防伪条形码 : 报备号码 :020201505006525 报告 委托 文号 :(2015) 正审字第 A1119 号 单位 : 广东省广州大学附属中学教育发展基金会 事务所名称 : 广州正扬会计师事务所 报告类型 : 年报审计 ( 无保留意见 ) 报告 日期 :2015 年 5 月 15 日 报备时间 :2015 年 5 月 15 日 11:13:24 签名注册会计师 : 程金龙 路启军 广东省广州大学附属中学教育发展基金会 2014 年度审计报告 事务所名称 : 广州正扬会计师事务所 事务所电话 :38023946 传真 :38023947 通信 电子 地址 : 广州市天河区中山大道西 140 号 713 房 邮件 :tzycpa@163.com 事务所网址 : 如对上述报备资料, 有疑问的 请与广州注册会计师协会业务监管部联系 防伪查询电话号码 :020-38922363 38922373 防伪查询网址 :http://www.gzicpa.org.cn 或 http://www.gdicpa.org.cn/
广州正扬会计师事务所 本所函件编号 : (2015) 正审字第 A1119 号 审计报告 广东省广州大学附属中学教育发展基金会 : 我们审计了后附的广东省广州大学附属中学教育发展基金会财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表,2014 年度的业务活动表 现金流量表及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任按照 民间非营利组织会计制度 的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任 这种责任包括 :(1) 设计 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 ;(2) 选择和运用恰当的会计政策 ;(3) 作出合理的会计估计 二 注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 1
三 审计意见我们认为, 广东省广州大学附属中学教育发展基金会财务报表已经按照 民间非营利组织会计制度 的规定编制, 在所有重大方面公允反映了广东省有色金属行业协会 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的业务活动成果和现金流量 附送资料 :1. 资产负债表 ( 共壹页 ) 2. 业务活动表 ( 共壹页 ) 3. 现金流量表 ( 共壹页 ) 4. 会计报表附注 ( 是会计报表组成部分 ) ( 共贰页 ) 广州正扬会计师事务所中国注册会计师 : 中国注册会计师 : 中国广州 2015 年 5 月 15 日 2
资产负债表 编制单位 : 金额单位 : 元项目行次年初余额期末余额项目行次年初余额期末余额流动资产 : 1 流动负债 : 66 货币资金 2 短期借款 67 结算备付金 3 向中央银行借款 68 拆出资金 4 吸收存款及同业存放 69 交易性金融资产 5 拆入资金 70 应收票据 6 交易性金融负债 71 应收账款 7 应付票据 72 预付款项 8 应付账款 73 应收保费 9 预收款项 74 应收分保账款 10 卖出回购金融资产款 75 应收分保合同准备金 11 应付手续费及佣金 76 应收利息 12 应付职工薪酬 77 应收股利 13 其中 : 应付工资 78 其他应收款 14 应付福利费 79 买入返售金融资产 15 # 其中 : 职工奖励及福利基金 80 存货 16 应交税费 81 其中 : 原材料 17 其中 : 应交税金 82 库存商品 ( 产成品 ) 18 应付利息 83 一年内到期的非流动资产 19 应付股利 84 其他流动资产 20 其他应付款 85 流动资产合计 21 应付分保账款 86 非流动资产 : 22 保险合同准备金 87 发放贷款及垫款 23 代理买卖证券款 88 可供出售金融资产 24 代理承销证券款 89 持有至到期投资 25 一年内到期的非流动负债 90 长期应收款 26 其他流动负债 91 长期股权投资 27 流动负债合计 92 投资性房地产 28 非流动负债 : 93 固定资产原价 29 长期借款 94 减 : 累计折旧 30 应付债券 95 固定资产净值 31 长期应付款 96 减 : 固定资产减值准备 32 专项应付款 97 固定资产净额 33 预计负债 98 在建工程 34 递延所得税负债 99 工程物资 35 其他非流动负债 100 固定资产清理 36 其中 : 特准储备基金 101 生产性生物资产 37 非流动负债合计 102 油气资产 38 负债合计 103 无形资产 39 所有者权益 ( 或股东权益 ): 104 开发支出 40 实收资本 ( 股本 ) 105 商誉 41 国家资本 106 长期待摊费用 42 集体资本 107 递延所得税资产 43 法人资本 108 其他非流动资产 44 其中 : 国有法人资本 109 其中 : 特准储备物资 45 集体法人资本 110 非流动资产合计 46 个人资本 111 47 外商资本 112 48 # 减 : 已归还投资 113 49 实收资本 ( 或股本 ) 净额 114 50 资本公积 115 51 减 : 库存股 116 52 专项储备 117 53 盈余公积 118 54 其中 : 法定公积金 119 55 任意公积金 120 56 # 储备基金 121 57 # 企业发展基金 122 58 # 利润归还投资 123 59 一般风险准备 124 60 未分配利润 125 61 外币报表折算差额 126 62 归属于母公司所有者权益合计 127 63 * 少数股东权益 128 64 所有者权益合计 129 资产总计 65 负债和所有者权益总计 130 注 : 表中带 * 科目为合并会计报表专用 ; 加 楷体项目为金融类企业专用, 带 # 为外商投资企业专用
利润表 编制单位 : 金额单位 : 元 项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 行次 本期金额 上期金额 营业总收入 1 其他 29 其中 : 营业收入 2 加 : 公允价值变动收益 30 其中 : 主营业务收入 3 投资收益 31 其他业务收入 4 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 32 利息收入 5 汇兑收益 33 已赚保费 6 营业利润 34 手续费及佣金收入 7 加 : 营业外收入 35 营业总成本 8 其中 : 非流动资产处置利得 36 其中 : 营业成本 9 非货币性资产交换利得 37 其中 : 主营业务成本 10 政府补助 38 其他业务成本 11 债务重组利得 39 利息支出 12 减 : 营业外支出 40 手续费及佣金支出 13 其中 : 非流动资产处置损失 41 退保金 14 非货币性资产交换损失 42 赔付支出净额 15 债务重组损失 43 提取保险合同准备金净额 16 利润总额 44 保单红利支出 17 减 : 所得税费用 45 分保费用 18 净利润 46 营业税金及附加 19 归属于母公司所有者的净利润 47 销售费用 20 * 少数股东损益 48 管理费用 21 每股收益 : 49 其中 : 业务招待费 22 基本每股收益 50 研究与开发费 23 稀释每股收益 51 财务费用 24 其他综合收益 52 其中 : 利息支出 25 综合收益总额 53 财务费用利息收入 26 归属于母公司所有者的综合收益总额 54 汇兑净损失 27 * 归属于少数股东的综合收益总额 55 资产减值损失 28 56 注 : 表中带 * 科目为合并会计报表专用 ; 加 楷体项目为金融类企业专用
现金流量表 编制单位 : 金额单位 : 元 项 目 行次 本期金额 上期金额 项 目 行次 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量 : 1 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 30 销售商品 提供劳务收到的现金 2 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 31 客户存款和同业存放款项净增加额 3 收到其他与投资活动有关的现金 32 向中央银行借款净增加额 4 投资活动现金流入小计 33 向其他金融机构拆入资金净增加额 5 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 34 收到原保险合同保费取得的现金 6 投资支付的现金 35 收到再保险业务现金净额 7 质押贷款净增加额 36 保户储金及投资款净增加额 8 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37 处置交易性金融资产净增加额 9 支付其他与投资活动有关的现金 38 收取利息 手续费及佣金的现金 10 投资活动现金流出小计 39 拆入资金净增加额 11 投资活动产生的现金流量净额 40 回购业务资金净增加额 12 筹资活动产生的现金流量 : 41 收到的税费返还 13 吸收投资收到的现金 42 收到其他与经营活动有关的现金 14 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 43 经营活动现金流入小计 15 取得借款所收到的现金 44 购买商品 接收劳务支付的现金 16 发行债券收到的现金 45 客户贷款及垫款净增加额 17 收到其他与筹资活动有关的现金 46 存放中央银行和同业款项净增加额 18 筹资活动现金流入小计 47 支付原保险合同赔付款项的现金 19 偿还债务所支付的现金 48 支付利息 手续费及佣金的现金 20 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金 49 支付保单红利的现金 21 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 50 支付给职工以及为职工支付的现金 22 支付其他与筹资活动有关的现金 51 支付的各项税费 23 筹资活动现金流出小计 52 支付其他与经营活动有关的现金 24 筹资活动产生的现金流量净额 53 经营活动现金流出小计 25 汇率变动对现金及现金等价物的影响 54 经营活动产生的现金流量净额 26 现金及现金等价物净增加额 55 投资活动产生的现金流量 : 27 加 : 期初现金及现金等价物余额 56 收回投资收到的现金 28 期末现金及现金等价物余额 57 取得投资收益收到的现金 29 58 注 : 加 楷体项目为金融类企业专用
财务报表附注 2014 年度 一 单位基本情况 广东省广州大学附属中学教育发展基金会 2012 年 10 月 12 日经广东省民政厅注册登记, 取得了注册号为 社证字第 440104053764231 号 的社会团体法人登记证书, 单位法定代表人为朱东平, 注册资金为人民币贰佰万元, 单位住所 : 广州市越秀区黄华路 6 号行政楼 617 房, 业务范围 : 支助学校基本建设, 扶持重点学科, 奖励学生, 支助贫困学生 二 单位主要会计政策 会计估计 ( 一 ) 会计制度单位执行 民间非营利组织会计制度 ( 二 ) 会计年度单位会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 三 ) 记账本位币单位以人民币为记账本位币 ( 四 ) 记账基础和计价原则单位的会计核算以权责发生制为记账基础, 以实际成本为计价原则 ( 五 ) 固定资产和折旧 单位固定资产按实际成本计价 固定资产折旧是根据固定资产原价和下列年限以直线 法计提 : 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 办公设备 5 年 4% 19.20% ( 六 ) 期股权投资单位长期股权投资在取得时, 按取得时的实际成本作为初始投资成本 ( 七 ) 收入确认单位对于各项收入按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算 如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者 ( 和 ) 用途限制, 则所确认的相关收入为限定性收入 ; 除此之外的其他收入, 为非限定性收入 ( 八 ) 所得税的会计处理方法单位的所得税采用应付税款法核算 ( 九 ) 主要税费
1. 流转税及附加税费税种 营业税 税率 5.00% 按服务收入计征 城市维护建设税 7.00% 按应交流转税额计征 教育费附加 3.00% 按应交流转税额计征 地方教育费附加 2.00% 按应交流转税额计征 市区防洪费 0.10% 按营业 ( 销售 ) 总额计征 2. 企业所得税 25% 三 会计报表有关数据说明 ( 如无特别注明, 以下货币单位为人民币元 ): ( 一 ) 货币资金 项目 年初数 年末数 现金银行存款 6,817,080.73 8,522,524.86 合计 6,817,080.73 8,522,524.86 ( 二 ) 其他应收款 其他应收款按账龄列示如下 : 项目 年末数 1 年以内 0.00 1-2 年 0.00 合计 0.00 ( 三 ) 净资产项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 非限定性资产 6,817,080.73 1,705,444.13 8,522,524.86 限定性资产合计 6,817,080.73 1,705,444.13 8,522,524.86 ( 四 ) 捐赠收入 6,089,487.78 ( 五 ) 其他收入 - 利息收入 25,150.59 ( 六 ) 奖励支出 3,162,856.56 ( 七 ) 其他支出 1,246,337.68 说明 : 其他支出中含 : 2013 年度企业缴所得税 1,244,627.68 元
资产负债表 2014 年 12 月 31 日会民非 01 表编制单位 : 广东省广州大学附属中学教育发展基金会单位 : 元行资产行次年初数期末数负债和净资产次年初数期末数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 6,817,080.73 8,522,524.86 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项 3 0.00 0.00 应付工资 63 预付账款 4 应交税金 66 存货 8 预收账款 71 待摊费用 9 预提费用 72 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 74 其他流动资产 18 一年内到期的长期负债 78 流动资产合计 20 6,817,080.73 8,522,524.86 其他流动负债 80 长期投资 : 长期股权投资 21 长期负债 : 长期债权投资 24 长期借款 81 长期投资合计 30 长期应付款 84 流动负债合计 81 0.00 0.00 其他长期负债 88 固定资产 : 长期负债合计 90 固定资产原价 31 减 : 累计折旧 32 受托代理负债 : 固定资产净值 33 0.00 0.00 受托代理负债 91 在建工程 34 文物文化资产 35 负债合计 100 0.00 0.00 固定资产清理 38 固定资产合计 40 0.00 0.00 无形资产 : 无形资产 41 净资产 : 受托代理资产 : 限定性净资产 105 非限定性净资产 101 6,817,080.73 8,522,524.86 受托代理资产 51 净资产合计 110 6,817,080.73 8,522,524.86 资产总计 60 6,817,080.73 8,522,524.86 负债和净资产总计 120 6,817,080.73 8,522,524.86 负责人 : 编制人 :
编制单位 : 广东省广州大学附属中学教育发展基金会 单位 : 元 行 本月数 本年累计数 项目 次 非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合计 一 收入 其中 : 捐赠收入 1 6,089,487.78 6,089,487.78 会费收入 2 0.00 提供服务收入 3 0.00 0.00 商品销售收入 4 0.00 政府补助收入 5 0.00 投资收益 6 0.00 其他收入 9 8,008.01 8,008.01 25,150.59 25,150.59 二 费用 收入合计 11 8,008.01 8,008.01 6,114,638.37 6,114,638.37 ( 一 ) 业务活动成本 12 325,178.70 325,178.70 3,162,856.56 3,162,856.56 其中 : 奖励金 13 325,178.70 325,178.70 3,162,856.56 3,162,856.56 14 15 16 ( 二 ) 管理费用 21 0.00 0.00 ( 三 ) 筹资费用 24 0.00 0.00 ( 四 ) 其他费用 28 352.00 352.00 1,246,337.68 1,246,337.68 费用合计 35 325,530.70 325,530.70 4,409,194.24 4,409,194.24 三 限定性净资产转为非限定性净资产 40 四 净资产变动额 ( 若为净资产减少额, 以 - 号填列 ) 45-317,522.69-317,522.69 1,705,444.13 1,705,444.13 负责人 : 编制人 : 业务活动表 2014 年 12 月会民非 02 表
现金流量表 2014 年度 会民非 03 表 编制单位 : 广东省广州大学附属中学教育发展基金会 单位 : 元 项目 行次 金额 一 业务活动产生的现金流量 : 接受捐赠收到的现金 1 6,089,487.78 收取会费收到的现金 2 提供服务收到的现金 3 销售商品收到的现金 4 政府补助收到的现金 5 收到的其他与业务活动有关的现金 8 25,150.59 现金流入小计 13 6,114,638.37 提供捐赠或者资助支付的现金 14 3,162,856.56 支付给员工以及为员工支付的现金 15 购买商品 接受服务支付的现金 16 支付的其他与业务活动有关的现金 19 1,246,337.68 现金流出小计 23 4,409,194.24 业务活动产生的现金流量净额 24 1,705,444.13 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 25 取得投资收益所收到的现金 26 - 处置固定资产和无形资产所收回的现金 27 收到的其他与投资活动有关的现金 30 现金流入小计 34 - 购建固定资产和无形资产所支付的现金 35 对外投资所支付的现金 36 支付的其他与投资活动有关的现金 39 现金流出小计 43 - 投资活动产生的现金流量净额 44 - 三 筹资活动产生的现金流量 : 借款所收到的现金 45 收到的其他与筹资活动有关的现金 48 现金流入小计 50 - 偿还借款所支付的现金 51 偿付利息所支付的现金 52 支付的其他与筹资活动有关的现金 55 现金流出小计 58 - 筹资活动产生的现金流量净额 59 - 四 汇率变动对现金的影响额 60 五 现金及现金等价物净增加额 61 1,705,444.13