SPIL (4) (3) (4) (4) (4) (4)721-88

Transcription

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2 SPIL (4) (3) (4) (4) (4) (4) (3) (3) (3) (4) (2) (2) SPIL XS http//

3 SPIL 2 SPIL 2 PHILOSOPHY To achieve the outer performances by inner operations. (SPIL)(SPIL) SPIL SPIL SPIL Overview 735 NASDAQ

4 Contents index Win customers confidence and create the high-tech future together

5

6 SPIL BGABump 89 9 () 92 ()

7 Win customers confidence and create the high-tech future together ()

8 Win customers confidence and create the high-tech future together % % % 14( )138%35% 1327% (Fan-Out)2.5D ICIC 14 1

9 (IC) % % % % % 1 7 % % IFRSs13 14() 14 () (Wafer-Level Packaging Technology) IO () (Flip Chip Packaging Technology)

10 Win customers confidence and create the high-tech future together () (Advanced System in Package Module) IC () (Advanced Wire Bonding Packaging Technology) 2 IO % () () () () () () 15 ()

11 I/O (SiP Module)3D IC (Higher I/O Density)

12 Win customers confidence and create the high-tech future together ISO QS 9 ISO 141 NASDAQSPIL () 2 SONY(Green Partner) ISO/TS OHSAS 181 5

13 QC 8 (IECQ HSPM) CNS PAS 25 TSV()/2.5D/3DIC () (AEO) ISO

14 Win customers confidence and create the high-tech future together

15 8

16 Win customers confidence and create the high-tech future together ,2, 772, ,674,75 43,675,555 2,754,751 11,683, ,2, 772, () (%) (%) ,674,75 24,775,555 13,154,751 6,663, () () Randy Hsiao-Yu Lo

17 15229 () (%) (%) 641, ,263, , Purdue University Siliconware USA,Inc

18 Win customers confidence and create the high-tech future together 11 (%) ,775,555 64,674,75 6,663,417 29,29 5,668 14,48 219, ,39 6,164 32,737 18, 3, () (%) 2,263, ,64 32, ,588 17,

19 12 () (%)

20 Win customers confidence and create the high-tech future together () Randy Hsiao-Yu Lo (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 3 (1) 27 13

21 15229 () () % % % % % % 7. 5% % % % % 2. 99% 14

22 Win customers confidence and create the high-tech future together () (A) (B) (C) (D) ABCD Randy Hsiao-Yu Lo 112,81 112, % 1.3% 1,22 (A+B+C+D) 2,, 2,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,,() ~ 15,,() 15,,() ~ 3,,() 3,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,, Randy Hsiao-Yu Lo 1 Randy Hsiao-Yu Lo 1 15

23 (G) ABCDE FG 2.65% 2.33% 58,626 31,76 31, , (E) (F) (H) (I) 1 Randy Hsiao-Yu Lo 1 (A+B+C+D+E+F+G) Randy Hsiao-Yu Lo

24 Win customers confidence and create the high-tech future together () (A) (B) (C) 47,488 47,488 1,382 1,382 88,987 88,987 (1) (2) 1, ,, 2,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,,() ~ 15,,() 15,,() ~ 3,,() 3,,() ~ 5,,() 5,,() ~ 1,,() 1,, 18 17

25 (D) ABCD (%) 51,224 51, % 2.16% 18 18

26 Win customers confidence and create the high-tech future together () (%) 51,224 51,224.58% (1) (2)

27 2 () , ,791 18, ,81 16, ,791 18, ,81.91% 1.3% 1.54% 2.16%.91% 1.3% 1.54% 2.16%

28 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1411 () () (%) Randy Hsiao-Yu Lo % 1% 91% 91% 82% 1% 91% 1% 91% Randy Hsiao- Yu Lo Randy Hsiao- Yu Lo Randy Hsiao- Yu Lo 4 21

29 () 1412 (%) % 12 1% %

30 Win customers confidence and create the high-tech future together () 23

31 Sarbanes-Oxley ActPCAOB / % 14 24

32 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1. (1) 1 2 (1) (2) (3) (4) (5) (6) ()() (7) ()() (8)

33 1 2 (2) (3) (1) 3 (2) (%) % 3 1% 3 1% 26

34 Win customers confidence and create the high-tech future together () 27

35 ISO RoHS 88ISO141 97QC CDP(Carbon Disclosure Project)99 ISO %96 13ISO 51 28

36 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1313(SGS Taiwan Ltd.) GRI 4AA 1 AS 28 Type 29

37 EICC (end-product)(product carbon footprint label) EICC () EICC( ) ( () ( ()

38 Win customers confidence and create the high-tech future together ()

39 //

40 Win customers confidence and create the high-tech future together () ( ()

41 () 1. () ( ( )

42 Win customers confidence and create the high-tech future together () () (1) ,71,44111,731, (1) NT$ 9,349,83,417 3 (2) (2) (3)

43 () () % 3. () 76,

44 Win customers confidence and create the high-tech future together () () () (CPA) 4 (CIA) 3 (US CPA) 3 4 (CCMA) ,34 1,45 1,

45 38 1% () Randy Hsiao-Yu Lo (1) (2) (3) 22,, (4,,) (18,9,) (7,6,) (5,2,) (217,) (4,) 16, (81,) (27,) (29,) (6,) 779,, % 141 (4)

46 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (%) 291,59, % 9,452, % 78,674, % 641,64.2% 65,19,878 22,54, %.71% 61,32, 1.96% 55,269, 1.77% 49,883, 1.6% 47,97, % 47,161, % 43,72, 1.4% (%) SPIL (B.V.I.) Holding Ltd. 128,4 1% 48,2 1% 48, 33.33% Vertical Circuits Inc. 15, % ASM Advanced Packaging Material Pte, Ltd. 4, % 76, % ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 1, % 132, % 57, % Mega Mission Limited Partnership 4.% 39 6,

47 (%) 128,4 48,2 48, 15,71 4,225 77,627 1, ,151 57,81 1% 1% 33.33% 3.68% 39.% 5.4% 4.56% 14.86% 7.58% 4.% (%) (%) (14)

48 Win customers confidence and create the high-tech future together () () () () () ,6,, 36,,, 3,116,361,139 31,163,611,39 1%36,228, () 3,116,361, ,638,861 3,6,, 1/8/9~1/9/9 38,42, 12/6/ (14) ,166 7, ,97,45 381,358,877 1,722,74,8 682,39,53 3,116,361,139.% 1.59% 12.24% 55.27% 21.9% 1.% 41

49 42 98/9/ () () () () , 5,1 1,1 15,1 2,1 3,1 4,1 5,1 1,1 2,1 4,1 6,1 8, , 1, 15, 2, 3, 4, 5, 1, 2, 4, 6, 8, 1,, 1,,1 25,432 31,788 6,175 2,128 1,176 1, ,312 5,654,839 67,114,971 45,866,466 25,714,165 21,257,912 26,355,199 16,781,15 15,381,332 45,48,485 51,11,186 61,38,326 52,339,375 4,24,739 43,693,932 2,599,79,17 3,116,361,139.18% 2.15% 1.47%.83%.68%.85%.54%.49% 1.45% 1.64% 1.96% 1.68% 1.28% 1.4% 83.4% 1.% (14)

50 Win customers confidence and create the high-tech future together ,59,18 9,452,133 78,674,75 65,19,878 61,32, 55,269, 49,883, 47,97,97 47,161,629 43,72, 2.52% 2.9% 1.96% 1.77% 1.6% 1.54% 1.51% 1.4% (%) 9.36% 2.9% 14916(14) 13 (2) ,116, % ,116, (1) 3,116, (1) (1) (1) IFRSs13

51 1. (5% ) 5% % 1% 5% ,128,7 112,81 44

52 Win customers confidence and create the high-tech future together ,128,7,49 112,8, ,369,33 1,38,787, () 213IFRSs13 45

53 % 4 % Citicorp International Limited J.P. Morgan Securities plc 1.% () 4 () 3 ()32 (( ))13% () 9% () () 3 1.%()() () () 46

54 Win customers confidence and create the high-tech future together ( ) () 3,116, ,7577.9%

55 , ,,(1) 5 15,, JP MORGAN CHASE BANK, N.A. JP MORGAN CHASE BANK, N.A., Taipei Branch 49,674,443 (2) () () () () () () ,828,7149,674,

56 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (SO) (QFP) (QFN) (CSP) (BGA) (FCBGA) (FCCSP) (WLCSP) (SiP Module) - (FO-WLP) 2.5DIC (2.5D IC Package) 8/12 (8 " /12" wafer bumping) 49

57 8/12 (8 " /12" wafer sort) (Final Test) (System Level Test) 4. (1) FCCSP (Recon (Reconstitution) exposed die FCCSP) (Large Size Recon(Reconstitution) FCCSP) (Extreme-Thin FCCSP) (FC-ETS(Embedded Trace Substrate) 1Layer) (2) FCBGA 75mm x 75mm (75mm x 75mm large size FCBGA) 65mm x 65mm (65mm x 65mm FCBGA with Thin Core Substrate) 65mm x 65mm (65mm x 65mm FCBGA with Coreless Substrate) 6GHz (FCBGA with 6GHZ Antenna) TIM (FCBGA with Ultrahigh Thermal Performance TIM(Thermal Interface Material)) 2.5D/ 3D (2.5D/ 3D IC) 2.5D/ 3D (2.5D/ 3D IC with NTI (No TSV Interconnection)) (FO-MCM FCBGA) (3) CSP (FO-MCM) (FO-Panel) -(FC-MR(Multi-row-Routable)-QFN) (Extreme-Thin CSP) (Glass Cover CSP) (Ceramic Cover CSP) 5

58 Win customers confidence and create the high-tech future together (4) (SiP Module with LF-EMI Shielding Technology) (SiP Module with Double Side Molding Technology) (SiP Module Embedded Inductor Technology) 4mm x 3mm (4mm x 3mm Large SiP Module with Partition EMI Shielding Technology) (PoP with Coreless Substrate Embedded Passive Component Technology) / (FC Exposed Die Enhance PoP with Coreless Substrate) (with LSC(Land Side Capacitor)) (PoP Pre-stacking Memory) (Thin & High Bandwidth PoP) (FO-SiP(Fan Out SiP)) 2.5D/ 3D (2.5D/ 3D IC) 2.5D/3D IC (2.5D/3D IC with NTI(No TSV Interconnection)) (1) 124um (Wafer Thinning) 4um (4um linear pitch, Cu wire bonding) 3um (Flip Chip with 3um pitch Cu pillar bumping) 14 (Wire Bond technology on14nm ELK wafer) 1/7(Flip Chip technology on 1/7nm ELK wafer) (TSV) (Si-Interposer Technology) (Organic-Substrate-Interposer Technology) (NTI (No TSV Interconnection)) 3um (Mold Under Fill) /2um/2um (RDL (Re-Distribution Layers) on Glass) (2) 8/12 (8 /12 Cu pillar bump) 16/14(Bumping on 16/14nm ELK wafer) 3um (3um pitch Cu pillar bumping) (3) 1um.5um 67GHz 51

59 () IC (1) (3D) () () () () (2) (SiP Module)3D IC(Higher I/O Density) (3) I/O 2X/1X/7 nm 2.5DIC (4) 15 52

60 Win customers confidence and create the high-tech future together () ,739, ,84 2. (1) FCCSP 3mm x 3mm (3 mm x 3 mm size FCCSP) (FC-ETS (Embedded Trace Substrate) with LSC(Land Side Capacitor)) (FC-MISBGA (Molded-Interconnection-System BGA)) (Recon (Reconstitution) FCCSP) (FCCSP with PID(Photo Image Dielectric) technology) (FCCSP with TCB (Thermal compression bonding) technology) (FCCSP with LSC(Land Side Capacitor)) (2) FCBGA 6 mm x 6 mmrohs (6 mm x 6 mm large size FCBGA) 11 mm x 11 mm (11 mm x 11 mm small size FCBGA) 2.5DIC 45 mm x 45mm (45 mm x 45 mm size FCBGA) (FCBGA with EPS (Embedded Passive Substrate)) (FCBGA with Low Loss Organic Substrate) TIM (FCBGA with High Thermal Performance TIM(Thermal Interface Material)) (FCBGA with LSC(Land Side Capacitor)) (FCBGA with TCB (Thermal compression bonding) technology) 53

61 (3) CSP (Large size WLCSP) (Ultra-Thin CSP) - (SLP) (EHS-TFBGA) () (FC-QFN (Cu pillar bump)) (Molded Type WLCSP) (MR(Multi-row-Routable)-QFN) (FO-WLP) (Finger Print Sensor Packaging Technology) (4) (FC-PoP) -/ (FC Enhanced PoP) (PoP with Coreless Substrate Technology) (High Bandwidth PoP) (LCI (Low Cost Interposer)-POP) (9 dices-stacked) (/ ) (MCM-WB-SFCCSP (Cu pillar bump/ Cu wire bonding)) (Antenna in SiP Module) (SiP Module with Partition EMI Shielding Technology) (SiP Module with Stack Die on Passive Technology) (SiP Module with EDS(Embedded Die Substrate)) (F2F(Face to Face) Bonding FCCSP) (FO-PoP(Fan Out PoP) with LSC(Land Side Capacitor) Technology) (NTI(No TSV Interconnection)-PoP) / (FC Enhanced PoP) (with LSC(Land Side Capacitor)) / (FC Bare die PoP) (with LSC(Land Side Capacitor)) 54

62 Win customers confidence and create the high-tech future together (1) 8 / 1225um (Wafer Thinning) 126um(Wafer Thinning) 28/2 (Wire bonding Tech. on 28/2nm ULK/ELK wafer) 22/2/16/14 (Flip Chip Tech. on 22/2/16/14nm ELK wafer) 45 um (45um pitch, linear Cu wire bonding) 13 um (Flip Chip with 13um pitch Lead free bumping) 4um (4um pitch Cu pillar Bumping) (TCB(Thermo-Compression-Bonding) Technology) (Integrated Passive Devices) (SD(Stealth Dicing) Laser Technology) (with LSC(Land Side Capacitor)) (2) () (Lead free bump) 1 um (1um pitch eutectic bump) 1 um (1um pitch lead free bump) 6 um (6um pitch Cu pillar bump) 28/2 (Bumping on 28/2nm ULK/ELK wafer) 8 /12 (8 /12 Ball On Trace WLCSP) (3) epop sites (28GHz) /sites 4Ghz () 1. (1) (2) (3) 2. (1) (2) 55

63 () () (%) Market Share: Semiconductor Assembly and Test Services, Worldwide, % Forecast: Semiconductor Assembly and Test Services, Worldwide,4Q15 Update15() % 4. (1) (2) (3) (4) 5. (1) (2) (ASP) (3) (A) (B) (C) (D) 56

64 Win customers confidence and create the high-tech future together () IC () IC () HAESUNG DS CO LTD. MK ELECTRON Co.,Ltd. HEESUNG METAL LTD. Sumitomo Bakelite NAMICS CORPORATION Hitachi Chemical Co.,Ltd. MK ELECTRON Co.,Ltd. HEESUNG METAL LTD. 57

65 () (%) 14 (%) 5,631, ,774, ,1, ,983, ,71, ,52, ,353, ,278, (%) 14 (%) 1,715, ,96, ,619, ,53, ,736, ,69, ,71, ,839,922 1 () () 13 (2) ,322,131 54,171,88 1 6,823,119 53,9, ,463,679 7,458, ,314,676 7,899,7 9,785,81 61,629,7 9,137,795 6,99, ,

66 Win customers confidence and create the high-tech future together () 13 () 14 () 2,589,238 17,518,98 4,728,395 54,951,57 2,114,373 17,522,387 4,78,746 55,23,41 6,27 115,948 2,431,472 9,736,3 31, ,123 2,283,552 9,1,92 38, ,451 35,183 51,286 2,649,58 17,672,93 7,159,867 65,398,511 2,145,497 18,16,693 6,992,298 64,733, / ,84 7,45 7,548 3,49 13,12 3,42 13,44 3,397 13,97 23,613 23,851 24, %

67 () ISO 141()93 94(24)ISO SONY(Green Partner) 4. 93OHSAS 18196(27)OHSAS 181 (()) ~ QC 8 (IECQ HSPM) (EICC)(CNS 1556) 7. 99ISO1464-1() 8. 1PAS 25() 9. 13() (Carbon Disclosure Project, CDP) () (VOCs) () ,64, () ,5865% 3. 6

68 Win customers confidence and create the high-tech future together () 1. (GHG) 2. 13ISO ,CO 2 () OHSAS 181(CNS 1556) () 1. RoHS SONY 97QC 8 (IECQ HSPM) 13QC 8212 RoHS () ,55 (1) ,55 (2) ,

69 () / (EAP) () () (1) (2) 62

70 Win customers confidence and create the high-tech future together (3) // (1) / (2) (3) (4) TOEIC () 6% 41K () ~ ~ TTQS 991 1TTQS 63

71 64 () () Freescale Advanpack ~ ~ 13.11~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ () 12 12() 12() 13() 13-14() 14()

72 Win customers confidence and create the high-tech future together ,445,67 6,68,119 49,927,46 516,87 1,89,231 91,847,45 19,224,723 24,365,516 13,19,616 32,415,339 37,556,132 59,432,111 31,163,611 16,471,19 12,662,95 8,445,68 98,764 (964,188) 59,432,111 54,291, IFRSs ,785,212 8,49,7 64,35,68 192,774 1,912, ,245,23 3,677,239 () 21,967,349 52,644,588 () 7,6,642 31,163,611 15,758,358 19,888,928 () 3,789,745 7,6,642 () 13 () 55,27,98 9,75,935 63,52, ,17 1,72, ,756,75 31,576,43 4,925,126 26,73,413 57,649,456 66,998,539 72,16,619 31,163,611 15,771,456 2,475,754 11,126,671 4,695,798 72,16,619 62,757, ,825,131 6,73,51 55,196, ,313 1,729,325 11,89,571 22,53,164 28,139,614 16,89,471 39,339,635 44,949,85 62,469,936 31,163,611 15,771,853 14,417,65 8,88,155 1,116,867 62,469,936 56,86,486

73 66 () ,654,558 11,738,959 6,389, ,745 6,775,413 5,593,322 (227,47) 5,366,275 5,593,322 5,366, IFRSs ,839,922 21,69,3 13,254,531 (2,863,674) 1,39,857 8,762,257 (96,53) 7,856,24 8,762,257 7,856, () 83,71,441 2,99,188 13,821, ,41 14,268,184 11,744,414 3,51,846 15,255,26 11,744,414 15,255, ,356,192 14,43,518 7,937,33 (481,397) 7,455,933 5,892,283 1,97,817 6,99,1 5,892,283 6,99,1 1.9

74 Win customers confidence and create the high-tech future together IFRSs ,522,652 12,692,639 43,472,169 59,67 1,686,666 87,883,733 15,26,87 2,41,663 13,19,752 28,451,622 33,592,415 59,432,111 31,163,611 16,471,19 12,662,95 8,445,68 98,764 (964,188) 59,432,111 54,291, () 48,57,47 19,127,287 56,453,85 238,223 1,193, ,69,38 26,96,737 36,39,82 26,1,952 52,962,689 62,311,772 72,16,619 31,163,611 15,771,456 2,475,754 11,126,671 4,695,798 72,16,619 62,757, ,7,72 15,257,897 48,981, ,33 1,289,282 97,944,396 18,728,791 24,338,241 16,745,669 35,474,46 41,83,91 62,469,936 31,163,611 15,771,853 14,417,65 8,88,155 1,116,867 62,469,936 56,86, ,76,453 18,895,927 56,723,98 177,712 1,391,65 117,949,722 25,478,668 () 21,87,412 47,349,8 () 7,6,642 31,163,611 15,758,358 19,888,928 () 3,789,745 7,6,642 () () ()

75 68 () ,71,116 1,98,343 5,79,124 1,558,59 6,637,714 5,593,322 (227,47) 5,366,275 5,593,322 5,366, IFRSs ,113,877 18,955,69 12,366,116 1,563,957 13,93,73 11,744,414 3,51,846 15,255,26 11,744,414 15,255, ,739,52 11,757,44 5,728,935 1,184,554 6,913,489 5,892,283 1,97,817 6,99,1 5,892,283 6,99, ,473,681 19,74,444 11,333,5 (1,293,742) 1,39,263 8,762,257 (96,53) 7,856,24 8,762,257 7,856,

76 Win customers confidence and create the high-tech future together 1. () 1 31,651,674 5,34,398 44,144,84 2,59,18 83,69,984 14,882,373 19,253,586 9,532, ,46 24,896,114 29,267,327 31,163,611 16,453,527 12,33,11 7,661, ,72 375,51 (377,34) 58,794,87 54,423,657 69

77 2. () () 1 61,236,892 9,49,417 5,9, ,876 (26,899) 5,544,128 4,837,243 4,837,

78 Win customers confidence and create the high-tech future together 3. () 1 28,6,227 11,155,765 39,48,841 2,374,8 81,178,841 12,327,576 16,698,789 9,532, ,6 22,383,971 26,755,184 31,163,611 16,453,527 12,33,11 7,661, ,72 375,51 (377,34) 58,794,87 54,423,657 71

79 72 () () 1 56,553,391 8,599,556 4,378,392 1,283,19 (211,47) 5,45,175 4,837,243 4,837,

80 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (%) * () () () () () (%) * (%) * (%) * (%) * () * (%) (%) (%) IFRSs13 (2%) 14( )2% 73

81 (%) (%) *1 () () () () () (%) *1 (%) *1 (%) *1 (%) *1 () *1 (%) (%) (%) * IFRSs13 2% 1 14( )2%

82 Win customers confidence and create the high-tech future together 1. (1) (2) 2. (1) (2) (3) 3. (1) () () (2) 365 (3) (4) () () (5) 365 (6) (7) 4. (1) 1 (2) (3) (4) 5. (1) (2) (3) 6. (1) (2) 75

83 (%) (%) () () () () () (%) (%) (%) (%) 7.9 () 1.56 (%) (%) 9.26 (%)

84 Win customers confidence and create the high-tech future together (%) (%) () () () () () (%) (%) (%) (%) 8.55 () 1.56 (%) (%) (%)

85 1. (1) (2) 2. (1) (2) (3) 3. (1) (2) 365 (3) (4) (5) 365 (6) (7) 4. (1) 1 (2) (3) (4) 5. (1) (2) (3) 6. (1) (2) 78

86 Win customers confidence and create the high-tech future together 79

87 8

88 聲 明 書 本 公 司 民 國 14 年 度 ( 自 民 國 14 年 1 月 1 日 至 民 國 14 年 12 月 31 日 止 ) 依 關 係 企 業 合 併 營 業 報 告 書 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 及 關 係 報 告 書 編 製 準 則 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 應 納 入 編 製 母 子 公 司 合 併 財 務 報 告 之 公 司 均 相 同, 且 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 所 應 揭 露 相 關 資 訊 於 前 揭 母 子 公 司 合 併 財 務 報 告 中 均 已 揭 露, 爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 特 此 聲 明 公 司 名 稱 : 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 負 責 人 : 林 文 伯 中 華 民 國 1 5 年 2 月 4 日 ~ 3 ~ 82

89 會 計 師 查 核 報 告 (15) 財 審 報 字 第 號 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 14 及 13 年 12 月 31 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 合 併 綜 合 損 益 表 合 併 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作, 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計, 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 依 本 會 計 師 之 意 見, 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 金 融 監 督 管 理 委 員 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 編 製, 足 以 允 當 表 達 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 14 年 及 13 年 12 月 31 日 之 財 務 狀 況, 暨 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 財 務 績 效 與 現 金 流 量 ~ 4 ~ 83

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91 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~ 6 ~ 單 位 : 新 台 幣 仟 元 代 碼 會 計 項 目 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 11 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 六 ( 一 ) 及 ( 六 )) $ 25,191,374 2 $ 1 3,154,713 2 $ 3 16,975, 備 供 出 售 金 融 資 產 流 動 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 六 )) 1,67, 應 收 票 據 淨 額 ( 附 註 六 ( 六 )) 11,43-1,197-17, 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 六 ( 二 ) 及 ( 六 )) 15,825, ,567, ,354, 其 他 應 收 款 ( 附 註 六 ( 六 )) 473, , ,227-13x 存 貨 ( 附 註 六 ( 三 )) 4,52, ,381, ,667, 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 八 ) 1,713, ,28, ,199, xx 流 動 資 產 48,785, ,27, ,825, 非 流 動 資 產 1523 備 供 出 售 金 融 資 產 非 流 動 5,526, ,999,93 8 6,87,53 6 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 六 )) 155 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) 2,522, ,32-615, 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 六 ( 七 )) 64,35, ,52, ,196, 無 形 資 產 ( 附 註 六 ( 八 )) 192, ,17-355, 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 948,32 1 7, , 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 )) 964, ,2, , xx 非 流 動 資 產 74,46, ,548, ,986, xxx 資 產 總 計 $ 123,245,23 1 $ 129,756,75 1 $ 11,811,953 1 流 動 負 債 21 短 期 借 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 二 )) $ 2,79,125 2 $ 2,69,25 2 $ 2,533, 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 - 流 動 1,798,92 1 1,95, ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 九 )) 215 應 付 票 據 ( 附 註 六 ( 六 )) , 應 付 帳 款 ( 附 註 六 ( 六 )) 6,942, ,285, ,542, 其 他 應 付 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 )) 11,512,74 9 1,171, ,214, 當 期 所 得 稅 負 債 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 911, ,98, , 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期 長 期 負 債 5,991, ,97, ,154,196 3 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 二 )) 2399 其 他 流 動 負 債 - 其 他 ( 附 註 六 ( 六 )) 73, ,865-37, xx 流 動 負 債 3,677, ,576, ,53, 非 流 動 負 債 253 應 付 公 司 債 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 一 )) 12,627, ,875, 長 期 借 款 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 二 )) 7,858, ,794, ,355, 遞 延 所 得 稅 負 債 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) 87,749-82,989-13, 其 他 非 流 動 負 債 ( 附 註 六 ( 六 ) 及 ( 十 三 )) 1,394, ,32, ,361, xx 非 流 動 負 債 21,967, ,73, ,82, xxx 負 債 總 計 52,644, ,649, ,35, 權 益 31 股 本 ( 附 註 六 ( 十 四 )) 311 普 通 股 股 本 31,163, ,163, ,163, 資 本 公 積 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 十 五 )) 15,758, ,771, ,771, 保 留 盈 餘 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 ( 調 整 後 ) 13 年 1 月 1 日 ( 調 整 後 ) 331 法 定 盈 餘 公 積 9,967, ,797,5 7 8,27, 特 別 盈 餘 公 積 , 未 分 配 盈 餘 9,921, ,678, ,888, 其 他 權 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) 3,789, ,695, ,184, xxx 權 益 總 計 7,6, ,16, ,461, 負 債 及 權 益 總 計 $ 123,245,23 1 $ 129,756,75 1 $ 11,811,953 1

92 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 每 股 盈 餘 為 新 台 幣 元 外 ) 13 年 度 代 碼 項 目 金 額 % 金 額 % 4 營 業 收 入 $ 82,839,922 1 $ 83,71, 營 業 成 本 ( 附 註 六 ( 三 ) 及 ( 十 八 )) ( 61,23,622) ( 74) ( 62,81,253) ( 75) 59 營 業 毛 利 21,69,3 26 2,99, 營 業 費 用 ( 附 註 六 ( 十 八 )) 61 推 銷 費 用 ( 944,499) ( 1) ( 937,885) ( 1) 62 管 理 費 用 ( 3,671,161) ( 4) ( 2,65,536) ( 3) 63 研 發 費 用 ( 3,739,19) ( 5) ( 3,625,624) ( 4) 6 營 業 費 用 合 計 ( 8,354,769) ( 1) ( 7,169,45) ( 8) 69 營 業 利 益 13,254, ,821, 營 業 外 收 入 及 支 出 71 其 他 收 入 ( 附 註 六 ( 十 九 )) 333, , 其 他 利 益 及 損 失 ( 附 註 六 ( 二 十 )) ( 311,628) - 645, 財 務 成 本 ( 565,45) ( 1) ( 43,468) ( 1) 76 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 合 資 損 益 份 額 ( 附 註 六 ( 五 )) ( 183,78) - ( 171,591) 股 利 收 入 347, , 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 五 )) 14, , 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 損 失 ( 附 註 六 ( 九 )) ( 73,368) ( 1) ( 321,233) 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 四 ) ( 五 ) 及 ( 七 )) ( 1,921,438) ( 2) ( 56,17) ( 1) 7 營 業 外 收 入 及 支 出 合 計 ( 2,863,674) ( 3) 447,41-79 稅 前 淨 利 1,39, ,268, 所 得 稅 費 用 ( 附 註 六 ( 二 十 一 )) ( 1,628,6) ( 2) ( 2,523,77) ( 3) 82 本 期 淨 利 $ 8,762, $ 11,744, 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 ) 及 ( 二 十 一 )) 8341 不 重 分 類 至 損 益 之 項 目 : 8311 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 ( 179,842) - ( 53,911) 與 不 重 分 類 之 項 目 相 關 之 所 得 稅 3,572-9, 後 續 可 能 重 分 類 至 損 益 之 項 目 : 14 年 度 ( 調 整 後 ) 8361 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 ( 227,95) - 555, 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 評 價 損 益 ( 549,845) ( 1) 2,948, 與 可 能 重 分 類 之 項 目 相 關 之 所 得 稅 2,967-51, 本 期 其 他 綜 合 損 益 ( 稅 後 淨 額 ) ( 96,53) ( 1) 3,51, 本 期 綜 合 損 益 總 額 $ 7,856,24 1 $ 15,255, 淨 利 歸 屬 於 : 861 母 公 司 業 主 $ 8,762,257 $ 11,744, 非 控 制 權 益 $ - $ - 87 綜 合 損 益 總 額 歸 屬 於 : 871 母 公 司 業 主 $ 7,856,24 $ 15,255, 非 控 制 權 益 $ - $ - 每 股 盈 餘 ( 附 註 六 ( 二 十 二 )) 975 基 本 每 股 盈 餘 $ 2.81 $ 稀 釋 每 股 盈 餘 $ 2.78 $ 3.74 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~ 7 ~ 86

93 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 保 留 盈 餘 其 他 權 益 項 目 法 定 特 別 未 分 配 備 供 出 售 金 融 國 外 營 運 機 構 財 務 確 定 福 利 計 普 通 股 股 本 資 本 公 積 盈 餘 公 積 盈 餘 公 積 盈 餘 資 產 未 實 現 損 益 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 畫 之 再 衡 量 數 權 益 總 額 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 13 年 1 月 1 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,853 $ 8,27,777 $ 244,64 $ 5,965,224 $ 949,549 $ 167,318 $ - $ 62,469,936 追 溯 適 用 及 追 溯 調 整 之 影 響 數 ( 76,815) ,85 ( 8,73) 13 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 31,163,611 15,771,853 8,27, ,64 5,888,49 949, ,318 68,85 62,461,26 12 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 ,228 - ( 589,228) 普 通 股 現 金 股 利 ( 5,69,45) ( 5,69,45) 特 別 盈 餘 公 積 迴 轉 ( 244,64) 244, 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 之 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 397) ( 397) 13 年 度 淨 利 ,744, ,744, 年 度 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) ,2, ,225 ( 44,746) 3,51,846 本 期 綜 合 損 益 總 額 ,744,414 3,2, ,225 ( 44,746) 15,255,26 13 年 12 月 31 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,456 $ 8,797,5 -$ $ 11,678,749 3,951,916 $ 72,543 $ 23,339 $ 72,16, 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 14 年 1 月 1 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,771,456 $ 8,797,5 $ - $ 11,77,7 $ 3,951,916 $ 72,543 $ - $ 72,112,231 追 溯 適 用 及 追 溯 調 整 之 影 響 數 ( 28,951) ,339 ( 5,612) 14 年 1 月 1 日 調 整 後 餘 額 31,163,611 15,771,456 8,797,5-11,678,749 3,951,916 72,543 23,339 72,16, 年 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 ( 附 註 六 ( 十 六 )) 提 列 法 定 盈 餘 公 積 - - 1,17,77 - ( 1,17,77) 普 通 股 現 金 股 利 ( 9,349,83) ( 9,349,83) 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 之 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 12,978) ( 12,978) 對 子 公 司 所 有 權 權 益 變 動 數 ( 附 註 六 ( 十 五 )) - ( 12) ( 12) 14 年 度 淨 利 ,762, ,762, 年 度 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 六 ( 十 七 )) ( 529,33) ( 227,453) ( 149,27) ( 96,53) 本 期 綜 合 損 益 總 額 ,762,257 ( 529,33) ( 227,453) ( 149,27) 7,856,24 14 年 12 月 31 日 餘 額 $ 31,163,611 $ 15,758,358 $ 9,967,775 -$ $ 9,921,153 3,422,586 $ 493,9 ($ 125,931) $ 7,6,642 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~8~ 87

94 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 13 年 度 14 年 度 ( 調 整 後 ) 營 業 活 動 之 現 金 流 量 本 期 稅 前 淨 利 $ 1,39,857 $ 14,268,184 調 整 項 目 不 影 響 現 金 流 量 之 收 益 費 損 項 目 折 舊 費 用 ( 附 註 六 ( 七 ) 及 ( 十 八 )) 12,93,772 11,84,34 各 項 攤 提 ( 附 註 六 ( 十 八 )) 61, ,475 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 金 融 負 債 之 淨 損 失 73, ,233 ( 附 註 六 ( 九 )) 利 息 費 用 564,54 43,8 利 息 收 入 ( 附 註 六 ( 十 九 )) ( 155,524) ( 155,84) 股 利 收 入 ( 347,48) ( 223,235) 應 付 公 司 債 匯 率 影 響 數 451, ,543 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 合 資 損 ( 益 ) 份 額 ( 附 註 六 ( 五 )) 183,78 171,591 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 利 益 ( 附 註 六 ( 二 十 )) ( 31,293) ( 287,947) 處 分 投 資 利 益 ( 附 註 六 ( 四 ) 及 ( 五 )) ( 14,626) ( 639,13) 金 融 資 產 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 四 )) 1,856,442 - 非 金 融 資 產 減 損 迴 轉 利 益 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 二 十 )) ( 134,992) - 非 金 融 資 產 減 損 損 失 ( 附 註 六 ( 五 ) 及 ( 七 )) 64,996 56,17 外 幣 長 期 借 款 評 價 兌 換 ( 利 益 ) 損 失 ( 28,79) 581,518 與 營 業 活 動 相 關 之 資 產 / 負 債 變 動 數 應 收 票 據 ( 1,325) 7,29 應 收 帳 款 2,658,64 ( 3,43,597) 其 他 應 收 款 295,714 ( 152,479) 存 貨 ( 132,271) ( 696,646) 其 他 流 動 資 產 - 其 他 ( 384,471) ( 73,773) 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 ( 95,494) 43,354 應 付 帳 款 ( 321,445) 77,657 其 他 應 付 款 41,93 1,191,269 其 他 流 動 負 債 3,821 27,943 其 他 非 流 動 負 債 ( 6,277) ( 4,361) 營 運 產 生 之 現 金 29,345,178 26,147,639 收 取 之 利 息 162, ,544 收 取 之 股 利 347,48 223,478 支 付 之 利 息 ( 257,415) ( 343,152) 支 付 之 所 得 稅 ( 2,813,747) ( 1,229,336) 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 26,784,166 24,945,173 ( 續 次 頁 ) ~9~ 88

95 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 14 年 度 13 年 度 ( 調 整 後 ) 投 資 活 動 之 現 金 流 量 處 分 備 供 出 售 金 融 資 產 價 款 ( 附 註 六 ( 四 )) $ - 674,622 處 分 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) 29,645 - 質 押 定 期 存 款 增 加 ( 附 註 八 ) ( 44,8) ( 2,9) 取 得 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 六 ( 五 )) ( 2,4,) ( 63,818) 取 得 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 六 ( 二 十 三 )) ( 13,855,431) ( 19,56,74) 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 111, ,556 存 出 保 證 金 增 加 ( 162,225) ( 19,555) 存 出 保 證 金 減 少 65,326 1,35 無 形 資 產 增 加 ( 附 註 六 ( 八 )) ( 112,692) ( 65,82) 其 他 非 流 動 資 產 - 其 他 增 加 ( 218,536) ( 53,516) 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 16,587,439) ( 19,242,83) 籌 資 活 動 之 現 金 流 量 發 行 公 司 債 - 12,89,536 子 公 司 發 行 股 票 成 本 ( 12) - 舉 借 長 期 借 款 2,5, 3,85, 償 還 長 期 借 款 ( 8,235,833) ( 3,178,166) 存 入 保 證 金 增 加 65, ,993 存 入 保 證 金 減 少 ( 76,366) ( 6,747) 發 放 股 東 現 金 股 利 ( 附 註 六 ( 十 六 )) ( 9,349,83) ( 5,69,436) 籌 資 活 動 之 淨 現 金 流 ( 出 ) 入 ( 15,96,29) 7,292,18 匯 率 變 動 影 響 數 ( 63,776) 184,916 本 期 現 金 及 約 當 現 金 ( 減 少 ) 增 加 數 ( 4,963,339) 13,179,466 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 3,154,713 16,975,247 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 ( 附 註 六 ( 一 )) $ 25,191,374 $ 3,154,713 後 附 合 併 財 務 報 告 附 註 為 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分, 請 併 同 參 閱 董 事 長 : 林 文 伯 經 理 人 : 蔡 祺 文 會 計 主 管 : 陳 淑 芬 ~1~ 89

96 一 公 司 沿 革 矽 品 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 告 附 註 民 國 14 年 及 13 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 單 位 : 新 台 幣 仟 元 ( 除 特 別 註 明 者 外 ) 本 公 司 設 立 於 民 國 73 年 5 月, 主 要 營 業 項 目 為 從 事 各 項 積 體 電 路 構 裝 之 製 造 加 工 買 賣 及 測 試 等 有 關 業 務, 本 公 司 股 票 自 民 國 82 年 4 月 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 買 賣, 主 要 營 業 註 冊 地 址 為 台 灣 台 中 市 潭 子 區 大 豐 路 三 段 123 號 二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 本 公 司 之 合 併 財 務 報 告 業 已 於 民 國 15 年 2 月 4 日 經 董 事 會 核 准 通 過 三 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 ( 一 ) 已 採 用 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 簡 稱 金 管 會 ) 認 可 之 新 發 布 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 依 據 金 管 會 民 國 13 年 4 月 3 日 金 管 證 審 字 第 號 令, 上 市 上 櫃 及 興 櫃 公 司 應 自 民 國 14 年 起 全 面 採 用 經 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 213 年 版 國 際 財 務 報 導 準 則 ( 不 包 含 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 ) 及 民 國 14 年 起 適 用 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 ( 以 下 統 稱 213 年 版 IFRSs ) 編 製 財 務 報 告, 本 公 司 適 用 上 述 213 年 版 IFRSs 之 主 要 影 響 項 目 如 下 : 1. 國 際 會 計 準 則 第 19 號 員 工 福 利 該 準 則 主 要 修 正 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息, 並 用 其 取 代 準 則 修 正 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 ; 前 期 服 務 成 本 應 於 發 生 時 認 列 為 損 益, 不 再 於 符 合 既 得 條 件 前 之 平 均 期 間 內 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費 用 ; 企 業 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 認 列 離 職 福 利, 而 非 僅 於 已 明 確 承 諾 相 關 離 職 事 件 時, 始 應 認 列 離 職 福 利 為 負 債 及 費 用 等 此 外 增 加 確 定 福 利 計 畫 之 揭 露 規 定 本 公 司 將 未 認 列 之 前 期 服 務 成 本 全 數 認 列, 精 算 損 益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 確 定 福 利 計 畫 之 再 衡 量 數 表 達 於 其 他 權 益, 於 民 國 13 年 1 月 1 日 及 12 月 31 日 分 別 調 增 淨 確 定 福 利 負 債 11,112 仟 元 及 1,62 仟 元 調 增 遞 延 所 得 稅 資 產 2,382 仟 元 及 4,45 仟 元 調 減 保 留 盈 餘 76,815 仟 元 及 28,951 仟 元, 並 調 增 其 他 權 益 68,85 仟 元 及 23,339 仟 元 民 國 13 年 度 分 別 調 減 營 業 成 本 及 營 業 費 用 8,87 仟 元 及 4,45 仟 元, 民 國 13 年 度 基 本 每 股 盈 餘 由 3.76 元 調 整 至 3.77 元 ~11~ 9

97 2. 國 際 會 計 準 則 第 1 號 財 務 報 表 之 表 達 該 準 則 修 正 其 他 綜 合 損 益 之 表 達 方 式, 將 列 示 於 其 他 綜 合 損 益 之 項 目 依 性 質 分 類 為 後 續 不 重 分 類 至 損 益 及 後 續 將 重 分 類 至 損 益 兩 類 別 該 修 正 同 時 規 定 以 稅 前 金 額 列 示 之 其 他 綜 合 損 益 項 目, 其 相 關 稅 額 應 隨 前 述 兩 類 別 予 以 單 獨 列 示 本 公 司 已 依 該 準 則 改 變 綜 合 損 益 表 之 表 達 方 式 3. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 12 號 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 該 準 則 整 合 各 號 準 則 對 企 業 所 持 有 子 公 司 聯 合 協 議 關 聯 企 業 及 未 納 入 合 併 報 表 之 結 構 型 個 體 之 權 益 之 揭 露 規 定, 並 要 求 揭 露 相 關 資 訊 本 公 司 依 該 準 則 增 加 關 聯 企 業 彙 總 性 財 務 資 訊 揭 露, 請 參 閱 附 註 六 ( 五 ) 4. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 13 號 公 允 價 值 衡 量 該 準 則 定 義 公 允 價 值 為 : 於 衡 量 日, 市 場 參 與 者 間 在 有 秩 序 之 交 易 中 出 售 資 產 所 能 收 取 或 移 轉 負 債 所 須 支 付 之 價 格 建 立 公 允 價 值 衡 量 之 架 構, 須 以 市 場 參 與 者 之 觀 點 ; 對 於 非 金 融 資 產 之 衡 量 須 基 於 最 高 及 最 佳 使 用 狀 態 ; 並 規 範 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露 經 評 估 該 準 則 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 無 重 大 影 響, 並 依 規 定 增 加 公 允 價 值 衡 量 相 關 揭 露, 請 參 閱 附 註 十 二 ( 三 ) ( 二 ) 尚 未 採 用 金 管 會 認 可 之 新 發 布 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 無 ( 三 ) 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 213 年 版 IFRSs 之 新 發 布 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 : 國 際 會 計 準 則 理 事 會 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 發 布 之 生 效 日 國 際 會 計 準 則 第 36 號 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 民 國 13 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 修 正 衍 生 工 具 之 合 約 更 替 及 避 險 會 計 之 民 國 13 年 1 月 1 日 繼 續 國 際 財 務 報 導 解 釋 第 21 號 公 課 民 國 13 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 19 號 之 修 正 確 定 福 利 計 畫 : 員 工 提 撥 民 國 13 年 7 月 1 日 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 13 年 7 月 1 日 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 13 年 7 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 14 號 管 制 遞 延 帳 戶 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 11 號 之 修 正 收 購 聯 合 營 運 權 益 之 會 計 處 民 國 15 年 1 月 1 日 理 ~12~ 91

98 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 38 號 之 修 正 折 舊 及 攤 銷 可 接 受 方 法 之 民 國 15 年 1 月 1 日 釐 清 國 際 會 計 準 則 第 16 號 及 第 41 號 之 修 正 農 業 : 生 產 性 植 物 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 27 號 之 修 正 單 獨 財 務 報 表 下 之 權 益 法 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 待 國 際 會 計 準 則 理 事 會 決 定 年 對 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 第 12 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 民 國 15 年 1 月 1 日 投 資 個 體 : 合 併 例 外 之 適 用 國 際 會 計 準 則 第 1 號 之 修 正 揭 露 倡 議 民 國 15 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 7 號 之 修 正 揭 露 倡 議 民 國 16 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 12 號 之 修 正 未 實 現 損 失 遞 延 所 得 稅 資 產 之 認 民 國 16 年 1 月 1 日 列 國 際 財 務 報 導 準 則 第 15 號 客 戶 合 約 之 收 入 民 國 17 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 民 國 17 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 16 號 租 賃 民 國 18 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 為 民 國 13 年 1 月 1 日 及 7 月 1 日 者, 除 下 段 所 述 外, 經 評 估 其 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 並 無 重 大 影 響 國 際 會 計 準 則 第 36 號 之 修 正 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 釐 清 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額, 且 若 可 回 收 金 額 係 基 於 公 允 價 值 減 處 分 成 本, 應 揭 露 公 允 價 值 層 級 之 等 級 和 衡 量 公 允 價 值 之 評 價 技 術 及 關 鍵 假 設 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 生 效 日 為 民 國 15 年 1 月 1 日 以 後 者, 本 公 司 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響, 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 公 司 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 編 製 ( 二 ) 編 製 基 礎 除 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 允 價 值 衡 量, 以 及 按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 淨 確 定 福 利 負 債 外, 本 公 司 合 併 財 務 報 告 係 以 歷 史 成 本 為 編 製 基 礎 編 製 財 務 報 告 時, 需 要 使 用 重 要 的 會 計 估 計, 且 於 採 用 本 公 司 會 計 政 策 的 過 程 中 也 需 要 管 理 當 局 行 使 其 經 驗 判 斷 涉 及 高 度 的 判 斷 或 複 雜 的 領 域 及 合 併 財 務 報 告 中 重 大 之 假 設 或 估 計 均 於 附 註 五 揭 露 ~13~ 92

99 ( 三 ) 合 併 財 務 報 告 編 製 原 則 1. 本 公 司 依 照 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 合 併 財 務 報 表 之 規 定, 將 本 公 司 對 其 持 有 控 制 力 之 個 體, 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時 予 以 全 數 納 入 於 決 定 是 否 具 控 制 力 時, 除 考 量 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 股 份 超 過 5% 外, 亦 考 量 雖 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 股 份 未 超 過 5%, 但 符 合 其 他 有 控 制 能 力 之 條 件 2. 本 公 司 及 子 公 司 間 之 交 易 餘 額 和 未 實 現 損 益 皆 於 合 併 財 務 報 告 中 銷 除 子 公 司 一 般 採 用 與 集 團 一 致 的 會 計 政 策, 若 有 不 一 致 時, 會 依 集 團 所 採 用 之 會 計 政 策 予 以 調 整 3. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 如 下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 孫 公 司 名 稱 業 務 性 質 14 年 12 月 31 日 13 年 12 月 31 日 矽 品 精 密 工 業 股 份 SPIL (B.V.I.) 各 種 投 資 業 務 1% 1% 有 限 公 司 Holding Limited 矽 品 精 密 工 業 股 份 矽 品 投 資 股 份 各 種 投 資 業 務 1% - 有 限 公 司 有 限 公 司 SPIL (B.V.I.) Siliconware 主 要 係 負 責 北 美 1% 1% Holding Limited USA, Inc. (SUI 公 司 ) 地 區 行 銷 業 務 服 務 SPIL (B.V.I.) SPIL (Cayman) 各 種 投 資 業 務 1% 1% Holding Limited Holding Limited SPIL (Cayman) 矽 品 科 技 ( 蘇 州 ) 有 限 封 裝 及 測 試 服 務 1% 1% Holding Limited 公 司 ( 矽 科 公 司 ) 4. 未 列 入 本 期 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 : 無 此 情 形 5. 子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 : 無 此 情 形 6. 重 大 限 制 : 無 此 情 形 ( 四 ) 營 運 部 門 本 公 司 之 主 要 營 運 決 策 者 於 執 行 績 效 評 估 與 資 源 分 配 時, 係 以 不 同 監 理 環 境 為 基 礎 所 有 符 合 營 運 部 門 定 義 之 經 濟 特 性 皆 類 似, 且 符 合 所 有 彙 總 條 件 時, 於 部 門 別 資 訊 揭 露 中, 彙 總 成 為 單 一 應 報 導 部 門 ( 五 ) 外 幣 轉 換 交 易 1. 本 公 司 及 各 子 公 司 之 財 報 資 訊 係 以 其 功 能 性 貨 幣 衡 量 合 併 財 務 報 告 係 以 新 台 幣 為 表 達 貨 幣, 亦 為 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 個 體, 表 達 於 合 併 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 合 併 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率 換 算 ; 表 達 於 合 併 綜 合 損 益 表 之 收 益 及 費 損 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 2. 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 換 算 功 能 性 貨 幣 入 帳, 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 額 列 為 合 併 綜 合 損 益 表 的 其 他 利 益 及 損 失 ; 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額, 依 合 併 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價, 換 算 產 生 之 ~14~ 93

100 兌 換 差 額 亦 列 為 合 併 綜 合 損 益 表 的 其 他 利 益 及 損 失 3. 非 貨 幣 性 金 融 資 產 及 負 債 之 兌 換 差 額, 若 屬 公 允 價 值 變 動 列 入 損 益 者, 列 為 公 允 價 值 利 得 或 損 失 之 一 部 分 ; 若 屬 公 允 價 值 變 動 列 入 其 他 綜 合 損 益 者, 則 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 之 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 調 整 ; 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者, 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 4. 國 外 營 運 機 構 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 為 新 台 幣 表 達 時, 換 算 所 產 生 的 兌 換 差 額, 係 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 當 處 分 國 外 營 運 機 構 時, 該 兌 換 差 額 將 由 權 益 轉 列 損 益 表, 作 為 處 分 損 益 之 一 部 分 ( 六 ) 資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 資 產 ; 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 : (1) 因 營 業 所 產 生 之 資 產, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 消 耗 或 意 圖 出 售 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 (3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 (4) 現 金 或 約 當 現 金, 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 清 償 負 債 或 受 有 其 他 限 制 者 除 外 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 列 為 流 動 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 : (1) 因 營 業 而 發 生 之 債 務, 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 (2) 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 (3) 須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 (4) 不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 ( 七 ) 現 金 及 約 當 現 金 現 金 及 約 當 現 金 包 括 庫 存 現 金 可 隨 時 向 銀 行 領 回 之 存 款 滿 足 營 運 上 短 期 現 金 承 諾 且 具 高 度 流 動 性 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 風 險 甚 小 之 定 期 存 款 其 他 短 期 高 度 流 動 性 投 資 ( 八 ) 應 收 款 項 因 營 業 而 發 生 之 應 收 款 項, 原 始 認 列 時 以 公 允 價 值 衡 量, 續 後 以 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量, 惟 一 年 以 內 到 期 之 應 收 款 項, 因 公 允 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁, 故 不 作 折 現 ( 九 ) 存 貨 存 貨 採 永 續 盤 存 制, 以 取 得 成 本 入 帳 在 製 品 成 本 包 含 原 料 直 接 人 工 其 他 直 接 成 本 和 生 產 相 關 之 製 造 費 用 固 定 製 造 費 用 係 按 正 常 產 能 分 攤 成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算 期 末 存 貨 採 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 ~15~ 94

101 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時, 除 同 類 別 存 貨 外, 係 以 個 別 項 目 為 基 礎, 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後 之 餘 額 本 公 司 與 客 戶 簽 訂 合 約 時, 若 合 約 明 定 原 料 係 由 客 戶 提 供 則 所 有 權 歸 屬 客 戶 對 於 客 戶 所 提 供 之 原 料, 因 風 險 並 未 移 轉 予 本 公 司, 故 本 公 司 除 善 盡 保 管 責 任 外 無 任 何 權 利 義 務 此 外, 客 戶 能 得 知 積 體 電 路 之 加 工 狀 態 及 階 段, 故 客 戶 所 提 供 之 原 料 係 由 客 戶 所 控 制 及 監 視 因 此, 此 類 原 料 非 本 公 司 之 存 貨 ( 十 ) 金 融 資 產 1. 分 類 本 公 司 之 金 融 資 產 分 類 乃 依 循 取 得 資 產 的 目 的 區 分 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 備 供 出 售 金 融 資 產 及 持 有 至 到 期 日 投 資 本 公 司 於 取 得 金 融 資 產 時 即 決 定 其 分 類 (1) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 金 融 資 產 持 有 目 的 主 為 交 易 目 的, 且 於 短 期 間 內 出 售 衍 生 性 金 融 工 具 除 非 符 合 避 險 會 計, 亦 依 此 規 定 分 類 (2) 放 款 及 應 收 款 此 非 屬 衍 生 性 金 融 資 產 且 無 活 絡 市 場 可 交 易 其 支 付 或 收 取 的 金 額 乃 固 定 或 是 雙 方 議 定 之 金 額 此 金 融 資 產 如 距 離 實 現 日 超 過 一 年 以 上 者, 歸 屬 為 非 流 動 資 產 外, 其 餘 應 分 類 為 流 動 資 產 在 資 產 負 債 表 中 此 金 融 資 產 由 應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款 所 組 成 (3) 備 供 出 售 金 融 資 產 此 非 屬 衍 生 性 金 融 資 產, 且 歸 類 於 此 之 金 融 資 產 可 為 指 定 或 是 其 性 質 無 法 歸 類 之 金 融 資 產 此 金 融 資 產 如 不 預 期 於 一 年 內 出 售 者, 歸 屬 為 非 流 動 資 產 外, 其 餘 應 分 類 為 流 動 資 產 (4) 持 有 至 到 期 日 投 資 係 指 具 有 固 定 或 可 決 定 之 收 取 金 額 及 固 定 到 期 日, 且 公 司 有 積 極 意 圖 及 能 力 持 有 至 到 期 日 之 非 衍 生 性 金 融 資 產 2. 認 列 與 衡 量 (1) 金 融 資 產 的 買 賣 係 採 交 易 日 會 計 ( 即 本 公 司 承 諾 買 賣 該 資 產 之 日 ) 原 始 認 列 時, 以 公 允 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 當 期 損 益 之 金 融 資 產 以 公 允 價 值 認 列, 其 相 關 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用, 其 他 金 融 資 產 則 以 公 允 價 值 加 上 可 直 接 歸 屬 的 交 易 成 本 認 列 金 融 資 產 於 收 取 現 金 的 權 利 已 過 期 或 已 移 轉, 且 大 部 分 的 風 險 及 報 酬 皆 已 移 轉 時 除 列 (2) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 和 備 供 出 售 金 融 資 產, 其 公 允 價 值 之 變 動 分 別 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 和 其 他 綜 合 損 益 中 該 等 金 融 資 產 之 股 利 收 入 則 於 有 權 收 取 股 利 時, 認 列 於 合 併 綜 合 ~16~ 95

102 損 益 表 營 業 外 收 支 的 股 利 收 入 (3) 放 款 及 應 收 款 和 持 有 至 到 期 日 之 金 融 資 產 則 以 利 息 法 攤 銷 的 成 本 列 帳, 其 續 後 產 生 之 利 息 收 入 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 中 的 其 他 收 入 (4) 當 備 供 出 售 之 證 券 於 出 售 或 減 損 時, 在 權 益 項 下 認 列 之 累 計 公 允 價 值 調 整 數, 將 分 別 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 中 的 處 分 投 資 損 益 及 減 損 損 失 ( 十 一 ) 金 融 資 產 減 損 1. 放 款 及 應 收 款 (1) 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 個 別 金 融 資 產 或 資 產 組 合 發 生 減 損 若 符 合 以 下 全 部 情 形, 需 認 列 減 損 損 失 : a. 客 觀 證 據 顯 示 原 始 認 列 後 已 發 生 導 致 減 損 之 損 失 事 件 ; b. 損 失 事 件 必 須 影 響 個 別 金 融 資 產 或 資 產 組 合 未 來 現 金 流 量 ; 且 c. 金 額 能 可 靠 衡 量 決 定 減 損 損 失 客 觀 證 據 之 判 斷 標 準 包 括 : a. 發 行 人 或 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ; b. 契 約 違 約 ; c. 基 於 經 濟 或 法 律 考 量 對 債 務 人 之 讓 步 ; d. 借 款 人 可 能 進 入 破 產 程 序 或 進 行 其 他 財 務 重 組 ; e. 因 財 務 困 難, 使 該 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 ; 或 f. 可 觀 察 資 訊 顯 示, 雖 無 法 辨 認 一 組 金 融 資 產 中 個 別 資 產 的 期 末 未 來 現 金 流 量 減 少, 但 經 衡 量 發 現, 原 始 認 列 後 該 組 金 融 資 產 的 估 計 未 來 現 金 流 量 卻 已 減 少 該 等 情 形 包 括 : i. 該 組 金 融 資 產 債 務 人 的 償 付 情 形 惡 化 ; 且 ii. 因 全 國 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 以 致 該 金 融 資 產 發 生 違 約 情 事 (2) 本 公 司 首 先 評 估 個 別 重 大 之 金 融 資 產 是 否 個 別 存 在 客 觀 減 損 證 據, 以 及 非 個 別 重 大 之 金 融 資 產 是 否 個 別 或 集 體 存 在 客 觀 減 損 證 據 若 決 定 個 別 評 估 之 金 融 資 產 ( 無 論 重 大 與 否 ) 未 存 在 客 觀 減 損 證 據, 應 再 將 該 資 產 納 入 具 類 似 信 用 風 險 特 性 之 一 組 金 融 資 產 中, 並 集 體 評 估 其 減 損 個 別 評 估 減 損 並 已 認 列 或 持 續 認 列 減 損 損 失 之 金 融 資 產, 無 須 納 入 集 體 減 損 評 估 一 旦 發 生 減 損 損 失, 減 損 金 額 為 金 融 資 產 帳 面 價 值 與 其 估 計 未 來 現 金 流 量 採 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 值 間 之 差 額 減 損 損 失 除 認 列 於 當 期 合 併 綜 合 損 益 表, 亦 透 過 備 抵 呆 帳 科 目 認 列 為 資 產 之 減 項 減 損 認 列 後, 若 減 損 損 失 金 額 因 客 觀 事 件 發 生 而 減 少 ( 如 債 務 人 信 用 評 等 改 善 ), 且 該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 的 事 項 相 連 結, 則 先 前 ~17~ 96

103 在 合 併 綜 合 損 益 表 中 認 列 之 減 損 損 失 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 限 額 內 迴 轉 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 本 公 司 於 每 一 報 導 期 間 結 束 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據, 顯 示 單 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 發 生 減 損 有 關 分 類 為 備 供 出 售 之 權 益 投 資, 除 上 述 1.(1) 所 述 之 條 件 外, 當 關 於 發 行 人 營 運 所 處 之 技 術 市 場 經 濟 或 法 令 環 境 中 所 發 生 具 不 利 影 響 重 大 改 變 之 資 訊 且 該 證 據 顯 示 可 能 無 法 收 回 該 權 益 工 具 之 投 資 成 本 或 其 公 允 價 值 大 幅 或 持 久 性 下 跌 至 低 於 其 成 本, 亦 為 資 產 已 發 生 減 損 之 客 觀 證 據 若 備 供 出 售 金 融 資 產 存 在 此 等 證 據, 則 自 權 益 重 分 類 至 合 併 綜 合 損 益 表 所 認 列 之 損 失 金 額, 為 取 得 成 本 與 當 時 公 允 價 值 間 之 差 額, 再 減 除 該 金 融 資 產 先 前 已 認 列 為 損 益 之 減 損 損 失 權 益 工 具 已 於 合 併 綜 合 損 益 表 認 列 之 減 損 損 失, 不 得 透 過 合 併 綜 合 損 益 表 迴 轉 ( 十 二 ) 採 權 益 法 之 投 資 採 用 權 益 法 之 投 資 包 括 投 資 關 聯 企 業 及 合 資 1. 關 聯 企 業 係 指 本 公 司 對 其 具 有 重 大 影 響, 但 非 屬 子 公 司 或 合 資 之 個 體 而 重 大 影 響 係 指 參 與 被 投 資 者 財 務 及 營 運 政 策 決 策 的 權 力, 但 非 控 制 或 聯 合 控 制 該 等 政 策 合 資 係 本 公 司 與 其 他 個 體 透 過 合 約 協 議 於 聯 合 控 制 下 從 事 經 濟 活 動, 意 即 與 合 資 有 關 之 策 略 性 財 務 及 營 運 決 策 必 須 取 得 分 享 控 制 者 之 一 致 共 識, 每 一 合 資 控 制 者 均 擁 有 其 中 之 權 益 本 公 司 對 關 聯 企 業 及 合 資 採 權 益 法 評 價, 初 始 並 以 成 本 衡 量 取 得 成 本 超 過 可 辨 認 淨 資 產 公 允 價 值 部 分 列 為 商 譽, 不 予 攤 銷, 並 於 評 估 減 損 時 視 為 投 資 整 體 之 一 部 份 若 可 辨 認 淨 資 產 公 允 價 值 超 過 取 得 成 本, 差 額 部 份 認 列 為 損 益 2. 本 公 司 於 取 得 關 聯 企 業 及 合 資 後, 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 的 損 益 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 合 資 損 益 份 額 中, 並 根 據 取 得 時 公 允 價 值 與 帳 面 價 值 差 異 進 行 調 整 此 外, 並 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 其 他 綜 合 損 益 的 變 動 於 本 公 司 之 其 他 綜 合 損 益 項 下, 這 類 投 資 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 的 調 整 皆 調 整 於 關 聯 企 業 及 合 資 的 帳 面 價 值 中 當 本 公 司 依 投 資 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 及 合 資 的 投 資 損 失 大 於 或 等 於 對 關 聯 企 業 及 合 資 的 權 益 時 ( 包 含 對 該 關 聯 企 業 及 合 資 之 無 擔 保 應 收 款 ), 本 公 司 不 再 進 一 步 認 列 損 失, 除 非 有 法 定 或 推 定 義 務, 或 為 關 聯 企 業 及 合 資 代 付 款 項 當 關 聯 企 業 及 合 資 發 生 其 他 綜 合 損 益 及 損 益 以 外 之 權 益 變 動 且 不 影 響 本 公 司 對 其 之 持 股 比 例 時, 本 公 司 選 擇 依 持 股 比 例 認 列 所 有 權 益 的 變 動, 列 為 資 本 公 積 ~18~ 97

104 3. 本 公 司 和 關 聯 企 業 及 合 資 間 交 易 的 未 實 現 利 得 依 投 資 持 股 比 例 沖 銷, 除 非 該 交 易 提 供 移 轉 資 產 減 損 的 證 據, 否 則 未 實 現 損 失 亦 需 沖 銷 關 聯 企 業 及 合 資 的 會 計 政 策 已 依 本 公 司 所 採 用 會 計 政 策 予 以 一 致 地 調 整 關 聯 企 業 及 合 資 增 發 新 股, 本 公 司 未 按 持 股 比 例 認 購 或 取 得 致 持 股 比 例 發 生 變 動, 但 仍 具 重 大 影 響 力 之 情 況 下, 本 公 司 將 增 減 數 調 整 於 資 本 公 積 中, 惟 若 致 使 持 股 比 例 減 少 之 情 況 者, 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失, 則 依 減 少 比 例 重 分 類 至 損 益 中 4. 本 公 司 處 分 關 聯 企 業 及 合 資 時, 如 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 力, 或 該 合 資 之 聯 合 控 制 力 且 無 重 大 影 響 力, 應 將 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 及 合 資 有 關 之 所 有 金 額 及 有 關 之 資 本 公 積 全 數 轉 列 損 益, 並 對 原 關 聯 企 業 及 合 資 之 剩 餘 投 資 按 公 允 價 值 重 新 衡 量, 公 允 價 值 與 帳 面 金 額 之 差 額 認 列 為 當 期 損 益 如 未 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 力, 或 該 合 資 仍 具 聯 合 控 制 力 或 重 大 影 響 力 時, 僅 按 處 分 比 例 將 上 述 其 他 綜 合 損 益 與 資 本 公 積 轉 列 損 益 5. 針 對 關 聯 企 業 及 合 資, 本 公 司 每 季 判 斷 是 否 有 減 損 跡 象, 若 有 則 會 計 算 可 回 收 金 額 並 認 列 減 損 損 失 ( 十 三 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 1. 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎, 取 得 成 本 包 含 可 直 接 歸 屬 於 取 得 該 資 產 所 需 之 支 出, 包 含 復 原 義 務 ; 後 續 發 生 之 成 本 只 有 在 未 來 經 濟 效 益 確 定 流 入 且 成 本 能 可 靠 衡 量 時 認 列 為 資 產, 經 常 性 維 護 或 修 理 支 出 則 列 為 當 期 費 用 2. 可 直 接 歸 屬 於 取 得 或 興 建 符 合 要 件 資 產 的 借 款 成 本, 予 以 資 本 化, 並 包 含 於 資 產 成 本 中, 後 續 依 相 關 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 數 提 列 折 舊 ; 不 符 合 資 本 化 要 件 的 借 款 成 本 則 認 列 於 當 期 損 益 中 3. 資 產 若 有 重 大 零 組 件 且 耐 用 年 數 與 主 資 產 不 同, 則 與 主 資 產 分 別 認 列 並 計 提 折 舊 土 地 毋 須 提 列 折 舊, 其 他 不 動 產 廠 房 及 設 備 採 成 本 模 式, 按 估 計 耐 用 年 數 使 用 直 線 法 攤 提 至 殘 值 依 歷 史 使 用 狀 況 估 計 耐 用 年 限 如 下 : 資 產 名 稱 耐 用 年 限 房 屋 及 建 築 主 建 物 2 年 ~55 年 工 程 3 年 ~15 年 機 器 設 備 5 年 ~6 年 水 電 辦 公 及 其 他 設 備 2 年 ~1 年 4. 資 產 的 殘 值 耐 用 年 數 及 折 舊 方 式 於 每 年 度 重 新 檢 視, 並 做 適 當 調 整 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 損 益 列 為 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 其 他 利 益 及 損 失 ~19~ 98

105 ( 十 四 ) 無 形 資 產 係 技 術 移 轉 金 及 電 腦 系 統 軟 體 等 支 出, 技 術 移 轉 金 係 以 歷 史 成 本 為 入 帳 基 礎, 電 腦 系 統 軟 體 則 以 歷 史 成 本 及 為 使 該 軟 體 達 使 用 狀 態 所 發 生 的 支 出 為 入 帳 基 礎 技 術 移 轉 金 及 電 腦 系 統 軟 體 均 屬 有 耐 用 年 數 的 無 形 資 產, 電 腦 系 統 軟 體 以 3 年 期 間 技 術 移 轉 金 則 依 經 濟 效 益 或 合 約 年 限 以 直 線 法 攤 提, 其 後 續 衡 量 係 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 後 之 金 額 表 達 ( 十 五 ) 非 金 融 資 產 減 損 本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產, 估 計 其 可 回 收 金 額, 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時, 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 或 其 使 用 價 值, 兩 者 較 高 者 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時, 則 迴 轉 減 損 損 失, 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額, 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額 ( 十 六 ) 應 付 款 項 日 常 經 營 活 動 中 向 供 應 商 購 買 商 品 或 服 務 而 有 支 付 義 務 之 應 付 款 項, 原 始 認 列 應 以 公 允 價 值 衡 量, 續 後 以 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 惟 一 年 以 內 到 期 之 應 付 款 項, 因 公 允 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁, 故 不 作 折 現 ( 十 七 ) 金 融 負 債 除 列 本 公 司 及 子 公 司 於 合 約 所 載 之 義 務 履 行 取 消 或 到 期 時, 除 列 金 融 負 債 ( 十 八 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 1. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 負 債 係 於 取 得 時 之 主 要 目 的 為 短 期 內 再 買 回, 及 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 工 具 外 之 衍 生 工 具 本 公 司 於 金 融 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 時, 於 原 始 認 列 時 將 其 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 : (1) 係 混 合 ( 結 合 ) 合 約 ; 或 (2) 可 消 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 不 一 致 ; 或 (3) 係 依 書 面 之 風 險 管 理 政 策, 以 公 允 價 值 基 礎 管 理 並 評 估 其 績 效 之 工 具 2. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債, 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量, 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 續 後 按 公 允 價 值 衡 量, 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 ~2~ 99

106 ( 十 九 ) 應 付 公 司 債 本 公 司 發 行 之 應 付 可 轉 換 公 司 債, 嵌 入 有 轉 換 權 ( 即 持 有 人 可 選 擇 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 之 權 利, 惟 非 以 固 定 金 額 轉 換 固 定 數 量 之 股 份 ) 賣 回 權 及 買 回 權, 於 初 始 發 行 時 將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 或 金 融 負 債, 其 處 理 如 下 : 1. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 可 轉 換 公 司 債 之 轉 換 權 賣 回 權 及 買 回 權, 於 原 始 認 列 時 以 其 公 允 價 值 之 淨 額 帳 列 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 ; 後 續 於 資 產 負 債 表 日, 按 當 時 之 公 允 價 值 評 價, 差 額 認 列 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 利 益 或 損 失 2. 應 付 公 司 債 於 原 始 認 列 時 就 發 行 金 額 扣 除 上 述 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 後 之 賸 餘 價 值 衡 量, 與 贖 回 價 值 間 之 差 額 認 列 為 應 付 公 司 債 折 價, 列 為 應 付 公 司 債 之 減 項 ; 後 續 採 有 效 利 率 法 按 攤 銷 後 成 本 於 債 券 流 通 期 間 內 認 列 為 當 期 損 益, 作 為 財 務 成 本 之 調 整 項 目 3. 發 行 可 轉 換 應 付 公 司 債 之 任 何 直 接 歸 屬 之 交 易 成 本, 按 原 始 帳 面 金 額 之 比 例 分 配 至 各 負 債 組 成 部 分 4. 當 持 有 人 轉 換 時, 帳 列 負 債 組 成 部 分 ( 包 括 應 付 公 司 債 及 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 ) 按 其 分 類 之 後 續 衡 量 方 法 處 理, 再 以 前 述 依 負 債 組 成 部 分 之 帳 面 價 值 作 為 換 出 普 通 股 之 發 行 成 本 ( 二 十 ) 借 款 借 款 成 本 以 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 淨 額 作 為 原 始 入 帳 基 礎, 後 續 期 間 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 所 得 款 項 扣 除 交 易 成 本 後 與 贖 回 價 值 之 差 額, 以 有 效 利 率 法 於 借 款 期 間 內 認 列 於 合 併 綜 合 損 益 表 營 業 外 收 支 的 財 務 成 本 取 得 融 資 額 度 時 支 付 的 費 用, 只 有 在 部 份 或 全 部 融 資 額 度 很 有 可 能 動 用 時, 才 能 視 為 該 借 款 之 交 易 成 本, 並 應 遞 延 至 借 款 動 用 時 才 可 攤 銷 若 無 證 據 證 明 部 份 或 全 部 融 資 額 度 很 有 可 能 動 用, 則 該 費 用 應 資 本 化 為 取 得 流 動 資 金 服 務 之 預 付 款 項, 並 於 額 度 期 間 內 攤 銷 ( 二 十 一 ) 當 期 及 遞 延 所 得 稅 1. 所 得 稅 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅, 與 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 目 相 關 者 分 別 計 入 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 下, 其 他 項 目 則 計 入 當 期 損 益 中 2. 年 度 所 得 稅 費 用 係 依 本 公 司 及 各 子 公 司 於 營 運 及 產 生 課 稅 所 得 所 在 國 家, 於 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 所 得 稅 率 計 算 管 理 階 層 定 期 就 本 公 司 所 適 用 所 得 稅 法 相 關 解 釋 函 令 評 估 所 採 用 之 稅 務 申 報 主 張, 並 估 列 預 期 支 付 之 所 得 稅 3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 1% 之 所 得 稅, 於 股 東 會 決 議 分 配 盈 餘 後 列 為 當 期 所 得 稅 費 用 4. 遞 延 所 得 稅 之 認 列 採 用 資 產 負 債 表 法, 即 以 合 併 財 務 報 告 中, 資 產 ~21~ 1