股 票 代 碼 :8163 達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 ( 內 附 會 計 師 查 核 報 告 ) 公 司 地 址 : 桃 園 縣 龜 山 鄉 山 鶯 路 167 號 之 1 電 話 :(03)250-8800 ~1~
目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 聲 明 書 3 四 會 計 師 查 核 報 告 4 五 合 併 資 產 負 債 表 5 六 合 併 損 益 表 6 七 合 併 股 東 權 益 變 動 表 7 八 合 併 現 金 流 量 表 8 九 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 9 ( 二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 9~15 ( 三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 15 ( 四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 15~30 ( 五 ) 關 係 人 交 易 30~33 ( 六 ) 質 押 之 資 產 33 ( 七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 33 ( 八 ) 重 大 之 災 害 損 失 33 ( 九 ) 重 大 之 期 後 事 項 33 ( 十 ) 其 他 34~37 ( 十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 37~39 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 39~43 3. 大 陸 投 資 資 訊 43~44 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 44~45 ( 十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 46~47 ~2~
聲 明 書 本 公 司 民 國 一 年 度 ( 自 民 國 一 年 一 月 一 日 至 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ) 依 關 係 企 業 合 併 營 業 報 告 書 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 及 關 係 報 告 書 編 製 準 則 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 七 號 應 納 入 編 製 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 之 公 司 均 相 同, 且 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 所 應 揭 露 相 關 資 訊 於 前 揭 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 中 均 已 揭 露, 爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 特 此 聲 明 公 司 名 稱 : 達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 董 事 長 : 李 錫 華 日 期 : 民 國 一 一 年 三 月 一 日 ~3~
會 計 師 查 核 報 告 達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 董 事 會 公 鑒 : 達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 截 至 各 該 日 止 之 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 財 務 報 表 表 示 意 見 達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 列 入 上 開 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 中, 有 關 Darfon Electronics Czech s.r.o. 之 財 務 報 表 未 經 本 會 計 師 查 核, 而 係 由 其 他 會 計 師 查 核, 因 此, 本 會 計 師 對 上 開 合 併 財 務 報 表 所 表 示 之 意 見 中, 有 關 Darfon Electronics Czech s.r.o. 財 務 報 表 所 列 之 金 額, 係 依 據 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告 Darfon Electronics Czech s.r.o. 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 之 資 產 總 額 分 別 為 284,307 千 元 及 256,155 千 元, 分 別 佔 合 併 資 產 總 額 之 1.39% 及 1.25%, 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 之 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 654,461 千 元 及 644,830 千 元, 分 別 佔 合 併 營 業 收 入 淨 額 2.39% 及 2.17% 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 我 國 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 合 併 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 合 併 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 及 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 ~4~
依 本 會 計 師 之 意 見, 基 於 本 會 計 師 之 查 核 結 果 及 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告, 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 足 以 允 當 表 達 達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 之 合 併 財 務 狀 況, 暨 截 至 各 該 日 止 之 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 之 合 併 經 營 成 果 與 合 併 現 金 流 量 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 : 張 惠 貞 施 威 銘 證 券 主 管 機 關 : (88) 台 財 證 ( 六 ) 第 18311 號 核 准 簽 證 文 號 金 管 證 六 字 第 0950103298 號 民 國 一 一 年 三 月 一 日 ~4-1~
達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 100.12.31 99.12.31 資 產 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 : 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 ( 一 )) $ 754,347 4 1,489,056 7 1310 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 59,425-122,140 1 ( 附 註 四 ( 三 )) 1140 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 ( 附 註 四 ( 二 )) 6,457,154 31 5,628,953 28 1150 應 收 帳 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 33,024-38,522-1188 其 他 應 收 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) - - 34,797-1190 其 他 金 融 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 二 ) 及 六 ) 139,589 1 235,397 1 1210 存 貨 淨 額 ( 附 註 四 ( 四 )) 3,686,633 18 3,279,567 16 1250 預 付 費 用 及 其 他 流 動 資 產 616,511 3 442,732 2 1286 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 ( 附 註 四 ( 十 二 )) 68,693-68,415 - 流 動 資 產 合 計 11,815,376 57 11,339,579 55 基 金 及 投 資 : 1450 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 五 )) 65,462 - - - 1480 以 成 本 法 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 六 )) 6,000-103,457 1 基 金 及 投 資 合 計 71,462-103,457 1 固 定 資 產 ( 附 註 五 六 及 七 ): 1501 土 地 445,367 2 445,385 2 1521 房 屋 及 建 築 5,961,533 29 5,603,446 28 1531 機 器 設 備 6,821,223 34 7,107,188 35 1561 辦 公 設 備 332,253 2 300,292 1 1681 其 他 設 備 480,268 2 487,440 2 1670 在 建 工 程 及 預 付 設 備 款 170,377 1 232,887 1 14,211,021 70 14,176,638 69 1599 減 : 累 計 減 損 (89,685) - (95,476) - 15x9 累 積 折 舊 (6,130,628) (30) (5,719,734) (28) 固 定 資 產 淨 額 7,990,708 40 8,361,428 41 17xx 無 形 資 產 ( 附 註 四 ( 七 )) 228,282 1 103,014 1 其 他 資 產 : 1811 閒 置 資 產 ( 附 註 四 ( 八 ) 及 六 ) 117,807 1 193,176 1 1820 存 出 保 證 金 30,209-20,879-1830 遞 延 費 用 及 其 他 資 產 ( 附 註 四 ( 十 一 )) 217,466 1 244,368 1 1860 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 四 ( 十 二 )) 47,576-52,189 - 其 他 資 產 合 計 413,058 2 510,612 2 資 產 總 計 $ 20,518,886 100 20,418,090 100 100.12.31 99.12.31 負 債 及 股 東 權 益 金 額 % 金 額 % 流 動 負 債 : 2100 短 期 借 款 ( 附 註 四 ( 九 )) $ 1,670,799 8 2,001,511 10 2120 應 付 票 據 及 帳 款 6,941,239 34 6,454,222 32 2150 應 付 帳 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 44,122-40,400-2183 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 375-4,373 - ( 附 註 四 ( 三 )) 2170 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 1,843,222 9 2,109,959 10 2190 其 他 應 付 款 - 關 係 人 ( 附 註 五 ) 21,482-17,140-2270 一 年 內 到 期 長 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 ) 及 六 ) - - 54,000 - 流 動 負 債 合 計 10,521,239 51 10,681,605 52 2420 長 期 借 款 ( 附 註 四 ( 十 ) 及 六 ) 1,103,107 5 832,080 5 28XX 其 他 負 債 ( 附 註 四 ( 十 一 )) 39,586-35,849 - 負 債 合 計 11,663,932 56 11,549,534 57 股 東 權 益 ( 附 註 四 ( 十 三 )): 3110 普 通 股 股 本 3,189,020 16 3,349,020 16 3210 資 本 公 積 - 發 行 溢 價 4,471,758 22 4,696,116 23 3310 法 定 盈 餘 公 積 567,988 3 507,692 2 3320 特 別 盈 餘 公 積 327,461 2 - - 3351 累 積 盈 餘 275,317 1 1,200,540 6 3420 累 積 換 算 調 整 數 17,414 - (321,192) (1) 3430 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 (6,349) - (6,269) - 3451 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 失 (31,995) - - - 3510 庫 藏 股 票 - - (604,602) (3) 8,810,614 44 8,821,305 43 3610 少 數 股 權 44,340-47,251 - 股 東 權 益 合 計 8,854,954 44 8,868,556 43 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 附 註 四 ( 二 )( 三 ) 五 及 七 ) 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 20,518,886 100 20,418,090 100 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 李 錫 華 經 理 人 : 蘇 開 建 會 計 主 管 : 林 獻 章 ~5~
達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 100 年 度 99 年 度 金 額 % 金 額 % 4000 營 業 收 入 淨 額 ( 附 註 五 ) $ 27,375,573 100 29,664,951 100 5000 營 業 成 本 ( 附 註 四 ( 四 )( 十 一 )( 十 三 ) 五 及 十 ) (24,511,723) (90) (26,193,405) (88) 營 業 毛 利 2,863,850 10 3,471,546 12 營 業 費 用 ( 附 註 四 ( 七 )( 十 一 )( 十 三 ) 及 十 ): 6100 推 銷 費 用 (1,080,046) (4) (1,198,140) (4) 6200 管 理 費 用 (641,723) (2) (620,146) (2) 6300 研 究 發 展 費 用 (920,005) (3) (855,036) (3) (2,641,774) (9) (2,673,322) (9) 6900 營 業 淨 利 222,076 1 798,224 3 營 業 外 收 入 及 利 益 : 7110 利 息 收 入 19,798-19,979-7130 處 分 固 定 資 產 利 益 ( 附 註 五 ) 29,269-4,548-7160 兌 換 利 益 淨 額 39,143-34,127-7480 什 項 收 入 66,405-57,602-154,615-116,256 - 營 業 外 費 用 及 損 失 : 7510 利 息 費 用 (85,827) - (93,645) - 7530 處 分 固 定 資 產 損 失 (43,476) - (36,488) - 7640 金 融 資 產 評 價 損 失 ( 附 註 四 ( 三 )( 十 五 )) (15,347) - (17,111) - 7880 什 項 支 出 ( 附 註 十 ) (30,892) - (15,025) - (175,542) - (162,269) - 7900 本 期 稅 前 淨 利 201,149 1 752,211 3 8110 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 ( 十 二 )) (41,846) - (151,496) (1) 9600 合 併 總 淨 利 $ 159,303 1 600,715 2 歸 屬 予 : 母 公 司 股 東 $ 161,131 1 602,957 2 少 數 股 權 (1,828) - (2,242) - $ 159,303 1 600,715 2 9750 每 股 盈 餘 ( 單 位 : 新 台 幣 元, 附 註 四 ( 十 四 )) 基 本 稅 後 每 股 盈 餘 $ 0.51 1.81 9850 稀 釋 稅 後 每 股 盈 餘 $ 0.50 1.80 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 李 錫 華 經 理 人 : 蘇 開 建 會 計 主 管 : 林 獻 章 ~6~
達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 普 通 股 資 本 公 積 - 法 定 盈 特 別 盈 累 積 換 算 未 認 列 為 退 休 金 成 本 備 供 出 售 金 融 商 品 股 本 發 行 溢 價 餘 公 積 餘 公 積 累 積 盈 餘 調 整 數 之 淨 損 失 未 實 現 損 失 庫 藏 股 票 少 數 股 權 合 計 民 國 九 十 九 年 一 月 一 日 期 初 餘 額 $ 3,167,558 4,644,362 421,074-1,222,686 78,137 - - - 49,756 9,583,573 購 入 庫 藏 股 - - - - - - - - (604,602) - (604,602) 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 註 1): 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - 86,618 - (86,618) - - - - - - 股 東 股 利 - 股 票 158,378 - - - (158,378) - - - - - - 股 東 股 利 - 現 金 - - - - (380,107) - - - - - (380,107) 員 工 紅 利 轉 增 資 23,084 51,754 - - - - - - - - 74,838 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 - - - - - - (6,269) - - - (6,269) 購 買 子 公 司 股 權 - - - - - - - - - (263) (263) 累 積 換 算 調 整 數 本 期 變 動 數 - - - - - (399,329) - - - - (399,329) 民 國 九 十 九 年 度 合 併 總 淨 利 - - - - 602,957 - - - - (2,242) 600,715 民 國 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 餘 額 3,349,020 4,696,116 507,692-1,200,540 (321,192) (6,269) - (604,602) 47,251 8,868,556 庫 藏 股 註 銷 (160,000) (224,358) - - (220,244) - - - 604,602 - - 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 註 2): 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - 60,296 - (60,296) - - - - - - 提 列 特 別 盈 餘 公 積 - - - 327,461 (327,461) - - - - - - 股 東 股 利 - 現 金 - - - - (478,353) - - - - - (478,353) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 - - - - - - (80) - - - (80) 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 失 增 加 - - - - - - - (31,995) - - (31,995) 累 積 換 算 調 整 數 本 期 變 動 數 - - - - - 338,606 - - - - 338,606 民 國 一 年 度 合 併 總 淨 利 - - - - 161,131 - - - - (1,828) 159,303 購 買 子 公 司 股 權 - - - - - - - - - (1,083) (1,083) 民 國 一 年 十 二 月 三 十 一 日 餘 額 $ 3,189,020 4,471,758 567,988 327,461 275,317 17,414 (6,349) (31,995) - 44,340 8,854,954 註 1: 董 事 酬 勞 7,796 千 元 及 員 工 紅 利 124,730 千 元 已 民 國 九 十 八 年 度 於 損 益 表 中 扣 除 註 2: 董 事 酬 勞 2,152 千 元 及 員 工 紅 利 43,040 千 元 已 於 民 國 九 十 九 年 度 損 益 表 中 扣 除 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 李 錫 華 經 理 人 : 蘇 開 建 會 計 主 管 : 林 獻 章 ~7~
達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 一 年 及 九 十 九 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 100 年 度 99 年 度 營 業 活 動 之 現 金 流 量 : 合 併 總 淨 利 $ 159,303 600,715 調 整 項 目 : 折 舊 費 用 1,038,774 1,143,100 各 項 攤 提 197,379 134,479 處 分 固 定 資 產 損 失 - 淨 額 14,207 31,940 固 定 資 產 及 其 他 資 產 轉 列 費 用 數 370 5,910 金 融 資 產 評 價 損 失 15,347 17,111 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 4,335 (31,239) 固 定 資 產 減 損 損 失 認 列 ( 迴 轉 ) (6,279) 6,142 長 期 借 款 未 實 現 兌 換 損 失 18,560 - 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 : 應 收 票 據 及 帳 款 (825,054) 1,048,511 應 收 帳 款 - 關 係 人 5,498 248,671 其 他 應 收 款 - 關 係 人 184 784 其 他 金 融 資 產 - 流 動 (38,554) 197,596 存 貨 (406,803) (349,940) 預 付 費 用 及 其 他 流 動 資 產 (173,779) 14,217 應 付 票 據 及 帳 款 487,017 (459,658) 應 付 帳 款 - 關 係 人 3,722 12,393 其 他 應 付 款 - 關 係 人 4,342 6,509 應 付 費 用 及 其 他 流 動 負 債 113,737 9,360 其 他 負 債 4,031 (11,849) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 616,337 2,624,752 投 資 活 動 之 現 金 流 量 : 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 淨 減 少 43,370 433,558 長 期 股 權 投 資 增 加 - (97,457) 購 置 固 定 資 產 價 款 (821,921) (1,175,167) 出 售 固 定 資 產 價 款 161,665 92,083 存 出 保 證 金 ( 增 加 ) 減 少 (9,330) 45,801 受 限 制 銀 行 存 款 減 少 ( 增 加 ) 134,362 (154,708) 無 形 資 產 遞 延 費 用 及 其 他 資 產 增 加 (255,165) (254,044) 併 購 子 公 司 淨 現 金 流 出 (30,373) - 向 少 數 股 權 購 買 子 公 司 股 權 (1,083) (263) 應 收 設 備 款 - 關 係 人 減 少 ( 增 加 ) 34,613 (34,613) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (743,862) (1,144,810) ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 李 錫 華 經 理 人 : 蘇 開 建 會 計 主 管 : 林 獻 章 ~8~ ( 續 下 頁 )
達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 ( 續 ) 民 國 一 年 及 九 十 九 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 單 位 : 新 台 幣 千 元 100 年 度 99 年 度 融 資 活 動 之 現 金 流 量 : 短 期 借 款 減 少 (330,712) (288,051) 長 期 借 款 增 加 907,917 616,080 償 還 長 期 借 款 (709,450) (530,000) 支 付 股 東 現 金 股 利 (478,353) (380,107) 買 回 庫 藏 股 票 - (604,602) 融 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 (610,598) (1,186,680) 匯 率 影 響 數 3,414 (35,612) 本 期 現 金 及 約 當 現 金 增 加 ( 減 少 ) 數 (734,709) 257,650 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 1,489,056 1,231,406 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 754,347 1,489,056 現 金 流 量 資 訊 之 補 充 揭 露 : 本 期 支 付 利 息 $ 77,958 97,722 本 期 支 付 所 得 稅 $ 99,705 166,498 不 影 響 現 金 流 量 之 投 資 及 融 資 活 動 : 一 年 內 到 期 之 長 期 借 款 $ - 54,000 購 買 固 定 資 產 支 出 數 : 購 置 固 定 資 產 價 款 $ 511,209 1,680,770 加 ( 減 ): 應 付 購 買 設 備 款 變 動 310,712 (505,603) 現 金 支 付 數 $ 821,921 1,175,167 併 購 廣 順 電 能 支 付 現 金 數 : 取 得 之 非 現 金 資 產 $ 8,796 收 購 產 生 之 商 譽 21,577 收 購 成 本 ( 現 金 ) $ 30,373 ( 請 詳 閱 後 附 合 併 財 務 報 表 附 註 ) 董 事 長 : 李 錫 華 經 理 人 : 蘇 開 建 會 計 主 管 : 林 獻 章 ~8-1~
達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 ( 除 另 有 註 明 者 外, 所 有 金 額 均 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 達 方 電 子 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 本 公 司 ) 於 民 國 八 十 六 年 五 月 八 日 依 中 華 民 國 公 司 法 之 規 定 組 成, 並 核 准 設 立 登 記 主 要 經 營 電 源 暨 儲 能 元 件 週 邊 元 件 及 整 合 元 件 暨 材 料 之 生 產 及 銷 售 本 公 司 經 台 灣 證 券 交 易 所 及 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准, 於 民 國 九 十 六 年 十 一 月 二 十 八 日 上 市 掛 牌 交 易 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 本 公 司 及 子 公 司 之 總 員 工 人 數 分 別 為 19,855 人 及 23,414 人 二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 合 併 公 司 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製, 重 要 會 計 政 策 及 衡 量 基 礎 彙 總 說 明 如 下 : ( 一 ) 合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 合 併 財 務 報 表 之 編 製 主 體 包 括 本 公 司 及 本 公 司 對 其 具 有 控 制 力 之 子 公 司 ( 以 下 稱 本 公 司 及 子 公 司 為 合 併 公 司 ) 年 度 中 取 得 被 投 資 公 司 之 控 制 能 力 之 日 起, 開 始 將 被 投 資 公 司 之 收 益 與 費 損 編 入 合 併 報 表 年 度 中 喪 失 對 被 投 資 公 司 之 控 制 能 力 之 日 起, 終 止 將 被 投 資 公 司 之 收 益 與 費 損 編 入 合 併 財 務 報 表 合 併 公 司 間 之 重 大 交 易 亦 予 銷 除 母 公 司 取 得 子 公 司 股 權 之 成 本 高 於 或 低 於 所 取 得 之 淨 資 產 公 平 價 值 之 部 分, 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時, 係 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 之 規 定 辦 理 該 差 額 若 屬 商 譽, 不 予 攤 銷 而 適 用 資 產 減 損 之 會 計 處 理 ; 若 屬 遞 延 貸 項, 係 就 非 流 動 資 產 分 別 將 其 公 平 價 值 等 比 例 減 少 之, 若 減 少 至 零 仍 有 差 額 時, 則 將 該 差 額 列 為 非 常 利 益 本 公 司 之 合 併 子 公 司 及 其 業 務 性 質 列 示 如 下 : 持 股 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 100.12.31 99.12.31 本 公 司 Darfon (BVI) Corporation 電 子 產 品 之 買 賣 100.00 % 100.00 % (DFBVI) 本 公 司 Darfon (Labuan) Corporation (DFLB) 投 資 控 股 100.00 % 100.00 % 本 公 司 達 泰 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 達 泰 ) 低 溫 共 燒 陶 瓷 之 製 造 及 買 賣 100.00 % 100.00 % 本 公 司 正 利 投 資 股 份 有 限 公 司 ( 正 利 ) 投 資 控 股 100.00 % 100.00 % 本 公 司 達 瑞 光 電 股 份 有 限 公 司 ( 達 瑞 ) 電 子 產 品 之 買 賣 52.00 % 52.00 % DFBVI 蘇 州 達 方 電 子 有 限 公 司 (DFS) 本 公 司 主 要 產 品 之 生 產 銷 售 52.81 % 52.81 % ~9~
持 股 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 100.12.31 99.12.31 DFBVI 正 方 電 子 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 (DFZ) 本 公 司 主 要 產 品 之 生 產 銷 售 DFBVI 蘇 州 達 方 光 電 有 限 公 司 (DSO) 本 公 司 主 要 產 品 之 生 產 銷 售 DFLB 蘇 州 達 方 電 子 有 限 公 司 (DFS) 本 公 司 主 要 產 品 之 生 產 銷 售 DFLB 正 方 電 子 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 (DFZ) 本 公 司 主 要 產 品 之 生 產 銷 售 DFLB 蘇 州 達 方 光 電 有 限 公 司 (DSO) 本 公 司 主 要 產 品 之 生 產 銷 售 DFLB Darfon Electronics Czech s.r.o (DFC) 17.50 % 17.50 % 41.67 % 41.67 % 47.19 % 47.19 % 82.50 % 82.50 % 58.33 % 58.33 % 電 子 產 品 之 買 賣 100.00 % 100.00 % DFLB Darfon America Corp. (DFA) 電 子 產 品 之 買 賣 100.00 % 100.00 % DFLB 淮 安 達 方 電 子 有 限 公 司 (DFH) 本 公 司 主 要 產 品 之 生 產 銷 售 100.00 % 100.00 % DFLB Darfon Korea Co., Ltd. (DFK) 電 子 產 品 之 買 賣 100.00 % 100.00 % DFLB Darfon Precision Holdings Co., Ltd. (DPH) 投 資 控 股 100.00 % 100.00 % DPH 蘇 州 達 方 精 密 有 限 公 司 (DPS) 模 具 開 發 製 造 100.00 % 100.00 % 正 利 達 瑞 光 電 股 份 有 限 公 司 ( 達 瑞 ) 電 子 產 品 之 買 賣 20.30 % 19.65 % 於 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度, 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 無 變 動 ; 亦 無 未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 ( 二 ) 會 計 估 計 合 併 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時, 業 已 依 規 定 對 財 務 報 表 所 列 資 產 負 債 收 益 費 損 及 或 有 事 項, 採 用 必 要 之 假 設 及 估 計 加 以 衡 量 評 估 與 揭 露, 惟 該 等 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 ( 三 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 報 表 之 換 算 合 併 公 司 以 當 地 貨 幣 為 記 帳 單 位, 非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 依 交 易 日 之 即 期 匯 率 入 帳 ; 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 依 當 日 之 即 期 匯 率 換 算, 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 ; 但 以 公 平 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債, 則 按 資 產 負 債 表 日 即 期 匯 率 換 算, 如 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者, 兌 換 差 額 亦 認 列 為 當 期 損 益 ; 如 屬 公 平 價 值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 者, 兌 換 差 額 亦 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 國 外 合 併 子 公 司 之 財 務 報 表, 非 以 當 地 貨 幣 為 功 能 性 貨 幣 者, 先 將 外 幣 財 務 報 表 以 功 能 性 貨 幣 再 衡 量, 再 衡 量 所 產 生 之 換 算 差 額, 列 入 當 期 之 兌 換 損 益 ; 另 因 以 功 能 性 貨 幣 表 達 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 本 國 貨 幣 財 務 報 表 所 產 生 之 換 算 差 額, 及 對 國 外 營 運 機 構 具 有 長 期 投 資 性 質 之 外 幣 墊 款 所 產 生 之 兌 換 差 額, 均 列 為 累 積 換 算 調 整 數, 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目 ~10~
( 四 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 分 類 標 準 現 金 或 約 當 現 金 及 為 交 易 目 的 而 持 有 或 短 期 間 持 有 且 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 之 資 產, 列 為 流 動 資 產 ; 非 屬 流 動 資 產 者 列 為 非 流 動 資 產 負 債 係 為 交 易 目 的 而 發 生 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 列 為 流 動 負 債 ; 非 屬 流 動 負 債 者 列 為 非 流 動 負 債 ( 五 ) 約 當 現 金 約 當 現 金 係 指 隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 且 即 將 到 期 而 其 利 率 變 動 對 其 價 值 影 響 甚 少 之 短 期 且 具 高 度 流 動 性 之 投 資 ( 六 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 合 併 公 司 取 得 或 發 生 之 主 要 目 的 為 短 期 內 出 售 或 再 買 回 之 交 易 目 的 金 融 商 品, 及 所 持 有 之 衍 生 性 金 融 商 品, 除 被 指 定 且 為 有 效 之 避 險 工 具 外, 餘 應 歸 類 為 此 類 金 融 資 產 或 負 債 原 始 認 列 時, 係 以 公 平 價 值 衡 量, 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ; 續 後 評 價 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 此 類 金 融 資 產 及 負 債 時, 採 用 交 易 日 會 計 處 理 ( 七 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 未 具 重 大 影 響 力 且 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資, 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 減 損 金 額 不 予 迴 轉 ( 八 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 合 併 公 司 原 始 認 列 指 定 為 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 衡 量, 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 ; 續 後 評 價 以 公 平 價 值 衡 量, 除 減 損 損 失 及 貨 幣 性 金 融 資 產 外 幣 兌 換 損 益 外, 於 金 融 資 產 除 列 前, 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 於 除 列 時, 將 累 積 之 利 益 或 損 失 列 入 當 期 損 益 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 此 類 金 融 資 產 時, 採 用 交 易 日 會 計 處 理 若 有 減 損 之 客 觀 證 據, 則 認 列 減 損 損 失 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少, 備 供 出 售 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額, 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ; 備 供 出 售 債 務 商 品 之 減 損 減 少 金 額 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關, 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ( 九 ) 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 應 收 款 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權, 其 他 應 收 款 係 屬 非 因 營 業 而 產 生 之 其 他 應 收 款 及 票 據 凡 因 出 售 予 關 係 人 之 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 帳 款, 或 非 因 營 業 產 生 之 融 資 款 及 代 墊 款 等, 則 分 別 列 入 應 收 關 係 人 帳 款 或 其 他 應 收 關 係 人 款 ( 十 ) 應 收 款 之 減 損 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文, 對 於 應 收 款 之 減 損 證 據 係 同 時 考 量 特 定 資 產 及 組 合 層 級 減 損 之 證 據 所 有 個 別 重 大 之 應 收 款 皆 執 行 特 定 之 減 損 評 估, 其 未 發 現 有 特 定 減 損 者, 再 進 行 組 合 評 估 是 否 有 已 發 生 但 未 經 辨 識 之 減 損 非 屬 個 別 重 大 之 應 收 款 項, 依 相 似 之 風 險 特 徵 彙 總 應 收 款 進 行 組 合 減 損 評 估 減 損 損 失 認 列 為 當 期 損 益 並 反 ~11~
映 於 應 收 款 之 備 抵 帳 戶 當 一 期 後 事 項 造 成 減 損 損 失 金 額 減 少, 該 減 損 損 失 減 少 之 迴 轉 金 額 認 列 為 當 期 損 益 ( 十 一 ) 存 貨 存 貨 之 原 始 成 本 為 使 存 貨 達 到 可 供 銷 售 或 可 供 生 產 之 狀 態 及 地 點 所 發 生 之 必 要 支 出, 續 後, 存 貨 以 逐 項 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 存 貨 成 本 平 時 採 標 準 成 本 計 價, 於 資 產 負 債 表 日 再 予 調 整 使 其 接 近 按 加 權 平 均 法 計 算 之 成 本 標 準 成 本 與 實 際 成 本 之 差 異, 除 屬 不 利 之 產 能 差 異 於 發 生 當 期 認 列 為 營 業 成 本 外, 餘 依 比 例 分 攤 至 期 末 存 貨 及 營 業 成 本 淨 變 現 價 值 以 資 產 負 債 表 日 正 常 營 業 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 為 計 算 基 礎 ( 十 二 ) 固 定 資 產 閒 置 資 產 及 其 折 舊 固 定 資 產 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 為 購 置 ( 建 ) 固 定 資 產 並 在 進 行 使 其 達 到 可 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 支 出 予 以 資 本 化, 列 入 相 關 資 產 之 成 本 重 大 增 添 改 良 及 重 置 支 出 予 以 資 本 化 ; 維 護 及 修 理 費 用 列 為 發 生 當 期 費 用 處 分 固 定 資 產 之 ( 損 ) 益 列 為 營 業 外 收 入 ( 支 出 ) 合 併 公 司 自 民 國 九 十 七 年 十 一 月 二 十 日 起, 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97) 基 秘 字 第 340 號 解 釋 函, 將 新 增 之 固 定 資 產 於 非 用 以 生 產 存 貨 之 期 間 所 估 計 之 拆 除 或 復 原 義 務 列 為 固 定 資 產 成 本 一 項 固 定 資 產 之 任 一 組 成 部 分, 相 對 於 總 成 本 而 言 係 屬 重 大 時, 則 該 部 分 係 個 別 提 列 折 舊 土 地 以 外 之 各 項 固 定 資 產 之 折 舊 係 按 直 線 法 以 成 本 依 估 計 耐 用 年 數 計 提, 主 要 固 定 資 產 之 耐 用 年 數 如 下 : 房 屋 及 建 築 :2~50 年 ; 機 器 設 備 :2~15 年 ; 模 具 設 備 :1 ~3 年 ; 辦 公 及 其 他 設 備 :2~8 年 合 併 公 司 每 年 定 期 於 會 計 年 度 終 了 時, 評 估 固 定 資 產 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 剩 餘 耐 用 年 限 折 舊 方 法 及 殘 值 之 變 動, 均 視 為 會 計 估 計 變 動 未 供 營 業 使 用 之 固 定 資 產, 轉 列 閒 置 資 產, 所 計 提 之 折 舊 費 用 帳 列 於 營 業 外 支 出 項 下, 並 適 用 資 產 減 損 之 會 計 處 理 ( 十 三 ) 無 形 資 產 合 併 公 司 因 併 購 所 產 生 之 商 譽, 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理 之 規 定, 商 譽 不 得 攤 銷 且 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試 其 他 無 形 資 產 包 括 土 地 使 用 權 專 利 權 外 購 軟 體 成 本 及 專 門 技 術 等 支 出, 原 始 認 列 時 以 成 本 衡 量 續 後, 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 作 為 帳 面 價 值 攤 銷 時 以 原 始 成 本 減 除 殘 值 後 之 金 額 為 可 攤 銷 金 額, 並 於 已 達 可 供 使 用 狀 態 開 始 時, 依 直 線 法 按 下 列 預 計 未 來 經 濟 效 益 年 限 攤 銷 : 土 地 使 用 權,50 年 ; 專 利 權,1 年 ; 外 購 軟 體 成 本,8 年 ; 專 門 技 術,2 年 ~12~
每 年 至 少 於 會 計 年 度 終 了 時 評 估 無 形 資 產 之 殘 值 攤 銷 期 間 及 攤 銷 方 法 殘 值 攤 銷 期 間 及 攤 銷 方 法 之 變 動, 均 視 為 會 計 估 計 變 動 合 併 公 司 對 於 研 究 階 段 之 支 出 係 於 發 生 時 認 列 為 費 用, 而 發 展 階 段 之 支 出 係 於 符 合 規 定 條 件 時, 認 列 為 無 形 資 產, 惟 不 符 合 規 定 條 件 時, 則 將 相 關 支 出 全 數 視 為 發 生 於 研 究 階 段 ( 十 四 ) 遞 延 費 用 及 其 他 資 產 主 要 係 租 賃 改 良 等, 以 取 得 成 本 入 帳, 依 其 估 計 經 濟 效 益 年 限 攤 銷 ( 十 五 ) 非 金 融 資 產 減 損 合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 就 有 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 資 產, 認 列 減 損 損 失 商 譽 以 外 之 資 產, 於 以 前 年 度 所 認 列 之 累 積 減 損 損 失, 嗣 後 若 已 不 存 在 或 減 少, 即 予 迴 轉, 增 加 資 產 帳 面 價 值 至 可 回 收 金 額, 惟 不 超 過 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 下, 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤 銷 後 之 數 商 譽 所 屬 現 金 產 生 單 位, 另 每 年 定 期 進 行 減 損 測 試, 並 就 可 回 收 金 額 低 於 帳 面 價 值 之 部 分, 認 列 減 損 損 失 此 減 損 損 失 嗣 後 不 得 迴 轉 ( 十 六 ) 退 休 金 1. 確 定 給 付 退 休 辦 法 本 公 司 及 國 內 子 公 司 達 泰 訂 有 依 勞 動 基 準 法 規 定 之 職 工 退 休 辦 法, 涵 蓋 所 有 正 式 任 用 員 工 依 該 辦 法 規 定, 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年 資 所 獲 得 之 基 數 及 其 退 休 前 六 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 本 公 司 及 國 內 子 公 司 達 泰 按 月 分 別 依 薪 資 總 額 百 分 之 二 及 三 提 撥 勞 工 退 休 準 備 金, 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 本 公 司 及 國 內 子 公 司 達 泰 以 每 年 十 二 月 三 十 一 日 為 衡 量 日 完 成 員 工 退 休 金 負 債 之 精 算, 其 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 部 份, 於 資 產 負 債 表 認 列 最 低 退 休 金 負 債 並 依 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本 若 因 補 列 之 應 計 退 休 金 負 債 未 超 過 未 認 列 過 渡 性 給 付 義 務 未 攤 銷 餘 額 及 前 期 服 務 成 本 未 攤 銷 餘 額 之 合 計 數 時, 其 對 方 科 目 應 借 記 遞 延 退 休 金 成 本 ; 若 超 過 該 合 計 數 時, 其 超 過 部 分 應 借 記 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 作 為 股 東 權 益 之 減 項 2. 確 定 提 撥 退 休 辦 法 自 民 國 九 十 四 年 七 月 一 日 起, 合 併 公 司 屬 國 內 者, 配 合 勞 工 退 休 金 條 例 ( 以 下 簡 稱 新 制 ) 之 實 施, 原 適 用 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 員 工 如 經 選 擇 適 用 新 制 後 之 服 務 年 資 或 新 制 施 行 後 到 職 之 員 工 其 服 務 年 資 改 採 確 定 提 撥 制, 其 退 休 金 之 給 付 由 合 併 公 司 按 月 以 每 月 工 資 百 分 之 六 提 撥 退 休 金, 儲 存 於 勞 工 退 休 金 個 人 專 戶, 並 將 每 期 應 提 撥 數 認 列 為 當 期 費 用 國 外 之 合 併 公 司 實 施 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 者, 依 當 地 法 令 規 定 提 撥 退 休 金, 並 將 每 期 應 提 撥 之 退 休 金 數 額, 認 列 為 當 期 之 費 用 ~13~
( 十 七 ) 收 入 認 列 銷 貨 收 入 於 商 品 交 付 且 顯 著 風 險 及 報 酬 移 轉 予 客 戶 時 認 列 備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 係 依 經 驗 估 計 可 能 發 生 之 產 品 退 回 及 折 讓, 於 商 品 出 售 年 度 列 為 銷 貨 收 入 之 減 項 ( 十 八 ) 員 工 紅 利 及 董 事 酬 勞 合 併 公 司 依 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 解 釋 函 之 規 定, 估 計 員 工 紅 利 及 董 事 酬 勞 金 額, 並 依 員 工 紅 利 及 董 事 酬 勞 之 性 質 列 為 營 業 成 本 或 營 業 費 用 項 下 之 適 當 會 計 科 目 嗣 後 股 東 會 決 議 與 財 務 報 表 估 列 數 如 有 差 異, 視 為 估 計 變 動, 列 為 當 期 損 益 ( 十 九 ) 所 得 稅 合 併 公 司 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 二 號 所 得 稅 之 會 計 處 理 準 則, 依 此 準 則, 資 產 及 負 債 之 帳 面 價 值 與 課 稅 基 礎 之 差 異, 依 預 計 回 轉 年 度 之 適 用 稅 率 計 算 其 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 ; 並 將 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債, 與 將 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 再 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性, 認 列 其 備 抵 評 價 金 額 當 稅 法 修 正 致 稅 率 改 變 時, 於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 之 適 用 稅 率 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算, 因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數, 列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 非 與 資 產 或 負 債 相 關 者, 則 依 預 期 回 轉 期 間 之 長 短, 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 因 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 支 出 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 採 用 當 期 認 列 法 處 理 國 內 合 併 公 司 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 營 利 事 業 所 得 稅 部 份, 於 次 年 度 經 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 費 用 ( 二 十 ) 庫 藏 股 票 本 公 司 收 回 已 發 行 之 股 票, 採 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 號 庫 藏 股 票 會 計 處 理 準 則, 依 買 回 時 所 支 付 之 成 本 認 列 為 庫 藏 股 票 庫 藏 股 票 註 銷 時, 按 股 權 比 例 借 記 資 本 公 積 - 股 票 發 行 溢 價 與 股 本, 其 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時, 其 差 額 則 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積, 如 有 不 足, 則 沖 抵 保 留 盈 餘 ; 其 帳 面 價 值 低 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 者, 則 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易 所 產 生 之 資 本 公 積 ( 廿 一 ) 每 股 盈 餘 基 本 每 股 盈 餘 係 以 屬 於 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 ; 流 通 在 外 股 數 因 無 償 配 股 所 增 加 者, 若 增 資 基 準 日 在 財 務 報 表 提 出 日 之 前 者, 採 追 溯 調 整 計 算 ~14~
另 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 方 式, 故 本 公 司 假 設 全 數 發 行 股 票 紅 利 給 予 員 工, 以 資 產 負 債 表 日 之 股 價 計 算 可 發 行 之 股 數, 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 ( 廿 二 ) 營 運 部 門 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 營 運 部 門 係 合 併 公 司 之 組 成 單 位, 從 事 可 能 獲 得 收 入 並 發 生 費 用 ( 包 括 與 合 併 公 司 內 其 他 組 成 單 位 間 交 易 所 產 生 之 收 入 與 費 用 ) 之 經 營 活 動 營 運 部 門 之 營 運 結 果 定 期 由 合 併 公 司 之 營 運 決 策 者 複 核, 以 制 定 分 配 予 該 部 門 資 源 之 決 策, 並 評 估 該 部 門 之 績 效, 同 時 具 個 別 分 離 之 財 務 資 訊 三 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 ( 一 ) 應 收 款 之 減 損 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 針 對 應 收 款 同 時 考 量 於 特 定 資 產 與 整 體 層 級 減 損 之 評 估, 減 損 損 失 認 列 為 當 期 損 益 並 反 映 於 應 收 款 之 備 抵 帳 戶 此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 一 年 度 合 併 財 務 報 表 並 無 重 大 影 響 ( 二 ) 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 合 併 公 司 自 民 國 一 年 一 月 一 日 起, 首 次 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 依 該 號 公 報 規 定, 企 業 應 揭 露 有 助 於 財 務 報 表 使 用 者 評 估 企 業 所 從 事 經 營 活 動 與 所 處 經 濟 環 境 之 性 質 及 財 務 影 響 之 資 訊 合 併 公 司 以 內 部 提 供 予 營 運 決 策 者 之 資 訊 為 基 礎, 以 決 定 與 表 達 營 運 部 門 該 號 公 報 亦 取 代 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 前 述 會 計 原 則 變 動 對 合 併 公 司 民 國 一 年 度 財 務 報 表 不 產 生 損 益 之 影 響 合 併 公 司 已 重 編 前 期 之 部 門 資 訊 以 供 附 列 比 較 參 考 四 重 要 會 計 科 目 之 說 明 ( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金 100.12.31 99.12.31 庫 存 現 金 及 週 轉 金 $ 3,516 187,453 銀 行 存 款 750,831 1,301,603 $ 754,347 1,489,056 ( 二 ) 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 100.12.31 99.12.31 應 收 票 據 及 帳 款 總 額 $ 6,614,397 5,677,056 減 : 備 抵 呆 帳 (32,920) (35,659) 備 抵 折 讓 (124,323) (12,444) $ 6,457,154 5,628,953 ~15~
合 併 公 司 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 有 關 符 合 除 列 條 件 之 應 收 帳 款 債 權 移 轉 相 關 資 訊 明 細 如 下 : 100.12.31 銀 行 所 給 予 已 預 支 金 額 提 供 擔 保 承 購 人 轉 售 金 額 之 額 度 ( 除 列 金 額 ) 利 率 區 間 項 目 ( 註 ) 永 豐 商 業 銀 行 $ 11,415 1,100,000 11,415 本 票 1,100,000 台 新 國 際 商 業 銀 行 198,215 1,333,669 198,215 - 台 北 富 邦 商 業 銀 行 43,008 454,350 43,008 - 元 大 商 業 銀 行 476,357 1,090,440 476,357 本 票 1,090,440 玉 山 銀 行 208,116 363,480 208,116 - 遠 東 商 業 銀 行 371,193 454,350 371,193 - 華 一 銀 行 213,321 1,363,050 169,536 - 澳 新 銀 行 432,994 1,181,310 411,344 - $ 1,954,619 7,340,649 1,889,184 1.5191%~5.4222% 2,190,440 99.12.31 銀 行 所 給 予 已 預 支 金 額 提 供 擔 保 承 購 人 轉 售 金 額 之 額 度 ( 除 列 金 額 ) 利 率 區 間 項 目 永 豐 商 業 銀 行 $ 191,752 1,100,000 191,752 本 票 1,100,000 台 新 國 際 商 業 銀 行 507,196 932,160 507,196 本 票 932,160 台 北 富 邦 商 業 銀 行 151,685 436,950 151,685 本 票 43,695 元 大 商 業 銀 行 490,430 1,048,680 490,430 本 票 1,048,680 中 國 信 託 商 業 銀 行 - 116,520 - 本 票 116,520 華 一 銀 行 226,567 1,310,850 203,910 - $ 1,567,630 4,945,160 1,544,973 0.8486%~2.4708% 3,241,055 註 : 本 公 司 已 於 民 國 一 年 度 撤 銷 對 台 新 台 北 富 邦 及 遠 東 商 業 銀 行 之 擔 保 本 票 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 因 依 合 約 約 定 尚 未 收 回 由 承 購 銀 行 保 留 以 支 應 可 能 發 生 商 業 糾 紛 之 帳 款 餘 額 分 別 為 65,435 千 元 及 22,657 千 元, 帳 列 其 他 金 融 資 產 - 流 動 項 下 ( 三 ) 金 融 商 品 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 之 明 細 如 下 : 100.12.31 99.12.31 債 券 型 基 金 $ 59,425 122,140 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 - 流 動 之 明 細 如 下 : 100.12.31 99.12.31 換 匯 換 利 合 約 $ 375 - 遠 期 外 匯 合 約 - 4,373 $ 375 4,373 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 產 生 之 評 價 損 失 分 別 為 15,347 千 元 及 17,111 千 元 ~16~
合 併 公 司 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 係 用 以 規 避 因 營 業 及 財 務 活 動 所 暴 露 之 匯 率 風 險, 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 因 未 適 用 避 險 會 計 帳 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 之 衍 生 性 金 融 商 品 明 細 如 下 : 1. 換 匯 換 利 合 約 : 100.12.31 名 目 本 金 ( 千 元 ) 到 期 日 利 率 付 息 期 間 換 出 美 金 14,000 千 元 / 101/02/16 付 美 金 :0.92%( 固 定 ) 本 金 利 息 到 換 入 台 幣 424,060 千 元 收 台 幣 : - 期 一 次 償 還 2. 遠 期 外 匯 合 約 : 99.12.31 名 目 本 金 ( 千 元 ) 到 期 日 買 入 美 元 / 賣 出 人 民 幣 美 金 5,112 100/3/15 ( 四 ) 存 貨 1. 存 貨 明 細 如 下 ( 已 扣 除 備 抵 損 失 之 淨 額 ): 100.12.31 99.12.31 原 料 $ 1,673,072 1,497,207 在 製 品 456,959 688,465 製 成 品 1,556,602 1,093,895 $ 3,686,633 3,279,567 2. 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 變 動 如 下 : 100 年 度 99 年 度 期 初 餘 額 $ 404,912 300,279 本 期 提 列 106,114 203,062 本 期 沖 銷 (180,418) (75,948) 匯 率 影 響 數 25,310 (22,481) 期 末 餘 額 $ 355,918 404,912 3. 列 入 營 業 成 本 之 存 貨 相 關 費 損 : 100 年 度 99 年 度 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 $ 106,114 203,062 存 貨 報 廢 損 失 107,617 284,477 下 腳 及 廢 料 收 入 (11,342) (109,317) 存 貨 盤 虧 17,734 - $ 220,123 378,222 ~17~
( 五 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 100.12.31 被 投 資 公 司 持 股 比 例 投 資 成 本 帳 列 餘 額 隆 達 電 子 股 份 有 限 公 司 ( 附 註 四 ( 六 )) 1.01 % $ 97,457 65,462 合 併 公 司 於 民 國 一 年 度 因 公 平 價 值 變 動 認 列 於 股 東 權 益 項 下 之 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 失 金 額 為 31,995 千 元 ( 六 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 100.12.31 被 投 資 公 司 持 股 比 例 投 資 成 本 帳 列 餘 額 達 宙 科 技 股 份 有 限 公 司 3.45 % $ 6,000 6,000 99.12.31 被 投 資 公 司 持 股 比 例 投 資 成 本 帳 列 餘 額 達 宙 科 技 股 份 有 限 公 司 3.75 % $ 6,000 6,000 隆 達 電 子 股 份 有 限 公 司 0.94 % 97,457 97,457 $ 103,457 103,457 合 併 公 司 為 進 行 電 源 元 件 整 合, 於 民 國 九 十 九 年 二 月 以 每 股 20 元 認 購 隆 達 電 子 私 募 普 通 股 3,500 千 股 依 據 證 券 交 易 法 規 定, 本 次 私 募 之 普 通 股 除 符 合 依 證 券 交 易 法 第 四 十 三 條 之 八 規 定 之 情 形 外, 於 交 付 日 後 三 年 內 不 得 賣 出 合 併 公 司 於 民 國 九 十 九 年 四 月 參 與 現 金 增 資 再 增 加 投 資 27,457 千 元 因 隆 達 公 司 於 民 國 一 年 九 月 二 十 九 日 於 臺 灣 證 券 交 易 所 正 式 掛 牌 交 易, 故 合 併 公 司 將 其 重 分 類 至 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 項 下 ( 七 ) 無 形 資 產 合 併 公 司 於 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 無 形 資 產 原 始 成 本 及 累 計 攤 銷 金 額 變 動 如 下 : 100.12.31 專 利 權 土 地 使 用 權 外 購 軟 體 專 門 技 術 商 譽 合 計 原 始 成 本 : 期 初 餘 額 $ - 202,802 - - - 202,802 本 期 增 加 - 單 獨 取 得 1,800 2,335 65,537 - - 69,672 本 期 增 加 - 合 併 取 得 - - - 2,186 21,577 23,763 其 他 資 產 轉 入 軟 體 成 本 - - 42,983 - - 42,983 匯 率 調 整 - 10,717 - - - 10,717 期 末 餘 額 1,800 215,854 108,520 2,186 21,577 349,937 累 計 攤 銷 : 期 初 餘 額 - 99,788 - - - 99,788 本 期 攤 銷 1,800 2,920 10,507 2,186-17,413 匯 率 調 整 - 4,454 - - - 4,454 期 末 餘 額 1,800 107,162 10,507 2,186-121,655 帳 面 價 值 $ - 108,692 98,013-21,577 228,282 ~18~
99.12.31 專 利 權 土 地 使 用 權 合 計 原 始 成 本 : 期 初 餘 額 $ - 218,578 218,578 本 期 增 加 - 單 獨 取 得 1,800 2,639 4,439 匯 率 調 整 - (18,415) (18,415) 期 末 餘 額 1,800 202,802 204,602 累 計 攤 銷 及 減 損 損 失 : 期 初 餘 額 - 106,625 106,625 本 期 攤 銷 1,800 2,805 4,605 匯 率 調 整 - (9,642) (9,642) 期 末 餘 額 1,800 99,788 101,588 帳 面 價 值 $ - 103,014 103,014 民 國 一 年 三 月 二 十 五 日 本 公 司 取 得 廣 順 電 能 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 廣 順 電 能 公 司 )100% 股 權, 後 為 整 合 資 源 及 提 昇 營 運 效 能, 於 民 國 一 年 四 月 二 十 七 日 經 董 事 會 決 議, 以 五 月 三 十 一 日 為 基 準 日, 以 本 公 司 為 存 續 公 司, 合 併 廣 順 電 能 公 司 本 公 司 收 購 廣 順 電 能 之 會 計 處 理 係 依 照 我 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 五 號 企 業 合 併 - 購 買 法 之 會 計 處 理, 以 收 購 總 價 款 減 除 廣 順 電 能 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 之 差 額 作 為 商 譽 民 國 一 年 五 月 三 十 一 日 合 併 廣 順 電 能 之 資 產 負 債 及 產 生 之 商 譽 金 額 列 示 如 下 : 單 位 : 新 台 幣 千 元 收 購 成 本 $ 36,750 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 : 現 金 $ 6,377 應 收 帳 款 3,147 存 貨 263 固 定 資 產 2,466 遞 延 費 用 734 專 門 技 術 2,186 15,173 商 譽 $ 21,577 ~19~
( 八 ) 閒 置 資 產 100.12.31 99.12.31 房 屋 及 建 築 $ 166,160 262,380 減 : 累 計 折 舊 (48,353) (69,204) $ 117,807 193,176 原 帳 列 閒 置 資 產 項 下 之 房 屋 及 建 物, 部 份 已 於 民 國 一 年 度 供 營 業 使 用, 故 按 使 用 面 積 比 例 轉 列 固 定 資 產 ( 九 ) 短 期 借 款 100.12.31 99.12.31 購 料 借 款 $ 1,670,799 2,001,511 合 併 公 司 依 約 提 供 上 述 購 料 借 款 之 擔 保 品, 其 明 細 請 詳 附 註 六 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 之 短 期 借 款 之 利 率 區 間 分 別 為 0.894%~5.454% 及 0.75%~2.11% 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 已 取 得 之 金 融 機 構 短 期 借 款 額 度 尚 未 動 支 者 分 別 為 9,639,761 千 元 及 8,629,763 千 元 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 分 別 開 立 本 票 3,904,350 千 元 及 4,578,250 千 元, 作 為 借 款 額 度 之 擔 保 ( 十 ) 長 期 借 款 100.12.31 99.12.31 債 權 人 借 款 性 質 還 款 說 明 金 額 利 率 % 金 額 利 率 % 開 發 銀 行 抵 押 借 款 合 約 期 間 為 98.12~103.12 $ 144,000 1.65 270,000 1.36, 本 金 自 民 國 100 年 6 月 30 日 起,3 個 月 為 一 期, 分 15 期 攤 還 本 金, 按 月 付 息 截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止, 已 提 前 清 償 72,000 千 元, 剩 餘 本 金 自 民 國 102 年 2 月 28 日 起,3 個 月 為 一 期, 分 8 期 攤 還 本 金, 按 月 付 息 以 廠 房 及 土 地 為 抵 押 及 開 立 本 票 500,000 千 元 作 為 擔 保 玉 山 銀 行 抵 押 借 款 合 約 期 間 為 99.11~102.11, 本 金 屆 期 一 次 清 償, 按 月 付 息 民 國 100 年 度 已 提 前 清 償 美 金 14,310 千 元 以 廠 房 為 抵 押 及 開 立 本 票 500,000 千 元 作 為 擔 保 51,190 2.01 466,080 1.17 ~20~
100.12.31 99.12.31 債 權 人 借 款 性 質 還 款 說 明 金 額 利 率 % 金 額 利 率 % 富 邦 銀 行 抵 押 借 款 合 約 期 間 為 99.12~104.12, - - 150,000 1.40 本 金 新 台 幣 150,000 千 元, 屆 期 一 次 償 還, 按 月 付 息 已 於 民 國 100 年 度 提 前 全 數 清 償 以 廠 房 及 土 地 為 抵 押 及 開 立 本 票 2,000,000 千 元 做 為 擔 保 富 邦 銀 行 抵 押 借 款 合 約 期 間 為 100.9~104.6, 907,917 1.28~1.90 - - 本 金 新 台 幣 81,000 千 元 及 美 金 27,300 千 元, 屆 期 一 次 償 還, 按 月 付 息 以 廠 房 及 土 地 為 抵 押 及 開 立 本 票 2,000,000 千 元 作 為 擔 保 1,103,107 886,080 減 : 一 年 內 到 期 之 長 期 借 款 - (54,000) $ 1,103,107 832,080 長 期 借 款 未 來 應 償 還 情 形 如 下 : 期 間 金 額 102.01.01~102.12.31 $ 123,190 103.01.01~103.12.31 72,000 104.01.01~104.12.31 907,917 $ 1,103,107 合 併 公 司 依 約 提 供 固 定 資 產 作 為 上 述 抵 押 借 款 之 抵 押 品, 請 詳 附 註 六 ~21~
( 十 一 ) 職 工 退 休 金 1. 確 定 給 付 退 休 辦 法 (1) 合 併 公 司 截 至 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 之 基 金 提 撥 狀 況 與 帳 載 應 付 退 休 金 調 節 如 下 : 100.12.31 退 休 基 金 資 產 超 過 累 積 給 付 義 務 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 給 付 義 務 : 既 得 給 付 義 務 $ - (15,270) 非 既 得 給 付 義 務 (2,006) (92,422) 累 積 給 付 義 務 (2,006) (107,692) 未 來 薪 資 增 加 之 影 響 數 (986) (45,459) 預 計 給 付 義 務 (2,992) (153,151) 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 9,300 79,526 提 撥 狀 況 6,308 (73,625) 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 131 3,002 未 認 列 退 休 金 損 失 ( 利 益 ) (3,405) 51,808 補 列 之 應 計 退 休 金 負 債 - (9,351) 預 付 退 休 金 ( 應 計 退 休 金 負 債 ) $ 3,034 (28,166) 未 認 列 為 退 休 金 成 本 淨 損 失 $ - 6,349 遞 延 退 休 金 成 本 $ - 3,002 退 休 基 金 資 產 超 過 累 積 給 付 義 務 99.12.31 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 給 付 義 務 : 既 得 給 付 義 務 $ - (16,752) 非 既 得 給 付 義 務 (2,378) (98,741) 累 積 給 付 義 務 (2,378) (115,493) 未 來 薪 資 增 加 之 影 響 數 (1,386) (47,293) 預 計 給 付 義 務 (3,764) (162,786) 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 8,339 85,002 提 撥 狀 況 4,575 (77,784) 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 243 3,376 未 認 列 退 休 金 損 失 ( 利 益 ) (2,696) 53,562 補 列 之 應 計 退 休 金 負 債 - (9,645) 預 付 退 休 金 ( 應 計 退 休 金 負 債 ) $ 2,122 (30,491) 遞 延 退 休 金 成 本 $ - 3,376 未 認 列 為 退 休 金 淨 損 失 $ - 6,269 ~22~
(2) 淨 退 休 金 成 本 組 成 項 目 如 下 : 100 年 度 99 年 度 服 務 成 本 $ 1,128 1,403 利 息 成 本 2,833 3,195 退 休 金 資 產 實 際 報 酬 (1,087) (1,390) 攤 銷 數 1,501 670 淨 退 休 金 成 本 $ 4,375 3,878 (3) 員 工 退 休 金 負 債 之 主 要 精 算 假 設 如 下 : 100 年 度 99 年 度 折 現 率 2.00 % 1.75 % 未 來 薪 資 調 整 率 2.00 % 2.00 % 退 休 基 金 資 產 預 期 報 酬 率 2.00 % 1.75 % 2. 確 定 提 撥 退 休 辦 法 合 併 公 司 採 用 確 定 提 撥 退 休 金 辦 法 者, 分 別 依 薪 資 總 額 一 定 比 例 或 當 地 法 令 規 定 提 撥 退 休 基 金, 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 認 列 之 退 休 金 費 用 分 別 為 339,426 千 元 及 327,326 千 元 ( 十 二 ) 所 得 稅 1. 合 併 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 分 別 以 各 公 司 主 體 為 申 報 單 位, 不 得 合 併 2.DFZ DFH 及 DPS 符 合 中 國 大 陸 原 外 商 投 資 企 業 和 外 國 企 業 所 得 稅 法 之 獎 勵 規 定, 對 生 產 性 外 商 投 資 企 業, 從 開 始 獲 利 年 度 起, 可 選 擇 有 獲 利 之 當 年 度 或 次 一 年 度 起 適 用 兩 年 內 免 徵 企 業 所 得 稅, 第 三 年 至 第 五 年 減 半 徵 收 企 業 所 得 稅, 目 前 DFZ DFH 及 DPS 為 減 半 徵 收 企 業 所 得 稅, 所 得 稅 率 為 12.5% 3. 本 公 司 及 適 用 中 華 華 民 國 稅 法 之 子 公 司 自 民 國 九 十 九 年 一 月 一 日 起, 營 利 事 業 所 得 稅 最 高 稅 率 依 據 民 國 九 十 八 年 五 月 二 十 七 日 公 布 之 所 得 稅 法 修 正 條 文, 由 百 分 之 二 十 五 調 降 為 百 分 之 二 十, 嗣 依 民 國 九 十 九 年 六 月 十 五 日 公 布 之 所 得 稅 法 修 正 條 文, 再 降 為 百 分 之 十 七 並 依 所 得 基 本 稅 額 條 例 計 算 基 本 稅 額 4. 合 併 公 司 所 得 稅 費 用 組 成 如 下 : 100 年 度 99 年 度 當 期 所 得 稅 費 用 $ 37,511 182,735 遞 延 所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) 4,335 (31,239) $ 41,846 151,496 ~23~
5. 損 益 表 中 所 列 稅 前 淨 利 依 本 公 司 規 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 額 與 所 得 稅 費 用 間 之 差 異 列 示 如 下 : 100 年 度 99 年 度 稅 前 淨 利 依 本 公 司 稅 率 計 算 之 所 得 稅 費 用 $ 34,195 127,876 投 資 抵 減 (16,785) 107,177 未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 之 稅 額 - 24,108 備 抵 評 價 科 目 本 期 變 動 數 (28,533) (106,556) 所 得 稅 稅 率 變 動 影 響 數 - 22,390 合 併 子 公 司 所 得 稅 影 響 數 27,599 (1,981) 其 他 25,370 (21,518) $ 41,846 151,496 6. 合 併 公 司 產 生 遞 延 所 得 稅 資 產 之 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 與 所 得 稅 抵 減 之 個 別 所 得 稅 影 響 數 如 下 : 100.12.31 99.12.31 遞 延 所 得 稅 資 產 - 流 動 : 未 實 現 售 後 服 務 費 $ 16,700 24,149 聯 屬 公 司 間 未 實 現 銷 貨 毛 利 25,321 18,699 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 49,547 47,794 其 他 12,703 18,213 104,271 108,855 減 : 備 抵 評 價 (35,578) (40,440) $ 68,693 68,415 100.12.31 99.12.31 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 : 投 資 抵 減 $ 61,900 87,294 虧 損 扣 抵 117,362 115,557 其 他 11,167 17,869 190,429 220,720 減 : 備 抵 評 價 (142,853) (168,531) $ 47,576 52,189 ~24~
7. 合 併 公 司 依 據 產 業 創 新 條 例 之 規 定 取 得 之 研 究 發 展 支 出 投 資 抵 減, 可 抵 減 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 額, 其 抵 減 總 額 以 不 超 過 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 額 百 分 之 三 十 為 限, 合 併 公 司 預 計 民 國 一 年 度 依 產 業 創 新 條 例 取 得 並 用 以 抵 減 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 額 之 投 資 抵 減 金 額 計 9,009 千 元 又 依 據 原 促 進 產 業 升 級 條 例 之 規 定 取 得 之 投 資 抵 減, 可 自 當 年 度 起 五 年 內 抵 減 各 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 額, 其 每 年 得 抵 減 總 額 以 不 超 過 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 額 百 分 之 五 十 為 限, 惟 最 後 一 年 之 抵 減 金 額 不 在 此 限 截 至 民 國 一 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 因 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 依 法 得 享 受 投 資 抵 減, 其 尚 未 抵 減 之 稅 額 及 最 後 可 抵 減 年 度 如 下 : 最 後 可 抵 減 年 度 可 抵 減 金 額 民 國 一 一 年 度 7,312 民 國 一 二 年 度 53,927 民 國 一 三 年 度 661 $ 61,900 8. 於 民 國 一 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 依 各 當 地 稅 法 之 規 定 而 享 有 虧 損 扣 除 及 其 所 得 稅 影 響 金 額 及 最 後 扣 抵 期 限 如 下 : 最 後 可 抵 減 年 度 虧 損 扣 除 金 額 稅 額 民 國 一 三 年 度 $ 64,412 10,950 民 國 一 四 年 度 639,939 84,011 民 國 一 五 年 度 68,297 11,611 民 國 一 六 年 度 6,672 1,134 民 國 一 七 年 度 9,864 1,677 民 國 一 八 年 度 15,234 2,590 民 國 一 九 年 度 7,313 1,243 民 國 一 一 年 度 30,327 4,146 $ 842,058 117,362 9. 本 公 司 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 : 100.12.31 99.12.31 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 $ 10,724 59,999 本 公 司 預 計 辦 理 民 國 一 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 為 12.46%; 對 民 國 九 十 九 年 度 之 稅 額 扣 抵 比 率 為 9.33% 10. 本 公 司 未 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 : 100.12.31 99.12.31 87 年 度 以 後 之 未 分 配 盈 餘 $ 275,317 1,200,540 11. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報, 已 經 稅 捐 機 關 核 定 至 民 國 九 十 七 年 度 ~25~
( 十 三 ) 股 東 權 益 1. 股 本 及 增 資 案 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 本 公 司 額 定 股 本 總 額 皆 為 4,000,000 千 元, 每 股 面 額 10 元, 分 為 400,000 千 股, 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 已 發 行 之 股 份 分 別 為 318,902 千 股 及 334,902 千 股 本 公 司 於 民 國 九 十 九 年 六 月 九 日 股 東 常 會 決 議 以 股 東 股 利 158,378 千 元 轉 增 資 發 行 普 通 股 計 15,838 千 股, 及 員 工 股 票 紅 利 74,838 千 元 轉 增 資 發 行 普 通 股 計 2,308 千 股, 員 工 紅 利 發 行 股 數 以 股 東 會 前 一 日 收 盤 價 並 考 量 除 權 除 息 之 影 響 為 計 算 基 礎, 經 向 主 管 機 關 申 報 生 效, 此 項 增 資 案 以 民 國 九 十 九 年 七 月 二 十 六 日 為 增 資 基 準 日, 相 關 變 更 登 記 業 已 辦 理 完 竣 2. 庫 藏 股 票 民 國 九 十 九 年 第 四 季 本 公 司 依 證 券 交 易 法 第 28 條 之 2 規 定, 為 維 護 股 東 權 益 而 買 回 庫 藏 股 共 計 16,000 千 股, 買 回 總 金 額 為 604,602 千 元 本 公 司 以 民 國 一 年 三 月 十 日 為 減 資 基 準 日 註 銷 庫 藏 股 16,000 千 股, 已 辦 妥 相 關 變 更 登 記 3. 資 本 公 積 依 民 國 一 一 年 一 月 修 正 之 公 司 法 規 定, 資 本 公 積 需 優 先 填 補 虧 損 後, 始 得 以 已 實 現 之 資 本 公 積 轉 作 資 本 或 發 放 現 金 股 利 前 項 所 稱 之 已 實 現 資 本 公 積, 包 括 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 依 發 行 人 募 集 與 發 行 有 價 證 券 處 理 準 則 規 定, 得 撥 充 資 本 之 資 本 公 積, 每 年 撥 充 之 合 計 金 額, 不 得 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 4. 特 別 盈 餘 公 積 依 原 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 之 規 定, 應 就 當 年 度 發 生 之 帳 列 股 東 權 益 減 項 淨 額 自 當 年 度 稅 後 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ; 如 所 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 屬 前 期 累 積 之 股 東 權 益 減 項 金 額, 應 自 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 不 得 分 派 嗣 後 股 東 權 益 減 項 數 額 有 迴 轉 時, 得 就 迴 轉 部 分 分 派 盈 餘 5. 法 定 盈 餘 公 積 依 民 國 一 一 年 一 月 修 正 之 公 司 法 規 定, 公 司 應 就 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 直 至 與 資 本 總 額 相 等 為 止 公 司 無 虧 損 時, 得 經 股 東 會 決 議, 以 法 定 盈 餘 公 積 發 給 新 股 或 現 金, 惟 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 五 之 部 分 為 限 ~26~
6. 盈 餘 分 配 及 股 利 政 策 本 公 司 章 程 規 定, 本 公 司 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘, 應 先 提 繳 稅 款, 彌 補 以 往 虧 損, 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積, 並 依 法 令 規 定 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 後, 如 尚 有 盈 餘 得 依 下 列 規 定 分 配 之 : (1) 員 工 紅 利 訂 定 為 百 分 之 五 至 百 分 之 二 十 (2) 董 事 酬 勞 不 超 過 百 分 之 一 (3) 其 餘 全 部 或 部 份 派 付 股 東 股 息 及 紅 利 上 列 員 工 紅 利 如 為 分 配 股 票 紅 利, 其 對 象 得 包 括 本 公 司 國 內 外 從 屬 公 司 員 工, 其 條 件 及 分 配 方 式 授 權 董 事 會 或 其 授 權 之 人 決 定 之 依 本 公 司 章 程 記 載, 本 公 司 係 屬 技 術 及 資 本 密 集 之 科 技 事 業, 正 值 成 長 期, 為 配 合 長 期 資 本 規 劃 及 滿 足 股 東 對 現 金 流 量 之 需 求, 本 公 司 之 股 利 政 策 採 用 剩 餘 股 利 政 策, 以 健 全 公 司 之 成 長 與 永 續 經 營, 股 利 分 派 時 為 考 量 未 來 擴 展 營 運 規 模 及 現 金 流 量 之 需 求, 每 年 發 放 現 金 股 利 之 比 例 不 低 於 當 年 度 發 放 現 金 及 股 票 股 利 之 百 分 之 十 惟 此 項 現 金 股 利 發 放 比 例 得 視 當 年 度 實 際 獲 利 及 營 運 狀 況 調 整 之 本 公 司 分 別 於 民 國 一 年 六 月 十 五 日 及 九 十 九 年 六 月 九 日 經 股 東 會 決 議 配 發 民 國 九 十 九 年 度 及 九 十 八 年 度 之 每 股 股 利 員 工 紅 利 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 如 下 : 99 年 度 98 年 度 每 股 現 金 股 利 $ 1.5 1.2 每 股 股 票 股 利 - 0.5 員 工 紅 利 - 股 票 - 74,838 員 工 紅 利 - 現 金 43,040 49,892 董 事 酬 勞 2,152 7,796 上 述 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 董 事 會 決 議 及 民 國 九 十 九 年 度 財 務 報 表 認 列 金 額 並 無 差 異, 與 九 十 八 年 度 財 務 報 表 認 列 金 額 並 無 重 大 差 異 ( 多 估 列 94 千 元, 已 調 整 為 民 國 九 十 九 年 度 損 益 ), 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 本 公 司 以 民 國 一 年 度 預 計 可 供 分 配 之 盈 餘, 於 預 計 員 工 紅 利 分 配 成 數 13.5 % 及 董 事 酬 勞 分 配 成 數 1% 之 內, 估 計 民 國 一 年 度 員 工 紅 利 金 額 為 46,627 千 元 及 董 事 酬 勞 為 4,341 千 元 ; 民 國 九 十 九 年 度 則 以 當 期 稅 後 淨 利 乘 上 預 計 員 工 紅 利 分 配 乘 數 20% 及 董 事 酬 勞 1%, 估 計 員 工 紅 利 金 額 為 43,040 千 元 及 董 事 酬 勞 為 2,152 千 元, 如 配 發 股 票 紅 利 其 股 數 計 算 基 礎 係 依 據 股 東 會 決 議 前 一 日 之 收 盤 價 並 考 量 除 權 除 息 之 影 響 惟 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時, 則 視 為 會 計 估 計 變 動, 於 股 東 會 決 議 年 度 調 整 入 帳 ~27~
( 十 四 ) 普 通 股 每 股 盈 餘 100 年 度 加 權 平 均 流 通 在 外 每 股 盈 餘 金 額 股 數 ( 千 股 ) ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 : 屬 於 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 161,131 318,902 0.51 稀 釋 每 股 盈 餘 : 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 : 員 工 分 紅 ( 按 100 年 12 月 31 日 之 收 盤 價 計 算 ) - 3,568 屬 於 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 161,131 322,470 0.50 99 年 度 加 權 平 均 流 通 在 外 每 股 盈 餘 金 額 股 數 ( 千 股 ) ( 單 位 : 新 台 幣 元 ) 基 本 每 股 盈 餘 : 屬 於 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 602,957 332,758 1.81 稀 釋 每 股 盈 餘 : 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 影 響 : 員 工 分 紅 ( 按 99 年 12 月 31 日 之 收 盤 價 計 算 ) - 2,980 屬 於 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 $ 602,957 335,738 1.80 ( 十 五 ) 金 融 商 品 資 訊 之 揭 露 1. 公 平 價 值 之 資 訊 合 併 公 司 之 非 衍 生 性 短 期 金 融 資 產 與 負 債, 包 括 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 者 ) 其 他 應 收 款 - 關 係 人 其 他 金 融 資 產 - 流 動 短 期 借 款 應 付 票 據 及 帳 款 ( 含 關 係 人 者 ) 其 他 應 付 款 - 關 係 人 及 應 付 費 用 等, 係 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 為 其 公 平 價 值, 因 此 類 商 品 到 期 日 甚 近, 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 ~28~
除 上 述 非 衍 生 性 短 期 金 融 商 品 外, 其 餘 各 項 金 融 商 品 之 帳 面 價 值 及 公 平 價 值 彙 總 如 下 : 100.12.31 99.12.31 帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公 平 價 值 公 開 報 價 決 定 之 金 額 評 價 方 式 估 計 之 金 額 公 開 報 價 決 定 之 金 額 評 價 方 式 估 計 之 金 額 金 融 資 產 : 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 : 債 券 型 基 金 $ 59,425 59,425-122,140 122,140 - 存 出 保 證 金 30,209-30,209 20,879-20,879 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 6,000 - 下 述 (4) 103,457 - 下 述 (4) 備 供 出 售 金 融 資 產 - 65,462 11,734 53,728 - - - 非 流 動 ( 註 ) 金 融 負 債 : 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 : 遠 期 外 匯 合 約 - - - 4,373-4,373 換 匯 換 利 合 約 375-375 - - - 長 期 借 款 ( 含 一 年 內 到 期 ) 1,103,107-1,103,107 886,080-886,080 資 產 負 債 表 外 金 融 商 品 : 信 用 狀 - - 18,549 - - 26,515 ( 註 ): 大 部 分 係 屬 私 募 之 上 市 公 司 股 票, 其 轉 讓 受 有 限 制, 請 參 閱 附 註 四 ( 五 ) ( 六 ) 之 說 明 合 併 公 司 估 計 上 列 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 : (1) 債 券 型 基 金 : 因 有 活 絡 市 場 公 開 報 價, 故 以 市 場 價 格 為 公 平 價 值 (2) 遠 期 外 匯 合 約 及 換 匯 換 利 合 約 : 係 採 用 評 價 方 法 估 計, 所 使 用 之 估 計 與 假 設 係 與 市 場 參 與 者 於 金 融 商 品 訂 價 時 用 以 作 為 估 計 及 假 設 之 資 訊 相 近, 該 資 訊 為 本 公 司 可 取 得 者 (3) 存 出 保 證 金 : 因 無 特 定 到 期 日, 故 以 帳 面 價 值 為 公 平 價 值 (4) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 : 係 投 資 未 上 市 ( 櫃 ) 公 司 股 票, 因 未 於 公 開 市 場 交 易, 致 實 務 上 無 法 估 計 公 平 價 值 (5) 上 市 公 司 股 票 : 在 公 開 市 場 上 取 得 者, 以 市 場 價 格 為 公 平 價 值 ; 私 募 取 得 者, 係 以 相 同 但 未 受 限 商 品 之 活 絡 市 場 公 開 報 價, 估 計 其 公 平 價 值 (6) 長 期 借 款 : 長 期 借 款 因 採 浮 動 利 率 計 息, 故 以 其 借 款 金 額 為 其 公 平 價 值 (7) 信 用 狀 : 其 公 平 價 值 係 以 合 約 金 額 為 準 2. 合 併 公 司 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 因 以 評 價 方 法 估 計 之 公 平 價 值 變 動 而 認 列 為 當 期 利 益 ( 損 失 ) 之 金 額 分 別 為 3,998 千 元 及 (17,929) 千 元 ~29~
3. 財 務 風 險 資 訊 (1) 市 場 風 險 合 併 公 司 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 主 係 規 避 外 幣 淨 資 產 或 淨 負 債 因 匯 率 波 動 所 產 生 之 風 險, 因 匯 率 變 動 產 生 之 損 益, 大 致 會 與 被 避 險 項 目 之 損 益 相 抵 銷, 故 市 場 價 格 風 險 並 不 重 大 合 併 公 司 所 持 有 之 債 券 型 基 金 係 分 類 為 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 損 益 之 金 融 資 產, 因 此 合 併 公 司 須 承 受 市 場 價 格 變 動 之 風 險 合 併 公 司 部 分 之 銷 貨 及 進 貨 係 以 外 幣 為 計 價 單 位, 使 合 併 公 司 之 外 幣 資 產 及 負 債 暴 露 於 市 場 匯 率 波 動 之 風 險 (2) 信 用 風 險 合 併 公 司 主 要 的 潛 在 信 用 風 險 係 源 自 於 現 金 及 約 當 現 金 受 益 憑 證 - 債 券 型 基 金 及 應 收 帳 款 之 金 融 商 品 合 併 公 司 之 現 金 存 放 於 不 同 之 金 融 機 構, 不 會 有 重 大 之 信 用 風 險 顯 著 集 中 之 虞 合 併 公 司 持 有 之 債 券 型 基 金 係 購 買 信 用 評 等 優 良 之 公 司 所 發 行 的 基 金, 不 致 產 生 重 大 之 信 用 風 險 合 併 公 司 為 減 低 應 收 帳 款 信 用 風 險, 持 續 評 估 客 戶 之 財 務 狀 況 及 其 應 收 帳 款 之 回 收 可 能 性, 並 提 列 適 當 減 損 損 失 (3) 流 動 性 風 險 合 併 公 司 之 資 本 及 營 運 資 金 足 以 支 應 履 行 所 有 合 約 義 務, 故 未 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 履 行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險 (4) 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 合 併 公 司 之 長 短 期 借 款 係 屬 浮 動 利 率 之 債 務, 故 市 場 利 率 變 動 將 使 其 有 效 利 率 隨 之 變 動, 而 使 其 未 來 現 金 流 量 產 生 波 動 市 場 年 利 率 增 加 1%, 將 使 合 併 公 司 未 來 一 年 現 金 流 出 增 加 27,739 千 元 五 關 係 人 交 易 ( 一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 佳 世 達 科 技 股 份 有 限 公 司 ( 佳 世 達 ) 係 本 公 司 之 主 要 法 人 股 東 友 達 光 電 股 份 有 限 公 司 ( 友 達 ) 係 佳 世 達 以 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ( 註 ) 達 運 精 密 工 業 ( 蘇 州 ) 有 限 公 司 ( 達 運 蘇 州 ) 係 友 達 間 接 控 股 之 子 公 司 ( 註 ) 達 運 精 密 工 業 ( 廈 門 ) 有 限 公 司 ( 達 運 廈 門 ) 係 友 達 間 接 控 股 之 子 公 司 ( 註 ) 蘇 州 佳 世 達 電 通 有 限 公 司 (QCSZ) 係 佳 世 達 間 接 控 股 之 子 公 司 蘇 州 佳 世 達 光 電 有 限 公 司 (QCOS) 係 佳 世 達 間 接 控 股 之 子 公 司 ( 註 ): 佳 世 達 於 民 國 九 十 九 年 三 月 陸 續 出 售 對 本 公 司 之 持 股, 致 對 本 公 司 喪 失 控 制 力, 故 自 民 國 九 十 九 年 四 月 一 日 起, 友 達 已 非 本 公 司 之 關 係 人 附 註 五 ( 二 ) 所 揭 露 與 友 達 達 運 蘇 州 及 達 運 廈 門 之 銷 貨 交 易 係 揭 露 至 民 國 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 止 ~30~
( 二 ) 與 關 係 人 之 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 金 100 年 度 99 年 度 佔 合 併 佔 合 併 額 公 司 銷 貨 淨 額 % 金 額 公 司 銷 貨 淨 額 % QCSZ $ 204,986 1 133,820 - QCOS 25,322-33,596 - 達 運 廈 門 - - 245,623 1 達 運 蘇 州 - - 229,916 1 其 他 30,828-40,191 - $ 261,136 1 683,146 2 合 併 公 司 銷 貨 予 關 係 人 之 交 易, 授 信 期 間 約 為 OA30 天 至 OA120 天 其 他 交 易 條 件 與 一 般 銷 售 尚 無 顯 著 不 同 因 前 述 交 易 產 生 之 應 收 票 據 及 帳 款 明 細 列 示 如 下 : 100.12.31 99.12.31 佔 合 併 公 司 應 收 票 據 及 佔 合 併 公 司 應 收 票 據 及 金 額 帳 款 % 金 額 帳 款 % QCOS $ 14,687 1 9,273 - QCSZ 14,587-27,858 - 其 他 3,750-1,391-2. 進 貨 及 加 工 費 $ 33,024 1 38,522-100 年 度 99 年 度 佔 合 併 公 司 進 貨 額 淨 額 % 金 額 佔 合 併 公 司 進 貨 淨 額 % 金 QCSZ $ 135,990-129,437 - 其 他 - - 4,912 - $ 135,990-134,349 - ~31~
合 併 公 司 向 上 述 關 係 人 之 進 貨 條 件 與 其 他 供 應 商 並 無 顯 著 不 同, 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 付 款 期 限 分 別 為 90 天 及 OA70 天 ~OA120 因 前 述 交 易 產 生 之 應 付 票 據 及 帳 款 如 下 : 100.12.31 99.12.31 佔 合 併 公 司 應 付 票 據 及 佔 合 併 公 司 應 付 票 據 及 金 額 帳 款 % 金 額 帳 款 % QCSZ $ 43,947-36,351 - 其 他 175-4,049 - $ 44,122-40,400-3. 租 金 支 出 合 併 公 司 於 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度 向 QCSZ 承 租 廠 房, 其 相 關 租 金 支 出 ( 含 水 電 費 ) 分 別 為 27,919 千 元 及 29,960 千 元 4. 財 產 交 易 合 併 公 司 於 民 國 九 十 九 年 度 出 售 機 器 設 備 予 QCSZ, 出 售 價 款 為 33,228 千 元, 出 售 淨 利 益 為 1,749 千 元, 於 民 國 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 尚 未 收 取 之 出 售 資 產 款 項 為 34,613 千 元, 該 款 項 已 於 民 國 一 年 度 收 回 5. 其 他 應 付 款 關 係 人 代 墊 合 併 公 司 各 項 費 用 及 應 付 關 係 人 之 租 金, 合 併 公 司 尚 未 償 付 之 餘 額, 明 細 如 下 : 100.12.31 99.12.31 QCSZ $ 15,783 11,897 佳 世 達 354 1,292 其 他 5,345 3,951 $ 21,482 17,140 6. 其 他 應 收 款 於 民 國 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 因 替 關 係 人 代 墊 費 用 而 產 生 之 應 收 款 為 184 千 元 ( 三 ) 主 要 管 理 階 層 薪 酬 總 額 本 公 司 給 付 董 事 總 經 理 及 副 總 經 理 等 主 要 管 理 階 層 薪 酬 總 額 之 有 關 資 訊 如 下 : 100 年 度 99 年 度 薪 資 $ 39,302 40,076 獎 金 及 特 支 費 14,498 16,889 員 工 紅 利 18,242 17,216 ~32~ $ 72,042 74,181
上 述 金 額 包 含 董 事 酬 勞 及 員 工 紅 利 估 列 數, 詳 細 估 列 方 式 詳 股 東 權 益 項 下 之 說 明 六 質 押 之 資 產 帳 面 價 值 抵 質 押 之 資 產 抵 質 押 擔 保 標 的 100.12.31 99.12.31 廠 房 土 地 及 機 器 設 備 長 期 借 款 額 度 $ 1,974,509 2,131,136 定 存 單 遠 期 外 匯 - 149,865 定 存 單 保 稅 倉 庫 押 金 等 862 43,901 $ 1,975,371 2,324,902 上 列 廠 房 包 括 列 於 閒 置 資 產 之 廠 房 ; 定 存 單 帳 列 其 他 金 融 資 產 - 流 動 項 下 七 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 ( 一 ) 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 為 購 買 機 器 設 備 及 原 料 已 開 出 而 尚 未 使 用 信 用 狀 分 別 約 為 18,549 千 元 及 26,515 千 元 ( 二 ) 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 為 關 稅 記 帳 保 證 等 目 的, 請 金 融 機 構 提 供 保 證 之 金 額 分 別 為 228,346 千 元 及 88,369 千 元 ( 三 ) 民 國 一 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 已 簽 訂 之 營 業 租 賃 合 約 在 未 來 年 度 應 支 付 租 金 總 額 彙 總 如 下 : 支 付 年 度 金 額 一 一 年 度 $ 28,941 一 二 年 度 25,903 一 三 年 度 25,480 一 四 年 度 25,340 一 五 年 度 14,126 $ 119,790 ( 四 ) 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日, 合 併 公 司 因 應 收 帳 款 債 權 移 轉 交 易 而 開 立 之 擔 保 本 票 請 詳 附 註 四 ( 二 ) 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額 項 下 說 明 ( 五 ) 合 併 公 司 於 民 國 一 年 及 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 開 立 本 票 供 長 短 期 借 款 之 擔 保, 請 詳 附 註 四 ( 九 ) 短 期 借 款 及 附 註 四 ( 十 ) 長 期 借 款 項 下 說 明 八 重 大 之 災 害 損 失 : 無 九 重 大 之 期 後 事 項 : 無 ~33~
十 其 他 ( 一 ) 用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用 依 其 功 能 別 彙 總 如 下 : 100 年 度 99 年 度 功 能 別 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬 於 營 業 合 計 性 質 別 成 本 者 費 用 者 成 本 者 費 用 者 合 計 用 人 費 用 薪 資 費 用 2,908,379 997,719 3,906,098 2,912,745 981,989 3,894,734 勞 健 保 費 用 148,261 82,955 231,216 129,745 61,311 191,056 退 休 金 費 用 261,913 81,888 343,801 256,342 74,862 331,204 其 他 用 人 費 用 302,816 70,986 373,802 249,085 71,223 320,308 折 舊 費 用 806,201 228,045 1,034,246 941,397 194,544 1,135,941 攤 銷 費 用 107,199 90,180 197,379 22,781 111,698 134,479 ( 註 ) 民 國 一 年 度 及 九 十 九 年 度, 閒 置 資 產 折 舊 費 用 分 別 為 4,528 千 元 及 7,159 千 元, 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 - 什 項 支 出 ( 二 ) 合 併 公 司 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 : 單 位 : 千 元 100.12.31 99.12.31 金 融 資 產 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 貨 幣 性 項 目 美 金 $ 200,012 30.29 6,058,369 203,318 29.13 5,922,680 人 民 幣 193,729 4.8068 931,217 174,125 4.4405 773,204 金 融 負 債 貨 幣 性 項 目 美 金 262,644 30.29 7,955,487 250,863 29.13 7,307,641 日 幣 96,713 0.3906 37,775 201,740 0.3582 72,263 人 民 幣 241,776 4.8068 1,162,167 425,247 4.4405 1,888,308 ( 三 ) 重 分 類 民 國 九 十 九 年 度 之 合 併 財 務 報 表 中 若 干 金 額 為 配 合 民 國 一 年 度 合 併 財 務 報 表 之 表 達, 已 作 適 當 之 重 分 類, 此 項 重 分 類 對 合 併 財 務 報 表 並 無 重 大 影 響 ~34~
( 四 ) 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 金 管 會 ) 民 國 九 十 九 年 二 月 二 日 0990004943 號 函 規 定, 上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 民 國 一 二 年 起 依 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 ( 以 下 簡 稱 IFRSs) 編 製 財 務 報 告, 為 因 應 上 開 修 正, 本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組, 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 計 畫, 該 計 畫 係 由 蘇 開 建 總 經 理 統 籌 負 責, 謹 將 該 計 畫 之 重 要 內 容 預 計 完 成 時 程 及 目 前 執 行 情 形 說 明 如 下 : 主 要 執 行 單 位 計 畫 內 容 ( 或 負 責 人 員 ) 目 前 執 行 情 形 1. 評 估 階 段 (99 年 1 月 1 日 至 100 年 12 月 31 日 ): 訂 定 採 用 IFRS 計 畫 及 成 立 專 案 小 組 會 計 部 門 已 完 成 進 行 第 一 階 段 之 員 工 內 部 訓 練 委 外 已 完 成 比 較 分 析 現 行 會 計 政 策 與 IFRSs 之 差 異 會 計 部 門 已 完 成 評 估 現 行 會 計 政 策 應 作 之 調 整 會 計 部 門 已 完 成 評 估 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 公 報 之 適 用 會 計 部 門 已 完 成 評 估 相 關 資 訊 系 統 及 內 部 控 制 應 作 之 調 整 會 計 部 門 內 部 稽 核 單 位 與 資 訊 部 門 已 完 成 2. 準 備 階 段 (100 年 1 月 1 日 至 101 年 12 月 31 日 ): 決 定 如 何 依 IFRSs 調 整 現 行 會 計 政 策 會 計 部 門 已 完 成 決 定 如 何 適 用 首 次 採 用 國 際 會 計 準 則 公 報 會 計 部 門 已 完 成 調 整 相 關 資 訊 系 統 及 內 部 控 制 會 計 部 門 內 進 行 中 部 稽 核 單 位 與 資 訊 部 門 進 行 第 二 階 段 之 員 工 內 部 訓 練 委 外 已 完 成 3. 實 施 階 段 (101 年 1 月 1 日 至 102 年 12 月 31 日 ): 測 試 相 關 資 訊 系 統 之 運 作 情 形 資 訊 部 門 進 行 中 蒐 集 資 料 準 備 依 IFRSs 編 製 開 帳 日 資 產 負 債 表 及 比 較 財 務 報 表 會 計 部 門 進 行 中 依 IFRSs 編 製 財 務 報 表 會 計 部 門 進 行 中 ( 五 ) 謹 就 本 公 司 目 前 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 產 生 之 重 大 差 異 說 明 如 下 : 會 計 議 題 差 異 說 明 固 定 資 產 本 公 司 因 追 溯 適 用 IAS 16 規 定, 重 新 檢 視 不 動 產 廠 房 及 設 備, 而 針 對 個 別 品 項 中 有 不 同 年 限 之 組 成 部 分 計 算 折 舊, 其 相 關 調 整 包 括 成 本 耐 用 年 限 及 殘 值 等 ~35~
會 計 議 題 差 異 說 明 備 抵 退 貨 及 折 讓 依 我 國 會 計 準 則, 銷 貨 退 貨 及 折 讓 係 依 經 驗 估 計 可 能 發 生 之 產 品 退 回 及 折 讓, 於 產 品 出 售 當 年 度 列 為 銷 貨 收 入 之 減 項, 並 認 列 備 抵 退 貨 及 折 讓 作 為 應 收 帳 款 之 減 項 ; 惟 IFRSs 規 定, 原 帳 列 備 抵 退 貨 及 折 讓 係 因 過 去 事 件 所 產 生 之 現 時 義 務, 且 金 額 及 時 點 均 具 有 不 確 定 性, 故 應 重 分 類 為 負 債 準 備 ( 帳 列 流 動 負 債 項 下 ) 功 能 性 貨 幣 依 我 國 會 計 準 則, 本 公 司 因 非 屬 國 外 營 運 機 構, 無 須 判 斷 功 能 性 貨 幣, 惟 IFRSs 規 定, 所 有 包 含 在 報 告 內 之 個 體 ( 包 括 母 公 司 ) 均 應 依 規 定 決 定 其 功 能 性 貨 幣 員 工 福 利 - 確 定 福 利 依 我 國 會 計 準 則, 本 公 司 對 確 定 福 利 義 務 進 行 精 算 評 價 計 畫 精 算 損 益 並 認 列 相 關 退 休 金 成 本 及 應 計 退 休 金 負 債 ; 採 用 IFRSs 後, 應 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 之 規 定, 對 確 定 福 利 義 務 進 行 精 算 評 價 另 依 我 國 會 計 準 則, 不 允 許 直 接 將 退 休 金 計 畫 相 關 精 算 損 益 直 接 認 列 於 權 益 項 下, 精 算 損 益 須 採 用 攤 銷 方 式 認 列 損 益 採 用 緩 衝 區 法 認 列 精 算 損 益 時, 應 按 可 獲 得 退 休 金 給 付 在 職 員 工 之 平 均 剩 餘 服 務 年 限 攤 銷 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 規 定, 未 來 來 自 於 確 定 福 利 計 畫 之 精 算 損 益 應 立 即 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 下, 且 於 後 續 期 間 不 得 重 分 類 至 損 益 而 於 期 初 轉 換 日 原 應 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 者, 應 立 即 認 列 於 保 留 盈 餘 員 工 福 利 - 休 假 給 付 我 國 會 計 準 則 就 累 積 帶 薪 假 未 有 相 關 規 範 ; 採 用 IFRSs 後, 員 工 休 假 權 利 如 為 累 積 給 薪 休 假 者, 應 於 員 工 提 供 服 務 而 增 加 未 來 給 薪 休 假 之 權 利 時 認 列 閒 置 資 產 IFRSs 下 無 閒 置 資 產 之 會 計 類 別, 本 公 司 應 將 原 依 我 國 會 計 準 則 帳 列 於 閒 置 資 產 之 項 目 予 以 重 分 類 至 適 當 科 目 經 判 斷, 本 公 司 所 屬 之 閒 置 資 產 其 性 質 應 屬 不 動 產 廠 房 及 設 備, 並 應 將 業 外 之 閒 置 資 產 折 舊 費 用 重 分 類 至 業 內 折 舊 費 用 土 地 使 用 權 依 我 國 會 計 準 則, 本 公 司 之 大 陸 子 公 司 帳 上 之 土 地 使 用 權, 係 帳 列 於 無 形 資 產 項 下, 並 按 直 線 法 在 租 賃 期 間 內 攤 銷 IFRSs 下, 合 併 公 司 評 估 土 地 使 用 權 應 帳 列 長 期 預 付 租 金 項 下, 並 按 直 線 法 攤 銷 之 ~36~
會 計 議 題 差 異 說 明 遞 延 所 得 稅 之 分 類 及 1. 依 我 國 會 計 準 則, 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 依 其 相 關 資 產 備 抵 評 價 科 目 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目, 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者, 依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 轉 換 至 IFRSs 後, 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 一 律 分 類 為 非 流 動 項 目 2. 依 我 國 會 計 準 則, 遞 延 所 得 稅 資 產 於 評 估 其 可 實 現 性 後, 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 ; 轉 換 至 IFRSs 後, 僅 當 所 得 稅 利 益 很 有 可 能 實 現 時 始 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產, 不 再 使 用 備 抵 評 價 科 目 合 併 及 企 業 合 併 1. 非 控 制 權 益 依 我 國 會 計 準 則, 因 收 購 取 得 被 收 購 公 司 控 制 力, 對 於 非 控 制 權 益 部 份, 係 依 被 收 購 公 司 帳 面 價 值 衡 量 ; 採 用 IFRSs 後, 非 控 制 權 益 係 以 公 允 價 值 或 以 被 收 購 者 可 辨 認 淨 資 產 之 公 允 價 值 按 非 控 制 權 益 之 比 例 衡 量 之 2. 股 權 比 例 異 動 依 我 國 會 計 準 則, 出 售 長 期 股 權 投 資 時, 應 以 售 價 與 該 投 資 帳 面 價 值 之 差 額, 作 為 長 期 股 權 投 資 處 分 損 益, 帳 上 如 有 因 長 期 股 權 投 資 所 產 生 之 資 本 公 積 或 其 他 股 東 權 益 調 整 項 目 餘 額 時, 應 按 出 售 比 例 轉 列 當 期 收 益 採 用 IFRSs 後, 不 導 致 喪 失 控 制 力 之 子 公 司 權 益 變 動 視 為 與 非 控 制 權 益 間 之 交 易, 調 整 控 制 及 非 控 制 權 益 之 帳 面 金 額 ; 惟 當 喪 失 對 一 子 公 司 之 控 制 力, 則 視 同 出 售 該 子 公 司 之 所 有 權 益, 認 列 相 關 處 分 損 益, 所 持 有 該 子 公 司 之 剩 餘 權 益 依 公 允 價 值 評 價, 並 將 其 分 類 為 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 或 其 他 金 融 資 產 項 目 ( 六 ) 合 併 公 司 係 以 IFRSs 作 為 上 開 評 估 之 依 據 惟 上 述 目 前 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 財 務 報 告 所 使 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 產 生 之 重 大 差 異 說 明, 均 係 依 目 前 環 境 與 狀 況 所 作 成 之 初 步 決 定, 嗣 後 可 能 因 環 境 或 狀 況 改 變 而 變 更 十 一 附 註 揭 露 事 項 ( 一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 : 民 國 一 年 度, 本 公 司 依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 之 規 定, 應 再 揭 露 之 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 如 下 : 1. 資 金 貸 與 他 人 : 單 位 : 新 台 幣 千 元 貸 出 資 金 貸 與 往 來 本 期 利 率 資 金 貸 業 務 往 來 有 短 期 融 提 列 備 抵 擔 保 品 對 個 別 對 象 資 金 貸 與 編 號 期 末 餘 額 本 期 實 際 通 資 金 必 資 金 貸 與 之 公 司 對 象 科 目 最 高 餘 額 動 支 餘 額 區 間 與 性 質 金 額 要 之 原 因 呆 帳 金 額 名 稱 價 值 限 額 ( 註 ) 總 限 額 ( 註 ) 1 本 公 司 DFBVI 其 他 應 908,700 - - 1.2 % 短 期 資 797,701 營 業 週 轉 - - - 881,061 3,524,246 收 款 金 融 通 2 本 公 司 DFLB 其 他 應 收 款 605,800 - - 1.2 % 短 期 資 金 融 通 - 營 業 週 轉 - - - 881,061 3,524,246 ~37~