XXXX股份有限公司

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1 附件 3 兖州华美农业科技发展 股份有限公司 2012 年度报告 股权简称 :C 华美 股权代码 : 披露日期 :2013 年 4 月 1 日 1

2 重要提示 1 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保 证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗 漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 2 本报告经公司第一届董事会第 3 次会议审议通过 3 所有董事均已出席审议本报告的董事会会议 4 山东仲泰会计师事务所对本年度公司财务报告的审计意见 为 : 标准无保留 5 公司负责人张德良 主管会计工作负责人黄同发及会计机构负责人吴再坤, 保证年度报告中财务报告的真实 完整 6 公司董事会建议不分红 不转赠 7 本报告中如有涉及未来的计划 预测等方面的内容, 均不构成本公司对任何投资者及相关人士的承诺 2

3 目 录 第一节公司基本情况 04 第二节 会计数据和业务数据摘要.05 第三节 股本变动及股东情况.07 第四节 董事 监事 高级管理人员和员工情况.09 第五节 董事会报告.10 第六节 重要事项.14 第七节 财务报告. 18 第八节 备查文件目录.70 3

4 第一节 公司基本情况 一 基本情况简介 中文名称注册资本法定代表人公司地址及邮编 兖州华美农业科技发展股份有限公司 5098 万元张德良山东省兖州市兴隆庄镇 公司网址 中餐类制售 含凉菜 ; 无公害蔬菜的种植 销售 ; 经营范围 果品种植 园区观光服务 ; 园林绿化工程 ; 房屋租 赁 二 公司联系人及联系方式 项目 董事会秘书 财务负责人 姓名 吴瑶 吴再坤 联系地址 山东省兖州市兴隆庄镇 山东省兖州市兴隆庄镇 电话 传真 电子信箱 yzhmnykj@163.com yzhmnykj@163.com 三 年报备置地点 : 公司董事会秘书处登载年报网址 : 四 股权挂牌交易地点 : 齐鲁股权托管交易中心股权简称 : C 华美股权代码 : 督导机构及人员 : 山东丰嘉投资有限公司 4

5 第二节 会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据 项目 2012 年度 2011 年度 本年度比上年度增减 (%) 单位 : 元 2010 年度 营业收入 1,933, 营业利润 224, , 利润总额 224, , 归属于挂牌公司股东净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润经营活动产生的现金流量净额 224, , , , , , 项目 2012 年末 2011 年末 本年度期末比上年度期末增减 (%) 2010 年末 资产总额 101,467, ,215, % 0 负债总额 50,319, ,291, % 0 所有者权益 51,147, ,923, % 0 总股本 50,980, ,980, % 0 二 主要财务指标 项目 2012 年度 2011 年度 本年度比上年 2010 度增减 (%) 年度 每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的每股收益 ( 元 / 股 ) 净资产收益率 (%) 3.34% -0.52% 0 扣除非经常性损益后的净资产收益率 (%) 3.34% -0.52% 0 经营活动产生的现金流量净额 823, ,

6 每股经营活动产生的现金流量净额 ( 元 / 股 ) 项目 2012 年末 2011 年末 本年度期末比上年度期末增减 (%) 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 0 ( 元 / 股 ) 资产负债率 (%) 49.6% 66.1% -25.3% 年末 三 非经常性损益项目 单位 : 元 项目 2012 年度 2011 年度说明捐款罚款营业外收支净额 非经常性损益对所 得税的影响合计 合计 6

7 第三节股本变动及股东情况一 报告期内公司股权变动情况表 股权 性质 1 有限制转让条 件股权 : 其中 : 发起人股 权 单位 : 万股 期初股数本期变动增减 (+/-) 期末股数 数量 比例 (%) 改制 折股 增资 扩股 送股 公积金 转股 其 他 数量 比例 (%) % % % % 高管股权 % 自愿锁定股权 其他 2 无限制转让条 件股权 : % 总股本 % % 二 报告期末公司股东人数 :13 人三 持股 5% 以上股东情况 持股 5% 以上股东情况 股东名称 股东性质 持股比例 (%) 持股总数 持有限制转 让条件股权 数量 质押或冻结的 股权数量 张德良 发起人 万 2698 万 关庆顺 发起人 万 400 万 倪振芹 自然人 万 张 燕 自然人 万 黄同发 自然人

8 四 持股 5% 以上股东间的关联关系或一致行动关系 股东名称与本公司关系持股数量 ( 万股 ) 亲属持股 张德良 董事长 总经理 2698 姐夫关庆顺持有 400 万股 关庆顺 董事 400 妻弟张德良持有 2698 万股 倪振芹 股东 500 儿子张德良持有 2698 万股 张 燕 股东 400 弟弟张德良持有 2698 万股丈夫关庆顺持有 400 万股 黄同发 副总经理 260 不存在亲属持股的情况 五 公司控股股东 实际控制人变动情况报告期内控股股东 实际控制人张德良未发生变化 六 公司控股股东情况本公司股东张德良先生持有本公司股份 2698 万股, 占公司现有股本总额的 52.92%; 同时, 张德良自公司设立以来一直实际控制着本公司的经营决策与管理 因此, 本公司控股股东 ( 实际控制人 ) 为张德良 张德良, 男,1978 年生, 汉族, 大专学历, 中共党员 1998 年 9 月至 2006 年 5 月在邹城二建任技术员 项目经理,2006 年 7 月至今任兖州市天成建筑安装工程有限公司执行董事,2011 年 3 月至 2012 年 8 月任兖州市华美农业科技发展有限公司监事, 2012 年 9 月至今任兖州华美农业科技发展股份有限公司董事长 总经理 七 公司实际控制人情况公司实际控制人张德良, 基本情况同上 8

9 第四节 董事 监事 高级管理人员和员工情况 一 董事 监事和高级管理人员的情况 姓名 职务 性 别 年龄 任职起始 日期 任职终 止日期 年初持有本公司股份 年末持有本公司股份 变动 原因 限制性股权数量 本年度从公司领取报酬总额 是否在股东单位或其他关联单位领取薪酬 张德良 董事长 男 增资 2698 否 关庆顺 董事 男 否 王志美 董事 女 否 刘建 董事 男 否 张兵 董事 男 否 李恩国 监事 男 否 邢营 监事 男 否 丁爱民 监事 男 否 黄同发 副总 男 增资 260 否 吴再坤 财务总 监 男 增资 200 否 吴瑶董秘女 否 二 报告期董事 监事 高级管理人员变动情况报告期内公司董事 监事 高级管理人员未发生变化 三 报告期核心技术人员变动情况报告期内核心技术人员未发生变化 四 员工情况截止 2012 年 12 月 31 日, 公司共有员工 69 名, 其中管理人员 9 名, 专业技术人员 5 名, 本年度净增员工 23 名 9

10 第五节董事会报告一 报告期内公司经营情况的分析 2012 年度的收入只是很小一部分农产品, 公司目前仍处于筹建期间, 预计 2013 年下半年进入正式经营期间 届时, 兴德酒店 科普馆 高端会所 民俗馆 采摘圆 有机农产品 农业观光旅游等将逐步经营项目活跃起来, 赢利空间将越来越大 二 主营业务产品或服务情况 产品 / 服务营业收入营业成本 毛利率 (%) 花生 黄豆 黑豆 地瓜 土豆 桃 红梨 软籽石榴 枣 柿子 合计 营业收入 比上年同 期增减 (%) 单位 : 元 营业成本 比上年同 期增减 (%) 毛利率 比上年 同期增 减 (%) 三 主营业务分地区情况 单位 : 元 地区 营业收入 营业收入比上年同期增减 (%) 山东省济宁地区 1,933, 合计四 主要客户和供应商情况 10

11 客户 ( 一 ) 主要客户情况单位 : 元 销售金额 占年度销售收 入的比例 (%) 应收账 款余额 占公司应收 账款总额的 比例 (%) 是否存在 关联关系 兖州市广场商厦 952, 否 邹城市中心点淀粉厂 373, 否 兖州市浸出油厂 161, 否 曲阜长运豆制品有限公司 243, 否 上海民基食品有限公司 137, 否 合计 1,868, ( 二 ) 供应商采购情况单位 : 元 客户 采购金额 占年度采 购总额的 比例 (%) 应付账款 余额 郑州果树研究院 502, % 0 常州第二园林公司 116, % 0 广西百泰生物科技 40, % 0 占公司应付账 款总额的比例 (%) 是否存在关联 关系 合计 659, % 五 对公司明年的发展展望 ( 一 ) 结合公司所处行业 公司规模 经营区域 产品 竞争对手等情况, 说明公司发展战略 公司所处行业 : 现代农业 现代文化业 公司规模 : 注册资本 5098 万元, 总资产 万元, 净资产 5115 万元 经营区域 : 公司目前尚处于起步阶段, 经营区域主要在山东省境内 产品 : 正式运营后公司产品分为两大类 现代农业板块产品主要有 : 1 有机水果类 : 红梨 猕猴桃 软籽石榴 草莓等 2 有机蔬菜类 : 黑大豆 紫花生 紫薯等 11

12 3 生态观光旅游 : 采摘品鲜 开心农场等 现代文化产业板块产品 : 1 天文 星座科普体验 ; 2 鲁西南民俗体验 ; 3 酒店餐饮 会议服务 ; 4 震撼 4D 大片 ; 5 禅修养生 ; 6 休闲旅游 ; 7 佛教产品等文化产品竞争对手 : 在现代文化板块方面, 由于公司的市场定位以鲁西南文化为主, 依托兴隆文化园独特性, 目前暂无同类公司即无主要竞争对手 ; 在现代农业板块 : 因公司的现代农业有机产品基地是以十多年未种植农产品的林业用地为基础, 具有不可模仿性, 目前也无同类公司即无主要竞争对手 公司发展战略 : 以党的 十八大 惠农政策和支持文化产业政策为动力, 立足现代农业和现代文化服务业, 与中国农科院 山东农业大学等高层学术机构密切合作, 发展有机农产品, 开展乡村休闲旅游, 开发禅修养生项目 ; 以兴隆文化园为依托, 将公司打造成鲁南唯一的集科普民俗文化体验 文化产品生产 生态观光旅游为一体的新型生态文明产业园, 最终成为为人类生产独具特色的精神产品和生态有机健康食品负责任的国内外著名的上市公司 ( 二 ) 根据重要性原则披露可能对公司未来发展产生重大不利影响的风险 由于公司是现代农业 现代文化服务行业, 与十八大鼓励发展行业相向, 也是地方政府优先发展的项目, 故不存在发展战略和经营目标方面的政策性风险 ( 三 ) 公司应当向投资者提示未来公司发展机遇和挑战, 披露公司发展战略, 以及拟开展的新业务 拟开发的新产品 拟投资的新项目等 未来公司将投资兴建 兴德文化禅修养生中心, 开展农业休闲 乡村旅游 禅修养生项目, 开发高端客户 ( 家庭 ), 扩展稀 12

13 有有机水果 有机蔬菜项目, 真正让客户 吃好 喝好 休养好 ( 四 ) 披露为实现未来发展战略所需要的资金及使用计划, 以及资金来源情况等 公司未来的二期项目 兴德文化禅修养生中心 分为若干个子项目, 占地面积 2600 亩, 其中水面积 600 亩, 整体建设资金预计 4-5 亿元 资金来源主要是自有资金 银行贷款 股权融资 企业债券等, 根据资金到位情况, 分步实施, 逐步投入, 一边经营成熟的项目, 一边建设新的项目 六 报告期内募集资金使用情况 募集资金总额 2000 报告期内变更用途的募集 资金总额 累计变更用途的募集资金 募集资 金承诺 项目 兴德庄 园项目 总额 是否 发生 变更 募集资金 承诺投资 总额 调整 后投 资总 额 (1) 本年 度投 入金 额 0 0 累计投入 总额 报告期内投入募集资金 总额 累计投入的募集资金总 项目达 到预定 可使用 状态的 日期 额 本年度 实现的 效益 单位 : 万元 是否达 到预定 效益 项目可行 性是否发 生重大变 否 是否 化 承诺项 目小计 是否 七 报告期财务报告审计情况及会计政策 会计估计变更及会计差错的说明无 八 对会计师事务所出具非标准审计报告的说明无 13

14 第六节一 重大诉讼 仲裁事项无 重要事项 二 破产相关事项无 三 公司收购及出售资产 企业合并事项无 四 重大关联交易事项 ( 一 ) 与日常经营相关的关联交易 单位 : 万元 关联交易方 交易 内容 定价 原则 交易 价格 同类交易市 场价格 交易 金额 占同类交易 金额比例 (%) 结算 方式 兖州市天成建筑安装 工程有限公司 建筑承 包 转账 实际交易价格与市场 价格差异说明 ( 分关联 方 ) ( 二 ) 资产 股权转让发生的关联交易 交易定价资产账资产评交易关联交易方内容原则面价值估价值价格 无 单位 : 万元获得转结算方式让收益 14

15 实际交易价格与账面价值 评估价值差异说明 ( 分关联方 ) ( 三 ) 关联债权债务往来 向关联方提供资金 单位 : 元 关联方向公司提供资金 关联方 发生额余额发生额余额 兖州市天成建筑安 装工程有限公司 4,296, , 合计 4,296, , 五 重大合同及履行情况 ( 一 ) 对外担保合同 单位 : 万元 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 担保对象名称 发生日期是否为关是否履行 ( 协议签署担保金额担保类型担保期联方担保完毕日 ) ( 是 / 否 ) 山东省兖州市昌华商贸有限公司 保证 1 年 否 否 兖州市北兴经贸有限公司 保证 1 年 否 否 济宁市朋源经贸有限公司 保证 1 年 否 否 报告期内担保发生额合计 920 报告期末担保余额合计 (A) 920 公司对子公司的担保情况 15

16 报告期内对子公司担保发生额合 计 无 报告期末对子公司担保余额合计无 (B) 公司担保总额 ( 包括对子公司的担保 ) 担保总额 (A+B) 920 担保总额占净资产的比例 (%) 17.99% 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方 0 提供担保的金额直接或间接为资产负债率超过 0 70% 的被担保对象提供的担保金额担保总额超过净资产 50% 部分的 0 金额 ( 二 ) 委托他人进行现金资产管理事项单位 : 万元 委托人名称 委托金额 委托期限 报酬确定当年实现是否经过计提投资方式收益法定程序减值金额 无 六 公司或相关股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项履行情况无 七 利润分配及资本公积转增股本预案公司本年度不分红不转赠 八 审计财务报告的会计师事务所名称 注册会计师的姓名以及审计费用 山东仲泰会计师所, 鲁仲泰会师审字 (2013) 第 174 号, 注册 会计师为祝蕾 田志霞, 审计费用 2 万元 16

17 九 监事会在报告期内的监督活动中发现公司存在风险的, 公司应当披露监事会就有关风险的简要意见 ; 否则, 公司应当披露监事会对报告期内的监督事项无异议 本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 十 公司及其董事 监事 高级管理人员受调查情况无 17

18 第七节 财务报告 一 公司应披露审计报告正文 经审计的财务报表 审计报告 鲁仲泰会师审字 (2013) 第 174 号兖州华美农业科技发展股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的兖州华美农业科技发展股份有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 财务报表, 包括 2012 年 12 月 31 日的资产负债表,2012 年度的利润表 现金流量表 股东权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计 18

19 恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了兖州华美农业科技发展股份有限公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年度的经营成果和现金流量 山东仲泰有限责任会计师事务所中国注册会计师 : 中国注册会计师 : 中国 山东 2013 年 3 月 20 日 19

20 资产负债表 编制单位 : 兖州华美农业科技发展股份有限公司 2012 年 12 月 31 日 单位 : 元, 币种 : 人民币 资 产 年末金额 年初金额 负债和股东权益 年末金额 年初金额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 14,637, , 短期借款 5,000, 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 2,480, ,154, 预付款项 14,175, ,297, 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 47, , 应收股利 应交税费 94, , 其他应收款 , 应付利息 存货 89, , 应付股利其他应付款 42,696, ,075, 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 28,903, ,553, 流动负债合计 50,319, ,291, 非流动资产 : 非流动负债 : 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 20

21 长期股权投资 预计负债 投资性房地产 递延所得税负债 固定资产 6,181, , 其他非流动负债 在建工程 63,246, ,109, 非流动负债合计 工程物资 2,980, 负债合计 50,319, ,291, 固定资产清理 股东权益 : 生产性生物资产 2,668, , 股本 50,980, ,980, 油气资产 资本公积 118, 无形资产 减 : 库存股 开发支出 专项储备 商誉 盈余公积 16, 长期待摊费用 466, ,502, 未分配利润 32, , 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 72,564, ,661, 股东权益合计 51,147, ,923, 资产总计 101,467, ,215, 负债和股东权益总计 101,467, ,215, 法定代表人 : 张德良 主管会计工作的公司负责人 : 黄同发 会计机构负责人 : 吴再坤 21

22 利润表 2012 年度 编制单位 : 兖州华美农业科技发展股份有限公司 单位 : 元, 币种 : 人民币 项 目 本年金额 上年金额 一 营业收入 1,933, 减 : 营业成本 580, 营业税金及附加 销售费用 管理费用 1,129, , 财务费用 -1, , 资产减值损失 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 224, , 加 : 营业外收入减 : 营业外支出其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 224, , 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 224, , 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益七 综合收益总额 法定代表人 : 张德良主管会计工作的公司负责人 : 黄同发会计机构负责人 : 吴再坤 22

23 现金流量表 2012 年度 编制单位 : 兖州华美农业科技发展股份有限公 单位 : 元, 币种 : 人民币 司 项 目 本年金额 上年金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品提供劳务收到的现金 1,933, 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 835, ,928, 现金流入小计 2,769, ,928, 购买商品 接受劳务支付的现金 370, , 支付给职工以及为职工支付的现金 581, , 支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金 994, ,401, 现金流出小计 1,945, ,135, 经营活动产生的现金流量净额 823, , 二 投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 9,389, ,354, 投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 9,389, ,354, 投资活动产生的现金流量净额 -9,389, ,354, 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 40,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 5,000, ,980, 收到的其他与筹资活动有关的现金 1,796, ,587, 现金流入小计 46,796, ,567, 偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息所支付的现金其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付的其他与筹资活动有关的现金 23,600, 现金流出小计 23,600,

24 筹资活动产生的现金流量净额 23,196, ,567, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 14,631, , 加 : 期初现金及现金等价物余额 5, 六 期末现金及现金等价物余额 14,637, , 补 充 资 料 本年金额 上年金额 1 将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 224, , 加 : 资产减值准备固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 14, , 无形资产摊销长期待摊费用摊销 -1,036, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 减收益 ) 固定资产报废损失 ( 减收益 ) 公允价值变动损失 ( 减收益 ) 财务费用投资损失 ( 减 : 收益 ) 递延所得税资产减少 ( 减 : 增加 ) 递延所得税负债增加 ( 减 : 减少 ) 存货的减少 ( 减 : 增加 ) 149, , 经营性应收项目的减少 ( 减 : 增加 ) -5,867, ,283, 经营性应付项目的增加 ( 减 : 减少 ) 7,338, ,287, 其他经营活动产生的现金流量净额 823, , 不涉及现金收支的投资和筹资活动: 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3 现金及现金等价物增加情况: 现金的期末余额 14,637, , 减 : 现金的期初余额 5, 加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 14,631, , 法定代表人 : 张德良 主管会计工作的公司负责人 : 黄同发 会计机构负责人 : 吴再坤 24

25 股东权益变动表 编制单位 : 兖州华美农业科技发展股份有限公司 2012 年度单位 : 元, 币种 : 人民币 项 目 本年金额 股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年年末余额 10,980, , ,923, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 10,980, , ,923, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 40,000, , , , ,224, ( 一 ) 净利润 224, , ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 224, , ( 三 ) 所有者投入和减少资本 40,000, ,000, 所有者投入资本 40,000, ,000, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 25

26 1. 提取盈余公积 16, , 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 118, , 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 盈余公积转资本公积 5. 未分配利润转资本公积 118, , ( 六 ) 提取专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用四 本期期末余额 50,980, , , , ,147,

27 股东权益变动表续一 编制单位 : 兖州华美农业科技发展股份有限公司 单位 : 元, 币种 : 人民币 项 一 上年年末余额 加 : 会计政策变更 目 上年金额 股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 二 本年年初余额 前期差错更正 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 10,980, , ,923, ( 一 ) 净利润 -56, , ( 二 ) 其他综合收益 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -56, , ( 三 ) 所有者投入和减少资本 10,980, ,980, 所有者投入资本 10,980, ,980, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 27

28 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 提取专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 四 本期期末余额 10,980, , ,923, 法定代表人 : 张德良主管会计工作的公司负责人 : 黄同发会计机构负责人 : 吴再坤 28

29 兖州华美农业科技发展股份有限公司财务报表附注 二 一二年度 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一 公司的基本情况 ( 一 ) 公司概况兖州华美农业科技发展股份有限公司是由兖州市华美农业科技发展有限公司整体变更成立的股份有限公司, 并于 2012 年 10 月份在齐鲁股权托管交易中心挂牌交易 ; 注册号 : , 住所地 : 兖州市兴隆庄镇三官庙村, 法定代表人 : 张德良, 公司类型 : 股份有限公司, 注册资本 : 人民币 5098 万元 ; 前置许可经营项目 : 中餐类制售 含凉菜 不含裱花蛋糕 不含生食海产品 ( 许可证有效期至 2014 年 3 月 8 日 ); 一般经营项目 : 无公害蔬菜的种植 销售 ; 果品种植 园区观光服务 ; 园林绿化工程 ; 房屋租赁 ( 以上项目涉及许可的须凭许可证或批准文件经营 ), 营业期限自二 0 一一年三月十一日至二 0 三一年三月十一日 ( 二 ) 财务报告批准报出者 : 兖州华美农业科技发展股份有限公司董事会 ( 三 ) 财务报告批准报出日期 :2013 年 3 月 20 日 二 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易事项, 按照 企业会计准则 基本准则 和其他各项具体会计准则 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量, 在此基 础上编制财务报表 三 遵循企业会计准则的声明 兖州华美农业科技发展股份有限公司董事会声明 : 本企业编制的财务报表符合企业会计 准则的要求, 真实 完整地反映了企业的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 四 重要会计政策和会计估计 ( 一 ) 会计期间 : 本公司会计期间分为年度和中期 中期包括半年度 季度和月度 年 度 半年度 季度 月度起止日期按公历日期确定 公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 二 ) 记账本位币 29

30 采用人民币为记账本位币 ( 三 ) 计量属性 本公司按照规定的会计计量属性进行计量, 报告期内计量属性未发生变化 公司在对会 计要素进行计量时, 一般采用历史成本, 对于采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值 计量的, 以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础 ( 四 ) 现金及现金等价物的确定标准 本公司以库存现金以及可以随时用于支付的存款作为现金 ; 以持有的期限短 ( 一般是指 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投 资作为现金等价物 ( 五 ) 外币业务的核算方法 金额 外币业务采用交易发生日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折合为记账本位币 期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 : 外币货币性项目, 采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与构建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 ; 外币非货币性项目, 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算, 不改变其原记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动处理, 计入当期损益 ( 六 ) 金融工具的分类 确认依据和计量方法 1 金融资产和金融负债的分类 管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的, 基于风险管理 战略投资需要等所 作的指定以及金融资产 金融负债的特征, 对金融工具划分为以下五类 : (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资 产或交易性金融负债 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债 ; 30

31 (2) 持有至到期投资 ; (3) 贷款和应收款项 ; (4) 可供出售金融资产 ; (5) 其他金融负债 上述分类一经确定, 不得随意变更 2 金融资产和金融负债的确认和终止确认 公司成为金融工具合同的一方时, 应确认一项金融资产或金融负债 如果金融负债的责任已履行 撤销 或届满, 则对金融负债进行终止确认 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代, 或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止原负债和确认新负债处理, 差额计入当期损益 3 金融资产和金融负债的计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 : 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用在发生时计入当期损益 支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 资产负债表日, 将其公允价值变动计入当期损益 动损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变 (2) 持有至到期投资 : 取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间按照摊余成本和实际利率法确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或使用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项 : 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及本公司持有的其 他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权 以向购货方应收的合同或协议价款 作为初始入账金额 31

32 收回或处置时, 将取得的价款与该应收账款账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产 : 取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 计入投资收益 期末, 可供出售金融资产以公允价值计量, 且公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资收益 ; 同时, 将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资收益 (5) 其他金融负债 : 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额, 按摊余成本 进行后续计量 4 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不 终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原 则 本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终 止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确 认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一 部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项 32

33 金融负债 5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 6 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 期末, 对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产, 有客观证 据表明其发生了减值的, 根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准 备 (1) 应收款项 1) 单项金额重大的应收款项的确认标准和坏账准备的计提方法 : 应收款项是指应收账款和其他应收款 单项金额重大的应收款项是指应收账款期末余额超过 30 万元和其他应收款期末余额超过 10 万元的款项 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 2) 对于单项金额不重大的应收款项 ( 应收账款期末余额低于 30 万元和其他应收款期末余额低于 10 万元 ), 公司按账龄划分为若干组合, 其中对账龄 3 年以上的应收款项和经个别认定认为风险较大的应收款项作为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项 对账龄 3 年以上的应收款项, 按账龄分析法计提坏账准备 ; 对单项金额不重大但经个别认定认为风险较大的应收款项单独进行减值测试并计提坏账准备 3) 账龄分析法 对于单项金额非重大以及经单独测试后未发生减值的应收款项, 按账龄划分为若干组 合, 计提坏账准备 公司确定的计提坏账准备的比例为 : 账龄计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 3% 1-2 年 ( 含 2 年 ) 10% 2-3 年 ( 含 3 年 ) 30% 3-5 年 ( 含 5 年 ) 50% 33

34 5 年以上 100% 4) 应收款项计提坏账准备后, 有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的坏账准备应当予以转回, 计入当期损益 5) 对应收票据 预付款项和长期应收款, 本公司单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生减值的, 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认为资产损失, 计提坏账准备 (2) 持有至到期投资 对持有至到期投资, 单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试, 有客 观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值 损失, 计提减值准备 持有至到期投资计提减值准备后, 有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上 与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值准备应当在不超过假定不计提减值准备情 况下该金融资产在转回日的摊余成本部分应当予以转回, 计入当期损益 (3) 可供出售金融资产 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提减值准备 可供出售金融资产发生减值时, 应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出, 确认减值损失, 计提减值准备 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失应当予以转回计入当期 损益 ; 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 ( 七 ) 存货核算方法 1 存货分类依据 大类 公司存货按生产过程的实物形态分为原材料 农产品 消耗性生物资产 周转材料等 34

35 2 存货取得和发出计价方法 本公司各类存货取得时按照实际成本计价, 发出时采用加权平均法计价 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 存货成本高于其可变现净值的, 应当计提存货跌价准备, 计入当期损益 存货的可变现净值, 是指在日常活动中, 存货的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 以取得的确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素 : 为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然应当按照成本计量 ; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料应当按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值应当以合同价格为基础计 算 ; 公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值应当以一 般销售价格为基础计算 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存 货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最 终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 合并计提存货跌价准备 4 存货的盘存制度 : 公司的存货盘存制度采用永续盘存制 5 周转材料领用时按一次摊销法计价 ( 八 ) 投资性房地产的种类和计量模式 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租 的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产 出租用的建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权与无形资产相同的摊销政策 ; 对存在减值迹象的, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 ( 九 ) 固定资产计价和折旧方法 1 固定资产确认标准 35

36 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的并且使用期限超过一 个会计年度的有形资产 ; 在与其有关的经济利益很可能流入企业, 且其成本能够可靠计量 时确认 2 固定资产计价方法 (1) 外购固定资产的成本, 以购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态 前所发生的可归属于该项资产的运输费 装卸费 安装费和专业人员服务费等确定 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产 的成本以购买价款的现值为基础确定入账价值 (2) 自行建造的固定资产, 按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作 为入账价值 (3) 投资者投资转入的固定资产, 按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关 税费作为固定资产的入账价值, 但合同或协议约定价值不公允的除外 (4) 融资租入的固定资产, 在租赁期开始日, 按照租入固定资产公允价值与最低租赁 付款额现值两者中较低者加上可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初 始直接费用之和, 作为租入资产的入账价值 (5) 在原有固定资产的基础上进行改建 扩建的, 按原固定资产账面价值, 加上由于 改建 扩建而使该资产达到预定可使用状态前发生的支出, 同时减去改建 扩建过程中被 拆除和替换固定资产部分的账面价值, 作为入账价值 (6) 通过债务重组取得的固定资产, 按照受让固定资产的公允价值确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用于抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 (7) 通过非货币性资产交换取得的固定资产, 在同时满足换入的固定资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量 该项交换具有商业实质条件时, 以换出资产的公允价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的价值更加可靠 ; 如不能同时满足上述条件的取得的固定资产, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值 3 固定资产分类及折旧方法 36

37 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧 在不考虑减值准备的情况下, 按固定资产的 类别 估计的经济使用年限和预计的净残值率确定年折旧率如下 : 固定资产类别 预计使用寿命 ( 年 ) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 机械设备 运输设备 办公设备 在考虑减值准备的情况下, 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 按照该项固定 资产的账面价值 ( 即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备 ) 以及尚可使用年限 重新计算确定折旧率和折旧额 4 固定资产的后续支出 用等 本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出 修理费 固定资产的更新改造等后续支出, 满足上述固定资产确认条件的, 计入固定资产成本, 如有被替换的部分, 应扣除其账面价值 ; 不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理费 用等, 在发生时计入当期损益 5 固定资产减值准备确认标准和计提方法 公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象, 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 应当将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 固定资产减值确定标准, 应当按照本附注资产减值及资产减值估计中 资产减值 的相关规定处理 ( 十 ) 生物资产的核算方法 本公司生物资产包括 : 消耗性生物资产 生产性生物资产 消耗性生物资产是指为出 售而持有的 或在将来收获为农产品的生物资产, 包括生长中的大田作物 蔬菜 本公司 生产性生物资产包括未成熟果树及成熟果树 1 生物资产确认标准 37

38 生物资产同时满足下列条件的, 予以确认 : (1) 企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产 ; (2) 与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业 ; (3) 该生物资产的成本能够可靠地计量 2 生物资产分类及折旧方法 本公司的生物资产包括消耗性生物资产 生产性生物资产和公益性生物资产三大类 其中, 生产性生物资产又划分为成熟和非成熟两类, 并对成熟的生产性生物资产计提折旧 根据成熟生产性生物资产的性质 使用情况和有关经济利益的预期实现方式, 确定其使用寿命和预计净残值 年度终了, 对生产性生物资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异, 或者有关经济利益预期实现方式有重大改变的, 作为会计估计变更, 按照 企业会计准则第 28 号 会计政策 会计估计变更和差错更正 的规定进行会计处理, 调整生产性生物资产的使用寿命或预计净残值或者改变折旧方法 3 生物资产的初始计量 生产性生物资产按照成本进行初始计量 外购的生产性生物资产的成本包括购买价款 相关税费 运输费 保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出 投资者投入的生产性生物资产, 按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生产性生物资产的入账价值, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本 自行繁殖的生产性生物资产, 其成本的确定按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费 人工费和应分摊的间接费用等必要支出 期损益 本公司生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护 饲养费用计入当 4 生物资产的后续计量 本公司采用历史成本对生物资产进行后续计量 资产负债表日, 本公司对生产性生物资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量, 对消 耗性生物资产按其账面价值与可变现净值孰低计量, 按单项资产可收回金额 ( 或可变现净值 ) 低于账面价值的差额计提生物资产的减值准备 企业在每年年度终了对消耗性生物资产和生 38

39 产性生物资产进行检查时, 如果消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的, 减记金额应当 予以恢复, 并在原已计提的跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益, 生产性生物资产 的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 生物资产的收获与处置 : 生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定 ; 生物资产出售 毁损 盘亏时, 将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期 损益 ( 十一 ) 在建工程核算方法 1 本公司在建工程按工程项目分别核算, 以实际发生的全部支出入账 2 在建工程结转为固定资产时点的确定 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提折旧额 3 在建工程减值 公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象, 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 应当将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 在建工程减值确定标准, 应当按照本附注资产减值及资产减值估计的相关规定处理 ( 十二 ) 无形资产核算方法 无形资产, 是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 1 无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量, 成本按以下原则确定 : (1) 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具 有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价 39

40 款的现值之间的差额, 除按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 (2) 本公司内部研究开发项目的支出, 区分研究阶段与开发阶段的支出进行相应处理 将为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确认为研究阶段 ; 将进行商业性生产 ( 或使用 ) 前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划和设计, 以生产出新的或具有实质性改进的产品期间确认为开发阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 内部研究开发项目开发 阶段的支出, 同时满足下列条件的确认为无形资产, 否则于发生时计入当期损益 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 应当证明其有用性 ; 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在 资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 (3) 投资者投入无形资产的成本, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协 议约定价值不公允的除外 (4) 通过债务重组取得的无形资产, 按照受让无形资产的公允价值确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用于抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 (5) 通过非货币性资产交换取得的无形资产, 在同时满足换入的无形资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量 该项交换具有商业实质条件时, 以换出资产的公允价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的价值更加可靠 ; 如不能同时满足上述条件的取得的无形资产, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值 (6) 以同一控制下的企业吸收合并取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并中取得的无形资产按购买日的公允价值确定入账价 值 2 无形资产使用寿命的确定及摊销方法 40

41 使用寿命的确定原则 (1) 来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产, 其使用寿命按不超过合同性权 利或者其他法定权利的期限 (2) 合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续 且有证据表明延续不需要付 出大额成本的, 续约期一并记入使用寿命 (3) 合同或者法律没有使用寿命的, 综合各方面情况判断, 如与同行业情况进行比较 参考历史经验 聘请专家论证等, 以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 (4) 按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 作为使用寿命不 确定的无形资产 无形资产的摊销 : 使用寿命有限的无形资产, 在预计的使用寿命期限内按照直线法摊销, 无形资产的摊销一般计入当期损益, 但如果某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或者其他资产实现的, 其资产摊销金额计入相关资产价值, 使用寿命不确定的无形资产不摊销 3 无形资产减值准备确认标准和计提方法 (1) 本公司期末对使用寿命不确定的无形资产, 逐项检查各项无形资产预计给公司带 来未来经济利益的能力, 对预计可回收金额低于其账面价值的, 按单项无形资产预计可收 回金额低于账面价值的差额, 提取无形资产减值准备 (2) 对其他无形资产, 在存在资产可能发生减值的情况下, 按照单项对无形资产进行减值测试, 按照单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额, 提取无形资产减值准备 ; 在难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的, 按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额, 按照资产组可收回金额低于账面价值的差额 ; 提取无形资产减值准备 (3) 本公司期末如果预计某项无形资产已不能为公司带来未来经济利益的, 将该项无 形资产全部转入当期损益 无形资产减值准备, 一经确认, 在以后会计期间不得转回 ( 十三 ) 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限 长期待摊费用在受益期内平均摊销, 其中 (1) 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按最佳预期经济利益实现方式合理摊销 41

42 (2) 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用, 按两次装修间隔期 间 剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 (3) 开办费按实际发生额核算, 在开始生产经营的当月一次计入当期损益 (4) 预付经营租入固定资产的租金, 按租赁合同规定的期限平均摊销 长期待摊费用如果不能再使以后各期收益, 将余额一次计入当期损益 ( 十四 ) 其他主要类别资产的资产减值准备确定方法 对生物资产 商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法 : 1 公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 进行减值测试, 估计资产的可收回金额 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 2 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : 的下跌 (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 (2) 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化, 从而对公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响公司计算资产预计 未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创 造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 3 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 公司应当以单项资产为基础估计其可收回金 42

43 额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 应当以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额 资产组一经确定, 各个会计期间应当保持一致, 不得随意变更 4 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益, 无论 是否存在减值迹象, 每年都应当进行减值测试 5 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) ( 十五 ) 长期股权投资的核算 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资, 即对子公司投资 ; 本公司持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资, 即对合营企业投资 ; 本公司持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资, 即对联营企业投资 ; 本公司持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益性投资 1 长期股权投资的初始投资成本的确定原则 (1) 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并, 合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ; 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (2) 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资 非同一控制下的企业合并, 本公司在购买日按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 ; 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一单项交易成本之和 ; 本公司为进行企 43

44 业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本 ; 在合并合同或协议中对可能影响合 并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影 响金额能够可靠计量的, 本公司将其计入合并成本 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确 认为商誉 ; 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计 入当期损益 (3) 除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定 2 长期股权投资的核算方法 (1) 成本法 本公司对持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 本公司对能实施控制的被投资单位作为子公司, 并将子公司纳入合并财务报表的合并范围, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 成本法核算下投资收益的确认 : 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期 投资收益 本公司确认投资收益, 仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配 额, 所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回 (2) 权益法 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 对 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 对长期股权投资的初始投资成本小于投资时应 44

45 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 按照差额计入营业外收入, 同时调整长期 股权投资的成本 权益法核算下投资收益的确认 : 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资损益 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 3 长期股权投资的后续计量 对实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 ; 对不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 资产负债表日, 以成本法核算的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的 长期股权投资, 有客观证据表明其发生减值的, 按照类似投资当时市场收益率对预计未来 现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额, 计提长期投资减值准备 公司在资产负债表日对长期股权投资的账面价值进行检查, 有客观证据表明该长期股 权投资发生减值的, 应当计提减值准备 减值准备的测算和提取依据见本制度资产减值及 资产减值估计的相关规定 4 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 按照合同约定, 与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一 致同意的, 认定为共同控制 ; 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定的, 认定为重大影响 ( 十六 ) 借款费用核算方法 1 借款费用资本化的确认原则 45

46 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款利息费用及辅助费用和占用公 司一般借款的利息费用 折价或溢价的摊销 以及外币专门借款汇兑差额, 在同时满足下 述条件时, 予以资本化, 计入相关资产成本 : (1) 资产支出已经发生 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 一般借款发生的辅助费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 2 借款费用资本化期间 本公司为购建固定资产所借入的专门借款, 其所发生的借款费用, 在所购建或者生产 符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的, 在发生时予以资本化 ; 以后发生的借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 如果固定资产购建过程发生中断, 借款利息按以下情况进行处理 : (1) 如果固定资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 则暂 停借款费用的资本化, 将其确认为当期费用, 直至资产的购建重新开始 (2) 如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序, 则借款费用继 续资本化 3 借款费用资本化金额的计算方法 (1) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际 发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定 (2) 在借款费用资本化期间内, 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借 款的, 一般借款应予资本化的利息金额按照下列公式计算 : 一般借款利息费用资本化金额 = 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数 所占用一般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率 = 所占用一般借款加权平均利率 = 所占用一般借款当期实 际发生的利息之和 所占用一般借款本金加权平均数 46

47 所占用一般借款本金加权平均数 =Σ( 所占用每笔一般借款本金 每笔一般借款在当 期所占用的天数 / 当期天数 ) (3) 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者 溢价金额, 调整每期利息金额 (4) 在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不超过当期相关借款实际发 生的利息金额 ( 十七 ) 职工薪酬的核算方法 1 职工薪酬的范围 职工薪酬包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 养老保险费 失业保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 非货币性福利, 因解除与职工的劳动关系给予的补偿, 其他与获得职工提供的服务相关的支出 2 职工薪酬的确认与计量 在职工为公司提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 除因解除与职工 的劳动关系给予的补偿外, 根据职工提供服务的受益对象, 分别下列情况处理 : (1) 由生产产品 提供劳务负担的职工薪酬, 计入存货成本或劳务成本 (2) 由在建工程 无形资产负担的职工薪酬, 计入建造固定资产或无形资产成本 (3) 除上述之外的其他职工薪酬, 确认为当期费用 公司为职工缴纳的医疗保险费 养老保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 等社会保险住房公积金, 在职工为公司提供服务的会计期间, 根据工资总额的一定比例计 算, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关成本 费用 ( 十八 ) 预计负债 1 负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本单位将其确认为负债 (1) 该义务是企业承担的现实义务 (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 47

48 (3) 该义务的金额能够可靠地计量 2 预计负债的计量方法 确认负债金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数 如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按如下方法确定 : (1) 涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生金额确定 (2) 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确定 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿, 则补偿金额在基本确定能收 到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 ( 十九 ) 收入确认方法 1 销售商品 销售商品收入同时满足下列条件的, 才能予以确认 : (1) 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; (2) 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实 施有效控制 ; (3) 收入的金额能够可靠地计量 ; (4) 相关的经济利益很可能流入本公司 ; (5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额, 在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销, 计入当期损益 销售商品涉及现金折扣的, 按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 销售 商品涉及商业折扣的, 按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 本公司已经确 48

49 认销售商品收入的售出商品发生销售折让的, 在发生时冲减当期销售商品收入 企业已经 确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的, 在发生时冲减当期销售商品收入 2 提供劳务 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认 提供劳务收入 : 即按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 应同时满足下列条件 : (1) 收入的金额能够可靠地计量 ; (2) 相关的经济利益很可能流入企业 ; (3) 交易的完工进度能够可靠地确定 ; (4) 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在劳务完成时确认收入, 确认的金额为合同或 协议总金额 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的部分作为提供劳务处理 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 3 让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等 让渡资产使用权收入同时满足下 列条件的, 才能予以确认 : (1) 相关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 收入的金额能够可靠地计量 ( 二十 ) 所得税的会计核算方法 49

50 本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税 递延所得税的确认依据 : 当资产 负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异, 以很可能取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产 ; 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 资产负债表日, 公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用于抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额转回 当资产 负债的账面价值与计税基础存在应纳税暂时性差异时, 确认由应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 ( 二十一 ) 政府补助 政府补助, 是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, 不包括政府作为企 业所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 企业取得与资产相关的政府补助, 不能直接确认为当期损益, 应当确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时起, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期 的损益 ( 营业外收入 ) 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为 递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ( 营业外收入 ); 用于补偿企业已发生的相 关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 ( 营业外收入 ) 五 主要税项 1. 企业所得税 本公司适用企业所得税税率为 25% 根据 中华人民共和国企业所得税法 第二十七条第 ( 一 ) 项规定的企业从事农 林 牧 渔业项目的所得, 可以免征 减征企业所得税, 本公司从事蔬菜 谷物 薯类 油料 豆类 棉花 麻类 糖料 水果 坚果的种植所得, 免征企业所得税 2 增值税 50

51 本公司适用增值税税率为 3% 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 第十五条第 ( 一 ) 项规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税, 本公司从事的大田作物及蔬菜的种植免 征增值税 3 城建税 教育费附加及教育费附加 本公司城建税 教育费附加 地方教育费附加均以应纳流转税额为计税依据, 适用税 率分别为 7% 3% 2% 4. 房产税 房产税按照应税房产原值与按照房产面积分摊的土地原值之和的 70% 为纳税基准, 税 率为 1.2% 或以租金收入为纳税基准, 税率为 12% 5. 土地使用税 本公司土地使用税适用税额为 6 元 / 平方米 年 6. 营业税 本公司餐饮收入按服务业税目计征营业税, 适用税率为 5% 六 财务报表重要项目的注释 ( 一 ) 资产负债表重要项目 1 货币资金 项目年末余额年初余额 现金 5, 银行存款 14,631, , 合计 14,637, , 预付款项 (1) 预付款项账龄结构 账龄结构 年末余额 年初余额 账面余额占总额的比例 (%) 账面余额占总额的比例 (%) 51

52 1 年以内 ( 含 1 年 ) 6,907, ,297, 年 -2 年 ( 含 2 年 ) 7,268, 合计 14,175, ,297, (2) 截至 2012 年 12 月 31 日预付前五名客户的款项金额合计 10,803, 元, 占其 预付款项总额的比例为 76.21% 单位名称 金额 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 占预付款 项总额的 比例 (%) 兖州国土资源局 6,000, ,000, 北京西典展览展示有限公司 1,660, ,660, 上海恒润数码影像科技有限 公司 1,584, ,584, 泰安市昌顺钢铁有限公司 1,080, ,080, 南京日冕科技有限公司 479, , , 合计 10,803, ,050, ,753, 报告期期末余额中无预付持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东款项 3 其他应收款 (1) 其他应收款账龄结构 账龄结构 年末余额 年初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 1 年以内 ( 含 1 年 ) , 合计 , (2)2012 年 12 月 31 日其他应收款按类别分类如下 : 类别金额比例 (%) 坏账准备 单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大的其他应收款

53 合计 单项金额重大的其他应收款是指截至 2012 年 12 月 31 日余额 10 万元以上的其他应收 款项 经减值测试, 不存在减值情况, 按账龄分析法计提坏账准备 款项 (3) 本报告期期末余额中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位的 (4) 截至 2012 年 12 月 31 日其他应收款主要债务人列示 : 单位名称 金额 账龄 占其他应 收款总额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 的比例 (%) 李继伟 合计 存货 (1) 存货种类 项目年末余额年初余额 原材料 49, , 农产品 12, , 消耗性生物资产 27, 合计 89, , (2) 截至 2012 年 12 月 31 日上述存货未对外提供债务担保 (3) 截至 2012 年 12 月 31 日, 公司对存货进行减值测试, 由于不存在减值的情况, 故未计提存货跌价准备 5 固定资产 (1) 固定资产原价及累计折旧 项目年末余额本年减少额本年增加额年初余额 53

54 一 原价合计 6,200, ,105, , 房屋建筑物 24, , 机器设备 38, , 运输设备 80, , 办公设备及其他 6,057, ,025, , 二 累计折旧合计 18, , , 房屋建筑物 1, , 机器设备 8, , , 运输设备 1, , 办公设备及其他 7, , , 三 固定资产减值准 备合计 房屋建筑物 机器设备 办公设备及其他 四 固定资产账面价 值合计 6,181, ,091, , 房屋建筑物 23, , , 机器设备 30, , , 运输设备 79, , 办公设备及其他 6,049, ,018, , (2) 截止 2012 年 12 月 31 日, 公司对固定资产进行减值测试, 不存在固定资产减值的情 况, 未计提固定资产减值准备 6 在建工程 项目年末余额年初余额 54

55 科普馆 9,315, ,806, 酒店 43,366, ,475, 民俗馆 896, , 绿化工程 2,047, ,487, 室外工程 4,902, ,253, 会所 558, , 中央空调工程 986, 消防设备工程 1,159, 待摊支出 13, 合计 63,246, ,109, 工程物资 项目年末余额年初余额 工程物资 ,980, 合计 ,980, 生产性生物资产 (1) 未成熟生物资产 项目年末余额年初余额 桃树 , 樱桃树 198, , 石榴树 604, , 柿苗 4, , 树莓 5, , 无花果 11, ,

56 石榴大树 , 枣苗 24, , 扁桃 满天红梨 1,105, , 猕猴桃 , 红梨 1 号 , 红梨 2 号 , 红星苹果 14, , 中梨 1 号 15, , 樱桃苗 95, , 山楂树 28, 合计 2,109, , (2) 未成熟生物资产 项目年末余额本年减少额本年增加额年初余额 一 原价合计 581, , 果树 581, , 二 累计折旧合计 21, , 果树 21, , 三 固定资产减值准 备合计 果树 四 固定资产账面价 值合计 559, , 果树 559, , 长期待摊费用 56

57 项目年末余额年初余额 土地摊销费 ,502, 业务辅导费 466, 合计 466, ,502, 短期借款 (1) 短期借款账面余额 项目年末余额年初余额 兖州市农村信用联社 5,000, 合计 5,000, (2) 各借款银行为了确保上述债权的实现, 签订了如下借款合同 : 合同编号 开始时间 抵押 ( 或保证 ) 结束时间 担保形式担保物 ( 或保证人 ) ( 兖州联社公司二 部 ) 流借字 (2012) 年第 0097 号 2012 年 6 月 21 日 2013 年 6 月 7 日保证 保证人 : 兖州市北兴经贸有限公司 山东益宝生物制品有限公司 牛立伟 关庆顺 孔庆保 张德良 (3)2012 年 12 月 31 日短期借款明细如下 : 贷款银行名称合同开始日期合同结束日期借款年利率借款金额 兖州市农村信用联社 2012 年 6 月 21 日 2013 年 6 月 7 日 % 5,000, 合计 5,000, 应付账款 (1) 应付账款账龄结构 账龄结构年末余额年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1,326, ,154,

58 1 至 2 年 ( 含 2 年 ) 1,154, 合计 2,480, ,154, (2) 截至 2012 年 12 月 31 日应付前五名客户的款项金额合计 2,480, 元, 占应 付账款总额的比例为 100% 单位名称 金额 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 占应付账款总额的比例 (%) 曲阜长运混凝土公司 819, , 济宁深蓝装饰设计工程有限公 司 601, , 兖州巨兴砖厂 599, , , 杨广元 254, , 王刚 204, , 合计 2,480, ,326, ,154, 本报告期期末余额中无应付持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股东单位的款项 12 应付职工薪酬 项目年末余额本年减少额本年增加额年初余额 工资 奖金 47, , , , 合计 47, , , , 应交税费 项目年末余额年初余额 1 土地使用税 69, , 印花税 25, , 合计 94, ,

59 14 其他应付款 (1) 其他应付款账龄结构 账龄结构 年末余额 年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 42,696, ,075, 至 2 年 ( 含 2 年 ) 合 计 42,696, ,075, (2) 截至 2012 年 12 月 31 日其他应付前五名客户的款项金额合计 39,181, 元, 占其他应付账款总额的比例为 91.76% 单位名称 金额 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 占应付账款总额的比例 (%) 兖州富平装饰公司 32,600, ,600, 中山富邦家具 3,014, ,014, 兖州市园林局苗圃 1,203, ,203, 济南京鲁防腐木公司 1,203, ,203, 济宁市宏安消防工程公司 1,159, ,159, 合计 39,181, ,181, 本报告期期末余额中其中关庆顺为公司股东, 借与公司款项用于流动资金周转并出具 了免息声明 ; 兖州市天成建筑安装工程有限公司为同一自然人控制下关联法人, 借与公司 款项用于流动资金周转并出具了免息声明 15 股本 项目年末余额年初余额 普通股 50,980, ,980, 合计 50,980, ,980, 资本公积 59

60 项目年末余额年初余额 股本溢价 118, 合计 118, 资本公积产生的原因是 :2012 年 9 月 30 日公司以净资产整体变更为股份有限公司产 生股本溢价 118, 元 17 盈余公积 项目年末余额年初余额 法定盈余公积 16, 合计 16, 法定盈余公积的计提比例为税后净利润的 10%. 18 未分配利润 项 目 年末余额 年初余额 一 上年年末余额 -56, 加 : 年初未分配利润调整数 其中 : 会计政策变更 前期会计差错 其他调整因素 二 本年年初余额 -56, 三 本期增加额 224, , 其中 : 本期净利润转入 224, , 其他增加 0.00 四 本期减少额 16, 其中 : 本期提取盈余公积数 16, 本期分配现金股利数 分红转增股本数 整体变更转资本公积数 118,

61 五 本期期末余额 32, , ( 二 ) 利润表重要项目 19 营业收入 项目本年发生额上年发生额 大田作物 1,451, 果品 482, 合计 1,933, 营业成本 项目本年发生额上年发生额 大田作物 493, 果品 86, 合计 580, 各期营业收入 营业成本及毛利列示如下 : 项目本年发生额上年发生额 营业收入 1,933, 营业成本 580, 毛利 1,353, 毛利率 (%) 毛利率较高的原因是有机农产品销售量增加 公司向前五名客户销售总额及占公司全部营业收入的比例 : 项目名称本年发生额上年发生额 前五名客户营业收入总额 1,868,

62 当期营业收入 1,933, 所占比例 (%) 销售费用 项目本年发生额上年发生额 差旅费 合计 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 工资及福利 207, , 折旧费 4, 办公费 44, , 招待费 70, , 差旅费 19, 汽车费用 7, 税 费 59, , 电费 8, 信息费 697, 其他 9, 合 计 1,129, , 财务费用 项 目 本年发生额 上年发生额 利息支出 减 : 利息收入 1, , 加 : 手续费

63 合计 -1, , 每股收益 项目本年数上年数 基本每股收益 稀释每股收益 , 元 /(10,980, ,000,000.00*4/12) 股 =224, 元 /17,646, 股 = 元 / 股 ( 三 ) 现金流量表重要项目 26 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 利息收入 1, , 收到的往来款 833, ,925, 合 计 835, ,928, 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 支付的销售费用 支付的管理费用 876, , 支付的往来款 117, ,392, 合 计 994, ,401, 将净利润调节为经营活动现金流量的信息 项 目 本年发生额 上年发生额 1. 将净利润调节为经营活动的现金流量 : 净利润 224, , 加 : 资产减值准备

64 固定资产折旧 14, , 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 -1,036, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失 递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少 149, , 经营性应收项目的减少 -5,867, ,283, 经营性应付项目的增加 7,338, ,287, 其 他 经营活动产生的现金流量净额 823, , 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 现金的期末余额 14,637, , 减 : 现金的期初余额 5, 加 : 现金等价物的期末余额 减 : 现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 14,631, , 现金及现金等价物项 目 本年余额 上年余额 1 现金 14,637, , 其中 : 库存现金 5, 可随时用于支付的银行存款 14,631, , 可随时用于支付的其他货币资金

65 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 现金等价物 其中 : 三个月内到期的债券投资 期末现金及现金等价物余额 14,637, , 七 借款费用 本企业报告期借款 500 万元用于在建工程, 报告期资本化利息金额为 304, 元 八 租赁 本企业报告期无租赁事项发生 九 重要资产转让及出售的说明 本公司各报告期内无重要资产转让及出售 十 企业合并 分立等重组事项说明 本公司各报告期内无企业合并 分立等重组事项 十一 非货币性交易和债务重组事项 本公司报告期内无非货币性交易和债务重组事项 十二 或有事项 单位名称借款银行借款金额担保类型借款期限合同签订日 济宁市朋源经贸有限公司山东省兖州市昌华商贸有限公司 兖州市农村信用合作联社兖州市农村信用合作联社 3,000, 保证 1 年 ,200, 保证 1 年 合计 6,200, 十三 资产负债表日后事项 65

66 截止本财务报告报出日, 本公司不存在任何需要披露的资产负债表日后事项 十四 关联方关系及其交易 1 本企业关联方情况 (1) 关联自然人 A 本公司的董事 监事 高级管理人员张德良 : 董事长张德良 : 总经理黄同发 : 副总经理吴再坤 : 财务总监吴瑶 : 董秘 B 实际控制人: 张德良 C 持有本公司 5% 以上股份的自然人张德良 : 持有公司股权 2698 万股, 占公司总股本的 52.92%; 关庆顺 : 持有公司股权 400 万股, 占公司总股本的 7.85%; 倪振芹 : 持有公司股权 :500 万股, 占公司总股本的 9.81%; 张燕 : 持有公司股权 475 万股, 占公司总股本的 9.32%; 黄同发 : 持有公司股权 :260 万股, 占公司总股本的 5.10% (2) 关联法人 A 兖州市天成建筑安装工程有限公司 2 本企业报告期内关联方交易事项 关联方其他应付款 关联方名称关联方关系交易类型 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 兖州市天成建筑安 装工程有限公司 关庆顺 与本公司同一控制人 往来账款 875, ,585, 本公司 5% 以上股份的自然人 往来账款 290, , 十五 净资产收益率和每股收益 ( 一 ) 报告期内非经常性损益及扣除非经常性损益后的净利润 根据中国证监会 公开发行证券的公司信息披露规范问答第 1 号 --- 非经常性损益 ( 证 66

67 监会公告 号 ) 有关规定, 公司各报告期内非经常性损益及扣除非经常性损益后 的净利润如下 : 非经常性损益明细项目 本年数 捐赠损益 0.00 计入当期损益的政府补助, 但与公司业务密切相关, 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费, 但经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外 其他营业外收支净额 0.00 合 计 0.00 减 : 企业所得税影响数 ( 所得税减少以 - 表示 ) 0.00 非经常性损益税后净利润影响数 0.00 归属于公司所有者的净利润 224, 扣除非经常性损益后归属于公司所有者的净利润 224, ( 二 ) 净资产收益率及每股收益 根据中国证监会 公开发行证券的公司信息披露强调指出规则第 9 号 --- 净资产收益率 和每股收益的计算及披露 (2010 年修订 ) 及会计准则规定, 公司各报告期内净资产收益 率 每股收益的计算方法及计算过程如下 : 1 净资产收益率 每股收益的计算方法 (1) 加权平均净资产收益率的计算公式如下 : 加权平均净资产收益率 =P/(E0+NP 2+Ei Mi M0-Ej Mj M0±Ek Mk M0) 其中 :P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 ;NP 为归属于公司普通股股东的净利润 ;E0 为归属于公司普通股股东的期初净资产 ;Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的 归属于公司普通股股东的净资产 ;Ej 为报告期回购或现金分红等减少的 归属于公司普通股股东的净资产 ;M0 为报告期月份数 ;Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数 ;Mj 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数 ;Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动 ;Mk 为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数 67

68 (2) 基本每股收益 基本每股收益 =P S S=S0+S1+Si Mi M0-Sj Mj M0-Sk 其中 :P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 ;S 为发行在外的普通股加权平均数 ;S0 为期初股份总数 ;S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 ;Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数 ; Sj 为报告期因回购等减少股份数 ;Sk 为报告期缩股数 ;M0 报告期月份数 ;Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数 ;Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数 (3) 稀释每股收益 稀释每股收益 =[P+( 已确认为费用的稀释性潜在普通股利息 - 转换费用 ) (1- 所得税率 )]/(S0+S1+Si Mi M0-Sj Mj M0-Sk+ 认股权证 股份期权 可转换债券 等增加的普通股加权平均数 ) 其中,P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 公司在计算稀释每股收益时, 应考虑所有稀释性潜在普通股的影响, 直至 稀释每股收益达到最小 2 本报告期净资产收益率 每股收益 指标净资产收益率 (%) 调整后每股收益 ( 元 ) 报告期利润金额加权平均基本每股收益稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 224, % , % 根据 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号 --- 净资产收益率和每股收益的 计算及披露 (2010 年修订 ) 的规定计算如下 : 归属于 公司普 项目 净资产 收益率 计算过程 加权平均 =224, ( -56, ,465.42/2+2,000, /12) 100%=3.34% 68

69 通股股东的净利润扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 每股收益净资产收益率调整后每股收益 基本每股收益 =224, (10,980, ,000, /12)= 稀释每股收益 =224, (10,980, ,000, /12)= 加权平均 = 224, (1-25%) ( -56, ,465.42/2+2,000, /12) 100%=3.34% 基本每股收益 = 224, (1-25%) (10,980, ,000, /12)= 稀释每股收益 = 224, (1-25%) (10,980, ,000, /12)= 相同 由于公司不存在稀释性潜在普通股, 故稀释每股收益的计算与基本每股收益计算结果 十六 其他重要事项 本企业报告期内无其他重要事项说明 份有限公司 兖州华美农业科技发展股 2013 年 3 月 20 日 69

70 第八节备查文件目录 一 法定代表人签名 公司盖章的年度报告文本 ; 二 单位负责人 主管会计工作的负责人 会计机构负责人签名并盖章的财务报告文本 ; 三 会计师事务所盖章 注册会计师签名并盖章的审计报告文本 ; 四 公司全体董事 监事 高级管理人员对年报签署的书面确认意见 ; 五 督导机构审核意见 ; 六 其他有关材料 法人签字 : 兖州华美农业科技发展股份有限公司 2013 年 3 月 28 日 70