渤海租赁股份有限公司离任

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晏苗
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1 渤海金控投资股份有限公司内部控制评价管理办法 1 总则 1.1 为全面评价渤海金控投资股份有限公司 ( 以下简称渤海金控或公司 ) 及下属子公司内部控制设计与运行情况, 规范公司内部控制评价程序和评价报告, 揭示和防范风险, 促使内部控制有效运行, 根据财政部等五部委颁布的企业内部控制基本规范企业内部控制评价指引及深圳证券交易所发布的主板上市公司规范运作指引等法规要求, 结合公司实际, 制定本办法 1.2 内部控制评价是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价形成评价结论出具评价报告的过程 1.3 公司实施内部控制评价应当遵循下列原则 : (1) 全面性原则评价工作包括内部控制的设计与运行, 涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项 (2) 重要性原则评价工作在全面评价的基础上, 关注重要业务单位重大业务事项和高风险领域 (3) 客观性原则评价工作应准确地揭示经营管理的风险状况, 如实反映内部控制设计与运行的有效性 1.4 本办法适用于公司各部门各全资及控股子公司各 1

2 子公司可据此办法制定符合自身情况的实施细则 2 组织机构与责任体系 2.1 董事会审计委员会在内部控制评价工作中的职责 : (1) 审核公司内部控制评价计划 (2) 监督公司内部控制评价工作, 并向董事会汇报 (3) 审核公司与内部控制评价有关的制度 (4) 审核公司内部控制重大缺陷 (5) 审核公司内部控制评价结果及有关报告 (6) 督促公司经营管理层对内部控制缺陷进行整改 2.2 审计部在内部控制评价工作中的职责 : (1) 制定年度内部控制评价工作计划及方案 (2) 组织并实施内控评价测试, 编写内控评价报告 (3) 针对内部控制缺陷提出整改建议, 跟踪并检查验收整改情况 (4) 定期向审计委员会汇报内部控制监督检查情况 (5) 与外部监管机构审计机构就内部控制评价相关事项进行沟通协调 2.3 公司各部门在内部控制评价工作中的职责 : (1) 配合审计部开展本部门内部控制评价工作 (2) 落实职责范围内的缺陷整改工作 (3) 指导和监督下级对口部门内部控制评价工作 2.4 各子公司在内部控制评价工作中的职责 : 2

3 (1) 组织协调本单位年度内部控制评价工作, 并配合审计部开展内部控制评价测试 (2) 组织落实本单位的内部控制缺陷整改工作 3 内部控制评价的内容 3.1 公司内部控制评价围绕内部环境风险评估控制活动信息与沟通和内部监督五要素进行公司结合财政部等五部委颁布的企业内部控制基本规范企业内部控制评价指引以及公司制定的渤海金控内部控制管理办法, 确定具体评价内容, 对内部控制设计与运行情况进行全面评价 3.2 内部环境评价包括公司治理组织架构发展战略人力资源企业文化社会责任等方面 (1) 公司治理评价从法人治理结构及三会日常管理的规范性等方面进行 ; (2) 组织架构评价从机构设置的整体控制力权责划分相互牵制信息流动路径等方面进行 ; (3) 发展战略评价从发展战略的制定合理性有效实施和适当调整等方面进行 ; (4) 人力资源评价从企业人力资源引进结构合理性开发机制激励约束机制等方面进行 ; (5) 企业文化评价从建设和评估两方面进行, 促进道德价值观的提升, 为内部控制的完善夯实人文基础 ; 3

4 (6) 社会责任评价从促进就业员工权益保护等方面进行 3.3 风险评估评价对日常经营管理过程中的目标设定风险识别风险分析应对策略等进行认定和评价 3.4 控制活动评价对企业各类业务的控制措施与流程的设计有效性和运行有效性进行认定和评价 3.5 信息与沟通评价对信息收集处理和传递的及时性反舞弊机制的健全性财务报告的真实性信息系统的安全性, 以及利用信息系统实施内部控制的有效性进行认定和评价 3.6 内部监督评价对管理层对内部监督的基调监督的有效性及内部控制缺陷认定的科学客观合理进行认定和评价重点关注监事会审计委员会内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥作用 4 内部控制评价的方法和程序 4.1 内部控制评价程序内部控制评价程序包括评价准备评价实施缺陷认定及整改评价报告编制及审批归档等环节 4.2 评价准备内控评价立项审计部每年报董事会审计委员审批的年度内部审计工作计划中, 须包含年度内部控制评价计划并明确测 4

5 试范围年度计划内评价项目由审计部自行开展, 如遇重大调整, 相关事项提交审计委员会审议形成评价工作组审计部根据批准的评价计划组建评价工作组, 可吸收公司内部熟悉情况的业务骨干参加工作组评价组成员应保持独立性原则, 对本部门的内控评价工作实行回避公司可以委托中介机构实施内部控制评价, 但为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所, 不得同时为公司提供内部控制评价服务制定评价工作方案评价工作方案需包含评价测试小组人员评价依据评价基本方法评价期间评价测试内容风险控制点及评价标准, 评价方案经首席风险官批准后实施下发评价通知书评价工作组在实施评价前, 须提前 5 天向被评价部门或单位下发评价通知书 4.3 评价实施评价资料收集被评价部门或单位收到评价通知书后, 须在评价工作组进场前按要求准备并提供首轮资料清单中列明的相关材料评价小组根据反馈的材料以及抽样规则出 5

6 具详细抽样清单, 被评价部门或单位需在规定时间内及时提供评价现场测试评价工作组综合运用个别访谈调查问卷专题讨论穿行测试实地查验抽样和比较分析等方法对被评价对象进行现场测试, 充分收集被评价对象内部控制管理体系的设计和运行是否有效的证据, 按照评价的具体内容进行评价测试形成测试底稿评价工作组详细记录执行评价工作内容, 包括评价要素主要风险点采取的控制措施有关证据资料以及认定结果等, 形成测试底稿测试质量控制评价工作组对评价测试结果进行交叉复核, 评价工作组负责人对评价工作底稿严格审核, 并对所认定的评价结果签字确认, 提交审计部负责人最终确定 5 内部控制缺陷的认定及整改 5.1 内部控制缺陷的分类公司内部控制缺陷从性质上分为设计缺陷和执行缺陷 ; 从与财务报告关系分为财务报告内控缺陷和非财务报告内控缺陷 ; 从影响程度上分为重大缺陷重要缺陷和一般缺陷 6

7 (1) 重大缺陷指一个或多个控制缺陷的组合, 可能导致公司严重偏离控制目标 (2) 重要缺陷指一个或多个控制缺陷的组合, 其严重程度和经济后果低于重大缺陷, 但仍有可能导致公司偏离控制目标 (3) 一般缺陷指除重大重要缺陷以外的其他缺陷 5.2 缺陷认定标准公司确定的财务报告内部控制缺陷认定标准 (1) 财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 一般缺陷 : 内部控制缺陷可能造成利润总额错漏 < 利润总额的 3%; 内部控制缺陷可能造成资产总额错漏 < 资产总额的 0.5% 重要缺陷 : 利润总额的 3% 错漏 < 利润总额的 5%; 资产总额的 0.5% 错漏 < 资产总额的 1% 重大缺陷 : 内部控制缺陷可能造成利润总额错漏利润总额的 5%; 资产总额错漏资产总额的 1% (2) 财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 一般缺陷 : 对财务基础数据的真实性与可靠性造成中等程度的负面影响, 并导致财务报告无法反映部分主营业务或金额较大的非主营业务的实际情况 ; 提交到上级单位税务等政府部门的财务报告部分不满足要求, 并遭到一般处罚 7

8 重要缺陷 : 对财务基础数据的真实性与可靠性造成较大的负面影响, 并导致财务报告无法反映大部分业务的实际情况 ; 提交到上级单位税务等政府部门的财务报告不满足要求, 并遭到较为严厉的处罚重大缺陷 : 对财务基础数据的真实性与可靠性造成及其严重的负面影响, 并导致财务报告完全无法反映业务的实际情况 ; 提交到上级单位税务等政府部门的财务报告完全达不到要求, 并遭到严厉的处罚公司确定的非财务报告内部控制缺陷认定标准 (1) 非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 一般缺陷 : 损失 < 利润总额的 0.5% 或损失 < 资产总额的 0.1% 重要缺陷 : 利润总额的 0.5% 损失 < 利润总额的 1% 或资产总额的 0.1% 损失 < 资产总额的 0.3% 重大缺陷 : 损失利润总额的 1% 或损失资产总额的 0.3% (2) 从内部控制缺陷对公司战略内部监督公司运营信息与沟通法律因素及社会责任等方面的影响制定非财务报告内部控制缺定性陷标准, 具体如下 : 一般缺陷 : 未构成重大缺陷重要缺陷标准的其他内部控制缺陷重要缺陷 : 违反法律法规规章政府政策其他 8

9 规范性文件等, 导致地方政府或监管机构的调查, 并被处以罚款或罚金, 或被责令停业整顿等 ; 负面消息在某区域流传, 企业声誉受到严重损害重大缺陷 : 注册会计师发现董事监事和高级管理人员舞弊 ; 审计委员会和审计部对内部控制的监督失效 ; 严重违反法律法规规章政府政策其他规范性文件等, 导致中央政府或监管机构的调查, 并被处以罚款或罚金, 或被限令行业退出吊销营业执照强制关闭等 ; 负面消息在全国范围内流传, 引起政府部门或监管机构关注并展开调查, 对企业声誉造成重大损害, 在较长时间内无法消除 5.3 测试单位对不合格样本的确认对评价过程中发现的不合格样本, 由评价工作组向被评价单位下发测试样本说明书, 说明不合格样本的情况并分析潜在风险, 被评价单位须反馈产生原因整改措施及整改期限并签字确认 5.4 内控缺陷的认定及汇总评价工作组根据不合格样本反馈结果, 将确认为不合格样本进行汇总, 编制内部控制缺陷汇总表, 对缺陷的成因表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析, 按照对控制目标的影响程度判定缺陷等级提出认定意见并以适当形式向董事会监事会或经 9

10 营管理层报告重大缺陷由董事会予以最终认定 5.5 下发整改工作单评价工作组根据内控缺陷最终认定结果, 向被评价单位下发内控评价不合规事项整改工作单, 要求被评价单位限期整改公司对于认定的重大重要和一般缺陷, 及时采取应对策略, 切实将风险控制在可承受范围之内, 并追究有关部门或相关人员的责任 5.6 内部控制缺陷的整改被评价单位的整改工作须在规定期限内完成, 按时向评价工作组反馈整改情况整改情况反馈须对照内部控制缺陷整改通知书逐项说明落实整改措施的情况及效果, 书面验证的须附必要的证据材料 5.7 整改结果验收审计部跟踪监督被评价单位的整改情况, 并对其整改效果出具验证意见验证方式可根据具体情况采取书面验证或现场验证的方式进行被评价单位的缺陷整改情况, 审计部及时向公司经营管理层董事会及审计委员会汇报 6 内部控制评价报告的编制及审批 6.1 内部控制评价报告的编制审计部根据年度内部控制评价结果, 结合内部控制评 10

11 价测试底稿和内部控制缺陷汇总表等资料, 及时编制内部控制评价报告 6.2 内部控制评价报告至少披露下列内容 : (1) 董事会对内部控制报告真实性的声明 (2) 内部控制评价工作的总体情况 (3) 内部控制评价的依据 (4) 内部控制评价的范围 (5) 内部控制评价的程序和方法 (6) 内部控制缺陷及其认定情况 (7) 内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施 (8) 内部控制有效性的结论 6.3 内部控制有效性的结论对于不存在重大缺陷的情形, 出具评价期末内部控制有效结论 ; 对于存在重大缺陷的情形, 不得作出内部控制有效的结论, 并需描述该重大缺陷的性质以及对实现相关控制目标的影响程度, 可能给公司未来经营带来相关的风险审计部关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间公司是否发生影响内部控制有效性的事项, 并根据其性质和影响程度对报告结论进行相应调整 11

12 6.4 内部控制评价报告的审批内部控制评价报告需报经董事会批准后对外披露或报送外部监管机构 6.5 内部控制评价报告的披露公司年度内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对外披露或报送公司以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日年度内部控制评价报告于基准日后 4 个月内报出 7 档案管理内部控制评价的有关文件资料工作底稿和证明材料等根据公司档案管理制度的要求妥善保管 8 附则 8.1 本办法由审计部负责解释 8.2 本办法经公司董事会审定批准后实施 12

物产中大集团股份有限公司内部控制评价管理制度第一章总则第一条为了保证物产中大集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部控制体系的建立健全及其持续有效的执行, 促进公司内部控制目标的实现, 以及持续满足上市监管机构对公司内部控制的要求, 公司需要定期全面评价内部控制的设计和运行情况, 揭示

物产中大集团股份有限公司内部控制评价管理制度第一章总则第一条为了保证物产中大集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部控制体系的建立健全及其持续有效的执行, 促进公司内部控制目标的实现, 以及持续满足上市监管机构对公司内部控制的要求, 公司需要定期全面评价内部控制的设计和运行情况, 揭示物产中大集团股份有限公司内部控制评价管理制度第一章总则第一条为了保证物产中大集团股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 内部控制体系的建立健全及其持续有效的执行, 促进公司内部控制目标的实现, 以及持续满足上市监管机构对公司内部控制的要求, 公司需要定期全面评价内部控制的设计和运行情况, 揭示和防范风险根据财政部证监会等五部委发布的内部控制基本规范及其指引上海证券交易所上市公司内部控制指引