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1 浙江医药股份有限公司 年半年度报告

2 重要提示 一 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准 确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 二 未出席董事情况 未出席董事职务未出席董事姓名未出席董事的原因说明被委托人姓名 董事白明辉工作原因罗林 三 公司半年度财务报告未经审计 四 公司负责人李春波 主管会计工作负责人李春风及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 梁林美声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 五 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况? 否 六 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否 1

3 目录 第一节 释义... 3 第二节 公司简介... 4 第三节 会计数据和财务指标摘要... 6 第四节 董事会报告... 8 第五节 重要事项 第六节 股份变动及股东情况 第七节 优先股相关情况 第八节 董事 监事 高级管理人员情况 第九节 财务报告 ( 未经审计 ) 第十节 备查文件目录

4 第一节释义 一 释义 在本报告书中, 除非文义另有所指, 下列词语具有如下含义 : 常用词语释义 浙江医药 公司 指 浙江医药股份有限公司 新昌制药厂 指 浙江医药股份有限公司新昌制药厂 维生素厂 指 浙江医药股份有限公司维生素厂 昌海生物 浙江昌海公司 指 浙江医药股份有限公司下属全资子公司浙江昌海生物有限公司 上海来益 指 浙江医药股份有限公司控股子公司上海来益生物药物研究开发中心有限公司 来益医药 指 浙江医药股份有限公司下属全资子公司浙江来益医药有限公司 CFDA 指 China Food and Drug Administration, 国家食品药品监督管理总局 原料药 (API) 指 Active Pharmaceutical Ingredient 的缩写, 活性药物成分 具有一定药理活性 用作生产制剂的化学物质 制剂 指 Finished Dosage Forms, 剂量形式的药物, 如固体制剂 注射剂等 新药 指 未曾在中国境内上市销售的药品的注册申请称为新药注册申请, 获得新药注册的药品称为新药 维生素 E VE 合成 VE 指 合成维生素 E 天然 VE 指 天然维生素 E VA 指 维生素 A 3

5 第二节公司简介 一 公司信息公司的中文名称公司的中文名称简称公司的外文名称公司的外文名称缩写公司的法定代表人 浙江医药股份有限公司浙江医药 ZHEJIANG MEDICINE Co.,Ltd ZMC 李春波 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 俞祝军 朱晴 联系地址 绍兴滨海新城马欢路 398 号科绍兴滨海新城马欢路 398 号科创园 A 楼 ( 综合楼 )3 层创园 A 楼 ( 综合楼 )3 层 电话 传真 电子信箱 zmc3@163.com zmc3@163.com 三 基本情况变更简介 公司注册地址 绍兴滨海新城马欢路 398 号科创园 A 楼 ( 综合楼 )3 层 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 绍兴滨海新城马欢路 398 号科创园 A 楼 ( 综合楼 )3 层 公司办公地址的邮政编码 公司网址 或 电子信箱 zmc3@163.com 详情查看 5 月 31 日刊登于 中国证券报 上海证券 报告期内变更情况查询索引 报 证券时报 及上交所网站上的 浙江医药股份有 限公司关于完成工商变更登记的公告 四 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报 上海证券报证券时报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 公司半年度报告备置地点 浙江医药股份有限公司董事会办公室 五 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A 股 上海证券交易所 浙江医药 六 公司报告期内的注册变更情况注册登记日期注册登记地点 1997 年 5 月 16 日浙江省工商行政管理局 4

6 企业法人营业执照注册号 (1/1) 税务登记号码 组织机构代码

7 第三节会计数据和财务指标摘要 一 公司主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 主要会计数据 单位 : 元币种 : 人民币 主要会计数据 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同期增减 (%) 营业收入 2,544,312, ,617,574, 归属于上市公司股东的净利润 211,565, ,379, 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 216,082, ,430, 经营活动产生的现金流量净额 131,433, ,543, 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减 (%) 归属于上市公司股东的净资产 6,492,813, ,458,132, 总资产 7,752,277, ,556,366, ( 二 ) 主要财务指标 主要财务指标 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同期增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 减少 2.40 个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率 (%) 减少 2.27 个百分点 2013 年 9 月, 公司 2013 年第一次临时股东大会审议通过了 公司 2013 年半年度资本公积金转增股本预案, 公司以截至 2013 年 6 月 30 日总股本 52,006 万股为基数, 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股, 实施完毕后, 公司总股本增至 93, 万股, 上述上年同期的每股收益按照调整后的股本重新计算 二 非经常性损益项目和金额单位 : 元币种 : 人民币非经常性损益项目金额非流动资产处置损益 -6,118, 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持续享受的政府 10,342, 补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及 -881, 处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取 6

8 得的投资收益 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,592, 少数股东权益影响额 -1,022, 所得税影响额 754, 合计 -4,517,

9 第四节董事会报告 一 董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 2014 年上半年, 公司根据年初董事会制订的经营计划, 认真贯彻落实 " 创新 节约 规范 " 的年度工作指导方针, 全面实施内控制度, 狠抓内部管理, 着重加强了对采购成本和管理费用的系统性控制 报告期内, 公司实现销售收入 亿元, 同比下降 2.80%; 实现归属于母公司所有者的净利润 2.12 亿元, 同比下降 40.80% 报告期内, 公司主导产品维生素 E 价格企稳回升, 公司通过内抓质量, 外拓市场, 加强对核心客户 终端客户的维护力度, 保证了 VE 产销量的稳步上升, 但是由于价格因素影响,VE 销售收入相比去年上半年还是有一定程度的下降, 这是导致报告期公司经营业绩同比下降幅度较大的主要原因 报告期内, 公司医药制造产品销售收入同比下降 18.72%, 主要是盐酸万古霉素 替考拉宁 本芴醇 蒿甲醚等公司主要原料药品种销售收入因市场原因均有不同程度的下降 ; 但公司制剂类产品得益于销售队伍建设 学术推广和品牌建设等措施的强化落实, 销售保持了持续的增长 : 主导产品来立信系列销售收入同比增长 18%, 来可信销售收入同比增长 13%, 加立信销售收入同比增加 15%, 来益销售收入同比增长 35% 公司其他生命营养类产品如 VA 天然 VE β 胡萝卜素等销售保持平稳增长 报告期内, 公司新生产基地 - 昌海生物产业园项目建设取得较大进展 年产 2 万吨高含量维生素 E 项目已顺利竣工, 于 2014 年 3 月正式投产, 目前生产情况正常有序, 技经水平好于预期, 维生素 E 项目的顺利投产为实现公司新的产业布局和转型升级打下了坚实的基础 昌海生物产业园其他各区块的工程建设也在有序进行中, 园区现已启动建设近 20 个单体, 预计从 8 月开始, 部分单体可进行设备安装 报告期内, 由于昌海生物产业园大量基建项目的开工建设, 新的设备的安装和新的生产线的运行等都给公司安环工作带来新的压力和考验, 公司组织开展了安全环保八项重点工作考核检查 安全生产培训 安全生产月等各项活动, 安全生产工作得到进一步夯实 报告期内, 公司波生坦片获 CFDA 临床批件, 进入人体生物等效性试验研究阶段 ; 1.1 类新药苹果酸奈诺沙星注射液已于 2014 年 5 月进入三期临床 ; 苹果酸奈诺沙星胶囊剂尚在申报生产批文中 报告期内, 公司下属全资子公司上海维艾乐健康管理有限公司自 2013 年 5 月设立以来, 积极进军保健品市场,2014 年上半年, 已在湖南 重庆和云南的 4500 家连锁药店开始铺货进场 重点样板店建设和终端品牌形象展示等工作, 好心人辅酶 Q10 和来益天然维生素 E 销量逐月上升 5 月开始在东北 河北 广东等地开展产品招商活动, 试点效果良好 报告期内, 为促进公司持续 健康 稳定发展, 公司进一步完善内控制度建设, 制定了 浙江医药股份有限公司内部控制缺陷认定标准, 修订了 浙江医药股份有限公司独立董事制度 浙江医药股份有限公司审计委员会实施细则 和 浙江医药股份有限公司关联交易决策规则 为切实加强公司费用管理, 严控差旅费 业务招待费 会务费等费用支出, 公司年初出台了 浙江医药股份有限公司费用管理制度, 实施以来, 取得一定的成效 根据公司六届十五次董事会决议, 为了充分发挥总部经济的优势作用, 争取地方政府的更多支持, 提高公司整体运行效率, 公司董事会决定将注册地和总部办公机构迁往绍兴滨海新城, 公司通过整体部署, 专人负责, 认真组织, 现已平稳有序地完成了相关搬迁工作 ( 一 ) 主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 8

10 单位 : 元币种 : 人民币 科目 本期数 上年同期数 变动比例 (%) 营业收入 2,544,312, ,617,574, 营业成本 1,958,000, ,864,665, 销售费用 102,571, ,227, 管理费用 208,431, ,185, 财务费用 -19,694, , , 经营活动产生的现金流量净额 131,433, ,543, 投资活动产生的现金流量净额 -297,868, ,743, 筹资活动产生的现金流量净额 -80,376, ,975, 研发支出 59,280, ,824, 管理费用变动原因说明 : 主要系职工薪酬增加所致财务费用变动原因说明 : 汇兑收益增加所致经营活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要系销售商品 提供劳务收到的现金减少所致投资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要系购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金减少所致筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要系支付的现金股利减少和子公司取得借款所致 2 其它 (1) 公司前期各类融资 重大资产重组事项实施进度分析说明 2012 年 8 月, 公司非公开发行 A 股股票 7000 万股, 募得资金净额为 125, 万元 截止公司 2013 年年报披露前, 募集资金已使用完毕, 全部用于 生命营养品 特色原料药及制剂出口基地建设项目 ( 以下简称 募投项目 ) 报告期内, 募投项目进展顺利, 其中生命营养类产品中的主要项目年产 2 万吨高含量维生素 E 项目已于 2014 年 3 月正式投产, 该生产线目前运行顺利, 产品技经水平好于预期 募投项目配套的食堂区 动力区 仓储区 环保中心已全部完成设备安装调试, 投入使用 募投项目生命营养类 出口制剂和特色原料药 API 等区块的其他各项工程建设也在有序进行中 (2) 经营计划进展说明公司在 2013 年度报告中披露了 2014 年经营计划的主要内容,2014 年计划实现销售收入 46 亿元, 上半年实际完成 亿元, 完成年度计划的 55.30%, 经营计划进展情况详见第四节董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 ( 二 ) 行业 产品或地区经营情况分析 1 主营业务分行业 分产品情况 分行业营业收入营业成本 主营业务分行业情况 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 单位 : 元币种 : 人民币 营业成本比上年增减 (%) 医药工业 1,628,915, ,086,324, 医药商业 910,847, ,016, 毛利率比上年增减 (%) 减少 5.46 个百分点减少 1.42 个百分点 农业 93, , 减少 9

11 分产品营业收入营业成本 动物营养产品人类营养产品医药制造产品医药商业产品 主营业务分产品情况 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 营业成本比上年增减 (%) 797,534, ,773, ,190, ,706, ,795, ,571, ,847, ,016, 其他 30,488, ,814, 个百分点 毛利率比上年增减 (%) 减少 7.27 个百分点减少 8.28 个百分点增加 2.02 个百分点减少 1.42 个百分点减少 3.20 个百分点 2 主营业务分地区情况 单位 : 元币种 : 人民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减 (%) 国内销售 1,608,543, 国外销售 931,312, ( 三 ) 核心竞争力分析报告期内, 公司核心竞争力未发生重大变化, 主要为 : (1) 公司的技术控制和技术创新及新药研发能力较强 : 拥有国家级企业技术中心和国家级博士后科研工作站 ; 培育了一个具有较强创新能力的技术团队 ; 取得了一批具有国际领先水平的技术成果和拥有自主知识产权的专有技术 ; 这一切为企业新产品开发 核心竞争力的提升提供了强有力的技术支撑 (2) 公司已构建起一个研发 生产 营销一体化的管理体系 ; 一个以市场为导向的技术创新体系 ; 公司拥有原料 制剂协同发展的较强综合竞争力的产品系列 (3) 公司建有完善的质量管理体系, 在脂溶性维生素领域及抗生素 抗耐药抗生素领域, 产品质量达到国际先进水平, 并参与了相关品种的国际质量标准制定 (4) 公司具有较完善的营销网络 拥有先进 高效 专业化的销售团队 ; 并有一大批信誉好 忠诚度高 销售能力强的客户, 且与国内外知名企业及有较强的营销能力和客户服务能力的经销商建立了长期战略合作关系 ( 四 ) 投资状况分析 1 对外股权投资总体分析 证券代码 (1) 持有其他上市公司股权情况 证券简称 最初投资成本 期初持股比例 (%) 期末持股比例 (%) 期末账面价值 报告期损益 报告期所有者权益变动 交通银行 4,826, ,170, , , 单位 : 元 会计核算科目 可供出售金融 股份来源 投资 10

12 资产 仙琚制药 22,751, ,097, ,633, 可供出售金融资产 投资 合计 27,577, / / 287,268, , ,539, / / 2 非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况 (1) 委托理财情况本报告期公司无委托理财事项 (2) 委托贷款情况本报告期公司无委托贷款事项 3 募集资金使用情况 (1) 募集资金总体使用情况 募集年份 募集方式 募集资金总额 本报告期已使用募集资金总额 已累计使用募集资金总额 单位 : 万元币种 : 人民币 尚未使用募集资金总额 尚未使用募集资金用途及去向募集资金已全部使用完毕 非公开 , , 发行合计 / 125, , / 2012 年 8 月, 公司非公开发行 A 股股票 7000 万股, 募得资金净额为 125, 万元 2012 年度本公司已使用募集资金 54, 万元, 收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额为 万元 ;2013 年度实际使用募集资金 71, 万元, 收到的银行存款利息扣除银行手续费等的净额为 万元 ; 截止公司 2013 年年报披露前, 剩余的募集资金已使用完毕, 全部用于 " 生命营养品 特色原料药及制剂出口基地建设项目 " (2) 募集资金承诺项目使用情况 承诺项目名称 是否变更项目 募集资金拟投入金额 募集资金本报告期投入金额 募集资金累计实际投入金额 是否符合计划进度 项目进度 预计收益 单位 : 万元币种 : 人民币是否未达到产生符合计划进收益预计度和收情况收益益说明 生命营养品 特色原料药及制剂出口基地建设项目 否 125, , 是 合计 / 125, , / / / / / / 报告期内," 生命营养品 特色原料药及制剂出口基地建设项目 "( 以下简称 " 募投项目 ") 进 展顺利, 其中生命营养类产品中的主要项目年产 2 万吨高含量维生素 E 项目已于 2014 年 3 月正 式投产, 该生产线目前运行顺利, 产品技经水平好于预期 募投项目配套的食堂区 动力区 仓储区 环保中心已全部完成设备安装调试, 投入使用 募投项目生命营养类 出口制剂和特 色原料药 API 等区块的其他各项工程建设也在有序进行中 变更原因及募集资金变更程序说明 4 主要子公司 参股公司分析 单位 : 万元币种 : 人民币 11

13 公司名称 业务性质 浙江来益生物技术有限制造业公司 主要产品或服务生物农药制品的生产销售 注册资本期末总资产 期末净资产报告期净利润 1,650 27, , , 上海来益生物药物研究研发开发中心有限责任公司 药物研究开发 1, 浙江昌海生物有限公司制造业 生物制品的研发 化工产品 饲料添加剂等销售 45, , , , 中药材 中药饮 片 中成药 化浙江来益医药有限公司商品流通学药制剂 抗生素制剂 批发等 15,800 68, , , 非募集资金项目情况报告期内, 公司无重大非募集资金投资项目 二 利润分配或资本公积金转增预案 ( 一 ) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况报告期内, 根据公司 2013 年度股东大会决议, 实施了公司 2013 年度利润分配方案 : 以 2013 年 12 月 31 日公司总股本 93, 万股为基数, 向全体股东每 10 股派送现金红利 1.5 元 ( 含税 ), 计派送现金红利 14, 万元, 剩余未分配利润结转下一年度 公司 2013 年度利润分配方案已于 2014 年 5 月执行完毕 三 其他披露事项 ( 一 ) 董事会 监事会对会计师事务所 非标准审计报告 的说明 不适用 12

14 第五节重要事项 一 重大诉讼 仲裁和媒体普遍质疑的事项 ( 一 ) 诉讼 仲裁或媒体普遍质疑事项已在临时公告披露且无后续进展的 事项概述及类型 查询索引 2012 年 12 月 5 日在 上刊登的编 公司辅酶 Q10 涉诉事项 号 : 临 号公告 浙江医药股份有限公 司关于辅酶 Q10 涉诉事项最新进展的公告 二 破产重整相关事项本报告期公司无破产重整相关事项 三 资产交易 企业合并事项 不适用 四 公司股权激励情况及其影响 不适用 五 重大关联交易 不适用 六 重大合同及其履行情况 ( 一 ) 托管 承包 租赁事项 不适用 ( 二 ) 担保情况 单位 : 元币种 : 人民币 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 报告期内担保发生额合计 ( 不包括对子公司的担保 ) 0 报告期末担保余额合计 (A)( 不包括对子公司的担保 ) 0 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 46,479, 报告期末对子公司担保余额合计 (B) 57,165, 公司担保总额情况 ( 包括对子公司的担保 ) 担保总额 (A+B) 57,165, 担保总额占公司净资产的比例 (%) 0.88 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额 (C) 0 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的债务担保金额 (D) 0 担保总额超过净资产 50% 部分的金额 (E) 0 上述三项担保金额合计 (C+D+E) 0 13

15 ( 三 ) 其他重大合同或交易 (1) 与浙江省新昌县医药药材有限公司的销售代理协议 2013 年 12 月, 本公司与浙江省新昌县医药药材有限公司签订了 协议书, 约定由浙江省新昌县医药药材有限公司全权代理本公司下属新昌制药厂自产制剂产品的销售, 合作期限自 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日 (2) 与美国 Hospirag 公司签订的 盐酸万古霉素原料药供应合同 2008 年 4 月, 本公司与美国 Hospirag 公司签订了 盐酸万古霉素原料药供应合同, 约定由本公司向美国 Hospirag 公司长期供应盐酸万古霉素原料药, 合作期限自 2008 年 4 月 30 日起至 2017 年 12 月 31 日, 预计合同总金额为 12,000 万美元 截至 2014 年 6 月 30 日, 本公司累计已向该公司销售盐酸万古霉素原料药 4, 万美元 (3) 与 AMBRX,INC. 签订的关于 α Her2-ADC 项目的 合作开发和许可协议 2013 年 6 月, 经公司六届十一次董事会审议通过, 公司与 AMBRX,INC. 签署关于 α Her2-ADC 项目的 合作开发和许可协议, 公司获得中国区域内 AMBRX,INC. 关于许可产品现有专利的独占许可, 公司根据该许可产品净销售额的一定比例支付技术许可使用费等 同时, 公司与无锡药明康德生物技术有限公司 ( 以下简称药明康德公司 ) 签署有关该产品的 产品开发合作服务协议, 由药明康德公司负责该产品的临床前 临床研究和生产工艺开发 截至 2014 年 6 月 30 日, 本公司累计已按协议向药明康德公司支付研发费用 万元 七 承诺事项履行情况 ( 一 ) 上市公司 持股 5% 以上的股东 控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的 承诺事项 承诺背景 与再融资相关的承诺 承诺类型 解决同业竞争 解决同业竞争 承诺方 控股股东 实际控制人 承诺内容 避免同业竞争承诺避免同业竞争承诺 承诺时间及期限 承诺时间长期有效承诺时间长期有效 是否有履行期限 是 是否及时严格履行 是 如未能及时履行应说明未完成履行的具体原因 如未能及时履行应说明下一步计划 八 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 持有 5% 以上股份的股东 实际控制人 收购人处罚及整改情况报告期内, 公司及董事 监事 高级管理人员 持有 5% 以上股份的股东 实际控制人 收购人均未受中国证监会的稽查 行政处罚 通报批评及证券交易所的公开谴责 九 公司治理情况报告期内, 公司严格按照 公司法 证券法 上市公司治理准则 上海证券交易所股票上市规则 等法律法规及中国证监会 上海证券交易所发布的有关上市公司治理的规范性文件的要求, 不断完善法人治理结构 依法规范运作 报告期内共召开 2 次董事会 2 次监事会和 1 次股东大会 公司治理实际情况与 公司法 和中国证监会相关规定的要求不存在差异 报告期内, 根据 上市公司监管指引第 3 号 -- 上市公司现金分红 上海证券交易所上市公司现金分红指引 等相关文件要求, 对公司 章程 中的利润分配政策进行了修订 ; 进一步完善内控制度建设, 制定了 浙江医药股份有限公司内部控制缺陷认定标准 修订了 浙江医药股份有限公司独立董事制度 浙江医药股份有限公司审计委员会实施细则 和 浙江医 是 是 14

16 药股份有限公司关联交易决策规则 公司治理是一项长期工作, 需要持续的改进和不断的提高, 公司将继续严格遵照有关法律法规和规范性的文件要求, 不断完善内部制度建设, 推进公司规范化运作, 确保公司长期稳定的健康发展 15

17 第六节股份变动及股东情况 一 股本变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 1 股份变动情况表报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 ( 二 ) 限售股份变动情况报告期内, 本公司限售股份无变动情况 二 股东情况 ( 一 ) 截止报告期末股东总数及持有公司 5% 以上股份的前十名股东情况 股东名称 新昌县昌欣投资发展有限公司 国投高科技投资有限公司 仙居县国有资产投资集团有限公司 中化蓝天集团有限公司 天津晟乾鸿典股权投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 报告期末股东总数前十名股东持股情况 股东性质 境内非国有法人国有法人国有法人国有法人 持股比例 (%) 持股总数 报告期内增减 持有有限售条件股份数量 ,282, 无 ,127, 无 ,244, ,004, 未知 ,023,883-4,020,117 0 莫海未知 ,320, 中国工商银行 诺安价值增长股票证券投资基金 未知 ,247,207-4,845,667 0 黄佐权未知 ,199, ,008 0 吴舜娜未知 ,867,007 3,867,007 0 中国银行股份有限公司 嘉实沪深 300 交易型开放 未知 ,467,419-57,830 0 单位 : 股 75,457 户 质押或冻结的股份数量 未知未知未知未知未知未知未知未知 16

18 式指数证券投资基金 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份的数量 股份种类及数量 新昌县昌欣投资发展有限公司 207,282,778 人民币普通股 207,282,778 国投高科技投资有限公司 151,127,573 人民币普通股 151,127,573 仙居县国有资产投资集团有限公司 17,244,632 人民币普通股 17,244,632 中化蓝天集团有限公司 13,004,012 人民币普通股 13,004,012 天津晟乾鸿典股权投资基金合伙企业人民币普通 12,023,883 ( 有限合伙 ) 股 12,023,883 莫海 4,320,000 人民币普通股 4,320,000 中国工商银行 诺安价值增长股票证券人民币普通 4,247,207 投资基金股 4,247,207 黄佐权 4,199,897 人民币普通股 4,199,897 吴舜娜 3,867,007 人民币普通股 3,867,007 中国银行股份有限公司 嘉实沪深 300 人民币普通 3,467,419 交易型开放式指数证券投资基金股 3,467,419 1 持有公司 5% 以上股份的股东之间不存在关联关系或一 上述股东关联关系或一致行动的说明 致行动情况 ; 2 公司未知其他股东之间是否存在关联关系和一致行动 的情况 序号 有限售条件股东名称 台州地区海天医药科技咨询服务部 浙江省仙居通用工程塑料有限公司 浙江省仙居县财务开发公司 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 持有的有限售条件股份数量 4, 有限售条件股份可上市交易情况新增可上市交可上市交易时间易股份数量 单位 : 股 限售条件 尚未支付对价, 待其支付对价后由公司董事会向上交所提出该股份的上市流通申请 尚未支付对价, 待其支付对价后由公司董事会向上交所提出该股份的上市流通申请 尚未支付对价, 待其支付对价后由公司董事会向上交所提出该股份的上市流通申请 17

19 上述股东关联关系或一致行动的说明 公司未知上述股东之间是否存在关联关系和一致行动的情况 三 控股股东或实际控制人变更情况本报告期内公司控股股东或实际控制人没有发生变更 18

20 第七节优先股相关情况 本报告期公司无优先股事项 19

21 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 持股变动情况 ( 一 ) 现任及报告期内离任董事 监事和高级管理人员持股变动情况 报告期内公司董事 监事 高级管理人员持股未发生变化 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况本报告期内公司无董事 监事 高管人员变动 20

22 第九节财务报告 ( 未经审计 ) 一 财务报表 合并资产负债表 2014 年 6 月 30 日 编制单位 : 浙江医药股份有限公司 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 1 1,467,181, ,709,886, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 2 670, 应收票据 3 117,130, ,213, 应收账款 4 1,116,335, ,122, 预付款项 5 61,248, ,086, 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 6 815, 其他应收款 7 100,649, ,140, 买入返售金融资产 存货 8 773,144, ,515, 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 9 177,173, ,276, 流动资产合计 3,813,679, ,797,913, 非流动资产 : 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 ,268, ,987, 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 12 40,540, ,637, 投资性房地产 13 6,764, ,884, 固定资产 14 2,238,159, ,269,729, 在建工程 ,064, ,453, 工程物资 16 1,091, , 固定资产清理 生产性生物资产 17 23, , 油气资产 21

23 无形资产 ,540, ,335, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 19 25,944, ,546, 其他非流动资产 ,198, ,228, 非流动资产合计 3,938,597, ,758,452, 流动负债 : 短期借款 资产总计 7,752,277, ,556,366, 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 , 应付票据 23 45,245, ,761, 应付账款 ,876, ,655, 预收款项 25 11,388, ,706, 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 26 10,416, ,574, 应交税费 27 46,023, ,071, 应付利息 应付股利 28 29, , 其他应付款 29 33,963, ,140, 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,087,171, ,940, 非流动负债 : 长期借款 30 61,528, 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 19 33,957, ,362, 其他非流动负债 31 54,402, ,642, 非流动负债合计 149,888, ,004, 负债合计 1,237,060, ,075,944, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) ,108, ,108, 资本公积 33 1,135,198, ,171,737,

24 减 : 库存股专项储备盈余公积 ,316, ,316, 一般风险准备未分配利润 35 3,523,257, ,452,108, 外币报表折算差额 -67, , 归属于母公司所有者权益合计 6,492,813, ,458,132, 少数股东权益 22,403, ,289, 所有者权益合计 6,515,217, ,480,421, 负债和所有者权益总计 7,752,277, ,556,366, 法定代表人 : 李春波 主管会计工作负责人 : 李春风 会计机构负责人 : 梁林美 母公司资产负债表 2014 年 6 月 30 日 编制单位 : 浙江医药股份有限公司 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 1,013,113, ,331,686, 交易性金融资产 670, 应收票据 87,208, ,242, 应收账款 1 795,374, ,648, 预付款项 38,680, ,171, 应收利息 应收股利 815, 其他应收款 2 1,358,860, ,080, 存货 493,981, ,303, 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 45,089, ,570, 流动资产合计 3,833,124, ,555,374, 非流动资产 : 可供出售金融资产 287,268, ,987, 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 3 1,750,211, ,748,308, 投资性房地产 6,764, ,884, 固定资产 983,857, ,065,109, 在建工程 45,828, ,700, 工程物资 383, , 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 112,329, ,711, 开发支出 23

25 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 17,959, ,915, 其他非流动资产 116, , 非流动资产合计 3,204,721, ,323,260, 流动负债 : 短期借款 资产总计 7,037,845, ,878,634, 交易性金融负债 226, 应付票据 应付账款 543,948, ,981, 预收款项 9,139, ,993, 应付职工薪酬 7,409, ,042, 应交税费 32,963, ,199, 应付利息 应付股利 29, , 其他应付款 20,324, ,623, 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 614,042, ,871, 非流动负债 : 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 33,957, ,362, 其他非流动负债 39,997, ,127, 非流动负债合计 73,955, ,489, 负债合计 687,997, ,360, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 936,108, ,108, 资本公积 1,133,213, ,169,753, 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 898,316, ,316, 一般风险准备 未分配利润 3,382,209, ,381,096, 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 6,349,848, ,385,274, 负债和所有者权益 ( 或股 东权益 ) 总计 7,037,845, ,878,634, 法定代表人 : 李春波主管会计工作负责人 : 李春风会计机构负责人 : 梁林美 24

26 合并利润表 2014 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业总收入 2,544,312, ,617,574, 其中 : 营业收入 1 2,544,312, ,617,574, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二 营业总成本 2,281,124, ,201,265, 其中 : 营业成本 1 1,958,000, ,864,665, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 2 13,776, ,460, 销售费用 3 102,571, ,227, 管理费用 4 208,431, ,185, 财务费用 5-19,694, , 资产减值损失 6 18,039, ,839, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 7-897, ,297, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 8 3,417, ,011, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 2,601, ,650, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 265,708, ,617, 加 : 营业外收入 9 10,667, ,096, 减 : 营业外支出 10 17,990, ,066, 其中 : 非流动资产处置损失 6,118, ,791, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 258,385, ,647, 减 : 所得税费用 11 46,706, ,471, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 211,679, ,175, 归属于母公司所有者的净利润 211,565, ,379, 少数股东损益 114, , 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其他综合收益 13-36,467, ,319, 八 综合收益总额 175,211, ,494, 归属于母公司所有者的综合收益总额 175,097, ,698, 归属于少数股东的综合收益总额 114, , 法定代表人 : 李春波主管会计工作负责人 : 李春风会计机构负责人 : 梁林美 25

27 母公司利润表 2014 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 1 1,889,398, ,956,030, 减 : 营业成本 1 1,465,635, ,285,064, 营业税金及附加 11,768, ,493, 销售费用 82,522, ,931, 管理费用 146,523, ,753, 财务费用 -59,446, ,201, 资产减值损失 59,561, ,074, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) -897, ,297, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 2 2,719, ,011, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 1,903, ,650, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 184,655, ,224, 加 : 营业外收入 6,735, ,275, 减 : 营业外支出 14,650, ,362, 其中 : 非流动资产处置损失 4,678, ,791, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 176,741, ,137, 减 : 所得税费用 35,211, ,533, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 141,529, ,604, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益 -36,539, ,323, 七 综合收益总额 104,990, ,927, 法定代表人 : 李春波 主管会计工作负责人 : 李春风 会计机构负责人 : 梁林美 合并现金流量表 2014 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 2,560,344, ,762,322, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 89,384, ,649,

28 收到其他与经营活动有关的现金 1 21,813, ,483, 经营活动现金流入小计 2,671,542, ,832,455, 购买商品 接受劳务支付的现金 2,017,637, ,983,688, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息 手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 227,417, ,663, 支付的各项税费 111,840, ,811, 支付其他与经营活动有关的现金 2 183,214, ,747, 经营活动现金流出小计 2,540,109, ,584,911, 经营活动产生的现金流量净额 131,433, ,543, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 2,179, , 收到其他与投资活动有关的现金 3 17,400, ,976, 投资活动现金流入小计 19,579, ,193, 购建固定资产 无形资产和其他长期 资产支付的现金 317,447, ,936, 投资支付的现金 5,000, 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 317,447, ,936, 投资活动产生的现金流量净额 -297,868, ,743, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 的现金 金 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到 取得借款收到的现金 61,528, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 61,528, 偿还债务支付的现金 分配股利 利润或偿付利息支付的现 其中 : 子公司支付给少数股东的股 利 利润 141,904, ,975,

29 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 141,904, ,975, 筹资活动产生的现金流量净额 -80,376, ,975, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 4,106, ,434, 五 现金及现金等价物净增加额 -242,705, ,609, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,698,068, ,491,829, 六 期末现金及现金等价物余额 1,455,363, ,941,219, 法定代表人 : 李春波主管会计工作负责人 : 李春风会计机构负责人 : 梁林美 母公司现金流量表 2014 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 1,670,460, ,141,433, 收到的税费返还 83,285, ,291, 收到其他与经营活动有关的现金 18,086, ,083, 经营活动现金流入小计 1,771,831, ,213,809, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,066,272, ,295,003, 支付给职工以及为职工支付的现金 177,410, ,869, 支付的各项税费 77,752, ,785, 支付其他与经营活动有关的现金 122,860, ,246, 经营活动现金流出小计 1,444,296, ,873,904, 经营活动产生的现金流量净额 327,534, ,904, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 871, , 收到其他与投资活动有关的现金 56,313, ,976, 投资活动现金流入小计 57,185, ,166, 购建固定资产 无形资产和其他长期 资产支付的现金 2,905, ,706, 投资支付的现金 691,476, 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 563,690, ,000, 投资活动现金流出小计 566,595, ,182, 投资活动产生的现金流量净额 -509,409, ,015, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 28

30 金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利 利润或偿付利息支付的现 支付其他与筹资活动有关的现金 140,416, ,975, 筹资活动现金流出小计 140,416, ,975, 筹资活动产生的现金流量净额 -140,416, ,975, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,718, ,880, 五 现金及现金等价物净增加额 -318,572, ,967, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,331,686, ,161,574, 六 期末现金及现金等价物余额 1,013,113, ,341,606, 法定代表人 : 李春波主管会计工作负责人 : 李春风会计机构负责人 : 梁林美 项目 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 合并所有者权益变动表 2014 年 1 6 月 归属于母公司所有者权益 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 本期金额 未分配利润 单位 : 元币种 : 人民币 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 936,108, ,171,737, ,316, ,452,108, , ,289, ,480,421, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 其他 二 本年年初余额 936,108, ,171,737, ,316, ,452,108, , ,289, ,480,421, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - -36,539, ,149, , , ,795, 号填列 ) ( 一 ) 净利润 211,565, , ,679, ( 二 ) 其他综合收益 -36,539, , ,467, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -36,539, ,565, , , ,211, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -140,416, ,416, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -140,416, ,416, 其他 29

31 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 936,108, ,135,198, ,316, ,523,257, , ,403, ,515,217, 项目 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 上年同期金额归属于母公司所有者权益 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 单位 : 元币种 : 人民币 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 520,060, ,508,044, ,695, ,328,664, , ,494, ,196,937, 加 : 会 计政策变更 错更正 前期差 其他 二 本年年初余额 520,060, ,508,044, ,695, ,328,664, , ,494, ,196,937, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 33,323, ,349, , ,045, ,714, 号填列 ) ( 一 ) 净利润 357,379, , ,175, ( 二 ) 其他综合收益 33,323, , ,319, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 33,323, ,379, , , ,494, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 5,250, ,250, 所有者投入资本 5,250, ,250, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -260,030, ,030, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -260,030, ,030, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 30

32 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 520,060, ,541,368, ,695, ,426,013, , ,540, ,333,652, 法定代表人 : 李春波 主管会计工作负责人 : 李春风 会计机构负责人 : 梁林美 母公司所有者权益变动表 2014 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 本期金额项目实收资本 ( 或一般风资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积股本 ) 险准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 936,108, ,169,753, ,316, ,381,096, ,385,274, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 其他 二 本年年初余额 936,108, ,169,753, ,316, ,381,096, ,385,274, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - -36,539, ,113, ,426, 号填列 ) ( 一 ) 净利润 141,529, ,529, ( 二 ) 其他综合收益 -36,539, ,539, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -36,539, ,529, ,990, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -140,416, ,416, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -140,416, ,416, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 936,108, ,133,213, ,316, ,382,209, ,349,848, 单位 : 元币种 : 人民币 31

33 上年同期金额项目实收资本 ( 或一般风资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积股本 ) 险准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 520,060, ,506,089, ,695, ,252,273, ,108,119, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 其他 二 本年年初余额 520,060, ,506,089, ,695, ,252,273, ,108,119, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 33,323, ,574, ,897, 号填列 ) ( 一 ) 净利润 347,604, ,604, ( 二 ) 其他综合收益 33,323, ,323, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 33,323, ,604, ,927, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -260,030, ,030, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -260,030, ,030, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 520,060, ,539,412, ,695, ,339,848, ,229,016, 法定代表人 : 李春波 主管会计工作负责人 : 李春风 会计机构负责人 : 梁林美 32

34 二 财务报表附注 浙江医药股份有限公司财务报表附注 2014 年 1-6 月 金额单位 : 人民币元 一 公司基本情况浙江医药股份有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系经浙江省人民政府证券委员会浙证委 [1997]57 号文批准, 于 1997 年 5 月 16 日在浙江省工商行政管理局登记注册, 取得注册号为 的 企业法人营业执照, 现有注册资本 936,108, 元, 股份总数 936,108,000 股 ( 每股面值 1 元 ), 其中有限售条件的流通股份 (A 股 )4,275 股, 无限售条件的流通股份 (A 股 )936,103,725 股 公司股票已于 1999 年 10 月 21 日在上海证券交易所挂牌交易 本公司属医药行业 经营范围 : 药品生产 ( 具体范围见许可证, 有效期至 2015 年 12 月 31 日 ) 化工产品( 不含危险品及易制毒化学品 ) 饲料添加剂 卫生材料 制药机械 消字号产品 化妆品 化学试剂 ( 不含危险品 ) 医疗器械( 限国产一类 ) 的销售, 技术开发, 经营进出口业务及进料加工和 三来一补 业务 以下限分支机构凭有效许可证经营 : 食品添加剂 饲料添加剂 添加剂预混合饲料 工业氢 ( 合格品 ) 的生产, 危险化学品的生产 储存, 货运, 药品经营, 预包装食品零售 ; 保健食品生产 ( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 二 公司主要会计政策和会计估计 ( 一 ) 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 33

35 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由母公司按照 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 编制 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或资本公积 2. 外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用交易发生日的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 ( 九 ) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 34

36 金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和 35

37 报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 (2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 (3) 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 高于按照类似金融资产当时市 36

38 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 确认其减值损失, 并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 (4) 可供出售金融资产减值证据 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括 :1 债务人发生严重财务困难 ; 2 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 ;3 公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ;4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ;5 因债务人发生重大财务困难, 该债务工具无法在活跃市场继续交易 ;6 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过 12 个月 ( 含 12 个月 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 或低于其成本持续时间超过 6 个月 ( 含 6 个月 ) 但未超过 12 个月的, 本公司会综合考虑其他相关因素, 诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述 成本 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额确定 ; 公允价值 根据证券交易所期末收盘价确定, 除非该项可供出售权益工具投资存在限售期 对于存在限售期的可供出售权益工具投资, 采用如下方法确定公允价值 : 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值 ; 如果可供出售权益工具投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 应按以下公式确定该股票的价值 : FV=C+(P-C) (Dl-Dr)/Dl 其中 : FV 为估值日该可供出售权益工具的公允价值 ; C 为该可供出售权益工具的初始取得成本 ( 因权益业务导致市场价格除权时, 应于除权日对其初始取得成本作相应调整 ); P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价 ; Dl 为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数 ; Dr 为估值日剩余限售期, 即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数 ( 不含估值日当天 ) 37

39 可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入所有者权益 ( 十 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单项金额 200 万元以上 ( 含 200 万元 ) 且占应收款项账面余额 10% 以上的款项单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 2. 按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 以下同 ) 年 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据 预付款项 应收利息 长期应收款等其他应收款项, 根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ( 十一 ) 存货 38

40 1. 存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备 直接用于出售的存货, 在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 需要经过加工的存货, 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同价格约定 其他部分不存在合同价格的, 分别确定其可变现净值, 并与其对应的成本进行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4. 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品按照一次转销法进行摊销 (2) 包装物按照一次转销法进行摊销 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方以支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 在个别财务报表和合并财务报表中, 将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本, 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的, 在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 39

41 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 (3) 除企业合并形成以外的 : 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本 ; 以发行权益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ; 投资者投入的, 按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本 ( 合同或协议约定价值不公允的除外 ) 2. 后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 ; 对不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 3. 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据按照合同约定, 与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的, 认定为共同控制 ; 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的, 认定为重大影响 4. 减值测试方法及减值准备计提方法对子公司 联营企业及合营企业的投资, 在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ; 对被投资单位不具有共同控制或重大影响 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的规定计提相应的减值准备 5. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的, 按照以下方法进行处理, 除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的 1) 丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法公司处置对子公司的投资, 但尚未丧失对该子公司控制权的, 区分个别财务报表和合并财 40

42 务报表进行相关处理 : 在个别财务报表中, 结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值, 处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额, 确认为处置损益 在合并财务报表中, 将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积 ( 资本溢价 ), 资本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 2) 处置部分股权丧失了对原子公司控制权的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理 : 在个别财务报表中, 结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值, 处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额, 确认为处置损益 同时, 对于剩余股权, 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产 处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的, 按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 ( 如果存在相关的商誉, 还应扣除商誉 ) 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 (2) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致 在合并财务报表中, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理, 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中应当确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 ( 十三 ) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量, 采用成本模式进行后续计量, 并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销 资产负债表日, 有迹象表明投资性房地产发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ( 十四 ) 固定资产 41

43 1. 固定资产确认条件 计价和折旧方法固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账, 并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧 2. 各类固定资产的折旧方法项目折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法资产负债表日, 有迹象表明固定资产发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ( 十五 ) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量则予以确认 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 3. 资产负债表日, 有迹象表明在建工程发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ( 十六 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化 :1) 资产支出已经发生 ;2) 借款费用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化 ; 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的 42

44 购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时, 借款费用停止资本化 3. 借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销 ), 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定应予资本化的利息金额 ; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 ( 十七 ) 生物资产 1. 生物资产是指有生命的动物和植物, 包括消耗性生物资产 生产性生物资产和公益性生物资产 2. 生物资产按照成本计量 生产性生物资产折旧采用年限平均法, 各类生产性生物资产的使用寿命 预计净残值和年折旧率如下 : 生产性生物资产类别使用寿命 ( 年 ) 预计净残值年折旧率 (%) 果树 5 原价的 0% 收获或出售消耗性生物资产, 或生产性生物资产收获农产品时, 采用加权平均法结转成本 4. 资产负债表日, 以成本模式进行后续计量的生物资产, 当有确凿证据表明由于遭受自然灾害 病虫害 动物疫病侵袭或市场需求变化等原因, 使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的, 消耗性生物资产按本财务报表附注二之存货所述方法计提跌价准备, 生产性生物资产按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 5. 公益性生物资产不摊销也不计提减值准备 ( 十八 ) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权 专利权及非专利技术等, 按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 具体年限如下 : 项目摊销年限 ( 年 ) 土地使用权

45 软件技术 10 专有技术及技术许可权 人力资源 使用寿命确定的无形资产, 在资产负债表日有迹象表明发生减值的, 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备 ; 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性 ;(4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为 : 研究阶段是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备, 已进行的研究活动将来是否会转入开发 开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 开发阶段是已完成研究阶段的工作, 具备了形成一项新产品或新技术的基本条件 ( 十九 ) 长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 二十 ) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 :1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ;3) 收入的金额能够可靠地计量 ;4) 相关的经济利益很可能流入 ;5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地计量 相关经济利益很可能流入 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估 44

46 计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2. 收入确认的具体方法公司主要销售维生素 E 等原料药 来立信等制剂产品 内销产品收入确认需满足以下条件 : 公司已根据合同约定将产品交付给购货方, 且产品销售收入金额已确定, 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入, 产品相关的成本能够可靠地计量 外销产品收入确认需满足以下条件 : 公司已根据合同约定将产品报关 离港, 取得提单, 且产品销售收入金额已确定, 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入, 产品相关的成本能够可靠地计量 ( 二十一 ) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助, 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助 2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的, 按应收金额确认政府补助 除此之外, 政府补助均在实际收到时确认 3. 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 ; 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量, 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 4. 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 二十二 ) 递延所得税资产 递延所得税负债 1. 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 45

47 性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 ( 二十三 ) 经营租赁公司为承租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 除金额较大的予以资本化并分期计入损益外, 均直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 三 税项 ( 一 ) 主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税销售货物或提供应税劳务 17% 13% 6% 0% 营业税应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的, 按房产原值一次减除 30% 后余值的 1.2% 计缴 ; 从租计征的, 按租金收 1.2% 12% 入的 12% 计缴 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 5% 教育费附加应缴流转税税额 3% 地方教育附加应缴流转税税额 2% 企业所得税应纳税所得额 15% 25%[ 注 ] [ 注 ]: 本公司及下属子公司浙江来益生物技术有限公司 ( 以下简称浙江来益生物公司 ) 新昌县来益科技开发有限公司 ( 以下简称来益科技公司 ) 新昌县来益生态农业发展有限公司 ( 以下简称来益生态公司 ) 浙江昌海生物有限公司 ( 以下简称浙江昌海公司 ) 杭州来益生 命营养科技有限公司 ( 以下简称杭州来益公司 ) 浙江来益医药有限公司 ( 以下简称来益医药 公司 ) 浙江来益进出口有限公司 ( 以下简称来益进出口公司 ) 上海维艾乐健康管理有限公 司 ( 以下简称上海维艾乐公司 ) 浙江海隆生物科技有限公司 ( 以下简称浙江海隆公司 ) 按 25% 的税率计缴 ; 控股子公司上海来益生物药物研究开发中心有限责任公司 ( 以下简称上海来益公 46

48 司 ) 按 15% 的税率计缴 ; 境外子公司香港博昌贸易有限公司 ( 以下简称香港博昌公司 ) 维泰尔有限责任公司 ( 以下简称维泰尔公司 ) ZMC 欧洲有限责任公司 ( 以下简称 ZMC 欧洲公司 ) 按注册地的法律计缴利得税 ( 二 ) 税收优惠及批文控股子公司上海来益公司于 2012 年通过国家高新技术企业复审, 取得上海市科学技术委员会 上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局联合颁发的 高新技术企业证书 ( 证书编号 :GF ), 发证日期为 2012 年 9 月 23 日, 有效期三年, 本期该公司按 15% 税率计缴企业所得税 四 企业合并及合并财务报表 ( 一 ) 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司子公司业务注册经营组织机构注册地全称类型性质资本范围代码浙江来益生物公司控股子公司浙江省嵊州市制造业 1,650 万生物农药制品的生产销售 上海来益公司控股子公司上海浦东新区研发 1,000 万药物研究开发 香港博昌公司全资子公司香港特别行政区商品流通 USD1 万药品 原料药进出口贸易 来益科技公司全资子公司浙江省新昌县研发 200 万药物研究开发 浙江昌海公司全资子公司浙江省绍兴市制造业 45,000 万 杭州来益公司全资子公司浙江省杭州市服务业 6,800 万 来益医药公司全资子公司浙江省杭州市商品流通 15,800 万 生物制品的研发 化工产品 饲料添加剂等销售生物技术 水处理设备的技术开发 技术咨询 技术服务等中药材 中药饮片 中成药 化学药制剂 抗生素制剂 批发等 来益进出口公司全资子公司浙江省新昌县商品流通 1,000 万货物进出口 技术进出口 健康管理咨询 保健品销上海维艾乐公司全资子公司上海市闵行区商品流通 500 万 售等食品营养素预混料和维泰尔公司控股子公司美国制造业 USD 万膳食补充生产及销售控股子公司之控来益生态公司浙江省新昌县农业 500 万农产品生产销售 股子公司全资子公司之控生物科技和医药浙江海隆公司浙江省绍兴市研发 1,500 万 股子公司科技产品技术开发等饲料维生素预混料生产 ZMC 欧洲公司控股子公司欧洲德国制造业 EUR245 万和销售 ( 续上表 ) 子公司全称 期末实际出资额 实质上构成对子公司净投资的其 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 47

49 浙江来益生物公司 17,325, 他项目余额 是 上海来益公司 6,523, 是 香港博昌公司 USD10, 是 来益科技公司 2,000, 是 浙江昌海公司 1,409,857, 是 杭州来益公司 68,000, 是 来益医药公司 158,000, 是 来益进出口公司 10,000, 是 上海维艾乐公司 5,000, 是 维泰尔公司 USD3,500, 是 来益生态公司 4,500, [ 注 1] 是 浙江海隆公司 9,750, [ 注 2] 是 ZMC 欧洲公司 EUR2,000, 是 ( 续上表 ) 子公司全称 少数股东权益 浙江来益生物公司 11,956, 上海来益公司 84, 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 维泰尔公司 1,842, 浙江海隆公司 5,183, ZMC 欧洲公司 3,336, 合 计 22,403, [ 注 1]: 来益生态公司系由浙江来益生物公司投资的控股子公司, 浙江来益生物公司持有该 公司 90.00% 的股权, 按此比例计算, 本公司间接持有其 81.82% 的权益 [ 注 2]: 浙江海隆公司系由浙江昌海公司投资的控股子公司, 浙江昌海公司持有该公司 65.00% 的股权, 按此比例计算, 本公司间接持有其 65.00% 的权益 ( 二 ) 本期合并范围未发生变更 五 合并财务报表项目注释 ( 一 ) 合并资产负债表项目注释 48

50 1. 货币资金 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额 库存现金 : 人民币 187, , 小计 187, , 银行存款 : 人民币 1,234,751, ,569,748, 美元 25,675, ,978, ,625, ,494, 欧元 7,438, ,445, ,710, ,752, 小计 1,455,175, ,697,995, 其他货币资金 : 人民币 11,818, ,818, 小计 11,818, ,818, 合计 1,467,181, ,709,886, (2) 期末其他货币资金中, 包括公司为开立信用证存入的信用证保证金存款 3,000, 元以及开立保函保证金 8,818, 元 2. 交易性金融资产项目 期末数 期初数 远期结汇公允价值变动 670, 合计 670, 应收票据 期末数 期初数 种类 账面余额 坏账 账面价值 账面余额 坏账 账面价值 准备 准备 银行承兑汇票 117,130, ,130, ,213, ,213, 合计 117,130, ,130, ,213, ,213, 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种类 期末数 期初数 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 49

51 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 1,150,895, ,559, ,560, ,437, 小计 1,150,895, ,559, ,560, ,437, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合计 1,150,895, ,559, ,560, ,437, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 期初数 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 1,150,560, ,516, ,412, ,422, 年 237, , , , 年 96, , 小计 1,150,895, ,559, ,560, ,437, (2) 无应收持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 (3) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款余额的比例 (%) ZMC-USA,L.L.C.[ 注 ] 联营企业 108,496, 年以内 9.43 浙江思贤制药有限公司非关联方 78,611, 年以内 6.83 JNJ ORIENTAL,LLC 非关联方 69,098, 年以内 6.00 荷兰 TROUW 公司非关联方 60,507, 年以内 5.26 EUROPE-ASIA IMPORT EXPORT GMBH 非关联方 45,724, 年以内 3.97 小计 362,439, [ 注 ]: 以下简称 ZMC-USA 公司 (4) 其他应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 占应收账款余额的比例 (%) ZMC-USA 公司 联营企业 108,496, 小计 108,496,

52 5. 预付款项 (1) 账龄分析 期末数期初数账龄比例坏账坏账账面余额账面价值账面余额比例 (%) 账面价值 (%) 准备准备 1 年以内 59,326, ,326, ,443, ,443, 年 426, , , , 年 149, , , , 年 1,346, ,346, , , 合计 61,248, ,248, ,086, ,086, (2) 预付款项金额前 5 名情况 单位名称与本公司关系期末数账龄未结算原因 滨海五州化工有限公司非关联方 17,673, 年以内预付材料款 国网浙江省电力公司绍兴供电公司 非关联方 6,587, 年以内预付电费 LANXESS DEUTSCHLAND GMBH 非关联方 6,142, 年以内预付材料款 RIECKERMANN GMBH 非关联方 2,741, 年以内预付材料款 新昌县甬兴生物制品有限公司非关联方 2,313, 年以内预付材料款 小计 35,457, (3) 无预付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位及其他关联方款项 (4) 无账龄 1 年以上且金额重大的预付款项 6. 应收股利 项目期初数本期增加本期减少期末数 账龄 1 年以内 815, , 其中 : 未收回的原因 相关款项是否发生减值 交通银行股份有限公司 815, , 尚未收到否 合计 815, , 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种类 单项金额重大并单项计提坏账准备 期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额 比例 (%) 51

53 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 109,977, ,328, ,738, ,597, 小计 109,977, ,328, ,738, ,597, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备合计 109,977, ,328, ,738, ,597, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数 期初数 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 52,999, ,589, ,577, ,547, 年 38,892, ,889, ,729, ,172, 年 17,605, ,521, ,142, , 年 303, , , , 年以上 176, , , , 小计 109,977, ,328, ,738, ,597, (2) 无应收持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位及其他关联方款项 (3) 其他应收款金额前 5 名情况 与本公司账面占其他应收款款项性质单位名称账龄关系余额余额的比例 (%) 或内容绍兴滨海新城管理委员会非关联方 86,876, [ 注 1] 保证金 绍兴市国土资源局滨海新城分局非关联方 3,732, [ 注 2] 3.39 保证金 应收出口退税非关联方 1,178, 年以内 1.07 应收出口退税 中国科学院上海药物研究所非关联方 1,040, 年以内 0.95 暂付款 长沙乃成文化传播有限公司非关联方 1,000, 年以内 0.91 暂付款 小计 93,827, [ 注 1]: 其中账龄 1 年以内 35,781, 元,1-2 年的 35,632, 元, 2-3 年的 15,463, 元 [ 注 2]: 其中账龄 1 年以内 745, 元 1-2 年的 1,533, 元, 2-3 年的 1,453, 元 8. 存货 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 52

54 原材料 89,772, ,772, ,787, ,787, 在产品 294,887, ,767, ,119, ,787, ,099, ,688, 库存商品 418,081, ,829, ,251, ,285, ,245, ,039, 合计 802,741, ,597, ,144, ,860, ,345, ,515, (2) 存货跌价准备 项目 期初数 本期增加 本期减少转回转销 期末数 在产品 22,099, ,694, ,025, ,767, 库存商品 12,245, , ,908, ,829, 小计 34,345, ,186, ,933, ,597, 其他流动资产项目 期末数 期初数 待抵扣增值税 177,173, ,232, 子公司预缴企业所得税 44, 合计 177,173, ,276, 可供出售金融资产项目 期末数 期初数 可供出售权益工具 287,268, ,987, 合计 287,268, ,987, 对合营企业和联营企业投资 被投资单位联营企业 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润 新昌县美中药物研究开发有限公司 [ 注 1] 浙江森迈生物医药技术有限公司 [ 注 1] , , ,012, ,012, , ZMC-USA 公司 USD24,219, USD19,361, USD4,857, USD24,502, USD 703, 绍兴华鑫环保科技有限公司 [ 注 1] ,134, ,606, ,527, ,018, ,219, [ 注 1]: 以下分别简称新昌美中公司 浙江森迈公司 华鑫环保公司 53

55 12. 长期股权投资 被投资投资期初增减期末核算方法单位成本数变动数新昌美中公司权益法 800, , , 浙江森迈公司权益法 5,716, ,538, , ,604, ZMC-USA 公司权益法 8,540, ,938, ,032, ,970, 浙江九仁资本管理有成本法 5,000, ,000, ,000, 限公司 [ 注 ] 华鑫环保公司权益法 19,000, ,978, , ,783, 合计 39,056, ,637, ,903, ,540, ( 续上表 ) 被投资单位 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 持股比例与表决权比例不一致的说明 减值准备 本期计提减值准备 本期现金红利 新昌美中公司 浙江森迈公司 ZMC-USA 公司 浙江九仁资本管理有限公司 [ 注 ] 华鑫环保公司 合计 [ 注 ]: 以下简称浙江九仁资本公司 13. 投资性房地产 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 10,299, ,299, 房屋及建筑物 8,047, ,047, 土地使用权 2,251, ,251, ) 累计折旧和累计摊销小计 3,414, , ,534, 房屋及建筑物 3,097, , ,193, 土地使用权 316, , , ) 账面净值小计 6,884, , ,764, 房屋及建筑物 4,949, , ,854, 土地使用权 1,935, , ,910, ) 减值准备累计金额小计 房屋及建筑物 54

56 土地使用权 5) 账面价值合计 6,884, , ,764, 房屋及建筑物 4,949, , ,854, 土地使用权 1,935, , ,910, 本期折旧和摊销额 119, 元 14. 固定资产 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 3,321,527, ,352, ,783, ,397,097, 房屋及建筑物 850,086, ,749, ,785, ,551, 通用设备 279,960, ,314, ,128, ,146, 专用设备 2,031,481, ,917, ,131, ,126,267, 运输工具 40,877, ,844, , ,569, 其他设备 119,121, ,025, ,585, ,562, 本期转入 本期计提 2) 累计折旧小计 1,048,984, ,843, ,614, ,156,213, 房屋及建筑物 161,141, ,074, ,566, ,649, 通用设备 135,560, ,002, ,127, ,436, 专用设备 676,339, ,070, ,643, ,766, 运输工具 17,874, ,846, , ,579, 其他设备 58,067, ,848, ,134, ,781, ) 账面净值小计 2,272,543, ,240,883, 房屋及建筑物 688,945, ,902, 通用设备 144,399, ,709, 专用设备 1,355,141, ,372,501, 运输工具 23,002, ,989, 其他设备 61,054, ,781, ) 减值准备小计 2,813, ,723, 房屋及建筑物 1,562, ,545, 通用设备 607, , 专用设备 545, , 运输工具 73, , 其他设备 23, ,

57 5) 账面价值合计 2,269,729, ,238,159, 房屋及建筑物 687,382, ,356, 通用设备 143,792, ,140, 专用设备 1,354,595, ,371,979, 运输工具 22,928, ,918, 其他设备 61,030, ,765, 本期折旧额为 120,843, 元 ; 本期由在建工程转入固定资产账面原值为 96,433, 元 (2) 暂时闲置固定资产 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 专用设备 4,837, ,047, , 小计 4,837, ,047, , (3) 未办妥产权证书的固定资产的情况 项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间 厂房及办公楼 ( 原值 39, 万元 ) 尚在办理验收手续 15. 在建工程 (1) 明细情况 工程名称 期末数期初数账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值 昌海生物工程项目 [ 注 ] 719,518, 准备 719,518, ,440, 准备 506,440, 杭州来益工程项目 41,325, ,325, ,915, ,915, 项目 25,193, ,193, ,263, ,263, 项目 6,827, ,827, ,493, ,493, 中试车间 6,514, ,514, ,835, ,835, 零星工程 15,685, ,685, ,505, ,505, 合计 815,064, ,064, ,453, ,453, 工程名称 (2) 增减变动情况 预算数 ( 万元 ) 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 工程投入占预算比例 (%) 昌海生物工程项目 291, ,440, ,216, ,138, 杭州来益工程项目 6, ,915, ,409,