股票代碼 :8222 寶一科技股份有限公司 財務報告暨會計師核閱報告民國 107 及 第 1 季 地址 : 台南市新營區新營工業區新工路 13 巷 1 號 電話 : (06)653-5001 - 1 -
目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 資產負債表 4 - 五 綜合損益表 5 - 六 權益變動表 6 - 七 現金流量表 7~ 8 - 八 財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之 9~ 12 三 適用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 18 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不 18 五 確定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 19~ 37 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 38 二七 ( 八 ) 質抵押之資產 38 二八 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合 38 二九 約承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 39~ 40 三十 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 40 三一 2. 轉投資事業相關資訊 40 三一 3. 大陸投資資訊 40 三一 ( 十四 ) 部門資訊 40 三二 - 2 -
寶一科技股份有限公司財務報告附註民國 107 年及 1 月 1 日至 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革寶一科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 成立於 63 年 10 月, 以各型航空 發動機零附件 五金工具之製造 修理 買賣及各型航空合金材料 五金等之買賣為主要業務, 並代理前各項有關國內外廠商經銷 投標 報價及各項進出口貿易業務 本公司股票於 89 年 1 月奉准公開發行, 並於 102 年 10 月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准, 於該中心興櫃股票買賣, 並自 104 年 1 月 27 日起於台灣證券交易所上市買賣 本財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本財務報告於 107 年 5 月 11 日經提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 及相關修正 IFRS 9 金融工具 取代 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量, 並配套修正 IFRS 7 金融工具 : 揭露 等其他準則 IFRS 9 之新規定涵蓋金融資產之分類 衡量與減損及一般避險會計, 相關會計政策請參閱附註四 - 9 -
金融資產之分類 衡量與減損 本公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況, 於該日 評估已存在金融資產之分類予以追溯調整, 並選擇不予重 編比較期間 於 107 年 1 月 1 日, 各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如 下 : 衡 量 種 類 帳 面 金 額 金 融 資 產 類 別 IAS 39 IFRS 9 IAS 39 IFRS 9 現 金 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 $ 267,320 $ 267,320 應收票據 應收帳款及其他 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 167,528 167,528 應收款 存出保證金 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 1,441 1,441 按攤銷後成本衡量之金融資產加 : 自放款及應收款 (IAS 39) 重分類 1 0 7 年 1 月 1 日 帳面金額 ( I A S 3 9 ) 重 分 類 1 0 7 年 1 月 1 日帳面金額 ( I F R S 9 ) $ - $ - $ - - 436,289 436,289 $ - $ 436,289 $ 436,289 應收票據 應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款及應收款, 依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產, 並評估預期信用損失 2. IFRS 15 客戶合約之收入 及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 相關會計政策請參閱附註四 追溯適用 IFRS 15 對本公司 107 年 1 月 1 日資產 負債及權益無重大影響 - 10 -
( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs IASB 發布之生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 ( 註 1 ) 2015-2017 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 未 定 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 4) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許本公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 註 3: 金管會於 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16 註 4: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 1. IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若本公司為承租人, 除低價值標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響 - 11 -
IFRS 16 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 2. IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時, 本公司須假設稅務主管機關將可取具所有相關資料進行審查, 若判斷其申報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受, 本公司對於課稅所得 課稅基礎 未使用課稅損失 未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致 若稅務主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理, 本公司須採最可能金額或預期值 ( 應採兩者中較能預測不確定性最終結果之方法 ) 評估 若事實及情況改變, 本公司須重評估其判斷與估計 本公司得在不使用後見之明之前提下追溯適用 IFRIC 23 並重編比較期間資訊, 或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 3. 2015-2017 週期之年度改善 2015-2017 週期之年度改善修正 IFRS 3 IFRS 11 IAS 12 及 IAS 23 借款成本 其中 IAS 23 之修正係釐清, 若特地舉借之借款於相關資產達到預定使用或出售狀態後仍流通在外, 該借款應納入一般借款之資本化利率計算 前述修正將推延適用 4. IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 該修正規定, 發生計畫修正 縮減或清償時, 應以發生時用以再衡量淨確定福利負債 ( 資產 ) 之精算假設來決定該年度剩餘期間之當期服務成本及淨利息 此外, 該修正釐清計畫修正 縮減或清償對資產上限相關規定之影響 前述修正將推延適用 除上述影響外, 截至本財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 - 12 -
四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34 期中財務報導 編製 本財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 ( 三 ) 其他重大會計政策除下列說明外, 請參閱 度財務報告之重大會計政策彙總說明 1. 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 (1) 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 - 13 -
A. 衡量種類 107 年本公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 : a. 係於某經營模式下持有, 該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量 ; 及 b. 合約條款產生特定日期之現金流量, 該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金 應收票據 按攤銷後成本衡量之應收帳款 其他應收款及存出保證金 ( 帳列其他非流動資產 )) 於原始認列後, 係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量, 任何外幣兌換損益則認列於損益 除下列兩種情況外, 利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算 : a. 購入或創始之信用減損金融資產, 利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 b. 非屬購入或創始之信用減損, 但後續變成信用減損之金融資產, 利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 本公司所持有之金融資產種類為放款及應收款 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收票據及帳款 現金 - 14 -
其他應收款 其他金融資產 - 流動及存出保證金 ( 帳列其他非流動資產 )) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 B. 金融資產之減損 107 年本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 含應收帳款 ) 之減損損失 應收帳款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加, 若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失, 若已顯著增加, 則按存續期間預期信用損失認列備抵損失 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失, 存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及其他應收款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證 - 15 -
據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 C. 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 - 16 -
於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益 (2) 金融負債 A. 後續衡量所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 B. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 2. 收入認列 107 年本公司於客戶合約辨認履約義務後, 將交易價格分攤至各履約義務, 並於滿足各履約義務時認列收入 商品銷貨收入商品銷貨收入來自航太設備產品之銷售 由於航太零組件於達成客戶交易條件時, 客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任, 並承擔商品陳舊過時風險, 本公司係於該時點認列收入及應收帳款 去料加工時, 加工產品所有權之控制並未移轉, 是以去料時不認列收入 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 (1) 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : A. 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; - 17 -
B. 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; C. 收入金額能可靠衡量 ; D. 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 ; 及 E. 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 (2) 利息收入金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 3. 確定福利退職後福利期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對本期之重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大一次性事項加以調整 4. 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 期中期間因稅法修正發生之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一致, 於發生當期一次認列於損益 其他綜合損益或直接計入權益 與認列於損益之交易有關之稅率變動係納入年度平均有效稅率之估計, 於期中期間逐期認列 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源請參閱 度財務報告之重大會計判斷 估計及假設不確定性主要來源說明 - 18 -
六 現金 107 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 50 $ 50 $ 50 銀行支票及活期存款 242,291 267,270 240,504 $ 242,341 $ 267,320 $ 240,554 七 應收票據 應收帳款及其他應收款 107 年 12 月 31 日 應收票據 因營業而發生 $ - $ 72 $ - 應收帳款按攤銷後成本衡量總帳面金額 $ 217,747 $ 155,410 $ 139,449 減 : 備抵損失 1,945 1,106 676 $ 215,802 $ 154,304 $ 138,773 其他應收款應收退稅款 $ 5,326 $ 7,237 $ 6,464 應收補助款 - 5,897 - 其 他 166 18 4,355 $ 5,492 $ 13,152 $ 10,819 107 年 1 月 1 日至 本公司對商品銷售之平均授信期間為 45 天至 90 天, 應收帳款不予計息 本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶 本公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失 存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算, 其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況 產業經濟情勢, 並同時考量 GDP 預測及產業展望 因本公司之信用損失歷史經驗顯示, 不同客戶群之損失型態並無顯著差異, 因此準備矩陣未進一步區分客戶群, 僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率 - 19 -
本公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下 : 107 年 逾 期 逾 期 逾 期 逾期超過 未 逾 期 30 天以下 31~180 天 181~360 天 3 6 1 天 合 計 預期信用損失率 0% 0.5% 1% 30% 50% - 總帳面金額 $ 139,135 $ 43,240 $ 31,950 $ 1,510 $ 1,912 $ 217,747 備抵損失 ( 存續期間預期信用損失 ) - ( 216 ) ( 320 ) ( 453 ) ( 956 ) ( 1,945 ) 攤銷後成本 $ 139,135 $ 43,024 $ 31,630 $ 1,057 $ 956 $ 215,802 應收帳款備抵損失之變動資訊如下 : 1 月 1 日 至 期初餘額 (IAS 39) $ 1,106 追溯適用 IFRS 9 調整數 - 期初餘額 (IFRS 9) 1,106 加 : 本期提列呆帳費用 839 期末餘額 $ 1,945 與 107 年 1 月 1 日相較, 107 年 之應收帳款總帳面金額 淨增加 62,337 千元, 並導致備抵損失增加 839 千元 1 月 1 日至 本公司於 之授信政策與前述 107 年授信政策相同 於應收 帳款之備抵呆帳評估, 本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債 表日信用品質之任何改變 備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及 分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 12 月 31 日及 應收帳款之帳齡分析如下 : 12 月 31 日 未逾期 $ 127,634 $ 118,501 30 天以下 16,344 18,474 31~180 天 9,585 546 181~360 天 - 1,928 361 天以上 1,847 - $ 155,410 $ 139,449 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 - 20 -
依群組評估應收帳款之備抵呆帳之變動資訊如下 : 1 月 1 日 至 期初餘額 $ 580 本期提列 96 期末餘額 $ 676 八 存貨 107 年 12 月 31 日 製成品 $ 55,608 $ 69,408 $ 94,580 在製品 131,110 137,010 148,757 原物料 140,203 154,479 162,854 在途存貨 38,337 49,506 44,744 $ 365,258 $ 410,403 $ 450,935 107 年及 1 月 1 日至 與存貨相關之銷貨成本分別 為 188,553 千元及 170,776 千元, 銷貨成本包括存貨跌價損失分別為 592 千元及 6,970 千元 九 待出售非流動資產 - 金 額 待出售土地與房屋及建築 $ 52,581 本公司於 2 月與非關係人簽訂不動產買賣契約書, 出售價款 57,000 千元, 截至 止, 已預收價款 11,400 千元 ( 帳列其他流動負債項下 ), 本公司並提供 8,550 千元為履約保證金, 帳列其他流動資產項下 本公司於 6 月已完成出售部分屬不動產 廠房及設備以及全數投資性不動產之土地及建築物, 出售價款扣除相關費用後, 共計產生認列處分利益 3,989 千元本公司之所有待出售非流動資產皆係自有權益 抵押之資訊參閱附註二八 - 21 -
十 預付款項 107 年 12 月 31 日 預付保險費 $ 2,509 $ 3,485 $ 2,552 預付顧問輔導費 2,323 2,323 - 預付進口貨物稅費 826 570 437 預付貨款 209 48 2,357 其 他 2,805 2,702 3,568 $ 8,672 $ 9,128 $ 8,914 十一 不動產 廠房及設備 107 年 12 月 31 日 土 地 $ 187,155 $ 187,155 $ 187,155 房屋及建築 106,170 108,591 106,273 機器設備 192,169 203,642 182,497 模具設備 28,328 30,124 29,759 運輸設備 1,844 1,894 1,304 辦公設備 6,657 6,967 1,986 其他設備 34,773 36,674 27,858 未完工程 - - 4,943 $ 557,096 $ 575,047 $ 541,775 除認列折舊費用外, 本公司之不動產 廠房及設備於 107 年及 106 年 1 月 1 日至 並未發生重大增添 處分及減損情形 折舊費 用係以直線基礎按下列耐用年數計提 : 房屋及建築廠房主建物圍牆及隔間工程機器設備模具設備運輸設備辦公設備其他設備 15 至 40 年 3 至 15 年 2 至 15 年 3 至 10 年 5 年 5 至 6 年 2 至 15 年 設定作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註二八 - 22 -
十二 無形資產 係電腦軟體授權, 變動如下 : 金 額 成 本 1 月 1 日餘額 $ 10,592 單獨取得 20,137 餘額 $ 30,729 累計攤銷 1 月 1 日餘額 $ 4,239 攤銷費用 1,029 餘額 $ 5,268 淨額 $ 25,461 成本 107 年 1 月 1 日及 餘額 $ 30,729 累計攤銷 107 年 1 月 1 日餘額 $ 8,358 攤銷費用 968 107 年 餘額 $ 9,326 12 月 31 日及 107 年 1 月 $ 22,371 1 日淨額 107 年 淨額 $ 21,403 上述無形資產係以直線基礎按耐用年數 2 至 10 年計提攤銷費用 十三 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動及其他金融資產 - 流動 107 年 12 月 31 日 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動質押活期存款 ( 附註二八 ) $ 29,105 $ - $ - 其他金融資產 - 流動受限制銀行存款 ( 附註九 ) - - 8,550 $ 29,105 $ - $ 8,550-23 -
十四 其他資產 107 年 12 月 31 日 流 動 遞延費用 $ 5,581 $ 5,149 $ 4,360 進項稅額 5,206 1,305 5,215 留抵稅額 - 350 2,099 其 他 - 11 - $ 10,787 $ 6,815 $ 11,674 非流動預付設備款 ( 附註二八 ) $ 57,120 $ 46,127 $ 76,806 存出保證金 1,388 1,441 1,306 其 他 11,965 13,323 6,898 $ 70,473 $ 60,891 $ 85,010 十五 借 款 ( 一 ) 短期借款 107 年 12 月 31 日 擔保借款 ( 附註二八 ) $ 25,800 $ - $ - 信用借款 180,000 180,000 270,000 $ 205,800 $ 180,000 $ 270,000 上述銀行借款之利率於 107 年 暨 12 月 31 日及 分別為 1.09%~ 1.16% 1.15%~ 1.16% 及 1.17% ~ 1.23% ( 二 ) 長期借款 107 年 12 月 31 日 銀行抵押借款 (1) $ 138,619 $ 152,216 $ 175,591 銀行信用借款 161,250 147,500 25,000 299,869 299,716 200,591 減 : 列為一年內到期部分 89,492 87,288 64,132 長期借款 $ 210,377 $ 212,428 $ 136,459 1. 本公司為長期借款所提供質抵押擔保情形, 參閱附註二八 2. 上述銀行借款到期日陸續於 119 年 12 月前到期, 截至 107 年 暨 12 月 31 日及 止, 年利率 - 24 -
十六 應付票據及應付帳款 十七 其他負債 分別為 1.255~ 1.65% 1.255%~ 1.65% 及 1.58%~ 1.65% 本公司之應付票據及應付帳款皆為營業所產生 107 年 12 月 31 日 其他應付款應付加工費 $ 16,188 $ 18,158 $ 14,415 應付薪資及獎金 12,827 15,281 12,055 應付員工及董監事酬勞 4,293 6,890 9,708 應付設備款 3,987 6,274 4,275 應付休假給付 3,923 3,668 3,790 應付保險費 66 3,614 610 其 他 19,717 22,635 22,177 $ 61,001 $ 76,520 $ 67,030 其他流動負債預收貨款 ( 附註二十 ) $ 1,290 $ 897 $ - 代收款 549 726 556 預收房地款 ( 附註九 ) - - 11,400 其 他 90 60 30 $ 1,929 $ 1,683 $ 11,986 十八 退職後福利計畫 107 年及 1 月 1 日至 認列之確定福利計畫相關退休金費用, 係以 及 105 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算, 金額分別為 65 千元及 79 千元 十九 權 益 ( 一 ) 普通股股本 107 年 12 月 31 日 額定股數 ( 千股 ) 100,000 100,000 100,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 已發行且已收足股款股數 ( 千股 ) 68,544 68,461 68,461 已發行股本 $ 685,438 $ 684,605 $ 684,605 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收 取股利之權利 - 25 -
本公司股本變動主要係因員工執行認股權所致 額定股本中發行員工認股權憑證所保留之股本為 5,000 千 股 ( 二 ) 資本公積 107 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 ( 註 ) 股票發行溢價 $ 52,792 $ 52,147 $ 52,147 得用以彌補虧損已失效員工認股權 161 83 83 不得作為任何用途員工認股權 213 619 525 $ 53,166 $ 52,849 $ 52,755 註 : 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用 以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之 一定比率為限 107 年及 1 月 1 日至 各類資本公積餘額之 調節如下 : 普通股股票 已 失 效 溢 價員工認股權 員工認股權合 計 1 月 1 日餘額 $ 51,444 $ 832 $ 83 $ 52,359 認列股份基礎給付 - 23-23 員工執行認股權 703 ( 330 ) - 373 餘額 $ 52,147 $ 525 $ 83 $ 52,755 107 年 1 月 1 日餘額 $ 52,147 $ 619 $ 83 $ 52,849 已失效員工認股權 - ( 78 ) 78 - 員工執行認股權 645 ( 328 ) - 317 107 年 餘額 $ 52,792 $ 213 $ 161 $ 53,166 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程之盈餘分派政策規定, 年度決算如有盈餘, 依法繳納稅捐, 彌補累積虧損後, 再提 10% 為法定盈餘公積, 其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 ; 如尚有餘額, 併同累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分派股東股息紅利 本公司章程規定之員工及董監事酬勞 - 26 -
分派政策, 參閱附註二一之 ( 六 ) 員工酬勞及董監事酬勞 本公司目前產業發展屬成長階段, 為考量產業成長之特性 健全公司財務結構並顧及投資人之權益, 採股票股利及現金股利二者平衡股利政策, 當公司自外界取得足夠資金支應該年度資金需求時, 將就當年度所分配之股利中, 至少提撥百分之五十發放現金股利 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現 金分配 本公司於 107 年 2 月 9 日董事會及 6 月 26 日股東常 會, 分別擬議及決議通過 106 及 105 年度盈餘分配案如下 : 盈餘分配案每股股利 ( 元 ) 度 105 年度 度 105 年度法定盈餘公積 $ 2,725 $ 7,094 現金股利 20,563 54,768 $ 0.3 $ 0.8 有關 之盈餘分配案尚待 107 年 6 月 27 日召開之股東 常會決議 二十 收 入 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 客戶合約收入 商品銷售收入 $ 229,080 $ 206,474 ( 一 ) 客戶合約之說明商品銷售收入本公司於航太設備產品貿易條件達成或出貨時, 認列收入及應收帳款 本公司對商品銷售之平均授信期間為 45 至 90 天, 合約係於商品移轉且具有無條件收取對價金額之權利時, 即認列為應收帳款 ; 惟部分合約, 於移轉商品前先向客戶收取部分對價, 本公司需承擔後續移轉商品之義務, 是以認列為合約負 - 27 -
債 ( 二 ) 合約餘額 107 年 應收帳款 ( 附註七 ) $ 215,802 合約負債預收貨款 ( 附註十七 ) $ 1,290 二一 綜合損益 ( 三 ) 客戶合約收入之細分 ( 一 ) 其他收入 本公司之銷貨收入係來自航太設備產品之銷售 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 租金收入投資性不動產 $ - $ 180 其 他 30 30 利息收入 銀行存款 208 90 $ 238 $ 300 ( 二 ) 其他利益及損失 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 投資性不動產折舊 $ - ( $ 275 ) 淨外幣兌換損失 ( 7,935 ) ( 17,787 ) 其 他 124 4,519 ( $ 7,811 ) ( $ 13,543 ) - 28 -
( 三 ) 財務成本 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 銀行借款利息 $ 1,679 $ 1,568 減 : 列入符合要件資產成本之金額 ( 列入不動產 廠房及設備與預付設備款項下 ) 172 280 $ 1,507 $ 1,288 利息資本化相關資訊如下 : 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 利息資本化金額 $ 172 $ 280 利息資本化利率 1.28%~1.38% 1.27%~1.42% ( 四 ) 折舊及攤銷 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 不動產 廠房及設備 $ 20,950 $ 20,570 投資性不動產 - 275 無形資產 968 1,029 預付款項 950 456 $ 22,868 $ 22,330 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 19,939 $ 19,667 營業費用 1,011 903 營業外收入及支出 - 275 $ 20,950 $ 20,845 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 817 $ 383 推銷費用 1 1 管理費用 795 732 研發費用 305 369 $ 1,918 $ 1,485-29 -
( 五 ) 員工福利費用 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 短期員工福利 薪 資 $ 33,608 $ 32,008 員工保險費 3,493 3,407 其 他 405 1,313 37,506 36,728 退職後福利確定提撥計畫 1,655 1,611 確定福利計畫 ( 附註十八 ) 65 79 1,720 1,690 $ 39,226 $ 38,418 依功能別彙總營業成本 $ 30,205 $ 29,810 營業費用 9,021 8,608 $ 39,226 $ 38,418 ( 六 ) 員工酬勞及董監事酬勞 本公司係以當年度扣除分派員工及董監事酬勞前之稅前利 益分別以 5% 至 10% 及不高於 3% 提撥員工酬勞及董監事酬勞 107 年及 1 月 1 日至 估列之員工酬勞及董監事 酬勞如下 : 估列比例 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 員工酬勞 7% 7% 董監事酬勞 3% 3% 金 額 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 現 金 現 金 員工酬勞 $ 496 $ 103 董監事酬勞 213 44-30 -
年度財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估 計變動處理, 於次一年度調整入帳 本公司於 107 年 2 月 9 日及 2 月 18 日舉行董事會, 分別決議通過 106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞如下 : 度 105 年度 員工酬勞 $ 2,509 $ 6,692 董監事酬勞 1,075 2,868 106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度財務報告認列金額並無差異 有關本公司 107 及 董事會決議之員工酬勞及董監事 酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 七 ) 外幣兌換損益 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 外幣兌換利益總額 $ 3,282 $ 562 外幣兌換損失總額 ( 11,217 ) ( 18,349 ) 淨損失 ( $ 7,935 ) ( $ 17,787 ) 二二 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 當期所得稅本期產生者 $ - $ 2,257 遞延所得稅 本期產生者 ( 15 ) ( 1,796 ) ( $ 15 ) $ 461 我國於 107 年修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20%, 因稅率變動應認列於損益之遞延所得稅利益已於稅率變動當期全數認列 此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% - 31 -
二三 每股盈餘 ( 二 ) 所得稅核定情形 本期淨利 本公司截至 105 年度之營利事業所得稅結算申報案件, 業 經稅捐稽徵機關核定 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 本期淨利 $ 6,396 $ 869 股 數 107 年 1 月 1 日至 單位 : 千股 1 月 1 日至 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 68,495 68,412 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工認股權 27 98 員工酬勞 84 145 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 68,606 68,655 若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二四 股份基礎給付協議本公司於 103 年 1 月給與員工認股權 498 千單位, 每一單位可認購普通股一千股 給與對象包含本公司全職正式員工 認股權之存續期間為 6 年, 憑證持有人於發行屆滿 2 年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權 - 32 -
員工認股權之相關資訊如下 : 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 加 權 平 均 加 權 平 均 員 工 認 股 權單位 ( 千 ) 執行價格 ( 元 ) 單位 ( 千 ) 執行價格 ( 元 ) 期初流通在外 140 $ 13.81 242.5 $ 14.29 本期放棄 2.75 - - - 本期執行 83.25 13.81 87 14.29 期末流通在外 54 155.5 期末可執行 54 60.25 107 年及 1 月 1 日至 認列之酬勞成本分別為 0 千 元及 23 千元 二五 資本風險管理 本公司進行資本管理係藉由將債務及權益餘額最適化, 使資本有 效之運用, 並確保本公司順利營運, 因此本公司之資本管理係以確保 具有必要之財務資源及營運計劃, 以支應未來所需之營運資金 資本 支出 研究發展費用 債務償還及發放股利等需求 二六 金融工具 ( 一 ) 公允價值資訊 - 非按公允價值之金融工具 本公司之非按公允價值衡量之金融工具, 如現金 應收款 項 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 質押活期存款 ) 其他金 融資產 - 流動 存出保證金 ( 帳列其他非流動資產 ) 短期借 款 長期借款 ( 含一年內到期 ) 應付款項及存入保證金等之 帳面金額係公允價值合理之近似值 ( 二 ) 金融工具之種類 金 融 資 產 107 年 12 月 31 日 放款及應收款 ( 註 1) $ - $ 436,289 $ 400,002 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 註 1) 494,128 - - 金融負債按攤銷後成本衡量 ( 註 2) 622,994 623,819 620,645 註 1: 餘額係包含現金 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 質押活 期存款 ) 其他金融資產 - 流動 存出保證金 ( 帳列其他 - 33 -
非流動資產 ) 應收款項及其他應收款等按攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付款項 其他應付款 存入保證金及長期借款 ( 含一年內到期 ) 等按攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司主要金融工具包括應收帳款 應收票據 應付帳款 借款及應付票據 本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使本公司產生匯率變動暴險 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 參閱附註三十 敏感度分析本公司主要受到美元貨幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯 率增加及減少 1% 時, 本公司之敏感度分析 1% 係為 本公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣 - 34 -
貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調 整 下表之負數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升 值 1% 時, 將使稅前淨利或權益減少之金額 ; 當新台幣 相對於各相關外幣貶值 1% 時, 其對稅前淨利之影響將 為同金額之正數 美 元 貨 幣 之 影 響 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 損 益 ( $ 4,235 ) ( $ 2,763 ) 上述匯率影響主要源自於本公司於資產負債表日 尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價之現 金 應收及應付款項 本公司本期對美元匯率敏感度上升, 主係美元計 價之淨資產增加所致 (2) 利率風險 因本公司以浮動利率借入資金, 因而產生利率暴 險 本公司於資產負債表日受利率曝險之金融資產及 金融負債帳面金額如下 : 107 年 12 月 31 日 具現金流量利率風險金融資產 $ 271,381 $ 267,175 $ 249,054 金融負債 385,669 359,716 470,591 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一碼, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 - 35 -
若利率增加一碼, 在所有其他變數維持不變之情況下, 本公司 107 及 1 月 1 日至 之稅前淨利將分別減少 71 千元及 138 千元, 主因為本公司之變動利率存款及借款之現金流量利率風險之暴險 本公司於本期對利率之敏感度下降, 主因為變動利率淨負債部位減少所致 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 本公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於客戶帳款無法回收 本公司之信用風險主要係集中於某一客戶, 截至 107 年 暨 12 月 31 日及 止, 應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 67% 66% 及 59% 3. 流動性風險本公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應本公司營運並減輕現金流量波動之影響 本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 本公司營運資金及已取得之銀行融資額度足以支應未來營運所需, 是以未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包含本金及估計利息 ) 編製 因此, 本公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係依據資產負債表日借款利率推導而得 - 36 -
107 年 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 117,325 $ - $ - $ - 固定利率工具 93,119 9,356 18,948 - 浮動利率工具 135,527 60,583 182,854 17,381 $ 345,971 $ 69,939 $ 201,802 $ 17,381 12 月 31 日 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 144,103 $ - $ - $ - 浮動利率工具 200,642 69,799 204,035 18,195 $ 344,745 $ 69,799 $ 204,035 $ 18,195 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 150,054 $ - $ - $ - 浮動利率工具 288,560 48,725 127,746 19,927 $ 438,614 $ 48,725 $ 127,746 $ 19,927 上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額, 將因 浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 (2) 融資額度 107 年 12 月 31 日 無擔保銀行借款額度已動用金額 $ 341,250 $ 327,500 $ 295,000 未動用金額 430,000 450,000 460,000 $ 771,250 $ 777,500 $ 755,000 有擔保銀行借款額度已動用金額 $ 164,419 $ 152,216 $ 175,591 未動用金額 24,200 50,000 50,000 $ 188,619 $ 202,216 $ 225,591-37 -
二七 關係人交易 主要管理階層薪酬 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 短期員工福利 $ 1,716 $ 1,543 退職後福利 25 25 $ 1,741 $ 1,568 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及 市場趨勢決定 二八 質抵押之資產 品 : 本公司下列資產 ( 按帳面淨額列示 ) 業經提供為融資借款之擔保 107 年 12 月 31 日 土 地 $ 187,155 $ 187,155 $ 187,155 房屋及建築 91,125 92,961 98,468 機器設備 119,626 136,300 121,294 其他設備 23,205 23,999 22,407 預付設備款 ( 帳列其他非流動資產 ) - - 16,064 待出售非流動資產 - - 52,581 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 質押活期存款 ) 29,105 - - $ 450,216 $ 440,415 $ 497,969 二九 重大或有事項及未認列之合約承諾除已於其他附註所述者外, 本公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下 : ( 一 ) 截至 107 年 暨 12 月 31 日及 止, 已承諾購置不動產 廠房及設備及無形資產之金額分別為 90,935 千元 43,621 千元及 72,916 千元, 其中已支付 24,873 千元 16,111 千元及 48,920 千元 ( 二 ) 截至 107 年 暨 12 月 31 日及 止, 已訂購尚未進貨之金額分別為 363,836 千元 318,565 千元及 278,142 千元 - 38 -
三十 具重大影響之外幣資產及負債資訊 以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之 匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 具重大影響之外幣資產 及負債如下 : 107 年 單位 : 各外幣及新台幣千元 金 融 資 產外 幣匯 率帳 面 金 額 貨幣性項目 美 元 $ 15,374 29.105 $ 447,459 ( 美元 : 新台幣 ) 歐 元 448 35.87 ( 歐元 : 新台幣 ) 16,059 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 822 29.105 ( 美元 : 新台幣 ) 歐 元 215 35.87 ( 歐元 : 新台幣 ) 23,926 7,722 12 月 31 日 金 融 資 產外 幣匯 率帳 面 金 額 貨幣性項目 美 元 $ 12,499 29.76 $ 371,971 ( 美元 : 新台幣 ) 歐 元 589 35.57 ( 歐元 : 新台幣 ) 20,943 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 1,345 29.76 ( 美元 : 新台幣 ) 歐 元 253 35.57 ( 歐元 : 新台幣 ) 40,041 9,004-39 -
金 融 資 產外 幣匯 率帳 面 金 額 貨幣性項目 美 元 $ 11,295 30.33 $ 342,584 ( 美元 : 新台幣 ) 歐 元 219 32.43 ( 歐元 : 新台幣 ) 7,113 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 2,184 30.33 ( 美元 : 新台幣 ) 歐 元 105 32.43 ( 歐元 : 新台幣 ) 66,243 3,410 具重大影響之外幣兌換損益 ( 已實現及未實現 ) 如下 : 107 年 1 月 1 日至 1 月 1 日至 淨兌換外幣匯率 ( 損 ) 益匯率淨兌換損失美元 29.105( 美元 : 新台幣 ) ( $ 8,324 ) 30.33( 美元 : 新台幣 ) ( $ 17,382 ) 歐元 35.87( 歐元 : 新台幣 ) 389 32.43( 歐元 : 新台幣 ) ( 405 ) ( $ 7,935 ) ( $ 17,787 ) 三一 附註揭露事項本公司並無其他重大交易事項 轉投資事業及大陸投資資訊等應揭露事項 三二 部門資訊本公司營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於本公司之財務資訊, 是以為單一營運部門報導 另本公司提供給營運決策者覆核之部門資訊, 其衡量基礎與財務報表相同, 是以 107 年及 1 月 1 日至 應報導之部門收入與營運結果暨資產衡量金額可參照 107 年及 之資產負債表及 107 年及 1 月 1 日至 之綜合損益表 - 40 -