一般企业报表附注

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8 财务报表附注 (2016 年 7 月 31 日 ) ( 一 ) 公司的基本情况清远爱尔眼科医院有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 于 2014 年 9 月 25 日在清远市清城区工商行政管理局登记注册, 并于 2015 年 1 月 6 日经清远市卫生和计划生育局批准, 由深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ) 东莞美视康医疗投资管理有限公司共出发起设立, 注册资本人民币 647 万元, 其中深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ) 认缴 640 万元占注册资本的 98.90%, 东莞美视康医疗投资管理有限公司认缴 7 万元占注册资本的 1.10% 2015 年 3 月公司股东会决议通过 : 同意东莞美视康医疗投资管理有限公司将其持有的清远爱尔 1.1% 股份共 7 万元, 以 7 万元的价格转让给广州视线医疗产业投资合伙企业 ( 有限合伙 ), 另同意公司注册资本由 647 万元增加到 2,000 万元, 增资部分由深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ) 认缴 960 万元, 由广州视线医疗产业投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 认缴 393 万元, 该次股权转让于 2015 年 3 月 18 日完成工商变更登记手续 截至 2016 年 7 月 31 日, 本公司注册资本为人民币 20,000, 元, 实收资本为人民币 9,500, 元, 股东及实收资本情况详见附注 ( 六 )16 公司经营范围 : 眼科 麻醉科 医学检验科 临床体液 血液专业 临床微生物专业 临床化学检验专业 医学影像科诊疗 超声诊断专业, 心电诊断专业 医学验光配镜 ( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 公司统一社会信用代码 : C 公司注册地址 : 清远市清城区桥北一路 6 号 1 至 5 楼公司法定代表人 : 赵清国母公司以及公司最终母公司的名称 : 本公司的母公司为深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ), 最终母公司为东方资产管理 ( 中国 ) 有限公司 ( 二 ) 财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 基本准则 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 ( 三 ) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状况 经营成果和

9 现金流量等有关信息 ( 四 ) 公司重要会计政策 会计估计 1 会计期间 本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 2 营业周期正常营业周期, 是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司正常营业周期短于一年 自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债 3 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 4 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 (1) 合营安排的分类合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营 单独主体, 是指具有单独可辨认的财务架构的主体, 包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体 通过单独主体达成的合营安排, 通常划分为合营企业, 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营 : 合营安排的法律形式表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 ; 合营安排的合同条款约定, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 ; 其他相关事实和情况表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务, 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出, 并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持 不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债 合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的, 不视为合营方承担该安排相关负债 相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的, 本公司对合营安排的分类进行重新评估 对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议, 本公司分别确定各项合营安排的分类 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注 ( 四 )10

10 (2) 共同经营的会计处理方法本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在该资产等由共同经营出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 投出或出售的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本认该损失 本公司自共同经营购买资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在将该资产等出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 购入的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本公司按其承担的份额确认该部分损失 本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的, 如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的, 按照上述原则进行会计处理 ; 否则, 按照本公司制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理 5 现金等价物的确定标准本公司现金包括库存现金 可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物包括本公司持有的期限短 ( 一般指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 6 外币业务核算方法本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币 (1) 汇兑差额的处理在资产负债表日, 按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 : 外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益 ; 在资本化期间内, 外币专门借款本

11 金及利息的汇兑差额, 予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 (2) 外币财务报表的折算本公司对境外经营的财务报表进行折算时, 遵循下列规定 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 确认为其他综合收益 比较财务报表的折算比照上述规定处理 7 金融工具的确认和计量 (1) 金融工具的确认本公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 (2) 金融资产的分类和计量 1 本公司基于风险管理 投资策略及持有金融资产的目的等原因, 将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 : 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具

12 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B 持有至到期投资持有至到期投资, 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 C 贷款和应收款项贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 D 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产 本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后, 不能重分类为其他类金融资产 ; 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产, 相关交易费用计入初始确认金额 3 金融资产的后续计量 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 B 持有至到期投资, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认 减值以及摊销形成的利得或损失, 计入当期损益 C 贷款和应收款项, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认 减值以及摊销形成的利得或损失, 计入当期损益 D 可供出售金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动计入其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利, 计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 4 金融资产的减值准备 A 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 确认减值损失, 计提减值准备

13 B 本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项: a) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; b) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; c) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; d) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; e) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; f) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; g) 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; h) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; i) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 C 金融资产减值损失的计量 a) 持有至到期投资 贷款和应收款项减值损失的计量持有至到期投资 贷款和应收款项 ( 以摊余成本后续计量的金融资产 ) 的减值准备, 按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提, 计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 对单项金额不重大的金融资产, 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产, 无论单项金额重大与否, 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单独确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 b) 可供出售金融资产本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试 资产负债表日, 判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌 在进行判断的过程中, 公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间, 与信用事件相关的公允价值变动的程度, 以及被投资对象的财务状

14 况和短期业务展望, 包括行业状况 技术变革 信用评级 违约率 损失覆盖率和对手方的风险 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时, 即使该金融资产没有终止确认, 原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 亦予以转出, 计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复, 且客观上与确认损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回 同时, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不予转回 (3) 金融负债的分类和计量 1 本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债 : 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 : 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

15 债后, 不能重分类为其他类金融负债 ; 其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2 金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 3 金融负债的后续计量 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 B 其他金融负债, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 (4) 金融资产转移确认依据和计量本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认 在金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项的差额计入当期损益 : 1 所转移金融资产的账面价值 ; 2 因转移而收到的对价, 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1 终止确认部分的账面价值 ; 2 终止确认部分的对价, 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额, 按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值, 对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认所转移金融资产整体, 并将所收到的对价确认为一项金融资产 对于继续涉入条件下的金融资产转移, 本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债, 以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务 (5) 金融负债的终止确认本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本公司与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债

16 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (6) 金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不相互抵销 但同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移, 转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 8 应收款项坏账准备的确认和计提 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司将单项金额在 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计提坏账准备 单独测试未发生减值的应收款项, 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 : 确定组合的依据 : 组合 1: 公司根据以前年度与之相同或相类似的 按账龄段划分的具有 类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合 现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 组合 2: 公司按是否获得收款保证划分类似信用风险特征, 如果已获得 收款保证, 作为单独的组合 按组合计提坏账准备的计提方法 : 组合 1: 账龄分析法 组合 2: 公司对获取了收款保证的款项不计提坏账准备, 若有证据表明 该应收款项存在减值, 则采用个别认定法计提坏账准备 组合 1 中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 :

17 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 ( 含 2 年 ) 年 ( 含 3 年 ) 年 ( 含 4 年 ) 年 ( 含 5 年 ) 年以上 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大, 但因其发生了特殊减值的 应收款应进行单项减值测试 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 9 存货的分类和计量 (1) 存货分类 : 本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的药品或商品 提供劳务过程中耗用的材料和物料等 具体划分为库存商品 低值易耗品等 (2) 存货的确认 : 本公司存货同时满足下列条件的, 予以确认 : 1 与该存货有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该存货的成本能够可靠地计量 (3) 存货取得和发出的计价方法 : 本公司取得的药品按售价法计价同时确认进销差价, 取得的其他存货按成本进行初始计量 ; 公司药品的发出成本按售价结转并同时按加权平均法结转进销差价, 公司对晶体存货采用个别计价法确定发出的成本, 对医用材料 器械 视光材料采用加权平均法确定发出成本 (4) 低值易耗品的摊销方法 : 低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销 (5) 期末存货的计量 : 资产负债表日, 存货按成本与可变现净值孰低计量, 存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备, 计入当期损益 1 可变现净值的确定方法 : 本公司确定存货的可变现净值, 以取得的确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素 为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然按照成本

18 计量 ; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 2 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 (6) 存货的盘存制度 : 本公司采用永续盘存制 10 长期股权投资的计量长期股权投资包括对子公司 合营企业和联营企业的权益性投资 (1) 初始计量本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量 : 1 企业合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A 同一控制下的企业合并中, 合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 B 非同一控制下的企业合并中, 本公司区别下列情况确定合并成本 : a) 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 ; b) 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; c) 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发

19 生时计入当期损益 ; 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 ; d) 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 将其计入合并成本 2 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 B 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本, 但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用, 可直接归属于权益性交易的, 从权益中扣减 C 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 - 非货币性资产交换 确定 D 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 -- 债务重组 确定 3 无论是以何种方式取得长期股权投资, 取得投资时, 对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算, 不构成取得长期股权投资的初始投资成本 (2) 后续计量能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 在个别财务报表中采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 1 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 2 采用权益法核算的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单

20 位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益等 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时, 与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的, 予以全额确认 本公司对联营企业的权益性投资, 其中一部分通过风险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响, 本公司都按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定, 对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核算 3 本公司处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 4 本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降, 从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的, 在个别财务报表中, 对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算 首先, 按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额, 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益 ; 然后, 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 相关活动, 是指对某项安排的回报产生重大影响的活动 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的 资产减值 会计政策

21 执行 11 固定资产的确认和计量本公司固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产 (1) 固定资产在同时满足下列条件时, 按照成本进行初始计量 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产的后续支出及折旧与固定资产有关的后续支出, 符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本 ; 不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益 本公司的固定资产折旧方法为年限平均法 各类固定资产的使用年限 残值率 年折旧率列示如下 : 类别使用年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 医疗设备 办公设备 运输设备 本公司在每个会计年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命与原先估计数有差异的, 调整固定资产使用寿命 ; 预计净残值预计数与原先估计数有差异的, 调整预计净残值 ; 与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的, 改变固定资产折旧方法 固定资产使用寿命 预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 (3) 融资租入固定资产本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁 本公司融资租赁取得的固定资产的成本, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧

22 (4) 固定资产的减值, 按照本公司制定的 资产减值 会计政策执行 12 在建工程的核算方法 (1) 本公司的在建工程包括装修工程 在安装设备等 (2) 在建工程的计价 : 按实际发生的支出确定工程成本 在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益 (3) 本公司在在建工程达到预定可使用状态时, 将在建工程转入固定资产或长期待摊费用 所建造的已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算的资产, 按照估计价值确认为相关资产, 并计提折旧或摊销 ; 待办理了竣工决算手续后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧或摊销额 (4) 在建工程的减值, 按照本公司制定的 资产减值 会计政策执行 13 无形资产的确认和计量本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 (1) 无形资产的确认本公司在无形资产同时满足下列条件时, 予以确认 : 1 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该无形资产的成本能够可靠地计量 (2) 无形资产的计量 1 本公司无形资产按照成本进行初始计量 2 无形资产的后续计量 A 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法摊销, 摊销金额按受益项目计入相关成本 费用核算 使用寿命不确定的无形资产不摊销 B 无形资产的减值, 按照本公司制定的 资产减值 会计政策执行 (3) 研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查 开发是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等

23 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 14 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的, 摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用 ; 其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出按预计受益期与房屋租赁期限孰短确定摊销期, 确定的摊销期限一般为 5-8 年, 其他长期待摊费用按项目的预计受益期摊销 ; 公司在摊销期内采用直线法平均摊销 15 长期资产减值当存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 本公司经营所处的经济 技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化, 从而对本公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高, 从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者损失 ) 远远低于预计金额等

24 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本公司在资产负债表日对长期股权投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产 ( 使用寿命不确定的除外 ) 等适用 企业会计准则第 8 号 资产减值 的各项资产进行判断, 当存在减值迹象时对其进行减值测试 - 估计其可收回金额 可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组是本公司可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组 资产组由创造现金流入相关的资产组成 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 16 职工薪酬职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 本公司提供给职工配偶 子女 受赡养人 已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 (1) 短期薪酬本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 (2) 离职后福利本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利计划, 是指本公司与职工就离职后福利达成的协议, 或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等 其中, 设定提存计划, 是指向独立的基金缴存固定费用后, 本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 A 设定提存计划

25 本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 B 设定受益计划本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利 (3) 辞退福利本公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4) 其他长期职工福利本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照上述设定提存计划的会计政策进行处理 ; 除此以外的, 按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 17 预计负债的确认标准和计量方法 (1) 预计负债的确认标准本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的, 应当确认为预计负债 : 1 该义务是企业承担的现时义务 ; 2 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 ; 3 该义务的金额能够可靠地计量 (2) 预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定 在其他情况下, 最佳估计数应当分别下列情况处理 : 1 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定 2 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定 在确定最佳估计数时, 应当综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认 确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值 公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能真实

26 反映当前最佳估计数的, 应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 18 收入确认方法和原则本公司业务收入主要包括医疗服务收入 药品销售收入和视光服务收入, 其中医疗服务收入主要指挂号及病历本出售收入 门诊检查及治疗收入 手术及住院治疗收入等 (1) 收入确认的政策 A 提供劳务收入本公司劳务收入主要为医疗服务收入, 包括公司对向患者提供各种眼科疾病的诊断 冶疗等眼科医疗服务 本公司在医疗服务已经提供, 收到价款或取得收取价款的权利时, 确认医疗服务收入 B 销售商品收入本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制, 收入的金额 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业时, 确认销售商品收入 C 让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等 本公司在收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业时, 确认让渡资产使用权收入 (2) 收入确认的具体方法 A 挂号及病历本出售收入: 公司在患者缴纳挂号费的同时, 开具诊疗处置票并确认挂号收入 ; 每天门诊时间结束后, 公司汇总出售病历本金额并确认病历本出售收入 B 门诊检查及治疗收入: 公司在收到患者检查治疗费用的同时, 开具发票, 并在提供治疗服务完毕后, 确认门诊检查及治疗收入 C 手术及住院治疗收入: 公司为患者提供相关医疗服务, 并在办理出院手续的时候, 结清与患者的所有款项并打印发票, 同时确认手术及住院治疗收入 D 药品销售收入: 对于门诊患者, 公司在收到患者药费的同时, 开具发票, 并在药品已经提供后, 确认药品销售收入 ; 对于住院患者, 公司提供了药品, 并在办理出院结算时, 为患者开具发票, 同时确认药品销售收入 E 视光收入: 公司在收到患者支付价款的同时, 开具发票, 并在验光服务和镜片镜架已经提供后, 确认视光收入

27 19 政府补助的确认和计量本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 如果政府补助文件未明确确定补助对象, 除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外, 本公司将其划分为与收益相关的政府补助 (1) 政府补助的确认本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产, 同时满足下列条件时, 确认为政府补助 : 1 企业能够满足政府补助所附条件 ; 2 企业能够收到政府补助 (2) 政府补助的计量 : 1 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 2 与资产相关的政府补助, 公司取得时确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 3 已确认的政府补助需要返还的, 分别下列情况处理 : A 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 B 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 20 所得税会计处理方法本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理 (1) 递延所得税资产 1 资产 负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的, 以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率, 计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣

28 暂时性差异的, 确认以前期间未确认的递延所得税资产 3 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 (2) 递延所得税负债资产 负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率, 确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 21 主要会计政策和会计估计的变更 (1) 会计政策变更本报告期公司主要会计政策未发生变更 (2) 会计估计变更本报告期公司主要会计估计未发生变更 ( 五 ) 税项 1 营业税: 按取得营业收入的 5% 根据 营业税暂行条例 的规定, 医院 诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税 2016 年 5 月开始进行营改增税费改革, 医院 诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征增值税 2 城建税: 按当期应纳流转税的 7% 计缴 3 教育费附加: 按当期应纳流转税的 3% 计缴 4 企业所得税: 企业所得税税率为 25% ( 六 ) 财务报表主要项目注释 ( 以下附注未经特别注明, 期末余额指 2016 年 7 月 31 日账面余额, 期初余额指 2015 年 12 月 31 日账面余额, 金额单位为人民币元 ) 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 26, , 银行存款 1,308, , 其他货币资金 12, , 合计 1,346, ,823.68

29 2 应收账款 (1) 应收账款分类披露 : 期末余额 类别 金 账面余额 额 比例 (%) 金 坏账准备 额 比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 组合 1: 按账龄组合计提计提 坏账准备的应收账款 2,868, , ,724, 组合 2: 获取收款保证的款项 组合小计 2,868, , ,724, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 2,868, , ,724, 期初余额 种类 账面余额 金额 比例 (%) 金 坏账准备 额 比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 组合 1: 按账龄组合计提计提 坏账准备的应收账款 1,976, , ,877, 组合 2: 获取收款保证的款项 组合小计 1,976, , ,877, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 1,976, , ,877, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 :

30 账龄 期末余额 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 2,868, , 合计 2,868, , 账龄 期初余额 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1,976, , 合计 1,976, , 确定该组合的依据详见附注 ( 五 )10 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 44, 元, 本期无坏账准备收回或转回 (3) 本期无核销应收账款 (4) 期末余额主要单位情况 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例 (%) 计提的坏账准备期末余额 清远市社会保险基金管理局 2,868, , 合计 2,868, , 预付款项 (1) 预付款项按账龄结构列示 : 账龄结构 期末余额 期初余额 金额占总额的比例 (%) 金额占总额的比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 51, , 合计 51, , (2) 期末账龄没有超过 1 年的预付账款 (3) 预付款项金额前五名单位情况 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额的比例 (%) 江苏万新光学有限公司 18,

31 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额的比例 (%) 上海依视路光学有限公司广州分公司 10, 广州市唯正贸易有限公司 8, 无锡梦卡迪光学有限公司 4, 陈少华 2, 合计 45, 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 : 期末余额 类别 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 账面余额 金额比例 (%) 金额 坏账准备 比例 (%) 账面价值 组合 1: 按账龄组合计提坏账 准备的其他应收款 475, , , 组合 2: 获取收款保证的款项 组合小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 475, , , 合计 475, , , 期初余额 类别 账面余额坏账准备账面价值 金额比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款

32 期初余额 类别 账面余额坏账准备账面价值 金额比例 (%) 金额 比例 (%) 组合 1: 按账龄组合计提坏账 准备的其他应收款 462, , , 组合 2: 获取收款保证的款项 组合小计 462, , , 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 462, , , 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄 期末余额 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 102, , 年至 2 年 ( 含 2 年 ) 373, , 合计 475, , 账龄 期初余额 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 462, , 合计 462, , 确定该组合的依据详见附注 ( 五 )10 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 19, 元, 本期无坏账准备收回或转回金额 (3) 本期无核销其他应收款 (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款 361, , 备用金借支 55, ,852.80

33 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 代扣代缴 59, 押金及保证金 , 合计 475, , (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项 性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例 (%) 坏账准备期末余额 湖南众诚建设工程有限公司 往来款 357, 年以内 , 杨辅华 备用金借支 12, 年以内 付先花 备用金借支 10, 年以内 , 顾罡 备用金借支 10, 年以内 潘树均 备用金借支 7, 年以内 合计 , , 存货 (1) 存货分类 : 项 目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 库存商品 223, , , , 合计 223, , , , (2) 存货跌价准备 报告期末存货未发现减值迹象, 故未计提存货跌价准备 6 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 理财产品 1,570, ,770, 合计 1,570, ,770, 注 : 公司期末购买的系保本性质的理财产品

34 7 固定资产项目 医疗设备 运输设备 办公设备 合计 一 账面原值 1. 期初余额 2,832, , , ,786, 本期增加金额 58, , , (1) 购置 58, , , (2) 在建工程转入 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 2,890, , , ,854, 二 累计折旧 1. 期初余额 248, , , , 本期增加金额 201, , , , (1) 计提 201, , , , 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 450, , , , 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 2,440, , , ,189, 期初账面价值 2,583, , , ,427, 长期待摊费用项目 期初余额 本期增加 本年摊销 其他减少 期末余额 办公楼装修工程 3,366, , ,092, 合计 3,366, , ,092, 其他减少的原因

35 9 递延所得税资产和递延所得税负债 (1) 已确认的递延所得税资产 期末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性 递延所得税资产 可抵扣暂时性 递延所得税资产 差异 差异 资产减值准备 185, , , , 可抵扣亏损 4,085, ,021, ,941, , 合计 4,271, ,067, ,063, ,015, 应付账款 账龄结构 期末余额 期初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1,206, ,446, 年至 2 年 ( 含 2 年 ) 499, 合计 1,705, ,446, 预收款项 账龄结构 期末余额 期初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 468, , 合计 468, , 注 1: 预收款项期末余额中无账龄超过一年的大额预收款 12 职工薪酬 (1) 应付职工薪酬分类项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 短期薪酬 803, ,012, ,581, , 二 离职后福利 - 设定提存计划 131, , 合计 803, ,143, ,712, , (2) 短期薪酬列示项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1 工资 奖金 津贴和补贴 803, ,775, ,345, ,921.58

36 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 2 职工福利费 151, , 社会保险费 71, , 其中 : 医疗保险费 61, , 工伤保险费 4, , 生育保险费 5, , 住房公积金 13, , 工会经费和职工教育经费合计 803, ,012, ,581, , (3) 设定提存计划列示项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1 基本养老保险费 123, , 失业保险费 7, , 合计 131, , 应交税费税费项目 期末余额 期初余额 个人所得税 41, 合计 41, 其他应付款项目 期末余额 期初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 70, ,796, 年至 2 年 ( 含 2 年 ) 4,755, 合计 4,825, ,796, (2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 长沙拓路投资管理有限公司 4,706,478.5 流动资金不足以偿还 合 计 4,706,478.5

37 15 实收资本 投资人名称 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日 出资比例 (%) 深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ) 广州视线医疗产业投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 8,000, ,000, ,385, ,385, 合计 8,000, ,385, ,385, 投资人名称 2015 年 12 月 31 日 1-7 月增加 1-7 月减少 2016 年 7 月 31 日 出资比例 (%) 深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ) 广州视线医疗产业投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 8,000, ,000, ,385, , ,500, 合计 9,385, , ,500, 注 : 上表中出资比例为实缴占比 16 未分配利润 项目 分配政策 金 额 2015 年初未分配利润 -794, 加 :2015 年度净利润转入 -2,195, 年末未分配利润 -2,989, 加 :2016 年 1-7 月净利润转入 -85, 年 7 月 31 日未分配利润 -3,074, 营业收入和营业成本 项目 2016 年 1-7 月 2015 年度 收入成本收入成本 主营业务 4,874, ,438, ,023, ,934, 合计 4,874, ,438, ,023, ,934, (1) 按产品类别列示 :

38 行业 产品或地区类 别 2016 年 1-7 月 2015 年度 主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本 屈光项目 63, , , , 白内障项目 2,625, ,599, ,187, ,278, 眼前段项目 607, , , , 眼后段项目 137, , , , 视光服务项目 1,439, ,380, ,619, ,542, 主营业务小计 4,874, ,438, ,023, ,934, 合 计 4,874, ,438, ,023, ,934, 注 : 本公司主要从事医疗服务业务, 从单个客户取得的业务收入很低, 因此向前 5 名客户销 售的收入总额占公司全部主营业务收入比例很小 18 销售费用项目 2016 年 1-7 月 2015 年度 人工费用 586, , 广告及业务宣传费 93, , 办公低耗品 21, , 差旅费 4, , 业务招待费 4, , 印刷费 10, , 办公费及汽车费用 73, , 其他 134, , 合计 930, ,024, 管理费用项目 2016 年 1-7 月 2015 年度 人工费用 363, , 房租费 30, , 折旧及长期待摊费用摊销 47, ,915.67

39 项目 2016 年 1-7 月 2015 年度 维修及低耗品摊销 7, , 业务招待费 2, , 差旅费 8, , 办公费 24, , 汽车费用 12, , 电话费 6, , 水电费 39, , 税费 7, , 开办费 892, 其他费用 107, , 合计 656, ,230, 财务费用项 目 2016 年 1-7 月 2015 年度 利息支出 减 : 利息收入 , 汇兑损失减 : 汇兑收益手续费 5, , 合 计 5, , 资产减值损失项目 2016 年 1-7 月 2015 年度坏账损失 63, , 合计 63, , 投资收益 (1) 投资收益的来源 :

40 产生投资收益的来源本期发生额上年同期发生额 理财产品获得收益 82, , 合计 82, , 所得税费用 (1) 所得税费用表项 目 2016 年 1-7 月 2015 年度 当期所得税 加 : 递延所得税费用 ( 收益以 - 列示 ) -52, ,015, 合 计 -52, ,015, 现金流量表相关信息 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2016 年 1-7 月 2015 年度 收到的其他与经营活动有关的现金 34, , 其中 : 收到往来款及存款利息收入 , (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 2016 年 1-7 月 2015 年度 支付的其他与经营活动有关的现金 386, ,314, 其中 : 管理费用 营业费用以及手续费支付的现金 372, ,662, 支付往来单位的现金 13, , (3) 取得投资收益所收到的现金 项 目 本年发生额 上年同期发生额 收回投资所收到的现金 2,282, ,563, 注 : 收回投资所收到的现金系赎回理财产品本金以及分红款 25 现金流量表补充资料 (1) 将净利润调节为经营活动现金流量等信息

41 补充资料 2016 年 1-7 月 2015 年度 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 -85, ,195, 加 : 资产减值准备 63, , 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 306, , 无形资产摊销长期待摊费用摊销 273, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 5, , 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) -82, , 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) -52, ,015, 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 15, , 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -883, ,511, 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) 206, ,128, 其他经营活动产生的现金流量净额 -232, ,037, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 1,346, , 减 : 现金的期初余额 234, , 加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 1,111, ,949.34

42 (2) 现金和现金等价物 : 项 目 2016 年 1-7 月 2015 年度 一 现金 1,346, , 其中 : 库存现金 26, , 可随时用于支付的银行存款 1,308, , 可随时用于支付的其他货币资金 12, , 二 现金等价物其中 : 三个月内到期的债券投资三 期末现金及现金等价物余额 1,346, , ( 七 ) 关联方关系及其交易 1. 本公司的母公司有关信息 : 母公司名称 注册地 主体类型 执行事务合伙人 深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ) 深圳市前海深港合作区前湾一路 1 号 A 栋 201 室 有限合伙 钟国兴 母公司名称 母公司对本企业的持股比例 (%) 母公司对本企业的表决权比例 (%) 统一社会信用代码 本企业最终控制方 深圳前海东方爱尔医疗产业并购合伙企业 ( 有限合伙 ) 东方资产管理 ( 中国 ) 有限公司 2. 本公司的子公司 本公司无子公司 3. 其他关联方 其他关联方名称其他关联方与本企业的关系组织机构代码 长沙拓路投资管理有限公司受同一母公司控制 关联方交易 年度长沙拓路投资管理有限公司代本公司支付工程款和设备款 5,706, 元,2016

43 年 1-7 月本公司归还长沙拓路投资管理有限公司代垫工程款 1,000, 元 2 关联方应收应付款 项目关联方 2016 年 7 月 31 日账面余额 2015 年 12 月 31 日账面余额 2014 年 12 月 31 日账面余额 其他应付款长沙拓路投资管理有限公司 4,706, ,706, ( 八 ) 或有事项 公司在资产负债表日无需要披露的重大或有事项 ( 九 ) 承诺事项 公司在资产负债表日无需要披露的重大承诺事项 ( 十 ) 资产负债表日后事项 公司在资产负债表日无需要披露的重大资产负债表日后事项 ( 十一 ) 其他重要事项 公司在资产负债表日无需要披露的其他重要事项 ( 十二 ) 补充资料 1 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明 (1) 资产负债表项目 项目期末余额年初余额增减率变动原因 货币资金 1,346, , % 公司于 2015 年开业,2015 年货币资金 用于购买理财所致,2016 年收回 应收账款 2,724, ,877, % 主要是本期收入增加, 应收医保基金增 加所致 其他流动资产 1,570, ,770, % 理财产品收回所致 预收款项 468, , % 预收门诊押金增加所致 应付职工薪酬 233, , % 年初余额包含计提的年终奖金 2 非经常性损益

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