应 收 账 款 存 货 商 誉 大 幅 计 提 减 值 准 备 的 情 形 等 答 复 : 我 们 对 宁 波 华 翔 2013 年 度 2014 年 度 和 2015 年 度 的 财 务 报 表 进 行 了 审 计, 并 出 具 了 天 健 审 号 天 健 审
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- 竺碗 容
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1 关 于 宁 波 华 翔 电 子 股 份 有 限 公 司 发 行 股 份 及 支 付 现 金 购 买 资 产 并 募 集 配 套 资 金 暨 关 联 交 易 的 专 项 核 查 意 见 天 健 函 号 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 : 根 据 贵 会 的 要 求, 申 报 会 计 师 会 同 宁 波 华 翔 电 子 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 宁 波 华 翔 或 公 司 ) 对 相 关 问 题 进 行 了 核 查, 现 就 有 关 问 题 回 复 如 下 : 一 最 近 三 年 是 否 存 在 违 规 资 金 占 用 情 形 答 复 : 我 们 审 计 了 宁 波 华 翔 2013 年 度 2014 年 度 和 2015 年 度 财 务 报 表, 并 出 具 了 标 准 无 保 留 意 见 的 审 计 报 告 在 此 基 础 上, 我 们 审 计 了 宁 波 华 翔 管 理 层 编 制 的 上 述 2013 年 度 2014 年 度 和 2015 年 度 控 股 股 东 及 其 他 关 联 方 资 金 占 用 情 况 汇 总 表, 并 出 具 了 专 项 审 计 说 明 ( 天 健 审 号 天 健 审 号 天 健 审 号 ) 我 们 认 为, 宁 波 华 翔 最 近 三 年 已 按 照 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 和 国 务 院 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 印 发 的 关 于 规 范 上 市 公 司 与 关 联 方 资 金 往 来 及 上 市 公 司 对 外 担 保 若 干 问 题 的 通 知 ( 证 监 发 号 ) 和 相 关 资 料 编 制 控 股 股 东 及 其 他 关 联 方 资 金 占 用 情 况 汇 总 表 并 如 实 披 露, 不 存 在 违 规 资 金 占 用 情 形 二 最 近 三 年 的 业 绩 真 实 性 和 会 计 处 理 合 规 性, 是 否 存 在 虚 假 交 易 虚 构 利 润, 是 否 存 在 关 联 方 利 益 输 送, 是 否 存 在 调 节 会 计 利 润 以 符 合 或 规 避 监 管 要 求 的 情 形, 相 关 会 计 处 理 是 否 符 合 企 业 会 计 准 则 规 定, 是 否 存 在 滥 用 会 计 政 策 会 计 差 错 更 正 或 会 计 估 计 变 更 等 对 上 市 公 司 进 行 大 洗 澡 的 情 形, 尤 其 关 注 第 1 页 共 13 页
2 应 收 账 款 存 货 商 誉 大 幅 计 提 减 值 准 备 的 情 形 等 答 复 : 我 们 对 宁 波 华 翔 2013 年 度 2014 年 度 和 2015 年 度 的 财 务 报 表 进 行 了 审 计, 并 出 具 了 天 健 审 号 天 健 审 号 天 健 审 号 标 准 无 保 留 意 见 的 审 计 报 告 经 核 查, 我 们 认 为 : ( 一 ) 宁 波 华 翔 最 近 三 年 业 绩 真 实, 会 计 处 理 合 规, 不 存 在 虚 假 交 易 虚 构 利 润, 不 存 在 调 节 利 润 以 符 合 或 规 避 监 管 要 求 的 情 形, 相 关 会 计 处 理 符 合 企 业 会 计 准 则 规 定 宁 波 华 翔 最 近 三 年 业 绩 情 况 如 下 : 项 目 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 营 业 总 收 入 729, , ,993 其 中 : 主 营 业 务 收 入 691, , ,623 营 业 总 成 本 686, , ,042 其 中 : 主 营 业 务 成 本 543, , ,393 销 售 费 用 23,017 27,107 30,057 管 理 费 用 65,510 72,910 92,290 加 : 投 资 收 益 11,795 17,670 15,955 营 业 利 润 54,570 83,542 58,906 利 润 总 额 57,584 85,988 63,317 减 : 所 得 税 费 用 9,870 13,796 21,670 净 利 润 47,714 72,192 41,647 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 34,318 52,417 16,049 少 数 股 东 损 益 13,396 19,775 25,597 宁 波 华 翔 近 三 年 收 入 稳 步 增 长,2014 年 收 入 比 2013 年 增 长 14 亿 元, 净 利 润 增 长 2.4 亿 元,2015 年 收 入 比 2014 年 增 长 11 亿 元, 净 利 润 减 少 3 亿 元 2015 年 收 入 增 长, 而 利 润 反 而 减 少 的 主 要 原 因 有 : 年 比 2014 年 主 营 业 务 收 入 毛 利 率 下 降 导 致 毛 利 额 未 达 预 期 ;2. 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 带 来 的 管 理 费 用 第 2 页 共 13 页
3 增 加 ;3. 德 国 子 公 司 以 前 年 度 计 提 的 递 延 所 得 税 费 用 因 本 年 度 亏 损 而 冲 回 近 三 年 主 营 业 务 收 入 成 本 毛 利 率 如 下 : 项 目 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 主 营 业 务 收 入 691, , ,623 主 营 业 务 成 本 543, , ,393 毛 利 率 21.38% 21.39% 18.25% 2014 年 度 主 营 业 务 收 入 毛 利 率 较 2013 年 度 较 为 稳 定 2015 年 度 主 营 业 务 收 入 毛 利 率 较 2014 年 度 下 降 3.14%, 主 要 原 因 是 德 国 子 公 司 因 新 产 品 合 格 率 低, 质 量 成 本 较 高, 公 司 无 法 按 时 交 付 产 品, 客 户 派 遣 专 家 和 第 三 方 人 员 的 支 持 费 用 较 高, 导 致 产 品 生 产 成 本 较 高, 同 时 由 于 公 司 对 新 工 艺 的 经 验 不 足, 导 致 获 取 新 产 品 订 单 的 销 售 价 格 较 低 导 致 公 司 2015 年 度 产 生 销 售 毛 利 率 大 幅 下 降, 产 生 较 大 亏 损 ( 二 ) 宁 波 华 翔 近 三 年 关 联 方 交 易 定 价 公 允, 不 存 在 关 联 方 利 益 输 送 宁 波 华 翔 近 三 年 关 联 方 及 关 联 方 交 易 如 下 : 1. 关 联 方 情 况 关 联 方 名 称 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 Helbako GmbH 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 上 海 华 翔 拓 新 电 子 有 限 公 司 宁 波 峰 梅 实 业 有 限 公 司 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 宁 波 劳 伦 斯 汽 车 饰 件 有 限 公 司 宁 波 劳 伦 斯 北 方 汽 车 内 饰 件 有 限 公 司 北 方 刻 印 公 司 (Northern Engraving Corporation, 简 称 NEC 公 司 ) 北 方 汽 车 系 统 有 限 公 司 (Northern Automotive Systems Ltd., 简 称 NAS 公 司 ) 与 本 公 司 关 系 联 营 企 业 联 营 企 业 合 营 企 业 第 3 页 共 13 页
4 Fengmei Deutschland GmbH 宁 波 华 乐 特 汽 车 装 饰 布 有 限 公 司 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 宁 波 华 众 汽 车 成 都 华 众 汽 车 宁 波 劳 伦 斯 表 面 技 术 有 限 公 司 宁 波 华 众 塑 料 制 品 有 限 公 司 象 山 华 翔 国 际 酒 店 有 限 公 司 象 山 华 翔 职 工 技 能 培 训 学 校 宁 波 劳 伦 斯 电 子 有 限 公 司 2. 关 联 交 易 情 况 (1) 购 销 商 品 提 供 和 接 受 劳 务 的 关 联 交 易 1) 采 购 商 品 和 接 受 劳 务 的 关 联 交 易 关 联 方 关 联 交 易 内 容 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 原 材 料 [ 注 1] 13,849 14,529 10,650 NEC 公 司 原 材 料 [ 注 2] 663 4,919 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 原 材 料 [ 注 3] 1,134 1,237 4,654 宁 波 华 乐 特 汽 车 装 饰 布 有 限 公 司 原 材 料 [ 注 4] 3,696 3,407 4,557 NAS 公 司 原 材 料 [ 注 2] 950 HELBAKO GMBH 原 材 料 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 零 部 件 有 限 公 司 原 材 料 宁 波 华 众 塑 料 制 品 有 限 公 司 原 材 料 17 宁 波 劳 伦 斯 表 面 技 术 有 限 公 司 加 工 劳 务 61 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 原 材 料 1,273 成 都 华 众 汽 车 加 工 劳 务 宁 波 劳 伦 斯 汽 车 饰 件 有 限 公 司 原 材 料 8 宁 波 劳 伦 斯 汽 车 饰 件 有 限 公 司 加 工 劳 务 3 第 4 页 共 13 页
![关 联 交 易 情 况 (1) 购 销 商 品 提 供 和 接 受 劳 务 的 关 联 交 易 1) 采 购 商 品 和 接 受 劳 务 的 关 联 交 易 关 联 方 关 联 交 易 内 容 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 原 材 料 [ 注 1] 13,849 14,529 10,650 NEC 公 司 原 材 料 [](/docs-images/41/22554213/images/page_4.jpg "注 2] 663 4,919 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 原 材 料 [ 注 3] 1,134 1,237 4,654 宁 波 华 乐 特 汽 车 装 饰 布 有 限 公 司 原 材 料 [ 注 4] 3,696 3,407 4,557 NAS 公 司 原 材 料 [ 注 2] 950 HELBAKO GMBH 原 材 料 184 990 772 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车")
5 2) 出 售 商 品 和 提 供 劳 务 的 关 联 交 易 关 联 方 关 联 交 易 内 容 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 零 部 件 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 [ 注 1] 汽 车 零 部 件 [ 注 5] 22,132 20,575 16,054 3,170 12,232 宁 波 华 众 塑 料 制 品 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 [ 注 3] 526 6, 宁 波 劳 伦 斯 汽 车 饰 件 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 宁 波 劳 伦 斯 北 方 汽 车 内 饰 件 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 28 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 天 津 龙 井 塑 料 制 品 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 39 宁 波 华 乐 特 汽 车 装 饰 布 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 10 成 都 华 众 汽 车 汽 车 零 部 件 10 [ 注 1] 子 公 司 长 春 华 翔 轿 车 消 声 器 有 限 责 任 公 司 从 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 采 购 钢 材, 加 工 后 返 销 长 春 佛 吉 亚 公 司, 返 销 长 春 佛 吉 亚 公 司 单 价 采 用 采 购 单 价 + 加 工 费 的 计 算 方 式 确 定, 近 三 年 加 工 返 销 业 务 毛 利 率 稳 定, 交 易 价 格 公 允 [ 注 2] 子 公 司 Trim USA 从 NEC 公 司 和 NAS 公 司 采 购 原 材 料, 系 因 客 户 指 定 NEC 公 司 和 NAS 公 司 为 Trim USA 的 供 应 商, 不 存 在 主 动 发 生 关 联 方 交 易 的 行 为 NEC 公 司 和 NAS 公 司 对 Trim USA 所 售 产 品 单 价 与 对 所 有 客 户 无 明 显 差 异, 交 易 价 格 公 允 [ 注 3] 宁 波 华 翔 子 公 司 近 三 年 通 过 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 代 理 采 购 原 材 料, 代 理 出 口 模 具, 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 收 取 代 理 费 用, 交 易 价 格 公 允 [ 注 4] 子 公 司 宁 波 安 通 林 华 翔 汽 车 近 三 年 从 宁 波 华 乐 特 汽 车 装 饰 布 有 限 公 司 采 购 面 料, 采 购 价 格 与 其 他 供 应 商 无 明 显 差 异, 交 易 价 格 公 允 [ 注 5] 2014 年, 宁 波 华 翔 与 江 铃 汽 车 集 团 公 司 合 资 成 立 了 南 昌 华 翔 汽 车 零 部 件 有 限 公 司, 为 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 提 供 零 部 件, 销 售 单 价 基 于 第 5 页 共 13 页
![限 公 司 汽 车 零 部 件 39 540 天 津 龙 井 塑 料 制 品 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 39 宁 波 华 乐 特 汽 车 装 饰 布 有 限 公 司 汽 车 零 部 件 10 成 都 华 众 汽 车 汽 车 零 部 件 10 [ 注 1] 子 公 司 长 春 华 翔 轿 车 消 声 器 有 限 责 任 公 司 从 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 采](/docs-images/41/22554213/images/page_5.jpg "购 钢 材, 加 工 后 返 销 长 春 佛 吉 亚 公 司, 返 销 长 春 佛 吉 亚 公 司 单 价 采 用 采 购 单 价 + 加 工 费 的 计 算 方 式 确 定, 近 三 年 加 工 返 销 业 务 毛 利 率 稳 定, 交 易 价 格 公 允 [ 注 2] 子 公 司 Trim USA 从 NEC 公 司 和 NAS 公 司 采 购 原 材 料, 系 因 客 户 指 定 NEC")
6 成 本 加 合 理 毛 利 的 方 式 确 定, 交 易 价 格 公 允 (2) 关 联 租 赁 情 况 公 司 承 租 情 况 出 租 方 名 称 租 赁 资 产 种 类 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 厂 区 [ 注 1] ,022 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 设 备 [ 注 2] 上 海 华 翔 拓 新 电 子 有 限 公 司 办 公 楼 成 都 华 众 汽 车 办 公 楼 48 [ 注 1] 2015 年, 子 公 司 沈 阳 华 翔 汽 车 新 增 向 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 租 赁 厂 区 的 面 积, 导 致 厂 区 租 赁 费 用 增 加 [ 注 2] 2014 年 购 入 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 提 供 租 赁 的 设 备, 导 致 2015 年 不 再 支 付 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 设 备 租 赁 费 用 (3) 关 联 方 资 金 拆 借 关 联 方 拆 借 金 额 起 始 日 到 期 日 说 明 拆 入 ( 委 托 借 款 ) 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 5, 年 利 率 3.5% 3, 年 利 率 3.5% 2, 年 利 率 3.5% 5, 年 利 率 5% 拆 出 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 1, [ 注 2] [ 注 2] Helbako GmbH EUR [ 注 3] 第 6 页 共 13 页
![赁 的 设 备, 导 致 2015 年 不 再 支 付 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 设 备 租 赁 费 用 (3) 关 联 方 资 金 拆 借 关 联 方 拆 借 金 额 起 始 日 到 期 日 说 明 拆 入 ( 委 托 借 款 ) 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 长 春 佛 吉 亚](/docs-images/41/22554213/images/page_6.jpg "排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 [ 注 1] 5,000 2015.12.2 2016.12.1 年 利 率 3.5% 3,000 2014.07.14 2015.07.13 年 利 率 3.5% 2,000 2014.10.17 2015.10.16 年 利 率 3.5% 5,000 2013.01.01 年 利 率 5% 拆 出 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 1,500 2012.")
7 [ 注 1]: 子 公 司 长 春 华 翔 轿 车 消 声 器 有 限 责 任 公 司 通 过 银 行 委 托 贷 款 形 式 从 联 营 公 司 长 春 佛 吉 亚 排 气 系 统 有 限 公 司 借 入 5,000 万 元 [ 注 2]: 公 司 与 江 铃 汽 车 集 团 公 司 按 投 资 比 例 各 借 给 南 昌 江 铃 华 翔 汽 车 零 部 件 有 限 公 司 的 无 息 借 款 2,000 万 元 2015 年 收 回 1,500 万 元 借 款 [ 注 3]: 子 公 司 德 国 华 翔 汽 车 零 部 件 系 统 公 司 对 其 联 营 企 业 Helbako GmbH 的 长 期 借 款 100 万 欧 元, 双 方 约 定 年 利 率 为 6.5%, 借 款 期 限 为 10 年 ( 除 非 双 方 书 面 约 定 短 于 10 年 的 期 限 ) (4) 关 键 管 理 人 员 报 酬 项 目 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 关 键 管 理 人 员 报 酬 , (5) 其 他 关 联 交 易 2013 年 度 : 1) 2013 年 应 向 象 山 华 翔 国 际 酒 店 有 限 公 司 支 付 餐 饮 住 宿 费 共 计 854, 元 2) 子 公 司 宁 波 华 翔 汽 车 纤 维 研 发 有 限 公 司 向 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 代 理 采 购 固 定 资 产 10,237, 元, 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 收 取 代 理 费 用, 交 易 价 格 公 允 3) 子 公 司 沈 阳 华 翔 汽 车 向 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 采 购 固 定 资 产 78, 元 4) 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 本 期 为 子 公 司 沈 阳 华 翔 汽 车 代 垫 支 付 水 电 费 和 工 资 678, 元 2014 年 度 : 1) 2014 年 应 向 象 山 华 翔 国 际 酒 店 有 限 公 司 支 付 餐 饮 住 宿 费 共 计 436, 元 2) 子 公 司 宁 波 华 翔 汽 车 纤 维 研 发 有 限 公 司 通 过 宁 波 华 翔 进 出 口 有 限 公 司 代 理 采 购 固 定 资 产 811, 元, 支 付 代 理 费 117, 元 第 7 页 共 13 页
8 3) 子 公 司 沈 阳 华 翔 汽 车 向 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 参 照 评 估 价 购 买 固 定 资 产 27,000, 元 4) 本 期 象 山 华 翔 职 工 技 能 培 训 学 校 向 子 公 司 宁 波 华 翔 特 雷 姆 汽 车 饰 件 有 限 公 司 提 供 职 工 教 育 服 务 500, 元 5) 子 公 司 宁 波 华 翔 汽 车 纤 维 研 发 有 限 公 司 向 宁 波 峰 梅 实 业 有 限 公 司 提 供 设 计 开 发 服 务 1,509, 元 元 2015 年 度 : 1) 2015 年 应 向 象 山 华 翔 国 际 酒 店 有 限 公 司 支 付 餐 饮 住 宿 费 共 计 383, ) 2015 年 向 宁 波 华 友 置 业 有 限 公 司 购 买 固 定 资 产 14,894, 元, 所 购 房 屋 单 价 与 宁 波 华 友 置 业 有 限 公 司 对 外 销 售 单 价 无 重 大 偏 差, 交 易 价 格 公 允 3) 2015 年 应 支 付 沈 阳 峰 梅 塑 料 有 限 公 司 水 电 费 用 588, 元 ( 三 ) 宁 波 华 翔 除 2014 年 根 据 国 家 政 策 变 更 要 求 发 生 会 计 政 策 变 更 外, 近 三 年 未 发 生 其 他 会 计 政 策 变 更, 亦 未 发 生 会 计 估 计 变 更 及 会 计 差 错 更 正, 不 存 在 滥 用 会 计 政 策 会 计 差 错 更 正 或 会 计 估 计 变 更 等 对 上 市 公 司 进 行 大 洗 澡 的 情 形, 应 收 账 款 存 货 商 誉 等 按 照 公 司 会 计 政 策 进 行 减 值 测 试 和 计 提, 符 合 企 业 会 计 准 则 的 规 定 年 会 计 政 策 变 更 内 容 原 因 及 对 公 司 财 务 报 表 的 影 响 宁 波 华 翔 根 据 国 家 政 策 要 求 自 2014 年 7 月 1 日 起 执 行 财 政 部 于 2014 年 制 定 的 企 业 会 计 准 则 第 39 号 公 允 价 值 计 量 企 业 会 计 准 则 第 40 号 合 营 安 排 企 业 会 计 准 则 第 41 号 在 其 他 主 体 中 权 益 的 披 露, 和 经 修 订 的 企 业 会 计 准 则 第 2 号 长 期 股 权 投 资 企 业 会 计 准 则 第 9 号 职 工 薪 酬 企 业 会 计 准 则 第 30 号 财 务 报 表 列 报 企 业 会 计 准 则 第 33 号 合 并 财 务 报 表, 同 时 采 用 财 政 部 于 2014 年 修 订 的 企 业 会 计 准 则 第 37 号 金 融 工 具 列 报 并 对 比 较 会 计 报 表 进 行 了 追 溯 调 整, 追 溯 调 整 主 要 受 影 响 的 报 表 项 目 和 金 额 如 下 : 受 重 要 影 响 的 报 表 项 目 影 响 金 额 备 注 2013 年 12 月 31 日 合 并 资 产 负 债 表 项 目 应 付 职 工 薪 酬 -30,799, 高 管 激 励 薪 酬 长 期 计 划 第 8 页 共 13 页
9 预 计 负 债 -135,410, 长 期 应 付 职 工 薪 酬 166,210, 资 本 公 积 -416,546, 外 币 报 表 折 算 差 额 8,947, 未 分 配 利 润 -8,133, 其 他 综 合 收 益 415,732, 子 公 司 HIB Group 长 期 退 休 金 计 划 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 上 期 HIB Group 长 期 退 休 金 计 划 变 动 额 2. 应 收 账 款 存 货 商 誉 减 值 准 备 计 提 情 况 (1) 应 收 账 款 坏 账 准 备 2013 年 度 2014 年 度 2015 年 度 应 收 账 款 余 额 125, , ,239 坏 账 准 备 8,054 9,227 11,449 计 提 比 例 6.40% 6.14% 5.96% 宁 波 华 翔 根 据 账 龄 分 析 法 组 合 计 提 坏 账 准 备, 近 三 年 坏 账 准 备 计 提 比 例 接 近 (2) 存 货 跌 价 准 备 项 目 2013 年 12 月 31 日 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 31,128 7,206 23,922 在 产 品 25, ,946 库 存 商 品 41,726 3,129 38,596 发 出 商 品 10, ,967 其 他 周 转 材 料 7, ,635 合 计 116,451 11, ,066 续 下 表 项 目 2014 年 12 月 31 日 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 34,946 4,890 30,055 第 9 页 共 13 页
10 在 产 品 50, ,556 库 存 商 品 37,454 3,741 33,714 发 出 商 品 7, ,250 其 他 周 转 材 料 1, ,161 合 计 131,871 9, ,737 续 下 表 项 目 2015 年 12 月 31 日 账 面 余 额 跌 价 准 备 账 面 价 值 原 材 料 38,040 5,450 32,589 在 产 品 63, ,053 库 存 商 品 44,468 4,037 40,431 发 出 商 品 2, ,159 其 他 周 转 材 料 3, ,885 合 计 151,339 10, ,117 近 三 年, 通 过 公 司 管 理 层 加 速 存 货 流 动, 改 善 生 产 流 程, 原 材 料 跌 价 准 备 逐 渐 降 低,2015 年 因 新 增 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 单 位 导 致 存 货 跌 价 准 备 较 2014 年 底 略 有 增 长 (3) 商 誉 及 商 誉 减 值 准 备 2013 年 度 : 商 誉 : 被 投 资 单 位 名 称 或 形 成 商 誉 的 事 项 上 海 大 众 联 翔 汽 车 宁 波 华 翔 特 雷 姆 汽 车 饰 件 有 限 公 司 宁 波 井 上 华 翔 汽 车 宁 波 华 翔 汽 车 饰 件 有 限 公 司 2013 年 1 月 1 日 本 期 企 业 合 并 形 成 本 期 减 少 2013 年 12 月 31 日 处 置 其 他 614, , , , , , ,134, ,134, NBHXTrimCZ 42,485, ,485, HIBGroup 53,299, ,299, 合 计 45,547, ,299, ,846, 第 10 页 共 13 页
11 商 誉 减 值 准 备 : 被 投 资 单 位 名 称 或 形 成 商 誉 的 事 项 2013 年 1 月 1 日 本 期 企 业 合 并 形 成 本 期 增 加 2013 年 12 月 31 计 提 其 他 日 NBHXTrimCZ 23,000, ,485, ,485, HIB Group 53,299, ,299, 小 计 23,000, ,784, ,785, 年 度 : 商 誉 : 被 投 资 单 位 名 称 或 形 成 商 誉 的 事 项 上 海 大 众 联 翔 汽 车 宁 波 华 翔 特 雷 姆 汽 车 饰 件 有 限 公 司 宁 波 井 上 华 翔 汽 车 宁 波 华 翔 汽 车 饰 件 有 限 公 司 期 初 数 本 期 企 业 合 并 本 期 减 少 形 成 处 置 汇 率 影 响 期 末 数 614, , , , , , ,134, ,134, NBHX Trim CZ 42,485, ,403, ,082, HIB Group 53,299, ,595, ,704, NBHX NaFaTec 7,572, , ,272, 合 计 98,846, ,572, ,298, ,121, 商 誉 减 值 准 备 : 被 投 资 单 位 名 称 或 形 成 商 誉 的 事 项 期 初 数 本 期 增 加 本 期 减 少 计 提 处 置 汇 率 影 响 期 末 数 NBHX Trim CZ 42,485, ,403, ,082, HIB Group 53,299, ,595, ,704, 小 计 95,785, ,998, ,787, 年 度 : 商 誉 : 被 投 资 单 位 名 称 或 本 期 企 业 合 并 形 本 期 减 少 期 初 数 形 成 商 誉 的 事 项 成 处 置 汇 率 影 响 期 末 数 上 海 大 众 联 翔 汽 车 614, , 宁 波 华 翔 特 雷 姆 汽 494, , 第 11 页 共 13 页
12 车 饰 件 有 限 公 司 宁 波 井 上 华 翔 汽 车 宁 波 华 翔 汽 车 饰 件 有 限 公 司 817, , ,134, ,134, NBHX Trim CZ 38,082, ,840, ,241, HIB Group 46,704, ,257, ,447, NBHX NaFaTec 7,272, , , ,637, 东 莞 井 上 建 上 汽 车 部 件 有 限 公 司 无 锡 井 上 华 光 汽 车 部 件 有 限 公 司 无 锡 安 杨 塑 料 制 品 有 限 公 司 成 都 井 上 高 分 子 材 料 制 品 有 限 公 司 天 津 龙 井 塑 料 制 品 有 限 公 司 39,473, ,473, , , 合 计 95,121, ,428, ,450, ,099, 商 誉 减 值 准 备 : 被 投 资 单 位 名 称 或 形 成 商 誉 的 事 项 期 初 数 本 期 增 加 本 期 减 少 计 提 处 置 汇 率 影 响 期 末 数 NBHX Trim CZ 38,082, ,840, ,241, HIB Group 46,704, ,257, ,447, 小 计 84,787, ,098, ,689, 近 三 年 大 额 商 誉 及 减 值 说 明 : 2012 年 并 购 NBHX Trim CZ, 确 认 商 誉 42,485, 元,2013 年 并 购 HIB Group, 确 认 商 誉 53,299, 元 根 据 NBHX Trim CZ 和 HIB Group 的 商 业 计 划, 2013 年 公 司 对 NBHX Trim CZ 和 HIB Group 的 商 誉 全 额 计 提 商 誉 减 值 2014 年, 公 司 受 让 Peter René Borowsky Wilhelm Bierbaumer 持 有 的 Alterprodia GmbH ( 并 购 后 更 名 为 NBHX NaFaTec ) 75% 股 权, 确 认 商 誉 7,572, 元 因 NBHX NaFaTec 经 营 达 到 预 期, 商 誉 不 存 在 减 值 迹 象, 故 未 计 提 商 誉 减 值 准 备 2015 年 公 司 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 东 莞 井 上 建 上 汽 车 部 件 有 限 公 司 100% 股 权 无 锡 井 上 华 光 汽 车 部 件 有 限 公 司 66% 股 权 无 锡 安 杨 塑 料 制 品 有 限 公 司 66% 第 12 页 共 13 页
13 股 权 成 都 井 上 高 分 子 材 料 制 品 有 限 公 司 100% 股 权, 确 认 商 誉 39,473, 元 因 被 购 买 方 业 绩 符 合 预 期, 较 2015 年 度 稳 定 增 长 或 明 显 改 善, 故 不 需 要 计 提 减 值 准 备 其 他 被 投 资 单 位 经 营 正 常, 不 存 在 商 誉 减 值 迹 象 专 此 说 明, 请 予 察 核 天 健 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 中 国 注 册 会 计 师 : 卢 娅 萍 中 国 杭 州 中 国 注 册 会 计 师 : 唐 彬 彬 二 〇 一 六 年 七 月 五 日 第 13 页 共 13 页
湖南金健米业股份有限公司
2003 HUMAN JINJIAN CEREALS INDUSTRY CO. LTD 2003 2 2 3 4 6 8 9 11 24 25 27 60 1 2003 2003 2003 HUNAN JINJIAN CEREALS INDUSTRY CO.,LTD. 0736 7308643 0736 7308666 dongmi@600127.cn 415001 http://www.600127.cn
长 期 待 摊 费 用 递 延 所 得 税 资 产 其 他 非 流 动 资 产 其 中 : 特 准 储 备 物 资 非 流 动 资 产 合 计 50,741,173.05 43,639,878.67 资 产 总 计 907,501,895.16 545,811,013.59 法 定 代 表 人 :
资 产 负 债 表 2016-05 编 制 单 位 : 贵 州 瓮 马 铁 路 有 限 责 任 公 司 金 额 单 位 : 人 民 币 元 项 目 流 动 资 产 : 期 末 余 额 年 初 余 额 货 币 资 金 470,266,946.05 252,110,378.42 结 算 备 付 金 拆 出 资 金 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 衍
资 产 期 末 余 额 负 债 及 所 有 者 权 益 期 末 余 额 流 动 资 产 : 流 动 负 债 : 货 币 资 金 应 收 票 据 应 收 账 款 其 他 应 收 款 存 货 流 动 资 产 合 计 短 期 借 款 应 付 票 据 应 付 账 款 应 付 职 工 薪 酬 应 交 税 费
跨 章 节 综 合 1. 黄 河 公 司 为 工 业 企 业, 为 增 值 税 一 般 纳 税 人, 适 用 的 增 值 税 税 率 为 17%, 其 有 关 资 料 如 下 : (1) 产 品 材 料 销 售 价 格 中 均 不 含 增 值 税 (2) 按 实 际 成 本 核 算, 逐 笔 结 转 销 售 成 本 (3)2010 年 12 月 1 日 有 关 科 目 余 额 如 下 : 单 位 :
78520132927112910.doc
泉 州 市 财 政 局 文 件 泉 财 会 2013 86 号 转 发 财 政 部 关 于 印 发 新 旧 事 业 单 位 会 计 制 度 有 关 衔 接 问 题 的 处 理 规 定 的 通 知 市 直 各 有 关 部 门 各 县 ( 市 区 ) 财 政 局 : 修 订 后 的 事 业 单 位 会 计 制 度 ( 财 会 2012 22 号 ) 自 2013 年 1 月 1 日 起 施 行 为 了
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中 昌 海 运 股 份 有 限 公 司 600242 2011 年 第 一 季 度 报 告 目 录 1 重 要 提 示...2 2 公 司 基 本 情 况...2 3 重 要 事 项...3 4 附 录...5 1 1 重 要 提 示 1.1 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误
深圳市新亚电子制程股份有限公司
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上 海 德 载 中 怡 律 师 事 务 所 关 于 昂 华 ( 上 海 ) 自 动 化 工 程 股 份 有 限 公 司 二 〇 一 二 年 年 度 股 东 大 会 法 律 意 见 书 上 海 德 载 中 怡 律 师 事 务 所 上 海 市 银 城 中 路 168 号 上 海 银 行 大 厦 1705 室 (200120) 电 话 :8621-5012 2258 传 真 :8621-5012 2257
证监会行政审批事项目录
事 项 目 录 项 目 对 象 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 第 十 一 条 : 保 荐 人 的 资 格 及 其 管 理 办 法 由 国 务 院 证 券 监 督 管 理 机 构 规 定 44001 保 荐 机 构 注 册 国 务 院 对 确 需 要 保 留 的 项 目 设 定 的 决 定 ( 国 务 院 令 第 412 号 ) 附 件 第 383 项 保 荐 机 构 和 保 荐 代 表 人
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练 习 题 答 案 第 2 章 货 币 资 金 习 题 一 (1) 借 : 其 他 应 收 款 备 用 金 24 000 贷 : 银 行 存 款 24000 借 : 管 理 费 用 18 760 贷 : 库 存 现 金 18760 (2) 借 : 其 他 货 币 资 金 外 埠 存 款 180 000 贷 : 银 行 存 款 180000 借 : 原 材 料 ( 或 材 料 采 购 ) 150000
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关 于 杭 州 电 缆 股 份 有 限 公 司 2015 年 年 度 股 东 大 会 的 法 律 意 见 书 浙 江 天 册 律 师 事 务 所 浙 江 省 杭 州 市 杭 大 路 1 号 黄 龙 世 纪 广 场 A 座 11 楼 电 话 :+86 571 87901111 传 真 :+86 571 87901501 浙 江 天 册 律 师 事 务 所 关 于 杭 州 电 缆 股 份 有 限 公 司
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河 南 豫 光 金 铅 股 份 有 限 公 司 600531 2011 年 第 一 季 度 报 告 目 录 1 重 要 提 示...2 2 公 司 基 本 情 况...2 3 重 要 事 项...3 4 附 录...6 1 1 重 要 提 示 1.1 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记
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金 不 少 于 800 万 元, 净 资 产 不 少 于 960 万 元 ; (3) 近 五 年 独 立 承 担 过 单 项 合 同 额 不 少 于 1000 万 元 的 智 能 化 工 程 ( 设 计 或 施 工 或 设 计 施 工 一 体 ) 不 少 于 2 项 ; (4) 近 三 年 每 年
工 程 设 计 与 施 工 资 质 标 准 一 总 则 建 筑 智 能 化 工 程 设 计 与 施 工 资 质 标 准 ( 一 ) 为 了 加 强 对 从 事 建 筑 智 能 化 工 程 设 计 与 施 工 企 业 的 管 理, 维 护 建 筑 市 场 秩 序, 保 证 工 程 质 量 和 安 全, 促 进 行 业 健 康 发 展, 结 合 建 筑 智 能 化 工 程 的 特 点, 制 定 本 标
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目 录 1 重 要 提 示... 2 2 公 司 基 本 情 况... 2 3 重 要 事 项... 3 4 附 录... 4 1
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激 励 计 划 设 定 的 第 三 个 解 锁 期 解 锁 条 件 是 否 达 到 解 锁 条 件 的 说 明 1 公 司 未 发 生 如 下 任 一 情 形 : 1 公 司 最 近 一 个 会 计 年 度 财 务 会 计 报 告 被 注 册 会 计 师 出 具 否 定 意 见 或 者 无 法 表
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浙 江 金 鹰 股 份 有 限 公 司 600232 2011 年 第 一 季 度 报 告 目 录 1 重 要 提 示...2 2 公 司 基 本 情 况...2 3 重 要 事 项...3 4 附 录...5 1 1 重 要 提 示 1.1 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误
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湖 南 海 利 化 工 股 份 有 限 公 司 600731 2010 年 第 一 季 度 报 告 目 录 1 重 要 提 示... 2 2 公 司 基 本 情 况... 2 3 重 要 事 项... 3 4 附 录... 5 1 1 重 要 提 示 1.1 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚
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关于修订《沪市股票上网发行资金申购
关 于 修 订 沪 市 股 票 上 网 发 行 资 金 申 购 实 施 办 法 的 通 知 各 有 关 单 位 : 沪 市 股 票 上 网 发 行 资 金 申 购 实 施 办 法 ( 修 订 稿 ) ( 见 附 件 ) 已 经 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 批 准, 现 将 修 订 所 涉 主 要 内 容 公 布 如 下 一 第 二 条 ( 二 ) 申 购 单 位 及 上 限 修 改
现 场 会 议 时 间 为 :2016 年 5 月 19 日 网 络 投 票 时 间 为 :2016 年 5 月 18 日 -2016 年 5 月 19 日 其 中 通 过 深 圳 证 券 交 易 所 交 易 系 统 进 行 网 络 投 票 的 时 间 为 2016 年 5 月 19 日 9:30-
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上海证券交易所会议纪要
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辽宁曙光汽车集团股份有限公司
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保利房地产（集团）股份有限公司
保 利 房 地 产 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 600048 2013 年 第 一 季 度 报 告 二 零 一 三 年 四 月 目 录 1 重 要 提 示... 2 2 公 司 基 本 情 况... 2 3 重 要 事 项... 3 4 附 录... 5 1 1 重 要 提 示 1.1 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告
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中 房 股 份 股 份 有 限 公 司 600890 2010 年 第 一 季 度 报 告 目 录 1 重 要 提 示... 2 2 公 司 基 本 情 况... 2 3 重 要 事 项... 3 4 附 录... 5 1 1 重 要 提 示 1.1 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记
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