國 庫 集 中 支 付 作 業 要 點 中 華 民 國 94 年 1 月 17 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 09403500410 號 函 修 正 自 94 年 1 月 19 日 生 效 中 華 民 國 94 年 12 月 9 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 09400607210 號 函 修 正 自 95 年 1 月 1 日 生 效 中 華 民 國 96 年 1 月 18 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 0950062703 號 函 修 正 自 96 年 2 月 1 日 生 效 中 華 民 國 98 年 6 月 11 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 09800235400 號 函 修 正 自 98 年 7 月 1 日 生 效 中 華 民 國 99 年 9 月 13 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 0990351876 號 函 修 正 自 99 年 10 月 1 日 生 效 中 華 民 國 100 年 4 月 7 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 10000131200 號 函 修 正 自 100 年 5 月 1 日 生 效 中 華 民 國 101 年 12 月 11 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 10103735840 號 函 修 正 自 102 年 1 月 1 日 生 效 中 華 民 國 102 年 12 月 2 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 10203769210 號 函 修 正 自 103 年 1 月 1 日 生 效 中 華 民 國 104 年 6 月 26 日 財 政 部 台 財 庫 字 第 10403696680 號 函 修 正 自 104 年 7 月 1 日 生 效 第 一 章 總 則 一 為 使 國 庫 集 中 支 付 作 業 有 一 致 處 理 程 序, 特 訂 定 本 要 點 二 中 央 政 府 各 機 關 ( 以 下 簡 稱 各 機 關 ) 一 切 經 費 及 其 他 款 項 之 支 付, 除 合 於 公 庫 法 第 七 條 第 八 條 及 第 十 四 條 規 定 得 自 行 保 管, 依 法 支 用, 或 機 關 專 戶 存 管 者 外, 應 依 本 要 點 之 規 定, 並 由 財 政 部 國 庫 署 ( 以 下 簡 稱 本 署 ) 集 中 支 付 前 項 所 稱 各 機 關, 指 中 央 政 府 總 預 算 內 具 有 單 位 預 算 之 機 關 及 其 所 屬 之 分 支 機 關 其 參 加 集 中 支 付 業 務 者, 稱 為 支 用 機 關 三 本 要 點 所 定 各 項 登 記 簿, 得 以 電 腦 處 理, 其 電 腦 貯 存 體 中 之 紀 錄, 視 為 登 記 簿 籍 本 要 點 所 定 之 書 表, 各 機 關 得 於 簽 證 後, 透 過 網 路 傳 送 或 書 面 遞 送 本 署, 據 以 辦 理 相 關 作 業 ; 本 署 得 以 電 腦 處 理 後, 登 載 於 本 署 網 站 或 經 由 網 路 傳 輸 回 饋 各 機 關 運 用 支 用 機 關 國 庫 經 辦 行 及 支 付 科 目 之 代 號, 由 本 署 統 一 編 印, 並 通 知 各 機 關 前 項 支 用 機 關 及 支 付 科 目 之 代 號, 應 洽 商 行 政 院 主 計 總 處 ( 以 下 簡 稱 主 計 總 處 ) 核 編 之 分 預 算 機 關 代 號, 由 各 分 支 機 關 於 編 定 該 年 度 預 算 案 時, 註 明 具 備 之 要 件, 向 其 主 管 機 關 提 出, 並 由 主 管 機 關 核 定 後, 彙 整 編 列 分 預 算 明 細 清 單, 函 送 主 計 總 處 核 轉 本 署, 據 以 核 給 支 用 機 關 代 號 年 度 預 算 執 行 中, 遇 有 新 設 機 關 須 申 請 支 用 機 關 代 號 時, 應 由 其 主 管 機 關 依 據 機 關 單 位 之 分 級 歸 屬 原 則 予 以 認 定, 並 函 送 主 計 總 處 核 轉 本 署 辦 理 各 機 關 各 項 費 款 支 付, 以 電 子 支 付 作 業 方 式 處 理 者, 依 第 六 章 有 關 -1-

規 定 辦 理 第 二 章 支 用 機 關 費 款 支 付 作 業 第 一 節 費 款 支 付 之 依 據 四 各 機 關 歲 出 分 配 預 算 經 核 定 後, 由 主 計 總 處 通 知 財 政 部, 作 為 辦 理 支 付 及 有 關 作 業 之 依 據 ; 歲 出 分 配 預 算 於 年 度 中 或 計 畫 實 施 中 經 核 定 修 正 者, 亦 同 動 支 預 備 金 以 前 年 度 應 付 歲 出 款 與 應 付 歲 出 保 留 款 ( 以 下 合 稱 歲 出 保 留 款 ) 緊 急 支 出 款 項 特 種 基 金 與 保 管 款 及 總 預 算 內 各 統 籌 科 目 等 費 款, 其 支 付 依 據 及 資 料 處 理, 依 第 五 章 第 六 節 及 第 八 節 至 第 十 一 節 有 關 規 定 辦 理 五 各 機 關 於 十 二 月 十 五 日 前, 總 預 算 案 未 經 立 法 院 完 成 審 議 或 尚 未 接 獲 主 計 總 處 歲 出 分 配 預 算 之 核 定 通 知 時, 得 依 行 政 院 之 規 定, 編 列 歲 出 分 配 預 算 暫 列 數 額 表, 送 本 署 建 檔, 於 該 數 額 內 先 行 辦 理 暫 支 各 機 關 歲 出 分 配 預 算 尚 未 核 定 前 之 暫 支 數 不 得 超 出 其 已 報 核 之 各 該 月 份 分 配 數, 如 月 份 分 配 預 算 因 故 刪 減 致 暫 支 數 超 出 者, 應 由 各 機 關 負 責 收 回 或 辦 理 轉 帳 六 各 機 關 之 歲 出 預 算 或 歲 出 分 配 預 算, 經 依 法 辦 理 追 加 追 減 者, 應 由 主 計 總 處 將 核 定 之 歲 出 分 配 預 算 通 知 財 政 部, 作 為 辦 理 支 付 及 有 關 作 業 之 依 據 第 二 節 簽 證 人 員 責 任 及 印 鑑 之 處 理 七 各 機 關 簽 具 付 款 憑 單 轉 帳 憑 單 或 其 他 支 付 憑 證, 均 應 由 機 關 長 官 或 其 授 權 代 簽 人, 及 主 辦 會 計 人 員 或 其 授 權 代 簽 人 ( 以 下 簡 稱 簽 證 人 員 ) 負 責 為 合 法 支 用 之 簽 證 八 簽 證 人 員 簽 證 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單, 應 負 責 下 列 事 項 : ( 一 ) 各 項 歲 出 之 支 付, 應 合 於 預 算 法 及 有 關 規 定, 並 依 核 定 分 配 預 算 規 定 之 用 途 及 條 件 辦 理 ; 其 他 支 付, 應 依 其 有 關 之 支 付 法 案 辦 理 ( 二 ) 領 用 額 定 零 用 金, 未 超 過 核 定 領 用 限 額 ( 三 ) 預 付 暫 付 款 項, 確 為 事 實 必 需 之 合 法 支 出 ( 四 ) 特 種 基 金 支 出, 依 法 律 條 約 協 定 設 定 基 金 之 命 令 契 約 或 遺 囑 等 有 特 別 規 定 者, 依 其 規 定 ; 有 歲 出 分 配 預 算 者, 並 依 其 核 定 分 配 預 算 之 規 定 ; 其 支 付 金 額 不 得 超 過 該 基 金 存 入 國 庫 存 款 戶 之 結 存 餘 額 ( 五 ) 付 款 憑 單 所 列 受 款 人 應 為 政 府 之 債 權 人 或 合 法 之 受 款 人, 其 地 址 與 金 額 應 與 各 該 原 始 憑 證 所 列 者 相 符 ( 六 ) 轉 帳 憑 單 所 列 之 轉 帳 科 目 及 金 額, 均 應 符 合 第 十 九 點 規 定 -2-

九 各 機 關 簽 證 人 員 印 鑑, 應 於 啟 用 前 填 具 簽 證 人 員 印 鑑 卡 一 式 一 份, 備 函 送 本 署, 以 備 驗 對 十 前 點 印 鑑 遇 有 更 換 時, 應 備 函 檢 附 新 簽 證 人 員 印 鑑 卡, 敘 明 更 換 原 因 及 日 期 送 本 署 辦 理 十 一 簽 證 人 員 簽 證 印 鑑 喪 失, 應 備 函 檢 附 新 印 鑑 卡, 敘 明 喪 失 時 間 及 原 因 送 本 署 辦 理 ; 其 對 已 簽 證 之 付 款 憑 單 轉 帳 憑 單 或 其 他 支 付 憑 證, 仍 應 負 責 第 三 節 付 款 憑 單 之 應 用 及 編 製 十 二 各 機 關 各 項 費 款 之 支 付, 應 於 履 行 支 付 責 任 時, 編 製 付 款 憑 單, 完 成 內 部 審 核 及 簽 證 手 續 後, 送 本 署 辦 理 支 付 支 付 給 受 款 人 之 款 項 單 筆 金 額 低 於 第 六 十 七 點 財 政 部 規 定 限 額, 應 儘 先 在 零 用 金 內 支 付 ; 並 得 按 支 付 科 目 彙 列 預 算 科 目 清 單 方 式, 依 第 七 十 一 點 規 定 辦 理 零 用 金 撥 還 十 三 各 機 關 編 製 付 款 憑 單, 應 注 意 下 列 事 項 : ( 一 ) 庫 款 領 取 方 式 以 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶 為 原 則 如 有 特 殊 原 因 依 其 他 方 式 領 取 者, 應 註 明 原 因 ( 二 ) 庫 款 領 取 方 式 按 下 列 方 式 規 定 辦 理 : 1. 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶 者, 應 填 列 受 款 人 金 融 機 構 代 號 及 名 稱 帳 號 2. 受 款 人 自 領 者, 依 第 三 款 規 定 另 備 領 取 支 票 憑 證 3. 郵 寄 者 應 填 列 受 款 人 地 址, 其 地 址 並 應 與 原 始 憑 證 一 致 4. 支 用 機 關 領 回 轉 發 郵 寄 者, 機 關 收 到 支 票 後 應 將 支 票 交 付 受 款 人 5. 支 用 機 關 領 回 轉 發 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 領 取 者, 依 第 三 款 規 定 另 備 領 取 支 票 憑 證 ( 三 ) 受 款 人 選 擇 自 領 支 票 或 由 支 用 機 關 派 員 領 回 支 票 轉 發 者, 應 於 編 送 付 款 憑 單 時, 另 備 領 取 支 票 憑 證, 交 由 受 款 人 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 持 赴 本 署 核 對 換 領 支 票 填 發 領 取 支 票 憑 證 時, 應 將 憑 證 之 左 邊 緣 置 於 付 款 憑 單 第 一 聯 空 白 處, 加 蓋 騎 縫 章, 如 支 用 機 關 認 為 交 付 支 票 有 核 對 受 款 人 印 鑑 之 必 要 時, 並 得 囑 由 受 款 人 在 付 款 憑 單 第 一 聯 領 取 支 票 憑 證 ( 第 號 ) 已 交 受 款 人 戳 記 處 加 蓋 名 章, 以 備 核 對 ( 四 ) 支 付 款 項 分 在 數 個 業 務 計 畫 支 付 者, 除 不 同 支 付 日 期 外, 得 合 併 編 製 並 另 附 清 單 ( 五 ) 憑 單 內 有 關 各 欄, 均 應 詳 明 填 列, 不 得 遺 漏 ( 六 ) 科 目 名 稱 及 代 號, 應 依 下 列 規 定 填 列 : 1. 預 算 內 之 支 付, 應 按 中 央 政 府 總 預 算 內 所 列 各 該 機 關 之 歲 出 預 -3-

算 機 關 別 中 科 目 名 稱 及 代 號 填 列, 並 列 明 用 途 別 科 目 2. 其 他 款 項 支 付, 應 照 有 關 之 支 付 法 案 內 所 列, 或 其 他 規 定 之 科 目 填 列 ( 七 ) 大 寫 小 寫 之 金 額 應 相 符 ( 八 ) 受 款 人 欄 應 依 下 列 規 定 填 列 : 1. 付 款 憑 單 之 受 款 人 應 為 政 府 之 債 權 人 或 合 法 之 受 款 人 2. 受 款 人 在 二 個 以 上 者, 應 使 用 受 款 人 清 單, 且 在 清 單 上 簽 證 3. 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶 者, 應 填 列 該 受 款 人 帳 戶 戶 名 ( 九 ) 受 款 人 及 金 額 均 不 得 塗 改 ( 十 ) 受 款 人 及 金 額 以 外 各 欄, 如 有 更 改, 應 由 任 一 簽 證 人 員 在 更 改 處 簽 證 證 明 ( 十 一 ) 支 出 用 途 欄 應 填 列 支 出 之 實 際 用 途 ; 受 款 人 與 原 始 憑 證 名 稱 如 有 不 符 時, 得 於 本 欄 加 註 ( 十 二 ) 憑 單 上 支 用 機 關 簽 證 人 員 之 簽 證, 應 與 留 存 本 署 之 簽 證 相 符 ( 十 三 ) 各 機 關 依 法 令 應 行 扣 繳 之 款 項, 應 按 扣 繳 金 額 及 扣 款 之 受 款 人 及 地 址, 另 附 清 單 但 扣 繳 之 款 項 如 須 由 各 機 關 將 國 庫 支 票 附 同 有 關 表 件 併 繳 者, 其 庫 款 領 取 方 式 欄, 應 填 明 由 支 用 機 關 領 回 轉 發 ( 十 四 ) 受 款 人 要 求 註 銷 雙 平 行 線 或 註 銷 禁 止 背 書 轉 讓 標 識, 應 分 別 註 明 因 註 記 錯 誤 或 漏 註 記, 得 填 具 國 庫 支 票 註 銷 特 別 標 識 申 請 書, 檢 同 原 支 票 送 本 署, 依 第 三 十 二 點 規 定 辦 理 ( 十 五 ) 附 記 事 項 欄, 填 列 其 他 記 載 事 項 十 四 各 機 關 編 製 付 款 憑 單, 於 簽 證 送 出 後, 發 現 受 款 人 金 額 或 其 他 錯 誤 須 止 付 時, 應 立 即 通 知 本 署 止 付, 並 補 送 付 款 憑 單 暨 電 子 支 付 文 件 止 付 通 知 書 ; 如 已 辦 理 支 付, 應 由 支 用 機 關 負 責 支 票 註 銷 或 支 出 收 回 前 項 已 止 付 款 項, 如 需 重 新 支 付 時, 應 重 簽 付 款 憑 單, 並 另 編 憑 單 號 碼 送 本 署 辦 理 會 計 年 度 終 了, 國 庫 收 支 結 束 後, 發 現 原 簽 付 款 憑 單 其 受 款 人 錯 誤 或 其 他 原 因 無 法 兌 付 者, 支 用 機 關 得 備 具 逾 會 計 年 度 受 款 人 更 正 申 請 書, 經 簽 證 人 員 簽 證, 檢 同 原 簽 支 票 ( 庫 款 領 取 方 式 採 存 帳 者 免 附 ) 送 本 署 辦 理 補 正 或 改 匯 十 五 各 機 關 編 製 之 付 款 憑 單 除 受 款 人 及 金 額 外, 其 他 事 項 如 發 現 錯 誤 時, 應 以 更 正 委 託 書 通 知 本 署 代 為 更 正 ; 必 要 時, 得 先 以 電 話 洽 辦, 隨 後 補 送 更 正 委 託 書, 由 本 署 在 付 款 憑 單 上 加 註 簽 章, 其 更 正 委 託 書 粘 附 於 原 付 款 憑 單 第 一 聯 存 查 但 科 目 代 號 錯 誤, 本 署 已 列 帳 者, 應 編 製 轉 帳 憑 單 送 本 署 辦 理 轉 正 十 六 支 用 機 關 喪 失 簽 妥 之 付 款 憑 單 受 款 人 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 喪 失 領 取 支 票 憑 證, 應 依 下 列 規 定 辦 理 : -4-

( 一 ) 支 用 機 關 簽 妥 之 付 款 憑 單, 在 未 送 達 本 署 前 喪 失, 應 迅 即 通 知 本 署 掛 失 止 付, 並 以 書 面 聲 明 作 廢, 補 簽 付 款 憑 單 ( 另 編 憑 單 號 碼 ) 備 函 送 本 署 辦 理 支 付 如 支 用 機 關 未 即 時 通 知 掛 失 止 付, 其 已 辦 理 支 付 者, 由 支 用 機 關 負 責 ( 二 ) 受 款 人 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 喪 失 領 取 支 票 憑 證, 應 迅 即 通 知 本 署 掛 失 止 付, 經 查 明 支 票 尚 未 發 出 時, 由 受 款 人 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 以 書 面 聲 明 作 廢, 並 洽 由 支 用 機 關 補 發 領 取 支 票 憑 證 ( 另 編 憑 證 號 碼 ) 及 出 具 證 明 公 函, 一 併 持 向 本 署 核 明 換 領 支 票 ; 其 未 即 時 辦 理 止 付 手 續, 致 遭 受 損 失 時, 由 喪 失 者 負 責 第 四 節 轉 帳 憑 單 之 應 用 及 編 製 十 七 各 機 關 各 支 付 科 目 間 帳 目 之 調 整 及 轉 帳, 與 集 中 支 付 帳 務 有 關 者, 應 簽 具 轉 帳 憑 單, 送 本 署 辦 理 轉 帳 十 八 轉 帳 款 項 一 案 同 時 涉 及 多 筆 者, 得 合 併 簽 開 一 張 轉 帳 憑 單 十 九 各 機 關 編 製 轉 帳 憑 單, 應 注 意 下 列 事 項 : ( 一 ) 憑 單 內 有 關 各 欄 均 應 詳 細 填 列, 不 得 遺 漏 ( 二 ) 轉 帳 收 方 或 轉 帳 付 方 所 列 各 筆 金 額, 其 科 目 相 同 者, 應 分 別 合 併 為 一 筆 轉 帳 款 項 列 入 ( 三 ) 科 目 名 稱 及 代 號, 應 依 第 十 三 點 第 六 款 所 定 之 科 目 名 稱 及 代 號 填 列 規 定 辦 理 ( 四 ) 轉 帳 收 方 金 額 合 計 數 應 與 轉 帳 付 方 金 額 合 計 數 相 符 ( 五 ) 轉 帳 事 由, 應 摘 要 記 入 轉 帳 事 由 摘 要 欄 ( 六 ) 憑 單 上 支 用 機 關 簽 證 人 員 之 簽 證, 應 與 留 存 本 署 之 簽 證 相 符 ( 七 ) 金 額 以 外 各 欄 內 容 如 有 更 改, 應 由 任 一 簽 證 人 員 在 更 改 處 簽 證 證 明 二 十 各 機 關 編 製 轉 帳 憑 單, 於 簽 證 送 出 後, 如 發 現 錯 誤, 應 以 更 正 委 託 書 通 知 本 署 代 為 更 正, 或 將 原 轉 帳 憑 單 退 還 本 署 已 列 帳 者, 應 另 編 製 轉 帳 憑 單, 送 本 署 辦 理 更 正 第 五 節 領 回 轉 發 國 庫 支 票 之 處 理 二 十 一 國 庫 支 票 由 各 機 關 領 回 轉 發 者, 得 採 下 列 二 種 方 式 : ( 一 ) 郵 寄 ( 二 ) 派 員 領 取 應 依 第 二 十 二 點 將 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 名 冊 先 行 送 本 署 備 查 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 領 取 國 庫 支 票 時, 應 出 示 第 十 三 點 第 三 款 規 定 之 領 取 支 票 憑 證 及 其 身 分 證 件 辦 理 -5-

二 十 二 各 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 時, 應 填 具 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 名 冊, 函 送 本 署 如 有 人 員 新 增 或 刪 減, 應 敘 明 異 動 日 期, 函 告 本 署 辦 理 前 項 名 冊 如 運 用 國 庫 電 子 支 付 系 統 簽 證 傳 送 本 署 者 免 備 函 本 署 收 到 名 冊, 應 登 錄 於 各 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 登 記 卡 備 查 第 三 章 本 署 支 付 作 業 第 一 節 歲 出 分 配 預 算 及 支 付 法 案 之 處 理 二 十 三 本 署 收 到 各 機 關 送 達 之 歲 出 分 配 預 算 暫 列 數 額 表 歲 出 分 配 預 算 及 各 項 支 付 法 案, 依 支 用 機 關 別 科 目 別 輸 入 電 腦, 登 錄 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿, 作 為 辦 理 支 付 之 依 據 前 項 歲 出 分 配 預 算 登 錄 後, 應 沖 回 該 科 目 前 列 暫 列 數, 並 調 整 其 未 支 用 餘 額 二 十 四 各 機 關 辦 理 支 出 收 回 或 支 票 註 銷 之 金 額, 本 署 應 登 錄 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿, 調 整 其 有 關 科 目 餘 額 第 二 節 支 付 或 轉 帳 之 處 理 二 十 五 本 署 辦 理 支 付 之 處 理 程 序 如 下 : ( 一 ) 收 件 登 錄 ( 二 ) 驗 對 簽 證 印 鑑 ( 三 ) 登 錄 預 算 科 目 資 料 及 查 對 餘 額 ( 四 ) 審 核 憑 單 內 容 ( 五 ) 檢 發 空 白 支 票 ( 六 ) 簽 發 支 票 或 登 錄 匯 款 資 料 ( 七 ) 覆 核 支 票 或 匯 款 資 料 ( 八 ) 主 辦 會 計 人 員 或 其 授 權 代 簽 人 核 簽 ( 九 ) 署 長 或 其 授 權 代 簽 人 簽 章 ( 十 ) 支 票 封 發 及 匯 款 資 料 傳 送 ( 十 一 ) 編 製 國 庫 支 票 清 單 辦 理 轉 帳 之 處 理 程 序, 除 支 票 簽 發 及 其 附 屬 作 業 外, 應 比 照 前 項 規 定 辦 理 二 十 六 本 署 收 到 各 機 關 編 送 之 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單, 應 依 支 付 日 期 逐 筆 加 編 收 件 號 碼, 並 登 錄 電 腦 備 查 二 十 七 本 署 收 到 各 機 關 編 送 之 緊 急 支 出 款 項 付 款 憑 單, 應 優 先 辦 理 二 十 八 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單, 經 編 號 登 記 後, 應 核 對 並 注 意 下 列 事 項 : ( 一 ) 簽 證 人 員 簽 證 是 否 相 符 ( 二 ) 支 付 科 目 有 無 餘 額 可 供 支 付, 查 對 時 應 注 意 下 列 事 項 : -6-

1. 歲 出 分 配 預 算 各 有 關 支 付 科 目 截 至 當 時 止 之 餘 額 2. 歲 出 保 留 款 之 核 准 保 留 餘 額, 其 有 分 期 支 用 之 規 定 者, 並 應 依 其 規 定 3. 緊 急 支 出 款 項 之 未 支 用 餘 額, 其 有 分 期 支 用 之 規 定 者, 並 應 依 其 規 定 4. 存 入 國 庫 存 款 戶 之 特 種 基 金, 其 支 付 應 查 對 該 項 基 金 之 結 存 餘 額 如 有 分 配 預 算 或 另 有 特 別 規 定 者, 並 應 依 其 規 定 5. 待 追 查 損 失 庫 款 之 重 新 列 付, 應 以 本 署 簽 具 之 會 計 憑 證 所 列 實 際 發 生 損 失 款 額 為 依 據 6. 其 他 支 付, 應 確 屬 符 合 有 關 支 付 法 案 之 規 定 ( 三 ) 查 核 其 他 項 目 有 無 錯 誤 塗 改 或 遺 漏, 及 是 否 符 合 規 定 二 十 九 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單, 經 查 核 相 符 後, 應 由 查 核 人 員 在 憑 單 上 簽 章, 並 將 支 付 或 轉 帳 金 額 登 錄 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿 三 十 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單, 有 下 列 情 形 之 一 者, 應 填 具 付 款 ( 轉 帳 ) 憑 單 退 回 理 由 單 或 付 款 ( 轉 帳 ) 憑 單 待 辦 理 由 單, 退 還 或 通 知 支 用 機 關 補 正, 不 予 辦 理 支 付 或 轉 帳, 並 登 錄 備 查 : ( 一 ) 簽 證 人 員 未 按 規 定 簽 證 ( 二 ) 簽 證 人 員 簽 證 不 符 不 全 或 不 清 ( 三 ) 餘 額 不 足 ( 四 ) 支 付 法 案 或 其 他 法 令 規 章 不 符 ( 五 ) 科 目 清 單 細 數 之 和 與 總 數 不 符 ( 六 ) 科 目 清 單 或 受 款 人 清 單 金 額 與 付 款 憑 單 金 額 不 符 ( 七 ) 憑 單 聯 數 不 符 或 附 件 不 全 或 受 款 人 清 單 待 更 換 ( 八 ) 漏 列 編 號 郵 寄 地 址 或 其 字 跡 模 糊 難 辨 ( 九 ) 支 付 科 目 名 稱 及 代 號 漏 列 或 有 錯 誤 ( 十 ) 用 途 錯 誤 或 漏 列 ( 十 一 ) 受 款 人 錯 誤 漏 列, 字 跡 模 糊 難 辨, 或 經 更 改 塗 改 ( 十 二 ) 金 額 錯 誤 漏 列, 字 跡 模 糊 難 辨, 或 經 更 改 塗 改 ( 十 三 ) 大 寫 小 寫 之 金 額 不 符 ( 十 四 ) 受 款 人 及 金 額 以 外 各 欄 之 更 改 處, 未 經 任 一 簽 證 人 員 簽 證 證 明 ( 十 五 ) 轉 帳 收 付 兩 方 金 額 不 符 ( 十 六 ) 已 逾 支 付 或 轉 帳 期 限 ( 十 七 ) 支 用 機 關 通 知 退 還 ( 十 八 ) 憑 單 與 領 取 支 票 憑 證 未 蓋 騎 縫 章 ( 十 九 ) 憑 單 未 填 註 領 取 支 票 憑 證 編 號 ( 二 十 ) 庫 款 領 取 方 式 錯 誤 或 採 用 兩 種 以 上 或 漏 註 -7-

( 二 十 一 ) 支 付 法 案 尚 未 到 達, 無 付 款 或 轉 帳 依 據 ( 二 十 二 ) 超 過 額 定 零 用 金 或 週 轉 金 限 額 者 ( 二 十 三 ) 款 項 未 逕 付 合 法 受 款 人 ( 二 十 四 ) 未 屆 支 付 日 期 ( 二 十 五 ) 轉 帳 憑 單 收 付 方 科 目 相 同, 不 須 送 本 署 辦 理 ( 二 十 六 ) 存 入 受 款 人 金 融 機 構 帳 號 錯 誤 或 漏 列 ( 二 十 七 ) 憑 單 印 製 不 良 ( 二 十 八 ) 實 施 電 子 支 付 作 業 機 關 未 傳 送 電 子 支 付 文 件 ( 二 十 九 ) 採 非 存 帳 方 式 領 取 庫 款 者, 未 填 註 原 因 ( 三 十 ) 發 票 或 代 繳 資 料 錯 誤 或 漏 列 ( 三 十 一 ) 未 依 據 經 費 款 項 彙 整 撥 付 作 業 要 點 彙 整 撥 付 者 ( 三 十 二 ) 未 依 據 各 機 關 單 位 預 算 財 務 收 支 處 理 注 意 事 項 辦 理 大 額 通 報 作 業 ( 三 十 三 ) 其 他 以 其 他 為 退 回 或 待 辦 之 理 由 者, 應 註 明 無 法 辦 理 之 事 實 第 三 節 國 庫 支 票 之 簽 發 三 十 一 本 署 簽 發 國 庫 支 票, 應 依 據 手 續 完 備 之 付 款 憑 單 辦 理 庫 款 領 取 方 式 為 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶 者, 得 將 匯 款 資 料 以 連 線 方 式 傳 送 存 入 受 款 人 帳 戶, 並 分 批 彙 總 簽 發 國 庫 支 票, 送 存 中 央 銀 行 辦 理 國 庫 款 撥 付 調 撥 本 署 送 存 中 央 銀 行 之 國 庫 支 票 繳 款 書 支 出 收 回 書 轉 正 通 知 書 收 入 退 還 書 及 其 他 國 庫 存 款 戶 項 下 撥 付 款 項 明 細 得 轉 換 成 電 子 資 料 以 連 線 方 式 傳 送 三 十 二 國 庫 支 票 為 便 於 管 理, 於 票 面 一 律 加 印 雙 平 行 線 及 禁 止 背 書 轉 讓 標 識 國 庫 支 票 需 註 銷 雙 平 行 線 或 禁 止 背 書 轉 讓 標 識 者, 應 依 下 列 規 定 辦 理 : ( 一 ) 各 機 關 薪 餉 工 資 受 款 人 為 第 二 十 二 點 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 或 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 領 回 轉 發 之 各 項 公 款, 或 撥 還 零 用 金 之 國 庫 支 票, 得 註 銷 雙 平 行 線, 不 得 註 銷 禁 止 背 書 轉 讓 標 識 ( 二 ) 郵 寄 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶 受 款 人 為 政 府 機 關 或 公 營 事 業 機 構 之 國 庫 支 票, 不 得 註 銷 雙 平 行 線 及 禁 止 背 書 轉 讓 標 識 ( 三 ) 除 前 二 款 規 定 外, 支 票 金 額 未 達 新 臺 幣 五 十 萬 元 者, 支 用 機 關 得 在 付 款 憑 單 特 別 記 載 事 項 欄 內 註 記 註 銷 雙 平 行 線 或 註 銷 禁 止 背 書 轉 讓 標 識, 本 署 應 依 其 註 記 辦 理 -8-

第 四 節 國 庫 支 票 及 匯 款 資 料 之 覆 核 及 簽 章 三 十 三 國 庫 支 票 或 匯 款 資 料 簽 發 後, 應 覆 核 下 列 事 項 : ( 一 ) 支 票 受 款 人 及 金 額, 匯 款 資 料 之 金 融 機 構 名 稱 帳 號 受 款 人 及 金 額, 確 與 付 款 憑 單 所 列 相 符 ( 二 ) 支 票 或 匯 款 資 料 之 簽 發 確 屬 符 合 規 定 ( 三 ) 支 票 上 各 項 記 載, 確 無 字 跡 模 糊, 金 額 確 無 變 更 改 寫 ( 四 ) 支 票 確 無 污 漬 摺 皺 或 破 損 ( 五 ) 同 一 付 款 憑 單 支 付 金 額 總 和, 確 與 簽 發 之 各 支 票 或 匯 款 資 料 金 額 總 額 相 符 ( 六 ) 國 庫 支 票 上 特 別 記 載 事 項 確 與 付 款 憑 單 上 特 別 記 載 事 項 欄 所 記 載 事 項 相 符 ( 七 ) 國 庫 支 票 或 匯 款 資 料 應 按 付 款 憑 單 庫 款 領 取 方 式 欄 記 載 予 以 區 分, 以 利 支 票 封 發 或 匯 款 傳 送 ( 八 ) 付 款 憑 單 上 各 項 程 序, 處 理 時 確 無 遺 漏 ( 九 ) 有 關 支 付 之 其 他 應 行 注 意 事 項 三 十 四 國 庫 支 票 或 匯 款 資 料 經 覆 核 相 符 後, 應 由 覆 核 人 員 於 付 款 憑 單 上 簽 章, 並 登 錄 付 款 憑 單 之 收 件 編 號 支 票 號 碼 金 額 及 領 取 方 式 等, 編 製 簽 發 國 庫 支 票 清 單 三 十 五 國 庫 支 票 有 票 面 記 載 錯 誤 污 損 模 糊 或 摺 皺 時, 應 將 該 支 票 註 銷 作 廢, 重 新 簽 發 國 庫 支 票 重 新 簽 發 時, 原 付 款 憑 單 所 列 之 支 票 號 碼 應 予 更 正 作 廢 之 國 庫 支 票, 應 依 國 庫 支 票 管 理 辦 法 之 規 定 辦 理 已 簽 妥 發 出 之 國 庫 支 票, 因 故 毋 須 支 付 者, 應 由 支 用 機 關 填 具 國 庫 支 票 註 銷 申 請 書 敘 明 註 銷 理 由, 檢 同 原 支 票, 送 本 署 辦 理 註 銷 作 廢 手 續 及 沖 回 原 支 付 金 額 前 項 支 票 如 已 按 第 三 十 九 點 第 二 項 或 第 四 十 五 點 第 二 項 規 定 程 序 退 回 本 署 暫 行 收 存 者, 可 在 申 請 書 上 附 件 欄 註 明 三 十 六 經 覆 核 相 符 之 國 庫 支 票, 應 蓋 國 庫 支 票 簽 發 專 用 印 鑑 支 票 上 金 額 以 外 之 記 載, 如 有 變 更 時, 並 應 於 變 更 處 加 蓋 國 庫 支 票 簽 發 專 用 印 鑑 證 明 之 前 項 印 鑑, 得 利 用 機 器 處 理 三 十 七 收 到 各 機 關 手 續 完 備 之 付 款 憑 單, 至 遲 應 於 八 個 工 作 小 時 內 將 國 庫 支 票 簽 妥, 並 迅 即 交 付 受 款 人 第 五 節 國 庫 支 票 之 封 發 三 十 八 國 庫 支 票 之 封 發, 應 按 付 款 憑 單 之 庫 款 領 取 方 式 予 以 區 分, 並 分 別 處 理 -9-

三 十 九 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶 之 國 庫 支 票, 應 編 製 存 帳 支 票 送 件 單 分 送 各 金 融 機 構 簽 收, 並 將 該 送 件 單 訂 存 備 查 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶 之 國 庫 支 票 或 匯 款 資 料 因 故 退 回 ( 匯 ) 時, 應 予 暫 行 收 存, 登 錄 國 庫 支 票 暨 匯 款 資 料 退 回 ( 匯 ) 登 記 簿 查 明 後, 填 發 國 庫 支 票 暨 匯 款 資 料 退 回 ( 匯 ) 查 詢 處 理 回 文 單 通 知 原 編 製 機 關 辦 理 更 正, 並 按 月 編 製 國 庫 支 票 暨 匯 款 資 料 退 回 ( 匯 ) 未 結 案 清 單 備 查 支 用 機 關 接 獲 前 項 回 文 單, 應 於 二 十 日 內 回 覆, 逾 期 由 本 署 逕 行 收 回 ; 遇 收 回 科 目 無 法 判 別 時, 由 本 署 通 知 支 用 機 關 出 具 收 回 科 目 之 證 明 資 料 四 十 受 款 人 自 領 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 領 取 之 國 庫 支 票, 於 完 成 簽 章 手 續 後, 應 指 定 專 人 保 管 候 領 四 十 一 受 款 人 自 領 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 領 取 國 庫 支 票 時, 經 本 署 核 對 領 取 支 票 憑 證 與 付 款 憑 單 第 一 聯 上 之 騎 縫 章 相 符, 如 其 付 款 憑 單 第 一 聯 領 取 支 票 憑 證 ( 第 號 ) 已 交 受 款 人 戳 記 處 已 蓋 有 受 款 人 名 章 者, 並 應 與 領 取 支 票 憑 證 上 受 款 人 名 章 核 對 均 屬 相 符 後, 發 給 之 同 時 在 收 回 之 領 取 支 票 憑 證 上 加 蓋 支 票 交 付 訖 戳 記, 粘 附 於 付 款 憑 單 第 一 聯 備 查 四 十 二 前 點 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 得 將 領 取 支 票 憑 證 加 註 委 託 某 人 代 領, 並 簽 章 代 領 人 代 領 時, 本 署 應 核 對 代 領 人 身 分 證 件 四 十 三 本 署 應 將 支 用 機 關 指 定 領 取 領 回 轉 發 國 庫 支 票 人 員 出 示 之 身 分 證 件, 與 各 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 登 記 卡 核 對 四 十 四 郵 寄 之 國 庫 支 票 以 掛 號 信 函 寄 發, 必 要 時 亦 得 以 限 時 掛 號 信 函 寄 發 四 十 五 應 行 郵 寄 之 國 庫 支 票, 應 編 製 國 庫 支 票 郵 寄 送 件 單 一 併 送 請 郵 局 點 收 寄 發, 並 將 郵 局 簽 回 之 送 件 單 留 存 備 查 無 法 寄 達 經 郵 局 退 回 之 國 庫 支 票, 比 照 第 三 十 九 點 第 二 項 規 定 辦 理 第 六 節 付 訖 憑 證 之 處 理 四 十 六 完 成 支 付 之 付 款 憑 單 及 辦 妥 轉 帳 之 轉 帳 憑 單 應 妥 善 保 管, 並 逐 日 彙 編 支 付 報 告 工 作 底 稿, 送 主 計 室 辦 理 國 庫 支 付 會 計 有 關 帳 務 處 理 及 按 日 編 製 庫 款 支 付 報 告 表 本 署 應 按 日 編 製 每 日 憑 單 支 付 對 帳 單, 提 供 各 機 關 對 帳, 並 按 月 編 製 庫 款 支 付 對 帳 單, 提 供 各 機 關 對 帳 簽 認 前 項 每 日 憑 單 支 付 對 帳 單 及 每 月 庫 款 支 付 對 帳 單, 得 登 載 於 本 署 網 站 或 經 由 網 路 傳 輸, 供 各 機 關 核 對 如 發 生 差 額 時, 應 由 各 支 用 機 關 核 對 調 節, 加 附 差 額 解 釋 表, 一 併 予 以 簽 回 各 機 關 辦 理 每 月 庫 款 支 付 對 帳 單 簽 認 作 業 時, 其 對 帳 回 文 單 本 -10-

署 得 運 用 網 路 取 得 四 十 七 本 署 於 完 成 國 庫 支 票 簽 發 後, 將 資 料 傳 送 國 庫 總 庫, 以 便 國 庫 經 辦 行 兌 付 時 查 對, 並 於 國 庫 總 庫 傳 回 已 兌 國 庫 支 票 資 料 時 按 日 逐 筆 核 對 支 付 資 料, 並 按 月 編 製 未 兌 國 庫 支 票 清 單 備 查 第 七 節 支 付 錯 誤 之 處 理 四 十 八 簽 發 國 庫 支 票 如 有 誤 付 重 付 或 溢 付 之 情 事, 經 查 明 尚 未 兌 付 者, 應 立 即 通 知 國 庫 總 庫 止 付 四 十 九 誤 付 重 付 或 溢 付 之 國 庫 支 票, 在 通 知 止 付 前 業 經 國 庫 兌 付 者, 應 按 誤 付 重 付 或 溢 付 金 額 編 製 轉 帳 傳 票, 自 支 付 庫 款 科 目 暫 予 轉 列 應 收 回 庫 款 科 目, 俟 收 回 繳 庫 後, 再 行 沖 銷 前 項 誤 付 重 付 或 溢 付 款 轉 列 後, 應 調 整 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿 五 十 誤 付 款 之 重 新 補 付, 應 檢 齊 原 付 款 憑 單 轉 帳 傳 票 等, 詳 加 標 註, 簽 經 本 署 署 長 核 准 後, 按 應 付 金 額 簽 發 國 庫 支 票 發 給 受 款 人 或 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶, 並 通 知 支 用 機 關 五 十 一 誤 付 重 付 或 溢 付 款 項, 由 本 署 於 十 五 日 內 追 回, 其 無 法 追 回 者, 應 由 失 職 人 員 負 責 賠 繳 之 五 十 二 誤 付 重 付 或 溢 付 發 生 時, 本 署 應 追 究 失 職 人 員 責 任, 並 按 其 情 節 輕 重 分 別 議 處 因 誤 付 重 付 或 溢 付 損 失 庫 款, 其 經 過 及 追 究 責 任 追 賠 情 形, 應 通 知 審 計 部 五 十 三 短 付 情 事 之 補 付, 應 根 據 原 付 款 憑 單, 按 短 付 金 額 補 開 國 庫 支 票 發 給 受 款 人 或 存 入 受 款 人 金 融 機 構 存 款 帳 戶, 並 在 原 付 款 憑 單 上 記 載 補 付 文 字 及 日 期 號 碼 金 額 等, 並 通 知 支 用 機 關 第 四 章 國 庫 辦 理 支 付 作 業 五 十 四 本 署 簽 發 國 庫 支 票 所 使 用 之 印 鑑, 應 填 具 印 鑑 卡, 函 送 國 庫 總 庫 轉 發 各 國 庫 經 辦 行 一 式 二 份, 作 為 驗 對 國 庫 支 票 印 鑑 之 依 據 五 十 五 前 點 印 鑑 卡 應 載 明 本 署 名 稱 地 址 電 話 檢 送 日 期 及 字 號 啟 用 日 期, 加 蓋 國 庫 支 票 簽 發 專 用 印 鑑, 背 面 並 加 蓋 本 署 之 印 信 五 十 六 國 庫 經 辦 行 收 到 前 點 印 鑑 卡 時, 除 應 填 具 收 到 日 期 及 名 稱 外, 並 應 由 各 級 人 員 核 章 後, 交 經 辦 人 及 會 計, 分 別 存 驗 五 十 七 國 庫 支 票 簽 發 專 用 印 鑑 之 更 換, 應 依 下 列 規 定 辦 理 : ( 一 ) 由 本 署 備 具 公 函, 檢 附 新 印 鑑 卡 函 送 國 庫 總 庫 轉 發 各 國 庫 經 辦 行 一 式 二 份 ( 二 ) 舊 印 鑑 卡 由 國 庫 經 辦 行 註 銷 後, 應 於 背 面 加 註 註 銷 日 期 及 原 因 -11-

後 存 查 五 十 八 國 庫 經 辦 行 留 存 印 鑑 卡 污 損 不 明, 得 函 請 國 庫 總 庫 另 送 新 卡, 並 於 新 卡 啟 用 時, 將 舊 卡 註 銷 存 查 國 庫 總 庫 留 存 之 印 鑑 卡 不 敷 使 用 或 污 損 不 明 時, 得 函 請 本 署 檢 送 新 卡 五 十 九 國 庫 支 票 樣 張 及 暗 記, 由 本 署 密 函 通 知 國 庫 總 庫 轉 行 國 庫 經 辦 行 備 查, 作 為 驗 對 國 庫 支 票 之 依 據 前 項 備 查 樣 張 因 故 污 損 不 明, 國 庫 經 辦 行 得 函 請 國 庫 總 庫 另 送 新 樣 張, 舊 樣 張 註 銷 併 傳 票 裝 訂 存 查 國 庫 總 庫 留 存 之 國 庫 支 票 樣 張 不 敷 使 用 或 污 損 不 明 時, 得 函 請 本 署 檢 送 樣 張 國 庫 支 票 更 版 時, 國 庫 經 辦 行 應 於 舊 版 支 票 停 止 簽 發 滿 一 年 後, 將 原 樣 張 註 銷 併 傳 票 裝 訂 存 查 六 十 國 庫 經 辦 行 驗 對 國 庫 支 票 之 式 樣 暗 記 及 本 署 署 長 職 章, 與 原 發 樣 張 相 符, 以 及 檢 視 各 要 項 均 符 規 定, 並 核 對 印 鑑 簽 發 檔 資 料 無 誤 及 查 無 掛 失 止 付 等 情 事 後 兌 付 之 國 庫 經 辦 行 依 前 項 規 定 驗 對 國 庫 支 票 與 原 發 樣 張 不 符 者, 不 得 兌 付, 應 另 出 具 臨 時 收 據 予 執 票 人, 並 迅 即 專 函 敘 明 經 過 情 形, 檢 附 原 國 庫 支 票 移 送 本 署 處 理 六 十 一 國 庫 支 票 除 直 接 撥 ( 繳 ) 存 金 融 機 構 帳 戶 或 填 列 限 繳 用 途 者 外, 應 經 受 款 人 在 支 票 背 面 簽 名 或 蓋 章 後, 方 得 兌 付 六 十 二 國 庫 支 票 票 面 載 有 禁 止 背 書 轉 讓 標 識 者, 應 經 本 署 依 規 定 註 銷, 始 得 依 背 書 而 轉 讓 六 十 三 國 庫 經 辦 行 應 將 當 日 兌 付 國 庫 支 票 資 料, 以 連 線 方 式 傳 送 國 庫 總 庫 處 理 六 十 四 國 庫 經 辦 行 辦 妥 國 庫 支 票 掛 失 止 付 手 續 後, 應 即 備 文 檢 附 票 據 掛 失 止 付 通 知 書 影 本, 送 本 署 備 查 六 十 五 前 點 已 掛 失 止 付 之 國 庫 支 票, 事 後 尋 獲, 國 庫 經 辦 行 辦 妥 註 銷 手 續 後, 應 函 知 本 署 六 十 六 國 庫 總 庫 每 日 收 到 國 庫 經 辦 行 傳 送 之 已 兌 付 國 庫 支 票 資 料, 經 查 核 無 誤 後, 應 按 下 列 手 續 處 理 : ( 一 ) 依 已 兌 付 國 庫 支 票 總 額 列 減 國 庫 存 款 戶 ( 二 ) 將 已 兌 付 國 庫 支 票 明 細 資 料 及 總 額 以 連 線 方 式 傳 送 本 署 第 五 章 特 別 規 定 事 項 第 一 節 零 用 金 -12-

六 十 七 各 機 關 之 每 筆 零 用 金 支 付 限 額, 由 財 政 部 核 定, 通 知 各 該 機 關 及 審 計 部 六 十 八 各 機 關 額 定 零 用 金 之 計 算, 以 各 該 機 關 最 近 一 年 平 均 每 月 零 用 金 實 際 撥 補 金 額 核 給, 若 機 關 實 際 領 用 金 額 低 於 所 計 算 零 用 金 額 度, 則 按 實 際 領 用 金 額 核 給 ; 惟 財 政 部 得 視 各 機 關 業 務 特 性 或 其 特 殊 需 要 個 案 斟 酌 核 給 額 度 各 機 關 所 屬 分 支 機 關 之 零 用 金, 得 單 獨 計 算 額 定 數 領 用 新 設 立 之 機 關 則 參 考 其 他 相 同 業 務 性 質 機 關 核 給 零 用 金 額 度, 俟 執 行 一 段 期 間 後, 若 有 調 整 額 定 零 用 金 需 要 者, 根 據 其 上 開 執 行 期 間 零 用 金 撥 補 明 細 表 備 查 簿 影 本 等 資 料, 修 正 核 給 零 用 金 額 度 各 機 關 申 請 調 整 額 定 零 用 金 時, 應 依 規 定 格 式 填 具 最 近 一 年 零 用 金 撥 補 明 細 表 備 查 簿 影 本 等 資 料 送 本 署 核 定 六 十 九 各 機 關 之 零 用 金, 應 在 歲 出 分 配 預 算 一 般 行 政 及 業 務 計 畫 有 關 科 目 項 下 領 用 之 七 十 零 用 金 之 撥 付, 於 每 年 度 開 始 時, 由 各 機 關 在 核 定 零 用 金 額 度 範 圍 內, 依 前 點 規 定 簽 具 付 款 憑 單, 送 本 署 支 撥 七 十 一 各 機 關 在 零 用 金 內 支 付 之 款 項, 得 按 支 付 科 目 簽 具 付 款 憑 單, 並 在 支 出 用 途 欄 註 明 撥 還 零 用 金, 由 本 署 簽 發 以 各 該 機 關 之 指 定 人 員 為 受 款 人 之 國 庫 支 票, 或 存 入 各 該 機 關 零 用 金 專 戶 撥 還 款 項 七 十 二 會 計 年 度 結 束 時, 各 機 關 領 用 之 零 用 金, 應 依 下 列 規 定 辦 理 : ( 一 ) 已 在 零 用 金 內 支 付 之 款 項, 不 屬 於 原 領 用 零 用 金 之 支 付 科 目 者, 應 由 支 用 機 關 簽 具 轉 帳 憑 單, 在 規 定 之 國 庫 帳 務 整 理 期 限 內, 送 本 署 轉 帳 ( 二 ) 會 計 年 度 終 了 後, 各 機 關 結 存 之 該 年 度 零 用 金 餘 額, 應 於 規 定 國 庫 現 金 收 支 結 束 期 限 內 繳 還 國 庫 第 二 節 預 付 及 暫 付 款 七 十 三 各 機 關 預 付 暫 付 款 項, 應 按 適 當 支 付 科 目 簽 具 付 款 憑 單, 送 本 署 辦 理 支 付 七 十 四 前 點 支 付, 應 照 付 款 憑 單 上 所 列 之 支 付 科 目 列 帳 七 十 五 預 付 暫 付 款 項 之 返 還 部 分, 應 作 為 支 出 收 回 處 理 七 十 六 各 機 關 將 預 付 暫 付 款 項 在 原 支 付 科 目 內 轉 作 實 支 時, 免 通 知 本 署 辦 理 轉 帳 ; 如 非 在 原 支 付 科 目 內 列 支 者, 應 簽 具 轉 帳 憑 單, 送 本 署 轉 正 七 十 七 各 機 關 依 法 墊 付 金 額, 或 預 付 估 付 之 賸 餘 金 額, 在 會 計 年 度 結 束 後 繳 還 者, 均 視 為 結 餘, 應 由 各 機 關 填 具 繳 款 書 繳 庫 -13-

第 三 節 自 行 保 管 支 用 之 經 費 七 十 八 自 行 保 管 支 用 之 經 費, 除 零 用 金 另 依 第 五 章 第 一 節 規 定 辦 理 外, 應 按 下 列 規 定 辦 理 : ( 一 ) 各 機 關 應 按 照 核 定 之 歲 出 分 配 預 算 每 月 分 配 數, 一 次 或 分 次 簽 具 付 款 憑 單, 送 本 署 簽 發 以 該 機 關 為 受 款 人 之 國 庫 支 票 或 存 入 其 指 定 之 金 融 機 構 存 款 帳 戶, 付 與 該 機 關 ( 二 ) 各 機 關 之 分 支 機 關 無 法 自 行 簽 具 付 款 憑 單 者, 應 由 其 上 級 或 主 管 機 關, 按 照 各 該 機 關 之 核 定 歲 出 分 配 預 算 每 月 分 配 數, 一 次 或 分 次 簽 具 付 款 憑 單, 送 本 署 簽 發 以 各 該 分 支 機 關 為 受 款 人 之 國 庫 支 票 或 存 入 其 指 定 之 金 融 機 構 存 款 帳 戶, 付 與 該 分 支 機 關 ( 三 ) 駐 在 國 外 機 關, 應 由 其 主 管 機 關 或 其 他 指 定 機 關 按 照 各 該 機 關 之 核 定 歲 出 分 配 預 算 每 月 分 配 數, 一 次 或 分 次 簽 具 付 款 憑 單, 並 依 第 八 十 二 點 規 定, 向 本 署 辦 理 支 付 七 十 九 各 機 關 有 特 殊 機 密 之 支 出 經 核 准 有 案 者, 得 由 該 機 關 簽 具 付 款 憑 單, 以 該 機 關 為 受 款 人 領 存 自 行 依 法 支 用 第 四 節 補 助 支 出 八 十 專 案 核 撥 及 核 定 各 機 關 歲 出 分 配 預 算 內 所 列 之 補 助 支 出, 其 僅 列 受 補 助 之 機 關 或 團 體 名 稱, 未 經 明 定 用 途 者, 應 由 各 該 機 關, 依 照 核 定 歲 出 分 配 預 算 或 其 有 關 之 支 付 法 案 所 列 每 月 或 每 期 補 助 支 出 金 額, 一 次 或 分 次 簽 具 付 款 憑 單, 送 本 署 簽 發 以 受 補 助 之 機 關 或 團 體 為 受 款 人 之 國 庫 支 票 或 存 入 其 金 融 機 構 存 款 帳 戶, 直 接 付 與 受 補 助 之 機 關 或 團 體 八 十 一 補 助 支 出 在 中 央 政 府 總 預 算 及 核 定 各 機 關 之 歲 出 分 配 預 算 內 已 明 定 用 途 者, 其 接 受 補 助 之 機 關 或 團 體, 視 同 支 用 機 關, 該 項 支 出 之 支 付, 應 依 本 要 點 規 定 辦 理 第 五 節 結 匯 外 幣 之 經 費 八 十 二 各 機 關 經 費 需 以 外 幣 辦 理 支 付 者, 應 由 支 用 機 關 簽 具 以 結 匯 銀 行 為 受 款 人 之 付 款 憑 單, 送 本 署 簽 發 新 臺 幣 國 庫 支 票 或 存 入 結 匯 銀 行 開 立 之 帳 戶 第 六 節 動 支 預 備 金 之 經 費 八 十 三 各 機 關 申 請 動 支 第 一 預 備 金 時, 應 填 具 動 支 數 額 表, 報 請 主 管 機 關 核 定, 轉 送 主 計 總 處 備 查, 並 由 該 總 處 通 知 財 政 部 各 機 關 申 請 動 支 第 二 預 備 金, 應 填 具 動 支 數 額 表, 報 請 主 管 機 關 核 轉 行 政 院 核 定 後, 通 知 財 政 部 八 十 四 本 署 收 到 前 點 動 支 預 備 金 數 額 表, 應 登 錄 於 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿, 作 為 辦 理 支 付 之 依 據 -14-

八 十 五 動 支 預 備 金 之 經 費, 經 核 定 分 期 支 用 者, 本 署 應 依 核 定 之 每 期 動 支 金 額, 作 為 辦 理 支 付 時 查 對 餘 額 之 依 據 第 七 節 債 務 支 出 八 十 六 債 務 之 還 本 付 息, 應 按 一 般 支 付 程 序, 於 到 期 前 簽 具 付 款 憑 單 辦 理 支 付, 並 以 公 函 通 知 中 央 銀 行 八 十 七 本 署 收 到 前 點 付 款 憑 單, 應 照 數 簽 發 國 庫 支 票 送 中 央 銀 行, 或 依 第 三 十 一 點 第 三 項 規 定 辦 理 八 十 八 中 央 銀 行 收 到 前 點 款 項 經 與 財 政 部 公 函 核 對 無 訛 後, 即 在 國 庫 存 款 戶 內 照 數 兌 領, 並 按 照 各 該 債 券 之 期 次 金 額, 在 開 付 期 前 辦 竣 專 戶 存 儲 及 分 撥 備 付 手 續 第 八 節 會 計 年 度 結 束 時 各 機 關 未 支 用 款 項 之 作 業 處 理 八 十 九 會 計 年 度 結 束 後, 各 機 關 經 核 准 轉 入 下 年 度 繼 續 支 用 之 歲 出 保 留 款, 應 由 各 該 機 關 編 製 歲 出 保 留 分 配 表, 報 由 主 管 機 關 核 轉 主 計 總 處 核 定 後 送 財 政 部 如 經 核 准 轉 入 下 年 度 繼 續 支 用 之 歲 出 保 留 款 全 部 或 部 分 為 專 案 動 支 者, 仍 應 於 實 際 需 要 時 編 製 分 配 表 專 案 申 請 動 支 各 機 關 歲 出 款 項 之 保 留 在 未 經 核 定 前, 如 有 依 契 約 或 規 定 必 須 於 一 定 期 間 內 支 付 者, 得 按 行 政 院 訂 定 之 各 機 關 單 位 預 算 財 務 收 支 處 理 注 意 事 項 規 定, 編 送 歲 出 保 留 款 暫 列 數 額 表, 逕 送 本 署 據 以 建 檔, 在 暫 列 數 額 範 圍 內 辦 理 暫 支, 俟 保 留 申 請 與 分 配 核 定 後, 再 行 辦 理 轉 正 ; 如 申 請 之 保 留 案 件 未 奉 准, 或 僅 部 分 核 准 者, 其 已 支 付 或 溢 付 之 款 項, 應 由 各 機 關 負 責 收 回 九 十 前 點 第 一 項 之 歲 出 保 留 分 配 表, 應 登 錄 於 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿, 作 為 辦 理 支 付 之 依 據 九 十 一 會 計 年 度 結 束 時, 各 機 關 未 支 用 之 分 配 預 算 餘 額 自 行 保 管 支 用 之 經 費 餘 額, 或 實 施 國 庫 集 中 支 付 有 關 其 他 款 項 之 處 理, 應 依 下 列 規 定 辦 理 : ( 一 ) 依 公 庫 法 第 十 九 條 規 定 各 機 關 核 定 歲 出 分 配 預 算 未 支 用 之 餘 額, 除 經 行 政 院 核 准 保 留, 轉 入 下 年 度 支 付 者 外, 應 即 停 止 支 付 ( 二 ) 依 公 庫 法 第 十 四 條 規 定 自 行 保 管 依 法 支 用 款 項 之 餘 額, 除 奉 行 政 院 核 准 保 留 依 規 定 轉 入 下 年 度 支 付 者 外, 應 即 填 具 支 出 收 回 書 併 同 剩 餘 之 現 金, 於 當 年 度 內 繳 還 國 庫 ; 其 在 新 會 計 年 度 開 始 後 繳 還 國 庫 者, 應 填 具 繳 款 書 報 繳 之 ( 三 ) 各 機 關 依 公 庫 法 第 八 條 第 一 項 前 段 所 定 歸 入 國 庫 存 款 戶 集 中 管 理 之 特 種 基 金 與 其 他 公 款 及 保 管 款 未 支 用 之 餘 額, 應 轉 入 下 年 度 繼 續 支 付 ( 四 ) 各 機 關 依 預 算 法 規 定 之 繼 續 經 費 及 視 為 繼 續 經 費 未 經 使 用 之 經 -15-

費 餘 額, 應 轉 入 下 年 度 繼 續 支 用 第 九 節 緊 急 支 出 九 十 二 財 政 部 奉 行 政 院 緊 急 支 出 之 命 令 時, 應 交 由 本 署 登 記 九 十 三 各 機 關 奉 行 政 院 命 令 撥 付 緊 急 支 出 之 款 項 時, 應 編 製 支 用 分 配 表, 送 財 政 部 並 副 知 審 計 部 九 十 四 本 署 收 到 前 點 之 緊 急 支 出 款 項 支 用 分 配 表, 應 登 錄 於 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿, 作 為 辦 理 支 付 之 依 據 九 十 五 緊 急 支 出 款 項 經 核 定 分 期 支 用 者, 應 依 核 定 之 每 期 支 用 金 額, 作 為 辦 理 支 付 時 查 對 餘 額 之 依 據 九 十 六 緊 急 支 出 款 項 屬 於 補 助 支 出 者, 適 用 本 章 第 四 節 規 定 九 十 七 緊 急 支 出 款 項 經 完 成 法 定 預 算 程 序 後, 由 主 計 總 處 轉 知 財 政 部, 並 由 支 用 機 關 簽 具 轉 帳 憑 單, 送 本 署 辦 理 轉 帳 第 十 節 特 種 基 金 及 保 管 款 九 十 八 依 規 定 應 存 入 國 庫 存 款 戶 之 特 種 基 金 及 保 管 款, 其 款 項 繳 存 後, 國 庫 總 庫 應 將 繳 存 資 料 傳 送 本 署, 作 為 辦 理 支 付 之 依 據 九 十 九 前 點 款 項 支 付 依 據 如 下 : ( 一 ) 特 種 基 金 納 入 集 中 支 付 者, 應 由 該 基 金 經 管 機 關 通 知 本 署 依 規 定 辦 理 支 付 ( 二 ) 特 種 基 金 有 支 出 分 配 預 算 者, 應 由 核 定 分 配 預 算 機 關 通 知 本 署 ( 三 ) 無 特 別 規 定 及 無 支 出 分 配 預 算 之 特 種 基 金, 及 一 般 保 管 款 之 支 付, 應 依 各 該 基 金 及 保 管 款 存 入 國 庫 存 款 戶 之 結 存 餘 額, 作 為 辦 理 支 付 之 依 據 ( 四 ) 特 種 基 金 及 保 管 款 之 經 管 機 關, 應 確 實 掌 握 其 於 國 庫 存 款 戶 之 結 存 餘 額 ; 辦 理 支 付 收 入 退 還 及 轉 正 之 數 額 不 得 超 出 結 存 餘 額 ( 五 ) 特 種 基 金 納 入 集 中 支 付 者, 為 應 緊 急 及 各 項 零 星 支 用, 準 用 本 要 點 第 五 章 第 一 節 零 用 金 之 規 定 第 十 一 節 總 預 算 統 籌 科 目 支 出 一 百 在 總 預 算 內 各 統 籌 科 目 經 費 由 主 計 總 處 就 各 該 科 目 預 算 數, 按 實 際 需 要 分 期 或 分 月 核 列, 一 次 核 定 其 可 支 用 數 額, 函 知 財 政 部 一 百 零 一 本 署 收 到 前 點 之 統 籌 科 目 支 出 分 配 數, 應 登 錄 於 各 機 關 可 支 庫 款 餘 額 登 記 簿, 作 為 辦 理 支 付 之 依 據 一 百 零 二 各 機 關 經 核 准 動 支 總 預 算 統 籌 科 目 經 費 其 支 付 作 業 應 依 據 本 要 點 規 定 辦 理 -16-

一 百 零 三 本 署 毎 日 應 將 各 統 籌 科 目 支 付 數 及 其 餘 額 公 布 於 網 站, 以 提 供 原 編 報 機 關 依 規 定 辦 理 第 六 章 電 子 支 付 作 業 第 一 節 電 子 支 付 作 業 用 詞 定 義 一 百 零 四 電 子 支 付 作 業, 指 各 機 關 將 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單 等 資 料, 透 過 網 路 連 線 傳 送 至 國 庫 電 子 支 付 系 統, 並 藉 由 憑 證 管 理 中 心 所 提 供 之 電 子 支 付 卡 予 以 簽 證, 轉 換 成 電 子 支 付 文 件, 經 本 署 核 驗 程 序, 據 以 辦 理 庫 款 支 付 及 回 饋 帳 務 資 訊 之 作 業 型 態 一 百 零 五 電 子 支 付 作 業 相 關 用 詞, 定 義 如 下 : ( 一 ) 電 子 支 付 文 件 : 指 各 機 關 將 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單 等 資 料, 依 電 子 文 件 形 式 紀 錄, 以 供 電 子 支 付 作 業 使 用 者 ( 二 ) 憑 證 管 理 中 心 : 指 國 家 發 展 委 員 會 主 管 之 政 府 憑 證 管 理 中 心 (GCA) 組 織 及 團 體 憑 證 管 理 中 心 (XCA) ( 三 ) 國 庫 電 子 支 付 系 統 : 指 由 本 署 提 供 給 各 機 關 執 行 電 子 支 付 作 業 之 系 統 ( 四 ) 電 子 支 付 卡 : 指 各 機 關 向 憑 證 管 理 中 心 申 請 所 核 發 之 憑 證 IC 卡, 經 本 署 註 冊, 作 為 電 子 支 付 文 件 簽 章 加 密 使 用 之 安 全 智 慧 卡 ( 以 下 簡 稱 支 付 卡 ) 其 申 請 及 廢 止 等 作 業, 依 憑 證 管 理 中 心 規 定 辦 理 第 二 節 支 用 機 關 辦 理 電 子 支 付 作 業 一 百 零 六 各 機 關 應 積 極 改 善 作 業 環 境, 實 施 電 子 支 付 作 業 實 施 電 子 支 付 作 業 之 機 關, 應 先 向 憑 證 管 理 中 心 申 請 憑 證 IC 卡 後, 再 向 本 署 申 請 參 加 電 子 支 付 作 業 及 IC 卡 註 冊 事 宜 國 庫 電 子 支 付 系 統, 由 本 署 提 供, 並 協 助 測 試 後 實 施 一 百 零 七 各 機 關 使 用 國 庫 電 子 支 付 系 統, 如 其 檔 案 由 其 他 系 統 產 生 者, 其 檔 案 格 式 及 使 用 之 各 項 作 業 設 備, 應 合 於 本 署 所 定 之 規 範 一 百 零 八 各 機 關 使 用 電 子 支 付 作 業 系 統, 應 依 本 署 提 供 之 操 作 說 明 文 件 辦 理, 並 注 意 下 列 事 項 : ( 一 ) 各 使 用 者 應 依 據 不 同 之 識 別 碼 及 通 行 碼, 始 得 登 入 作 業 系 統 ( 二 ) 各 簽 證 人 員 應 以 支 付 卡 完 成 電 子 支 付 文 件 簽 證 手 續 ( 三 ) 各 機 關 編 製 之 付 款 憑 單 及 轉 帳 憑 單 等 資 料, 除 轉 帳 憑 單 收 付 方 科 目 及 金 額 相 同 者 外, 應 將 電 子 支 付 文 件 傳 送 至 本 署 ( 四 ) 本 系 統 專 任 傳 送 人 員 ( 以 下 稱 放 行 人 ) 應 以 支 付 卡 傳 送 電 子 支 付 文 件, 並 於 收 到 傳 送 成 功 之 回 應 訊 息 後, 應 即 列 印 電 子 支 付 作 業 放 行 單, 此 放 行 單 由 放 行 人 簽 章 後, 留 存 備 查 ( 五 ) 放 行 人 如 未 收 到 回 應 訊 息, 應 即 向 本 署 查 明 原 因, 如 不 主 動 -17-

查 詢, 因 而 延 誤 付 款 時 效, 應 自 行 負 責 一 百 零 九 各 機 關 辦 理 電 子 支 付 作 業, 除 依 本 署 提 供 之 操 作 說 明 文 件 各 項 規 定 辦 理 外, 得 視 需 要, 自 行 增 訂 必 要 之 安 全 管 制 措 施 本 署 得 視 業 務 需 要, 至 各 機 關 訪 問 瞭 解 電 子 支 付 作 業 環 境 及 安 全 管 制 措 施 一 百 十 各 機 關 簽 證 人 員 及 放 行 人 使 用 之 支 付 卡, 應 於 持 卡 人 異 動 時, 列 入 移 交 前 項 持 卡 人 應 負 妥 善 保 管 使 用 責 任, 如 有 喪 失, 應 即 向 原 憑 證 管 理 中 心 辦 理 廢 止 手 續 並 通 知 本 署, 支 付 卡 廢 止 前 已 支 付 之 款 項, 仍 應 負 責 一 百 十 一 電 子 支 付 文 件 之 庫 款 領 取 方 式 為 受 款 人 自 領 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 領 取 者, 其 領 取 支 票 憑 證, 免 加 蓋 騎 縫 章 一 百 十 二 實 施 電 子 支 付 作 業 之 機 關, 因 故 無 法 運 用 國 庫 電 子 支 付 系 統 作 業 時, 應 即 填 具 電 子 支 付 文 件 無 法 傳 輸 通 知 書, 連 同 付 款 憑 單 或 轉 帳 憑 單 等 書 面 資 料, 送 本 署 辦 理 第 三 節 本 署 辦 理 電 子 支 付 作 業 一 百 十 三 本 署 收 到 各 機 關 傳 送 之 電 子 支 付 文 件, 經 驗 證 各 該 機 關 簽 證 人 員 之 簽 證 相 符 後, 應 即 整 理 彙 總, 依 支 付 日 期 逐 筆 加 編 收 件 號 碼, 必 要 時 並 得 列 印 電 子 支 付 作 業 紀 錄 單 憑 辦 一 百 十 四 本 署 如 發 現 電 子 支 付 文 件 內 容 有 疑 義 時, 得 要 求 該 機 關 傳 送 由 主 辦 會 計 人 員 簽 章 之 書 面 佐 證 資 料 憑 辦 一 百 十 五 電 子 支 付 文 件 無 法 或 不 須 辦 理 時, 本 署 應 填 具 退 回 或 待 辦 理 由 單, 通 知 該 支 用 機 關 一 百 十 六 本 署 辦 理 受 款 人 自 領 或 支 用 機 關 指 定 領 取 國 庫 支 票 人 員 領 取 國 庫 支 票 時, 應 核 對 領 取 支 票 憑 證 編 號 付 款 憑 單 編 號 及 任 一 簽 證 人 員 簽 證 一 百 十 七 本 署 收 到 各 機 關 傳 送 之 電 子 支 付 文 件, 應 於 核 驗 前 後 分 別 製 作 備 份 存 查 一 百 十 八 各 機 關 傳 送 與 本 署 處 理 資 料 不 一 致 而 產 生 財 務 責 任 時, 應 比 對 國 庫 電 子 支 付 系 統 封 包 之 電 子 文 件, 判 定 其 責 任 之 歸 屬 一 百 十 九 為 確 保 庫 款 支 付 安 全, 本 署 得 對 電 子 支 付 金 額 予 以 限 制 前 項 限 制 金 額 之 額 度, 由 本 署 擬 訂, 報 請 財 政 部 核 定 之 第 七 章 附 則 一 百 二 十 本 要 點 有 關 書 表 格 式, 除 其 他 法 令 另 有 規 定 外, 由 本 署 定 之 -18-