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1 為民服務白皮書 輕鬆 e 照! 稅務一把罩! 財政部中區國稅局 服務 創新 和諧 專業 效能 中華民國 104 年 1 月編印 財政部中區國稅局

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3 目 錄 壹 我們的願景... 1 貳 關於我們 - 機關簡介... 2 參 我們的優質創新服務... 3 肆 我們的服務措施... 7 伍 國稅申報須知 陸 傾聽與回應您的聲音 柒 我們的自我要求 捌 我們未來的努力方向 玖 期盼您的協助 拾 歡迎批評指教 本局及所屬分局 稽徵所服務地區 地址 電話號碼一覽表... 24

4 壹 我們的願景租稅是政府施政經費之主要來源, 有足夠財源, 各項建設及福利措施始能順利推動 您的守法納稅是國家進步 社會繁榮之原動力, 本局摯表敬意與謝忱 這本 為民服務白皮書 係本局全面提升服務品質與行政效率之具體報告, 內容呈現本局為您服務的誠意與努力, 亦藉此向您承諾預期達成之具體服務標準與水準, 期盼在您的關心與指教之下, 本局之服務品質能日臻進步與完善 今後本局將賡續秉持以客為尊之服務理念, 愛心辦稅之原則, 做到 服務 專業 創新 效能 和諧 之願景目標, 以提供優質之租稅環境, 協助您依法納稅 合法節稅, 並期望在本局全體同仁辛勤耕耘之下, 繼續獲得您的肯定與支持, 達到徵納雙方和諧共存 1

5 為民服務白皮書 貳 關於我們 機關簡介本局於 81 年 7 月 1 日成立,9 月 1 日正式運作, 職司中部地區 5 縣市 ( 苗栗縣 臺中市 南投縣 彰化縣及雲林縣 ) 營利事業所得稅 綜合所得稅 遺產稅 贈與稅 貨物稅 菸酒稅 證券交易稅 期貨交易稅 營業稅 特種貨物及勞務稅等 10 種國稅稽徵業務, 下設有 6 個分局 13 個稽徵所 苗栗分局 彰化分局 南投分局 雲林分局 面積 : 約 1 萬 506 餘平方公里人口 : 約 579 萬人工商家數 :334,066 家 2

6 參 我們的優質創新服務一 無國界語言翻譯 服務櫃台為紓解外籍人士及聽語障者申辦 諮詢溝通之不便, 特結合 臺中市政府勞工局 及 財團法人私立聲暉綜合知能發展中心 外語 手語翻譯志工與本局服務人員即時以 Skype 多方視訊連線, 提供民眾線上視訊諮詢及申辦語言翻譯服務 服務地點 : 各分局 稽徵所全功能櫃台 二 電子稅務遠距查調 服務為便利民眾申辦所得或財產等財稅資料, 本局創新開發 電子稅務交換平台 系統, 並與公所或戶政事務所跨機關合作, 民眾可攜帶國民身分證就近至以下合作機關, 透過視訊, 國稅局端服務人員會引導民眾操作並可即時取得申辦資料, 大幅縮短民眾奔波往返時間 3

7 為民服務白皮書 三 高級中等學校學費補助連線便民服務貼心考量學生家長向學校申請學費補助減免需求, 特與教育部國民及學前教育署 中部 5 縣市公私立高中職學校合作, 由學校協助代理學生家長申辦查調所得資料, 家長免再奔波國稅局 補助項目 私立高中學費差額補助 高職免學費補助 身心障礙學生或身心障礙人士子女學雜費減免 查調資料 最近一年度家庭年所得 最近一年度家庭年所得 最近一年度家庭年所得 作業流程創新設計委託申請書, 由學校代理家長申請, 本局再將所得資料宅配到校 四 家暴防治連線提供家庭暴力受害人申請限制他人代理查調課稅資料便民服務為避免家庭暴力案件被害人課稅資料曝光, 本局及埔里稽徵所主動與臺中市及南投縣家庭暴力及性侵害防治中心等跨機關合作, 由該中心協助代為傳真向本局申請 限制他人代理本人查調課稅資料, 民眾不必親至稅捐機關全功能櫃台臨櫃申請, 免除來回奔波之苦, 本項服務屬全國跨區管制, 只要一處建檔, 全國各地稅捐機關皆同步提供管制服務 合作機關 台中市家庭暴力及性侵害防治中心 *38899 南投縣政府家庭暴力暨性侵害防治中心 南投縣政府駐臺灣南投地方法院家暴事件服務處 社團法人南投縣基督教青年會 申請方式於上述機關填具 限制他人代理本人查調課稅資料 委託申請單, 由該機關代為傳真本局服務科或埔里稽徵所申請 4

8 五 節能減紙, 所得稅各式憑單免填發 為提升行政效能及配合節能減紙, 依據所得稅法第 94 條之 1 及第 102 條之 規定, 符合下列情形者, 所得稅各式憑單得免填發予納稅義務人 : 條件一 憑單填發單位於 104 年 2 月 2 日前向稽徵機關完成申報的 103 年度免扣繳憑單 扣繳憑單 股利憑單及相關憑單 條件二 納稅義務人為在中華民國境內居住之個人 ( 含境內居住之國人及外僑 ) 上開免填發各式憑單的納稅義務人要求填發時, 憑單填發單位仍應填發, 不得拒絶 六 提供個人查詢所得稅憑單資料多元管道因應所得稅法第 94 條之 1 等部分條文修正, 所得稅各式憑單原則上不再寄發, 民眾如欲查詢個人憑單資料, 可透過下列管道查詢 : 透過憑證使用綜合所得稅結算申報軟體經網路下載查詢 個人查詢所得 4 大管道 至國稅局臨櫃查詢 參考稅額試算通知書 向憑單填發單位申請 七 0800 專線增設服務, 擴大免費優惠 免付費專線新增 跨區局 轉接功能 ( 可轉接至臺北 北區 南區或高雄國稅局 ), 並增設 檢舉逃漏稅 語音選項功能, 民眾檢舉逃漏 5

9 為民服務白皮書 稅可透過免付費專線直接轉接至該轄區分局 稽徵所檢舉逃漏稅專線, 就地受理檢舉案件, 縮短檢舉案件受理流程 八 提供 網頁 e 點通 免付費網路電話服務本局提供雲端單一窗口專屬電話, 民眾只要登入本局網站 ( 網址 ntbca.gov.tw), 點選 網頁電話, 即可使用免付費網路電話, 透過耳機麥克風, 本局有專人線上提供稅務疑難問題諮詢 九 生活智慧王, 雲端服務網順應 3C 時代潮流, 本局提供 稅務通 APP 免費應用程式供民眾下載, 內設有 民意信箱 民眾創新建言 Easy 速利得 服務到家 災害損失勘查 電子書 意見信箱進度查詢 聯絡我們 等服務項目, 方便民眾持智慧型手機等行動裝置閱覽租稅文宣 稅務諮詢 預約申辦及向本局提出建言或反映意見 6

10 肆 我們的服務措施 一 稅務諮詢服務 服務類別服務專線 / 網址服務時間服務地點服務人員及服務內容 免付費電話 會計師專業服務中心 記帳士專業服務中心 律師專業服務中心 稅研會專業服務中心 網際網路服務 SKYPE 網路諮詢服務 LINE 網路諮詢服務 二 貼心服務設施 (04) (04) (04) (04) ntbca.gov.tw Skype 帳號 : ntacttax02 LINE 帳號 : ntact123 上午 8 時至下午 5 時 30 分 ( 或 5 時 ) ( 中午休息 ) 每週一至週五上午 9 時至 12 時 每週二上午 9 時至 12 時 下午 2 時至 5 時 ; 每週五上午 9 至 12 時 每週三上午 9 時至 12 時 每週一至週五下午 2 時至 5 時 本局暨所屬分局及稽徵所 本局民權稽徵所 1 樓 本局民權稽徵所 1 樓 本局民權稽徵所 1 樓 本局民權稽徵所 1 樓 24 小時如網址 --- 每週一至週五上午 9 時至 12 時 下午 1 時 30 分至 5 時 30 分 每週一至週五上午 9 時至 12 時 下午 1 時 30 分至 5 時 30 分 中區國稅局網站首頁 中區國稅局網站首頁 由本局承辦人提供稅務諮詢 由臺中市會計師公會遴派優良會計師為您免費提供財經 會計 稅務法令之解答及諮詢服務 由臺中市記帳士公會遴派優良記帳士為您免費提供記帳業務之解答及諮詢服務 由臺中律師公會遴派優良律師協助您解決法律問題 由臺灣省稅務研究會遴派優良會員協助您解決稅務問題 透過文字 語音 影像詢問即時交談, 提供民眾稅務諮詢服務 透過文字詢問即時交談, 提供民眾稅務諮詢服務 服務對象 服務設施 提供地點 E 化族群 itaiwan 免費無線上網 外網電腦 1 樓民眾休息區 手機族 手機充電器 1 樓志工服務台 身心障礙專屬停車位 1 樓後方停車場 身心障礙者 身障坡道 愛心鈴 1 樓入口處 輪椅 身障專用盥洗室 電梯按鈕加裝點字鍵 1 樓 婦幼客群 哺集乳室 育嬰台地下 1 樓哺集乳室嬰兒車 兒童座椅 1 樓志工服務台 銀髮族 老花眼鏡 1 樓志工服務台 一般民眾 血壓機 1 樓志工服務台自動體外心臟電擊去顫器 (AED) 1 樓大廳禮賓服務櫃台 7

11 為民服務白皮書 三 建置網際網路資訊服務站 ( 一 ) 本局網站建置中 英文版 學園版及行動版, 提供無障礙網路空間, 並已獲得國家發展委員會授權啟用 A+ 之無障礙標章, 為身心障礙人士提供更貼心的服務 ( 網址 : ( 二 ) 好康宅配送 : 於本局網站辦理電子報訂閱, 即可定期接收本局發送之電子報 ( 內容資料如最新消息 宣導活動 宣導資料及講習會等 ), 不出門即可獲取租稅新知 申請方式 : 經由本局網站 ( 網址 首頁 / 訂閱電子報專區, 依欄位格式鍵入 資料並選擇訂閱電子報即可 ( 三 ) 線上宣導多元化, 搜尋資訊更便捷 : 網站運用 web2.0 工具, 如 Plurk Facebook Blog Twitter Line 及 Youtube, 隨時發布宣導訊息及以影音進行公務行銷, 使網站內容更生動 活潑, 並提供民眾全文 關鍵字及交叉檢索等便利搜尋功能 四 網路線上申辦各項稅務服務為讓民眾不出門, 就能輕鬆辦好大小事, 除提供電話 傳真申辦服務外, 本局網站 ( 網址 將連結至財政部稅務入口網網站 ) 提供與國稅相關之線上申辦項目多達 160 項 線上查調 24 項及提供國稅申請書表及範例下載等服務, 免除您等待及往返申辦之時間與麻煩, 請多加利用 ( 財政部稅務入口網站網址 五 舉辦各項稅務講習會及宣導活動並免費提供各式宣導資料 ( 一 ) 於本轄 5 縣市舉辦各項稅務法規及申報講習會, 遴選優秀人員擔任講師, 及提供相關教材供與會人員參閱, 幫助您瞭解法令及順利完成申報手續, 並請您多注意媒體或瀏覽本局網站稅務訊息, 踴躍參加 ( 二 ) 為協助您瞭解最新稅政及租稅法令以維護自身權益, 編印稅制改革及各稅報繳服務手冊 宣導摺頁及海報等宣導資料 8

12 ( 三 ) 為幫助您瞭解檔案應用開放服務以維護您 知 的權利, 編印中英文對照檔案開放應用摺頁 ( 含申請書填寫須知及範例 ), 置於本局及所屬分局 稽徵所方便您取閱 ( 四 ) 為方便民眾學習, 本局 Facebook 提供稅務新聞 講習會訊息 租稅宣導短片及租稅宣導活動等資訊, 歡迎您加入本局 Facebook 粉絲團 ( ntbca321) ( 五 ) 透過本局主辦或結合各項藝文 體育 民俗活動, 加強宣導購物消費索取統一發票 重大財政政策及各項簡政便民服務措施, 增進您對稅務知識的認識 六 所得稅申報期間重點服務措施 ( 一 ) 稅額試算服務 : 對於符合條件 ( 上年度申報所得單純並採標準扣除額 ) 的納稅義務人, 主動試算綜合所得稅結算應繳納稅額或應退還稅額, 並將稅額試算通知書及相關書表寄發給納稅義務人, 或以郵簡方式通知納稅義務人自行以憑證 ( 自然人憑證或財政部審核通過之電子憑證 ) 為通行碼至財政部電子申報繳稅服務網站 ( 查詢及下載上述通知書及書表, 納稅義務人免再填寫結算申報書, 且符合條件的納稅義務人可以書面或撥打免付費服務電話 ( ) 以語音方式辦理回復確認, 或利用智慧型行動裝置 APP 進行回復確認, 以完成申報作業 ( 二 ) 報稅快易通 : 運用顏色識別管理, 區分所得查調 輔導申報 收件及愛心服務等專區, 加強改善洽公環境 動線及櫃位規劃, 並提供稅額試算服務站 多元收件管道 申辦憑證到府服務等貼心措施, 提升民眾申報之便利性 ( 服務地點 : 各分局 稽徵所 ) ( 三 ) 報稅資訊便利取 : 結合綜合所得稅結算申報的各項資訊, 包含將二維條碼 網路申報軟體錄製成光碟片及編製結算申報使用手冊等, 提供您省錢又省時及內容豐富又實用的報稅資訊 9

13 為民服務白皮書 ( 四 ) 線上預約服務 : 提供線上申請預約 查調所得及扣除額 及 輔導網路申報 之便捷服務 ( 五 ) 納稅人隱私有保障 : 對於提供納稅人網路申報之電腦機台安裝 P2P 共享軟體移除程式, 並於輔導納稅人網路申報時, 落實申報資料清檔作業, 確保納稅義務人申報資料之安全 ( 六 ) 提供 偏鄉報稅 e 宅配 服務為減少偏遠地區民眾奔波往返國稅局, 主動與轄內偏遠地區的鄉公所或村里辦公室合作, 提供民眾預約查調所得與扣除額資料及協助民眾報稅 七 綜合所得稅結算申報查詢服務 ( 一 ) 個人綜合所得稅結算申報退稅撥付狀態查詢 查詢網址 : 本局網站 ( 網址 政府資訊公開 > 業務系統 > 綜合所得稅 查詢內容 : 當年度綜合所得稅退稅資料 開放查詢期間 : 當年度 7 月 31 日至次年 5 月 30 日, 若無法查詢到退稅資料, 或查詢有疑問時, 請向戶籍所在地之國稅局分局或稽徵所洽詢 ( 二 ) 綜合所得稅委託取款狀態查詢個人綜合所得稅結算申報繳稅方式, 如係採繳稅取款委託書, 提供查詢當年度繳納資訊 開放查詢期間 : 當年度 6 月 16 日至次年 4 月 30 日止 八 單一窗口, 綜合服務 ( 一 ) 全功能服務櫃台於分局 稽徵所設置全功能服務櫃台 選擇 39 項納稅義務人經常申辦 查詢 發證等 3 大作業納入 全功能櫃台系統, 採隨到隨辦 跨系統及跨各區國稅局之單一窗口全方位服務, 並實施中午不打烊, 方便您利用中午時間洽公 10

14 類別服務項目服務範圍申辦項目跨轄區查詢項目跨轄區發證項目1. 遺產稅延期申報 2. 贈與稅延期申報 3. 綜合所得稅線上更正 4. 扣繳單位統一編號設立 變更登記 1. 所得稅核定資料查詢 2. 遺產稅核定資料查詢 3. 贈與稅核定資料查詢 4. 證券交易稅報繳資料查詢 5. 期貨交易稅報繳資料查詢 6. 貨物稅核定資料查詢 7. 菸酒稅核定資料查詢 8. 納稅資料查詢 9. 欠稅資料查詢 10. 退稅資料查詢 11. 營業稅核定資料查詢 12. 各類所得資料查詢 13. 綜所稅各類所得原始憑證查詢 14. 本人財產歸戶資料查詢 15. 被繼承人財產 所得 欠稅及贈與資料查詢 16. 債權人查調債務人課稅資料查詢 17. 綜合所得稅稅籍查詢 18. 營利事業暨扣繳單位統一編號查詢 19. 全國贈與資料查詢 20. 領用統一發票商號查詢 21. 統一發票開獎號碼查詢 22. 綜合所得稅核定說明查詢 23. 小規模營利事業營業額核定資料查詢 24. 各類申辦案件作業進度查詢 25. 行救案件作業進度查詢 1. 各項稅款補發稅單 2. 補發遺產稅不動產公同共有同意移轉證明書 3. 核發儲蓄免扣證 4. 核發中英文綜合所得稅納稅證明書 5. 提供綜合所得稅申報書影像資料 6. 核發違章欠稅查復表 7. 核發扣繳稅款繳納證明 8. 補發遺產稅證明書 9. 補發贈與稅證明書 10. 核發轉帳繳納證明 註 :1. 服務範圍 跨轄區 : 洽本局所屬之分局 稽徵所辦理 跨區局 : 洽全國任一國稅局或所屬分局 稽徵所辦理 2. 本局各分局 稽徵所另有受理檔案應用申請及諮詢服務 跨區局 跨區局 11

15 為民服務白皮書 12 ( 二 ) 全功能服務櫃台民眾經常申辦項目及應檢附文件一覽表 提供之服務 應檢附文件扣繳單位統一編號設立 變更登記( 一 ) 設立登記 1. 填寫 扣繳單位設立 ( 變更 ) 登記申請書 ( 統一編號編配通知書 ), 並加蓋該扣繳單位印章及負責人印章 2. 主管機關核准文件影本 ( 可免檢附者, 依相關規定辦理 ) 3. 負責人及扣繳義務人國民身分證正本 影本及印章 4. 所在地最近一期房屋稅單影本或房屋稅籍證明文件 ( 二 ) 變更登記 1. 填寫 扣繳單位設立 ( 變更 ) 登記申請書 ( 統一編號編配通知書 ), 並加蓋該扣繳單位印章及負責人印章 2. 申請變更項目之相關證明文件影本 ( 可免檢附者, 依相關規定辦理 ) 3. 扣繳義務人國民身分證正本 影本及印章 ( 三 ) 如委託代理人申請時, 應檢附委任書或授權書 ( 加蓋印章 ) 及代理人身分證正本 如代理人所提示之申請人身分證為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本將留存備查 欠稅( 一 ) 納稅義務人國民身分證正本 查( 二 ) 納稅義務人為外籍人士, 應檢附護照或居留證正本 復( 三 ) 納稅義務人為大陸人士, 應檢附經入出境管理局核發之臺灣地區旅行證或居留證正本 表( 四 ) 納稅義務人為營利事業或機關團體, 應檢附主管機關核准設立文件影本, 並加蓋營利事業或機關團體及負責人之印章 1. 營利事業或機關團體負責人親自申請時, 應檢附國民身分證正本 2. 如委託代理人申請時, 應檢附委任書或授權書 代理人國民身分證正本 如代理人章所提示之申請人國民身分證為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本 所得稅核定 納稅 欠稅退稅資料查詢及核發違將留存備查 料查詢各類所得 財產資被繼承人財產 所得 欠稅及贈與料查詢( 一 ) 納稅義務人國民身分證正本 ( 二 ) 查詢未成年子女所得資料, 除應檢附法定代理人國民身分證正本外, 並加附戶口名簿正本 ( 三 ) 申請人為外籍人士, 應核驗護照正本 ( 四 ) 申請人為大陸人士, 應核驗經入出境管理局核發之臺灣地區旅行證或居留證正本 ( 五 ) 如委託代理人申請時, 應檢附委任書或授權書 ( 如係在中華民國境外委託時, 應經我國當地駐外機構簽證 ) 代理人國民身分證正本 如代理人所提示之申請人身分證明文件為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本將留存備查 資( 一 ) 申請人國民身分證正本 ( 二 ) 被繼承人除籍資料或死亡診斷證明書或載有死亡日期之戶口名簿影本 ( 請影印併同申請書存檔 ) ( 三 ) 申請人與被繼承人關係證明文件如戶口名簿或國民身分證正本 ( 請影印併同申請書存檔 ) ( 四 ) 如非配偶或民法第 1138 條第一順位繼承人時, 應另檢附加蓋申請人印章之繼承系統表 ( 請併同申請書存檔 ) ( 五 ) 申請人為大陸地區人民, 應檢附大陸地區公證處出具之親屬關係證明文件, 及取得財團法人海峽交流基金會驗證之證明, 如於繼承開始起已逾三年者, 應檢附向被繼承人住所所在地法院表示繼承, 並經准予備查之文件 ( 請影印併同申請書存檔 ) ( 六 ) 如委託代理人申請時, 應檢附委任書或授權書 ( 如係在中華民國境外委託時, 應經我國當地駐外機構簽證 ) 代理人國民身分證正本 如代理人所提示之申請人國民身分證為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本將留存備查

16 權人查調債務人課稅資料查提供之服務 應檢附文件稅納稅證明書核發中 英文綜合所得綜合所得稅稅查詢示之申請人身分證為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本將留存備查 核發儲蓄免扣證( 一 ) 納稅義務人國民身分證正本 ( 二 ) 如委託代理人申請時, 應檢附委任書或授權書 代理人國民身分證正本 如代理人所提示之申請人國民身分證為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本將留存備查 ( 三 ) 英文綜合所得稅納稅證明如須記載納稅義務人本人及配偶英文姓名, 應請申請人提供相關資料 ( 如護照或居留證 ), 俾利作業 ( 四 ) 納稅義務人為申請喪失國籍所需之綜合所得稅納稅證明案件, 應依內政部要求之格式處理, ( 一 ) 納稅義務人國民身分證正本 本項作業不提供是項服務 籍( 二 ) 如委託代理人申請時, 應檢附委任書或授權書 代理人國民身分證正本 如代理人所提 ( 一 ) 納稅義務人為中華民國國民, 應檢附國民身分證或戶口名簿正本 ( 二 ) 納稅義務人為外籍人士, 應檢附護照或居留證正本 ( 三 ) 納稅義務人為大陸人士, 應檢附經入出境管理局核發之台灣地區旅行證或居留證正本 ( 四 ) 如委託代理人申請時, 應檢附委任書或授權書 代理人國民身分證正本 如代理人所提示之申請人國民身分證為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本將留存備查 ( 五 ) 舊證用完, 換發新證者必須攜帶舊證 債( 一 ) 申請書 ( 由民眾填寫 ) ( 二 ) 檢附之身分證明文件 1. 債權人為個人, 應檢附國民身分證正 影本 2. 債權人為營利事業或機關團體, 應檢附主管機關核准設立文件影本, 並加蓋營利事業或機關團體及負責人印章 3. 債權人為公寓大廈管理委員會, 應檢附原取得執行名義時, 呈送法院經認定具當事人資格之證明文件 (1) 營利事業或機關團體負責人親自申請時應檢附其身分證正本 (2) 如委託代理人申請時, 應另檢附委任書或授權書 代理人國民身分證正本 ; 如代理人所提示之申請人身分證明文件為影本, 須由申請人或代理人切結與正本相符, 該影本將留存備查 ( 三 ) 檢附之執行名義證明文件 1. 司法機關之民事判決暨其確定證明書正 影本 ( 不得上訴案件為終審確定之民事判決正 影本 ) 2. 司法機關之支付命令暨其確定證明書正 影本 3. 司法機關之債權憑證正 影本 詢4. 司法機關核發本票准予強制執行之民事裁定正 影本 5. 司法機關核發得為假扣押 假處分 假執行之裁判正 影本 6. 依民事訴訟法規定, 於法院成立之和解筆錄或調解筆錄正 影本 7. 法院核定經鄉鎮市調解委員會調解之調解書正 影本 8. 依公證法規定得為強制執行之公證書正 影本 9. 依仲裁法第 37 條規定取得之仲裁人判斷書及法院發給之准許執行裁定書 ( 當事人如書面約定仲裁判斷無須法院裁定即可執行者, 則不需提出法院 准許執行 之裁定書 ) 正 影本 10. 其他法律規定文件之正 影本 13

17 為民服務白皮書 ( 三 ) 偏遠地區提供 偏鄉有愛 全功能服務櫃台服務 為服務偏遠地區民眾, 特結合地方政府機關資源, 於苗栗縣南庄鄉等 12 個鄉鎮公所設立全功能行動櫃台, 提供民眾申辦本人財產歸屬資料清單 綜合所得稅所得資料清單 綜合所得稅稅籍證明 核發無違章欠稅證明 繼承人查調被繼承人財產及所得資料清單 中英文納稅證明等項業務, 減輕民眾舟車勞頓之苦 服務方式 : 定時定點 + 彈性預約服務地點服務時間服務地點服務時間 南庄鄉公所每月第 4 個星期三鹿谷鄉公所每月第 2 個星期二 通宵鎮公所 ETC 視訊即時服務線西鄉公所 ETC 視訊即時服務 和平區公所 ETC 視訊即時服務 二林鄉公所 每月第 1 3 個星期三 后里區公所 每月第 4 個星期三 口湖鄉公所 ETC 視訊即時服務 仁愛鄉公所 ETC 視訊即時服務麥寮鄉公所每月第 1 個星期一 水里鄉公所每月 20 號古坑鄉公所 ( 四 )Easy 速利得免下車服務 為節省民眾洽公時間, 針對民眾較常申辦之服務項目提 供 Easy 速利得免下車服務, 民眾可以透過電話 傳 真或網際網路等方式預約申請, 服務項目計有儲蓄免扣 證 中 英文綜合所得稅納稅證明書 違章欠稅查復表 每年 2 月及 9 月份每日駐點 所得資料 財產資料 被繼承人財產 所得及贈與等資料 ( 五 ) 弱勢關懷服務到家 為提供弱勢族群快速 便捷之服務, 本局轄內領有殘障 手冊之身心障礙人士或 65 歲以上之長者可以透過電話 傳真 網路或郵寄等方式預約申請本人完 ( 納 ) 稅證明 綜所稅各類所得及財產資料清單等, 由專人於約定時間 將資料送到家 14

18 九 提供多元繳稅方式 ( 一 ) 各項稅款繳納方式一覽表 15G 綜所稅結算申報 綜所稅所得扣繳 15N 綜所稅申報核定發單 15S 綜所稅未申報核定發單 357 營所稅結算申報 35F 營所稅未分配盈餘申報 355 營所稅暫繳申報 營所稅扣繳 臨櫃繳稅 晶片金融卡透過網際網路繳稅 自動櫃員機繳稅 (ATM) 媒體轉帳繳稅 ( 含繳稅取款委託書 ) 活期 ( 儲蓄 ) 存款帳戶透過網際網路繳稅 * 稽徵單位 * 稽徵機關 * 稽徵機關 * 稽徵機關 * 稽徵機關 ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ( 限網路申報 ) 信用卡 ( 發卡銀行自行訂定 ) * 納稅人 ˇ 委託便利商店代收 ( 稅額 20,000 元以下 ) * 稽徵機關 ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ( 限網路申報 ) ˇ( 限網路申報 ) ˇ( 限網路申報 ) ˇ( 限大批開徵期間 ) ˇ( 限大批開徵期間 ) ˇ ˇ ˇ 35H 暫繳核定 ˇ ˇ ˇ ˇ 35 營所稅核定開徵稅款 ˇ ˇ ˇ ˇ 營業稅自繳 ( 網路申報 ) ˇ ˇ ˇ ˇ( 限獨資 合夥組織之負責人信用卡 ) 營業稅自繳 ( 非網路申 ˇ ˇ ˇ 報 ) 405 營業稅查定課徵 ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ 75 菸酒稅自繳 ˇ ˇ 79 貨物稅自繳 ˇ ˇ 43 特種貨物及勞務稅 ˇ ˇ 49 證券交易稅 ˇ ˇ( 限核定開徵稅款 ) 45 期貨交易稅 ˇ ˇ( 限核定開徵稅款 ) 備註 繳稅方式 付費標準及負擔者稅目 (*) 細稅別 以自然人憑證 電子憑證或工商憑證辦理申報者為限 ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ 應繳納稅款金額 2 萬元以下之案件適用 15

19 為民服務白皮書 ( 二 ) 提供線上列印條碼化繳款書, 繳納稅款輕鬆刷財政部稅務入口網站 ( 網址 提供納稅義務人線上列印綜合所得稅 營業稅 營利事業所得稅 各類所得扣繳稅款 貨物稅 菸酒稅 證券交易稅及期貨交易稅等附有條碼之繳款書, 除可至代收稅款金融機構繳納外, 稅額 2 萬元以下者, 還可在繳納期限內持向便利商店繳納, 免收手續費 ( 三 ) 請多利用存款帳戶退稅, 省時 便利又安全 1. 所得稅申報期, 如納稅義務人係屬退稅案件, 請多利用存款帳戶辦理退稅, 本局將依納稅義務人結算申報時指定之存款帳戶, 直接將退稅款撥入, 不僅可快速取得退稅款, 亦可免除退稅憑單或支票至金融機構辦理提領時間 2. 營利事業所得稅及營業稅之納稅義務人, 請填寫直接劃撥退稅同意書, 利用存款帳戶辦理退稅, 本局將依納稅義務人同意書內容指定之存款帳戶, 直接將退稅款撥入, 可快速取得退稅款 十 營造雙語環境, 邁向資訊化與國際化之服務社會除建置本局網站英文版網頁外, 各單位辦公環境均設置中 英文標示牌或對照導引, 協助外籍人士迅速洽公 十一 設置稅務志工服務台, 輔導蒞局民眾洽辦業務積極招募志工, 並依內政部頒布之志願服務法, 成立本局稅務志工服務團隊, 於分局 稽徵所志工服務台, 輪值引導您洽辦業務 十二 機關公用設施開放民眾使用 ( 一 ) 設置舒適桌椅並備有書報雜誌 茶水, 供洽公民眾閱讀 飲用 ( 二 ) 設置哺集乳室, 方便媽媽餵育母乳 ( 三 ) 開放本局圖書室藏書, 供民眾閱覽 ( 四 ) 開放本局一樓汽 機車停車場供洽公民眾使用 ( 五 ) 開放本局一樓廣場供民眾休閒使用 ( 六 ) 提供多功能媒體導覽機供民眾查詢 16

20 十三 提供優質檔案閱覽服務 為方便服務民眾 營利事業及機關團體閱覽 抄錄及應用本局檔案資料, 本 局除設置便利舒適的檔案應用閱覽室外, 現場並有專人提供專業諮詢服務 ( 電話諮詢 : 轉 8650) 另為引導民眾填寫檔案應用申請書表, 並製作填寫範例連同 檔案閱覽室使用須知 開放應用作業要點 民 眾申請檔案應用流程圖 等圖表放置本局網站 ( 網址 gov.tw) 檔案應用項下供民眾參考使用 伍 國稅申報須知 稅目辦理事項申報 申請時間受理單位 所得稅 遺產稅 贈與稅 營業稅 貨物稅 1. 營利事業所得稅結算申報 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 轄區分局 稽徵所 2. 綜合所得稅結算申報及稅額試算確認 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 轄區分局 稽徵所 申報 3. 營利事業暫繳申報 每年 9 月 1 日至 9 月 30 日 轄區分局 稽徵所 4. 各類所得扣 ( 免 ) 繳憑單及股利憑單 每年 1 月 1 日至 1 月 31 日 轄區分局 稽徵所 申報 5. 災害損失報備 發生後 30 日內報請勘查 轄區分局 稽徵所 申報 申報 申報銷售額 應納或溢付營業稅額 自被繼承人死亡之日起 6 個月內辦理申報 自贈與行為發生後 30 日內辦理申報 以每 2 個月為 1 期 ( 適用零稅率者得申請以每月為 1 期 ), 於次期開始 15 日內, 填具申報書, 並檢附退抵稅款及其他有關文件辦理申報 其有應納營業稅額者, 應先向公庫繳納後, 檢同繳納收據一併申報 轄區分局 稽徵所 轄區分局 稽徵所 轄區分局 稽徵所 國內產製應稅貨物次月 15 日前轄區分局 稽徵所 進口應稅貨物由海關於徵收關稅時代徵海關 17

21 為民服務白皮書 稅目辦理事項申報 申請時間受理單位 菸酒稅 國內產製菸 酒次月 15 日前轄區分局 稽徵所 國外進口菸 酒由海關於報運進口時代徵海關 證券交易稅繳納代徵稅款 期貨交易稅繳納代徵稅款 房屋 土地 代徵人於每次買賣交割之當日, 依規定稅率代徵, 並於代徵之次日, 填具繳款書向國庫繳納 代徵人 ( 期貨商 ) 於每次買賣交易當日或於到期前或到期時以現金結算差價者, 按規定稅率代為課徵, 並於代徵之次日, 填具繳款書向公庫繳納 應於訂定銷售契約之次日起 30 日內申報 繳款書請向轄區分局 稽徵所服務台索取或至財政部稅務入口網下載條碼化繳款書 繳款書請向轄區分局 稽徵所服務台索取或至財政部稅務入口網下載條碼化繳款書 轄區分局 稽徵所 特種貨物及勞務稅 國內產製特種貨物次月 15 日前申報轄區分局 稽徵所 進口應稅特種貨物由海關於徵收關稅時代徵海關 18 銷售特種勞務次月 15 日前申報轄區分局 稽徵所 註 : 印花稅 使用牌照稅 田賦 地價稅 土地增值稅 房屋稅 契稅 娛樂稅屬於地方稅, 請向各地方稅捐稽徵機關辦理 陸 傾聽與回應您的聲音 一 您的意見及陳情事項, 本局均以非常慎重的方式處理, 並提供多種建言及陳情申訴的管道 ( 一 ) 訂定 處理人民陳情作業要點, 明確規範陳情案件之範圍 作業流程 及管制方式, 作為承辦人員之遵循準則, 有效處理您陳情 ( 抱怨 ) 事項 ( 二 ) 訂定 稅務協談案件作業要點, 設置協談室, 指派專人與納稅義務人 面對面溝通, 化解徵納雙方歧見, 減少訟源 ( 三 ) 設置納稅義務人申訴中心及申訴專線電話, 暢通申訴管道 申訴中心設置地點 : 本局服務科 ( 臺中市西區民生路 168 號 8 樓 ) 申訴專線電話 :

22 本局受理民眾申訴陳情案件管道及流程如下圖 : ( 四 ) 訂定 傾聽人民聲音實施作業要點, 透過公開透明管道, 提供公開 客觀之資訊, 滿足民眾知的權利, 並提供民眾參與政策討論之管道 ; 針對不同行業 ( 如工商 學術或相關民間團體 ) 規劃適合參與稅務政策意見之多元管道, 強化政策參與之理性基礎, 積極傾聽民眾意見, 凝聚政策共識 ( 五 ) 訂定 受理民眾參與創新獎勵要點, 廣納各界革新建言, 鼓勵全民參與創新, 建立民眾對於國稅法令或稽徵作業研提具體建議之機制, 作為本局業務興革參考 符合獎勵範圍規定者, 除專函致謝外, 另於本局網 站公開表揚及贈送紀念品 1 份 二 首長 ( 局長 分局長 稽徵所主任 ) 與民有約 ( 一 ) 約見事項 1 對國稅稽徵業務 法令規章及各項行政措施有具體興革建議者 2 對本局暨所轄分局 稽徵所處理業務, 認有偏失或不公者 3 對本局所屬單位之承辦人員認有違法失職者 4 其他請求本局或分局 稽徵所處理者 ( 二 ) 地點 : 於辦公場所, 或視實際需要另洽場地 19

23 為民服務白皮書 ( 三 ) 受理方式 : 以書面 口頭 電話或電子郵件申請, 經本局審閱符合規定者, 送請業務單位簽註具體意見後, 陳請首長核示, 通知申請人依照指定之時間 地點準時到達 ( 四 ) 注意事項 1 同一案件以 1 次為原則, 已處理並結案者, 不再受理 2 申請者必須留下真實姓名 住址 聯絡電話及建議陳訴事項, 俾儘速安排約見時間 柒 我們的自我要求一 編修各稅稽徵作業手冊建立以顧客為導向之品質保證制度, 使得服務品質獲得保證 ; 編修各稅稽徵作業手冊, 明訂各項稽徵作業流程 步驟 方法 條件及依據, 使相關作業有相同之規範及標準 二 公開各項稽徵業務適用之作業要點配合行政程序法之實施, 本局所有行政規則均建置於網站首頁 > 政府資訊公開項下 ; 查詢財政部行政規則, 並連結至財政部網站 > 主管法規系統 > 行政規則項下 ; 稅捐法規資訊查詢, 並連結至法務部全國法規資料庫網站 三 服務品質考評 ( 一 ) 訂定年度提升服務品質執行計畫, 指定專人列管, 隨時掌控計畫內容 執行進度與結果, 有效提升本局服務品質 ( 二 ) 辦理本局為民服務不定期考核作業, 由本局服務科派員以實地查證方式, 不定期抽查各分局 稽徵所便民服務措施 服務人員態度及洽公環境, 考核結果通報各分局 稽徵所積極改善 ( 三 ) 訂定各項測試要點 考核項目 衡量指標及評分標準, 並由主管人員及委請臺灣省會計師公會中區辦公室指派會計師, 對同仁不定期進行電話禮貌測試, 以提升電話服務品質 20

24 ( 四 ) 訂定輔檢檔案管理作業要點以內評方式強化各分局 稽徵所檔案開放應用服務品質, 並每年推派一單位參加財政部及行政院金檔獎考核, 以外部評鑑方式為本局服務品質提供指導改進方向 捌 我們未來的努力方向在人力精簡及提升服務品質之施政理念下, 如何以有限人力落實納稅服務措施, 提升稽徵服務品質, 同時達成稅收預算, 一向為本局工作重點 邇後, 將繼續秉持以 納稅人為尊 之服務理念及愛心辦稅原則, 營造徵納雙方和諧關係, 建構高品質的服務文化, 以追求 服務 專業 創新 效能 和諧 之組織願景為目標, 在 人民依法納稅是義務 合法節稅是權利 及 主動退稅是責任 的使命驅策下, 持續加強研究發展及工作簡化, 運用資訊科技, 創新便民服務, 樹立機關良好形象 本局未來將朝下列方向努力 : 一 改善辦公環境, 提升行政效率改善辦公廳舍, 加強環境綠美化, 型塑優質辦公環境, 是我們同仁共同的企盼, 積極運用最新科技及結合社會資源, 使辦公環境兼具多元服務功能, 提供更為貼心舒適及具人文氣息的洽公環境 二 加強培育人才, 型塑組織文化強化組織內部團隊知識管理理念, 積極進行學習型組織運作, 促進組織內部知識流通, 以提升學習效能 ; 依業務屬性 人員養成時間, 實施職務輪調, 培育專業人才 ; 深化同仁 以客為尊 思維, 積極服務作為, 以落實組織願景 三 推動異業結盟, 整合服務資源賡續推動跨機關資源整合服務, 利用機關間資訊應用系統基礎環境及橫向合作, 提高電子認證與電子閘門之運用, 減少民眾應備書證及申請程序, 提供一站式服務, 以縮短行政流程, 提升服務效能 四 善用資訊科技, 擴展創新服務結合新資訊科技, 以民眾需求為依歸, 創新服務措施, 縮短機關與民眾間互 21

25 為民服務白皮書 動的時間與距離 ; 建置讓民眾 不出門能辦大小事 隨時隨地多元服務 直接宅配到家 及 自助式 等優質服務, 發揮資通訊科技與雲端服務的最大效益, 增進為民服務品質 五 建立顧客導向, 提升機關形象秉持以客為尊及愛心辦稅之服務理念, 致力業務興革, 持續推動全面品質管理, 積極研提法令檢討及流程簡化措施, 加強與工商 學術團體 各界意見領袖及民眾聯繫與溝通, 廣泛蒐集民意, 增進意見交流與維持良好互動關係, 提供全方位之便捷服務 六 強化網站功能, 擴大公務行銷秉持庶民觀點, 持續檢討網站版面及資料更新, 以貼近民眾生活方式, 增加網站內容可讀性, 吸引民眾瀏覽, 除加強例行工作及業務績效之宣傳, 針對點閱率或使用率偏低之項目, 儘量簡化或利用連結方式處理, 以發揮網路行銷功能, 降低維護成本外, 並就政府各項重大政策或民眾關注議題彙整相關規定及作業須知, 於網站開闢專區登載, 俾利民眾瞭解財政部及本局各項施政作為 七 加強線上服務, 多元電子參與賡續發展民眾需求之線上服務項目, 針對各主要申辦案件類別所需填寫之表單, 逐一檢討簡化, 統一制頒標準化表格 透過多元推廣行銷活動, 讓民眾知道 接受並樂於使用及口碑行銷, 增進服務效益, 並積極運用網路提供民眾參與機會, 建立回應機制, 以強化與民眾的互動與回應 八 維護租稅公平, 促進徵納和諧積極建立各項課稅資料蒐集與管道, 開發智慧型查核工具, 加強查緝逃漏 ; 擴大宣導各稅常犯違失案例, 促進自動補報繳稅, 以提升稽徵效率 持續透過多元化租稅行銷管道, 宣傳民眾依法繳稅, 以建構不苛不擾徵納雙方和諧的租稅環境 22

26 玖 期盼您的協助 建立一個公平合理之租稅環境是我們的目標, 因此, 加強稽徵遏止逃漏是我們的重要工作, 惟囿於稽徵人力有限, 我們亟盼您的協助 當您發現任何逃漏稅情形時, 請利用本局檢舉逃漏稅專線 檢舉逃漏稅信箱 : 臺中市郵政 號信箱等各項管道與我們聯繫, 我們除了依據財政部訂頒 各級稽徵機關處理違章漏稅及檢舉案件作業要點 積極依法辦理外, 對於檢舉人的姓名及檢舉事項, 絕對嚴予保密 當檢舉之逃漏稅案件經處罰鍰確定後, 我們將依法發給已繳罰鍰 20% 檢舉獎金, 在此感謝您的協助與支持 拾 歡迎批評指教 當您對本局相關業務或我們的服務有任何意見, 請您以任何您認為最方便的方式, 隨時聯絡我們, 我們將虛心接受您的建議, 並竭誠為您解決問題, 更冀望您提供各項稅務革新建言及意見, 促使我們邁向更優質的服務品質 本局地址 : 臺中市西區民生路 168 號 本局電話號碼 :(04) 免費服務電話號碼 : 傳真機號碼 :(04) 申訴專線電話 :(04) 各類電子信箱 : 本局網站設有意見 檢舉逃漏稅 政風及監察等電子信箱 ( 網址 : 民眾反映意見箱 : 本局暨所屬分局 稽徵所入口明顯處均有設置意見箱, 並提供意見表方便納稅義務人使用 檢舉逃漏稅專線電話號碼 :(04) 檢舉逃漏稅信箱 : 臺中市郵政 號信箱 檢舉貪瀆專線電話號碼 :(04) 檢舉貪瀆信箱 : 臺中市郵政 號信箱 23

27 為民服務白皮書 財政部中區國稅局暨所屬各分局 稽徵所地址 服務地區 電話及傳真號碼一覽表 單位地址服務地區電話傳真電話 財政部中區國稅局 苗栗分局 竹南稽徵所 豐原分局 沙鹿稽徵所 東勢稽徵所 大屯稽徵所 臺中分局 東山稽徵所 民權稽徵所 大智稽徵所 南投分局 埔里稽徵所 竹山稽徵所 彰化分局 員林稽徵所 北斗稽徵所 雲林分局 虎尾稽徵所 北港稽徵所 (40358) 臺中市西區民生路 168 號 (36057) 苗栗縣苗栗市玉清路 386 號 (35047) 苗栗縣竹南鎮福德路 135 號 3 樓 (42047) 臺中市豐原區南陽路 515 號 (43352) 臺中市沙鹿區鎮政路 10 巷 1 號 (42353) 臺中市東勢區北興里正二街臨 1 號 (41246) 臺中市大里區中興路 2 段 633 號 (40758) 臺中市西屯區文心路 2 段 99 號 (40680) 臺中市北屯區豐樂路 2 段 168 號 (40358) 臺中市西區民生路 168 號 1 2 樓 (40245) 臺中市南區復興路 2 段 78 號 7 樓 (54062) 南投縣南投市復興路 2 號 4 樓 (54554) 南投縣埔里鎮中山路 2 段 252 號 3 樓 (55757) 南投縣竹山鎮公所路 106 號 (50003) 彰化縣彰化市中山路 2 段 187 號 (51004) 彰化縣員林鎮惠明街 319 號 (52148) 彰化縣北斗鎮中山路 2 段 309 號 (64054) 雲林縣斗六市府文路 35 號 3 樓 (63242) 雲林縣虎尾鎮光明路 118 號 4 樓 (65147) 雲林縣北港鎮民樂路 58 號 苗栗縣 臺中市 南投縣 彰化縣 雲林縣 苗栗市 頭屋鄉 銅鑼鄉 西湖鄉 三義鄉 通宵鎮 苑裡鎮 大湖鄉 卓蘭鎮 泰安鄉 獅潭鄉 公館鄉 後龍鎮 竹南鎮 頭份鎮 南庄鄉 三灣鄉 造橋鄉 豐原區 潭子區 神岡區 大雅區 后里區 沙鹿區 大甲區 梧棲區 清水區 龍井區 外埔區 大安區 大肚區 東勢區 新社區 石岡區 和平區 大里區 太平區 霧峰區 烏日區 臺中市西屯區 南屯區 臺中市北屯區 臺中市中區 西區 北區 臺中市東區 南區 南投市 中寮鄉 草屯鎮 名間鄉 集集鎮 水里鄉 信義鄉 埔里鎮 國姓鄉 魚池鄉 仁愛鄉 竹山鎮 鹿谷鄉 彰化市 鹿港鎮 和美鎮 伸港鄉 線西鄉 福興鄉 秀水鄉 花壇鄉 芬園鄉 員林鎮 田中鎮 溪湖鎮 社頭鄉 二水鄉 永靖鄉 埔心鄉 埔鹽鄉 大村鄉 北斗鎮 二林鎮 溪州鄉 竹塘鄉 田尾鄉 埤頭鄉 大城鄉 芳苑鄉 斗六市 西螺鎮 斗南鎮 古坑鄉 大埤鄉 莿桐鄉 林內鄉 虎尾鎮 麥寮鄉 土庫鎮 褒忠鄉 二崙鄉 東勢鄉 崙背鄉 臺西鄉 北港鎮 元長鄉 四湖鄉 口湖鄉 水林鄉 24

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