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1 推動中小企業城鄉創生轉型輔導計畫 (SBTR) 會計作業說明 (A 類 ) 曾琡惠 magtsen@itri.org.tw 新竹縣竹東鎮中興路 4 段 195 號 51 館 1225 室 1

2 報告大綱 一 計畫經費執行注意事項二 費用報支注意事項及應備文件三 會計報表四 請款說明 2

3 計畫經費執行注意事項 3

4 計畫經費執行注意事項 計畫執行期間 :( 視合約書規定 ) 107/10/?-108/12/? 說明 : 1. 計畫報銷憑證及發票需於計劃期間內才視為有效 2. 廠商有義務於計畫結束後配合甲方, 提供計畫執行成效之相關資料, 作為計畫成果發表及宣傳活動 4

5 計畫經費執行注意事項 計畫總經費 = 政府輔導款 + 廠商自籌款 說明 : 1. 簽約金額皆含營業稅 2. 政府輔導款必須要設立專戶管理 專戶名稱與合約書的公司名稱相同 3. 計畫總經費皆需要專帳管理, 同時為外部查核範圍 4. 核定之政府輔導款為撥款上限, 經費超支不會追加預算, 經費剩餘須辦理扣減或繳回 5

6 計畫經費執行注意事項 計畫經費會計科目編列僅限於乙方所核定之計畫相關項目 說明 : 1. 投入人月數將與計畫書中 計畫主持人與計畫人員簡歷表 表列比對 2. 作業系統及工具軟體之採購 通訊租賃費用及非屬於計畫任務支用項目不得編列 3. 經費支用以計畫書中有編列之會計科目才可動支 建議於調整計畫書 經費編列 時請再次確認需要使用之相關費用皆已編列預算 4. 經費項目中業務費及旅運費可以流用互補, 其他項目不得流用 5. 廠商自籌款營業稅 =( 直接薪資 + 業務費 + 旅運費 + 設施設備建置 / 購置 )*0.05 6

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8 計畫經費執行注意事項 計畫經費管理 - 憑證附件 1. 各項費用應取具合法之原始憑證, 且憑證須依公司內部簽核程序辦理, 並需 要計畫主持人核簽 2. 各項費用之憑證 發票 領據等, 其品名需填列完整, 勿填列代號或簡稱 3. 計畫須分攤部分支付款項 ( 如 : 原物料 ), 其支出憑證無法分割者, 應檢附收據 及支出分攤表 4. 憑證皆需要以正本入帳, 並須加蓋 經濟部推動中小企業城鄉創生轉型輔導 計畫 樣張, 採騎縫章方式 5. 費用報支以未稅入帳, 營業稅可以辦理扣抵 經濟部推動中小企業城鄉創生轉型輔導計畫 6. 計畫支用範圍是與計畫有直接相關且預算有編列的項目 如有不符合計畫用 途之支出將不予核銷 7. 計畫憑證須依類別與日期順序彙定成冊 8

9 計畫經費執行注意事項 計畫經費管理 - 其他 1. 經費報支依一般公認會計原則辦理, 採覈實報銷, 務求精簡為原則, 不得浮濫, 並依政府相關規定辦理 2. 輔導廠商需負擔所得稅及其他稅賦之扣繳責任 但不可由計畫支應 3. 請依簽約廠商公司帳戶匯款或支票付款 4. 每月月結後, 次月依實際結算之金額一次專戶提領 5. 直接薪資 設施設備建置 / 購置及營業稅不得流用 6. 輔導款專戶於計畫執行結束後依規定時間結算結餘款及孳息金額, 繳回國庫 7. 輔導廠商不得將本合約之各項權利義務之全部或部分轉讓他人, 且本計畫不得轉 包或分包與他人, 違反前述約定視同違約, 工研院將終止契約並得請求賠償 9

10 費用報支注意事項及應備文件 10

11 費用報支注意事項及應備文件 - 人事費 一. 研發人員 : 計畫書中已編列或已報備或報核變更之人員, 方可列報人事費 支出憑證及付款憑證 : 1) 採匯款支付者 : 研發人員薪資清冊 ( 含薪資計算明細 ) 及研發人員薪資轉帳清冊及轉帳存摺影本 2) 採現金支付者 : 研發人員薪資印領清冊正本或薪資領款簽收收據 ( 含薪資計算明細 ) 查核時應備有 : 1) 勞保投保清冊 ( 請按月申請, 或於執行期間結束日一併向勞保局申請執行期間逐月清冊, 勞保局作業時間至少一週 ) 2) 簽到簿, 打卡單等出勤證明文件 3) 待遇給與相關管理辦法 ( 有報支月薪之外加班費 津貼及獎金才需要 ) 4) 如公司員工 4 人以下未設立勞保投保單位者, 應於計畫結束日提出 4 人以下聲明書以茲證明 ( 聲明書出具日應為計畫結束日 ) 11

12 費用報支注意事項及應備文件 - 人事費 二. 顧問費 : 專家之聘任, 計畫書中已編列或已報核變更之專家, 方可列報 支出憑證及付款憑證 : 1) 採現金支付者 : 顧問的簽收收據 2) 採匯款支付者 : 匯款單或存摺影本 ; 3) 採開票支付者 : 支票影本及甲存兌現記錄影本 查核時應備有 : 1) 顧問薪資或勞務所得扣繳憑單影本 2) 顧問聘任合約 12

13 費用報支注意事項及應備文件 - 差旅費 支出憑證及付款憑證 : 1) 國內外機票票根 鐵公路大眾交通工具車票票證 2) 住宿費單據 3) 出差明細表 4) 採匯款支付者 : 匯款單或存摺影本 5) 採支票支付者 : 支票影本及甲存兌現記錄影本 注意事項 1) 出差明細表需要記載詳細出差日期, 出訪地點及訪洽對象及內容 2) 計畫編列之執行人員所必要支出之國內交通 住宿 膳食 3) 報支標準依循行政院主計總處 國內出差旅費報支要點 及 國外出差旅費報支要點 A. 住宿費 元 ( 含稅 )/ 天 B. 膳食費 400/ 天 C. 駕駛自用車出差, 交通費得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支 但不得另行報支油料 過路 ( 橋 ) 停車等費用 13

14 費用報支注意事項及應備文件 - 材料費 業務費 設施設備建置 / 購置 支出憑證及付款憑證 : 專案採購者 : 1) 國內採購 : 統一發票收執聯或免用統一發票收據正本 2) 進口 : 進口報單 INVOICE 進口費用發票 收據 3) 採匯款支付者 : 匯款單或存摺影本 4) 採支票支付者 : 支票影本及甲存兌現記錄影本 5) 採外幣付款者 : 匯兌水單及計算匯率證明文件 6) 請購單 ( 報價單 ) 驗收單 委託勞務契約書 自共通性器材或材料領用者 : 1) 原採購之支出憑證影本 (EX. 統一發票或免用統一發票收據等 ) 2) 領料單 3) 材料明細帳, 或分攤表 14

15 會計報表 15

16 會計報表 - 封面 107 年度推動中小企業城鄉創生轉型輔導計畫 ( 公司名稱 ) 會計報表 中華民國 107 年 06 月 08 日至 108 年 02 月 08 日 ( 依合約時間修訂 ) 製表 : 主辦會計 : 計畫主持人 : 16

17 會計報表 - 費用支出明細表 費用支出明細表 執行單位 :( 公司名稱 ) 計畫名稱 : 依照計畫書預算表填列 實際數 ( 未稅 ) 計畫期間 : 單位 : 新台幣元 一級用途別科目 二級用途別科目 三級用途別科目 中小企業處輔導款 預算經費 (1) 實際支用數 (107.06) 廠商中小企業處廠商合計自籌款輔導款自籌款 合計 實際支用數 ( 總計 )(2) 中小企業處廠商輔導款自籌款 合計 (2) 中小企業處輔導款 未報支經費 (1)-(2) 廠商自籌款 合計 直接薪資 計畫主持人 參與計畫人員 兼職顧問 業務費 自行執行 設備之使用及維護費 城鄉創生人才培力 委外執行 數位 循環 體驗經 濟之諮詢與設計 廣宣與成果發表 旅運費 國內差旅費 國外差旅費 設施設備建置 / 購置 營業稅 合計 說明 :1 填寫灰色區域 每月專戶提領金額 2 實際支用經費, 會依預算經費各科目比率分攤中小企業處對應款與乙方自籌款 17

18 會計報表 - 計畫費用明細表 執行單位 :( 公司名稱 ) 計畫費用明細表 ( 帳冊 ) 計畫名稱 : 計畫期間 : 一級用途別科目 二級用途別科目 三級用途別科目 傳票日期 傳票號碼 傳票內容摘要 單位 : 新台幣元金額 ( 未含營業稅 ) 備註 2018/07/ /07 薪資 50,000 直接薪資 計畫主持人參與計畫人員兼職顧問 計畫主持人及參與計畫人員 顧問費 小計 50,000 自行執行設備之使用費及維護費 2018/07/ 電子模組 150,000 委外執行 城鄉創生人才培力數位 循環 體驗經濟之諮詢與設計 業務費 廣宣費 小計 150,000 旅運費 國內差旅 2018/07/ 王小明 7/10 國內出差旅費 4,000 國外差旅 小計 4,000 設施設備建置 / 購置飲料充填機 2018/07/ 攪拌器 500,000 店鋪裝修 小計 合計 - 908,000 製表 : 18

19 會計報表 - 工時統計表 工時統計表 執行單位 :( 公司名稱 ) 計畫名稱 : 計畫期間 : 單位 : 新台幣元 年 月 實際上 投入 主要工作項目 薪資 姓名 職稱 合計 班總數 人月 總數 至少 3 項 研發人員 張三 李四 王五 合計 製表 : 說明 :1 填寫灰色區域 2 紀錄計畫書中計畫人員投入計畫工時數及工作內容 19

20 會計報表 - 人月統計表 執行單位 :( 公司名稱 ) 計畫名稱 : 計畫期間 : 執行月數 : 8 個月 人月數統計表 ( 全程 ) 實際人月統計 計畫人月 差異數 合計 ( 年度合約 ) 姓名 (A) (B) (A-B) 張三 (3.53) 李四 王五 合計 說明 :1 填寫灰色區域 2 彙總計畫成員每月投入月數 20

21 會計報表 - 直接薪資明細表 107 年 06 月直接薪資明細表 執行單位 : 計畫名稱 : 推動中小企業城鄉創生轉型輔導計畫 (???) 類計畫期間 :107/06/15-108/02/28( 依合約時間修訂 ) 計畫主持人 參與計畫人員 姓名 職稱 人事費項目 ( 請填名稱, 所列報薪資 獎金不得超出薪資扣繳憑單申報金額 ) 薪餉小計 投入人月 應計入本計 畫之薪餉 本薪 提列 / 提撥退休金 雇主負擔勞保 雇主負擔健保 其他 ( 不含獎金 ) K=I*J 專案人員張三 60,000 5,000 65, ,200 李四 70,000-70, ,000 王五 50,000 50, , 減 : 超過計畫人月數應核減金額減 : 其他 ( ) 小計 180,000 5, , ,200 21

22 會計報表 - 設備使用時數統計表 設備使用時數統計表 執行單位 :( 公司名稱 ) 計畫名稱 : 計畫期間 : 專案設備 年 月 當月正常使 投入 財產編號 設備名稱 合計用時數 比率 設備管理人員簽名 ( 親簽 ) 示波器 AAA 製表 :( 簽章 ) 22

23 會計報表 - 設備使用費明細表 107 年 06 月 設備使用費明細表 執行單位 :( 公司名稱 ) 計畫名稱 : 計畫期間 : 金額單位 : 新臺幣元 設備使用費 財產編號 設備名稱 取得日期 ( 驗收日期 ) 折舊費傳票日期折舊費傳票號碼當月折舊金額 當月投入比率 應計入本計畫使用費 示波器 30, , AAA 小計 0 30,000 6,000 製表 :( 簽章 ) 23

24 請款說明 24

25 請款說明 請款比例 簽約 30% 期中 30% 給付條件 簽約後, 並完成修訂審查委員意見計畫書, 並經甲方核定後即給付費用 期中工作進度報告及經費實支進度表 ( 經費實支進度累積需達 50%) 結案 尾款 尾款按實際支用金額結算, 但不超過本契約上限金額之 40%, 經期末審查會議驗收同意撥款後 10 日內繳交結案會計報表, 乙方憑證撥付 如有溢領情形者, 乙方應將溢領部分全部返還甲方, 但有不足者, 乙方同意放棄該部分之請求權 說明 : 須符合給付件才能撥款 備註 : 請款需附文件 1. 發票 2. 會計報表 ( 期中 : 封面及經費累計總表 ; 期末 : 全部 1 式 5 份 ) 25

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