北京智创无限广告有限公司审计报告天职业字 [2014]11814 号 目 录 审计报告 1 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表 3 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表附注 9
审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润表 所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是北京智创无限管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企 业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内 部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 我们认为, 北京智创无限财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允 反映了北京智创无限 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的财务状况以及 2013 年度和 2014 年 1-7 月的经营成果和现金流量 [ 此页无正文 ] 1
中国注册会计师 : 中国 北京 二 一四年十月十六日 中国注册会计师 : 2
资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 北京智创无限广告有限公司 2014 年 7 月 2014 31 日年 7 月 31 日 金额单位 : 元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产流动负债货币资金短期借款 3,261,087.36 2,948,630.07 六 ( 一 ) 交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据 应收账款应付账款 4,800,504.34 13,519,899.82 8,052,639.60 7,403,153.36 六 ( 六二 ) 预付款项预收款项 384,600.00 391,576.92 505,490.00 1,190,231.67 六 ( 七三 ) 应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费 229,670.01 381,588.12 123,800.45 39,855.85 六 ( 八 ) 六 ( 九 ) 其他应收款应付利息 82,424.33 166,539.14 六 ( 四 ) 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债 5,016,131.80 2,507,380.96 六 ( 十 ) 其他流动负债流动资产合计 17,254,988.43 11,708,554.24 非流动资产 流动负债合计 10,812,494.27 11,229,166.86 非流动负债可供出售金融资产 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 108,682.33 7,964.10 六 ( 五 ) 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 - - 生产性生物资产负债合计 10,812,494.27 11,229,166.86 所有者权益油气资产 无形资产实收资本 500,000.00 500,000.00 六 ( 十一 ) 开发支出资本公积 商誉减 : 库存股 长期待摊费用专项储备 25,186.93 递延所得税资产盈余公积 615,928.46 54,117.59 10,798.10 29,174.42 六 ( 十二 ) 其他非流动资产未分配利润 5,489,365.62 30,914.73 六 ( 十三 ) 所有者权益合计非流动资产合计 6,605,294.08162,799.92 541,712.83 62,325.45 负债及所有者权益合计资产总计 17,417,788.35 17,417,788.35 11,770,879.69 11,770,879.69 法定代表人法定代表人 : 吴纬如 : 吴纬如 主管会计工作负责人 : 云滨 : 云滨会计机构负责人会计机构负责人 : 云滨 : 云滨 3
利润表 编制单位 : 北京智创无限广告有限公司 2014 年 1-7 月 金额单位 : 元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一 营业收入 34,433,189.09 24,948,790.88 六 ( 十四 ) 减 : 营业成本 22,737,464.12 22,911,269.52 六 ( 十四 ) 营业税金及附加 102,941.99 34,418.29 销售费用管理费用 3,382,635.44 1,891,939.92 财务费用 -5,836.43 659.08 六 ( 十五 ) 资产减值损失 99,772.68 116,697.69 六 ( 十六 ) 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) - - 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) - - 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 8,116,211.29-6,193.62 加 : 营业外收入 减 : 营业外支出 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) 8,116,211.29-6,193.62 减 : 所得税费用 2,052,630.04 6,084.08 六 ( 十七 ) 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 6,063,581.25-12,277.70 五 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益六 其他综合收益七 综合收益总额 6,063,581.25-12,277.70 法定代表人 : 吴纬如主管会计工作负责人 : 云滨会计机构负责人 : 云滨 4
现金流量表 编制单位 : 北京智创无限广告有限公司 2014 年 1-7 月 金额单位 : 元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 28,487,663.43 20,680,064.65 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 2,507,423.23 2,505.52 经营活动现金流入小计 30,995,086.66 20,682,570.17 购买商品 接受劳务支付的现金 24,618,861.63 16,346,056.95 支付给职工以及为职工支付的现金 1,894,858.22 1,048,415.99 支付的各项税费 3,103,783.47 600,652.20 支付其他与经营活动有关的现金 956,826.59 453,765.35 经营活动现金流出小计 30,574,329.91 18,448,890.49 经营活动产生的现金流量净额 420,756.75 2,233,679.68 七 ( 一 ) 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 108,299.46 - 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 108,299.46 - 投资活动产生的现金流量净额 -108,299.46 - 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 - - 筹资活动产生的现金流量净额 - - 四 汇率变动对现金的影响 - - 五 现金及现金等价物净增加额 312,457.29 2,233,679.68 七 ( 一 ) 加 : 期初现金及现金等价物的余额 2,948,630.07 714,950.39 七 ( 一 ) 六 期末现金及现金等价物余额 3,261,087.36 2,948,630.07 七 ( 二 ) 法定代表人 : 吴纬如 主管会计工作负责人 : 云滨 会计机构负责人 : 云滨 5
所有者权益变动表 编制单位 : 北京智创无限广告有限公司 2014 年 1-7 月 金额单位 : 元 项目 本期金额 实收资本 资本公积 减 : 库存股专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 500,000.00 - - - 10,798.10 30,914.73 541,712.83 加 : 会计政策变更 - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - 二 本年年初余额 500,000.00 - - - 10,798.10-30,914.73 541,712.83 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) - - - - 605,130.36-5,458,450.89 6,063,581.25 ( 一 ) 净利润 - - - - - - 6,063,581.25 6,063,581.25 ( 二 ) 其他综合收益 - - - - - - - - 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 - - - - - - 6,063,581.25 6,063,581.25 ( 三 ) 股东投入和减少资本 - - - - - - - - 1. 股东投入资本 - - - - - - - - 2. 股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - 3. 其他 - - - - - - - - ( 四 ) 利润分配 - - - - 605,130.36 - -605,130.36-1. 提取盈余公积 - - - - 605,130.36 - -605,130.36-2. 对所有者的分配 - - - - - - - - 3. 其他 - - - - - - - - ( 五 ) 所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1. 资本公积转增资本 - - - - - - - - 2. 盈余公积转增资本 - - - - - - - - 3. 盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - 4. 其他 - - - - - - - - ( 六 ) 专项储备提取和使用 - - - - - - - - 1. 本期提取 - - - - - - - - 2. 本期使用 - - - - - - - - ( 七 ) 其他 - - - - - - - - 四 本年年末余额 500,000.00 - - - 615,928.46-5,489,365.62 6,605,294.08 法定代表人 : 吴纬如 主管会计工作负责人 : 云滨 会计机构负责人 : 云滨 6
所有者权益变动表 ( 续 ) 编制单位 : 北京智创无限广告有限公司 2014 年 1-7 月 金额单位 : 元 项目 上期金额实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一 上年年末余额 500,000.00 - - - 10,798.10-43,192.43 553,990.53 加 : 会计政策变更 - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - 二 本年年初余额 500,000.00 - - 10,798.10-43,192.43 553,990.53 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) - - - - - -12,277.70-12,277.70 ( 一 ) 净利润 - - - - - - -12,277.70-12,277.70 ( 二 ) 其他综合收益 - - - - - - - - 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 - - - - - - -12,277.70-12,277.70 ( 三 ) 股东投入和减少资本 - - - - - - - - 1. 股东投入资本 - - - - - - - - 2. 股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - 3. 其他 - - - - - - - - ( 四 ) 利润分配 - - - - - - - - 1. 提取盈余公积 - - - - - - 2. 对所有者的分配 - - - - - - - - 3. 其他 - - - - - - - ( 五 ) 所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1. 资本公积转增资本 - - - - - - 2. 盈余公积转增资本 - - - - - - - 3. 盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - 4. 其他 - - - - - - - - ( 六 ) 专项储备提取和使用 - - - - - - - - 1. 本期提取 - - - - - - - - 2. 本期使用 - - - - - - - - ( 七 ) 其他 - - - - - - - - 四 本年年末余额 500,000.00 - - - 10,798.10-30,914.73 541,712.83 法定代表人 : 吴纬如 主管会计工作负责人 : 云滨 会计机构负责人 : 云滨 7
北京智创无限广告有限公司 2013 年 1 月 1 日 -2014 年 7 月 31 日 财务报表附注 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位 ) 一 企业的基本情况 北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系由自然人吴纬如 吴海琼共同 出资组建的有限责任公司, 于 2012 年 2 月 16 日领取了北京市工商局朝阳分局颁发的注册号 为 110105014625130 的 企业法人营业执照, 注册资本为 500,000.00 元 经历次股权转让, 截至 2014 年 7 月 31 日止, 公司各股东出资金额及比例列示如下 : 股东名称 出资金额 出资比例 (%) 新余顺为投资管理中心 ( 有限合伙 ) 255,000.00 51.00 新余高新区胜航投资管理中心 ( 有限合伙 ) 245,000.00 49.00 合 计 500,000.00 100.00 注册地址 : 北京市朝阳区东四环中路 78 号楼 10 层 11A03 号 公司所处行业 : 移动营销服务行业 经营范围 : 设计 制作 代理 发布广告, 技术推广服务, 计算机技术培训, 组织文化艺术交流活动 ( 不含演出 ), 承办展览展示活动, 应用软件服务 ( 不含医用软件 ), 软件设计, 电脑动画设计, 企业策划, 公共关系服务, 企业管理咨询 二 遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合 2006 年 2 月 15 日财政部颁布的 企业会 计准则 的要求, 真实完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 三 财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易事项, 按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 及其应用指南的有关规定, 并基于以下所述重要会计 政策 会计估计进行编制 8
四 重要会计政策 会计估计的说明 1. 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 本财务报表所载财务信息的会计期间自 2013 年 1 月 1 日起至 2014 年 7 月 31 日止 2. 记账本位币以人民币作为记账本位币 3. 记账基础和计量属性会计核算以权责发生制为记账基础 在对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本, 在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下, 根据企业会计准则的要求采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值计量 4. 现金等价物的确定标准现金等价物, 是指公司持有的期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 5. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务折算外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或资本公积 (2) 外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用交易发生日的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 6. 金融工具金融工具是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 (1) 金融资产和金融负债的分类 9
金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 (2) 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :1 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;2 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;2 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;3 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 2 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法 10
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :1 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;2 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :1 所转移金融资产的账面价值 ;2 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :1 终止确认部分的账面价值 ;2 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 (4) 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 (5) 金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时, 确认其减值损失, 并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 7. 应收款项坏账准备的核算 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 11
单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 应收账款金额在 100 万元以上 ( 含 ) 且占应收账款账面余额 10% 以上的款项 ; 其他应收款金额在 10 万元以上 ( 含 ) 且占有其他应收款账面余额 10% 以上的款项 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项 1 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 2 账龄分析法账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 183 天以内 ( 含 183 天, 以下同 ) 1 1 183 天 -1 年 5 5 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 8. 固定资产的核算方法 (1) 固定资产确认条件固定资产包括房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他等 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 固定资产同时满足下列条件的予以确认 :1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;2 该固定资产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出, 符合上述确认 12
条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合上述确认条件的, 发生时计入当期损益 固定资产按照成本进行初始计量 (2) 各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法, 按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计提折旧 ; 对于计提减值准备的固定资产, 则未来期间按扣除减值准备 预计净残值后账面价值及依据尚可使用年限内计提折旧 各类固定资产的折旧年限 估计残值率和年折旧率如下 : 类别预计使用年限 ( 年 ) 预计残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 8-30 0.50-5.00 3.17-11.88 机器设备 3-15 0-5.00 6.33-33.33 运输工具 3-8 0-5.00 11.88-33.33 电子设备及其他 3-8 0-5.00 11.88-33.33 对固定资产的预计使用寿命 预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (3) 固定资产的处置当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 (4) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日, 有迹象表明固定资产发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 9. 借款费用的核算 (1) 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : 1 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; 2 借款费用已经发生 ; 13
3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 借款费用暂停资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 (2) 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 (3) 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 10. 收入确认结算 (1) 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 : 1 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 2 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ; 3 收入的金额能够可靠地计量 ; 4 相关的经济利益很可能流入 ; 5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量 (2) 提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 公司采用已完成工作的测量占合同预计工作总量的比例确定提供劳务交易的完工进度 14
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 1 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 2 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (2) 让渡资产使用权收入让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 11. 经营租赁公司为承租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时, 在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益, 发生的初始直接费用, 直接计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 12. 递延所得税资产 递延所得税负债 (1) 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 (2) 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 (3) 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 (4) 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :1 企业合并 ;2 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 五 税项 本公司适用的主要税种及其税率列示如下 : 税种计税依据税率 (%) 增值税销售货物 提供应税劳务或营转增应税收入 6.00 城市维护建设税应缴流转税税额 7.00 15
税种 计税依据 税率 (%) 教育费附加 应缴流转税税额 3.00 地方教育费附加 应缴流转税税额 2.00 企业所得税 应纳税所得额 25.00 六 财务报表主要项目注释 期初 指 2013 年 12 月 31 日, 期末 指 2014 年 7 月 31 日, 上期 指 2013 年 度, 本期 指 2014 年 1-7 月 ( 一 ) 货币资金 项目 期末数 期初数 现金 57.33 10,357.33 其中 : 人民币 57.33 10,357.33 银行存款 3,261,030.03 2,938,272.74 其中 : 人民币 3,261,030.03 2,938,272.74 其他货币资金其中 : 人民币 合 计 3,261,087.36 2,948,630.07 ( 二 ) 应收账款 期末数 期初数 种类单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 金额 (%) (%) (%) (%) - - - - - - - - 13,725,240.65 100 205,340.83 1.50 7,516,054.25 100 112,900.89 1.50 - - - - - - - - 合计 13,725,240.65 100 205,340.83 1.50 7,516,054.25 100 112,900.89 1.50 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末数 期初数 账龄 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 183 天以内 12,044,501.80 87.76 120,445.02 6,657,670.40 88.58 66,576.70 16
期末数 期初数 账龄 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 183 天至 1 年 ( 含 1 年 ) 1,675,013.00 12.20 83,750.65 835,683.85 11.12 41,784.19 1-2 年 ( 含 2 年 ) 5,725.85 0.04 1,145.16 22,700.00 0.30 4,540.00 合 计 13,725,240.65 100 205,340.83 7,516,054.25 100 112,900.89 ( 三 ) 预付款项 账龄 期末数 期初数 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 391,576.92 100.00 1,190,231.67 100.00 合计 391,576.92 100.00 1,190,231.67 100.00 ( 四 ) 其他应收款 期末数 期初数 种类 账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额金额比例 (%) (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - - - - - 93,553.87 100.00 11,129.54 11.90 170,335.94 100.00 3,796.80 2.23 - - - - 合计 93,553.87 100.00 11,129.54 11.90 170,335.94 100.00 3,796.80 2.23 1. 组合中, 采用按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 期末数 期初数 账龄 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 183 天以内 34,963.87 37.37 349.64 117,999.94 69.27 1,180.00 183 天至 1 年 ( 含 1 年 ) 6,254.00 6.68 312.70 52,336.00 30.73 2,616.80 1-2 年 ( 含 2 年 ) 52,336.00 55.95 10,467.20 - - - 合计 93,553.87 100 11,129.54 170,335.94 100.00 3,796.80 17
( 五 ) 固定资产 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一 账面原值合计 8,549.00 108,299.46-116,848.46 办公及电子设备 8,549.00 108,299.46-116,848.46 二 累计折旧合计 584.90 7,581.23-8,166.13 办公及电子设备 584.90 7,581.23-8,166.13 三 固定资产账面净值合计 7,964.10 - - 108,682.33 办公及电子设备 7,964.10 - - 108,682.33 四 减值准备合计 - - - - 办公及电子设备 - - - - 五 固定资产账面价值合计 7,964.10 - - 108,682.33 办公及电子设备 7,964.10 - - 108,682.33 ( 六 ) 应付账款 账龄 期末数 期初数 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 4,798,004.34 99.95 8,052,639.60 100.00 1-2 年 ( 含 2 年 ) 2,500.00 0.05 - - 合计 4,800,504.34 100.00 8,052,639.60 100.00 ( 七 ) 预收款项 账龄 期末数 期初数 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 384,600.00 100.00 505,490.00 100.00 合计 384,600.00 100.00 505,490.00 100.00 ( 八 ) 应付职工薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一 工资 奖金 津贴和补贴 123,800.45 1,748,091.53 1,642,221.97 229,670.01 二 职工福利费 - 16,308.79 16,308.79 - 三 社会保险费 - 121,182.56 121,182.56 - 四 住房公积金 - 151,111.00 151,111.00 - 五 工会经费和职工教育经费 - - - - 六 非货币性福利 - - - - 七 辞退福利及内退补偿 - - 18
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 八 其他 - - 合 计 123,800.45 2,036,693.88 1,930,824.32 229,670.01 ( 九 ) 应交税费 项目 期末数 期初数 应交增值税 82,497.76 11,658.36 应交城建税 5,774.83 816.07 应交个人所得税 35,966.10 - 应交企业所得税 160,905.58 26,798.52 应交教育费附加 2,474.93 349.74 地方教育附加 1,649.95 233.16 文化事业建设费 92,318.97 - 合 计 381,588.12 39,855.85 ( 十 ) 其他应付款 (1) 按账龄列示 账龄 期末数 期初数 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 3,600,391.50 71.78 1,371,640.66 54.70 1-2 年 ( 含 2 年 ) 330,000.00 6.58 1,135,740.30 45.30 2-3 年 ( 含 3 年 ) 1,085,740.30 21.64 - - 合 计 5,016,131.80 100.00 2,507,380.96 100.00 (2) 期末其他应付款余额中应付其他关联方款项详见本财务报表附注十 关联方关系及 其交易的说明 ( 十一 ) 实收资本 期末数 期初数 投资者名称 投资金额 所占比例 (%) 投资金额 所占比例 (%) 苏璿 - - 237,500.00 47.50 刘庆国 - - 237,500.00 47.50 谭成茜 - - 25,000.00 5.00 新余顺为投资管理中心 ( 有限合伙 ) 255,000.00 51.00 - - 新余高新区胜航投资管理中心 ( 有限合伙 ) 245,000.00 49.00 - - 19
期末数 期初数 投资者名称 投资金额 所占比例 (%) 投资金额 所占比例 (%) 合计 500,000.00 100.00 500,000.00 100.00 ( 十二 ) 盈余公积 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积金 5,399.05 605,130.36-610,529.41 任意盈余公积金 5,399.05 - - 5,399.05 合 计 10,798.10 605,130.36-615,928.46 ( 十三 ) 未分配利润 项 目 2014 年 1-7 月 2013 年度 本期期初余额 30,914.73 43,192.43 本期增加数 6,063,581.25-12,277.70 其中 : 本期净利润转入 6,063,581.25-12,277.70 其他增加 - - 本期减少数 605,130.36 - 其中 : 本期提取盈余公积数 605,130.36 - 其他减少 - - 本期期末余额 5,489,365.62 30,914.73 ( 十四 ) 营业收入 营业成本 项目 2014 年 1-7 月 2013 年度 收入成本收入成本 1. 主营业务 34,433,189.09 22,737,464.12 24,948,790.88 22,911,269.52 广告服务费 34,433,189.09 22,737,464.12 24,948,790.88 22,911,269.52 2. 其他业务收入 - - - - 合 计 34,433,189.09 22,737,464.12 24,948,790.88 22,911,269.52 ( 十五 ) 财务费用 项目 2014 年 1-7 月 2013 年度 利息支出 - - 加 : 手续费 1,586.80 3,164.60 20
减 : 利息收入 7,423.23 2,505.52 合计 -5,836.43 659.08 ( 十六 ) 资产减值损失 项 目 2014 年 1-7 月 2013 年度 坏账损失 99,772.68 116,697.69 合 计 99,772.68 116,697.69 ( 十七 ) 所得税费用 项 目 2014 年 1-7 月 2013 年度 当期所得税 2,077,573.21 35,258.50 递延所得税 -24,943.17-29,174.42 合 计 2,052,630.04 6,084.08 七 现金流量情况 ( 一 ) 企业净利润调节为经营活动现金流量 项 目 2014 年 1-7 月 2013 年度 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 6,063,581.25-12,277.70 加 : 资产减值准备 99,772.68 116,697.69 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 7,581.23 569.92 无形资产摊销 - - 长期待摊费用摊销 25,186.93 - 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 减 : 收益 ) - - 固定资产报废损失 - - 公允价值变动损失 ( 减 : 收益 ) - - 财务费用 - - 投资损失 ( 减 : 收益 ) - - 递延所得税资产减少 ( 减 : 增加 ) -24,943.17-29,174.42 递延所得税负债增加 ( 减 : 减少 ) - - 存货的减少 ( 减 : 增加 ) - - 经营性应收项目的减少 ( 减 : 增加 ) -6,169,239.58-7,481,500.94 经营性应付项目的增加 ( 减 : 减少 ) 418,817.41 9,639,365.13 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 420,756.75 2,233,679.68 21
项 目 2014 年 1-7 月 2013 年度 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3. 现金及现金等价物净增加情况 : 现金的期末余额 3,261,087.36 2,948,630.07 减 : 现金的期初余额 2,948,630.07 714,950.39 加 : 现金等价物的期末余额 - - 减 : 现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 312,457.29 2,233,679.68 ( 二 ) 现金和现金等价物的有关信息 项 目 2014 年 7 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 一 现金 3,261,087.36 2,948,630.07 其中 :1. 库存现金 57.33 10,357.33 2. 可随时用于支付地银行存款 3,261,030.03 2,938,272.74 二 现金等价物三 期末现金及现金等价物余额 3,261,087.36 2,948,630.07 八 或有事项 截至 2014 年 7 月 31 日止, 本公司无需要披露的或有事项 九 资产负债表日后事项的说明 截至财务报表批准报出日止, 本公司无需要披露的资产负债表日后事项 十 关联方关系及其交易 1. 本公司控股股东情况本公司的控股股东为新余顺为投资管理中心 ( 有限合伙 ), 其营业执照号为 360504310003300 2. 本公司的母公司情况本公司的母公司为新余顺为投资管理中心 ( 有限合伙 ) 3. 本公司的其他关联方情况 22
其他关联方名称吴纬如吴海琼杜欣 与本企业关系本公司控股股东之主要股东本公司控股股东之主要股东本公司控股股东之主要股东的配偶 3. 关联方应收应付款项 项目名称 关联方 2014 年 7 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 其他应付款 吴纬如 2,768,088.55 274,738.05 吴海琼 818,902.61 818,902.61 杜欣 330,000.00 330,000.00 小计 3,916,991.16 1,423,640.66 北京智创无限广告有限公司 二 一四年十月十六日 23