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1 盈 利 摘 要 騰 訊 控 股 (7) 買 入 廣 告 收 入 成 亮 點, 手 遊 下 半 年 將 重 拾 增 速, 買 入 評 級 業 績 達 預 期, 但 遊 戲 增 速 放 緩 引 發 市 場 憂 慮 :15 年 二 季 度 公 司 收 入 同 比 增 長 19% 至 億 元 人 民 幣, 淨 利 潤 73.1 億, 同 比 增 長 25%, 環 比 增 長 6%, 略 超 市 場 預 期 期 間 公 司 增 值 服 務 同 比 增 長 17% 至 億, 其 中 手 遊 因 行 業 處 於 低 谷 期 而 收 入 僅 環 比 成 長 2.3% 至 45 億, 引 發 資 本 市 場 憂 慮 公 司 業 績 的 成 長 性 對 於 手 遊 業 務, 我 們 認 為 公 司 無 論 是 在 遊 戲 製 作 運 營 平 臺 發 行 以 及 IP 儲 備 能 力 上 都 具 有 強 大 的 競 爭 力, 只 是 上 半 年 因 組 合 中 偏 重 休 閒 類 遊 戲, 而 錯 失 了 手 遊 中 重 度 化 的 初 期 發 展 機 遇 今 年 下 半 年, 我 們 相 信 公 司 將 專 注 於 開 發 具 有 良 好 用 戶 體 驗 及 高 關 注 度 的 手 遊 精 品, 把 握 手 遊 市 場 轉 型 機 遇, 重 拾 遊 戲 業 務 的 收 入 增 長 動 力 廣 告 業 務 成 為 業 績 增 長 新 動 力 :2 季 度 騰 訊 廣 告 業 務 大 放 異 彩, 收 入 同 比 增 長 97.3%, 環 比 增 長 49.5% 至 4.7 億, 移 動 廣 告 收 入 占 比 超 過 5% 15 年 下 半 年 公 司 將 繼 續 通 過 投 資 如 NBA 比 賽 及 中 國 好 聲 音 第 四 季 等 優 質 網 路 視 頻 內 容 以 拓 展 移 動 廣 告 資 源 和 收 入 當 季 騰 訊 廣 告 主 要 收 入 來 源 為 展 示 廣 告 視 頻 廣 告 以 及 資 訊 流 廣 告 等, 其 中 在 微 信 平 臺 上 的 朋 友 圈 廣 告 投 放 約 6 個, 收 入 占 比 相 對 於 以 公 眾 號 等 形 式 投 放 的 廣 告 而 言 仍 屬 少 數 朋 友 圈 廣 告 具 有 高 閱 讀 量, 高 針 對 性, 不 僅 在 電 子 商 務 方 面 具 有 良 好 表 現, 在 品 牌 展 示 方 面 也 獲 得 了 廣 告 主 的 認 可, 具 有 較 強 的 後 續 成 長 性 總 而 言 之, 公 司 坐 擁 巨 大 用 戶 量, 基 於 QQ 及 微 信 平 臺 上 的 廣 告 業 務 將 會 是 繼 遊 戲 業 務 以 後 另 一 個 具 有 增 長 潛 力 的 貨 幣 化 方 向 維 持 目 標 價 至 17 港 元, 重 申 買 入 評 級 : 騰 訊 正 圍 繞 旗 艦 移 動 產 品 如 移 動 QQ 和 微 信 建 立 起 生 態 體 系, 連 接 多 元 化 合 作 夥 伴 為 使 用 者 提 供 增 值 服 務, 並 高 效 利 用 合 作 方 所 提 供 的 銷 售 力 量 與 線 下 資 源 不 可 否 認 公 司 估 值 相 較 同 業 有 明 顯 溢 價, 但 我 們 推 薦 的 主 要 邏 輯 是 : 騰 訊 將 在 中 國 持 續 壟 斷 移 動 流 量 從 長 遠 來 看, 我 們 認 為 騰 訊 有 大 概 率 得 以 實 現 多 元 化 的 貨 幣 化 模 式, 從 而 為 公 司 業 績 帶 來 涓 流 不 息 的 增 長 動 力, 維 持 目 標 價 17 港 元 不 變, 相 當 於 16 年 PEG 的 1.3 倍 蔡 浩 股 價 表 現 更 新 報 告 14 日 [email protected] 主 要 資 料 行 業 股 價 目 標 價 股 票 代 碼 已 發 行 股 本 市 值 互 聯 網 港 元 17. 港 元 (+17%) 7.HK 94 億 股 億 港 元 52 周 高 / 低 171./14.5 港 元 15 年 每 股 淨 現 值 港 元 主 要 股 東 MIH TC Holdings LTD 33.52% 馬 化 騰 9.62% JP Morgan 6.26% 截 至 12 月 31 日 止 财 政 年 度 13 年 历 史 14 年 历 史 15 年 16 年 17 年 总 营 业 收 入 ( 千 元 人 民 币 ) 6,437, 78,932, 97,364,26 124,94, ,556,466 变 动 37.69% 3.6% 23.35% 27.45% 27.77% 净 利 润 ( 千 元 人 民 币 ) 15,563, 23,888, 3,646,586 38,334,483 46,778,167 每 股 盈 利 ( 元 人 民 币 ) 变 动 19.52% 54.92% 26.6% 25.9% 22.3% 基 于 港 元 的 市 盈 率 ( 估 ) 每 股 派 息 ( 港 元 ) 股 息 现 价 比.17%.25%.34%.42%.51% 來 源 : 公 司 資 料, 第 一 上 海 預 測 /8/214 13/11/214 13/2/215 13/5/215 來 源 : 彭 博 第 一 上 海 證 券 有 限 公 司
2 收 入 增 長 : 手 遊 增 速 放 緩, 但 廣 告 收 入 環 比 增 長 49.5% 二 季 度 億 元 收 入 結 構 拆 分 : 增 值 服 務 億, 其 中 社 交 網 路 收 入 : 億, 環 比 增 長 2.7%; 端 遊 收 入 :84.7 億, 手 遊 收 入 45 億 ; 廣 告 收 入 4.73 億, 環 比 增 長 49.5%; 其 他 收 入 9.28 億 图 表 1 : 季 度 營 收 增 長 趨 勢 25,, 2,, 15,, 1,, 5,, 9.2% 22,399, 23,429, 2,978, 8.4% 7.3% 19,88, 16,97, 18,4, 19,746, 6.8% 5.9% 4.6%.3% 213Q4 214Q1 214Q2 214Q3 214Q4 215Q1 215Q2 1.% 9.% 8.% 7.% 6.% 5.% 4.% 3.% 2.% 1.%.% 总 收 入 ( 千 元 ) 环 比 增 长 率 資 料 來 源 : 公 司 年 報 第 一 上 海 整 理 廣 告 業 務 大 放 異 彩, 收 入 同 比 增 長 97.3%, 環 比 增 長 49.5% 至 4.7 億, 移 動 廣 告 收 入 占 比 超 過 5% 根 據 艾 瑞 網 統 計 資 料, 截 止 到 215 年 第 一 季 度, 騰 訊 網 路 廣 告 收 入 份 額 在 中 國 市 場 位 於 第 三, 而 百 度 仍 然 處 於 市 場 龍 頭 位 置, 以 億 元 的 收 入 佔 據 市 場 份 額 第 一, 其 次 為 淘 寶, 在 該 季 度 達 到 83.5 億 元 的 收 入 規 模 15 二 季 度 網 路 廣 告 收 入 同 比 大 增 97% 至 4.73 億 元 人 民 幣, 其 中 品 牌 展 示 廣 告 收 入 因 視 頻 播 放 量 放 量 增 長, 年 增 47% 至 2.16 億 ; 移 動 端 網 路 效 應 凸 顯, 效 果 廣 告 收 入 暴 增 196% 至 2.57 億 微 信 朋 友 圈 是 巨 大 的 流 量 資 產, 當 季 公 司 共 投 放 約 6 個 朋 友 圈 廣 告 該 類 廣 告 具 有 高 閱 讀 量 高 針 對 性 的 特 點, 不 僅 在 電 商 類 廣 告 客 戶 中 獲 得 認 可, 也 符 合 於 眾 多 品 牌 類 廣 告 主 的 實 際 需 求 我 們 預 計 公 司 將 會 繼 續 挖 掘 這 一 流 量 資 產 的 貨 幣 化 空 間, 在 不 影 響 用 戶 體 驗 的 前 提 下 通 過 廣 告 獲 取 收 入 的 可 持 續 性 成 長 图 表 2 : 季 度 網 路 廣 告 收 入 ( 千 元 ) 图 表 3 : 網 路 廣 告 收 入 占 總 營 收 比 例 (%) 2. 4,5, 4,, 3,5, 3,, 2,5, 2,, 1,5, 1,, 5, 4,73, 2,44, 2,627, 2,724, 2,64, 1,497, 1,177, 213Q4 214Q1 214Q2 214Q3 214Q4 215Q1 215Q Q1 213Q2 213Q3 213Q4 214Q1 214Q2-2 -
3 手 遊 行 業 增 速 放 緩, 但 公 司 具 有 業 內 最 強 實 力, 有 望 於 下 半 年 重 拾 增 速 根 據 中 國 中 國 音 數 協 遊 戲 工 委 近 期 報 告, 截 止 到 215 年 上 半 年, 中 國 移 動 遊 戲 使 用 者 規 模 達 到 3.66 億 人, 同 比 增 長 12.5% 上 半 年 收 入 達 到 29.3 億 元, 實 現 了 67.2% 同 比 增 長, 銷 售 規 模 佔 據 中 國 遊 戲 市 場 34.6% 份 額, 保 持 了 連 續 上 漲 的 趨 勢 根 據 易 觀 智 庫 資 料, 未 來 兩 年 中 國 手 游 市 場 依 然 會 保 持 穩 定 增 長, 按 照 預 計,215 中 國 移 動 遊 戲 市 場 規 模 將 達 到 億, 同 比 增 長 4.5%;216 年 將 達 億 元, 較 215 年 增 長 27.%;217 年 市 場 規 模 將 超 過 億 元, 同 比 增 長 27.6% 我 們 認 為 公 司 無 論 是 在 遊 戲 製 作 運 營 平 臺 發 行 以 及 IP 儲 備 能 力 上 都 具 有 強 大 的 競 爭 力, 只 是 上 半 年 因 產 品 組 合 偏 重 休 閒 類 遊 戲, 錯 失 了 手 遊 中 重 度 化 的 初 期 發 展 機 遇 今 年 下 半 年, 我 們 相 信 公 司 將 專 注 於 開 發 具 有 良 好 用 戶 體 驗 及 高 關 注 度 的 手 遊 精 品, 把 握 手 遊 市 場 轉 型 機 遇, 重 拾 遊 戲 業 務 的 收 入 增 長 動 力 图 表 4 : 微 信 +Wechat MAU 图 表 5 : 移 動 遊 戲 營 收 走 勢 ( 千 元 ) 5,, 8.% % % 9.21% 6.81% 6.82% 12.% 1.% 8.% 6.% 4.% 4,5, 4,, 3,5, 3,, 2,5, 2,, 7.% 672.9% 6.% 533.3% 5.% 482.5% 433.3% 4.% 3.% 1 214Q2 214Q3 214Q4 215Q1 215Q2 微 信 MAU( 百 万 ) 增 长 率 2.%.% 1,5, 1,, 5, 2.% 144.4% 1.% 5.%.% 214Q1 214Q2 214Q3 214Q4 215Q1 215Q2 騰 訊 應 用 覆 蓋 了 移 動 互 聯 網 大 部 分 角 落, 在 中 國 形 成 移 動 流 量 壟 斷 之 態 勢, 其 生 態 圈 的 商 業 化 價 值 才 剛 剛 開 始 體 現 微 信 作 為 公 司 流 量 平 臺 基 礎,MAU 持 續 增 長, 但 增 速 趨 於 穩 定 我 們 相 信, 大 量 存 量 用 戶 對 微 信 已 形 成 極 強 的 依 賴, 公 司 憑 藉 多 年 在 通 訊 和 社 交 領 域 的 產 品 開 發 和 運 營 經 驗, 使 得 該 產 品 的 競 爭 優 勢 固 若 金 湯, 競 爭 對 手 複 製 出 同 類 顛 覆 性 產 品 的 幾 率 極 低 我 們 對 騰 訊 未 來 樂 觀 的 重 要 信 心 來 源 是 微 信 和 移 動 QQ 的 活 躍 度 依 然 在 穩 步 增 長 公 司 在 最 大 限 度 的 吞 噬 著 中 國 移 動 互 聯 網 化 帶 來 的 用 戶 紅 利 現 暫 無 證 據 顯 示 有 可 替 代 的 產 品 可 以 大 規 模 的 把 使 用 者 的 注 意 力 遷 移 出 騰 訊 的 移 動 流 量 體 系 2 季 度 公 司 在 貨 幣 化 流 量 上 繼 續 在 龐 大 的 收 入 基 數 下 穩 步 增 長, 我 們 認 為, 騰 訊 在 廣 告 交 易 O2O 金 融 等 方 面 依 然 蘊 藏 著 強 勁 的 業 績 增 長 動 力, 基 於 一 個 重 要 假 設 : 只 要 流 量 在, 騰 訊 就 有 不 斷 在 貨 幣 化 手 段 上 探 索 和 試 錯 的 機 會, 因 此, 我 們 對 公 司 最 終 實 現 多 元 化 的 業 績 增 長 手 段 充 滿 信 心 根 據 艾 瑞 諮 詢 和 我 們 的 判 斷 : 用 戶 連 接 互 聯 網 的 時 間 將 逐 步 由 PC 端 轉 向 移 動 端 我 們 觀 察 到, 在 移 動 應 用 前 1 大 類 覆 蓋 人 數 占 比 應 用 類 別 中, 騰 訊 均 有 涉 及 或 產 品 覆 蓋, 且 大 都 名 列 前 茅 : 即 時 通 訊 : 微 信 移 動 QQ; 社 交 網 路 : 朋 友 圈 QQ 空 間 ; 應 用 商 店 : 應 用 寶 ; 線 上 音 樂 :QQ 音 樂 ; 線 上 視 頻 : 騰 訊 視 頻 ; 電 子 閱 讀 :QQ 閱 讀 ; 系 統 工 具 : 騰 訊 手 機 管 家 ; 流 覽 器 :QQ 流 覽 器 ; 網 路 購 物 : 入 股 京 東, 通 過 微 信 提 供 一 級 入 口, 幫 助 倒 流 安 全 : 騰 訊 手 機 管 家 - 3 -
4 图 表 6 :PC 和 移 動 上 網 時 間 占 比 图 表 7 : 應 用 類 別 人 數 覆 蓋 率 來 源 : 艾 瑞 諮 詢 來 源 : 艾 瑞 諮 詢 - 4 -
5 附 錄 : 主 要 財 務 報 表 损 益 表 财 务 分 析 < 千 人 民 币 >, 财 务 年 度 截 至 < 十 二 月 三 十 一 日 > 213 年 214 年 215 年 216 年 217 年 213 年 214 年 215 年 216 年 217 年 收 入 6,437, 78,932, 97,364,26 124,94, ,556,466 盈 利 能 力 毛 利 32,659, 48,59, 58,929,815 74,52,754 92,94,313 毛 利 率 (%) 54.4% 6.89% 6.53% 59.67% 58.62% 其 他 业 务 净 额 94, 2,759, 1,423, 1,423, 1,423, EBITDA 利 率 (%) 66.1% 77.43% 8.63% 75.43% 71.83% 销 售 及 管 理 费 用 (15,683,) (21,952,) (23,283,391) (31,23,68) (39,639,117) 净 利 率 (%) 25.75% 3.26% 31.48% 3.89% 29.5% 营 运 收 入 17,88, 28,866, 37,69,425 44,452,74 54,724,196 财 务 开 支 (84,) (1,182,) (1,452,753) (96,45) (96,45) 营 运 表 现 联 营 公 司 等 18,461, 27,436, 37,199,425 45,39,74 55,581,196 销 售 及 管 理 费 用 / 收 入 (%) 25.95% 27.81% 23.91% 25.% 25.% 税 前 盈 利 19,281, 29,13, 37,169,672 46,635,624 56,97,746 税 率 (%) 19.28% 17.66% 17.55% 17.8% 17.8% 所 得 税 (3,718,) (5,125,) (6,523,86) (8,31,141) (1,129,579) 股 息 支 付 率 (%) 9.47% 13.96% 14.83% 14.83% 14.83% 净 利 润 15,563, 23,888, 3,646,586 38,334,483 46,778,167 库 存 周 转 NA NA NA NA NA 少 数 股 东 应 占 利 润 61, 78, 39, ,7 473,96 应 收 账 款 天 数 本 公 司 股 东 应 占 利 润 15,52, 23,81, 3,336,639 37,946,783 46,35,71 应 付 账 款 天 数 折 旧 及 摊 销 (3,66,) (4,818,) (4,235,259) (3,847,19) (3,58,782) EBITDA 39,947, 61,12, 78,54,19 93,68, ,886,174 财 务 状 况 总 负 债 / 总 资 产 增 长 收 入 / 净 资 产 总 收 入 (%) 37.7% 3.6% 23.4% 27.5% 27.8% 经 营 性 现 金 流 / 收 入 EBITDA (%) 21.2% 53.% 28.4% 19.2% 21.7% 税 前 盈 利 对 利 息 倍 数 (229.54) (24.55) (25.59) (483.52) (59.2) 资 产 负 债 表 < 千 人 民 币 >, 财 务 年 度 截 至 < 十 二 月 三 十 一 日 > < 千 人 民 币 >, 财 务 年 度 截 至 < 十 二 月 三 十 一 日 > 213 年 214 年 215 年 216 年 217 年 现 金 43,982, 62,685, 77,89,459 96,48,82 119,188,397 EBITDA 39,947, 61,12, 78,54,19 93,68, ,886,174 应 收 账 款 8,32, 12,392, 15,285,752 19,482,361 24,892,714 净 融 资 成 本 (1,314,) (1,676,) (2,315,) (2,315,) (2,315,) 存 货 1,384, 244, 292,8 351,36 421,632 营 运 资 金 变 化 5,915, 5,555, 45,92 1,97,621 1,94,341 其 他 流 动 资 产 所 得 税 6, 422, 总 流 动 资 产 53,686, 75,321, 92,668,12 115,882, ,52,743 其 他 (2,774,) (32,71,) (43,622,263) (51,426,665) (63,527,225) 固 定 资 产 11,65, 12,767, 13,599,174 14,647,15 15,816,66 营 运 现 金 流 24,374, 32,711, 32,972,748 4,964,123 49,138,291 无 形 资 产 4,112, 9,367, 8,299,567 7,44,617 6,654,28 长 期 投 资 12,17, 54,72, 64,886,4 77,863,68 93,436,416 资 本 开 支 (6,923,) (6,656,) (4,,) (4,,) (4,,) 银 行 存 款 及 其 他 25,662, 19,639, 21,28,25 22,922,348 24,795,173 其 他 投 资 活 动 (12,211,) (21,732,) (1,68,65) (12,376,378) (15,13,562) 总 资 产 17,235, 171,166, 2,661,42 238,72, ,25,272 投 资 活 动 现 金 流 (19,134,) (28,388,) (14,68,65) (16,376,378) (19,13,562) 应 付 账 款 16,926, 27,86, 31,154,455 36,57,245 43,82,211 短 期 银 行 借 款 2,589, 3,215, 3,215, 3,215, 3,215, 负 债 变 化 6, (1,516,) 其 他 短 期 负 债 13,752, 19,14, 19,14, 19,14, 19,14, 股 本 变 化 (1,295,) (291,) 总 短 期 负 债 33,267, 5,35, 53,383,455 58,736,245 65,311,211 股 息 (1,468,) (1,761,) (4,499,639) (5,628,43) (6,868,134) 长 期 银 行 借 款 其 他 融 资 活 动 4,465, 21,918, 其 他 负 债 15,55, 39,7, 39,7, 39,7, 39,7, 融 资 活 动 现 金 流 1,78, 18,35, (4,499,639) (5,628,43) (6,868,134) 总 负 债 48,772, 89,42, 92,39,455 97,743,245 14,318,211 少 数 股 东 权 益 518, 2,111, 2,42,948 2,88,647 3,281,743 现 金 变 化 6,948, 22,673, 14,44,459 18,959,343 23,139,595 股 东 权 益 58,463, 82,124, 18,27,948 14,977,28 18,887,61 期 初 持 有 现 金 13,383,398 2,228, 42,713, 57,117,459 76,76,82 每 股 账 面 值 ( 摊 薄 ) 汇 兑 变 化 (13,398) (188,) 营 运 资 产 2,419, 25,286, 39,284,557 57,146,278 79,191,532 期 末 持 有 现 金 2,228, 42,713, 57,117,459 76,76,82 99,216,397 資 料 來 源 : 公 司 資 料 第 一 上 海 預 測 现 金 流 量 表 213 年 214 年 215 年 216 年 217 年 - 5 -
6 第 一 上 海 證 券 有 限 公 司 香 港 中 環 德 輔 道 中 71 號 永 安 集 團 大 廈 19 樓 電 話 : (852) 傳 真 : (852) 本 報 告 由 第 一 上 海 證 券 有 限 公 司 ( 第 一 上 海 ) 編 制 並 只 作 私 人 一 般 閱 覽 未 經 第 一 上 海 書 面 批 准, 不 得 複 印 節 錄, 也 不 得 以 任 何 方 式 引 用 轉 載 或 傳 送 本 報 告 之 任 何 內 容 本 報 告 所 載 的 內 容 資 料 資 料 工 具 及 材 料 只 提 供 給 閣 下 作 參 考 之 用, 並 非 作 為 或 被 視 為 出 售 或 購 買 或 認 購 證 券 或 其 它 金 融 票 據 的 邀 請 或 要 約 或 構 成 對 任 何 人 的 投 資 建 議 閣 下 不 應 依 賴 本 報 告 中 的 任 何 內 容 作 出 任 何 投 資 決 定 本 報 告 的 內 容 並 未 有 考 慮 到 個 別 的 投 資 者 的 投 資 取 向 財 務 情 況 或 任 何 特 別 需 要 閣 下 應 根 據 本 身 的 投 資 目 標 風 險 評 估 財 務 及 稅 務 狀 況 等 因 素 作 出 本 身 的 投 資 決 策 本 報 告 所 載 資 料 來 自 第 一 上 海 認 為 可 靠 的 來 源 取 得, 但 第 一 上 海 不 能 保 證 其 準 確 正 確 或 完 整, 而 第 一 上 海 或 其 關 聯 人 士 不 會 對 因 使 用 / 參 考 本 報 告 的 任 何 內 容 或 資 料 而 引 致 的 任 何 損 失 而 負 上 任 何 責 任 第 一 上 海 或 其 關 聯 人 士 可 能 會 因 應 不 同 的 假 設 或 因 素 發 出 其 它 與 本 報 告 不 一 致 或 有 不 同 結 論 的 報 告 或 評 論 或 投 資 決 策 本 報 告 所 載 內 容 如 有 任 何 更 改, 第 一 上 海 不 作 另 行 通 知 第 一 上 海 或 其 關 聯 人 士 可 能 會 持 有 本 報 告 內 所 提 及 到 的 證 券 或 投 資 專 案, 或 提 供 有 關 該 證 券 或 投 資 專 案 的 證 券 服 務 在 若 干 國 家 或 司 法 管 轄 區, 分 發 發 行 或 使 用 本 報 告 可 能 會 抵 觸 當 地 法 律 規 定 或 其 他 註 冊 / 發 牌 的 規 例 本 報 告 不 是 旨 在 向 該 等 國 家 或 司 法 管 轄 區 的 任 何 人 或 單 位 分 發 或 由 其 使 用 第 一 上 海 證 券 有 限 公 司 本 版 報 權 所 告 有 不 可 保 對 留 加 一 拿 切 大 權 利 日 本 美 國 地 區 及 美 國 國 籍 人 士 發 放
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1 要 闻 报 道 认 真 打 造 协 会 精 品 品 牌, 充 分 发 挥 老 教 授 们 的 积 极 作 用 中 国 老 教 授 协 会 今 年 第 二 季 度 连 续 举 办 三 个 专 家 论 坛 本 刊 讯 按 照 2009 年 1 月 12 日 中 国 老 教 授 协 会 六 届 五 次 常 务 理 事 会 通 过 的 协 会 2009 年 工 作 要 点, 协 会 与 有 关 单 位
短期融资券信用评级报告
1 2 1995 10 25 1999 12 29 [1999]121 2002 12 [2002]129 40,000 4.50 / 2003 1 6 [2002]196, 40,000 24.815 2004 32.35% 8.06% 8.06% 1996 1999 10 40 ( ) 1000 2004 132.13 53.74 47.30 213.35 % 2004 4.07 1.66 4.30
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丘 遲 與 陳 伯 之 書 篇 旨 及 其 藝 術 特 色 探 析 丘 遲 與 陳 伯 之 書 篇 旨 及 其 藝 術 特 色 探 析 國 立 楊 梅 高 中 國 文 科 教 師 章 正 忠 摘 要 本 文 嘗 試 以 章 法 學 的 角 度 切 入, 探 析 丘 遲 < 與 陳 伯 之 書 > 的 文 學 內 涵 章 法 學 對 文 章 結 構 的 分 析 方 式, 較 傳 統 偏 重 於 段 落
第 一 部 分 目 录 销 售 管 理 规 范 汇 编... 5 Ⅰ 销 售 资 格 管 理 篇...5 1.1 关 于 保 险 公 司 销 售 人 员 资 格 管 理 的 规 定... 5 1.2 关 于 银 邮 代 理 机 构 代 理 资 格 管 理 的 规 定... 6 1.3 关 于 银 邮
人 身 保 险 公 司 销 售 管 理 规 范 汇 编 (2012 版 ) 前 言 为 便 于 人 身 保 险 公 司 管 理 人 员 销 售 人 员 了 解 掌 握 销 售 管 理 环 节 相 关 规 定, 提 高 人 身 保 险 公 司 从 业 人 员 的 法 律 素 质, 进 一 步 做 好 人 身 保 险 销 售 误 导 综 合 治 理 工 作, 切 实 保 护 保 险 消 费 者 合 法
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國 立 臺 北 大 學 中 國 語 文 學 系 2007 年 10 月 第 三 屆 中 國 文 哲 之 當 代 詮 釋 學 術 研 討 會 會 前 論 文 集 第 1~24 頁 葉 榮 鐘 先 生 早 年 文 集 析 探 : 葉 氏 之 文 學 觀 國 立 台 北 大 學 司 仲 敖 摘 要 葉 榮 鐘 先 生 是 日 治 前 後 出 生 的 二 世 文 人, 漢 文 日 文 俱 佳 因 自 幼 接
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宇 宙 生 灵 学 修 行 者 第 二 部 月 下 行 ( 注 第 10 一 18 篇 ) 作 者 : 妙 航 玄 昊 玄 鑫 整 理 前 言 这 是 一 本 什 幺 书? 它 是 讲 人 有 没 有 灵 魂? 灵 魂 的 属 性 和 特 征 : 是 光 音 色 三 种 能 量 的 组 成 进 而 论 述 修 行 修 炼 的 本 质 : 是 提 高 大 灵 的 能 量 并 传 出 绝 世 功 法,
一、银行结售汇业务
国 际 收 支 业 务 办 事 指 南 一 银 行 结 售 汇 业 务...2 ( 一 ) 银 行 即 期 结 售 汇 业 务 市 场 准 入 和 退 出... 2 ( 二 ) 银 行 经 营 即 期 结 售 汇 业 务 机 构 信 息 变 更 指 南... 3 ( 三 ) 人 民 币 与 外 汇 衍 生 产 品 业 务 市 场 准 入... 5 ( 四 ) 合 作 办 理 远 期 结 售 汇 业
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第 六 章 不 動 產 廠 房 及 設 備 第 六 章 不 動 產 廠 房 及 設 備 25 1 各 項 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 成 本 認 列 [6-2] 購 買 擴 建 廠 房 之 建 地 及 機 器 設 備, 相 關 的 各 項 支 出 如 下, 試 計 算 土 地 房 屋 及 建 築 與 機 器 設 備 之 成 本 支 出 內 容 土 地 成 本 房 屋 及 建 築 成 本 機
浙 江 财 经 大 学 891 统 计 学 全 套 考 研 资 料 <2016 年 最 新 考 研 资 料 >......21 浙 江 财 经 大 学 统 计 学 891 全 套 考 研 资 料...22 浙 江 财 经 大 学 高 等 数 学 601 全 套 考 研 资 料...23 2
浙 江 财 经 大 学 822 管 理 学 全 套 考 研 资 料 ......3 浙 江 财 经 大 学 管 理 学 (822) 全 套 考 研 资 料...3 浙 江 财 经 大 学 671 法 学 综 合 一 全 套 考 研 资 料 ......4 浙 江 财 经 大 学 法 学 综 合 一 ( 法 理 学 宪
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台 東 縣 文 學 研 究 96472010 台 文 碩 一 李 詩 瑩 台 東 縣 簡 介 清 光 緒 元 年 (1875) 於 後 山 番 界 設 卑 南 廳, 廳 治 在 寶 桑 ( 即 今 之 台 東 ) 光 緒 13 年 台 灣 建 省, 因 台 東 地 理 位 置 位 於 台 灣 東 部, 遂 改 卑 南 廳 為 台 東 直 隸 州 日 治 時 期 隸 台 南 縣 設 台 東 支 廳,
第 1 頁 C97232 第 一 部 分 : 選 擇 題 ( 佔 55 分 ) 一 單 選 題 ( 佔 34 分 ) 說 明 : 第 1 至 第 17 題, 每 題 選 出 一 個 最 適 當 的 選 項, 劃 記 在 答 案 卡 之 選 擇 題 答 案 區 每 題 答 對 得 2 分, 答 錯 或
C97232( 考 ( 一 )97-003) 大 學 入 學 考 試 中 心 指 定 科 目 考 試 研 究 用 試 卷 卷 2 - 作 答 注 意 事 項 - 考 試 時 間 :80 分 鐘 作 答 方 式 : 選 擇 題 用 2B 鉛 筆 在 答 案 卡 上 作 答, 修 正 時 應 以 橡 皮 擦 拭, 切 勿 使 用 修 正 液 非 選 擇 題 用 黑 色 或 藍 色 原 子 筆, 在 非
蘇轍〈黃州快哉亭記〉析論
蘇 轍 黃 州 快 哉 亭 記 析 論 撰 寫 人 : 程 美 珍 老 師 壹 前 言 翻 閱 中 國 古 典 文 學 之 散 文 史, 宋 代 文 學 可 謂 最 為 燦 爛 之 扉 頁 ; 而 論 及 古 代 散 文 之 雋, 必 提 唐 宋 古 文 八 大 家 此 八 大 家 中, 除 了 韓 愈 柳 宗 元 為 唐 代 文 人, 餘 者 皆 宋 朝 文 人, 而 蘇 氏 父 子 三 人 更
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子 魚 作 文 教 學 流 程 與 實 務 文 / 子 魚 1 第 一 節 寫 日 記 一 說 明 : ( 一 ) 日 記 要 領 : 一 日 只 寫 一 件 事, 範 圍 縮 小, 比 較 好 回 想 切 割 生 活, 從 一 天 當 中 設 定 一 個 地 點 時 間, 將 發 生 的 事 情 寫 下 來 印 象 深 刻 做 記 錄 一 件 小 事, 都 值 得 寫 因 為 細 微 末 節 能
盐 田 区 2015 年 社 会 建 设 行 动 计 划 2015 年 是 全 面 深 化 改 革 的 关 键 之 年 全 面 推 进 依 法 治 区 的 开 局 之 年, 也 是 十 二 五 规 划 的 收 官 之 年 十 三 五 规 划 的 谋 划 之 年 结 合 省 市 年 度 社 会 工 作
中共深圳市盐田区委办公室 深盐办 2015 3 号 中共深圳市盐田区委办公室 深圳市盐田区 人民政府办公室关于印发 盐田区 2015 年 社会建设行动计划 的通知 各街道党工委 办事处 区委各部委办 区直各单位 区各人 民团体 驻盐各单位 区属各企业 现将 盐田区 2015 年社会建设行动计划 印发给你们 请 认真组织实施 中共深圳市盐田区委办公室 深圳市盐田区人民政府办公室 2015 年 5 月
第 1 頁 C97131 第 一 部 分 : 選 擇 題 ( 佔 54 分 ) 一 單 選 題 ( 佔 36 分 ) 說 明 : 第 1 題 至 第 18 題, 每 題 選 出 一 個 最 適 當 的 選 項, 標 示 在 答 案 卡 之 選 擇 題 答 案 區 每 題 答 對 得 2 分, 答 錯
C97131( 考 ( 一 )97-003) 大 學 入 學 考 試 中 心 學 科 能 力 測 驗 研 究 用 試 卷 - 作 答 注 意 事 項 - 考 試 時 間 :40 分 鐘 ( 本 卷 未 含 非 選 擇 題 ) 作 答 方 式 : 選 擇 題 用 2B 鉛 筆 在 答 案 卡 上 作 答, 修 正 時 應 以 橡 皮 擦 拭, 切 勿 使 用 修 正 液 祝 考 試 順 利 本 試 卷
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< 篇 名 > 本 草 求 真 書 名 : 本 草 求 真 作 者 : 黃 宮 繡 朝 代 : 清 年 份 : 西 元 1644-1911 年 < 目 錄 > < 篇 名 > 凡 例 內 容 : 一 本 草 一 書 首 宜 分 其 形 質 氣 味 次 宜 辨 其 經 絡 臟 腑 終 宜 表 其 證 治 功 能 曆 觀 諸 書 無 不 備 載 然 理 道 不 明 意 義 不 疏 徒 將 治 效 彰 著
一 緒 論 ( 一 ) 研 究 動 機 及 目 的 中 國 唐 代 為 佛 教 發 展 輝 煌 時 期, 其 中 禪 宗 也 是 當 時 鼎 盛 流 行 的 宗 派 之 一 本 文 主 要 在 探 討 馬 祖 道 一 (709~788, 以 下 簡 稱 馬 祖 ) 所 傳 承 的 洪 州 禪 ( 又
洪 州 禪 法 之 思 想 略 探 以 馬 祖 道 一 與 百 丈 懷 海 為 主 黃 姵 馨 圓 光 佛 學 研 究 所 三 年 級 摘 要 洪 州 禪 由 唐 代 馬 祖 道 一 (709~788, 以 下 簡 稱 馬 祖 ) 禪 師 所 創, 其 禪 法 特 色 是 禪 師 在 接 引 參 禪 者 時 運 用 活 潑 又 富 有 教 育 義 涵 的 動 作, 讓 他 們 當 下 有 所 體 悟,
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< 篇 名 > 雷 公 炮 製 藥 性 解 書 名 : 雷 公 炮 製 藥 性 解 作 者 : 李 士 材 朝 代 : 明 年 份 : 西 元 1588~1655 年 < 目 錄 > < 篇 名 > 序 內 容 : 余 讀 仲 景 之 敘 醫, 輒 為 之 掩 卷, 蓋 其 感 生 死 之 芒 忽, 篤 君 父 之 危 殆 賤 名 利 之 浮 榮, 冀 年 壽 以 沒 世 傷 哉 其 言, 焉 得
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< 篇 名 > 本 經 逢 原 書 名 : 本 經 逢 原 作 者 : 張 璐 朝 代 : 清 年 份 : 西 元 1617-1700 年 < 目 錄 > < 篇 名 > 小 引 內 容 : 醫 之 有 本 經 也, 猶 匠 氏 之 有 繩 墨 也 有 繩 墨 而 後 有 規 矩, 有 規 矩 而 後 能 變 通 變 通 生 乎 智 巧, 又 必 本 諸 繩 墨 也 原 夫 炎 帝 本 經, 繩 墨
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宇 宙 生 靈 學 修 行 者 第 三 部 巫 山 行 ( 第 十 九 篇 一 六 三 集 至 一 七 一 集 合 訂 本 ) 作 者 : 妙 航 玄 昊 玄 鑫 整 理 目 錄 第 一 六 三 集 神 女 無 恙 第 一 六 四 集 旅 途 人 生 第 一 六 五 集 天 蒼 野 茫 第 一 六 六 集 虛 空 碧 影 第 一 六 七 集 青 潭 連 天 第 一 六 八 集 碧 霞 擁 日 第 一
<4D6963726F736F667420576F7264202D20313030BEC7A67E2DB5A7B8D52DBB79A4E5AFE0A44FB4FAC5E7BEE3A658A5FE2E646F63>
第 1 頁, 共 5 頁 一 基 本 能 力 : 共 25 題, 每 題 2 分, 合 計 50 分, 答 錯 不 倒 扣 請 於 答 案 卷 ( 卡 ) 上 依 題 號 作 答 1. 甲 晉 乘 楚 杌 :ㄔㄥˊ; 乙 贗 品 :ㄧㄢˋ; 丙 侷 促 一 隅 :ㄡˇ; 丁 裨 海 紀 遊 :ㄅㄞˋ 上 列 中 字 詞 的 讀 音, 何 者 正 確? (A) 甲 (B) 乙 (C) 丙 (D) 丁
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10 257 61 292 15 25 90 266 274 75 182 1 16 182 173 172 1 4243 253 61 94 63 185 9 245 348 7 323437 173 100 4 1 176 273 173 17 3 17 10 9 35 59 63 163164197 1959 1 1980 5 4 189 13 4 5 30 76 6 36 274 21
< > 1978 6 1958 3 1963 11 1960 1961 4 1974 1 1972 1 1959 1959 6 1959 10 103 1961 5 1961 11 1973 7 1990 1 1974 5 1972 3 1990 1 1991 5 1985 6 1980 4 1986 5 1964 1 1985 3 1977 3 1961
206 1 1 1913 3 19 1913 12 22 1981 2 1 1 1 1 1 6 1 5 1 6 2 1 2 6 27 1 3 1 1 1 1 1 2 1 3 2 1 1 3 7 8 4 3 4 < > 8 4 5 5 1919 6 14 16 2 15 1 4 1991 5 1984 5 1 1981 6 3 1 3 1 3 1 1922
Microsoft Word - Book 11 人道行.doc
宇 宙 生 靈 學 修 行 者 第 十 一 部 人 道 行 ( 疏 第 二 十 七 篇 二 三 五 集 二 四 三 集 合 訂 本 ) 作 者 : 妙 航 玄 昊 玄 鑫 理 整 目 錄 第 二 三 五 集 人 類 天 敵 第 二 三 六 集 唯 我 獨 尊 第 二 三 七 集 人 天 合 第 二 三 八 集 天 羅 地 網 第 二 三 九 集 安 居 度 日 第 二 四 0 集 風 流 一 代 第
Microsoft Word - 【預官_士_考選歷屆試題86~100】.doc
預 官 ( 士 ) 考 選 歷 屆 試 題 86~100 以 下 資 料料 均 為 網 路 上 搜 尋 整 理 的, 若若 有 錯 誤 之 處, 煩 請 告 知, 謝 謝! 86 ( )1. 下 列列 何 者 非 孫 子 兵 法 的 戰 略略 原 則? A 兵 者, 詭 道 也 B 兵 貴 勝, 不不 貴 久 C 勝 兵 先 戰, 而 後 求 勝 D 上 兵 伐 謀, 其 下 攻 城 ( )4. 韓
山 东 财 经 大 学 431 金 融 学 综 合 全 套 考 研 资 料 <2016 年 最 新 考 研 资 料 > 2-2 金 融 学 笔 记, 由 考 取 本 校 本 专 业 高 分 研 究 生 总 结 而 来, 重 点 突 出, 借 助 此 笔 记 可 以 大 大 提 高 复 习 2-3 金
山 东 财 经 大 学 431 金 融 学 综 合 全 套 考 研 资 料 ......2 山 东 财 经 大 学 802 管 理 学 全 套 考 研 资 料 ......2 山 东 财 经 大 学 714 马 克 思 主 义 基 本 原 理 概 论 全 套 考 研 资 料 ......3
親鸞和懺悔道的哲學
輔 仁 宗 教 研 究 第 二 十 期 (2010 年 春 )127-177 頁 台 灣 宗 教 行 政 研 究 的 回 顧 鄭 志 明 輔 仁 大 學 宗 教 學 系 教 授 提 要 有 關 宗 教 行 政 的 學 術 研 究, 大 約 是 最 近 十 年 來 才 逐 漸 地 發 展, 獲 到 學 者 們 的 關 注 與 重 視, 可 是 成 果 仍 相 當 有 限 本 文 將 對 既 有 研 究
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< 篇 名 > 本 草 述 鉤 元 書 名 : 本 草 述 鉤 元 作 者 : 楊 時 泰 朝 代 : 清 年 份 : 西 元 1644-1911 年 < 目 錄 > < 篇 名 > 武 進 陽 湖 合 志 內 容 : 楊 時 泰 字 穆 如 嘉 慶 己 卯 舉 人 工 醫 事 自 明 以 來 江 南 言 醫 者 類 宗 周 慎 齋 慎 齋 善 以 五 行 制 化 陰 陽 升 降 推 人 髒 氣 而
鲤城区保留的区级前置审批事项目录（116项）.xls
附 件 1 鲤 城 区 保 留 的 前 置 审 批 事 项 目 录 (116 项 ) 序 号 事 项 名 事 项 类 别 实 施 1 选 址 意 见 书 城 乡 规 划 主 管 2 企 业 投 资 项 目 核 准 区 发 改 局 建 设 项 目 用 地 ( 用 海 ) 预 审 意 见 前 置 审 批 实 施 设 定 前 置 审 批 的 法 定 依 据 备 注 国 土 资 源 行 政 主 管 ( 海
关于印发《干部人事档案材料收集归档规定》的通知
华 东 师 范 大 学 文 件 华 师 人 2012 17 号 关 于 印 发 干 部 人 事 档 案 材 料 收 集 归 档 规 定 的 通 知 各 单 位 : 为 进 一 步 加 强 干 部 人 事 档 案 建 设, 做 好 档 案 材 料 收 集 归 档 工 作, 现 将 修 订 后 的 干 部 人 事 档 案 材 料 收 集 归 档 规 定 印 发 给 你 们, 请 认 真 贯 彻 执 行
第 1 頁 C97231 第 一 部 分 : 選 擇 題 ( 佔 55 分 ) 一 單 選 題 ( 佔 34 分 ) 說 明 : 第 1 至 第 17 題, 每 題 選 出 一 個 最 適 當 的 選 項, 劃 記 在 答 案 卡 之 選 擇 題 答 案 區 每 題 答 對 得 2 分, 答 錯 或
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2016 年 第 一 期 主 体 班 教 学 安 排 允 陨 粤 韵 载 哉 耘 粤 晕 孕 粤 陨 中 共 株 洲 市 委 党 校 株 洲 行 政 学 院 2016 年 第 一 期 县 处 级 干 部 进 修 班 教 学 日 程 表 日 期 星 期 教 学 内 容 负 责 人 3 月 7 日 一 全 天 报 到 3 月 8 日 二 上 午 院 开 学 典 礼 尧 入 学 教 育 下 午 院 班
彰化縣九十一年運動大會目錄
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专业技术人员正高级
中 国 医 学 科 学 院 病 原 生 物 学 研 究 所 岗 位 设 置 管 理 实 施 暂 行 办 法 (2012.05) 为 贯 彻 落 实 关 于 印 发 < 事 业 单 位 岗 位 设 置 管 理 试 行 办 法 > 的 通 知 ( 国 人 部 发 [2006]70 号 ) 关 于 印 发 < 事 业 单 位 岗 位 设 置 管 理 试 行 办 法 实 施 意 见 > 的 通 知 ( 国
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國 民 中 小 學 九 年 一 貫 綱 要 語 文 學 習 領 域 ( 國 語 文 ) ( 一 ) 理 念 1. 培 養 學 生 正 確 理 解 和 靈 活 應 用 本 國 語 言 文 字 的 以 使 學 生 具 備 良 好 的 聽 說 讀 寫 作 等, 並 能 使 用 語 文, 充 分 表 情 達 意, 陶 冶 性 情, 啟 發 心 智, 解 決 問 題 2. 培 養 學 生 有 效 應 用 華
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临 沂 市 人 民 政 府 办 公 室 文 件 临 政 办 发 2016 12 号 临 沂 市 人 民 政 府 办 公 室 关 于 印 发 临 沂 市 乡 村 教 师 支 持 计 划 (2015-2020 年 ) 实 施 细 则 的 通 知 各 县 区 人 民 政 府, 市 政 府 各 部 门 各 直 属 机 构, 临 沂 高 新 技 术 产 业 开 发 区 管 委 会, 临 沂 经 济 技 术 开
中共山东省委高校工委
关 于 印 发 中 共 山 东 省 委 高 校 工 委 2016 年 工 作 要 点 的 通 知 青 岛 淄 博 威 海 日 照 滨 州 市 委 高 校 工 委, 各 高 等 学 校 党 委 : 现 将 中 共 山 东 省 委 高 校 工 委 2016 年 工 作 要 点 印 发 你 们, 请 认 真 学 习 领 会, 抓 好 贯 彻 落 实 中 共 山 东 省 委 高 校 工 委 2016 年 1
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第 一 部 分 中 国 气 象 局 职 责 及 概 况 一 主 要 职 责 ( 一 ) 拟 定 气 象 工 作 的 方 针 政 策 法 律 法 规 发 展 战 略 和 长 远 规 划 ; 制 定 发 布 气 象 工 作 的 规 章 制 度 技 术 标 准 和 规 范 并 监 督 实 施 ; 承 担
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