有 资 本 功 能 尧 实 现 保 值 增 值 为 主 要 目 标 袁 按 照 市 场 化 要 求 实 行 商 业 化 运 作 袁 依 法 独 立 自 主 开 展 生 产 经 营 活 动 袁 实 现 优 胜 劣 汰 尧 有 序 进 退 公 益 类 国 有 企 业 以 保 障 民 生 尧 服 务 社

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1 习 近 平 总 书 记 主 持 召 开 中 央 全 面 深 化 改 革 领 导 小 组 第 17 次 会 议 强 调 鼓 励 基 层 改 革 创 新 大 胆 探 索 推 动 改 革 落 地 生 根 造 福 群 众 中 共 中 央 总 书 记 尧 国 家 主 席 尧 中 央 军 委 主 席 尧 中 央 全 面 深 化 改 革 领 导 小 组 组 长 习 近 平 2015 年 10 月 13 日 上 午 主 持 召 开 中 央 全 面 深 化 改 革 领 导 小 组 第 17 次 会 议 并 发 表 重 要 讲 话 他 强 调 袁 中 央 通 过 的 改 革 方 案 落 地 生 根 袁 必 须 鼓 励 和 允 许 不 同 地 方 进 行 差 别 化 探 索 全 面 深 化 改 革 任 务 越 重 袁 越 要 重 视 基 层 探 索 实 践 要 把 鼓 励 基 层 改 革 创 新 尧 大 胆 探 索 作 为 抓 改 革 落 地 的 重 要 方 法 袁 坚 持 问 题 导 向 袁 着 力 解 决 好 改 革 方 案 同 实 际 相 结 合 的 问 题 尧 利 益 调 整 中 的 阻 力 问 题 尧 推 动 改 革 落 实 的 责 任 担 当 问 题 袁 把 改 革 落 准 落 细 落 实 袁 使 改 革 更 加 精 准 地 对 接 发 展 所 需 尧 基 层 所 盼 尧 民 心 所 向 袁 更 好 地 造 福 群 众 中 共 中 央 政 治 局 常 委 尧 中 央 全 面 深 化 改 革 领 导 小 组 副 组 长 李 克 强 尧 刘 云 山 出 席 会 议 会 议 审 议 通 过 了 叶 关 于 加 强 和 改 进 行 政 应 诉 工 作 的 意 见 曳 尧 叶 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 曳 尧 叶 关 于 进 一 步 推 进 农 垦 改 革 发 展 的 意 见 曳 尧 叶 关 于 国 有 企 业 功 能 界 定 与 分 类 的 指 导 意 见 曳 尧 叶 关 于 完 善 矛 盾 纠 纷 多 元 化 解 机 制 的 意 见 曳 会 议 指 出 袁 行 政 诉 讼 是 解 决 行 政 争 议 袁 保 护 公 民 尧 法 人 和 其 他 组 织 合 法 权 益 袁 监 督 行 政 机 关 依 法 行 使 职 权 的 重 要 法 律 制 度 做 好 行 政 应 诉 工 作 是 行 政 机 关 的 法 定 职 责 袁 既 要 解 决 掣 肘 行 政 审 判 工 作 开 展 尧 影 响 行 政 诉 讼 制 度 功 能 发 挥 的 突 出 问 题 袁 也 要 考 虑 行 政 管 理 实 际 袁 严 格 要 求 行 政 机 关 依 法 履 责 行 政 机 关 要 支 持 人 民 法 院 受 理 和 审 理 行 政 案 件 袁 保 障 公 民 尧 法 人 和 其 他 组 织 的 起 诉 权 利 袁 认 真 做 好 答 辩 举 证 工 作 袁 依 法 履 行 出 庭 应 诉 职 责 袁 配 合 人 民 法 院 做 好 开 庭 审 理 工 作 要 加 强 组 织 领 导 袁 支 持 推 动 行 政 部 门 做 好 应 诉 工 作 袁 加 大 对 行 政 应 诉 工 作 监 督 考 核 力 度 袁 严 格 落 实 行 政 应 诉 责 任 追 究 会 议 强 调 袁 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 袁 要 坚 持 依 法 治 税 尧 便 民 办 税 尧 科 学 效 能 尧 协 同 共 治 尧 有 序 推 进 的 原 则 袁 发 挥 国 税 尧 地 税 各 自 优 势 袁 推 动 服 务 深 度 融 合 尧 执 法 适 度 整 合 尧 信 息 高 度 聚 合 袁 着 力 解 决 现 行 征 管 体 制 中 存 在 的 一 些 突 出 问 题 要 推 出 更 多 便 民 办 税 改 革 措 施 袁 为 群 众 提 供 更 加 优 质 高 效 的 服 务 袁 减 轻 群 众 办 税 负 担 袁 维 护 群 众 合 法 权 益 要 根 据 财 税 体 制 改 革 进 程 袁 结 合 建 立 健 全 地 方 税 费 收 入 体 系 袁 厘 清 国 税 和 地 税 尧 地 税 和 其 他 部 门 的 税 费 征 管 职 责 划 分 袁 着 力 解 决 国 税 尧 地 税 征 管 职 责 交 叉 以 及 部 分 税 费 征 管 职 责 不 清 等 问 题 要 把 简 政 放 权 和 创 新 管 理 结 合 起 来 袁 把 优 化 服 务 和 加 强 管 理 结 合 起 来 袁 寓 管 理 于 服 务 之 中 袁 加 强 事 中 事 后 管 理 袁 确 保 把 该 管 的 事 项 管 住 管 好 对 偷 骗 税 违 法 犯 罪 行 为 袁 要 依 法 惩 处 要 依 托 现 代 信 息 技 术 袁 转 变 税 收 征 管 方 式 袁 优 化 征 管 资 源 配 置 袁 加 快 税 收 征 管 信 息 化 进 程 袁 提 高 税 收 征 管 质 量 和 效 率 会 议 指 出 袁 我 国 农 垦 是 在 特 定 历 史 条 件 下 为 承 担 国 家 使 命 而 建 立 的 推 进 农 垦 改 革 发 展 袁 要 坚 持 社 会 主 义 市 场 经 济 改 革 方 向 袁 坚 持 政 企 分 开 尧 社 企 分 开 袁 以 保 障 国 家 粮 食 安 全 和 重 要 农 产 品 有 效 供 给 为 核 心 袁 以 推 进 垦 区 集 团 化 尧 农 场 企 业 化 改 革 为 主 线 袁 依 靠 创 新 驱 动 袁 加 快 转 变 经 济 发 展 方 式 袁 推 进 资 源 资 产 整 合 尧 产 业 优 化 升 级 袁 建 设 现 代 农 业 的 大 基 地 尧 大 企 业 尧 大 产 业 袁 全 面 增 强 内 生 动 力 尧 发 展 活 力 尧 整 体 实 力 袁 发 挥 现 代 农 业 建 设 的 骨 干 引 领 作 用 要 加 强 党 对 农 垦 工 作 的 组 织 领 导 袁 加 强 农 垦 资 产 管 理 袁 防 止 国 有 资 产 流 失 要 按 照 统 筹 兼 顾 尧 标 本 兼 治 尧 上 下 联 动 尧 点 面 结 合 的 原 则 稳 步 推 进 会 议 强 调 袁 要 立 足 国 有 资 本 的 战 略 定 位 和 发 展 目 标 袁 结 合 不 同 国 有 企 业 在 经 济 社 会 发 展 中 的 作 用 尧 现 状 和 发 展 需 要 袁 根 据 主 营 业 务 和 核 心 业 务 范 围 袁 将 国 有 企 业 界 定 为 商 业 类 和 公 益 类 商 业 类 国 有 企 业 以 增 强 国 有 经 济 活 力 尧 放 大 国 窑 1 窑

2 有 资 本 功 能 尧 实 现 保 值 增 值 为 主 要 目 标 袁 按 照 市 场 化 要 求 实 行 商 业 化 运 作 袁 依 法 独 立 自 主 开 展 生 产 经 营 活 动 袁 实 现 优 胜 劣 汰 尧 有 序 进 退 公 益 类 国 有 企 业 以 保 障 民 生 尧 服 务 社 会 尧 提 供 公 共 产 品 和 服 务 为 主 要 目 标 对 商 业 类 国 有 企 业 和 公 益 类 国 有 企 业 袁 分 类 推 进 改 革 尧 分 类 促 进 发 展 尧 分 类 实 施 监 管 尧 分 类 定 责 考 核 会 议 指 出 袁 完 善 矛 盾 纠 纷 多 元 化 解 机 制 袁 对 于 保 障 群 众 合 法 权 益 尧 促 进 社 会 公 平 正 义 具 有 重 要 意 义 要 坚 持 党 委 领 导 尧 政 府 主 导 尧 综 治 协 调 袁 充 分 发 挥 各 部 门 职 能 作 用 袁 引 导 社 会 各 方 面 力 量 积 极 参 与 矛 盾 纠 纷 化 解 曰 坚 持 源 头 治 理 尧 预 防 为 主 袁 将 预 防 矛 盾 纠 纷 贯 穿 重 大 决 策 尧 行 政 执 法 尧 司 法 诉 讼 等 全 过 程 曰 坚 持 人 民 调 解 尧 行 政 调 解 尧 司 法 调 解 联 动 袁 鼓 励 通 过 先 行 调 解 等 方 式 解 决 问 题 曰 坚 持 依 法 治 理 袁 运 用 法 治 思 维 和 法 治 方 式 化 解 各 类 矛 盾 纠 纷 要 着 力 完 善 制 度 尧 健 全 机 制 尧 搭 建 平 台 尧 强 化 保 障 袁 推 动 各 种 矛 盾 纠 纷 化 解 方 式 的 衔 接 配 合 袁 建 立 健 全 有 机 衔 接 尧 协 调 联 动 尧 高 效 便 捷 的 矛 盾 纠 纷 多 元 化 解 机 制 会 议 强 调 袁 要 发 挥 顶 层 设 计 对 基 层 实 践 的 引 领 尧 规 划 尧 指 导 作 用 袁 鼓 励 各 地 从 实 际 出 发 进 行 探 索 袁 因 地 制 宜 袁 聚 焦 具 体 问 题 袁 细 化 措 施 袁 细 分 责 任 袁 细 排 时 间 袁 把 握 好 政 策 界 限 范 围 尧 尺 度 尧 节 奏 基 层 改 革 创 新 要 尽 可 能 多 听 一 听 基 层 和 一 线 的 声 音 袁 尽 可 能 多 取 得 第 一 手 材 料 要 及 时 总 结 经 验 袁 把 基 层 改 革 创 新 中 发 现 的 问 题 尧 解 决 的 方 法 尧 蕴 含 的 规 律 及 时 形 成 理 性 认 识 袁 推 动 面 上 的 制 度 创 新 会 议 指 出 袁 基 层 改 革 创 新 一 头 连 着 广 大 基 层 干 部 袁 一 头 连 着 广 大 人 民 群 众 袁 要 加 强 政 策 配 套 袁 形 成 鼓 励 基 层 改 革 创 新 的 合 力 袁 最 大 限 度 调 动 地 方 尧 基 层 以 及 各 方 面 的 积 极 性 尧 主 动 性 尧 创 造 性 要 针 对 基 层 工 作 特 点 和 难 点 袁 推 动 职 能 下 沉 尧 人 员 力 量 下 沉 袁 建 立 与 基 层 改 革 实 际 需 要 相 匹 配 的 权 责 体 系 要 完 善 考 核 评 价 和 激 励 机 制 袁 既 鼓 励 创 新 尧 表 扬 先 进 袁 也 允 许 试 错 尧 宽 容 失 败 袁 营 造 想 改 革 尧 谋 改 革 尧 善 改 革 的 浓 郁 氛 围 中 央 全 面 深 化 改 革 领 导 小 组 成 员 出 席 袁 中 央 和 国 家 有 关 部 门 负 责 同 志 列 席 会 议 窑 2 窑

3 性 力 叶 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 曳 深 化 国 税 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 我 国 从 1994 年 实 行 分 税 制 财 政 管 理 体 制 改 革 以 来 袁 建 立 了 分 设 国 税 尧 地 税 两 套 税 务 机 构 的 征 管 体 制 袁 20 多 年 来 取 得 了 显 著 成 效 袁 为 调 动 中 央 和 地 方 两 个 积 极 性 尧 建 立 和 完 善 社 会 主 义 市 场 经 济 体 制 发 挥 了 重 要 作 用 但 与 经 济 社 会 发 展 尧 推 进 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 的 要 求 相 比 袁 我 国 税 收 征 管 体 制 还 存 在 职 责 不 够 清 晰 尧 执 法 不 够 统 一 尧 办 税 不 够 便 利 尧 管 理 不 够 科 学 尧 组 织 不 够 完 善 尧 环 境 不 够 优 化 等 问 题 袁 必 须 加 以 改 革 完 善 为 落 实 叶 中 共 中 央 关 于 全 面 深 化 改 革 若 干 重 大 问 题 的 决 定 曳 及 深 化 财 税 体 制 改 革 总 体 方 案 的 有 关 要 求 袁 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 袁 制 定 本 方 案 一 尧 总 体 要 求 渊 一 冤 指 导 思 想 全 面 贯 彻 党 的 十 八 大 和 十 八 届 二 中 尧 三 中 尧 四 中 尧 五 中 全 会 精 神 袁 以 邓 小 平 理 论 尧 野 三 个 代 表 冶 重 要 思 想 尧 科 学 发 展 观 为 指 导 袁 深 入 贯 彻 落 实 习 近 平 总 书 记 系 列 重 要 讲 话 精 神 袁 按 照 党 中 央 尧 国 务 院 决 策 部 署 袁 坚 持 法 治 引 领 尧 改 革 创 新 袁 发 挥 国 税 尧 地 税 各 自 优 势 袁 推 动 服 务 深 度 融 合 尧 执 法 适 度 整 合 尧 信 息 高 度 聚 合 袁 着 力 解 决 现 行 征 管 体 制 中 存 在 的 突 出 和 深 层 次 问 题 袁 不 断 推 进 税 收 征 管 体 制 和 征 管 能 力 现 代 化 袁 进 一 步 增 强 税 收 在 国 家 治 理 中 的 基 础 性 尧 支 柱 性 尧 保 障 性 作 用 渊 二 冤 改 革 目 标 到 2020 年 建 成 与 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 相 匹 配 的 现 代 税 收 征 管 体 制 袁 降 低 征 纳 成 本 袁 提 高 征 管 效 率 袁 增 强 税 法 遵 从 度 和 纳 税 人 满 意 度 袁 确 保 税 收 职 能 作 用 有 效 发 挥 袁 促 进 经 济 健 康 发 展 和 社 会 公 平 正 义 渊 三 冤 基 本 原 则 要 依 法 治 税 以 法 治 为 引 领 袁 注 重 运 用 法 治 思 维 和 法 治 方 式 推 进 改 革 袁 落 实 税 收 法 定 原 则 袁 完 善 征 管 法 律 制 度 袁 增 强 税 收 执 法 的 统 一 性 和 规 范 要 便 民 办 税 以 纳 税 人 为 中 心 袁 坚 持 执 法 为 民 袁 加 强 国 税 尧 地 税 合 作 袁 为 纳 税 人 提 供 更 加 优 质 高 效 的 服 务 袁 不 断 减 轻 纳 税 人 办 税 负 担 袁 切 实 维 护 纳 税 人 合 法 权 益 袁 让 纳 税 人 和 人 民 群 众 有 更 多 获 得 感 要 科 学 效 能 以 防 范 税 收 风 险 为 导 向 袁 依 托 现 代 信 息 技 术 袁 转 变 税 收 征 管 方 式 袁 优 化 征 管 资 源 配 置 袁 加 快 税 收 征 管 科 学 化 尧 信 息 化 尧 国 际 化 进 程 袁 提 高 税 收 征 管 质 量 和 效 率 要 协 同 共 治 以 营 造 良 好 税 收 工 作 环 境 为 重 点 袁 统 筹 税 务 部 门 与 涉 税 各 方 力 量 袁 构 建 税 收 共 治 格 局 袁 形 成 全 社 会 协 税 护 税 尧 综 合 治 税 的 强 大 合 要 有 序 推 进 以 加 强 顶 层 设 计 为 前 提 袁 与 深 化 财 税 体 制 改 革 进 程 相 匹 配 袁 积 极 回 应 纳 税 人 和 社 会 各 界 关 切 袁 统 筹 兼 顾 袁 稳 步 实 施 二 尧 主 要 任 务 渊 一 冤 理 顺 征 管 职 责 划 分 根 据 深 化 财 税 体 制 改 革 进 程 袁 结 合 建 立 健 全 地 方 税 费 收 入 体 系 袁 厘 清 国 税 与 地 税 尧 地 税 与 其 他 部 门 的 税 费 征 管 职 责 划 分 袁 着 力 解 决 国 税 尧 地 税 征 管 职 责 交 叉 以 及 部 分 税 费 征 管 职 责 不 清 等 问 题 1 援 合 理 划 分 国 税 尧 地 税 征 管 职 责 中 央 税 由 国 税 部 门 征 收 袁 地 方 税 由 地 税 部 门 征 收 袁 共 享 税 的 征 管 职 责 根 据 税 种 属 性 和 方 便 征 管 的 原 则 确 定 按 照 有 利 于 降 低 征 收 成 本 和 方 便 纳 税 的 原 则 袁 国 税 尧 地 税 部 门 可 互 相 委 托 代 征 有 关 税 收 2 援 明 确 地 税 部 门 对 收 费 基 金 等 的 征 管 职 责 发 挥 税 务 部 门 税 费 统 征 效 率 高 等 优 势 袁 按 照 便 利 征 管 尧 节 约 行 政 资 源 的 原 则 袁 将 依 法 保 留 尧 适 宜 由 税 务 部 门 征 收 的 行 政 事 业 性 收 费 尧 政 府 性 基 金 等 非 税 收 入 项 目 袁 改 由 地 税 部 门 统 一 征 收 推 进 非 税 收 入 法 治 化 建 设 袁 健 全 地 方 税 费 收 入 体 系 渊 二 冤 创 新 纳 税 服 务 机 制 按 照 加 快 建 设 服 务 型 税 务 机 关 的 要 求 袁 围 绕 最 大 限 度 便 利 纳 税 人 尧 最 大 限 度 规 范 税 务 人 袁 不 断 提 高 纳 税 服 务 水 平 袁 着 力 解 决 纳 税 人 办 税 两 头 跑 尧 纳 税 成 本 较 高 等 问 题 3 援 推 行 税 收 规 范 化 建 设 实 施 纳 税 服 务 尧 税 收 征 管 规 范 化 管 理 袁 推 行 税 收 执 法 权 力 清 单 和 责 任 清 单 并 向 社 会 进 行 公 告 袁 在 全 国 范 围 内 实 现 国 税 尧 地 税 服 务 一 个 标 准 尧 征 管 一 个 流 程 尧 执 法 一 把 尺 子 袁 让 纳 税 人 享 有 更 快 捷 尧 更 经 济 尧 更 规 范 的 服 务 4 援 推 进 办 税 便 利 化 改 革 加 快 推 行 办 税 事 项 同 城 通 办 袁 2016 年 基 本 实 现 省 内 通 办 袁 2017 年 基 本 实 现 跨 区 域 经 营 企 业 全 国 通 办 完 善 首 问 责 任 尧 限 时 办 结 尧 预 约 办 税 尧 延 时 服 务 尧 野 二 维 码 冶 一 次 性 告 知 尧 24 小 时 自 助 办 税 尧 财 税 库 银 联 网 缴 税 尧 出 口 退 税 分 类 管 理 等 便 民 服 务 机 制 袁 缩 短 纳 税 人 办 税 时 窑 3 窑

4 查 叶 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 曳 间 合 理 简 并 纳 税 人 申 报 缴 税 次 数 实 行 审 批 事 项 一 窗 受 理 尧 内 部 流 转 尧 限 时 办 结 尧 窗 口 出 件 袁 全 面 推 行 网 上 审 批 袁 提 高 审 批 效 率 和 透 明 度 推 进 涉 税 信 息 公 开 袁 方 便 纳 税 人 查 询 缴 税 信 息 规 范 尧 简 并 纳 税 人 报 表 资 料 袁 实 行 纳 税 人 涉 税 信 息 国 税 尧 地 税 一 次 采 集 尧 按 户 存 储 尧 共 享 共 用 能 够 从 信 息 系 统 提 取 的 数 据 信 息 不 得 要 求 纳 税 人 重 复 报 送 袁 加 快 推 行 办 税 无 纸 化 尧 免 填 单 袁 让 纳 税 人 少 跑 腿 尧 少 费 时 尧 少 花 费 5 援 建 立 服 务 合 作 常 态 化 机 制 实 施 国 税 尧 地 税 合 作 规 范 化 管 理 袁 全 面 提 升 合 作 水 平 采 取 国 税 尧 地 税 互 设 窗 口 尧 共 建 办 税 服 务 厅 尧 共 驻 政 务 服 务 中 心 等 方 式 袁 2016 年 实 现 野 前 台 一 家 受 理 尧 后 台 分 别 处 理 尧 限 时 办 结 反 馈 冶 的 服 务 模 式 完 善 全 国 纳 税 服 务 平 台 袁 2016 年 全 面 提 供 能 听 尧 能 问 尧 能 看 尧 能 查 尧 能 约 尧 能 办 的 野 六 能 冶 型 服 务 制 定 实 施 野 互 联 网 垣 税 务 冶 行 动 计 划 袁 建 设 融 合 国 税 尧 地 税 业 务 袁 标 识 统 一 尧 流 程 统 一 尧 操 作 统 一 的 电 子 税 务 局 袁 2017 年 基 本 实 现 网 上 办 税 推 进 跨 区 域 国 税 尧 地 税 信 息 共 享 尧 资 质 互 认 尧 征 管 互 助 袁 不 断 扩 大 区 域 税 收 合 作 范 围 袁 进 一 步 创 新 自 由 贸 易 试 验 区 税 收 服 务 举 措 袁 让 纳 税 人 享 有 优 质 尧 便 捷 尧 统 一 的 纳 税 服 务 6 援 建 立 促 进 诚 信 纳 税 机 制 对 纳 税 信 用 好 的 纳 税 人 袁 开 通 办 税 绿 色 通 道 袁 在 资 料 报 送 尧 发 票 领 用 尧 出 口 退 税 等 方 面 提 供 更 多 便 利 袁 减 少 税 务 检 查 频 次 或 给 予 一 定 时 期 内 的 免 检 待 遇 袁 开 展 银 税 互 动 助 力 企 业 发 展 对 进 入 税 收 违 法 野 黑 名 单 冶 的 当 事 人 袁 严 格 税 收 管 理 袁 与 相 关 部 门 依 法 联 合 实 施 禁 止 高 消 费 尧 限 制 融 资 授 信 尧 禁 止 参 加 政 府 采 购 尧 限 制 取 得 政 府 供 应 土 地 和 政 府 性 资 金 支 持 尧 阻 止 出 境 等 惩 戒 袁 让 诚 信 守 法 者 畅 行 无 阻 袁 让 失 信 违 法 者 寸 窑 4 窑 步 难 行 7 援 健 全 纳 税 服 务 投 诉 机 制 建 立 纳 税 人 以 及 第 三 方 对 纳 税 服 务 质 量 定 期 评 价 反 馈 的 制 度 畅 通 纳 税 人 投 诉 渠 道 袁 对 不 依 法 履 行 职 责 尧 办 事 效 率 低 尧 服 务 态 度 差 等 投 诉 事 项 袁 实 行 限 时 受 理 尧 处 置 和 反 馈 袁 有 效 保 障 纳 税 人 合 法 权 益 渊 三 冤 转 变 征 收 管 理 方 式 落 实 简 政 放 权 尧 放 管 结 合 尧 优 化 服 务 的 要 求 袁 适 应 纳 税 人 特 别 是 自 然 人 数 量 不 断 增 加 以 及 企 业 经 营 多 元 化 尧 跨 区 域 尧 国 际 化 的 新 趋 势 袁 转 变 税 收 征 管 方 式 袁 提 高 税 收 征 管 效 能 袁 着 力 解 决 税 收 征 管 针 对 性 尧 有 效 性 不 强 问 题 8 援 切 实 加 强 事 中 事 后 管 理 大 幅 度 取 消 和 下 放 税 务 行 政 审 批 项 目 袁 实 现 税 收 管 理 由 主 要 依 靠 事 前 审 批 向 加 强 事 中 事 后 管 理 转 变 袁 推 行 纳 税 人 自 主 申 报 袁 完 善 包 括 备 案 管 理 尧 发 票 管 理 尧 申 报 管 理 等 在 内 的 事 中 事 后 管 理 体 系 袁 出 台 相 应 管 理 办 法 袁 确 保 把 该 管 的 事 项 管 住 尧 管 好 袁 防 范 税 收 流 失 9 援 对 纳 税 人 实 施 分 类 分 级 管 理 对 企 业 纳 税 人 按 规 模 和 行 业 袁 对 自 然 人 纳 税 人 按 收 入 和 资 产 实 行 分 类 管 理 2016 年 袁 以 税 务 总 局 和 省 级 税 务 局 为 主 袁 集 中 开 展 行 业 风 险 分 析 和 大 企 业 尧 高 收 入 高 净 值 纳 税 人 风 险 分 析 袁 运 用 第 三 方 涉 税 信 息 对 纳 税 申 报 情 况 进 行 比 对 袁 区 分 不 同 风 险 等 级 分 别 采 取 风 险 提 示 尧 约 谈 评 估 尧 税 务 稽 查 等 方 式 进 行 差 别 化 应 对 袁 有 效 防 范 和 查 处 逃 避 税 行 为 10 援 提 升 大 企 业 税 收 管 理 层 级 对 跨 区 域 尧 跨 国 经 营 的 大 企 业 袁 在 纳 税 申 报 等 涉 税 基 础 事 项 实 行 属 地 管 理 尧 不 改 变 税 款 入 库 级 次 的 前 提 下 袁 将 其 税 收 风 险 分 析 事 项 提 升 至 税 务 总 局 尧 省 级 税 务 局 集 中 进 行 袁 将 分 析 结 果 推 送 相 关 税 务 机 关 做 好 应 对 11 援 建 立 自 然 人 税 收 管 理 体 系 顺 应 直 接 税 比 重 逐 步 提 高 尧 自 然 人 纳 税 人 数 量 多 尧 管 理 难 的 趋 势 袁 从 法 律 框 架 尧 制 度 设 计 尧 征 管 方 式 尧 技 术 支 撑 尧 资 源 配 置 等 方 面 构 建 以 高 收 入 者 为 重 点 的 自 然 人 税 收 管 理 体 系 税 务 总 局 尧 省 级 税 务 局 集 中 开 展 对 高 收 入 纳 税 人 的 税 收 风 险 分 析 袁 将 分 析 结 果 推 送 相 关 税 务 机 关 做 好 应 对 袁 不 断 提 高 自 然 人 税 收 征 管 水 平 12 援 深 化 税 务 稽 查 改 革 建 立 健 全 随 机 抽 查 制 度 和 案 源 管 理 制 度 袁 合 理 确 定 抽 查 比 例 袁 对 重 点 税 源 企 业 每 5 年 轮 查 一 遍 2016 年 普 遍 推 行 先 开 展 案 头 风 险 分 析 评 估 查 找 高 风 险 纳 税 人 再 开 展 定 向 稽 查 的 模 式 袁 增 强 稽 查 的 精 准 性 尧 震 慑 力 依 法 加 大 涉 税 违 法 犯 罪 行 为 查 处 力 度 袁 规 范 执 法 行 为 袁 坚 决 防 止 以 补 代 罚 尧 以 罚 代 刑 定 期 曝 光 重 大 涉 税 违 法 犯 罪 案 件 袁 震 慑 不 法 分 子 加 强 税 警 协 作 袁 实 现 行 政 执 法 与 刑 事 执 法 有 机 衔 接 袁 严 厉 打 击 税 收 违 法 犯 罪 行 为 改 革 属 地 稽 查 方 式 袁 提 升 税 务 稽 查 管 理 层 级 袁 增 强 税 务 稽 查 的 独 立 性 袁 避 免 执 法 干 扰 2017 年 实 现 国 税 尧 地 税 联 合 进 户 稽 查 袁 防 止 多 头 重 复 检 13 援 全 面 推 行 电 子 发 票 推 广 使 用 增 值 税 发 票 管 理 新 系 统 袁 健 全 发 票 管 理 制 度 袁 2016 年 实 现 所 有 发 票 的 网 络 化 运 行 袁 推 行 发 票 电 子 底 账 袁 逐 一 实 时 采 集 尧 存 储 尧 查 验 尧 比 对 发 票 全 要 素 信 息 袁 从 源 头 上 有 效 防 范 逃 骗 税 和 腐 败 行 为 14 援 加 快 税 收 信 息 系 统 建 设 2016 年 全 面 完 成 金 税 三 期 工 程 建 设 任 务 袁 形 成 覆 盖 所 有 税 种 及 税 收 工 作 各 环 节 尧 运 行 安 全 稳 定 尧 国 内 领 先 的 信 息 系 统 2018 年 实 现 征 管 数 据 向 税 务 总 局 集 中 袁 建 成 自 然 人 征 管 系 统 袁 并 实 现 与 个 人 收 入 和 财 产 信 息 系 统 互 联 互 通

5 益 制 务 叶 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 曳 到 2020 年 使 我 国 税 收 征 管 信 息 系 统 居 于 国 际 先 进 行 列 15 援 发 挥 税 收 大 数 据 服 务 国 家 治 理 的 作 用 推 进 数 据 标 准 化 及 质 量 管 理 袁 健 全 减 免 税 核 算 体 系 袁 发 挥 税 收 大 数 据 优 势 袁 加 强 数 据 增 值 应 用 袁 在 提 高 征 管 效 能 和 纳 税 服 务 水 平 的 同 时 袁 使 之 更 深 刻 地 反 映 经 济 运 行 状 况 袁 服 务 经 济 社 会 管 理 和 宏 观 决 策 袁 为 增 强 国 家 治 理 能 力 提 供 有 力 支 撑 渊 四 冤 深 度 参 与 国 际 合 作 适 应 经 济 全 球 化 的 趋 势 和 我 国 构 建 开 放 型 经 济 新 体 制 的 要 求 袁 树 立 大 国 税 务 理 念 袁 用 国 际 化 视 野 谋 划 税 收 工 作 袁 加 强 对 国 际 税 收 事 项 的 统 筹 管 理 袁 着 力 解 决 对 跨 国 纳 税 人 监 管 和 服 务 水 平 不 高 尧 国 际 税 收 影 响 力 不 强 等 问 题 16 援 积 极 参 与 国 际 税 收 规 则 制 定 结 合 我 国 主 办 2016 年 二 十 国 集 团 (G20) 领 导 人 峰 会 袁 协 同 落 实 好 二 十 国 集 团 税 制 改 革 成 果 袁 广 泛 参 加 全 球 税 收 征 管 论 坛 尧 联 合 国 国 际 税 收 合 作 专 家 委 员 会 等 国 际 税 收 组 织 活 动 袁 做 国 际 税 收 规 则 制 定 的 参 与 者 尧 引 领 者 袁 增 强 我 国 在 国 际 税 收 领 域 的 影 响 力 和 话 语 权 17 援 不 断 加 强 国 际 税 收 合 作 围 绕 建 立 合 作 共 赢 的 新 型 国 际 税 收 关 系 袁 推 动 完 善 国 际 税 收 合 作 与 协 调 机 制 袁 执 行 好 叶 多 边 税 收 征 管 互 助 公 约 曳 和 叶 金 融 账 户 涉 税 信 息 自 动 交 换 标 准 曳 袁 加 强 税 收 信 息 交 换 袁 形 成 深 度 交 融 的 互 利 合 作 网 络 积 极 开 展 对 外 税 收 援 助 袁 提 供 税 收 知 识 培 训 和 技 术 支 持 袁 帮 助 发 展 中 国 家 和 低 收 入 国 家 提 高 税 收 征 管 能 力 18 援 严 厉 打 击 国 际 逃 避 税 全 面 深 入 参 与 应 对 税 基 侵 蚀 和 利 润 转 移 渊 BEPS 冤 行 动 计 划 袁 构 建 反 避 税 国 际 协 作 体 系 建 立 健 全 跨 境 交 易 信 息 共 享 机 制 和 跨 境 税 源 风 险 监 管 机 制 完 善 全 国 联 动 联 查 机 制 袁 加 大 反 避 税 调 查 力 度 2017 年 建 立 健 全 跨 国 企 业 税 收 监 控 机 制 袁 分 行 业 尧 分 国 别 尧 分 地 区 尧 分 年 度 监 控 跨 国 企 业 利 润 水 平 变 动 情 况 袁 防 范 国 际 逃 避 税 袁 维 护 国 家 税 收 权 19 援 主 动 服 务 对 外 开 放 战 略 以 推 动 实 施 野 一 带 一 路 冶 战 略 尧 支 持 国 际 产 能 和 装 备 制 造 合 作 为 重 点 袁 加 快 税 收 协 定 谈 签 和 修 订 进 程 袁 全 面 加 强 国 外 税 收 政 策 咨 询 服 务 袁 建 立 与 重 点 国 家 税 务 部 门 常 态 化 沟 通 机 制 袁 及 时 协 调 解 决 走 出 去 企 业 有 关 涉 税 争 端 渊 五 冤 优 化 税 务 组 织 体 系 与 推 进 税 收 征 管 现 代 化 相 适 应 袁 进 一 步 完 善 税 务 组 织 体 系 袁 着 力 解 决 机 构 设 置 尧 资 源 配 置 与 税 源 状 况 尧 工 作 要 求 不 匹 配 等 问 题 20 援 切 实 加 强 税 务 系 统 党 的 领 导 税 务 总 局 党 组 要 切 实 加 强 国 税 系 统 党 的 建 设 尧 思 想 政 治 建 设 尧 税 务 文 化 建 设 尧 干 部 队 伍 建 设 袁 指 导 地 税 系 统 思 想 政 治 工 作 袁 协 同 省 级 党 委 和 政 府 对 省 级 地 方 税 务 局 实 行 双 重 领 导 袁 加 大 对 地 税 部 门 的 指 导 和 业 务 规 范 力 度 21 援 优 化 各 层 级 税 务 机 关 征 管 职 责 税 务 总 局 重 点 加 强 税 收 制 度 和 管 理 制 度 设 计 尧 工 作 标 准 制 定 尧 信 息 平 台 建 设 和 数 据 集 中 处 理 应 用 尧 税 收 风 险 集 中 分 析 尧 大 企 业 和 国 际 税 收 管 理 尧 执 法 监 督 等 方 面 职 责 省 级 税 务 局 重 点 加 强 数 据 管 理 应 用 尧 大 企 业 税 收 管 理 尧 国 际 税 收 管 理 及 税 收 风 险 分 析 推 送 等 方 面 职 责 市 级 税 务 局 要 精 简 机 关 行 政 管 理 职 责 袁 强 化 直 接 面 对 纳 税 人 的 一 线 征 管 和 服 务 职 责 市 级 尧 县 级 税 务 局 重 点 加 强 税 源 管 理 和 风 险 应 对 工 作 袁 更 好 地 为 纳 税 人 服 务 22 援 完 善 税 务 稽 查 机 构 设 置 强 化 税 务 系 统 稽 查 职 责 和 工 作 力 量 袁 探 索 建 立 跨 区 域 税 务 稽 查 机 构 袁 主 要 负 责 查 处 大 案 要 案 尧 指 导 系 统 稽 查 工 作 尧 协 调 国 税 局 和 地 税 局 开 展 联 合 稽 查 23 援 完 善 督 察 内 审 机 构 设 置 强 化 税 务 系 统 督 察 内 审 职 责 和 工 作 力 量 袁 探 索 建 立 跨 区 域 督 察 内 审 机 构 袁 增 强 独 立 性 袁 形 成 有 效 的 内 部 监 督 制 约 机 24 援 研 究 探 索 推 进 对 外 派 驻 税 务 官 员 根 据 工 作 需 要 袁 按 照 现 有 模 式 袁 研 究 探 索 推 进 在 我 驻 主 要 市 场 经 济 国 家 尧 走 出 去 重 点 国 家 使 领 馆 和 国 际 组 织 派 驻 税 务 官 员 袁 承 担 开 展 国 际 税 收 协 作 尧 涉 税 争 端 解 决 尧 涉 税 信 息 收 集 尧 为 走 出 去 企 业 提 供 境 外 涉 税 服 务 等 任 25 援 合 理 配 置 资 源 按 照 精 简 统 一 效 能 原 则 袁 优 化 税 务 系 统 编 制 结 构 袁 提 高 编 制 使 用 效 益 调 整 完 善 与 国 税 尧 地 税 征 管 职 责 相 匹 配 尧 与 提 高 税 收 治 理 能 力 相 适 应 的 人 力 资 源 配 置 袁 实 现 力 量 向 征 管 一 线 倾 斜 税 源 规 模 较 小 的 地 区 袁 可 按 照 便 利 纳 税 人 尧 集 约 化 征 管 的 要 求 袁 适 度 整 合 征 管 力 量 逐 步 理 顺 和 规 范 中 央 财 政 对 国 税 系 统 经 费 管 理 体 制 袁 健 全 地 方 财 政 对 地 税 系 统 经 费 的 保 障 机 制 26 援 加 强 税 务 干 部 能 力 建 设 实 施 人 才 强 税 战 略 袁 实 行 税 务 领 军 人 才 培 养 计 划 深 入 推 进 绩 效 管 理 袁 加 强 对 税 务 干 部 平 时 考 核 袁 完 善 日 常 化 尧 累 积 化 尧 可 比 化 的 数 字 管 理 制 度 体 系 加 大 国 税 尧 地 税 之 间 以 及 与 其 他 部 门 的 干 部 交 流 力 度 按 照 中 央 有 关 规 定 袁 实 施 公 务 员 职 务 与 职 级 并 行 制 度 在 编 制 和 工 资 经 费 限 额 内 袁 对 专 业 性 较 强 的 职 位 实 行 聘 任 制 袁 解 决 专 业 人 才 不 足 问 题 27 援 深 入 落 实 党 风 廉 政 建 设 主 体 责 任 和 监 督 责 任 明 确 国 税 系 统 党 组 主 体 责 任 和 纪 检 机 构 监 督 责 任 袁 厘 清 窑 5 窑

6 责 任 边 界 袁 强 化 责 任 担 当 袁 细 化 履 职 要 求 袁 加 大 问 责 力 度 袁 完 善 纪 检 体 制 机 制 全 面 推 进 内 控 机 制 信 息 化 建 设 袁 2016 年 将 内 控 制 度 和 要 求 嵌 入 到 税 收 征 管 和 财 务 管 理 软 件 中 袁 最 大 限 度 防 范 廉 政 风 险 尧 减 少 执 法 风 险 袁 促 进 干 部 廉 洁 从 税 渊 六 冤 构 建 税 收 共 治 格 局 建 立 健 全 党 政 领 导 尧 税 务 主 责 尧 部 门 合 作 尧 社 会 协 同 尧 公 众 参 与 的 税 收 共 治 格 局 袁 着 力 解 决 税 收 环 境 不 够 优 尧 全 社 会 诚 信 纳 税 意 识 不 够 强 等 问 题 28 援 推 进 涉 税 信 息 共 享 加 快 税 收 征 管 法 修 订 和 实 施 进 程 袁 依 法 规 范 涉 税 信 息 的 提 供 袁 落 实 相 关 各 方 法 定 义 务 建 立 统 一 规 范 的 信 息 交 换 平 台 和 信 息 共 享 机 制 袁 保 障 国 税 尧 地 税 部 门 及 时 获 取 第 三 方 涉 税 信 息 袁 解 决 征 纳 双 方 信 息 不 对 称 问 题 依 法 建 立 健 全 税 务 部 门 税 收 信 息 对 外 提 供 机 制 袁 保 障 各 有 关 部 门 及 时 获 取 和 使 用 税 收 信 息 袁 强 化 社 会 管 理 和 公 共 服 务 全 面 建 立 纳 税 人 信 用 记 录 袁 纳 入 统 一 的 信 用 信 息 共 享 交 换 平 台 袁 依 法 向 社 会 公 开 袁 充 分 发 挥 纳 税 信 用 在 社 会 信 用 体 系 中 的 基 础 性 作 用 29 援 拓 展 跨 部 门 税 收 合 作 以 野 三 证 合 一 尧 一 照 一 码 冶 改 革 为 契 机 袁 扩 大 与 有 关 部 门 合 作 的 范 围 和 领 域 袁 实 现 信 息 共 享 尧 管 理 互 助 尧 信 用 互 认 探 索 政 府 购 买 税 收 服 务 规 范 和 发 挥 涉 税 专 业 服 务 社 会 组 织 在 优 化 纳 税 服 务 尧 提 高 征 管 效 能 等 方 面 的 积 极 作 用 30 援 健 全 税 收 司 法 保 障 机 制 司 法 部 门 要 依 法 支 持 税 务 部 门 工 作 袁 确 保 税 法 得 到 严 格 实 施 公 安 部 门 要 加 强 涉 税 犯 罪 案 件 查 处 的 力 量 袁 健 全 公 安 部 派 驻 税 务 总 局 联 络 机 制 袁 指 导 各 级 公 安 部 门 开 展 涉 税 犯 罪 案 件 查 处 工 作 加 强 涉 税 案 件 审 判 队 伍 专 业 化 建 设 袁 由 相 对 固 定 的 审 判 人 员 尧 合 议 庭 审 理 涉 税 案 件 推 行 税 收 法 律 顾 问 和 公 职 律 师 制 度 31 援 加 强 税 法 普 及 教 育 将 税 法 作 为 国 家 普 法 教 育 的 重 要 内 容 把 税 法 教 育 纳 入 国 民 教 育 体 系 袁 加 强 对 青 少 年 的 税 法 宣 传 教 育 开 展 经 常 性 的 税 收 宣 传 工 作 袁 增 强 全 社 会 的 税 法 意 识 三 尧 组 织 实 施 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 是 一 项 系 统 工 程 袁 要 在 党 中 央 尧 国 务 院 统 一 领 导 下 组 织 实 施 袁 稳 妥 推 进 渊 一 冤 提 高 思 想 认 识 各 地 区 各 部 门 要 从 推 进 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 的 高 度 深 刻 认 识 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 的 重 大 意 义 袁 切 实 增 强 责 任 感 和 使 命 感 袁 扎 实 做 好 工 作 袁 确 保 改 革 取 得 实 效 渊 二 冤 强 化 组 织 协 调 各 级 党 委 和 政 府 要 建 立 健 全 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 的 领 导 机 制 袁 明 确 和 落 实 工 作 责 任 税 务 部 门 要 加 强 组 织 协 调 袁 抓 好 具 体 方 案 的 研 究 制 定 尧 贯 彻 推 进 和 督 促 落 实 工 作 各 相 关 部 门 要 结 合 职 责 分 工 袁 落 实 具 体 支 持 措 施 渊 三 冤 稳 步 有 序 实 施 结 合 深 化 财 税 体 制 改 革 进 程 袁 明 确 改 革 的 路 线 图 和 时 间 表 袁 确 保 2016 年 基 本 完 成 重 点 改 革 任 务 袁 2017 年 年 底 前 努 力 把 各 项 改 革 举 措 做 实 具 体 安 排 是 院 2015 年 至 2016 年 上 半 年 袁 在 上 海 市 尧 江 苏 省 尧 河 南 省 尧 重 庆 市 进 行 综 合 改 革 试 点 袁 在 北 京 市 尧 湖 北 省 尧 广 东 省 尧 陕 西 省 尧 宁 夏 回 族 自 治 区 尧 深 圳 市 进 行 专 项 改 革 试 点 曰 2016 年 下 半 年 袁 总 结 经 验 袁 扩 大 试 点 袁 在 全 国 范 围 内 稳 步 推 进 改 革 曰 2017 年 袁 总 结 实 施 情 况 袁 完 善 具 体 措 施 袁 确 保 改 革 任 务 基 本 到 位 执 行 中 的 重 大 问 题 要 及 时 向 党 中 央 尧 国 务 院 报 告 渊 四 冤 加 强 舆 论 引 导 重 视 和 加 强 宣 传 工 作 袁 及 时 回 应 社 会 关 切 袁 正 确 引 导 社 会 预 期 袁 最 大 限 度 凝 聚 共 识 袁 为 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 营 造 良 好 环 境 窑 6 窑

7 深 化 税 收 征 管 体 制 改 革 服 务 国 家 治 理 现 代 化 国 家 税 务 总 局 党 组 书 记 尧 局 长 王 军 近 日 袁 中 共 中 央 办 公 厅 尧 国 务 院 办 公 厅 印 发 了 叶 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 曳 ( 以 下 简 称 叶 方 案 曳 ) 袁 从 国 家 治 理 高 度 对 税 收 改 革 发 展 作 出 部 署 袁 充 分 体 现 了 党 中 央 尧 国 务 院 对 税 收 工 作 的 高 度 重 视 和 对 税 收 事 业 发 展 的 科 学 指 导 叶 方 案 曳 明 确 了 税 收 征 管 改 革 的 重 点 任 务 袁 指 明 了 税 收 服 务 党 和 国 家 工 作 大 局 的 前 进 方 向 袁 具 有 鲜 明 的 问 题 导 向 性 尧 系 统 的 战 略 规 划 性 尧 科 学 的 前 瞻 引 领 性 税 务 部 门 一 定 要 深 入 学 习 领 会 袁 全 面 贯 彻 实 施 袁 确 保 改 革 取 得 实 实 在 在 的 效 果 一 尧 充 分 认 识 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 的 重 大 意 义 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 袁 建 立 现 代 税 收 征 管 体 制 袁 是 深 入 贯 彻 落 实 党 的 十 八 大 和 十 八 届 三 中 尧 四 中 尧 五 中 全 会 的 重 要 内 容 袁 既 是 服 务 国 家 治 理 现 代 化 的 基 本 建 设 袁 又 是 顺 应 纳 税 人 期 盼 的 民 心 工 程 袁 更 是 推 进 税 收 事 业 科 学 发 展 的 重 大 举 措 袁 在 我 国 税 收 事 业 发 展 史 上 具 有 里 程 碑 意 义 服 务 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 的 需 要 习 近 平 总 书 记 指 出 袁 财 税 体 制 改 革 是 一 场 关 系 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 的 深 刻 变 革 税 收 征 管 是 与 广 大 纳 税 人 和 人 民 群 众 直 接 打 交 道 的 工 作 袁 关 系 党 和 政 府 的 形 象 曰 税 收 征 管 法 律 制 度 袁 是 国 家 治 理 体 系 的 重 要 组 成 部 分 曰 税 收 征 管 工 作 效 能 袁 是 国 家 治 理 能 力 的 重 要 体 现 形 式 如 果 没 有 高 效 的 税 收 征 管 袁 再 好 的 税 制 也 发 挥 不 了 作 用 适 应 经 济 社 会 发 展 新 形 势 和 新 要 求 袁 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 袁 有 利 于 切 实 保 障 财 税 体 制 改 革 的 顺 利 实 施 袁 进 一 步 增 强 税 收 在 国 家 治 理 中 的 基 础 性 尧 支 柱 性 尧 保 障 性 作 用 袁 推 进 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 袁 更 好 服 务 野 五 大 发 展 冶 落 实 简 政 放 权 尧 放 管 结 合 尧 优 化 服 务 的 需 要 李 克 强 总 理 指 出 袁 深 化 行 政 体 制 改 革 尧 转 变 政 府 职 能 袁 要 坚 持 野 放 管 服 冶 三 管 齐 下 袁 推 动 大 众 创 业 尧 万 众 创 新 袁 打 造 经 济 发 展 新 引 擎 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 袁 把 简 政 放 权 与 创 新 管 理 结 合 起 来 袁 把 优 化 纳 税 服 务 与 加 强 税 收 管 理 结 合 起 来 袁 寓 管 理 于 服 务 之 中 袁 有 利 于 以 纳 税 人 为 中 心 袁 为 纳 税 人 提 供 更 加 优 质 高 效 的 服 务 袁 进 一 步 减 轻 纳 税 人 办 税 负 担 袁 切 实 维 护 纳 税 人 合 法 权 益 曰 有 利 于 切 实 加 强 事 中 事 后 管 理 袁 确 保 把 该 管 的 事 项 管 住 管 好 袁 提 升 税 收 征 管 效 能 袁 促 进 经 济 健 康 发 展 和 社 会 公 平 正 义 推 进 税 收 事 业 科 学 发 展 的 需 要 我 国 于 1994 年 实 行 分 税 制 财 政 管 理 体 制 改 革 袁 建 立 了 分 设 国 税 尧 地 税 两 套 税 务 机 构 的 征 管 体 制 袁 20 多 年 来 运 行 平 稳 袁 取 得 了 显 著 成 效 袁 但 也 还 存 在 职 责 不 够 清 晰 尧 执 法 不 够 统 一 尧 办 税 不 够 便 利 尧 管 理 不 够 科 学 尧 组 织 不 够 完 善 尧 环 境 不 够 优 化 等 问 题 袁 必 须 加 以 改 革 完 善 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 袁 坚 持 问 题 导 向 袁 采 取 一 系 列 有 针 对 性 的 政 策 措 施 袁 有 利 于 从 体 制 机 制 上 解 决 妨 碍 税 收 事 业 发 展 的 突 出 和 深 层 次 问 题 袁 为 税 收 事 业 科 学 发 展 提 供 可 靠 制 度 保 障 二 尧 持 续 释 放 税 收 改 革 红 利 袁 切 实 增 强 改 革 获 得 感 叶 方 案 曳 从 理 顺 征 管 职 责 划 分 尧 创 新 纳 税 服 务 机 制 尧 转 变 征 收 管 理 方 式 尧 深 度 参 与 国 际 合 作 尧 优 化 税 务 组 织 体 系 尧 构 建 税 收 共 治 格 局 等 6 个 方 面 提 出 了 31 类 改 革 事 项 袁 具 有 很 强 的 引 领 性 尧 针 对 性 尧 可 操 作 性 全 面 贯 彻 落 实 好 叶 方 案 曳 确 定 的 改 革 任 务 袁 将 使 税 收 职 能 作 用 得 到 进 一 步 发 挥 袁 切 实 增 强 各 方 面 的 改 革 获 得 感 突 出 便 民 办 税 袁 使 纳 税 人 有 更 多 获 得 感 叶 方 案 曳 围 绕 推 行 税 收 规 范 化 建 设 尧 推 进 办 税 便 利 化 改 革 尧 建 立 服 务 合 作 常 态 机 制 尧 健 全 纳 税 服 务 投 诉 机 制 等 提 出 了 一 系 列 改 革 举 措 袁 对 有 效 解 决 办 税 标 准 不 统 一 尧 办 税 不 够 便 利 尧 办 税 两 头 跑 尧 税 务 检 查 两 头 查 等 问 题 具 有 十 分 重 要 的 意 义 按 照 叶 方 案 曳 要 求 持 续 创 新 纳 税 服 务 机 制 袁 将 使 纳 税 人 享 有 更 快 捷 尧 更 经 济 尧 更 规 范 的 服 务 一 是 规 范 带 来 便 利 实 施 纳 税 服 务 尧 税 收 征 管 规 范 化 管 理 袁 推 进 办 税 便 利 化 改 革 袁 将 大 大 缩 短 纳 税 人 办 税 时 间 袁 让 纳 税 人 少 跑 腿 尧 少 费 时 尧 少 花 费 二 是 合 作 促 进 减 负 加 强 国 税 尧 地 税 实 体 办 税 服 务 厅 合 作 袁 建 设 融 合 国 税 尧 地 税 业 务 的 电 子 税 务 局 袁 推 行 国 税 尧 地 税 联 合 稽 查 等 袁 将 大 大 减 轻 纳 税 人 办 税 负 担 袁 降 低 纳 税 成 本 三 是 监 督 提 升 质 量 建 立 纳 税 人 以 及 第 三 方 对 纳 税 服 务 质 量 定 期 评 价 反 馈 的 制 度 袁 将 倒 逼 各 级 税 务 机 关 持 续 改 进 和 提 升 服 务 质 窑 7 窑

8 量 叶 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 曳 突 出 管 理 创 新 袁 使 税 收 征 管 效 能 明 显 提 高 叶 方 案 曳 提 出 适 应 纳 税 人 特 别 是 自 然 人 数 量 不 断 增 加 以 及 企 业 经 营 多 元 化 尧 跨 区 域 尧 国 际 化 的 新 趋 势 袁 转 变 税 收 征 管 方 式 袁 将 切 实 解 决 税 收 征 管 实 效 性 尧 针 对 性 尧 精 准 性 不 强 问 题 一 是 事 中 事 后 管 理 更 具 实 效 性 通 过 实 现 税 收 管 理 由 主 要 依 靠 事 前 审 批 向 加 强 事 中 事 后 管 理 转 变 袁 完 善 后 续 管 理 体 系 袁 有 利 于 把 该 管 的 事 项 管 住 管 好 袁 防 范 税 收 流 失 二 是 税 收 风 险 防 控 更 具 针 对 性 通 过 实 施 分 类 分 级 管 理 袁 特 别 是 以 税 务 总 局 和 省 级 税 务 局 为 主 袁 集 中 开 展 行 业 风 险 分 析 和 大 企 业 尧 高 收 入 高 净 值 纳 税 人 风 险 分 析 袁 将 有 效 解 决 不 分 纳 税 人 规 模 大 小 和 税 收 风 险 状 况 平 均 分 摊 征 管 资 源 实 行 无 差 别 管 理 等 问 题 三 是 税 务 稽 查 更 具 精 准 性 通 过 建 立 健 全 随 机 抽 查 制 度 和 案 源 管 理 制 度 袁 普 遍 推 行 针 对 高 风 险 纳 税 人 的 定 向 稽 查 袁 将 大 大 增 强 税 务 稽 查 的 精 准 性 尧 震 慑 力 突 出 合 作 共 赢 袁 使 国 际 税 收 环 境 更 加 公 平 合 理 叶 方 案 曳 提 出 树 立 大 国 税 务 理 念 袁 用 国 际 化 视 野 谋 划 税 收 工 作 袁 这 为 税 务 部 门 深 入 贯 彻 落 实 2014 年 G20 峰 会 习 近 平 总 书 记 提 出 的 野 加 强 全 球 税 收 合 作 袁 严 厉 打 击 国 际 逃 避 税 袁 帮 助 发 展 中 国 家 和 低 收 入 国 家 提 高 税 收 征 管 能 力 冶 的 重 要 指 示 精 神 和 2015 年 G20 峰 会 关 于 野 加 强 全 球 税 收 治 理 冶 的 要 求 尧 服 务 开 放 发 展 指 明 了 方 向 一 是 促 进 建 立 合 作 共 赢 的 新 型 国 际 税 收 关 系 通 过 深 度 参 与 国 际 税 收 合 作 袁 推 动 完 善 国 际 税 收 合 作 与 协 调 机 制 袁 形 成 互 利 共 赢 的 合 作 格 局 袁 支 持 世 界 经 济 繁 荣 发 展 二 是 有 效 防 窑 8 窑 范 国 际 逃 避 税 通 过 全 面 深 入 参 与 应 对 税 基 侵 蚀 和 利 润 转 移 ( BEPS) 行 动 计 划 袁 构 建 反 避 税 国 际 协 作 体 系 袁 对 跨 国 避 税 尧 企 业 灰 色 利 润 野 零 容 忍 冶 袁 有 利 于 与 各 国 携 手 共 同 抵 御 国 际 经 济 风 险 三 是 积 极 开 展 对 外 税 收 援 助 通 过 提 供 税 收 业 务 培 训 和 信 息 技 术 支 持 袁 有 利 于 帮 助 发 展 中 国 家 和 低 收 入 国 家 提 高 税 收 征 管 能 力 突 出 服 务 大 局 袁 使 支 持 国 家 发 展 能 力 不 断 提 升 税 收 是 财 政 收 入 的 主 要 来 源 袁 是 调 控 经 济 尧 调 节 收 入 的 重 要 手 段 落 实 好 叶 方 案 曳 提 出 的 改 革 任 务 袁 将 更 有 效 发 挥 税 收 的 职 能 作 用 一 是 更 好 服 务 国 家 对 外 开 放 战 略 加 快 税 收 协 定 谈 签 和 修 订 袁 研 究 探 索 推 进 在 我 驻 主 要 市 场 经 济 国 家 尧 走 出 去 重 点 国 家 使 领 馆 和 国 际 组 织 派 驻 税 务 官 员 袁 建 立 与 重 点 国 家 税 务 部 门 常 态 化 沟 通 机 制 袁 将 有 力 推 动 实 施 野 一 带 一 路 冶 战 略 二 是 更 好 服 务 国 家 宏 观 决 策 推 行 电 子 发 票 袁 将 从 源 头 上 有 效 防 范 发 票 逃 骗 税 行 为 袁 堵 塞 利 用 发 票 腐 败 漏 洞 发 挥 税 收 大 数 据 优 势 袁 加 强 数 据 增 值 应 用 袁 更 深 刻 地 反 映 经 济 运 行 状 况 袁 为 国 家 宏 观 决 策 提 供 更 加 真 实 尧 全 面 尧 详 细 的 数 据 支 持 三 是 更 好 服 务 社 会 管 理 全 面 建 立 纳 税 人 信 用 记 录 袁 依 法 向 社 会 公 开 袁 充 分 发 挥 纳 税 信 用 在 社 会 信 用 体 系 中 的 基 础 性 作 用 袁 积 极 营 造 诚 实 守 信 的 社 会 氛 围 突 出 能 力 建 设 袁 使 激 发 税 务 干 部 干 事 创 业 机 制 更 加 科 学 税 务 系 统 队 伍 大 尧 层 级 多 尧 分 布 广 袁 税 务 干 部 队 伍 大 约 占 整 个 公 务 员 队 伍 的 十 分 之 一 袁 带 好 队 伍 是 各 级 税 务 机 关 的 重 要 职 责 袁 必 须 建 立 科 学 的 管 理 机 制 叶 方 案 曳 对 加 强 税 务 干 部 队 伍 建 设 提 出 了 一 系 列 新 要 求 袁 为 打 造 一 支 政 治 坚 定 尧 业 务 精 通 尧 执 法 文 明 尧 管 理 严 格 尧 清 正 廉 洁 的 税 务 干 部 队 伍 提 供 了 基 本 遵 循 一 是 切 实 加 强 税 务 系 统 党 的 领 导 通 过 税 务 总 局 加 强 国 税 系 统 党 的 建 设 尧 思 想 政 治 建 设 尧 税 务 文 化 建 设 尧 干 部 队 伍 建 设 袁 指 导 地 税 系 统 思 想 政 治 工 作 袁 将 使 国 税 尧 地 税 干 部 队 伍 实 现 新 的 发 展 二 是 提 高 税 务 干 部 能 力 通 过 实 施 人 才 强 税 战 略 袁 实 行 税 务 领 军 人 才 培 养 计 划 袁 加 大 国 税 尧 地 税 之 间 以 及 与 其 他 部 门 的 干 部 交 流 力 度 袁 将 进 一 步 提 升 税 务 干 部 的 视 野 境 界 尧 知 识 水 平 尧 能 力 素 质 三 是 推 进 税 务 干 部 管 理 科 学 化 水 平 通 过 持 续 推 进 绩 效 管 理 袁 加 强 对 税 务 干 部 平 时 考 核 袁 完 善 日 常 化 尧 累 积 化 尧 可 比 化 的 数 字 人 事 制 度 体 系 袁 将 有 效 调 动 税 务 干 部 干 事 创 业 的 积 极 性 尧 主 动 性 突 出 齐 抓 共 管 袁 使 协 同 共 治 合 力 更 加 强 大 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 是 一 项 比 较 复 杂 的 系 统 工 程 袁 涉 及 方 方 面 面 的 利 益 关 系 袁 需 要 方 方 面 面 的 涉 税 信 息 袁 有 赖 方 方 面 面 的 支 持 配 合 叶 方 案 曳 提 出 建 立 健 全 党 政 领 导 尧 税 务 主 责 尧 部 门 合 作 尧 社 会 协 同 尧 公 众 参 与 的 税 收 共 治 格 局 袁 对 形 成 协 税 护 税 尧 综 合 治 税 的 强 大 合 力 具 有 重 要 的 保 障 作 用 一 是 涉 税 信 息 共 享 形 成 制 度 建 立 统 一 规 范 的 信 息 交 换 平 台 和 信 息 共 享 机 制 袁 保 障 国 税 尧 地 税 部 门 及 时 获 取 第 三 方 涉 税 信 息 袁 有 利 于 解 决 征 纳 双 方 信 息 不 对 称 问 题 二

9 是 跨 部 门 税 收 合 作 更 有 成 效 以 野 三 证 合 一 尧 一 照 一 码 冶 改 革 为 契 机 袁 扩 大 与 有 关 部 门 合 作 的 范 围 和 领 域 袁 有 利 于 实 现 信 息 共 享 尧 管 理 互 助 尧 信 用 互 认 三 是 税 收 司 法 保 障 机 制 更 加 健 全 公 安 部 门 加 强 涉 税 犯 罪 案 件 查 处 的 力 量 袁 加 强 涉 税 案 件 审 判 队 伍 专 业 化 建 设 袁 将 为 税 收 征 管 特 别 是 今 后 做 好 对 自 然 人 征 税 工 作 提 供 有 力 保 障 四 是 全 社 会 税 法 意 识 进 一 步 增 强 将 税 法 作 为 国 家 普 法 教 育 的 重 要 内 容 袁 把 税 法 教 育 纳 入 国 民 教 育 体 系 袁 开 展 经 常 性 的 税 收 宣 传 工 作 袁 有 利 于 增 强 全 社 会 依 法 诚 信 纳 税 意 识 三 尧 蹄 疾 步 稳 袁 确 保 各 项 改 革 举 措 取 得 实 效 一 分 部 署 袁 九 分 落 实 叶 方 案 曳 是 规 划 图 袁 是 任 务 书 袁 更 是 战 斗 令 全 国 税 务 系 统 要 在 党 中 央 尧 国 务 院 统 一 领 导 下 袁 将 叶 方 案 曳 贯 彻 落 实 工 作 作 为 与 组 织 税 收 收 入 工 作 同 等 重 要 的 野 一 号 落 实 工 程 尧 一 号 督 查 事 项 尧 一 号 考 核 任 务 冶 袁 全 力 以 赴 抓 落 实 袁 确 保 2016 年 基 本 完 成 重 点 改 革 任 务 袁 20l7 年 年 底 前 努 力 把 各 项 改 革 举 措 做 实 袁 2018 年 至 2020 年 全 面 提 升 袁 建 成 与 国 家 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 相 匹 配 的 现 代 税 收 征 管 体 制 狠 抓 责 任 落 实 将 叶 方 案 曳 确 定 的 6 个 方 面 31 类 改 革 事 项 进 一 步 细 化 分 解 袁 明 确 有 关 领 导 的 领 导 责 任 尧 牵 头 部 门 的 主 体 责 任 尧 参 与 单 位 的 配 合 责 任 袁 分 门 别 类 尧 逐 项 纳 入 绩 效 管 理 和 督 查 督 办 的 重 点 事 项 袁 确 保 各 项 改 革 稳 妥 推 进 尧 见 到 成 效 坚 持 试 点 先 行 根 据 叶 方 案 曳 精 神 袁 扎 实 开 展 综 合 改 革 试 点 和 专 项 改 革 试 点 袁 并 加 强 对 试 点 地 区 的 指 导 袁 跟 踪 问 效 袁 发 挥 其 先 行 先 试 的 引 领 示 范 作 用 袁 为 全 面 推 进 改 革 探 索 一 批 可 复 制 尧 可 推 广 的 工 作 经 验 强 化 组 织 领 导 把 叶 方 案 曳 贯 彻 落 实 作 为 一 项 重 大 政 治 任 务 袁 国 家 税 务 总 局 成 立 督 促 落 实 领 导 小 组 袁 形 成 总 局 党 组 以 身 作 则 抓 落 实 袁 总 局 各 司 局 主 动 带 头 抓 落 实 袁 各 级 税 务 机 关 和 广 大 税 务 干 部 齐 心 协 力 抓 落 实 的 工 作 局 面 袁 不 断 激 发 推 动 税 收 工 作 改 革 创 新 的 内 生 动 力 袁 圆 满 完 成 叶 方 案 曳 提 出 的 各 项 改 革 任 务 袁 以 优 异 的 成 绩 向 党 中 央 尧 国 务 院 交 上 一 份 满 意 的 答 卷 窑 9 窑

10 改 革 亮 点 窑 10窑

11 亮 点 一 院 征 管 职 责 划 分 更 合 理 理 顺 征 管 职 责 是 完 善 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 的 核 心 内 容 叶 方 案 曳 从 两 个 方 面 提 出 厘 清 征 管 职 责 的 措 施 变 化 一 国 税 尧 地 税 征 管 职 责 得 到 合 理 划 分 改 革 前 1994 年 分 设 国 税 地 税 两 套 机 构 时, 两 家 征 管 职 责 比 较 清 晰, 但 随 着 分 税 制 财 政 体 制 的 调 整, 企 业 所 得 税 的 征 管 职 责 划 分 经 过 了 两 次 变 化 从 最 初 的 按 企 业 隶 属 关 系 划 分 到 后 来 新 办 企 业 由 国 税 征 管, 再 到 新 办 企 业 中 缴 纳 增 值 税 的 由 国 税 征 管 缴 纳 营 业 税 的 由 地 税 征 管 一 个 税 种 两 家 管 的 状 况, 导 致 有 时 出 现 执 法 标 准 不 统 一 政 策 解 释 不 一 致 等 问 题, 影 响 税 收 公 平, 纳 税 人 反 映 比 较 强 烈 改 革 后 中 央 税 由 国 税 部 门 征 收, 地 方 税 由 地 税 部 门 征 收, 共 享 税 的 征 管 职 责 根 据 税 种 属 性 和 方 便 征 管 的 原 则 确 定 按 照 有 利 于 降 低 征 收 成 本 和 方 便 纳 税 的 原 则, 国 税 地 税 部 门 可 互 相 委 托 代 征 有 关 税 收 窑 11窑

12 链 接 委 托 代 征 工 作 从 代 征 税 种 情 况 来 看 袁 主 要 是 地 税 局 委 托 国 税 局 袁 在 货 物 劳 务 税 代 开 发 票 环 节 和 个 体 户 超 定 额 补 税 环 节 代 征 城 建 税 尧 教 育 费 附 加 尧 地 方 教 育 费 附 加 以 及 个 人 所 得 税 等 从 代 征 方 式 来 看 袁 主 要 有 三 种 院 一 是 地 税 局 委 托 国 税 局 在 征 收 窗 口 代 征 税 费 曰 二 是 地 税 局 派 人 进 驻 国 税 局 办 税 大 厅 袁 在 同 一 窗 口 坐 两 家 办 税 人 员 袁 分 别 受 理 各 自 所 管 税 种 的 纳 税 申 报 曰 三 是 网 上 申 报 系 统 相 互 嵌 入 袁 一 个 界 面 办 两 家 税 2015 年 12 月 28 日 袁 税 务 总 局 下 发 叶 关 于 加 强 国 家 税 务 局 尧 地 方 税 务 局 互 相 委 托 代 征 税 收 的 通 知 曳 袁 明 确 代 征 依 据 尧 主 要 内 容 和 工 作 要 求 各 地 国 税 尧 地 税 机 关 在 双 方 自 愿 的 基 础 上 袁 重 点 针 对 下 列 情 形 确 定 具 体 代 征 税 费 的 种 类 和 管 理 范 围 院 1 援 税 源 相 对 分 散 但 计 征 简 便 的 曰 2 援 执 法 风 险 较 小 袁 便 于 管 理 的 曰 3 援 与 受 托 方 主 体 税 种 紧 密 相 连 的 曰 4 援 有 利 于 提 升 纳 税 人 满 意 度 的 变 化 二 地 税 与 其 他 部 门 的 税 费 征 管 职 责 得 到 明 确 改 革 前 营 改 增 全 面 推 开 后, 地 税 部 门 工 作 任 务 出 现 阶 段 性 减 少 ; 同 时, 不 少 部 门 还 设 有 或 将 新 增 专 门 机 构 或 人 员 负 责 征 收 行 政 事 业 性 收 费 政 府 性 基 金 等 非 税 收 入, 这 也 不 利 于 加 强 对 资 金 使 用 的 监 督 管 理 改 革 后 发 挥 税 务 部 门 税 费 统 征 效 率 高 等 优 势, 按 照 便 利 征 管 节 约 行 政 资 源 的 原 则, 将 依 法 保 留 适 宜 由 税 务 部 门 征 收 的 行 政 事 业 性 收 费 政 府 性 基 金 等 非 税 收 入 项 目, 改 由 地 税 部 门 统 一 征 收 推 进 非 税 收 入 法 治 化 建 设, 健 全 地 方 税 费 收 入 体 系 窑 12窑

13 亮 点 二 院 纳 税 人 获 得 感 更 丰 富 税 务 部 门 直 接 面 对 广 大 纳 税 人 袁 优 化 纳 税 服 务 关 系 到 市 场 主 体 的 活 力 袁 关 系 到 税 务 机 关 乃 至 党 和 政 府 的 形 象 叶 方 案 曳 坚 持 问 题 导 向 袁 从 纳 税 人 意 见 最 大 尧 最 期 盼 的 领 域 改 起 袁 为 纳 税 人 提 供 更 优 质 高 效 的 服 务 袁 不 断 减 轻 纳 税 人 办 税 负 担 袁 切 实 维 护 纳 税 人 合 法 权 益 袁 让 纳 税 人 和 人 民 群 众 有 更 多 的 获 得 感 袁 较 好 体 现 了 党 的 十 八 届 五 中 全 会 提 出 的 要 使 全 体 人 民 在 共 建 共 享 发 展 中 有 更 多 获 得 感 的 要 求 变 化 一 推 进 税 收 规 范 化 让 办 税 更 舒 心 改 革 前 改 革 后 办 税 标 准 不 统 一, 有 的 办 税 事 项 一 个 地 方 一 个 样 ; 即 使 在 一 个 地 方, 国 税 地 税 也 不 一 样 实 施 纳 税 服 务 税 收 征 管 规 范 化 管 理 推 行 税 收 执 法 权 力 清 单 和 责 任 清 单 并 向 社 会 进 行 公 告, 在 全 国 范 围 内 实 现 国 税 地 税 服 务 一 个 标 准 征 管 一 个 流 程 执 法 一 把 尺 子, 让 纳 税 人 享 有 更 快 捷 更 经 济 更 规 范 的 服 务 窑 13窑

14 链 接 按 照 国 务 院 叶 深 化 标 准 化 工 作 改 革 方 案 曳 的 精 神 袁 国 家 税 务 总 局 制 定 和 推 行 纳 税 服 务 规 范 尧 税 收 征 管 规 范 尧 出 口 退 税 规 范 袁 推 进 税 收 工 作 标 准 化 尧 规 范 化 管 理 袁 并 根 据 简 政 放 权 尧 放 管 结 合 尧 优 化 服 务 的 要 求 袁 持 续 动 态 升 级 更 新 袁 推 动 税 收 规 范 化 建 设 不 断 深 入 一 是 推 行 纳 税 服 务 规 范 做 到 全 国 税 务 机 关 服 务 一 把 尺 子 尧 办 税 一 个 标 准 袁 使 纳 税 服 务 走 向 统 一 尧 规 范 二 是 推 行 税 收 征 管 规 范 对 具 体 税 收 征 管 事 项 的 操 作 标 准 尧 处 理 流 程 尧 办 理 时 限 以 及 表 证 单 书 等 基 础 性 尧 事 务 性 工 作 进 行 规 范 袁 实 现 前 台 纳 税 服 务 与 后 台 税 收 征 管 有 机 衔 接 尧 相 互 咬 合 尧 互 促 互 进 袁 税 务 人 员 据 此 快 速 响 应 纳 税 人 诉 求 袁 准 确 办 理 涉 税 业 务 袁 让 纳 税 人 在 体 验 更 规 范 的 服 务 同 时 袁 感 受 更 规 范 的 管 理 三 是 推 行 出 口 退 税 规 范 将 各 种 出 口 退 税 规 定 袁 按 优 化 的 业 务 流 程 进 行 归 类 和 创 新 完 善 袁 做 到 统 一 规 范 尧 便 于 操 作 袁 提 高 退 税 效 率 袁 支 持 外 贸 发 展 链 接 推 行 税 收 执 法 权 力 清 单 和 责 任 清 单 国 家 税 务 总 局 作 为 国 务 院 权 力 清 单 和 责 任 清 单 编 制 的 试 点 单 位 袁 将 全 面 梳 理 部 门 现 行 职 责 袁 清 理 调 整 行 政 权 责 事 项 袁 凡 是 没 有 法 定 依 据 的 行 政 职 权 袁 一 律 予 以 取 消 曰 对 拟 保 留 权 责 事 项 按 照 规 定 提 交 国 务 院 进 行 确 认 袁 并 向 社 会 公 开 权 责 清 单 对 审 核 确 认 保 留 的 行 政 权 力 事 项 袁 编 制 行 政 权 力 运 行 流 程 图 袁 切 实 减 少 工 作 环 节 袁 严 格 限 定 自 由 裁 量 空 间 袁 提 高 行 政 权 力 运 行 的 规 范 化 水 平 窑 14窑

15 变 化 二 打 造 服 务 升 级 版 让 办 税 更 贴 心 改 革 前 改 革 后 有 些 地 方 处 理 办 税 业 务 拖 拉 袁 纳 税 人 在 同 一 城 市 只 能 到 一 家 固 定 的 办 税 服 务 厅 办 税 袁 纳 税 人 跨 区 域 尧 特 别 是 跨 省 办 税 不 方 便 袁 有 的 存 在 国 税 尧 地 税 分 头 要 求 纳 税 人 重 复 报 送 资 料 的 情 况 加 快 推 行 办 税 事 项 同 城 通 办 袁 2016 年 基 本 实 现 省 内 通 办 袁 2017 年 基 本 实 现 跨 区 域 经 营 企 业 全 国 通 办 完 善 首 问 责 任 尧 限 时 办 结 尧 预 约 办 税 尧 延 时 服 务 尧 野 二 维 码 冶 一 次 性 告 知 尧 24 小 时 自 助 办 税 尧 财 税 库 银 联 网 缴 税 尧 出 口 退 税 分 类 管 理 等 便 民 服 务 机 制 袁 缩 短 纳 税 人 办 税 时 间 合 理 简 并 纳 税 人 申 报 缴 税 次 数 实 行 审 批 事 项 一 窗 受 理 尧 内 部 流 转 尧 限 时 办 结 尧 窗 口 出 件 全 面 推 行 网 上 审 批 袁 提 高 审 批 效 率 和 透 明 度 推 进 涉 税 信 息 公 开 袁 方 便 纳 税 人 查 询 缴 税 信 息 规 范 尧 简 并 纳 税 人 报 表 资 料 袁 实 行 纳 税 人 涉 税 信 息 国 税 尧 地 税 一 次 采 集 尧 按 户 存 储 尧 共 享 共 用 能 够 从 信 息 系 统 提 取 的 数 据 信 息 不 得 要 求 纳 税 人 重 复 报 送 袁 加 快 推 行 办 税 无 纸 化 尧 免 填 单 袁 让 纳 税 人 少 跑 腿 尧 少 费 时 尧 少 花 费 窑 15窑

16 链 接 首 问 责 任 尧 限 时 办 结 尧 预 约 办 税 尧 延 时 服 务 尧 野 二 维 码 冶 一 次 性 告 知 尧 24 小 时 自 助 办 税 首 问 责 任 制 是 指 首 问 责 任 人 为 纳 税 人 办 理 或 有 效 指 引 纳 税 人 完 成 办 理 涉 税 事 项 的 责 任 制 度 纳 税 人 到 税 务 机 关 或 通 过 电 话 等 方 式 办 理 涉 税 事 项 尧 寻 求 涉 税 帮 助 时 袁 首 位 接 洽 的 税 务 工 作 人 员 为 首 问 责 任 人 首 问 责 任 人 对 职 责 范 围 内 的 涉 税 事 项 按 规 定 办 理 或 答 复 曰 对 不 属 于 职 责 范 围 的 涉 税 事 项 袁 为 纳 税 人 进 行 有 效 指 引 曰 不 属 于 本 税 务 机 关 职 责 范 围 的 涉 税 问 题 袁 向 纳 税 人 说 明 袁 并 给 予 必 要 帮 助 限 时 服 务 是 指 税 务 机 关 对 按 规 定 需 要 进 行 业 务 流 转 的 涉 税 事 项 袁 在 规 定 时 限 内 办 结 或 回 复 预 约 服 务 是 指 税 务 机 关 根 据 纳 税 人 的 合 理 需 求 袁 与 纳 税 人 约 定 适 当 的 时 间 办 理 涉 税 事 项 纳 税 人 可 采 取 当 面 预 约 和 电 话 预 约 等 形 式 袁 预 约 申 请 一 般 应 提 前 1 要 3 个 工 作 日 提 交 预 约 服 务 内 容 包 括 涉 税 业 务 办 理 尧 税 收 政 策 咨 询 等 事 项 延 时 服 务 是 指 办 税 服 务 厅 下 班 时 间 已 到 袁 税 务 工 作 人 员 已 受 理 的 涉 税 事 项 尚 未 办 结 的 袁 要 主 动 延 长 工 作 时 间 袁 直 至 涉 税 事 项 办 结 曰 对 仍 在 办 税 服 务 厅 等 候 办 理 涉 税 事 项 的 纳 税 人 袁 税 务 工 作 人 员 要 主 动 延 长 工 作 时 间 袁 直 至 将 等 候 纳 税 人 的 涉 税 事 项 办 理 完 毕 野 二 维 码 冶 一 次 性 告 知 是 指 税 务 机 关 通 过 野 二 维 码 冶 技 术 袁 将 涉 税 事 项 的 依 据 尧 时 限 尧 程 序 和 所 需 的 全 部 资 料 进 行 赋 码 袁 纳 税 人 办 理 涉 税 事 项 或 进 行 办 税 咨 询 时 利 用 移 动 工 具 进 行 扫 描 袁 就 能 一 次 性 掌 握 袁 免 除 纳 税 人 因 不 能 完 全 掌 握 办 税 有 关 要 求 多 次 往 返 税 务 机 关 之 苦 24 小 时 自 助 办 税 是 指 税 务 机 关 通 过 搭 建 网 上 办 税 服 务 厅 或 在 公 共 场 所 放 置 自 助 办 税 机 袁 为 纳 税 人 提 供 全 天 候 尧 全 方 位 的 办 税 服 务 推 行 24 小 时 自 助 办 税 不 仅 能 有 效 解 决 纳 税 人 来 回 跑 尧 多 头 找 的 问 题 袁 而 且 将 大 大 减 轻 办 税 服 务 厅 窗 口 人 员 的 工 作 压 力 链 接 财 税 库 银 联 网 是 指 税 务 部 门 与 银 行 尧 财 政 尧 国 库 等 部 门 的 横 向 联 网 袁 通 过 电 子 网 络 系 统 实 现 税 收 收 入 征 缴 尧 入 库 尧 退 库 尧 更 正 尧 免 抵 调 尧 对 账 等 业 务 袁 税 款 直 接 缴 入 国 库 袁 从 而 实 现 纳 税 人 缴 退 税 全 过 程 电 子 化 管 理 袁 进 一 步 便 利 纳 税 人 办 税 袁 减 轻 办 税 负 担 窑 16窑

17 变 化 二 实 现 合 作 常 态 化 办 税 更 省 心 改 革 前 改 革 后 纳 税 人 办 税 两 头 跑 不 少 纳 税 人 既 要 办 国 税 业 务, 又 要 办 地 税 业 务, 需 要 分 别 到 两 家 办 税, 办 税 负 担 较 重 税 务 检 查 两 头 查 国 税 地 税 对 同 一 纳 税 人 重 复 检 查 的 情 况 时 有 发 生, 既 对 纳 税 人 生 产 经 营 产 生 影 响, 也 浪 费 稽 查 资 源 实 施 国 税 地 税 合 作 规 范 化 管 理, 全 面 提 升 合 作 水 平 采 取 国 税 地 税 互 设 窗 口 共 建 办 税 服 务 厅 共 驻 政 务 服 务 中 心 等 方 式,2016 年 实 现 前 台 一 家 受 理 后 台 分 别 处 理 限 时 办 结 反 馈 的 服 务 模 式 完 善 全 国 纳 税 服 务 平 台,2016 年 全 面 提 供 能 听 能 问 能 看 能 查 能 约 能 办 的 六 能 型 服 务 制 定 实 施 互 联 网 + 税 务 行 动 计 划, 建 设 融 合 国 税 地 税 业 务, 标 识 统 一 流 程 统 一 操 作 统 一 的 电 子 税 务 局 2017 年 基 本 实 现 网 上 办 税 推 进 区 域 税 收 合 作, 让 纳 税 人 享 有 优 质 便 捷 统 一 的 纳 税 服 务 2017 年 实 现 国 税 地 税 联 合 进 户 稽 查, 防 止 多 头 重 复 检 查 链 接 全 面 推 行 国 税 尧 地 税 合 作 规 范 袁 实 现 合 作 的 常 态 化 尧 机 制 化 持 续 升 级 完 善 纳 税 服 务 合 作 尧 征 收 管 理 合 作 尧 税 务 稽 查 合 作 尧 信 息 共 享 合 作 和 其 他 事 项 合 作 的 内 容 和 方 式 袁 通 过 国 税 尧 地 税 深 度 合 作 袁 实 现 服 务 一 体 化 尧 管 理 协 同 化 袁 进 一 步 提 升 税 务 行 政 效 能 袁 有 效 解 决 纳 税 人 野 两 头 跑 冶 等 问 题 窑 17窑

18 链 接 国 税 尧 地 税 打 造 联 合 办 税 服 务 平 台 主 要 采 取 三 种 方 式 院 一 是 在 新 区 内 共 建 办 税 服 务 厅 并 设 置 综 合 办 税 窗 口 袁 做 到 国 地 税 业 务 一 窗 受 理 尧 内 部 流 转 尧 限 时 办 结 尧 窗 口 出 件 目 前 此 类 办 税 服 务 厅 有 300 余 个 袁 基 本 覆 盖 了 所 有 新 区 二 是 互 相 派 人 进 驻 对 方 办 税 服 务 厅 目 前 各 地 实 现 互 相 进 驻 的 办 税 服 务 厅 有 余 个 三 是 双 方 共 同 派 人 进 驻 当 地 政 务 大 厅 目 前 双 方 共 同 进 驻 政 务 大 厅 2000 余 个 袁 基 本 覆 盖 了 全 国 范 围 内 各 县 ( 区 ) 政 务 大 厅 另 外 袁 还 有 北 京 尧 青 岛 等 10 个 市 ( 省 ) 国 税 局 尧 地 税 局 打 通 网 上 办 税 平 台 袁 实 现 网 上 联 合 办 税 袁 让 纳 税 人 享 受 更 便 捷 的 办 税 服 务 链 接 国 税 局 尧 地 税 局 着 重 在 野 四 个 统 一 冶 上 进 行 探 索 袁 推 动 实 现 联 合 稽 查 袁 努 力 营 造 公 平 的 税 收 执 法 环 境 一 是 统 一 部 署 企 业 自 查 国 税 局 尧 地 税 局 对 国 家 税 务 总 局 指 定 的 重 点 税 源 企 业 袁 联 合 部 署 税 收 自 查 辅 导 工 作 袁 并 根 据 企 业 自 查 情 况 袁 共 同 进 行 税 收 风 险 分 析 二 是 统 一 确 定 检 查 对 象 国 税 局 尧 地 税 局 从 上 级 交 办 尧 专 项 检 查 尧 日 常 检 查 尧 举 报 案 件 尧 风 险 推 送 的 案 源 中 袁 选 取 共 同 管 辖 纳 税 人 的 案 件 袁 统 一 确 定 实 施 联 合 检 查 的 对 象 三 是 统 一 入 户 执 法 检 查 对 于 确 定 的 联 合 检 查 对 象 袁 双 方 成 立 联 合 检 查 组 袁 共 同 制 定 检 查 预 案 袁 共 同 确 定 检 查 方 法 袁 分 别 履 行 审 批 手 续 并 出 具 执 法 文 书 袁 统 一 联 合 入 户 实 施 执 法 四 是 统 一 违 法 处 罚 标 准 对 于 查 处 发 现 纳 税 义 务 人 确 有 税 收 违 法 行 为 的 袁 国 税 局 尧 地 税 局 统 一 执 法 尺 度 袁 在 事 实 尧 情 节 尧 性 质 及 社 会 危 害 程 度 等 因 素 基 本 相 同 或 相 似 情 况 下 袁 执 行 相 同 的 处 罚 标 准 窑 18窑

19 式 叶 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 方 案 曳 链 接 为 支 持 上 海 尧 广 东 尧 天 津 尧 福 建 自 由 贸 易 试 验 区 发 展 袁 国 家 税 务 总 局 将 支 持 上 海 自 贸 区 发 展 野 办 税 一 网 通 冶 10 项 创 新 税 收 服 务 措 施 ( 网 上 自 动 赋 码 尧 电 子 发 票 网 上 应 用 尧 网 上 自 主 办 税 尧 网 上 区 域 通 办 尧 网 上 直 接 认 定 尧 非 居 民 税 收 网 上 管 理 尧 网 上 按 季 申 报 尧 网 上 审 批 备 案 尧 纳 税 信 用 网 上 评 价 和 创 新 网 上 服 务 ) 推 广 至 广 东 尧 天 津 尧 福 建 自 贸 区 袁 并 在 此 基 础 上 再 推 出 10 项 创 新 措 施 袁 形 成 野 办 税 一 网 通 冶 格 局 新 推 出 的 10 项 措 施 则 包 括 院 一 是 国 地 办 税 一 窗 化 纳 税 人 在 办 理 税 务 登 记 尧 纳 税 申 报 等 涉 税 业 务 时 只 需 向 一 个 窗 口 提 出 申 请 袁 由 国 税 局 尧 地 税 局 工 作 人 员 内 部 流 转 办 结 后 一 窗 出 件 袁 实 现 野 一 窗 联 办 冶 国 税 局 尧 地 税 局 两 家 业 务 二 是 自 助 业 务 一 厅 化 国 税 局 尧 地 税 局 自 助 终 端 设 备 设 置 在 同 一 自 助 办 税 厅 袁 24 小 时 为 纳 税 人 提 供 自 助 办 税 服 务 袁 实 现 自 贸 区 内 国 税 局 尧 地 税 局 自 助 业 务 野 一 厅 通 办 冶 三 是 培 训 辅 导 点 单 化 国 税 局 尧 地 税 局 共 建 网 上 纳 税 人 学 堂 袁 采 用 线 上 线 下 (O2O) 尧 直 播 录 播 相 融 合 模 式 袁 纳 税 人 线 上 点 野 单 冶 培 训 辅 导 内 容 袁 税 务 机 关 线 下 配 野 料 冶 教 学 视 频 袁 实 现 全 天 候 点 单 培 训 辅 导 四 是 缴 税 方 式 多 元 化 税 务 机 关 与 银 行 合 作 袁 为 纳 税 人 提 供 POS 机 刷 卡 尧 互 联 网 尧 移 动 支 付 等 多 元 化 缴 税 方 五 是 出 口 退 税 无 纸 化 纳 税 人 在 自 贸 区 内 申 报 办 理 出 口 退 税 业 务 时 不 再 提 供 纸 质 申 报 凭 证 和 资 料 袁 税 务 机 关 根 据 海 关 等 部 门 传 输 的 电 子 数 据 和 纳 税 人 提 供 的 税 控 数 字 证 书 签 名 电 子 数 据 袁 审 核 尧 办 理 出 口 退 税 业 务 六 是 业 务 预 约 自 主 化 纳 税 人 可 以 通 过 互 联 网 尧 手 机 APP 尧 微 信 等 多 种 渠 道 袁 向 税 务 机 关 预 约 办 理 日 常 涉 税 业 务 七 是 税 银 征 信 互 动 化 税 务 机 关 与 银 行 建 立 税 银 征 信 信 息 共 享 机 制 袁 税 务 机 关 对 银 行 信 用 级 别 高 的 纳 税 人 给 予 办 税 便 利 袁 推 动 银 行 对 纳 税 信 用 A 级 纳 税 人 给 予 融 资 便 利 袁 并 逐 步 扩 大 与 银 行 部 门 征 信 互 动 范 围 八 是 税 收 遵 从 合 作 化 税 务 机 关 为 签 订 税 收 遵 从 合 作 协 议 的 纳 税 人 提 供 更 多 的 办 税 便 利 和 更 宽 松 的 办 税 环 境 税 收 遵 从 合 作 协 议 由 内 控 机 制 健 全 且 纳 税 信 用 为 A 级 的 大 企 业 纳 税 人 自 愿 发 起 并 经 税 企 双 方 协 商 一 致 后 签 订 九 是 预 先 约 定 明 确 化 税 务 机 关 为 内 控 机 制 健 全 且 纳 税 信 用 为 A 级 的 大 企 业 纳 税 人 提 供 税 收 预 先 约 定 服 务 对 于 纳 税 人 书 面 申 请 的 关 于 未 来 可 预 期 的 特 定 事 项 适 用 税 法 问 题 袁 由 自 贸 区 税 务 机 关 受 理 评 估 并 逐 级 报 税 务 总 局 给 予 确 定 性 答 复 十 是 风 险 提 示 国 别 化 税 务 机 关 建 立 涉 税 风 险 信 息 取 得 和 情 报 交 换 机 制 袁 健 全 国 际 税 收 管 理 与 服 务 分 国 别 ( 地 区 ) 对 接 机 制 袁 由 自 贸 区 税 务 机 关 根 据 区 域 功 能 定 位 制 定 分 国 别 ( 地 区 ) 涉 税 风 险 提 示 并 逐 级 报 税 务 总 局 确 认 后 发 布 袁 帮 助 纳 税 人 减 少 在 国 际 贸 易 往 来 尧 跨 国 兼 并 重 组 和 资 本 运 作 中 的 涉 税 风 险 窑 19窑

20 变 化 四 提 升 权 益 保 障 让 办 税 更 顺 心 健 全 纳 税 服 务 投 诉 机 制 建 立 纳 税 人 以 及 第 三 方 对 纳 税 服 务 质 量 定 期 评 价 反 馈 的 制 度 畅 通 纳 税 人 投 诉 渠 道, 对 不 依 法 履 行 职 责 办 事 效 率 低 服 务 态 度 差 等 投 诉 事 项, 实 行 限 时 受 理 处 置 和 反 馈, 有 效 保 障 纳 税 人 合 法 权 益 链 接 2015 年 6 月 袁 国 家 税 务 总 局 制 发 叶 纳 税 服 务 投 诉 管 理 办 法 曳 的 公 告 袁 规 范 纳 税 服 务 投 诉 管 理 水 平 袁 切 实 维 护 纳 税 人 合 法 权 益 公 告 进 一 步 压 缩 了 纳 税 服 务 投 诉 的 办 理 时 限 袁 税 务 部 门 收 到 投 诉 后 要 在 2 个 工 作 日 内 受 理 尧 20 个 工 作 日 内 办 结 税 务 部 门 接 到 服 务 态 度 投 诉 袁 要 在 10 个 工 作 日 内 办 结 袁 进 一 步 提 高 投 诉 处 理 效 率 同 时 将 原 来 纳 税 人 需 要 填 写 的 五 类 投 诉 文 书 全 部 归 集 到 叶 纳 税 服 务 投 诉 事 项 处 理 表 曳 一 张 表 格 中 进 行 处 理 袁 简 化 实 际 操 作 袁 减 轻 纳 税 人 和 基 层 税 务 人 员 的 负 担 税 务 部 门 在 投 诉 事 项 办 理 结 束 后 袁 要 对 留 下 有 效 联 系 方 式 的 实 名 投 诉 人 进 行 回 访 袁 听 取 投 诉 人 的 意 见 和 评 价 袁 投 诉 人 对 处 理 结 果 不 满 意 的 袁 要 及 时 分 析 原 因 袁 必 要 时 开 展 补 充 调 查 袁 提 高 纳 税 服 务 投 诉 处 理 水 平 窑 20窑

21 亮 点 三 院 税 收 征 管 工 作 更 高 效 随 着 经 济 全 球 化 和 社 会 主 义 市 场 经 济 的 深 入 发 展 袁 我 国 税 源 状 况 发 生 深 刻 变 化 袁 主 要 体 现 为 野 两 个 增 加 冶 院 一 是 跨 区 域 经 营 大 企 业 明 显 增 加 曰 二 是 高 收 入 高 净 值 纳 税 人 明 显 增 加 与 税 源 状 况 的 变 化 相 比 袁 现 行 税 收 征 管 方 式 存 在 针 对 性 尧 有 效 性 不 强 问 题 袁 需 要 以 税 收 风 险 为 导 向 袁 依 托 现 代 信 息 技 术 袁 转 变 税 收 征 管 方 式 袁 优 化 征 管 资 源 配 置 袁 加 快 税 收 征 管 的 科 学 化 尧 信 息 化 尧 国 际 化 进 程 袁 提 高 税 收 征 管 的 质 量 和 效 率 变 化 一 由 主 要 依 靠 事 前 审 批 向 加 强 事 中 事 后 管 理 转 变 事 前 审 批 加 强 事 中 事 后 管 理 大 幅 度 取 消 和 下 放 税 务 行 政 审 批 项 目, 实 现 税 收 管 理 由 主 要 依 靠 事 前 审 批 向 加 强 事 中 事 后 管 理 转 变, 推 行 纳 税 人 自 主 申 报, 完 善 包 括 备 案 管 理 发 票 管 理 申 报 管 理 等 在 内 的 事 中 事 后 管 理 体 系, 出 台 相 应 管 理 办 法, 确 保 把 该 管 的 事 项 管 住 管 好, 防 范 税 收 流 失 窑 21窑

22 链 接 深 化 税 务 行 政 审 批 制 度 改 革 2014 年 国 家 税 务 总 局 取 消 和 下 放 了 45 项 行 政 审 批 事 项 袁 占 税 务 行 政 审 批 总 量 的 50 豫 以 上 袁 占 国 务 院 各 部 门 取 消 和 下 放 审 批 项 目 总 数 的 17 豫 以 上 2015 年 袁 按 照 国 务 院 要 求 又 取 消 了 11 大 项 以 及 其 他 3 项 中 的 8 个 子 项 的 审 批 项 目 袁 并 自 行 取 消 1 项 审 批 项 目 袁 清 理 所 有 税 务 非 行 政 许 可 审 批 事 项 目 前 袁 正 在 对 现 行 7 项 税 务 行 政 许 可 审 批 事 项 进 行 再 梳 理 袁 全 面 清 理 中 央 指 定 地 方 税 务 机 关 实 施 的 行 政 审 批 事 项 变 化 二 由 无 差 别 管 理 向 分 类 分 级 管 理 转 变 改 革 前 不 分 纳 税 人 规 模 大 小 和 税 收 风 险 状 况 等, 平 均 分 摊 征 管 资 源 实 行 无 差 别 管 理, 眉 毛 胡 子 一 把 抓, 对 大 企 业 高 收 入 高 净 值 纳 税 人 特 别 是 高 风 险 纳 税 人 未 能 集 中 资 源 实 行 有 效 管 理, 征 管 效 能 不 高 改 革 后 对 企 业 纳 税 人 按 规 模 和 行 业, 对 自 然 人 纳 税 人 按 收 入 和 资 产 实 行 分 类 管 理 2016 年, 以 税 务 总 局 和 省 级 税 务 局 为 主 集 中 开 展 行 业 风 险 分 析 和 大 企 业 高 收 入 高 净 值 纳 税 人 风 险 分 析, 运 用 第 三 方 涉 税 信 息 对 纳 税 申 报 情 况 进 行 比 对, 区 分 不 同 风 险 等 级 分 别 采 取 风 险 提 示 约 谈 评 估 税 务 稽 查 等 方 式 进 行 差 别 化 应 对, 有 效 防 范 和 查 处 逃 避 税 行 为 窑 22窑

23 链 接 目 前 袁 OECD 国 家 中 袁 超 过 2 辕 3 的 国 家 实 行 了 税 收 风 险 管 理 袁 把 有 限 的 征 管 资 源 优 先 用 于 风 险 大 的 纳 税 人 袁 提 高 税 务 行 政 效 率 袁 减 少 税 收 流 失 袁 强 制 少 数 纳 税 人 实 现 税 法 遵 从 例 如 袁 美 国 国 内 收 入 局 组 建 了 从 事 数 据 分 析 尧 风 险 预 警 的 专 业 机 构 袁 从 海 量 纳 税 申 报 表 中 挖 掘 出 可 能 存 在 重 大 税 收 遵 从 问 题 的 申 报 表 袁 并 迅 速 锁 定 对 应 的 纳 税 人 尧 税 务 代 理 从 业 者 袁 根 据 差 错 的 类 型 和 严 重 程 度 袁 给 予 不 同 服 务 和 管 理 应 对 袁 有 力 地 促 进 了 税 法 遵 从 变 化 三 由 所 有 纳 税 人 都 实 行 属 地 化 管 理 向 提 升 大 企 业 税 收 管 理 层 级 转 变 改 革 前 改 革 后 跨 区 域 的 大 企 业 主 要 由 属 地 基 层 税 务 机 关 负 责 征 管, 管 理 力 量 水 平 以 及 信 息 资 源 与 之 不 匹 配 对 跨 区 域 跨 国 经 营 的 大 企 业, 在 纳 税 申 报 等 涉 税 基 础 事 项 实 行 属 地 管 理 不 改 变 税 款 入 库 级 次 的 前 提 下, 将 其 税 收 风 险 分 析 事 项 提 升 至 税 务 总 局 省 级 税 务 局 集 中 进 行, 将 分 析 结 果 推 送 相 关 税 务 机 关 做 好 应 对 窑 23窑

24 链 接 为 加 强 大 企 业 税 收 管 理 袁 国 家 税 务 总 局 推 行 定 点 联 系 企 业 制 度 袁 由 国 家 税 务 总 局 直 接 管 理 和 服 务 目 前 袁 国 家 税 务 总 局 共 有 定 点 联 系 企 业 45 户 袁 包 括 成 员 企 业 户 袁 涉 及 烟 草 尧 石 油 石 化 尧 金 融 尧 电 信 尧 煤 炭 电 力 生 产 和 供 应 尧 建 筑 及 房 地 产 尧 交 通 运 输 及 邮 政 尧 机 械 制 造 及 工 程 尧 冶 金 矿 产 尧 电 子 器 械 及 技 术 服 务 尧 零 售 及 餐 饮 和 其 他 类 等 12 类 行 业 链 接 据 经 济 合 作 与 发 展 组 织 (OECD)2013 年 5 月 发 布 的 资 料 显 示 袁 在 被 调 查 的 52 个 国 家 中 袁 有 85 豫 的 国 家 成 立 了 专 门 的 大 企 业 税 收 管 理 部 门 在 组 织 机 构 和 人 力 资 源 配 置 上 袁 多 数 国 家 突 出 行 业 管 理 优 势 袁 通 过 设 立 区 域 和 行 业 支 持 中 心 等 方 式 袁 对 大 企 业 实 施 专 业 化 管 理 如 美 国 尧 澳 大 利 亚 都 按 纳 税 人 类 型 分 别 设 置 了 大 企 业 与 国 际 税 收 管 理 机 构 袁 充 实 专 业 人 员 袁 依 托 高 度 智 能 化 的 信 息 系 统 袁 集 中 开 展 大 企 业 税 收 管 理 工 作 俄 罗 斯 联 邦 税 务 局 按 行 业 设 置 了 9 个 直 属 总 部 的 大 企 业 税 务 局 袁 分 别 负 责 石 油 尧 天 然 气 尧 钢 铁 尧 通 讯 尧 运 输 尧 金 融 保 险 尧 加 工 建 造 及 贸 易 尧 重 机 械 和 军 工 等 九 大 行 业 的 税 收 征 管 袁 共 管 辖 大 企 业 600 户 袁 纳 税 总 额 占 联 邦 税 收 的 60 豫 窑 24窑

25 变 化 四 自 然 人 税 收 管 理 体 系 不 再 缺 失 法 律 框 架 制 度 设 计 征 管 方 式 技 术 支 撑 资 源 配 置 顺 应 直 接 税 比 重 逐 步 提 高 自 然 人 纳 税 人 数 量 多 管 理 难 的 趋 势, 从 法 律 框 架 制 度 设 计 征 管 方 式 技 术 支 撑 资 源 配 置 等 方 面 构 建 以 高 收 入 者 为 重 点 的 自 然 人 税 收 管 理 体 系 税 务 总 局 省 级 税 务 局 集 中 开 展 对 高 收 入 纳 税 人 的 税 收 风 险 分 析, 将 分 析 结 果 推 送 相 关 税 务 机 关 做 好 应 对, 不 断 提 高 自 然 人 税 收 征 管 水 平 链 接 随 着 税 制 改 革 特 别 是 个 人 所 得 税 尧 房 地 产 税 改 革 的 深 入 推 进 袁 自 然 人 纳 税 人 将 大 幅 增 加 袁 但 目 前 对 自 然 人 税 收 的 征 管 制 度 安 排 薄 弱 袁 征 管 手 段 有 限 新 修 订 的 叶 税 收 征 管 法 ( 送 审 稿 ) 曳 完 善 了 对 自 然 人 征 管 的 制 度 安 排 例 如 袁 明 确 纳 税 人 识 别 号 制 度 的 法 律 地 位 一 是 把 推 广 统 一 的 纳 税 人 识 别 号 上 升 到 国 家 层 面 袁 强 调 国 家 建 立 纳 税 人 识 别 号 制 度 袁 全 社 会 都 应 使 用 纳 税 人 识 别 号 二 是 税 务 机 关 要 推 广 使 用 纳 税 人 识 别 号 袁 并 为 此 进 行 相 关 制 度 安 排 袁 包 括 纳 税 人 在 开 立 账 户 尧 签 订 合 同 协 议 尧 缴 纳 社 会 保 险 费 尧 不 动 产 登 记 以 及 办 理 其 他 涉 税 事 项 时 需 要 注 明 纳 税 人 识 别 号 等 又 如 袁 根 据 推 进 房 地 产 税 尧 个 人 所 得 税 改 革 的 需 要 袁 在 明 确 纳 税 人 自 主 申 报 的 基 础 性 地 位 尧 强 化 自 然 人 的 税 收 征 管 措 施 尧 建 立 税 收 优 先 受 偿 权 制 度 等 方 面 作 了 补 充 和 完 善 窑 25窑

26 变 化 五 税 务 稽 查 改 革 得 到 全 面 深 化 建 立 健 全 随 机 抽 查 制 度 和 案 源 管 理 制 度, 合 理 确 定 抽 查 比 例, 对 重 点 税 源 企 业 每 5 年 轮 查 遍 2016 年 普 遍 推 行 先 开 展 案 头 风 险 分 析 评 估 查 找 高 风 险 纳 税 人 再 开 展 定 向 稽 查 的 模 式, 增 强 稽 查 的 精 准 性 震 慑 力 依 法 加 大 涉 税 违 法 犯 罪 行 为 查 处 力 度, 规 范 执 法 行 为, 坚 决 防 止 以 补 代 罚 以 罚 代 刑 定 期 曝 光 重 大 涉 税 违 法 犯 罪 案 件, 震 慑 不 法 分 子 加 强 税 警 协 作, 实 现 行 政 执 法 与 刑 事 执 法 有 机 衔 接, 严 厉 打 击 税 收 违 法 犯 罪 行 为 改 革 属 地 稽 查 方 式, 提 升 税 务 稽 查 管 理 层 级, 增 强 税 务 稽 查 的 独 立 性, 避 免 执 法 干 扰 链 接 随 机 抽 查 制 度 一 是 随 机 确 定 抽 查 对 象 和 内 容 所 有 待 查 对 象 袁 除 线 索 明 显 涉 嫌 偷 逃 骗 抗 税 和 虚 开 发 票 等 税 收 违 法 行 为 直 接 立 案 查 处 的 外 袁 均 须 通 过 摇 号 等 方 式 袁 从 税 务 稽 查 对 象 分 类 名 录 库 和 税 务 稽 查 异 常 对 象 名 录 库 中 随 机 抽 取 二 是 随 机 和 竞 标 选 派 执 法 检 查 人 员 各 级 税 务 局 建 立 税 务 稽 查 执 法 检 查 人 员 分 类 名 录 库 袁 实 施 抽 查 的 执 法 检 查 人 员 袁 通 过 摇 号 方 式 袁 从 税 务 稽 查 执 法 检 查 人 员 分 类 名 录 库 中 随 机 选 派 袁 也 可 以 采 取 竞 标 等 方 式 选 派 窑 26窑

27 变 化 六 征 管 科 技 含 量 显 著 提 升 全 面 推 行 电 子 发 票 推 广 使 用 增 值 税 发 票 管 理 新 系 统, 健 全 发 票 管 理 制 度,2016 年 实 现 所 有 发 票 的 网 络 化 运 行, 推 行 发 票 电 子 底 账, 逐 一 实 时 采 集 存 储 查 验 比 对 发 票 全 要 素 信 息, 从 源 头 上 有 效 防 范 逃 骗 税 和 腐 败 行 为 加 快 税 收 信 息 系 统 建 设 2016 年 全 面 完 成 金 税 三 期 工 程 建 设 任 务, 形 成 覆 盖 所 有 税 种 及 税 收 工 作 各 环 节 运 行 安 全 稳 定 国 内 领 先 的 信 息 系 统 2018 年 实 现 征 管 数 据 向 税 务 总 局 集 中, 建 成 自 然 人 征 管 系 统, 并 实 现 与 个 人 收 入 和 财 产 信 息 系 统 互 联 互 通 到 2020 年 使 我 国 税 收 征 管 信 息 系 统 居 于 国 际 先 进 行 列 链 接 2014 年 袁 国 家 税 务 总 局 对 现 有 发 票 管 理 系 统 进 行 了 全 面 技 术 改 造 袁 打 造 了 全 新 的 增 值 税 发 票 管 理 系 统 袁 利 用 现 代 信 息 技 术 尤 其 是 网 络 技 术 将 所 有 增 值 税 发 票 野 一 网 打 尽 冶 袁 同 时 实 现 发 票 全 要 素 自 动 实 时 采 集 尧 监 控 及 比 对 2014 年 10 月 起 袁 在 上 海 尧 天 津 尧 山 东 尧 湖 南 四 省 市 开 展 试 点 并 获 得 成 功 2015 年 1 月 1 日 起 在 全 国 推 行 从 目 前 情 况 看 袁 已 经 在 多 方 面 发 挥 了 积 极 作 用 1 援 真 票 假 开 问 题 将 难 以 立 足 由 于 增 值 税 发 票 管 理 系 统 采 集 和 存 储 了 所 有 发 票 和 发 票 所 有 信 息 袁 入 账 和 计 税 时 必 须 并 且 能 够 轻 松 查 验 袁 加 之 如 推 行 发 票 有 奖 制 袁 鼓 励 消 费 者 索 取 发 票 袁 可 以 说 将 成 为 治 理 真 票 假 开 尧 假 用 等 违 法 犯 罪 问 题 的 野 撒 手 锏 冶 2 援 助 推 营 改 增 扩 围 营 改 增 要 实 现 范 围 全 覆 盖 袁 将 使 国 税 部 门 管 理 的 纳 税 人 户 数 增 加 1500 万 户 而 且 由 于 生 活 类 服 务 业 多 为 小 户 袁 在 现 行 管 理 系 统 下 大 多 需 要 税 务 机 关 代 开 发 票 袁 因 而 实 际 工 作 量 增 加 还 不 止 1 倍 尤 其 是 考 虑 到 办 税 服 务 厅 的 容 量 不 可 能 在 短 时 间 内 成 倍 扩 展 袁 改 为 网 络 运 行 后 袁 将 较 好 解 决 工 作 量 激 增 与 人 手 尧 场 地 紧 张 的 矛 盾 袁 助 推 营 改 增 扩 围 顺 利 实 施 3 援 更 加 方 便 纳 税 人 推 行 该 系 统 后 袁 纳 税 人 发 票 开 具 尧 缴 销 尧 报 税 尧 查 验 真 伪 以 及 纳 税 申 报 等 大 部 分 办 税 事 项 均 可 通 过 网 络 实 现 袁 避 免 了 到 办 税 服 务 厅 排 长 队 尧 来 回 跑 的 麻 烦 袁 将 大 大 减 轻 纳 税 人 的 办 税 负 担 袁 提 高 办 税 效 率 4 援 有 利 于 反 腐 败 工 作 开 展 由 于 依 法 或 经 授 权 可 方 便 实 时 查 对 每 一 张 发 票 的 所 有 要 素 袁 因 此 可 以 从 源 头 上 堵 塞 发 票 腐 败 漏 洞 袁 极 大 推 进 反 腐 败 工 作 5 援 更 好 服 务 宏 观 决 策 通 过 增 值 税 发 票 管 理 新 系 统 袁 税 务 部 门 可 实 时 采 集 包 括 交 易 双 方 名 称 尧 交 易 商 品 流 向 尧 交 易 金 额 数 量 等 内 容 的 完 整 准 确 信 息 袁 能 够 广 泛 尧 快 捷 尧 真 实 反 映 地 区 尧 行 业 尧 企 业 经 济 发 展 和 物 流 情 况 袁 从 而 掌 握 大 部 分 经 济 活 动 的 基 本 数 据 及 动 向 通 过 大 数 据 分 析 应 用 袁 可 为 宏 观 经 济 决 策 提 供 更 为 真 实 尧 全 面 尧 详 细 的 数 据 支 持 窑 27窑

28 亮 点 四 院 服 务 国 家 战 略 更 积 极 税 收 是 国 家 治 理 的 重 要 组 成 部 分 袁 在 推 动 国 家 治 理 现 代 化 建 设 中 具 有 基 础 性 尧 支 柱 性 尧 保 障 性 作 用 深 化 国 税 尧 地 税 征 管 体 制 改 革 袁 一 方 面 要 促 进 实 现 税 收 治 理 体 系 和 治 理 能 力 现 代 化 袁 另 一 方 面 要 更 好 发 挥 税 收 服 务 国 家 治 理 的 作 用 变 化 一 税 收 服 务 国 家 重 大 战 略 改 革 前 服 务 大 局 的 站 位 较 低, 单 纯 地 以 税 收 论 税 收, 积 极 主 动 为 党 中 央 国 务 院 和 地 方 各 级 党 委 政 府 决 策 提 供 科 学 依 据, 服 务 国 家 战 略 的 创 新 性 举 措 不 够 得 力 改 革 后 以 推 动 实 施 一 带 一 路 战 略 支 持 国 际 产 能 和 装 备 制 造 合 作 为 重 点, 加 快 税 收 协 定 谈 签 和 修 订 进 程, 全 面 加 强 国 外 税 收 政 策 咨 询 服 务, 建 立 与 重 点 国 家 税 务 部 门 常 态 化 沟 通 机 制 推 进 跨 区 域 国 税 地 税 信 息 共 享 资 质 互 认 征 管 互 助, 不 断 扩 大 区 域 税 收 合 作 范 围 窑 28窑

29 变 化 二 税 收 大 数 据 服 务 国 家 治 理 改 革 前 改 革 后 能 够 直 接 反 映 居 民 收 入 企 业 效 益 经 济 结 构 等 情 况 的 税 收 信 息 还 没 有 得 到 充 分 有 效 开 发 利 用 税 收 大 数 据 服 务 国 家 决 策 水 平 亟 待 提 高 推 进 数 据 标 准 化 及 质 量 管 理, 健 全 减 免 税 核 算 体 系, 发 挥 税 收 大 数 据 优 势, 加 强 数 据 增 值 应 用, 在 提 高 征 管 效 能 和 纳 税 服 务 水 平 的 同 时, 使 之 更 深 刻 地 反 映 经 济 运 行 状 况, 服 务 经 济 社 会 管 理 和 宏 观 决 策, 为 增 强 国 家 治 理 能 力 提 供 有 力 支 撑 链 接 针 对 当 前 减 免 税 核 算 数 据 标 准 不 统 一 尧 数 据 来 源 缺 乏 尧 部 门 协 调 配 合 机 制 不 畅 尧 技 术 支 持 不 足 等 问 题 袁 国 家 税 务 总 局 进 一 步 健 全 减 免 税 核 算 体 系 袁 对 纳 税 人 享 受 的 减 免 税 数 据 进 行 统 一 规 范 采 集 袁 完 整 尧 准 确 尧 及 时 地 反 映 分 政 策 项 目 的 减 免 税 金 额 以 及 享 受 户 数 ( 人 数 ) 等 相 关 信 息 袁 实 现 税 基 式 尧 税 率 式 尧 税 额 式 减 免 全 口 径 精 准 核 算 袁 以 满 足 税 务 部 门 及 有 关 方 面 掌 握 减 免 税 具 体 情 况 尧 总 体 规 模 和 分 析 运 用 需 求 袁 为 科 学 决 策 提 供 参 考 依 据 窑 29窑

30 变 化 三 纳 税 信 用 服 务 社 会 管 理 改 革 前 纳 税 信 用 在 社 会 信 用 体 系 中 的 基 础 性 作 用 还 未 得 到 有 效 发 挥 改 革 后 全 面 建 立 纳 税 人 信 用 记 录, 纳 入 统 一 的 信 用 信 息 共 享 交 换 平 台, 依 法 向 社 会 公 开, 充 分 发 挥 纳 税 信 用 在 社 会 信 用 体 系 中 的 基 础 性 作 用 对 纳 税 信 用 好 的 纳 税 人, 开 通 办 税 绿 色 通 道 在 资 料 报 送 发 票 领 用 出 口 退 税 等 方 面 提 供 更 多 便 利, 减 少 税 务 检 查 频 次 或 给 予 一 定 时 期 内 的 免 检 待 遇, 开 展 银 税 互 动 助 力 企 业 发 展 对 进 入 税 收 违 法 黑 名 单 的 当 事 人, 严 格 税 收 管 理, 与 相 关 部 门 依 法 联 合 实 施 禁 止 高 消 费 限 制 融 资 授 信 禁 止 参 加 政 府 采 购 限 制 取 得 政 府 供 应 土 地 和 政 府 性 资 金 支 持 阻 止 出 境 等 惩 戒 链 接 进 一 步 修 订 完 善 叶 纳 税 信 用 管 理 办 法 曳 与 叶 税 收 违 法 野 黑 名 单 冶 制 度 曳 对 纳 税 信 用 好 的 纳 税 人 袁 开 通 办 税 绿 色 通 道 袁 在 资 料 报 送 尧 发 票 领 用 尧 出 口 退 税 等 方 面 提 供 更 多 便 利 袁 减 少 税 务 检 查 频 次 或 给 予 一 定 时 期 内 的 免 检 待 遇 袁 开 展 银 税 互 动 助 力 企 业 发 展 曰 同 时 袁 国 家 税 务 总 局 与 国 家 发 改 委 尧 公 安 部 等 20 部 门 共 同 签 署 叶 关 于 对 重 大 税 收 违 法 案 件 当 事 人 实 施 联 合 惩 戒 措 施 的 合 作 备 忘 录 曳 袁 按 季 推 送 全 国 税 收 违 法 野 黑 名 单 冶 信 息 袁 在 阻 止 当 事 人 出 境 尧 限 制 融 资 授 信 尧 限 制 证 券 期 货 市 场 部 分 经 营 行 为 尧 禁 止 参 加 政 府 采 购 活 动 尧 禁 止 部 分 高 消 费 行 为 等 方 面 实 施 联 合 惩 戒 措 施 袁 使 违 法 当 事 人 野 一 处 失 信 尧 处 处 受 限 冶 袁 增 强 社 会 影 响 力 和 震 慑 力 窑 30窑

31 链 接 野 银 税 互 动 冶 的 核 心 是 税 务 与 银 行 加 强 合 作 袁 把 纳 税 人 的 野 纳 税 信 用 冶 与 野 贷 款 信 用 冶 捆 绑 袁 把 企 业 的 信 用 资 产 转 换 为 企 业 的 有 形 资 产 袁 解 决 小 微 企 业 融 资 难 尧 融 资 贵 等 问 题 为 贯 彻 落 实 党 中 央 尧 国 务 院 关 于 支 持 大 众 创 业 万 众 创 新 尧 促 进 小 微 企 业 发 展 的 战 略 部 署 袁 国 家 税 务 总 局 与 银 监 会 联 合 发 布 叶 关 于 开 展 野 银 税 互 动 冶 助 力 小 微 企 业 发 展 活 动 的 通 知 曳 袁 建 立 银 税 合 作 机 制 袁 由 各 地 市 税 务 机 关 牵 头 袁 定 期 向 同 级 银 监 局 和 银 行 金 融 机 构 推 送 纳 税 信 用 评 价 结 果 袁 银 行 金 融 机 构 对 于 符 合 条 件 的 小 微 企 业 优 化 贷 款 审 批 流 程 袁 加 大 信 贷 支 持 力 度 截 至 目 前 袁 全 国 所 有 地 市 级 税 务 机 关 和 金 融 机 构 均 已 搭 建 了 合 作 平 台 袁 并 有 31 个 省 ( 自 治 区 尧 直 辖 市 和 计 划 单 列 市 ) 在 省 级 层 面 建 立 了 银 税 合 作 联 席 会 议 制 度 2015 年 9 月 和 11 月 袁 国 家 税 务 总 局 分 别 与 中 国 建 设 银 行 尧 中 国 交 通 银 行 先 后 签 订 野 征 信 互 认 尧 银 税 互 动 冶 合 作 框 架 协 议 袁 尝 试 与 商 业 银 行 在 全 国 层 面 开 展 合 作 袁 推 出 小 额 信 用 贷 款 尧 出 口 退 税 账 户 托 管 贷 款 等 信 贷 及 相 关 金 融 服 务 举 措 袁 形 成 专 业 优 势 互 补 尧 信 用 信 息 共 享 袁 以 信 换 贷 尧 以 贷 扶 微 的 银 税 合 作 机 制 小 微 企 业 可 以 凭 借 纳 税 信 用 向 当 地 合 作 银 行 申 请 小 额 信 用 贷 款 尧 出 口 退 税 账 户 托 管 贷 款 等 信 贷 及 相 关 金 融 服 务 袁 真 正 实 现 野 以 信 换 贷 冶 袁 降 低 融 资 成 本 野 银 税 互 动 冶 实 施 以 来 袁 全 国 商 业 银 行 已 对 7 援 6 万 户 纳 税 守 信 企 业 发 放 贷 款 1300 多 亿 元 袁 为 小 微 企 业 开 辟 了 新 的 融 资 渠 道 袁 降 低 了 融 资 成 本 袁 增 强 了 发 展 活 力 同 时 袁 国 家 税 务 总 局 定 期 向 银 监 部 门 提 供 D 级 纳 税 人 名 单 袁 提 醒 金 融 机 构 在 符 合 有 关 规 定 的 情 况 下 袁 对 失 信 纳 税 人 给 予 信 贷 限 制 或 禁 止 通 过 建 立 正 反 双 向 尧 奖 惩 联 动 的 机 制 袁 在 纳 税 人 中 逐 步 树 立 起 守 信 激 励 和 失 信 惩 戒 的 价 值 导 向 袁 带 动 更 多 企 业 依 法 诚 信 纳 税 袁 实 现 野 银 行 有 贷 款 尧 企 业 有 发 展 尧 税 务 有 税 源 冶 三 方 共 赢 的 良 好 格 局 2015 年 12 月 30 日 袁 国 家 税 务 总 局 又 制 发 叶 关 于 进 一 步 拓 展 野 银 税 互 动 冶 活 动 的 意 见 曳 袁 主 要 措 施 有 院 一 是 与 银 行 金 融 机 构 一 起 袁 将 野 银 税 互 动 冶 活 动 的 受 惠 面 拓 展 至 纳 税 信 用 B 级 企 业 中 信 用 较 好 的 纳 税 人 袁 以 及 一 类 出 口 企 业 袁 使 更 多 守 信 纳 税 人 受 益 二 是 积 极 推 动 银 行 金 融 机 构 创 新 服 务 产 品 袁 将 野 银 税 互 动 冶 同 助 力 进 出 口 贸 易 和 企 业 野 走 出 去 冶 结 合 起 来 袁 联 合 研 究 推 出 野 纳 税 信 用 + 外 贸 冶 等 更 具 针 对 性 的 金 融 产 品 三 是 支 持 银 行 金 融 机 构 在 综 合 型 金 融 服 务 网 点 安 装 自 助 办 税 终 端 袁 纳 税 人 在 办 理 金 融 业 务 时 也 可 办 理 涉 税 事 宜 四 是 及 时 向 银 行 金 融 机 构 推 送 纳 税 信 用 评 价 信 息 袁 积 极 配 合 银 行 金 融 机 构 优 化 信 贷 审 批 流 程 袁 提 高 贷 款 审 批 效 率 袁 使 纳 税 人 能 够 及 时 享 受 到 各 类 金 融 产 品 服 务 窑 31窑

32 亮 点 五 院 税 收 国 际 视 野 更 宽 阔 适 应 经 济 全 球 化 的 趋 势 和 我 国 构 建 开 放 型 经 济 新 体 制 的 要 求 袁 树 立 大 国 税 务 理 念 袁 用 国 际 化 视 野 谋 划 税 收 工 作 袁 加 强 对 国 际 税 收 事 项 的 统 筹 管 理 袁 着 力 解 决 对 跨 国 纳 税 人 监 管 和 服 务 水 平 不 高 尧 国 际 税 收 影 响 力 不 强 等 问 题 袁 建 立 与 大 国 外 交 相 适 应 的 大 国 税 务 国 际 合 作 关 系 袁 更 好 地 服 务 我 国 对 外 开 放 大 局 变 化 一 国 际 税 收 领 域 的 话 语 权 和 影 响 力 更 大 积 极 参 与 国 际 税 收 规 则 制 定, 结 合 我 国 主 办 2016 年 二 十 国 集 团 (G20) 领 导 人 峰 会, 协 同 落 实 好 G20 税 制 改 革 成 果, 广 泛 参 加 全 球 税 收 征 管 论 坛 联 合 国 国 际 税 收 合 作 专 家 委 员 会 等 国 际 税 收 组 织 活 动, 做 国 际 税 收 规 则 制 定 的 参 与 者 引 领 者 窑 32窑

33 变 化 二 国 际 税 收 合 作 的 关 系 更 好 围 绕 建 立 合 作 共 赢 的 新 型 国 际 税 收 关 系, 推 动 完 善 国 际 税 收 合 作 与 协 调 机 制, 执 行 好 多 边 税 收 征 管 互 助 公 约 和 金 融 账 户 涉 税 信 息 自 动 交 换 标 准, 加 强 税 收 信 息 交 换, 形 成 深 度 交 融 的 互 利 合 作 网 络 积 极 开 展 对 外 税 收 援 助, 提 供 税 收 知 识 培 训 和 技 术 支 持, 帮 助 发 展 中 国 家 和 低 收 入 国 家 提 高 税 收 征 管 能 力 链 接 2013 年 8 月 27 日 袁 国 家 税 务 总 局 局 长 王 军 代 表 中 国 政 府 在 法 国 OECD 总 部 签 署 叶 多 边 税 收 征 管 互 助 公 约 曳 ( 以 下 简 称 叶 公 约 曳 ) 叶 公 约 曳 是 一 项 旨 在 通 过 国 际 税 收 征 管 互 助 袁 应 对 和 防 范 跨 境 逃 避 税 尧 维 护 公 平 税 收 秩 序 的 多 边 条 约 根 据 OECD 尽 快 正 式 生 效 执 行 的 要 求 和 我 国 法 律 审 批 程 序 袁 2015 年 7 月 袁 全 国 人 大 常 委 会 批 准 了 叶 公 约 曳 叶 公 约 曳 批 准 书 将 于 近 期 由 我 驻 法 使 馆 递 交 OECD 总 部 袁 3 个 月 后 自 动 生 效 叶 公 约 曳 生 效 执 行 后 袁 将 有 助 于 拓 展 我 国 国 际 税 收 征 管 协 助 的 广 度 和 深 度 袁 提 高 对 跨 境 纳 税 人 的 税 收 服 务 和 征 管 水 平 袁 挤 压 跨 境 逃 避 税 的 筹 划 空 间 袁 维 护 我 国 税 收 权 益 窑 33窑

34 变 化 三 防 范 和 打 击 国 际 逃 避 税 的 能 力 更 强 改 革 前 跨 国 企 业 通 过 各 种 复 杂 的 关 联 交 易 操 纵 利 润 逃 避 税 收, 税 务 部 门 应 对 能 力 不 够 手 段 不 多 机 制 不 完 善 改 革 后 全 面 深 入 参 与 应 对 税 基 侵 蚀 和 利 润 转 移 (BEPS) 行 动 计 划, 构 建 反 避 税 国 际 协 作 体 系 建 立 健 全 跨 境 交 易 信 息 共 享 机 制 和 跨 境 税 源 风 险 监 管 机 制 完 善 全 国 联 动 联 查 机 制, 加 大 反 避 税 调 查 力 度 2017 年 建 立 健 全 跨 国 企 业 税 收 监 控 机 制, 分 行 业 分 国 别 分 地 区 分 年 度 监 控 跨 国 企 业 利 润 水 平 变 动 情 况, 防 范 国 际 逃 避 税, 维 护 国 家 税 收 权 益 链 接 税 基 侵 蚀 和 利 润 转 移 (BEPS) 行 动 计 划 是 近 百 年 来 全 球 范 围 内 国 际 税 收 规 则 体 系 的 一 次 重 要 改 革 袁 是 各 国 携 手 打 击 国 际 逃 避 税 尧 共 同 建 立 国 际 税 收 规 则 体 系 的 重 要 举 措 袁 也 是 我 国 参 与 国 际 规 则 制 定 尧 维 护 国 家 税 收 利 益 的 一 次 良 机 国 家 税 务 总 局 派 员 担 任 BEPS 行 动 指 导 委 员 会 委 员 袁 在 数 字 经 济 工 作 组 中 担 任 副 主 席 袁 并 组 建 由 20 多 名 业 务 骨 干 参 加 的 BEPS 工 作 小 组 针 对 新 型 商 业 模 式 对 税 收 带 来 的 挑 战 等 袁 向 OECD 提 出 修 改 数 字 经 济 税 收 规 则 尧 野 利 润 在 经 济 活 动 发 生 地 和 价 值 创 造 地 征 税 冶 等 1000 多 项 立 场 声 明 和 意 见 建 议 袁 将 我 国 及 发 展 中 国 家 的 观 点 和 理 念 渗 透 到 BEPS 行 动 计 划 成 果 之 中 袁 大 部 分 被 纳 入 最 终 成 果 文 件 袁 有 力 维 护 我 国 及 发 展 中 国 家 税 收 权 益 袁 得 到 OECD 和 各 参 与 方 的 赞 赏 窑 34窑