擎 亞 國 際 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 告 暨 會 計 師 核 閱 報 告 民 國 104 年 及 103 年 第 三 季 ( 股 票 代 碼 8096) 公 司 地 址 : 台 北 市 南 港 區 園 區 街 3 之 2 號 13 樓 電 話 :(02)2655-7699 ~1~
擎 亞 國 際 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 104 年 及 103 年 第 三 季 合 併 財 務 報 告 暨 會 計 師 核 閱 報 告 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 ~ 3 三 會 計 師 核 閱 報 告 4 ~ 5 四 合 併 資 產 負 債 表 6 ~ 7 五 合 併 綜 合 損 益 表 8 ~ 9 六 合 併 權 益 變 動 表 10 七 合 併 現 金 流 量 表 11 ~ 12 八 合 併 財 務 報 表 附 註 13 ~ 59 ( 一 ) 公 司 沿 革 13 ( 二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 13 ( 三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 13 ~ 15 ( 四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 15 ~ 27 ( 五 ) 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 27 ~ 28 ( 六 ) 重 要 會 計 項 目 之 說 明 28 ~ 46 ( 七 ) 關 係 人 交 易 46 ~ 48 ( 八 ) 質 押 之 資 產 48 ( 九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 48 ~ 49 ~2~
項 目 頁 次 ( 十 ) 重 大 之 災 害 損 失 49 ( 十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 49 ( 十 二 ) 其 他 49 ~ 56 ( 十 三 ) 附 註 揭 露 事 項 57 ( 十 四 ) 部 門 資 訊 58 ~ 59 ~3~
3. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 12 號 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 該 準 則 整 合 各 號 準 則 對 企 業 所 持 有 子 公 司 聯 合 協 議 關 聯 企 業 及 未 納 入 合 併 報 表 之 結 構 型 個 體 之 權 益 之 揭 露 規 定, 並 要 求 揭 露 相 關 資 訊 本 集 團 依 該 準 則 增 加 有 關 合 併 個 體 及 未 合 併 個 體 之 資 訊 揭 露 4. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 13 號 公 允 價 值 衡 量 該 準 則 定 義 公 允 價 值 為 : 於 衡 量 日, 市 場 參 與 者 間 在 有 秩 序 之 交 易 中 出 售 資 產 所 能 收 取 或 移 轉 負 債 所 須 支 付 之 價 格 建 立 公 允 價 值 衡 量 之 架 構, 須 以 市 場 參 與 者 之 觀 點 ; 對 於 非 金 融 資 產 之 衡 量 須 基 於 最 高 及 最 佳 使 用 狀 態 ; 並 規 範 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露 經 評 估 該 準 則 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 無 重 大 影 響, 並 依 規 定 增 加 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露 5. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 7 號 之 修 正 揭 露 金 融 資 產 之 移 轉 該 修 正 要 求 對 所 有 於 報 導 日 存 在 之 未 除 列 之 已 移 轉 金 融 資 產 及 對 已 移 轉 資 產 之 任 何 持 續 參 與 提 供 額 外 之 量 化 及 質 性 揭 露 本 集 團 增 加 對 已 移 轉 金 融 資 產 之 量 化 及 質 性 揭 露 ( 二 ) 尚 未 採 用 金 管 會 認 可 之 新 發 布 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 無 ( 三 ) 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 2013 年 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 : ~14~
本 集 團 現 正 持 續 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下 除 另 有 說 明 外, 此 等 政 策 在 所 有 報 導 期 間 一 致 適 用 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計 準 則 第 34 號 期 中 財 務 報 導 編 製 ( 二 ) 編 製 基 礎 1. 除 下 列 重 要 項 目 外, 本 合 併 財 務 報 告 係 按 歷 史 成 本 編 製 : (1) 按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 ( 包 括 衍 生 工 具 ) 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 國 際 財 務 報 導 準 則 第 10 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 國 際 財 務 報 導 準 則 第 10 號 第 12 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 投 資 個 體 : 合 併 例 外 之 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 11 號 之 修 正 收 購 聯 合 營 運 權 益 之 會 計 處 理 國 際 財 務 報 導 準 則 第 14 號 管 制 遞 延 帳 戶 國 際 財 務 報 導 準 則 第 15 號 客 戶 合 約 之 收 入 國 際 會 計 準 則 第 1 號 之 修 正 揭 露 計 畫 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 38 號 之 修 正 折 舊 及 攤 銷 可 接 受 方 法 之 釐 清 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 41 號 之 修 正 農 業 : 生 產 性 植 物 國 際 會 計 準 則 第 19 號 之 修 正 確 定 福 利 計 畫 : 員 工 提 撥 國 際 會 計 準 則 第 27 號 之 修 正 單 獨 財 務 報 表 下 之 權 益 法 國 際 會 計 準 則 第 36 號 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 修 正 衍 生 工 具 之 合 約 更 替 及 避 險 會 計 之 繼 續 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 民 國 107 年 1 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 107 年 1 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 103 年 7 月 1 日 民 國 105 年 1 月 1 日 民 國 103 年 1 月 1 日 民 國 103 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 解 釋 第 21 號 公 課 民 國 103 年 1 月 1 日 2010-2012 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 103 年 7 月 1 日 2011-2013 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 103 年 7 月 1 日 2012-2014 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 105 年 1 月 1 日 ~15~
(2) 按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 確 定 福 利 負 債 2. 編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 ( 以 下 簡 稱 IFRSs) 之 財 務 報 告 需 要 使 用 一 些 重 要 會 計 估 計, 在 應 用 本 集 團 之 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷, 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目, 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目, 請 詳 附 註 五 說 明 ( 三 ) 合 併 基 礎 1. 合 併 財 務 報 告 編 製 原 則 (1) 本 集 團 將 所 有 子 公 司 納 入 合 併 財 務 報 告 編 製 之 個 體 子 公 司 指 受 本 集 團 控 制 之 個 體 ( 包 括 結 構 型 個 體 ), 當 本 集 團 暴 露 於 來 自 對 該 個 體 之 參 與 之 變 動 報 酬 或 對 該 等 變 動 報 酬 享 有 權 利, 且 透 過 對 該 個 體 之 權 力 有 能 力 影 響 該 等 報 酬 時, 本 集 團 即 控 制 該 個 體 子 公 司 自 本 集 團 取 得 控 制 之 日 能 納 入 合 併 財 務 報 告, 於 喪 失 控 制 之 日 終 止 合 併 (2) 集 團 內 公 司 間 之 交 易 餘 額 及 未 實 現 損 益 已 銷 除 子 公 司 之 會 計 政 策 已 作 必 要 之 調 整, 與 本 集 團 採 用 之 政 策 一 致 (3) 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 各 組 成 部 分 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ; 綜 合 損 益 總 額 亦 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益, 即 使 因 而 導 致 非 控 制 權 益 發 生 虧 損 餘 額 (4) 對 子 公 司 持 股 之 變 動 若 未 導 致 喪 失 控 制 ( 與 非 控 制 權 益 之 交 易 ), 係 作 為 權 益 交 易 處 理, 亦 即 視 為 與 業 主 間 進 行 之 交 易 非 控 制 權 益 之 調 整 金 額 與 所 支 付 或 收 取 對 價 之 公 允 價 值 間 之 差 額 係 直 接 認 列 於 權 益 ~16~
2. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 : 投 資 公 司 子 公 司 所 持 股 權 百 分 比 名 稱 名 稱 業 務 性 質 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 說 明 本 公 司 CoAsia International Corp.(CoAsia) 專 業 投 資 公 司 100 100 本 公 司 本 公 司 擎 亞 電 子 股 份 有 限 公 司 ( 擎 亞 電 子 ) 移 動 探 索 股 份 有 限 公 司 ( 移 動 探 索 ) 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 電 子 材 料 批 發 及 智 慧 財 產 權 等 100 100 註 54 54 本 公 司 本 公 司 本 公 司 CoAsia Korea Co., Ltd. (CoAsia Korea) 擎 學 股 份 有 限 公 司 ( 擎 學 ) CoAsia Microelectronics Corp.(Singapore) Pte.Ltd.(CoAsia Singapore) CoAsia 擎 亞 科 技 ( 香 港 ) 股 份 有 限 公 司 ( 擎 亞 香 港 ) 擎 亞 香 港 擎 亞 國 際 貿 易 ( 上 海 ) 有 限 公 司 ( 擎 亞 上 海 ) 擎 亞 香 港 擎 先 科 技 有 限 公 司 ( 擎 先 科 技 ) 擎 亞 香 港 登 和 無 線 股 份 有 限 公 司 ( 登 和 無 線 ) 擎 亞 電 子 深 圳 偉 德 樂 貿 易 有 限 公 司 ( 偉 德 樂 ) 半 導 體 周 邊 產 品 製 造 買 賣 及 軟 硬 技 術 開 發 等 電 子 器 材 資 料 處 理 業 務 及 網 路 線 上 學 習 課 程 等 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 電 子 零 組 件 批 發 設 計 及 製 造 等 國 際 貿 易 轉 口 貿 易 及 保 稅 區 內 商 業 性 簡 單 加 工 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 100 100 68 68 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 註 : 本 公 司 之 子 公 司 Well Display Co., Ltd., 於 民 國 104 年 6 月 19 日 更 名 為 擎 亞 電 子 股 份 有 限 公 司 ~17~
投 資 公 司 子 公 司 所 持 股 權 百 分 比 名 稱 名 稱 業 務 性 質 103 年 9 月 30 日 說 明 本 公 司 CoAsia 專 業 投 資 公 司 100 本 公 司 擎 亞 電 子 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 100 註 本 公 司 移 動 探 索 電 子 材 料 批 發 及 智 慧 54 財 產 權 等 本 公 司 CoAsia Korea 半 導 體 周 邊 產 品 製 造 100 買 賣 及 軟 硬 技 術 開 發 本 公 司 擎 學 電 子 器 材 資 料 處 理 51 業 務 及 網 路 線 上 學 習 課 程 等 本 公 司 CoAsia Singapore 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 100 CoAsia 擎 亞 香 港 電 子 零 組 件 批 發 設 100 計 及 製 造 等 擎 亞 香 港 擎 亞 上 海 國 際 貿 易 轉 口 貿 易 100 及 保 稅 區 內 商 業 性 簡 單 加 工 擎 亞 香 港 擎 先 科 技 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 100 擎 亞 香 港 登 和 無 線 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 100 擎 亞 電 子 偉 德 樂 國 際 貿 易 及 轉 口 貿 易 100 註 : 本 公 司 之 子 公 司 Well Display Co., Ltd., 於 民 國 104 年 6 月 19 日 更 名 為 擎 亞 電 子 股 份 有 限 公 司 本 集 團 除 擎 亞 香 港 符 合 重 要 子 公 司 之 定 義 並 經 本 公 司 委 任 之 會 計 師 核 閱 外, 其 餘 合 併 個 體 之 財 務 報 表 均 未 經 會 計 師 核 閱 該 等 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表, 民 國 104 年 及 103 年 9 月 30 日 之 資 產 總 額 分 別 為 $929,799 及 $547,403; 負 債 總 額 分 別 為 $238,098 及 $221,047, 民 國 104 及 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 之 綜 合 損 益 分 別 為 ($5,341) ($7,996) ($49,404) 及 ($93,398) 3. 未 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 : 無 此 情 形 4. 子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 : 不 適 用 5. 重 大 限 制 : 無 此 情 形 6. 對 本 集 團 具 重 大 性 之 非 控 制 權 益 之 子 公 司 : 未 具 重 大 性, 故 不 適 用 ( 四 ) 外 幣 換 算 本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目, 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 ( 即 功 能 性 貨 幣 ) 衡 量 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 新 台 幣 作 為 表 達 貨 幣 列 報 ~18~
1. 外 幣 交 易 及 餘 額 (1) 外 幣 交 易 採 用 交 易 日 或 衡 量 日 之 即 期 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣, 換 算 此 等 交 易 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益 (2) 外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益 (3) 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額, 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 當 期 損 益 ; 屬 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者, 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 目 ; 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者, 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 (4) 所 有 兌 換 損 益 於 綜 合 損 益 表 之 其 他 利 益 及 損 失 列 報 2. 國 外 營 運 機 構 之 換 算 (1) 功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 集 團 個 體 及 關 聯 企 業, 其 經 營 結 果 和 財 務 狀 況 以 下 列 方 式 換 算 為 表 達 貨 幣 : A. 表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率 換 算 ; B. 表 達 於 每 一 綜 合 損 益 表 之 收 益 及 費 損 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 ; 及 C. 所 有 因 換 算 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 (2) 當 部 分 處 分 或 出 售 之 國 外 營 運 機 構 為 關 聯 企 業 時, 將 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 之 兌 換 差 額 按 比 例 重 分 類 於 當 期 損 益 作 為 出 售 利 益 或 損 失 之 一 部 分 惟 當 本 集 團 即 使 仍 保 留 對 前 關 聯 企 業 之 部 分 權 益, 但 已 喪 失 對 國 外 營 運 機 構 屬 關 聯 企 業 之 重 大 影 響, 則 係 以 處 分 對 國 外 營 運 機 構 之 全 部 權 益 處 理 (3) 當 部 分 處 分 或 出 售 之 國 外 營 運 機 構 為 子 公 司 時, 係 按 比 例 將 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益 惟 當 本 集 團 即 使 仍 保 留 對 前 子 公 司 之 部 分 權 益, 但 已 喪 失 對 國 外 營 運 機 構 屬 子 公 司 之 控 制, 則 係 以 處 分 對 國 外 營 運 機 構 之 全 部 權 益 處 理 ( 五 ) 資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 分 類 為 流 動 資 產 : (1) 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 實 現 該 資 產, 或 意 圖 將 其 出 售 或 消 耗 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 (3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 實 現 者 (4) 現 金 或 約 當 現 金, 但 於 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 交 換 或 用 以 清 償 負 債 受 到 限 制 者 除 外 本 集 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 資 產 分 類 為 非 流 動 ~19~
2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 分 類 為 流 動 負 債 : (1) 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 (3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 到 期 清 償 者 (4) 不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 者 負 債 之 條 款, 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇, 以 發 行 權 益 工 具 而 導 致 清 償 者, 不 影 響 其 分 類 本 集 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 負 債 分 類 為 非 流 動 ( 六 ) 約 當 現 金 約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資, 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運 上 之 短 期 現 金 承 諾 者, 分 類 為 約 當 現 金 ( 七 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 1. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 金 融 資 產 若 在 取 得 時 主 要 係 為 短 期 內 出 售, 則 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 衍 生 工 具 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 項 目 外, 均 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 本 集 團 於 金 融 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 時, 於 原 始 認 列 時 將 其 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 : (1) 係 混 合 合 約 ; 或 (2) 可 銷 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 不 一 致 ; 或 (3) 係 依 書 面 之 風 險 管 理 或 投 資 策 略, 以 公 允 價 值 基 礎 管 理 並 評 估 其 績 效 之 投 資 2. 本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會 計 3. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產, 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量, 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 續 後 按 公 允 價 值 衡 量, 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 對 於 持 有 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資, 或 與 此 種 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 金 融 工 具, 當 其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 時, 本 集 團 將 其 列 報 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 ( 八 ) 放 款 及 應 收 款 係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款, 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量, 後 續 採 有 效 利 ~20~
息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款, 因 折 現 影 響 不 重 大, 後 續 以 原 始 發 票 金 額 衡 量 ( 九 ) 金 融 資 產 減 損 1. 本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日, 評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據, 顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 損 失 事 項 ), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 具 有 能 可 靠 估 計 之 影 響 2. 本 集 團 用 以 決 定 是 否 存 在 減 損 損 失 之 客 觀 證 據 之 政 策 如 下 : (1) 發 行 人 或 債 務 人 之 重 大 財 務 困 難 ; (2) 違 約, 諸 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不不 償 付 ; (3) 本 集 團 因 與 債 務 人 財 務 困 難 相 關 之 經 濟 或 法 律 理 由, 給 予 債 務 人 原 不不 可 能 考 量 之 讓 步 ; (4) 債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 ; (5) 由 於 財 務 困 難 而 使 該 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 ; (6) 可 觀 察 到 之 資 料 顯 示, 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 於 該 等 資 產 原 始 認 列列 後 發 生 可 衡 量 之 減 少, 雖 然 該 減 少 尚 無 法 認 定 係 屬 該 組 中 之 某 個 別 金 融 資 產, 該 等 資 料 包 括 該 組 金 融 資 產 之 債 務 人 償 付 狀 況 之 不不 利 變 化, 或 與 該 組 金 融 資 產 中 資 產 違 約 有 關 之 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 況 ; (7) 發 行 人 所 處 營 運 之 技 術 市 場 經 濟 或 法 令 環 境 中 所 發 生 具 不 利 影 響 之 重 大 改 變 之 資 訊, 且 該 證 據 顯 示 可 能 無 法 收 回 該 權 益 投 資 之 投 資 成 本 ; 或 (8) 權 益 工 具 投 資 之 公 允 價 值 大 幅 或 持 久 性 下 跌 至 低 於 成 本 3. 本 集 團 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據, 且 已 發 生 減 損 損 失 時, 按 以 下 各 類 別 處 理 : (1) 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額, 認 列列 減 損 損 失 於 當 期 損 益 當 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少, 且 該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結, 則 先 前 認 列列 之 減 損 損 失 在 未 認 列列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 之 限 額 內 於 當 期 損 益 迴 轉 認 列 及 迴 轉 減 損 損 失 之 金 額 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 整 資 產 之 帳 面 金 額 (2) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 資 產 之 現 時 市 場 報 酬 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額, 認 列 減 損 損 失 於 當 期 損 益 此 類 減 損 損 失 續 後 不 得 迴 轉 認 列 減 損 損 失 之 金 額 係 藉 由 累 計 減 損 帳 戶 調 整 資 產 ~21~
之 帳 面 金 額 ( 十 ) 金 融 資 產 之 除 列 本 集 團 於 符 合 下 列 情 況 之 一 時, 將 除 列 金 融 資 產 : 1. 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 2. 移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利, 且 已 移 轉 金 融 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 3. 移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利, 惟 未 保 留 對 金 融 資 產 之 控 制 ( 十 一 ) 存 貨 存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量, 本 公 司 擎 亞 香 港 擎 亞 上 海 移 動 探 索 擎 亞 電 子 偉 德 樂 及 CoAsia Singapore 成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時, 採 逐 項 比 較 法, 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 估 計 成 本 及 相 關 變 動 銷 售 費 用 後 之 餘 額 ( 十 二 ) 採 用 權 益 法 之 投 資 - 關 聯 企 業 1. 關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體, 一 般 係 直 接 或 間 接 持 有 其 20% 以 上 表 決 權 之 股 份 本 集 團 對 關 聯 企 業 之 投 資 採 用 權 益 法 處 理, 取 得 時 依 成 本 認 列 2. 本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益, 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之 應 收 款 ), 本 集 團 不 認 列 進 一 步 之 損 失, 除 非 本 集 團 對 該 關 聯 企 業 發 生 法 定 義 務 推 定 義 務 或 已 代 其 支 付 款 項 3. 當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時, 本 集 團 將 歸 屬 於 本 集 團 可 享 有 關 聯 企 業 份 額 下 之 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 資 本 公 積 4. 本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權 益 比 例 銷 除 ; 除 非 證 據 顯 示 該 交 易 所 轉 讓 之 資 產 已 減 損, 否 則 未 實 現 損 失 亦 予 以 銷 除 關 聯 企 業 之 會 計 政 策 已 作 必 要 之 調 整, 與 本 集 團 採 用 之 政 策 一 致 5. 當 集 團 處 分 關 聯 企 業 時, 如 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響, 對 於 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額, 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同, 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失, 於 處 分 相 關 資 產 或 負 債 時 將 被 重 分 類 為 損 益, ~22~
則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時, 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益 如 仍 對 該 關 聯 企 業 有 重 大 影 響, 僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之 金 額 依 上 述 方 式 轉 出 ( 十 三 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 1. 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 2. 後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團, 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時, 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 所 有 其 他 維 修 費 用 於 發 生 時 認 列 為 當 期 損 益 3. 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式, 除 土 地 不 提 折 舊 外, 其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 不 動 產 廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若 屬 重 大, 則 單 獨 提 列 折 舊 4. 本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 對 各 項 資 產 之 殘 值 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視, 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時, 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動, 則 自 變 動 發 生 日 起 依 國 際 會 計 準 則 第 8 號 會 計 政 策 會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 之 會 計 估 計 變 動 規 定 處 理 各 項 主 要 資 產 之 耐 用 年 限 如 下 : 房 屋 及 建 築 電 腦 通 訊 設 備 辦 公 設 備 試 驗 設 備 其 他 設 備 50 年 3~13 年 2~12 年 3~10 年 2~5 年 ( 十 四 ) 營 業 租 賃 ( 承 租 人 ) 營 業 租 賃 之 給 付 扣 除 自 出 租 人 收 取 之 任 何 誘 因, 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法 攤 銷 認 列 為 當 期 損 益 ( 十 五 ) 無 形 資 產 1. 電 腦 軟 體 電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 認 列, 依 直 線 法 按 估 計 耐 用 年 限 3~5 年 攤 銷 2. 其 他 無 形 資 產 (1) 擎 學 之 其 他 無 形 資 產 係 屬 播 映 節 目 線 上 教 學 課 程, 以 原 始 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 並 以 個 別 課 程 為 基 礎 按 合 約 播 映 年 限 計 4~8 年 攤 銷 轉 列 成 本 ~23~
(2) 擎 亞 香 港 及 擎 亞 電 子 之 其 他 無 形 資 產 主 係 產 品 銷 售 權 利 金, 採 直 線 法 攤 銷, 攤 銷 年 限 分 別 為 10 年 及 5 年 3. 商 譽 商 譽 係 因 企 業 合 併 採 收 購 法 而 產 生 企 業 併 購 係 以 收 購 價 格 減 除 取 得 之 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 之 差 額, 認 列 為 商 譽 ( 十 六 ) 非 金 融 資 產 減 損 1. 本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 除 商 譽 外, 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時, 則 迴 轉 減 損 損 失, 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額, 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額 2. 商 譽 應 定 期 估 計 其 可 回 收 金 額 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 商 譽 減 損 之 減 損 損 失 於 以 後 年 度 不 予 迴 轉 3. 商 譽 為 減 損 測 試 之 目 的, 分 攤 至 現 金 產 生 單 位 此 項 分 攤 是 依 據 營 運 部 門 確 認, 將 商 譽 分 攤 至 預 期 可 從 產 生 商 譽 之 企 業 合 併 而 受 益 之 現 金 產 生 單 位 或 現 金 產 生 單 位 群 組 ( 十 七 ) 借 款 借 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 金 額 衡 量, 後 續 就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 借 款 期 間 內 衡 量 ( 十 八 ) 應 付 帳 款 及 票 據 應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之 義 務 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量, 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 付 帳 款 及 票 據, 因 折 現 影 響 不 重 大, 後 續 以 原 始 發 票 金 額 衡 量 ( 十 九 ) 金 融 負 債 之 除 列 本 集 團 於 合 約 所 載 之 義 務 履 行 取 消 或 到 期 時, 除 列列 金 融 負 債 ( 二 十 ) 金 融 資 產 及 負 債 之 互 抵 當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷, 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時, 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負 債 互 抵, 並 於 資 產 負 債 表 中 以 淨 額 表 達 ~24~
( 二 十 一 ) 財 務 保 證 合 約 本 公 司 簽 訂 之 財 務 保 證 合 約 係 指 特 定 債 務 人 於 債 務 到 期 無 法 依 原 始 或 修 改 後 之 債 務 工 具 條 款 償 還 債 務 時, 本 公 司 必 須 支 付 特 定 給 付 以 歸 墊 持 有 人 所 發 生 損 失 之 合 約 於 原 始 認 列 時 按 交 易 日 之 公 允 價 值 調 整 交 易 成 本 衡 量, 續 後 按 資 產 負 債 表 日 清 償 現 時 義 務 所 須 支 出 之 最 佳 估 計, 與 原 始 認 列列 之 金 額 減 除 已 認 列列 之 累 計 攤 銷 之 餘 額, 二 者 孰 高 者 衡 量 ( 二 十 二 ) 員 工 福 利 1. 短 期 員 工 福 利 短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量, 並 於 相 關 服 務 提 供 時 認 列 為 費 用 2. 退 休 金 (1) 確 定 提 撥 計 畫 本 公 司 擎 學 及 CoAsia Korea 對 於 確 定 提 撥 計 畫, 係 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 未 來 給 付 之 範 圍 內 認 列 為 資 產 擎 亞 香 港 根 據 強 制 性 公 積 金 條 例, 為 符 合 資 格 之 香 港 公 司 員 工 執 行 定 額 提 撥 強 制 性 公 積 金 退 休 福 利 計 劃 ( 強 積 金 計 劃 ) 強 積 金 計 劃 之 資 產 與 本 公 司 之 資 產 分 開, 並 由 受 託 人 獨 立 管 理 擎 亞 香 港 位 於 中 華 人 民 共 和 國 之 代 表 處 分 公 司 擎 亞 上 海 及 偉 德 樂 採 確 定 提 撥 退 休 金 制 度, 即 依 當 地 政 府 規 定 按 月 提 撥 養 老 保 險 金, 並 計 入 當 期 費 用 (2) 確 定 福 利 計 劃 A. 本 公 司 確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福 利 金 額 折 現 計 算, 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現 值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算, 折 現 率 係 使 用 政 府 公 債 ( 於 資 產 負 債 表 日 ) 之 市 場 殖 利 率 B. 確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表 達 於 保 留 盈 餘 C. 前 期 服 務 成 本 之 相 關 費 用 立 即 認 列 為 損 益 D. 期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之 退 休 金 成 本 率, 以 年 初 至 當 期 末 為 基 礎 計 算 若 該 結 束 日 後 有 重 大 市 場 變 動 及 重 大 縮 減 清 償 或 其 他 重 大 一 次 性 事 項, 則 加 以 調 整, 並 配 合 前 述 政 策 揭 露 相 關 資 訊 ~25~
3. 離 職 福 利 離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 決 定 接 受 公 司 之 福 利 邀 約 以 換 取 聘 僱 之 終 止 而 提 供 之 福 利 本 集 團 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 時 認 列 費 用 不 預 期 在 資 產 負 債 表 日 後 12 個 月 全 部 清 償 之 福 利 應 予 以 折 現 4. 員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時, 認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時, 則 按 會 計 估 計 變 動 處 理 ( 二 十 三 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外, 所 得 稅 係 認 列 於 損 益 2. 本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況, 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10% 之 所 得 稅, 俟 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 案 後, 始 就 實 際 盈 餘 之 分 派 情 形, 認 列 10% 之 未 分 配 盈 餘 所 得 稅 費 用 3. 遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法, 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於 交 易 ( 不 包 括 企 業 合 併 ) 中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列, 且 在 交 易 當 時 未 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 ( 課 稅 損 失 ), 則 不 予 認 列 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法, 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 ( 及 稅 法 ) 為 準 4. 遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列, 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產 5. 當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時, 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵, 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時, 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 ~26~
負 債 互 抵 6. 期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之 稅 前 損 益 計 算 之, 並 配 合 前 述 政 策 揭 露 相 關 資 訊 ( 二 十 四 ) 股 利 分 配 分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列, 分 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債, 分 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 分 配 股 票 股 利, 並 於 發 行 新 股 基 準 日 時 轉 列 普 通 股 ( 二 十 五 ) 收 入 認 列 本 集 團 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 集 團 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值, 以 扣 除 營 業 稅 銷 貨 退 回 數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客, 本 集 團 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品, 或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有 接 受 條 款 均 已 符 合 時, 商 品 交 付 方 屬 發 生 ( 二 十 六 ) 營 運 部 門 本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方 式 報 導 主 要 營 運 決 策 者 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績 效, 經 辨 識 本 集 團 之 主 要 營 運 決 策 者 為 董 事 長 五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時, 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策, 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異, 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 財 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險 請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 估 計 與 假 設 不 確 定 性 之 說 明 : ( 一 ) 會 計 政 策 採 用 之 重 要 判 斷 金 融 資 產 - 權 益 投 資 之 減 損 本 集 團 依 據 國 際 會 計 準 則 第 39 號 決 定 個 別 金 融 資 產 - 權 益 投 資 是 否 發 生 減 損, 於 作 此 項 決 定 時 需 重 大 判 斷 本 集 團 評 估 個 別 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 其 成 本 之 時 間 及 金 額, 以 及 被 投 資 者 之 財 務 健 全 情 況 和 短 期 業 務 前 景, 包 括 產 業 及 部 門 績 效 技 術 變 遷 以 及 營 運 及 融 資 現 金 流 量 等 因 素 當 個 別 權 益 投 資 公 允 價 值 低 於 其 成 本 之 情 況 係 屬 大 幅 度 或 持 久 性 時, 將 於 當 ~27~
期 損 益 認 列 減 損 損 失 ( 二 ) 重 要 會 計 估 計 及 假 設 存 貨 之 評 價 由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價, 故 本 集 團 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 資 產 負 債 表 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值 由 於 科 技 快 速 變 遷, 本 集 團 評 估 資 產 負 債 表 日 存 貨 因 正 常 損 耗 過 時 陳 舊 或 無 市 場 銷 售 價 值 之 金 額, 並 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 此 存 貨 評 價 主 要 係 依 未 來 特 定 期 間 內 之 產 品 需 求 為 估 計 基 礎, 故 可 能 產 生 重 大 變 動 民 國 104 年 9 月 30 日 本 集 團 存 貨 之 帳 面 金 額 為 $2,356,565 六 重 要 會 計 項 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 1. 本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好, 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分 散 信 用 風 險, 預 期 發 生 違 約 之 可 能 性 甚 低 2. 擎 亞 香 港 擎 亞 上 海 及 擎 亞 電 子 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日 之 定 期 存 款, 因 係 提 供 作 為 短 期 借 款 額 度 之 擔 保 ( 定 存 年 利 率 分 別 為 0.04%~0.80% 0.05%~0.80% 及 0.21%~0.60%) 及 保 證 金, 故 上 開 款 項 均 已 依 其 性 質 轉 列 至 受 限 制 資 產 ( 表 列 其 他 流 動 資 產 ) 項 下 3. 有 關 本 集 團 將 現 金 及 約 當 現 金 提 供 作 為 質 押 擔 保 之 情 形 請 詳 附 註 八 ( 二 ) 應 收 帳 款 淨 額 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 庫 存 現 金 及 零 用 金 $ 1,388 $ 1,289 $ 1,755 支 票 存 款 493 165 934 活 期 存 款 497,251 490,814 493,859 定 期 存 款 447,583 328,779 306,498 946,715 821,047 803,046 轉 列 受 限 制 資 產 ( 表 列 其 他 流 動 資 產 ) ( 447,583) ( 328,779) ( 306,498) $ 499,132 $ 492,268 $ 496,548 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 應 收 帳 款 $ 2,627,123 $ 1,051,127 $ 1,046,511 減 : 備 抵 呆 帳 ( 41,347) ( 38,584) ( 36,283) $ 2,585,776 $ 1,012,543 $ 1,010,228 ~28~
1. 本 集 團 之 應 收 帳 款 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 依 據 本 集 團 之 授 信 標 準 之 信 用 品 質 資 訊 如 下 : 群 組 1: 公 開 發 行 以 上 之 公 司 或 屬 於 公 開 發 行 集 團 之 子 公 司 群 組 2: 非 公 開 發 行 之 公 司 2. 已 減 損 金 融 資 產 之 變 動 分 析 : (1) 於 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日 止, 本 集 團 已 減 損 之 應 收 帳 款 金 額 分 別 為 $233,747 $189,526 $133,980 (2) 依 群 組 評 估 之 備 抵 呆 帳 變 動 表 如 下 : 104 年 前 三 季 103 年 前 三 季 3. 本 集 團 帳 列 應 收 帳 款 並 未 持 有 任 何 擔 保 品 ( 三 ) 金 融 資 產 移 轉 整 體 除 列 之 已 移 轉 金 融 資 產 本 公 司 於 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 群 組 1 $ 1,626,955 $ 796,449 $ 736,203 群 組 2 766,421 65,152 176,328 $ 2,393,376 $ 861,601 $ 912,531 期 初 餘 額 $ 38,584 $ 33,114 本 期 提 列 減 損 損 失 892 2,549 淨 兌 換 差 額 1,871 620 期 末 餘 額 $ 41,347 $ 36,283 103 年 度 與 大 眾 商 業 銀 行 ( 大 眾 銀 行 ) 簽 訂 應 收 帳 款 讓 售 合 約, 依 合 約 規 定 無 須 承 擔 應 收 帳 款 無 法 回 收 之 風 險 及 因 商 業 糾 紛 所 造 成 之 損 失, 且 本 公 司 對 於 該 些 已 移 轉 應 收 帳 款 並 無 任 何 持 續 參 與, 因 此 本 公 司 除 列 該 些 讓 售 之 應 收 帳 款, 其 尚 未 到 期 之 相 關 資 訊 如 下 : 讓 售 對 象 103 年 12 月 31 日 讓 售 應 收 帳 款 金 額 除 列 金 額 額 度 已 預 支 金 額 大 眾 銀 行 $ 154,252 $ 138,798 美 金 30,000 仟 元 $ 138,798 及 讓 售 對 象 103 年 9 月 30 日 讓 售 應 收 帳 款 金 額 除 列 金 額 額 度 已 預 支 金 額 大 眾 銀 行 $ 118,901 $ 106,830 美 金 30,000 仟 元 $ 106,830 ~29~
( 四 ) 存 貨 本 集 團 認 列 為 費 損 之 存 貨 成 本 : 104 年 9 月 30 日 成 本 備 抵 呆 滯 及 跌 價 損 失 帳 面 金 額 原 料 $ 5,944 ($ 5,944) $ - 在 製 品 8,457-8,457 商 品 存 貨 2,699,904 ( 351,796) 2,348,108 $ 2,714,305 ($ 357,740) $ 2,356,565 103 年 12 月 31 日 成 本 備 抵 呆 滯 及 跌 價 損 失 帳 面 金 額 原 料 $ 7,124 ($ 7,124) $ - 在 製 品 10,255-10,255 商 品 存 貨 2,346,590 ( 244,516) 2,102,074 $ 2,363,969 ($ 251,640) $ 2,112,329 103 年 9 月 30 日 成 本 備 抵 呆 滯 及 跌 價 損 失 帳 面 金 額 原 料 $ 7,124 ($ 6,839) $ 285 在 製 品 39,270-39,270 商 品 存 貨 1,993,299 ( 248,120) 1,745,179 $ 2,039,693 ($ 254,959) $ 1,784,734 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 已 出 售 存 貨 成 本 13,331,592 3,670,016 存 貨 呆 滯 及 跌 價 損 失 52,826 - 存 貨 回 升 利 益 ( 註 ) - ( 34,062) 其 他 1,197 - $ 13,385,615 $ 3,635,954 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 已 出 售 存 貨 成 本 27,230,916 9,607,650 存 貨 呆 滯 及 跌 價 損 失 98,039 - 存 貨 回 升 利 益 ( 註 ) - ( 10,816) 存 貨 報 廢 損 失 47,271 - 其 他 1,669 - $ 27,377,895 $ 9,596,834 註 : 民 國 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民 國 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 因 存 貨 去 化 導 致 淨 變 現 價 值 回 升 致 產 生 回 升 利 益 ~30~
( 五 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 項 目 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 非 流 動 項 目 : 原 始 認 列 時 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 特 別 股 $ 18,260 $ 18,260 $ 18,260 原 始 認 列 時 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 評 價 調 整 ( 156) ( 3,943) ( 4,036) 本 公 司 民 國 104 及 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 ($3,526) 30 日 認 列 之 淨 評 價 利 益 ( 損 失 ) 分 別 計 $1,131 $99 $3,787 及 ( 六 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 1. 本 集 團 持 有 之 股 票 投 資 依 據 投 資 之 意 圖 應 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產, 惟 因 該 標 的 非 於 活 絡 市 場 公 開 交 易, 且 無 法 取 得 足 夠 之 類 似 公 司 之 產 業 資 訊 及 被 投 資 公 司 之 相 關 財 務 資 訊, 因 此 無 法 合 理 可 靠 衡 量 該 些 標 的 之 公 允 價 值, 因 此 分 類 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 2. 本 集 團 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 未 有 提 供 質 押 之 情 況 ( 七 ) 採 用 權 益 法 之 投 資 $ 18,104 $ 14,317 $ 14,224 項 目 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 非 流 動 項 目 : 非 上 市 櫃 公 司 股 票 $ 21,815 $ 22,343 $ 22,299 累 計 減 損 - 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 ( 9,877) ( 9,877) ( 9,877) $ 11,938 $ 12,466 $ 12,422 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 Pointchips Co., Ltd. ($ 3,124) ($ 1,915) $ 31 採 權 益 法 長 期 股 權 投 資 貸 餘 ( 表 列 其 他 非 流 動 負 債 ) 3,124 1,915 - $ - $ - $ 31 ~31~
本 集 團 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額 及 其 經 營 結 果 之 份 額 彙 總 如 下 : 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日, 本 集 團 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額 合 計 分 別 為 ($3,124) ($1,915) 及 $31 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 繼 續 營 業 單 位 本 期 淨 損 ( 即 本 期 綜 合 損 益 總 額 ) ($ 1,157) ($ 5,917) 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 繼 續 營 業 單 位 本 期 淨 損 ( 即 本 期 綜 合 損 益 總 額 ) ($ 6,723) ($ 19,222) 上 開 採 權 益 法 評 價 之 採 用 權 益 法 之 投 資, 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 係 依 被 投 資 公 司 同 期 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 評 價 而 得 ; 另 民 國 103 年 度 係 依 其 公 司 委 任 之 其 他 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 評 價 ( 以 下 空 白 ) ~32~
( 八 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 104 年 1 月 1 日 電 腦 未 完 工 程 土 地 房 屋 及 建 築 通 訊 設 備 辦 公 設 備 試 驗 設 備 其 他 設 備 及 待 驗 設 備 合 計 成 本 $ 52,744 $ 99,026 $ 18,009 $ 8,705 $ 26,238 $ 71,723 $ 34 $ 276,479 累 計 折 舊 - ( 13,430) ( 13,694) ( 4,256) ( 15,227) ( 27,843) - ( 74,450) 累 計 減 損 - - - - - ( 1,940) - ( 1,940) 104 年 前 三 季 $ 52,744 $ 85,596 $ 4,315 $ 4,449 $ 11,011 $ 41,940 $ 34 $ 200,089 1 月 1 日 $ 52,744 $ 85,596 $ 4,315 $ 4,449 $ 11,011 $ 41,940 $ 34 $ 200,089 增 添 - - 594 256 905 1,363 1,739 4,857 處 分 淨 額 - - ( 61) ( 142) - ( 15,029) - ( 15,232) 重 分 類 - - 58 1,715 - - ( 1,773) - 折 舊 費 用 - ( 1,456) ( 1,366) ( 1,058) ( 3,660) ( 6,942) - ( 14,482) 淨 兌 換 差 額 - - 35 20 - ( 212) - ( 157) 9 月 30 日 $ 52,744 $ 84,140 $ 3,575 $ 5,240 $ 8,256 $ 21,120 $ - $ 175,075 104 年 9 月 30 日 成 本 $ 52,744 $ 99,026 $ 18,037 $ 10,579 $ 27,143 $ 54,793 $ - $ 262,322 累 計 折 舊 - ( 14,886) ( 14,462) ( 5,339) ( 18,887) ( 31,733) - ( 85,307) 累 計 減 損 - - - - - ( 1,940) - ( 1,940) $ 52,744 $ 84,140 $ 3,575 $ 5,240 $ 8,256 $ 21,120 $ - $ 175,075 ~33~
103 年 1 月 1 日 電 腦 未 完 工 程 土 地 房 屋 及 建 築 通 訊 設 備 辦 公 設 備 試 驗 設 備 其 他 設 備 及 待 驗 設 備 合 計 成 本 $ 52,744 $ 99,026 $ 17,173 $ 6,812 $ 24,119 $ 32,988 $ 345 $ 233,207 累 計 折 舊 - ( 11,488) ( 12,356) ( 3,469) ( 11,005) ( 23,475) - ( 61,793) 累 計 減 損 - - - - - ( 1,940) - ( 1,940) $ 52,744 $ 87,538 $ 4,817 $ 3,343 $ 13,114 $ 7,573 $ 345 $ 169,474 103 年 前 三 季 1 月 1 日 $ 52,744 $ 87,538 $ 4,817 $ 3,343 $ 13,114 $ 7,573 $ 345 $ 169,474 增 添 - - 782 1,726 2,493 41,081 752 46,834 處 分 淨 額 - - ( 77) ( 416) ( 50) ( 1,005) - ( 1,548) 重 分 類 - - 232 500 - - ( 1,077) ( 345) 折 舊 費 用 - ( 1,456) ( 1,351) ( 732) ( 3,645) ( 4,161) - ( 11,345) 淨 兌 換 差 額 - - 19 130 - ( 34) - 115 9 月 30 日 $ 52,744 $ 86,082 $ 4,422 $ 4,551 $ 11,912 $ 43,454 $ 20 $ 203,185 103 年 9 月 30 日 成 本 $ 52,744 $ 99,026 $ 17,538 $ 8,466 $ 25,895 $ 70,407 $ 20 $ 274,096 累 計 折 舊 - ( 12,944) ( 13,116) ( 3,915) ( 13,983) ( 25,013) - ( 68,971) 累 計 減 損 - - - - - ( 1,940) - ( 1,940) $ 52,744 $ 86,082 $ 4,422 $ 4,551 $ 11,912 $ 43,454 $ 20 $ 203,185 ~34~
1. 本 集 團 各 項 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 重 大 組 成 部 分 及 其 耐 用 年 限 如 下 : 2. 以 不 動 產 廠 房 及 設 備 提 供 擔 保 之 資 訊, 請 詳 附 註 八 說 明 ( 九 ) 無 形 資 產 項 目 重 大 組 成 部 分 耐 用 年 限 房 屋 及 建 築 辦 公 室 50 年 試 驗 設 備 分 析 儀 示 波 器 及 測 試 治 具 3~10 年 辦 公 設 備 會 議 辦 公 設 備 及 門 禁 系 統 設 備 2~12 年 電 腦 軟 體 權 利 金 商 譽 其 他 合 計 104 年 1 月 1 日 成 本 $ 31,022 $ 110,467 $ 12,555 $ 34,705 $ 188,749 累 計 攤 銷 ( 15,088) ( 25,027) - ( 9,420) ( 49,535) $ 15,934 $ 85,440 $ 12,555 $ 25,285 $ 139,214 104 年 前 三 季 1 月 1 日 $ 15,934 $ 85,440 $ 12,555 $ 25,285 $ 139,214 增 添 - 源 自 單 獨 取 得 1,993 - - 7,237 9,230 攤 銷 費 用 ( 4,093) ( 9,586) - ( 4,864) ( 18,543) 減 損 損 失 - - ( 12,555) - ( 12,555) 淨 兌 換 差 額 - 2,921 - - 2,921 9 月 30 日 $ 13,834 $ 78,775 $ - $ 27,658 $ 120,267 104 年 9 月 30 日 成 本 $ 33,015 $ 113,388 $ 12,555 $ 41,942 $ 200,900 累 計 攤 銷 ( 19,181) ( 34,613) - ( 14,284) ( 68,078) 累 計 減 損 - - ( 12,555) - ( 12,555) $ 13,834 $ 78,775 $ - $ 27,658 $ 120,267 ~35~
1. 無 形 資 產 攤 銷 明 細 如 下 : 2. 商 譽 分 攤 至 按 營 運 部 門 辨 認 之 本 集 團 現 金 產 生 單 位 : 3. 無 形 資 產 - 權 利 金 (1) 擎 亞 香 港 於 民 國 101 年 5 月 與 代 理 商 和 路 元 電 子 ( 香 港 ) 有 限 公 司 ( 和 路 元 ) 簽 定 客 戶 承 接 計 服 務 合 約 所 支 付 之 權 利 金 計 美 金 3,000 仟 元, 並 由 擎 亞 香 港 承 接 和 路 元 部 分 客 戶 之 產 品 銷 售 權 利, 相 關 權 利 金 之 攤 銷 年 限 為 10 年 電 腦 軟 體 權 利 金 商 譽 其 他 合 計 103 年 1 月 1 日 成 本 $ 29,510 $ 89,721 $ 12,555 $ 27,663 $ 159,449 累 計 攤 銷 ( 9,237) ( 14,033) - ( 4,123) ( 27,393) $ 20,273 $ 75,688 $ 12,555 $ 23,540 $ 132,056 103 年 前 三 季 1 月 1 日 $ 20,273 $ 75,688 $ 12,555 $ 23,540 $ 132,056 增 添 - 源 自 單 獨 取 得 1,371 - - 5,513 6,884 攤 銷 費 用 ( 4,492) ( 6,818) - ( 3,800) ( 15,110) 淨 兌 換 差 額 - 1,419 - - 1,419 9 月 30 日 $ 17,152 $ 70,289 $ 12,555 $ 25,253 $ 125,249 103 年 9 月 30 日 成 本 $ 30,881 $ 91,140 $ 12,555 $ 33,176 $ 167,752 累 計 攤 銷 ( 13,729) ( 20,851) - ( 7,923) ( 42,503) $ 17,152 $ 70,289 $ 12,555 $ 25,253 $ 125,249 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 營 業 成 本 $ 2,172 $ 2,599 推 銷 費 用 1,037 2,286 管 理 費 用 592 117 研 究 發 展 費 用 32 126 $ 3,833 $ 5,128 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 營 業 成 本 $ 7,344 $ 6,676 推 銷 費 用 9,864 6,888 管 理 費 用 1,282 1,167 研 究 發 展 費 用 53 379 $ 18,543 $ 15,110 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 擎 亞 集 團 $ - $ 12,555 $ 12,555 ~36~
(2) 擎 亞 電 子 於 民 國 103 年 6 月 與 AMS TECHNOLOGY(AMS) 簽 定 客 戶 及 銷 售 員 承 接 暨 服 務 合 約 所 支 付 之 權 利 金 計 美 金 523 仟 元, 並 由 擎 亞 電 子 承 接 AMS 部 分 銷 售 員 及 客 戶 產 品 銷 售 權 利, 相 關 權 利 金 之 攤 銷 年 限 為 5 年 4. 無 形 資 產 - 其 他 中 主 係 擎 學 首 次 自 邁 亞 股 份 有 限 公 司 取 得 之 線 上 教 學 課 程 計 $24,618, 係 以 個 別 課 程 為 基 礎 按 合 約 播 映 年 限 計 8 年 攤 銷 並 轉 列 成 本 ( 十 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 集 團 民 國 104 年 及 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 104 年 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 所 認 列 之 減 損 損 失 分 別 計 $12,555 $0 $12,555 及 $0, 明 細 如 下 : ( 十 一 ) 短 期 借 款 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 認 列 於 認 列 於 認 列 於 認 列 於 當 期 損 益 其 他 綜 合 損 益 當 期 損 益 其 他 綜 合 損 益 減 損 損 失 - 商 譽 $ 12,555 $ - $ - $ - 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 認 列 於 認 列 於 認 列 於 認 列 於 當 期 損 益 其 他 綜 合 損 益 當 期 損 益 其 他 綜 合 損 益 減 損 損 失 - 商 譽 $ 12,555 $ - $ - $ - 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 購 料 借 款 $ 249,454 $ 205,850 $ 54,176 擔 保 借 款 ( 註 ) 1,006,099 872,950 772,688 信 用 借 款 320,000 400,000 215,000 信 用 狀 借 款 691,539 - - $ 2,267,092 $ 1,478,800 $ 1,041,864 利 率 區 間 1.16%~3.15% 1.21%~3.24% 1.31%~3.24% 註 : 含 應 收 帳 款 擔 保 借 款 1. 本 公 司 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日 止, 除 提 供 附 註 八 所 述 之 擔 保 品 外, 因 上 開 短 期 借 款 額 度 而 開 立 之 保 證 票 據 分 別 共 計 $3,843,676 $1,612,091 及 $2,035,700; 擎 亞 香 港 以 信 用 狀 額 度 之 10%~20% 提 存 定 存 單 於 銀 行 另 本 公 司 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日 分 別 開 立 約 合 新 台 幣 1,099,359 仟 元 1,031,192 仟 元 及 876,463 仟 元 之 本 票 擔 保 信 用 狀 及 背 書 保 證 作 為 擎 亞 香 港 之 借 款 擔 保 ; 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日 均 開 立 $50,000 之 本 票 作 為 擎 學 之 借 款 ~37~
擔 保 ; 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日 分 別 提 供 約 合 新 台 幣 49,692 仟 元 47,577 仟 元 及 45,654 仟 元 之 背 書 保 證 作 為 擎 亞 電 子 之 借 款 擔 保 2. 本 公 司 於 民 國 102 年 8 月 12 日 與 大 眾 銀 行 等 聯 貸 銀 行 團 簽 訂 聯 合 授 信 暨 應 收 帳 款 承 購 合 約 計 美 金 26,000 仟 元, 合 約 期 間 為 一 年 ( 自 民 國 102 年 11 月 至 民 國 103 年 11 月 止 ), 於 總 額 度 內 得 分 次 動 用 並 得 循 環 使 用 ( 十 二 ) 應 付 短 期 票 劵 103 年 9 月 30 日 應 付 商 業 本 票 $ 50,000 減 : 未 攤 銷 折 價 - $ 50,000 額 定 利 率 1.17% 可 使 用 額 度 $ 50,000 上 述 應 付 商 業 本 票 由 兆 豐 票 券 金 融 股 份 有 限 公 司 保 證 ( 十 三 ) 其 他 應 付 款 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 應 付 薪 資 $ 17,867 $ 18,048 $ 7,160 其 他 應 付 款 ( 註 ) 73,415 78,055 108,149 $ 91,282 $ 96,103 $ 115,309 註 : 內 含 因 擎 學 取 得 邁 亞 股 份 有 限 公 司 線 上 學 習 系 統 所 應 支 付 之 款 項 ( 十 四 ) 其 他 流 動 負 債 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 預 收 款 項 ( 註 ) $ 224,755 $ 57,036 $ 87,013 其 他 流 動 負 債 1,561 11,036 607 $ 226,316 $ 68,072 $ 87,620 ( 十 五 ) 退 休 金 註 : 主 係 預 收 貨 款 1.(1) 本 公 司 依 據 勞 動 基 準 法 之 規 定, 訂 有 確 定 福 利 之 退 休 辦 法, 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資, 以 及 於 實 施 勞 工 退 休 金 條 例 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 員 工 符 合 退 休 條 件 者, 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算, 15 年 以 內 ( 含 ) 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數, 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數, 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 本 公 司 按 月 就 薪 ~38~
資 總 額 2% 提 撥 退 休 基 金, 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 (2) 民 國 104 及 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日, 本 集 團 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 均 為 $0 (3) 本 公 司 於 民 國 105 年 度 預 計 支 付 予 退 休 計 畫 之 提 撥 金 為 $527 2.(1) 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起, 本 公 司 及 擎 學 依 據 勞 工 退 休 金 條 例, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法, 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 本 公 司 及 擎 學 就 員 工 選 擇 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分, 每 月 按 薪 資 之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶, 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 (2) 擎 亞 上 海 及 偉 德 樂 按 中 華 人 民 共 和 國 政 府 規 定 之 養 老 保 險 制 度 每 月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 養 老 保 險 金, 其 提 撥 比 率 分 別 為 22.5% 及 21.4% 每 位 員 工 之 退 休 金 由 政 府 管 理 統 籌 安 排, 擎 亞 上 海 及 偉 德 樂 除 按 月 提 撥 外, 無 進 一 步 義 務 (3)CoAsia Korea 按 當 地 政 府 規 定 之 保 險 制 度, 每 月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 國 民 年 金, 其 提 撥 比 率 為 9% 每 月 員 工 之 退 休 金 由 該 政 府 管 理 統 籌 安 排,CoAsia Korea 除 按 月 提 撥 外, 無 進 一 步 義 務 (4) 擎 亞 香 港 訂 有 確 定 提 撥 義 務 之 退 休 金 辦 法, 按 月 支 付 強 積 金 做 為 合 格 僱 員 之 退 休 福 利 (5)CoAsia 未 訂 定 員 工 退 休 金 辦 法, 且 當 地 法 令 亦 無 強 制 要 求 之 規 定 (6) 擎 先 科 技 移 動 探 索 登 和 無 線 擎 亞 電 子 及 CoAsia Singapore 因 無 員 工, 故 無 需 提 列 退 休 金 成 本 (7) 民 國 104 及 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日, 本 集 團 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $5,713 $4,989 $18,638 及 $14,546 ( 十 六 ) 股 本 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 止, 本 公 司 章 程 之 額 定 及 實 收 股 本 分 別 為 $2,000,000 及 $1,222,627, 每 股 面 額 新 台 幣 10 元, 分 為 122,263 仟 股 ( 十 七 ) 資 本 公 積 依 公 司 法 規 定, 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積, 除 得 用 於 彌 補 虧 損 外, 於 公 司 無 累 積 虧 損 時, 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定, 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時, 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限 公 司 ~39~
非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時, 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 ( 十 八 ) 未 分 配 盈 餘 ( 待 彌 補 虧 損 ) 1. 依 本 公 司 之 公 司 章 程 規 定, 年 度 決 算 如 有 盈 餘, 除 依 法 完 納 一 切 稅 捐 外, 應 先 彌 補 以 往 年 度 虧 損, 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 如 尚 有 餘 額, 併 同 以 前 年 度 未 分 配 盈 餘 由 董 事 會 擬 具 分 配 議 案, 提 請 股 東 會 決 議 分 配 之 ; 盈 餘 分 配 之 原 則 如 下 : 以 不 低 於 當 年 度 可 分 配 盈 餘 之 百 分 之 五 十 分 配 之, 依 公 司 資 金 需 求 擬 定 發 放 股 票 股 利 及 現 金 股 利 之 比 率, 惟 此 部 分 現 金 股 利 比 率 不 低 於 百 分 之 五 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外, 不 得 使 用 之, 惟 發 給 新 股 或 現 金 者, 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 五 之 部 分 為 限 3. 本 公 司 分 派 盈 餘 時, 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派, 俟 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 迴 轉 時, 迴 轉 金 額 得 列 入 可 供 分 派 盈 餘 中 4. 本 公 司 於 民 國 104 年 6 月 25 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 103 年 度 盈 餘 指 撥 案 及 民 國 103 年 6 月 26 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 102 年 度 盈 虧 撥 補 案 如 下 : 有 關 股 東 會 決 議 及 盈 餘 分 派 情 形, 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 5. 有 關 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 及 董 監 酬 勞 資 訊, 請 詳 附 註 六 ( 二 十 二 ) ( 十 九 ) 營 業 收 入 103 年 度 提 列 法 定 盈 餘 公 積 $ 4,647 法 定 盈 餘 公 積 彌 補 虧 損 - $ 4,647 $ $ 102 年 度 - 49,784 49,784 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 銷 貨 收 入 淨 額 $ 13,606,152 $ 3,754,415 其 他 營 業 收 入 12,054 16,093 $ 13,618,206 $ 3,770,508 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 銷 貨 收 入 淨 額 $ 27,914,576 $ 9,932,278 其 他 營 業 收 入 34,002 30,016 $ 27,948,578 $ 9,962,294 ~40~
( 二 十 ) 其 他 利 益 及 損 失 ( 二 十 一 ) 費 用 性 質 之 額 外 資 訊 ( 二 十 二 ) 員 工 福 利 費 用 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 淨 外 幣 兌 換 利 益 $ 141,417 $ 23,396 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 淨 利 益 1,131 99 減 損 損 失 ( 12,555) - 報 廢 及 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 淨 利 益 ( 損 失 ) 8 ( 716) 什 項 支 出 ( 5,702) ( 174) $ 124,299 $ 22,605 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 淨 外 幣 兌 換 利 益 $ 131,124 $ 30,670 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 淨 利 益 ( 損 失 ) 3,787 ( 3,526) 減 損 損 失 ( 12,555) - 報 廢 及 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 淨 損 失 ( 3,665) ( 760) 什 項 支 出 ( 5,870) ( 708) $ 112,821 $ 25,676 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 員 工 福 利 費 用 $ 87,528 $ 73,944 不 動 產 廠 房 及 設 備 折 舊 費 4,179 5,014 無 形 資 產 攤 銷 費 用 3,833 5,128 $ 95,540 $ 84,086 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 員 工 福 利 費 用 $ 249,879 $ 220,912 不 動 產 廠 房 及 設 備 折 舊 費 14,482 11,345 無 形 資 產 攤 銷 費 用 18,543 15,110 $ 282,904 $ 247,367 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 薪 資 費 用 $ 76,131 $ 65,207 勞 健 保 費 用 2,447 2,154 退 休 金 費 用 5,713 4,989 其 他 用 人 費 用 3,237 1,594 $ 87,528 $ 73,944 ~41~
104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 薪 資 費 用 $ 215,287 $ 193,063 勞 健 保 費 用 7,581 6,719 退 休 金 費 用 18,638 14,546 其 他 用 人 費 用 8,373 6,584 $ 249,879 $ 220,912 1. 依 本 公 司 章 程 規 定, 本 公 司 於 分 派 盈 餘 時, 應 分 派 員 工 紅 利 不 低 於 10%, 董 監 酬 勞 不 高 於 5% 惟 依 民 國 104 年 5 月 20 日 公 司 法 修 訂 後 之 規 定, 公 司 應 以 當 年 度 獲 利 狀 況 之 定 額 或 比 率, 分 派 員 工 酬 勞 但 公 司 尚 有 累 積 虧 損 時, 應 予 彌 補 前 述 員 工 酬 勞 以 股 票 或 現 金 為 之, 應 由 董 事 會 以 董 事 三 分 之 二 以 上 之 出 席 及 出 席 董 事 過 半 數 同 意 之 決 議 行 之, 並 報 告 股 東 會 另 章 程 得 訂 明 前 項 發 給 股 票 或 現 金 之 對 象, 包 括 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工 2. 本 公 司 民 國 104 及 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 員 工 酬 勞 ( 紅 利 ) 及 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 $2,964 $0 $3,694 及 $0, 係 以 當 年 度 之 稅 後 淨 利, 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後, 以 章 程 所 訂 之 成 數 為 基 礎 估 列 配 發 股 票 紅 利 之 股 數 計 算 基 礎 係 依 據 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 收 盤 價 並 考 量 除 權 除 息 之 影 響, 並 認 列 為 當 年 度 之 營 業 費 用, 惟 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 計 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時, 則 列 為 次 年 度 之 損 益 本 公 司 民 國 103 年 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 已 於 民 國 104 年 6 月 25 日 經 股 東 會 決 議 不 擬 配 發 3. 擎 學 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 為 稅 後 虧 損, 故 暫 不 予 估 算 相 關 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 4. 本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 ~42~
( 二 十 三 ) 所 得 稅 1. 所 得 稅 費 用 所 得 稅 費 用 組 成 部 分 : 當 期 所 得 稅 : 2. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報, 經 稅 捐 機 關 核 定 至 民 國 101 年 度 擎 學 及 移 動 探 索 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報, 經 稅 捐 機 關 核 定 至 民 國 102 年 度 3. 未 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 : 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 當 期 所 得 產 生 之 應 付 ( 退 ) $ 13,716 ($ 3,292) 所 得 稅 扣 繳 稅 額 2,477 63 當 期 所 得 稅 總 額 16,193 ( 3,229) 遞 延 所 得 稅 : 匯 率 影 響 數 48 - 暫 時 性 差 異 之 原 始 產 生 及 迴 轉 10,674 3,229 所 得 稅 費 用 $ 26,915 $ - 當 期 所 得 稅 : 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 當 期 所 得 產 生 之 應 付 $ 13,666 $ 2,993 所 得 稅 未 分 配 盈 餘 加 徵 數 1,860 - 以 前 年 度 所 得 稅 高 估 數 ( 211) ( 290) 扣 繳 稅 額 2,531 168 當 期 所 得 稅 總 額 17,846 2,871 遞 延 所 得 稅 : 匯 率 影 響 數 48 - 暫 時 性 差 異 之 原 始 產 生 及 迴 轉 9,021 ( 1,670) 所 得 稅 費 用 $ 26,915 $ 1,201 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 87 年 度 以 後 $ 177,477 $ 23,245 $ - 4. 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日, 本 公 司 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 分 別 為 $89,013 $85,275 $85,090, 民 國 102 年 度 因 本 公 司 無 可 供 分 配 盈 餘, 故 無 稅 額 可 扣 抵 比 率 之 適 用, 民 國 103 年 度 盈 餘 分 配 之 預 計 稅 額 扣 抵 比 率 為 20.48% 及 ~43~
( 二 十 四 ) 代 工 交 易 5. 擎 亞 上 海 設 立 於 上 海 市 外 高 橋 保 稅 區, 依 相 關 法 令 規 定, 其 按 所 得 稅 15% 之 稅 率 徵 收 若 公 司 產 生 虧 損, 可 以 逐 年 延 續 彌 補, 但 最 長 不 得 超 過 五 年 6. 擎 亞 香 港 擎 亞 電 子 擎 先 科 技 及 登 和 無 線 依 香 港 政 府 公 告 之 所 得 稅 率 均 為 16.5% 7.CoAsia Korea 依 韓 國 政 府 公 告 之 所 得 稅 率 區 間 為 10%~22% 8. 偉 德 樂 依 法 令 規 定 按 所 得 稅 25% 之 稅 率 徵 收, 若 公 司 產 生 虧 損, 可 以 逐 年 延 續 彌 補, 但 最 長 不 得 超 過 五 年 9.CoAsia Singapore 依 新 加 坡 政 府 公 告 之 所 得 稅 率 為 17% 本 公 司 依 中 華 民 國 前 財 政 部 證 期 會 民 國 87 年 3 月 18 日 (87) 台 財 證 ( 六 ) 第 00747 號 函 規 定, 將 屬 風 險 及 所 有 權 尚 未 移 轉 部 分 之 進 銷 貨 淨 額 予 以 銷 除, 各 期 已 銷 除 之 銷 貨 金 額 與 期 末 因 上 開 交 易 尚 未 支 付 款 項 明 細 如 下 : 1. 已 消 除 之 銷 貨 金 額 2. 加 工 費 3. 尚 未 支 付 款 項 ( 帳 列 應 付 帳 款 及 其 他 應 付 款 ) 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 OptoPAC Inc. $ 42,211 $ 157,881 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 OptoPAC Inc. $ 291,571 $ 356,950 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 OptoPAC Inc. $ 17,208 $ 63,084 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 OptoPAC Inc. $ 117,345 $ 125,753 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 OptoPAC Inc. $ 9,993 $ 14,187 $ 41,819 ~44~
( 二 十 五 ) 每 股 盈 餘 ( 虧 損 ) 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 流 通 在 外 每 股 盈 餘 稅 後 金 額 股 數 ( 仟 股 ) ( 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 144,379 122,263 $ 1.18 稀 釋 每 股 盈 餘 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 144,379 122,263 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 24 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $ 144,379 122,287 $ 1.18 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 流 通 在 外 每 股 盈 餘 稅 後 金 額 股 數 ( 仟 股 ) ( 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 15,332 122,263 $ 0.13 稀 釋 每 股 盈 餘 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 15,332 122,263 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 - 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $ 15,332 122,263 $ 0.13 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 流 通 在 外 每 股 盈 餘 稅 後 金 額 股 數 ( 仟 股 ) ( 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 158,879 122,263 $ 1.30 稀 釋 每 股 盈 餘 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 158,879 122,263 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 24 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 $ 158,879 122,287 $ 1.30 ~45~
註 : 因 員 工 分 紅 具 反 稀 釋 作 用, 故 不 擬 列 入 計 算 ( 二 十 六 ) 現 金 流 量 補 充 資 訊 七 關 係 人 交 易 流 通 在 外 每 股 虧 損 稅 後 金 額 股 數 ( 仟 股 ) ( 元 ) 基 本 每 股 虧 損 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 虧 損 ($ 1,634) 122,263 ($ 0.01) 稀 釋 每 股 虧 損 歸 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 虧 損 ($ 1,634) 122,263 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 員 工 分 紅 ( 註 ) - 僅 有 部 分 現 金 支 付 之 投 資 活 動 : ( 一 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 營 業 收 入 本 集 團 對 關 聯 企 業 之 收 款 條 件 採 月 結 30 天 內 收 款, 銷 貨 價 格 皆 與 一 般 客 戶 相 當 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 屬 於 母 公 司 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 損 加 潛 在 普 通 股 之 影 響 ($ 1,634) 122,263 ($ 0.01) 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 本 期 支 付 現 金 購 置 不 動 產 廠 房 及 設 備 $ 4,857 $ 46,834 加 : 期 初 應 付 設 備 款 - 285 減 : 期 末 應 付 設 備 款 - - 本 期 支 付 現 金 $ 4,857 $ 47,119 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 - 其 他 關 係 人 及 其 子 公 司 $ 235,462 $ - - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 1,560 15,644 $ 237,022 $ 15,644 104 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 - 其 他 關 係 人 及 其 子 公 司 $ 344,776 $ 12,317 - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 25,535 29,567 $ 370,311 $ 41,884 ~46~
2. 進 貨 進 貨 價 格 係 以 關 聯 企 業 區 域 代 理 價 格 為 依 據, 採 即 期 信 用 狀 OA1 天 預 付 貨 款 及 OA30 天 方 式 支 付 貨 款 3. 應 收 關 係 人 款 項 4. 其 他 應 收 款 淨 額 主 係 對 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 應 收 取 之 進 貨 折 讓 款 5. 預 付 款 項 6. 應 付 關 係 人 款 項 7. 財 產 交 易 (1) 取 得 無 形 資 產 : 104 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 103 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 $ 12,441,113 $ 3,739,291 104 年 前 三 季 103 年 前 三 季 - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 $ 26,425,129 $ 9,580,653 應 收 關 係 人 款 項 : 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 - 其 他 關 係 人 及 其 子 公 司 $ 176,764 $ 2,583 $ - - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 330 9,198 15,827 $ 177,094 $ 11,781 $ 15,827 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 其 他 應 收 關 係 人 款 項 : - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 $ 514 $ 2,170 $ 5,781 預 付 關 係 人 款 項 : 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 $ 54,984 $ 13,800 $ 66,041 - 其 他 關 係 人 - 4,271 - $ 54,984 $ 18,071 $ 66,041 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 應 付 關 係 人 款 項 : - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 $ 1,884,072 $ 572,673 $ 648,521 係 擎 學 取 得 關 聯 企 業 線 上 學 習 系 統 所 應 支 付 之 款 項 103 年 9 月 30 日 其 他 應 付 關 係 人 款 項 : - 其 他 關 係 人 $ 22,900 ~47~
(2) 出 售 財 產 交 易 : (3) 向 關 係 人 借 款 : ( 二 ) 主 要 管 理 階 層 薪 酬 資 訊 八 質 押 之 資 產 出 售 不 動 產 廠 房 及 設 備 : 出 售 價 款 處 分 損 益 - 實 質 關 係 人 及 其 關 聯 企 業 $ 11,262 ($ 3,667) 本 集 團 之 資 產 提 供 擔 保 明 細 如 下 : 九 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 止, 本 集 團 之 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 負 債 如 下 : ( 一 ) 本 集 團 因 購 買 原 料 已 開 立 信 用 狀 而 尚 未 使 用 部 分 計 美 金 84,791 仟 元 ( 二 ) 本 公 司 為 進 口 貨 物 而 向 銀 行 開 立 之 保 證 函 計 $2,000 104 年 9 月 30 日 103 年 9 月 30 日 其 他 應 付 關 係 人 款 項 : - 其 他 關 係 人 $ 12,976 104 年 第 三 季 103 年 第 三 季 薪 資 及 其 他 短 期 員 工 之 福 利 $ 14,734 $ 18,476 退 職 後 福 利 162 235 $ 14,896 $ 18,711 104 年 前 三 季 103 年 前 三 季 薪 資 及 其 他 短 期 員 工 之 福 利 $ 48,389 $ 57,908 離 職 福 利 939 - 退 職 後 福 利 529 675 $ 49,857 $ 58,583 帳 面 價 值 資 產 項 目 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 擔 保 用 途 存 出 保 證 金 ( 表 列 其 他 流 動 資 產 ) $ 335,897 $ - $ - 定 期 存 款 ( 表 列 其 他 流 動 資 產 ) 447,583 328,779 306,498 開 立 信 用 狀 額 度 短 期 借 款 及 短 期 借 款 額 度 土 地 及 房 屋 136,884 138,341 138,826 $ 920,364 $ 467,120 $ 445,324 ~48~
( 三 ) 保 證 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 止, 本 公 司 為 子 公 司 提 供 擔 保 情 形 如 下 : 1. 為 協 助 擎 亞 香 港 取 得 開 立 信 用 狀 及 借 款 額 度, 分 別 開 立 本 票 計 美 金 24,850 仟 元 新 台 幣 243,000 仟 元 及 擔 保 信 用 狀 計 美 金 1,000 仟 元 ( 三 者 合 計 約 新 台 幣 1,099,359 仟 元 ) 為 其 保 證 民 國 104 及 1 月 1 日 至 9 月 30 日 本 公 司 上 述 背 書 保 證 收 取 之 利 息 收 入 計 $7,721, 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 止 尚 未 收 取 之 款 項 計 $5,423 2. 為 協 助 擎 學 取 得 借 款 額 度, 開 立 $50,000 之 本 票 為 其 保 證 民 國 104 年 前 三 季 本 公 司 上 述 背 書 保 證 收 取 之 利 息 收 入 計 $374, 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 止 尚 未 收 取 之 款 項 計 $113 3. 為 協 助 擎 亞 電 子 取 得 借 款 額 度, 開 立 本 票 計 美 金 1,500 仟 元 ( 約 新 台 幣 49,692 仟 元 ) 為 其 保 證 民 國 104 及 103 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 本 公 司 上 述 背 書 保 證 收 取 之 利 息 收 入 計 $358, 截 至 民 國 104 年 9 月 30 日 止 尚 未 收 取 之 款 項 計 $125 十 重 大 之 災 害 損 失 無 此 事 項 十 一 重 大 之 期 後 事 項 無 此 事 項 十 二 其 他 ( 一 ) 資 本 管 理 本 集 團 之 資 本 管 理 目 標, 係 為 保 障 集 團 能 繼 續 經 營, 維 持 最 佳 資 本 結 構 以 降 低 資 金 成 本, 並 為 股 東 提 供 報 酬 為 了 維 持 或 調 整 資 本 結 構, 本 集 團 可 能 會 調 整 支 付 予 股 東 之 股 利 金 額 退 還 資 本 予 股 東 發 行 新 股 或 出 售 資 產 以 降 低 債 務 本 集 團 利 用 負 債 資 本 比 率 以 監 控 其 資 本, 該 比 率 係 按 債 務 淨 額 除 以 資 本 總 額 計 算 債 務 淨 額 之 計 算 為 總 借 款 扣 除 現 金 及 約 當 現 金 資 本 總 額 之 計 算 為 合 併 資 產 負 債 表 所 列 報 之 權 益 ( 不 含 非 控 制 權 益 ) 加 上 債 務 淨 額 本 集 團 於 民 國 104 年 前 三 季 之 策 略 維 持 與 民 國 103 年 度 相 同 於 民 國 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 及 103 年 9 月 30 日, 本 集 團 之 負 債 資 本 比 率 如 下 : ~49~
( 二 ) 金 融 工 具 1. 金 融 工 具 公 允 價 值 資 訊 本 集 團 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 包 括 : 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 應 收 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 其 他 應 收 款 ( 含 關 係 人 ) 其 他 金 融 資 產 短 期 借 款 應 付 短 期 票 劵 應 付 票 據 應 付 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 及 其 他 應 付 款 之 帳 面 金 額 係 公 允 價 值 之 合 理 近 似 值, 另 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 之 公 允 價 值 資 訊 請 詳 附 註 十 二 ( 三 ) 2. 財 務 風 險 管 理 政 策 (1) 本 集 團 所 從 事 之 風 險 控 制, 係 受 顧 客 為 導 向 之 資 訊 產 業 之 需 求 及 供 應 商 產 品 供 給 所 影 響 為 符 合 以 上 之 需 求, 本 集 團 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統, 以 辨 認 本 集 團 所 有 風 險 ( 包 含 市 場 風 險 信 用 風 險 及 作 業 風 險 ) 與 衡 量 各 類 風 險, 使 本 集 團 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險 信 用 風 險 及 作 業 風 險 (2) 本 公 司 設 有 風 險 管 理 委 員 會 ( 由 董 事 長 總 經 理 研 發 最 高 主 管 業 務 最 高 主 管 及 財 務 最 高 主 管 所 組 成 ), 負 責 風 險 之 管 理 及 訂 定 風 險 管 理 策 略 如 下 : A. 風 險 管 理 委 員 會 之 職 掌 a. 藉 由 內 外 在 資 訊 辨 別 各 項 風 險 之 性 質 風 險 大 小 及 評 估 對 本 公 司 之 影 響, 並 決 定 因 應 風 險 之 有 效 策 略 b. 訂 定 避 險 方 針 工 具 及 相 關 核 准 權 限 c. 指 定 專 人 定 期 審 核 避 險 之 成 效 B. 風 險 之 管 理 及 訂 定 風 險 管 理 策 略 本 公 司 風 險 管 理 目 標, 係 考 慮 經 濟 環 境 市 場 供 需 產 業 趨 勢 利 率 水 準 及 資 金 水 位 等 影 響 下, 達 到 最 佳 之 風 險 部 位, 並 維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 管 理 市 場 風 險 (3) 執 行 風 險 控 制 程 序 104 年 9 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 9 月 30 日 總 借 款 $ 2,267,092 $ 1,478,800 $ 1,091,864 減 : 現 金 及 約 當 現 金 ( 499,132) ( 492,268) ( 496,548) 債 務 淨 額 1,767,960 986,532 595,316 總 權 益 2,390,368 2,213,610 2,174,965 總 資 本 $ 4,158,328 $ 3,200,142 $ 2,770,281 負 債 資 本 比 率 42.52% 30.83% 21.49% A. 成 立 風 險 管 理 委 員 會, 負 責 風 險 之 管 理 及 訂 定 風 險 管 理 策 略 B. 由 業 務 財 務 等 單 位 蒐 集 市 場 相 關 資 訊, 提 報 風 險 管 理 委 員 會 以 辨 別 風 險 類 型 對 本 公 司 之 影 響, 並 決 定 因 應 措 施 ~50~
C. 有 關 利 率 及 匯 率 風 險 方 面, 由 財 務 人 員 蒐 集 市 場 相 關 資 訊, 並 由 財 務 部 成 立 之 外 匯 管 理 小 組 研 判 利 率 及 匯 率 趨 勢, 除 留 意 現 有 淨 部 位 外, 尚 須 考 量 已 接 單 將 出 貨 之 部 位 並 即 時 向 權 限 主 管 提 出 當 時 最 適 宜 之 避 險 措 施, 在 核 准 之 額 度 內 進 行 避 險 其 作 業 須 依 本 公 司 取 得 或 處 分 資 產 處 理 程 序 辦 理 D. 定 期 檢 討 並 提 報 衍 生 金 融 工 具 部 位 及 損 益 狀 況 3. 重 大 財 務 風 險 之 性 質 及 程 度 (1) 市 場 風 險 匯 率 風 險 A. 本 集 團 主 要 之 進 銷 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位, 公 平 價 值 將 隨 市 場 匯 率 波 動 而 改 變, 惟 本 集 團 持 有 之 外 幣 資 產 及 負 債 部 位 及 收 付 款 期 間 約 當, 可 將 市 場 風 險 相 互 抵 銷, 若 產 生 短 期 性 部 位 缺 口, 將 從 事 選 擇 權 交 易 以 規 避 可 能 之 風 險, 故 預 期 不 致 產 生 重 大 之 市 場 風 險 B. 本 集 團 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 ( 本 公 司 及 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 新 台 幣 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 港 幣 ), 故 受 匯 率 波 動 之 影 響, 具 重 大 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 104 年 9 月 30 日 帳 面 金 額 外 幣 ( 仟 元 ) 匯 率 ( 新 台 幣 ) 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 $ 51,019 32.87 $ 1,676,995 美 金 : 港 幣 62,750 7.75 2,062,593 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 45,187 32.87 1,485,297 美 金 : 港 幣 82,327 7.75 2,706,088 ~51~
D. 本 集 團 貨 幣 性 項 目 因 匯 率 波 動 具 重 大 影 響 之 全 部 兌 換 ( 損 ) 益 ( 含 已 實 現 及 未 實 現 ) 於 民 國 104 及 103 年 第 三 季 暨 民 國 104 及 103 年 前 三 季 彙 總 金 額 分 別 為 $141,417 $23,396 $131,124 及 $30,670 103 年 12 月 31 日 帳 面 金 額 外 幣 ( 仟 元 ) 匯 率 ( 新 台 幣 ) 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 $ 34,436 31.65 $ 1,089,899 美 金 : 港 幣 17,044 7.76 539,443 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 8,071 31.65 255,447 美 金 : 港 幣 33,671 7.76 1,065,687 103 年 9 月 30 日 ( 外 幣 : 功 能 性 貨 幣 ) 帳 面 金 額 外 幣 ( 仟 元 ) 匯 率 ( 新 台 幣 ) 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 $ 31,834 30.42 $ 968,390 美 金 : 港 幣 24,686 7.76 750,948 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 7,510 30.42 228,454 美 金 : 港 幣 33,639 7.76 1,023,298 ~52~
本 集 團 因 重 大 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 市 場 風 險 分 析 如 下 : ( 外 幣 : 功 能 性 貨 幣 ) 價 格 風 險 本 公 司 投 資 之 權 益 商 品, 受 市 場 價 格 變 動 影 響, 惟 本 公 司 所 持 有 之 部 位 非 屬 重 大, 且 已 設 置 停 損 點, 故 預 期 不 致 發 生 重 大 之 市 場 風 險 利 率 風 險 本 集 團 之 部 分 短 期 借 款 係 屬 浮 動 利 率 之 債 務, 故 市 場 利 率 變 動 將 使 短 期 借 款 之 有 效 利 率 隨 之 波 動, 而 使 其 未 來 現 金 流 量 產 生 波 動, 當 市 場 利 率 每 增 加 1%, 將 增 加 本 集 團 之 現 金 流 出 $18,817 (2) 信 用 風 險 A. 本 公 司 承 作 之 衍 生 金 融 工 具 交 易 之 對 象, 皆 係 信 用 卓 越 之 金 融 機 構, 且 本 公 司 亦 與 多 家 金 融 機 構 往 來 交 易 以 分 散 風 險, 故 預 期 交 易 相 對 人 違 約 之 可 能 性 甚 低, 而 最 大 之 信 用 風 險 金 額 為 其 帳 面 價 值 104 年 前 三 季 影 響 其 他 變 動 幅 度 影 響 損 益 綜 合 損 益 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 1% $ 16,770 $ - 美 金 : 港 幣 1% 20,626 - 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 1% 14,853 - 美 金 : 港 幣 1% 27,061-103 年 前 三 季 ( 外 幣 : 功 能 性 貨 幣 ) 影 響 其 他 變 動 幅 度 影 響 損 益 綜 合 損 益 金 融 資 產 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 1% $ 9,684 $ - 美 金 : 港 幣 1% 7,509 - 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 : 新 台 幣 1% 2,285 - 美 金 : 港 幣 1% 10,233 - ~53~
B. 本 集 團 於 銷 售 產 品 時, 已 評 估 交 易 相 對 人 之 信 用 狀 況, 預 期 交 易 相 對 人 不 致 發 生 違 約, 故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低, 而 最 大 之 信 用 風 險 金 額 為 其 帳 面 價 值 C. 本 公 司 提 供 借 款 保 證 承 諾 均 依 背 書 保 證 作 業 程 序 辦 理, 且 僅 對 本 公 司 直 接 控 股 達 50% 以 上 之 子 公 司, 及 直 接 或 間 接 控 股 比 例 50%, 且 本 公 司 有 決 策 能 力 之 企 業 為 之 由 於 該 等 公 司 之 信 用 狀 況 均 能 完 全 掌 握, 故 未 來 要 求 提 供 擔 保 品 若 其 均 未 能 履 約, 所 可 能 發 生 之 信 用 風 險 為 保 證 金 額 D. 本 集 團 未 逾 期 且 未 減 損 金 融 資 產 之 信 用 品 質 資 訊 請 詳 附 註 六 ( 二 )1. 說 明 (3) 流 動 性 風 險 A. 現 金 流 量 預 測 是 由 集 團 內 各 營 運 個 體 執 行, 並 由 集 團 財 務 部 予 以 彙 總 集 團 財 務 部 監 控 集 團 流 動 資 金 需 求 之 預 測, 確 保 其 有 足 夠 資 金 得 以 支 應 營 運 需 要, 以 使 集 團 不 致 違 反 相 關 之 借 款 限 額 或 條 款, 此 等 預 測 考 量 集 團 之 債 務 融 資 計 畫 債 務 條 款 遵 循 及 符 合 內 部 資 產 負 債 表 之 財 務 比 率 目 標 B. 下 表 係 本 集 團 之 非 衍 生 金 融 負 債 及 以 淨 額 或 總 額 交 割 之 衍 生 金 融 負 債, 按 相 關 到 期 日 予 以 分 組, 非 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分 析 ; 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 預 期 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分 析 下 表 所 揭 露 之 合 約 現 金 流 量 金 額 係 未 折 現 之 金 額 非 衍 生 金 融 負 債 : 104 年 9 月 30 日 1 年 內 短 期 借 款 $ 2,267,092 應 付 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 1,931,126 其 他 應 付 款 91,282 財 務 保 證 合 約 1,199,051 非 衍 生 金 融 負 債 : 103 年 12 月 31 日 1 年 內 短 期 借 款 $ 1,478,800 應 付 票 據 968 應 付 帳 款 ( 含 關 係 人 ) 608,078 其 他 應 付 款 96,103 財 務 保 證 合 約 1,128,769 ~54~