主要来自于建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计时, 按照完工百分比法确认收入 完工百分比法涉及管理层的重大判断和估计, 需要在初始对建造合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计, 并包括对完成的进度 交付的范围以及所需的服务 合同总成本 尚未完工成本 合同总收入和合同风险的估计 此外, 由于情

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1 希格玛会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) X i g e m a C p a s ( S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p ) 希会审字 (2018) 1860 号 审计报告 新疆北新路桥集团股份有限公司全体股东 : 一 审计意见我们审计了新疆北新路桥集团股份有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并及母公司利润表 现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注 我们认为, 后附的贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵公司 2017 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2017 年度合并及母公司的经营成果和现金流量 二 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于贵公司, 并履行了职业道德方面的其他责任 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见 ( 一 ) 建造合同收入确认 1. 事项描述如财务报表附注四 ( 二十五 ) 及附注六 ( 四十三 ) 所示, 贵公司营业收入 18

2 主要来自于建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计时, 按照完工百分比法确认收入 完工百分比法涉及管理层的重大判断和估计, 需要在初始对建造合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计, 并包括对完成的进度 交付的范围以及所需的服务 合同总成本 尚未完工成本 合同总收入和合同风险的估计 此外, 由于情况的改变, 合同总成本及合同总收入可能会较原有的估计发生变化, 需要管理层于合同执行过程中持续评估和修订 2. 审计应对 (1) 测试与建造合同收入确认相关的关键内部控制 ; (2) 选取建造合同样本, 复核建造合同及关键合同条款, 检查预计总收入 预计总成本所依据的建造合同和预算成本资料及其假设, 评价管理层所作估计是否合理 依据是否充分 ; (3) 选取样本对本年已发生的工程施工成本进行检查 ; (4) 重新计算建造合同完工百分比, 以验证其准确性 ; (5) 对主要合同的毛利率进行检查, 对毛利率水平发生异常波动的大额项目实施询问 分析性复核等相关程序 ; (6) 选取建造合同样本, 对工程形象进度进行现场查看, 与工程管理部门讨论工程的完工进度, 并与账面记录进行比较 ( 二 ) 应收款项的可收回性及减值 1. 事项描述如财务报表附注四 ( 九 ) 所示, 贵公司以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备 评估应收款项可回收性需要进行大量判断, 包括评估目前交易对方的信用等级及其历史还款记录及当前的经营状况和市场情况 应收款项年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据 评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值, 涉及管理层运用重大会计估计和判断 2. 审计应对 (1) 测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制 ; 19

3 (2) 检查相关的交易合同和信用条款及实际信用条款的遵守情况 ; (3) 对应收款项进行账龄分析, 复核其准确性, 对长账龄 逾期未回款的应收款项, 复核其未来可能回款的金额, 评估是否出现减值的迹象 ; (4) 审阅了应收款项的期后回款情况, 评估管理层对坏账准备计提的合理性 四 其他信息贵公司管理层 ( 以下简称管理层 ) 对其他信息负责 其他信息包括贵公司 2017 年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计, 我们的责任是阅读其他信息, 在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实 在这方面, 我们无任何事项需要报告 五 管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时, 管理层负责评估贵公司的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项 ( 如适用 ), 并运用持续经营假设, 除非贵公司计划进行清算 终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督贵公司的财务报告过程 六 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告 合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 错报可能由 20

4 于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑 同时, 我们也执行以下工作 : ( 一 ) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础 由于舞弊可能涉及串通 伪造 故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 ( 二 ) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 ( 三 ) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 ( 四 ) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论 同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露 ; 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息 然而, 未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营 ( 五 ) 评价财务报表的总体列报 结构和内容 ( 包括披露 ), 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 ( 六 ) 就集团中实体或业务活动的财务信息获取充分 适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见 我们负责指导 监督和执行集团审计, 并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理 21

5 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施 ( 如适用 ) 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构成关键审计事项 我们在审计报告中描述这些事项, 除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项 希格玛会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 王侠 ( 项目合伙人 ) 中国西安市中国注册会计师 : 杨学伟 二 一八年四月十一日 22

6 会合 01 表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年 12 月 31 日单位 : 人民币元 流动资产 : 资产附注期末余额期初余额 货币资金六 ( 一 ) 3,169,300, ,242,813, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据六 ( 二 ) 57,707, ,940, 应收账款六 ( 三 ) 2,868,609, ,499,258, 预付款项六 ( 四 ) 339,241, ,777, 应收利息六 ( 五 ) 4,733, ,133, 应收股利 其他应收款六 ( 六 ) 1,181,573, ,031,666, 存货六 ( 七 ) 3,803,913, ,877,023, 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 合并资产负债表 其他流动资产六 ( 八 ) 172,266, ,167, 流动资产合计 11,597,346, ,987,780, 非流动资产 : 发放贷款及垫款 六 ( 九 ) 36,063, ,790, 可供出售金融资产 六 ( 十 ) 46,264, ,264, 持有至到期投资 六 ( 十一 ) 195,339, ,673, 长期应收款 六 ( 十二 ) 3,112,385, ,472,983, 长期股权投资 六 ( 十三 ) 659,338, ,247, 投资性房地产固定资产 六 ( 十四 ) 542,857, ,781, 在建工程 六 ( 十五 ) 3,042,506, ,145,301, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 六 ( 十六 ) 80,204, ,597, 开发支出商誉 六 ( 十七 ) 10,256, ,256, 长期待摊费用 六 ( 十八 ) 111,182, ,133, 递延所得税资产 六 ( 十九 ) 86,736, ,462, 其他非流动资产 非流动资产合计 7,923,134, ,389,491, 资产总计 19,520,480, ,377,271, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 6

7 流动负债 : 负债和股东权益附注期末余额期初余额 会合 01 表 短期借款六 ( 二十二 ) 871,500, ,922, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据六 ( 二十三 ) 191,370, ,156, 应付账款六 ( 二十四 ) 4,669,356, ,734,708, 预收款项六 ( 二十五 ) 1,377,749, ,191,436, 应付职工薪酬六 ( 二十六 ) 83,227, ,295, 应交税费六 ( 二十七 ) 77,781, ,251, 应付利息六 ( 二十八 ) 14,366, ,197, 应付股利六 ( 二十九 ) 3,645, ,350, 其他应付款六 ( 三十 ) 1,368,942, ,271,664, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六 ( 三十一 ) 2,005,501, ,087,024, 其他流动负债六 ( 三十二 ) 180,784, ,146, 非流动负债 : 流动负债合计 10,844,226, ,315,153, 长期借款六 ( 三十三 ) 4,546,200, ,516,139, 应付债券六 ( 三十四 ) 478,188, ,485, 其中 : 优先股 永续债 长期应付款六 ( 三十五 ) 279,118, ,577, 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益六 ( 三十六 ) 136,083, ,379, 递延所得税负债 其他非流动负债 股东权益 : 非流动负债合计 5,439,590, ,241,583, 负债合计 16,283,817, ,556,736, 股本六 ( 三十七 ) 561,379, ,327, 其他权益工具 其中 : 优先股 永续债 资本公积六 ( 三十八 ) 786,604, ,151, 减 : 库存股 合并资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年 12 月 31 日单位 : 人民币元 其他综合收益六 ( 三十九 ) 12,817, ,597, 专项储备六 ( 四十 ) 36,898, ,574, 盈余公积六 ( 四十一 ) 40,209, ,814, 未分配利润六 ( 四十二 ) 392,477, ,846, 归属于母公司股东权益合计 1,830,386, ,765,116, 少数股东权益 1,406,276, ,055,418, 股东权益合计 3,236,663, ,820,535, 负债和股东权益总计 19,520,480, ,377,271, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 7

8 会合 02 表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度单位 : 人民币元 项目附注本期金额上期金额 一 营业收入六 ( 四十三 ) 9,806,439, ,529,956, 其中 : 营业成本六 ( 四十三 ) 8,914,629, ,906,792, 税金及附加六 ( 四十四 ) 62,878, ,680, 销售费用六 ( 四十五 ) 50,112, ,936, 管理费用六 ( 四十六 ) 347,194, ,400, 财务费用六 ( 四十七 ) 183,530, ,972, 资产减值损失六 ( 四十八 ) 133,027, ,477, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 六 ( 四十九 ) 1,589, ,928, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 -2,569, ,496, 资产处置收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其他收益六 ( 五十 ) 9,730, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 126,385, ,625, 加 : 营业外收入六 ( 五十一 ) 21,769, ,378, 减 : 营业外支出六 ( 五十二 ) 26,222, ,239, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 121,933, ,764, 减 : 所得税费用六 ( 五十三 ) 71,487, ,745, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 )* 50,445, ,019, 归属于母公司所有者的净利润 50,598, ,209, 少数股东损益 -152, ,189, 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 50,445, ,019, 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 六 其他综合收益的税后净额六 ( 五十五 ) 31,415, ,659, 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 31,415, ,659, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 31,415, ,659, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 31,415, ,659, 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七 综合收益总额 81,860, ,359, 归属于母公司所有者的综合收益总额 82,013, ,549, 归属于少数股东的综合收益总额 -152, ,189, 八 每股收益 : 合并利润表 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 8

9 合并现金流量表 会合 03 表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度 金额单位 : 元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 8,123,286, ,514,060, 收取利息 手续费及佣金的现金 2,492, ,766, 收到的税费返还 4,048, ,404, 收到其他与经营活动有关的现金 六 ( 五十六 ) 741,945, ,995, 经营活动现金流入小计 8,871,772, ,212,226, 购买商品 接收劳务支付的现金 7,116,616, ,983,303, 支付给职工以及为职工支付的现金 506,294, ,020, 支付的各项税费 371,076, ,344, 支付其他与经营活动有关的现金 六 ( 五十七 ) 519,231, ,267, 经营活动现金流出小计 8,513,218, ,034,935, 经营活动产生的现金流量净额 358,553, ,290, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 - 20,000, 取得投资收益收到的现金 3,558, ,890, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,430, ,440, 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 六 ( 五十八 ) 441,866, ,919, 投资活动现金流入小计 455,855, ,250, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 1,522,046, ,577, 投资支付的现金 1,490, ,280, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5,830, 支付其他与投资活动有关的现金 六 ( 五十九 ) 522,044, ,484, 投资活动现金流出小计 2,051,411, ,343, 投资活动产生的现金流量净额 -1,595,555, ,093, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 403,165, ,595, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 353,165, 取得借款所收到的现金 4,464,656, ,494,879, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 六 ( 六十 ) 39,822, ,310, 筹资活动现金流入小计 4,907,645, ,564,785, 偿还债务支付的现金 2,250,542, ,135,208, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 353,978, ,383, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金 六 ( 六十一 ) 137,700, ,281, 筹资活动现金流出小计 2,742,221, ,590,873, 筹资活动产生的现金流量净额 2,165,423, ,088, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -4,932, , 五 现金及现金等价物净增加额 923,489, ,619, 加 : 期初现金及现金等价物余额 2,131,809, ,370,428, 六 期末现金及现金等价物余额 3,055,298, ,131,809, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 9

10 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度单位 : 人民币元 优先股永续债其他 一 上年年末余额 557,327, ,151, ,597, ,574, ,814, ,846, ,055,418, ,820,535, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 项目 股本 其他权益工具 合并股东权益变动表 归属于母公司股东权益 二 本年年初余额 557,327, ,151, ,597, ,574, ,814, ,846, ,055,418, ,820,535, 本期金额 减 : 库资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他存股 少数股东权益 会合 04 表 股东权益合计 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 4,051, ,453, ,415, ,676, ,394, ,631, ,857, ,128, ( 一 ) 综合收益总额 31,415, ,598, , ,860, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 4,051, ,453, ,305, ,810, 所有者投入的普通股 4,051, ,104, ,305, ,461, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 1,348, ,348, ( 三 ) 专项储备提取和使用 -16,676, ,676, 提取专项储备 166,655, ,655, 使用专项储备 183,331, ,331, ( 四 ) 利润分配 3,394, ,966, , ,866, 提取盈余公积 3,394, ,394, 对股东的分配 -44,572, , ,866, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本年年末余额 561,379, ,604, ,817, ,898, ,209, ,477, ,406,276, ,236,663, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 10

11 合并股东权益变动表 ( 续 ) 会合 04 表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度 单位 : 人民币元 上期金额 归属于母公司股东权益 项目 股本 其他权益工具减 : 库少数股东权益股东权益合计资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他存股 一 上年年末余额 557,327, ,540, ,938, ,123, ,817, ,634, ,070,143, ,553,649, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 557,327, ,540, ,938, ,123, ,817, ,634, ,070,143, ,553,649, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 245,610, ,659, ,450, ,997, ,211, ,725, ,885, ( 一 ) 综合收益总额 -16,659, ,209, ,189, ,359, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 245,610, ,535, ,074, 所有者投入的普通股 2,509, ,491, ,000, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 243,101, ,026, ,074, ( 三 ) 专项储备提取和使用 12,450, ,450, 提取专项储备 100,916, ,916, 使用专项储备 88,466, ,466, ( 四 ) 利润分配 1,997, ,997, 提取盈余公积 1,997, ,997, 对股东的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本年年末余额 557,327, ,151, ,597, ,574, ,814, ,846, ,055,418, ,820,535, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 11

12 流动资产 : 资产附注期末余额期初余额 会企 01 表 货币资金 1,721,660, ,333,009, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 32,400, ,320, 应收账款十五 ( 一 ) 2,662,262, ,922,520, 预付款项 462,184, ,229, 应收利息 应收股利 7,685, ,894, 其他应收款十五 ( 二 ) 2,755,592, ,464,720, 存货 1,424,581, ,410,224, 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 58,368, ,846, 非流动资产 : 流动资产合计 9,124,735, ,488,765, 可供出售金融资产 45,000, ,000, 持有至到期投资 长期应收款 669,343, ,504, 长期股权投资十五 ( 三 ) 3,272,121, ,222,637, 投资性房地产 固定资产 169,565, ,882, 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 598, , 开发支出 商誉 长期待摊费用 58,623, ,249, 递延所得税资产 50,516, ,432, 其他非流动资产 母公司资产负债表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年 12 月 31 日单位 : 人民币元 非流动资产合计 4,265,769, ,300,425, 资产总计 13,390,504, ,789,191, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 12

13 流动负债 : 负债和股东权益附注期末余额期初余额 会企 01 表 短期借款 100,000, ,922, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 15,000, ,639, 应付账款 3,295,078, ,190,770, 预收款项 1,263,183, ,154,028, 应付职工薪酬 17,149, ,537, 应交税费 30,467, ,378, 应付利息 4,592, ,275, 应付股利 其他应付款 2,861,815, ,087,300, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,570,000, ,407, 其他流动负债 126,807, ,322, 非流动负债 : 流动负债合计 9,284,096, ,457,582, 长期借款 2,220,800, ,502,000, 应付债券 478,188, ,485, 长期应付款 48, 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 183, , 递延所得税负债 其他非流动负债 股东权益 : 非流动负债合计 2,699,171, ,978,963, 负债合计 11,983,268, ,436,546, 股本 561,379, ,327, 其他权益工具 资本公积 621,801, ,775, 减 : 库存股 母公司资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年 12 月 31 日单位 : 人民币元 其他综合收益 14,658, ,517, 专项储备 21,581, ,616, 盈余公积 40,995, ,601, 未分配利润 146,819, ,842, 股东权益合计 1,407,236, ,352,645, 负债和股东权益总计 13,390,504, ,789,191, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 13

14 母公司利润表 会企 02 表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度单位 : 人民币元 项目附注本期金额上期金额 一 营业收入十五 ( 四 ) 7,649,749, ,502,181, 减 : 营业成本十五 ( 四 ) 7,173,078, ,151,173, 税金及附加 22,756, ,485, 销售费用 管理费用 149,660, ,060, 财务费用 205,044, ,964, 资产减值损失 81,112, ,628, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 十五 ( 五 ) 36,402, ,040, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 -11,470, ,202, 资产处置收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其他收益 2,020, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 56,519, ,910, 加 : 营业外收入 15,416, ,405, 减 : 营业外支出 21,791, ,155, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 50,143, ,159, 减 : 所得税费用 16,199, ,187, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 33,943, ,972, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 33,943, ,972, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 五 其他综合收益的税后净额 33,176, ,670, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 33,176, ,670, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 33,176, ,670, 六 综合收益总额 67,120, ,301, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 一 ) 稀释每股收益 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 14

15 母公司现金流量表 会企 03 表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度单位 : 人民币元 一 经营活动产生的现金流量 : 项目本期金额上期金额 销售商品 提供劳务收到的现金 6,899,906, ,670,175, 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 219,340, ,707, 经营活动现金流入小计 7,119,247, ,966,882, 购买商品 接受劳务支付的现金 6,062,617, ,653,806, 支付给职工以及为职工支付的现金 218,932, ,164, 支付的各项税费 146,039, ,214, 支付其他与经营活动有关的现金 218,870, ,782, 经营活动现金流出小计 6,646,459, ,091,968, 经营活动产生的现金流量净额 472,787, ,914, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 - 20,000, 取得投资收益收到的现金 46,644, ,884, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 3,919, 收到其他与投资活动有关的现金 224,140, ,429, 投资活动现金流入小计 270,784, ,234, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 98,784, ,652, 投资支付的现金 667,305, ,265, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 393,650, 支付其他与投资活动有关的现金 301,970, ,628, 投资活动现金流出小计 1,461,710, ,545, 投资活动产生的现金流量净额 -1,190,925, ,311, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 49,999, 取得借款收到的现金 1,792,000, ,795,471, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 738,554, ,322, 筹资活动现金流入小计 2,580,554, ,875,794, 偿还债务支付的现金 1,208,529, ,986,423, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 230,001, ,459, 支付其他与筹资活动有关的现金 37,608, , 筹资活动现金流出小计 1,476,139, ,199,962, 筹资活动产生的现金流量净额 1,104,415, ,168, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,225, , 五 现金及现金等价物净增加额 383,051, ,705, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,307,278, ,236,573, 六 期末现金及现金等价物余额 1,690,330, ,307,278, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 15

16 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度单位 : 人民币元 优先股永续债其他 一 上年年末余额 557,327, ,151, ,597, ,574, ,814, ,846, ,055,418, ,820,535, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 项目 股本 其他权益工具 合并股东权益变动表 归属于母公司股东权益 二 本年年初余额 557,327, ,151, ,597, ,574, ,814, ,846, ,055,418, ,820,535, 本期金额 减 : 库资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他存股 少数股东权益 会合 04 表 股东权益合计 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 4,051, ,453, ,415, ,676, ,394, ,631, ,857, ,128, ( 一 ) 综合收益总额 31,415, ,598, , ,860, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 4,051, ,453, ,305, ,810, 所有者投入的普通股 4,051, ,104, ,305, ,461, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 1,348, ,348, ( 三 ) 专项储备提取和使用 -16,676, ,676, 提取专项储备 166,655, ,655, 使用专项储备 183,331, ,331, ( 四 ) 利润分配 3,394, ,966, , ,866, 提取盈余公积 3,394, ,394, 对股东的分配 -44,572, , ,866, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本年年末余额 561,379, ,604, ,817, ,898, ,209, ,477, ,406,276, ,236,663, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 10

17 合并股东权益变动表 ( 续 ) 会合 04 表 编制单位 : 新疆北新路桥集团股份有限公司 2017 年度 单位 : 人民币元 上期金额 归属于母公司股东权益 项目 股本 其他权益工具减 : 库少数股东权益股东权益合计资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他存股 一 上年年末余额 557,327, ,540, ,938, ,123, ,817, ,634, ,070,143, ,553,649, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 557,327, ,540, ,938, ,123, ,817, ,634, ,070,143, ,553,649, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 245,610, ,659, ,450, ,997, ,211, ,725, ,885, ( 一 ) 综合收益总额 -16,659, ,209, ,189, ,359, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 245,610, ,535, ,074, 所有者投入的普通股 2,509, ,491, ,000, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 243,101, ,026, ,074, ( 三 ) 专项储备提取和使用 12,450, ,450, 提取专项储备 100,916, ,916, 使用专项储备 88,466, ,466, ( 四 ) 利润分配 1,997, ,997, 提取盈余公积 1,997, ,997, 对股东的分配 3. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他四 本年年末余额 557,327, ,151, ,597, ,574, ,814, ,846, ,055,418, ,820,535, 单位负责人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 11

18 财务报表附注 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司的历史沿革和基本组织机构新疆北新路桥集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 是依照 中华人民共和国公司法, 经新疆维吾尔自治区人民政府新政函 [2001]98 号文件批准, 由新疆生产建设兵团建设工程 ( 集团 ) 有限责任公司作为主发起人, 联合新疆中基实业股份有限公司 新疆金石置业集团有限公司 新疆新通达机械工程有限公司 长安大学以发起方式设立的股份有限公司 ; 本公司设立日的股本总额为 6, 万元, 其中 : 新疆生产建设兵团建设工程 ( 集团 ) 有限责任公司 ( 以下简称 建工集团 或 建工集团公司 ) 以其下属特种机械工程分公司经评估确认的主要经营性资产价值 6, 万元出资, 按 1: 的折股比例折为 5, 万股 ; 新疆中基实业股份有限公司 新疆金石置业集团有限公司 新疆新通达机械工程有限公司 长安大学分别投入现金 1, 万元 万元 万元和 万元, 按相同的折股比例分别折为 1, 万股 万股 万股和 万股 本公司于 2001 年 8 月 7 日在新疆维吾尔自治区工商行政管理局领取企业法人营业执照, 注册号为 , 法定代表人朱建国, 注册资本 6, 万元人民币 根据 2006 年 10 月 8 日召开的 2006 年度第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定 : 本公司申请增加注册资本人民币 24, 万元, 股东拟分两次缴足, 首次认缴 7, 万元, 其余于 2008 年 10 月 8 日之前缴足 截至 2006 年 10 月 8 日, 股东首次认缴出资 7, 万元, 其中以资本公积 1, 万元转增股本 ; 以未分配利润 5, 万元转增股本 ; 建工集团以经评估确认的机器设备增加投资 万元 本公司于 2006 年 10 月 16 日办理了工商变更登记手续, 变更后的注册资本 31, 万元, 实收资本 14, 万元 根据 2007 年 7 月 3 日召开的 2007 年第二次临时股东大会决议, 同意股东建工集团放弃已认缴尚未缴纳的出资额 16, 万元, 公司于 2007 年 11 月 14 日办理了工商变更登记, 变更后的注册资本与实收资本均为 14, 万元 2009 年 10 月 19 日, 中国证券监督管理委员会以 证监许可 [2009]1094 号 文 关于核准新疆北新路桥建设股份有限公司首次公开发行股票的批复 核准, 本公司公开发行人民币普通股 4, 万股 ;2009 年 11 月 3 日, 公司通过 网下向配售对象询价配售与网上资金申购发行相结合 的方式完成股票发行 ;2009 年 11 月 11 日, 公司股票于深圳证券交易所上市交易 本次公开发行后, 本公司股本总额为 18, 万元, 其中社会公众股 4, 万元 2009 年 12 月 2 日工商变更登记手续办理完毕 18

19 经 2010 年 7 月 10 日第三届十六次董事会 2010 年 8 月 16 日 2010 年第三次股东大会通过, 本公司申请公开 A 股股票, 于 2011 年 3 月 23 日经中国证券监督管理委员会 ( 以下简称 中国证监会 ) 发行审核委员会 2011 年第 54 次工作会议审核通过 ;2011 年 4 月 29 日中国证监会正式下达核准文件 ( 证监许可 [2011]631 号 )2011 年 7 月 11 日, 本公司以每股 元的价格, 通过 网下向配售对象询价配售与网上资金申购发行相结合 的方式完成股票发行 发行 24,906,600 股, 募集资金总额 399,999, 元, 扣除发行费用后的募集资金于 2011 年 7 月 15 日划转至本公司指定账户, 希格玛会计师事务所有限公司已对上述资金进行验证, 并出具 希会验字 (2011) 第 073 号 验资报告 经公司 2011 年第三次临时股东大会审议通过 2011 年半年度利润分配及资本公积金转增股本的议案, 以发行后的总股本 214,356,600 股为基数, 以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股, 转增后公司股本总额为 428,713,200 股, 工商变更手续于 2011 年 9 月 26 日完成 经公司 2014 年 5 月 8 日召开的 2013 年年度股东大会审议通过 关于增加公司注册资本的议案, 公司将以 2013 年末的总股本 428,713,200 股为基数以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股, 转增后公司总股本为 557,327,160 股 此次转增完成后, 公司注册资本将由 428,713,200 元增加至 557,327,160 元,2014 年 6 月 10 日公司在新疆维吾尔自治区工商行政管理局完成工商变更 根据贵公司 2016 年第五届董事会第十一次会议 2016 年第四次临时股东大会审议通过的 关于公司非公开发行股票方案的议案 并经中国证券监督管理委员会 关于核准新疆北新路桥集团股份有限公司非公开发行股票的批复 ( 证监许可 [2017]834 号 ) 核准, 贵公司非公开发行股票不超过 5,000 万股新股 在非公开发行股票获得中国证监会核准后, 结合市场情况及发行对象申购报价情况, 贵公司和保荐机构最终确定非公开发行股票数量为 4,051,863 股 ( 每股面值 1 元 ), 增加注册资本人民币 4,051, 元, 变更后的注册资本为人民币 561,379, 元, 希格玛会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 已对上述资金进行验证, 并出具 希会验字 (2017)0099 号 验资报告 本公司的基本组织架构如下 : 19

20 16

21 本年公司新增合并单位 10 家, 其中本期通过新设方式成立子公司 8 家, 分别为四川北新天曌投资发展有限公司 重庆北新天晨建设发展有限公司 阿拉尔市北新建设工程有限公司 重庆鼎咨工程管理有限公司 四川北新天祥工程管理有限公司 新疆北新南拓商贸有限公司 新疆北新天河建筑工程有限公司 重庆市北新巴蜀中学校 ; 通过非同一控制下的合并增加子公司 1 家, 为重庆市星月园林景观工程有限公司 ; 通过同一控制下的合并增加子公司 1 家, 为重庆北新天晟贸易有限公司 ; 均自子公司设立或合并日纳入合并报表范围 ( 二 ) 公司基本信息公司注册地址 : 新疆乌鲁木齐高新技术产业开发区高新街 217 号盈科广场 A 座 层企业法定代表人 : 汪伟注册资本 :56, 万元人民币公司类型 : 股份有限公司 ( 上市 国有控股 ) ( 三 ) 公司行业性质 经营范围本公司属于建筑施工行业 经营范围 : 货物运输 搬运装卸 ( 机械 ); 市政公用工程施工总承包一级 ; 公路工程施工总承包特级 ; 工程设计公路行业甲级 ; 工程勘察专业类 ( 工程测量 水文地质勘察 岩土工程 ( 勘察 设计 )) 乙级 ; 公路路面工程专业承包一级 ; 公路路基工程专业承包一级 ; 桥梁工程专业承包一级 ; 隧道工程专业承包一级 ; 机场场道工程专业承包贰级 ; 新型建材的开发 生产及销售 ; 工程机械设备租赁 ; 承包境外公路工程和境内国际招标工程 ; 对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员 ; 对外援助成套项目总承包企业资格 ; 自营和代理各类商品和技术的进出口 ( 但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外 ); 润滑油 钢材 水泥 机械设备及配件 建筑材料 通讯器材 ( 专项除外 ) 销售 公司目前从事的主要业务为 : 境内境外公路工程的承包施工 工程机械设备租赁 自营商品的进出口等, 报告期内主要业务未发生改变 ( 四 ) 公司实际控制人新疆生产建设兵团建设工程 ( 集团 ) 有限责任公司对本公司的持股比例为 47.13%, 该公司注册地为新疆乌鲁木齐市, 注册资本 亿元人民币, 是兵团建工师国资委所属的国有独资公司, 主要从事铁路综合工程等承建业务 ( 五 ) 财务报告的批准报出者 批准报出日本公司财务报告由本公司董事会于 2018 年 4 月 11 日批准报出 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础本公司财务报表以公司持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照企业会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上根据本附注四列示的重要会计政策 会计估计进行编制 ( 二 ) 持续经营 21

22 公司自报告期末起 12 个月将持续经营 不存在对持续经营能力产生重大怀疑的事项 三 遵循企业会计准则的声明本公司声明按照本附注 二 财务报表的编制基础 四 公司主要会计政策 会计估计和前期差错更正 所述的编制基础和会计政策 会计估计编制的财务报表, 符合企业会计准则的要求, 真实完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 四 公司主要会计政策 会计估计和前期差错更正 ( 一 ) 会计期间公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 二 ) 记账本位币公司采用人民币作为记账本位币 ( 三 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并发生同一控制下的企业合并时, 公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量, 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价 ; 股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 发行权益性证券发生的手续费 佣金等, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 被合并方采用的会计政策与本公司不一致的, 在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础上按照企业会计准则规定确认, 编制合并日的合并资产负债表 合并利润表和合并现金流量表 合并资产负债表中被合并方的各项资产 负债, 按其账面价值计量 合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入 费用和利润 被合并方在合并前实现的净利润, 在合并利润表中单列项目反映 合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量 2. 非同一控制下的企业合并发生非同一控制下的企业合并时, 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本 为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 于发生时计入当期损益 ; 发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 以取得的被购买方各项 22

23 可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 在合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产 ( 不仅限于被购买方原已确认的资产 ), 其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 ; 公允价值能够可靠计量的无形资产, 单独确认为无形资产并按公允价值计量 ; 取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债, 履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按照公允价值计量 ; 取得的被购买方或有负债, 其公允价值能可靠计量的, 单独确认为负债并按照公允价值计量 本公司编制购买日的合并资产负债表, 因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债以公允价值列示 ( 四 ) 分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策无 ( 五 ) 合并财务报表的编制方法 1. 合并范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 2. 合并财务报表编制的原则 程序及方法本公司合并财务报表按照 企业会计准则第 33 号 - 合并财务报表 及相关规定的要求编制, 合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业务已抵销 子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为 少数股东权益 在合并财务报表中股东权益项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益 子公司与本公司采用的会计政策不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整 ; 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的, 对合并资产负债表的期初余额进行调整, 同时对比较报表的相关项目进行调整 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易, 作为权益性交易核算, 调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化 少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值之间的差额调整 23

24 资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益 3. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出, 或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法本公司无对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出, 或卖出再买入的应披露相关的会计处理的情形 ( 六 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物是指公司持有的期限短 ( 从购买日起 3 个月到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资等 ( 七 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务本公司的外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 将外币金额折算为人民币金额记账 在资产负债表日, 对外币货币性资产和负债, 采用资产负债表日即期汇率折算为人民币 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 除了按照 企业会计准则 17 号 -- 借款费用 的规定, 与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额, 在资本化期间内, 外币借款本金及利息的汇兑差额, 予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本外, 计入当期的财务费用 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额作为公允价值变动处理, 计入当期损益 2. 外币财务报表的折算对于境外项目部 子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表, 按照以下规定, 将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表, 并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表 (1) 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ; 未分配利润 项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示 按照上述方法折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额, 计入其他综合收益 24

25 (2) 利润表中的收入和费用项目, 采用按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 ; 股东权益变动表中 年初未分配利润 项目以上一年折算后的 未分配利润 金额列示 ; 未分配利润 按折算后的股东权益变动表中其他项目的金额计算列示 (3) 现金流量表采用现金流量发生日中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价折算 汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自股东权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 ( 八 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 贷款和应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 是指公司为近期内出售而持有的股票 债券 基金等 初始计量以取得时公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 年末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资, 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且公司具有明确意图和能力持有至到期的国债 公司债券等非衍生金融资产 初始计量按取得时公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 以实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金 25

26 融资产 包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款 预付账款 长期应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产, 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 初始计量按取得时公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或及被投资单位宣告发放的现金股利确认为投资收益 年末以公允价值计量且将公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债, 是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的其他金融负债, 一般包括企业发行的债券 因购买商品或劳务产生的应付账款 长期应付款等 初始计量时按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 后续计量按 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额, 和按 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额两者中较高的计量 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;(3) 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认 26

27 条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4. 金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法对存在活跃市场的金融资产或金融负债, 用活跃市场中的报价确定其公允价值, 且不扣除将来处置该金融资产或金融负债时可能发生的交易费用 ; 对金融工具不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值 所采用的估值方法包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易的成交价 参照实质上相同的其他金融工具的当前市场报价和现金流量折现法 采用估值技术时, 尽可能最大程度上使用市场参数, 减少使用与公司特定相关的参数 注 : 金融资产和金融负债的公允价值确定方法, 包括因继续涉入形成的金融资产和金融负债的公允价值确定方法 6. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值测试方法 减值准备计提方法 (1) 金融资产减值的判断依据金融资产发生减值的客观证据, 包括下列各项 :1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; 2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ;3) 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生困难的债务人作出让步 ;4) 债务人很可能倒闭或进行其它财务 27

28 重组 ;5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ;6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始计量以来的预计未来现金流量确实减少且可计量 ;7) 债务人经营所处的技术 市场 经济和法律环境等发生重大不利变化, 使本公司可能无法收回投资成本 ;8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ;9) 其它表明金融资产发生减值的客观证据 (2) 金融资产减值损失的计量 ( 不含应收款项 ) 1) 可供出售金融资产的减值准备期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 转出的累积损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当期公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 2) 持有至到期投资的减值准备以成本或摊余成本计量的持有至到期投资减值损失的计量按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准备 在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 该金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 7. 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的, 说明持有意图或能力发生改变的依据本公司无改变持有意图或能力发生改变, 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的情形 ( 九 ) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查, 有以下客观证据表明已发生减值的计提减值准备 (1) 债务人发生严重的财务困难 ;(2) 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期的 );(3) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组的 ;(4) 其他表明应收款项发生减值的客观依据 坏账的确认标准 28

29 1) 债务单位撤销 破产 资不抵债 现金流量严重不足 发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等 ; 2) 债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款 ; 3) 因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明, 确实无法收回的应收款项 ; 4) 其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大 公司对符合坏账确认标准的应收款项确认为坏账损失, 其中 20 万元以下应收款项的核销由总经理批准,20 万元以上应收款项的核销需经董事会批准 当公司以应收债权向银行等金融机构转让 质押或贴现方式融资时, 根据相关合同的约定, 债务人到期未清偿该项债务的情况下, 如公司负有向金融机构还款的责任, 则该应收债权作为质押贷款处理 ; 如没有向金融机构还款的责任, 则该应收债权作为转让处理, 并确认转让债权形成的损益 1. 单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收账款标准为人民币 1000 万元以上或公司应收账款前五名客户 ; 其他应收款为人民币 300 万元以上或公司其他应收款前五名客户 在资产负债表日, 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的, 在确定相关减值损失时, 不对其预计未来现金流量进行折现 单独测试未发生减值的应收款项, 按应收款项组合在资产负债表日余额的账龄, 分析计提坏账准备 2. 按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按账龄分析法计提坏账准备的组合 保证金的组合 公司及所属子公司往来款项的组合 融资租赁业务形成的应收融资租赁款 典当业务形成的发放贷款及垫款坏账 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 其他方法 其他方法 余额百分比法 确定组合的依据 不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异按招标文件要求支付的投标保证金 项目开工前向业主支付的履约保证金 竣工资料保证金和工程质量保证金合并范围内的各会计主体之间的应收款项, 除非有证据表明, 一般不计提坏账准备 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 年 年 年 年以上 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 29

30 组合名称应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 融资租赁业务形成的应收融资租赁款 典当业务形成的发放贷款及垫款坏账 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 组合名称 工程项目保证金的组合 公司及所属子公司往来款项的组合 方法说明 其他应收款中账龄在 0-6 个月内, 按招标文件要求支付的投标保证金 项目开工前向业主支付的履约保证金, 不计提坏账准备 ; 应收账款中工程施工中业主暂扣的竣工资料保证金和工程质量保证金在工程交验之前, 不计提坏账准备 不计提坏账准备 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项确认标准为 : 账龄超过 5 年以上的应收款项以及与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 按应收款项组合在资产负债表日余额, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额分析计提坏账准备 ( 十 ) 存货 1. 存货的分类本公司存货分为库存材料 库存商品 周转材料 低值易耗品 备品备件 已完工未结算工程等 2. 发出存货的计价方法存货中各类材料均按实际发生的历史成本记价 ; 发出存货采用加权平均法确定发出时的实际成本 已完工未结算工程施工以实际发生成本计量, 包括从合同签订开始至合同完成止所发生的 与执行合同有关的直接材料费 直接人工费 机械施工费 其他直接费以及分配计入的施工间接费用 累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 之和大于累计已办理的工程结算价款的差额, 在存货中列示 ; 累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利之和小于累计已办理结算的合同价款的差额为已结算未完工款, 在预收账款中反映 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法本公司在资产负债表日, 对存货进行全面检查后, 对遭受损失, 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货, 按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 存货可变现净值系指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 对单价较高的存货按单个项目成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系 30

31 列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备, 并计入当期损益 对于工程施工项目若该合同的预计总成本超过合同预计总收入, 将预计损失确认为当期费用, 同时计提存货跌价准备 ( 合同预计损失准备 ), 合同完工确认工程合同收入 费用时, 转销合同预计损失准备 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 4. 存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制 一年进行两次实地清查 盘点, 盘点结果如果与账面记录不符, 于期末前查明原因, 并根据企业的管理权限, 经股东大会或董事会批准后, 在期末结账前处理完毕 盘盈的存货, 冲减当期的管理费用 ; 盘亏的存货, 在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后, 计入当期管理费用, 属于非常损失的, 计入营业外支出 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品低值易耗品分为大件工具 劳保用品及其他工具两大类, 大件工具采用五五摊销法摊销, 劳保用品及其他工具于领用时采用一次摊销法摊销 ; 周转材料中的万能杆件 结构件 架管 工字钢 通用钢模等在三年内按比例摊销, 异型钢模于领用时一次性摊销 (2) 包装物包装物摊销采用一次摊销法 ( 十一 ) 长期股权投资公司长期股权投资指对被投资方实施控制 重大影响的权益性投资, 包括子公司和联营企业, 以及对能够共同控制的合营企业的权益性投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下企业合并形成的, 公司以支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值在最终控制方合并财务报表中的的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并形成的, 合并成本为购买日公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 其中 :1 一次交易交换形成的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的债务 以及发行权益性工具和债务性工具之和的公允价值 ;2 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一次单项交易之和 在合并合同中对可能影响合并成 31

32 本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 于发生时计入当期损益 ; 发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉, 对取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额大于合并成本的差额, 经复核后进入当期损益 (3) 除企业合并形成以外的, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 :1) 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本, 包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 ;2) 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 ;3) 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 ;4) 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 ;5) 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照债务重组准则确定 2. 后续计量及损益确认 (1) 本公司对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 在编制合并财务报表时按照权益法进行调整 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 1) 成本法核算的长期股权投资, 长期股权投资按初始投资成本计价 2) 权益法核算的长期股权投资, 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 ; 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) (2) 损益确认 1) 成本法核算的长期股权投资, 自 2009 年 1 月 1 日起, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益, 不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润 本公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后, 会考虑长期股权投资是否发生减值 32

33 2) 权益法核算的长期股权投资, 当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位报表进行调整, 同时抵消本公司与联营企业 合营企业之间发生的内部交易, 计算本公司应享有或分担的部分 以计算后的净损益为基础确认投资收益, 并调整长期股权投资的账面价值 对被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值确认其他综合收益并计入资本公积 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 3) 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (3) 在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注 四 ( 五 ) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 其账面价值与实际取得价款的差额, 应当计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的, 处置将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益 ; 对于剩余股权, 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产, 并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量 涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的, 按相关规定进行追溯调整 3. 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在, 则视为与其他方对被投资单位实施共同控制 ; 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定, 则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 同时会考虑本公司和其他持有的 33

34 被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 本公司对出资比例超过 51% 的投资确认为控制 ; 低于 20% 的投资确认为无重大影响 4. 减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查, 根据被投资单位经营政策 法律环境 市场需求 行业及盈利能力等各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查, 根据被投资单位经营政策 法律环境 市场需求 行业及盈利能力等各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 因企业合并形成的商誉, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 十二 ) 投资性房地产公司目前无投资性房地产 ( 十三 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 ; 同时与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业, 该固定资产的成本能够可靠地计量 2. 固定资产的计价方法 (1) 外购的固定资产按实际支付的买价加上支付的运费 包装费 安装费及相关税费等计价 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除符合条件应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 ; (2) 自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价 ; (3) 投资者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值计价 ; (4) 非货币性资产交换 债务重组 企业合并和融资租赁取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价 固定资产发生的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值 ; 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 3. 固定资产折旧方法除已提足折旧仍继续使用的固定资产等外, 本公司对所有固定资产按照资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率, 并采用年限平均法分类计提折旧 ; 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年 34

35 限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 各类固定资产的折旧年限 残值率和年折旧率如下 : 固定资产类别估计使用年限年折旧率 (%) 残值率 (%) 房屋及建筑物 年 机器设备 5-12 年 运输工具 5-10 年 通讯 电子电器设备 5-8 年 其他 5-8 年 公司境外经营使用的固定资产均按 5 年计提折旧 公司于每年年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核 如果使用寿命预计数 预计净残值预计数与原先估计数有差异的, 作为会计估计变更根据复核结果调整固定资产使用寿命和预计净残值 ; 如果与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的, 则改变固定资产折旧方法 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本公司预计净残值系指从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 4. 融资租入固定资产的认定依据 计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的, 确认为融资租入资产 :1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司 ;2) 公司具有购买资产的选择权, 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值 ;3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分 ;4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值, 与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用 5. 固定资产减值公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象, 如果存在资产市价持续下跌, 或技术陈旧 损坏 长期闲置等减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 35

36 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 6. 固定资产处置企业出售 转让 报废固定资产或发生固定资产毁损, 将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额 固定资产盘亏造成的损失, 计入当期损益 盘盈的固定资产作为前期会计差错进行处理 ( 十四 ) 在建工程 1. 在建工程的类别本公司在建工程以立项项目分类核算 2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量则予以确认 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 工程达到预定可使用状态前试运转过程中形成的 能够对外销售的产品, 其发生的成本计入在建工程成本, 销售或转为产成品时, 按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本 ; 在建工程发生的借款费用, 符合借款费用资本化条件的, 在所购建的固定资产达到预定可使用状态前, 计入在建工程成本 购建的固定资产在达到预定可使用状态时转作固定资产 购建固定资产达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算手续的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或工程实际成本等, 按估计的价值结转固定资产, 次月起开始计提折旧 待办理了竣工决算手续后再对原估值进行调整, 但不再调整原已计提的折旧 购建固定资产而借入的专门借款或占用了一般性借款发生的借款利息及专门借款发生的辅助费用, 在购建的固定资产达到预定可使用状态前予以资本化 ; 在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用 3. 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 如果存在 :1) 在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工 ;2) 所建项目在性能上 技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 36

37 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 ( 十五 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则本公司因购建符合资本化条件的资产借款发生的利息 折价或溢价的摊销和汇兑差额 专门借款发生的辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入该项资产的成本 ; 其他借款利息 折价或溢价的摊销和汇兑差额, 于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 2. 借款费用资本化期间借款费用资本化期间 : 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当以下三个条件同时具备时, 因借款而发生的利息 折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化 :1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ;2) 借款费用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态或所必要的购建活动已经开始 3. 暂停资本化期间若固定资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时 部分项目分别完工且可单独使用时, 停止其借款费用的资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 4. 借款费用资本化金额的计算方法借款费用资本化金额的计算方法, 在资本化期间内, 每一会计期间的资本化金额, 按照下列规定确定 : 1) 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 2) 一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以 37

38 所占用一般借款的资本化率的乘积 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额 ( 十六 ) 生物资产公司目前无生物资产 ( 十七 ) 油气资产公司目前无油气资产 ( 十八 ) 无形资产 1. 无形资产的计价方法 (1) 无形资产系指本公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币资产 包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 特许权等 本公司取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 作为固定资产处理 (2) 无形资产的初始计量购买无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 ; 投资者投入的无形资产, 按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协议约定价值不公允的除外 ; 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 ; 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 ; 38

39 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 ; 接受捐赠的无形资产, 捐赠方提供了有关凭据的, 按凭据上表明的金额加上应支付的相关税费计价 ; 捐赠方没有提供有关凭据的, 如果同类或类似无形资产存在活跃市场的, 按同类或者类似无形资产的市场价格估计的金额, 加上支付的相关税费, 作为入账成本 ; 如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的, 按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值, 作为入账价值 ; 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (3) 后续计量根据无形资产的合同性权利或其他法定权利 同行业情况 历史经验 相关专家论证等综合因素判断其使用寿命 2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 作为使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 对使用寿命有限的无形资产, 估计其使用寿命时通常考虑以下因素 :1) 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ;2) 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 ;3) 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况 ;4) 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ;5) 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ;6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特许使用期 租赁期等 ;7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销 公司于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的, 则改变摊销期限和摊销方法 项目预计使用寿命依据软件使用权 5 年根据上述因素合理估计土地使用权土地证登记使用年限土地证登记使用年限 3. 使用寿命不确定的无形资产的判断依据无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 估计其使用寿命, 按准则规定处理 39

40 公司目前无使用寿命不确定的无形资产 4. 无形资产减值准备的计提对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 5. 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查 资料搜集及相关方面的准备活动作为研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 本公司完成研究阶段工作, 进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品的活动作为开发阶段, 开发支出予以资本化 6. 内部研究开发项目支出的核算内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 :1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 应当证明其有用性 ;4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 ( 十九 ) 长期待摊费用本公司长期待摊费用为已经支出, 但应由报告期和以后各期负担的受益期限在 1 年以上的费用 长期待摊费用能够确定受益期的, 在受益期内平均摊销 ; 不能确定受益期的, 按不超过五年的期限平均摊销 ( 二十 ) 附回购条件的资产转让公司无附回购条件的资产转让 40

41 ( 二十一 ) 职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 因解除与职工的劳动关系而给予的补偿, 计入当期损益 职工薪酬主要包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利等与获得职工提供的服务相关的支出 1. 短期薪酬 : 是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬, 因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外 短期薪酬具体包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 2. 离职后福利 : 是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 3. 辞退福利 : 是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿 4. 其他长期职工福利, 是指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外所有的职工薪酬, 包括长期带薪缺勤 长期残疾福利 长期利润分享计划等 ( 二十二 ) 预计负债本公司涉及诉讼 产品质量保证 债务担保 亏损合同 重组事项时, 如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务 其金额能够可靠计量的, 确认为预计负债 1. 预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 公司将其确认为预计负债 :1) 该义务是公司承担的现时义务 ;2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ;3) 该义务的金额能够可靠地计量 2. 预计负债的计量方法按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定 ; 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能 41

42 够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同 本公司对于在执行合同变成亏损合同, 且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件时, 将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失的部分, 确认为预计负债 ( 二十三 ) 股份支付及权益工具公司无股份支付及权益工具事宜 ( 二十四 ) 回购本公司股份公司未发生回购本公司股份事项 ( 二十五 ) 收入 1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准商品销售收入在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额, 在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销, 计入当期损益 销售商品涉及现金折扣的, 按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 销售商品涉及商业折扣的, 按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 本公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的, 在发生时冲减当期销售商品收入 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的, 在发生时冲减当期销售商品收入 2. 确认让渡资产使用权收入的依据让渡资产使用权收入, 同时满足当相关的经济利益能够流入企业, 并且收入的金额能够可靠地计量时, 才能予以确认 1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算定 3) 典当业务收入金额, 对于发生和收回的典当款在同一报告期的业务, 按照实际所占用货币资金的时间和实际费率或利率计算确认收入 ; 对于发放和收回的典当款在不同报告期内的业务, 按权责发生制分期确认收入 3. 确认提供劳务收入的依据在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在劳务完成时确认收入 如劳务的开始和完成分 42

43 属不同的会计年度, 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 采用完工百分比法确认相关的劳务收入 ; 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 4. 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方法建造合同收入, 根据 企业会计准则 -- 建造合同 的规定确认建造合同收入 对于工程项目在同一个会计年度内开始并完成的, 在项目完工并交付, 收到价款或取得收取价款凭据时确认收入 ; 对于工程项目的开始和完成分属不同的会计年度的 : (1) 在建造合同结果能够可靠估计, 于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用 合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足 :1) 合同总收入能够可靠地计量 ;2) 与合同相关的经济利益很可能流入企业 ;3) 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 ; 4) 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 (2) 在资产负债表日, 建造合同的结果不能可靠估计的, 分别下列情况处理 :1) 合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同费用 ;2) 合同成本不可能收回的, 在发生时确认为合同费用, 不确认合同收入 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的, 按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的, 将预计损失确认为当期费用 对于本公司按照建设移交方式 (BT) 参与公共基础设施建设业务, 本公司对所提供的建造服务按照 企业会计准则第 15 号 - 建造合同 确认相关的收入和费用 ; 基础设施建成后, 并向政府移交后, 转入 持有至到期投资 核算, 按照本财务报表附注 四 ( 八 ) 金融工具 中 持有至到期投资 有关规定进行核算 ( 二十六 ) 政府补助 1. 政府补助同时满足下列条件的, 予以确认 : (1) 企业能够满足政府补助所附条件 ; (2) 企业能够收到政府补助 2. 计量 : 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 3. 会计处理 : (1) 与资产相关的政府补助 : 企业取得与资产相关的政府补助, 应当冲减资产的账面价值或确认为递延收益 与资产相关的政府补助确认为递延收益的, 应当在相关资产使用寿命 43

44 内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 ; (2) 收益相关的政府补助 : 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 ; (3) 与企业日常活动相关的政府补助, 应该按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减相关成本费用 与企业日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支 ( 二十七 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1. 确认递延所得税资产的依据公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算, 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 当期所得税是根据有关税法规定对年度税前会计利润作相应纳税调整后当期应纳税所得额计算的当期应纳所得税金额 公司在取得资产 负债时, 确定其计税基础 资产 负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对已确认的递延所得税资产, 当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用于抵扣递延所得税资产时, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够多的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 本公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划 ( 或盈利预测 ) 确定 但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 :(1) 该项交易不是企业合并 ;(2) 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 :(1) 暂时性差异在可预见的未来很可能转回 ;(2) 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 2. 确认递延所得税负债的依据除下列情况产生的递延所得税负债以外, 本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 : (1) 商誉的初始确认 ; 44

45 (2) 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 :1) 该项交易不是企业合并 ;2) 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) (3) 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异, 同时满足下列条件的 :1) 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间 ;2) 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 ( 二十八 ) 经营租赁 融资租赁 1. 经营租赁会计处理对经营租赁, 如果本公司是出租人, 本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用, 直接计入当期损益 ; 将租金收入在租赁期内的各个期间按直线法或其他更为系统合理的方法确认为当期损益 ; 经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益 如果本公司是承租人, 经营租赁的应付租金在租赁期内按照直线法计入损益 2. 融资租赁会计处理符合下列一项或数项标准的, 认定为融资租赁 :1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人 ;2) 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 ; 3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (75%( 含 ) 以上 );4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (90% ( 含 ) 以上 ); 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (90%( 含 ) 以上 );5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有承租人才能使用 不满足上述条件的, 认定经营租赁 融资租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账, 按自有固定资产的折旧政策计提折旧 (1) 未实现融资收益确认方法租赁期开始日的处理 : 在租赁期开始日, 将应收融资租赁款 未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期内确认为租赁收入 公司发生的初始直接费用, 包括在应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 (2) 未实现融资收益的分配未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配, 确认为各期的租赁收入 分配时, 公司采用实际利率法计算当期应当确认的租赁收入 实际利率是指在租赁开始日, 使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与公司发生的初始直接费用之和的折现率 (3) 未担保余值发生变动时的处理在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下, 均重新计算租赁 45

46 内含利率 ( 实际利率 ), 以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认的租赁收入 在未担保余值增加时, 不做任何调整 (4) 或有租金的处理公司在融资租赁下收到的或有租金计入当期损益 3. 售后租回的会计处理无 ( 二十九 ) 持有待售资产公司目前无持有待售资产 ( 三十 ) 资产证券化业务公司无资产证券化业务 ( 三十一 ) 套期会计公司目前无套期事项 ( 三十二 ) 主要会计政策 会计估计的变更 1. 本公司本会计期间会计政策变更 (1) 本报告期公司根据财政部 2017 年 4 月份发布的 ( 财会 [2017]13 号 ) 文件 关于印发企业会计准则第 42 号 - 持有待售的非流动资产 处置组和终止确认经营的通知, 本公司资产负债表增加 持有待售资产 持有待售负债 报表项目, 核算通过出售而非持续使用收回其账面价值的一项非流动资产或处置组, 以及处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债 会计政策的变更未对财务报表造成实质性影响 (2) 本报告期公司根据财政部 2017 年 5 月份发布的 ( 财会 [2017]15 号 ) 文件 关于印发修订企业会计准则第 16 号 - 政府补助的通知 以及 2017 年 12 月份发布的 ( 财会 [2017]30 号 ) 文件 关于修订印发一般企业财务报表格式的通知, 本公司利润表增加 其他收益 报表项目, 核算与企业日常活动相关的政府补助 对 2017 年 1 月 1 日至准则施行日之间新增的政府补助已按照准则进行调整, 该项会计政策变更增加当期其他收益 9,730, 元, 减少营业外收入 9,730, 元 对于 2017 年财务报表中可比期间的财务报表不予追溯调整 (3) 本报告期公司根据财政部 2017 年 12 月份发布的 ( 财会 [2017]30 号 ) 文件 关于修订印发一般企业财务报表格式的通知, 本公司利润表增加 资产处置收益 报表项目, 核算出售划分为持有待售的非流动资产 ( 金融工具 长期股权投资和投资性房地产除外 ) 或处置组时确认的处置利得或损失, 以及处置未划分为持有待售的固定资产 在建工程 生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失, 债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失 会计政策的变更未对财务报表造成实质性影响 2. 会计估计变更 46