安徽古井贡酒股份有限公司2015年半年度报告全文

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1 证券代码 : 证券简称 : 古井贡酒 古井贡 B 公告编号 : 安徽古井贡酒股份有限公司 2015 年半年度报告 2015 年 08 月

2 目录 第一节重要提示 目录和释义... 2 第二节公司简介... 4 第三节会计数据和财务指标摘要... 6 第四节董事会报告... 8 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节财务报告 第十节备查文件目录

3 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司计划不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人梁金辉 主管会计工作负责人叶长青及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 朱家峰声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 2

4 释义 释义项 指 释义内容 公司 本公司 古井 指 安徽古井贡酒股份有限公司 集团 本集团 指 安徽古井贡酒股份有限公司 ( 合并 ) 古井集团 指 安徽古井集团有限责任公司 安徽龙瑞玻璃有限公司 指 亳州市古井玻璃制品有限公司 3

5 第二节公司简介 一 公司简介 股票简称古井贡酒 古井贡 B 股票代码 股票上市证券交易所 公司的中文名称 公司的中文简称 ( 如有 ) 深圳证券交易所 安徽古井贡酒股份有限公司 古井 公司的外文名称 ( 如有 ) ANHUI GUJING DISTILLERY COMPANY LIMITED 公司的外文名称缩写 ( 如有 )GU JING 公司的法定代表人 梁金辉 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 叶长青 马军伟 联系地址 安徽省亳州市古井镇 安徽省亳州市古井镇 电话 (0558) (0558) 传真 (0558) (0558) 电子信箱 ycq@gujing.com.cn gjzqb@gujing.com.cn 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 适用 不适用 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 适用 不适用公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 4

6 3 注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 适用 不适用公司注册登记日期和地点 企业法人营业执照注册号 税务登记号码 组织机构代码等注册情况在报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 5

7 第三节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入 ( 元 ) 2,713,042, ,390,158, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) 380,504, ,806, % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益的净利润 ( 元 ) 368,258, ,115, % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) 336,217, ,213, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 8.75% 9.33% -0.58% 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增 减 总资产 ( 元 ) 7,034,173, ,413,518, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 4,516,257, ,181,050, % 二 境内外会计准则下会计数据差异 1 同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 2 同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 适用 不适用 公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 三 非经常性损益项目及金额 适用 不适用 单位 : 元 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 ( 包括已计提资产减值准备的冲销部分 ) -561,

8 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 3,021, ,622, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,245, 减 : 所得税影响额 4,082, 合计 12,246, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公 开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应 说明原因 适用 不适用 公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益 项目界定为经常性损益的项目的情形 7

9 第四节董事会报告 一 概述 2015 年上半年, 国内外经济环境下行压力不断加大, 白酒行业仍处于调整期, 消费需求不旺没有得到有效扭转 因此白酒市场未来仍将面临激烈的竞争, 白酒行业仍将持续承压 在公司董事会和全体员工的共同努力下,2015 年 1-6 月份, 公司实现营业收入 亿元, 比上年同期增长 13.51%; 实现净利润 3.8 亿元, 比上年同期增长 6.34%, 全面完成公司年初制定的上半年经营目标 报告期内公司主要采取以下经营措施 : 一是内外并举提升品牌形象, 推进品牌国际化进程 ; 二是优化调整市场竞争策略, 持续推进三通工程和渠道下沉 ; 三是进一步优化生产工艺 稳定提升产品质量 ; 四是活化公司运作机制, 推进公司内部市场化, 加强成本管控 二 主营业务分析 主要财务数据同比变动情况 单位 : 元 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 2,713,042, ,390,158, % 营业成本 827,578, ,083, % 销售费用 794,226, ,159, % 管理费用 237,926, ,125, % 财务费用 -8,593, ,364, 银行理财产品收益结算 73.55% 周期改变 所得税费用 132,550, ,941, % 经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 336,217, ,213, % 销售回款增加 -114,449, ,715, 产业园建设相继完工投 44.09% 资金额减少所致 221,768, ,928, % 销售回款增加 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 适用 不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中披露的未来发展与规划延续至报告期内的情况 适用 不适用公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中没有披露未来发展与规划延续至报告期内的情况 公司回顾总结前期披露的经营计划在报告期内的进展情况报告期内, 公司的围绕发展战略和年度经营计划开展各项工作, 达到计划进度 8

10 三 主营业务构成情况 单位 : 元 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上年 同期增减 营业成本比上年 同期增减 毛利率比上年同 期增减 分行业制造业 2,697,122, ,852, % 13.89% 13.89% 0.00% 分产品白酒产品 2,648,849, ,251, % 13.88% 15.45% -0.41% 酒店收入 38,945, ,857, % 11.24% % 18.28% 其他 9,326, ,743, % 32.63% % 44.15% 分地区国内 2,695,830, ,441, % 13.84% 13.83% 0.00% 国际 1,292, , % 四 核心竞争力分析 报告期内, 公司的核心竞争力, 包括设备 专利 非专利技术 特许经营权 土地使用权 商标使用等没有发生变化, 对公司没有产生影响 五 投资状况分析 1 对外股权投资情况 (1) 对外投资情况 适用 不适用 公司报告期无对外投资 (2) 持有金融企业股权情况 适用 不适用 公司报告期未持有金融企业股权 (3) 证券投资情况 适用 不适用 证券品 种 证券代 码 证券简 称 最初投资成本期初持股期初持 ( 元 ) 数量 ( 股 ) 股比例 期末持股期末持数量 ( 股 ) 股比例 期末账面值 ( 元 ) 报告期 损益 ( 元 ) 会计核 算科目 股份来 源 股票 中国银 28,026, ,625, % 10,115, % 49,462, 可供出自有资 9

11 行 售金融 金购买 资产 股票 平安银行 19,080, ,602, % 2,095, % 30,474, 可供出售金融资产 自有资金购买 股票 中文传媒 91,133, % 6,445, % 154,425, 可供出售金融资产 自有资金购买 合计 138,240, ,228, ,656, ,362, 证券投资审批董事会公告披露日期证券投资审批股东会公告披露日期 ( 如有 ) (4) 持有其他上市公司股权情况的说明 适用 不适用 公司报告期未持有其他上市公司股权 2 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 (1) 委托理财情况 适用 不适用 公司报告期不存在委托理财 (2) 衍生品投资情况 适用 不适用 单位 : 万元 衍生品投是否关联衍生品投资操作方关联关系交易资类型名称 期末投资 衍生品投计提减值金额占公报告期实期初投资期末投资资初始投起始日期终止日期准备金额司报告期际损益金金额金额资金额 ( 如有 ) 末净资产额 比例 否 国债逆回 购 2015 年 0 01 月 01 日 2015 年 06 月 19 日 18, % 合计 , % 衍生品投资资金来源 自有资金 涉诉情况 ( 如适用 ) 无 10

12 衍生品投资审批董事会公告披露日期 ( 如有 ) 2013 年 08 月 30 日 衍生品投资审批股东会公告披露日期 ( 如有 ) 报告期衍生品持仓的风险分析及控制措施说明 ( 包括但不限于市场风险 流动性风险 信用风险 操作风险 法律风险等 ) 已投资衍生品报告期内市场价格或产品公允价值变动的情况, 对衍生品公允价值的分析应披露具体使用的方法及相关假设与参数的设定报告期公司衍生品的会计政策及会计核算具体原则与上一报告期相比是否发生重大变化的说明独立董事对公司衍生品投资及风险控制情况的专项意见 公司已严格按照 衍生品投资管理制度, 对相关风险进行控制 无 无 基于公司主营业务的持续发展, 自由闲置资金充足, 公司通过投资合理的金融衍生工具增加公司收益, 有利于提高公司闲置资金利用效率, 为降低衍生品投资风险, 公司已对金融衍生品业务建立了相应的监管机制, 制定了合理的会计政策及会计核算原则 ; 另外开展的衍生品投资业务以国债为抵押标的, 符合公司谨慎 稳健的风险管理原则, 符合公司股东的利益 因此, 同意公司以不超过 3 亿元人民币的额度开展国债逆回购衍生品投资业务 (3) 委托贷款情况 适用 不适用 公司报告期不存在委托贷款 3 募集资金使用情况 适用 不适用 (1) 募集资金总体使用情况 适用 不适用 单位 : 万元 募集资金总额 122, 报告期投入募集资金总额 2, 已累计投入募集资金总额 106,222.8 报告期内变更用途的募集资金总额 8, 累计变更用途的募集资金总额 8, 累计变更用途的募集资金总额比例 7.13% 11

13 募集资金总体使用情况说明 为最大限度发挥募集资金的经济效益, 降低财务成本, 增加公司收益, 公司将节余募集资金 万元永久补充流动资 金, 具体情况详见公司于 2014 年 1 月 28 日在巨潮资讯网上披露的 关于将节余募集资金永久性补充公司流动资金的公告 (2) 募集资金承诺项目情况 适用 不适用 单位 : 万元 承诺投资项目和超募 资金投向 是否已变募集资金更项目承诺投资 ( 含部分总额变更 ) 调整后投 资总额 (1) 本报告 期投入 金额 截至期末 累计投入 金额 (2) 截至期末投资进度 (3) =(2)/(1) 项目达到本报告期预定可使是否达到实现的效用状态日预计效益益期 项目可行性是否发生重大变化 承诺投资项目 优质基酒酿造技术改 造项目 否 13,500 12, , % 是否 基酒勾储 灌装中心及否配套设施建设项目 68,600 64, , , % 是 否 营销网络建设项目 否 27,500 20, , % 是 否 品牌传播建设项目 否 17,000 17, , % 是 否 承诺投资项目小计 , , , , 超募资金投向 归还银行贷款 ( 如有 ) 补充流动资金 ( 如有 ) 超募资金投向小计 合计 , , , , 未达到计划进度或预计收益的情况和原因 ( 分具体项目 ) 项目可行性发生重大变化的情况说明超募资金的金额 用途及使用进展情况募集资金投资项目实施地点变更情况 无 报告期内无此种情况 不适用不适用 募集资金投资项目实不适用 12

14 施方式调整情况 适用 募集资金投资项目先期投入及置换情况用闲置募集资金暂时补充流动资金情况 根据 安徽古井贡酒股份有限公司非公开发行股票发行情况报告暨上市公告书 的说明, 公司 募集资金到位前, 公司可根据募集资金投资项目的实际进度, 以自有资金先行投入 ; 募集资金到位后, 可用募集资金置换前期投入的自有资金, 公司第六届董事会第七次会议审议通过了 关于以募集资金置换预先投入募集资金投资项目的自筹资金的议案, 同意募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金 27,058, 元 2012 年 1 月 6 日, 公司完成上述资金置换 不适用 适用 项目实施出现募集资金结余的金额及原因尚未使用的募集资金用途及去向募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 1 公司严格执行了采购制度及项目招投标方式, 较好地控制了工程建设和采购成本, 并在保证项目质量的前提下, 本着厉行节约的原则, 在项目实施过程中, 进一步加强工程费用控制 监督和管理, 减少了募集资金投资项目总支出 2 公司营销网络建设项目节余原因是由于白酒市场环境发生较大变化, 第三方物流系统日趋成熟, 同时为降低公司固定运营成本, 公司不再实施合肥物流中心项目, 造成该项目资金节余 存放于募集资金专户 无 (3) 募集资金变更项目情况 适用 不适用 公司报告期不存在募集资金变更项目情况 4 主要子公司 参股公司分析 适用 不适用 主要子公司 参股公司情况 公司名称公司类型所处行业 主要产品 或服务 单位 : 元 注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润 亳州古井 销售有限 公司 子公司 商业贸易 白酒 建筑材料 饲 84,864,497. 料 原辅材 89 料批发 1,970,961, ,331, ,648,388, ,933, ,644,

15 5 非募集资金投资的重大项目情况 适用 不适用 单位 : 万元 项目名称 计划投资总额 本报告期投入 金额 截至报告期末 累计实际投入 金额 项目进度 项目收益情况 披露日期 ( 如 有 ) 披露索引 ( 如 有 ) 基酒酿造搬迁 改造及配套设 施项目 80,000 2,790 80, % 2012 年 03 月 29 日 合计 80,000 2,790 80, 六 对 2015 年 1-9 月经营业绩的预计 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明 适用 不适用 七 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 适用 不适用 八 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 适用 不适用 九 公司报告期利润分配实施情况 报告期内实施的利润分配方案特别是现金分红方案 资本公积金转增股本方案的执行或调整情况 适用 不适用报告期内实施的利润分配方案 : 经瑞华会计师事务所审计, 母公司 2014 年度共实现净利润 577,062, 元, 加上 2013 年度未分配利润 1,589,277, 元, 减去 2013 年度分红派息 176,260,000 元,2014 年度可供股东分配的利润合计 1,990,080, 元 现根据公司经营和资金情况, 提出 2014 年度利润分配及资本公积金转增股本的预案 : 公司拟以 2014 年末股份总数 503,600,000 股为基数, 按每 10 股派发现金 2 元 ( 含税 ) 向全体股东分配股利 100,720, 元, 结余的未分配利 1,889,360, 元全部结转至下年度 本次分配公司不送红股也不进行资本公积金转增股本 以上分红派息预案已经公司 2015 年 4 月 27 日召开的第七届董事会第五次会议及公司 2015 年 5 月 26 日召开的 2014 年年度股东大会审议通过 ( 公告内容详见 2015 年 4 月 29 日 2015 年 5 月 27 日在 大公报 中国证券报 上海证券报 及巨潮资讯网上披露的相关信息 ) 此次权益分派实施情况请及时关注公司在 大公报 中国证券报 上海证券报 及巨潮资讯网上披露的后续相关公告 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求 : 分红标准和比例是否明确和清晰 : 是 是 14

16 相关的决策程序和机制是否完备 : 独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用 : 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会, 其合法权益是否得到了充分保护 : 现金分红政策进行调整或变更的, 条件及程序是否合规 透明 : 是是是不适用 十 本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案 适用 不适用 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十一 报告期内接待调研 沟通 采访等活动登记表 适用 不适用 公司报告期内未发生接待调研 沟通 采访等活动 15

17 第五节重要事项 一 公司治理情况 公司自成立以来, 严格按照 公司法 证券法 上市公司治理准则 及其它相关的法律 法规 规范性文件的原则和要求, 在实践中不断完善法人治理结构, 规范公司运作 报告期内, 公司按照 企业内部控制基本规范 与 深圳证券交易所上市公司内部控制指引 等文件的要求, 积极开展各项内部控制活动, 优化并完善了内部控制体系, 促进了公司规范运作和健康发展 董事会 监事会 经理层等机构严格按照规范性运作规则和内部管理制度的规定进行经营决策 行使权利和承担责任, 确保了公司在规则和制度的框架中规范地运作 报告期内, 公司严格按照中国证监会的要求和 深圳证券交易所股票上市规则 的相关规定, 本着 公开 公平和公正 的原则, 认真 及时地履行了公司的信息披露义务, 并保证了公司信息披露内容的真实 准确和完整, 没有出现任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏的情形, 使公司所有股东均有平等的机会获得公司所公告的全部信息, 未发生任何违法违规的事件 报告期内, 公司治理实际情况与 公司法 和中国证监会相关规定的要求不存在差异 二 诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 适用 不适用本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 其他诉讼事项 适用 不适用 三 媒体质疑情况 适用 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 四 破产重整相关事项 适用 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 五 资产交易事项 1 收购资产情况 适用 不适用 公司报告期未收购资产 16

18 2 出售资产情况 适用 不适用 公司报告期未出售资产 3 企业合并情况 适用 不适用 公司报告期未发生企业合并情况 六 公司股权激励的实施情况及其影响 适用 不适用 公司报告期无股权激励计划及其实施情况 七 重大关联交易 1 与日常经营相关的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2 资产收购 出售发生的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生资产收购 出售的关联交易 3 共同对外投资的关联交易 适用 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 适用 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来 5 其他关联交易 适用 不适用 公司报告期无其他关联交易 17

19 八 控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 适用 不适用 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金 九 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 适用 不适用 公司报告期不存在托管情况 (2) 承包情况 适用 不适用 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 适用 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2 担保情况 适用 不适用 公司报告期不存在担保情况 3 其他重大合同 适用 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 4 其他重大交易 适用 不适用 公司报告期不存在其他重大交易 十 公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 适用 不适用 公司报告期不存在公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 18

20 十一 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 公司半年度报告未经审计 十二 处罚及整改情况 适用 不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况 十三 违法违规退市风险揭示 适用 不适用 公司报告期不存在违法违规退市风险 十四 其他重大事项的说明 适用 不适用 公司报告期不存在需要说明的其他重大事项 19

21 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量比例发行新股送股 公积金转 股 其他小计数量比例 一 有限售条件股份 % % 1 其他内资持股 % % 境内自然人持股 % % 二 无限售条件股份 503,599, % 503,599, % 1 人民币普通股 383,599, % 383,599, % 2 境内上市的外资股 120,000, % 120,000, % 三 股份总数 503,600, % 503,600, % 股份变动的原因 适用 不适用股份变动的批准情况 适用 不适用股份变动的过户情况 适用 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 适用 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 适用 不适用 公司股份总数及股东结构的变动 公司资产和负债结构的变动情况说明 适用 不适用 二 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末表决权恢复的优先报告期末普通股股东总数 27,386 股股东总数 ( 如有 )( 参见注 8) 0 持股 5% 以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 股东名称股东性质持股比例报告期末持报告期持有有持有无限售质押或冻结情况 20

22 有的普通股 内增减 限售条 条件的普通 数量 变动情 况 件的普通股数 股数量 股份状态 数量 量 安徽古井集团有限责任公司国有法人 53.80% 270,954, ,954,022 质押 114,000,000 UBS (LUXEMBOURG) S.A. 境外法人 2.29% 11,529,874 11,529,874 GREENWOODS CHINA ALPHA MASTER FUND 境外法人 2.01% 10,118,498 10,118,498 NORGES BANK 境外法人 1.68% 8,445,193 8,445,193 KGI ASIA LIMITED 境外法人 1.56% 7,879,404 7,879,404 GAOLING FUND,L.P. 境外法人 0.98% 4,943,544 4,943,544 GOLDEN CHINA MASTER FUND 境外法人 0.75% 3,786,434 3,786,434 招商证券香港有限公司 国有法人 0.74% 3,742,042 3,742,042 中国农业银行股份有限公司 - 富国中证国有企业改革指其他 0.74% 3,723,030 3,723,030 数分级证券投资基金 GUOTAI JUNAN SECURITIES(HONGKONG) 境外法人 0.73% 3,666,775 3,666,775 LIMITED 上述股东关联关系或一致行动的说明 上述股东中, 公司控股股东安徽古井集团有限责任公司与其他股东间不存在关联关系, 也不属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 除此之外, 未知其他股东之间的关联关系, 也未知其是否属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 股份种类 数量 安徽古井集团有限责任公司 270,954,022 人民币普通股 270,954,022 境内上市外资 UBS(LUXEMBOURG) S.A. 11,529,874 股 11,529,874 GREENWOODS CHINA ALPHA MASTER FUND 境内上市外资 10,118,498 股 10,118,498 NORGES BANK 境内上市外资 8,445,193 股 KGI ASIA LIMITED 境内上市外资 7,879,404 股 GAOLING FUND,L.P. 境内上市外资 4,943,544 股 8,445,193 7,879,404 4,943,544 21

23 GOLDEN CHINA MASTER FUND 境内上市外资 3,786,434 股 招商证券香港有限公司 境内上市外资 3,742,042 股 3,786,434 3,742,042 中国农业银行股份有限公司 - 富国中证国 有企业改革指数分级证券投资基金 3,723,030 人民币普通股 3,723,030 GUOTAI JUNAN SECURITIES(HONGKONG) LIMITED 境内上市外资 3,666,775 股 3,666,775 上述股东中, 公司控股股东安徽古井集团有限责任公司与其他股东间不存在关前 10 名无限售条件普通股股东之间, 以及联关系, 也不属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 中规定的一致前 10 名无限售条件普通股股东和前 10 名普行动人 除此之外, 未知其他股东之间的关联关系, 也未知其是否属于 上市通股股东之间关联关系或一致行动的说明公司股东持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 前 10 名普通股股东参与融资融券业务股东 情况说明 ( 如有 )( 参见注 4) 公司第一大股东古井集团自 2014 年 11 月份起开展了 转融通证券出借 业务, 目前该项业务已于 2015 年 4 月初停止, 截止 2015 年 6 月 30 日尚余 45 万股出 借未还 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 三 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 适用 不适用公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 适用 不适用公司报告期实际控制人未发生变更 四 公司股东及其一致行动人在报告期提出或实施股份增持计划的情况 适用 不适用 在公司所知的范围内, 没有公司股东及其一致行动人在报告期提出或实施股份增持计划 22

24 第七节优先股相关情况 适用 不适用 报告期公司不存在优先股 23

25 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 适用 不适用 公司董事 监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动, 具体可参见 2014 年年报 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 公司董事 监事和高级管理人员在报告期没有发生变动, 具体可参见 2014 年年报 24

26 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 安徽古井贡酒股份有限公司 2015 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 934,228, ,460, 结算备付金拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 414, , 衍生金融资产应收票据 773,020, ,893, 应收账款 5,771, ,337, 预付款项 59,137, ,711, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 2,369, ,274, 应收股利其他应收款 10,369, ,967, 买入返售金融资产存货 1,247,855, ,227,182,

27 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 1,450,000, ,501,552, 流动资产合计 4,483,166, ,005,685, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 257,362, ,332, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产 30,576, ,074, 固定资产 1,723,053, ,724,134, 在建工程 39,159, ,637, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 301,910, ,488, 开发支出商誉长期待摊费用 136,084, ,921, 递延所得税资产 62,861, ,243, 其他非流动资产非流动资产合计 2,551,006, ,407,832, 资产总计 7,034,173, ,413,518, 流动负债 : 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 294,084, ,452,

28 应付账款 395,371, ,634, 预收款项 590,946, ,503, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 186,861, ,198, 应交税费 314,485, ,679, 应付利息应付股利 100,720, 其他应付款 572,362, ,572, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 2,454,833, ,186,040, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 39,042, ,839, 递延所得税负债 24,040, ,586, 其他非流动负债非流动负债合计 63,082, ,426, 负债合计 2,517,915, ,232,467, 所有者权益 : 股本 503,600, ,600, 其他权益工具 27

29 其中 : 优先股永续债资本公积 1,294,938, ,294,938, 减 : 库存股其他综合收益 72,091, ,669, 专项储备盈余公积 256,902, ,902, 一般风险准备未分配利润 2,388,725, ,108,940, 归属于母公司所有者权益合计 4,516,257, ,181,050, 少数股东权益所有者权益合计 4,516,257, ,181,050, 负债和所有者权益总计 7,034,173, ,413,518, 法定代表人 : 梁金辉主管会计工作负责人 : 叶长青会计机构负责人 : 朱家峰 2 母公司资产负债表 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 839,382, ,001, 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 414, , 衍生金融资产 应收票据 429,319, ,449, 应收账款 1,286, ,608, 预付款项 15,439, ,506, 应收利息 2,369, ,274, 应收股利 其他应收款 121,966, ,826, 存货 1,222,956, ,197,978, 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,450,000, ,497,612, 流动资产合计 4,083,134, ,711,536,

30 非流动资产 : 可供出售金融资产 257,362, ,332, 持有至到期投资长期应收款 4,931, ,793, 长期股权投资 338,089, ,089, 投资性房地产 28,723, ,151, 固定资产 1,533,783, ,525,364, 在建工程 32,638, ,531, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 189,373, ,318, 开发支出商誉长期待摊费用 136,084, ,864, 递延所得税资产 35,322, ,421, 其他非流动资产非流动资产合计 2,556,308, ,407,867, 资产总计 6,639,443, ,119,404, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 40,660, ,602, 应付账款 291,957, ,837, 预收款项 1,553,126, ,064,055, 应付职工薪酬 75,082, ,329, 应交税费 163,389, ,778, 应付利息应付股利 100,720, 其他应付款 283,879, ,065, 划分为持有待售的负债 29

31 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 2,508,815, ,063,668, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 39,127, ,839, 递延所得税负债 24,031, ,584, 其他非流动负债非流动负债合计 63,159, ,424, 负债合计 2,571,975, ,110,092, 所有者权益 : 股本 503,600, ,600, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 1,247,162, ,247,162, 减 : 库存股其他综合收益 72,091, ,669, 专项储备盈余公积 251,800, ,800, 未分配利润 1,992,814, ,990,080, 所有者权益合计 4,067,468, ,009,312, 负债和所有者权益总计 6,639,443, ,119,404, 合并利润表 单位 : 元 30

32 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 2,713,042, ,390,158, 其中 : 营业收入 2,713,042, ,390,158, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 2,247,031, ,971,374, 其中 : 营业成本 827,578, ,083, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 392,182, ,862, 销售费用 794,226, ,159, 管理费用 237,926, ,125, 财务费用 -8,593, ,364, 资产减值损失 3,710, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 40, , 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 38,298, ,652, 其中 : 对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 504,349, ,444, 加 : 营业外收入 9,984, ,858, 其中 : 非流动资产处置利得 82, , 减 : 营业外支出 1,279, ,554, 其中 : 非流动资产处置损失 644, ,389, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 513,054, ,748, 减 : 所得税费用 132,550, ,941, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 380,504, ,806,

33 归属于母公司所有者的净利润 380,504, ,806, 少数股东损益 六 其他综合收益的税后净额 55,421, ,983, 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 55,421, ,983, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他 综合收益 55,421, ,983, 权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 值变动损益 2. 可供出售金融资产公允价 55,421, ,983, 可供出售金融资产损益 3. 持有至到期投资重分类为 部分 4. 现金流量套期损益的有效 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 435,926, ,789, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 435,926, ,789, 归属于少数股东的综合收益总额八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益

34 4 母公司利润表 单位 : 元 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 1,526,161, ,320,382, 减 : 营业成本 849,408, ,212, 营业税金及附加 370,306, ,286, 销售费用 49,930, ,515, 管理费用 162,304, ,555, 财务费用 -8,083, ,114, 资产减值损失 2,948, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 40, , 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 37,697, ,206, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 137,084, ,559, 加 : 营业外收入 7,222, ,100, 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 74, , 其中 : 非流动资产处置损失 70, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) 144,232, ,043, 减 : 所得税费用 40,778, ,273, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 103,454, ,769, 五 其他综合收益的税后净额 55,421, ,983, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其 他综合收益 55,421, ,983, 权益法下在被投资单位 33

35 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 价值变动损益 2. 可供出售金融资产公允 55,421, ,983, 持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 158,876, ,752, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 合并现金流量表 单位 : 元 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 2,825,242, ,427,634, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 590, 收到其他与经营活动有关的现金 175,019, ,011, 经营活动现金流入小计 3,000,261, ,641,235,

36 购买商品 接受劳务支付的现金 709,413, ,037, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 517,459, ,351, 支付的各项税费 1,048,663, ,014,623, 支付其他与经营活动有关的现金 388,508, ,435, 经营活动现金流出小计 2,664,044, ,717,448, 经营活动产生的现金流量净额 336,217, ,213, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 1,359,031, ,093, 取得投资收益收到的现金 38,298, ,652, 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 107, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 500, ,100, 投资活动现金流入小计 1,397,937, ,036,132, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 109,798, ,818, 投资支付的现金 1,402,588, ,020,029, 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,512,387, ,240,847, 投资活动产生的现金流量净额 -114,449, ,715, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 其中 : 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 35

37 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息支付的现金其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 221,768, ,928, 加 : 期初现金及现金等价物余额 682,360, ,306,930, 六 期末现金及现金等价物余额 904,128, ,026,002, 母公司现金流量表 单位 : 元 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 1,700,083, ,327,478, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 88,556, ,214, 经营活动现金流入小计 1,788,640, ,454,693, 购买商品 接受劳务支付的现金 551,870, ,512, 金 支付给职工以及为职工支付的现 240,816, ,876, 支付的各项税费 558,464, ,939, 支付其他与经营活动有关的现金 66,678, ,252, 经营活动现金流出小计 1,417,830, ,357,581, 经营活动产生的现金流量净额 370,809, ,111, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 1,312,651, ,093, 取得投资收益收到的现金 37,697, ,206,

38 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 145, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 500, ,100, 投资活动现金流入小计 1,350,848, ,035,545, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 106,844, ,463, 投资支付的现金 1,360,032, ,020,020, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 1,466,877, ,238,483, 投资活动产生的现金流量净额 -116,028, ,938, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 254,780, ,826, 加 : 期初现金及现金等价物余额 584,601, ,040,360, 六 期末现金及现金等价物余额 839,382, ,533,

39 7 合并所有者权益变动表 安徽古井贡酒股份有限公司 2015 年半年度报告全文 本期金额 单位 : 元 归属于母公司所有者权益 本期 项目 股本 其他权益工具优先永续其他股债 资本公积 减 : 库存 股 其他综合收 益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股 东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 503,600, ,294,938, ,669, ,902, ,108,940, ,181,050, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 业合并 同一控制下企 其他 二 本年期初余额 503,600, ,294,938, ,669, ,902, ,108,940, ,181,050, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 55,421, ,784, ,206, ( 一 ) 综合收益总额 55,421, ,504, ,926, ( 二 ) 所有者投入和减 少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者 投入资本 3. 股份支付计入所有者 38

40 权益的金额 安徽古井贡酒股份有限公司 2015 年半年度报告全文 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -100,720, ,720, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -100,720, ,720, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 503,600, ,294,938, ,091, ,902, ,388,725, ,516,257,

41 上年金额 安徽古井贡酒股份有限公司 2015 年半年度报告全文 单位 : 元 归属于母公司所有者权益 上期 项目 股本 其他权益工具优先永续其他股债 资本公积 减 : 库存 股 其他综合收 益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股 东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 503,600, ,294,938, , ,902, ,688,158, ,742,756, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 业合并 同一控制下企 其他 二 本年期初余额 503,600, ,294,938, , ,902, ,688,158, ,742,756, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 17,512, ,781, ,294, ( 一 ) 综合收益总额 17,512, ,041, ,554, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者 权益的金额 40

42 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -176,260, ,260, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -176,260, ,260, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 503,600, ,294,938, ,669, ,902, ,108,940, ,181,050, 母公司所有者权益变动表 本期金额 41 单位 : 元

43 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收 益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 503,600, ,247,162, ,669, ,800, ,990,080, ,009,312, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 503,600, ,247,162, ,669, ,800, ,990,080, ,009,312, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 55,421, ,734, ,156, ( 一 ) 综合收益总额 55,421, ,454, ,876, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -100,720, ,720, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -100,720, ,720, 其他 42

44 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 503,600, ,247,162, ,091, ,800, ,992,814, ,067,468, 上年金额 单位 : 元 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收 益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 503,600, ,247,162, , ,800, ,589,277, ,590,996, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年期初余额 503,600, ,247,162, , ,800, ,589,277, ,590,996, 三 本期增减变动金额 17,512, ,802, ,315,

45 ( 减少以 - 号填列 ) 安徽古井贡酒股份有限公司 2015 年半年度报告全文 ( 一 ) 综合收益总额 17,512, ,062, ,575, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -176,260, ,260, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -176,260, ,260, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 44

46 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 503,600, ,247,162, ,669, ,800, ,990,080, ,009,312,

47 三 公司基本情况 安徽古井贡酒股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 是经安徽省国有资产管理局以皖国资工字 (1996) 第 053 号文批准, 由安徽古井集团有限责任公司作为唯一发起人, 以其核心企业安徽亳州古井酒厂主体生产经营性资产评估后资产净值 37, 万元折成国有股 155,000,000 股设立的股份有限公司, 注册地为中华人民共和国安徽省亳州市 公司于 1996 年 3 月 5 日经安徽省人民政府皖政秘 (1996)42 号文批准设立 本公司于 1996 年 5 月 28 日开创立大会, 并于 1996 年 5 月 30 日在安徽省工商行政管理局注册登记, 企业法人营业执照注册号 : 公司分别于 1996 年 6 月及 1996 年 9 月发行境内上市外资股 ( 以下简称 B 股 ) 60,000,000 股及境内上市人民币普通股 ( 以下简称 A 股 )20,000,000 股, 每股面值人民币 1 元 公司的 B 股及 A 股均在中国深圳证券交易所上市 本公司总部位于安徽省亳州市古井镇 本公司及子公司 ( 统称 本公司 ) 主要从事白酒生产及销售, 属于食品制造业 本公司原注册资本为人民币 23,500 万元, 股本总数 23,500 万股, 其中国有发起人股 15,500 万股,B 股 6,000 万股,A 股 2,000 万股 本公司股票面值为每股人民币 1 元 2006 年 5 月 29 日公司召开的股权分置改革 A 股市场相关股东会议审议通过了股权分置改革方案的议案, 并于 2006 年 6 月实施了股权分置改革方案 此次股权分置改革方案实施后, 所有股份均为流通股, 其中有限售条件的流通股股份为 147,000,000 股, 占公司总股本的 62.55%, 无限售条件的流通股股份为 88,000,000 股, 占公司总股本的 37.45% 2007 年 6 月 27 日公司发布了 安徽古井贡酒股份有限公司关于解除股份限售的公告, 本次有限售条件的流通股上市数量为 11,750,000 股, 可上市流通日为 2007 年 6 月 29 日 至此, 有限售条件的流通股股份为 135,250,000 股, 占公司总股本的 57.55%, 无限售条件的股份为 99,750,000 股, 占公司总股本的 42.45% 2008 年 7 月 17 日, 公司发布了 安徽古井贡酒股份有限公司关于解除股份限售的公告, 本次有限售条件的流通股上市数量为 11,750,000 股, 可上市流通日为 2008 年 7 月 18 日 至此, 有限售条件的流通股股份为 123,500,000 股, 占公司总股本的 52.55%, 无限售条件的股份为 111,500,000 股, 占公司总股本的 47.45% 2009 年 7 月 24 日, 公司发布了 安徽古井贡酒股份有限公司关于解除股份限售的公告, 本次有限售条件的流通股上市数量为 123,500,000 股, 可上市流通日为 2009 年 7 月 29 日 至此, 公司所有股份均为无限售条件的流通股 经中国证券监督管理委员会证监许可 [2011]943 号文核准, 本公司于 2011 年 7 月 15 日向特定投资者非公开发行普通股 (A 股 ) 股票 16,800,000 股, 每股面值 1 元, 每股发行价人民币 元, 募集资金总额为人民币 1,260,000, 元, 扣除各项发行费用人民币 46

48 32,500, 元, 实际募集资金净额为人民币 1,227,499, 元 以上募集资金的到位情况已经利安达会计师事务所有限责任公司审验并出具利安达验字 [2011] 第 1065 号验资报告 非公开发行后, 本公司股本增至人民币 25,180 万元 根据本公司 2011 年度股东大会决议, 本公司以 2011 年 12 月 31 日股本 25,180 万股为基数, 按每 10 股由资本公积转增 10 股, 共计转增 25,180 万股, 并于 2012 年度实施 转增后, 注册资本增至人民币 50,360 万元 截至 2015 年 6 月 30 日, 本公司累计发行股本总数 50,360 万股本公司经营范围为 : 粮食收购 ( 凭许可证经营 ), 生产白酒 酿酒设备 包装材料 玻璃瓶 酒精 油脂 ( 限于酒精生产的副产品 ), 高新技术开发 生物技术开发 农副产品深加工, 销售自产产品 本公司的母公司和最终母公司为于中国成立的安徽古井集团有限责任公司 本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 8 月 21 日决议批准报出 四 财务报表的编制基础 1 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 持有待售的非流动资产, 按公允价值减去预计费用后的金额, 以及符合持有待售条件时的原账面价值, 取两者孰低计价 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 2 持续经营本财务报表以持续经营为基础列报 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 五 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 6 月 30 日的财务状况及 2015 年 1-6 月份的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 六 重要会计政策和会计估计 47

49 1 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 3 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大 48

50 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本附注四 5(2)), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本附注四 13 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 5 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 49

51 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注四 13 长期股权投资 或本附注四 9 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 50

52 期股权投资 ( 详见本附注四 13 ( 2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算, 按照本附注四 13(2)2 权益法核算的长期股权投资 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营, 确认本公司单独持有的资产 单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债 ; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 ( 该资产不构成业务, 下同 ) 或者自共同经营购买资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确认该损失 ; 对于本公司自共同经营购买资产的情况, 本公司按承担的份额确认该损失 7 现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 8 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑 51

53 差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 ); 以及 3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 9 金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 52

54 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合 53

55 收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; 54

56 3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 55

57 3 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认 56

58 权益工具的公允价值变动额 10 应收款项应收款项包括应收账款 其他应收款等 (1) 坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 );3 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ;4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 (2) 坏账准备的计提方法 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准 计提方法本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 2 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据 坏账准备计提方法 A. 信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组 这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力, 并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据 : 项目 确定组合的依据 账龄组合 关联方组合 账龄状态 本公司合并范围内公司 B. 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时, 坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征 ( 债务人根据合同条款偿还欠款的能力 ) 按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法 : 项目 计提方法 账龄组合 关联方组合 账龄分析法 除非关联方已无偿还能力, 否则不计提坏账准备 57

59 a. 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 下同 ) 其中 :[6 个月以内 ] [7~12 个月 ] 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 如 : 应收关联方款项 ; 与对方存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 (3) 坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 11 存货 (1) 存货的分类存货主要包括原材料及包装材料 自制半成品及在产品 产成品等 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 对于数量繁多 单价较低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备 ; 对在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 可 58

60 合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时按一次摊销法摊销 12 划分为持有待售资产若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 本公司已就处置该项非流动资产作出决议, 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议, 且该项转让将在一年内完成, 则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算, 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组 如果处置组是一个 企业会计准则第 8 号 资产减值 所定义的资产组, 并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是资产组中的一项经营, 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产, 在资产负债表的流动资产部分单独列报 ; 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债, 在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件, 本公司停止将其划归为持有待售, 并按照下列两项金额中较低者进行计量 :(1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ;(2) 决定不再出售之日的可收回金额 13 长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注四 9 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定 59

61 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法 60

62 对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投 61

63 资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注四 5 ( 2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 62

64 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 14 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物等 此外, 对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物, 若董事会 ( 或类似机构 ) 作出书面决议, 明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的, 也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 20 长期资产减值 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时, 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 转换为采用成本模式计量的投资性房地产的, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 ; 转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的, 以转换日的公允价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 15 固定资产 (1) 固定资产确认条件 63

65 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 (2) 各类固定资产的折旧方法固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值和年折旧率如下 : 类别 折旧方法 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 年限平均法 机器设备 年限平均法 运输设备 年限平均法 办公设备及其他 年限平均法 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 20 长期资产减值 (4) 融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (5) 其他说明与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 16 在建工程在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定 64

66 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 20 长期资产减值 17 借款费用借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 18 无形资产 (1) 无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为 65

67 会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2) 研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 (3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 20 长期资产减值 19 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 20 长期资产减值对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预 66

68 计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21 职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬 离职后福利 辞退福利以及其他长期职工福利 其中 : 短期薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划 其中设定提存计划主要包括基本养老保险 失业保险以及年金等, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入当期损益 ( 辞退福利 ) 本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计划进行会计处理, 除此之外按照设定收益计划进行会计处理 22 预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债 :(1) 该义务是本公司承担的现时义务 ;(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出 ;(3) 该义务的金额能够可靠地计量 67

69 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 23 收入 (1) 商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 公司在日常会计核算实务中, 对于内销部分, 产品已发货出库 交付给购货方, 并已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 对于外销部分, 在货物装船并取得海关出口报关单时确认收入实现 (2) 提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 :1 收入的金额能够可靠地计量 ;2 相关的经济利益很可能流入企业 ;3 交易的完工程度能够可靠地确定 ;4 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分分别处理 ; 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将该合同全部作为销售商品处理 (3) 使用费收入根据有关合同或协议, 按权责发生制确认收入 (4) 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 24 政府补助 68