股票代碼 :2634 漢翔航空工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 107 及 106 年第 3 季 地址 : 台中市西屯區漢翔路 1 號 電話 : (04)2702-0001 - 1 -
目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10~ 14 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 21 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 21 五 ( 六 ) 重要會計項目之說明 21~ 41 六 ~ 二八 ( 七 ) 關係人交易 41~ 43 二九 ( 八 ) 質抵押之資產 43 三十 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 43 三一 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 具重大影響之外幣資產及負債 44 三二 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 45 三三 2. 轉投資事業相關資訊 45 三三 3. 大陸投資資訊 - - ( 十四 ) 部門資訊 45 三四 - 2 -
漢翔航空工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外, 為新台幣及外幣仟元 ) 一 公司沿革漢翔航空工業股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於 85 年 7 月 1 日由國防部中山科學研究院航空工業發展中心 ( 航發中心 ) 改制, 由經濟部及其所屬六家國營公司發起成立 本公司主要營業項目為飛機 發動機 航電及其相關零組件設計 製造 組裝 測試及維修, 有關航太技術 後勤支援技術及大型專案工程管理技術之諮詢服務與技術移轉, 軟體工程開發及航太產品銷售 本公司於 90 年 7 月經財政部證券暨期貨管理委員會 ( 現為行政院金融監督管理委員會證券期貨局 ) 核准公開發行, 並於 102 年 9 月 13 日奉行政院院臺經字第 1020055531 號函核准, 以股票上市方式辦理民營化 本公司股票於 103 年 8 月 25 日起在台灣證券交易所上市買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過合併財務報告之日期及程序本合併財務報告於 107 年 11 月 9 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : - 10 -
1. IFRS 9 金融工具 及相關修正 IFRS 9 金融工具 取代 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量, 並配套修正 IFRS 7 金融工具 : 揭露 等其他準則 IFRS 9 之 新規定涵蓋金融資產之分類 衡量與減損及一般避險會計, 相 關會計政策參閱附註四 金融資產之分類 衡量與減損 合併公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況, 於該 日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整, 並選擇不予重編 比較期間 於 107 年 1 月 1 日, 各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下 : 衡量種類帳面金額金融資產類別 IAS 39 IFRS 9 IAS 39 IFRS 9 說明現金及約當現金放款及應收款按攤銷後成本衡量 $ 1,065,791 $ 1,065,791 股票投資 應收票據 應收帳款 其他應收款及催收款項存出保證金及其他金融資產 以成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 79,200 173,537 (1) 放款及應收款按攤銷後成本衡量 9,710,019 9,710,019 (2) 放款及應收款按攤銷後成本衡量 3,837,773 3,837,773 (2) 107 年 1 月 1 日帳面金額 ( I A S 3 9 ) 重分類再衡量 107 年 1 月 1 日帳面金額 ( I F R S 9 ) 107 年 1 月 1 日其他權益影響數 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 權益工具 $ - $ 79,200 $ 94,337 $ 173,537 $ 94,337 加 : 以成本衡量之金融資產 (IAS 39) 重分類 79,200 ( 79,200 ) - - - 合 計 $ 79,200 $ - $ 94,337 $ 173,537 $ 94,337 (1) 原依 IAS 39 以成本衡量之未上市櫃股票投資, 依 IFRS 9 分類為指定透過其他綜合損益按公允價值衡量, 並應按公允價值再衡量, 因而 107 年 1 月 1 日之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及其他權益 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益分別調整增加 94,337 仟元 (2) 應收票據 應收帳款 其他應收款 催收款項 其他金融 資產及存出保證金原依 IAS 39 分類為放款及應收款, 依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產, 並評估預 期信用損失 - 11 -
2. IFRS 15 客戶合約之收入 及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取 代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 相關會計 政策請參閱附註四 收入認列金額 已收及應收金額之淨結果係認列為合約資 產 ( 負債 ) 適用 IFRS 15 前, 依 IAS 18 處理之合約係於認列收 入時認列預收收入之減少 合併公司選擇僅對 107 年 1 月 1 日尚未完成之合約追溯適 用 IFRS 15 資產及負債項目之本期影響 107 年 1 月 1 日 首 次 適 用 107 年 1 月 1 日 重編前金額 之 調 整 重編後金額 合約負債 - 流動 $ - $ 148,945 $ 148,945 預收款項 148,945 ( 148,945 ) - 負債影響 $ 148,945 $ - $ 148,945 107 年 9 月 30 日 合約負債 - 流動增加 $ 81,850 預收款項減少 ( 81,850 ) 負債影響 $ - ( 二 ) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 2015-2017 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅務處理之不確定性 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 - 12 -
註 3: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 租賃定義首次適用 IFRS 16 時, 合併公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂 ( 或變動 ) 之合約依 IFRS 16 評估是否係屬 ( 或包含 ) 租賃, 目前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理 合併公司為承租人首次適用 IFRS 16 時, 除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用外, 其他租賃將於合併資產負債表認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 於合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動, 支付利息部分將列為營業活動 適用 IFRS 16 前, 分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用 營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動 合併公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘, 不重編比較資訊 目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議, 於 108 年 1 月 1 日租賃負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現, 全部使用權資產將以該日之租賃負債金額衡量 合併公司預計將適用下列權宜作法 : 1. 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負債 2. 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量中 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 - 13 -
( 三 ) 國際會計準則理事會 ( IASB) 已發布但尚未經金管會認可並發布生 效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 3 之修正 業務之定義 2020 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 未定 合資間之資產出售或投入 IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 1 及 IAS 8 之修正 重大性之定義 2020 年 1 月 1 日 ( 註 3) 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正 註 3: 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) - 14 -
2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 ( 三 ) 合併基礎本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主 子公司明細 持股比率及營業項目, 參閱附註十一及附表五 ( 四 ) 其他重大會計政策除下列說明外, 參閱 106 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明 1. 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 (1) 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 A. 衡量種類 107 年合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 - 15 -
a. 按攤銷後成本衡量之金融資產合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 : (a) 係於某經營模式下持有, 該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量 ; 及 (b) 合約條款產生特定日期之現金流量, 該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之應收帳款與催收款 應收票據 其他應收款 其他金融資產及存出保證金 ) 於原始認列後, 係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量, 任何外幣兌換損益則認列於損益 除下列兩種情況外, 利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算 : (a) 購入或創始之信用減損金融資產, 利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 (b) 非屬購入或創始之信用減損, 但後續變成信用減損之金融資產, 利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 b. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量, 後續公允價值變動列報於其他綜合損益, 並累計於其他權益中 於投資處分時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 - 16 -
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中, 除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 106 年放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 催收款項 其他金融資產及存出保證金 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 B. 金融資產之減損 107 年合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 含應收帳款及催收款項 ) 之減損損失 應收帳款及催收款項按存續期間預期信用損失認列備抵損失 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加, 若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失, 若已顯著增加, 則按存續期間預期信用損失認列備抵損失 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失 12 個月預期信用損失係代表金融工具於 報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損 失, 存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 - 17 -
106 年合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及催收款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及催收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及催收款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款及催收款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 - 18 -
C. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於 106 年 ( 含 ) 以前, 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 自 107 年起, 於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益 於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 (2) 金融負債 A. 後續衡量金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 B. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 2. 收入認列 107 年合併公司於客戶合約辨認履約義務後, 將交易價格分攤至各履約義務, 包含隨時間逐步滿足之履約義務及於某一時點滿足之履約義務, 並於滿足各履約義務時認列收入 對於已自客戶收取對價, 須移轉商品或勞務予客戶之義務認列為合約負債 (1) 商品銷貨收入商品銷售收入主要來自於航太產品等之銷售 - 19 -
(2) 勞務收入勞務收入主要來自於飛機維修 後勤管理及科技服務等之勞務提供 106 年收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 (1) 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : A. 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; B. 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; C. 收入金額能可靠衡量 ; D. 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 E. 交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 (2) 勞務之提供勞務收係於勞務提供時予以認列 依合約提供勞務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 (3) 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 - 20 -
3. 確定福利退職後福利 期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定 之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對本期之 重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大一次性事項 加以調整 4. 所得稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間 之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用 之稅率, 就期中稅前利益予以計算 期中期間因稅法修正發生 之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一 致, 於發生當期一次認列於損益 其他綜合損益或直接計入權 益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 參閱 106 年度合併財務報告之重大會計判斷 估計及假設不確定 性主要來源說明 六 現金及約當現金 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 2,141 $ 141 $ 1,808 銀行支票及活期存款 1,354,634 1,065,650 1,257,759 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 - - 907,800 $ 1,356,775 $ 1,065,791 $ 2,167,367 七 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 107 年 107 年 9 月 30 日 國內未上市櫃普通股永虹先進材料股份有限公司 ( 永虹公司 ) $ 89,210 利翔航太電子股份有限公司 ( 利翔公司 ) 31,514 捷邦管理顧問股份有限公司 ( 捷邦公司 ) 2,116 $ 122,840-21 -
合併公司依中長期策略目的投資永虹公司 利翔公司及捷邦公司 普通股, 並預期透過長期投資獲利 合併公司管理階層認為若將該等 投資之短期公允價值波動列入損益, 與前述長期投資規劃並不一致, 因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量 該等投 資原依 IAS 39 係分類為以成本衡量之金融資產, 其重分類及 106 年資 訊, 參閱附註三及八 八 以成本衡量之金融資產 - 非流動 - 106 年 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 國內未上市櫃普通股利翔公司 $ 43,200 $ 43,200 永虹公司 33,000 33,000 捷邦公司 3,000 3,000 $ 79,200 $ 79,200 合併公司所持有之上述未上市櫃股票投資, 於資產負債表日係按 成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法 合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量 九 應收票據 應收帳款及其他應收款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日應收票據 $ 1,520 $ 23,509 $ 2,249 應收帳款 - 非關係人淨額按攤銷後成本衡量總帳面金額 $ 12,456,904 $ 9,281,803 $ 9,719,480 減 : 備抵損失 ( 1,208 ) ( 2,854 ) ( 2,814 ) $ 12,455,696 $ 9,278,949 $ 9,716,666 其他應收款應收退稅款 $ 58,404 $ 66,998 $ 105,741 其 他 6,748 32,057 20,490 $ 65,152 $ 99,055 $ 126,231 應收帳款 - 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60 至 90 天, 合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上 ( 含 ) 之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 - 22 -
信用評等資訊係由合併公司使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易 記錄對主要客戶予以評等 合併公司持續監督信用暴險及交易對方之 信用等級, 並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶 合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應 收帳款之備抵損失 存續期間預期信用損失考量客戶過去違約紀錄與 現時財務狀況 產業經濟情勢, 並同時考量 GDP 預測及產業展望 因 合併公司之信用損失歷史經驗顯示, 不同客戶群之損失型態並無顯著 差異, 因此未進一步區分客戶群, 僅以應收帳款逾期天數訂定預期信 用損失率 若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預 期可回收金額, 合併公司直接沖銷相關應收帳款, 惟仍會持續追索活 動, 因追索回收之金額則認列於損益 合併公司衡量應收票據 應收帳款及催收款項 ( 帳列其他非流動 資產 ) 之備抵損失如下 : 107 年 9 月 30 日 逾 期 逾 期 逾 期 逾 期 未 逾 期 1-9 0 天 91-180 天 181-365 天 超過 365 天合 計 預期信用損失率 0% 2% 5% 50% 100% 總帳面金額 $12,407,767 $ 44,701 $ 5,956 $ 8,818 $ 4,729 $12,471,971 備抵損失 ( 存續期間預期 信用損失 ) - ( 901 ) ( 307 ) ( 4,366 ) ( 4,729 ) ( 10,303 ) 攤銷後成本 $12,407,767 $ 43,800 $ 5,649 $ 4,452 $ - $12,461,668 應收帳款及催收款項備抵損失之變動資訊如下 : 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 應 收 帳 款 催 收 款 項 期初餘額 (IAS 39) $ 2,854 $ 9,651 追溯適用 IFRS 9 調整數 - - 期初餘額 (IFRS 9) 2,854 9,651 減 : 本期迴轉減損損失 ( 1,646 ) ( 556 ) 期末餘額 $ 1,208 $ 9,095 應收帳款 - 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 合併公司之平均授信期間為 60 至 90 天 於決定應收帳款可回收 性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質 之任何改變 備抵呆帳係參考帳齡分析 歷史經驗及客戶目前財務狀 況分析 - 23 -
應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 0 至 90 天 $ 9,277,165 $ 9,718,617 91 至 180 天 4,638 863 $ 9,281,803 $ 9,719,480 如下 : 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 已減損之應收帳款及催收款項 ( 帳列其他非流動資產 ) 帳齡分析 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 90 天以下 $ 131,124 $ 138,532 91 至 180 天 4,638 863 181 至 365 天 476 1,943 365 天以上 9,308 11,493 $ 145,546 $ 152,831 析 以上係以扣除備抵呆帳前之餘額, 以逾期天數為基準進行帳齡分 已逾期但未減損之應收帳款係指已超過授信期間且未認列任何減 損損失者, 合併公司無已逾期但未減損之應收帳款 備抵呆帳變動資訊如下 : 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 群 組 評 估 減 損 損 失 應 收 帳 款 催 收 款 項 期初餘額 $ 1,813 $ 14,719 本期提列 ( 迴轉 ) 呆帳費用 1,001 ( 2,149 ) 期末餘額 $ 2,814 $ 12,570 十 存 貨 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 原物料 $ 3,697,283 $ 3,100,690 $ 3,080,195 在製品 3,642,799 3,670,158 4,416,450 $ 7,340,082 $ 6,770,848 $ 7,496,645-24 -
與存貨相關之營業成本包括下列項目 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 賠償收入 ( $ 10,969 ) ( $ 3,982 ) ( $ 25,467 ) ( $ 12,348 ) 存貨跌價損失 ( 回升 利益 ) ( 48,393 ) 19,993 ( 207,033 ) 25,231 出售下腳及廢料收入 ( 8,906 ) ( 4,630 ) ( 30,914 ) ( 23,830 ) 存貨報廢損失 23,294 21,499 35,265 33,152 十一 子公司 上述存貨跌價回升利益係原已提列跌價損失之存貨去化所致 本合併財務報告編製主體如下 : 所持股權百分比投資公司名稱子公司名稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日本公司 AIDC USA LLC(AIDC USA) 100 100 100 上述子公司業務性質參閱附表五 納入合併財務報告之非重要子公司, 係依據子公司同期間經會計 師核閱之財務報告列入編製本合併財務報告 十二 採用權益法之投資 投 資 關 聯 企 業 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 非上市櫃公司 International Turbine Engine Company LLC(ITEC) $ 512,669 $ 428,906 $ 351,035 合併公司於資產負債表日對 ITEC 之所有權權益及表決權百分比 均為 22.05% 本公司於 106 年 3 月 27 日董事會決議通過組織重整案, 並於 106 年 4 月將本公司所持有之 ITEC 權益以增資方式全數移轉予本公司之子公司 AIDC USA 上述關聯企業之業務性質 主要營業場所及公司註冊之國家資訊, 參閱附表五 採用權益法之投資及合併公司對其享有之損益, 係依據關聯企業同期間未經會計師核閱之財務報告認列 - 25 -
十三 不動產 廠房及設備 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 增 加 減 少 重 分 類匯率影響數期末餘額 成 本 土地改良物 $ 121,314 $ - ( $ 575 ) $ - $ - $ 120,739 房屋及建築 5,885,214 17,890-945 - 5,904,049 機器設備 12,472,099 225,296 ( 120,908 ) 25,308 1 12,601,796 運輸設備 735,258 276 ( 2,959 ) - 33 732,608 其他設備 768,605 8,719 ( 4,325 ) 1,164 4 774,167 未完工程 1,245 1,524 - ( 1,245 ) - 1,524 成本合計 19,983,735 $ 253,705 ( $ 128,767 ) $ 26,172 $ 38 20,134,883 累計折舊土地改良物 114,522 $ 1,170 ( $ 563 ) $ - $ - 115,129 房屋及建築 2,649,893 133,204 - - - 2,783,097 機器設備 7,403,717 498,482 ( 112,634 ) - 1 7,789,566 運輸設備 683,362 10,770 ( 2,959 ) - 12 691,185 其他設備 291,872 45,991 ( 4,325 ) - 3 333,541 累計折舊合計 11,143,366 $ 689,617 ( $ 120,481 ) $ - $ 16 11,712,518 累計減損房屋及建築 26,258 $ - $ - $ - $ - 26,258 機器設備 95,457 - - - - 95,457 累計減損合計 121,715 $ - $ - $ - $ - 121,715 $ 8,718,654 $ 8,300,650 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 成 本 土地改良物 $ 123,706 $ - $ - $ - $ - $ 123,706 房屋及建築 5,131,565 11,420-722,005-5,864,990 機器設備 11,849,710 312,751 ( 192,533 ) 218,688 ( 2 ) 12,188,614 運輸設備 721,700 6,801 ( 3,334 ) 4,826 ( 82 ) 729,911 租賃資產 42,394 - - ( 42,394 ) - - 其他設備 394,339 18,219 ( 1,008 ) 343,480 ( 12 ) 755,018 未完工程 782,719 106,853 - ( 888,552 ) - 1,020 成本合計 19,046,133 $ 456,044 ( $ 196,875 ) $ 358,053 ( $ 96 ) 19,663,259 累計折舊土地改良物 115,261 $ 1,255 $ - $ - $ - 116,516 房屋及建築 2,478,513 129,708 - - - 2,608,221 機器設備 7,133,807 456,565 ( 192,028 ) 42,394-7,440,738 運輸設備 671,667 11,874 ( 3,334 ) - ( 10 ) 680,197 租賃資產 41,806 588 - ( 42,394 ) - - 其他設備 239,292 39,037 ( 1,008 ) - ( 1 ) 277,320 累計折舊合計 10,680,346 $ 639,027 ( $ 196,370 ) $ - ( $ 11 ) 11,122,992 累計減損房屋及建築 26,258 $ - $ - $ - $ - 26,258 機器設備 95,457 - - - - 95,457 累計減損合計 121,715 $ - $ - $ - $ - 121,715 $ 8,244,072 $ 8,418,552-26 -
不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 土地改良物 2 至 50 年 房屋及建築 廠房主建物 20 至 45 年 其 他 3 至 60 年 機器設備 2 至 40 年 運輸設備 2 至 15 年 租賃資產 6 年 其他設備 2 至 14 年 十四 無形資產 設定作為履約保證之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註三十 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 其他無形資產商標權 $ 194 $ 250 $ 269 專利權 771 667 663 電腦軟體 110,873 142,800 105,537 遞延技術合作費 4,994 8,257 9,849 116,832 151,974 116,318 發展中無形資產專案發展費 887,609 848,430 797,569 $ 1,004,441 $ 1,000,404 $ 913,887 其他無形資產 發展中無形資產 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 944,254 $ 5,857,993 內部發展而增添 - 157,833 新 增 17,904 - 處 分 ( 88 ) - 重分類轉入 4,077-107 年 9 月 30 日餘額 966,147 6,015,826 累計攤銷及減損 107 年 1 月 1 日餘額 792,280 5,009,563 攤銷費用 57,123 116,654 處 分 ( 88 ) - 認列減損損失 - 2,000 107 年 9 月 30 日餘額 849,315 5,128,217 107 年 9 月 30 日淨額 $ 116,832 $ 887,609-27 -
其他無形資產 發展中無形資產 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 876,296 $ 5,250,996 內部發展而增添 - 544,510 新 增 29,479 - 處 分 ( 6,553 ) ( 44,484 ) 重分類轉入 253-106 年 9 月 30 日餘額 899,475 5,751,022 累計攤銷及減損 106 年 1 月 1 日餘額 743,456 4,649,031 攤銷費用 46,254 345,890 處 分 ( 6,553 ) ( 44,484 ) 認列減損損失 - 3,016 106 年 9 月 30 日餘額 783,157 4,953,453 106 年 9 月 30 日淨額 $ 116,318 $ 797,569 專案發展費係產品設計 工具製作 生產規劃及試製品等之投入 成本, 自接獲訂單生產時依實際銷售量佔預計銷售量比例攤銷 明細 如下 : 專 案 名 稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 Airbus SA Aft BF 案 $ 434,884 $ 418,034 $ 372,522 Airbus SA Aft BF_M2 案 221,951 228,311 209,367 787 機翼後緣固定面 (FTE) 製造案 136,817 127,615 129,179 CT-7 引擎生產案 46,029 50,178 51,169 MRJ 操控面組件專案 22,697-2,258 其 他 25,231 24,292 33,074 $ 887,609 $ 848,430 $ 797,569 遞延技術合作費係參與國際合作開發而支付之技術轉移費或權利 金, 自接獲訂單生產時依實際銷售量佔預計銷售量比例攤銷 明細如 下 : 專 案 名 稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 CT-7 引擎生產案 $ 4,027 $ 4,390 $ 4,477 空軍軍官學校第 11 修護補給大隊委託民間經營案 967 3,867 4,834 空軍二指部軍工廠委託經營 (GOCO 維修案 ) - - 538 $ 4,994 $ 8,257 $ 9,849-28 -
銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 商標權專利權電腦軟體 10 至 15 年 10 至 20 年 2 至 3 年 十五 其他金融資產 其他金融資產係原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款, 質押資 訊參閱附註三十 十六 其他資產 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 流 動 預付款項 $ 3,014,455 $ 1,721,218 $ 531,066 其 他 145,757 33,062 120,658 $ 3,160,212 $ 1,754,280 $ 651,724 非流動催收款項 $ 13,547 $ 9,784 $ 13,436 減 : 備抵呆帳 ( 9,095 ) ( 9,651 ) ( 12,570 ) 4,452 133 866 存出保證金 18,295 15,840 16,110 其 他 142,932 - - $ 165,679 $ 15,973 $ 16,976 十七 借 款 ( 一 ) 短期銀行借款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 信用借款 $ 7,970,000 $ 5,515,000 $ 9,025,000 擔保借款 ( 附註三十 ) - 1,000,000 2,800,000 $ 7,970,000 $ 6,515,000 $ 11,825,000 年利率 (%) 0.86-0.90 0.78-0.88 0.78-0.90 ( 二 ) 應付短期票券 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 商業本票 $ 2,500,000 $ 2,500,000 $ 2,500,000 減 : 應付短期票券折價 ( 149 ) ( 671 ) ( 1,780 ) $ 2,499,851 $ 2,499,329 $ 2,498,220 年利率 (%) 0.52-0.73 0.5-0.71 0.49-0.71-29 -
( 三 ) 長期銀行借款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 信用借款 $ 5,739,438 $ 2,518,241 $ 1,057,043 擔保借款 ( 附註三十 ) 1,000,000 1,800,000-6,739,438 4,318,241 1,057,043 減 : 列為 1 年內到期部分 ( 3,867,606 ) ( 342,606 ) ( 617,606 ) 1 年後到期部分 $ 2,871,832 $ 3,975,635 $ 439,437 年利率 (%) 0.78-1.13 0.78-1.22 1.13-1.22 十八 其他應付款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 應付薪資及獎金 $ 1,125,877 $ 1,290,348 $ 980,437 應付外包費 601,052 883,854 677,771 應付休假給付 152,845 107,002 171,983 應付勞務費 131,959 94,239 141,512 應付員工酬勞及董事酬勞 101,211 115,127 77,295 應付工程及設備款 77,801 284,970 122,774 應付賠償款 6,270 55,219 36,285 其 他 669,952 916,955 746,592 $ 2,866,967 $ 3,747,714 $ 2,954,649 十九 負債準備 - 非流動 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 保 固 $ 758,116 $ 795,067 $ 832,164 其 他 114,272 144,083 144,083 $ 872,388 $ 939,150 $ 976,247 上述保固負債準備係依銷售商品合約約定, 合併公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值 該估計係以歷史保固經驗為基礎, 並考量其他影響產品品質等因素調整 其他係合併公司台中廠因經環保署公告為地下水汙染整治場址而於合併公司負有整治義務之範圍內, 對地下水汙染整治改善工作所需相關支出以最佳估計數之現值認列為負債準備, 合併公司並定期檢視及調整以反映最佳之估計 - 30 -
二十 退職後福利計畫 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以 106 年及 105 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算, 金額分別為 102,475 仟元 99,383 仟元 307,426 仟元及 298,149 仟元 二一 權 益 ( 一 ) 普通股股本 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 額定股數 ( 仟股 ) 1,500,000 1,500,000 1,500,000 額定股本 $ 15,000,000 $ 15,000,000 $ 15,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 941,867 941,867 941,867 已發行股本 $ 9,418,671 $ 9,418,671 $ 9,418,671 本公司 106 年 6 月 14 日股東常會決議通過盈餘轉增資發行新股 33,605 仟股, 每股面額 10 元, 增資後實收股本為 9,418,671 仟元 上述盈餘轉增資案業經金融監督管理委員會證劵期貨局於 106 年 6 月 28 日核准申報生效, 並經董事會決議, 以 106 年 7 月 29 日為增資基準日 ( 二 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程之盈餘分派政策規定, 年度決算如有盈餘, 依法 繳納稅捐, 彌補累積虧損後, 再提 10% 為法定盈餘公積, 其餘再依 規定提列或迴轉特別盈餘公積 ; 如尚有餘額, 併同累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東常會決議分派股東股息紅利 本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策, 參閱附註二三 ( 四 ) 員工酬勞及董事酬勞 另依據本公司章程規定, 股利政策係以分派現金股利為優先, 亦得以股票股利分派, 其中股票股利發放之比例以不超過 50% 為原 則 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 - 31 -
本公司依金管證發字第 1010012865 號函 金管證發字第 1010047490 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 等規定提列及迴轉特別盈餘公積 本公司於 107 年 6 月 26 日及 106 年 6 月 14 日舉行股東常會, 分別決議通過 106 及 105 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 106 年度 105 年度 106 年度 105 年度 法定盈餘公積 $ 171,192 $ 208,266 特別盈餘公積 460,153 624,796 現金股利 1,064,310 908,262 $ 1.13 $ 1.00 股票股利 - 336,056-0.37 二二 收 入 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 飛機及航空器維修類 $ 4,172,663 $ 4,729,391 $11,654,993 $12,475,014 引擎類 2,859,849 2,196,444 7,945,339 6,692,693 工業技術服務類 74,302 89,403 213,155 212,137 $ 7,106,814 $ 7,015,238 $19,813,487 $19,379,844 二三 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入 $ 9,687 $ 19,971 $ 42,927 $ 46,721 負債轉列其他收入 5,113 1,478 5,634 4,315 賠償收入 508 998 4,498 73,422 其 他 30,409 30,389 76,768 66,616 $ 45,717 $ 52,836 $ 129,827 $ 191,074 ( 二 ) 其他利益及損失 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 淨外幣兌換利益 ( 損失 ) ( $ 3,560 ) ( $ 32,758 ) $ 166,321 ( $ 450,508 ) 處分不動產 廠房及 設備利益 ( 損失 ) ( 128 ) 127 828 123 減損損失 ( 2,000 ) ( 3,016 ) ( 2,000 ) ( 3,016 ) 其 他 ( 43,576 ) ( 45,805 ) ( 154,172 ) ( 158,936 ) ( $ 49,264 ) ( $ 81,452 ) $ 10,977 ( $ 612,337 ) - 32 -
( 三 ) 員工福利費用 折舊及攤銷 屬於營業成本者 屬於營業費用者 屬於營業外費用者 轉列發展中無形資產者合 性 質 別 計 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 員工福利費用 薪資費用 $ 1,204,179 $ 148,672 $ 3,062 $ 14,644 $ 1,370,557 退職後福利 確定提撥計畫 17,915 2,373 39 273 20,600 確定福利計畫 89,111 11,808 192 1,364 102,475 勞健保費 72,280 8,124 15,314 966 96,684 其他員工福利 13,246 1,712 2,751 14 17,723 折舊費用 207,773 12,124 4,989 4,501 229,387 攤銷費用 82,997 2,668 8 2,243 87,916 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日員工福利費用薪資費用 1,098,610 133,570 3,028 23,875 1,259,083 退職後福利確定提撥計畫 16,528 2,474 40 455 19,497 確定福利計畫 84,019 12,860 198 2,306 99,383 勞健保費 67,404 7,075 14,289 1,646 90,414 其他員工福利 12,007 1,173 2,510 27 15,717 折舊費用 191,971 11,151 5,114 11,963 220,199 攤銷費用 142,077 2,430 12 3,661 148,180 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工福利費用薪資費用 3,705,670 448,539 9,952 37,465 4,201,626 退職後福利確定提撥計畫 52,887 6,896 114 681 60,578 確定福利計畫 268,398 34,995 576 3,457 307,426 勞健保費 230,113 25,583 46,084 2,493 304,273 其他員工福利 37,860 4,244 7,492 34 49,630 折舊費用 623,821 38,996 15,110 11,690 689,617 攤銷費用 171,780 8,210 27 4,507 184,524 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工福利費用薪資費用 3,154,126 381,792 8,363 70,399 3,614,680 退職後福利確定提撥計畫 42,345 5,876 100 1,172 49,493 確定福利計畫 255,090 35,400 600 7,059 298,149 勞健保費 211,148 23,275 41,931 4,812 281,166 其他員工福利 36,524 3,809 7,173 81 47,587 折舊費用 554,290 35,356 15,305 34,076 639,027 攤銷費用 374,974 6,897 37 10,236 392,144-33 -
( 四 ) 員工酬勞及董事酬勞 本公司依章程規定係以當年度之稅前淨利分別以不低於 0.58% 及不高於 4.65% 提撥員工及董事酬勞 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日估列之員工酬勞及 董事酬勞如下 : 估列比例 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 員工酬勞 4.65% 4.65% 董事酬勞 0.58% 0.58% 金 額 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 員工酬勞 $ 38,151 $ 34,700 $ 89,987 $ 68,692 董事酬勞 4,758 4,328 11,224 8,568 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估 計變動處理, 於次一年度調整入帳 106 及 105 年度員工及董事酬勞分別於 107 年 3 月 27 日及 106 年 3 月 27 日經董事會決議如下 : 106 年度 105 年度 員工酬勞 $ 102,360 $ 120,624 董事酬勞 12,767 15,046 106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度合併財務報告認列之金額並無差異 有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工及董事酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 五 ) 外幣兌換損益 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 132,425 $ 37,630 $ 446,985 $ 168,947 外幣兌換損失總額 ( 135,985 ) ( 70,388 ) ( 280,664 ) ( 619,455 ) 淨利益 ( 損失 ) ( $ 3,560 ) ( $ 32,758 ) $ 166,321 ( $ 450,508 ) - 34 -
二四 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 149,532 $ 133,866 $ 283,589 $ 433,696 以前年度調整 - - ( 4,022 ) 2,084 未分配盈餘加徵 10% - - 43,539 62,709 遞延所得稅 當期產生者 ( 1,193 ) 22,927 81,503 ( 137,015 ) 稅率變動 - - ( 50,063 ) - 認列於損益之所得稅 費用 $ 148,339 $ 156,793 $ 354,546 $ 361,474 我國於 107 年修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率 由 17% 調整為 20%, 因稅率變動應認列於損益之遞延所得稅利益已 於稅率變動當期全數認列 此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率 將由 10% 調降為 5% ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅 國外營運機構 換算 $ - $ - $ - ( $ 4,101 ) ( 三 ) 所得稅核定情形 二五 每股盈餘 本公司截至 105 年度以前之營利事業所得稅申報案件, 業經稅 捐稽徵機關核定 單位 : 每股元 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.71 $ 0.65 $ 1.70 $ 1.23 稀釋每股盈餘 $ 0.70 $ 0.65 $ 1.69 $ 1.22-35 -
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 歸屬於合併公司業主之淨利用以計算基本每股盈餘之淨利 ( 即用以計算稀釋每股盈餘之淨利 ) $ 666,048 $ 615,991 $ 1,600,133 $ 1,157,041 股數 ( 仟股 ) 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 941,867 941,867 941,867 941,867 具稀釋作用潛在普通股之影響員工酬勞 2,936 2,035 3,925 3,086 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 944,803 943,902 945,792 944,953 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用 二六 營業租賃協議 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 1 年內 $ 164,804 $ 164,957 $ 130,639 超過 1 年但不超過 5 年 41,047 164,630 188,971 $ 205,851 $ 329,587 $ 319,610 二七 資本風險管理 公司須維持適足之資本, 以支應廠房之擴建 設備提升及參與國 際新機開發合作案資金所需 因此合併公司之資本管理係以確保具有 足夠之財務資源以因應未來 12 個月所需之營運資金 資本支出 參與 國際新機開發合作案及償還債務等所需之資金 - 36 -
合併公司資本結構組成包括淨債務 ( 即借款減除現金及約當現金 與流動金融資產 ) 與權益 ( 即普通股股本 保留盈餘及其他權益 ) 組 成 二八 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量 2. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定 (2) 上述以外之其他金融工具公允價值係依現金流量折現分析 之一般公認定價模式決定 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 金融資產放款及應收款 $ - $ 14,613,583 $ 16,106,726 按攤銷後成本衡量之金融 15,774,317 - - 資產 以成本衡量之金融資產 - 79,200 79,200 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 122,840 - - 金融負債 按攤銷後成本衡量 20,758,766 17,677,483 19,335,546 放款及應收款餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳 款 其他應收款 催收款項 其他金融資產及存出保證金等按攤銷 後成本衡量之放款及應收款 - 37 -
按攤銷後成本衡量之金融資產餘額包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 催收款項 其他金融資產及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量餘額係包含短期銀行借款 應付短期票券 應付帳款 其他應付款 ( 不含應付薪資及獎金 應付休假給付與應付員工酬勞及董事酬勞 ) 其他金融負債 ( 帳列其他流動負債 ) 長期銀行借款 ( 含 1 年內到期 ) 及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司財務風險管理目標係以管理營運活動相關之市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險為主 為降低相關財務風險, 合併公司致力辨認 評估與規避市場之不確定性所造成潛在不利之影響 合併公司之財務目標 固定資產投資計畫等, 透過 五年營運計畫 進行規畫, 並經董事會核定 於財務計畫執行期間恪遵風險管理及權責劃分據以執行 合併公司主要金融工具包括現金及約當現金 應收帳款 短期銀行借款 應付帳款及長期借款等 財務管理部門統籌相關資源透過國內金融市場進行操作 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險公司對於匯率風險之處理除透過自然避險部位減少外匯暴險部位, 同時對於暴險部位依每季向高階主管提報之外匯操作成效檢討會, 訂定下季匯率之預估及操作方向 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 參閱附註三二 - 38 -
敏感度分析合併公司主要受到美金匯率波動之影響, 當新台幣對各攸關外幣之匯率增減 0.5% 時, 合併公司於 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別變動 38,345 仟元及 46,369 仟元 0.5% 係代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 0.5% 予以調整 (2) 利率風險合併公司之利率風險來自短期銀行借款 應付短期票券及長期銀行借款 因長期舉借及還債須預先編列預算方能執行, 因此對於利率風險之控制在於舉借先議定優於市場利率之條件 短期借款之利率則以單筆由多家金融機構比價, 取得較低之利率 敏感度分析合併公司對於浮動利率之金融負債, 當利率變動 0.25% 時, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 107 及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別變動 27,580 仟元及 24,153 仟元 利率 0.25% 代表管理階層對利率風險之合理可能變動範圍之評估 2. 信用風險信用風險係指交易對方未能履行合約義務而造成公司財務損失之風險 主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司主要業務對象為政府國防機構及國際航太大廠, 其往來信譽良好且倒帳風險極低 管理階層每月定期檢討應收帳款餘額, 若發生收款較合約所規範為晚者, 亦責成專案執行催款 - 39 -
合併公司地區別之信用風險主要係集中於美國, 截至 107 年 9 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 約分別佔總 應收帳款之 39% 37% 及 35% 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督 銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 107 年 9 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 合併公司 未動用之融資額度, 參閱下列 (2) 融資額度之說明 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早 可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包 含本金及估計利息 ) 編製 因此, 合併公司可被要求立即 還款之銀行借款, 係列於下表最早之期間內, 不考慮銀行 立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係 依照約定之還款日編製 非衍生金融負債 短於 1 年 1 年以上 107 年 9 月 30 日無附息負債 $ 3,348,918 $ 200,559 浮動利率工具 11,837,606 2,871,832 固定利率工具 2,499,851 - $ 17,686,375 $ 3,072,391 106 年 12 月 31 日無附息負債 $ 4,140,804 $ 204,109 浮動利率工具 5,142,606 3,975,635 固定利率工具 4,214,329 - $ 13,497,739 $ 4,179,744 106 年 9 月 30 日無附息負債 $ 3,759,405 $ 195,878 浮動利率工具 12,442,606 439,437 固定利率工具 2,498,220 - $ 18,700,231 $ 635,315-40 -
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額, 將因浮動 利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 (2) 融資額度 ( 每年重新檢視 ) 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 無擔保銀行借款額度已動用金額 $ 14,565,541 $ 8,236,250 $ 9,424,285 未動用金額 4,334,459 12,493,750 6,305,715 $ 18,900,000 $ 20,730,000 $ 15,730,000 有擔保銀行借款額度已動用金額 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 2,800,000 未動用金額 800,000 - - $ 1,800,000 $ 1,000,000 $ 2,800,000 二九 關係人交易 本公司及子公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數 予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 : ( 一 ) 關係人名稱及其關係 關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 ITEC 關聯企業 經濟部 本公司法人董事 ( 二 ) 營業收入 關 係 人 名 稱 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ITEC $ 302,020 $ 351,784 $ 775,888 $ 775,616 下 : 合併公司對關係人之銷貨價格係依雙方合約議定, 交易情形如 項目收款條件引擎原則為發票日起 90 天備份零組件原則係以應收帳款沖抵應付帳款 屬銷售引擎部分並無其他類似非關係人交易可資比較 ; 屬銷售備份零組件部分, 合併公司僅直接銷售予中華民國空軍, 與空軍之交易價格則係依與關係人議定採購價格後, 再加計與空軍合約律定之處理費, 收款條件為月結 1 至 2 個月收款 - 41 -
( 三 ) 進貨 關 係 人 名 稱 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ITEC $ 201,063 $ 285,153 $ 538,263 $ 660,709 合併公司向關係人之進貨價格係依雙方合約議定, 付款條件原 則為月結 1 至 2 個月付款或沖抵應收帳款後付款 ; 並無其他類似非 關係人交易可資比較 ( 四 ) 製造費用 關 係 人 名 稱 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ITEC $ 149,370 $ 29,628 $ 405,328 $ 85,835 ( 五 ) 合併公司向經濟部承租各廠區用地, 租金依每年公告地價之 5% 計 算, 每年支付一次 自 107 年起該等土地管理機關已變更為財政部 國有財產署, 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租金費用為 79,172 仟元 106 年 9 月 30 日應付租金 ( 帳列其他應付款 ) 為 79,172 仟元 ( 六 ) 應收帳款 關係人名稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 ITEC $ 207,092 $ 308,373 $ 192,230 減損 ( 七 ) 其他流動資產 流通在外之應收帳款未收取保證且未提列呆帳費用及預期信用 關係人名稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 ITEC $ 95,385 $ 222,401 $ 42,349 ( 八 ) 應付帳款 關係人名稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 ITEC $ 95,218 $ 201,665 $ 148,311 流通在外之應付帳款餘額係未提供擔保 - 42 -
( 九 ) 其他應付款 關係人名稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 ITEC $ 106,483 $ 25,737 $ - ( 十 ) 主要管理階層薪酬 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 6,354 $ 9,205 $ 29,363 $ 27,586 退職後福利 319 2,693 959 3,513 $ 6,673 $ 11,898 $ 30,322 $ 31,099 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 三十 質抵押之資產 擔保品 : 下列定期存單及不動產 廠房及設備已提供作為融資借款及履約 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 2,135,350 $ 2,189,921 $ 2,208,162 其他金融資產 - 流動 1,079,347 2,986,905 3,036,773 其他金融資產 - 非流動 10,807 10,807 10,807 $ 3,225,504 $ 5,187,633 $ 5,255,742 三一 重大或有負債及未認列之合約承諾除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日之重大承諾事項如下 : 1. 截至 107 年 9 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 因購 買原料及設備已開立未使用之信用狀金額分別為 118,236 仟元 156,402 仟元及 164,279 仟元 2. 截至 107 年 9 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 為購買原物料及固定資產等已簽訂之主要合約而尚未支付金額分別為 34,700,611 仟元 29,803,225 仟元及 22,636,303 仟元 - 43 -
三二 具重大影響之外幣資產及負債 以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算之功能性貨幣之匯率 具重大影響之外幣資產及負債資訊如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 金融資產外 幣匯 率新 台 幣外 幣匯 率新 台 幣 貨幣性項目 美 金 $ 264,046 30.525 $ 8,060,004 $ 293,148 29.76 $ 8,724,084 非貨幣性項目美金 16,795 30.525 512,669 14,412 29.76 428,906 金融負債貨幣性項目美金 12,807 30.525 390,934 15,850 29.76 471,696 106 年 9 月 30 日 金融資產外 幣匯 率新 台 幣 貨幣性項目 美 金 $ 326,642 30.26 $ 9,884,187 非貨幣性項目美金 11,601 30.26 351,035 金融負債貨幣性項目美金 20,170 30.26 610,344 具重大影響之外幣未實現兌換損益如下 : 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日外幣匯率淨兌換利益匯率淨兌換損失美金 30.525 $ 8,566 30.26 ( $ 129,850 ) 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日外幣匯率淨兌換損失匯率淨兌換損失美金 30.525 ( $ 74,102 ) 30.26 ( $ 448 ) - 44 -
三三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表二 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表三 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表四 11. 被投資公司資訊 : 附表五 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 無 三四 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司係經營各項飛機零組件之設計 製造 組裝 測試及維修之單一營運部門 - 45 -
附表一 漢翔航空工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 107 年 9 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 / 仟股或仟單位 有價證券種類期末持有之公司與有價證券發行人之關係帳列科目備及名稱股數 / 單位數帳面金額持股比例公允價值 本公司 股 票 永虹公司 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 1,100 $ 89,210 3.2% $ 89,210 利翔公司 本公司為該公司之法人董事 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 4,968 31,514 13.09% 31,514 捷邦公司 本公司為該公司之法人董事 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 300 2,116 6% 2,116 註 註 : 關聯企業相關資訊, 參閱附表五 漢翔航空工業股份有限公司及子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上者 民國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 交易條件與一般交易應收 ( 付 ) 票據 帳款不同之情形及原因 交易情形進 ( 銷 ) 貨交易對象名稱關係之公司佔總進 ( 銷 ) 進 ( 銷 ) 貨金額授信期間單價授信期間餘額貨之比率本公司 ITEC 採權益法評價之被投資公司銷貨 ( $ 756,975 ) ( 4% ) ( 註 ) ( 註 ) ( 註 ) $ 203,026 2% 進貨 538,263 7% ( 註 ) ( 註 ) ( 註 ) ( 95,218 ) ( 6% ) 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 備 註 註 : 參閱合併財務報告附註二九 - 46 -
漢翔航空工業股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 民國 107 年 9 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵帳列應收款項之公司交易對象關係應收關係人款項餘額週轉率 ( 次 ) 金額處理方式期後收回金額損失金額 本公司 ITEC 採權益法評價之被投資公司 $ 203,026 3.95 $ - - $ 202,220 $ - 漢翔航空工股份有限公司及子公司 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表四 單位 : 新台幣仟元或外幣仟元 交易往來情形編號交易人名稱交易往來對象 ( 註 ) 與交易人之關係佔合併總營收或科目金額交易條件總資產之比率 ( % ) 0 本公司 AIDC USA 母公司對子公司進貨 $ 622 T/T 30-60 天 - AIDC USA 母公司對子公司製造費用 11,696 T/T 30-60 天 - AIDC USA 母公司對子公司營業費用 13,934 T/T 30-60 天 - AIDC USA 母公司對子公司應付帳款 634 T/T 30-60 天 - AIDC USA 母公司對子公司其他應付款 2,685 T/T 30-60 天 - 註 : 業已沖銷 - 47 -
漢翔航空工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 民國 107 年 1 月 1 至 9 月 30 日 附表五 單位 : 新台幣仟元 / 仟股 投資公司名稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列目備本期期末去年年底股數比率帳面金額本期 ( 損 ) 益之投資 ( 損 ) 益 本公司 AIDC USA 美國德拉瓦州 提供專案管理及飛機引擎相關 $ 288,661 $ 288,661-100% $ 548,629 $ 127,810 $ 127,810 子公司 次級動力系統之零組件與原 物料買賣及物流等勞務服務 AIDC USA ITEC 美國德拉瓦州 開發 生產及飛機改裝業務 728 728-22.05% 512,669 637,982 140,675 關聯企業 註 - 48 -