关于对海南神农基因科技股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函 2019 第 185 号海南神农基因科技股份有限公司董事会 : 我部在年报事后审查中关注到以下情况 : 1. 报告期内, 你公司杂交水稻种子实现营业收入 11, 万元, 同比下降 32.39%, 毛利率 1.47%,

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烟居
4 years ago
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1 关于对海南神农基因科技股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函 2019 第 185 号海南神农基因科技股份有限公司董事会 : 我部在年报事后审查中关注到以下情况 : 1. 报告期内, 你公司杂交水稻种子实现营业收入 11, 万元, 同比下降 32.39%, 毛利率 1.47%, 同比下降 25.72%; 农化产品及农业技术服务实现营业收入 3, 万元, 同比增长 %, 毛利率 25.42%, 同比增长 11.55% 此外, 你公司分地区的营业收入毛利率及其变动幅度均存在较大差异请补充说明 :(1) 请对比同行业可比公司数据, 并结合水稻种子市场发展情况你公司水稻种子品种优劣势销售情况发展战略等进一步说明报告期内水稻种子收入和毛利率同比大幅下降的原因及合理性 ;(2) 请说明农化产品及农业技术服务行业的具体内容, 以及营业收入和毛利率同比增长的原因及合理性 ;(3) 请列示主要销售地区分行业的营业收入营业成本毛利率及其变动幅度, 并说明各地区之间营收情况存在较大差异的原因及合理性请会计师就公司收入确认的真实性完整性和准确性所执行的审计程序以及得出的结论进行说明 2. 报告期内, 你公司实现营业收入为 17, 万元, 销售商品提供劳务收到的现金为 73, 万元 ; 支付的其他与经营活动有关 1

2 的现金中, 支付其他往来 7, 万元, 同比增长 % 此外, 你公司 2018 年第一二季度归属于上市公司股东的净利润均与当期经营活动产生的现金流量净额存在较大差异请补充说明 :(1) 你公司营业收入与销售商品提供劳务收到的现金之间存在较大差异的原因及合理性 ;(2) 支付其他往来的具体情况, 包括支付对象背景及合理性 ;(3)2018 年前两个季度净利润与经营活动产生的现金流量净额存在差异的原因及合理性 3. 报告期内, 前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为 18.97%, 前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例 44.83% 请补充说明 :(1) 前五名客户和前五名供应商的具体情况销售与采购的具体产品和服务相关款项的账龄和截至目前的回款和付款情况 ; (2) 请会计师说明是否就主要客户及供应商与公司公司董监高是否存在关联关系进行核查, 如是, 请补充说明所执行的审计程序和得出的结论 4. 报告期内, 你公司归属于母公司所有者的非经常性损益金额为 10, 万元, 而你公司归属于上市公司股东的净利润仅为 2, 万元非经常性损益项目中, 非流动资产处置损益 7, 万元, 非货币性资产交换损益 2, 万元, 权益法核算的长期股权投资收益 2, 万元, 处理理财产品收益万元请补充说明前述非经常性损益的具体情况和会计处理过程, 是否履行相应的审议程序和信息披露义务请会计师就前述非经常性损益项目所执行的审计程序和会计处理的合规性进行核查并发表明确意见 2

3 5. 报告期内, 你公司应收账款期末余额为 15, 万元, 同比下降 63.11%, 计提坏账准备万元, 同比下降 63.69% 请补充说明 :(1) 请补充说明报告期末按欠款方归集的期末余额前五名客户的具体情况销售内容账龄截至目前的回款情况与你公司及其董监高是否存在关联关系, 并与你公司前五大客户进行对比, 说明是否存在明显差异 ;(2) 请说明你公司对深圳市飞马国际供应链股份有限公司的应收账款进行的减值测试过程和计提减值准备的合理性, 请会计师进行核查并发表明确意见 6. 报告期内, 你公司对部分不合格种子进行转商处理, 该部分种子结存金额合计万元, 与该部分种子的账面价值存在差异请补充说明 :(1) 你公司对不合格种子进行转商处理是否及时履行相应的审议程序和信息披露义务 ;(2) 前述种子转商处理的具体情况, 包括但不限于交易对手的基本情况交易价格是否构成关联交易销售回款产生的损益等 ;(3) 转商处理的种子账面价值与结存金额存在差异的原因 7. 你公司董事彭继泽以董事会刚刚换届, 对公司资产经营状况及财务情况缺乏系统了解为由, 对你公司 2018 年年度报告和 2019 年第一季度报告相关议案投弃权票, 并无法保证你公司 2018 年年度报告和 2019 年第一季度报告内容真实准确完整 ; 你公司董事张林新以其本人于 2019 年 4 月当选为公司董事, 任职期间并不包括 2018 年报告期为由, 对你公司 2018 年年度报告和 2019 年第一季度报告相关议案投弃权票, 并无法保证你公司 2018 年年度报告和 2019 年第一 3

4 季度报告内容真实准确完整 ; 你公司监事高国富以对相关事项未有全面深入了解, 基于谨慎原则, 暂不能发表意见为由, 对你公司 2018 年年度报告和 2019 年第一季度报告相关议案等投弃权票请前述人员补充说明其行为是否符合创业板上市公司规范运作指引 (2015 年 3 月修订 ) 规定的董事监事行为规范, 是否按照公司法证券法和创业板股票上市规则 (2018 年 11 月修订 ) 等相关规定的要求履行了忠实义务和勤勉义务年 3 月, 你公司在对本所关注函的回复中, 认定湖南弘德资产经营管理有限公司为你公司的实际控制人但你公司在 2018 年年度报告中认定曹欧劼为公司的实际控制人请进一步说明你公司实际控制人的认定依据, 你公司关于前后两次实际控制人的认定是否存在矛盾, 你公司是否就实际控制人变更及时履行信息披露义务请律师进行核查并发表明确意见 9. 报告期内, 存货期末余额为 10, 万元, 同比下降 55.23%, 计提存货跌价准备万元, 同比下降 98.05% 请补充说明:(1) 请结合报告期内种子的销售情况和转商情况说明存货跌价准备的计算过程 ;(2) 请会计师补充说明本报告期未将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项的原因, 以及会计师针对存货跌价准备的计提执行的审计程序, 并对公司存货跌价准备计提的充分性进行核查并发表明确意见 10. 报告期内, 你公司研发投入金额为 2, 万元, 其中资本化金额达万元, 资本化研发支出占研发投入的比例为 17.62%, 4

5 同比增长 % 请结合你公司研发支出资本化的相关会计政策和具体的研发投入项目及进度情况补充说明本期研发支出资本化比例同比大幅增长的原因及合理性请会计师进行核查并发表明确意见 11. 募集资金承诺项目 - 海南南繁水稻育制种工程研究中心建设项目预计完成时间为 2019 年 4 月 30 日, 该项目涉及的在建工程报告期内增加万元请补充说明 :(1) 截至目前, 该项目是否已经完工, 如否, 请说明原因 ;(2) 该在建工程在报告期内投入的具体情况 ;(3) 报告期内该在建工程项目是否存在是否存在减值迹象请会计师进行核查并发表明确意见 12. 报告期内, 你公司预付账款期末余额为万元, 同比减少 58.28% 请补充说明:(1) 预付账款同比大幅减少的原因及合理性 ;(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的具体情况金额账龄背景以及与你公司及其董监高是否存在关联关系 13. 报告期内, 因子公司湖南神农德天种业有限公司和湖南湘丰种业有限公司被强制破产清算, 你公司计提长期股权投资减值准备万元, 并不再将前述两家公司纳入合并范围请补充说明 ;(1) 前述两家子公司被强制破产清算的原因 ;(2) 计提长期股权投资减值准备的依据和会计处理过程 ;(3) 前述两家子公司不再纳入合并范围的原因请会计师进行核查并发表明确意见 14. 报告期内, 你公司其他应收款 - 暂收暂付款期末余额为万元, 同比增长 %; 员工备用金及个人往来期末余额为万元请补充说明 :(1) 该类暂收暂付款的具体情况, 是否存在资金 5

6 占用或财务资助的情形, 请会计师进行核查并发表明确意见 ;(2) 你公司存在大额员工备用金及个人往来款的原因, 你公司关于资金管理方面的内控制度是否完善 15. 报告期内, 你公司其他应付款 - 暂收暂付款期末余额为 1, 万元, 同比增长 45.17% 请补充说明该类款项的具体情况以及同比大幅增长的原因及合理性 16. 报告期内, 你公司以房产土地使用权作为实物资产对外投资参股设立海南明昌云贸易有限公司请补充说明 :(1) 该公司从事的具体业务, 经营是否正常, 该投资是否存在减值迹象 ;(2) 你公司将该项投资分类为可供出售金融资产的原因及合理性请会计师进行核查并发表明确意见 17. 报告期内, 你公司销售费用管理费用和研发费用合计占营业收入的比重为 64.01%, 同比增长 % 请对比同行业上市公司, 并结合你公司的业务模式经营情况等补充说明前述费用比例较高且同比大幅增长的原因及合理性 18. 报告期内, 你公司其他收益项目发生额为万元, 同比下降 60.39% 请补充说明:(1) 报告期内其他收益项目的明细情况 ;(2) 报告期内其他收益项目发生额本期大幅下降的原因及合理性请你公司就上述问题做出书面说明, 并在 2019 年 5 月 21 日前将有关说明材料报送我部, 同时抄送海南证监局上市公司监管处特此函告 6

7 创业板公司管理部 2019 年 5 月 13 日 7

AA+ AA % % 1.5 9

AA+ AA % % 1.5 9 2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013