六、金融機構存放款對象之行業標準分類
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- 雳煜 萧
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1 三 重要資產負債旬 ( 月 ) 報項目說明 項目名稱項目說明 資產項目一 國外資產本項目係指金融機構對國外部門 - 即 非居民 之債權 1. 貨幣用黃金庫存之貨幣用黃金屬之, 至於白銀及其他貴金屬不予列入 涉及銀行業之會計項目代號 * 2. 庫存外幣及運送中外幣 庫存之外國貨幣或撥付特定用途及零星支出週 轉之外幣現金與旅行支票及在運送途中尚未到 達國外通匯銀行之現金 3. 存放銀行同業 - 國外存放國外銀行同業之款項 銀行同業透支及拆放銀行同業 - 國外 在國內銀行同意透支額度下, 國外銀行透支之 款項, 或對國外銀行同業按日或按約定時間拆計息之款項 5. 出口押匯 - 即期憑押匯單據對公 民營企業墊付之出口貨款 出口押匯 - 遠期購入以遠期信用狀方式出口而產生之未到期票據, 對公 民營企業墊付之出口貨款 7. 買入匯款 - 國外買入各種國外匯票 ( 光票 ) 或旅行支票 投資外國有價證券投資國外機構發行之有價證券, 包括股權證券 長短期債票券 受益憑證 結構型商品及其 他有價證券 聯行往來 - 國外銀行與其國外聯行 ( 不含國際金融業務分行 ) 間 19693, 因往來而產生之資產金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之資產 ) 填報時, 對同一國外聯行之資產負債金額應予互抵後以淨額列示於資產 ( 資產大於負債時 ); 對不同國外聯行間之資產負債金額則不互抵, 即以總額列於資產 10. 對國際金融業務分行及國際證券業務分公司債權 銀行對台灣地區 ( 含本行及同業 ) 之國際金融業 務分行及國際證券業務分公司因往來而產生之 資產金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之資產 ) 填報時, 對本行之國際金融業務分行資產負債金額應予互抵後以淨額列示於資產 ( 資產大於負債時 ); 對同業之國際金融業務分行資產負債金額則不互抵, 即以總額列於資產 另填報對國際證券業務分公司債權時, 資產負債金額不互抵, 即以總額列於資產 3-1
2 涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 11. 其他凡不屬於以上所列之各項國外資產屬之, 例如 對同業以外之國外貼現及放款 對國外之應收 款及預付款, 國外黃金帳戶餘額, 以及與非居 ~ 民進行衍生金融商品交易之表內資產等 二 放款及投資 ( 含貼現及透支 ) 1. 對政府債權 (1) 放款 ( 含公庫透支 ) 本項目係指金融機構對政府部門及國內公 民營企業與個人 ( 或家庭 ) 之債權, 亦即通稱之銀行國內信用 放款不包括出口押匯及放款轉列之催收款, 惟其備抵呆帳則含催收款所提列金額 投資係按公允價值或攤銷後成本法予以評價後之金額填報 ; 第 3 旬旬報請以評價後金額填報, 第 1 旬及第 2 旬旬報則請以成本金額填報 對中央 省市 縣市等各級政府機關貸放或透 支之款項 此外, 亦包括向政府機關買入之附 賣回票券及債券投資 (2) 公債 買入各級政府機關發行之長 短期公債 (3) 國庫券 買入財政部為調節國庫收支而依據 國庫券及 短期借款條例 發行之國庫券 對公營事業債權 (1) 放款與進口押匯對公營事業之各種放款 ( 包括長期 中期及短 期擔保或無擔保放款, 不含催收款 ) 貼現 透支 應收帳款融資, 以及憑押匯單據對公營 事業承做之進口押匯 此外, 亦包括向公營事 業買入之附賣回票券及債券投資 (2) 買入票券買入公營事業發行之承兌匯票 商業本票等貨幣市場之有價證券 (3) 買入股票及債券等買入公營事業之股票或股權投資, 及購入其發行之債券及其他非貨幣市場之有價證券 對民營企業債權 (1) 放款與進口押匯對民營企業 ( 包含產物保險 票券金融 證券 金融及再保險等公司 ) 之各種放款 ( 包括長期 中期及短期擔保或無擔保放款, 不含催收款 ) 貼現 透支 應收帳款融資 應收證券融資 款, 以及憑押匯單據對民營企業承做之進口押 匯 此外, 亦包括向民營企業等買入之附賣回 票券及債券投資 3-2
3 項目名稱項目說明 (2) 買入票券買入民營企業發行之承兌匯票 商業本票等貨幣市場之有價證券 (3) 買入股票及債券等買入民營企業之股票或股權投資, 及購入其發行之債券及其他非貨幣市場之有價證券 涉及銀行業之會計項目代號 * 對個人等債權對個人 ( 或家庭 ) 社會保險及退休基金及非營 利事業團體之各種放款 ( 包括長期 中期及短 期擔保或無擔保放款, 不含催收款 ) 貼現 透支及應收證券融資款 此外, 亦包括向個人 等買入之附賣回票券及債券投資, 以及信用卡 循環信用餘額 5. 貼現及放款之備抵呆係指貼現 放款及放款轉列催收款之備抵呆帳 帳 ( 減項 ) 及折溢價調及折溢價調整, 以及貼現及放款採避險會計之 整 ( 加 減項 ) 調整數 三 對金融機構證券投資 1. 可轉讓定期存單一般銀行發行中央銀行發行 買入一般銀行發行之可轉讓定期存單 買入中央銀行發行之可轉讓定期存單 金融債券 買入金融機構發行之金融債券 金融機構股票 買入金融機構發行之股票 結構型商品本金買入金融機構發行之結構型商品中之本金部分 5. 其他買入不屬於以上所列 1 至 4 項之其他金融機構證券 四 對金融機構債權 1. 中央銀行依法繳存中央銀行之存款準備金 存放中央銀 行之一般往來款項 轉存中央銀行之款項屬之 但銀行依法繳存中央銀行之 存出信託資金 準備 及 存出信託資金賠償準備, 係以中 央銀行認可之有價證券等抵繳者, 應與 抵繳存出信託資金準備 - 證券 及 抵繳存出信託
4 項目名稱項目說明 資金賠償準備 相互抵銷 此外, 亦包括向中央銀行買入之附賣回票券及債券投資 涉及銀行業之會計項目代號 * 2. 本國銀行存放或拆放本國銀行及其透支之款項屬之 此 外, 亦包括對本國銀行貸放及買入附賣回票券 及債券投資 外國及大陸銀行在台分行 存放或拆放外國及大陸銀行在台分行及其透支 之款項屬之 此外, 亦包括對外國及大陸銀行 在台分行貸放及買入附賣回票券及債券投資 信用合作社凡存放或拆放信用合作社及其透支之款項屬之 此外, 亦包括對信用合作社貸放及買入附賣 回票券及債券投資 農漁會信用部凡存放農會或漁會信用部及其透支之款項屬之 此外, 亦包括對農會或漁會信用部貸放及買 入附賣回票券及債券投資 郵政儲匯處 ( 不含壽險處 ) 7. 人壽保險公司 ( 含郵政壽險處 ) 凡存放或拆放中華郵政公司儲匯處及其透支之 款項屬之 此外, 亦包括對中華郵政公司儲匯 處貸放及買入附賣回票券及債券投資 凡拆放人壽保險公司 ( 含中華郵政公司壽險處 ) 之款項屬之 此外, 亦包括對人壽保險公司 ( 含中華郵政公司壽險處 ) 買入之附賣回票券及 債券投資 五 對產物保險公司債權 凡拆放產物保險公司及其透支之款項屬之 六 對票券金融公司債權 凡拆放票券金融公司及其透支之款項屬之 七 對證券及證券金融公司債權 八 庫存現金 凡拆放證券及證券金融公司及其透支之款項屬之 凡庫存新台幣 運送中新台幣以及週轉金等屬之
5 項目名稱項目說明 九 投資性不動產 ( 扣除累積折舊及減損 ) 涉及銀行業之會計項目代號 * 係指為賺取租金或資本增值或兩者兼具, 而由 所有者或融資租賃之承租人所持有之不動產, 以扣除其累積折舊及減損後之淨額列計 十 其他資產 1. 應收款項 ( 扣除備抵呆帳 ) 凡各種國內應收之款項屬之, 包括應收票據 長期應收票據 應收帳款 長期應收款 應收 收益 應收利息 應收保費 應收其他退稅款 應收股利 應收承兌票款 應收承購帳款 無追索權 應收信用卡款項 ( 不含信用卡循環 信用餘額 ) 應收即期外匯款 轉融通保證價 款 應收轉融通擔保價款 託辦往來 代理處 往來 經紀人往來及其他應收款, 以扣除其備 抵呆帳後之淨額列計 預付款項凡預付費用 利息及其他款項屬之, 包括預付 費用 預付其他稅款 預付利息 預付股 ( 官 ) 息紅利 進項稅額 留抵稅額及其他預付款 待交換票據凡收到同一交換地區應於票據交換日提出交換之即期票據屬之 4. 內部往來及聯行往來 ( 借方 ) 5. 不動產及設備 ( 扣除累積折舊及減損 ) 凡總分行與各該行內會計獨立之信託 保險等 部及其分部間相互往來之款項, 以及總分行各單位間相互往來之款項屬之, 惟須扣除與國外分行及國際金融業務分行間之往來部分 該項以借貸方軋抵後之金額列示 凡土地 房屋 交通運輸及其他各項設備等具 有固定性質之資產, 包括 : 土地 重估增值 - 土地 土地改良物 重估增值 - 土地改良物 房屋及建築 重估增值 - 房屋及建築 機械及電腦設備 重估增值 - 機械及電腦設備 交通及運輸設備 重估增值 - 交通及運輸設備 什項設備 重估增值 - 什項設備 租賃權益改良 重估增值- 租賃權益改良 未完工程 預付房地款 預付設備款及租賃資產, 以扣除其累積折舊及減損後之淨額列計 6. 衍生金融資產包括透過損益按公允價值衡量之衍生金融資產及避險之衍生金融資產 其他凡不屬於 ( 一 ) 至 ( 九 ) 及 ( 十 ) 之 1 至 6 等項之其他 資產, 包括存放及拆放國內銀行同業之備抵呆
6 涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 帳 當期所得稅資產 待出售資產淨額 放款 轉列之催收款項 受限制資產 - 其他 短期墊 款 非放款轉列之催收款與其備抵呆帳 其他 什項金融資產與其累計減損 無形資產淨額 遞延所得稅資產 用品盤存 黃金與白銀 償 債基金 改良及擴充基金 專案計劃基金 其 他基金 出租資產與其累計折舊及累計減損 其他非營業資產與其累計折舊及累計減損 存 出保證金 存出保證品 存出典金 營業保證 金及交割結算基金 服務資產 承受擔保品與 其累計減損 暫付及待結轉帳項 受託買賣借 項 出售不良債權未認列之損失 其他遞延資 產 大陸地區及國外資產淨額 待抵銷大陸地 區及國外資產 報失資產 待抵銷報失資產 其他待整理資產與其累計減損 兌換 ( 借方 ) 其他雜項資產與其累計減損, 以扣除其累計折 舊 累計減損 抵繳及待抵銷後之淨額列計 負債及權益一 國外負債本項目係指金融機構對國外部門 - 即 非居民 之債務 1. 銀行同業存款 - 國外國外銀行同業因資金調撥及為便利相互往來而 存入或代為收付等款項屬之 2. 透支銀行同業及銀行同業拆放 - 國外 透支銀行同業 - 國外, 係指於所訂契約額度內 向國外銀行同業透支之款項, 包括在國外同業透支額度下動支之款項 (clean advance) 及頭寸調度不濟偶發之透支款項 (overdraft); 銀行同業拆放 - 國外, 係指向國外銀行同業借入按日或按約定時間拆計息之短期款項 3. 應付票據 - 國外應付國外之款項所簽發於約定日期支付一定金額之票據 承兌匯票 - 國外銀行承兌匯票, 到期應付國外之款項 同業融資 - 國外以票據或其他方式向國外銀行同業融資之款項 匯出匯款 - 國外收到匯款人委託依約匯出國外之款項屬之
7 涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 7. 聯行往來 - 國外銀行與其國外聯行 ( 不含國際金融業務分行 ) 間 29693, 因往來而產生之負債金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之負債 ) 填報時, 對同一國外聯行之資產負債金額應予互抵後以淨額列示於負債 ( 負債大於資產時 ); 對不同國外聯行間之資產負債金額則不互抵, 即以總額列於負債 外國及大陸銀行在台分行之待匯盈餘亦包括在內 8. 外資投資本行發行的非股權有價證券 9. 對國際金融業務分行及國際證券業務分公司負債 非居民投資本行發行之有價證券, 包括長短期債票券 結構型商品及其他有價證券 銀行對台灣地區 ( 含本行及同業 ) 之國際金融業 務分行及國際證券業務分公司因往來而產生之 負債金額 ( 不含衍生金融商品交易而產生之父 債 ) 填報時, 對本行之國際金融業務分行資 產負債金額應予互抵後以淨額列示於負債 ( 負債大於資產時 ); 對同業之國際金融業務分行資產負債金額則不互抵, 即以總額列於負債 另填報對國際證券業務分公司負債時, 資產負債金額不互抵, 即以總額列於負債 10. 外國人新台幣存款 在台無住所外國人 ( 未在我國設立登記取 ~ 得證照之外國法人及未取得我國外僑居留證或 外僑居留證證載有效期間不滿 1 年之外國自然 人 ) 之新台幣存款 ~ (1) 金融機構係指國外金融機構之新台幣存款 (2) 非金融機構活期性存款定期性存款 凡國外政府機構 個人及企業等存入之新台幣存款, 訂明支取本息期限 ( 定期 ) 或隨時得提取 ( 活期 ) 者屬之 本項按活期性 ( 包括現金儲值卡 ) 及定期性二項分別列示 11. 其他 凡不屬於以上所列各項國外負債屬之, 例如外 國人之外幣支票存款 外匯活期存款及外匯定 期存款, 對國外之應付款及預收款, 以及與非 居民進行衍生金融商品交易之表內負債等 二 企業及個人存款本項目係指公營事業 ( 包含存款保險公司 ) 民營企業 ( 包含產物保險 票券金融 證券金融及再保險等公司 ) 社會保險及退休基金 非營利團體及個人等在貨幣機構之各種存款 1. 一般存款 (1) 支票存款凡依約定憑存款人所簽發之支票, 或利用自動 化設備委託支付隨時提取不計息之存款屬之, 此項支票存款尚包括本行支票 保付支票 旅行支票及外幣支票存款 3-7
8 項目名稱 項 目 說 明 涉及銀行業之會計項目代號 * (2) 活期存款 凡存戶隨時憑存摺或依約定方式存取之存款屬 之 現金儲值卡亦包括在內 (3) 活期儲蓄存款 凡由存戶隨時憑存摺或依約定方式存取之儲蓄 存款屬之 行員活期儲蓄存款亦包括在內 (4) 定期存款 凡訂明支取本息期限, 到期憑存單或依約定方 一般定存可轉讓定期存單 式提取之存款屬之 按一般定存與可轉讓定期存單二項分別列示 (5) 定期儲蓄存款 凡個人或非營利事業團體以儲蓄為目的, 憑存 摺 存單或依約定方式存取之存款屬之, 此項 存款包括 : 零存整付 整存零付 整存整付 存本取息 行員定期儲蓄存款 優利自由及優 利存本取息儲蓄存款 (6) 外匯存款活期定期 凡以外匯款項存入, 訂明支取本息期限 ( 定期 ) 或隨時得提取 ( 活期 ) 者屬之 本項按活期及定期二項分別列示 郵政儲金 ( 郵政儲匯處適用 ) (1) 劃撥儲金 (2) 存簿儲金 (3) 定期儲金 凡中華郵政公司儲匯處因承辦郵政儲蓄業務而吸收之劃撥儲金 支票儲金 存簿儲金 定期儲金屬之 本項按劃撥儲金 ( 含支票儲金 ) 存簿儲金及定期儲金分別列示 3. 人壽保險準備 ( 人壽保險公司適用 ) 凡人壽保險公司所提存之未滿期保費準備 責任準備 特別準備 賠款準備 保費不足準備 負債適足準備 具金融商品性質之保險契約準備及其他準備 三 政府存款係指中央 省市 縣市及縣市以下自治機構存放在貨幣機構之各種存款 1. 政府機關普通存款凡政府機關開立一般存款帳戶 ( 即非以公庫存 款科目列帳者 ) 之新台幣存款屬之 政府機關公庫專戶存款 包括各普通經費存款及各特種基金存款 凡一 切經費應依據預算, 由收入總存款撥入機關專戶存款後始得支出 3. 公庫收入總存款凡政府總預算範圍內之一切收入及預算外之收 入除依法應歸入特種基金者外, 均歸入收入總存款 政府機關公庫專戶存款及公庫收入總存款之合計數應等於日 ( 月 ) 計表中公庫存款會計項目餘額數 4. 政府機關外匯存款凡政府機關以外匯存入之活期或定期存款屬之
9 涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 四 應付金融債券凡依照銀行法有關規定, 為供給中期或長期信 用, 報經中央主管機關核准而發行之債券屬之 本項係指已發行金融債券之面額, 不含溢折價及採避險會計之調整數 五 對金融機構負債 1. 中央銀行凡中央銀行存入之款項及以貼進之票據 擔保 之債權或其他方式向中央銀行融資者屬之 本國銀行凡本國銀行存入之款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 外國及大陸銀行在台分行 凡外國及大陸銀行在台分行存入之款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 信用合作社凡信用合作社存入款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 5. 農漁會信用部凡農會及漁會信用部存入之款項 向其透支 或以票據及其他方式借入之款項屬之 6. 郵政儲匯處 ( 不含壽險處 ) 凡中華郵政公司儲匯處存入之款項, 按一般往來及轉存款二項分別列示 中華郵政公司壽險處存入之款項應併入人壽保險公司項下 (1) 一般往來凡中華郵政公司儲匯處因資金調撥及為便利相互往來而存入或代為收付等活期性存款屬之
10 涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * (2) 轉存款凡收受中華郵政公司儲匯處存入之定期性存款 , 不論行庫係以 同業存款 郵政儲金轉存 款 或 一般定期性存款 等會計項目列帳, 均包括在內 7. 人壽保險公司 ( 含郵政壽險處 ) 凡人壽保險公司及中華郵政公司壽險處存入之 款項, 或以票據及其他方式向其借入之款項屬 之 六 對產物保險公司負債 凡向產物保險公司借入之款項屬之 七 對票券金融公司負債 凡向票券金融公司拆借及借入之款項屬之 八 對證券及證券金融公司負債 九 非金融機構借入款 凡向證券及證券金融公司借入之款項屬之 凡資金來源不屬於國內金融機構及國外者屬之 , 包括短期借款 長期借款 共同投資機關 ( 基金 ) 撥入資金 借入農業發展基金放款資金 25555, 借入專案放款資金 撥入放款基金 撥入備放款等 十 其他負債 1. 匯出匯款及應解匯款凡收到匯款人委託依約匯出至國內之款項及收 到通匯銀行委託代付國內匯入之款項屬之 2. 應付款項凡應付國內各種款項屬之, 包括應付票據 應 付帳款 應付費用 應付利息 應付其他稅款 應付股( 官 ) 息紅利 承兌匯票 應付承購帳款 應付代收款 應付代售印花稅票 應付即期外匯款 融券存入保證價款 應付融券擔保價款 託辦往來 代理處往來 經紀人往來及其他應付款 此外, 亦包括附買回票券及債券負債 3. 預收款項凡預收之各種款項屬之, 包括預收保費 預收 收入 預收訂金 預收利息 銷項稅額及其他 預收款 內部往來及聯行往來 ( 貸方 ) 凡總分行與該行內會計獨立之信託 保險等部 及其分部間相互往來之款項, 以及總分行各單位相互間往來之款項屬之, 惟須扣除與國外分行及國際金融業務分行之往來部分 該項以借貸方軋抵後之金額列示 3-10
11 涉及銀行業項目名稱項目說明之會計項目代號 * 5. 負債準備凡為營業與負債提存之各項準備屬之, 包括保 證責任準備 意外損失準備 未滿期保費準備 未決賠款準備 輸出保險準備 賠款特別準備 員工福利負債準備 除役 復原及修復成本之負債準備及其他營業準備 6. 衍生金融負債包括透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債及避險之衍生金融負債 其他凡不屬於以上所列之一至九及十之 1 至 6 等項 之其他負債屬之, 包括透過損益按公允價值衡 量之金融負債 當期所得稅負債 與待出售資 產直接相關之負債 存款採避險會計之調整數 應付金融債券溢價及折價 特別股負債 以 成本衡量之金融負債 結構型商品所收本金 其他按攤銷後成本衡量之金融負債及累計減損 應付商業本票及折價 應付租賃款 其他什 項金融負債 遞延所得稅負債 存入保證金 存入典金 應付保管款 服務負債 追索權負 債 暫收及待結轉帳項 受託買賣貸項 遞延 收入 大陸地區及國外負債淨額 待抵銷大陸 地區及國外負債 其他待整理負債 兌換 ( 貸方 ) 及其他雜項負債 十一 權益係指歸屬於母公司業主之權益, 按股本及其他兩項分別填列 1. 股本凡經股東會認定之實收資本及預收資本皆屬之 31100, 包括普通股股本 特別股股本 預收資本及增資準備 2. 其他股本以外之權益均屬之, 包括資本公積 保留盈餘 其他權益 庫藏股票及非控制權益 附註 : 1. 代理證券商收付款項之劃撥交割帳戶餘額 係指以買賣證券為主要目的而開立之存款劃撥交割帳戶, 包括證券商自有資金帳戶與客戶交割進出帳戶及與交易所交割清算專戶等, 分為支存 活存及活儲三項 2. 集保證券質押放款係指以集保證券為抵押所承作的放款屬之 3. 附買回票券及債券負係從事票券及債券附買回條件交易時, 向交易 債對手實際取得之金額, 按對企業及個人 其他兩項分別填列 (1) 對企業及個人凡交易對象為民營企業 公營事業 社會保險及退休基金 非營利團體 個人 產物保險公司 票券金融公司 證券金融公司 再保險公司及存款保險公司者屬之 3-11
12 項目名稱項目說明 (2) 其他凡交易對象不屬於以上 ( 企業及個人 ) 所列者屬之, 如銀行 中華郵政公司儲匯處 人壽保險公司 政府機關及國外機構等 涉及銀行業之會計項目代號 * 4. 買入民營商業本票凡信合社及農會或漁會信用部買入民營企業發 ( 信合社及農漁會信用部專用 ) 行之商業本票屬之 5. 買入民營公司債凡信合社及農會或漁會信用部買入民營企業發 ( 信合社及農漁會信用部專用 ) 行之公司債屬之 6. 表外資產 (1) 投資國外有價證券之信託資產 對企業及個人 其他 凡金融機構以受託人地位, 收受信託款項, 依照信託契約約定之條件, 投資國外有價證券之信託資金屬之, 按 對企業及個人及 其他兩項分別填列 凡交易對象為民營企業 公營事業 社會保險及退休基金 非營利團體 個人 產物保險公司 票券金融公司 證券金融公司 再保險公司及存款保險公司者屬之 凡信託人不屬於以上 ( 企業及個人 ) 所列者屬之, 如銀行 中華郵政公司儲匯處 人壽保險公司 ( 含中華郵政公司壽險處 ) 政府機關及國外機構等 (2) 其他凡不屬於以上所列之表外資產屬之 7. 表外負債請參見表外資產之說明 (1) 投資國外有價證券之信託負債 對企業及個人 其他 (2) 其他 * 涉及銀行業之會計項目代號, 請參照金管會單一申報窗口 資產負債表 之會計項目代號 3-12
100% 50% 50% 80% 20% 60% 40% 80% 20% 60% 40% 20
2 II 19 100% 50% 50% 80% 20% 60% 40% 80% 20% 60% 40% 20 22 3 3 6 6 5 6 5 7 4 5 50 4 4 3 3 6 5 6 6 6 6 4 5 50 5 3 3 6 7 5 6 4 7 4 5 50 6 2 4 6 7 5 6 4 7 4 5 50 7 2 4 6 7 5 6 4 7 5 4 50 8 2 4 6 7 5 6 4 7
CONTENTS
CONTENTS 2 8 10 27 32 42 94 105 1 Message to Shareholders 2 100 100 100 Global I n s i g h t100 9 9 4. 2 3.0 1004.03%4.19%0.16% (CPI)990.96%1001.42%100 11122 101 (Fed)10012 Fed0~0.25%102103 (QE3) 100 36
cgn
3462 ( 571 ) 88(4) 2016 3 31 13721 13733 2016 3 31 ( ) 2 21 ( ) 2016 3 31 13723 13733 9 1. ( ) 2. 3. 4. 5. 2016 5 23 ( ) 13723 13733 ( ) 2016 3 31 405 2016 3 31 2016 5 23 10 8 2016 3 31 ( ) 收入 附註 截至 2016
24 24. Special Issue 名 人 講 堂 專 題 研 究 表3 新加坡政府對銷售給不同屬性投資人的對沖基金管理指引 25 焦 點 視 界 27 26 市 場 掃 描 證 交 集 錦 資料來源 新加坡金融管理局(Monetary Authority of Singapore)網站 25 機構投資人定義 (1)依銀行法設立的銀行 (2)商業銀行 (3)財務公司 (4)保險公司 (5)信託公司
<313034A67EABD7AEBDB4DAA9FAB2D3202E786C7378>
捐款方式 捐款日期 捐款人代碼 捐款金額 銀行匯款 2015/5/1 10100506 2000 郵政劃撥 2015/5/1 10308523 2000 郵政劃撥 2015/5/1 10310234 300 郵政劃撥 2015/5/1 10303247 1000 郵政劃撥 2015/5/1 10311093 1000 郵政劃撥 2015/5/1 10401679 500 郵政劃撥 2015/5/1
% 1 (10%) (MTN)(8%) (4%) (4%) (2%) (ABS/MBS)(1%) (1%) 1 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% 35% 35% 10% 8% 4% 4% 2% 1% 1% 政府債券 政策性銀行債券 企業債券 中期票
Hong Xie [email protected] 2013 3 (QFII) (RQFII) 97% 1 QFII RQFII RQFII 2014 2ETF 2014 11 ETF 2014 933.85.5 2 1 www.chinabond.cn 2 2014 9 35% 1 (10%) (MTN)(8%) (4%) (4%) (2%) (ABS/MBS)(1%) (1%) 1 40%
業績 簡明綜合收益表 截至六月三十日止六個月 人民幣千元 ( 未經審核 ) 3 11,202,006 9,515,092 (7,445,829) (6,223,056) 3,756,177 3,292, , ,160 (2,995,823) (2,591,057) (391,
POU SHENG INTERNATIONAL (HOLDINGS) LIMITED 寶勝國際 ( 控股 ) 有限公司 ( 股份代號 :3813) 截至二零一八年六月三十日止六個月未經審核中期業績 本集團財務摘要 截至六月三十日止六個月百分比 增幅 ( 未經審核 ) 11,202,006 9,515,092 17.7% 530,360 505,753 4.9% 306,833 298,612 2.8%
08.xlsx
捐款方式 捐款單號 捐款日期捐款人代碼捐款金額 信用卡 B20168010017 2016/8/1 10100504 2000 郵政劃撥 B20168010087 2016/8/1 10505746 2000 郵政劃撥 B20168010230 2016/8/1 10505745 2000 郵政劃撥 B20168010089 2016/8/1 10505748 2000 郵政劃撥 B20168010090
一級科目
一級科目二級科目三級科目 代 碼 名稱代碼名稱代碼名稱英譯 1 資產 assets 11~ 12 流動資產 current assets 111 現金及約當現金 cash and cash equivalents 112 短期投資 short-term 113 應收票據 notes receivable 114 應收帳款 accounts receivable 118 其他應收款 other receivables
惠理基金管理香港有限公司 (852) (852)
2017 惠理基金管理香港有限公司 (852) 2880 9263 (852) 2564 8487 [email protected] www.valueetf.com.hk 2-3 理 4 ( ) 5 ( ) 6-7 ( ) 8 ( ) 9 ( ) 10 1 截至二零一七年九月三十日止六個月 管理人兼 RQFII 持有人惠理基金 理香港 香港 投資顧問 理香港 香港 管理人兼 RQFII
2 二 會計用語之修正 : 三 財務報表之修正 IFRS 1
會計焦點報 business.lungteng.com.tw 29 期 發 行 人 李枝昌 責任編輯 張瑩馨 羅正堯 出 刊 月 民國 104 年 4 月 發 行 所 龍騰文化事業股份有限公司 地 址 248 新北市五股區五權七路 1 號 電 話 (02)2298-2933 傳 真 (02)2298-9766 會計 我國會計項目之修正及一致化 蕭麗娟老師 經濟 不能不知道的 紅色供應鏈 龍騰商管教研小組
(Microsoft PowerPoint - 2Q13 Investor Conference\(\260]\263\370\252\251\)10208)
![(Microsoft PowerPoint - 2Q13 Investor Conference\(\260]\263\370\252\251\)10208)](/thumbs/96/128627085.jpg "(Microsoft PowerPoint - 2Q13 Investor Conference\(\260]\263\370\252\251\)10208)")
股份有限公司 102 年第二季法人說明會 102 年 8 月 6 日 營業額 : 新台幣百萬元 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 5,445 7,367 1,537 1,886 2,036 1,908 1,866 2,161 100 75 64 45 61 47 38 38 35 36 50 非觸控觸控 25 36 55 39 53 62 62 65 64 0 2011 2012 1Q12 2Q12
綜合損益及其他全面收益表 截至六月三十日 截至六月三十日 止六個月 止三個月 二零一六年 二零一六年 ( 未經審核 ) ( 未經審核 ) 千港元 千港元 營業額 4 1,754,525 2,309,713 1,013,093 1,153,701 (1,495,083) (1,994,468) (85
TONLY ELECTRONICS HOLDINGS LIMITED 通力電子控股有限公司 ( 股份代號 :01249) 業績公佈截至二零一六年六月三十日止六個月 財務摘要 二零一六年 變動 ( 百萬港元 ) 1,754.5 2,309.7-24.0% 259.4 315.2-17.7% 85.3 98.4-13.3% 65.9 87.8-24.9% 65.9 85.4-22.8% 26.91 34.48-22.0%
目錄
目錄 2 4 5 13 19 21 22 23 24 25 公司資料 執行董事 2017 5 26 非執行董事 2017 7 24 獨立非執行董事 2017 8 1 2017 8 1 2017 8 1 2017 8 1 www.ernestborel.ch P.O. Box 10008, Willow House, Cricket Square Grand Cayman KY1-1001 Cayman
第二頁 n n n n 增值稅稅率和徵收率 % 11% 17% 5% 3% 36 1
國富浩華稅務 ( 香港 ) 有限公司 Crowe Horwath Tax Services (HK) Limited Member Crowe Horwath International 第 13 期 2016 年 8 月 1 日 中國快訊 中國全面推進 營改增 改革 陳維端先生 : +852 2894 6818 : [email protected] 譚建國先生 : +852
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教育文化篇 行政規則 教育部令 中華民國 97 年 2 月 18 日 台會 ( 二 ) 字第 0970019537B 號 修正 私立學校會計制度之一致規定 部分規定, 並自中華民國九十七年八月一日生效 附修正 私立學校會計制度之一致規定 部分規定 部 長杜正勝 私立學校會計制度之一致規定部分規定修正規定 第四章會計科目之分類及定義 4.1 會計科目分類及編號原則 4.1.01 會計科目之分類, 依其涵蓋之範圍,
2017 股份代號 : 129 2 3 4 6 8 15 16 19 25 32 35 53 60 61 62 64 65 66 Canon s Court, 22 Victoria Street, Hamilton HM12, Bermuda 33 30 2866 3336 2866 3772 http://www.asiastandard.com [email protected]
(Microsoft PowerPoint - 3Q16 Investor Conference_\244\244\244\345_v0.1.ppt [\254\333\256e\274\322\246\241])
![(Microsoft PowerPoint - 3Q16 Investor Conference_\244\244\244\345_v0.1.ppt [\254\333\256e\274\322\246\241])](/thumbs/97/131325554.jpg "(Microsoft PowerPoint - 3Q16 Investor Conference_\244\244\244\345_v0.1.ppt [\254\333\256e\274\322\246\241])")
股份有限公司 2016 年第三季法人說明會 2016 年 11 月 16 日 營業額 : 新台幣百萬元 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 6,605 1,684 1,519 1,683 1,719 1,400 1,552 1,959 觸控產品 : 觸控螢幕晶片, 觸控板, 指紋辨識晶片 非觸控產品 : 微控制器, 電腦週邊, 消費性, 指向裝置, 關係企業產品 2016 年第 合併損益表 年第 3
中期簡明綜合全面收益表 截至六月三十日止六個月 ( 未經審核 ) 收入 5 2,061,481 1,362,742 (691,884) (469,146) 1,369, , ,780 21,633 (667,220) (475,382) (78,782) (49,825)
Biostime International Holdings Limited 合生元國際控股有限公司 ( 股份代號 :1112) 截至二零一三年六月三十日止六個月之中期業績公佈 財務摘要 截至六月三十日止六個月 2,061,481 1,362,742 51.3% 1,369,597 893,596 53.3% 297,507 273,926 8.6% 460,407 273,926 68.1% 人民幣
<28A4AD29332EAAF7BFC4B0D3AB7EA5E6A9F6B8EAB0542E786C73>
< 一 > 國內金融商品交易資訊 金融商品交易資訊 投資國內金融商品交易資訊中華民國 101 年 6 月 30 日單位 : 新台幣千元 金融商品名稱 帳列之會計科目 原始投資成本評價調整金額累計減損金額帳列餘額衡量方法 採公平價值衡量者其公平價值產生之來源 股票 上市櫃公司 交易目的 3,009,581-128,358 2,881,223 市價法 櫃買中心集中市場 上市櫃公司 指定衡量 市價法 櫃買中心集中市場
(Microsoft PowerPoint - 3Q14 Investor Conference_\244\244\244\345)
股份有限公司 2014 年第三季法人說明會 2014 年 11 月 11 日 營業額 : 新台幣百萬元 100 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 7,367 7,795 1,866 2,161 1,896 1,872 1,706 2,113 2,001 80 45 39 35 36 43 43 41 43 37 60 40 55 61 65 64 57 57 59 57 63 非觸控觸控 20 0
Wells Fargo Bank N.A. Taipei Branch-1Q2019
格式一 資產負債表 美商富國銀行台北分行資產負債表 資 產 代碼會計科目金額 % 金額 % 金額 % 代碼會計科目金額 % 金額 % 金額 % 11000 現金及約當現金 374,148 36% 232,747 13% 117,958 9% 21000 央行及銀行同業存款 11500 存放央行及拆借銀行同業 50,597 5% 405,401 22% 862,643 66% 21500 央行及同業融資
jrc_tmp_ rpt
本公司銷售施羅德證券投資信託股份有限公司總代理之 施羅德環球基金系列 - 大中華 ( 美元 )A1- 累積 所收取之通路報酬如下 : 三 其他報酬 : 計算 : 施羅德環球基金系列 - 大中華 ( 美元 )A1- 累積 之申購手續費 3.00% 轉換手續費 0.00% 及經理費 1.50%, 本公司銷售之申購手續費分成不多於 3.00% 轉換手續費分成不多於 0.00% 經理費分成不多於 0.60%
行政院金融監督管理委員會全球資訊網-行政院金融監督管理委員會
本公司銷售富邦投信股票型基金所收取之通路報酬如 ㄧ 投資人支付 台端支付的基金申購手續費為 0%~2%, 其中本公司收取不多於 0%~2% 股票型基金經理費收入為年率 1.5%~2.0%, 台端持有本基金期 間, 本公司收取不多於年率 0%~1% 銷售獎勵金 (%) 基金募集期間, 富邦投信支付獎勵金 0%~0.15% 範例 : 富邦精準基金 之申購手續費 1% 及經理費 1.5%, 本公司銷售之申購手續費分成不多
滙豐強積金僱主熱線 滙豐強積金網頁 L-MPF001B v07/1016 (1016) H
強積金指南 滙豐強積金僱主熱線 2583 8033 滙豐強積金網頁 www.hsbc.com.hk/mpf L-MPF001B v07/1016 (1016) H 65 60 1 2 73770 2583 8033 www.hsbc.com.hk/mpf 滙豐強積金與您, 昂首向前邁步 3 1 5 2 6 2.1 6 2.2 7 2.3 8 3 10 3.1 10 3.2 11 3.3 15 4 17
jrc_tmp_ rpt
本公司銷售施羅德證券投資信託股份有限公司總代理之 施羅德環球基金系列 - 大中華 A1 類股份 - 累積單位 ( 美元 ) 所收取之通路報酬如下 : 三 其他報酬 : 計算 : 施羅德環球基金系列 - 大中華 A1 類股份 - 累積單位 ( 美元 ) 之申購手續費 3.00% 轉換手續費 0.00% 及經理費 1.50%, 本公司銷售之申購手續費分成不多於 3.00% 轉換手續費分成不多於 0.00%
目錄
2014 年度 企業社會責任報告 目錄 1 4 2 5 3 7 3.1 7 3.2 8 3.3 8 4 9 4.1 9 4.2 2014 10 4.3 11 5 16 5.1 16 5.2 18 5.3 20 5.4 21 6 22 6.1 22 6.2 23 6.3 24 6.4 25 6.5 26 6.6 27 6.7 27 6.8 27 7 28 7.1 28 7.2 29 7.3 30 7.4
2 4 5 23 34 43 44 47 92 1. CRRC Corporation Limited CRRC 2. 16 16 010-51862188 010-51862188 010-63984785 010-63984785 [email protected] [email protected] 3. 16 100036 16 100036 www.crrcgc.cc [email protected] 4.
利率與利率的決定
第 12 章貨幣供給的創造與決定因素 授課老師 : 黃志典教授 黃志典貨幣銀行學原理 1 前言 貨幣供給是指社會大眾持有的現金與銀行存款, 現金是中央銀行的負債, 存款是銀行的負債 當中央銀行釋放 1 單位準備貨幣, 存款貨幣與貨幣供給將呈倍數增加, 稱為 乘數效果 黃志典貨幣銀行學原理 2 本章綱要 存款貨幣的創造 存款與貨幣供給乘數的求導 影響貨幣供給乘數的因素 影響準備貨幣的因素實務 Cone1:
簡明綜合損益表 未經審核 截至九月三十日止六個月 二零一八年 千港元 2 3,110,500 2,932,492 (2,799,721) (2,646,033) 310, ,459 25,697 27,522 (104,374) (100,775) (124,282) (117,822)
SAMSON PAPER HOLDINGS LIMITED 森信紙業集團有限公司 * ( 股份代號 :731) 截至二零一八年九月三十日止六個月之中期業績公佈 1 簡明綜合損益表 未經審核 截至九月三十日止六個月 二零一八年 千港元 2 3,110,500 2,932,492 (2,799,721) (2,646,033) 310,779 286,459 25,697 27,522 (104,374)
2
4 1 2 第一節清末與國民政府時期的大陸保險市場 3 第二節中共建政初期的大陸保險市場 3 2001 24 4 第三節大陸保險市場的發展階段 5 4 1990 72-73 6 2-1 7 2-1 12 Trans America New York Life Met Life CIGNA Allianz AXA Gerling Scadinavia Samsung 8 第一節大陸保險法規的演進過程
全年業績 綜合全面收益表 3 470, ,026 7,882 1,900 7, (10,570) (8,764) 4 (130,838) (110,839) (82,496) (78,134) (28,134) (23,729) (56,046) (49,000) (70,
摘要 PERFECT SHAPE (PRC) HOLDINGS LIMITED 必瘦站 ( 中國 ) 控股有限公司 ( 股票代號 :1830) 截至三月三十一日止年度全年業績公佈 443,000,0006.1% 470,200,000 78,000,0006.4% 83,000,000 8.3 3.8 68,300,00063.8% 111,900,000 1 全年業績 綜合全面收益表 3 470,236
( ) (1) (2) (3) (4) 2
2007 11 29 1. ( ) 2. ( ) 3. 1 ( ) 1. 2. (1) (2) (3) (4) 2 1. (1) (2) 2. ( ) $20,000,000 X1 1 1 $3,000,000 X1 1 1 1,000,000 $12,000,000 $4,000,000 $5,000,000 $10 X1 1 1 $13 (1) ( ) $5,000,000 $8,000,000
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義隆電子股份有限公司 2016 年第一季法人說明會 2016 年 6 月 14 日 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 營業額 : 新台幣百萬元 6,605 1,684 1,519 1,683 1,719 1,400 觸控產品 : 觸控螢幕晶片, 觸控板, 指紋辨識晶片 非觸控產品 : 微控制器, 電腦週邊, 消費性, 指向裝置, 關係企業產品 合併損益表 2016 年第 1 季 vs. 2015 年第
投影片 1
義隆電子股份有限公司 2015 年第二季法人說明會 2015 年 08 月 04 日 營業額 : 新台幣百萬元 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 7,795 7,686 1,706 2,113 2,001 1,866 1,684 1,519 觸控產品 : 觸控螢幕晶片, 觸控板, 指紋辨識晶片 非觸控產品 : 微控制器, 電腦週邊, 消費性, 指向裝置, 關係企業產品 2 合併損益表 2015 年第二季
2 1. 2 1.1 3 1.2 6 2. 7 2.1 8 2.2 11 2.3 13 3. 13 3.1 17 3.2 19 3.3 23 4. 23 4.1 23 4.2 24 4.3 24 4.4 25 5. 25 5.1 26 5.2 29 6. 29 6.1 35 6.2 39 7. 2018 43 8. 49 9. 1 1. 1.1 2 1.2 95503 APP OA 3 4 2015
信託基金 ( 本基金主要係投資於非投資等級之高風險債券且基金之配息來源可能為本金 ) 國泰亞洲成長證券投資信託基金國泰歐洲精選證券投資信託基金 國泰中國高收益債券證券投資信託基金 ( 本基金主要係投資於非投資等級之高風險債券且基金之配息來源可能為本金 ) 國泰亞太入息平衡證券投資信託基金 ( 本基金
國泰證券投資信託股份有限公司公告 日期 : 中華民國 105 年 10 月 6 日文號 :105 國泰投信系字第 0000000878 號 主旨 : 公告各基金投資資產 股票或債券達一定比例之主要投資所在國或地區及其次一季例假日 說明 : 一 依據各基金信託契約及公開說明書規定之公告方式辦理, 各項依據如下 : 基金依據主要投資所在國或地區定義 國泰全球環保趨勢證券投資信託基金國泰中港台證券投資信託基金國泰新興市場證券投資信託基金國泰全球資源證券投資信託基金國泰中國內需增長證券投資信託基金國泰新興高收益債券證券投資信託基金
2010 1717 目錄 2 3 4 5 8 15 16 17 18 19 20 澳優乳業股份有限公司 主席報告 NUTRIBIO 2010 中期報告 公司資料 董事會 公司秘書 法定代表 審核委員會 薪酬委員會 提名委員會 核數師 註冊辦事處 Cricket Square Hutchins Drive P.O. Box 2681 Grand Cayman KY1-1111 Cayman Islands
一級科目
一級科目二級科目三級科目四級科目 代 碼 名稱 代碼 名 稱 代碼名稱代碼名稱英譯 1 資產 assets 11~ 12 流動資產 111 現金及約當現金 current assets cash and cash equivalents 1111 庫存現金 cash on hand 1112 零用金 / 週轉金 petty cash/revolving funds 1113 銀行存款 cash in
MOF-N2Q-2015.xlsx
資產負債表 中華民國 104 年 6 月 30 日及 103 年 6 月 30 日 資 產 負債及股東權益 104 年 6 月 30 日 103 年 6 月 30 日 代碼 會計科目 金額 % 金額 % 代碼 會計科目 金額 % 金額 % 現金及約當現金 54,856 1 37,609 1 央行及銀行同業存款 0-0 - 存放央行及拆借銀行同業 7,822,354 84 5,393,192 77 央行及同業融資
目錄
Financial Services Division 17 0 /2 告 6 1 20 期 報 中 IT Division Toy Division 目錄 2 3 9 14 15 17 19 20 公司資料 董事會執行董事 非執行董事 獨立非執行董事 GBS, JP 香港主要營業地點 3 TML 19 C 中國主要營業地點中 38 董事委員會審核委員會 GBS, JP 薪酬委員會 GBS, JP
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 243,1052,272 791222101452 2014719 58339347 396634355 196413164 28269 26 27 28 29 () () () () () () () () () () () () () () () () () () ()
季度財務報表 本公司 董事 本集團 季度業績 核數師 香港會計師公會 2410 業務回顧 232,262, % 710,165, % 34.2% 22.9% 7.3% 28.7% 24.5% % 28.0% 24.5% 61,583, % 164
Lee s Pharmaceutical Holdings Limited 李氏大藥廠控股有限公司 * ( 股份代號 :950) 季度業績截至二零一五年九月三十日止九個月 財務摘要 截至九月三十日 截至九月三十日 止三個月 變動 止九個月 變動 二零一五年 二零一五年 千港元 千港元 收入 232,262 246,679 5.8% 710,165 689,395 +3.0% 毛利 161,863 170,807
投影片 1
義隆電子股份有限公司 2017 年第四季法人說明會 2018 年 02 月 06 日 營業額 : 新台幣百萬元 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 6,559 7,503 1,589 1,867 2,160 1,887 觸控產品 : 觸控螢幕晶片, 觸控板, 生物辨識晶片 非觸控產品 : 微控制器, 指向裝置, 關係企業產品 合併損益表 2017 年第 4 季 vs. 2016 年第 4 季單位 :
: 601998 2 4 6 8 8 8 10 30 40 56 57 57 57 58 58 59 65 70 72 75 76 77 181 182 釋義, 義, 義 : 2015 6 BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A.( ) / / () () ( 2014 8 6, ),2011 12 27 ( ) 2 釋義 () / / () () ()(
2018 20194 2 20182019 3 100% 100% 100% 100% 100% (China) (100%) (49%) (50%) Conning (100%) (100%) (50%) (100%) (100%) (100%) () (100%) CUBC (100%) (33%) ( ( ) ) QFII FY18 FY18 13.0% 19.4% QDII 4 4.5 4.0
Special Issue 名 人 講 堂 專 題 研 究 保證金收取 合格之擔保品種類為何 非現金擔保品之折扣率 haircut 為何 CCP是否將會員所繳擔保品用於投資 其孳息是否回饋給會員 限制措施 焦 點 視 界 是否對會員之委託金額 信用 部位及風險訂定限額 會員是否必須對其客戶制定限額 洗價 mark-to-market 之時間及方法為何 結算交割 市 場 掃 描 交割週期 T+1或T+3
(ASF)
I O N A S S O C I A T S E C U R I T I E S 104 T A I W A N 103 12 15-103 11 1 103 103 11 5 19 (ASF) 102 9( ) ( ) (103) 17 ( ) 1,260 103 8,611 9,3078.08%26.66 29.57 10.92% 1,192 103313 EPS 0.988ROE 6.52%