重要提示 1 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 2 本报告经公司第一届董事会第四次会议审议通过 3 所有董事均已出席审议本报告的董事会会议 4 淄博兴邦联合会计师事务所对

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1 山东中绿食品股份有限公司 2013 年年度报告 股权简称 : 中绿食品股权代码 : 披露日期 :

2 重要提示 1 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 2 本报告经公司第一届董事会第四次会议审议通过 3 所有董事均已出席审议本报告的董事会会议 4 淄博兴邦联合会计师事务所对本年度公司财务报告的审计意见为 : 标准无保留意见 5 公司负责人杨继华 主管会计工作负责人王志刚及会计机构负责人王志刚, 保证年度报告中财务报告的真实 完整 6 公司董事会建议 2013 年度不进行利润分配 7 本报告中如有涉及未来的计划 预测等方面的内容, 均不构成本公司对任何投资者及相关人士的承诺 2

3 目录第一节公司基本情况...4 第二节会计数据和业务数据摘要.5 第三节股本变动及股东情况.8 第四节董事 监事监事 高级管理人员和员工情况.11 第五节董事会报告.1.12 第六节重要事项.1.14 第七节财务报告. 18 第八节备查文件目录

4 第一节公司基本情况一 基本情况简介 中文名称 注册资本 法定代表人 山东中绿食品股份有限公司 1500 万元 杨继华 公司地址及邮编山东省莒县北工业园区 公司网址 蔬菜 水果储存销售, 普通货物进出口, 但 经营范围 国家限制公司经营或禁止进出口的商品除 外 二 公司联系人及联系方式 项目董事会秘书财务负责人 姓名 王志刚 王志刚 联系地址 莒县北工业园区 莒县北工业园区 电话 传真 电子信箱 三 年报备置地点 : 公司董事会秘书处 登载年报网址 : 四 股权挂牌交易地点 : 齐鲁股权托管交易中心 股权简称 : 中绿食品 股权代码 : 督导机构及人员 : 山东丰嘉投资有限公司郭振亭 4

5 第二节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据 项目 2013 年度 2012 年度 本年度比上年度增减 (%) 单位 : 万元 2011 年度 营业收入 营业利润 利润总额 归属于挂牌公司股东净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润经营活动产生的现金流量净额 项目 2013 年末 2012 年末 本年度期末比上年度期末增减 (%) 2011 年末 资产总额 负债总额 所有者权益 总股本 二 主要财务指标 项目 2013 年度 2012 年度 每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的每股收益 ( 元 / 股 ) 净资产收益率 (%) 扣除非经常性损益后的净资产收益率 (%) 经营活动产生的现金流量净额 本年度比上年度增减 (%) 2011 年度

6 每股经营活动产生的现金流量净额 ( 元 / 股 ) 项目 2013 年末 2012 年末 归属于挂牌公司股东的每股净资产 ( 元 / 股 ) 资产负债率 (%) 本年度期末比上年度期末增减 (%) 2011 年末 三 非经常性损益项目 单位 : 元 项目 2013 年度 2012 年度说明 其他营业外收支净额 , 非经常性损益对所得税的影响合计 合计 , 第三节股本变动及股东情况 6

7 股权性质 1 有限制转让条件股权 : 其中 : 发起人股权高管股权自愿锁定股权 一 报告期内公司股权变动情况表 单位 : 万股 期初股数 本期变动增减 (+/-) 期末股数 数量 比例 (%) 改制折股 增资扩股 送股 公积金转股 其他 数量 比例 (%) 其他 2 无限制转让条件股权 : 总股本 二 报告期末公司股东人数 报告期末公司股东 23 人 三 持股 5% 以上股东情况 持股 5% 以上股东情况 股东名称 股东性质 持股比例 (%) 持股总数 持有限制转让条件股权数量 质押或冻结的股权数量 杨继华自然人股 万股 660 万股 0 刁福胜自然人股 万股 万股 0 白竹峰自然人股 万股 150 万股 0 四 持股 5% 以上股东间的关联关系或一致行动关系 7

8 本公司持股 5% 以上的股东杨继华 刁福胜 白竹峰之间无关联关系 五 公司控股股东 实际控制人变动情况报告期内控股股东 实际控制人未发生变化 六 公司控股股东情况本公司股东杨继华持有公司 万股股份, 占本公司总股本的 44%, 刁福胜持有公司 万股股份, 占本公司总股本的 36.75%, 白竹峰持有公司 万股股份, 占本公司总股本的 10%, 杨继华直接控制本公司 44% 的股份, 为本公司实际控制人 杨继华女士 : 山东莱阳人, 中共党员, 无永久境外居留权 1966 年 2 月出生,1988 年毕业于莱阳农学院 1988 年 7 月至 1999 年 4 月任莱阳日生企业集团总公司 ( 莱阳市外贸冷藏厂 ) 副总经理,1999 年 5 月至 2002 年 6 月任莱阳怡和食品有限公司副总经理,2003 年 7 月起任莒县中绿食品有限公司经理, 现任山东中绿食品股份有限公司董事长 杨继华女士从事食品加工及外贸出口业务多年, 具备丰富的行业及管理经验, 熟悉国家农业产业政策 农产品生产加工 进出口业务, 为政协第八届莒县委员 第六届日照市巾帼十杰 2012 年日照市 三八 红旗手 2012 年莒县劳动模范 七 公司实际控制人情况杨继华女士直接控制本公司 44% 的股份, 为本公司实际控制人 ( 情况见前述 ) 8

9 第四节董事 监事监事 高级管理人员和员工情况一 董事 监事和高级管理人员的情况 姓名 职务 性别 年龄 任职起始日期任职终止日期 年初持有本公司股份 年末持有本公司股份 变动原因 限制性股权数量 本年度从公司领取报酬总额 是否在股东单位或其他关联单位领取薪酬 杨继董事女 否华长刁福董事男 否胜邴连董事男 否华王志董事男 否 9

10 刚李淑一 董事女 否 赵宝仁 监事会主席 男 否 曹际锋刘彦飞王志刚 监事男 否 职工监事 男 否 董秘男 否 二 报告期董事 监事 高级管理人员变动情况 报告期内董事 监事 高级管理人员无变动三 报告期核心技术人员变动情况报告期内核心技术人员未发生变化 四 员工情况截止 2013 年 12 月 31 日, 公司共有员工 112 名, 其中管理人员 29 名, 专业技术人员 45 名, 本年度净增员工 2 名 第五节董事会报告一 报告期内公司经营情况的分析公司 2013 年实现营业收入 万元, 同比下滑 18.56%, 归属于挂牌公司股东净利润 万元, 同比减少 95.9%, 主要原因是 2013 年整个国内蔬菜出口行业处于整体下滑的形势, 为此公司及时调整产品结构, 改变营销策略, 利用过硬的产品质量, 加大国内外市场的拓展, 公司及时调整融资方式, 降低财务费用 ; 通过设备的更新改造, 降低人工等措施, 自 2013 年 7 月起出口形 10

11 势已趋好转, 预计 2014 年可实现销售收入 5600 万元, 利润 100 万 元 二 主营业务产品或服务情况 单位 : 万元 产品 / 服务 营业收入 营业成本 毛利率 (%) 营业收入比上年同期增减 (%) 营业成本比上年同期增减 (%) 毛利率比上年同期增减 (%) 冷冻蔬菜 合计 三 主营业务分地区情况 单位 : 万元 地区营业收入营业收入比上年同期增减 (%) 国内 国外 合计 四 主要客户和供应商情况 ( 一 ) 主要客户情况单位 : 万元 销售金额 占年度销售收入的比例 (%) 应收账款余额 占公司应收账款总额的比例 (%) 是否存在关联关系 第一名 否 第二名 否 第三名 否 第四名 否 第五名 否 合计 ( 二 ) 供应商采购情况单位 : 万元 采购金额 占年度采购总额的比例 (%) 应付账款余额 占公司应付账款总额的比例 (%) 是否存在关联关系 第一名 否 第二名 否 第三名 否 11

12 第四名 否 第五名 否 合计 五 对公司明年度发展展望公司 2014 年将优化公司的产品结构, 提高冷冻蔬菜的产能及质量, 拓展国内外市场, 为公司持续稳定的发展奠定坚实的基础, 增强公司盈利能力 面对目前的形式, 主要是国外出口需求下滑的风险, 对公司的销售产生影响 2014 年公司主要做好市场开发, 在稳固国际市场的同时, 积极开拓国内市场, 预计销售收入 5600 万元 公司将对车间设备进行技术改造, 降低生产费用 六 报告期内募集资金使用情况报告期内公司无募集资金 七 报告期内, 公司没有需要披露的主要会计政策 会计估计变更 第六节重要事项一 重大诉讼 仲裁事项报告期无重大诉讼 仲裁事项 二 破产相关事项报告期内无破产事项 三 公司收购及出售资产 企业合并事项报告期无收购及出售资产 企业合并事项 四 重大关联交易事项 ( 一 ) 与日常经营相关的关联交易 12

13 无 ( 二 ) 资产 股权转让发生的关联交易无 ( 三 ) 关联债权债务往来 单位 : 元 向关联方提供资金 关联方向公司提供资金 关联方 发生额余额发生额余额 刁福胜 杨继华 合计 五 重大合同及履行情况 ( 一 ) 对外担保合同单位 : 万元 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 担保对象名称日照盛凯食品有限公司日照盛凯食品有限公司日照盛凯食品有限公司日照盛凯食品有限公司 发生日期 ( 协议签署日 ) 担保金额担保类型担保期 是否为关是否履行联方担保完毕 ( 是 / 否 ) 500 万元 保证 一年 否 否 500 万元 保证 一年 否 否 400 万元 保证 一年 否 否 500 万元保证一年否否 13

14 日照盛凯食品有限公司日照文正制衣有限公司报告期内担保发生额合计报告期末担保余额合计 (A) 万元 保证 一年 否 否 3000 万元保证 一年 否 否 报告期内对子公司担保发生额合计 报告期末对子公司担保余额合计 (B) 担保总额 (A+B) 担保总额占净资产的比例 (%) 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的担保金额担保总额超过净资产 50% 部分的金额 公司对子公司的担保情况 公司担保总额 ( 包括对子公司的担保 ) ( 二 ) 委托他人进行现金资产管理事项 14

15 无六 公司或相关股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项履行情况报告期内或持续到报告期内, 公司或相关股东的承诺事项均按照有关承诺履行 七 利润分配及资本公积转增股本预案鉴于公司目前运营情况, 考虑公司的稳健经营, 董事会建议本年度不进行利润分配, 不转增股本 八 审计财务报告的会计师事务所名称 注册会计师的姓名以及审计费用审计机构 : 淄博兴邦联合会计师事务所 注册会计师 : 付立红 孙长青 审计费用 :1.5 万元九 监事会对报告期内的监督事项无异议 十 公司及其董事 监事 高级管理人员 公司控股股东 实际控制人在报告期内无受调查情况 第七节财务报告资产负债表 编制单位 : 山东中绿食品股份有限公司 2013 年 12 月 31 日单位 : 人民币元 15

16 项目 附注 年初余额 期末余额 流动资产 : 货币资金 交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项 应收利息应收股利其他应收款 存货 一年内到期的长期债券投资其他流动资产流动资产合计 非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 在建工程 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 其他非流动资产非流动资产合计 资产总计 法定代表人 : 杨继华 主管会计工作负责人 : 王志刚 会计机构负责人 : 王志刚 资产负债表 编制单位 : 山东中绿食品股份有限公司 2013 年 12 月 31 日单位 : 人民币元项目附注年初余额期末余额流动负债 : 16

17 短期借款 交易性金融负债应付票据 应付帐款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息应付股利其他应付款 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 非流动负债长期借款 应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 负债合计 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 减 : 库存股专项储备盈余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 法定代表人 : 杨继华 主管会计工作负责人 : 王志刚 会计机构负责人 : 王志刚 利润表 编制单位 : 山东中绿食品股份有限公司 2013 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入

18 减 : 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 表示 ) 收益 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 投资收益 ( 损失以 - 表示 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资 二 营业利润 加 : 营业外收入 减 : 营业外支出 其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 表示 ) 减 : 所得税费用 四 净利润 五 每股收益 ( 一 ) 每股基本收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益七 综合收益总额 法定代表人 : 杨继华 主管会计工作负责人 : 王志刚 会计机构负责人 : 王志刚 18

19 现金流量表 2013 年度 编制单位 : 山东中绿食品股份有限公司 币种 : 人民币元 项目附注本期金额上期金额项目附注本期金额上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 销售商品 提供劳务收到的现金 投资支付的现金 收到的税费返还 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 收到其他与经营活动有关的现金 支付其他与投资活动有关的现金 经营活动现金流入小计 投资活动现金流出小计 购买商品 接受劳务支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 支付给职工以及为职工支付的现金 三 筹资活动产生的现金流量 : 支付的各项税费 吸收投资收到的现金 支付其他与经营活动有关的现金 取得借款收到的现金 经营活动现金流出小计 发行债券收到的现金 经营活动产生的现金流量净额 收到其他与筹资活动有关的现金 19

20 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 二 投资活动产生的现金流量 : 支付其他与筹资活动有关的现金 收回投资收到的现金筹资活动现金流出小计 取得投资收益收到的现金筹资活动产生的现金流量净额 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 五 现金及现金等价物净增加额 收到其他与投资活动有关的现金加 : 期初现金及现金等价物余额 投资活动现金流入小计六 期末现金及现金等价物余额 法定代表人 : 杨继华主管会计工作负责人 : 王志刚会计机构负责人 : 王志刚

21 所有者权益变动表 编制单位 : 山东中绿食品股份有限公司 2013 年度单位 : 人民币元 项目 一 上年年末余额 加 : 会计政策变更 本年金额上年金额实收资本实收资本减 : 减 : 库盈余公所有者权资本公库盈余公未分配利所有者权资本公积未分配利润 ( 或股本 ) 存股积益合计 ( 或股本 ) 积存积润益合计股 前期差错更正 其他 二 本年年初余额三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 所有者投入资本 股份支付计入所有者权益的 金额

22 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 提取盈余公积 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1 本期提取 2 本期使用 ( 七 ) 其他四 本年年末余额 法定代表人 : 杨继华主管会计工作负责人 : 王志刚会计机构负责人 : 王志刚 22

23 山东中绿食品中绿食品股份股份有限公司财务报表附注 年 1 月 1 日至 年 1 2 月 3 1 日 编制单位 : 山东中绿食品股份有限公司 金额单位 : 人民币元 一 公司的基本情况 ( 一 ) 公司概况 山东中绿食品股份有限公司是由莒县中绿食品有限公司整体变更成立的股份有限公司, 成立于 2002 年 3 月 21 日,2012 年 11 月在齐鲁股权托管交易中心挂牌 ; 营业执照注册号 : , 住所地 : 莒县北工业园区, 法定代表人 : 杨继华, 公司类型 : 股份有限公司, 注册资本 : 人民币 1500 万元 经营范围 : 前置许可经营项目 : 许可证规定范围内的食品生产 销售 ( 许可证有效期至 2015 年 5 月 17 日止 ); 一般经营项目 : 蔬菜水果储存 销售, 普通货物进出口, 但国家限制公司经营或禁止进出口的商品除外 ( 以上范围需许可的, 凭有效许可证件经营 ) 经营期限 : 长期 ( 二 ) 各股东的出资金额 实缴出资实缴出资 出资比例出资比例 出资方式如下出资方式如下 : 单位 : 人民币元 股东姓名认缴出资额实缴出资额出资比例 (%) 出资方式 杨继华 6,600, ,600, % 货币 刁福胜 5,512, ,512, % 货币 白竹峰 1,500, ,500, % 货币 何茂青 500, , % 货币 门淑云 150, , % 货币 23

24 山东丰嘉投资有 限公司 120, , % 货币 张相香 100, , % 货币 孙秀香 75, , % 货币 李玉玲 50, , % 货币 李美芹 50, , % 货币 赵宝仁 50, , % 货币 赵兰梅 50, , % 货币 邴连华 40, , % 货币 庄新山 30, , % 货币 陈志文 30, , % 货币 王志刚 30, , % 货币 周昇平 30, , % 货币 胡乃杰 15, , % 货币 曹际锋 15, , % 货币 郭建花 15, , % 货币 李淑一 15, , % 货币 史俊收 15, , % 货币 公维宝 7, , % 货币 合计 15,000, ,000, % ( 三 ) 财务报告批准报出者 : 山东中绿食品中绿食品股份股份有限公司 ( 四 ) 财务报告批准报出日期 :2014 年 4 月 08 日 24

25 二 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易事项, 按照 企业会计准则 基本准则 和其他各项具体会计准则 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 本公司自 2009 年 1 月 1 日起执行财政部于 2006 年颁布的 企业会计准则 及其应用指南, 并已按照 企业会计准则第 38 号 首次执行企业会计准则 及其他相关规定, 对可比年度的财务报表予以追溯调整 三 遵循企业会计准则的声明 山东中绿食品股份有限公司董事会声明 : 本企业编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了企业的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 四 重要会计政策和会计估计 ( 一 ) 会计期间 : 本公司会计期间分为年度和中期 中期包括半年度 季度和月度 年度 半年度 季度 月度起止日期按公历日期确定 公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 本财务报表所载财务信息的各会计期间为 :2013 年度 ( 二 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币 ( 三 ) 计量属性 本公司按照规定的会计计量属性进行计量, 报告期内计量属性未发生变化 公司在对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本, 对于采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值计量的, 以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础 ( 四 ) 现金及现金等价物的确定标准现金等价物的确定标准 本公司以库存现金以及可以随时用于支付的存款作为现金 ; 以持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资作为现金等价物 ( 五 ) 外币业务的核算方法 外币业务采用交易发生月月初中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折合为记账本位币金额 期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 : 外币货币性项目, 采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与构建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 ; 外币非货币性项目, 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算, 不改变其原记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动处理, 计入当期损益 ( 六 ) 金融工具的分类分类 确认确认依据依据和计量和计量方法 1 金融资产和金融负债的分类 25

26 管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的, 基于风险管理 战略投资需要等所作的指定以及金融资产 金融负债的特征, 对金融工具划分为以下五类 : (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或交易性金融负债 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; (2) 持有至到期投资 ; (3) 贷款和应收款项 ; (4) 可供出售金融资产 ; (5) 其他金融负债 上述分类一经确定, 不得随意变更 2 金融资产和金融负债的确认和终止确认 公司成为金融工具合同的一方时, 应确认一项金融资产或金融负债 如果金融负债的责任已履行 撤销 或届满, 则对金融负债进行终止确认 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代, 或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止原负债和确认新负债处理, 差额计入当期损益 3 金融资产和金融负债的计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 : 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用在发生时计入当期损益 支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 资产负债表日, 将其公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资 : 取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间按照摊余成本和实际利率法确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或使用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项 : 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及本公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额 收回或处置时, 将取得的价款与该应收账款账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产 : 取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利, 计入投资收益 期末, 可供出售金融资产以公允价值计量, 且公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资收益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资收益 (5) 其他金融负债 : 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额, 按摊余成本进行后续计量 4 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 26

27 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 (3) 终止确认部分的账面价值 (4) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 6 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 期末, 对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准备 (1) 应收款项 1) 单项金额重大的应收款项的确认标准和坏账准备的计提方法 : 应收款项是指应收账款和其他应收款 单项金额重大的应收款项是指应收账款期末余额在 30 万元以上的款项和其他应收款期末余额在 10 万元以上的款项 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的确定依据和坏账准 备的计提方法 : 对于单项金额不重大的应收款项, 公司按账龄划分为若干组合, 其中对账龄 3 年以上的应收款项和经个别认定认为风险较大的应收款项作为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项 对账龄 3 年以上的应收款项, 按账龄分析法计提坏账准备 ; 对单项金额不重大但经个别认定认为风险较大的应收款项单独进行减值测试并计提坏账准备 3) 账龄分析法 27

28 对于单项金额非重大以及经单独测试后未发生减值的应收款项, 按账龄划分为若干组合, 计提 坏账准备 公司确定的计提坏账准备的比例为 : 账龄 计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5% 1-2 年 ( 含 2 年 ) 10% 2-3 年 ( 含 3 年 ) 30% 3 年以上 50% 4) 应收款项计提坏账准备后, 有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失 后发生的事项有关, 原确认的坏账准备应当予以转回, 计入当期损益 5) 对于其他应收款项的坏账准备计提方法 : 对于应收票据 预付账款 应收利息 应收股利 长期应收款应当按个别认定法进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 (2) 持有至到期投资 对持有至到期投资, 单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试, 有客观证据表 明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准 备 持有至到期投资计提减值准备后, 有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该 损失后发生的事项有关, 原确认的减值准备应当在不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本部分应当予以转回, 计入当期损益 (3) 可供出售金融资产 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这 种下降趋势属于非暂时性的, 则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提减值准备 可供出售金融资产发生减值时, 应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失 一并转出, 确认减值损失, 计提减值准备 28

29 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失应当予以转回计入当期损益 ; 可供出售权 益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 ( 七 ) 存货核算方法 1 存货分类依据 公司存货按生产过程的实物形态分为原材料 低值易耗品 库存商品等大类 2 存货取得和发出计价方法 公司取得存货时按照实际发生的采购成本计价, 原材料及库存商品在领用和发出时按加权平均法计价 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 存货成本高于其可变现净值的, 应当计提存货跌价准备, 计入当期损益 存货的可变现净值, 是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 以取得的确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素 : 为生产而持有的材料等, 用其生产的库存商品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然应当按照成本计量 ; 材料价格的下降表明库存商品的可变现净值低于成本的, 该材料应当按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值应当以合同价格为基础计算 ; 公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 合并计提存货跌价准备 4 存货的盘存制度 : 公司的存货盘存制度采用永续盘存制 5 低值易耗品在领用时按一次摊销法计价 ( 八 ) 投资性房地产的种类和计量模式 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产 出租用的建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权与无形资产相同的摊销政策 ; 对存在减值迹象的, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 ( 九 ) 固定资产计价和折旧方法 1 固定资产确认标准 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的并且使用期限超过一个会计年度的有形资产 ; 在与其有关的经济利益很可能流入企业, 且其成本能够可靠计量时确认 2 固定资产计价方法 固定资产按取得时的实际成本入账 (1) 外购固定资产的成本, 以购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费 装卸费 安装费和专业人员服务费等确定 29

30 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定入账价值 (2) 自行建造的固定资产, 按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值 (3) 投资者投资转入的固定资产, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价值不公允的除外 (4) 融资租入的固定资产, 在租赁期开始日, 按照租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者加上可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用之和, 作为租入资产的入账价值 (5) 在原有固定资产的基础上进行改建 扩建的, 按原固定资产账面价值, 加上由于改建 扩建而使该资产达到预定可使用状态前发生的支出, 同时减去改建 扩建过程中被拆除和替换固定资产部分的账面价值, 作为入账价值 (6) 通过债务重组取得的固定资产, 按照受让固定资产的公允价值确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用于抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 (7) 通过非货币性资产交换取得的固定资产, 在同时满足换入的固定资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量 该项交换具有商业实质条件时, 以换出资产的公允价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的价值更加可靠 ; 如不能同时满足上述条件的取得的固定资产, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值 3 固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧 在不考虑减值准备的情况下, 按固定资产的类别 估计的经济使用年限和预计的净残值率 (5%) 确定年折旧率如下 : 固定资产类别 预计使用寿命 ( 年 ) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 机械设备 运输设备 电子设备 其他 5 19 考虑减值准备的情况下, 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 按照该项固定资产的账面 价值 ( 即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备 ) 以及尚可使用年限重新计算确定折旧率 和折旧额 4 固定资产的后续支出 本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出 修理费用等 30

31 固定资产的更新改造等后续支出, 满足上述固定资产确认条件的, 计入固定资产成本, 如有被 替换的部分, 应扣除其账面价值 ; 不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理费用等, 在发生时 计入当期损益 5 固定资产减值准备确认标准和计提方法 公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象, 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 应当将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 固定资产减值确定标准, 应当按照本附注资产减值及资产减值估计中 资产减值 的相关规定处理 ( 十 ) 在建工程核算方法 1 本公司在建工程按工程项目分别核算, 以实际发生的全部支出入账 2 在建工程结转为固定资产时点的确定 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提折旧额 3 在建工程减值 公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象, 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 应当将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 在建工程减值确定标准, 应当按照本附注资产减值及资产减值估计的相关规定处理 ( 十一 ) 无形资产核算方法 无形资产, 是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 1 无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量, 成本按以下原则确定 : (1) 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 31

32 (2) 本公司内部研究开发项目的支出, 区分研究阶段与开发阶段的支出进行相应处理 将为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确认为研究阶段 ; 将进行商业性生产 ( 或使用 ) 前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划和设计, 以生产出新的或具有实质性改进的产品期间确认为开发阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 内部研究开发项目开发阶段的支 出, 同时满足下列条件的确认为无形资产, 否则于发生时计入当期损益 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 应当证明其有用性 ; 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债 表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 (3) 投资者投入无形资产的成本, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价 值不公允的除外 (4) 通过债务重组取得的无形资产, 按照受让无形资产的公允价值确定其入账价值, 并将重组 债务的账面价值与该用于抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 (5) 通过非货币性资产交换取得的无形资产, 在同时满足换入的无形资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量 该项交换具有商业实质条件时, 以换出资产的公允价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的价值更加可靠 ; 如不能同时满足上述条件的取得的无形资产, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费加 ( 减 ) 收到的补价作为入账价值 (6) 以同一控制下的企业吸收合并取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以 非同一控制下的企业吸收合并中取得的无形资产按购买日的公允价值确定入账价值 2 无形资产使用寿命的确定及摊销方法确定原则 使用寿命的确定 : (1) 来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产, 其使用寿命按不超过合同性权利或者其 他法定权利的期限 32

33 (2) 合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续 且有证据表明延续不需要付出大额成 本的, 续约期一并记入使用寿命 (3) 合同或者法律没有使用寿命的, 综合各方面情况判断, 如与同行业情况进行比较 参考历 史经验 聘请专家论证等, 以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 (4) 按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 作为使用寿命不确定的无 形资产 无形资产的摊销 : 使用寿命有限的无形资产, 在预计的使用寿命期限内按照直线法摊销, 无形 资产的摊销一般计入当期损益, 但如果某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或者其他资 产实现的, 其资产摊销金额计入相关资产价值, 使用寿命不确定的无形资产不摊销 3 无形资产减值准备确认标准和计提方法 (1) 本公司期末对使用寿命不确定的无形资产, 逐项检查各项无形资产预计给公司带来未来经 济利益的能力, 对预计可回收金额低于其账面价值的, 按单项无形资产预计可收回金额低于账面价 值的差额, 提取无形资产减值准备 (2) 对其他无形资产, 在存在资产可能发生减值的情况下, 按照单项对无形资产进行减值测试, 按照单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额, 提取无形资产减值准备 ; 在难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的, 按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额, 按照资产组可收回金额低于账面价值的差额 ; 提取无形资产减值准备 (3) 本公司期末如果预计某项无形资产已不能为公司带来未来经济利益的, 将该项无形资产全 部转入当期损益 无形资产减值准备, 一经确认, 在以后会计期间不得转回 ( 十二 ) 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限 长期待摊费用在受益期内平均摊销, 其中 (1) 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按最佳预期经济利益实现方式合理摊销 (2) 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用, 按两次装修间隔期间 剩余 租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 (3) 开办费按实际发生额核算, 在开始生产经营的当月一次计入当期损益 (4) 预付经营租入固定资产的租金, 按租赁合同规定的期限平均摊销 长期待摊费用如果不能再使以后各期受益, 将余额一次计入当期损益 33

34 ( 十三 ) 其他主要类别资产的资产减值准备确定方法 对生物资产 商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法 : 1 公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 进行减值测试, 估计资产的可收回金额 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 2 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化, 从而对公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响公司计算资产预计未来现金 流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现 金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 3 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组 的可收回金额 资产组一经确定, 各个会计期间应当保持一致, 不得随意变更 4 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益, 无论是否存在 减值迹象, 每年都应当进行减值测试 5 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资 产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) ( 十四 ) 长期股权投资的核算 34

35 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资, 即对子公司投资 ; 本公司持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资, 即对合营企业投资 ; 本公司持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资, 即对联营企业投资 ; 本公司持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益性投资 1 长期股权投资的初始投资成本的确定原则 (1) 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并, 合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ; 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (2) 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资 本 非同一控制下的企业合并, 本公司在购买日按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 ; 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 应当区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理 : 1) 在个别财务报表中, 应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益 的, 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 应当按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买 方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 35

36 (3) 除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定 2 长期股权投资的核算方法 (1) 成本法 本公司对持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 本公司对能实施控制的被投资单位作为子公司, 并将子公司纳入合并财务报表的合并范围, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 成本法核算下投资收益的确认 : 采用成本法核算的长期股权投资, 除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 投资企业应当按照享有被投资单位宣告 发放的现金股利或利润确认投资收益 (2) 权益法 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 对长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 对长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 按照差额计入营业外收入, 同时调整长期股权投资的成本 权益法核算下投资收益的确认 : 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资损益 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 36

37 3 长期股权投资的后续计量 对实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 ; 对 不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 资产负债表日, 以成本法核算的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权 投资, 有客观证据表明其发生减值的, 按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定 的现值低于其账面价值之间的差额, 计提长期投资减值准备 公司在资产负债表日对长期股权投资的账面价值进行检查, 有客观证据表明该长期股权投资发 生减值的, 应当计提减值准备 减值准备的测算和提取依据见本制度资产减值及资产减值估计的相 关规定 4 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 按照合同约定, 与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的, 认定为共同控制 ; 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定的, 认定为重大影响 ( 十五 ) 借款费用核算方法 1 借款费用资本化的确认原则 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款利息费用及辅助费用和占用公司一般借 款的利息费用 折价或溢价的摊销 以及外币专门借款汇兑差额, 在同时满足下述条件时, 予以资 本化, 计入相关资产成本 : (1) 资产支出已经发生 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 一般借款发生的辅助费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 2 借款费用资本化期间 本公司为购建固定资产所借入的专门借款, 其所发生的借款费用, 在所购建或者生产符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的, 在发生时予以资本化 ; 以后发生的借款 37

38 费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 如果固定资产购建过程发生中断, 借款利息按以下情况进行处理 : (1) 如果固定资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 则暂停借款费 用的资本化, 将其确认为当期费用, 直至资产的购建重新开始 (2) 如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序, 则借款费用继续资本化 3 借款费用资本化金额的计算方法 (1) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利 息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定 (2) 在借款费用资本化期间内, 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 一 般借款应予资本化的利息金额按照下列公式计算 : 一般借款利息费用资本化金额 = 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 所占 用一般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率 = 所占用一般借款加权平均利率 = 所占用一般借款当期实际发生的 利息之和 所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数 =Σ( 所占用每笔一般借款本金 每笔一般借款在当期所占用 的天数 / 当期天数 ) (3) 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 (4) 在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不超过当期相关借款实际发生的利息 金额 ( 十六 ) 职工薪酬的核算方法 1 职工薪酬的范围 职工薪酬包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 养老保险费 失业 保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 非货币 性福利, 因解除与职工的劳动关系给予的补偿, 其他与获得职工提供的服务相关的支出 2 职工薪酬的确认与计量 38

39 在职工为公司提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 除因解除与职工的劳动关 系给予的补偿外, 根据职工提供服务的受益对象, 分别下列情况处理 : (1) 由生产产品 提供劳务负担的职工薪酬, 计入存货成本或劳务成本 (2) 由在建工程 无形资产负担的职工薪酬, 计入建造固定资产或无形资产成本 (3) 除上述之外的其他职工薪酬, 确认为当期费用 公司为职工缴纳的医疗保险费 养老保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费等社会保 险及住房公积金, 在职工为公司提供服务的会计期间, 根据工资总额的一定比例计算, 并根据职工 提供服务的受益对象计入相关成本 费用 ( 十七 ) 预计负债 1 预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本单位将其确认为负债 (1) 该义务是企业承担的现实义务 (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 (3) 该义务的金额能够可靠地计量 2 预计负债的计量方法 确认负债金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数 如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳 估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按 如下方法确定 : (1) 涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生金额确定 (2) 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确定 确认的负 债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单 独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 ( 十八 ) 收入确认方法 1 销售商品 销售商品收入同时满足下列条件的, 才能予以确认 : (1) 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 39

40 制 ; (2) 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控 (3) 收入的金额能够可靠地计量 ; (4) 相关的经济利益很可能流入本公司 ; (5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额, 在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销, 计入当期损益 销售商品涉及现金折扣的, 按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 销售商品涉及商业折扣的, 按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 本公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的, 在发生时冲减当期销售商品收入 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的, 在发生时冲减当期销售商品收入 2 提供劳务 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务 收入 : 即按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 应同时满足下列条件 : (1) 收入的金额能够可靠地计量 ; (2) 相关的经济利益很可能流入企业 ; (3) 交易的完工进度能够可靠地确定 ; (4) 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 额 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在劳务完成时确认收入, 确认的金额为合同或协议总金 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 40

41 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的部分作为提供劳务处理 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 3 让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的, 才能予以确认 : (1) 相关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 收入的金额能够可靠地计量 ( 十九 ) 所得税的会计核算方法 本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税 递延所得税的确认依据 : 当资产 负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异, 以很可能取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产 ; 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 资产负债表日, 公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用于抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额转回 当资产 负债的账面价值与计税基础存在应纳税暂时性差异时, 确认由应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 ( 二十 ) 政府补助 政府补助, 是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, 不包括政府作为企业所有者 投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 企业取得与资产相关的政府补助, 不能直接确认为当期损益, 应当确认为递延收益, 自相关资 产达到预定可使用状态时起, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益 ( 营业外收 入 ) 41

42 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ( 营业外收入 ); 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 ( 营业外收入 ) 五 主要税项 1. 企业所得税 本公司 2011 年度 2012 年度 2013 年度的适用税率为免征企业所得税 2. 增值税 本公司商品销售收入适用增值税 增值税销项税率为 13% 本企业出口货物按照增值税 免 抵 退 税的规定做账务处理, 计算留抵税额 应纳税额 出口退税额, 退税率为 5%, 所得税率 25%, 农产品初加工企业免税 3. 城市维护市维护建设税 教育费附加教育费附加及地方教育费附加 本公司城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加均以应纳增值税 国家税务局正式审核 批准的当期免抵的增值税税额为计税依据, 适用税率分别为 5% 3% 和 1%, 从 2010 年 12 月 1 日起地 方教育费附加适用税率变更为 2% 4. 房产税 本公司自用房产以房产原值的 70% 为计税依据, 适用税率为 1.2%; 出租房产按租金收入为计税 依据, 适用税率为 12% 5. 土地使用税 本公司土地使用税适用税额为 3.2 元 / 平方米 年 五 合并财务报表项目注释 ( 一 ) 货币资金 项目年末账面余额年初账面余额 现金 24, , 银行存款 6,688, ,221, 合计 6,713, ,401, 截至 2013 年 12 月 31 日 止, 本公司不存在质押 冻结, 或有潜在收回风险的款项 42

43 ( 二 ) 应收账款 (1) 应收账款按种类列示如下 : 年末账面余额 类别 账面金额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 净额 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 % % 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 % % 合计 % % (2) 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄结构 年末账面余额 金额比例坏账准备净额 1 年以内 % 年 % 合计 % 账龄结构 年初账面余额 金额比例坏账准备净额 1 年以内 1,596, % 79, ,516,655, 年 257, % 25, , 合计 1,853, % 105, ,748, (3) 年末应收账款前五名单位列示如下 : 单位名称与本公司关系年末金额账龄 占应收账款总额的比例 (%) COMP 连运港味之素冷 冻食品有限公司 客户 年以内 41.74% 客户 年以内 16.33% 43

44 BARNES 客户 年以内 8.48% 加拿大 ARL-TECH 客户 年以内 5.70% heinz 客户 年以内 4.65% 合计 % (4)2013 年 12 月 31 日报告期期末余额中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位的款项 ( 三 ) 其他应收款 (1) 其他应收款按种类列示如下 : 年末账面余额 类别 账面金额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 % % 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 % % 合计 % % (2) 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄结构 年末账面余额 金额比例坏账准备净额 1 年以内 % 年 % 合计 % 账龄结构 年初账面余额 金额比例坏账准备净额 44

45 1 年以内 662, % 33, , 年 390, % 39, , 合计 1,053, % 72, , (3) 年末其他应收款前五名单位列示如下 : 单位名称年末金额账龄 占其他应收款总额 的比例 (%) 日照盛凯食品有限公司 莒县建鑫房屋拆迁有限公司 莒县胜华蔬菜专业合作社 年以内 47.82% 1 年以内 19.92% 1 年以内 18.92% 日照东辰食品有限公司 年以内 8.31% 莒县供电公司 年以内 3.74% 合计 % (4)2013 年 12 月 31 日报告期期末余额中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东 单位的款项 ( 四 ) 预付款项 (1) 预付款项按账龄分析列示如下 : 账龄结构 年末账面余额 年初账面余额 金额比例金额比例 1 年以内 % 3,136, % 1-2 年 ( 含 ) % 合计 (2) 年末预付款项前五名单位列示如下 : 100% 3,136, % 单位名称年末账面余额占预付账款总额的比例 (%) 45

46 日照华纳食品有限公司 日照市清源环保有限公司 莱阳市鑫海机械有限公司 张云波 金敬卡 % 22.90% 18.49% 9.45% 2.80% 合计 % (3)2013 年 12 月 31 日报告期期末余额中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东 单位的款项 ( 五 ) 存货 (1) 存货分类列示如下 : 年末账面余额 年初账面余额 项目 金额跌价准备账面价值金额 跌价准备 账面价值 原材料 91, , ,898, ,898, 库存商品 26,155, ,155, ,422, ,422, 低值易耗品 324, , , , 包装物 1,423, ,423, , , 自制半成品 6,059, ,059, ,463, ,463, 合计 ,689, ,689, (2) 截至 2013 年 12 月 31 日, 上述存货未对外提供债务担保 (3) 截至 2013 年 12 月 31 日, 公司对存货进行减值测试, 不存在减值的情况, 故未计提存货跌价准备 ( 六 ) 固定资产 (1) 固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下 : 46

47 项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 一 固定资产原价合计 15,443, ,027, ,470, 房屋建筑物 9,916, ,916, 机械设备 3,684, ,916, ,600, 电子设备 718, , 运输设备 1,111, , ,188, 其他 12, , 二 累计折旧合计 6,167, ,207, ,375, 房屋建筑物 2,776, , ,242, 机械设备 1,983, , ,472, 电子设备 540, , , 运输设备 857, , ,058, 其他 9, , , 三 固定资产净值合计 9,276, ,027, ,207, ,095, 房屋建筑物 7,140, , ,674, 机械设备 1,700, ,916, , ,128, 电子设备 178, , , 运输设备 253, , , , 其他 3, , , 四 固定资产减值准备累计金额合计 房屋建筑物 机械设备

48 项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 3 电子设备 运输设备 其他 五 固定资产账面价值合计 9,276, ,027, ,207, ,095, 房屋建筑物 7,140, , ,674, 机械设备 1,700, ,916, , ,128, 电子设备 178, , , 运输设备 253, , , , 其他 3, , , 本年计提的折旧额为 1,207, 元 截至 2013 年 12 月 31 日, 公司对固定资产进行减值测试, 不存在固定资产减值的情况, 未计提固定资产减值准备 ( 七 ) 在建工程 (1) 在建工程分项列示如下 : 项目 年末账面余额 年初账面余额 金额减值准备账面净额金额减值准备账面净额 环保工程 630, , 速冻机 508, , 新厂区 265, , 合计 265, , ,138, ,138, (2) 重大在建工程项目基本情况及增减变动如下 : 工程名称年初金额本年增加额本年减少额年末金额 48

49 环保工程 630, , 速冻机 508, , 新厂区 , , 合计 1,138, , ,138, , (3) 截至 2013 年 12 月 31 日, 公司对在建工程进行减值测试, 不存在固定资产减值的情况, 未计提在建工程减值准备 ( 八 ) 无形资产形资产与开发支出 (1) 无形资产情况 项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 一 无形资产原价合计 4,900, , ,051, 土地使用权 4,900, , ,051, 二 无形资产累计摊销合计 36, , , 土地使用权 36, , , 三 无形资产账面净值合计 4,863, , , ,950, 土地使用权 4,863, , , ,950, 四 无形资产减值准备累计金额合计 土地使用权 五 无形资产账面价值合计 4,863, , , ,950, 土地使用权 4,863, , , ,950, 本年摊销额为 64, 元 (2) 相关土地使用权证正在办理中 ( 九 ) 递延所得税资产与递延所得税负债 (1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 49

50 年末账面余额 年初账面余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 7, , 合计 7, , ( 十 ) 资产减值准备 项目年初账面余额本年增加额 转回 本年减少额 转销 年末账面余额 坏账准备 177, , , 合计 177, , , ( 十一 ) 短期借款 (1) 短期借款明细项目列示如下 : 借款类别年末账面余额年初账面余额 抵押借款 7,000, 保证借款 25,500, ,000, 合计 25,500, ,000, (2) 短期借款的说明 截止 2013 年 12 月 31 日短期借款基本情况 : 贷款单位借款单位金额 ( 万元 ) 期限 借款 条件 保证人 / 抵 ( 质 ) 押物 中国农业发展银 行莒县支行 山东中绿食品 股份有限公司 担保 日照市大海水产有 限公司 杨继华 刁福胜 莒县农村信用合 作联社 山东中绿食品 股份有限公司 担保 日照盛凯食品有限 公司 50

51 贷款单位借款单位金额 ( 万元 ) 期限 借款 条件 保证人 / 抵 ( 质 ) 押物 莒县农村信用合 作联社 山东中绿食品 股份有限公司 担保 日照盛凯食品有限 公司 莒县农村信用合 作联社 山东中绿食品 股份有限公司 担保 日照盛凯食品有限 公司 合计 报告期内公司无逾期未偿还的短期借款 ( 十二 ) 应付账款 (1) 应付账款账龄结构 账龄结构 2013 年 12 月 31 日 账面余额 比例 2012 年 12 月 31 日 账面余额 比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 2,338, % 2,280, % 1 至 2 年 ( 含 2 年 ) 1,966, % 3,049, % 合计 4,305, % 5,329, % (2) 本报告期应付账款中无应付持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位或关联方 (3) 年末应付账款前五名单位列示如下 : 单位名称年末金额账龄 占应付账款总 额的比例 (%) 洪洞县云记芦笋种植专业合作社 1,042, 年以内 24.21% 临海市海文蔬菜专业合作社 988, 年 22.96% 应付海运费 477, 年以内 11.08% 闻喜县华贝食品有限公司 451, 年 10.49% 51

52 高密市瑞海食品有限公司 281, 年 6.54% 合计 3,240, % ( 十三 ) 预收款项 (1) 预收款项账龄结构 账龄结构 2013 年 12 月 31 日 账面余额 比例 2012 年 12 月 31 日 账面余额 比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 3,671, % 3,843, % 1 至 2 年 ( 含 2 年 ) 1, % 合计 3,672, % 3,843, % (2) 本报告期预收款项中无预收持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位或关联方 (3) 年末预收款项前五名单位列示如下 : 单位名称年末金额账龄 占预收款项总额的 比例 (%) 青岛丰沃贸易有限公司 2,024, 年以内 55.14% 厦门格瑞特沃进出口有限公司 507, 年以内 13.81% DISTR 262, 年以内 7.15% JQ 195, 年以内 5.33% 美国 VLM 173, 年以内 4.72% 合计 3,163, % ( 十四 ) 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬明细如下 : 项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 工资 奖金 津贴和补贴 514, ,788, ,324, , 职工福利费 56, , , ,

53 社会保险费 , , 其中 : 基本养老保险费 , , 工伤保险费 合计 571, ,824, ,404, , ( 十五 ) 应交税费 项目年末账面余额年初账面余额 1 增值税 -237, 城市维护建设税 -2, , 房产税 7, , 土地使用税 12, , 教育费附加 -1, , 地方教育费附加 , 地方水利建设基金 印花税 -8, , 合计 -231, , ( 十六 ) 其他应付款 (1) 其他应付款项账龄结构 账龄结构 2013 年 12 月 31 日 账面余额 比例 2012 年 12 月 31 日 账面余额 比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 6,174, % 10,683, % 1 至 2 年 ( 含 2 年 ) 60,, % 3,369, % 合计 6,235, % 14,053, % (2) 本报告期其他应付款中无应付持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位或关联 53

54 方 (3) 年末其他应付款前五名单位列示如下 : 单位名称年末金额账龄 占其他应付款总额 的比例 (%) 刁福胜 4,649, 年以内 74.57% 杨继华 1,516, 年以内 24.32% 金春吉 60, 年 0.98% 职工工资 7, 年以内 0.12% 公维宝 年以内 0.01% 合计 6,235, % ( 十七 ) 长期应付款 (1) 长期应付款明细列示如下 : 借款明细年末账面余额年初账面余额 莒县财政局 2,375, ,125, 合计 2,375, ,125, ( 十八 ) 股本 (1) 本年股本变动情况如下 : 金额单位 : 人民币元 年末余额 年初余额 股东名称 持股金额持股比例 (%) 持股金额持股比例 (%) 杨继华 6,600, % 6,600, % 刁福胜 5,512, % 5,512, % 白竹峰 1,500, % 1,500, % 54

55 何茂青 500, % 500, % 门淑云 150, % 150, % 山东丰嘉投资 有限公司 120, % 120, % 张相香 100, % 100, % 孙秀香 75, % 75, % 李玉玲 50, % 50, % 李美芹 50, % 50, % 赵宝仁 50, % 50, % 赵兰梅 50, % 50, % 邴连华 40, % 40, % 庄新山 30, % 30, % 陈志文 30, % 30, % 王志刚 30, % 30, % 周昇平 30, % 30, % 胡乃杰 15, % 15, % 曹际锋 15, % 15, % 郭建花 15, % 15, % 李淑一 15, % 15, % 史俊收 15, % 15, % 公维宝 7, % 7, % 合计 15,000, % 15,000, % 55

56 ( 十九 ) 资本公积本年资本公积变动情况如下 : 项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 股本溢价 3,000, ,000, 其他资本公积 5,005, ,005, 合计 8,005, ,005, 年 7 月 31 日, 公司由有限公司整体变更为股份有限公司, 以经审计确认的截止 2012 年 7 月 31 日净资产 17,005, 元, 按每股 1 元折股, 折合股本 12,000,000 股, 其余额 5,005, 元转入资本公积 2012 年 12 月 24 日, 公司私募 6,000, 元, 其中 :3,000, 计入股本, 剩余 3,000, 为股本溢价, 计入资本公积 ( 二十 ) 盈余公积本年盈余公积变动情况如下 : 项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 盈余公积 214, , , 合计 214, , , ( 二十一 ) 未分配利润 未分配利润增减变动情况如下 : 项目本年数上年数 上年年末未分配利润 112, ,418, 加 : 年初未分配利润调整数 ( 调减 - ) 50, 本年年初未分配利润 162, ,418, 加 : 本年归属于母公司所有者的净利润 164, ,913, 减 : 提取法定盈余公积 16, , 转作股本的普通股股利 ,005,

57 年末未分配利润 310, , ( 二十二 ) 营业收入收入 营业成本 (1) 营业收入 营业成本明细如下 : 项 目 本年发生额 上年发生额 营业收入 41,630, ,122, 营业成本 38,053, ,498, (2) 主营业务按产品类别分项列示如下 : 外销 内销 产品名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 芦笋 6,828, ,548, ,795, ,651, 芦笋段头 34, , 绿花菜 6,505, ,536, , , 白花菜 1,407, ,096, , , 混合菜 3,392, ,962, , 甜豌豆 88, , , , 草莓 268, , , , 蒜 1,597, ,592, ,109, ,334, 洋葱 6,073, ,899, , , 胡萝卜 143, , , , 菜椒 2,307, ,961, ,258, ,383, 西芹丁 41, 姜 503, , , , 南瓜 50, 荷兰豆 95, , 黑莓 15, 蒸煮冷冻芸豆 22, 蒜苔 45, 西葫芦 95, , 合计 29,242, ,353, ,387, ,401, 进项税转出 3,298, (3) 主营业务按地区分项列示如下 : 本年发生额 上年发生额 地区名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 内销 12,387, ,699, ,155, ,930, 外销 29,242, ,353, ,966, ,568, 合计 41,630, ,053, ,122, ,498,

58 ( 二十三 ) 营业税金及附加 税种 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 7, , 教育费附加 4, , 地方教育费附加 3, , 水利建设基金 1, , 合计 16, , ( 二十四 ) 销售费用 项目 本年发生额 上年发生额 检测费 117, , 运杂费 2,751, ,259, 工资 823, 合计 2,868, ,284, ( 二十五 ) 管理费用 项目 本年发生额 上年发生额 差旅费 92, , 折旧费 94, , 邮电费 24, , 招待费 62, , 加油费 62, , 维修费 51, , 土地使用税 62, , 工资 650, , 房产税 37, ,

59 办公费 120, , 水资源费 15, , 低值易耗品摊销 0.00 印花税 16, , 认证咨询费 38, , 污水处理费 18, , 租赁费 0.00 残疾人就业保障金 0.00 保险费 5, , 无形资产摊销 100, , 挂牌费 585, , 福利费 14, 长期待摊费用摊销 308, 其他 151, , 合计 2,514, ,576, ( 二十六 ) 财务费用 项目 本年发生额 上年发生额 利息支出 1,492, ,192, 减 : 利息收入 13, , 加 : 手续费支出 24, , 汇兑损益 106, , 合计 1,610, ,447, ( 二十七 ) 资产减值损失 项目本年发生额上年发生额 坏账损失 460, , 合计 460, ,

60 ( 二十八 ) 营业外收入 项目本年发生额上年发生额 政府补助 4,193, , 其他 合计 4,193, , 政府补助明细列示如下 : 项目本年发生额上年发生额 补贴收入 4,193, , 其他 合计 4,193, , ( 二十九 ) 营业外支出 项目本年发生额上年发生额 非货币性资产交换损失 对外捐赠 3, , 滞纳金 罚款 8, , 其他 124, 合计 135, , ( 三十 ) 所得税费用 (1) 所得税费用 ( 收益 ) 的组成 项目本年发生额上年发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 递延所得税调整 , 合计 ,

61 ( 三十一 ) 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 本公司按照中国证监会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号 净资产收益率和每股收益的计算及披露 (2010 年修订 ) ( 中国证券监督管理委员会公告 [2010]2 号 ) 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 (2008) ( 中国证券监督管理委员会公告 [2008]43 号 ) 要求计算的每股收益如下 : 1. 计算结果 报告期利润 基本每股收益 本年数 稀释每股收益 基本每股收益 上年数 稀释每股收益 (Ⅰ) 归属于公司普通股股东的净利润 扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润 (Ⅱ) 每股收益的计算过程 项目 计算过程 归属于 每 基本每股收益 = 公司普 股 164,322.03/15,000,000.00= 元 / 股 通股股东的净扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 收益每股收益 稀释每股收益 = 164,322.03/15,000,000.00= 元 / 股基本每股收益 = -3,893,205.02/15,000,000.00= 元 / 股稀释每股收益 = -3,893,205.02/15,000,000.00= 元 / 股 (1) 基本每股收益 基本每股收益 =P0 S S= S0+S1+Si Mi M0 Sj Mj M0-Sk 61

62 其中 :P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 ; S 为发行在外的普通股加权平均数 ;S0 为期初股份总数 ;S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 ;Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数 ;Sj 为报告期因回购等减少股份数 ;Sk 为报告期缩股数 ;M0 报告期月份数 ;Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数 ;Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数 (2) 稀释每股收益稀释每股收益 =P1/(S0+S1+Si Mi M0 Sj Mj M0 Sk+ 认股权证 股份期权 可转换债券等增加的普通股加权平均数 ) 其中,P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润, 并考虑稀释性潜在普通股对其影响, 按 企业会计准则 及有关规定进行调整 公司在计算稀释每股收益时, 考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响, 按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益, 直至稀释每股收益达到最小值 ( 三十二 ) 现金流量表项目注释 1. 收到的其他与经营活动有关的现金 项目本年金额上年金额 营业外收入 4,193, , 收到的往来款 67,950, ,125, 合计 72,143, ,315, 支付的其他与经营活动有关的现金 项目本年金额上年金额 支付往来款 74,203, 销售费用 2,868, ,284, 管理费用 2,514, ,576, 财务费用 营业外支出 135, ,

63 合计 79,722, ,864, ( 三十三 ) 现金流量表补充资料 (1) 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量 项目本年金额上年金额 1. 将净利润调节为经营活动的现金流量 : 净利润 164, ,913, 加 : 资产减值准备 , 固定资产折旧 1,207, ,034, 无形资产摊销 100, , 长期待摊费用摊销 308, 长期资产的损失 处置固定资产 无形资产和其他 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 1,610, ,447, 投资损失 递延所得税资产减少 37, , 递延所得税负债增加 存货的减少 -2,634, ,805, 经营性应收项目的减少 -7,655, ,234, 经营性应付项目的增加 -2,736, ,631, 其他 经营活动产生的现金流量净额 -9,136, ,076,

64 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 现金及现金等价物净增加情况 : 现金的期末余额 6,713, ,401, 减 : 现金的期初余额 10,401, ,318, 加 : 现金等价物的期末余额 减 : 现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -3,687, ,082, (2) 现金和现金等价物 项目本年金额上年金额 一 现金 6,713, ,401, 其中 : 库存现金 24, , 可随时用于支付的银行存款 6,688, ,221, 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二 现金等价物 其中 : 三个月内到期的债券投资 三 年末现金及现金等价物余额

65 二 关联方关系及其交易 ( 一 ) 关联方关系 关联方名称与本公司关系持股金额 杨继华持股 5% 以上股东 6,600, 刁福胜持股 5% 以上股东 5,512, 白竹峰持股 5% 以上股东 1,500, 三 或有事项 ( 一 ) 或有负债 1 借款合同 合同名称贷款银行金额 ( 万元 ) 起 止日期 借款 条件 担保情况 日照市大海水产有 流动资金借款 合同 中国农业发展 银行莒县支行 担保 限公司 杨继华 刁福胜提供保证担 保 流动资金借款 合同 莒县农村信用 合作联社 担保 日照盛凯食品有限 公司提供保证担保 流动资金借款 合同 莒县农村信用 合作联社 担保 日照盛凯食品有限 公司提供保证担保 流动资金借款 合同 莒县农村信用 合作联社 担保 日照盛凯食品有限 公司提供保证担保 2 担保合同 65

66 序 号 合同名称 借款本金 ( 元 ) 借款人 借款合同起始日期 借款合同终止日期 担保情况 1 保证合同 日照盛凯食品有限公司 提供连 带责任保证 2 保证合同 日照盛凯食品有限公司 提供连 带责任保证 3 保证合同 日照盛凯食品有限公司 提供连 带责任保证 4 保证合同 日照盛凯食品有限公司 提供连 带责任保证 5 保证合同 日照盛凯食品有限公司 提供连 带责任保证 保证合同 日照文正 制衣有限 公司 提供连 带责任保证 四 重大承诺事项 截止 2013 年 12 月 31 日, 本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项 五 资产负债表日后事项 截止财务报告日, 本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项 66

67 六 其他重要事项 ( 一 ) 非货币性资产交换本公司报告期内无非货币性资产交换事项 ( 二 ) 债务重组本公司报告期内无债务重组事项 ( 三 ) 企业合并本公司报告期内无企业合并事项 ( 四 ) 其他资产置换 转让及出售本公司报告期内无其他资产置换 转让及出售事项 ( 五 ) 租赁本公司报告期内租赁莒县果庄乡孙家海坡及魏家海坡土地 240 亩, 用于基地生产 七 补充资料 ( 一 ) 当期非经常性损益明细表根据中国证监会 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 (2008) ( 中国证券监督管理委员会公告 [2008]43 号 ), 本公司非经常性损益如下 : 项目本年发生额备注 非流动性资产处置损益, 包括已计提资产减值准备的冲销部分 越权审批, 或无正式批准文件, 或偶发性的税收返还 减免 计入当期损益的政府补助 ( 与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 ) ,193, 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 企业取得子公司 联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 0.00 非货币性资产交换损益 0.00 委托他人投资或管理资产的损益

68 项目本年发生额备注 因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用, 如安置职工的支出 整合费用等 0.00 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 0.00 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00 对外委托贷款取得的损益 0.00 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收 会计等法律 法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 0.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -135, 其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00 非经常性损益合计 4,057, 减 : 所得税影响额 0.00 非经常性损益净额 ( 影响净利润 ) 4,057, 减 : 少数股东权益影响额 0.00 归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 0.00 扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 -3,893, 八 财务报表的批准 本财务报表业经本公司董事会于 2013 年 4 月 8 日决议批准 68

69 根据本公司章程, 本财务报表将提交股东大会审议 法定代表人 : 杨继华主管会计工作的负责人 : 王志刚会计机构负责人 : 王志刚 2014 年 4 月 8 日 第八节备查文件目录一 法定代表人签名 公司盖章的年度报告文本 ; 二 单位负责人 主管会计工作的负责人 会计机构负责人签名并盖章的财务报告文本 ; 三 会计师事务所盖章 注册会计师签名并盖章的审计报告文本 ; 四 公司全体董事 监事 高级管理人员对年报签署的书面确认意见 ; 五 督导机构审核意见 ; 六 其他有关材料 山东中绿食品股份有限公司 2014 年 4 月 8 日 69