护 建 设 税 尧 资 源 税 尧 土 地 增 值 税 和 教 育 费 附 加 等 遥 已 经 计 入 期 间 费 用 的 税 金 及 附 加 不 得 重 复 填 列 遥 9. 第 4 行 销 售 费 用 院 本 行 通 过 叶 期 间 费 用 明 细 表 曳 F130 冤 中 对 应 的 野 销 售 费 用 冶 填 报 遥 10. 第 5 行 管 理 费 用 院 本 行 通 过 叶 期 间 费 用 明 细 表 曳 F130 冤 中 对 应 的 野 管 理 费 用 冶 填 报 遥 11. 第 6 行 财 务 费 用 院 本 行 通 过 叶 期 间 费 用 明 细 表 曳 F130 冤 中 对 应 的 野 财 务 费 用 冶 填 报 遥 12. 第 7 行 资 产 减 值 损 失 院 填 写 纳 税 人 计 提 各 项 资 产 准 备 发 生 的 减 值 损 失 遥 本 行 根 据 企 业 野 资 产 减 值 损 失 冶 科 目 上 的 数 额 填 报 遥 23 冤

24 13. 第 8 行 公 允 价 值 变 动 收 益 院 填 报 纳 税 人 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 包 括 交 易 性 金 融 资 产 或 负 债 袁 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 冤 袁 以 及 采 用 公 允 价 值 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 尧 衍 生 工 具 和 套 期 业 务 中 公 允 价 值 变 动 形 成 的 应 计 入 当 期 损 益 的 利 得 或 损 失 遥 本 行 根 据 企 业 野 公 允 价 值 变 动 损 益 冶 科 目 的 数 额 填 报 遥 损 失 以 野 - 冶 号 填 列 冤 14. 第 9 行 投 资 收 益 院 填 报 纳 税 人 以 各 种 方 式 对 外 投 资 确 认 所 取 得 的 收 益 或 发 生 的 损 失 遥 损 失 以 野 - 冶 号 填 列 冤 15. 第 11 行 营 业 外 收 入 院 本 行 通 过 叶 一 般 企 业 收 入 明 细 表 曳 F110 冤 或 叶 金 融 企 业 收 入 明 细 表 曳 F111 冤 中 对 应 的 野 营 业 外 收 入 冶 填 报 遥 16. 第 12 行 营 业 外 支 出 院 本 行 通 过 叶 一 般 企 业 成 本 支 出 明 细 表 曳 F120 冤 或 叶 金 融 企 业 支 出 明 细 表 曳 F121 冤 中 对 应 的 野 营 业 外 支 出 冶 填 报 遥 17. 第 13 行 利 润 总 额 院 亏 损 以 负 数 表 示 遥 18. 第 14 行 纳 税 调 整 增 加 额 院 填 报 纳 税 人 会 计 处 理 与 税 收 规 定 不 一 致 袁 进 行 纳 税 调 整 增 加 的 金 额 遥 本 行 通 过 叶 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 曳 F140 冤 中 对 应 的 野 调 增 金 额 冶 填 报 遥 19. 第 15 行 纳 税 调 整 减 少 额 院 填 报 纳 税 人 会 计 处 理 与 税 收 规 定 不 一 致 袁 进 行 纳 税 调 整 减 少 的 金 额 遥 本 行 通 过 叶 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 曳 F140 冤 中 对 应 的 野 调 减 金 额 冶 填 报 遥 20. 第 16 行 免 税 尧 减 计 收 入 及 加 计 扣 除 院 通 过 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 F150 冤 填 报 遥 21. 第 18 行 弥 补 以 前 年 度 亏 损 院 填 报 纳 税 人 按 照 税 法 规 定 可 在 税 前 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 的 数 额 袁 本 行 根 据 叶 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 曳 F160 冤 填 报 遥 22. 第 22 行 减 免 所 得 税 额 院 通 过 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 F150 冤 填 报 遥 23. 第 23 行 抵 免 所 得 税 额 院 通 过 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 F150 冤 填 报 遥 24. 第 25 行 境 外 所 得 应 补 所 得 税 额 院 填 写 企 业 来 源 于 中 国 境 外 的 应 纳 税 所 得 额 如 分 得 的 为 税 后 利 润 应 还 原 计 算 冤 袁 按 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 规 定 的 税 率 25% 冤 计 算 的 应 纳 税 额 减 去 当 期 准 予 抵 免 限 额 后 实 际 应 补 缴 的 所 得 税 遥 抵 免 限 额 是 指 企 业 来 源 于 中 国 境 外 的 所 得 袁 依 照 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 规 定 计 算 的 应 纳 税 额 遥 除 国 务 院 财 政 尧 税 务 主 管 部 门 另 有 规 定 外 袁 该 抵 免 限 额 应 当 分 国 地 区 冤 不 分 项 计 算 袁 计 算 公 式 如 下 院 抵 免 限 额 越 中 国 境 内 尧 境 外 所 得 依 照 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 的 规 定 计 算 的 应 纳 税 总 额 伊 来 源 于 某 国 地 区 冤 的 应 纳 税 所 得 额 衣 中 国 境 内 尧 境 外 应 纳 税 所 得 总 额 企 业 已 在 境 外 缴 纳 的 所 得 税 税 额 袁 小 于 抵 免 限 额 的 袁 当 期 准 予 抵 免 限 额 为 其 在 境 外 实 际 缴 纳 的 所 得 税 税 额 曰 大 于 抵 免 限 额 的 袁 当 期 准 予 抵 免 限 额 为 计 算 的 抵 免 限 额 遥 企 业 在 境 外 实 际 缴 纳 的 所 得 税 税 额 超 过 抵 免 限 额 的 部 分 袁 可 以 在 以 后 五 个 年 度 内 袁 用 每 年 度 抵 免 限 额 抵 免 当 年 应 抵 税 额 后 的 余 额 进 行 抵 补 遥 25. 第 27 行 本 年 度 累 计 实 际 已 预 缴 的 所 得 税 额 院 填 写 企 业 按 照 现 行 税 收 法 律 尧 行 政 法 规 尧 规 章 和 规 范 性 文 件 的 规 定 已 在 本 年 的 季 度 累 计 预 缴 的 所 得 税 额 遥 26. 第 29 行 以 前 年 度 多 缴 的 所 得 税 额 在 本 年 抵 减 额 院 填 报 纳 税 人 以 前 纳 税 年 度 汇 算 清 缴 多 缴 的 税 款 尚 未 办 理 退 税 尧 并 在 本 纳 税 年 度 抵 缴 的 所 得 税 额 遥 27. 第 30 行 以 前 年 度 应 缴 未 缴 在 本 年 入 库 所 得 税 额 院 填 报 纳 税 人 以 前 纳 税 年 度 应 缴 未 缴 在 本 纳 税 年 度 入 库 所 得 税 额 遥 八 尧 声 明 人 签 字 院 由 设 立 企 业 的 外 国 企 业 法 定 代 表 人 或 其 授 权 代 表 企 业 的 负 责 人 签 字 遥 九 尧 填 表 日 期 院 填 写 实 际 向 主 管 税 务 机 关 进 行 纳 税 申 报 的 当 日 遥 十 尧 本 表 一 式 二 份 袁 一 份 由 企 业 留 存 袁 一 份 由 主 管 税 务 机 关 备 查 遥 F110 叶 一 般 企 业 收 入 明 细 表 曳 填 报 说 明 本 表 适 用 于 据 实 申 报 的 非 金 融 行 业 非 居 民 纳 税 人 填 报 遥 纳 税 人 应 根 据 国 家 统 一 会 计 制 度 的 规 定 袁 填 报 野 主 营 业 务 收 入 冶 尧 野 其 他 业 务 收 入 冶 和 野 营 业 外 收 入 冶 遥 1. 第 1 行 野 营 业 收 入 冶 院 根 据 主 营 业 务 收 入 尧 其 他 业 务 收 入 的 数 额 计 算 填 报 遥 2. 第 2 行 野 主 营 业 务 收 入 冶 院 根 据 不 同 行 业 的 业 务 性 质 分 别 填 报 纳 税 人 核 算 的 主 营 业 务 收 入 遥 3. 第 3 行 野 销 售 商 品 收 入 冶 院 填 报 从 事 工 业 制 造 尧 商 品 流 通 尧 农 业 生 产 以 及 其 他 商 品 销 售 的 纳 税 人 取 得 的 主 营 业 务 收 入 遥 4. 第 4 行 野 其 中 院 非 货 币 性 资 产 交 换 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 的 非 货 币 性 资 产 交 换 按 照 国 家 统 一 会 计 制 度 应 确 认 的 主 营 业 务 收 入 遥 5. 第 5 行 野 提 供 劳 务 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 从 事 建 筑 安 装 尧 修 理 修 配 尧 交 通 运 输 尧 仓 储 租 赁 尧 邮 电 通 信 尧 咨 询 经 纪 尧 文 化 体 育 尧 科 学 研 究 尧 技 术 服 务 尧 教 育 培 训 尧 餐 饮 住 宿 尧 中 介 代 理 尧 卫 生 保 健 尧 社 区 服 务 尧 旅 游 尧 娱 乐 尧 加 工 以 及 其 他 劳 务 活 动 取 得 的 主 营 业 务 收 入 遥 6. 第 6 行 野 建 造 合 同 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 建 造 房 屋 尧 道 路 尧 桥 梁 尧 水 坝 等 建 筑 物 袁 以 及 生 产 船 舶 尧 飞 机 尧 大 型 机 械 设 备 等 取 得 的 主 营 业 务 收 入 遥 7. 第 7 行 野 让 渡 资 产 使 用 权 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 在 主 营 业 务 收 入 核 算 的 袁 让 渡 无 形 资 产 使 用 权 而 取 得 的 使 用 费 收 入 以 及 出 租 固 定 资 产 尧 无 形 资 产 尧 投 资 性 房 地 产 取 得 的 租 金 收 入 遥 8. 第 8 行 野 其 他 冶 院 填 报 纳 税 人 按 照 国 家 统 一 会 计 制 度 核 算 尧 上 述 未 列 举 的 其 他 主 营 业 务 收 入 遥 9. 第 9 行 院 野 其 他 业 务 收 入 冶 院 填 报 根 据 不 同 行 业 的 业 务 性 质 分 别 填 报 纳 税 人 核 算 的 其 他 业 务 收 入 遥 10. 第 10 行 野 销 售 材 料 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 销 售 材 料 尧 下 脚 料 尧 废 料 尧 废 旧 物 资 等 取 得 的 收 入 遥 11. 第 11 行 野 其 中 院 非 货 币 性 资 产 交 换 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 的 非 货 币 性 资 产 交 换 按 照 国 家 统 一 会 计 制 度 应 确 认 的 其 他 业 务 收 入 遥 24 冤

25 12. 第 12 行 野 出 租 固 定 资 产 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 将 固 定 资 产 使 用 权 让 与 承 租 人 获 取 的 其 他 业 务 收 入 遥 13. 第 13 行 野 出 租 无 形 资 产 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 让 渡 无 形 资 产 使 用 权 取 得 的 其 他 业 务 收 入 遥 14. 第 14 行 野 出 租 包 装 物 和 商 品 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 出 租 尧 出 借 包 装 物 和 商 品 取 得 的 其 他 业 务 收 入 遥 15. 第 15 行 野 其 他 冶 院 填 报 纳 税 人 按 照 国 家 统 一 会 计 制 度 核 算 尧 上 述 未 列 举 的 其 他 业 务 收 入 遥 16. 第 16 行 野 营 业 外 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 计 入 本 科 目 核 算 的 与 生 产 经 营 无 直 接 关 系 的 各 项 收 入 遥 17. 第 17 行 野 非 流 动 资 产 处 置 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 处 置 固 定 资 产 尧 无 形 资 产 等 取 得 的 净 收 益 遥 18. 第 18 行 野 非 货 币 性 资 产 交 换 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 非 货 币 性 资 产 交 换 应 确 认 的 净 收 益 遥 19. 第 19 行 野 债 务 重 组 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 的 债 务 重 组 业 务 确 认 的 净 收 益 遥 20. 第 20 行 野 政 府 补 助 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 从 政 府 无 偿 取 得 货 币 性 资 产 或 非 货 币 性 资 产 应 确 认 的 净 收 益 遥 21. 第 21 行 野 盘 盈 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 在 清 查 财 产 过 程 中 查 明 的 各 种 财 产 盘 盈 应 确 认 的 净 收 益 遥 22. 第 22 行 野 捐 赠 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 接 受 的 来 自 企 业 尧 组 织 或 个 人 无 偿 给 予 的 货 币 性 资 产 尧 非 货 币 性 资 产 捐 赠 应 确 认 的 净 收 益 遥 23. 第 23 行 野 罚 没 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 在 日 常 经 营 管 理 活 动 中 取 得 的 罚 款 尧 没 收 收 入 应 确 认 的 净 收 益 遥 24. 第 24 行 野 确 实 无 法 偿 付 的 应 付 款 项 冶 院 填 报 纳 税 人 因 确 实 无 法 偿 付 的 应 付 款 项 而 确 认 的 收 入 遥 25. 第 25 行 野 汇 兑 收 益 冶 院 填 报 纳 税 人 取 得 企 业 外 币 货 币 性 项 目 因 汇 率 变 动 形 成 的 收 益 应 确 认 的 收 入 该 项 目 为 执 行 小 企 业 准 则 企 业 填 报 冤 遥 26. 第 26 行 野 其 他 冶 院 填 报 纳 税 人 取 得 的 上 述 项 目 未 列 举 的 其 他 营 业 外 收 入 袁 包 括 执 行 叶 企 业 会 计 准 则 曳 纳 税 人 按 权 益 法 核 算 长 期 股 权 投 资 对 初 始 投 资 成 本 调 整 确 认 的 收 益 袁 执 行 叶 小 企 业 会 计 准 则 曳 纳 税 人 取 得 的 出 租 包 装 物 和 商 品 的 租 金 收 入 尧 逾 期 未 退 包 装 物 押 金 收 益 等 遥 F111 叶 金 融 企 业 收 入 明 细 表 曳 填 报 说 明 本 表 适 用 于 据 实 申 报 的 金 融 行 业 非 居 民 纳 税 人 填 报 遥 金 融 企 业 应 根 据 企 业 会 计 准 则 的 规 定 填 报 野 营 业 收 入 冶 尧 野 营 业 外 收 入 冶 遥 1. 第 1 行 野 营 业 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 提 供 金 融 商 品 服 务 取 得 的 收 入 遥 2. 第 2 行 野 银 行 业 务 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 从 事 银 行 业 务 取 得 的 收 入 遥 3. 第 3 行 野 利 息 收 入 冶 院 填 报 银 行 存 贷 款 业 务 等 取 得 的 各 项 利 息 收 入 袁 包 括 发 放 的 各 类 贷 款 银 团 贷 款 尧 贸 易 融 资 尧 贴 现 和 转 贴 现 融 出 资 金 尧 协 议 透 支 尧 信 用 卡 透 支 尧 转 贷 款 尧 垫 款 等 冤 尧 与 其 他 金 融 机 构 中 央 银 行 尧 同 业 等 冤 之 间 发 生 资 金 往 来 业 务 尧 买 入 返 售 金 融 资 产 等 实 现 的 利 息 收 入 等 遥 4. 第 4 行 野 存 放 同 业 冶 院 填 报 纳 税 人 存 放 于 境 内 尧 境 外 银 行 和 非 银 行 金 融 机 构 款 项 取 得 的 利 息 收 入 遥 5. 第 5 行 野 存 放 中 央 银 行 冶 院 填 报 纳 税 人 存 放 于 中 国 人 民 银 行 的 各 种 款 项 利 息 收 入 遥 6. 第 6 行 野 拆 出 资 金 冶 院 填 报 纳 税 人 拆 借 给 境 内 尧 境 外 其 他 金 融 机 构 款 项 的 利 息 收 入 遥 7. 第 7 行 野 发 放 贷 款 及 垫 资 冶 院 填 报 纳 税 人 发 放 贷 款 及 垫 资 的 利 息 收 入 遥 8. 第 8 行 野 买 入 返 售 金 融 资 产 冶 院 填 报 纳 税 人 按 照 返 售 协 议 约 定 先 买 入 再 按 固 定 价 格 返 售 的 票 据 尧 证 券 尧 贷 款 等 金 融 资 产 所 融 出 资 金 的 利 息 收 入 遥 9. 第 9 行 野 其 他 冶 院 填 报 纳 税 人 除 本 表 第 4 行 至 第 8 行 以 外 的 其 他 利 息 收 入 袁 包 括 债 券 投 资 利 息 等 收 入 遥 10. 第 10 行 野 手 续 费 及 佣 金 收 入 冶 院 填 报 银 行 在 提 供 相 关 金 融 业 务 服 务 时 向 客 户 收 取 的 收 入 袁 包 括 结 算 与 清 算 手 续 费 尧 代 理 业 务 手 续 费 尧 信 用 承 诺 手 续 费 及 佣 金 尧 银 行 卡 手 续 费 尧 顾 问 和 咨 询 费 尧 托 管 及 其 他 受 托 业 务 佣 金 等 遥 11. 第 18 行 野 已 赚 保 费 冶 院 填 报 纳 税 人 从 事 保 险 业 务 确 认 的 本 年 实 际 保 费 收 入 遥 12. 第 19 行 野 保 险 业 务 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 从 事 保 险 业 务 确 认 的 保 费 收 入 遥 13. 第 20 行 野 分 保 费 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 再 保 险 公 司 或 分 入 公 司 冤 从 原 保 险 公 司 或 分 出 公 司 分 入 的 保 费 收 入 遥 14. 第 21 行 野 分 出 保 费 冶 院 填 报 纳 税 人 再 保 险 分 出 人 冤 向 再 保 险 接 受 人 分 出 的 保 费 遥 15. 第 22 行 野 提 取 未 到 期 责 任 准 备 金 冶 院 填 报 纳 税 人 保 险 企 业 冤 提 取 的 非 寿 险 原 保 险 合 同 未 到 期 责 任 准 备 金 和 再 保 险 合 同 分 保 未 到 期 责 任 准 备 金 遥 16. 第 23 行 野 其 他 金 融 业 务 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 提 供 除 银 行 业 尧 保 险 业 以 外 的 金 融 商 品 服 务 取 得 的 收 入 遥 17. 第 24 行 野 汇 兑 收 益 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 的 外 币 交 易 因 汇 率 变 动 而 产 生 的 汇 兑 损 益 袁 损 失 以 负 数 填 报 遥 18. 第 25 行 野 其 他 业 务 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 的 除 主 营 业 务 活 动 以 外 的 其 他 经 营 活 动 实 现 的 收 入 遥 19. 第 26 行 野 营 业 外 收 入 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 的 各 项 营 业 外 收 入 袁 主 要 包 括 非 流 动 资 产 处 置 利 得 尧 非 货 币 性 资 产 交 换 利 得 尧 债 务 重 组 利 得 尧 政 府 补 助 尧 盘 盈 利 得 尧 捐 赠 利 得 等 遥 20. 第 27 行 野 非 流 动 资 产 处 置 所 得 冶 院 填 报 纳 税 人 处 置 固 定 资 产 尧 无 形 资 产 等 取 得 的 净 收 益 遥 21. 第 28 行 野 非 货 币 性 资 产 交 换 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 非 货 币 性 资 产 交 换 应 确 认 的 净 收 益 遥 22. 第 29 行 野 债 务 重 组 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 发 生 的 债 务 重 组 业 务 确 认 的 净 收 益 遥 23. 第 30 行 野 政 府 补 助 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 从 政 府 无 偿 取 得 货 币 性 资 产 或 非 货 币 性 资 产 应 确 认 的 净 收 益 遥 24. 第 31 行 野 盘 盈 所 得 冶 院 填 报 纳 税 人 在 清 查 财 产 过 程 中 查 明 的 各 种 财 产 盘 盈 应 确 认 的 净 收 益 遥 25. 第 32 行 野 捐 赠 利 得 冶 院 填 报 纳 税 人 接 受 的 来 自 企 业 尧 组 织 或 个 人 无 偿 给 予 的 货 币 性 资 产 尧 非 货 币 性 资 产 捐 赠 应 确 认 的 净 收 益 遥 26. 第 33 行 野 其 他 冶 院 填 报 纳 税 人 取 得 的 上 述 项 目 未 列 举 的 其 他 营 业 外 收 入 袁 包 括 执 行 叶 企 业 会 计 准 则 曳 纳 税 人 按 权 益 法 核 算 长 期 股 权 投 资 对 初 始 投 资 成 本 调 整 确 认 的 收 益 遥 25 冤

26 关 于 叶 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 掖 中 华 人 民 共 和 国 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 业 等 报 表 的 公 告 曳 的 解 读 近 日 袁 国 家 税 务 总 局 发 布 公 告 袁 对 现 行 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 等 报 表 以 下 简 称 野 非 居 民 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 冶 冤 进 行 了 修 订 遥 现 解 读 如 下 院 一 尧 为 什 么 要 修 订 非 居 民 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 钥 现 行 非 居 民 企 业 纳 税 申 报 表 自 2008 年 启 用 至 今 已 使 用 近 7 个 年 度 袁 在 实 际 管 理 工 作 中 袁 现 行 报 表 存 在 一 些 问 题 袁 主 要 是 报 表 结 构 不 完 整 袁 申 报 内 容 过 于 简 单 袁 存 在 空 缺 袁 无 法 满 足 新 形 势 下 加 强 跨 境 税 源 风 险 管 理 的 需 要 曰 非 居 民 企 业 享 受 减 免 税 政 策 和 税 收 协 定 待 遇 的 情 况 没 有 完 整 准 确 的 申 报 信 息 袁 无 法 满 足 目 前 减 免 税 核 算 管 理 工 作 和 国 际 税 收 经 济 分 析 的 需 要 遥 为 解 决 上 述 问 题 袁 对 现 行 非 居 民 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 进 行 修 订 遥 二 尧 修 订 后 的 申 报 表 有 什 么 主 要 特 点 钥 据 实 征 收 的 非 居 民 企 业 与 查 账 征 收 的 居 民 企 业 在 会 计 核 算 和 企 业 所 得 税 税 收 政 策 的 适 用 上 基 本 一 致 袁 故 其 申 报 表 在 报 表 体 系 尧 表 式 结 构 和 申 报 内 容 上 基 本 保 持 一 致 袁 且 结 合 非 居 民 企 业 的 特 点 予 以 简 化 遥 核 定 征 收 的 非 居 民 企 业 申 报 表 和 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 则 在 原 有 基 础 上 更 加 准 确 体 现 非 居 民 企 业 所 得 税 税 收 政 策 和 执 行 税 收 协 定 的 情 况 遥 修 订 后 的 申 报 表 主 要 有 以 下 几 个 特 点 院 一 是 结 构 完 整 简 洁 遥 原 据 实 征 收 年 度 报 表 为 1 张 主 表 尧 2 张 附 表 即 叶 营 业 收 入 及 成 本 费 用 明 细 表 曳 和 叶 弥 补 亏 损 明 细 表 曳 组 成 袁 修 订 后 的 申 报 表 将 叶 营 业 收 入 及 成 本 费 用 明 细 表 曳 拆 分 为 收 入 尧 成 本 尧 期 间 费 用 3 张 附 表 袁 并 考 虑 行 业 特 点 袁 增 加 了 金 融 企 业 收 入 明 细 表 尧 支 出 明 细 表 和 对 外 合 作 开 采 石 油 企 业 勘 探 开 发 费 用 年 度 明 细 表 袁 由 特 定 行 业 企 业 填 报 遥 将 原 来 在 主 表 体 现 的 纳 税 调 整 和 税 收 优 惠 情 况 分 别 增 加 1 张 附 表 袁 即 叶 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 曳 和 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 体 现 遥 二 是 信 息 量 适 度 增 加 遥 修 订 后 的 年 度 纳 税 申 报 表 只 设 置 了 一 级 附 表 袁 在 不 过 多 增 加 纳 税 人 填 报 负 担 的 情 况 下 袁 基 本 全 面 体 现 了 税 收 政 策 袁 能 够 较 为 全 面 反 映 企 业 的 财 务 与 税 收 情 况 袁 有 利 于 纳 税 人 适 用 税 收 政 策 袁 准 确 核 算 应 纳 税 所 得 额 遥 增 加 反 映 纳 税 调 整 项 目 情 况 和 享 受 税 收 优 惠 情 况 的 附 表 袁 弥 补 了 原 申 报 表 申 报 内 容 空 缺 的 问 题 遥 申 报 表 信 息 量 的 增 加 是 必 要 且 适 度 的 袁 为 税 务 机 关 开 展 所 得 税 后 续 管 理 和 国 际 税 收 经 济 分 析 提 供 了 基 础 信 息 遥 三 是 全 面 准 确 反 映 非 居 民 企 业 减 免 税 的 情 况 遥 通 过 修 订 申 报 表 袁 既 体 现 了 非 居 民 企 业 可 以 享 受 的 税 收 优 惠 政 策 袁 同 时 又 强 化 了 非 居 民 企 业 的 减 免 税 申 报 义 务 遥 非 居 民 企 业 减 免 税 政 策 包 括 根 据 国 内 法 有 关 规 定 的 减 免 税 政 策 和 依 据 税 收 协 定 的 优 惠 待 遇 遥 非 居 民 企 业 根 据 国 内 法 有 关 规 定 可 以 享 受 的 减 免 税 政 策 袁 主 要 在 据 实 征 收 的 非 居 民 企 业 年 度 尧 季 度 纳 税 申 报 的 附 表 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 体 现 曰 对 未 设 立 机 构 尧 场 所 的 非 居 民 企 业 取 得 股 息 尧 利 息 尧 特 许 权 使 用 费 尧 财 产 转 让 及 其 他 所 得 等 享 受 协 定 待 遇 和 根 据 国 内 法 规 定 减 免 税 政 策 的 情 况 袁 主 要 体 现 在 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 中 曰 对 于 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 享 受 协 定 待 遇 免 税 的 情 况 袁 为 简 化 起 见 袁 统 一 使 用 叶 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 ( 适 用 于 核 定 征 收 企 业 ) /( 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 冤 曳 申 报 遥 三 尧 申 报 表 主 要 在 哪 些 地 方 做 了 修 订 钥 一 冤 非 居 民 企 业 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 1. 对 主 表 的 修 改 袁 主 要 是 有 关 项 目 和 统 计 口 径 与 居 民 企 业 年 度 纳 税 申 报 表 保 持 一 致 遥 增 加 免 税 尧 减 计 收 入 及 加 计 扣 除 和 所 得 减 免 栏 目 袁 规 范 减 免 税 统 计 口 径 曰 增 加 纳 税 调 整 增 加 额 和 纳 税 调 整 减 少 额 反 映 纳 税 调 整 情 况 袁 取 消 账 载 金 额 和 依 法 申 报 金 额 调 整 的 表 述 遥 2. 对 附 表 的 修 改 院 将 原 附 表 叶 营 业 收 入 及 成 本 费 用 明 细 表 曳 拆 分 为 收 入 尧 成 本 尧 期 间 费 用 表 袁 同 时 26 冤

27 增 加 特 殊 行 业 专 用 报 表 袁 增 加 叶 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 曳 和 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 遥 叶 一 般 企 业 收 入 明 细 表 曳 尧 叶 一 般 企 业 成 本 支 出 明 细 表 曳 与 居 民 企 业 年 度 报 表 相 同 曰 叶 金 融 企 业 收 入 明 细 表 曳 尧 叶 金 融 企 业 支 出 明 细 表 曳 在 居 民 企 业 年 度 报 表 基 础 上 删 除 证 券 业 务 相 关 栏 次 曰 叶 期 间 费 用 明 细 表 曳 在 居 民 企 业 年 度 申 报 表 基 础 上 增 加 分 摊 的 总 机 构 费 用 曰 叶 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 曳 在 居 民 企 业 年 度 报 表 基 础 上 增 加 固 定 资 产 加 速 折 旧 扣 除 冤 曰 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 为 新 增 附 表 袁 按 照 确 认 的 非 居 民 可 以 享 受 的 税 收 优 惠 政 策 袁 参 照 居 民 企 业 税 收 优 惠 分 类 方 式 来 设 计 袁 每 个 类 别 都 设 置 了 多 栏 野 其 他 减 免 项 目 名 称 及 减 免 性 质 代 码 冶 袁 避 免 因 政 策 调 整 频 繁 修 改 申 报 表 曰 叶 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 曳 在 居 民 企 业 年 度 申 报 表 基 础 上 删 除 野 合 并 尧 分 立 转 入 转 出 冤 可 弥 补 的 亏 损 额 冶 列 遥 二 冤 非 居 民 企 业 季 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 主 表 的 修 改 与 年 度 申 报 表 主 表 的 修 改 基 本 相 同 遥 附 表 增 加 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 袁 且 在 年 度 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 的 基 础 上 予 以 简 化 遥 三 冤 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 核 定 征 收 企 业 )/( 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 冤 将 原 适 用 于 核 定 征 收 的 非 居 民 企 业 季 度 纳 税 申 报 表 和 年 度 纳 税 申 报 表 2 张 申 报 表 合 并 为 1 张 申 报 表 袁 同 时 袁 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 也 使 用 本 表 遥 主 要 增 加 是 否 享 受 协 定 待 遇 的 选 项 袁 如 选 择 野 是 冶 袁 在 相 应 的 协 定 待 遇 进 行 勾 选 袁 如 勾 选 野 不 构 成 常 设 机 构 冶 或 野 国 际 运 输 完 全 免 税 冶 企 业 只 需 填 写 收 入 额 或 经 费 支 出 总 额 含 明 细 冤 或 成 本 费 用 总 额 袁 不 需 要 填 写 其 他 栏 次 曰 如 勾 选 野 国 际 运 输 减 免 税 冶 或 选 择 野 否 冶 袁 则 需 完 整 计 算 应 纳 所 得 税 额 和 国 际 运 输 减 免 所 得 税 额 遥 增 加 免 税 收 入 的 申 报 内 容 遥 四 冤 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 1. 在 适 用 范 围 上 增 加 了 扣 缴 申 报 或 自 行 申 报 的 选 项 遥 对 扣 缴 义 务 人 未 依 法 扣 缴 或 者 无 法 履 行 扣 缴 义 务 的 情 况 下 袁 由 非 居 民 企 业 自 行 申 报 的 袁 使 用 本 表 遥 2. 增 加 是 否 享 受 税 收 协 定 待 遇 以 及 适 用 税 收 协 定 条 款 选 项 尧 是 否 享 受 其 他 类 协 定 待 遇 以 及 其 他 类 协 定 名 称 选 项 和 是 否 享 受 国 内 税 法 优 惠 以 及 国 内 税 法 优 惠 项 目 选 项 袁 并 通 过 信 息 化 处 理 袁 增 强 数 据 校 验 功 能 袁 减 少 纳 税 人 填 报 错 误 遥 3. 增 加 所 得 减 免 袁 用 于 申 报 国 内 税 法 有 关 规 定 优 惠 的 所 得 金 额 或 属 于 税 收 协 定 规 定 所 得 减 免 金 额 袁 保 留 实 际 征 收 率 袁 用 于 统 计 享 受 税 收 协 定 待 遇 的 优 惠 税 率 的 情 况 遥 4. 在 指 定 扣 缴 部 分 袁 如 享 受 税 收 协 定 常 设 机 构 及 营 业 利 润 待 遇 条 款 或 享 受 国 际 运 输 类 协 定 待 遇 完 全 免 税 袁 仅 需 企 业 填 写 收 入 总 额 袁 税 务 机 关 不 再 核 定 利 润 率 袁 企 业 也 不 需 计 算 应 纳 税 额 遥 同 时 考 虑 了 国 际 运 输 类 协 定 待 遇 的 特 殊 情 况 遥 四 尧 修 改 后 的 申 报 表 是 否 增 加 纳 税 人 负 担 钥 修 订 后 的 申 报 表 主 要 是 据 实 申 报 的 年 度 纳 税 申 报 表 的 附 表 有 所 增 加 袁 但 主 要 是 对 原 有 附 表 的 拆 分 袁 实 质 新 增 仅 为 叶 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 曳 和 叶 税 收 优 惠 明 细 表 曳 2 张 附 表 遥 对 于 享 受 税 收 协 定 不 构 成 常 设 机 构 待 遇 等 情 况 的 申 报 袁 采 取 简 化 处 理 袁 企 业 只 需 填 写 收 入 额 或 经 费 支 出 总 额 或 成 本 费 用 总 额 袁 不 需 要 换 算 收 入 额 袁 不 需 要 税 务 机 关 核 定 利 润 率 袁 不 需 要 计 算 应 纳 税 所 得 额 和 应 纳 税 额 遥 在 非 居 民 税 收 征 管 中 涉 及 较 多 扣 缴 义 务 填 报 的 叶 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 曳 袁 并 未 增 加 更 多 的 填 报 内 容 袁 只 是 为 减 免 税 核 算 工 作 的 需 要 袁 对 相 关 内 容 进 行 了 进 一 步 的 规 范 遥 从 这 个 意 义 上 说 袁 基 本 未 增 加 纳 税 人 填 报 负 担 遥 五 尧 关 于 实 施 时 间 本 叶 公 告 曳 实 施 时 间 为 2015 年 7 月 1 日 遥 叶 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 尧 叶 非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 和 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 核 定 征 收 企 业 )/( 不 构 成 常 设 机 构 和 国 际 运 输 免 税 申 报 冤 曳 和 叶 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 曳 自 2015 年 7 月 1 日 使 用 袁 叶 非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 适 用 于 据 实 申 报 企 业 冤 曳 自 2016 年 1 月 1 日 使 用 遥 27 冤

28 政 务 公 开 国 家 税 务 总 局 关 于 全 面 推 进 依 法 治 税 的 指 导 意 见 税 总 发 也 2015 页 32 号 各 省 尧 自 治 区 尧 直 辖 市 和 计 划 单 列 市 国 家 税 务 局 尧 地 方 税 务 局 袁 局 内 各 单 位 : 为 深 入 贯 彻 党 的 十 八 大 和 十 八 届 三 中 全 会 尧 四 中 全 会 精 神 袁 根 据 叶 中 共 中 央 关 于 全 面 推 进 依 法 治 国 若 干 重 大 问 题 的 决 定 曳 袁 现 就 税 务 系 统 全 面 推 进 依 法 治 税 提 出 以 下 意 见 遥 一 尧 深 刻 认 识 全 面 推 进 依 法 治 税 的 重 要 性 和 紧 迫 性 一 冤 立 足 大 局 袁 充 分 认 识 重 大 意 义 遥 十 八 届 四 中 全 会 是 党 的 历 史 上 第 一 次 以 法 治 为 主 题 的 全 会 袁 通 过 了 我 国 历 史 上 第 一 个 关 于 加 强 法 治 建 设 的 专 门 决 定 袁 描 绘 了 全 面 推 进 依 法 治 国 的 总 蓝 图 袁 是 建 设 社 会 主 义 法 治 国 家 伟 大 征 程 上 的 一 次 历 史 性 跨 越 袁 具 有 重 大 的 现 实 意 义 和 深 远 的 历 史 意 义 遥 十 八 届 四 中 全 会 叶 决 定 曳 以 下 简 称 四 中 全 会 叶 决 定 曳 冤 与 十 八 届 三 中 全 会 叶 决 定 曳 形 成 姊 妹 篇 遥 法 治 是 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 的 重 要 依 托 袁 是 实 现 国 家 治 理 现 代 化 的 必 然 要 求 袁 事 关 我 们 党 执 政 兴 国 袁 事 关 人 民 幸 福 安 康 袁 事 关 党 和 国 家 长 治 久 安 遥 全 面 推 进 依 法 治 税 袁 是 依 法 治 国 基 本 方 略 在 税 收 领 域 的 集 中 体 现 袁 是 党 的 主 张 和 人 民 意 志 在 税 收 工 作 中 的 全 面 贯 彻 遥 只 有 坚 持 依 法 治 税 袁 才 能 顺 应 全 面 建 成 小 康 社 会 尧 全 面 深 化 改 革 尧 全 面 依 法 治 国 尧 全 面 从 严 治 党 的 新 形 势 袁 才 能 有 效 适 应 经 济 发 展 新 常 态 和 需 求 个 性 化 尧 诉 求 多 元 化 尧 信 息 网 络 化 的 新 变 化 袁 才 能 为 税 收 改 革 和 发 展 提 供 可 靠 的 法 治 保 障 袁 有 力 推 动 税 法 体 系 完 备 规 范 尧 税 制 体 系 成 熟 定 型 尧 服 务 体 系 优 质 便 捷 尧 征 管 体 系 科 学 严 密 尧 信 息 体 系 稳 固 强 大 尧 组 织 体 系 高 效 清 廉 袁 真 正 在 法 治 轨 道 上 有 序 推 进 税 收 现 代 化 遥 二 冤 直 面 问 题 袁 清 醒 认 识 紧 迫 形 势 遥 改 革 开 放 以 来 袁 税 务 系 统 推 进 依 法 治 税 取 得 了 明 显 成 效 袁 明 确 提 出 依 法 治 税 是 税 收 工 作 灵 魂 尧 依 法 行 政 是 税 收 工 作 生 命 线 和 基 本 准 则 袁 制 度 体 系 不 断 健 全 袁 执 法 行 为 逐 步 规 范 袁 管 理 方 式 日 趋 科 学 袁 法 治 保 障 持 续 加 强 袁 法 治 正 从 一 种 治 税 手 段 发 展 成 为 税 收 治 理 的 基 本 方 式 遥 同 时 袁 必 须 清 醒 看 到 袁 与 四 中 全 会 叶 决 定 曳 要 求 相 比 袁 与 经 济 社 会 发 展 趋 势 相 比 袁 与 实 现 税 收 现 代 化 目 标 相 比 袁 与 广 大 纳 税 人 期 待 相 比 袁 税 收 法 治 建 设 还 存 在 许 多 不 适 应 尧 不 符 合 的 问 题 袁 主 要 表 现 为 院 税 收 法 治 观 念 不 强 袁 一 些 税 务 人 员 特 别 是 少 数 领 导 干 部 法 治 观 念 淡 薄 尧 依 法 治 税 能 力 不 强 袁 部 分 纳 税 人 依 法 纳 税 意 识 较 弱 尧 税 法 遵 从 度 不 高 曰 税 法 权 威 性 不 足 袁 税 收 立 法 级 次 和 立 法 质 量 有 待 提 高 袁 制 度 建 设 存 在 一 定 的 部 门 化 倾 向 袁 有 些 制 度 的 针 对 性 尧 可 操 作 性 尧 确 定 性 较 差 曰 依 法 治 税 工 作 体 制 机 制 运 行 不 畅 袁 依 法 行 政 工 作 领 导 小 组 统 筹 协 调 工 作 机 制 没 有 实 现 规 范 化 尧 常 态 化 袁 内 部 协 同 推 进 依 法 治 税 的 合 力 尚 未 形 成 袁 一 些 重 要 的 依 法 治 税 制 度 机 制 有 待 建 立 和 完 善 曰 执 法 规 范 化 程 度 不 高 袁 执 法 不 严 尧 随 意 执 法 尧 选 择 性 执 法 现 象 在 一 些 税 务 机 关 依 然 不 同 程 度 地 存 在 袁 执 法 监 督 的 体 制 机 制 不 能 很 好 适 应 形 势 发 展 需 要 袁 依 法 行 政 信 息 化 建 设 相 对 滞 后 袁 权 利 保 护 制 度 机 制 不 够 完 善 袁 权 利 救 济 渠 道 不 够 通 畅 曰 税 收 法 治 环 境 不 良 袁 一 些 地 方 干 预 税 收 执 法 袁 脱 离 实 际 对 收 入 任 务 层 层 加 码 袁 冲 击 税 收 法 治 建 设 的 状 况 没 有 得 到 根 本 改 变 袁 同 时 政 府 部 门 协 同 治 税 尧 社 会 主 体 共 同 治 税 的 制 度 体 制 机 制 尚 未 有 效 建 立 遥 这 些 问 题 袁 违 背 法 治 原 则 袁 损 害 纳 税 人 合 法 权 益 袁 妨 碍 税 收 事 业 科 学 发 展 袁 必 须 切 实 加 以 解 决 遥 全 面 推 进 依 法 治 税 是 税 收 治 理 领 域 一 场 广 泛 而 深 刻 的 革 命 遥 税 务 系 统 必 须 站 在 历 史 和 大 局 的 高 度 袁 勇 于 担 当 尧 奋 发 有 为 袁 更 加 自 觉 地 实 行 依 法 行 政 袁 更 加 扎 实 地 推 进 依 法 治 税 袁 让 依 法 治 税 生 命 线 深 深 扎 根 全 系 统 遥 二 尧 全 面 推 进 依 法 治 税 的 指 导 思 想 尧 总 体 要 求 及 实 施 路 径 一 冤 指 导 思 想 全 面 贯 彻 党 的 十 八 大 和 十 八 届 三 中 全 会 尧 四 中 全 会 精 神 袁 深 入 贯 彻 习 近 平 总 书 记 系 列 重 要 讲 话 精 神 袁 紧 紧 围 绕 全 面 建 成 小 康 社 会 尧 全 面 深 化 改 革 尧 全 面 依 法 治 国 尧 全 面 从 严 治 党 的 战 略 布 局 袁 坚 定 不 移 走 中 国 特 色 社 会 主 义 法 治 道 路 袁 坚 持 中 国 特 色 社 会 主 义 法 治 理 论 和 法 治 原 则 袁 落 实 税 收 法 定 袁 坚 决 维 护 税 法 权 威 袁 坚 持 征 纳 双 方 法 律 面 前 平 等 袁 依 法 维 护 国 家 税 收 利 益 袁 依 法 维 护 纳 税 人 合 法 权 益 袁 依 法 发 挥 税 收 职 能 作 用 袁 以 税 收 公 平 公 正 促 进 社 会 公 平 正 义 袁 为 实 现 税 收 现 代 化 提 供 有 力 法 治 保 障 遥 二 冤 总 体 要 求 28 冤

29 政 务 公 开 从 税 收 工 作 实 际 出 发 袁 严 格 依 法 行 政 袁 坚 持 依 法 决 策 尧 规 范 执 行 尧 严 密 监 督 共 同 推 进 袁 坚 持 法 治 化 尧 规 范 化 尧 信 息 化 一 体 建 设 袁 以 约 束 权 力 尧 保 护 权 利 为 重 点 袁 抓 住 领 导 干 部 这 个 关 键 袁 创 新 体 制 机 制 袁 改 进 方 式 方 法 袁 最 大 限 度 便 利 纳 税 人 尧 最 大 限 度 规 范 税 务 人 袁 加 强 税 法 遵 从 和 税 收 共 治 袁 推 进 税 收 法 治 化 袁 促 进 税 收 现 代 化 遥 三 冤 实 施 路 径 全 面 推 进 依 法 治 税 是 一 个 系 统 工 程 袁 必 须 既 充 分 吸 收 已 有 经 验 袁 又 勇 于 改 革 创 新 曰 既 抓 住 税 收 法 治 建 设 关 键 袁 又 体 现 税 收 事 业 发 展 全 局 要 求 曰 既 强 调 顶 层 设 计 袁 又 做 到 切 实 管 用 曰 既 讲 近 功 袁 又 求 长 效 遥 一 是 整 体 规 划 尧 分 步 实 施 遥 全 面 回 顾 总 结 税 务 系 统 依 法 治 税 工 作 袁 研 究 制 定 野 十 三 五 冶 时 期 税 务 系 统 推 进 依 法 治 税 工 作 规 划 袁 明 确 推 进 依 法 治 税 的 总 体 目 标 尧 具 体 任 务 和 工 作 部 署 遥 根 据 依 法 治 税 野 十 三 五 冶 规 划 袁 对 各 项 任 务 进 行 分 解 袁 制 定 路 线 图 尧 时 间 表 和 任 务 书 袁 进 一 步 细 化 工 作 目 标 尧 具 体 措 施 尧 工 作 标 准 和 完 成 时 限 袁 形 成 项 目 化 推 进 机 制 袁 循 序 渐 进 袁 分 步 实 施 遥 二 是 统 筹 推 进 尧 重 点 突 破 遥 根 据 依 法 治 税 野 十 三 五 冶 规 划 和 分 步 实 施 计 划 袁 统 筹 制 定 推 进 依 法 治 税 年 度 重 点 任 务 遥 按 照 职 责 分 工 袁 落 实 到 相 关 部 门 袁 明 确 责 任 主 体 袁 制 定 考 评 标 准 袁 纳 入 绩 效 管 理 遥 坚 持 改 革 精 神 和 创 新 思 维 袁 推 动 部 门 联 合 尧 综 合 试 点 袁 积 极 探 索 破 除 制 约 依 法 治 税 的 一 系 列 体 制 机 制 障 碍 和 既 得 利 益 格 局 袁 为 全 面 推 进 依 法 治 税 摸 索 方 法 尧 积 累 经 验 尧 取 得 突 破 遥 三 是 内 外 结 合 尧 上 下 互 动 遥 深 刻 认 识 尧 主 动 适 应 外 部 环 境 和 条 件 变 化 袁 树 立 法 治 思 维 袁 转 变 管 理 理 念 袁 增 强 服 务 意 识 袁 积 极 回 应 社 会 关 切 袁 正 确 对 待 纳 税 人 诉 求 袁 努 力 争 取 各 方 支 持 袁 内 外 结 合 促 进 依 法 治 税 遥 坚 持 上 下 互 动 袁 发 挥 野 司 令 部 冶 和 野 基 层 连 队 冶 两 个 积 极 性 袁 切 实 做 到 尊 重 基 层 尧 服 务 基 层 袁 认 真 听 取 基 层 意 见 袁 充 分 吸 收 基 层 智 慧 袁 共 同 推 进 依 法 治 税 遥 三 尧 依 法 履 行 税 收 工 作 职 能 一 冤 依 法 组 织 税 收 收 入 遥 认 真 贯 彻 落 实 新 预 算 法 和 税 收 征 管 法 袁 严 格 依 法 征 税 遥 构 建 新 型 税 收 收 入 管 理 体 系 袁 科 学 预 测 各 地 税 收 收 入 增 长 目 标 袁 探 索 从 制 度 机 制 上 解 决 任 务 层 层 加 码 问 题 遥 深 入 开 展 税 收 收 入 质 量 检 查 袁 坚 决 遏 制 野 空 转 冶 尧 收 野 过 头 税 冶 尧 越 权 减 免 税 等 违 法 行 为 袁 坚 决 依 法 落 实 各 项 税 收 优 惠 政 策 遥 二 冤 依 法 发 挥 税 收 调 控 作 用 遥 按 照 促 进 我 国 经 济 提 质 升 级 尧 促 进 社 会 公 平 正 义 要 求 袁 着 眼 全 局 尧 积 极 作 为 袁 全 面 落 实 中 央 重 大 决 策 部 署 袁 在 法 治 轨 道 上 推 动 税 收 改 革 袁 依 法 制 定 和 执 行 相 关 税 收 政 策 袁 充 分 发 挥 税 收 调 控 经 济 尧 调 节 分 配 的 职 能 作 用 遥 进 一 步 清 理 规 范 税 收 优 惠 政 策 袁 建 立 税 收 减 免 核 算 管 理 制 度 袁 健 全 优 惠 政 策 制 定 和 管 理 长 效 机 制 袁 维 护 全 国 统 一 市 场 和 公 平 竞 争 遥 发 挥 数 据 优 势 袁 深 化 税 收 分 析 袁 更 好 地 为 经 济 社 会 发 展 大 局 服 务 遥 三 冤 切 实 保 障 依 法 履 责 遥 完 善 行 政 组 织 和 行 政 程 序 制 度 袁 推 进 机 构 尧 职 能 尧 权 限 尧 程 序 尧 责 任 法 定 化 尧 规 范 化 遥 积 极 转 变 职 能 袁 简 政 放 权 袁 推 行 权 力 清 单 尧 责 任 清 单 尧 负 面 清 单 袁 坚 决 做 到 法 无 授 权 不 可 为 尧 法 定 职 责 必 须 为 袁 防 止 不 作 为 尧 乱 作 为 遥 不 得 法 外 设 定 权 力 袁 没 有 法 律 法 规 依 据 不 得 作 出 减 损 纳 税 人 合 法 权 益 或 者 增 加 其 义 务 的 决 定 遥 四 尧 提 高 税 收 制 度 建 设 质 量 一 冤 积 极 推 动 相 关 税 收 立 法 遥 扎 实 推 进 税 收 征 管 法 修 订 相 关 工 作 袁 积 极 参 与 房 地 产 税 尧 环 境 保 护 税 立 法 和 个 人 所 得 税 法 修 订 等 工 作 袁 主 动 配 合 把 成 熟 稳 定 的 单 行 税 种 法 规 上 升 为 法 律 遥 将 法 治 精 神 贯 穿 税 收 改 革 袁 坚 持 改 革 决 策 和 立 法 决 策 相 统 一 尧 相 衔 接 袁 做 到 重 大 改 革 于 法 有 据 袁 改 革 与 法 治 同 步 推 进 袁 对 税 收 改 革 中 形 成 的 尧 实 践 证 明 科 学 可 行 的 方 案 和 措 施 袁 积 极 稳 妥 地 推 动 其 上 升 为 法 律 制 度 遥 二 冤 加 快 税 收 政 策 工 作 规 范 化 机 制 建 设 遥 把 法 治 要 求 落 实 到 税 收 政 策 的 立 改 废 释 中 袁 建 立 规 范 化 尧 程 序 化 税 收 调 整 长 效 机 制 遥 根 据 党 中 央 尧 国 务 院 部 署 和 经 济 社 会 发 展 趋 势 袁 做 好 税 收 政 策 前 瞻 性 研 究 和 储 备 袁 提 高 税 收 政 策 服 务 水 平 遥 完 善 税 收 政 策 跟 踪 问 效 机 制 袁 定 期 进 行 效 应 评 估 分 析 袁 对 引 发 涉 税 争 议 的 税 收 政 策 及 时 评 估 袁 将 评 估 结 果 作 为 政 策 调 整 的 重 要 依 据 遥 对 不 符 合 经 济 社 会 发 展 需 要 尧 与 上 位 法 不 一 致 或 者 相 互 之 间 不 协 调 的 税 收 政 策 袁 及 时 调 整 或 者 废 止 遥 建 立 健 全 规 范 尧 高 效 的 税 收 政 策 解 读 机 制 袁 增 强 政 策 执 行 的 合 法 性 尧 统 一 性 和 确 定 性 遥 三 冤 完 善 税 收 规 范 性 文 件 制 定 程 序 遥 修 订 叶 税 收 规 范 性 文 件 制 定 管 理 办 法 曳 遥 完 善 制 定 规 范 性 文 件 的 制 度 体 制 机 制 袁 防 止 政 策 和 措 施 部 门 化 倾 向 遥 健 全 涉 及 纳 税 人 重 大 利 益 的 规 范 性 文 件 起 草 尧 论 证 尧 协 调 尧 审 议 机 制 袁 严 格 落 实 向 下 级 税 务 机 关 征 询 意 见 机 制 袁 探 索 建 立 税 收 制 度 建 设 基 层 联 系 点 制 度 遥 建 立 健 全 规 范 性 文 件 公 开 征 求 意 见 制 度 尧 专 家 咨 询 论 证 制 度 尧 公 开 听 证 制 度 袁 增 强 税 收 制 度 的 科 学 性 尧 针 对 性 和 可 操 作 性 遥 29 冤

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