105 年度預算案編製重點提示 104 年度各項表單填報注意事項 高雄市政府教育局會計室預算股 104 年 7 月 16 日 1
課程目錄 一 105 年度預算案編製重點提示二 105 年度預算案書範例三 收回工程賸餘款注意事項四 預計平衡表等表單編製注意事項五 用人費用調查表注意事項 2
市府補助長表項目 一 三級學校共同項目 : 1 現職人員待遇 2 代理教師 兼代課鐘點費 3 兼會計 人事報酬 4 約聘僱人事費 約聘僱教師助理員 5 辦公費 6 公共關係費 7 慰問金及照護金 8 保警及保全費 9 水電費 二 各級學校項目 : 1 高職: 實習材料費 2 國中小: (1) 校舍維護費 (2) 教學與活動經費 3 國小: 體育衛生費 三 下授經費 : 例如 : 1 國小科下授:( 經 ) 消防安全檢查 2 特教科下授:( 經 ) 身障分散式資源班及巡迴輔導 3 體健科下授: ( 經 ) 牙齒防治費 4 資教科下授: ( 經 ) 電腦維護費 5 人事室下授: ( 經 ) 健康檢查費 3
一 三級學校共同項目 長表項目 現職人員待遇 總帳科目 教學研究及訓輔支出 行政管理 用途別科目 提繳工資墊償費用 分擔員工保險費 職員薪金 考核 年終獎金 工員工資 其他褔利費 ( 僅指休假旅遊補助費不含三節慰問金及傷病醫藥費 ) 其他津貼 不休假加班費 僻地津貼 約僱職員薪金 ( 護理人員代理薪金 ) 4
一 三級學校共同項目 長表項目 代理教師薪資 兼 代課鐘點費 總帳科目 教學研究及訓輔支出 用途別科目 兼職人員酬金 5
一 三級學校共同項目 長表項目 兼會計 人事報酬 總帳科目 行政管理 用途別科目 兼職人員酬金 6
一 三級學校共同項目 長表項目 約聘僱教師助理員 約聘僱人事費例如 : 校安約僱人員 總帳科目 教學研究及訓輔支出 用途別科目 分擔員工保險費 其他褔利費 約僱職員薪金 年終獎金 工員退休及離職金 7
一 三級學校共同項目 長表項目 辦公費 總帳科目 教學研究及訓輔支出 行政管理 用途別科目 除水電費 校舍維護費等專項核列之基本需求外用途別科目 8
一 三級學校共同項目 長表項目 公共關係費 總帳科目 行政管理 用途別科目 公共關係費 9
一 三級學校共同項目 長表項目 慰問金及照護金 總帳科目 行政管理 用途別科目 其他褔利費 10
一 三級學校共同項目 長表項目 保警及保全費 總帳科目 行政管理 用途別科目 保警及保全費用 11
一 三級學校共同項目 長表項目 水電費 總帳科目 教學研究及訓輔支出 行政管理 用途別科目 水電費 12
二 各級學校項目 - 國中小 長表項目 校舍維護費 總帳科目 教學研究及訓輔支出 行政管理 用途別科目 一般房屋修護費 13
二 各級學校項目 - 國中小 長表項目 教學與活動經費 總帳科目 教學研究及訓輔支出 行政管理 用途別科目 除水電費 校舍維護費等專項核列之基本需求外用途別科目 14
二 各級學校項目 - 國小 長表項目 體育衛生費 總帳科目 教學研究及訓輔支出 用途別科目 物品 為主 15
三 下授經費 編列於下授項目相關支出之科目即可 例如 : 1 國小科下授: 經常門 ( 消防安全檢查 ) 編列於教學研究及訓輔支出或行政管理 - 委託檢驗 ( 定 ) 試驗認證費 2 特教科下授: 經常門 ( 身障分散式資源班及巡迴輔導班 ) 編列於教學研究及訓輔支出 - 物品 3 體健科下授: 經常門 ( 牙齒防治費 ) 編列於教學研究及訓輔支出 - 醫療用品 4 資教科下授: 經常門 ( 電腦維護費 ) 編列於教學研究及訓輔支出 - 數據通信費或機械及設備修護費 5 人事室下授: 經常門 ( 健康檢查費 ) 編列於教學研究及訓輔支出 - 傷病醫藥費 16
105 年度預算案書範本提醒 高中職預算書範本 - 高中.pdf 國中預算書範本 - 國中.pdf 國小預算書範本 - 國小.pdf 17 17
宣導事項 預算總說明數字寫法請統一 : 例如 8,765,432,000 元, 請統一表達成 87 億 6,543 萬 2 千元, 勿書寫成 87 億 6,543 萬 2,000 元, 或 8,765,432 千元 格式 有關預算分配請依各校實際情形覈實分配, 其中用人費用務必考量年終獎金 考績獎金 不休假加班費 等, 依實際發放月份 金額分配, 避免發生尚有預算數, 但因分配不合理, 致無法支應需發文先行動支統籌之情事 ( 依往例本局將於九月底發文各校, 有關用人費用若不足支應, 可依該函文覈實動支本局 教育統籌經費 ) 18
宣導事項 A 查 直轄市及縣( 市 ) 附屬單位預算執行要點 第十一點第一款第二目購建固定資產規定 : 原未編列預算或預算編列不足支應之項目, 如年度進行中, 確為應業務需要必須於當年度辦理者, ; 一般建築及設備計畫 ( 或非計畫型資本支出 ), 得在當年度預算總額 ( 不含保留數及奉准先行辦理數 ) 內調整容納者, 經洽主計處事業預算科表示, 依此要點 5801-51 購置固定資產 各科目間得調整容納, 但 5801-51 購置固定資產 與 5801-52 購置無形資產 不得調整容納 B 又查 直轄市及縣( 市 ) 總預算附屬單位預算共同項目編列基準 參 - 乙 - 第八點第一款規定 : 凡屬重大公共建設投資及資本性更新 改良暨擴充設備或系統者應成立專案計畫 ( 或計畫型資本支出 ); 無法衡量具體效益之計畫及其他零星購置或汰換設備, 應配合業務計畫所需, 優先歸於各該業務計畫項下, 無法歸於特定業務計畫項下者, 則列於一般建築及設備計畫 ( 或非計畫型資本支出 ) 項下 經洽主計處事業預算科表示, 鑑於本基準未特別規範 購置無形資產 編列基準, 故參酌本要點精神, 於編列 105 年預算時, 將 52 購置無形資產 優先歸於 5301 教學研究及訓輔支出 項下 C 依經常門 資本門劃分標準: 資本門 => 用於購置耐用年限 2 年以上且金額 1 萬元以上之機械及設備 ( 含電腦軟體設備費 ) 交通及運輸設備( 含車輛所需之各項配備及貨物稅 ) 及什項設備之支出 故購置耐用年限 2 年以上且金額 1 萬元以上之無形資產屬資本門 19
報告人 : 黃齡儀 1
每月 5 號查填前月執行情形 本局彙整各級學校填報資料 每月 10 號通傳各校錯誤情形並請修正 市府補助賸餘款於次月 (10-12 月 ) 分配數中扣回 12 月份執行賸餘, 請 12 月 20 日前以通匯存帳免備文方式繳回 2
本表僅須填報 5801 一般建築及設備 及 5802 興建校舍及教育體育設施 中的 511 興建土地 512 興建土地改良物 513 擴充改良房屋建築及設備 本年度及以前年度保留執行情形 3
本年度 : 可用預算數 = 截至 X 月底實支數 + 截至 12 月底尚支用數 + 賸餘數 以前年度 : 保留數 = 截至 X 月底實支數 + 截至 12 月底尚支用數 + 賸餘數 4
本年度市府補助部分如有賸餘款, 須將其繳回 高雄市政府給的 非高雄市政府給的 5
以前年度保留數如有賸餘, 將於下年度預算編列時扣回 其他, 如 :: 中油 台電補助 6
總帳科目 三級用途別工程項目 7
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錯誤範例 :( 不得出現差異 ) 正確範例 :( 應無差異出現 ) 9
請於 自行檢核表 中左上角藍色區塊輸入學校代號 自行檢核表 本年度執行情形 以前年度保留執行情形 10
自動帶入11
請將月報中 購建固定資產及長期投資執行情形明細表 的 511 512 513 三個科目的奉准先行 轉入 ( 出 ) 數及實際數數字 key 入 自行檢核表 的淡藍色欄位 12
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將各項所需欄位數字 key in 完畢, 請檢視 自行檢核表 工作表下方的自行檢核結果區, 如顯示 5 個 " 讚!" 時, 請將 本年度執行情形 及 以前年度保留執行情形 工作表的合計中的各項欄位數字填報置資訊服務入口的電子表單中 14
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各校年度預算及補辦預算 一般建築及設備 興建校舍及教育體育設施 總帳科目項下, 市府補助之 購置土地 興建土地改良物 擴充改良房屋建築及設備 用途別科目執行已達成原計畫目標, 有關執行賸餘款不得動支及調整支應其他項目, 由本局收回統籌運用支應各校急需工程項目 設備科目部分依 直轄市及縣 ( 市 ) 附屬單位預算執行要點 規定覈實辦理 17
由市府補助之工程項目, 不得任意變更項目內容, 且執行賸餘款項需辦理繳回, 不得由 A 工程自行調整至 B 工程 賸餘款未達 1 萬元不收回, 請勿依各計畫賸餘款項區分, 應依各校 5801 5802 之 511 512 及 513 合計賸餘未達 1 萬元才不須繳回 18
該項計畫同時有市府補助及自籌, 計畫結餘款按市府核定補助金額占核定計畫總額之比率繳回 市府補助賸餘款將於次月 (10-12 月 ) 分配數中扣回 12 月份執行賸餘, 請 12 月 20 日前以通匯存帳免備文方式繳回 19
代號 :55903 名稱 :Test 本年度可用預算數 執行情形 科目名稱 以前年度保留數 本年度法定預算數 本年度調整轉奉准先入 ( 轉行辦理出 ) 數數 合計 累計分配預算數 實支數 實際執行數比較增減 (-) 應付未付數 合計 % 金額 % 保 計畫型繼續計畫興建校舍及教育體育設施擴充改良房屋建築及設備天花板整修工程 540,000 1,720,000 - - 2,260,000 2,260,000 1,695,000-1,695,000 0.75 565,000 0.25 非計畫型擴充改良房屋建築及設備 - 650,000 - - 650,000 650,000 520,000-520,000 0.80 0.20 130,000 20
21 圖片 :Rabbit with beautiful legs from google
報告人 : 巫欣穎
預計平衡表 基金來源 用途及餘絀預計表 現金流量預計表
預計平衡表基金餘額 比較增減 = 基金來源 用途及餘絀預計表 本期賸餘 = 現金流量預計表 本期賸餘 預計平衡表基金餘額 調整後預算數 = 基金來源 用途及餘絀預計表 期初基金餘額 預計平衡表基金餘額 本年度預算數 = 基金來源 用途及餘絀預計表 期末基金餘額
預計平衡表現金科目之 比較增減 = 現金流量預計表 現金及約當現金之淨增減 預計平衡表現金科目之 上年度調整後預算數 = 現金流量預計表 期初現金及約當現金 預計平衡表現金科目之 本年度預算數 = 現金流量預計表 期末現金及約當現金
A1 期末 = A2 A3 期初 + 本期
104/12/31 = 105/01/01 C1 期末 = C2 C3 期初 + 本期
C3 C2 C1 如有解繳市庫 累積餘額 = 本期 賸餘 - 解繳市庫
C3 A3 A2 A1
請至局網下載本局設計 預計平衡表等三張表之計算勾稽表 路徑 : 局網 會計室 預算股 105 年度預算編製 1. 預計平衡表等三張表之計算勾稽表 & 2.103 平衡表取千元 填表順序 : 紫色 綠色 橘色
WHY? 因前年度決算數 + 上年度預算比較增 減數 = 調整後預算數
有負數請注意
1. 以資產間互調及負債間互調之方式調整 Ex1: 流動負債的 應付工程款 科目調整後預算數為負數時, 則調整的順序為 : Ans: 先以 流動負債 調整, 次以 其他負債 調整 Ex2: 流動資產的 預付費用 科目調整後預算數為負數時, 則調整的順序為 : Ans: 以 銀行存款 為最後調整項目
2. 在上述原則下, 惟 退休及離職準備金 及 應付退休及離職金 不准調整 3. 請自行計算 前年度決算數與前年度調整後預算數差額 是否與本表相同 : 將前年度決算數 -104 年度預算書預計平衡表之 上年度調整後預算數 即可
在公式後 -24, 反向變動 在公式後 +24, 修正為 0 在公式後 -200, 反向變動 在公式後 +200, 修正為 0
步驟 5: 請依 105 年度基金來源 用途計算表之工作表 自有財源彙計表 之本期餘絀, 填列 累積餘額之比較增減數 得出累積餘額 本年度預算數
若將本年度預算數等於上年度調整後預算數,( 即比較增減數等於 0), 則可避免編列下年度預算時 上年度調整後預算數 為負數 惟 應付代收款 及 退休及離職金 比較增減數, 因每年金額非具固定性, 故其本年度預算數與上年度調整後預算數原則上不會相等, 二年度比較增減數不為 0 最後, 請務必依本表數字, 並轉換以 元 單位 KEY 至 FC 系統之預計平衡表
=
本表僅按彙計 現金流量表係依據平衡表各科目增減金額計列 本表按彙計後, 除 流動資產 及 流動負債 系統會自動印出外, 如有 其他負債 長期應收款項及準備金 其他資產 科目, 需自行登錄其他活動之現金流量, 並以二碼科目淨額表示, 不必分別列示四碼科目
預計平衡表 前(103) 年度決算數 上 (104) 年度法定預算數錯誤 預計平衡表 上年度調整後預算數為負數 三張表數字勾稽不合 未依預計平衡表等三張表之計算勾稽表所列數字完整 KEY 至 FC 系統
報告完畢 ~ 感謝大家聆聽!!!
報告人 : 巫欣穎
8-12 月, 每月調查用人費用執行情形 : 每月 25 號請各校填報次月 3 號收檔,5 號掛網請學校核對 每月填報實支數均頇與會計月報核對 用人費用調查表 (excel 檔 ) 置於教育局局網 會計室 預算股 104 年度預算執行 104 年度用人費用下載填列 第一次與最後一次調查均需核章紙本逕送本局會計室
請在淺藍色區塊 KEY IN 數字, 別忘了要 KEY 學校代號, 不然勾稽不到預算數唷!! 其他福利費不含三節慰問金 統籌款填寫, 本年度有小修改 : 明細表 依出帳科目填寫 (2123-901.902.903) 總表 依各個項目填寫 ( 沒有帶入公式, 請一一填寫 ) 依據本局預算編列, 用人費用動支統籌款請依以下分類 : 現職人員待遇 不休假加班費 約聘雇人員酬金 代理教師保留空缺 兼人事會計兼職酬金 三節慰問金 2123-901.902 兼課鐘點費 代課鐘點費 2123-903
加班費 (131) 值班費 (132) 傷病醫藥費 (183), 雖在用人費用科目項下, 但屬於業務費 因留職停薪等原因聘請之代理教師 ( 佔實缺 ) 113 職員薪金 預算編列保留空缺之代理教師 ( 佔懸缺 ) 124 兼職人員酬金 EX: 假設學校目前有 5 名代理教師 ( 保留空缺 3 名與代理實缺 2 名 ), 聘用該 3 名代理教師 ( 保留空缺 ) 由 124 兼職人員酬金 科目出帳, 其餘代理實缺之代理教師則由 113 職員薪金 科目出帳
育嬰留職停薪, 進修留職停薪教師 保留空缺代理教師 佔實缺代理教師 113 職員薪金 124 兼職人員酬金
以下項目, 請詳加確認是否列入待支用數 : 預付費用轉正了沒?? 教師 校長考績 晉級差額預估了沒?? 二代健保補充保費預估了沒?? 職員工不休假加班費預估了沒?? 兼代課鐘點費 ( 局核准公假派代請特別注意 ) 是否參採前三年決算數及當年度新增業務, 覈實評估所需 局核准公假派代若超過核定數頇函報本局請增數額, 致增加行政程序
報告完畢 ~ 感謝大家聆聽!!!