股份有限公司

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1 公司代码 : 公司简称 : 时代新材 株洲时代新材料科技股份有限公司 2018 年半年度报告 1 / 122

2 重要提示 一 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完 整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 二 公司全体董事出席董事会会议 三 本半年度报告未经审计 四 公司负责人杨首一 主管会计工作负责人黄蕴洁及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 凌奕声 明 : 保证半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 五 前瞻性陈述的风险声明 本报告中所涉及的未来计划 发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺, 敬请 投资者注意投资风险 六 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 七 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否 八 重大风险提示报告期内, 不存在对公司生产经营产生实质性影响的特别重大风险 公司已在本报告中详细描述存在的风险, 敬请查阅本报告第四节 " 经营情况讨论与分析 " 中第二点 " 其他披露事项 " 中第二点 " 可能面对的风险 " 的内容 2 / 122

3 目录 第一节 释义... 4 第二节 公司简介和主要财务指标... 5 第三节 公司业务概要... 8 第四节 经营情况的讨论与分析 第五节 重要事项 第六节 普通股股份变动及股东情况 第七节 优先股相关情况 第八节 董事 监事 高级管理人员情况 第九节 公司债券相关情况 第十节 财务报告 第十一节 备查文件目录 / 122

4 第一节 释义 在本报告书中, 除非文义另有所指, 下列词语具有如下含义 : 常用词语释义 报告期指 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日 元 万元 亿元指人民币元 人民币万元 人民币亿元 时代绝缘指公司全资子公司株洲时代电气绝缘有限责任公司 橡塑元件指公司全资子公司株洲时代橡塑元件开发有限责任公司 天津风电指公司全资子公司天津中车风电叶片工程有限公司 时代国贸指公司全资子公司株洲时代新材国际贸易有限公司 ( 已注销 ) 香港子公司指公司全资子公司时代新材 ( 香港 ) 有限公司 新材德国 德国 BOGE 指 公司全资子公司中国中车新材料科技有限公司 CRRC New Material Technologies GmbH 美国子公司指公司全资子公司 CSR Times New Material(USA) LLC. 中铁宏吉指公司全资子公司襄阳中铁宏吉工程技术有限公司 代尔克公司 DELKOR 公司 指 公司全资子公司代尔克轨道有限责任公司 Delkor Rail Pty Ltd 时代华先指公司控股子公司株洲时代华先材料科技有限公司 青岛华轩指公司控股子公司青岛中车华轩水务有限公司 力克橡塑指公司参股子公司内蒙古一机集团力克橡塑制品有限公司 BOGE 无锡指德国 BOGE 之全资子公司博戈橡胶塑料 ( 无锡 ) 有限公司 BOGE 株洲指德国 BOGE 之全资子公司博戈橡胶塑料 ( 株洲 ) 有限公司 BOGE 墨西哥 指 德国 BOGE 之控股子公司博戈橡胶塑料 ( 墨西哥 ) 有限责任公司 BOGE Rubber & Plastics Mexico S.R.L. 中车株洲所指公司控股股东中车株洲电力机车研究所有限公司 中国中车指公司间接控股股东中国中车股份有限公司 中车集团指公司实际控制人中国中车集团公司 元 万元 亿元指人民币元 人民币万元 人民币亿元 4 / 122

5 第二节 公司简介和主要财务指标 一 公司信息公司的中文名称公司的中文简称公司的外文名称公司的外文名称缩写公司的法定代表人 株洲时代新材料科技股份有限公司时代新材 ZHUZHOU TIMES NEW MATERIAL TECHNOLOGY CO.,LTD TMT 杨首一 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 季晓康 林芳 联系地址 株洲市天元区海天路 18 号 株洲市天元区海天路 18 号 电话 传真 电子信箱 三 基本情况变更简介 公司注册地址 株洲市高新技术开发区黄河南路 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 株洲市天元区海天路 18 号 公司办公地址的邮政编码 公司网址 电子信箱 四 信息披露及备置地点变更情况简介公司选定的信息披露报纸名称登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地点 中国证券报 公司董事会办公室 五 公司股票简况 股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称 A 股上海证券交易所时代新材 / 六 公司主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 主要会计数据 主要会计数据 上年同期本报告期比本报告期调整后调整前上年同期增 (1-6 月 ) 减 (%) 营业收入 5,542,194, ,303,651, ,235,125, / 122

6 归属于上市公司股东的净利润 77,539, ,544, ,733, 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益 61,629, ,424, ,794, 的净利润 经营活动产生的现金流量净额 -26,935, ,948, ,256, 不适用 上年度末 本报告期末 本报告期末比上年度末调整后调整前增减 (%) 归属于上市公司股东的净资产 5,075,283, ,877,620, ,877,620, 总资产 14,457,343, ,325,811, ,325,811, ( 二 ) 主要财务指标 主要财务指标 本报告期上年同期本报告期比上年同 (1-6 月 ) 调整后调整前期增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 不适用 不适用 不适用 不适用 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 增加 0.87 个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率 (%) 增加 1.09 个百分点 公司主要会计数据和财务指标的说明 公司于 2017 年 10 月 26 日与中车株洲所签订协议, 收购其子公司襄阳中铁宏吉工程技术 有限公司 100% 股权 根据 企业会计准则第 20 号 -- 企业合并 第五条 参与合并的企业在合 并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 及 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第三十二条 母公司在报告期内因同一控制下企业 合并增加的子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 应当调整合并资产负债表的期初数, 同时 应当对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直 存在 的规定, 对 2017 年上半年的财务报表数据进行追溯调整 七 境内外会计准则下会计数据差异 八 非经常性损益项目和金额 非经常性损益项目非流动资产处置损益 6 / 122 金额 -60,100.18

7 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按 11,202, 照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,876, 其他符合非经常性损益定义的损益项目 少数股东权益影响额 -95, 所得税影响额 -4,013, 合计 15,909, / 122

8 第三节 公司业务概要 一 报告期内公司所从事的主要业务 经营模式及行业情况说明时代新材以高分子复合材料研究及工程化应用为核心, 产品主要面向轨道交通 汽车 风力发电 新材料等市场 公司紧跟全球经济发展步伐, 利用国际国内两大市场与资源, 坚持面向新兴产业, 面向高端产品, 面向全球整合 在国家实施一带一路战略 鼓励高铁 走出去 政策的支持下, 积极拓展高铁 城轨 地铁海外业务, 成为轨道交通减振降噪全球领先的企业 ; 布局风电新能源领域, 风电叶片收入规模进入国内前三 ; 公司通过 BOGE 公司进入国内外中高端汽车 NVH 和轻量化市场, 收入规模逐年增长 ; 在新材料领域, 公司自主研发的聚酰亚胺薄膜已完成产业化并实现批量销售, 目前正在筹划二期扩能建设 ; 芳纶材料生产线已安装完毕, 目前正在调试过程中, 预计今年年内可以投产 二 报告期内公司主要资产发生重大变化情况的说明 报告期内, 公司主要资产未发生重大变化 截止 2018 年 06 月 30 日公司总资产 1,445, 万元, 其中 : 境外资产 582,826.22( 单位 : 万元币种 : 人民币 ), 占总资产的比例为 40.31% 三 报告期内核心竞争力分析 1 公司拥有雄厚的研发实力 公司是国家火炬计划重点高新技术企业, 拥有国家认定企业技术中心 企业博士后科研工作 站 国家地方联合工程研究中心 国家轨道交通高分子材料及制品质量监督检测中心四大国家级 技术创新平台 公司现有一大批高素质的研发人员, 各专业领域博士 64 人, 工程技术人员 1460 人 公司本 部先后取得国家授权专利 878 项 ( 含发明专利 325 项 ), 承担 20 多项国家 863 计划 国家科 技支撑计划和国家重点火炬计划等重大科研项目 经过公司三十年来的经营与技术积累, 公司已 形成减振技术 降噪技术 绝缘技术 轻量化技术 抗震技术等五大核心技术, 具备了高分子材 料合成能力 高分子复合材料改性能力 系统结构仿真分析能力 振动测试和控制能力 噪声测 试和控制能力 工艺装备设计能力和检测能力七大核心能力, 公司已逐步发展成为国内最具影响 力的新技术 新工艺 新材料高科技产业基地之一 2 公司产品已形成品牌优势 公司隶属中国中车旗下企业, 时代新材 被国家工商管理局认定为中国驰名商标, 是国内 高分子复合材料基础研究和工程化应用领域最著名品牌之一, 专注于高分子复合材料的研发生产 三十余年, 在国内外市场中享有很高的声誉 公司为中国橡胶协会副会长单位及橡胶制品分会理事长单位, 公司总经理杨军任中国橡胶协 会副会长兼橡胶制品分会理事长 公司在 2018 年度全球非轮胎橡胶制品企业 50 强榜单上位列第 19 位 3 公司拥有稳定优质的市场资源 公司拥有一批长期合作的优质客户资源, 在轨道交通市场, 公司是全球唯一一家同时与世界 六大先进机车车辆制造企业 (GE BT ALSTOM SIEMENS AMSTANDRAIL 和中国中车 ) 建立战略合 作关系并实现批量供货的供应商 ; 汽车市场着眼于全球, 主要客户均为汽车行业内高端一线品牌, 在大众 福特 奔驰 通用 宝马行业前五大终端客户的销售比约为 70%; 风电市场在国内拥有 远景能源 湘电股份 浙江运达 金风科技 华创风能 中车株洲所 上海电气等七大战略客户, 8 / 122

9 战略客户订单占有率达到 85%, 是远景能源 浙江运达 湘电股份 华创风能 中车株洲所的最大供应商 4 公司业务国际化布局近年来, 公司立足国内保地位, 面向全球谋发展, 积极拓展海外市场, 先后成功并购澳大利亚 Delkor 公司及德国 BOGE, 在美国 德国 法国 日本 澳大利亚 斯洛伐克 巴西 墨西哥等国家拥有了子公司和办事机构 公司香港子公司及跨境资金池可实现公司全球资金快捷高效调度, 现有的全球资源平台还有力支撑了公司本部原有轨道交通 风电产业海外业务的拓展, 同时促成公司逐步构建全球化的生产 采购 营销 售后网络体系, 提升公司在全球范围获取 整合 共享资源的能力 9 / 122

10 第四节 经营情况的讨论与分析 一 经营情况的讨论与分析公司以高分子复合材料研究及工程化应用为核心, 产品面向轨道交通 汽车 风力发电和新材料等市场 上半年, 公司围绕国际化发展 跨行业经营的经营理念, 以创新驱动 品质发展为指导思想, 以国际化 信息化 高科技为战略核心, 与德国 BOGE 深化协同发展, 尝试以轻资产模式开拓新市场和新项目, 践行产业选择和退出机制, 推进流程变革 IT 国际化提升经营效率, 充分发挥技术 市场等核心优势, 各项工作有序推进 上半年, 公司实现销售收入 亿元, 较上年同期增长 2.39 亿元, 增幅为 4.50%, 主要是公司轨道交通市场 汽车市场收入增长的影响 其中, 轨道交通市场销售收入 亿元, 较上年同期增长 2.02 亿元 ; 汽车市场销售收入 亿元, 较上年同期增长 2.28 亿元 ; 风电市场收入 6.17 亿元, 较上年同期下降 1.35 亿元 上半年公司实现净利润 7,754 万元, 较上年同期 ( 追溯调整后 ) 增加 4500 万元, 增幅为 138%, 主要由于公司轨道交通市场产品销售结构变化导致经营利润上升 报告期内, 公司新材料项目产业化进展基本顺利, 上半年, 公司年产 500 吨聚酰亚胺薄膜生产线量产日趋稳定, 形成销售收入 5,717 万元, 目前正在筹划二期产能建设工作 ; 特种芳纶纸生产线上半年已安装完毕并开始调试, 年内有望投产 该线生产的高绝缘等级芳纶纸 电池隔膜纸 超级电容纸和反渗透膜衬纸均有望实现进口替代目标 报告期内, 公司继续践行产业选择和退出机制, 剥离弱势产业, 注销全资子公司时代国贸, 内蒙古力克橡塑公司不再纳入公司合并范围, 旨在集中优势资源, 提升公司整体盈利能力 下半年, 公司将继续以高分子复合材料研究及工程化推广应用为核心, 促进轨道交通 风电板块收入的增长, 推进 BOGE 公司低制造成本地区产能建设, 新材料产品扩能建设, 同时提升管理水平, 全面推行降本增效工作, 以持续提升公司的盈利能力 ( 一 ) 主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 科目 本期数 上年同期数 变动比例 (%) 营业收入 5,542,194, ,303,651, 营业成本 4,670,694, ,450,182, 销售费用 193,027, ,337, 管理费用 235,772, ,188, 财务费用 765, ,975, 经营活动产生的现金流量净额 -26,935, ,948, 不适用 投资活动产生的现金流量净额 -229,420, ,559, 筹资活动产生的现金流量净额 109,572, ,376, 不适用 研发支出 313,060, ,932, 营业收入变动原因说明 : 主要是由于报告期内轨道交通板块和 BOGE 汽车板块收入增加所致 营业成本变动原因说明 : 主要是由于报告期内收入规模增加以及原材料价格上涨所致 管理费用变动原因说明 : 主要是由于报告期内人工成本增加所致 财务费用变动原因说明 : 主要是报告期内欧元汇率变动导致汇兑收益增加所致 若剔除汇兑损益影响, 本年财务费用为 3, 万, 上年同期为 2, 万, 同比增长了 69.84% 10 / 122

11 经营活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要是由于报告期内销售商品 提供劳务收到的现金增加所致 投资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要是由于报告期内短期银行理财产品到期收回现金减少所致 筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 主要是由于报告期内短期借款增加所致 研发支出变动原因说明 : 主要是由于报告期内对芳纶产业及 PI 膜产业研发投入增加所致 ( 二 ) 非主营业务导致利润重大变化的说明 ( 三 ) 资产 负债情况分析 1. 资产及负债状况 单位 : 元 项目名称 本期期末数 本期期末上期期末数本期期末金额数占总资上期期末数占总资产的较上期期末变产的比例比例 (%) 动比例 (%) (%) 应收票据及应收账款 3,344,563, ,246,111, 预付账款 142,883, ,935, 其他应收款 85,253, ,093, 其他流动资产 1,947,403, ,034, , 在建工程 621,353, ,527, 开发支出 21,192, ,709, 短期借款 1,644,212, ,281, 一年内到期的非流动负债 110,473, ,106, 长期借款 1,094,164, ,739,912, 其他说明 应收票据及应收账款减少的原因主要是报告期内新金融工具准则对金融资产分类和计量进行调整所致 预付账款增加的原因主要是报告期内预付经营性货款增加所致 其他应收款增加的原因主要是报告期内应收非货币性质款项增加所致 其他流动资产增加的原因主要是报告期内新金融工具准则对金融资产分类和计量进行调整所致 在建工程增加的原因主要是报告期内对 PI 膜 芳纶产业的投资增加所致 开发支出增加的原因主要是报告期内有新项目符合资本化条件转入开发支出所致 短期借款增加的原因主要是报告期内需要偿还长期借款和补充流动资金所致 一年内到期的非流动负债减少的原因主要是报告期内新收入准则调整使得递延收益重分类至一年内到期的非流动负债减少所致 长期借款减少的原因主要是报告期内期归还 8000 万欧元贷款所致 2. 截至报告期末主要资产受限情况 11 / 122

12 ( 四 ) 投资状况分析 1 对外股权投资总体分析 单位 : 万元币种 : 人民币报告期内投资额 0 投资额增减变动数 -8, 上年同期投资额 8, 投资额增减幅度 (%) % (1) 重大的股权投资 (2) 重大的非股权投资 (3) 以公允价值计量的金融资产 ( 五 ) 重大资产和股权出售 ( 六 ) 主要控股参股公司分析 单位 : 万元 公司名称 主要产品或服务 币种 注册资本 持股比例 总资产 净资产 净利润 株洲时代橡塑元件 开发有限公司 株洲时代电气绝缘 有限责任公司 天津中车风电叶片 工程有限公司 Delkor Rail Pty L td 内蒙古一机集团力 克橡塑制品有限公 司 青岛中车华轩水务 有限公司 CRRC New Material Technologies GmbH CSR Times New Mat erial (USA) LLC. 时代新材 ( 香港 ) 有 限公司 高分子减振降噪弹性元件 绝缘制品及涂料 电磁线 风电叶片 线路扣件系统产品的开发和 销售及机车车辆弹性元件的 代理销售 橡胶制品 塑料制品等 水处理设备及配件制造 销 售等 橡胶塑料制品, 海外投融资 业务 橡胶塑料制品 国际贸易 海外投资 人民币 1, % 3, , 人民币 16, % 33, , 人民币 20, % 45, , 澳元 % 2, , 人民币 8, % 22, , 人民币 3, % 21, , 欧元 % 71, , 美元 % 欧元 % 3, / 122

13 株洲时代华先材料科技有限公司襄阳中铁宏吉工程技术有限公司 绝缘制品 功能性材料 汽车动力电池材料 锂离子电池材料 非家用纺织制成品线路产品 人民币 26, % 31, , 人民币 5, % 20, , ( 七 ) 公司控制的结构化主体情况 二 其他披露事项 ( 一 ) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及说明 ( 二 ) 可能面对的风险 1 国际化经营风险 公司成功实施海外并购后成为经营规模达百亿跨国公司, 跨国管控风险陡增 国际政治 经 济形势瞬息万变, 包括汇率变动 贸易保护主义加剧在内的外部不稳定 不确定因素增多, 公司 现有企业管理模式和经营理念可能无法及时与此相适应, 对公司管理层的国际化经营管理能力提 出了更高的要求 若公司无法提升国际化经营能力, 将会增加公司的整体经营风险 2 产业投资风险 公司并购德国 BOGE 公司后, 全球范围内多个合作项目全面推进, 项目总投资额达数亿元人民 币 ; 国内新材料板块聚酰亚胺薄膜 芳纶 尼龙三大领域产业化项目同时推进, 风电产业逐步推进 调整产业布局 公司投入大量资源支持新产业投资, 其产生效益是否达到预期存在不确定性风险 3 信息化建设风险 随着公司国际化进程的加速, 同时伴随着中国人口红利的逐渐消失和劳动力成本的逐步增加, 公司现有信息化和生产自动化水平远不能满足公司国际化经营发展的需要, 公司将不断加大投入, 在信息化 生产自动化等方面进行大规模的升级 改造和新建, 公司信息化建设与经营管理模式 的契合效果存在不确定性风险 4 汇率风险 公司并购德国 BOGE 后, 有超过一半的收入 资产在海外, 并分布在多个国家, 各国汇率水平 的变动影响公司整体收入 资产水平 同时, 为获取低利率贷款,2014 年公司为并购 BOGE 借入 2.03 亿欧元 ( 已归还 0.8 亿欧元 ), 汇率的变动导致公司近年的盈利水平产生较大波动 13 / 122

14 第五节 重要事项 一 股东大会情况简介 会议届次 召开日期 决议刊登的指定网站的查询索引 决议刊登的披露日期 2017 年年度股东大会 股东大会情况说明 公司于 2018 年 4 月 25 日召开 2017 年年度股东大会, 审议通过如下议案 :1 审议通过公司 2017 年年度报告及正文 ;2 审议通过公司 2017 年度财务决算报告 ;3 审议通过公司 2017 年度 利润分配预案 ;4 审议通过公司未来三年 ( 年 ) 股东回报规划 ;5 审议通过公司 2017 年度董事会工作报告 ;6 审议通过公司 2017 年独立董事述职报告 ;7 审议通过公司 2017 年度 监事会工作报告 ;8 审议通过公司 2017 年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告 ;9 审议 通过关于修改 公司章程 的议案 ;10 审议通过关于修改 董事会议事规则 的议案 ;11 审 议通过公司与中国中车股份有限公司 2017 年度日常关联交易执行情况及 2018 年度日常关联交易 预计的议案 ;12 审议通过公司与各合作银行签订 2018 年综合授信业务的议案 ;13 审议通过公 司 2018 年年度担保安排的议案 ;14 审议通过公司续聘 2018 年度外部审计机构的议案 ;15 审 议通过关于选举董事的议案 ;16 审议通过关于选举独立董事的议案 ;17 审议通过了关于选举 监事的议案 二 利润分配或资本公积金转增预案 ( 一 ) 半年度拟定的利润分配预案 公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 三 承诺事项履行情况 ( 一 ) 公司实际控制人 股东 关联方 收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 承诺背景 与重大资产重组相关的承诺 承诺类型 解决同业竞争 承诺方 中国中车股份有限公司 承诺内容 2015 年 6 月, 公司原间接控股股东中国南车股份有限公司与中国北车股份有限公司合并后成立了中国中车股份有限公司 ( 以下简称 中国中车 ) 中国中车于 2015 年 8 月 5 日向本公司出具了 关于避免与株洲时代新材料科技股份有限公司同业竞争的承诺函, 具体承诺如下 : 中国中车将在承诺函出具之日起五年内通过监管部门认可的方式 ( 包括但不限于资产重组 业务整合等 ) 解决与时代新材的同业竞争问题 14 / 122 承诺时间及期限 2020 年 8 月 4 日 是否有履行期限 是 是否及时严格履行 是

15 与再融资相关的承诺 股份限售 中车株洲电力机车研究所有限公司 2014 年 12 月 31 日公司第六届董事会第二十五次会议 2015 年 3 月 18 日公司 2015 年第一次临时股东大会审议通过公司向控股股东中车株洲电力机车研究所有限公司非公开发行股票事项 本公司已于 2016 年 1 月 15 日完成本次非公开发行工作, 新增发行人民币普通股 (A 股 )141,376,060 股, 限售期 36 个月 2019 年 1 月 14 日 是 是 四 聘任 解聘会计师事务所情况 聘任 解聘会计师事务所的情况说明 公司第七届董事会第二十八次会议 2017 年年度股东大会审议通过了继续聘请德勤会计师事 务所为公司 2018 年度财务报告审计机构及 2018 年度内部控制审计机构 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 公司对会计师事务所 非标准审计报告 的说明 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具 非标准审计报告 的说明 五 破产重整相关事项 六 重大诉讼 仲裁事项 本报告期公司有重大诉讼 仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 ( 一 ) 诉讼 仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 事项概述及类型 2016 年 11 月, 公司持股 60% 的控股子公司中车华轩就与沃德思源集团有限公司 自然人路彩英存在的两项合同纠纷事项, 共计涉案金额人民币 万元, 向青岛市中级人民法院提起诉讼 青岛市中级人民法院于 2016 年 11 月 21 日受理该案并下达 受理案件通知书 查询索引 该事项的详细内容参见公司于 2016 年 11 月 23 日在上海证券交易所网站 上刊登的公司临 号公告 ( 二 ) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼 仲裁情况 七 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 控股股东 实际控制人 收购人处罚及整改情况 15 / 122

16 八 报告期内公司及其控股股东 实际控制人诚信状况的说明 九 公司股权激励计划 员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 ( 一 ) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 ( 二 ) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 十 重大关联交易 ( 一 ) 与日常经营相关的关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 事项概述公司第七届董事会第二十八次会议 2017 年年度股东会议审议通过了公司与中国中车股份有限公司 2017 年度日常关联交易执行情况 2018 年度日常关联交易预计的议案 查询索引 该事项的详细内容参见公司于 2018 年 3 月 29 日在上海证券交易所网站 上刊登的公司临 号公告 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 3 临时公告未披露的事项 ( 二 ) 资产收购或股权收购 出售发生的关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 3 临时公告未披露的事项 4 涉及业绩约定的, 应当披露报告期内的业绩实现情况 ( 三 ) 共同对外投资的重大关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 16 / 122

17 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 3 临时公告未披露的事项 ( 四 ) 关联债权债务往来报告期内, 公司无交易总额达最近一期经审计净资产值 5% 以上的重大关联交易债权债务往来事项 公司关联方债权债务往来情况详见本报告第十节 财务报告 中第十二点 关联方及关联交易 中内容 十一 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项 2 担保情况 单位 : 万元币种 : 人民币公司对子公司的担保情况报告期内对子公司担保发生额合计 5, 报告期末对子公司担保余额合计 (B) 24, 公司担保总额情况 ( 包括对子公司的担保 ) 担保总额 (A+B) 24, 担保总额占公司净资产的比例 (%) 4.94% 担保公司第七届董事会第二十八次会议 2017 年年度股东大会审议通过公司对部分下属控股子公司情况 2018 年年度使用银行综合授信额度 融资贷款 开出保函 银行承兑汇票 信用证 履约等业说明务提供担保 担保总额约为 11.7 亿元人民币或是等值外币, 有效期限至 2018 年年度股东大会召开日 十二 上市公司扶贫工作情况 十三 可转换公司债券情况 十四 环境信息情况 ( 一 ) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司的环保情况说明 ( 二 ) 重点排污单位之外的公司的环保情况说明 17 / 122

18 公司及重要子公司产品制造过程中均不涉及重度排污, 不会对环境产生重要影响, 不属于政府重点排污管理企业 公司生产制造过程严格按照当地环保部门的要求, 遵守环境保护相关规定, 并严格依照环评批复审慎实施各类项目, 仅产生少量废气 污水 无重大污染物 公司不存在环境违规记录 十五 其他重大事项的说明 ( 一 ) 与上一会计期间相比, 会计政策 会计估计和核算方法发生变化的情况 原因及其影响 财政部于 2017 年 2018 年先后颁布了 企业会计准则第 14 号 收入 ( 修订 ) 企 业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 ( 修订 ) 企业会计准则第 23 号 金融资产 转移 ( 修订 ) 企业会计准则第 24 号 套期会计 ( 修订 ) 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 ( 修订 ) 等新会计准则 经公司第八届董事会第四次会议审议通过, 审议通过 公司自 2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则修订及解释, 对公司会计政策相关内容进行调 整, 具体影响金额见详本报告报表会计附注 重要会计政策和会计估计的变更 ( 五 31) 部分 内容 ( 二 ) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况 更正金额 原因及其影响 18 / 122

19 第六节 普通股股份变动及股东情况 一 股本变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 1 股份变动情况表 报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 2 股份变动情况说明 3 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益 每股净资产等财务指标的影响 ( 如有 ) 4 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 ( 二 ) 限售股份变动情况 二 股东情况 ( 一 ) 股东总数 : 截止报告期末普通股股东总数 ( 户 ) 51,636 ( 二 ) 截止报告期末前十名股东 前十名流通股东 ( 或无限售条件股东 ) 持股情况表 单位 : 股 前十名股东持股情况 报告持有有限售质押或冻结情况股东名称期末持股数比例期内条件股份数股份状数量 ( 全称 ) 量 (%) 增减量态 股东性质 中车株洲电力机车研究所有限公司 0 292,494, ,376,060 无 国有法人 中车金证投资有限公司 0 66,029, 无 国有法人 中央汇金资产管理有限责任公司 0 17,434, 未知 国有法人 中车株洲电力机车有限公司 0 12,338, 无 国有法人 中车株洲车辆实业管理有限公司 0 8,909, 无 国有法人 中车资阳机车有限公司 0 7,179, 无 国有法人 中车南京浦镇实业管理有限公司 0 7,070, 无 国有法人 中国北车集团大连机车车辆有限公司 0 5,574, 无 国有法人 中车眉山实业管理有限公司 0 5,142, 无 国有法人 中车石家庄实业有限公司 0 4,837, 无 国有法人 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件流通股的数量 股份种类及数量种类数量 中车株洲电力机车研究所有限公司 151,118,043 人民币普通股 151,118,043 中车金证投资有限公司 66,029,078 人民币普通股 66,029,078 中央汇金资产管理有限责任公司 17,434,400 人民币普通股 17,434,400 中车株洲电力机车有限公司 12,338,786 人民币普通股 12,338,786 中车株洲车辆实业管理有限公司 8,909,666 人民币普通股 8,909, / 122

20 中车资阳机车有限公司 7,179,675 人民币普通股 7,179,675 中车南京浦镇实业管理有限公司 7,070,109 人民币普通股 7,070,109 中国北车集团大连机车车辆有限公司 5,574,515 人民币普通股 5,574,515 中车眉山实业管理有限公司 5,142,908 人民币普通股 5,142,908 中车石家庄实业有限公司 4,837,788 人民币普通股 4,837,788 上述股东关联关系或一致行动的说明 前 10 名股东中, 第 名股东的控股股东同为中国中车股份有限公司, 第 名股东和中国中车股份有限公司均为中国中车集团公司的控股子公司 序号 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 有限售条件股东名称 1 中车株洲电力机车研究所有限公司上述股东关联关系或一致行动的说明 持有的有限售条件股份数量 有限售条件股份可上市交易情况新增可上市交易股可上市交易时间份数量 141,376, ,376,060 中车株洲电力机车研究所有限公司为本公司控股股东 单位 : 股 限售条件 非公开发行股份限售 36 个月 ( 三 ) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 三 控股股东或实际控制人变更情况 20 / 122

21 第七节 优先股相关情况 21 / 122

22 第八节 董事 监事 高级管理人员情况 一 持股变动情况 ( 一 ) 现任及报告期内离任董事 监事和高级管理人员持股变动情况 ( 二 ) 董事 监事 高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 变动情形 邓恢金副董事长离任 刘连根董事离任 赵蔚董事离任 张力强董事离任 高武清董事离任 宋智宇董事离任 祁和生独立董事离任 黄珺独立董事离任 林逸独立董事离任 李东林董事聘任 杨军董事聘任 冯江华董事聘任 熊锐华董事聘任 刘建勋董事聘任 彭华文董事聘任 李中浩独立董事聘任 贺守华独立董事聘任 凌志雄独立董事聘任 刘鲁江监事离任 金亮群监事离任 翁涛监事离任 向中华职工监事离任 潘艺职工监事离任 丁有军监事聘任 卢雄文监事聘任 高武清监事聘任 周万红职工监事选举 荣继纲职工监事选举 刘建勋副总经理离任 任云龙财务总监离任 22 / 122

23 李东林 董事长 选举 杨军 总经理 聘任 季晓康 董事会秘书 聘任 杨治国 副总经理 聘任 任云龙 副总经理 聘任 程海涛 副总经理兼总工程师 聘任 李晓勇 副总经理 聘任 宋传江 副总经理 聘任 彭海霞 行政总监 聘任 黄蕴洁 副总经理 财务总监兼总法律顾问 聘任 公司董事 监事 高级管理人员变动的情况说明 公司第七届董事会第二十八次会议 2017 年年度股东大会审议通过了公司董事会换届选举的 议案, 公司第八届董事会成立, 董事会设董事 9 名, 其中独立董事 3 名 董事会成员李东林 冯 江华 杨军 熊锐华 刘建勋 彭华文, 及李中浩 贺守华 凌志雄为公司独立董事 公司第七届监事会第十八次会议 2017 年年度股东大会审议通过了公司监事会换届选举的议 案, 公司第八届监事会成立, 监事会设监事 5 名, 其中职工监事 2 名 监事会成员丁有军 卢雄 文 高武清, 及周万红 荣继纲为公司职工监事 (2 名职工监事由公司职工代表大会直接选举产 生 ) 公司第八届董事会第一次会议, 审议通过选举李东林先生为第八届董事会董事长 ; 经董事长 提名, 聘任杨军先生为公司总经理, 季晓康先生为公司董事会秘书 ; 经总经理提名, 聘任杨治国 先生 任云龙先生 程海涛先生 李晓勇先生 宋传江先生 黄蕴洁女士为公司副总经理, 聘任 程海涛先生为公司总工程师, 聘任彭海霞女士为公司行政总监, 聘任黄蕴洁女士为公司财务总监 总法律顾问 23 / 122

24 第九节 公司债券相关情况 24 / 122

25 第十节 财务报告 一 审计报告 二 财务报表 合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日 编制单位 : 株洲时代新材料科技股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 ( 七 )1 981,894, ,132,677, 交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 ( 七 )2 3,344,563, ,246,111, 预付款项 ( 七 )3 142,883, ,935, 其他应收款 ( 七 )4 85,253, ,093, 买入返售金融资产存货 ( 七 )5 2,290,344, ,957,994, 合同资产 ( 七 )6 91,658, 持有待售资产 ( 七 )7 一年内到期的非流动资产 ( 七 )8 127,007, ,698, 其他流动资产 ( 七 )9 1,947,403, ,034, 流动资产合计 9,011,008, ,714,546, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资债权投资其他债权投资长期应收款 ( 七 )10 287,926, ,932, 长期股权投资 ( 七 )11 投资性房地产 ( 七 )12 38,157, ,673, 固定资产 ( 七 )13 2,752,789, ,007,160, 在建工程 ( 七 )14 621,353, ,527, 生产性生物资产油气资产无形资产 ( 七 )17 622,329, ,692, 开发支出 ( 七 )18 21,192, ,709, 商誉 ( 七 )19 715,640, ,602, 长期待摊费用 ( 七 )20 12,579, ,459, 递延所得税资产 ( 七 )21 115,436, ,209, 其他非流动资产 ( 七 )22 258,930, ,296, 非流动资产合计 5,446,335, ,611,264, 资产总计 14,457,343, ,325,811, / 122

26 流动负债 : 短期借款 ( 七 )23 1,644,212, ,281, 交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款 ( 七 )25 4,093,988, ,003,467, 预收款项 ( 七 )26 62,044, 合同负债 ( 七 )27 139,307, 应付职工薪酬 ( 七 )28 180,226, ,729, 应交税费 ( 七 )29 60,876, ,121, 其他应付款 ( 七 )30 404,172, ,071, 持有待售负债一年内到期的非流动负债 ( 七 )32 110,473, ,106, 其他流动负债 ( 七 )33 430, 流动负债合计 6,633,686, ,940,821, 非流动负债 : 长期借款 ( 七 )34 1,094,164, ,739,912, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 ( 七 )36 101,151, ,016, 长期应付职工薪酬 ( 七 )37 936,768, ,010, 预计负债 ( 七 )38 197,589, ,032, 递延收益 ( 七 )39 105,346, ,198, 递延所得税负债 ( 七 )21 123,870, ,416, 其他非流动负债 ( 七 )40 42,613, ,909, 非流动负债合计 2,601,504, ,370,495, 负债合计 9,235,191, ,311,317, 所有者权益股本 ( 七 )41 802,798, ,798, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 ( 七 )43 3,055,719, ,055,719, 减 : 库存股其他综合收益 ( 七 )45-207,718, ,530, 专项储备 1,048, , 盈余公积 ( 七 )47 144,813, ,813, 一般风险准备未分配利润 ( 七 )48 1,278,621, ,018,066, 归属于母公司所有者权益合计 5,075,283, ,877,620, 少数股东权益 146,869, ,873, 所有者权益合计 5,222,152, ,014,494, 负债和所有者权益总计 14,457,343, ,325,811, 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 26 / 122

27 母公司资产负债表 2018 年 6 月 30 日 编制单位 : 株洲时代新材料科技股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 561,666, ,191, 交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 ( 十七 )1 1,885,803, ,829,148, 预付款项 95,855, ,835, 其他应收款 ( 十七 )2 470,013, ,806, 存货 1,135,910, ,523, 合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产 124,154, ,809, 其他流动资产 1,772,326, ,693, 流动资产合计 6,045,730, ,101,008, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资债权投资其他债权投资长期应收款 252,165, ,165, 长期股权投资 ( 十七 )3 3,146,840, ,151,840, 投资性房地产 21,939, ,220, 固定资产 1,120,545, ,155,279, 在建工程 174,570, ,142, 生产性生物资产油气资产无形资产 177,708, ,188, 开发支出 21,192, ,709, 商誉长期待摊费用 11,602, ,356, 递延所得税资产 89,923, ,803, 其他非流动资产 26,020, ,227, 非流动资产合计 5,042,508, ,976,935, 资产总计 11,088,238, ,077,944, 流动负债 : 短期借款 1,515,000, ,000, 交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款 2,914,622, ,768,156, 预收款项 42,097, / 122

28 合同负债 48,460, 应付职工薪酬 72,358, ,001, 应交税费 20,408, ,587, 其他应付款 596,556, ,177, 持有待售负债一年内到期的非流动负债 8,928, ,630, 其他流动负债流动负债合计 5,176,335, ,531,649, 非流动负债 : 长期借款 941,134, ,583,866, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 50,237, ,922, 长期应付职工薪酬预计负债 170,438, ,540, 递延收益 63,997, ,291, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 1,225,808, ,860,621, 负债合计 6,402,144, ,392,270, 所有者权益 : 股本 802,798, ,798, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 3,147,619, ,147,619, 减 : 库存股其他综合收益 -35,301, 专项储备盈余公积 132,793, ,793, 未分配利润 638,184, ,462, 所有者权益合计 4,686,094, ,685,673, 负债和所有者权益总计 11,088,238, ,077,944, 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 合并利润表 2018 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 ( 七 )49 5,542,194, ,303,651, 减 : 营业成本 ( 七 )49 4,670,694, ,450,182, 税金及附加 ( 七 )50 22,154, ,223, 销售费用 ( 七 )51 193,027, ,337, 管理费用 ( 七 )52 235,772, ,188, 研发费用 313,060, ,932, / 122

29 财务费用 ( 七 )53 765, ,975, 其中 : 利息费用 47,214, ,207, 利息收入 14,839, ,765, 资产减值损失 ( 七 )54 2,220, ,316, 信用减值损失 ( 七 )55 16,723, 加 : 其他收益 ( 七 )59 9,307, , 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 七 )57 3,074, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 资产处置收益 ( 损失以 - 号填 ( 七 )58-60, ,019, 列 ) 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 97,023, ,863, 加 : 营业外收入 ( 七 )60 12,860, ,168, 减 : 营业外支出 ( 七 )61 2,089, ,009, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 107,795, ,022, 减 : 所得税费用 ( 七 )62 31,344, ,233, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 76,450, ,788, ( 一 ) 按经营持续性分类 1. 持续经营净利润 ( 净亏损以 76,450, ,788, 号填列 ) 2. 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) ( 二 ) 按所有权归属分类 1. 少数股东损益 -1,088, ,755, 归属于母公司所有者的净利润 77,539, ,544, 六 其他综合收益的税后净额 -30,095, ,375, 归属母公司所有者的其他综合收益的 -30,095, ,375, 税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他 937, ,115, 综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债 937, ,115, 或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综 -31,032, ,491, 合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 -27,732, ,491, 金融资产重分类计入其他综合 -3,300, / 122

30 收益的金额归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 46,354, ,164, 归属于母公司所有者的综合收益总额 47,443, ,919, 归属于少数股东的综合收益总额 -1,088, ,755, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 不适用 不适用 本集团于 2017 年 10 月与中车株洲所签订协议, 收购襄阳中铁宏吉工程技术有限公司 100% 股权, 对于同一控制下的企业合并, 本期对上年同期利润表进行重述,2017 年 1-6 月被合并方在合并前共实现净利润为 1,810, 元 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 母公司利润表 2018 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 1,928,491, ,919,948, 减 : 营业成本 1,551,914, ,594,163, 税金及附加 13,302, ,973, 销售费用 80,673, ,001, 管理费用 96,618, ,925, 研发费用 145,340, ,518, 财务费用 -16,418, ,235, 其中 : 利息费用 34,833, ,709, 利息收入 13,874, ,156, 资产减值损失 1,036, , 信用减值损失 13,876, 加 : 其他收益 7,409, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 31,724, ,074, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 资产处置收益 ( 损失以 - 号填 94, ,168, 列 ) 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 81,375, ,114, 加 : 营业外收入 2,555, ,694, 减 : 营业外支出 234, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 83,696, ,483, 减 : 所得税费用 7,834, ,422, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 75,862, ,061, 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号 75,862, ,061, 填列 ) 2. 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 30 / 122

31 五 其他综合收益的税后净额 -2,981, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收 -2,981, 益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损 益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6 金融资产重分类计入其他综合收益 -2,981, 的金额 六 综合收益总额 72,881, ,061, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 不适用 不适用 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 合并现金流量表 2018 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 6,079,158, ,994,551, 收到的税费返还 34,914, ,504, 收到其他与经营活动有关的现金 ( 七 )63(1) 58,562, ,134, 经营活动现金流入小计 6,172,635, ,093,191, 购买商品 接受劳务支付的现金 4,736,205, ,807,199, 支付给职工以及为职工支付的现 1,035,519, ,620, 金 支付的各项税费 185,640, ,938, 支付其他与经营活动有关的现金 ( 七 )63(2) 242,206, ,380, 经营活动现金流出小计 6,199,570, ,155,140, 经营活动产生的现金流量净额 -26,935, ,948, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 600,000, 取得投资收益收到的现金 6,601, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 173, ,074, / 122

32 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 173, ,676, 购建固定资产 无形资产和其他长 229,594, ,116, 期资产支付的现金 投资支付的现金 100,000, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 229,594, ,116, 投资活动产生的现金流量净 -229,420, ,559, 额 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 11,289, ,780, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收 11,289, 到的现金 取得借款收到的现金 1,645,416, ,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,656,705, ,780, 偿还债务支付的现金 1,477,442, ,346, 分配股利 利润或偿付利息支付的 69,690, ,809, 现金 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 1,547,132, ,156, 筹资活动产生的现金流量净 109,572, ,376, 额 四 汇率变动对现金及现金等价物的 13,416, ,990, 影响 五 现金及现金等价物净增加额 -133,366, ,774, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,114,528, ,544,769, 六 期末现金及现金等价物余额 981,162, ,463,995, 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 母公司现金流量表 2018 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 3,078,076, ,273,179, 收到的税费返还 11,042, ,672, 收到其他与经营活动有关的现金 19,400, ,414, 经营活动现金流入小计 3,108,520, ,310,266, / 122

33 购买商品 接受劳务支付的现金 2,640,969, ,147,130, 支付给职工以及为职工支付的现金 243,354, ,476, 支付的各项税费 106,158, ,798, 支付其他与经营活动有关的现金 194,552, ,161, 经营活动现金流出小计 3,185,034, ,626,566, 经营活动产生的现金流量净额 -76,514, ,299, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 600,000, 取得投资收益收到的现金 6,591, 处置固定资产 无形资产和其他长 173, ,248, 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 173, ,840, 购建固定资产 无形资产和其他长 57,087, ,144, 期资产支付的现金 投资支付的现金 184,570, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 57,087, ,714, 投资活动产生的现金流量净额 -56,913, ,125, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 1,490,000, ,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,490,000, ,000, 偿还债务支付的现金 1,360,862, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的 67,169, ,204, 现金 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 1,428,031, ,204, 筹资活动产生的现金流量净额 61,968, ,204, 四 汇率变动对现金及现金等价物的 11,934, ,285, 影响 五 现金及现金等价物净增加额 -59,524, ,093, 加 : 期初现金及现金等价物余额 621,191, ,053,002, 六 期末现金及现金等价物余额 561,666, ,909, 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 33 / 122

34 合并所有者权益变动表 2018 年 1 6 月 归属于母公司所有者权益 本期 项目 股本 其他权益工具优永其先续他股债 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益专项储备盈余公积 34 / 122 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 802,798, ,055,719, ,530, , ,813, ,018,066, ,873, ,014,494, 加 : 会计政策变更 -33,092, ,156, ,064, 前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 802,798, ,055,719, ,622, , ,813, ,241,222, ,873, ,204,558, 三 本期增减变动金额 -30,095, , ,399, ,995, ,594, ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 -30,095, ,539, ,088, ,354, ( 二 ) 所有者投入和减 11,289, ,289, 少资本 1. 股东投入的普通股 11,289, ,289, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -40,139, , ,648, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) -40,139, , ,648,064.50

35 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 295, , , 本期提取 24,768, , ,188, 本期使用 24,473, , ,589, ( 六 ) 其他四 本期期末余额 802,798, ,055,719, ,718, ,048, ,813, ,278,621, ,869, ,222,152, 项目 股本 其他权益工具优永其先续他股债 资本公积 减 : 库存股 归属于母公司所有者权益 35 / 122 上期 其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 802,798, ,141,518, ,265, , ,895, ,034,002, ,335, ,980,723, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 802,798, ,141,518, ,265, , ,895, ,034,002, ,335, ,980,723, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填 -85,799, ,734, , ,917, ,936, ,537, ,770,500.73

36 列 ) ( 一 ) 综合收益总额 60,734, ,223, ,454, ,504, ( 二 ) 所有者投入和减 -85,799, ,667, ,132, 少资本 1. 股东投入的普通股 76,940, ,940, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 -85,799, ,273, ,073, ( 三 ) 利润分配 2,917, ,160, ,242, 提取盈余公积 2,917, ,917, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) -80,279, ,279, 的分配 4. 其他 -1,962, ,962, ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 315, , , 本期提取 45,058, , ,383, 本期使用 44,743, ,743, ( 六 ) 其他四 本期期末余额 802,798, ,055,719, ,530, , ,813, ,018,066, ,873, ,014,494, 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 36 / 122

37 母公司所有者权益变动表 2018 年 1 6 月 本期 项目 股本 优先股 其他权益工具 永续债 其他 资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 37 / 122 所有者权益合计 一 上年期末余额 802,798, ,147,619, ,793, ,462, ,685,673, 加 : 会计政策变更 -32,320, ,320, 前期差错更正其他二 本年期初余额 802,798, ,147,619, ,320, ,793, ,462, ,653,353, 三 本期增减变动金额 -2,981, ,722, ,741, ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 -2,981, ,862, ,881, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -40,139, ,139, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) -40,139, ,139, 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本

38 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 19,584, ,584, 本期使用 19,584, ,584, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 802,798, ,147,619, ,301, ,793, ,184, ,686,094, 项目 股本 优先股 其他权益工具 永续债 其他 38 / 122 上期 资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 所有者权益合计 一 上年期末余额 802,798, ,088,215, ,875, ,480, ,677,369, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 802,798, ,088,215, ,875, ,480, ,677,369, 三 本期增减变动金额 59,404, ,917, ,018, ,304, ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 29,179, ,179, ( 二 ) 所有者投入和减 59,404, ,404, 少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 59,404, ,404,597.58

39 ( 三 ) 利润分配 2,917, ,197, ,279, 提取盈余公积 2,917, ,917, 对所有者 ( 或股东 ) -80,279, ,279, 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 34,362, ,362, 本期使用 34,362, ,362, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 802,798, ,147,619, ,793, ,462, ,685,673, 法定代表人 : 杨首一主管会计工作负责人 : 黄蕴洁会计机构负责人 : 凌奕 39 / 122

40 三 公司基本情况 1. 公司概况 株洲时代新材料科技股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 是一家在中华人民共和国湖南省注册的股份有限公司, 于 1998 年 5 月经湖南省体改委湘体改字 (1997)73 号文批准, 由原株洲时代橡塑实业有限责任公司改制成立的, 并更名为株洲时代橡塑股份有限公司, 注册资本人民币 3,980 万元 2000 年 1 月 6 日, 公司经湖南省体改委湘体改字 (2000)05 号文批准, 以未分配利润每 10 股送 2.31 股 资本公积每 10 股转增 0.29 股, 送股及转增股本后, 公司股本总额变更为人民币 5, 万元, 并于 2000 年 2 月 3 日在湖南省工商行政管理局办理了变更登记 2001 年 9 月 17 日, 经湖南省金融证券领导小组办公室湘金函 (2001)014 号文同意, 公司工会将其所持有的本公司社团法人股 2, 万股协议转让给公司 13 家发起人股东 2001 年 11 月 7 日, 公司经股东大会决议更名为株洲时代新材料科技股份有限公司,2002 年 11 月 25 日经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2002]125 号文核准向社会公众首发人民币普通股 (A 股 )3500 万股, 每股面值 1 元, 并于 2002 年 12 月 19 日在上海证券交易所挂牌交易 首发后, 本公司股本总额变更为人民币 8, 万元, 并于 2003 年 1 月 10 日在湖南省工商行政管理局办理了变更登记 2004 年 2 月 18 日本公司股东大会通过决议, 以公司 2003 年末总股本 8, 万股为基数, 向全体股东每 10 股送 2 股, 同时用资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股 送股及转增股本后, 公司总股本变更为 17, 万股, 并于同年 5 月 19 日在湖南省工商行政管理局办理了变更登记 本公司 2006 年实施了股权分置改革,2006 年 3 月 15 日本公司股东大会通过关于股权分置改革的决议, 由非流通股股东向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东作出对价, 以获得其持有的非流通股份的上市流通权, 即流通股股东持有每 10 股流通股可获得 3 股的对价股份, 对价总额为 2100 万股 本次股权分置实施完成后, 本公司的总股本仍为 17, 万股 本公司于 2006 年 5 月 25 日召开的 2005 年度股东大会通过决议, 以本公司 2005 年末总股本 17, 万股为基数, 以资本公积向全体股东每 10 股转增 2 股 转增股本完成后, 本公司总股本变更为 20, 万股, 并于 2006 年 7 月 25 日在湖南省工商行政管理局办理了变更登记 本公司于 2009 年 7 月 16 日召开的 2009 年第一次临时股东大会通过决议, 向特定对象非公开发行股票 3,080 万股, 每股面值 1 元, 募集资金净额人民币 80, 万元 本次非公开发行股票完成后, 本公司总股本变更为 23, 万股, 并于 2010 年 6 月 10 日在株洲市工商行政管理局办理了变更登记 本公司于 2011 年 4 月 8 日召开的 2010 年度股东大会通过决议, 以本公司 2010 年末总股本 23, 万股为基数, 向全体股东每 10 股送 4 股, 同时用资本公积向全体股东每 10 股转增 8 股 送股及转增股本后, 本公司总股本变更为 51, 万股, 并于 2011 年 7 月 8 日在湖南省工商行政管理局办理了变更登记 本公司于 2013 年 1 月 11 日召开的 2013 年第一次临时股东大会决议, 根据中国证券监督管理委员会证监许可 [2013]208 号文 关于核准株洲时代新材料科技股份有限公司配股的批复 的核准, 以本公司 2011 年 9 月 30 日总股本 51, 万股为基数, 按照每 10 股配 3 股的比例向全体股东配售 配股募集资金后, 本公司总股本变更为 66, 万股, 并于 2013 年 8 月 5 日在湖南省工商行政管理局办理了变更登记 本公司于 2015 年第一次临时股东大会决议批准, 并经中国证券监督管理委员会证监许可 [2015]2723 号文 关于核准株洲时代新材料科技股份有限公司非公开发行股票的批复 核准, 本公司于 2015 年 12 月 23 日向特定对象非公开发行股票 141,376,060 股, 每股面值 1 元, 募集资金净额人民币 149, 万元 本次非公开发行股票完成后, 本公司总股本变更为 802,798,152 股, 并于 2016 年 2 月 3 日在株洲市工商行政管理局办理了变更登记 本公司企业法人营业执照注册号 : U 本公司总部位于湖南省株洲市高新技术开发区黄河南路 本公司及其子公司 ( 以下统称 本集团 ) 主要从事轨道交通 汽车 公路 家电 新能源装备 船舶 特种装备 环保工程 建筑工程 工程机械 石油 市政等领域高分子材料制品 金属材料制品 桥梁支座及桥梁配套产品 橡胶金属制品 复合材料制品及各类材料集成产品的开发 生产 检测 销售 售后服务及技术咨询服务 ; 桥梁 建筑检测设备的开发 生产 销售 维修 ; 实业投资 ; 自营和代理商品 技术的进出口业务 本公司的控股股东为于中华人民共和国成立的中车株洲电力机车研究所有限公司 ( 以下简称 40 / 122

41 株洲所 ), 最终控股方为于中华人民共和国成立的中国中车集团公司 ( 以下简称 中车集团 ) 2. 合并财务报表范围 本集团本年的合并范围见附注 ( 九 ), 本年合并范围变更见附注 ( 八 ) 四 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经营 本集团对自 2017 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况 因此, 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 具体会计政策和会计估计提示 : 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计, 主要体现在存货的计价方法 ( 附注五 11) 固定资产折旧和无形资产摊销 ( 附注五 14) 及 ( 附注五 19) 新收入准则收入确认 ( 附注五 26) 等 新金融工具确认和计量 ( 附注五 10) 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果 股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本集团的营业周期为 3 至 12 个月, 以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币分别确定欧元 港币 澳元为其记账本位币 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 5.1 同一控制下企业合并 41 / 122

42 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 在企业合并中取得的资产和负债, 按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 股本溢价不足冲减的则调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 5.2 非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制, 为非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的, 合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产 负债及或有负债在购买日以公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 计入当期损益 合并当期期末, 如合并中取得的各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时确定的, 则以所确定的暂时价值为基础对企业合并进行确认和记录 购买日后 12 个月内对确认的暂时价值进行调整的, 视为在购买日确认和计量 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报, 并按照成本扣除累计减值准备后的金额记录 6. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本集团将进行重新评估 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时, 终止于本集团丧失对该子公司的控制权时 对于本集团处置的子公司, 处置日 ( 丧失控制权的日期 ) 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司, 其自购买日 ( 取得控制权的日期 ) 起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司, 无论该项企业合并发生在报告期的任一时点, 视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围, 其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销 子公司股东权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益, 在合并资产负债表中股东权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易, 作为权益性交易核算, 调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相 42 / 122

43 关权益的变化 少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业, 该分类通过考虑该安排的结构 法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本集团的合营安排为合营企业 本集团对合营企业的投资采用权益法核算 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短 ( 一般指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 9.1 外币业务外币交易在初始确认时采用与交易发生日即期汇率折算 于资产负债表日, 外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币, 因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 除 :(1) 符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本 ;(2) 为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理 ;(3) 可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外, 均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 列入股东权益 其他综合收益 项目 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 9.2 外币财务报表折算为编制合并财务报表, 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生当期平均汇率折算 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生交易发生当期平均汇率折算, 汇率变动对现金及现金等价物的影响额, 作为调节项目, 在现金流量表中以 汇率变动对现金及现金等价物的影响 单独列示 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本集团在境外经营的全部股东权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司股东权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 43 / 122

44 10. 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 当本集团按照 企业会计准则第 14 号 收入 ( 收入准则 ) 确认的未包含重大融资成分应收账款或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的, 初始确认的应收账款则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量 10.1 金融资产的分类与计量初始确认后, 本集团对不同类别的金融资产, 分别以摊余成本 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量 分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标, 则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产 该金融资产采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 发生减值时或终止确认产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法与摊余成本实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法 实际利率, 是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量, 折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率 在确定实际利率时, 在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 ( 如提前还款 展期 看涨期权或其他类似期权等 ) 的基础上估计预期现金流量, 但不考虑预期信用损失 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 再扣除累计计提的损失准备 ( 仅适用于金融资产 ) 本集团对分类为以摊余成本计量的金融资产与分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产按照实际利率法确认利息收入 除下列情况外, 本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入 : 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产, 本集团自初始确认起, 按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入 对于购入或源生的未发生信用减值 但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产, 本集团在后续期间, 按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入 若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值, 本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付, 且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的, 则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 与该金融资产相关的减值损失或利得 采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益, 除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益 该金融资产终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入当期损益 44 / 122

45 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产或分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 在初始确认时, 为消除或显著减少会计错配, 本集团可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除属于套期关系的一部分的金融资产外, 以公允价值对该等金融资产进行后续计量, 并将公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始确认时, 本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的, 该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 进行指定后, 该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认, 该金融资产终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益 本集团持有该权益工具投资期间, 在本集团收取股利的权利已经确立, 与股利相关的经济利益很可能流入本集团, 且股利的金额能够可靠计量时, 确认股利收入并计入当期损益 10.2 金融工具减值本集团对分类为以摊余成本计量的金融工具 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具 租赁应收款 合同资产 应收账款以及贷款承诺和财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备 本集团对由收入准则规范的交易形成的未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的合同资产与应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 对于其他金融工具, 除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外, 本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况 若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加, 本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 ; 若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加, 本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备 信用损失准备的增加或转回金额, 除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外, 作为减值损失或利得计入当期损益 对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产, 本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备, 并将减值损失或利得计入当期损益, 且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备, 但在当期资产负债表日, 该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的, 本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备, 由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益 信用风险显著增加本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息, 通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险, 以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加 对于贷款承诺和财务担保合同, 本集团在应用金融工具减值规定时, 将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素 : (1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化 (2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行, 该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化 ( 如更严格的合同条款 增加抵押品或担保物或者更高的收益率等 ) 45 / 122

46 (3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化 这些指标包括 : 信用利差 针对借款人的信用违约互换价格 金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度 与借款人相关的其他市场信息 ( 如借款人的债务工具或权益工具的价格变动 ) (4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化 (5) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调 (6) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务 财务或经济状况的不利变化 (7) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化 (8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加 (9) 债务人所处的监管 经济或技术环境是否发生显著不利变化 (10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率 (11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化 (12) 借款合同的预期变更, 包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订 给予免息期 利率跳升 要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更 (13) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化 (14) 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化 于资产负债表日, 若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险, 则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加 已发生信用减值的金融资产当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时, 该金融资产成为已发生信用减值的金融资产 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息 : (1) 发行方或债务人发生重大财务困难 ; (2) 债务人违反合同, 如偿付利息或本金违约或逾期等 ; (3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑, 给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步 ; (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组 ; (5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失 (6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产, 该折扣反映了发生信用损失的事实 预期信用损失的确定本集团对租赁应收款在单项资产的基础上确定其信用损失, 对应收账款 合同资产 债权投资在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失 本集团以共同风险特征为依据, 将金融工具分为不同组别 本集团采用的共同信用风险特征包括 : 金融工具类型 信用风险评级 担保物类型 初始确认日期 剩余合同期限 债务人所处行业 债务人所处地理位置 担保品相对于金融资产的价值等 本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失 : (1) 对于金融资产, 信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 (2) 对于租赁应收款项, 信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 (3) 对于未提用的贷款承诺, 信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下, 本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 本集团对贷款承诺预期信用损失的估计, 与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致 (4) 对于财务担保合同, 信用损失应为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额, 减去本集团预期向该合同持有人 债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值 46 / 122

47 (5) 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产, 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括 : 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额 ; 货币时间价值 ; 在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项 当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息 减记金融资产当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的, 直接减记该金融资产的账面余额 这种减记构成相关金融资产的终止确认 10.3 金融资产的转移满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 : (13) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; (14) 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; (3) 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是未保留对该金融资产的控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬, 且保留了对该金融资产控制的, 则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产, 并相应确认相关负债 本集团按照下列方式对相关负债进行计量 : (15) 被转移金融资产以摊余成本计量的, 相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利 ( 如果本集团因金融资产转移保留了相关权利 ) 的摊余成本并加上本集团承担的义务 ( 如果本集团因金融资产转移承担了相关义务 ) 的摊余成本, 相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (16) 被转移金融资产以公允价值计量的, 相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利 ( 如果本集团因金融资产转移保留了相关权利 ) 的公允价值并加上本集团承担的义务 ( 如果本集团因金融资产转移承担了相关义务 ) 的公允价值, 该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 针对分类为以摊余成本计量的金融资产与分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 针对被本集团指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊, 并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益 金融资产整体转移未满足终止确认条件的, 本集团继续确认所转移的金融资产整体, 因资产转移而收到的对价在收到时确认为负债 10.4 金融负债的分类及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合金融负债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债 ( 含属于金融负债的衍生工具 ) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 47 / 122

48 在初始确认时, 符合下列条件之一的金融负债可不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 : (17) 该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况 ; (18) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略, 以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价, 并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告 ; (19) 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合工具 交易性金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动应当计入其他综合收益, 且终止确认该负债时, 计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益 其余公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益 若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的, 本集团将该金融负债的全部利得或损失 ( 包括企业自身信用风险变动的影响金额 ) 计入当期损益 非同一控制下企业合并本集团作为购买方确认的或有对价形成金融负债的, 本集团按照以公允价值计量且其变动计入当期损益对该金融负债进行会计处理 其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 财务担保合同的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 本集团与交易对手方修改或重新议定合同, 未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认, 但导致合同现金流量发生变化的, 本集团重新计算该金融负债的账面价值, 并将相关利得或损失计入当期损益 重新计算的该金融负债的账面价值, 本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定 对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用, 本集团调整修改后的金融负债的账面价值, 并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销 财务担保合同财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时, 要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量 10.5 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本集团 ( 借入方 ) 与借出方之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换原金融负债, 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的, 本集团终止确认原金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 10.6 权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本集团发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本集团不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理, 发放的股票股利不影响股东权益总额 10.7 衍生工具与嵌入衍生工具 48 / 122

49 衍生金融工具, 包括远期外汇合约 货币汇率互换合同 利率互换合同及外汇期权合同等 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同, 若主合同属于金融资产的, 本集团不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具, 而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定 若混合合同包含的主合同不属于金融资产, 且同时符合下列条件的, 本集团将嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 (1) 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不紧密相关 (2) 与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义 (3) 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理 嵌入衍生工具从混合合同中分拆的, 本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理 本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的, 该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定 使用了上述方法后, 该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的, 本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具 10.8 可转换债券本集团发行的同时包含负债和转换选择权的可转换债券, 初始确认时进行分拆, 分别予以确认 其中, 以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权, 作为权益进行核算 初始确认时, 负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定 可转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额, 作为债券持有人将债券转换为权益工具的转换选择权的价值, 计入资本公积 ( 其他资本公积 股份转换权 ) 后续计量时, 可转换债券负债部分采用实际利率法按摊余成本计量 ; 划分为权益的转换选择权的价值继续保留在权益 可转换债券到期或转换时不产生损失或收益 发行可转换债券发生的交易费用, 在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊 与权益成份相关的交易费用直接计入权益 ; 与负债成份相关的交易费用计入负债的账面价值, 并采用实际利率法于可转换债券的期限内进行摊销 10.9 金融资产和金融负债的抵销当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的, 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 11. 存货 12.1 存货的分类本集团的存货主要包括原材料 在产品 库存商品 周转材料 存货按照成本进行初始计量 存货成本包括采购成本 加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出 12.2 发出存货的计价方法存货发出时, 采用加权平均法确定发出存货的实际成本 12.3 存货可变现净值的确定依据资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 49 / 122

50 存货通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 12.4 存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制 12.5 周转材料的摊销方法周转材料包括低值易耗品和包装物等 低值易耗品采用分次摊销法, 包装物采用一次转销法进行摊销 12. 持有待售资产 13. 长期股权投资 14.1 共同控制 重要影响的判断标准控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 14.2 初始投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 50 / 122

51 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资, 按成本进行初始计量 对于因能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 14.3 后续计量及损益确认方法 成本法核算的长期股权投资公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资 子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 权益法核算的长期股权投资本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算 联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位, 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 14.4 长期股权投资处置处置长期股权投资时, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 原采用权益法核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动按比例结转当期损益 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本集团取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收 51 / 122