关于在招募说明书和公开说明书中

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1 博时价值增长贰号证券投资基金 托管协议 基金管理人 : 博时基金管理有限公司 基金托管人 : 中国建设银行股份有限公司 二零一八年三月 4-1

2 目 录 一 基金托管协议当事人...3 二 基金托管协议的依据 目的和原则...4 三 基金托管人对基金管理人的业务监督和核查...4 四 基金管理人对基金托管人的业务核查...6 五 基金财产的保管...7 六 指令的发送 确认及执行...9 七 交易及清算交收安排...11 八 基金资产净值计算和会计核算...14 九 基金收益分配...17 十 基金信息披露...18 十一 基金费用...19 十二 基金份额持有人名册的保管...20 十三 基金有关文件档案的保存...21 十四 基金管理人和基金托管人的更换...21 十五 禁止行为...23 十六 托管协议的变更 终止与基金财产的清算...24 十七 违约责任...25 十八 争议解决方式...26 十九 托管协议的效力...26 二十 其他事项...27 二十一 托管协议的签订

3 鉴于博时基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的有限责任公司, 拟募集发行博时价值增长贰号证券投资基金 ; 鉴于中国建设银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的银行, 按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的资格和能力 ; 鉴于博时基金管理有限公司拟担任博时价值增长贰号证券投资基金的基金管理人, 中国建设银行股份有限公司拟担任博时价值增长贰号证券投资基金的基金托管人 ; 为明确博时价值增长贰号证券投资基金的基金管理人和基金托管人之间的权利义务关系, 特制订本托管协议 ; 除非另有约定, 博时价值增长贰号证券投资基金基金合同 ( 以下简称 基金合同 ) 中定义的术语在用于本托管协议时应具有相同的含义 ; 若有抵触应以基金合同为准, 并依其条款解释 一 基金托管协议当事人 ( 一 ) 基金管理人名称 : 博时基金管理有限公司注册地址 : 广东省深圳市福田区深南大道 7088 号招商银行大厦 29 层办公地址 : 广东省深圳市福田区深南大道 7088 号招商银行大厦 29 层邮政编码 : 法定代表人 : 张光华成立日期 :1998 年 7 月 13 日批准设立机关及批准设立文号 : 中国证监会证监基字 [1998]26 号注册资本 :2.5 亿元人民币存续期间 : 持续经营经营范围 : 发起设立基金 基金管理 ( 二 ) 基金托管人名称 : 中国建设银行股份有限公司 ( 简称 : 中国建设银行 ) 注册地址 : 北京市西城区金融大街 25 号办公地址 : 北京市西城区闹市口大街 1 号院 1 号楼邮政编码 : 法定代表人 : 田国立成立日期 :2004 年 09 月 17 日 4-3

4 基金托管业务批准文号 : 中国证监会证监基字 [1998]12 号组织形式 : 股份有限公司注册资本 : 贰仟伍佰亿壹仟零玖拾柒万柒仟肆佰捌拾陆元整存续期间 : 持续经营经营范围 : 吸收公众存款 ; 发放短期 中期 长期贷款 ; 办理国内外结算 ; 办理票据承兑与贴现 ; 发行金融债券 ; 代理发行 代理兑付 承销政府债券 ; 买卖政府债券 金融债券 ; 从事同业拆借 ; 买卖 代理买卖外汇 ; 从事银行卡业务 ; 提供信用证服务及担保 ; 代理收付款项及代理保险业务 ; 提供保管箱服务 ; 经中国银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务 二 基金托管协议的依据 目的和原则 ( 一 ) 订立托管协议的依据本协议依据 中华人民共和国证券投资基金法 ( 以下简称 基金法 ) 公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定 等有关法律 法规 ( 以下简称 法律法规 ) 基金合同及其他有关规定制订 ( 二 ) 订立托管协议的目的本协议的目的是明确基金管理人与基金托管人之间在基金财产的保管 投资运作 净值计算 收益分配 信息披露及相互监督等相关事宜中的权利义务及职责, 确保基金财产的安全, 保护基金份额持有人的合法权益 ( 三 ) 订立托管协议的原则基金管理人和基金托管人本着平等自愿 诚实信用 充分保护基金投资者合法权益的原则, 经协商一致, 签订本协议 三 基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 ( 一 ) 基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定, 对基金投资范围 投资对象进行监督 基金托管人运用相关技术系统, 对基金实际投资是否符合基金合同关于证券选择标准的约定进行监督, 对存在疑义的事项进行核查 本基金的投资范围仅限于具有良好流动性的金融工具, 包括国内依法公开发行上市的股票 债券及中国证监会允许基金投资的其他金融工具, 但本基金不会使用财务杠杆放大金融衍生产品的作用 4-4

5 ( 二 ) 基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定, 对基金投资 融资比例进行监督 基金托管人按下述比例和调整期限进行监督 : (1) 投资于股票 债券的比例不低于基金资产总值的 80%; (2) 投资于国家债券的比例不低于基金资产净值的 20%; (3) 持有一家上市公司的股票, 不超过基金资产净值的 10%; (4) 在全国银行间同业市场中的债券回购最长期限为 1 年, 债券回购到期后不展期 ; 债券回购融入的资金余额不超过基金资产净值的 40%; (5) 本基金管理人管理的且由本基金托管人托管的全部开放式基金持有一家上市公司发行的可流通股票, 不得超过该上市公司可流通股票的 15%; 本基金管理人管理的且由本基金托管人托管的全部投资组合持有一家上市公司发行的可流通股票, 不得超过该上市公司可流通股票的 30 %; (6) 本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计不得超过本基金资产净值的 15% ; 因证券市场波动 上市公司股票停牌 基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金不符合前款所规定比例限制的, 基金管理人不得主动新增流动性受限资产的投资 (7) 本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对手开展逆回购交易的, 可接受质押品的资质要求应当与基金合同约定的投资范围保持一致 ; (8) 法律法规规定的其他比例限制 法律法规或监管部门取消或调整上述限制的, 本基金不受上述限制 除上述第 (6) (7) 项外, 因证券市场波动 上市公司合并 基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金投资比例不符合前述投资比例的, 基金管理人应当在 10 个交易日内调整完毕 法律法规或监管部门对上述比例限制另有规定的, 基金合同将从其规定 ; 基金管理人可依据法律法规或监管部门规定直接进行变更, 在变更前 2 个工作日内在基金管理人网站及指定报刊上发布公告, 此项合同修改无须召开基金份额持有人大会 ( 三 ) 基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定, 对本托管协议第十五条第九款基金投资禁止行为进行监督 基金托管人通过事后监督方式对基金管理人基金投资禁止行为和关联交易进行监督 根据法律法规有关基金禁止从事关联交易的规定, 基金管理人和基金托管人应事先相互提供与本机构有控股关系的股东 与本机构有其他重大利害关系的公司名单及有关关联方交易证券名单 基金管理人有责任确保关联交易名单的真实性 准确性 完整性, 并负责及时将更新后的名单发送基金托管人 若基金托管人发现基金管理人与关联交易名单中列示的关联方进行法律法规禁止基金从事的关联交易时, 基金托管人应及时提醒基金管理人采取必要措施阻止该关联交易的发生, 如基金托管人采取必要措施后仍无法阻止关联交易发生时, 基金托管人有权向中国证监会报 4-5

6 告 对于基金管理人已成交的关联交易, 基金托管人事前无法阻止该关联交易的发生, 只能进行事后结算, 基金托管人不承担由此造成的损失, 并向中国证监会报告 ( 四 ) 基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定, 对基金管理人参与银行间债券市场进行监督 基金管理人应在基金投资运作之前向基金托管人提供符合法律法规及行业标准的 经慎重选择的 本基金适用的银行间债券市场交易对手名单, 并约定各交易对手所适用的交易结算方式 基金管理人应严格按照交易对手名单的范围在银行间交易市场选择交易对手 基金托管人监督基金管理人是否按事前提供的银行间债券市场交易对手名单进行交易 基金管理人可以每半年对银行间债券市场交易对手名单及结算方式进行更新, 新名单确定前已与本次剔除的交易对手所进行但尚未结算的交易, 仍应按照协议进行结算 如基金管理人根据市场情况需要临时调整银行间债券市场交易对手名单及结算方式的, 应及时通知基金托管人并向基金托管人说明理由, 并在与交易对手发生交易前 3 个工作日内与基金托管人协商解决 基金管理人负责对交易对手的资信控制, 按银行间债券市场的交易规则进行交易, 并承担交易对手不履行合同造成的损失, 基金托管人则根据银行间债券市场成交单对合同履行情况进行监督 如基金托管人事后发现基金管理人没有按照事先约定的交易对手或交易方式进行交易时, 基金托管人应及时提醒基金管理人, 并不承担由此造成的任何损失和责任 ( 五 ) 基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定, 对基金资产净值计算 基金份额净值计算 应收资金到账 基金费用开支及收入确定 基金收益分配 相关信息披露 基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行监督和核查 ( 六 ) 基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实际投资运作中违反法律法规和基金合同的规定, 应及时以书面形式通知基金管理人限期纠正 基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查 基金管理人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书面形式给基金托管人发出回函, 就基金托管人的疑义进行解释或举证, 说明违规原因及纠正期限, 并保证在规定期限内及时改正 在上述规定期限内, 基金托管人有权随时对通知事项进行复查, 督促基金管理人改正 基金管理人对基金托管人通知的违规事项未能在限期内纠正的, 基金托管人应报告中国证监会 ( 七 ) 基金管理人有义务配合和协助基金托管人依照法律法规 基金合同和本托管协议对基金业务执行核查 对基金托管人发出的书面提示, 基金管理人应在规定时间内答复并改正, 或就基金托管人的疑义进行解释或举证 ; 对基金托管人按照法律法规 基金合同和本托管协议的要求需向中国证监会报送基金监督报告的事项, 基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制度等 ( 八 ) 若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律 行政法规和其他有关规定, 或者违反基金合同约定的, 应当立即通知基金管理人, 由此造成的损失由基金管理人承担 4-6

7 ( 九 ) 基金托管人发现基金管理人有重大违规行为, 应及时报告中国证监会, 同时通知基金管理人限期纠正, 并将纠正结果报告中国证监会 基金管理人无正当理由, 拒绝 阻挠对方根据本托管协议规定行使监督权, 或采取拖延 欺诈等手段妨碍对方进行有效监督, 情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的, 基金托管人应报告中国证监会 四 基金管理人对基金托管人的业务核查 ( 一 ) 基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查, 核查事项包括基金托管人安全保管基金财产 开设基金财产的资金账户和证券账户 复核基金管理人计算的基金资产净值和基金份额净值 根据基金管理人指令办理清算交收 相关信息披露和监督基金投资运作等行为 ( 二 ) 基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产 未对基金财产实行分账管理 未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令 泄露基金投资信息等违反 基金法 基金合同 本协议及其他有关规定时, 应及时以书面形式通知基金托管人限期纠正 基金托管人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书面形式给基金管理人发出回函, 说明违规原因及纠正期限, 并保证在规定期限内及时改正 在上述规定期限内, 基金管理人有权随时对通知事项进行复查, 督促基金托管人改正 基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为, 包括但不限于 : 提交相关资料以供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性, 在规定时间内答复基金管理人并改正 ( 三 ) 基金管理人发现基金托管人有重大违规行为, 应及时报告中国证监会, 同时通知基金托管人限期纠正, 并将纠正结果报告中国证监会 基金托管人无正当理由, 拒绝 阻挠对方根据本协议规定行使监督权, 或采取拖延 欺诈等手段妨碍对方进行有效监督, 情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正的, 基金管理人应报告中国证监会 五 基金财产的保管 ( 一 ) 基金财产保管的原则 1. 基金财产应独立于基金管理人 基金托管人的固有财产 2. 基金托管人应安全保管基金财产 3. 基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户 4. 基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户, 确保基金财产的完整与独立 4-7

8 5. 基金托管人根据基金管理人的指令, 按照基金合同和本协议的约定保管基金财产, 如有特殊情况双方可另行协商解决 6. 对于因为基金投资产生的应收资产, 应由基金管理人负责与有关当事人确定到账日期并通知基金托管人, 到账日基金财产没有到达基金账户的, 基金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收 由此给基金造成损失的, 基金管理人应负责向有关当事人追偿基金的损失, 基金托管人对此不承担任何责任 7. 除依据法律法规和基金合同的规定外, 基金托管人不得委托第三人托管基金财产 ( 二 ) 基金募集期间及募集资金的验资 1. 基金募集期间的资金应存于基金管理人在基金托管人的营业机构开立的 基金募集专户 该账户由基金管理人开立并管理 2. 基金募集期满或基金停止募集时, 募集的基金份额总额 基金募集金额 基金份额持有人人数符合 基金法 运作办法 等有关规定后, 基金管理人应将属于基金财产的全部资金划入基金托管人开立的基金银行账户, 同时在规定时间内, 聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所进行验资, 出具验资报告 出具的验资报告由参加验资的 2 名或 2 名以上中国注册会计师签字方为有效 3. 若基金募集期限届满, 未能达到基金合同生效的条件, 由基金管理人按规定办理退款等事宜 ( 三 ) 基金资金账户的开立和管理 1. 基金托管人可以基金的名义在其营业机构开立基金的资金账户, 并根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付 本基金的银行预留印鉴由基金托管人保管和使用 2. 基金资金账户的开立和使用, 限于满足开展本基金业务的需要 基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名义开立任何其他银行账户 ; 亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动 3. 基金资金账户的开立和管理应符合银行业监督管理机构的有关规定 4. 在符合法律法规规定的条件下, 基金托管人可以通过基金托管人专用账户办理基金资产的支付 ( 四 ) 基金证券账户的开立和管理 1. 基金托管人在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 深圳分公司为基金开立基金托管人与基金联名的证券账户 2. 基金证券账户的开立和使用, 仅限于满足开展本基金业务的需要 基金托管人和基金管理人不得出借或未经对方同意擅自转让基金的任何证券账户, 亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动 3. 基金证券账户的开立和证券账户卡的保管由基金托管人负责, 账户资产的管理和运用由基金管理人负责 4-8

9 4. 基金托管人以基金托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司开立结算备付金账 户, 并代表所托管的基金完成与中国证券登记结算有限责任公司的一级法人清算工作, 基金 管理人应予以积极协助 结算备付金的收取按照中国证券登记结算有限责任公司的规定执行 5. 若中国证监会或其他监管机构在本托管协议订立日之后允许基金从事其他投资品种的投资业务, 涉及相关账户的开立 使用的, 若无相关规定, 则基金托管人比照并遵守上述关于账户开立 使用的规定 ( 五 ) 债券托管专户的开设和管理基金合同生效后, 基金托管人根据中国人民银行 中央国债登记结算有限责任公司的有关规定, 在中央国债登记结算有限责任公司开立债券托管与结算账户, 并代表基金进行银行间市场债券的结算 基金管理人和基金托管人同时代表基金签订全国银行间债券市场债券回购主协议 ( 六 ) 其他账户的开立和管理 1. 因业务发展需要而开立的其他账户, 可以根据法律法规和基金合同的规定, 由基金托管人负责开立 新账户按有关规则使用并管理 2. 法律法规等有关规定对相关账户的开立和管理另有规定的, 从其规定办理 ( 七 ) 基金财产投资的有关有价凭证等的保管基金财产投资的有关实物证券 银行存款定期存单等有价凭证由基金托管人存放于托管银行的保管库, 也可存入中央国债登记结算有限责任公司 中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 / 深圳分公司或票据营业中心的代保管库, 保管凭证由基金托管人持有 实物证券 银行存款定期存单等有价凭证的购买和转让, 由基金管理人和基金托管人共同办理 基金托管人对由基金托管人以外机构实际有效控制的证券不承担保管责任 ( 八 ) 与基金财产有关的重大合同的保管与基金财产有关的重大合同的签署, 由基金管理人负责 由基金管理人代表基金签署的 与基金有关的 重大合同的原件分别由基金管理人 基金托管人保管 除协议另有规定外, 基金管理人在代表基金签署与基金有关的重大合同时应保证基金一方持有两份以上的正本, 以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原件 基金管理人应在重大合同签署后及时以加密方式将重大合同传真给基金托管人, 并在十个工作日内将正本送达基金托管人处 重大合同的保管期限为基金合同终止后 15 年 4-9

10 六 指令的发送 确认及执行 基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送资金划拨及其他款项收付指令, 基金托管人执行基金管理人的指令 办理基金名下的资金往来等有关事项 ( 一 ) 基金管理人对发送指令人员的书面授权 1. 基金管理人应指定专人向基金托管人发送指令 2. 基金管理人应向基金托管人提供书面授权文件, 内容包括被授权人名单 预留印鉴及被授权人签字样本, 授权文件应注明被授权人相应的权限 3. 基金托管人在收到授权文件原件并经电话确认后, 授权文件即生效 4. 基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密义务, 其内容不得向被授权人及相关操作人员以外的任何人泄漏 ( 二 ) 指令的内容 1. 指令包括付款指令 ( 含赎回 分红付款指令 ) 回购到期付款指令 实物债券出入库指令以及其他资金划拨指令等 2. 基金管理人发给基金托管人的指令应写明款项事由 支付时间 到账时间 金额 账户等, 加盖预留印鉴并由被授权人签字 ( 三 ) 指令的发送 确认及执行的时间和程序 1. 指令的发送基金管理人发送指令应采用加密传真方式 基金管理人应按照法律法规和基金合同的规定, 在其合法的经营权限和交易权限内发送指令 ; 被授权人应严格按照其授权权限发送指令 对于被授权人依约定程序发出的指令, 基金管理人不得否认其效力 但如果基金管理人已经撤销或更改对交易指令发送人员的授权, 并且基金托管人根据本协议确认后, 则对于此后该交易指令发送人员无权发送的指令, 或超权限发送的指令, 基金管理人不承担责任, 授权已更改但未通知基金托管人的情况除外 指令发出后, 基金管理人应及时以电话方式向基金托管人确认 基金管理人应在交易结束后将同业市场债券交易成交单加盖印章后及时传真给基金托管人, 并电话确认 基金管理人在发送指令时, 应为基金托管人留出执行指令所必需的时间 指令传输不及时 未能留出足够的划款时间, 致使资金未能及时到账所造成的损失由基金管理人承担 2. 指令的确认基金托管人应指定专人接收基金管理人的指令, 预先通知基金管理人其名单, 并与基金管理人商定指令发送和接收方式 指令到达基金托管人后, 基金托管人应指定专人立即审慎验证有关内容及印鉴和签名, 并在验证后以电话形式向基金管理人确认 如有疑问必须及时通知基金管理人 4-10

11 3. 指令的时间和执行基金托管人对指令验证后, 应及时办理 指令执行完毕后, 基金托管人应及时书面通知基金管理人 基金管理人向基金托管人下达指令时, 应确保基金银行账户有足够的资金余额, 对基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出的投资指令 赎回 分红资金的划拨指令, 基金托管人可不予执行, 但应立即通知基金管理人, 由基金管理人审核 查明原因, 确认此交易指令无效 基金托管人不承担因未执行该指令造成损失的责任 ( 四 ) 基金管理人发送错误指令的情形和处理程序基金管理人发送错误指令的情形包括指令违反法律法规和基金合同, 指令发送人员无权或超越权限发送指令, 指令标的 价格 金额明显错误, 指令交易方向 交易对手及交割信息错误, 指令中重要信息模糊不清或不全等 若基金托管人在执行前发现可能的错误指令后, 应立即通知基金管理人, 由基金管理人澄清或纠正 基金托管人按基金管理人最后确认的正确指令执行 ( 五 ) 基金托管人依照法律法规暂缓 拒绝执行指令的情形和处理程序若基金托管人发现基金管理人的指令违反法律 行政法规和其他有关规定, 或者违反基金合同约定的, 应当拒绝执行, 立即通知基金管理人 ( 六 ) 基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法基金托管人由于自身原因造成未按照基金管理人发送的指令执行并对基金或投资者造成损失的, 由基金托管人负责 ( 七 ) 更换被授权人员的程序基金管理人更换被授权人 更改或终止对被授权人的授权, 应提前通知基金托管人, 同时基金管理人向基金托管人提供新的被授权人的姓名 权限 预留印鉴和签字样本 基金托管人在收到授权文件原件并经电话确认后, 授权文件即生效 被授权人变更通知生效前, 基金托管人仍应按原约定执行指令, 基金管理人不得否认其效力 基金托管人更换接受基金管理人指令的人员, 应提前书面通知基金管理人 ( 八 ) 其他事项 1. 基金托管人在接收指令时, 应对指令的要素是否齐全 印鉴与被授权人是否与预留的授权文件内容相符进行检查, 如发现问题, 应及时报告基金管理人 2. 除因故意或重大过失致使基金的利益受到损害而负赔偿责任外, 基金托管人对执行基金管理人的合法指令对基金财产造成的损失不承担赔偿责任 4-11

12 七 交易及清算交收安排 ( 一 ) 选择代理证券买卖的证券经营机构基金管理人应设计选择代理证券买卖的证券经营机构的标准和程序 基金管理人负责选择代理本基金证券买卖的证券经营机构, 使用其席位作为基金的专用交易席位 基金管理人和被选中的证券经营机构签订委托协议, 由基金管理人提前通知基金托管人 席位保证金由被选中的证券经营机构交付 基金管理人应根据有关规定, 在基金的中期报告和年度报告中将所选证券经营机构的有关情况 基金通过该证券经营机构买卖证券的成交量 回购成交量和支付的佣金等予以披露, 并将该等情况及基金专用席位号 佣金费率等基金基本信息以及变更情况及时以书面形式通知基金托管人 ( 二 ) 基金投资证券后的清算交收安排 1. 清算与交割基金托管人负责基金买卖证券的清算交收 资金汇划由基金托管人根据基金管理人的交易成交结果具体办理 如果因为基金托管人自身原因在清算上造成基金资产的损失, 应由基金托管人负责赔偿基金的损失 ; 如果由于基金管理人违反市场操作规则的规定进行超买 超卖等原因造成基金投资清算困难和风险的, 基金托管人发现后应立即通知基金管理人, 由基金管理人负责解决, 由此给基金造成的损失由基金管理人承担 基金管理人应采取合理措施, 确保在 T+1 日上午 9:00 前有足够的资金头寸用于中国证券登记结算公司上海分公司和深圳分公司的资金结算 基金管理人应保证基金托管人在执行基金管理人发送的划款指令时, 基金银行账户或资金交收账户上有充足的资金 基金的资金头寸不足时, 基金托管人有权拒绝基金管理人发送的划款指令 基金管理人在发送划款指令时应充分考虑基金托管人的划款处理时间 在基金资金头寸充足的情况下, 基金托管人对基金管理人符合法律法规 基金合同 本协议的指令不得拖延或拒绝执行 2. 资金和证券账目核对的时间和方式 (1) 交易记录的核对基金管理人按日进行交易记录的核对 每日对外披露净值之前, 必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿上的交易记录完全一致 如果实际交易记录与会计账簿记录不一致, 造成基金会计核算不完整或不真实, 由此导致的损失由基金管理人承担 (2) 资金账目的核对资金账目按日核实 (3) 证券账目的核对 4-12

13 基金管理人和基金托管人每交易日结束后核对基金证券账目, 确保双方账目相符 基金管理人和基金托管人每月月末核对实物证券账目 ( 三 ) 基金申购和赎回业务处理的基本规定 1. 基金份额申购 赎回的确认 清算由基金管理人指定的注册登记机构负责 2. 基金管理人应将每个开放日的申购 赎回 转换开放式基金的数据传送给基金托管人 基金管理人应对传递的申购 赎回 转换开放式基金的数据真实性负责 基金托管人应及时查收申购资金的到账情况并根据基金管理人指令及时划付赎回款项 3. 基金管理人应保证本基金 ( 或本基金管理人委托 ) 的注册登记机构于每个工作日 15:00 前向基金托管人发送前一开放日上述有关数据, 并保证相关数据的准确 完整 4. 注册登记机构应通过与基金托管人建立的加密系统发送有关数据 ( 包括电子数据和盖章生效的纸制清算汇总表 ), 如因各种原因, 该系统无法正常发送, 双方可协商解决处理方式 基金管理人向基金托管人发送的数据, 双方各自按有关规定保存 5. 如基金管理人委托其他机构办理本基金的注册登记业务, 应保证上述相关事宜按时进行 否则, 由基金管理人承担相应的责任 6. 关于清算专用账户的设立和管理为满足申购 赎回及分红资金汇划的需要, 由基金管理人开立资金清算的专用账户, 该账户由注册登记机构管理 7. 对于基金申购过程中产生的应收资产, 应由基金管理人负责与有关当事人确定到账日期并通知基金托管人, 由于到账日基金财产没有到达基金账户而造成基金损失的, 基金管理人应负责向有关当事人追偿基金的损失 8. 赎回和分红资金划拨规定拨付赎回款或进行基金分红时, 如基金银行账户有足够的资金, 基金托管人应按时拨付 ; 因基金银行账户没有足够的资金, 导致基金托管人不能按时拨付, 如系基金管理人的原因造成, 责任由基金管理人承担, 基金托管人不承担垫款义务 9. 资金指令除申购款项到达基金银行账户需双方按约定方式对账外, 全额划出 赎回和分红资金划拨时, 基金管理人需向基金托管人下达指令 资金指令的格式 内容 发送 接收和确认方式等除与投资指令相同外, 其他部分另行规定 ( 四 ) 申购资金 1.T+1 日 15:00 前, 注册登记机构根据 T 日基金份额净值计算基金投资者申购基金的份额, 并将清算确认的有效数据和资金数据汇总传输给基金托管人 基金管理人和基金托管人据此进行申购的基金会计处理 4-13

14 2.T+3 日, 基金管理人应将确认后的有效申购款划到在基金托管人的营业机构开立的基金银行账户, 基金托管人与基金管理人核对申购款是否到账, 并对申购资金进行账务处理 如款项不能按时到账, 由基金管理人负责处理 ( 五 ) 赎回资金 1.T+1 日 15:00 前, 基金管理人将 T 日赎回确认数据汇总传输给基金托管人, 基金管理人和基金托管人据此进行赎回的基金会计处理 2. 基金管理人在账户资金充足 划款指令于 T+2 日向基金托管人发出的条件下, 基金托管人将赎回资金 ( 含赎回费 ) 于 T+3 日上午划往基金管理人指定的 TA 专用账户 特殊情况时, 双方协商处理 划款当日基金管理人和基金托管人对赎回资金进行账务处理 ( 六 ) 基金转换 1. 在本基金与其它基金开展转换业务之前, 基金管理人应函告基金托管人并就相关事宜进行商谈 2. 基金托管人将根据基金管理人传送的基金转换数据进行账务处理, 具体资金清算和数据传递的时间 程序及托管协议当事人承担的权责按基金管理人届时的公告执行 3. 本基金开展基金转换业务应提前 3 个工作日公告 ( 七 ) 基金现金分红 1. 基金管理人确定分红方案通知基金托管人, 双方核定后报中国证监会备案并公告 2. 基金托管人和基金管理人对基金分红进行账务处理并核对后, 基金管理人向基金托管人发送现金红利的划款指令, 基金托管人应及时将资金划入专用账户 3. 基金管理人在下达指令时, 应给基金托管人留出必需的划款时间 八 基金资产净值计算和会计核算 ( 一 ) 估值日本基金的估值日为本基金相关的证券交易场所的正常营业日以及国家法律法规规定需要对外披露基金净值的非营业日 ( 二 ) 估值方法 1. 股票估值方法 : (1) 上市流通股票按估值日其所在证券交易所的收盘价估值 ; 估值日无交易的, 以最近交易日的收盘价估值 (2) 未上市股票的估值 : 1) 首次发行未上市的股票, 按成本计量 ; 4-14

15 2) 送股 转增股 配股和公开增发新股等发行未上市的股票, 按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值 ; 3) 首次公开发行有明确锁定期的股票, 同一股票在交易所上市后, 按交易所上市的同一股票的市价估值 ; 4) 非公开发行有明确锁定期的流通受限股票, 按监管机构或行业协会有关规定确定公允价值 ; (3) 在任何情况下, 基金管理人如采用本项第 (1)-(2) 小项规定的方法对基金资产进行估值, 均应被认为采用了适当的估值方法 但是, 如果基金管理人认为按本项第 (1)-(2) 小项规定的方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值的, 基金管理人可根据具体情况, 并与基金托管人商定后, 按最能反映公允价值的价格估值 ; (4) 国家有最新规定的, 按其规定进行估值 2. 债券估值方法 : (1) 证券交易所市场实行净价交易的债券按估值日收盘价估值, 估值日没有交易的, 按最近交易日的收盘价估值 ; (2) 证券交易所市场未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的应收利息得到的净价进行估值, 估值日没有交易的, 以最近交易日的收盘价减去债券收盘价中所含的应收利息得到的净价估值 ; (3) 发行未上市债券采用估值技术确定公允价值, 在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下, 按成本进行后续计量 ; (4) 在全国银行间债券市场交易的债券 资产支持证券等固定收益品种, 采用估值技术确定公允价值 ; (5) 同一债券同时在两个或两个以上市场交易的, 按债券所处的市场分别估值 ; (6) 在任何情况下, 基金管理人如采用本项第 (1)-(5) 小项规定的方法对基金资产进行估值, 均应被认为采用了适当的估值方法 但是, 如果基金管理人认为按本项第 (1)-(5) 小项规定的方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值的, 基金管理人在综合考虑市场成交价 市场报价 流动性 收益率曲线等多种因素基础上形成的债券估值, 基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后, 按最能反映公允价值的价格估值 ; (7) 国家有最新规定的, 按其规定进行估值 3. 权证估值方法 : (1) 基金持有的权证, 从持有确认日起到卖出日或行权日止, 上市交易的权证按估值日在证券交易所挂牌的该权证的收盘价估值 ; 估值日没有交易的, 按最近交易日的收盘价估值 ; 未上市交易的权证采用估值技术确定公允价值 ; 在估值技术难以可靠计量公允价值的情 况下, 按成本计量 ; 4-15

16 (2) 在任何情况下, 基金管理人如采用本项第 (1) 小项规定的方法对基金资产进行估值, 均应被认为采用了适当的估值方法 但是, 如果基金管理人认为按本项第 (1) 小项规定的方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值的, 基金管理人可根据具体情况, 并与基金托管人商定后, 按最能反映公允价值的价格估值 ; (3) 国家有最新规定的, 按其规定进行估值 4. 如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的估值方法 程序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时, 应立即通知对方, 共同查明原因, 双方协商解决 5. 根据有关法律法规, 基金资产净值计算和基金会计核算的义务由基金管理人承担 本基金的基金会计责任方由基金管理人担任, 因此, 就与本基金有关的会计问题, 如经相关各方在平等基础上充分讨论后, 仍无法达成一致的意见, 按照基金管理人对基金资产净值的计算结果对外予以公布 ( 三 ) 估值对象基金所拥有的股票 权证 债券和银行存款本息 应收款项 其它投资等资产 ( 四 ) 估值程序 1. 基金份额净值是按照每个开放日闭市后, 基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算, 精确到 元, 小数点后第四位四舍五入 国家另有规定的, 从其规定 每个工作日计算基金资产净值及基金份额净值, 并按规定公告 2. 基金管理人应每个工作日对基金资产估值 基金管理人每个开放日对基金资产估值后, 将基金份额净值结果发送基金托管人, 经基金托管人复核无误后, 由基金管理人对外公布 月末 年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行 ( 五 ) 估值错误的处理基金管理人和基金托管人将采取必要 适当 合理的措施确保基金资产估值的准确性 及时性 当基金份额净值小数点后 3 位以内 ( 含第 3 位 ) 发生差错时, 视为基金份额净值错误 基金合同的当事人应按照以下约定处理 : 1. 差错类型本基金运作过程中, 如果由于基金管理人或基金托管人 或登记结算机构 或代销机构 或投资人自身的过错造成差错, 导致其他当事人遭受损失的, 过错的责任人应当对由于该差错遭受损失的当事人 ( 受损方 ) 按下述 差错处理原则 给予赔偿, 承担赔偿责任 上述差错的主要类型包括但不限于 : 资料申报差错 数据传输差错 数据计算差错 系统故障差错 下达指令差错等 ; 对于因技术原因引起的差错, 若系同行业现有技术水平不能预见 不能避免 不能克服, 则属不可抗力, 按照下述规定执行 4-16

17 由于不可抗力原因造成投资人的交易资料灭失或被错误处理或造成其他差错, 因不可抗力原因出现差错的当事人不对其他当事人承担赔偿责任, 但因该差错取得不当得利的当事人仍应负有返还不当得利的义务 2. 差错处理原则 (1) 差错已发生, 但尚未给当事人造成损失时, 差错责任方应及时协调各方, 及时进行更正, 因更正差错发生的费用由差错责任方承担 ; 由于差错责任方未及时更正已产生的差错, 给当事人造成损失的, 由差错责任方承担赔偿责任 ; 若差错责任方已经积极协调, 并且有协助义务的当事人有足够的时间进行更正而未更正, 则其应当承担相应赔偿责任 差错责任方应对更正的情况向有关当事人进行确认, 确保差错已得到更正 (2) 差错的责任方对可能导致有关当事人的直接损失负责, 不对间接损失负责, 并且仅对差错的有关直接当事人负责, 不对第三方负责 (3) 因差错而获得不当得利的当事人负有及时返还不当得利的义务 但差错责任方仍应对差错负责 如果由于获得不当得利的当事人不返还或不全部返还不当得利造成其他当事人的利益损失 ( 受损方 ), 则差错责任方应赔偿受损方的损失, 并在其支付的赔偿金额的范围内对获得不当得利的当事人享有要求交付不当得利的权利 ; 如果获得不当得利的当事人已经将此部分不当得利返还给受损方, 则受损方应当将其已经获得的赔偿额加上已经获得的不当得利返还的总和超过其实际损失的差额部分支付给差错责任方 (4) 差错调整采用尽量恢复至假设未发生差错的正确情形的方式 (5) 差错责任方拒绝进行赔偿时, 如果因基金管理人过错造成基金财产损失时, 基金托管人应为基金的利益向基金管理人追偿, 如果因基金托管人过错造成基金财产损失时, 基金管理人应为基金的利益向基金托管人追偿 基金管理人和托管人之外的第三方造成基金财产的损失, 并拒绝进行赔偿时, 由基金管理人负责向差错方追偿 ; 追偿过程中产生的有关费用, 应列入基金费用, 从基金资产中支付 (6) 如果出现差错的当事人未按规定对受损方进行赔偿, 并且依据法律法规 基金合同或其他规定, 基金管理人自行或依据法院判决 仲裁裁决对受损方承担了赔偿责任, 则基金管理人有权向出现过错的当事人进行追索, 并有权要求其赔偿或补偿由此发生的费用和遭受的损失 (7) 按法律法规规定的其他原则处理差错 3. 差错处理程序差错被发现后, 有关的当事人应当及时进行处理, 处理的程序如下 : (1) 查明差错发生的原因, 列明所有的当事人, 并根据差错发生的原因确定差错的责任方 ; (2) 根据差错处理原则或当事人协商的方法对因差错造成的损失进行评估 ; (3) 根据差错处理原则或当事人协商的方法由差错的责任方进行更正和赔偿损失 ; 4-17

18 (4) 根据差错处理的方法, 需要修改基金登记结算机构交易数据的, 由基金登记结算机构进行更正, 并就差错的更正向有关当事人进行确认 4. 基金份额净值差错处理的原则和方法如下 : (1) 基金份额净值计算出现错误时, 基金管理人应当立即予以纠正, 通报基金托管人, 并采取合理的措施防止损失进一步扩大 (2) 错误偏差达到基金份额净值的 0.25% 时, 基金管理人应当通报基金托管人并报中国证监会备案 ; 错误偏差达到基金份额净值的 0.5% 时, 基金管理人应当公告 (3) 因基金份额净值计算错误, 给基金或基金份额持有人造成损失的, 应由基金管理人先行赔付, 基金管理人按差错情形, 有权向其他当事人追偿 (4) 基金管理人和基金托管人由于各自技术系统设置而产生的净值计算尾差, 以基金管理人计算结果为准 (5) 前述内容如法律法规或监管机关另有规定的, 从其规定处理 ( 六 ) 暂停估值的情形 1. 基金投资所涉及的证券交易市场遇法定节假日或因其他原因暂停营业时 ; 2. 因不可抗力或其它情形致使基金管理人 基金托管人无法准确评估基金资产价值时 ; 3. 如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况, 会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的 ; 4. 当前一估值日基金资产净值 50% 以上的资产出现无可参考的活跃市场价格且采用估值技术仍导致公允价值存在重大不确定性时, 经与基金托管人协商一致的, 应当暂停估值 ; 5. 法律法规规定 中国证监会认定的其它情形 ( 七 ) 基金净值的确认用于基金信息披露的基金资产净值和基金份额净值由基金管理人负责计算, 基金托管人负责进行复核 基金管理人应于每个开放日交易结束后计算当日的基金资产净值并发送给基金托管人 基金托管人对净值计算结果复核确认后发送给基金管理人, 由基金管理人对基金净值予以公布 ( 八 ) 特殊情况的处理 1. 基金管理人或基金托管人按股票估值方法的第 (3) 项 债券估值方法的第 (6) 项或权证估值方法的第 (2) 项进行估值时, 所造成的误差不作为基金资产估值错误处理 2. 由于不可抗力原因, 或由于证券交易所及登记结算公司发送的数据错误, 或国家会计政策变更 市场规则变更等, 基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要 适当 合理的措施进行检查, 但未能发现错误的, 由此造成的基金资产估值错误, 基金管理人和基金托管人免除赔偿责任 但基金管理人应当积极采取必要的措施消除由此造成的影响 ( 九 ) 基金会计制度按国家有关部门规定的会计制度执行 4-18

19 ( 十 ) 基金账册的建立基金管理人进行基金会计核算并编制基金财务会计报告 基金管理人独立地设置 记录和保管本基金的全套账册 若基金管理人和基金托管人对会计处理方法存在分歧, 应以基金管理人的处理方法为准 若当日核对不符, 暂时无法查找到错账的原因而影响到基金资产净值的计算和公告的, 以基金管理人的账册为准 ( 十一 ) 基金财务报表与报告的编制和复核 1. 财务报表的编制基金财务报表由基金管理人编制, 基金托管人复核 2. 报表复核基金托管人在收到基金管理人编制的基金财务报表后, 进行独立的复核 核对不符时, 应及时通知基金管理人共同查出原因, 进行调整, 直至双方数据完全一致 3. 财务报表的编制与复核时间安排 (1) 报表的编制基金管理人应当在每月结束后 5 个工作日内完成月度报表的编制 ; 在每个季度结束之日起 15 个工作日内完成基金季度报告的编制 ; 在上半年结束之日起 60 日内完成基金半年度报告的编制 ; 在每年结束之日起 90 日内完成基金年度报告的编制 基金年度报告的财务会计报告应当经过审计 基金合同生效不足两个月的, 基金管理人可以不编制当期季度报告 半年报或者年度报告 (2) 报表的复核基金管理人应及时完成报表编制, 将有关报表提供基金托管人复核 ; 基金托管人在复核过程中, 发现双方的报表存在不符时, 基金管理人和基金托管人应共同查明原因, 进行调整, 调整以国家有关规定为准 基金管理人应留足充分的时间, 便于基金托管人复核相关报表及报告 ( 十二 ) 基金管理人应每季向基金托管人提供基金业绩比较基准的基础数据和编制结果 九 基金收益分配 基金收益分配是指按规定将基金的可分配收益按基金份额进行比例分配 ( 一 ) 基金收益分配的原则基金收益分配应遵循下列原则 : 1. 本基金的每份基金份额享有同等分配权 ; 2. 基金收益分配后每一基金份额净值不能低于面值 ; 4-19

20 3. 收益分配时所发生的银行转账或其他手续费用由投资人自行承担 当投资人的现金红利小于一定金额, 不足以支付银行转账或其他手续费用时, 基金注册登记机构可将投资人的现金红利按除息日的基金份额净值自动转为基金份额 4. 本基金收益分配方式分为两种 : 现金分红与红利再投资, 投资人可选择现金红利或将现金红利按除息日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资 ; 若投资人不选择, 本基金默认的收益分配方式是现金分红, 分红方式最终以注册登记机构确认的分红方式为准 ; 5. 基金投资当期出现净亏损, 则不进行收益分配 6. 基金当年收益应先弥补上一年度亏损后, 方可进行当年收益分配 7. 在符合有关基金分红条件的前提下, 本基金收益每年至少分配一次, 最多分配 4 次, 每次基金收益分配比例不低于可分配收益的 60%; 但若基金合同生效不满 3 个月则可不进行收益分配 ; 8. 法律法规或监管机构另有规定的从其规定 ( 二 ) 基金收益分配的时间和程序本基金收益分配方案由基金管理人拟订 基金托管人复核 基金收益分配方案公告后 ( 依据具体方案的规定 ), 基金管理人就支付的现金红利向基金托管人发送划款指令, 基金托管人按照基金管理人的指令及时进行分红资金的划付 十 基金信息披露 ( 一 ) 保密义务基金托管人和基金管理人应按法律法规 基金合同的有关规定进行信息披露, 拟公开披露的信息在公开披露之前应予保密 除按 基金法 基金合同 信息披露办法 及其他有关规定进行信息披露外, 基金管理人和基金托管人对基金运作中产生的信息以及从对方获得的业务信息应予保密 但是, 如下情况不应视为基金管理人或基金托管人违反保密义务 : 1. 非因基金管理人和基金托管人的原因导致保密信息被披露 泄露或公开 ; 2. 基金管理人和基金托管人为遵守和服从法院判决 仲裁裁决或中国证监会等监管机构的命令 决定所做出的信息披露或公开 ( 二 ) 信息披露的内容基金的信息披露主要包括基金招募说明书 基金合同 托管协议 基金份额发售公告 基金募集情况 基金合同生效公告 基金份额上市交易公告书 基金资产净值 基金份额净值 基金份额申购 赎回价格 基金定期报告 包括基金年度报告 基金半年度报告和基金季度报告 临时报告 澄清报告 基金份额持有人大会决议 中国证监会规定的其他信息 基金年度报告需经具有从事证券相关业务资格的会计师事务所审计后, 方可披露 4-20

21 ( 三 ) 基金托管人和基金管理人在信息披露中的职责和信息披露程序 1. 职责基金托管人和基金管理人在信息披露过程中应以保护基金份额持有人利益为宗旨, 诚实信用, 严守秘密 基金管理人负责办理与基金有关的信息披露事宜, 对于本章第 ( 二 ) 条规定的应由基金托管人复核的事项, 应经基金托管人复核无误后, 由基金管理人予以公布 对于不需要基金托管人 ( 或基金管理人 ) 复核的信息, 基金管理人 ( 或基金托管人 ) 在公告前应告知基金托管人 ( 或基金管理人 ) 基金管理人和基金托管人应积极配合 互相监督, 保证其履行按照法定方式和限时披露的义务 基金管理人应当在中国证监会规定的时间内, 将应予披露的基金信息通过中国证监会指定的全国性报刊和基金管理人的互联网网站等媒介披露 根据法律法规应由基金托管人公开披露的信息, 基金托管人将通过指定报刊或基金托管人的互联网网站公开披露 当出现下述情况时, 基金管理人和基金托管人可暂停或延迟披露基金信息 : (1) 不可抗力 ; (2) 基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时 ; (3) 出现基金管理人认为属于会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的紧急事故的任何情况 ; (4) 法律法规 基金合同或中国证监会规定的情况 2. 程序按有关规定须经基金托管人复核的信息披露文件, 由基金管理人起草 并经基金托管人复核后由基金管理人公告 发生基金合同中规定需要披露的事项时, 按基金合同规定公布 3. 信息文本的存放予以披露的信息文本, 存放在基金管理人 / 基金托管人处, 投资者可以免费查阅 在支付工本费后可在合理时间获得上述文件的复制件或复印件 基金管理人和基金托管人应保证文本的内容与所公告的内容完全一致 十一 基金费用 ( 一 ) 基金管理费的计提比例和计提方法基金管理费按基金资产净值的 1.5% 年费率计提 在通常情况下, 基金管理费按前一日基金资产净值 1.5% 年费率计提 计算方法如下 : H=E 年管理费率 当年天数 H 为每日应计提的基金管理费 4-21

22 E 为前一日的基金资产净值 ( 二 ) 基金托管费的计提比例和计提方法基金托管费按基金资产净值的 0.25% 年费率计提 在通常情况下, 基金托管费按前一日基金资产净值的 0.25% 年费率计提 计算方法如下 : H=E 年托管费率 当年天数 H 为每日应计提的基金托管费 E 为前一日的基金资产净值 ( 三 ) 证券交易费用 基金信息披露费用 基金份额持有人大会费用 会计师费 律师费等根据有关法律法规 基金合同及相应协议的规定, 列入当期基金费用 ( 四 ) 不列入基金费用的项目基金合同生效前的律师费 会计师费和信息披露费用不得从基金财产中列支 基金管理人与基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失, 以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不列入基金费用 ( 五 ) 基金管理费和基金托管费的调整基金管理人和基金托管人可协商酌情降低基金管理费和基金托管费, 此项调整不需要基金份额持有人大会决议通过 基金管理人必须最迟于新的费率实施日前三个工作日在至少一种指定媒体上刊登公告 ( 六 ) 基金管理费和基金托管费的复核程序 支付方式和时间 1. 复核程序基金托管人对基金管理人计提的基金管理费和基金托管费等, 根据本托管协议和基金合同的有关规定进行复核 2. 支付方式和时间基金管理费 基金托管费每日计提, 按月支付 由基金管理人向基金托管人发送基金管理费 基金托管费划付指令, 经基金托管人复核后于次月首日起 3 个工作日内从基金资产中一次性支付给基金管理人和基金托管人 若遇法定节假日 休息日或不可抗力致使无法按时支付的, 顺延至最近可支付日支付 ( 七 ) 违规处理方式基金托管人发现基金管理人违反 基金法 基金合同 运作办法 及其他有关规定从基金财产中列支费用时, 基金托管人可要求基金管理人予以说明解释, 如基金管理人无正当理由, 基金托管人可拒绝支付 4-22

23 十二 基金份额持有人名册的保管 基金份额持有人名册至少应包括基金份额持有人的名称和持有的基金份额 基金管理人和基金托管人应分别保管基金份额持有人名册 如不能妥善保管, 则按相关法规承担责任 本基金份额持有人名册由基金管理人提供资料, 由基金托管人按规定建立并保管 在基金托管人要求或编制半年报和年报前, 基金管理人应将有关资料送交基金托管人, 不得无故拒绝或延误提供, 并保证其的真实性 准确性和完整性 十三 基金有关文件档案的保存 ( 一 ) 档案保存基金管理人应保存基金财产管理业务活动的记录 账册 报表和其他相关资料 基金托管人应保存基金托管业务活动的记录 账册 报表和其他相关资料 基金管理人和基金托管人都应当按规定的期限保管 保存期限不少于 15 年 ( 二 ) 合同档案的建立 1. 基金管理人签署重大合同文本后, 应及时将合同文本正本送达基金托管人处 2. 基金管理人应及时将与本基金账务处理 资金划拨等有关的合同 协议传真基金托管人 ( 三 ) 变更与协助若基金管理人 / 基金托管人发生变更, 未变更的一方有义务协助变更后的接任人接收相应文件 ( 四 ) 基金管理人和基金托管人应按各自职责完整保存原始凭证 记账凭证 基金账册 交易记录和重要合同等, 承担保密义务并保存至少十五年以上 十四 基金管理人和基金托管人的更换 ( 一 ) 基金管理人的更换 1. 基金管理人的更换条件有下列情形之一的, 经基金份额持有人大会决议并经中国证监会核准, 基金管理人职责终止 : (1) 基金管理人被依法取消其基金管理资格的 ; (2) 基金管理人解散 依法撤销或依法宣告破产 ; 4-23

24 (3) 基金管理人被基金份额持有人大会解任 ; (4) 法律法规和基金合同规定的其他情形 2. 基金管理人的更换程序更换基金管理人必须依照如下程序进行 : (1) 提名 : 新任基金管理人由基金托管人提名 ; (2) 决议 : 基金份额持有人大会在基金管理人职责终止后 6 个月内对被提名的新任基金管理人形成决议, 新任基金管理人应当符合法律法规及中国证监会规定的资格条件 ; (3) 核准 : 新任基金管理人产生之前, 由中国证监会指定临时基金管理人 更换基金管理人的基金份额持有人大会决议应经中国证监会核准生效后方可执行 ; (4) 交接 : 基金管理人职责终止的, 应当妥善保管基金管理业务资料, 及时办理基金管理业务的移交手续, 新任基金管理人或临时基金管理人应当及时接收, 并与基金托管人核对基金资产总值 ; (5) 审计 : 基金管理人职责终止的, 应当按照法律法规规定聘请会计师事务所对基金财产进行审计, 并将审计结果予以公告, 同时报国务院证券监督管理机构备案, 审计费用在基金财产中列支 ; (6) 公告 : 基金管理人更换后, 由基金托管人在获得中国证监会核准后 2 日内公告 ; (7) 基金名称变更 : 基金管理人退任后, 如果原任或新任基金管理人要求, 应按其要求替换或删除基金名称中与原任基金管理人有关的名称字样 ( 二 ) 基金托管人的更换 1. 基金托管人的更换条件有下列情形之一的, 经基金份额持有人大会决议并经中国证监会核准, 基金托管人职责终止 : (1) 基金托管人被依法取消其基金托管资格的 ; (2) 基金托管人解散 依法撤销或依法宣布破产 ; (3) 基金托管人被基金份额持有人大会解任 ; (4) 法律法规和基金合同规定的其他情形 2. 基金托管人的更换程序 (1) 提名 : 新任基金托管人由基金管理人提名 ; (2) 决议 : 基金份额持有人大会在基金托管人职责终止后 6 个月内对被提名的新任基金托管人形成决议 ; (3) 核准 : 新任基金托管人产生之前, 由中国证监会指定临时基金托管人 更换基金托管人的基金份额持有人大会决议应经中国证监会核准生效后方可执行 ; 4-24

25 (4) 交接 : 基金托管人职责终止的, 应当妥善保管基金财产和基金托管业务资料, 及时办理基金财产和托管业务移交手续, 新任基金托管人或临时基金托管人应当及时接收, 并与基金管理人核对基金资产总值 ; (5) 审计 : 基金托管人职责终止的, 应当按照规定聘请会计师事务所对基金财产进行审计, 并予以公告, 同时报国务院证券监督管理机构备案, 审计费用从基金财产中列支 ; (6) 公告 : 基金托管人更换后, 由基金管理人在获得中国证监会核准后 2 日内公告 ( 三 ) 基金管理人与基金托管人同时更换 1. 提名 : 如果基金管理人和基金托管人同时更换, 由单独或合计持有基金总份额 10% 以上的基金份额持有人提名新的基金管理人和基金托管人 ; 2. 基金管理人和基金托管人的更换分别按上述程序进行 ; 3. 公告 : 新任基金管理人和新任基金托管人应在更换基金管理人和基金托管人的基金份额持有人大会决议获得中国证监会核准后 2 日内在指定媒体上联合公告 ( 四 ) 新基金管理人接收基金管理业务或新基金托管人接收基金财产和基金托管业务前, 原基金管理人或原基金托管人应继续履行相关职责, 并保证不对基金份额持有人的利益造成损害 十五 禁止行为 托管协议当事人禁止从事的行为, 包括但不限于 : ( 一 ) 基金管理人 基金托管人将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事证券投资 ( 二 ) 基金管理人不公平地对待其管理的不同基金财产 ( 三 ) 基金管理人 基金托管人利用基金财产为基金份额持有人以外的第三人牟取利益 ( 四 ) 基金管理人 基金托管人向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失 ( 五 ) 基金管理人 基金托管人对他人泄漏基金经营过程中任何尚未按法律法规规定的方式公开披露的信息 ( 六 ) 基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出投资指令和赎回 分红资金的划拨指令, 或违规向基金托管人发出指令 ( 七 ) 基金管理人 基金托管人在行政上 财务上不独立, 其高级管理人员和其他从业人员相互兼职 ( 八 ) 基金托管人私自动用或处分基金资产, 根据基金管理人的合法指令 基金合同或托管协议的规定进行处分的除外 4-25

26 ( 九 ) 基金财产用于下列投资或者活动 :(1) 承销证券 ;(2) 向他人贷款或者提供担保 ;(3) 从事承担无限责任的投资 ;(4) 买卖其他基金份额, 但是国务院另有规定的除外 ; (5) 向其基金管理人 基金托管人出资或者买卖其基金管理人 基金托管人发行的股票或者债券 ;(6) 买卖与其基金管理人 基金托管人有控股关系的股东或者与其基金管理人 基金托管人有其他重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券 ;(7) 从事内幕交易 操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动 ;(8) 依照法律 行政法规有关规定, 由国务院证券监督管理机构规定禁止的其他活动 ( 十 ) 法律法规和基金合同禁止的其他行为, 以及依照法律 行政法规有关规定, 由国务院证券监督管理机构规定禁止基金管理人 基金托管人从事的其他行为 十六 托管协议的变更 终止与基金财产的清算 ( 一 ) 托管协议的变更程序本协议双方当事人经协商一致, 可以对协议进行修改 修改后的新协议, 其内容不得与基金合同的规定有任何冲突 基金托管协议的变更报中国证监会核准后生效 ( 二 ) 基金托管协议终止出现的情形 1. 基金合同终止 ; 2. 基金托管人解散 依法被撤销 破产或由其他基金托管人接管基金资产 ; 3. 基金管理人解散 依法被撤销 破产或由其他基金管理人接管基金管理权 ; 4. 发生法律法规或基金合同规定的终止事项 ( 三 ) 基金财产的清算 1. 基金财产清算组 (1) 基金合同终止时, 成立基金财产清算组, 基金财产清算组在中国证监会的监督下进行基金清算 (2) 基金财产清算组成员由基金管理人 基金托管人 具有从事证券相关业务资格的注册会计师 律师以及中国证监会指定的人员组成 基金财产清算组可以聘用必要的工作人员 (3) 在基金财产清算过程中, 基金管理人和基金托管人应各自履行职责, 继续忠实 勤勉 尽责地履行基金合同和本托管协议规定的义务, 维护基金份额持有人的合法权益 (4) 基金财产清算组负责基金财产的保管 清理 估价 变现和分配 基金财产清算组可以依法进行必要的民事活动 2. 基金财产清算程序基金合同终止后, 发布基金财产清算公告 ; (1) 基金合同终止时, 由基金财产清算组统一接管基金财产 ; 4-26

27 (2) 对基金财产进行清理和确认 ; (3) 对基金财产进行估价和变现 ; (4) 聘请律师事务所出具法律意见书 ; (5) 聘请会计师事务所对清算报告进行审计 ; (6) 将基金财产清算结果报告中国证监会 ; (7) 参加与基金财产有关的民事诉讼 ; (8) 公布基金财产清算结果 ; (9) 对基金剩余财产进行分配 3. 清算费用清算费用是指基金财产清算组在进行基金财产清算过程中发生的所有合理费用, 清算费用由基金财产清算组优先从基金财产中支付 4. 基金财产按下列顺序清偿 : (1) 支付清算费用 ; (2) 交纳所欠税款 ; (3) 清偿基金债务 ; (4) 按基金份额持有人持有的基金份额比例进行分配 基金财产未按前款 (1)-(3) 项规定清偿前, 不分配给基金份额持有人 5. 基金财产清算的公告基金财产清算公告于基金合同终止并报中国证监会备案后 5 个工作日内由基金财产清算组公告 ; 清算过程中的有关重大事项须及时公告 ; 基金财产清算结果由基金财产清算组经中国证监会备案后 3 个工作日内公告 6. 基金财产清算账册及文件的保存基金财产清算账册及有关文件由基金托管人保存 15 年以上 十七 违约责任 ( 一 ) 基金管理人 基金托管人不履行本协议或履行本协议不符合约定的, 应当承担违约责任 ( 二 ) 基金管理人 基金托管人在履行各自职责的过程中, 违反 基金法 或者基金合同和本托管协议约定, 给基金财产或者基金份额持有人造成损害的, 应当分别对各自的行为依法承担赔偿责任 ; 因共同行为给基金财产或者基金份额持有人造成损害的, 应当承担连带赔偿责任 4-27

28 ( 三 ) 当事人违约, 给另一方当事人造成损失的, 应就直接损失进行赔偿 ; 给基金资产造成损失的, 应就直接损失进行赔偿, 另一方当事人有权利及义务代表基金向违约方追偿 如发生下列情况, 当事人可以免责 : 1. 不可抗力 ; 2. 基金管理人及基金托管人按照当时有效的法律法规或中国证监会的规定作为或不作为而造成的损失等 ; 3. 在没有欺诈或过失的情况下, 基金管理人由于按照基金合同规定的投资原则投资或不投资造成的直接损失或潜在损失等 ; 4. 在基金运作过程中, 基金管理人及基金托管人按照 基金法 的规定以及基金合同和本协议的约定履行了相关职责, 但由于第三方的原因而造成运作不畅 出现差错和损失的 ( 四 ) 当事人违约, 另一方当事人在职责范围内有义务及时采取必要的措施, 尽力防止损失的扩大 ( 五 ) 违约行为虽已发生, 但本托管协议能够继续履行的, 在最大限度地保护基金份额持有人利益的前提下, 基金管理人和基金托管人应当继续履行本协议 若基金管理人或基金托管人因履行本协议而被起诉, 另一方应提供合理的必要支持 ( 六 ) 由于不可抗力原因, 基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要 适当 合理的措施进行检查, 但是未能发现错误的, 由此造成基金财产或投资人损失, 基金管理人和基金托管人可以免除赔偿责任 但是基金管理人和基金托管人应积极采取必要的措施消除由此造成的影响 十八 争议解决方式 因本协议产生或与之相关的争议, 双方当事人应通过协商 调解解决, 协商 调解不能解决的, 任何一方均有权将争议提交中国国际经济贸易仲裁委员会, 仲裁地点为北京市, 按照中国国际经济贸易仲裁委员会届时有效的仲裁规则进行仲裁 仲裁裁决是终局的, 对当事人均有约束力, 仲裁费用由败诉方承担 争议处理期间, 双方当事人应恪守基金管理人和基金托管人职责, 各自继续忠实 勤勉 尽责地履行基金合同和本托管协议规定的义务, 维护基金份额持有人的合法权益 本协议受中国法律管辖 4-28

29 十九 托管协议的效力 双方对托管协议的效力约定如下 : ( 一 ) 基金管理人在向中国证监会申请发售基金份额时提交的托管协议草案, 应经托管协议当事人双方盖章以及双方法定代表人或授权代表签字, 协议当事人双方根据中国证监会的意见修改托管协议草案 托管协议以中国证监会核准的文本为正式文本 ( 二 ) 托管协议自基金合同成立之日起成立, 自基金合同生效之日起生效 托管协议的有效期自其生效之日起至本托管协议第十六条第 ( 二 ) 款所述之情形发生之日止 ( 三 ) 托管协议自生效之日对托管协议当事人具有同等的法律约束力 ( 四 ) 本协议一式八份, 协议双方各持二份, 备存二份, 上报中国证监会和银行业监督管理机构各一份, 每份具有同等法律效力 二十 其他事项 如发生有权司法机关依法冻结基金份额持有人的基金份额时, 基金管理人应予以配合, 承担司法协助义务 除本协议有明确定义外, 本协议的用语定义适用基金合同的约定 本协议未尽事宜, 当事人依据基金合同 有关法律法规等规定协商办理 二十一 托管协议的签订 本协议双方法定代表人或授权代表人签章 签订地 签订日 4-29