數 104 103 年 2 北 路 1 10 7 樓 (02)6635-5288 - 1 -
錄 1 - 錄 2-3 - 4 - 益 5 6 - 六 益 7 - 金流量 8 9 - ( ) 10 ( ) 10 ( ) 10 13 ( ) 說 13 21 ( ) 不 22 來 ( 六 ) 說 22 38 六 ( ) 易 38 39 六 ( ) 39 ( ) 列 - - 諾 ( ) - - ( ) - - ( ) 40 ( ) 露 1. 易 41 47 2. 41 3. 陸 41 ( ) 41 ( ) 41 46-2 -
數 104 年 103 年 1 1 6 30 金 95 年 10 30 立 102 年 7 更 數 103 年 12 31 易 數 數 理 數 104 年 10 30 列 理 IASB 金 理 金 IFRS IAS IFRIC SIC IFRSs 金 2010-2012 年度 2011-2013 年度 2012-2014 年度 IFRS 9 金 IFRS 9 IFRS 7 露 IFRS 10 IAS 28 聯 IFRS 10 IFRS 12 IAS 28 例 IASB 1 2014 年 7 1 2 2014 年 7 1 2016 年 1 1 3 2018 年 1 1 2018 年 1 1 2016 年 1 1 4 2016 年 1 1-10 -
IFRS 11 聯 益 IFRS 15 IAS 1 露 IAS 16 IAS 38 IAS 16 IAS 41 IAS 19 福利 金 IAS 36 金 金 露 IAS 39 更 IFRIC 21 IASB 1 2016 年 1 1 2018 年 1 1 2016 年 1 1 2016 年 1 1 2016 年 1 1 2014 年 7 1 2014 年 1 1 2014 年 1 1 2014 年 1 1 1 年度 2 2014 年 7 1 易 IFRS 2 2014 年 7 1 IFRS 3 IFRS 13 2014 年 7 1 年度 3 IFRS 5 2016 年 1 1 年度 2016 年 1 1 年度 4 2016 年 1 1 年度 易 列說 不 ( ) IFRS 9 金 金 列 量 金 IAS 39 金 列 量 金 量 量 量 IFRS 9 金 類 - 11 -
若 金流量 金 流 金金 利 類 量 1. 金流量 金 金 量 類金 利率 列利 益 列 益 2. 金流量 金 金 金 益 量 類金 利率 列利 益 益 益 列 益 列 益 金 列 類 累 益 類 益 金 量 列 益 列 易 益 益 量 類金 利 益 列 益 利益 列 益 累 益 不 類 益 金 IFRS 9 列金 量 金 IFRS 15 來 諾 列 若 金 列 來 12 量 若 金 列 量 量 - 12 -
列 金 量 列 利率 累 數 量 ( ) IAS 36 金 金 露 IASB IFRS 13 量 IAS 36 露 露 金 金 IAS 36 列 露 金 若 金 量 露 率 ( ) IFRS 15 IFRS 15 來 列 IAS 18 IAS 11 IFRS 15 列 列 1. 2. 履 3. 易 4. 易 履 5. 履 列 IFRS 15 累 數 列 狀 露 說 金 行 104 年 行 金 2013 年 IFRSs - 13 -
IFRSs 年度 104 年度 IFRSs 103 年 1 1 說 列 ( ) 行 金 IFRS 1 IAS 34 年度 IFRSs 露 ( ) 量 金 歷 量 度 1 3 1. 1 量 2. 2 1 3. 3 不 行 IFRS 1 列 量 參 ( ) 流 流 流 1. 易 2. 12 3. 金 - 14 -
流 1. 易 2. 12 3. 不 12 流 流 類 流 流 ( ) 易 益 數 率 參 ( ) 易 易 率 錄 率 列 益 量 率 列 益 列 益 列 益 歷 量 易 率 不 ( 六 ) 類 - 15 -
( ) 不 不 列 累 累 金 量 不 年 列 年度 年 行 不 列 金 列 益 ( ) 1. 年 量 累 累 金 量 年 行 年度 年 行 年 累 列 2. 列 列 金 列 益 ( ) 若 金 金 金 金 年 年 行 金 金 金 若 金 金 金 金 列 益 - 16 -
金 金 金 金 不 金 若 年度 列 金 列 益 ( ) 金 金 金 列 1. 金 金 例 易 易 列 列 (1) 量 類 金 類 金 金 利 金 量 利 列不 (2) 金 益 量 金 金 金 列 金 來 金流量 金 列 金 若 - 17 -
列 金 金 金 來 金流量 金 利率 列 金 金 列 列 列 益 不 金 金 若 列 金 行 金 金 金 金 降 金 金 列 益 (3) 金 列 來 金 金流量 利 金 金 列 金 列 金 列 益 累 利益 列 益 2. 金 (1) 量 金 利 量 - 18 -
(2) 金 列 列金 金 金 列 益 ( ) 列 金 量 不 金流量 量 歷 理 列 ( ) 列 量 類 理 來 金 列 1. 列 列 (1) (2) 不 參 理 (3) 金 量 (4) 易 益 流 (5) 易 量 2. 利金 利金 易 益 流 金 量 列 利金 列 量 利金 列 - 19 -
3. 利 金 利 益 流 金 量 列 利 流 金 利率 列 ( ) 類 類 列 ( ) 理 列 ( ) 福利 1. 福利 福利 金 量 2. 福利 金 金數 列 ( 六 ) 益 數量 列 若 立 數 列 數量 若 數量 數 列 益 累 數 - 20 -
( ) 年度 行 年度 率 利益 1. 10% 列 年度 年度 列 2. 金 異 異 列 異 列 金 不 金 列 來 金 率 量 率 立 立 率 量 金 3. 列 益 列 益 益 列 益 益 - 21 -
不 來 不易 來 理 歷 不 理 若 列 若 來 來 列 ( ) 103 年 12 31 金 6,395 來 利 不 103 年 12 31 5,528 列 來 利 異 若 來 利 列 益 ( ) 量 來 金流量 金 金 來 金流量 來 金 利率 量 若 來 金流量 ( ) 六 金 狀 類 歷 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 金 金 $ 421 $ 341 $ 324 $ 371 行 95,015 144,073 147,222 73,759 $ 95,436 $ 144,414 $ 147,546 $ 74,130-22 -
104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 3 ( ) $ 23,539 $ 13,539 $ 8,900 $ 1,000 ( ) - - 1,761 - $ 23,539 $ 13,539 $ 10,661 $ 1,000 流 $ 23,539 $ 6,139 $ 10,161 $ 1,000 流 - 7,400 500 - $ 23,539 $ 13,539 $ 10,661 $ 1,000 ( ) 3 利率 104 年 6 30 103 年 12 31 6 30 1 1 3 利率 年利率 0.52%~1.36% 0.52%~1.36% 0.52%~1.36% 1.345% ( ) 金 率 行 100% 理 益率 5% 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 $ 1,101 $ 478 $ 468 $ 505 六 - - 273 273 $ 1,101 $ 478 $ 741 $ 778 $ 38,334 $ 22,919 $ 29,097 $ 34,675 ( 177 ) ( 56 ) ( 4,833 ) ( 2,958 ) $ 38,157 $ 22,863 $ 24,264 $ 31,717 60 量 歷 180 180 列 100% 180 金 - 23 -
104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 0 60 $ 37,662 $ 22,828 $ 26,395 $ 31,378 61 90 437 19-7 91 180 202 72 169 140 180 33-2,533 3,150 $ 38,334 $ 22,919 $ 29,097 $ 34,675 數 行 104 年 6 30 103 年 12 31 6 30 1 1 103 年 1 1 $ 680 $ 2,278 $ 2,958 列 2,673 340 3,013 ( 1,138 ) - ( 1,138 ) 103 年 6 30 $ 2,215 $ 2,618 $ 4,833 104 年 1 1 $ - $ 56 $ 56 列 - 121 121 104 年 6 30 $ - $ 177 $ 177 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 $ 42,835 $ 39,152 $ 18,648 $ 21,262 104 年 103 年 1 1 6 30 利益 834 4,850 列 數 數 104 年 103 年 103 年 103 年 6 30 12 31 6 30 1 1 說 - - 100% 100% 1-24 -
1. 數 103 年 12 31 易 不 103 年 1 1 $ 662 $ 13,070 $ 13,732 111 5,869 5,980 - ( 71 ) ( 71 ) 類 6,415 25,143 31,558 103 年 6 30 7,188 44,011 51,199 累 103 年 1 1 278 6,522 6,800 357 3,588 3,945 - ( 71 ) ( 71 ) 103 年 6 30 635 10,039 10,674 103 年 1 1 $ 384 $ 6,548 $ 6,932 103 年 6 30 $ 6,553 $ 33,972 $ 40,525 104 年 1 1 $ - $ - $ 7,214 $ 53,490 $ 60,704 24,474 15,193 1,474 4,832 45,973 - - ( 95 ) ( 1,292 ) ( 1,387 ) 類 - - - 1,819 1,819 104 年 6 30 24,474 15,193 8,593 58,849 107,109 累 104 年 1 1 - - 1,414 11,688 13,102-141 953 6,693 7,787 - - ( 95 ) ( 1,090 ) ( 1,185 ) 104 年 6 30-141 2,272 17,291 19,704 104 年 1 1 $ - $ - $ 5,800 $ 41,802 $ 47,602 104 年 6 30 $ 24,474 $ 15,052 $ 6,321 $ 41,558 $ 87,405 104 年 103 年 1 1 6 30 行 列 年數 27 年 3 5 年 3 5 年 不 金 參 - 25 -
103 年 1 1 $ 56,000 $ 10,075 $ 66,075-1,180 1,180 103 年 6 30 $ 56,000 $ 11,255 $ 67,255 累 103 年 1 1 ( $ 22,000 ) ( $ 2,792 ) ( $ 24,792 ) ( 2,250 ) ( 1,491 ) ( 3,741 ) 103 年 6 30 ( $ 24,250 ) ( $ 4,283 ) ( $ 28,533 ) 103 年 1 1 $ 34,000 $ 7,283 $ 41,283 103 年 6 30 $ 31,750 $ 6,972 $ 38,722 104 年 1 1 $ 56,000 $ 11,256 $ 67,256-357 357 類 - 985 985 104 年 6 30 $ 56,000 $ 12,598 $ 68,598 累 104 年 1 1 ( $ 56,000 ) ( $ 5,792 ) ( $ 61,792 ) - ( 1,576 ) ( 1,576 ) 104 年 6 30 ( $ 56,000 ) ( $ 7,368 ) ( $ 63,368 ) 104 年 1 1 $ - $ 5,464 $ 5,464 104 年 6 30 $ - $ 5,230 $ 5,230 列 年 6 10 年 3 5 年 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 104 年 6 30 行 $ 23,460 行 參 119 年 3 11 104 年 6 30 年利率 2.00% - 26 -
104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 $ 17,557 $ 20,235 $ 16,655 $ 10,772 勞 3,432 9,441 6,097 9,722 勞 2,764 2,292 1,107 2,480 金 1,376 1,167 1,166 896 1,321 303 228 101 金 5,551 86 4,513 11,055 16,491 15,299 16,685 4,544 $ 48,492 $ 48,823 $ 46,451 $ 39,570 流 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 $ 355 $ 794 $ 372 $ 1,102 歷 理 列 六 福利 勞 金 例 金 度 理 6% 金 勞 益 ( ) 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 數 30,000 30,000 30,000 30,000 $ 300,000 $ 300,000 $ 300,000 $ 300,000 行 數 16,170 16,170 14,700 13,000 行 $ 161,700 $ 161,700 $ 147,000 $ 130,000 利 - - 14,700 - $ 161,700 $ 161,700 $ 161,700 $ 130,000 行 10 利 利 - 27 -
103 年 1 1 130,000 103 年 2 17 70 行 理 金 1,700 10 147,000 103 年 6 27 行 1,470 10 161,700 ( ) 金 行 行 領 金 年 率 不 ( ) 留 利 年度 歷年累 列 10% 令 列 列 1. 勞不 5% 2. 利不 1% 3. 年度累 利 利 利 來 金 金 金 利 利 金 利 不 利 20% 類 率 年 度 利 金狀 104 年 5 利 104 年度 利 104 年 103 年 1 1 6 30 列 103 102 年度 參 ( ) 福利 - 28 -
104 年 金 1010012865 金 1010047490 IFRSs 列 列 益 25% 金 利 率 104 年 6 17 103 年 6 27 行 103 年度 102 年度 103 年度 金 年 $ 23 103 年度 ( 64,728 ) 103 年 ( 64,705 ) 5,703 領 93 行 58,909 年 $ - 102 年度 金 利 $ 2,240 $ - 金 利 5,439 0.37 利 14,700 1.00 103 年度 行 金 103 年度 - 29 -
利 利 ( ) 利益 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 不 ( $ 202 ) $ - 利益 ( 125 ) 21 4,544 7,680 $ 4,217 $ 7,701 ( ) 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 不 $ 7,787 $ 3,945 1,576 3,741 $ 9,363 $ 7,686 $ 37 $ 2 7,750 3,943 $ 7,787 $ 3,945 $ 1,576 $ 3,741 ( ) 福利 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 福利 六 $ 4,406 $ 3,238 福利 81,832 60,728 勞 8,187 5,874 4,048 10,497 94,067 77,099 福利 $ 98,473 $ 80,337 $ 2,347 $ 1,988 96,126 78,349 $ 98,473 $ 80,337-30 -
104 年 5 年度 利狀 例 勞 列 104 年 1 1 6 30 勞 90 利 金 1% 103 年 2 不 列 利 年度 了 年度 金 列年度 年度 若金 理 年度 103 年 6 27 利 列 金 102 年度 利 金 $ 202 年度 列金 $ 131 異 103 年度 益 102 年度 利 102 年度 ( ) 列 益 利益 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 $ - $ - - 7 年度 - 78-85 年度 ( 34 ) ( 129 ) ( 3,835 ) ( 1,700 ) ( 3,869 ) ( 1,829 ) 列 益 利益 ( $ 3,869 ) ( $ 1,744 ) - 31 -
( ) 兩 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 87 年度 $ 13,576 ( $ 64,957 ) ( $ 37,197 ) $ 22,319 $ 2,756 $ 2,756 $ 5,776 $ 5,774 103 年 累 不 率 102 年度 率 20.48% ( ) 利 102 年度 103 年 12 數 101 年度 數 利 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 利 $ 13,828 ( $ 37,137 ) 數 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 數 16,170 15,281 947 - 勞 6 - 數 17,123 15,281-32 -
若 金 勞 流 數 年 度 勞 數 量 103 年 1 1 6 30 流 列 ( ) 103 年 12 15 1,500,000 1 5 年 行 行 行 行 行 Black-Scholes 103 年度 列 勞 列 8,295 103 年 1 1 6 30 104 年 1 1 6 30 行 流 1,500,000 $ 15.0 ( 25,000 ) 15.0 流 1,475,000 15.0 行 1,475,000 15.0 $ 5.53 流 103 年 6 30 1 1 104 年 6 30 103 年 12 31 行 $15 $15 年 4.5 年 5 年 - 33 -
103 年度 Black-Scholes 103 年度 參 22.45 行 15.00 率 34.86% 1 年 利率 0.00% 利率 0.46% 率 5 年歷 率 104 年 9 1 數 行 104 年 10 8 更 更 176,450 104 年 6 103 年 5 數 金 列 什 104 年 103 年 1 1 6 30 列 益 3,993 7,365 若 行 度落 金 1 7 年 不 來 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 不 1 年 $ 14,789 $ 13,768 $ 11,003 $ 12,866 1 5 年 21,454 21,512 26,050 28,738 5 年 - - - - $ 36,243 $ 35,280 $ 37,053 $ 41,604 理 行 理 益 略 3 年來 - 34 -
不 金 ( ) 量 金 理 量 金 金 金 ( ) 金 類 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 金 1 $ 162,906 $ 182,158 $ 183,742 $ 115,998 金 量 2 86,042 69,881 62,844 45,269 1 金 流 流 不 量 2 量 金 ( ) 理 金 流 流 理 金 度 度 暴 理 率 利率 流 1. 率 利率 金 暴 暴 理 量 - 35 -
(1) 率 理 利金 金流 率 立 率 降 臨 率 金 參 度 率 3% 104 年 1 1 6 30 利 68 103 年 1 1 6 30 利 28 度 暴 金 理 度 年 暴 (2) 利率 利率 金 金 利率 暴 利率 金 利率 金流量暴 理 利率 利率金 利率 利率 利率 利率暴 金 金 金 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 利率 金 $ 23,539 $ 13,539 $ 10,661 $ 1,000 金 23,460 - - - 金流量利率 金 93,100 141,995 144,373 73,750-36 -
2. 度 利率 金 金 行 利率 降 0.5% 理 利率 理 數 不 利率 降 0.5% 金流量利率 金 104 年 1 1 6 30 利 233 103 年 1 1 6 30 利 361 易 易 履行 暴 來 列 金 金 聯 度不 3. 流 金 金 履行 流 (1) 流 利率 說 金 金 金流量 利 金 金流量 104 年 6 30 利率 1 年 1 5 年 5 年 金 - $ 54,012 $ 1,243 $ - 利率 2.00% 469 1,876 28,619 $ 54,481 $ 3,119 $ 28,619-37 -
103 年 12 31 利率 1 年 1 5 年 5 年 金 - $ 57,409 $ 863 $ - 103 年 6 30 利率 1 年 1 5 年 5 年 金 - $ 56,059 $ 884 $ - 103 年 1 1 利率 1 年 1 5 年 5 年 金 - $ 42,201 $ 1,003 $ - (2) 度 行 流 來 行 度 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 行 度 金 $ 55,000 $ 20,000 $ 17,000 $ 17,000 六 易 易 益 數 露 易 ( ) 金 列 類 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 理 $ 249 $ 498 ( ) 勞 列 類 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 理 $ 318 $ - - 48 $ 318 $ 48-38 -
( ) 列 類 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 $ 100 $ 100 ( ) 類 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 理 $ - $ - $ 273 $ 273 ( ) 103 年 12 15 北 契 23,395 16,272 103 年 12 31 4,200 列 104 年 2 16 104 年 6 30 數 ( 六 ) 類 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 理 $ 290 $ - $ - $ - ( ) 理 104 年 1 1 6 30 103 年 1 1 6 30 福利 $ 409 $ 218 福利 397 207 $ 806 $ 425 理 列 104 年 6 30 103 年 12 31 103 年 6 30 103 年 1 1 $ 23,539 $ 13,539 $ 8,900 $ 1,000 39,526 - - - $ 63,065 $ 13,539 $ 8,900 $ 1,000-39 -
露 率 率 104 年 6 30 率 金 $ 3,201 0.2544 $ 808 297 4.95 1,473 $ 2,281 103 年 12 31 率 金 $ 68 31.65 $ 2,043 103 年 6 30 率 金 $ 3,201 0.2946 $ 943 103 年 1 1 率 金 $ 96 29.81 $ 2,835-40 -
露 ( ) 易 ( ) 1. 金 2. 3. 4. 累 金 3 20% 5. 不 金 3 20% 6. 不 金 3 20% 7. 金 1 20% 8. 1 20% 9. 易 10. ( ) 陸 量 勞 類 IFRS 8 露 ( ) IFRSs 104 年 1 1 6 30 IFRSs 了 說 IFRS 1-41 -
( ) 益 1. 103 年 1 1 說 $ 30,615 $ 1,102 $ 31,717 7.(2) 流 1,000 ( 1,000 ) - 7.(1) - 1,000 1,000 7.(1) 流 4,425 ( 4,425 ) - 7.(3) 流 流 7,609 4,443 12,052 7.(3) (4) 39,469 101 39,570 7.(4) 流 - 1,102 1,102 7.(2) 益 22,402 ( 83 ) 22,319 7.(4) 2. 103 年 6 30 說 金 $ 156,446 ( $ 8,900 ) $ 147,546 7.(1) 23,892 372 24,264 7.(2) 1,761 8,400 10,161 7.(1) 流 - 500 500 7.(1) 流 4,425 ( 4,425 ) - 7.(3) 流 流 9,578 4,464 14,042 7.(3) (4) 46,223 228 46,451 7.(4) 流 - 372 372 7.(2) 益 ( 37,008 ) ( 189 ) ( 37,197 ) 7.(4) - 42 -
3. 103 年 12 31 說 $ 22,069 $ 794 $ 22,863 7.(2) 流 6,139 ( 6,139 ) - 7.(1) 流 7,400 ( 7,400 ) - 7.(1) - 6,139 6,139 7.(1) 流 - 7,400 7,400 7.(1) 流 3,271 ( 3,271 ) - 7.(3) 流 流 13,110 3,322 16,432 7.(3) (4) 48,520 303 48,823 7.(4) 流 - 794 794 7.(2) 益 ( 64,705 ) ( 252 ) ( 64,957 ) 7.(4) 4. 103 年 1 1 6 30 益 說 $ 28,925 $ 31 $ 28,956 7.(4) 211,409 96 211,505 7.(4) 利益 1,721 21 1,744 7.(4) 5. 103 年 1 1 12 31 益 說 $ 53,456 $ 6 $ 53,462 7.(4) 473,907 196 474,103 7.(4) 利益 4,100 33 4,134 7.(4) 6. IFRS 1 IFRS 1 說 IFRSs 立 IFRSs 103 年 1 1-43 -
若 說 易 易 2 7. 說 行 異 (1) 不 金 列 金 金 度流 列 金 不 金 金 金 3 類 流 流 103 年 12 31 6 30 1 1 金 金 流 類 流 金 6,139 8,400 1,000 103 年 6 30 103 年 12 31 1 1 金 流 類 流 500 7,400 (2) 年度列 列 - 44 -
列 金 不 類 流 103 年 12 31 6 30 1 1 類 流 金 794 372 1,102 (3) 類 類 流 流 流 流 律 類 流 103 年 12 31 6 30 103 年 1 1 流 類 流 金 3,271 4,425 4,425 (4) 累 累 勞 來 列 年度 12 福利 離 福利 類 福利 福利 福利 離 福利 福利列 福利 103 年 12 31 6 30 1 1 累 理 303 228 101 流 51 39 18 103 年 1 1 12 31 1 1 6 30-45 -
202 127 利益 33 21 8. 金流量 說 不 金 不 金 金 金 金 諾 金 度流 列 金 103 年 6 30 8,900 不列 金 金 金流量 異 - 46 -
數 不 金 3 20% 104 年 1 1 6 30 易 料 不 1 易金 易 行 參 金 數 北 路 5 609 12 3F 16 2 北 路 5 609 12 3F 17 2 103.12.8 $ 23,395 數 呂 97.4.17 4 3 103.12.8 16,272 數 呂 97.4.17 4 3 1 易 易 易金 2 列 3 不 聯 103 年 12 1 不 103 年 12 2 不 理 見 4 北 路 5 609 12 3F 16 17 金 28,000-47 -