自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致 是 否 6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致 是 否 三. 内部控制评价工作情况

Transcription

1 公司代码 : 公司简称 : 熊猫金控 熊猫金控股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告 熊猫金控股份有限公司全体股东 : 根据 企业内部控制基本规范 及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求 ( 以下简称企业内部控制规范体系 ), 结合本公司 ( 以下简称公司 ) 内部控制制度和评价办法, 在内部控制日常监督和专项监督的基础上, 我们对公司 2017 年 12 月 31 日 ( 内部控制评价报告基准日 ) 的内部控制有效性进行了评价 一. 重要声明按照企业内部控制规范体系的规定, 建立健全和有效实施内部控制, 评价其有效性, 并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任 监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对报告内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进实现发展战略 由于内部控制存在的固有局限性, 故仅能为实现上述目标提供合理保证 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或对控制政策和程序遵循的程度降低, 根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险 二. 内部控制评价结论 1. 公司于内部控制评价报告基准日, 是否存在财务报告内部控制重大缺陷 2. 财务报告内部控制评价结论 有效 无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 不存在财务报告内部控制重大缺陷, 董事会认为, 公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况, 于内部控制评价报告基准日, 公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素

2 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致 是 否 6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致 是 否 三. 内部控制评价工作情况 ( 一 ). 内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 业务和事项以及高风险领域 1. 纳入评价范围的主要单位包括 : 公司整体 2. 纳入评价范围的单位占比 : 指标 占比 (%) 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 纳入评价范围的主要业务和事项包括 : 公司治理层面 : 组织架构 管理层理念与经营风格 诚信与道德价值观 发展战略 人力资源政策 社会责任 企业文化 业务流程层面 : 资产管理 业务管理 采购管理 业务外包 存货管理 资金管理 担保业务 投资管理 人力资源管理 关联交易 财务报告管理 质量与安全管理 生产与成本管理 全面预算管理 合同管理 行政管理 4. 重点关注的高风险领域主要包括 : 计划及资源分配风险 流动性与借款风险 销售与营销风险 供应链风险 市场动态风险 会计与报告风险 人力资源风险 安全环保风险 资本结构风险 灾害风险等内容 5. 上述纳入评价范围的单位 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面, 是否存在重大遗漏 6. 是否存在法定豁免 7. 其他说明事项 无

3 ( 二 ). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制手册, 组织开展内部控制评价工作 1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷 重要缺陷和一般缺陷的认定要求, 结合公司规 模 行业特征 风险偏好和风险承受度等因素, 区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制, 研究确 定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准, 并与以前年度保持一致 2. 财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准 公司年度财务报表潜在错报或披露事项错报程度 影响水平达到或超过公司经审计合并财务报表营业收入的 2.5% 影响水平低于公司经审计合并财务报表营业收入的 2.5%, 但是达到或超过 1% 影响水平低于公司经审计合并财务报表营业收入的 1% 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 缺陷性质定性标准重大缺陷重述以前公布的财务报表, 以更正由于舞弊或错误导致的重大错报 ; 当期财务报表存在重大错报, 而在内部控制在运行过程中未能发现该错报 ; 审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 ; 董事 监事和高级管理人员的任何舞弊且反舞弊政策程序不健全 ; 关联交易控制程序不当 ; 重大投融资等非常规事项控制缺失 ; 某个业务领域频繁地发生相似的重大诉讼案件 ; 弄虚作假违反国家法律法规等 重要缺陷未依照公认会计准则选择和应用会计政策 ; 未建立反舞弊程序和控制措施 ; 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实 准确的目标 一般缺陷未构成重大缺陷 重要缺陷标准的其他内部控制缺陷 3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 : 指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准 公司经审计合并财务报表资产总额 影响水平达到或超过公司经审计合并财务报表资产总额的 0.6% 影响水平低于公司经审计合并财务报表资产总额的 0.6%, 但是达到或超过 0.3% 影响水平低于公司经审计合并报表资产总额的 0.3% 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 : 缺陷性质定性标准重大缺陷企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 ; 公司决策程序不科学, 如重大决策失误, 造成公司重大经济损失 ; 违反国家法律法规, 如环境污染 ; 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效 ; 内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改

4 重要缺陷 一般缺陷 重要业务制度或系统存在缺陷 ; 关键岗位管理人员和技术人员流失严重 ; 重大新闻恶性事件引发对公司声誉或形象不良影响 ; 内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改 ; 其他对公司产生较大负面影响的情形 对公司战略目标的达成有一定的影响, 但是影响较小, 不会造成战略目标偏离 ( 三 ). 内部控制缺陷认定及整改情况 1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 1.1. 重大缺陷报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷 1.2. 重要缺陷报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷 1.3. 一般缺陷内部控制流程在日常运行中尚存在个别一般缺陷, 但其不影响控制目标的实现, 对财务报告目标亦没有构成实质性影响 针对发现的内部控制一般缺陷, 由于公司内部控制设有日常业务及职能部门内控自我评价, 内部审计独立稽查评价 聘请会计师事务所进行内控审计的三道防线的分工与协作的监督机制, 内控缺陷一经发现确认即采取更正行动, 使风险防范于未然或即期整改使其可控, 对公司财务报告不构成实质性影响 1.4. 经过上述整改, 于内部控制评价报告基准日, 公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷 1.5. 经过上述整改, 于内部控制评价报告基准日, 公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷 2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 2.1. 重大缺陷报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 2.2. 重要缺陷报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷 2.3. 一般缺陷内部控制流程在日常运行中尚存在个别一般缺陷, 但其不影响控制目标的实现, 对财务报告目标亦没有构成实质性影响 针对发现的内部控制一般缺陷, 由于公司内部控制设有日常业务及职能部门内控自我评价, 内部审计独立稽查评价 聘请会计师事务所进行内控审计的三道防线的分工与协作的监督机制, 内控缺陷一经发现确认即采取更正行动, 使风险防范于未然或即期整改使其可控, 对公司财务报告

5 不构成实质性影响 2.4. 经过上述整改, 于内部控制评价报告基准日, 公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷 2.5. 经过上述整改, 于内部控制评价报告基准日, 公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷 四. 其他内部控制相关重大事项说明 1. 上一年度内部控制缺陷整改情况 2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向 适用 不适用 2017 年度, 公司内部控制整体运行情况良好, 严格规范内控操作执行, 强化内部监督, 并继续对内部控制体系进行全面完善, 进一步梳理公司内部控制体系, 使内控体系与运营管理高度匹配, 保障公司内部控制机制有效运行 下一年度, 公司将继续深化以风险为导向的内部控制体系建设, 将内部控制评价常态化, 将监督评估与日常管理进行有机结合, 降低公司的运营风险 不断完善内部控制制度, 规范内部控制制度执行, 强化内部控制监督检查, 优化内部控制环境, 提升内控管理水平, 加强风险管控力度, 促进公司规范运作和健康持续发展 3. 其他重大事项说明 董事长 ( 已经董事会授权 ): 李民 熊猫金控股份有限公司 2018 年 4 月 17 日