三 重要資產負債旬 ( 月 ) 報項目說明 項目名稱項目說明 資產項目一 國外資產本項目係指金融機構對國外部門 - 即 非居民 之債權 1. 貨幣用黃金庫存之貨幣用黃金屬之, 至於白銀及其他貴金屬不予列入 涉及銀行業之會計項目代號 * 2. 庫存外幣及運送中外幣 庫存之外國貨幣或撥付特定用途及零星支出週 11003 11007 轉之外幣現金與旅行支票及在運送途中尚未到 11009 達國外通匯銀行之現金 3. 存放銀行同業 - 國外存放國外銀行同業之款項 11021 4. 銀行同業透支及拆放銀行同業 - 國外 在國內銀行同意透支額度下, 國外銀行透支之 11501 11503 款項, 或對國外銀行同業按日或按約定時間拆計息之款項 5. 出口押匯 - 即期憑押匯單據對公 民營企業墊付之出口貨款 13503 6. 出口押匯 - 遠期購入以遠期信用狀方式出口而產生之未到期票據, 對公 民營企業墊付之出口貨款 7. 買入匯款 - 國外買入各種國外匯票 ( 光票 ) 或旅行支票 15533 13503 13505 8. 投資外國有價證券投資國外機構發行之有價證券, 包括股權證券 12000 13300 長短期債票券 受益憑證 結構型商品及其 14000 14500 他有價證券 15000 15101 15103 15503 15504 15513 15514 15515 9. 聯行往來 - 國外銀行與其國外聯行 ( 不含國際金融業務分行 ) 間 19693, 因往來而產生之資產金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之資產 ) 填報時, 對同一國外聯行之資產負債金額應予互抵後以淨額列示於資產 ( 資產大於負債時 ); 對不同國外聯行間之資產負債金額則不互抵, 即以總額列於資產 10. 對國際金融業務分行及國際證券業務分公司債權 銀行對台灣地區 ( 含本行及同業 ) 之國際金融業 11021 11501 務分行及國際證券業務分公司因往來而產生之 11503 19693 資產金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之資產 ) 填報時, 對本行之國際金融業務分行資產負債金額應予互抵後以淨額列示於資產 ( 資產大於負債時 ); 對同業之國際金融業務分行資產負債金額則不互抵, 即以總額列於資產 另填報對國際證券業務分公司債權時, 資產負債金額不互抵, 即以總額列於資產 3-1
涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 11. 其他凡不屬於以上所列之各項國外資產屬之, 例如 12000 12300 對同業以外之國外貼現及放款 對國外之應收 13000 13300 款及預付款, 國外黃金帳戶餘額, 以及與非居 13521 ~ 13583 民進行衍生金融商品交易之表內資產等 15199 15503 15597 19503 19507 二 放款及投資 ( 含貼現及透支 ) 1. 對政府債權 (1) 放款 ( 含公庫透支 ) 本項目係指金融機構對政府部門及國內公 民營企業與個人 ( 或家庭 ) 之債權, 亦即通稱之銀行國內信用 放款不包括出口押匯及放款轉列之催收款, 惟其備抵呆帳則含催收款所提列金額 投資係按公允價值或攤銷後成本法予以評價後之金額填報 ; 第 3 旬旬報請以評價後金額填報, 第 1 旬及第 2 旬旬報則請以成本金額填報 對中央 省市 縣市等各級政府機關貸放或透 12501 13505 支之款項 此外, 亦包括向政府機關買入之附 13521 13523 賣回票券及債券投資 13541 13543 (2) 公債 買入各級政府機關發行之長 短期公債 12000 14000 14500 (3) 國庫券 買入財政部為調節國庫收支而依據 國庫券及 12000 14000 短期借款條例 發行之國庫券 14500 2. 對公營事業債權 (1) 放款與進口押匯對公營事業之各種放款 ( 包括長期 中期及短 12501 13501 期擔保或無擔保放款, 不含催收款 ) 貼現 13505 13521 透支 應收帳款融資, 以及憑押匯單據對公營 13523 13525 事業承做之進口押匯 此外, 亦包括向公營事 13541 13543 業買入之附賣回票券及債券投資 (2) 買入票券買入公營事業發行之承兌匯票 商業本票等貨幣市場之有價證券 (3) 買入股票及債券等買入公營事業之股票或股權投資, 及購入其發行之債券及其他非貨幣市場之有價證券 12000 14000 14500 15503 15504 15515 12000 14000 14500 15000 15503 15504 15513 15514 15515 15101 15103 3. 對民營企業債權 (1) 放款與進口押匯對民營企業 ( 包含產物保險 票券金融 證券 12501 13501 金融及再保險等公司 ) 之各種放款 ( 包括長期 13505 13521 中期及短期擔保或無擔保放款, 不含催收款 ) 13523 13525 貼現 透支 應收帳款融資 應收證券融資 13541 13543 13545 13561 款, 以及憑押匯單據對民營企業承做之進口押 13563 13581 匯 此外, 亦包括向民營企業等買入之附賣回 13583 票券及債券投資 3-2
項目名稱項目說明 (2) 買入票券買入民營企業發行之承兌匯票 商業本票等貨幣市場之有價證券 (3) 買入股票及債券等買入民營企業之股票或股權投資, 及購入其發行之債券及其他非貨幣市場之有價證券 涉及銀行業之會計項目代號 * 12000 14000 14500 15503 15504 15515 12000 14000 14500 15000 15503 15504 15513 15514 15515 15101 15103 4. 對個人等債權對個人 ( 或家庭 ) 社會保險及退休基金及非營 12501 13505 利事業團體之各種放款 ( 包括長期 中期及短 13521 13523 期擔保或無擔保放款, 不含催收款 ) 貼現 13541 13543 透支及應收證券融資款 此外, 亦包括向個人 13545 13561 13563 13581 等買入之附賣回票券及債券投資, 以及信用卡 13583 循環信用餘額 5. 貼現及放款之備抵呆係指貼現 放款及放款轉列催收款之備抵呆帳 13590 13594 帳 ( 減項 ) 及折溢價調及折溢價調整, 以及貼現及放款採避險會計之 13595 13596 整 ( 加 減項 ) 調整數 三 對金融機構證券投資 1. 可轉讓定期存單一般銀行發行中央銀行發行 買入一般銀行發行之可轉讓定期存單 買入中央銀行發行之可轉讓定期存單 12000 14000 14500 15503 15504 2. 金融債券 買入金融機構發行之金融債券 12000 14000 14500 15503 15504 15513 15514 15515 15103 3. 金融機構股票 買入金融機構發行之股票 12000 14000 15000 15503 15504 15515 15101 4. 結構型商品本金買入金融機構發行之結構型商品中之本金部分 5. 其他買入不屬於以上所列 1 至 4 項之其他金融機構證券 3-3 12001 12097 15103 12000 14000 14500 15503 15504 15513 15514 15515 四 對金融機構債權 1. 中央銀行依法繳存中央銀行之存款準備金 存放中央銀 11511 11513 行之一般往來款項 轉存中央銀行之款項屬之 11521 11522 但銀行依法繳存中央銀行之 存出信託資金 11523 11524 準備 及 存出信託資金賠償準備, 係以中 12501 央銀行認可之有價證券等抵繳者, 應與 抵繳存出信託資金準備 - 證券 及 抵繳存出信託
項目名稱項目說明 資金賠償準備 相互抵銷 此外, 亦包括向中央銀行買入之附賣回票券及債券投資 涉及銀行業之會計項目代號 * 2. 本國銀行存放或拆放本國銀行及其透支之款項屬之 此 11021 11501 外, 亦包括對本國銀行貸放及買入附賣回票券 11503 12501 及債券投資 13523 13543 3. 外國及大陸銀行在台分行 存放或拆放外國及大陸銀行在台分行及其透支 11021 11501 之款項屬之 此外, 亦包括對外國及大陸銀行 11503 12501 在台分行貸放及買入附賣回票券及債券投資 13523 13543 4. 信用合作社凡存放或拆放信用合作社及其透支之款項屬之 11021 11501 此外, 亦包括對信用合作社貸放及買入附賣 11503 12501 回票券及債券投資 13523 13543 5. 農漁會信用部凡存放農會或漁會信用部及其透支之款項屬之 11021 11501 此外, 亦包括對農會或漁會信用部貸放及買 11503 12501 入附賣回票券及債券投資 13523 13543 6. 郵政儲匯處 ( 不含壽險處 ) 7. 人壽保險公司 ( 含郵政壽險處 ) 凡存放或拆放中華郵政公司儲匯處及其透支之 11021 11501 款項屬之 此外, 亦包括對中華郵政公司儲匯 11503 12501 處貸放及買入附賣回票券及債券投資 13523 13543 凡拆放人壽保險公司 ( 含中華郵政公司壽險處 ) 11021 11501 之款項屬之 此外, 亦包括對人壽保險公司 ( 11503 12501 含中華郵政公司壽險處 ) 買入之附賣回票券及 13523 13543 債券投資 五 對產物保險公司債權 凡拆放產物保險公司及其透支之款項屬之 11021 11501 11503 六 對票券金融公司債權 凡拆放票券金融公司及其透支之款項屬之 11021 11501 11503 七 對證券及證券金融公司債權 八 庫存現金 凡拆放證券及證券金融公司及其透支之款項屬之 凡庫存新台幣 運送中新台幣以及週轉金等屬之 11021 11501 11503 11001 11003 11009 3-4
項目名稱項目說明 九 投資性不動產 ( 扣除累積折舊及減損 ) 涉及銀行業之會計項目代號 * 係指為賺取租金或資本增值或兩者兼具, 而由 18700 所有者或融資租賃之承租人所持有之不動產, 以扣除其累積折舊及減損後之淨額列計 十 其他資產 1. 應收款項 ( 扣除備抵呆帳 ) 凡各種國內應收之款項屬之, 包括應收票據 13001 13002 長期應收票據 應收帳款 長期應收款 應收 13003 13004 收益 應收利息 應收保費 應收其他退稅款 13006 13007 應收股利 應收承兌票款 應收承購帳款- 13008 13009 13010 13013 無追索權 應收信用卡款項 ( 不含信用卡循環 13014 13015 信用餘額 ) 應收即期外匯款 轉融通保證價 13016 13017 款 應收轉融通擔保價款 託辦往來 代理處 13019 13021 往來 經紀人往來及其他應收款, 以扣除其備 13023 13024 抵呆帳後之淨額列計 13025 13026 13027 13028 13041 13071 13073 13081 13083 13085 13097 13098 2. 預付款項凡預付費用 利息及其他款項屬之, 包括預付 19503 19505 費用 預付其他稅款 預付利息 預付股 ( 官 ) 19507 19509 息紅利 進項稅額 留抵稅額及其他預付款 19515 19517 19519 3. 待交換票據凡收到同一交換地區應於票據交換日提出交換之即期票據屬之 4. 內部往來及聯行往來 ( 借方 ) 5. 不動產及設備 ( 扣除累積折舊及減損 ) 11005 凡總分行與各該行內會計獨立之信託 保險等 19691 19693 部及其分部間相互往來之款項, 以及總分行各單位間相互往來之款項屬之, 惟須扣除與國外分行及國際金融業務分行間之往來部分 該項以借貸方軋抵後之金額列示 凡土地 房屋 交通運輸及其他各項設備等具 18500 有固定性質之資產, 包括 : 土地 重估增值 - 土地 土地改良物 重估增值 - 土地改良物 房屋及建築 重估增值 - 房屋及建築 機械及電腦設備 重估增值 - 機械及電腦設備 交通及運輸設備 重估增值 - 交通及運輸設備 什項設備 重估增值 - 什項設備 租賃權益改良 重估增值- 租賃權益改良 未完工程 預付房地款 預付設備款及租賃資產, 以扣除其累積折舊及減損後之淨額列計 6. 衍生金融資產包括透過損益按公允價值衡量之衍生金融資產及避險之衍生金融資產 12000 12300 7. 其他凡不屬於 ( 一 ) 至 ( 九 ) 及 ( 十 ) 之 1 至 6 等項之其他 11022 11504 資產, 包括存放及拆放國內銀行同業之備抵呆 13200 13300 3-5
涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 帳 當期所得稅資產 待出售資產淨額 放款 13585 15199 轉列之催收款項 受限制資產 - 其他 短期墊 15531 15541 款 非放款轉列之催收款與其備抵呆帳 其他 15542 15597 什項金融資產與其累計減損 無形資產淨額 15598 19000 19300 19501 遞延所得稅資產 用品盤存 黃金與白銀 償 19521 19571 債基金 改良及擴充基金 專案計劃基金 其 19573 19575 他基金 出租資產與其累計折舊及累計減損 19579 19585 其他非營業資產與其累計折舊及累計減損 存 19586 19588 出保證金 存出保證品 存出典金 營業保證 19595 19596 金及交割結算基金 服務資產 承受擔保品與 19598 19601 其累計減損 暫付及待結轉帳項 受託買賣借 19603 19604 19605 19611 項 出售不良債權未認列之損失 其他遞延資 19612 19621 產 大陸地區及國外資產淨額 待抵銷大陸地 19623 19624 區及國外資產 報失資產 待抵銷報失資產 19625 19627 其他待整理資產與其累計減損 兌換 ( 借方 ) 19661 19669 其他雜項資產與其累計減損, 以扣除其累計折 19671 19672 舊 累計減損 抵繳及待抵銷後之淨額列計 19673 19674 19677 19678 19695 19697 19698 負債及權益一 國外負債本項目係指金融機構對國外部門 - 即 非居民 之債務 1. 銀行同業存款 - 國外國外銀行同業因資金調撥及為便利相互往來而 21003 存入或代為收付等款項屬之 2. 透支銀行同業及銀行同業拆放 - 國外 透支銀行同業 - 國外, 係指於所訂契約額度內 21011 21013 向國外銀行同業透支之款項, 包括在國外同業透支額度下動支之款項 (clean advance) 及頭寸調度不濟偶發之透支款項 (overdraft); 銀行同業拆放 - 國外, 係指向國外銀行同業借入按日或按約定時間拆計息之短期款項 3. 應付票據 - 國外應付國外之款項所簽發於約定日期支付一定金額之票據 23001 4. 承兌匯票 - 國外銀行承兌匯票, 到期應付國外之款項 23023 5. 同業融資 - 國外以票據或其他方式向國外銀行同業融資之款項 21521 6. 匯出匯款 - 國外收到匯款人委託依約匯出國外之款項屬之 23591 3-6
涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 7. 聯行往來 - 國外銀行與其國外聯行 ( 不含國際金融業務分行 ) 間 29693, 因往來而產生之負債金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之負債 ) 填報時, 對同一國外聯行之資產負債金額應予互抵後以淨額列示於負債 ( 負債大於資產時 ); 對不同國外聯行間之資產負債金額則不互抵, 即以總額列於負債 外國及大陸銀行在台分行之待匯盈餘亦包括在內 8. 外資投資本行發行的非股權有價證券 9. 對國際金融業務分行及國際證券業務分公司負債 非居民投資本行發行之有價證券, 包括長短期債票券 結構型商品及其他有價證券 24001 25513 24500 25505 銀行對台灣地區 ( 含本行及同業 ) 之國際金融業 21003 21011 務分行及國際證券業務分公司因往來而產生之 21013 21521 負債金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之父 25511 25541 債 ) 填報時, 對本行之國際金融業務分行資 29693 產負債金額應予互抵後以淨額列示於負債 ( 負債大於資產時 ); 對同業之國際金融業務分行資產負債金額則不互抵, 即以總額列於負債 另填報對國際證券業務分公司負債時, 資產負債金額不互抵, 即以總額列於負債 10. 外國人新台幣存款 在台無住所外國人 ( 未在我國設立登記取 23501 ~ 23507 得證照之外國法人及未取得我國外僑居留證或 23521 23531 外僑居留證證載有效期間不滿 1 年之外國自然 23533 23541 人 ) 之新台幣存款 23543 ~ 23561 23581 (1) 金融機構係指國外金融機構之新台幣存款 (2) 非金融機構活期性存款定期性存款 凡國外政府機構 個人及企業等存入之新台幣存款, 訂明支取本息期限 ( 定期 ) 或隨時得提取 ( 活期 ) 者屬之 本項按活期性 ( 包括現金儲值卡 ) 及定期性二項分別列示 11. 其他 凡不屬於以上所列各項國外負債屬之, 例如外 22000 22300 國人之外幣支票存款 外匯活期存款及外匯定 23300 23507 期存款, 對國外之應付款及預收款, 以及與非 23523 23535 居民進行衍生金融商品交易之表內負債等 23000 25503 25597 29501 29503 29505 29507 29519 二 企業及個人存款本項目係指公營事業 ( 包含存款保險公司 ) 民營企業 ( 包含產物保險 票券金融 證券金融及再保險等公司 ) 社會保險及退休基金 非營利團體及個人等在貨幣機構之各種存款 1. 一般存款 (1) 支票存款凡依約定憑存款人所簽發之支票, 或利用自動 23501 23503 化設備委託支付隨時提取不計息之存款屬之, 23505 23507 此項支票存款尚包括本行支票 保付支票 旅行支票及外幣支票存款 3-7
項目名稱 項 目 說 明 涉及銀行業之會計項目代號 * (2) 活期存款 凡存戶隨時憑存摺或依約定方式存取之存款屬 23521 23581 之 現金儲值卡亦包括在內 (3) 活期儲蓄存款 凡由存戶隨時憑存摺或依約定方式存取之儲蓄 23541 23543 存款屬之 行員活期儲蓄存款亦包括在內 (4) 定期存款 凡訂明支取本息期限, 到期憑存單或依約定方 23531 23533 一般定存可轉讓定期存單 式提取之存款屬之 按一般定存與可轉讓定期存單二項分別列示 (5) 定期儲蓄存款 凡個人或非營利事業團體以儲蓄為目的, 憑存 23551 23553 摺 存單或依約定方式存取之存款屬之, 此項 23555 23557 存款包括 : 零存整付 整存零付 整存整付 23559 23561 存本取息 行員定期儲蓄存款 優利自由及優 23563 利存本取息儲蓄存款 (6) 外匯存款活期定期 凡以外匯款項存入, 訂明支取本息期限 ( 定期 ) 或隨時得提取 ( 活期 ) 者屬之 本項按活期及定期二項分別列示 23523 23535 2. 郵政儲金 ( 郵政儲匯處適用 ) (1) 劃撥儲金 (2) 存簿儲金 (3) 定期儲金 凡中華郵政公司儲匯處因承辦郵政儲蓄業務而吸收之劃撥儲金 支票儲金 存簿儲金 定期儲金屬之 本項按劃撥儲金 ( 含支票儲金 ) 存簿儲金及定期儲金分別列示 3. 人壽保險準備 ( 人壽保險公司適用 ) 凡人壽保險公司所提存之未滿期保費準備 責任準備 特別準備 賠款準備 保費不足準備 負債適足準備 具金融商品性質之保險契約準備及其他準備 三 政府存款係指中央 省市 縣市及縣市以下自治機構存放在貨幣機構之各種存款 1. 政府機關普通存款凡政府機關開立一般存款帳戶 ( 即非以公庫存 23501 23521 款科目列帳者 ) 之新台幣存款屬之 23531 2. 政府機關公庫專戶存款 包括各普通經費存款及各特種基金存款 凡一 23511 23513 切經費應依據預算, 由收入總存款撥入機關專戶存款後始得支出 3. 公庫收入總存款凡政府總預算範圍內之一切收入及預算外之收 23511 23513 入除依法應歸入特種基金者外, 均歸入收入總存款 政府機關公庫專戶存款及公庫收入總存款之合計數應等於日 ( 月 ) 計表中公庫存款會計項目餘額數 4. 政府機關外匯存款凡政府機關以外匯存入之活期或定期存款屬之 23523 23535 3-8
涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 四 應付金融債券凡依照銀行法有關規定, 為供給中期或長期信 24001 用, 報經中央主管機關核准而發行之債券屬之 本項係指已發行金融債券之面額, 不含溢折價及採避險會計之調整數 五 對金融機構負債 1. 中央銀行凡中央銀行存入之款項及以貼進之票據 擔保 21001 21015 之債權或其他方式向中央銀行融資者屬之 21501 21503 21509 2. 本國銀行凡本國銀行存入之款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 21003 21005 21011 21013 21521 23501 23503 23521 23523 23531 23535 25511 25541 3. 外國及大陸銀行在台分行 凡外國及大陸銀行在台分行存入之款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 21003 21005 21011 21013 21521 23501 23503 23521 23523 23531 23535 25511 25541 4. 信用合作社凡信用合作社存入款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 5. 農漁會信用部凡農會及漁會信用部存入之款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 6. 郵政儲匯處 ( 不含壽險處 ) 凡中華郵政公司儲匯處存入之款項, 按一般往來及轉存款二項分別列示 中華郵政公司壽險處存入之款項應併入人壽保險公司項下 (1) 一般往來凡中華郵政公司儲匯處因資金調撥及為便利相互往來而存入或代為收付等活期性存款屬之 21003 21011 21013 21521 23501 23503 23521 23523 23531 23535 23541 23555 25511 25541 21003 21011 21013 21521 23501 23503 23521 23523 23531 23535 23541 23555 25511 25541 21003 21011 21013 21521 23501 23503 23521 23523 23535 23541 25511 3-9
涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * (2) 轉存款凡收受中華郵政公司儲匯處存入之定期性存款 21005 23531, 不論行庫係以 同業存款 郵政儲金轉存 23555 25541 款 或 一般定期性存款 等會計項目列帳, 均包括在內 7. 人壽保險公司 ( 含郵政壽險處 ) 凡人壽保險公司及中華郵政公司壽險處存入之 23501 23503 款項, 或以票據及其他方式向其借入之款項屬 23521 23523 之 23531 23535 23541 23555 25511 25541 六 對產物保險公司負債 凡向產物保險公司借入之款項屬之 21013 25511 25541 七 對票券金融公司負債 凡向票券金融公司拆借及借入之款項屬之 21013 25511 25541 八 對證券及證券金融公司負債 九 非金融機構借入款 凡向證券及證券金融公司借入之款項屬之 21013 25511 25541 凡資金來源不屬於國內金融機構及國外者屬之 25511 25541, 包括短期借款 長期借款 共同投資機關 ( 25551 25553 基金 ) 撥入資金 借入農業發展基金放款資金 25555, 借入專案放款資金 撥入放款基金 撥入備放款等 十 其他負債 1. 匯出匯款及應解匯款凡收到匯款人委託依約匯出至國內之款項及收 23591 23593 到通匯銀行委託代付國內匯入之款項屬之 2. 應付款項凡應付國內各種款項屬之, 包括應付票據 應 23000 22500 付帳款 應付費用 應付利息 應付其他稅款 應付股( 官 ) 息紅利 承兌匯票 應付承購帳款 應付代收款 應付代售印花稅票 應付即期外匯款 融券存入保證價款 應付融券擔保價款 託辦往來 代理處往來 經紀人往來及其他應付款 此外, 亦包括附買回票券及債券負債 3. 預收款項凡預收之各種款項屬之, 包括預收保費 預收 29501 29503 收入 預收訂金 預收利息 銷項稅額及其他 29505 29507 預收款 29515 29519 4. 內部往來及聯行往來 ( 貸方 ) 凡總分行與該行內會計獨立之信託 保險等部 29691 29693 及其分部間相互往來之款項, 以及總分行各單位相互間往來之款項屬之, 惟須扣除與國外分行及國際金融業務分行之往來部分 該項以借貸方軋抵後之金額列示 3-10
涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 5. 負債準備凡為營業與負債提存之各項準備屬之, 包括保 25600 證責任準備 意外損失準備 未滿期保費準備 未決賠款準備 輸出保險準備 賠款特別準備 員工福利負債準備 除役 復原及修復成本之負債準備及其他營業準備 6. 衍生金融負債包括透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債及避險之衍生金融負債 22000 22300 7. 其他凡不屬於以上所列之一至九及十之 1 至 6 等項 22000 23200 之其他負債屬之, 包括透過損益按公允價值衡 23300 23595 量之金融負債 當期所得稅負債 與待出售資 24003 24004 產直接相關之負債 存款採避險會計之調整數 24500 25503 應付金融債券溢價及折價 特別股負債 以 25505 25507 成本衡量之金融負債 結構型商品所收本金 25508 25513 25514 25531 其他按攤銷後成本衡量之金融負債及累計減損 25597 29300 應付商業本票及折價 應付租賃款 其他什 29601 29605 項金融負債 遞延所得稅負債 存入保證金 29611 29621 存入典金 應付保管款 服務負債 追索權負 29623 29625 債 暫收及待結轉帳項 受託買賣貸項 遞延 29627 29661 收入 大陸地區及國外負債淨額 待抵銷大陸 29671 29672 地區及國外負債 其他待整理負債 兌換 ( 貸方 29677 29695 ) 及其他雜項負債 29697 十一 權益係指歸屬於母公司業主之權益, 按股本及其他兩項分別填列 1. 股本凡經股東會認定之實收資本及預收資本皆屬之 31100, 包括普通股股本 特別股股本 預收資本及增資準備 2. 其他股本以外之權益均屬之, 包括資本公積 保留盈餘 其他權益 庫藏股票及非控制權益 31500 32000 32500 32600 38000 附註 : 1. 代理證券商收付款項之劃撥交割帳戶餘額 係指以買賣證券為主要目的而開立之存款劃撥交割帳戶, 包括證券商自有資金帳戶與客戶交割進出帳戶及與交易所交割清算專戶等, 分為支存 活存及活儲三項 2. 集保證券質押放款係指以集保證券為抵押所承作的放款屬之 3. 附買回票券及債券負係從事票券及債券附買回條件交易時, 向交易 22500 債對手實際取得之金額, 按對企業及個人 其他兩項分別填列 (1) 對企業及個人凡交易對象為民營企業 公營事業 社會保險及退休基金 非營利團體 個人 產物保險公司 票券金融公司 證券金融公司 再保險公司及存款保險公司者屬之 3-11
項目名稱項目說明 (2) 其他凡交易對象不屬於以上 ( 企業及個人 ) 所列者屬之, 如銀行 中華郵政公司儲匯處 人壽保險公司 政府機關及國外機構等 涉及銀行業之會計項目代號 * 4. 買入民營商業本票凡信合社及農會或漁會信用部買入民營企業發 ( 信合社及農漁會信用部專用 ) 行之商業本票屬之 5. 買入民營公司債凡信合社及農會或漁會信用部買入民營企業發 ( 信合社及農漁會信用部專用 ) 行之公司債屬之 6. 表外資產 (1) 投資國外有價證券之信託資產 對企業及個人 其他 凡金融機構以受託人地位, 收受信託款項, 依照信託契約約定之條件, 投資國外有價證券之信託資金屬之, 按 對企業及個人及 其他兩項分別填列 凡交易對象為民營企業 公營事業 社會保險及退休基金 非營利團體 個人 產物保險公司 票券金融公司 證券金融公司 再保險公司及存款保險公司者屬之 凡信託人不屬於以上 ( 企業及個人 ) 所列者屬之, 如銀行 中華郵政公司儲匯處 人壽保險公司 ( 含中華郵政公司壽險處 ) 政府機關及國外機構等 (2) 其他凡不屬於以上所列之表外資產屬之 7. 表外負債請參見表外資產之說明 (1) 投資國外有價證券之信託負債 對企業及個人 其他 (2) 其他 * 涉及銀行業之會計項目代號, 請參照金管會單一申報窗口 資產負債表 之會計項目代號 3-12