审计报告及财务报表 (2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并所有者权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10

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1 审计报告 大华审字 [2013] 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

2 审计报告及财务报表 (2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并所有者权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-59 三 事务所及注册会计师执业资质证明

3 审计报告 大华审字 [2013] 号 安徽安利合成革股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的安徽安利合成革股份有限公司 ( 以下简称安利股份 ) 财务报表, 包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2012 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司所有者权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是安利股份管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的 审计报告第 1 页

4 审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 安利股份的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了安利股份 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 李静 中国 北京 中国注册会计师 : 刘力争 二〇一三年三月二十五日 审计报告第 2 页

5 2012 年度财务报表 合并资产负债表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 单位 : 人民币元 资产 附注 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金 五 ( 一 ) 474,302, ,421, 交易性金融资产应收票据 五 ( 二 ) 42,408, ,631, 应收账款 五 ( 三 ) 43,354, ,280, 预付款项 五 ( 五 ) 2,615, ,879, 应收利息应收股利其他应收款 五 ( 四 ) 7,660, ,166, 存货 五 ( 六 ) 179,059, ,697, 一年内到期的非流动资产其他流动资产 五 ( 七 ) 3,846, ,788, 流动资产合计 753,247, ,866, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 五 ( 八 ) 411,202, ,049, 在建工程 五 ( 九 ) 181,899, ,417, 工程物资固定资产清理生产性生物资产公益性生物资产油气资产无形资产 五 ( 十 ) 43,343, ,430, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 五 ( 十一 ) 4,381, ,905, 其他非流动资产 五 ( 十三 ) 30,561, ,936, 非流动资产合计 671,389, ,738, 资产总计 1,424,636, ,289,605, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇 第 1 页

6 2012 年度财务报表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 合并资产负债表 ( 续 ) 单位 : 人民币元 负债及所有者权益附注 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 ( 十四 ) 168,500, ,400, 交易性金融负债 应付票据五 ( 十五 ) 13,271, ,350, 应付账款五 ( 十六 ) 183,563, ,490, 预收款项五 ( 十七 ) 28,285, ,152, 应付职工薪酬五 ( 十八 ) 14,346, ,881, 应交税费五 ( 十九 ) -661, ,103, 应付利息五 ( 二十 ) 650, , 应付股利 其他应付款五 ( 二十一 ) 11,914, ,095, 一年内到期的非流动负债五 ( 二十二 ) 39,800, 其他流动负债 流动负债合计 459,671, ,720, 非流动负债 : 长期借款五 ( 二十三 ) 80,000, ,800, 应付债券五 ( 二十四 ) 20,000, 长期应付款五 ( 二十五 ) 27,530, ,530, 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债五 ( 二十六 ) 2,520, 非流动负债合计 130,050, ,330, 负债合计 589,721, ,050, 所有者权益 : 股本五 ( 二十七 ) 211,200, ,600, 资本公积五 ( 二十八 ) 317,914, ,514, 减 : 库存股 专项储备五 ( 二十九 ) 2,151, ,226, 盈余公积五 ( 三十 ) 43,653, ,253, 未分配利润五 ( 三十一 ) 213,239, ,395, 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 788,157, ,989, 少数股东权益 46,757, ,565, 所有者权益合计 834,915, ,555, 负债和所有者权益合计 1,424,636, ,289,605, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇 第 2 页

7 2012 年度财务报表 合并利润表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 单位 : 人民币元 项目 附注 2012 年度 2011 年度 一 营业收入 五 ( 三十二 ) 1,110,963, ,285, 减 : 营业成本 五 ( 三十二 ) 904,278, ,922, 营业税金及附加 五 ( 三十三 ) 4,891, ,325, 销售费用 五 ( 三十四 ) 34,376, ,065, 管理费用 五 ( 三十五 ) 114,707, ,603, 财务费用 五 ( 三十六 ) 11,967, ,810, 资产减值损失 五 ( 三十七 ) 2,303, ,621, 加 : 公允变动收益 ( 损失以 "-" 填列 ) 投资收益其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 "-" 填列 ) 38,437, ,936, 加 : 营业外收入 五 ( 三十八 ) 19,297, ,050, 减 : 营业外支出 五 ( 三十九 ) 214, , 其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损以 "-" 填列 ) 57,521, ,984, 减 : 所得税费用 五 ( 四十 ) 4,043, ,263, 四 净利润 ( 净亏损以 "-" 填列 ) 53,477, ,720, 归属于母公司所有者的净利润 48,803, ,435, 少数股东损益 4,674, ,285, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 五 ( 四十一 ) ( 二 ) 稀释每股收益 五 ( 四十一 ) 六 其他综合收益 五 ( 四十二 ) 七 综合收益总额 53,477, ,720, 归属于母公司所有者的综合收益总额 48,803, ,435, 归属于少数股东的综合收益总额 4,674, ,285, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇 第 3 页

8 2012 年度财务报表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 一 经营活动产生的现金流量 合并现金流量表 单位 : 人民币元 项目附注 2012 年度 2011 年度 销售商品 提供劳务收到的现金 1,259,209, ,149,451, 收到的税费返还 51,255, ,154, 收到的其他与经营活动有关的现金五 ( 四十三 1) 31,229, ,856, 现金流入小计 1,341,693, ,232,462, 购买商品 接受劳务支付的现金 960,851, ,192, 支付给职工以及为职工支付的现金 169,935, ,214, 支付的各项税费 43,465, ,035, 支付的其他与经营活动有关的现金五 ( 四十. 三 2) 49,531, ,673, 现金流出小计 1,223,784, ,223,116, 经营活动产生的现金流量净额 117,909, ,346, 二 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到现金 取得投资收益所收到现金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 152, , 处置子公司及其他经营单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 152, , 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付 257,581, ,718, 投资所支付的现金 取得子公司及其他经营单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 257,581, ,718, 投资活动产生的现金流量净额 -257,428, ,498, 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 454,587, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 14,000, 取得借款所收到的现金 288,500, ,200, 收到的其他与筹资活动有关的现金五 ( 四十三 3) 8,534, ,985, 现金流入小计 297,034, ,773, 偿还债务所支付的现金 227,400, ,422, 分配股利 利润和偿付利息所支付的现金 30,064, ,766, 支付的其他与筹资活动有关的现金 4,051, 现金流出小计 257,464, ,240, 筹资活动产生的现金流量净额 39,570, ,532, 四 汇率变动对现金的影响 -740, ,952, 五 现金及现金等价物净增加额 -100,689, ,427, 加 : 期初现金及现金等价物余额 568,711, ,284, 六 期末现金及现金等价物余额 468,022, ,711, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人陈薇薇 : 第 4 页

9 2012 年度财务报表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 项目 合并股东权益变动表 归属于母公司的股东权益 2012 年度 股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润 少数股东权益 单位 : 人民币元 股东权益合计 一 上年年末余额 105,600, ,514, ,226, ,253, ,395, ,565, ,555, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 105,600, ,514, ,226, ,253, ,395, ,565, ,555, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 105,600, ,600, , ,399, ,843, ,192, ,360, ( 一 ) 净利润 48,803, ,674, ,477, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 48,803, ,674, ,477, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 6,399, ,959, ,442, ,002, 提取盈余公积 6,399, ,399, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -10,560, ,442, ,002, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 105,600, ,600, 资本公积转增资本 105,600, ,600, 盈余公积转增资本 3. 其他 ( 六 ) 专项储备 -75, , , 本期提取 2,364, ,261, ,625, 本期使用 2,439, ,301, ,741, 四 本期期末余额 211,200, ,914, ,151, ,653, ,239, ,757, ,915, 法定代表人 : 姚和平 主管会计工作的负责人 : 张珏 会计机构负责人 : 陈薇薇 第 5 页

10 2012 年度财务报表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 项目 合并股东权益变动表 归属于母公司的股东权益 2011 年度 股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润 少数股东权益 单位 : 人民币元 股东权益合计 一 上年年末余额 79,200, ,535, ,370, ,380, ,833, ,074, ,394, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 79,200, ,535, ,370, ,380, ,833, ,074, ,394, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填 26,400, ,978, , ,872, ,562, ,490, ,160, ( 一 ) 净利润 57,435, ,285, ,720, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 57,435, ,285, ,720, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 26,400, ,978, ,209, ,587, 所有者投入资本 26,400, ,187, ,000, ,587, 股份支付计入所有者权益的金额 - 3. 其他 -209, , ( 四 ) 利润分配 7,872, ,872, , , 提取盈余公积 7,872, ,872, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -865, , 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 3. 其他 ( 六 ) 专项储备 -144, , , 本期提取 2,031, ,537, ,569, 本期使用 2,175, ,676, ,852, 四 本年年末余额 105,600, ,514, ,226, ,253, ,395, ,565, ,555, 法定代表人 : 姚和平 主管会计工作的负责人 : 张珏 会计机构负责人 : 陈薇薇 第 6 页

11 2012 年度财务报表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 流动资产 : 资产负债表 单位 : 人民币元 资产附注 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 货币资金 414,476, ,243, 交易性金融资产 - 应收票据 42,408, ,631, 应收账款十一 ( 一 ) 43,354, ,280, 预付款项 937, , 应收利息 应收股利 其他应收款十一 ( 二 ) 6,700, ,492, 存货 144,314, ,880, 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 2,572, ,621, 非流动资产 : 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 流动资产合计 654,764, ,570, 长期股权投资十一 ( 三 ) 66,578, ,578, 投资性房地产 固定资产 359,077, ,862, 在建工程 171,259, ,708, 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 公益性生物资产 油气资产 无形资产 38,390, ,225, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,904, ,448, 其他非流动资产 28,587, ,032, 非流动资产合计 666,799, ,855, 资产总计 1,321,564, ,160,426, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇 第 7 页

12 2012 年度财务报表 资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 第 8 页 单位 : 人民币元 负债及所有者权益附注 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款 161,500, ,400, 交易性金融负债 应付票据 6,000, ,950, 应付账款 165,179, ,940, 预收款项 28,285, ,152, 应付职工薪酬 11,302, ,353, 应交税费 -849, ,668, 应付利息 635, , 应付股利 其他应付款 11,328, ,394, 一年内到期的非流动负债 39,800, 其他流动负债 流动负债合计 423,182, ,868, 非流动负债 : 长期借款 80,000, ,800, 应付债券 20,000, 长期应付款 26,630, ,630, 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 2,520, 非流动负债合计 129,150, ,430, 负债合计 552,332, ,298, 所有者权益 : 股本 211,200, ,600, 资本公积 322,267, ,867, 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 41,948, ,549, 未分配利润 193,815, ,111, 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 769,231, ,127, 少数股东权益 所有者权益合计 769,231, ,127, 负债和所有者权益合计 1,321,564, ,160,426, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇

13 2012 年度财务报表 利润表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 单位 : 人民币元 项目 附注 2012 年度 2011 年度 一 营业收入 十一 ( 四 ) 1,237,637, ,101,218, 减 : 营业成本 十一 ( 四 ) 1,077,048, ,572, 营业税金及附加 3,606, ,142, 销售费用 34,063, ,087, 管理费用 84,128, ,903, 财务费用 10,696, ,786, 资产减值损失 2,282, ,612, 加 : 公允变动收益 ( 损失以 "-" 填列 ) 投资收益 十一 ( 五 ) 2,703, ,621, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 "-" 填列 ) 28,515, ,734, 加 : 营业外收入 17,897, ,415, 减 : 营业外支出 123, , 其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损以 "-" 填列 ) 46,289, ,147, 减 : 所得税费用 3,625, ,663, 四 净利润 ( 净亏损以 "-" 填列 ) 42,664, ,484, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益六 其他综合收益七 综合收益总额 42,664, ,484, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇 第 9 页

14 2012 年度财务报表 现金流量表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 一 经营活动产生的现金流量 单位 : 人民币元 项目附注 2012 年度 2011 年度 销售商品 提供劳务收到的现金 1,319,822, ,189,758, 收到的税费返还 50,891, ,154, 收到的其他与经营活动有关的现金 29,593, ,560, 现金流入小计 1,400,307, ,270,473, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,099,771, ,071,413, 支付给职工以及为职工支付的现金 153,308, ,320, 支付的各项税费 25,324, ,087, 支付的其他与经营活动有关的现金 43,440, ,608, 现金流出小计 1,321,845, ,262,430, 经营活动产生的现金流量净额 78,462, ,043, 二 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到现金 取得投资收益所收到现金 2,703, ,621, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 152, ,790, 处置子公司及其他经营单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 2,855, ,412, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 236,575, ,455, 投资所支付的现金 51,000, 取得子公司及其他经营单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 236,575, ,455, 投资活动产生的现金流量净额 -233,720, ,042, 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 440,587, 取得借款所收到的现金 281,500, ,200, 收到的其他与筹资活动有关的现金 7,103, ,985, 现金流入小计 288,603, ,773, 偿还债务所支付的现金 169,400, ,422, 分配股利 利润和偿付利息所支付的现金 25,772, ,251, 支付的其他与筹资活动有关的现金 4,051, 现金流出小计 195,172, ,725, 筹资活动产生的现金流量净额 93,431, ,047, 四 汇率变动对现金的影响 -740, ,898, 五 现金及现金等价物净增加额 -62,567, ,150, 加 : 期初现金及现金等价物余额 475,243, ,093, 六 期末现金及现金等价物余额 412,676, ,243, ( 所附注释系合并财务报表的组成部分 ) 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇 第 10 页

15 2012 年度财务报表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 项目 股东权益变动表 2012 年度 单位 : 人民币元 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 105,600, ,867, ,549, ,111, ,127, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 105,600, ,867, ,549, ,111, ,127, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 105,600, ,600, ,399, ,704, ,104, ( 一 ) 净利润 42,664, ,664, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 42,664, ,664, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 6,399, ,959, ,560, 提取盈余公积 6,399, ,399, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -10,560, ,560, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 105,600, ,600, 资本公积转增资本 105,600, ,600, 盈余公积转增资本 3. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用四 本期期末余额 211,200, ,267, ,948, ,815, ,231, 法定代表人 : 姚和平 主管会计工作的负责人 : 张珏 会计机构负责人 : 陈薇薇 第 11 页

16 2012 年度财务报表 编制单位 : 安徽安利合成革股份有限公司 项目 股东权益变动表 2011 年度 单位 : 人民币元 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 79,200, ,679, ,676, ,499, ,055, 加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 79,200, ,679, ,676, ,499, ,055, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 26,400, ,187, ,872, ,611, ,071, ( 一 ) 净利润 52,484, ,484, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ,484, ,484, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 26,400, ,187, ,587, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 7,872, ,872, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 2. 盈余公积转增资本 - 3. 其他 - ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用四 本期期末余额 105,600, ,867, ,549, ,111, ,127, 法定代表人 : 姚和平主管会计工作的负责人 : 张珏会计机构负责人 : 陈薇薇 第 12 页

17 安徽安利合成革股份有限公司 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司历史沿革安徽安利合成革股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 是经中华人民共和国商务部商资批 [2006]1155 号文批准由安徽安利合成革有限公司整体变更设立的股份有限公司 安徽安利合成革有限公司成立于 1994 年 7 月 12 日, 原名安徽安德利合成革有限公司, 初始设立时注册资本 万美元, 投资比例分别为合肥安利集团公司 ( 合肥塑料六厂 ) 75%, 香港西洋皇冠国际有限公司 (WEST CROWN INTERNATIONAL LTD.)25% 1995 年公司经批准增资, 增资和变更后注册资本为 630 万美元, 投资比例分别为合肥安利集团公司 ( 合肥塑料六厂 )75% 香港西洋皇冠国际有限公司(WEST CROWN INTERNATIONAL LTD.)25% 1996 年 3 月 13 日, 公司名称经批准变更为安徽安利合成革有限公司 ( 英文名称变更为 ANHUI ANLI ARTIFICIAL LEATHER CO.,LTD. ) 2002 年, 经批准股东合肥安利集团公司将其持有的 75% 股权中的 25% 转让给香港劲达企业有限公司 (REAL TACT ENTERPRISE LIMITED) 2003 年经批准, 股东香港西洋皇冠国际有限公司 (WEST CROWN INTERNATIONAL LTD.) 将其持有的 25% 股权转让给香港敏丰贸易公司 (S.&F.TRADING CO.(H.K.)LTD.) 2004 年公司经批准增资和变更股东, 增资和变更后注册资本为 万美元, 增资和变更后的投资比例分别为合肥安利集团公司 48% 香港敏丰贸易公司(S.&F.TRADING CO.(H.K.)LTD.)26% 香港劲达企业有限公司(REAL TACT ENTERPRISE LIMITED)24% 安徽淮化精细化工股份有限公司 2% 2005 年公司股东合肥安利集团公司经政府批准, 将其持有公司 28% 的股权通过公开挂牌, 转让给安徽博丰科技投资有限公司 ; 经合肥市国资委批准, 将所持公司 20% 股权协议转让给合肥市工业投资控股有限公司 股东变更后投资比例分别为安徽博丰科技投资有限公司 28% 香港敏丰贸易公司 26% 香港劲达企业有限公司 24% 合肥市工业投资控股 第 1 页

18 有限公司 20% 安徽淮化精细化工股份有限公司 2%, 注册资本不变 2006 年 1 月, 根据安徽安利合成革有限公司第五届第一次董事会决议及安徽安利合成革股份有限公司发起人协议, 经中华人民共和国商务部商资批 [2006]1155 号 商务部关于同意安徽安利合成革有限公司变更为安徽安利合成革股份有限公司的批复 文批准, 安徽安利合成革有限公司整体变更为安徽安利合成革股份有限公司, 由安徽博丰科技投资有限公司 香港敏丰贸易公司 香港劲达企业有限公司 合肥市工业投资控股有限公司 安徽淮化精细化工股份有限公司 5 位发起人发起设立, 中华人民共和国商务部于 2006 年 6 月 13 日颁发商外资资审 A 字 [2006]0254 号 中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书 根据安徽安利合成革股份有限公司 2007 年 5 月 18 日董事会决议 2007 年 6 月 12 日股东大会决议和增资后的章程规定, 增加注册资本 万元, 以 元 / 股现金增资 该增资事项业经安徽省商务厅皖商资执字 [2007]625 号文批准, 并于 2007 年 9 月 26 日取得安徽省人民政府签发的商外资资审 A 字 [2006]0254 号 外商投资企业批准证书, 取得由安徽省工商行政管理局核发股权变更后注册号为 的企业法人营业执照 具体情况如下 : 安徽安利科技投资集团有限公司 ( 更名前为安徽博丰科技投资有限公司 ) 新增注册资本为 万元, 增资后股权比例为 32%; 香港敏丰贸易公司新增注册资本 万元, 增资后股权比例为 24%; 香港劲达企业有限公司新增注册资本 万元, 增资后股权比例为 22%; 合肥市工业投资控股有限公司新增注册资本 万元, 增资后股权比例为 20%; 安徽淮化精细化工股份有限公司新增注册资本 万元, 增资后股权比例为 2% 增资后, 公司注册资本为人民币 6, 万元, 实收资本为人民币 6, 万元 上述增资业经天健华证中洲 ( 北京 ) 会计师事务所有限公司天健华证中洲验 (2007) GF 字第 号验资报告验证 安徽安利合成革股份有限公司原股东安徽淮化精细化工股份有限公司, 因注销 清算, 其资产 负债转由控股股东安徽淮化股份有限公司承接经营 经安徽省商务厅皖商资执字 [2008]698 号 关于同意安徽安利合成革有限公司增资等事项的批复 文批准, 原股东安徽淮化精细化工股份有限公司持有的安徽安利合成革股份有限公司的股权由其控股股东安徽淮化股份有限公司持有 根据安徽安利合成革股份有限公司 2008 年 4 月 5 日董事会决议 2008 年 4 月 28 日股东大会决议和修改后公司章程的规定, 增加注册资本人民币 1, 万元, 安徽安利合成 第 2 页

19 革股份有限公司按每 10 股转增 2 股的比例, 以未分配利润向全体股东转增股本总额 1, 万元 该增资事项经安徽省商务厅皖商资 [2008]698 号文批准,2008 年 10 月 18 日取得安徽省人民政府签发的商外资资审 A 字 [2006]0254 号 外商投资企业批准证书, 并取得由安徽省工商行政管理局核发股权变更及增资后注册号为 的企业法人营业执照 具体情况如下 : 安徽安利科技投资集团股份有限公司 ( 更名前为安徽安利科技投资集团有限公司, 更名经安徽省商务厅皖商资执字 [2008]698 号 关于同意安徽安利合成革有限公司增资等事项的批复 文批准 ) 新增注册资本为 万元, 增资后股权比例为 32%; 香港敏丰贸易公司 (S.&F.TRADING CO.(H.K.)LTD.) 新增注册资本 万元, 增资后股权比例为 24%; 香港劲达企业有限公司 (REAL TACT ENTERPRISE LIMITED) 新增注册资本 万元, 增资后股权比例 22%; 合肥市工业投资控股有限公司新增注册资本 万元, 增资后股权比例为 20%; 安徽淮化股份有限公司新增注册资本 万元, 增资后股权比例为 2% 增资后, 股本为 7, 万元 上述增资业经天健光华 ( 北京 ) 会计师事务所有限公司天健光华验 (2008)GF 字第 号验资报告验证 2008 年 12 月 29 日, 根据安徽安利合成革股份有限公司股东会决议和修改后公司章程的规定, 安徽安利科技投资集团股份有限公司将其持有安利股份 2% 的股权转让给中国信达资产管理公司, 股权变更后的股本仍为 7, 万元人民币, 变更后安徽安利科技投资集团股份有限公司投资金额为 2, 万元人民币, 股权比例为 30%; 香港敏丰贸易公司 (S.&F.TRADING CO.(H.K.)LTD.) 投资金额为 1, 万元人民币, 股权比例为 24%; 香港劲达企业有限公司 (REAL TACT ENTERPRISE LIMITED) 投资金额为 1, 万元人民币, 股权比例为 22%; 合肥市工业投资控股有限公司投资金额为 1, 万元人民币, 股权比例为 20%; 安徽淮化股份有限公司投资金额为 万元人民币, 股权比例为 2%; 中国信达资产管理公司投资金额为 万元人民币, 股权比例为 2% 上述股权变更经安徽省商务厅文件皖商资执字 [2009]299 号文 关于同意安徽安利合成革股份有限公司变更股权的批复 批准, 取得股权变更后安徽省人民政府商外资资审 A 字 [2006]0254 号 外商投资企业批准证书,2009 年 6 月 4 日, 完成工商变更登记手续, 取得注册号为 企业法人营业执照 上述股权变动业经天健光华 ( 北京 ) 会计师事务所有限公司天健光华验 (2009) 综字第 号验资报告验证 根据公司 2010 年第二次临时股东大会决议及经中国证券监督管理委员会 号文 关于核准安徽安利合成革股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复, 公司首次公开发行人民币普通股 (A 股 )2640 万股, 分别于 第 3 页

20 2011 年 5 月 10 日采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股 (A 股 )528 万股,2011 年 5 月 10 日采用网上定价方式公开发行人民币普通股 (A 股 )2,112 万股, 共计公开发行人民币普通股 (A 股 )2,640 万股, 每股发行价格为 18 元 公开发行的股份于 2011 年 5 月 18 日在深圳证券交易所挂牌交易, 公开发行后公司的注册资本由 7920 万元增加至 10,560 万元 2011 年 5 月 30 日, 完成工商变更登记手续, 取得注册号为 企业法人营业执照 根据安利股份 2011 年度股东大会决议和修改后章程的规定, 并经安徽省商务厅文件皖商执资字 [2012]354 号文 关于同意安徽安利合成革股份有限公司增资的批复 批准, 公司按每 10 股转增 10 股的比例, 以资本公积向全体股东转增股份总额 10,560 万股, 每股面值 1 元, 计增加股本 10,560 万元 变更后的股本总额为 21,120 万元 上述变动业经大华会计师事务所有限公司大华验字 [2012]191 号验资报告验证 公司的注册地址 : 安徽省合肥市经济技术开发区桃花工业园, 法定代表人 : 姚和平 ( 二 ) 行业性质本公司属轻工塑料行业 ( 三 ) 经营范围生产销售各类中高档人造革 合成革及原料 ( 树脂 溶剂 色料 基布等 ), 以及其他高分子复合材料 ( 四 ) 主要产品 劳务主要生产销售合成革类系列产品 高分子复合材料 ( 五 ) 公司基本架构本公司最高权力机构是股东大会, 实行董事会领导下的总经理负责制 根据业务发展需要, 设立财务部 生产部 技术部 信息中心 外贸部 内贸部 管理部 证券部 人事行政部 审计部 供应部 工程环保部等职能部门 二 主要会计政策 会计估计和前期差错 ( 一 ) 财务报表的编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则 第 4 页

21 应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并, 合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础上按照企业会计准则规定确认 2 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分, 下同 ) 转入当期投资收益 (2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 购买方为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理 第 5 页

22 费用, 于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将第 6 页

23 同时具备期限短 ( 一般从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 1 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 2 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 ( 九 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1 金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变第 7 页

24 动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确 第 8 页

25 认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 6 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 第 9 页

26 对于持有至到期投资, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 ; 计提后如有证据表明其价值已恢复, 原确认的减值损失可予以转回, 记入当期损益, 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ( 十 ) 应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准 : 单项金额重大的具体标准为 : 金额在 500 万元以上 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 2 按组合计提坏账准备应收款项 : (1) 信用风险特征组合的确定依据 : 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合计提坏账准备, 采用账龄分析法计提坏账准备 (2) 根据信用风险特征组合确定的计提方法 : 1 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 年 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项对于单项金额虽不重大但信用风险较高的应收款项单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ( 十一 ) 存货 1 存货的分类存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 周转材料 委托加工材料 包装物 低值易耗品 在产品 自制半成品 产成品 ( 库存商品 ) 等 第 10 页

27 2 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时按加权平均法计价 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4 存货的盘存制度采用永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 (2) 包装物采用一次转销法 ( 十二 ) 长期股权投资 1 投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 被合并方存在合并财务报表, 则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本 非同一控制下的企业合并 : 合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 第 11 页

28 的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益, 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本, 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分, 下同 ) 转入当期投资收益 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2 后续计量及损益确认 (1) 后续计量公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能 第 12 页

29 可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) 在持有投资期间, 被投资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表, 净利润和其他投资变动为基础进行核算 (2) 损益确认成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 应当予以抵销, 在此基础上确认投资损益 ; 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 3 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在, 则视为与其他方对被投资单位实施共同控制 ; 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定, 则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响 4 减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日, 若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时, 根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 第 13 页

30 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额 长期股权投资的可收回金额低于账面价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 重大影响以下的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 采用成本法核算的长期股权投资, 因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后, 考虑长期股权投资是否发生减值 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 十三 ) 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 公司的投资性房地产按其成本作为入账价值, 外购投资性房地产的成本包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ; 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 公司对存在减值迹象的, 估计其可收回金额, 可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 投资性房地产减值损失一经确认, 不再转回 当投资性房地产被处置, 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 ( 十四 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : 第 14 页

31 (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 固定资产折旧除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外, 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 利用专项储备支出形成的固定资产, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 : 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他设备 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 第 15 页

32 4 融资租入固定资产的认定依据 计价方法当公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产 : (1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给公司 (2) 公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权 (3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (4) 公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 ( 十五 ) 在建工程 1 在建工程的类别公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 公司的在建工程以项目分类核算 2 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 第 16 页

33 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 ( 十六 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借 第 17 页

34 款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 十七 ) 无形资产与开发支出无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 包括土地使用权等 1 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 第 18 页

35 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 工业用地 软件 项目预计使用寿命依据 按取得权证后剩余年限 2-3 年 每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3 无形资产减值准备的计提对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 ( 十八 ) 预计负债 1 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 公司确认为预计负债 : 该义务是公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 2 预计负债的计量方法公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值 第 19 页

36 等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 十九 ) 收入 1 销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 公司按以下具体方式执行 : (1) 内销收入 : 公司与客户签订销售合同后, 根据合同要求组织生产, 产品完工后验收入库, 根据客户要求开具出库单将产品发到指定地点或由客户自行提货后即获得收取货款的权利, 据此开具发票确认收入 ; (2) 外销收入 : 公司接到客户订单后按照客户要求组织生产, 完工后检验入库, 仓库根据订单约定的交货时间和交货数量货物交由承运人承运, 并完成海关出口报关手续 在取得出口报关单及承运人开具的货物提单后, 开具销售发票, 确认产品销售收入 2 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十 ) 安全生产费公司按照国家规定提取的安全生产费, 计入相关产品的成本或当期损益, 同时记入 专项储备 科目 使用提取的安全生产费时, 属于费用性支出的, 直接冲减专项储备 形成固定资产的, 通过 在建工程 科目归集所发生的支出, 待安全项目完工达到预定可使用状态第 20 页

37 时确认为固定资产 ; 同时, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 ( 二十一 ) 政府补助 1 类型政府补助, 是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2 会计处理方法与购建固定资产 无形资产等长期资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 ( 二十二 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1 确认递延所得税资产的依据公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2 确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 ( 二十三 ) 经营租赁 融资租赁 1 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额 第 21 页

38 中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 ( 二十四 ) 主要会计政策 会计估计的变更 1 会计政策变更本报告期主要会计政策未变更 2 会计估计变更本报告期主要会计估计未变更 ( 二十五 ) 前期差错更正 本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错 ( 二十六 ) 其他主要会计政策 会计估计和财务报表编制方法根据公司章程和股东大会决议, 公司税后利润按照下列顺序进行分配 : 1 公司分配当年税后利润时, 提取利润的 10% 列入公司法定公积金 公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50% 以上的, 可以不再提取 ; 2 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的, 在依照前款规定提取法定公积金之前, 先用当年利润弥补亏损 ; 3 公司从税后利润中提取法定公积金后, 经股东大会决议, 从税后利润中提取任意公积金 ; 4 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润, 按照股东持有的股份比例分配 三 税项 ( 一 ) 公司主要税种和税率 1 流转税及附加税费税种 计税依据 税率 增值税 * 销售货物 17% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 增值税 *: 按不含税商品销售收入计征, 适用税率 17%, 扣除允许抵扣的进项税额后计算缴 纳 公司自营出口收入享受免抵退政策,2012 年度出口退税率为 16% 公司子公司合肥安 利聚氨酯新材料有限公司 ( 以下简称安利新材料 ) 自营出口收入享受免抵退政策, 2012 年 度出口退税率为 13% 第 22 页

39 2 企业所得税公司名称 税率 备注 安徽安利合成革股份有限公司 15% 合肥安利聚氨酯新材料有限公司 15% 3 房产税房产税按照房产原值的 70% 为纳税基准, 税率为 1.2%, 或以租金收入为纳税基准, 税率为 12% 4 个人所得税员工个人所得税由公司代扣代缴 ( 二 ) 税收优惠及批文公司是生产性中外合资经营企业, 地处国家级经济技术开发区合肥市经济技术开发区桃花工业园内 安徽安利合成革股份有限公司及其控股子公司合肥安利聚氨酯新材料有限公司 2008 年被认定为高新技术企业, 根据 关于公布安徽省 2011 年复审高新技术企业名单的通知 ( 科高 [2012]12 号 ), 公司及控股子公司复审通过, 取得高新技术企业证书, 编号分别为 : GF GF , 有效期三年, 自 2011 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 根据 中华人民共和国企业所得税法 规定, 高新技术企业减按 15% 税率计算缴纳所得税 根据 中华人民共和国企业所得税法 国家税务总局国税发 号 - 企业研究开发费用税前扣除管理办法 ( 试行 ) 的通知 等相关法律法规, 公司 2012 年在 管理费用 中单独核算的技术开发费 34,054, 元, 并向主管税务机关申报加成 50% 抵扣, 即抵扣企业 2012 年应纳税所得额 17,027, 元 ; 公司子公司合肥安利聚氨酯新材料有限公司 2012 年单独核算的技术开发费 19,080, 元, 加成 50% 抵扣企业 2012 年应纳税所得额 9,540, 元 截止 2012 年 12 月 31 日, 已向税务机关进行了申报备案, 在 2012 年度利润表中已按照申报数加计抵扣应纳税所得额 根据 企业所得税法 第 34 条和财政部 国家税务总局 [2008]48 号文的相关规定, 公司购置并实际使用环境保护 节能节水和安全生产专用设备投资额的 10%, 可以抵免当年应纳所得税额, 当年实际应纳税额不足抵免的, 可以在不超过 5 年的纳税年度延续抵免 经主管税务机关审核备案, 公司 2012 年度抵免企业所得税 419, 元 公司子公司合肥安利聚氨酯新材料有限公司抵免企业所得税 288, 元 第 23 页

40 四 企业合并及合并财务报表 ( 一 ) 子公司情况 1. 同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名称 ( 全称 ) 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 ( 万元 ) 法人代表 经营范围 合肥安利聚氨酯新材料有限公司 控股 合肥市 生产 销 售 4145 姚和 平 生产销售聚氨酯 树脂等 续 : 子公司名称 ( 全称 ) 合肥安利聚氨酯新材料有限公司 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 期末实际投资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 是否合并 ,578, 是 续 : 子公司名称 ( 全称 ) 合肥安利聚氨酯新材料有限公司 企业类型 台港澳与境内合资 组织机构代码 少数股东权益 ,757, 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 ( 二 ) 合并范围发生变更的说明 本期合并范围未发生变动 第 24 页

41 项 五 合并财务报表主要项目注释 ( 以下金额单位若未特别注明者均为人民币元 ) ( 一 ) 货币资金 目 外币金额 期末余额 折算率 人民币金额 外币金额 期初余额 现金 折算率 人民币金额 人民币 40, , 小计 40, , 银行存款 人民币 341,067, ,257, 港币 1, , , , 美元 20,008, ,761, ,150, ,065, 欧元 86, , , , 小计 467,551, ,708, 其他货币资金 人民币 6,710, ,653, 小计 6,710, ,653, 合计 474,302, ,421, 截至 2012 年 12 月 31 日止, 公司除其他货币资金中承兑保证金和信用保证金外, 不 存在质押 冻结, 或有潜在收回风险的款项 其中受限制的货币资金明细如下 : 项目期末余额期初余额 银行承兑汇票保证金 4,708, ,248, 信用证保证金 2,001, ,404, ( 二 ) 应收票据 1 应收票据的分类 合计 6,710, ,653, 种类期末余额期初余额 银行承兑汇票 42,408, ,631, 合计 42,408, ,631, 期末已背书未到期的票据金额最大的前五项明细列示如下 : 出票单位出票日期到期日金额备注 晋江市华滨鞋材贸易有限公司 ,200, 第 25 页

42 晋江市华滨鞋材贸易有限公司 ,000, 浙江永艺家具股份有限公司 ,551, 晋江市华滨鞋材贸易有限公司 ,500, 晋江市华滨鞋材贸易有限公司 ,500, 合计 9,751, ( 三 ) 应收账款 1 应收账款按种类披露 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款按照账龄组合 48,172, ,817, 组合小计 48,172, ,817, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计 48,172, ,817, ( 续 ) 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款按照账龄组合 25,867, ,586, 组合小计 25,867, ,586, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计 25,867, ,586, 应收账款种类的说明 : (1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄 期末余额 期初余额 第 26 页

43 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 48,172, ,817, ,867, ,586, 合计 48,172, ,817, ,867, ,586, 期末应收账款中无持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款 3 应收账款中欠款金额前五名单位情况 : 单位名称与公司关系金额年限 占应收账款总额的 比例 (%) 第一名公司客户 8,790, 年以内 第二名公司客户 4,413, 年以内 9.16 第三名公司客户 2,125, 年以内 4.41 第四名公司客户 1,616, 年以内 3.36 第五名公司客户 1,411, 年以内 2.93 合计 18,357, 应收账款中外币余额 : 外币名称 期末余额 期初余额 原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币额 美元 2,823, ,747, ,500, ,457, 合计 2,823, ,747, ,500, ,457, ( 四 ) 其他应收款 1 其他应收款按种类披露 : 种 类 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款 期末余额 期初余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 按照账龄组合 7,790, , ,222, , 组合小计 7,790, , ,222, , 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 7,790, , ,222, , 其他应收款种类的说明 : (1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 第 27 页

44 账龄 金额 账面余额 期末余额 比例 (%) 坏账准备 金额 账面余额 期初余额 比例 (%) 坏账准备 1 年以内 6,335, , ,809, , 年 1,067, , , , 年 88, , , , 年 300, , 合计 7,790, , ,222, , 期末其他应收款中无持公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款 3 其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与公司关 系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例 (%) 性质或内容 肥西县建筑业管理局国家机关 3,243, 年以内 农民工工资保障金 肥西县非税收入管理局国家机关 1,428, 年以内 建设工程墙改基金 肥西县安全生产监督管理局国家机关 500, 年 6.42 安全生产保证金 安徽省财政厅国家机关 260, 年以内 3.34 风险保证金 上海海关 ( 中央金库 ) 国家机关 227, 年以内 2.92 进口关税等 合计 5,659, ( 五 ) 预付款项 1 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 2,615, ,879, 项 合计 2,615, ,879, 其中 : 外币列示如下 : 目 期末账面余额 期初账面余额 原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币 美元 98, , 合计 98, , 预付款项金额主要单位情况 单位名称与公司关系金额时间未结算原因 山东华鲁恒升化工股份有限公司供应商 1,648, 年以内预付货款 INIS.P.A.( 意大利 ) 供应商 620, 年以内预付货款 合计 2,268, 第 28 页

45 3 期末预付款项中无持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款 ( 六 ) 存货 1 存货分类 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 94,109, ,109, ,950, ,950, 低值易耗品 14,425, ,425, ,662, ,662, 包装物 1,195, ,195, ,412, ,412, 在产品 38,730, ,730, ,576, ,576, 库存商品 30,598, ,598, ,095, ,095, 合计 179,059, ,059, ,697, ,697, ( 七 ) 其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 预交所得税 3,846, ,788, 合计 3,846, ,788, 其他流动资产说明 : 因本期实际缴纳所得税超过应交所得税形成 ( 八 ) 固定资产原价及累计折旧 1 固定资产情况 项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一 账面原值合计 : 535,348, ,813, ,865, ,297, 其中 : 房屋及建筑物 143,946, ,425, ,371, 机器设备 369,753, ,759, ,917, ,595, 运输工具 14,471, , , ,303, 其他设备 7,177, ,927, , ,027, 本期新增 本期计提 二 累计折旧合计 : 200,299, ,347, ,551, ,095, 其中 : 房屋及建筑物 27,814, ,618, ,433, 机器设备 162,013, ,699, ,703, ,008, 运输工具 7,015, ,961, , ,198, 其他设备 3,455, ,068, , ,455, 三 固定资产账面净值合计 335,049, ,202, 第 29 页

46 其中 : 房屋及建筑物 116,131, ,938, 机器设备 207,740, ,586, 运输工具 7,456, ,105, 其他设备 3,721, ,572, 四 减值准备合计 其中 : 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 五 固定资产账面价值合计 335,049, ,202, 其中 : 房屋及建筑物 116,131, ,938, 机器设备 207,740, ,586, 运输工具 7,456, ,105, 其他设备 3,721, ,572, 本期折旧额 35,347, 元 3 本期由在建工程转入固定资产原价为 110,264, 元 4 期末无暂时闲置的固定资产 5 期末用于抵押或担保的固定资产账面价值为 53,867, 元, 详见附注八.( 一 )3 6 期末未办妥产权证书的固定资产 项目账面价值未办妥产权证书的原因预计办结产权证书时间 房屋及建筑物 36,221, 产权证正在办理中 合计 36,221, ( 九 ) 在建工程 项 目 期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 生态功能性聚氨酯合成革等 95,531, ,531, ,704, ,704, 扩产项目 86,368, ,368, ,713, ,713, 合 计 181,899, ,899, ,417, ,417, 重大在建工程项目变动情况 工程项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他工程投入占预算减少比例 (%) 生态功能性聚氨酯合成革等 383,174, ,704, ,346, ,519, 第 30 页

47 技改扩产项目 331,500, ,713, ,400, ,744, 合 计 714,674, ,417, ,746, ,264, ( 续 ) 工程项目名称 工程利息资本化其中 : 本期利息本期利息资本资金进度累计金额资本化金额化率 (%) 来源 期末余额 生态功能性聚募集 氨酯合成革等资金 95,531, 技改扩产项目 自筹 86,368, 合 计 181,899, ( 十 ) 无形资产 1 无形资产情况 项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 1. 账面原值合计 52,653, , ,809, (1) 土地使用权 52,438, ,438, (2) HR 等系统软件 214, , , 累计摊销合计 8,223, ,242, ,465, (1) 土地使用权 8,205, ,106, ,312, (2)HR 等系统软件 17, , , 无形资产账面净值合计 44,430, ,343, (1) 土地使用权 44,233, ,126, (2) HR 等系统软件 196, , 减值准备合计 (1) 土地使用权 (2) HR 等系统软件 5. 无形资产账面价值合计 44,430, ,343, (1) 土地使用权 44,233, ,126, (2) HR 等系统软件 196, , 本期摊销额 1,242, 元 注 : 期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为 4,908, 元, 详见附注八.( 一 ).3 2 公司开发项目支出 本期转出数项目期初余额本期增加计入当期损益确认为无形资产生态功能性聚氨酯合成 34,054, ,054, 期末余额 第 31 页

48 革研发项目 生态功能性聚氨酯合成 革用树脂研发项目 19,080, ,080, 合计 53,135, ,135, 本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例 %; ( 十一 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债项目 期末余额 期初余额 递延所得税资产 : 资产减值准备 742, , 安全生产费 755, , 应付职工薪酬 2,152, ,235, 合并报表抵消内部销售未实现利润 256, , 递延收益 378, 其他 97, , 小计 4,381, ,905, 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项 目 暂时性差异金额 可抵扣暂时性差异项目资产减值准备 4,946, 安全生产费 5,037, 应付职工薪酬 14,346, 合并报表抵消内部销售未实现利润 1,710, 递延收益 2,520, 其他 650, 合计 29,212, ( 十二 ) 资产减值准备 项 目 期初余额 本期增加 本期减少期末余额转回转销 坏账准备 2,643, ,303, ,946, 合计 2,643, ,303, ,946, 第 32 页

49 ( 十三 ) 其他非流动资产类别及内容 期末余额 期初余额 预付工程款 30,561, ,936, 合计 30,561, ,936, ( 十四 ) 短期借款 1 短期借款分类项 目 期末余额 期初余额 质押借款抵押借款 10,000, ,000, 保证借款 91,500, ,500, 信用借款 67,000, ,900, 合计 168,500, ,400, 保证借款明细如下: 借款单位名称 担保单位 取得借款金额 期初余额 安利股份 安徽省信用担保集团有限公司 14,500, 以账面原值 41,619, 元的机器设备提供反担保抵押 安利股份 安徽省信用担保集团有限公司 15,000, 安利新材料提供反担保 安利股份 合肥安利聚氨酯新材料有限公司 45,000, 安利股份 中小进出口企业专项担保 10,000, 安利新材料提供反担保 安利新材料 安徽安利合成革股份有限公司 7,000, 合计 担保单位 91,500, 抵押借款情况详见附注八 ( 一 )3 ( 十五 ) 应付票据种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 13,271, ,350, 合计 13,271, ,350, 下一会计期间将到期的票据金额 13,271, 元 ( 十六 ) 应付账款 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 182,303, ,811, 年 ( 含 ) 829, ,679, 第 33 页

50 项 目 期末余额 期初余额 2-3 年 ( 含 ) 429, 合 计 183,563, ,490, 期末余额中无欠持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 2 期末余额中无欠关联方款项 3 账龄超过一年的大额应付账款: 单位名称 金额 未结算原因 备注 ( 报表日后已还款的应予注明 ) 合肥建工集团公司 400, 工程质量保证金 报表日后已结清 北京富泰革基布股份有限公司 399, 未结算 报表日后已结清 安徽飞箭商贸有限责任公司 337, 工程尚未完工结算 报表日后已结清 4 应付账款中外币余额: 期末余额 期初余额 外币名称人民币人民币原币金额折算率原币金额折算率金额金额 美元 1,779, ,187, ,890, ,215, 小 计 1,779, ,187, ,890, ,215, ( 十七 ) 预收款项项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 28,285, ,152, 合 计 28,285, ,152, 期末余额中无预收持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 2 期末余额中无预收关联方款项 3 预收账款中外币余额: 期末余额 期初余额 外币名称人民币人民币原币金额折算率原币金额折算率金额金额 美元 2,042, ,840, ,379, ,993, 小 计 2,042, ,840, ,379, ,993, 第 34 页

51 ( 十八 ) 应付职工薪酬 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 (1) 工资 奖金 津贴和补贴 14,904, ,897, ,831, ,969, (2) 职工福利费 2,471, ,471, (3) 社会保险费 23,472, ,472, 其中 : 医疗保险费 5,550, ,550, 基本养老保险费及失业保险 15,589, ,589, 年金缴费 1,301, ,301, 工伤保险费 975, , 生育保险费 56, , (4) 住房公积金 960, ,811, ,395, , (5) 其他 16, ,747, ,764, 合计 15,881, ,401, ,935, ,346, 期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的工资 其他为工会经费和职工教育经费 ( 十九 ) 应交税费税费项目 期末余额 期初余额 增值税 -2,665, ,791, 营业税 3, , 土地使用税 713, 个人所得税 296, , 城市维护建设税 210, , 房产税 542, , 教育费附加 126, , 印花税 38, , 水利基金 72, , 合计 -661, ,103, 说明 : 本期应交税费增加主要因增加应缴土地使用税 房产税等 ( 二十 ) 应付利息 项 目 期末余额 期初余额 分期付息到期还本的长期借款利息 165, , 企业债券利息 155, 短期借款应付利息 329, , 合 计 650, , 第 35 页

52 ( 二十一 ) 其他应付款 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 11,908, ,095, 年 ( 含 ) 6, 合 计 11,914, ,095, 期末余额中无欠持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 2 期末余额中无欠关联方款项 3 金额较大的其他应付款 单位名称 金额 性质或内容 备 注 安徽电力肥西供电有限责任公司 3,364, 电费 上海阳光物流有限公司 1,293, 运费 安徽东方国际物流有限公司 864, 运费 合肥皖华职业培训学校 627, 培训费 ( 二十二 ) 一年内到期的非流动负债 项 目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 39,800, 合 计 39,800, 一年内到期的长期借款 项 目 期末余额 期初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 20,000, 信用借款 19,800, 合计 39,800, 一年内到期的长期借款明细如下 : 贷款单位借款起始日借款终止日币种利率 (%) 期末余额 期初余额 招商银行合肥经开区支行 人民币 浮动利率 19,800, 中国进出口银行安徽省分行 人民币 4.760% 20,000, 合 计 39,800, 第 36 页

53 ( 二十三 ) 长期借款 1 长期借款分类借款类别 期末余额 期初余额 保证借款 80,000, 信用借款 19,800, 合计 80,000, ,800, 长期借款分类的说明 : 2012 年 5 月 7 日公司与中国进出口银行安徽省分行签订一般机电产品 高新技术产品出口卖方信贷借款合同 ( 合同号 : ), 取得借款 1 亿元, 贷款期限为 24 个月 ; 其中,2, 万元应于 2013 年 8 月归还,8, 万元应于 2014 年 5 月 7 日归还 ; 由合肥安利聚氨酯新材料有限公司提供连带责任保证 利率执行中国人民银行规定的出口卖方信贷利率, 每满一个季度确定一次 2 长期借款明细如下 : 贷款单位中国进出口银行安徽省分行招商银行合肥经开区支行 借款起始日 2012 年 5 月 7 日 2011 年 3 月 23 日 利率借款终止日币种外币 (%) 金额 期末余额 期初余额 本币 外币 本币 金额 金额 金额 2014 年 5 月 7 日人民币 ,000, 年 3 月 23 日人民币 19,800, 合计 80,000, ,800,000.0 ( 二十四 ) 应付债券 债券名称集合票据 债券发行期初应本期本期期末面值发行日期期末余额期限金额付利息应计利息已付利息应付利息 20,000, 年 20,000, , , ,000, 合计 20,000, ,000, , , ,000, 应付债券说明 : 公司由安徽省信用担保集团有限公司提供担保, 同时由安利新材料公司提供反担保 于 2012 年 11 月 15 日参与安徽省合肥市中小企业 2012 年度第一期集合票据发行, 发行面值及金额为 2, 万元, 发行利率 6.50%, 按年付息 第 37 页

54 ( 二十五 ) 长期应付款 1 金额前五名长期应付款情况 : 单位 期限 期末金额 期初余额 淮南市锦辉工贸有限公司 ,450, ,300, 沙洋武汉富泰革基布有限公司 ,800, ,800, 福建省晋江市二轻产品经销部 ,980, ,980, 钟祥市金福祥科技有限公司 ,000, 海宁市宏源无纺布业有限公司 ,900, ,000, 合计 17,130, ,080, 长期应付款的说明: 系收供应商 经销商质量保证金, 约定期限在一年以上, 无利 息 ( 二十六 ) 其他非流动负债 项 目 期末账面余额 期初账面余额 DMF 废水综合利用及污水治理工程项目 2,520, 合计 2,520, 其他非流动负债说明 : 根据安徽省财政厅 环境保护厅下发的财建 号文 关 于下达 2012 年淮河 巢湖流域水污染防治考核奖励资金 ( 指标 ) 的通知, 本期取得 DMF 废水综合利用及污水治理工程项目补助 252 万元, 待项目完工后按照资产的使用年限分期转 入政府补助 第 38 页