珠海汇金科技股份有限公司2017年半年度报告全文

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1 珠海汇金科技股份有限公司 2017 年半年度报告 年 08 月 1

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈喆 主管会计工作负责人马晓丽及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 马晓丽声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中涉及未来计划或经营规划等前瞻性陈述的, 不构成公司对投资者的实质承诺, 投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识, 并且应当理解计划 预测与承诺之间的差异, 敬请投资者注意投资风险 公司存在新产品开发风险 新产品市场开拓风险 对银行业依赖的风险 市场竞争加剧导致毛利率下降的风险, 具体请参阅本报告 第四节 经营情况讨论与分析 之 十 公司面临的风险和应对措施 部分 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 2

3 目录 第一节重要提示 目录和释义... 2 第二节公司简介和主要财务指标... 5 第三节公司业务概要... 8 第四节经营情况讨论与分析 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节公司债相关情况 第十节财务报告 第十一节备查文件目录

4 释义 释义项 指 释义内容 公司 本公司 汇金科技 指 珠海汇金科技股份有限公司 控股股东 实际控制人 指 陈喆 股东大会 指 珠海汇金科技股份有限公司股东大会 董事会 指 珠海汇金科技股份有限公司董事会 监事会 指 珠海汇金科技股份有限公司监事会 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 公司章程 指 珠海汇金科技股份有限公司章程 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 证券交易所 指 深圳证券交易所 元 万元 指 人民币元 人民币万元 本报告期 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 4

5 第二节公司简介和主要财务指标 一 公司简介 股票简称汇金科技股票代码 变更后的股票简称 ( 如有 ) 股票上市证券交易所公司的中文名称公司的中文简称 ( 如有 ) 公司的外文名称 ( 如有 ) 公司的外文名称缩写 ( 如有 ) 公司的法定代表人 无深圳证券交易所珠海汇金科技股份有限公司汇金科技 SGSG Science&Technology Co., Ltd. Zhuhai SGSG 陈喆 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名蔡林生何燕 联系地址 珠海市软件园路 1 号会展中心 3# 第三层珠海市软件园路 1 号会展中心 3# 第三层 电话 传真 电子信箱 investor@sgsg.cc investor@sgsg.cc 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2016 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具体可参见 2016 年年报 5

6 3 注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 适用 不适用 注册登记日期 注册登记地点 企业法人营业执 照注册号 税务登记号码 组织机构代码 报告期初注册 2016 年 12 月 23 日 广东省珠海市工商行政管理局 报告期末注册 2017 年 02 月 28 日 广东省珠海市工商行政管理局 临时公告披露的指定网站查询日期 ( 如有 ) 临时公告披露的指定网站查询索引 ( 如有 ) 2017 年 03 月 01 日 巨潮资讯网 关于完成因资本公积转增股本工商登记及章程变更并换发营业执照的公告 ( 公 告编号 : ) 4 其他有关资料 其他有关资料在报告期是否变更情况 四 主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期上年同期本报告期比上年同期增减 营业总收入 ( 元 ) 96,142, ,931, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) 37,675, ,598, % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润 ( 元 ) 27,969, ,832, % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) -37,084, ,828, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 6.02% 21.19% % 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增 减 总资产 ( 元 ) 670,342, ,855, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 638,029, ,513, % 6

7 五 境内外会计准则下会计数据差异 1 同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 2 同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 六 非经常性损益项目及金额 适用 不适用 项目金额说明 非流动资产处置损益 ( 包括已计提资产减值准备的冲销部分 ) -23, 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 4,571, 政府补助 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 其他符合非经常性损益定义的损益项目 6,871, 理财收益 减 : 所得税影响额 1,712, 合计 9,706, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应说明原因 公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形 7

8 第三节公司业务概要 一 报告期内公司从事的主要业务 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否 ( 一 ) 公司从事的业务 主要产品及经营模式公司是专门从事软件开发和系统集成信息技术服务的专业型企业, 主营业务是运用物联网技术等为银行业务运营 网点建设提供专业服务, 以及围绕银行内控系统风险管理业务提供解决方案 ; 同时, 公司积极关注金融业改革和金融科技发展动向, 聚焦需求, 积极研究和开发适应金融发展需求的新产品 公司基于银行业务领域的特点和管理要求, 率先开发了银行自助设备加配钞管理系统 银行实体 / 电子印章管理系统 智慧银行 ( 网点 ) 解决方案 银行现金流转实物内控系统 银行金库管理解决方案等在内的系列产品 上述系统应用于银行自助设备加配钞 ; 营业网点现金调缴 寄库 ; 柜面 后台部门的印章使用等业务的内控风险管理, 满足银行业客户关于推进信息化 集约化建设和加强安全的需求 目前, 公司已经形成了涵盖方案设计 软件开发 系统集成 安装调试 技术支持 培训及后续服务在内的一体化服务模式, 是国内金融行业内控风险管理整体解决方案的主要供应商之一 报告期内, 国家及相关监管机构继续积极推进银行业内控风险管理的信息化 集约化建设, 加强对金融风险的防范与监管 公司产品广泛应用于国有大型商业银行 股份制商业银行 城市商业银行 农村商业银行等领域, 助力银行业客户信息化 集约化建设及加强内控风险防范, 不断创新和开拓市场, 为客户提供优质 安全 符合其发展趋势的系统 产品和服务 ( 二 ) 公司所处行业分析公司主要从事的银行内控风险管理业务属于银行等金融机构操作风险管理的范畴 目前, 银行内控风险管理市场还处于拓展阶段, 随着监管机构对银行操作风险管理要求的持续提高以及银行持续推进信息化 集约化建设需求的出现, 市场发展潜力较大 同时, 银行内控风险管理行业具有比较明显的季节性特征, 这是由银行采购决策和采购实施的季节性特征所决定的 银行通常会在每年的第一季度制定当年的信息技术采购计划, 再开始相关产品的调研和邀请厂商进行产品测试, 大量的项目实施发生在下半年 因此, 在银行内控风险管理相关产品 服务供应商的营业收入中, 相当高的比例来自每年的下半年 公司率先提出了将银行具体业务流程改进与软硬件相结合的整体解决方案设计思路, 并创新推出相关应用系统产品, 为银行实物流转内控风险管理行业的发展拓展了市场空间 二 主要资产重大变化情况 1 主要资产重大变化情况 主要资产 重大变化说明 应收票据 应收账款 应收利息 报告期末较年初减少 万元, 下降 89.81%, 主要原因系应收票据到期兑现所致 报告期末较年初增加 3, 万元, 增长 80.28%, 主要原因系受客户年末集中结算特点影响所致 报告期末较年初增加 万元, 增长 %, 主要原因系尚未到期的理财产品增加, 相应利息增加所致 8

9 其他应收款 长期待摊费用 其他非流动资产 报告期末较年初增加 140 万元, 增长 %, 主要原因系备用金 保证金等款项增加所致 报告期末较年初减少 万元, 下降 37.11%, 主要原因系长期待摊费用摊销所致 报告期末较年初减少 万元, 下降 74.06%, 主要原因系外购 ERP 系统达到预定可使用状态结转至无形资产所致 2 主要境外资产情况 三 核心竞争力分析 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否公司是面向金融机构 政府部门 企事业单位提供一体化解决方案的国家高新技术企业 国家软件企业 国家企业信用评价 AAA 级信用企业 国家商用密码产品开发及生产定点单位, 是 ATM 国际行业协会优势会员 公司的核心竞争力为 : 1 前瞻开发贴合银行业务流程的内控风险管理解决方案, 引导客户需求和行业主要产品发展方向公司凭借自身对银行运营板块管理制度 业务流程的深刻认识, 以及对主要风险点的认知 理解, 先后开发出银行现金流转内控系统 银行自助设备现金管理系统以及银行印章管理系统等, 在帮助银行对相关业务流程进行优化完善的基础上, 以具体的技术手段实现了对相关内控操作风险的有效控制 公司上述产品均为国内首创, 并逐步拓展了银行实物流转内控风险管理市场, 凭借着产品 服务的前瞻性 适用性引导着银行实物流转内控风险管理主要产品的发展方向 同时, 公司积极关注金融业改革和金融科技最新发展动向, 聚焦需求, 积极研究和开发适应金融发展需求的新产品 2 持续的技术创新银行业内控风险管理整体解决方案开发以及应用系统相关软硬件产品设计, 涉及物联网 计算机 通信 密码以及结构设计等多领域的技术 公司自设立以来以自主研发为主, 根据商业银行业务特点和管理要求一直致力于产品性能的持续改进和新产品技术的不断研发, 通过优化结构设计和射频识别 动态密码 无线通信等技术应用, 帮助银行实现内控风险管理的可识别性 安全性 可控性 及时性 报告期内, 公司新增专利 ( 发明和实用新型 )3 项 正在申请且被受理的专利 11 项 截至报告期末, 公司已拥有 12 项发明专利 39 项实用新型 11 项外观设计和 21 项计算机软件著作权 3 市场先入和品牌优势经过多年的市场开拓, 包括国有和股份制商业银行在内的国内多数商业银行 邮政储蓄系统 信用社等金融机构均不同程度地购买和使用了公司相关应用系统, 并建立了从总行 省级分行到支行 乃至营业部的全国范围的客户网络 公司在与银行紧密合作的基础上, 已经实现了自主开发的银行实物流转内控风险管理相关系统产品与银行信息系统的有效对接, 卡封 卡钔 等品牌拥有较高的品牌形象和市场知名度 银行在相关的系统维护 系统升级 人员培训等服务内容方面对公司具有一定的黏性 对于新进入者, 需要面对银行系统性更换软硬件成本 时间成本以及技术实施风险等障碍 4 一体化服务优势针对银行涉及业务流程优化以及信息化 集约化改造的特殊要求, 公司形成了涵盖业务流程咨询 方案设计 软件开发 硬件设计 系统集成 安装调试 技术支持 培训及后续服务在内的一体化服务模式 项目前期, 公司将研发环节前移, 直接参与银行客户具体业务流程改进的技术交流, 实现研发与市场的直接对接, 帮助银行发现 挖掘具体操作风险, 进而在银行实物流转内控风险管理解决方案开发中及时 准确地反映客户需求 ; 中期, 公司具备不同专业背景的技术研发团队根据解决方案提出的功能需求, 能够集成应用多领域 多学科的专业技术进行软件开发 硬件设计及系统集成 ; 在后期安装 服务环节, 公司拥有具备全国服务能力的安装 服务团队, 建立了全国性的技术服务网络和响应机制, 保持 7 天 24 小时响应级别 公司的一体化服务模式能够更有效地服务银行客户, 提高客户黏性, 发掘市场 9

10 机会 报告期内, 公司的核心竞争力未发生重大变化 10

11 第四节经营情况讨论与分析 一 概述 公司于 2016 年 11 月 17 日成功在深圳证券交易所创业板上市,2017 年上半年, 公司紧紧围绕董事会确定的发展战略, 深化变革 强练内功 夯实基础, 坚持内生式增长和外延式拓展并举的经营战略, 积极调整产品结构 大力营拓新增市场 加大研发投入 加强质量管理 完善技术支持及服务体系, 聚焦为客户创造价值, 力争实现公司有质量的快速发展 报告期内, 公司业务主要受银行业客户项目招投标节奏的影响, 今年上半年表现为销售淡季, 致使公司营业收入出现下滑, 同时公司为巩固行业竞争优势, 加大研发投入 加强市场营销 积极引进人才, 导致期间费用增加 上半年, 公司实现营业收入 万元, 较去年同期减少 17.07%, 实现归属于上市公司股东的净利润 万元, 较去年同期减少 28.37% 报告期内, 公司经营情况如下 : 1 调整产品结构, 积极拓展市场公司积极关注金融业改革和金融科技发展动向, 聚焦需求, 积极研究和开发适应金融发展需求的新产品 报告期内, 公司积极调整产品结构, 大力营拓五大行之外的银行市场, 继续巩固并加强动态密码产品的市场地位, 同时, 大力开拓印章管理系统及印控仪等符合金融业未来发展趋势的产品和业务, 聚焦资源, 聚焦技术 聚焦需求, 形成 预研一代 成熟一代 储备一代 的产品体系 ; 公司严格产品质量管理, 坚定贯彻 事前预防 事中控制 事后改进 的指导思想, 通过测试和品质两个抓手, 提升公司产品质量, 积极构建以质量预防体系为核心的产品竞争体系 公司不断加强市场营销及服务体系建设, 以快速响应市场需求为原则, 充实加强营销人才队伍, 创新品牌推广宣传方式, 提高售后服务工作质量 ; 同时, 强力推进国内高质量代理商营销渠道建设, 实现多方合作共赢 ; 积极推进高质量营销指挥官和总行大客户引进及内部培养机制, 积极拓展市场 同时顺应 一路一带 国家大势, 积极拓展中东等海外市场, 聚焦资源 寻求市场切入点 2 持续加大研发投入公司持续加大研发投入 优化研发内部流程 强化规范研发测试并在多款产品取得重大研发突破, 报告期内, 公司重要研发项目的进展情况如下 : 序号项目名称拟达到目标目前进展 1 封闭式印控仪 实现管理印章和控制印章使用的功能, 采用全封闭设计, 通过系统驱动自动用印或人工选点用印 设备支持普通文件 ( 装订或散页 ) 盖章 硬皮装订文件盖章 装订文件骑缝盖章 设备可自动记录盖章前后文件影像 用印过程环境影像 印章安全门开启影像 2 动态电子密码锁 实现满足各种品牌的 ATM 机和保险柜上安装的一款锁具, 锁具功能如下 :1 满足 VDS GA374 高安全密码锁相关技术要求 ;2 支持三种工作模式, 即静态密码模 式 动态密码模式 动静态混合模式 ;3 支持带屏和不带屏两种控制器;4 主 电源为 9V 电池, 备用电源为 5V USB 供电 ;5 支持温度报警和振动报警 3 批量盖章设备 支持放入凭证票据, 批量盖章 ; 该设备要适应单页票据纸张的盖章, 比如本票 汇票 空白凭证等票据凭证以及办公打印文件 ; 该设备要支持三种工作模式 : 全 自动批量盖章模式, 手动同规格批量盖章模式, 半自动批量盖章模式 ; 批量盖章 设备利用先进的自动技术为银行客户提供安全 快速 方便盖章业务, 尽量减少 银行传统盖章各环节的巨大时间消耗, 助力银行盖章业务智能化 自动化 4 汇金电子印章系统电子印章是实体印章的印文电子化 ( 图像化 ) 使用打印机打印印章图像代替原来 加盖的实体印章, 电子印章的样式与实体印章一致, 通常由印章图像和验证码组 产品化产品化产品化产品优化 11

12 成, 可通过验证码校验电子印章的真伪 可实现系统管理 业务管理 验证服务 用印服务 风险控制 统计分析 生命周期管理等功能 3 完善组织结构, 优化人员结构 (1) 优化组织结构, 进一步理顺管理流程 : 整合八大分公司的销售支持及服务体系, 成立销售管理部 ; 设立质量中心, 启动整合公司质量设计 质量制成 质量服务等工作 ; 不断优化供应链管理流程确保各项业务流程快速高效, 形成公司 营销 研发双核, 支援前置 的架构格局, 使组织结构更紧凑 管理更顺畅 (2) 优化人员结构, 调动员工积极性 : 提升产品 研发类人员占比, 引入关键岗位 引进高端人才, 提升公司竞争力 ; 筹划股权激励, 与绩效考核双轨并行, 让每一个与汇金健康成长的员工有力可使 各司其职 各尽其责, 造就汇金凝聚力与向心力 (3) 重点项目推进工作取得一定成果 : 薪酬改革 售后 CRM 管理 ERP 等项目按公司要求健康落地 2017 年是公司步入资本市场的第一年, 公司秉承 大 新 实 的格局观, 用宏大的视角 新颖的思路 务实的方法, 积极实现 聚焦为客户创造价值, 致力于实现公司有质量快速发展 的经营目标 二 主营业务分析 概述 是否与经营情况讨论与分析中的概述披露相同 是 否 参见 经营情况讨论与分析 中的 一 概述 相关内容 主要财务数据同比变动情况 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 96,142, ,931, % 营业成本 24,707, ,781, % 销售费用 24,543, ,128, % 管理费用 18,868, ,630, % 财务费用 -326, , 变动原因系银行存款利 % 息收入增加所致 所得税费用 7,037, ,458, % 研发投入 10,797, ,109, % 经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -37,084, ,828, 经营活动产生的现金流量净额本期与上年同期均为净流出, 本期净流出较上年同期增加 % 2, 万元, 主要原因系收到的货款减少, 同时支付的费用增加所致 16,446, ,598, 投资活动产生的现金流 1,128.58% 量净额本期为净流入 12

13 1, 万元, 上年同期净流出 万元, 主要原因系本期取得的投资收益较上年同期增加, 以及使用闲置资金进行现金管理收回投资所收到的现金大于投资所支付的现金所致 筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 -20,160, ,000, 筹资活动产生的现金流量净额本期与上年同期均为净流出, 本期净流 32.80% 出较上年同期减少 万元, 主要原因系本期分配现金股利减少所致 -40,798, ,427, % 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 占比 10% 以上的产品或服务情况 适用 不适用 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上年 同期增减 营业成本比上年 同期增减 毛利率比上年同 期增减 分产品或服务 银行自助设备现金管理系统银行现金流转内控系统 71,269, ,441, % % % -2.82% 23,550, ,883, % 7.65% 8.83% -0.36% 三 非主营业务分析 适用 不适用 金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性 投资收益 6,871, % 银行理财产品收益 否 资产减值 1,282, % 主要为应收账款坏账准备 是 营业外收入 4,571, % 政府补助收入 否 营业外支出 23, % 主要为非流动资产处置损 否 13

14 其他收益 6,671, % 增值税即征即退收入是 失 四 资产 负债状况分析 1 资产构成重大变动情况 本报告期末 上年同期末 金额 占总资产比 例 金额 占总资产比 例 比重增减 重大变动说明 货币资金 97,889, % 128,706, % 主要系收到 IPO 募集资金, 公司资产 % 规模较上年同期末大幅增加, 导致货币资金占比降低 应收账款 80,782, % 58,136, % -8.13% 存货 57,129, % 57,140, % % 固定资产 15,100, % 16,320, % -3.42% 在建工程 5,349, % 1,490, % 0.28% 其他流动资产 390,364, 主要系公司使用自有资金和闲置募 58.23% 6,183, % 56.08% 集资金进行现金管理, 购买银行理财 产品 2 以公允价值计量的资产和负债 3 截至报告期末的资产权利受限情况 截至报告期末, 公司主要资产不存在被查封 扣押 冻结或者被抵押 质押的情形 五 投资状况分析 1 总体情况 2 报告期内获取的重大的股权投资情况 14

15 3 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况 4 以公允价值计量的金融资产 5 募集资金使用情况 适用 不适用 (1) 募集资金总体使用情况 适用 不适用 单位 : 万元募集资金总额 33, 报告期投入募集资金总额 已累计投入募集资金总额 4, 报告期内变更用途的募集资金总额 0 累计变更用途的募集资金总额 0 累计变更用途的募集资金总额比例 0.00% 募集资金总体使用情况说明募集资金总额 33, 万元, 已累计投入募集资金总额 4, 万元, 募集资金专户利息收入 万元, 募集资金专户手续费 0.03 万元, 截至 2017 年 6 月 30 日, 本公司募集资金账户余额为 29, 万元 公司将尚未使用的募集资金存放于银行募集资金专户, 同时使用部分闲置募集资金进行现金管理 (2) 募集资金承诺项目情况 适用 不适用 单位 : 万元 承诺投资项目和超 募资金投向 是否已变更项目 ( 含部分变更 ) 募集资金承诺投资总额 调整后 投资总 额 (1) 本报告 期投入 金额 截至期末累计投入金额 (2) 截至期末投资进度 (3) =(2)/(1) 项目达到预定可使用状态日期 本报告 期实现 的效益 截止报告期末累计实现的效益 是否达 到预计 效益 项目可行性是否发生重大变化 承诺投资项目 银行自助设备内控 管理解决方案升级 改造项目 否 14, , 年 , % 04 月 30 日 0 0 否否 银行现金实物流转否 7, , % 2019 年 0 0 否否 15

16 内控管理解决方案 升级改造项目 04 月 30 日 2019 年 研发中心建设项目 否 4, , % 04 月 30 日 0 0 否否 银行印章管理解决方案建设项目物流内控管理解决方案建设项目 否 6, , 年 % 04 月 30 日 2019 年 否 1, , % 04 月 30 日 0 0 否否 0 0 否否 承诺投资项目小计 -- 33, , , 超募资金投向 无 合计 -- 33, , , 未达到计划进度或预计收益的情况和项目目前处于投入 建设期 原因 ( 分具体项目 ) 项目可行性发生重 大变化的情况说明 不适用 超募资金的金额 用不适用途及使用进展情况适用 募集资金投资项目实施地点变更情况募集资金投资项目实施方式调整情况 报告期内发生公司第二届董事会第九次会议审议通过了 关于变更募投项目实施地点和延期完成的议案, 公司独立董事 监事会及保荐机构均出具了同意的意见 募投项目实施地点的变更与延期完成事项无需提交股东大会审议 不适用 适用 募集资金投资项目 先期投入及置换情 况 在公司首次公开发行股票募集资金到位以前, 为保障募集资金投资项目的顺利进行, 公司已利用自筹资金预先投入 预先投入的自筹资金金额已经瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 鉴证, 并于 2017 年 1 月 5 日出具了 关于珠海汇金科技股份有限公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目情况报告的鉴证报告 ( 瑞华核字 [2017] 号 ) 依据上述鉴证报告, 公司已于 2017 年 1 月 6 日使用募集资金置换预先投入自筹资金合计 3, 万元 16

17 用闲置募集资金暂时补充流动资金情况项目实施出现募集资金结余的金额及原因尚未使用的募集资金用途及去向募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 不适用不适用尚未使用的募集资金将用于完成募投项目, 其存放于募投资金三方监管专户 ; 同时使用部分闲置募集资金进行现金管理 不适用 (3) 募集资金变更项目情况 公司报告期不存在募集资金变更项目情况 6 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 (1) 委托理财情况 适用 不适用 单位 : 万元 受托人 名称 关联关 系 是否关 联交易 产品类 型 委托理 财金额 起始日 期 终止日 期 报酬确 定方式 本期实际收回本金金额 是否经 过规定 程序 计提减值准备金额 ( 如有 ) 预计收 益 报告期 实际损 益金额 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 保证收益型 2016 年 10, 月 19 日 2017 年 03 月 17 日 签署协议 10,300 是 行 中国银 行股份有限公司珠海分行营 无关联关系 否 保证收益型 2016 年 1, 月 19 日 2017 年 06 月 30 日 签署协议 1,300 是 业部 中国银行股份有限公 无关联关系 否 保证收益型 2016 年 9, 月 19 日 2017 年 03 月 17 日 签署协议 9,400 是

18 司珠海 分行营 业部 上海浦 东发展银行股份有限公司珠 无关联关系 否 保证收益型 2016 年 4, 月 20 日 2017 年 03 月 20 日 签署协议 4,000 是 海分行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 保证收益型 2017 年 10, 月 22 日 2017 年 06 月 21 日 签署协议 10,600 是 行 中国银 行股份有限公司珠海分行营 无关联关系 否 保证收益型 2017 年 9, 月 22 日 2017 年 06 月 21 日 签署协议 9,400 是 业部 上海浦 东发展银行股份有限公司珠 无关联关系 否 保证收益型 2017 年 3, 月 22 日 2017 年 06 月 20 日 签署协议 3,700 是 海分行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 保证收益型 2017 年 10, 月 22 日 2017 年 09 月 21 日 签署协议 0 是 行 中国银 行股份有限公司珠海分行营 无关联关系 否 保证收益型 2017 年 9, 月 22 日 2017 年 09 月 21 日 签署协议 0 是 业部 上海浦东发展银行股 无关联关系 否 保证收益型 2017 年 3, 月 23 日 2017 年 09 月 21 日 签署协议 0 是

19 份有限 公司珠 海分行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 非保本浮动收益型 2016 年 4, 月 26 日 2017 年 03 月 27 日 签署协议 4,000 是 行 招商银 行股份有限公司珠海 无关联关系 否 非保本浮动收益型 2016 年 1, 月 10 日 2017 年 07 月 03 日 签署协议 0 是 分行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 非保本浮动收益型 2016 年 1, 月 08 日 2017 年 12 月 31 日 签署协议 0 是 行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 非保本浮动收益型 2016 年 1, 月 19 日 2017 年 03 月 27 日 签署协议 1,000 是 行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 非保本浮动收益型 2016 年 1, 月 13 日 2017 年 03 月 27 日 签署协议 1,000 是 行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联关系 否 非保本浮动收益型 2016 年 4, 月 23 日 2017 年 03 月 27 日 签署协议 4,000 是 行 中国银行股份有限公司珠海 无关联关系 否 非保本浮动收益型 2016 年 2, 月 27 日 2017 年 03 月 27 日 签署协议 2,000 是

20 吉大支 行 中国银 行股份有限公司珠海吉大支 无关联 关系 否 非保本 浮动收 益型 2017 年 12, 月 30 日 2017 年 07 月 03 日 签署协 议 0 是 行 合计 99, , 委托理财资金来源 自有资金和闲置募集资金 逾期未收回的本金和收益累计金额 0 涉诉情况 ( 如适用 ) 审议委托理财的董事会决议披露日期 ( 如有 ) 审议委托理财的股东大会决议披露日期 ( 如有 ) 委托理财情况及未来计划说明 不适用 2016 年 11 月 29 日 2016 年 12 月 15 日在不影响公司正常经营及确保资金安全的情况下, 公司使用额度不超过 15,000 万元自有资金和不超过 25,000 万元闲置募集资金进行现金管理, 期限自股东大会审议通过之日起 12 个月内有效, 上述资金额度在决议有效期内可滚动使用 (2) 衍生品投资情况 公司报告期不存在衍生品投资 (3) 委托贷款情况 公司报告期不存在委托贷款 六 重大资产和股权出售 1 出售重大资产情况 公司报告期未出售重大资产 2 出售重大股权情况 20

21 七 主要控股参股公司分析 公司报告期内无应当披露的重要控股参股公司信息 八 公司控制的结构化主体情况 九 对 2017 年 1-9 月经营业绩的预计 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明 十 公司面临的风险和应对措施 1 新产品开发风险自成立以来, 公司一直专注于银行内控风险管理整体解决方案设计及相关应用产品的开发, 创新推出了银行现金流转内控解决方案 银行自助设备现金管理解决方案 银行上门服务解决方案和银行印章管理解决方案及应用系统等, 并为国内主要商业银行客户所接受 使用 公司在银行实物流转内控风险管理领域的进一步发展很大程度上取决于能否持续创新推出符合市场需求的新产品 随着银行业持续推进信息化 集约化建设, 其在实物流转内控风险管理领域对相关产品功能需求和技术参数提升等方面的要求不断提高 ; 且不同银行系统由于管理制度 操作习惯等差异对于产品的具体需求往往存在一定差异, 这在一定程度上增加了新产品开发难度 银行实物流转内控风险管理整体解决方案及相关应用产品涉及多学科 多领域的技术应用 如果公司未来不能准确地把握行业技术的发展趋势或前瞻性地预测客户需求, 在产品开发方向的决策上发生失误, 或不能及时将新技术运用于产品开发和升级, 将可能使公司丧失技术优势和市场地位 2 新产品市场开拓风险公司积极关注金融业改革和金融科技发展动向, 聚焦需求, 积极研究和开发适应金融发展需求的新产品, 但是新产品的应用推广需要经过严格的考核和测试 因此, 公司创新产品在市场开拓过程中面临着推广和测试周期较长的风险 3 对银行业依赖的风险公司主营业务是基于银行现金 票据 印章等实物流转内控风险管理整体解决方案的应用产品研发 生产和销售, 主要客户为国有商业银行和股份制商业银行等, 其市场需求直接受下游银行业变化影响 银行业的经营受到国内外宏观经济形势 货币金融政策 监管机关监管要求 产业发展模式和人们的金融消费习惯等多种因素的影响 银行业客户的稳定和增长对公司经营的稳定性 成长性十分重要 若未来上述因素的变化导致银行业经营状况不景气致使其信息化 集约化建设速度放缓, 或银行业客户的投资和采购方式 风险控制模式 经营情况等发生重大变化, 将会对公司的经营状况和业务发展产生较大影响, 因而影响公司的持续盈利能力 4 市场竞争加剧导致毛利率下降的风险银行内控风险管理领域作为一个发展较快的新兴市场, 随着新竞争者的进入, 公司将逐渐面临国内外较强竞争对手的竞争 目前, 公司主要竞争对手包括国内外从事银行业务管理解决方案开发的一体化服务供应商 安防产品生产商 金融机具生产商等 如果公司不能及时推出新产品和对原有产品进行升级换代以提高市场的进入门槛 不能扩大和维持现有的市场份额和市场影响力, 公司将面临因市场竞争加剧导致毛利率下降的风险 面对上述风险, 公司需加强技术创新 推进核心技术的研发进程, 顺应产业政策和市场变化, 推出切实解决客户痛点的产品 ; 加强市场拓展力度, 提升公司及产品的知名度和市场占有率 ; 不断完善公司治理 坚持经营模式和管理创新, 同时加快募投项目实施进度, 提高公司运营效率, 提升公司经营业绩, 实现可持续发展 21

22 第五节重要事项 一 报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1 本报告期股东大会情况 会议届次会议类型投资者参与比例召开日期披露日期披露索引 巨潮资讯网 年年度股东大 会 年度股东大会 73.54% 2017 年 02 月 07 日 2017 年 02 月 07 日 年度股东大会决议公告 ( 公告编号 : ) 2 表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 二 本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 三 公司实际控制人 股东 关联方 收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 公司报告期不存在由公司实际控制人 股东 关联方 收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超 期未履行完毕的承诺事项 四 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 公司半年度报告未经审计 五 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 六 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 22

23 七 破产重整相关事项 公司报告期未发生破产重整相关事项 八 诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 其他诉讼事项 九 媒体质疑情况 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 十 处罚及整改情况 公司报告期不存在处罚及整改情况 十一 公司及其控股股东 实际控制人的诚信状况 适用 不适用 报告期内, 公司及公司控股股东 实际控制人均不存在未履行的法院生效判决或所负数额较大的债务到期未清偿等情况 十二 公司股权激励计划 员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况 公司报告期无股权激励计划 员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况 十三 重大关联交易 1 与日常经营相关的关联交易 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2 资产或股权收购 出售发生的关联交易 公司报告期未发生资产或股权收购 出售的关联交易 23

24 3 共同对外投资的关联交易 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 公司报告期不存在关联债权债务往来 5 其他重大关联交易 公司报告期无其他重大关联交易 十四 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 公司报告期不存在托管情况 (2) 承包情况 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 适用 不适用 租赁情况说明 24

25 为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10% 以上的项目 公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10% 以上的租赁项目 2 重大担保 公司报告期不存在担保情况 3 其他重大合同 公司报告期不存在其他重大合同 十五 社会责任情况 1 履行精准扶贫社会责任情况 公司报告半年度暂未开展精准扶贫工作, 也暂无后续精准扶贫计划 2 重大环保情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 否 十六 其他重大事项的说明 适用 不适用 公司 2017 年限制性股票激励计划相关事项 公司于 2017 年 7 月 14 日召开第二届董事会第十一次会议 第二届监事会第十一次会议审议通过了 关于 < 珠海汇金科技股 25

26 份有限公司 2017 年限制性股票激励计划 ( 草案 )> 及其摘要的议案 关于 < 珠海汇金科技股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划实施考核管理办法 > 的议案 等议案, 并于 2017 年 7 月 31 日经 2017 年第一次临时股东大会审议通过 公司已披露的相关公告如下 : 公告标题公告编号公告日期查询索引 第二届董事会第十一次会议决议公告第二届监事会第十一次会议决议公告 2017 年限制性股票激励计划 ( 草案 ) 摘要 2017 年限制性股票激励计划 ( 草案 ) 2017 年限制性股票激励计划实施考核管理办法 /7/15 巨潮资讯网 ( /7/15 巨潮资讯网 ( /7/15 巨潮资讯网 ( 2017/7/15 巨潮资讯网 ( 2017/7/15 巨潮资讯网 ( 年限制性股票激励计 划首次授予部分激励对象 名单 2017/7/15 巨潮资讯网 ( 监事会关于公司 2017 年限 制性股票激励计划激励对象名单的核查意见及公示情况说明 2017 年第一次临时股东大会决议公告 /7/26 巨潮资讯网 ( /8/1 巨潮资讯网 ( 关于公司 2017 年限制性股 票激励计划内幕信息知情 人及首次授予激励对象买 卖公司股票情况的自查报 告 /8/1 巨潮资讯网 ( 十七 公司子公司重大事项 26

27 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 1 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量比例发行新股送股 公积金转 股 其他小计数量比例 一 有限售条件股份 42,000, % 21,000, ,000, ,000, % 3 其他内资持股 42,000, % 21,000, ,000, ,000, % 其中 : 境内法人持股 4,950, % 2,475,000 2,475,000 7,425, % 境内自然人持股 37,050, % 18,525, ,525, ,575, % 二 无限售条件股份 14,000, % 7,000,000 7,000,000 21,000, % 1 人民币普通股 14,000, % 7,000,000 7,000,000 21,000, % 三 股份总数 56,000, % 28,000, ,000, ,000, % 股份变动的原因 适用 不适用 报告期内, 公司实施了 2016 年年度权益分派方案 : 以总股本 56,000,000 股为基数, 向全体股东每 10 股派发现金红利 3.60 元 ( 含税 ), 同时, 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股, 本次权益分派股权登记日为 :2017 年 2 月 16 日, 除权除息日为 : 2017 年 2 月 17 日 实施完毕后, 公司股本由 56,000,000 股变更为 84,000,000 股 股份变动的批准情况 适用 不适用公司分别于 2017 年 1 月 16 日和 2017 年 2 月 7 日召开第二届董事会第八次会议和 2016 年度股东大会, 审议通过了 关于 < 公司 2016 年度利润分配及资本公积金转增股本预案 > 的议案 ; 公司于 2017 年 2 月 10 日发布了 2016 年年度权益分派实施公告, 本次权益分派股权登记日为 :2017 年 2 月 16 日, 除权除息日为 :2017 年 2 月 17 日 股份变动的过户情况 适用 不适用 报告期内, 公司实施 2016 年年度权益分派后, 及时办理了相关工商登记手续, 并于 2017 年 3 月 1 日披露 关于完成因资本公积 27

28 转增股本工商登记及章程变更并换发营业执照的公告 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 适用 不适用报告期公司基本每股收益 稀释每股收益均为 0.45 元 / 股, 比去年同期下降 45.78%, 归属于公司普通股东的每股净资产为 7.60 元 / 股, 比去年同期增长 22.98% 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 2 限售股份变动情况 适用 不适用 单位 : 股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售股 数 本期增加限售股 数 期末限售股数限售原因拟解除限售日期 首发前个人类限陈喆 21,450, ,725,000 32,175,000 售股 首发前个人类限马铮 13,533, ,766,500 20,299,500 售股 2019 年 11 月 17 日 2017 年 11 月 17 日 苏州衡赢真盛创业投资中心 ( 有限合伙 ) 珠海瑞信投资管理有限公司 首发前机构类限 3,000, ,500,000 4,500,000 售股 首发前机构类限 1,950, ,000 2,925,000 售股 2017 年 11 月 17 日 2019 年 11 月 17 日 首发前个人类限梁铁民 1,170, ,000 1,755,000 售股 首发前个人类限宋昌林 390, , ,000 售股 首发前个人类限王毅 390, , ,000 售股 首发前个人类限李志良 39, ,500 58,500 售股 首发前个人类限李智勇 39, ,500 58,500 售股 首发前个人类限宋京生 39, ,500 58,500 售股 2017 年 11 月 17 日 2017 年 11 月 17 日 2017 年 11 月 17 日 2017 年 11 月 17 日 2017 年 11 月 17 日按承诺履行 注合计 42,000, ,000,000 63,000, 注 : 报告期内, 上述股东限售股份增加的原因, 均为公司在报告期内完成了 2016 年年度权益分派方案 向全体股东每 10 股 派发现金红利 3.60 元 ( 含税 ), 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股 28

29 二 证券发行与上市情况 三 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末表决权恢复的优先报告期末股东总数 13,266 股股东总数 ( 如有 )( 参见注 8) 0 持股 5% 以上的股东或前 10 名股东持股情况 股东名称股东性质持股比例 报告期 末持股 数量 报告期内增减变动情况 持有有限售条件的股份数量 持有无限售条件的股份数量 股份状态 质押或冻结情况 数量 陈喆境内自然人 38.30% 32,175, 10,725, 马铮境内自然人 24.17% 20,299, 6,766, 苏州衡赢真盛创业投资中心 ( 有限境内非国有法人 5.36% 4,500,0 1,500, 合伙 ) 32,175, ,299, 500 4,500, 珠海瑞信投资管 理有限公司 境内非国有法人 3.48% 2,925, ,000 2,925, 梁铁民境内自然人 2.09% 1,755, ,000 1,755, 宋昌林 境内自然人 0.70% 585, , ,000 0 王毅 境内自然人 0.70% 585, , ,000 0 叶亚君 境内自然人 0.48% 400,000 未知 0 400,000 陈振静 境内自然人 0.19% 158,500 未知 0 158,500 武汉华泰自动化 工程有限公司 境内非国有法人 0.17% 141,900 未知 0 141,900 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东的情况 ( 如有 )( 参无 见注 3) 上述股东关联关系或一致行动的说 明 公司控股股东 实际控制人陈喆持有珠海瑞信投资管理有限公司 65.13% 的股份, 为珠 海瑞信投资管理有限公司的实际控制人 前 10 名无限售条件股东持股情况 股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类 29

30 股份种类 数量 叶亚君 400,000 人民币普通股 400,000 陈振静 158,500 人民币普通股 158,500 武汉华泰自动化工程有限公司 141,900 人民币普通股 141,900 杜恒瑞 110,000 人民币普通股 110,000 李麒 110,000 人民币普通股 110,000 王仁坤 98,500 人民币普通股 98,500 俞根伟 96,000 人民币普通股 96,000 梁志玲 95,092 人民币普通股 95,092 潘想珍 94,350 人民币普通股 94,350 鞠洪福 90,000 人民币普通股 90,000 前 10 名无限售流通股股东之间, 以 及前 10 名无限售流通股股东和前 10 公司未知上述股东之间是否存在关联关系和一致行动的情形 名股东之间关联关系或一致行动的 说明 参与融资融券业务股东情况说明 ( 如有 )( 参见注 4) 1 公司股东叶亚君通过中信证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有公司股票 400,000 股 2 公司股东陈振静除通过普通证券账户持有 54,250 股外, 还通过上海证券有限责任公司客户信用交易担保证券账户持有 104,250 股, 实际合计持有 158,500 股 3 公司股东潘想珍通过申万宏源西部证券有限公司客户信用交易担保证券账户持有公司股票 94,350 股 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 四 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 公司报告期实际控制人未发生变更 30

31 第七节优先股相关情况 报告期公司不存在优先股 31

32 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 适用 不适用 单位 : 股 姓名职务任职状态 期初持股 数 ( 股 ) 本期增持 股份数量 ( 股 ) 本期减持 股份数量 ( 股 ) 期末持股 数 ( 股 ) 期初被授予的限制性股 本期被授予的限制性股 期末被授予的限制性股票数量 票数量 ( 股 ) 票数量 ( 股 ) ( 股 ) 陈喆马铮肖志宏侯平于风政杨大贺 董事长 总现任经理 21,450,000 10,725,000 32,175,000 副董事长 现任副总经理 13,533,000 6,766,500 20,299,500 董事 副总现任经理 独立董事现任 独立董事现任 独立董事现任 宋京生董事离任 39,000 19,500 58,500 何锋 监事会主 席 现任 陈家贤监事现任 杨贤帮监事现任 罗秀红监事离任 马晓丽 蔡林生 财务负责人董事会秘书 现任 现任 合计 ,022,000 17,511,000 注 0 52,533, 注 : 上述人员所持股份变动的原因为 : 公司在报告期内完成了 2016 年年度权益分派方案 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 姓名担任的职务类型日期原因 32

33 罗秀红 职工代表监事 离任 杨贤帮 职工代表监事 被选举 宋京生 董事 离任 马铮 董事会秘书 解聘 蔡林生 董事会秘书 聘任 2017 年 06 月 23 个人原因日 2017 年 06 月 23 公司召开职工代表大会选举杨贤帮先生为职工代表监日事 2017 年 07 月 11 个人原因日 2017 年 08 月 01 个人原因, 辞去董事会秘书一职 ( 辞职后仍担任公司日副董事长 副总经理 ) 2017 年 08 月 08 经董事长提名, 董事会提名委员会审核, 董事会同意日聘任蔡林生先生担任公司董事会秘书 33

34 第九节公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市, 且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 34

35 第十节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 资产负债表 编制单位 : 珠海汇金科技股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 97,889, ,688, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,047, ,280, 应收账款 80,782, ,808, 预付款项 2,080, ,907, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 2,453, , 应收股利其他应收款 2,705, ,305, 买入返售金融资产存货 57,129, ,306,

36 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 390,364, ,231, 流动资产合计 634,453, ,235, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 15,100, ,410, 在建工程 5,349, ,282, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 12,001, ,663, 开发支出商誉长期待摊费用 846, ,345, 递延所得税资产 2,376, ,093, 其他非流动资产 213, , 非流动资产合计 35,889, ,619, 资产总计 670,342, ,855, 流动负债 : 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债 应付票据 36

37 应付账款 8,103, ,128, 预收款项 8,022, ,187, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 5,994, ,914, 应交税费 3,638, ,996, 应付利息应付股利其他应付款 79, , 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 25,838, ,471, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债 6,474, ,869, 递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 6,474, ,869, 负债合计 32,313, ,341, 所有者权益 : 股本 84,000, ,000, 其他权益工具 37

38 其中 : 优先股永续债资本公积 331,721, ,721, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 28,417, ,417, 一般风险准备未分配利润 193,891, ,375, 归属于母公司所有者权益合计 638,029, ,513, 少数股东权益所有者权益合计 638,029, ,513, 负债和所有者权益总计 670,342, ,855, 法定代表人 : 陈喆主管会计工作负责人 : 马晓丽会计机构负责人 : 马晓丽 2 利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 96,142, ,931, 其中 : 营业收入 96,142, ,931, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 69,520, ,351, 其中 : 营业成本 24,707, ,781, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加 443, , 销售费用 24,543, ,128,

39 管理费用 18,868, ,630, 财务费用 -326, , 资产减值损失 1,282, ,405, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 6,871, ,464, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其他收益 6,671, ,399, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 40,165, ,443, 加 : 营业外收入 4,571, , 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 23, 其中 : 非流动资产处置损失 23, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 44,713, ,056, 减 : 所得税费用 7,037, ,458, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 37,675, ,598, 归属于母公司所有者的净利润 37,675, ,598, 少数股东损益六 其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价 39

40 值变动损益 可供出售金融资产损益 3. 持有至到期投资重分类为 部分 4. 现金流量套期损益的有效 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 37,675, ,598, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 37,675, ,598, 归属于少数股东的综合收益总额八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 : 元, 上期被合并方实现的净利润为 : 元 法定代表人 : 陈喆主管会计工作负责人 : 马晓丽会计机构负责人 : 马晓丽 3 现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 56,412, ,224, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金 40

41 拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 6,671, ,399, 收到其他与经营活动有关的现金 6,587, , 经营活动现金流入小计 69,671, ,408, 购买商品 接受劳务支付的现金 34,224, ,017, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 33,188, ,602, 支付的各项税费 16,961, ,487, 支付其他与经营活动有关的现金 22,383, ,129, 经营活动现金流出小计 106,756, ,237, 经营活动产生的现金流量净额 -37,084, ,828, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 607,000, ,800, 取得投资收益收到的现金 5,124, ,464, 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 38, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 612,162, ,264, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 1,716, ,063, 投资支付的现金 594,000, ,800, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 595,716, ,863, 投资活动产生的现金流量净额 16,446, ,598,

42 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 20,160, ,000, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 20,160, ,000, 筹资活动产生的现金流量净额 -20,160, ,000, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -40,798, ,427, 加 : 期初现金及现金等价物余额 138,588, ,034, 六 期末现金及现金等价物余额 97,789, ,606, 所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 56,000 一 上年期末余额, ,721, ,417, ,375, ,513, 加 : 会计政策 变更 前期差 42

43 错更正 同一控 制下企业合并 其他 56,000 二 本年期初余额, ,721, ,417, ,375, ,513, 三 本期增减变动 28,000 金额 ( 减少以 -,000.0 号填列 ) 0-28,000, ,515, ,515, ( 一 ) 综合收益总 37,675, 37,675, 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -20,160, ,160, 提取盈余公积 2. 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 -20,160, -20,160, 股东 ) 的分配 其他 28,000 ( 四 ) 所有者权益,000.0 内部结转 0-28,000, 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 28,000, ,000,

44 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 84,000 四 本期期末余额, ,721, ,417, ,891, ,029, 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 42,000 一 上年期末余额, ,980, ,531, ,399, ,912, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 42,000 二 本年期初余额, ,980, ,531, ,399, ,912, 三 本期增减变动 14,000 金额 ( 减少以 -,000.0 号填列 ) 0 320,740, ,886, ,975, ,601, ( 一 ) 综合收益总 78,861, 78,861, 额 ,000 ( 二 ) 所有者投入,000.0 和减少资本 0 320,740, ,740, 股东投入的普 14, , ,740 44

45 通股, ,329.70, 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 7,886, ,886, ,000, 提取盈余公积 7,886, ,886, 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 -30,000, -30,000, 股东 ) 的分配 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 56,000 四 本期期末余额, ,721, ,417, ,375, ,513, 三 公司基本情况 珠海汇金科技股份有限公司前身为珠海汇金科技有限公司, 系由陈喆 马铮以货币投资设立, 于 2005 年 1 月 26 日, 由广 东省珠海市工商行政管理局核发企业法人营业执照, 注册号为 , 公司注册地址和总部地址为珠海市软件园路 1 号会展中心 3# 第三层 成立时注册资本为人民币 300 万元, 其中陈喆出资 180 万元, 占 60%, 马铮出资 120 万元, 占 40%; 此 45

46 次出资由珠海公信有限责任会计师事务所以珠海公信验字 [2005] 第 074 号验资报告验证确认 2006 年 5 月 23 日本公司股东会作出决议, 同意原股东马铮将其持有的股权转让给新股东陈宸 2011 年 4 月 7 日本公司股东会作出决议, 同意将注册资本由 300 万元增至 1,000 万元, 各股东按同比例以货币增资 本次增资由珠海国睿衡赋会计师事务所有限公司以珠海国赋内验字 (2011)Z068 号验资报告验证确认 2011 年 12 月 21 日本公司股东会作出决议, 同意股东陈宸将其持有的本公司 37% 股权转让给马铮 ; 股东陈宸将其持有的本公司 3% 股权转让给梁铁民 2012 年 3 月 25 日本公司股东会作出决议, 同意股东陈喆将其持有的本公司 5% 股权转让给珠海瑞信投资管理有限公司 ; 股东马铮将其持有的本公司 2.3% 股权分别转让给宋昌林 王毅 宋京生 李志良和李智勇 2012 年 5 月 11 日本公司股东会作出决议, 同意由有限责任公司整体改制变更为股份有限公司, 注册资本变更为人民币 3, 万元, 由各发起人以其拥有的珠海汇金科技有限公司截至 2012 年 3 月 31 日止的净资产折股投入, 净资产折合股本后的余额转为资本公积 本公司整体变更的注册资本实收情况业经天衡会计师事务所有限公司验证并出具天衡验字 (2012)00035 号验资报告 2013 年 12 月 29 日本公司股东会作出决议, 同意苏州衡赢真盛创业投资中心 ( 有限合伙 ) 投入资金 3,000 万元, 其中 300 万元作为注册资本,2,700 万元作为资本公积 变更后注册资本为 4,200 万元 本次验资业经瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 珠海分所验证确认, 并出具瑞华珠验字 [2013] 第 846C0004 号验资报告 根据本公司 2014 年第 1 次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可 [2016]2434 号文 关于核准珠海汇金科技股份有限公司首次公开发行股票的批复, 本公司向社会公开发行新股 1,400 万股, 每股面值人民币 1 元, 每股发行价格为人民币 元, 共募集资金 365,540, 元 ; 发行后公司的注册资本为人民币 5,600 万元, 本次验资业经瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 验证确认, 并出具瑞华珠验字 [2016] 号验资报告 2016 年度股东大会作出决议, 以截至 2016 年 12 月 31 日总股本 5,600 万股为基数向全体股东以资本公积每 10 股转增 5 股股本, 增加注册资本 2,800 万元, 变更后的注册资本为 8,400 万元 本次验资业经瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 验证确认, 并出具瑞华珠验字 [2017] 号验资报告 本公司所属行业 : 软件和信息技术服务业 本公司经营范围 : 电子计算机软硬件 电子产品 安全防范技术产品 通信设备的设计 研发 生产 批发 零售及其他商业批发零售 ( 不含许可经营项目 ); 卡封锁 卡封片 卡封箱 卡封包及其识别系统的设计 研发 生产 批发 零售 本公司的主要产品 : 银行自助设备现金管理系统 银行现金流转内控系统 银行印章管理系统等 本财务报表经本公司董事会于 2017 年 08 月 23 日决议批准报出 根据本公司章程, 本财务报表将提交股东大会审议 本公司未编制合并财务报表 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 于 2017 年 5 月 10 日修订的 企业会计准则第 16 号 政府补助, 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 46

47 2 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 本公司从事银行安防系统产品的研发及销售 本公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入 确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计, 详见本节 28" 收入 " 各项描述 1 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2017 年 06 月 30 日的财务状况及 2017 年半 年度的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订 的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 2 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周 期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4 记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司以人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的 货币为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 47

48 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准, 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本节 14 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的年初余额 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的年初余额和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 48

49 中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本节 14 长期股权投资 或本节 10 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算, 按照本节 14(2)2 权益法核算的长期股权投资 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营, 确认本公司单独持有的资产 单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债 ; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 ( 该资产不构成业务, 下同 ) 或者自共同经营购买资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确认该损失 ; 对于本公司自共同经营购买资产的情况, 本公司按承担的份额确认该损失 8 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三 49

50 个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ; 以及 2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 10 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计 50

51 入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 51

52 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 3 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余 52

53 衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元 ( 含 100 万元 ) 以上的应收账款 金额为人民币 50 万元 ( 含 50 万元 ) 以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的应收款项在账龄组合中进行减值测试 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 10.00% 10.00% 2-3 年 20.00% 20.00% 3-4 年 30.00% 30.00% 4-5 年 50.00% 50.00% 5 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 53

54 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 本公司对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同, 已有客观证据表明其发生了减值的应收款项 本公司对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同, 已有客观证据表明其发生了减值的应收款项, 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 并据此计提相应的坏账准备 12 存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否 (1) 存货的分类存货主要包括原材料 委托加工材料 包装物 低值易耗品 在产品及产成品 ; (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时按一次摊销法摊销 13 划分为持有待售资产 14 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见本节 10 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在 54

55 合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损 55

56 益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本节 6 (2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 56

57 16 固定资产 (1) 确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 5% 4.75% 生产设备 年限平均法 % % 运输设备 年限平均法 10 5% 9.5% 办公设备及其他 年限平均法 3-5 5% % (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出 ( 包括工程达到预定可使用状态前的资本化的借 款费用 ) 以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 18 借款费用 借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 57

58 19 生物资产 20 油气资产 21 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求否无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2) 内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 22 长期资产减值 对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃 58

59 市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按 直线法摊销, 摊销年限为 5 年 24 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费 住房公积金 工 会经费和职工教育经费 非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负 债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中非货币性福利按公允价值计量 (2) 离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划 设定提存计划主要包括基本养老保险 失业保险等, 相应的应缴存金额于发生时计入 相关资产成本或当期损益 (3) 辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入当期损益 ( 辞退福利 ) (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计划进行会计处理, 除此之外按照设定 收益计划进行会计处理 59