上述程序证据无法判断公司相关事项的主要原因 (3) 亚太会计师事务对你公司内部控制出具了带强调事项段无保留意见的内部控制审计报告 ( 亚太 A 专审字 [2018]0034 号, 以下简称内控报告 ), 其强调事项段系你公司就应收 HIGH SHARP 的应收账款计提坏账准备 13,561.89

Size: px

Start display at page:

Download "上述程序证据无法判断公司相关事项的主要原因 (3) 亚太会计师事务对你公司内部控制出具了带强调事项段无保留意见的内部控制审计报告 ( 亚太 A 专审字 [2018]0034 号, 以下简称内控报告 ), 其强调事项段系你公司就应收 HIGH SHARP 的应收账款计提坏账准备 13,561.89"

页改马
5 years ago
Views:

1 关于对盈方微电子股份有限公司的年报问询函公司部年报问询函 2018 第 164 号盈方微电子股份有限公司董事会 : 我部在对你公司 2017 年年度报告 ( 以下简称年报 ) 事后审查中关注如下事项 : 1. 亚太会计师事务所对你公司 2017 年度财务报告出具了保留意见的审计报告, 对你公司内部控制出具了带强调事项段无保留意见的内部控制审计报告请你公司函询年审会计师, 要求其按照公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理 (2018 年修订 ) 的规定说明以下问题: (1) 亚太会计师事务所出具的你公司 2017 年年审报告 ( 亚会 A 审字 (2018)0074 号, 以下简称审计报告 ) 显示, 报告期内你公司就应收 HIGH SHARP 的期末余额为人民币 14, 万元的应收账款, 计提坏账准备 13, 万元, 亚太会计师事务所获取的证据无法判断上述款项计提坏账准备的依据是否充分适当, 并认为上述事项对财务报表的影响重大但不具有广泛性, 故对你公司年报出具了保留意见请亚太会计师事务所进一步补充说明上述事项对你公司财务报表的影响重大但不具有广泛性的具体判断依据及合理性 (2) 请亚太会计师事务所详细说明其对保留意见涉及的相关事项已执行的审计程序和已获取的审计证据, 并进一步说明其认为根据 1

2 上述程序证据无法判断公司相关事项的主要原因 (3) 亚太会计师事务对你公司内部控制出具了带强调事项段无保留意见的内部控制审计报告 ( 亚太 A 专审字 [2018]0034 号, 以下简称内控报告 ), 其强调事项段系你公司就应收 HIGH SHARP 的应收账款计提坏账准备 13, 万元, 请亚太会计师事务所详细说明就同一事项导致审计报告保留意见的情形下, 内控报告出具带强调事项段无保留意见的合理性及依据 2. 你公司年报显示, 报告期内你公司较去年同期收入减少 49%, 成本减少 55%, 销售费用增加 8.99%, 管理费用增加 12.25%: (1) 报告期内服务类业务收入同比减少 18.33%, 但成本同比增加 49.36% 请你公司补充说明服务类业务的具体业务内容, 进一步说明服务类业务收入变动趋势与成本相反的主要原因 ; 2017 年 8 月, 你公司数据中心服务业务受飓风哈维灾害影响而处于暂停运营状态请你公司结合服务类业务实际经营活动开展的情况及报告期内的成本明细, 进一步说明在相关业务暂停运营的影响下, 服务类业务折旧成本日常运营维护成本同比增加显著的具体原因, 并列示该类经营活动中日均动力消耗平均值每单位动力消耗的成本及其公允性, 结合实际经营活动开展的情况, 说明公司动力成本大幅增长的原因 ; 同时, 报告期内服务类业务并未产生租赁地块成本, 同比减少 573 万元, 请你公司结合租赁业务的具体内容及主要条款相关土地的权属情况等, 详细说明报告期内租赁地块成本变动显著的原因及合理性 (2) 报告期内贸易类业务在收入成本均减少 99% 的情况下, 2

3 毛利率比上年同期增加 37.59% 请你公司明确说明贸易类业务收入成本锐减的原因, 同时进一步说明其毛利率变动趋势与收入成本相反的原因 (3) 年报显示, 公司作为 Fabless 模式的 IC 设计企业, 公司集中技术优势和资金专注于芯片的设计与软件的开发, 并将集成电路的制造封装和测试环节通过委外方式来完成但报告期内的芯片类业务成本明细显示, 材料成本高达 8, 万元, 占营业成本比重 57.39% 请你公司结合芯片类业务的业务模式开展情况, 说明材料成本的主要明细及产生的合理性 (4) 报告期内你公司各项业务活动低迷, 但你公司销售费用中人力费用增长显著, 请你公司结合报告期内公司业务开展的情况, 列式说明销售费用中人力费用产生的原因及其合理性变动原因及其合理性 (5) 报告期内你公司的研发投入主要用于芯片和应用方案项目, 报告期内研发人员数量研发投入金额等同比减少显著, 其中研发人员数量同比减少近 50% 但你公司管理费用中研发费用增加 1, 万元, 增幅达 26.73%, 请你公司结合报告期内公司研发活动开展情况行业技术的发展态势, 列式说明管理费用中研发费用的主要投向及对应金额研发费用发生的合理性及必要性增长变动原因及其合理性请你公司年审会计师就上述问题进行核查, 说明已对上述科目执行的审计程序获取的审计证据, 并发表意见 3. 你公司年报财务报表项目注释中应收账款部分显示 : (1) 报告期内你公司就单项金额重大的应收账款单独计提坏账 3

4 准备 1.64 亿元, 计提比例 96.19% 上述重大应收账款来自于四家交易对手方请你公司分别说明与上述交易对手方的关联关系交易内容方式及金额明细结算方式信用政策实际业务开展情况及回款情况等 ; (2)2017 年你公司因计提应收 HIGH SHARP 的应收账款 1.35 亿元坏账准备被出具了保留意见, 请你公司结合包括应收 HIGH SHARP 的应收账款在内的全部四笔重大应收账款的账龄信用政策逾期情况及交易对方的履约能力履约意愿, 分别详细说明 2016 年 2017 年两年上述应收账款减值测试的过程, 包括但不限于减值迹象及发生的时点管理层减值测试所依据的基础数据减值测试重要参数选取依据及合理性请你公司按照企业会计准则第 22 号金融工具的确认和计量中关于减值的规定说明应收账款的坏账准备计提是否充分完整准确 ; (3) 上述应收账款坏账对你公司的经营业绩影响重大, 请你公司说明对上述应收账款的催收工作拟采取的措施及相关进展请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 4. 你公司年报财务报表项目注释中无形资产部分显示, 报告期内你公司对非专利技术计提无形资产减值 5, 万元此外, 你公司审计报告中显示报告期内你公司计提开发支出减值准备 6, 万元 : (1) 请你公司列示涉及上述减值的资产明细及减值情况明细 ; (2) 请你公司在年报财务报告注释中就开发支出的相关减值情况作出补充披露 ; (3) 报告期内开发支出移动智能终端芯片新增 1, 万 4

5 元元, 请你公司说明上述支出确认资本化的依据及其计算的过程 ; (4) 请你公司详细说明公司上述技术的开发进度运营情况, 相关行业需求及技术发展情况, 请你公司按照企业会计准则第 8 号资产减值的规定详细说明分别详细说明 2016 年 2017 年两年上述无形资产开发支出减值测试的过程, 包括但不限于减值迹象及发生的时点参数的选取过程及依据减值损失的确认方法减值测试具体过程利用第三方专家工作的, 还需说明专家工作中重要假设重要参数的选取过程请你公司年审会计师就上述问题, 说明年报审计过程中对减值测试所执行的审计程序获取的审计证据, 对于利用专家工作以及相关信息可靠性作出判断的过程及结论, 并发表意见 5. 你公司年报显示, 报告期你公司尚未对上海宇芯科技有限公司 Soaring Wisdom Capital,LLC 的商誉计提减值准备请你公司结合标的公司的财务状况业务开展情况以及与收购时盈利预测备考数据的对比, 按照公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定第十九条第二十三项企业会计准则第 8 号资产减值的规定详细说明商誉减值测试过程参数的选取过程及依据商誉减值损失的确认方法请你公司年审会计师就上述问题, 说明年报审计过程中对商誉减值测试所执行的审计程序获取的审计证据, 对于利用专家工作 ( 如适用 ) 以及相关信息可靠性作出判断的过程及结论, 并发表意见 6. 你公司年报分季度主要财务指标部分显示 : (1) 2017 年你公司营业收入归属于上市公司股东的净利润归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均呈现逐季度递 5

6 减的趋势, 请你公司结合所处行业和经营特点公司各项业务的销售和采购政策日常经营活动中大额收支情况主要客户的业务开展情况等, 补充披露上述变动的原因及合理性 ; (2) 请你公司结合公司信用政策及结算方式, 详细说明你公司第一四季度的经营活动产生的现金流量净额为净流入, 而第二三季度为净流出的原因及合理性请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 7. 年报显示, 你公司前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为 96.54%, 公司客户集中度较高, 请说明前五大客户具体名称及其关联关系, 并按业务种类及产品类别细化具体销售金额, 同时列示去年同期前五名客户名称及对应的销售金额, 并对前五大客户的变动情况进行解释说明请你公司结合公司经营特点, 明确说明公司是否存在对大客户重大依赖, 如大客户发生变化是否对公司生产经营产生重大不利影响, 如是, 公司是否在防范客户过度依赖风险方面具有有效的应对措施同时你公司向前五名供应商合计采购金额占年度采购金额总额比例为 76.45%, 请说明前五名供应商具体名称关联关系按业务种类及产品类别细化具体销售金额, 同时列示去年同期前五名供应商名称及对应的销售金额, 并对前五名供应商的变动情况进行解释说明请你公司结合公司经营特点, 明确说明公司对前五大供应商采购金额占比较高的原因, 公司防范原材料过度依赖风险的措施请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 8. 年报显示, 报告期内你公司研发人员较上年锐减 44.92%, 但研发投入金额较上期仅下降 11.62%, 与研发人数的变动幅度不一致 6

7 同时, 在本期生产经营活动低迷的情况下, 本期研发投入金额占营业收入比例为 36.92%, 同比增长 15.78% 请结合你公司研发项目进展人员安排费用构成, 补充说明研发人员大幅减少的情况下, 研发投入金额变动幅度不一致的原因及合理性, 并说明研发投入金额下降对公司未来盈利能力的影响请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 9. 你公司年报合并现金流量表部分显示, 报告期内你公司购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金同比减少 3,753 万元, 请你公司结合固定资产无形资产等长期资产本期变动情况, 补充列式上述现金流出的主要明细及变动原因与资产负债表相关科目的勾稽关系, 相关主要交易的合理性必要性, 相关交易是否已履行必要的审议程序及信息披露义务等请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 10. 年报显示, 你公司及其控股股东实际控制人涉及多起诉讼案件请你公司明确说明上市公司是否涉及相关案件相关诉讼对上市公司的潜在影响, 如是请复核上市公司是否已履行了相关诉讼事项的信息披露义务 11. 公告显示, 你公司控股子公司宇芯科技与红佛茶 ( 上海 ) 文化发展有限公司上海嘻乐仕股权投资基金管理有限公司共同出资人民币 1 亿元设立易宇 ( 上海 ) 航天科技有限公司 ( 以下简称易宇 ( 上海 ) 航天 ), 其中宇芯科技以其开发的无形资产基于北斗位置的北斗应用平台软件作价人民币 2,000 万元入股, 持股 20%: (1) 请你公司说明上述对外投资发生时该无形资产的开发状态可使用程度以及评估作价的假设方法过程结果, 其作价的合理 7

8 性, 交易对方的关联关系, 上述交易的必要性同时请你公司复核上述对外投资事项是否已履行了必要的审议程序及信息披露义务 ; (2) 年报显示, 你公司将上述投资确认为期末按成本计量的可供出售金融资产 2,120 万元, 请你公司结合截止目前易宇 ( 上海 ) 航天的经营业务开展情况财务状况, 详细说明你公司对该项可供出售金融资产减值准备计提的判断依据及合理性, 是否符合企业会计准则第 22 号金融工具的确认和计量中关于减值的规定请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 12. 年报显示, 自 2017 年 11 月 14 日至今你公司董事方旭升代行董事长代行董事会秘书职责均已超过 6 个月, 且截至目前你公司仍尚未正式选任新的董事长及董事会秘书请你公司严格按照深市主板上市公司规范运作指引条的规定, 建立健全治理机制及治理结构同时按照股票上市规则条的规定, 尽快确定董事会秘书人选, 请你公司就上述问题作出专项说明并说明相关职位的选聘进展 13. 你公司年报财务报表项目注释中货币资金部分显示, 你公司存放在境外的货币资金期末余额约为 3, 万元, 约占货币资金总额的 66.88%, 请你公司补充说明上述资金的境外持有主体存在在境外的主要原因及合理性, 并结合公司境外业务的开展情况说明上述资金报告期内的使用情况未来的使用计划等 14. 你公司年报财务报表项目注释中预付账款部分显示, 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款占预付账款期末余额的 97.83% 请你公司补充说明相关交易对手方的关联关系交易内容方式及金额支付方及交割安排实际业务开展情况及结算情况等 8

9 15. 你公司年报显示, 报告期内你公司电子元器件生产量为 82,400pcs, 销售量为 0, 整机销售去年生产及销售量均为 1,076,140 pcs, 但今年未生产及销售, 请你公司说明公司产品类型是否出现调整, 若是则说明调整原因同时, 你公司年报财务报表项目注释中存货部分显示, 报告期内你公司计提存货跌价准备 3,395 万元, 请你公司列表分类说明报告期末存货数量单位成本, 同时请你公司结合存货的性质产品类别生产过程存放期限等详细说明你公司存货的计价方式存货跌价准备的计提原则和具体计算过程存货跌价准备计提的充分性可变现净值等同时, 根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的规定, 在合并财务报表附注中补充披露确定可变现净值的具体依据请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 16. 你公司年报财务报表项目注释中固定资产部分显示, 报告期内你公司新增固定资产账面原值万元, 但报告期内计提折旧 1, 万元, 约为累计折旧期初余额的 76.58%, 其中房屋及建筑物报告期内新增计提折旧万元, 但其累计折旧期初余额仅为万元请你公司结合固定资产各明细科目期初期末余额报告期内变动情况折旧的会计政策, 详细说明 2016 年 2017 年两年折旧的计提过程及合理性, 说明报告期内计提折旧金额占比期初余额较高的原因及合理性请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 17. 你公司年报财务报表项目注释中递延所得税资产 / 递 9

10 延所得税负债部分显示, 期末你公司未确认递延税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损余额合计为 4.41 亿元, 较期初新增 3.39 亿元, 请你公司补充说明上述可抵扣暂时性差异的明细科目及变动情况, 可抵扣亏损对应的经营主体, 上述项目未确认递延所得税资产的主要原因请你公司明确说明上述会计处理是否符合企业会计准则第 18 号所得税的相关要求请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 18. 你公司年报财务报表项目注释中递延收益部分显示, 报告期内你公司将与资产相关的政府补助全部计入营业外收入, 请你公司结合会计准则第 16 号政府补助 ( 财会 (2017)15 号 ) 的规定, 说明上述调整的主要原因及会计依据请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 19. 你公司年报财务报表项目注释中资产处置收益部分显示, 报告期内公司无形资产处置收益为 1, 万元, 请你公司说明上述无形资产处置事项的基本情况, 包括但不限于该处置标的的基本情况交易主要条款作价及合理性对公司财务状况的影响, 请你公司复核上述交易是否已履行了必要的审议程序及信息披露义务请你公司年审会计师就上述问题进行核查并发表意见 20. 你公司合并现金流量表显示, 报告期内你公司收到的其他与经营活动有关的现金为 5, 万元, 请你公司结合往来账款科目本期变动情况, 补充列式上述现金流入的主要明细与资产负债表相关科目的勾稽关系同比主要变动及原因, 相关主要交易的合理性必要性, 相关交易是否已履行必要的审议程序及信息披露义务等请你公司就上述问题做出书面说明, 涉及需披露的, 请及时履行 10

11 披露义务, 并在 2018 年 6 月 4 日前将有关说明材料报送我部, 同时抄送派出机构特此函告深圳证券交易所公司管理部 2018 年 5 月 30 日 11

安阳钢铁股份有限公司

安阳钢铁股份有限公司 2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9