上海良玉科技发展股份有限公司 2015 年半年度报告 上海良玉科技发展股份有限公司 2015 年半年度报告 ( 股份代码 ) 二〇一五年八月

Transcription

1 ( 股份代码 ) 二〇一五年八月

2 重要提示 本公司及本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 本报告经公司第一届董事会第六次会议审议通过 中兴财光华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 上海分所为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 公司负责人钟韶华 主管会计工作负责人严佳 会计机构负责人杨亚军声明 : 保证半年度报告中财务报告的真实 完整 2

3 目录 第一章公司基本情况... 4 第二章主要财务数据和指标... 6 第三章董事会报告... 8 第四章重要事项 第五章股本变动及股东情况 第六章董事 监事 高级管理人员 核心技术人员情况 第七章财务报告 第八章备查文件目录

4 第一章公司基本情况 一 公司法定中文名称 : 公司中文名称缩写 : 公司法定英文名称 :Shanghai Liangyu Technology Development Corp. 二 公司法定代表人 : 钟韶华三 公司董事会秘书 : 杨亚军联系地址 : 上海市黄陂南路 700 号创意产业集聚区 C 幢 2 楼邮政编码 : 联系电话 :(021) 传真 :(021) 电子信箱 :mailto:ig@liangyu.com.cn 四 公司注册地址 : 上海市静安区延平路 85 号 501 室公司办公地址 : 上海市黄陂南路 700 号创意产业集聚区 C 幢 2 楼邮政编码 : 公司网址 : 公司信箱 :mailto:ig@liangyu.com.cn 五 公司登载半年度报告的指定网站网址 : 半年度报告备置地点 : 公司董事会办公室六 公司股份挂牌场所 : 上海股权托管交易中心公司依据 上海股权托管交易中心非上市股份有限公司股份转让业务暂行管理办法 的有关规定, 委托上海晋成投资管理有限公司作为推荐机构会员代为办理公司股份在上海股权托管交易中心股份转让服务业务 4

5 股份简称 : 良玉科技股份代码 : 七 其它有关资料 ( 一 ) 公司首次注册登记日期 :1999 年 3 月 25 日 ( 二 ) 注册登记地点 : 上海市工商行政管理局静安区分局 ( 三 ) 企业法人营业执照注册号 : ( 四 ) 税务登记证号码 : ( 五 ) 公司聘请的会计师事务所名称 : 中兴财光华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 上海分所 ( 六 ) 会计师事务所办公地址 : 上海市浦东新区张杨路 620 号中融恒瑞国际大厦 1701 室 5

6 第二章主要财务数据和指标 一 公司主要会计数据 单位 : 人民币元 项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 本报告期比上年同 期增减 (%) 营业收入 439,393, ,367, 营业利润 4,866, ,029, 利润总额 5,027, ,032, ( 归属于母公司 ) 普通股股东的净利润 ( 归属于母公司 ) 普通股股东的扣除非经常性损益后的净利润 3,502, ,452, ,381, ,227, 经营活动产生的现金流量净额 1,543, ,102, 项目 本报告期末比上年 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日度期末增减 (%) 总资产 179,621, ,242, ( 归属于母公司 ) 所有者权益 41,770, ,268, 股本 ( 实收资本 ) 30,000, ,000, 二 公司主要财务指标 单位 : 人民币元 期间财务指标 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 本报告期比上年同 期增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 全面摊薄净资产收益率 (%) 增加 1.98 个百分点 每股经营活动产生的现金流量净 额 ( 元 / 股 ) 毛利率 (%) 增加 1.69 个百分点 应收账款周转率 ( 次 ) 存货周转率 ( 次 ) 期末财务指标 本报告期末比上年 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日度期末增减 (%) 每股净资产 ( 元 / 股 )

7 资产负债率 (%) 减少 2.06 个百分点 母公司资产负债率 (%) 减少 4.39 个百分点 流动比率 ( 倍 ) 速动比率 ( 倍 ) 注 : 基本每股收益 = 净利润 / 加权平均股份数 速动比率 =( 期末流动资产总额 - 期末存货 )/ 期末流动负债总额 三 非经常性损益项目和金额 单位 : 人民币元 非经常性损益项目 年初至报告期期末金额 非经常性收益 (+): 政府补助 195, 非经常性损失 (-): 非经常性收益小计 195, 其它 34, 非经常性损失小计 34, 非经常性损益对所得税的影响 (-) 40, 少数股东权益影响 合计 121,

8 第三章董事会报告 一 报告期内公司经营情况的分析 ( 一 ) 经营情况回顾 2015 年上半年, 由于主要供应商苹果公司信用额度的取消, 以及国内经济趋向回落, 银行等金融机构信贷收紧的影响, 造成了公司较大的资金压力 今年 1-6 月份公司实现营业收入 439,393, 元, 较上年同期下降 30.95% 但是在相对较高毛利的微软产品销售比重逐步增大的情况下, 营业利润 4,866, 元, 较上年同期上升 20.76%, 实现归属于母公司普通股股东扣除非经常性损益后的净利润 3,381, 元, 较上年同期上升 4.77%, 基本与去年持平 ( 二 ) 经营情况介绍 1 公司主营业务情况 公司所处行业为消费电子行业, 公司主要从事苹果全系列 三星系列 微软系列产品及相关零配件的批发与零售 教育行业相关设备的销售等业务, 公司的主要产品包括 : 苹果全系列产品 (Macbook ipod iphone ipad 等 ) 及微软 Surface XboxOne 产品等 2 公司经营具体情况 (1) 主营业务产品或服务情况表 单位 : 人民币元 分产品或服务营业收入营业成本 毛利率 (%) 营业收入比 上年同期增 减 (%) 营业成本比 上年同期增 减 (%) 毛利率比上 年同期增减 减少 0.09 个苹果 ipad 128,840, ,215, 百分点增加 0.58 个苹果 Macbook 124,762, ,293, 百分点增加 0.41 个苹果 Iphone 125,334, ,794, 百分点 8

9 微软 surface 32,243, ,551, 微软 xboxone 22,536, ,223, 其它产品及配 5,676, ,336, 件 减少 0.88 个 百分点 减少 8.95 个 百分点 合计 增加 1.7 个百 439,393, ,415, 分点 报告期内, 公司未发生向控股股东及其他关联方销售产品和提供劳务的关 联交易 (2) 主营业务分地区情况 单位 : 人民币元 地区 营业收入 营业收入比上年同期增减 (%) 上海 429,009, 浙江 3,599, 江苏 4,133, 广东 613, 安徽 2,035, 陕西 2, 合计 439,393, (3) 公司财务状况说明 1 资产负债表重要项目变动原因分析 单位 : 人民币元 资产负债表项目 增减幅度 (%) 变动原因 货币资金 5,476, ,856, 资金存量减少 应收账款 ( 净额 ) 42,234, ,645, 预付账款 40,870, ,297, 预付供应商货款减少 其他应收款 3,153, ,801, 存货 86,486, ,993, 子公司业务量上升及存货增加 固定资产 554, , 无形资产 107, , 短期借款 35,000, ,000,

10 应付账款 7,114, ,185, 加快供应商款项结算 预收账款 21,897, ,572, 增加客户预收款 其他应付款 62,664, ,901, 应付职工薪酬 1,390, , 子公司业务扩展人员增加 长期借款 利润表重要项目变动原因分析 单位 : 人民币元 利润表项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 增减幅度 (%) 变动原因 营业收入 439,393, ,367, 资金紧张苹果业务下降 营业成本 417,415, ,318, 同上 营业税金及附加 46, , 同上 销售费用 9,505, ,340, 管理费用 5,944, ,628, 财务费用 1,684, ,942, 银行贷款缩减, 利息下降 3 现金流量表重要项目变动原因分析 单位 : 人民币元 现金流量表项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 增减幅度 (%) 变动原因 经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 1,543, ,102, 资金压力加剧 -45, ,118, ,877, ,924, 二 报告期内, 全资 控股子公司经营情况 公司于 2014 年 1 月分别以人民币现金方式收购了上海良玉贸易发展有限公司股东钟韶华 严佳持有的该公司 80% 股权 上海橘果信息科技发展有限公司股东钟韶华 严佳持有的该公司 100% 股权 杭州良玉科技有限公司股东钟韶华 严佳持有的该公司 100% 股权 下 : 截至报告期末, 公司共有 2 家全资子公司,1 家控股子公司, 具体经营情况如 10

11 ( 一 ) 上海良玉贸易发展有限公司 单位 : 人民币元 项目报告期上年同期 本报告期比上年同期增 减 (%) 持股比例 80% 80% - 营业收入 231,349, ,191, 营业利润 1,838, ,676, 净利润 1,452, ,985, ( 二 ) 上海橘果信息科技发展有限公司 单位 : 人民币元 项目报告期上年同期 本报告期比上年同期增 减 (%) 持股比例 100% 100% - 营业收入 58,102, ,654, 营业利润 1,430, , 净利润 1,059, , ( 三 ) 杭州良玉科技有限公司 项目报告期上年同期 单位 : 人民币元 本报告期比上年同期增 减 (%) 持股比例 100% 100% - 营业收入 3,599, ,429, 营业利润 -296, , 净利润 -296, , 三 公司经营中遇到的挑战和下半年工作重点 在今年上半年诸多方面的影响下, 公司主要经销品牌销售较不理想, 关键因素还是资金压力暂时无法缓解, 为此公司在 6 月份拟发行私募债, 债券总额为 1500 万元, 年利率 10%, 用于增加流动资金, 增大采购数量 至本报告披露日, 债券已顺利发行完毕 上半年经销的微软产品及其它品牌为公司贡献了较好的毛利, 预计运营这些 产品的全资子公司上海橘果信息科技发展有限公司今年销售收入将达到 亿 11

12 元, 提高了公司的综合毛利率 为此, 拟在下半年拟对该子公司进行增资 随着 后的茁壮成长, 年轻人进入追求个性的年代, 一些小众 充满个性的中高端品牌越来越收到欢迎 公司自有品牌 潮流起点 数码店, 经销的 Beats GoPro Withings 等一系列产品, 定位于小众 潮品, 受到了粉丝的极大眷顾 公司线上业务正在推进中, 目前已筹备微软授权天猫专营店的运营, 加大团队投入, 设置独立 专业的部门, 利用线下门店的渠道资源, 同时准备签约 SONY 全系列 为了迎接 科创板 的到来, 公司大股东拟将另一块优质资产 电子书包 业务注入公司, 目前已在 30 多所学校进行了推广 增加公司高科技 新业态的含量, 逐步从单纯的硬件销售向具备高附加值的信息科技服务转型, 以完成公司的转板 鉴于公司业务发展进入瓶颈期, 公司拟在下半年至明年上半年进行定向增发, 吸收 新鲜血液, 改变公司股权结构较为单一的现状 募集资金主要用于线上业务的推广及平台的搭建 电子书包 业务的大力拓展及增加学校的使用数量 增加经销业务的销售量等 四 报告期内的募集资金使用情况报告期内, 除开始发行 2015 年私募债外, 公司未募集资金 本期私募债发行总额 1500 万元, 到期日为 2016 年 8 月 1 日 所筹资金用于采购货物 本期私募债由自行销售, 上海厚天投资顾问有限公司担任投资顾问, 已于 2015 年 7 月 9 日获得上海股权托管交易中心 关于接受私募债备案的通知 ( 沪股交 [2015]3259 号 ), 并于 2015 年 8 月 24 日收到上海股权托管交易中心出具的私募债登记证明文件 本期私募债的代码为 Z00027, 简称为 15 良玉债, 于 2015 年 8 月 25 日起在上海股权托管交易中心私募债转让系统进行转让 截至本报告披露之日, 本期私募债已发行完毕 12

13 ( 一 ) 重大非募集资金项目情况 单位 : 人民币元 项目名称项目金额项目进度项目收益情况 上海良玉科技发展股 份有限公司 2015 年私 募债 1500 万元 截至本报告披露日已 发行完毕 - 合计 1500 万元 1500 万元 - 五 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损 实现扭亏为盈或者 与上年同期相比发生大幅度变动 ( 包括预计利润大幅增长 ) 的说明 报告期内, 公司不存在上述情况 六 关于会计师事务所出具的非标准审计报告所涉及事项的说明 2015 年 8 月 8 日, 中兴财光华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 上海分所就 2015 年 1-6 月的财务情况出具了标准无保留意见的审计报告 七 利润分配 资本公积金转增实施情况 公司 2015 年上半年不进行利润分配 资本公积金转增股本 13

14 第四章重要事项 一 重大诉讼仲裁事项 报告期内, 公司不存在重大诉讼 仲裁事项 二 报告期内发生的破产相关事项 报告期内, 公司不存在破产相关事项 三 公司重大资产收购 出售或处置以及企业收购兼并的情况及分析 报告期内, 公司不存在重大资产收购 出售或处置以及企业收购兼并的情况 四 报告期内发生的重大关联交易情况 报告期内, 除关联方担保外, 公司不存在重大关联交易 ( 一 ) 担保事项 截至报告期末, 公司的担保情况具体如下 : 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 担保对象名称 发生日期 ( 协议签 署日 ) 担保金额担保类型担保期 是否履行完 毕 是否为关联 方担保 ( 是 / 否 ) 报告期内担保 发生额合计 报告期末担保 余额合计 (A) 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计报告期末对子公司担保余额合计 (B) 万元 万元 一年 一年 公司担保总额 ( 包括对子公司的担保 ) 14

15 担保总额 (A+B) 担保总额占净资产的比例其中 : 万 元 保证担保一年否是 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额 (C) 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的担保金额 (D) 担保总额超过净资产 50% 部分的金额 (E) 上述三项担 保金额合计 (C+D+E) 万 元 保证担保一年否是 五 重大合同及履行情况 报告期内, 公司不存在重大合同 六 公司或持股 5% 以上股东在报告期内或持续到报告期内承诺事项的履行情 为避免同业竞争损害本公司及其他股东的利益, 持有公司 5% 以上股份的股东及其关联人以及其他持有公司股份的董事 高级管理人员做出了避免同业竞争的承诺 报告期内, 持有公司 5% 以上股份的股东及其关联人以及其他持有公司股份的董事 高级管理人员遵守了上述承诺, 没有发生与公司同业竞争的行为 七 聘任 解聘会计师事务所情况 公司聘任中兴财光华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 上海分所负责公司审 计工作, 聘期为一年 15

16 八 报告期内, 公司及其董事 监事 高级管理人员 公司控股股东 实际控 制人 核心技术人员 收购人处罚及整改情况 公司及其董事 监事 高级管理人员 公司控股股东 实际控制人 核心技 术人员无处罚及整改情况 九 报告期内公司披露的公告信息 公司公告均披露在上海股权托管交易中心指定网站 ( 报告期内, 公司披露的公告情况具体如下 : 事项 刊载日期 内容 股份转让说明书 2015 年 1 月 6 日 挂牌股份转让说明书 公司章程 2015 年 1 月 6 日 公司章程 审计报告 2015 年 1 月 6 日 挂牌所需审计报告 进入上海股权托管交易中心挂牌的法律意见书关于延期披露 2014 年年度报告的公告第一届董事会第三次会议决议公告关于再次延期披露 2014 年年度报告的公告 2015 年 1 月 6 日上海原本律师事务所关于上海良玉科 2015 年 4 月 17 日延期至 4 月 26 日 技发展股份有限公司股份进入上海股权托管交易中心挂牌的法律意见书 2015 年 5 月 6 日 5 月 4 日召开董事会及审议事项 2015 年 5 月 6 日延期至 5 月 8 日 2014 年年度报告 2015 年 5 月 8 日 2014 年年度报告 第一届董事会第四次会议决议公告第一届监事会第二次会议决议公告 2015 年 5 月 8 日 5 月 6 日召开董事会及审议事项 通知 2014 年年度股东大会于 5 月 28 日召开 2015 年 5 月 8 日 5 月 6 日召开监事会及审议事项 2014 年年度股东大会决议公告 2015 年 6 月 1 日 5 月 28 日召开 2014 年年度股东大会及审议事项 2014 年年度股东大会法律意见书 2015 年 6 月 1 日上海原本律师事务所关于良玉科技 2014 年年度股东大会的法律意见书 第一届董事会第五次会议决议公告 2015 年第一次临时股东大会决议公告 2015 年 6 月 10 日 6 月 8 日召开董事会及审议事项 通知 6 月 25 日召开 2015 年第一次临时股东大会 2015 年 6 月 29 日 6 月 25 日召开 2015 年第一次临时股东大 会及审计事项 2015 年第一次临时股东大会法律 2015 年 6 月 29 日上海原本律师事务所关于良玉科技 16

17 意见书 2015 年第一次临时股东大会的法律意 见书 十 其它重大事项 报告期内, 公司无其他重大事项 17

18 第五章股本变动及股东情况 一 自挂牌之日起至本半年度报告披露前的最新股本情况 截至本半年度报告披露之日, 公司股本变动情况如下 : 股份性质 单位 : 股 期初股份期末股份本期增加本期减少数量比例 (%) 数量比例 (%) 一 有限售条件股份 30,000, ,500,000 22,500, 其中 : 高管股份 30,000, ,500,000 22,500, 法人机构 其他法人或非 个人或基金 二 无限售条件股份 0 0 7,500,000-7,500, 股份总数 30,000, ,000, 二 公司前 10 名股东及其持股数量和相互间的关联关系 截至本报告期末, 公司前 10 名股东及其持股数量和相互间的关联关系具 体如下 : 股东总数 ( 名 ) 股东名称 股东性质 报告期初持股总数 公司前 10 名股东持股情况 报告期内增减 2 报告期末持股总数 报告期末持可转让股比例 (%) 股份数量 单位 : 股 质押或冻结的股份数量 钟韶华自然人 25,000,000-25,000, ,250,000 - 严佳 自然人 5,000,000-5,000, ,250,

19 上述股东关联关系或一致行动关系的说明 股东钟韶华与严佳为夫妻关系 股东钟韶华持股比例超过控股比例, 股东 严佳为公司高管, 二人为公司实际控制人 股东之间不存在一致行动关系 三 控股股东情况 公司控股股东 实际控制人为钟韶华先生, 持有公司股份数为 2500 万股, 占公司股本总额的 83.33% 钟韶华先生, 公司董事长 总经理,1971 年出生, 中国国籍, 汉族, 无境外永久居留权, 在职研究生学历 1994 年 9 月至 1995 年 3 月就职于上海希望电脑有限公司, 担任技术工程师,1995 年 3 月至 1997 年 9 月就职于上海佳都电脑有限公司, 担任销售主管,1997 年 9 月至 1999 年 3 月就职于华东电脑股份有限公司, 担任经理 1999 年 3 月至今就职于上海良玉科技发展有限公司, 担任执行董事兼总经理, 现任公司董事长兼总经理, 并任静安区政协委员 静安区工商联常委 静安区青联常委 上海市开业指导专家志愿服务团专家 卢湾区工商联执委 四 实际控制人情况 钟韶华先生 严佳女士为公司实际控制人 严佳女士, 公司副董事长 副总经理,1974 年出生, 中国国籍, 汉族, 无境外永久居留权 本科学历,1996 年 1 月至 2002 年 3 月就职于上海奥美广告有限公司, 担任业务总监 2002 年 4 月至今就职于上海良玉贸易发展有限公司, 担任执行董事 法定代表人 总经理 现任公司副董事长兼副总经理 五 其他 无 19

20 第六章董事 监事 高级管理人员 核心技术人员情况 一 董事 监事 高级管理人员 核心技术人员及其持股变动 截至本报告期末, 公司董事 监事 高级管理人员 核心技术人员及其持股 变动情况具体如下 : 姓名职务 钟韶华 严佳 倪梅英 陶华强 董事长 总经理 年龄性别任职起止日期 44 岁男 副董事长 41 岁女副总经理 董事 60 岁 董事 50 岁 陈征董事 50 岁 戴晓君 监事会主席 女 男 男 33 岁女 张静监事 40 岁 廉暘 姚斌 杨亚军 女 职工监事 核心技术人员 41 岁 男 副总经理 董事会秘书 财务负责人 40 岁男 44 岁男 2014 年 7 月 8 日至 2016 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日至 2016 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日至 2016 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日至 2016 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日至 2016 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日至 2017 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日至 2017 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日至 2017 年 7 月 7 日 2014 年 7 月 8 日 年 7 月 8 日 - 年初持股数 ( 股 ) 期末持股数 ( 股 ) 股份增 是否在公 减数 ( 股 ) 司领薪 25,000,000 25,000,000 0 是 5,000,000 5,000,000 0 是 是 是 是 是 是 是 是 是 20

21 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 报告期内, 公司董事 监事及高级管理人员无变动 21

22 第七章财务报告 审计报告 中兴财 ( 沪 ) 审会字 (2015) 第 1184 号 全体股东 : 我们审计了后附的 ( 以下简称 良玉公司 ) 财务报表, 包括 2015 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表, 2015 年 1-6 月的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是良玉公司管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 良玉公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 22

23 制, 公允反映了良玉公司 2015 年 6 月 30 日合并及母公司的财务状况以及 2015 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量 中兴财光华会计师事务所 ( 特殊普通合 伙 ) 中国注册会计师 : 孙国伟 上海分所 中国 上海 中国注册会计师 : 许洪磊 二〇一五年八月八日 23

24 合并资产负债表 2015 年 6 月 30 日 编制单位 : 单位 : 人民币元 资产 流动资产 : 货币资金 5,476, ,856, 交易性金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 42,234, ,645, 预付款项 40,870, ,297, 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 3,153, ,801, 存货 86,486, ,993, 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 178,221, ,593, 非流动资产 : 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 554, , 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 无形资产 107, , 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 657, , 递延所得税资产 80, ,

25 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 1,399, ,648, 资产总计 179,621, ,242, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 25

26 合并资产负债表 ( 续 ) 2015 年 6 月 30 日 编制单位 : 单位 : 人民币元 负债和股东权益 流动负债 : 短期借款 35,000, ,000, 交易性金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 7,114, ,185, 预收款项 21,897, ,572, 应付职工薪酬 1,390, , 应交税费 3,755, ,671, 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 62,664, ,901, 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 131,823, ,241, 非流动负债 : 长期借款 - - 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 131,823, ,241, 股东权益 : 股本 30,000, ,000, 资本公积 4,613, ,613, 减 : 库存股 - - 盈余公积 100, , 一般风险准备

27 未分配利润 7,057, ,554, 归属于母公司股东权益合计 41,770, ,268, 少数股东权益 6,027, ,732, 股东权益合计 47,798, ,000, 负债和股东权益总计 179,621, ,242, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 27

28 母公司资产负债表 编制单位 : 2015 年 6 月 30 日 单位 : 人民币元 资产 流动资产 : 货币资金 1,956, ,163, 交易性金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 28,203, ,915, 预付款项 22,969, ,450, 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 1,308, ,190, 存货 59,666, ,773, 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 114,104, ,492, 非流动资产 : 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 27,625, ,625, 投资性房地产 - - 固定资产 - - 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 无形资产 107, , 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 59, ,

29 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 28,226, ,379, 资产总计 142,331, ,872, 公司负责人 : 钟韶华主管会计工作负责人 : 严佳会计机构负责人 : 杨亚军 母公司资产负债表 ( 续 ) 2015 年 6 月 30 日 编制单位 : 单位 : 人民币元 负债和股东权益 流动负债 : 短期借款 10,000, ,000, 交易性金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 2,637, ,205, 预收款项 29,774, ,117, 应付职工薪酬 456, , 应交税费 3,221, ,904, 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 57,438, ,293, 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 103,528, ,629, 非流动负债 : 长期借款 - - 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 103,528, ,629, 股东权益 : 29

30 股本 30,000, ,000, 资本公积 6,238, ,238, 减 : 库存股 - - 盈余公积 100, , 一般风险准备 - - 未分配利润 2,463, , 股东权益合计 38,802, ,242, 负债和股东权益总计 142,331, ,872, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 30

31 合并利润表 2015 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 一 营业收入 439,393, ,367, 减 : 营业成本 417,415, ,318, 营业税金及附加 46, , 销售费用 9,505, ,340, 管理费用 5,944, ,628, 财务费用 1,684, ,942, 资产减值损失 -69, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号 填列 ) - - 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) - -1,037, 收益 其中 : 对联营企业和合营企业的投资 - - 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 4,866, ,029, 加 : 营业外收入 202, , 减 : 营业外支出 41, , 其中 : 非流动资产处置损失 - 4, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 5,027, ,032, 减 : 所得税费用 1,230, ,288, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 3,797, ,743, 归属于母公司所有者的净利润 3,502, ,452, 少数股东损益 294, , 五 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益六 其他综合收益 - - 七 综合收益总额 3,797, ,743, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 31

32 母公司利润表 2015 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 一 营业收入 259,928, ,313, 减 : 营业成本 249,074, ,102, 营业税金及附加 4, , 销售费用 2,527, ,108, 管理费用 5,682, ,730, 财务费用 899, ,836, 资产减值损失 -154, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号 填列 ) - - 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) - -1,026, 收益 其中 : 对联营企业和合营企业的投资 - - 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 1,893, ,466, 加 : 营业外收入 197, , 减 : 营业外支出 35, , 其中 : 非流动资产处置损失 - - 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 2,056, ,486, 减 : 所得税费用 496, , 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 1,560, ,865, 归属于母公司所有者的净利润 1,560, ,865, 少数股东损益 - - 五 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益六 其他综合收益 - - 七 综合收益总额 1,560, ,865, 公司负责人 : 钟韶华主管会计工作负责人 : 严佳会计机构负责人 : 杨亚军 32

33 合并现金流量表 2015 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 509,192, ,952, 收到的税费返还 - - 收到的其他与经营活动有关的现金 5,689, ,983, 经营活动现金流入小计 514,882, ,935, 购买商品 接受劳务支付的现金 495,513, ,831, 支付给职工以及为职工支付的现金 7,431, ,766, 支付的各项税费 192, , 支付的其他与经营活动有关的现金 10,201, ,459, 经营活动现金流出小计 513,339, ,833, 经营活动产生的现金流量净额 1,543, ,102, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 - - 取得投资收益所收到的现金 - - 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 10, ,202, 收到的其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 2,212, 购建固定资产 无形资产和其他长期资 产所支付的现金 45, , 投资所支付的现金 - 26,321, 金净额 取得子公司及其他营业单位支付的现 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 45, ,330, 投资活动产生的现金流量净额 -45, ,118, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 4,000, ,000,

34 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 4,000, ,000, 偿还债务支付的现金 9,000, ,500, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 877, ,575, 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 9,877, ,075, 筹资活动产生的现金流量净额 -5,877, ,924, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五 现金及现金等价物净增加额 -4,380, ,092, 加 : 期初现金及现金等价物余额 9,856, ,361, 六 期末现金及现金等价物余额 5,476, ,268, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 34

35 母公司现金流量表 2015 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 323,311, ,089, 收到的税费返还 - - 收到的其他与经营活动有关的现金 198, ,715, 经营活动现金流入小计 323,509, ,804, 购买商品 接受劳务支付的现金 286,397, ,902, 支付给职工以及为职工支付的现金 4,126, ,291, 支付的各项税费 184, , 支付的其他与经营活动有关的现金 23,095, ,826, 经营活动现金流出小计 313,803, ,454, 经营活动产生的现金流量净额 9,705, ,349, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 - - 取得投资收益所收到的现金 - - 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收 回的现金净额 - 10, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 1,613, 收到的其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 1,623, 付的现金 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支 34, 投资所支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 26,321, 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 34, ,321, 投资活动产生的现金流量净额 -34, ,697, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - 53,000, 收到其他与筹资活动有关的现金

36 筹资活动现金流入小计 - 53,000, 偿还债务支付的现金 9,000, ,500, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 877, ,706, 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 9,877, ,206, 筹资活动产生的现金流量净额 -9,877, ,793, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五 现金及现金等价物净增加额 -206, ,554, 加 : 期初现金及现金等价物余额 2,163, ,623, 六 期末现金及现金等价物余额 1,956, ,068, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 36

37 合并所有者权益变动表 2015 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 2015 年 1-6 月 项目 实收资本 ( 或 股本 ) 归属于母公司所有者权益 资本公积减 : 库存股盈余公积未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 30,000, ,238, , ,554, ,732, ,626, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 30,000, ,238, , ,554, ,732, ,626, 三 本期增减变动金额 -27,625, ,502, , ,828, ( 一 ) 净利润 3,502, , ( 二 ) 其他综合收益 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 2. 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3. 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4. 其他 37

38 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 -1,625, ,625, 所有者投入资本 -1,625, ,625, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -26,000, ,000, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 -26,000, ,000, ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本期期末余额 30,000, ,613, , ,057, ,027, ,798, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 38

39 合并所有者权益变动表 2014 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 2014 年 1-6 月 项目 实收资本 ( 或 股本 ) 归属于母公司所有者权益 资本公积减 : 库存股盈余公积未分配利润 少数股东权益所有者权益合计 一 上年年末余额 30,000, , ,065, ,440, ,036, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 30,000, , ,065, ,440, ,036, 三 本期增减变动金额 2,452, , ,743, ( 一 ) 净利润 ( 二 ) 其他综合收益 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 2. 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3. 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4. 其他 39

40 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本期期末余额 30,000, , ,517, ,732, ,780, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 40

41 母公司所有者权益变动表 2015 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 2015 年 1-6 月 项目 实收资本 ( 或股本 ) 归属于母公司所有者权益 资本公积减 : 库存股盈余公积未分配利润 少数股东权益 所有者权益合 计 一 上年年末余额 30,000, ,238, , , ,242, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 30,000, ,238, , , ,242, 三 本期增减变动金额 1,560, ,560, ( 一 ) 净利润 1,560, ( 二 ) 其他综合收益 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 2. 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3. 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4. 其他 41

42 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本期期末余额 30,000, ,238, , ,463, ,802, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 42

43 母公司所有者权益变动表 2014 年 1-6 月 编制单位 : 单位 : 人民币元 2014 年 1-6 月 项目 实收资本 ( 或股本 ) 归属于母公司所有者权益 资本公积减 : 库存股盈余公积未分配利润 少数股东权 益 所有者权益 合计 一 上年年末余额 30,000, , ,440, ,970, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 30,000, , ,440, ,970, 三 本期增减变动金额 1,865, ,865, ( 一 ) 净利润 1,865, ( 二 ) 其他综合收益 1. 可供出售金融资产公允价值变动净额 2. 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3. 与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4. 其他 43

44 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本期期末余额 30,000, , ,305, ,835, 公司负责人 : 钟韶华 主管会计工作负责人 : 严佳 会计机构负责人 : 杨亚军 44

45 xxxx 股份有限公司 45

46 二 会计报表附注 财务报表附注 一 公司基本情况 ( 以下简称 公司或本公司 ), 原名上海良玉科技发展有限公司, 于 1999 年 03 月 25 日设立, 系以计算机领域内的技术咨询 技术转让 技术开发 技术服务, 电脑及配件, 图文设计制作 ( 除广告 ), 计算机租赁, 办公用品 日用百货 化妆品 通信设备的批发零售为任务的股份有限公司 ( 非上市 自然人投资或控股 ) 成立初始出资人为钟韶华 倪梅英, 注册资本 50 万元 ; 2012 年 7 月 31 日, 注册资金增至 3000 万元,2014 年 7 月 15 日经批准更名为, 出资人变更为钟韶华 严佳 本单位注册号为 , 经营期限无限 公司注册地址 : 上海市静安区延平路 85 号 501 室 法定代表人 : 钟韶华 1 经营范围许可经营项目 : 计算机领域内的技术咨询 技术转让 技术开发 技术服务, 电脑及配件, 图文设计制作 ( 除广告 ), 计算机租赁, 办公用品 日用百货 化妆品 通信设备的批发零售 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 本公司及各子公司主要从事计算机领域技术服务 电脑配件 日用百货 通 信设备销售 2 报告批准 出 本财务报表及财务报表附注业经公司董事会会议于 2015 年 8 月 8 日批准报 3 合并报表范围 子公司名称子公司类型级次持股比例 表决权比例 上海良玉贸易发展有限公司控股子公司一 上海橘果信息科技发展有限公司全资子公司一

47 杭州良玉科技有限公司全资子公司一 二 财务报表的编制基础 1 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 本 财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提 相应的减值准备 2 持续经营 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的 事项或情况 三 公司主要会计政策 会计估计 1 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 06 月 30 日的财务状况以及 2015 年 1-6 月的经营成果和现金流量 2 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 47

48 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ( 一 ) 同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并, 合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司 会计政策进行调整, 在此基础上按照企业会计准则规定确认 ( 二 ) 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 区分个别财务报表 和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分, 下同 ) 转入当期投资收益 (2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 购买方为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 48

49 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 (2) 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 销 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 49

50 始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注三 12 长期股权投资 或本附注三 9 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本附注三 12 (2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 一般从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 8 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率折算为记账本位 币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用 的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 50

51 资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ; 以及 2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 (3) 外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 作为 外币报表折算差额 确认 为其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润 ; 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的 影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧 失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归 属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业 51

52 的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益 9 金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量 以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产 在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有 至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资 52

53 产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后 续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利 息收入计入当期损益 2 持有至到期投资 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投 资以外的金融资产 53

54 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股 利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个 资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产 发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 54

55 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不 予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及 因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差 额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资 55

56 产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继 续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处 理 (5) 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后 续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和 利息支出计入当期损益 2 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 3 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 56

57 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对 价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行 后续计量 衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 10 应收款项应收款项包括应收帐款 其他应收款等 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收帐款, 按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额 应收款项采用实际利率法, 以摊余成本减去坏账准备后的净额列示 ( 一 ) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 57

58 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准 : 单项金额重大的具体标准为 : 金额在 500 万元以上 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组 合计提坏账准备 ( 二 ) 按组合计提坏账准备应收款项 : (1) 信用风险特征组合的确定依据 : 同属于城市建设借款性质 政府部门 政府部门下的关联融资平台以及合并 范围内公司之间应收款项, 单独测试减值, 并计提坏账准备 ; 对非关联方及非政 府部门单位及其他应收款项, 按账龄分析法计提坏账准备 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组 这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力, 并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 (2) 根据信用风险特征组合确定的计提方法 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 年 年 年 年以上 ( 三 ) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额未达到 50 万元, 且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项, 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 58

59 11 存货 ( 一 ) 存货的分类存货分类为 : 原材料 自制半成品 库存商品 发出商品 周转材料 工程施工等 ( 二 ) 存货取得和发出的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 ( 三 ) 设备安装调试中所涉及分存货项目 本公司设备安装调试期限不长, 待项目完工验收后结转相应的成本 ( 四 ) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 ( 五 ) 存货的盘存制度 采用永续盘存制 ( 六 ) 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法 ; 59

60 包装物采用一次转销法 12 长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注三 9 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面 60

61 价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权 投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润 61

62 分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的 长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线摊 销的金额计入当期损益 3 收购少数股权 在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间 的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资 在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注三 6 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 62

63 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得 价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述 交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 63

64 的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再 一并转入丧失控制权的当期损益 13 固定资产及其累计折旧 ( 一 ) 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 ( 二 ) 固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外, 固定资产折旧采用年限平均法分 类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 利用专项储备支出形成的固定资产, 按照形成固定资产的成本冲减专项储 备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 本公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净 残值 并在年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 : 类别 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 电子设备

65 办公设备 运输设备 ( 三 ) 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的 公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至 可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相 应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以 使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除 预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计 其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产 : ( 四 ) 融资租入固定资产的认定依据 计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定 (1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司 (2) 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会 行使这种选择权 (3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值 65

66 (5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 14 借款费用 ( 一 ) 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始 ( 二 ) 借款费用资本化期间 资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款 费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 66

67 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用 时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或 可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 ( 三 ) 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 ( 四 ) 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一 般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价 或者溢价金额, 调整每期利息金额 15 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 包括土地使用权等 ( 一 ) 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 67

68 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础 确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形 资产, 不予摊销 ( 二 ) 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 本公司无形资产按照成本进行初始计量, 并于取得无形资产时分析判断其使用寿命 使用寿命为有限的, 自无形资产可供使用时起, 采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法, 在预计使用年限内摊销 ; 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 ; 使用寿命不确定的无形资产, 不作摊销 本公司于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核, 与以前估计不同的, 调整原先估计数, 并按会计估计变更处理 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的, 将该项 无形资产的账面价值全部转入当期损益 ( 三 ) 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 : 每期末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 ( 四 ) 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 68

69 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的 公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至 可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相 应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作 相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账 面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计 其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所 属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 16 收入的确认原则 (1) 销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 (2) 提供劳务 公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量 与劳务相关的经济利益很可能流入本公司 劳务的完成进度能够可靠地确定时, 确认劳务收入的实现 在资产负债表日, 提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 按完工百分比法确认相关的劳务收入, 完工百分比按已完工作的测量 / 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 /( 已经发生的成本占估计总成本的比例 ) 确定 ; 提供劳务交易结果不能够可靠估计 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 ; 提供劳务交易结果不能够可靠估计 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 69

70 (3) 让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : 定 ; A. 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 B. 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 17 政府补助 ( 一 ) 类型政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 ( 二 ) 会计处理方法 与购建固定资产 无形资产等长期资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得 时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 18 所得税所得税包括当期所得税和递延所得税 除由于企业合并产生的调整商誉, 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外, 均作为所得税费用计入当期损益 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额 应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出 本公司根据资产 负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债, 除非该应纳税暂时性 差异是在以下交易中产生的 : 70

71 A 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税 所得额 ; B 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该 暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回 对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 : A 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额 ; B 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同 时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很 可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日, 本公司对递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量, 并反映资产负债表日预期收回资产 或清偿负债方式的所得税影响 于资产负债表日, 本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 19 重要会计政策和会计估计变更 (1) 会计政策变更 1 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 自 2014 年 1 月 26 日起, 财政部陆续修订和新颁布了 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 企业会计准则第 9 号 职工薪酬 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 企业会计准则第 40 号 合营安排 和 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 等七项具体准则, 并要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行 71

72 2014 年 6 月, 财政部修订了 企业会计准则第 37 号 金融工具列报, 要 求执行企业会计准则的企业应当在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该 准则要求对金融工具进行列报 2014 年 7 月 23 日, 财政部发布了 关于修改 < 企业会计准则 基本准则 > 的 决定, 自公布之日起施行 本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新 颁布或修订的企业会计准则, 在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具 列报准则 本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下 : 1 执行 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 ( 修订 ) 本公司根据 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 ( 修订 ) 将本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃的市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的投资从长期股权投资中分类至可供出售金融资产核算, 并进行了追溯调整 这一会计政策变更仅对可供出售金融资产以及长期股权投资的资产负债表项目产生影响, 对公司本期及历史的资产总额 负债总额 所有者权益总额及净利润不产生影响 2 其他会计政策变更 无 (2) 会计估计变更 无 四 税项 1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 % 增值税 应税销售收入 6 17 城市维护建设税 实缴流转税税额 7 教育费附加 实缴流转税税额 3 地方教育费附加 实缴流转税税额 2 72

73 税种计税依据税率 % 企业所得税应纳税所得额 25 2 优惠税负及批文 无 五 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 库存现金 1,478, ,539, 银行存款 2,997, ,317, 其他货币资金 1,000, 合 计 5,476, ,856, 注 : 截止 2015 年 6 月 30 日, 其他货币资金为对 渣打银行贷款新增保证金 1,000, 元 2 应收账款 (1) 应收账款按风险分类 类 别 账面余额比例金额 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收款项 42,588, , ,234, 其中 : 组合 1 组合 2 42,588, , ,234,

74 类 别 账面余额比例金额 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收款项 合计 42,588, , ,234, 续上表 类 别 账面余额坏账准备账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比 例 (%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 32,709, , ,645, 其中 : 组合 1 组合 2 32,709, , ,645, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合 计 32,709, , ,645, 组合 2 中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄 金额 比 例 % 坏账准备 计提比 金额 比 例 % 坏账准 备 计提比 例 % 例 % 1 年以内 27,196, ,649,

75 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 14,882, , , , , , , , 合计 42,588, , ,709, , (2) 坏账准备 项目 本期增加 转回 本期减少 转销 金额 63, , , A 其中本年坏账准备收回或转回金额重要的 无 B 本报告期实际核销的应收账款情况 : 无 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 : 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 14,879, 元, 占应收账款期末余额合计数的比例 34.94%, 相应计提的坏账准备期末余额汇 总金额为 385, 元 单位名称金额账龄 占应收账款 总额的比例 (%) 坏账金额 75

76 上海美国学校 上海剑智信息科技有限公司 4,633, 年以内 , , 年 , ,820, 年以内 , , 年 , 贡晋实业 ( 上海 ) 有限公司 2,753, 年以内 , 欧莱雅 ( 中国 ) 有限公司 2,281, 年 , 上海中隽电子科技发展有限公 司 1,755, 年以内 , 合计 14,879, , 预付款项 (1) 账龄分析及百分比 账龄 金额比例 % 金额比例 % 1 年以内 40,870, ,297, 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上合计 40,870, ,297, (2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 : 与本 占预付账款 单位名称 公司 金 额 总额的比 账龄 款项性质 关系 例 % 苹果电脑贸易 ( 上海 ) 有限公司 供应商 15,114, 年以内预付货款 76

77 与本 占预付账款 单位名称 公司 金 额 总额的比 账龄 款项性质 关系 例 % 上海浦蘅国际贸易有限公司上海广兆供应链管理有限公司上海凡越供应链服务有限公司上海鼎荣房地产开发有限公司 供应商供应商供应商供应商 11,987, 年以内 预付货款 4,664, 年以内 预付货款 849, 年以内 预付货款 833, 年以内 预付货款 合计 33,449, 其他应收款 (1) 其他应收款按风险分类 类 别 账面余额 金额比例 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 3,153, ,153, 其中 : 组合 1 组合 2 3,153, ,153, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合 计 3,153, ,153, 续上表 77

78 类 别 账面余额比例金额 (%) 坏账准备计提比金额例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收款项 3,130, , ,801, 其中 : 组合 1 组合 2 3,130, , ,801, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合 计 3,130, , ,801, 组合 2 中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄 金额 比 例 % 坏账准 备 计提 比 例 % 金额 比 例 % 坏账准备 计提比例 % 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以 3,153, ,355, , , , , , , ,

79 上 合计 3,153, ,130, , (2) 坏账准备 项目 本期增加 转回 本期减少 转销 金额 329, , (3) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 暂借款 1,705, ,665, 保证金 1,448, ,465, 合计 3,153, ,130, (4) 其他应收款期末余额前五名单位情况 : 单位名称款项性质年末余额账龄 占其他应收款年末 余额合计数的比例 (%) 坏账准备 年末余额 柏香暂借款 494, 年以内 上海美罗城商业管理 有限公司商场管理部 保证金 305, 年以内 9.69 卢英俊暂借款 311, 年以内 9.87 上海百脑汇电子信息有限公司上海证大商业经营管理有限公司 保证金 299, 年以内 9.49 保证金 264, 年以内 8.40 合计 1,675, 存货 (1) 存货分类 79

80 项目 账面余额跌价准备账面价值 库存商品 86,486, ,486, 合计 86,486, ,486, 续上表 : 项 目 账面余额跌价准备账面价值 库存商品 64,993, ,993, 合计 64,993, ,993, 固定资产及累计折旧 项目运输设备办公设备其他设备合计 一 账面原值 年初余额 1,510, , , ,927, 本年增加金 额 45, , (1) 购置 45, , (2) 在建工程转入 (3) 企业合并增加 3 本年减少金额 (1) 处置或报废 年 6 月末 余额 1,510, , , ,973, 二 累计折旧 80

81 年初余额 1,434, , , ,261, 本年增加金 额 75, , , , (1) 计提 75, , , , 本年减少金额 (1) 处置或报废 年 6 月末 余额 1,510, , , ,418, 三 减值准备 年初余额 2 本年增加金额 (1) 计提 3 本年减少金额 (1) 处置或报废 年 6 月末余额四 账面价值 1 年末账面价值 2 年初账面价值 337, , , , , , , (1) 截至 2015 年 06 月 30 日止, 无暂时闲置的固定资产 (2) 截至 2015 年 06 月 30 日止, 无用于抵押的固定资产 (3) 截至 2015 年 06 月 30 日止, 未办妥产权证书的固定资产 7 无形资产 81