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1 审计报告 大华审字 [2016] 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

2 审计报告及财务报表 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 创维数字股份有限公司财务报表及附注 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并股东权益变动表 4-5 合并现金流量表 6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司股东权益变动表 母公司现金流量表 12 财务报表附注 1-89

3 审计报告 大华审字 [2016] 号 创维数字股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的创维数字股份有限公司 ( 以下简称创维数字公司 ) 财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2015 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是创维数字公司管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 第 1 页

4 大华审字 [2016] 号 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 创维数字公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了创维数字公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国 北京中国注册会计师 : 二〇一六年三月二十三日 第 2 页

5 合并资产负债表 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产附注六期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 613,975, ,013,569, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 ( 二 ) 138,919, ,496, 应收账款 ( 三 ) 2,372,592, ,061,887, 预付款项 ( 四 ) 23,583, ,023, 应收利息 ( 五 ) 3,162, , 应收股利 - - 其他应收款 ( 六 ) 64,168, ,295, 存货 ( 七 ) 729,437, ,903, 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 ( 八 ) 782,593, ,403, 流动资产合计 4,728,433, ,714,047, 非流动资产 : 可供出售金融资产 ( 九 ) 4,500, 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 ( 十 ) 51,977, ,928, 在建工程 ( 十一 ) 187,912, ,041, 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 ( 十二 ) 151,317, ,667, 开发支出 - - 商誉 ( 十三 ) 78,179, 长期待摊费用 ( 十四 ) 12,402, ,363, 递延所得税资产 ( 十五 ) 50,064, ,115, 其他非流动资产 ( 十六 ) 4,184, ,405, 非流动资产合计 540,540, ,522, 资产总计 5,268,973, ,929,570, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 1 页

6 合并资产负债表 ( 续 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额 流动负债 : 短期借款 ( 十七 ) 106,969, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 ( 十八 ) 489,412, ,439, 应付账款 ( 十九 ) 1,416,164, ,833, 预收款项 ( 二十 ) 75,556, ,778, 应付职工薪酬 ( 二十一 ) 81,021, ,758, 应交税费 ( 二十二 ) 50,871, ,092, 应付利息 ( 二十三 ) 3,076, , 应付股利 - - 其他应付款 ( 二十四 ) 223,569, ,569, 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 ( 二十五 ) 198,871, 其他流动负债 - - 流动负债合计 2,645,513, ,652,752, 非流动负债 : 长期借款 ( 二十六 ) 69,278, ,000, 应付债券 - - 其中 : 优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 ( 二十七 ) 51,296, 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 ( 二十八 ) 48,886, ,769, 递延收益 ( 二十九 ) 100,411, ,947, 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 269,872, ,717, 负债合计 2,915,386, ,915,470, 股东权益 : 股本 ( 三十 ) 998,503, ,251, 其他权益工具 - - 其中 : 优先股 - - 永续债 - - 资本公积 ( 三十一 ) 29,834, ,174, 减 : 库存股 - - 其他综合收益 ( 三十二 ) (2,646,297.00) (309,652.22) 专项储备 - - 盈余公积 - - 未分配利润 ( 三十三 ) 1,276,059, ,459,665, 归属于母公司股东权益合计 2,301,750, ,988,781, 少数股东权益 51,836, ,318, 股东权益合计 2,353,587, ,014,100, 负债和股东权益总计 5,268,973, ,929,570, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 2 页

7 合并利润表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目附注六本期金额上期金额 一 营业总收入 ( 三十四 ) 4,107,829, ,550,641, 二 营业总成本 3,722,128, ,200,198, 其中 : 营业成本 ( 三十四 ) 3,190,433, ,758,453, 营业税金及附加 ( 三十五 ) 16,580, ,691, 销售费用 ( 三十六 ) 306,014, ,263, 管理费用 ( 三十七 ) 253,155, ,073, 财务费用 ( 三十八 ) (37,642,116.65) (15,788,476.36) 资产减值损失 ( 三十九 ) (6,412,555.38) 23,503, 加 : 公允价值变动收益 - - 投资收益 ( 四十 ) 828, ,452, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 - - 三 营业利润 386,529, ,895, 加 : 营业外收入 ( 四十一 ) 87,998, ,301, 其中 : 非流动资产处置利得 58, , 减 : 营业外支出 ( 四十一 ) 1,464, ,347, 其中 : 非流动资产处置损失 440, , 四 利润总额 473,063, ,849, 减 : 所得税费用 ( 四十二 ) 60,472, ,318, 五 净利润 412,591, ,531, 其中 : 同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 (2,284,107.88) (5,479,676.80) 归属于母公司所有者的净利润 415,495, ,382, 少数股东损益 (2,904,628.78) (1,851,516.15) 六 其他综合收益的税后净额 ( 四十三 ) (1,671,532.36) (353,389.71) 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (2,336,644.78) (376,925.39) ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - ( 二 ) 以后能重分类进损益的其他综合收益 (2,336,644.78) (376,925.39) 1 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分 外币财务报表折算差额 (2,336,644.78) (376,925.39) 6 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生的投资收益 - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 665, , 七 综合收益总额 410,919, ,178, 归属于母公司所有者的综合收益总额 413,159, ,005, 归属于少数股东的综合收益总额 (2,239,516.36) (1,827,980.47) 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 3 页

8 合并现金流量表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目附注六本期金额上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 4,474,387, ,511,978, 收到的税费返还 156,662, ,458, 收到其他与经营活动有关的现金 ( 四十四 ) 154,366, ,842, 经营活动现金流入小计 4,785,416, ,761,279, 购买商品 接受劳务支付的现金 3,397,111, ,694,124, 支付给职工以及为职工支付的现金 355,365, ,037, 支付的各项税费 172,000, ,256, 支付其他与经营活动有关的现金 ( 四十四 ) 417,898, ,531, 经营活动现金流出小计 4,342,376, ,552,950, 经营活动产生的现金流量净额 443,040, ,329, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 312,040, ,300, 取得投资收益收到的现金 828, ,452, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 70, ,824, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 ( 四十四 ) - 704, 投资活动现金流入小计 312,939, ,281, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 160,889, ,372, 投资支付的现金 1,027,400, ,300, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 ( 四十四 ) 15,181, 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 1,203,470, ,672, 投资活动产生的现金流量净额 (890,531,290.06) 16,608, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 2,300, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,300, 取得借款收到的现金 120,603, ,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 ( 四十四 ) 54,754, ,506, 筹资活动现金流入小计 177,658, ,506, 偿还债务支付的现金 26,800, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 109,417, ,273, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 ( 四十四 ) 10,220, ,460, 筹资活动现金流出小计 146,438, ,733, 筹资活动产生的现金流量净额 31,220, ,772, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,176, ,973, 五 现金及现金等价物净增加额 (410,094,737.06) 420,683, 加 : 年初现金及现金等价物余额 949,314, ,630, 六 期末现金及现金等价物余额 ( 四十五 ) 539,219, ,314, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 4 页

9 合并股东权益变动表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注六 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一 上年年末余额 499,251, ,174, (309,652.22) - - 1,459,665, ,318, ,014,100, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二 本年年初余额 499,251, ,174, (309,652.22) - - 1,459,665, ,318, ,014,100, 三 本年增减变动金额 499,251, (340,335.38) - (2,336,644.78) - (183,606,119.64) 26,518, ,486, ( 一 ) 综合收益总额 (2,336,644.78) ,495, (2,239,516.36) 410,919, ( 二 ) 股东投入和减少资本 - - (340,335.38) ,757, ,417, 股东投入的普通股 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入股东权益的金额 其他 - - (340,335.38) ,757, ,417, ( 三 ) 利润分配 (99,850,326.60) - (99,850,326.60) 1. 提取盈余公积 对股东的分配 (99,850,326.60) - (99,850,326.60) 3. 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 499,251, (499,251,633.00) 资本公积转增股本 499,251, (499,251,633.00) 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 其他 ( 五 ) 专项储备 本期提取 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本年期末余额 998,503, ,834, (2,646,297.00) - - 1,276,059, ,836, ,353,587, 本期金额 ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 5 页

10 合并股东权益变动表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 一 上年年末余额加 : 会计政策变更 项目 前期差错更正 同一控制下企业合并其他二 本年年初余额三 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 ( 二 ) 股东投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对股东的分配 3. 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本年期末余额 附注六 上期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 120,000, ,189, , ,000, ,371,779, ,387, ,643,424, ,933, (24,132,471.35) - 5,800, ,000, ,123, , ,000, ,347,647, ,387, ,649,225, ,251, (63,949,004.89) - (376,925.39) - (60,000,000.00) 112,018, (2,068,643.06) 364,875, (376,925.39) ,382, (1,827,980.47) 379,178, ,251, (63,949,004.89) (60,000,000.00) (269,364,625.78) (240,662.59) (14,302,660.26) 379,251, ,251, (63,949,004.89) (60,000,000.00) (269,364,625.78) (240,969.17) (393,554,599.84) ,251, ,174, (309,652.22) - - 1,459,665, ,318, ,014,100, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 6 页

11 资产负债表 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产附注十六期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 61, , 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 - - 预付款项 54, 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 ( 一 ) 10, 存货 - - 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 144, , 流动资产合计 270, , 非流动资产 : 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 ( 二 ) 3,500,470, ,500,470, 投资性房地产 - - 固定资产 75, , 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 774, 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 - - 其他非流动资产 1,539, 非流动资产合计 3,502,858, ,500,674, 资产总计 3,503,129, ,501,197, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 7 页

12 资产负债表 ( 续 ) 2015 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 负债和股东权益附注十六期末余额期初余额 流动负债 : 短期借款 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 - - 预收款项 - - 应付职工薪酬 7,163, ,094, 应交税费 612, , 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 15,784, ,092, 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 23,560, ,195, 非流动负债 : 长期借款 - - 应付债券 - - 其中 : 优先股 - - 永续债 - - 长期应付职工薪酬 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 23,560, ,195, 股东权益 : 股本 998,503, ,251, 其他权益工具 - - 其中 : 优先股 - - 永续债 - - 资本公积 2,373,559, ,872,810, 减 : 库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 27,405, ,405, 未分配利润 80,101, ,534, 股东权益合计 3,479,569, ,481,001, 负债和股东权益总计 3,503,129, ,501,197, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 8 页

13 利润表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目附注十六本期金额上期金额 一 营业收入 ( 三 ) - 213,093, 减 : 营业成本 ( 三 ) - 211,128, 营业税金及附加 - 1,218, 销售费用 - 3,461, 管理费用 21,931, ,814, 财务费用 (2,253.50) 8,869, 资产减值损失 - 7,065, 加 : 公允价值变动收益 - - 投资收益 ( 四 ) 120,000, ,347, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二 营业利润 98,070, (103,116,969.15) 加 : 营业外收入 347, , 其中 : 非流动资产处置利得 - - 减 : 营业外支出 ,106, 其中 : 非流动资产处置损失 - - 三 利润总额 98,417, (103,439,047.16) 减 : 所得税费用 - 2,577, 四 净利润 98,417, (106,016,904.26) 五 其他综合收益的税后净额 - - ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - - ( 二 ) 以后能重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分 外币财务报表折算差额 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生的投资收益 - - 六 综合收益总额 98,417, (106,016,904.26) ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 9 页

14 现金流量表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目附注十六本期金额上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 - 237,901, 收到的税费返还 - 1,195, 收到其他与经营活动有关的现金 34,902, ,048, 经营活动现金流入小计 34,902, ,145, 购买商品 接受劳务支付的现金 - 148,825, 支付给职工以及为职工支付的现金 13,800, ,202, 支付的各项税费 544, ,776, 支付其他与经营活动有关的现金 24,543, ,828, 经营活动现金流出小计 38,887, ,633, 经营活动产生的现金流量净额 (3,985,660.60) (101,488,053.85) 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 107,118, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 107,118, , 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 1,856, , 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - 273, 投资活动现金流出小计 1,856, , 投资活动产生的现金流量净额 105,261, (513,781.07) 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 131,667, 筹资活动现金流入小计 - 131,668, 偿还债务支付的现金 - - 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 101,621, ,593, 支付其他与筹资活动有关的现金 - 47,500, 筹资活动现金流出小计 101,621, ,093, 筹资活动产生的现金流量净额 (101,621,867.05) 77,574, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (24,453.39) 五 现金及现金等价物净增加额 (346,213.84) (24,451,693.35) 加 : 年初现金及现金等价物余额 407, ,859, 六 期末现金及现金等价物余额 61, , ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 10 页

15 股东权益变动表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注十六 本期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一 上年年末余额 499,251, ,872,810, ,405, ,534, ,481,001, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 499,251, ,872,810, ,405, ,534, ,481,001, 三 本年增减变动金额 499,251, (499,251,633.00) (1,432,678.55) (1,432,678.55) ( 一 ) 综合收益总额 ,417, ,417, ( 二 ) 股东投入和减少资本 股东投入的普通股 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入股东权益的金额 其他 ( 三 ) 利润分配 (99,850,326.60) (99,850,326.60) 1. 提取盈余公积 对股东的分配 (99,850,326.60) (99,850,326.60) 3. 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 499,251, (499,251,633.00) 资本公积转增股本 499,251, (499,251,633.00) 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 其他 ( 五 ) 专项储备 本期提取 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本年期末余额 998,503, ,373,559, ,405, ,101, ,479,569, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 11 页

16 股东权益变动表 2015 年度 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 一 上年年末余额加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额三 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 ( 二 ) 股东投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对股东的分配 3. 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本年期末余额 附注十六 上期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 129,665, ,608, ,405, ,144, ,823, ,665, ,608, ,405, ,144, ,823, ,585, ,774,202, (108,610,218.60) 3,035,178, (106,016,904.26) (106,016,904.26) 369,585, ,774,202, ,143,788, ,585, ,598,424, ,968,010, ,777, ,777, (2,593,314.34) (2,593,314.34) (2,593,314.34) (2,593,314.34) ,251, ,872,810, ,405, ,534, ,481,001, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 12 页

17 创维数字股份有限公司 财务报表附注 2015 年度 除特别说明, 以人民币元表述 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司注册地 组织形式和总部地址创维数字股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 前身为华润锦华股份有限公司 ( 以下简称 华润锦华 ), 系于 1988 年经四川省遂宁市人民政府遂府函 (1988)018 号文批准, 由四川遂宁棉纺织厂发起设立的股份制试点企业 公司的企业法人营业执照注册号 : , 并于同年经中国人民银行遂宁市分行以遂人行金 (88) 第 41 号文批准向社会公开发行股票 1993 年经国家体改委体改生 (1993) 字第 199 号文批准继续进行股份制试点 1998 年 2 月经中国证券监督管理委员会证监发字 (1998)20 号文和深圳证券交易所深证发 (1998) 第 122 号文批准, 公司股票于 1998 年 6 月 2 日在深圳证券交易所上市交易 2000 年 11 月至 2002 年 3 月, 经本公司三次用可供分配利润送红股及资本公积转增后股本总额变更为 12, 万元 2001 年 9 月 17 日公司第一大股东 遂宁兴业资产经营公司与中国华润总公司签订 股份转让协议, 遂宁兴业资产经营公司将其持有的本公司 51% 的股权 (4,898 万股 ) 转让给中国华润总公司, 该股权转让协议经四川省人民政府 [ 川府函 (2001)284 号文 ] 财政部[ 财企 (2001)657 号文 ] 和中国证监会 [ 证监函 (2001)357 号文 ] 批准, 并于 2002 年 1 月在深圳证券交易所办理了过户手续 2003 年 2 月本公司第一大股东 中国华润总公司与华润轻纺 ( 集团 ) 有限公司 ( 现更名为 华润纺织 ( 集团 ) 有限公司 ) 签订股权转让协议, 中国华润总公司将所持有的本公司全部股份转让给华润轻纺 ( 集团 ) 有限公司, 该股权转让协议经国家经贸委 ( 国经贸外经 [2003]167 号文 ) 财政部 ( 财企 [2003]133 号文 ) 商务部( 商资二函 [2003]187 号文 ) 批准, 并经中国证监会 关于同意豁免华润轻纺 ( 集团 ) 有限公司要约收购 华润锦华 股票义务的批复 ( 证监公司字 [2003]19 号文 ) 批准 公司于 2003 年 6 月 11 日, 获得商务部颁发的台港澳侨投资企业批准证书, 批准号 : 外经贸资审 A 字 [2003]0050 号 2003 年 7 月 14 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股权过户登记手续 2003 年 9 月 5 日在国家工商行政管理总局完成变更登记 第 1 页

18 2006 年度, 公司 A 股股权分置改革方案经 2006 年 9 月 4 日召开的公司 2006 年第二次临时 股东大会暨相关股东会议表决通过, 方案采用非流通股股东向公司捐赠资产和豁免公司债务的 方式进行, 股权分置改革方案已于 2006 年 11 月 17 日实施完毕, 方案实施后公司总股本不变, 股本结构不发生变化, 股东持股数量也未发生变化,2006 年 11 月 17 日, 原非流通股股东持有 的非流通股股份性质变更为有限售条件的流通股 2007 年 11 月 17 日, 根据本公司股权分置改革方案, 本公司原非流通股股东持有的 16,411, 股有限售条件的流通股限售期满 2008 年 12 月 16 日, 解除限售股东 2 家, 有限售条件流通股实际可上市流通数量为 10,958,004 股, 其中华润纺织 ( 集团 ) 有限公司本次可上市流通股股数为 6,483,286 股, 遂宁兴 业资产经营公司本次可上市流通股数为 4,474,718 股 2009 年 12 月 2 日, 解除限售股东华润纺织 ( 集团 ) 有限公司 1 家, 有限售条件流通股实际 可上市流通数量为 53,156,428 股 至此, 公司全部股份均为无限售条件流通股份 2014 年, 本公司股东华润纺织 ( 集团 ) 有限公司将其所持本公司 4,800 万股股份协议转让 给深圳创维 -RGB 电子有限公司, 同时, 本公司向深圳创维数字技术有限公司 ( 以下简称深圳创 维数字 ) 全体股东非公开发行股份, 购买深圳创维数字 100% 股权, 公司依法履行审批及变更登 记手续 2014 年 9 月 26 日, 经深圳证券交易所核准, 本公司发行 369,585,915 股人民币普 通股 (A 股 ) 上市交易 本次变动后, 公司总股本变动为 499,251,633 股 2015 年 4 月 16 日召开的 2014 年年度股东大会审议通过了 公司 2014 年度利润分配和资 本公积金转增股本预案, 即以公司现有总股本 499,251,633 股为基数, 向全体股东每 10 股派 2 元人民币现金, 同时, 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股 公司于 2015 年 4 月 21 日发布了 2014 年年度权益分派实施公告 本次权益分派股权登记日为 2015 年 4 月 24 日, 除权除息日为 2015 年 4 月 27 日 公司股份总数由 499,251,633 股变更为 998,503,266 股 2015 年 9 月 30 日,2014 年 9 月非公开发行股票中 132,997,500 股解禁上市 经过历年的派送红股 配售新股 转增股本及增发新股, 截至 2015 年 12 月 31 日, 本公司 累计发行股本总数 998,503,266 股 ( 有限售条件股份 606,330,970 股, 无限售条件股份 392,172,296 股 ), 注册资本为 998,503,266 元, 注册地址 : 四川省遂宁市城区遂州中路 309 号, 总部地址 : 深圳市南山区科技园高新南一道创维大厦 A 座 16 楼, 母公司为深圳创维 -RGB 电子 有限公司, 公司最终法人控股股东为创维数码控股有限公司 ( 二 ) 经营范围 一般经营项目 : 国内贸易 ( 不含专营 专卖 专控商品 ); 经营进出口业务 ( 法律 行政法 规 国务院决定禁止的项目除外, 限制的项目须取得许可后方可经营 ) 开发 研究 生产经营 数字视频广播系统系列产品 ; 研发 生产 销售多媒体信息系统系列产品及服务 ; 软件研发 生产 销售及服务 ; 集成电路研发 销售及服务 ; 电信终端设备 通信终端设备接入设备及传 第 2 页

19 输系统的研发 生产和销售 ; 数码电子产品 汽车电子产品 计算机 平板电脑 移动通讯产 品的研发 生产和销售 ; 软件及电子技术信息咨询 ( 不含限制项目 ); 技术服务 ( 在取得相关 行政许可后, 按许可部门核定的经营项目开展经营活动, 未取得相关经营许可的, 不得开展经 营活动 ) ( 三 ) 公司业务性质和主要经营活动 因经营范围发生变化, 公司行业发生变更, 由原纺织业变更为计算机 通信及其他电子设 备制造业 公司变更后的主营业务为数字电视机顶盒及前端系统的研发 生产和销售 ( 四 ) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2016 年 3 月 23 日批准报出 二 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 12 户 (Strong Media Group Limited 旗下 10 家子公司未单 列 ), 具体包括 : 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 深圳创维数字技术有限公司 全资子公司 二级 100% 100% 深圳市创维软件有限公司 全资子公司 三级 100% 100% 北京创维海通数字技术有限公司 控股子公司 三级 51% 51% 才智商店有限公司 全资子公司 三级 100% 100% 深圳铭店壹佰网络科技有限公司 控股子公司 三级 100% 100% 深圳微普特信息技术有限公司 全资子公司 三级 100% 100% 深圳创酷互动信息技术有限公司 控股子公司 三级 60% 60% 深圳创维汽车智能有限公司 控股子公司 三级 60% 60% 深圳蜂驰电子科技有限公司 控股子公司 三级 84% 84% SKYBLU TECHNOLOGIES (PTY) LTD 控股子公司 四级 51% 51% Strong Media Group Limited 控股子公司 四级 80% 80% 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比, 增加 4 户 : 1. 本期新纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过受托经营或承租等方式形成控制 权的经营实体 名称 Strong Media Group Limited 深圳创酷互动信息技术有限公司深圳创维汽车智能有限公司深圳蜂驰电子科技有限公司 非同一控制下企业合并非同一控制下企业合并同一控制下企业合并新设 变更原因 第 3 页

20 2. 本期无不再纳入合并范围的子公司 特殊目的主体 通过委托经营或出租等方式丧失 控制权的经营实体 合并范围变更主体的具体信息详见 附注七 合并范围的变更 三 财务报表的编制基础 ( 一 ) 财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和具体企业会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 进行确认和计量, 在此基础上, 结合中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的规定, 编制财务报表 ( 二 ) 持续经营本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况 因此, 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 四 重要会计政策 会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 三 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 四 ) 营业周期采用一年 (12 个月 ) 为正常营业周期 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; 第 4 页

21 (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 2. 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终控 制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并中取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公 积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产, 该预计负债或资产金额与后续或有对价结 算金额的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足的, 调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理 ; 不属于一揽子交易的, 在取得控制权日, 长期股权投资初始投资成 本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值 之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 对于合并日之前持有的股 权投资, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 暂不进行 会计处理, 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配 以外的所有者权益其他变动, 暂不进行会计处理, 直至处置该项投资时转入当期损益 3. 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为 商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计 入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理 ; 不属于一揽子交易的, 合并日之前持有的股权投资采 用权益法核算的, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的, 以该股权投资在合 并日的公允价值加上新增投资成本之和, 作为合并日的初始投资成本 原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的 投资收益 第 5 页

22 4. 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生 时计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 可直接归属于权益性交易的从权 益中扣减 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 1. 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括本公司所控制的单 独主体 ) 均纳入合并财务报表 2. 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本 公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如 子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会 计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表的影响 如果站在企业集团合并财 务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时, 从企业集团的角度对该 交易予以调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负 债表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的 余额, 冲减少数股东权益 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司 而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整 (1) 增加子公司或业务 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的期 初数 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公 司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项 目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 第 6 页

23 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关 损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债表 期初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公 司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的被 购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综 合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 处置子公司或业务 1) 一般处理方法 在报告期内, 本公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权 时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外 2) 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的各 项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理 : A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; D. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交易 第 7 页

24 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收 益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之 前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理 ; 在丧失 控制权时, 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 (3) 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积 中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收 益 ( 七 ) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构 法律形式以及合营安排中约定的条款 其他相关事实和情况 等因素, 将合营安排分为共同经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营 ; 通过单独主体达成的合营安排, 通常 划分为合营企业 ; 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排 划分为共同经营 : 义务 义务 (1) 合营安排的法律形式表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 (2) 合营安排的合同条款约定, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 (3) 其他相关事实和情况表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务, 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出, 并且该安排中负债的清偿持续依赖于合 营方的支持 2. 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理 : (1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; 第 8 页

25 (2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在该资产等由共同经营出 售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 投出或出 售的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本公司全 额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在将该资产等出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 购入的资产发生符合 企业 会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本公司按承担的份额确认该部分损 失 本公司对共同经营不享有共同控制, 如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经 营相关负债的, 仍按上述原则进行会计处理, 否则, 应当按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理 ( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同 时具备期限短 ( 一般从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价 值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 九 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务 外币业务交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日, 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即 期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值 确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 2. 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收 益 第 9 页

26 处置境外经营时, 将资产负债表中其他综合收益项目中列示的 与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额, 自其他综合收益项目转入处置当期损益 ; 在处置部分股权投资或其他原因 导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的 外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合 营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益 ( 十 ) 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合取 得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将金融资产和金融负债分为不同类别 : 以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金 融资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金 融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债 : 1) 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售 回购或赎回 ; 2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用 短期获利方式对该组合进行管理 ; 3) 属于衍生金融工具, 但是被指定为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生 工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且 其变动计入损益的金融资产或金融负债 : 1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该 金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没 有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 第 10 页

27 4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 在取得时以公允 价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认 金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期 末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资 收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款, 应收票据 预付账款 长期 应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值 进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (3) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资, 在取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票 面利率差别较小的, 可按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确 定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价 值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额, 相对于本公司全部持有至到 期投资在出售或重分类前的总额较大, 在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产 ; 重分类日, 该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综 合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 遇到下列 情况可以除外 : 1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 且市场利率 变化对该项投资的公允价值没有显著影响 起 2) 根据合同约定的偿付方式, 企业已收回几乎所有初始本金 3) 出售或重分类是由于企业无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引 (4) 可供出售金融资产 第 11 页

28 可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除其他金 融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产, 在取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得 的利息或现金股利确认为投资收益 可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失, 除 减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外, 直接计入其他综合收益 处置可供出售金 融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接 计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 (5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认 该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条 件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认 部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计 入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金 融负债 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司 若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负 第 12 页

29 债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并尽可能优先使用相关可观察输入值 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 使用不可观察输入值 6. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 第 13 页

30 金融资产的具体减值方法如下 : (1) 可供出售金融资产的减值准备本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失, 其中 : 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 具体量化标准为 : 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述 成本 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 原已计入损益的减值损失确定 ; 公允价值 根据证券交易所期末收盘价确定, 除非该项可供出售权益工具投资存在限售期 对于存在限售期的可供出售权益工具投资, 按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定 可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回计入当期损益 ; 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时通过权益转回 ; 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不得转回 (2) 持有至到期投资的减值准备对于持有至到期投资, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 ; 计提后如有证据表明其价值已恢复, 原确认的减值损失可予以转回, 记入当期损益, 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 第 14 页

31 7. 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 没有相互抵销 但是, 同时满足下列条件 的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : (1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; (2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 ( 十一 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准 计提方法 单项金额重大的应收款项的确认标准为 : 占期末应收款项余额的 5% 以上 ; 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入 当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 (1) 信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起 按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的 实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据 : 项目 依据 账龄分析法组合 其他方法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计, 参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 1 无风险组合 : 根据业务性质, 认定无信用风险, 包括 : 内部员工的备用金 应收退税款等政府部门的款项 2 关联方组合 3 特定对象组合 : 海外子公司应收款项 长期应收款等 (2) 根据信用风险特征组合确定的计提方法 1 采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 半年以内 ( 含半年 ) 1 1 半年至 1 年 ( 含 1 年 ) 年至 2 年 ( 含 2 年 ) 年至 3 年 ( 含 3 年 ) 年至 4 年 ( 含 4 年 ) 年至 5 年 ( 含 5 年 ) 年以上 第 15 页

32 2 采用其他方法计提坏账准备本公司对于内部员工借款 应收退税款等无风险应收款项按单项金额重大或不重大进行减值测试, 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 如经减值测试未发现减值的, 则不计提坏账准备 纳入合并范围的应收关联方款项在合并时已抵销, 不计提坏账准备 单体报表对关联方应收款项按单项金额重大或不重大进行减值测试, 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 如经减值测试未发现减值的, 则不计提坏账准备 海外子公司应收款项按单项金额重大或不重大进行减值测试, 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 如经减值测试未发现减值的, 则不计提坏账准备 长期应收款按单项金额重大或不重大进行减值测试, 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 如经减值测试未发现减值的, 按期末余额 1% 计提坏账准备 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由为 : 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项 坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 4. 其他计提方法说明对应收票据 预付款项 应收利息等其他应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ( 十二 ) 存货 1. 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 周转材料 委托加工材料 包装物 低值易耗品 在产品 自制半成品 产成品 ( 库存商品 ) 发出商品等 2. 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时按加权平均法计价 ( 工业 ) 和先进先出法 ( 零售 ) 第 16 页

33 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加 工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者 劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货 类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途 或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4. 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 ; (2) 包装物采用一次转销法 ; (3) 其他周转材料采用一次转销法摊销 ( 十三 ) 划分为持有待售资产 1. 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分 ( 或非流动资产 ) 确认为持有待售组成部分 : (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 ; (2) 企业已经就处置该组成部分作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股东大 会或相应权力机构的批准 ; (3) 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; (4) 该项转让将在一年内完成 2. 划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产, 调整该项固定资产的预计净残值, 使该固定资产的预计 净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额, 但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的 原账面价值, 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 应作为资产减值损失计入当期损益 持有待售的固定资产不计提折旧或摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低 进行计量 第 17 页

34 符合持有待售条件的权益性投资 无形资产等其他非流动资产, 比照上述原则处理, 但不 包括递延所得税资产 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 规范的金融资产 以 公允价值计量的投资性房地产和生物资产 保险合同中产生的合同权利 ( 十四 ) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注四 /( 五 ) 同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本 ; 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用, 可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2. 后续计量及损益确认 (1) 成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 并按照初始投资成本 计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 本 公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 (2) 权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算 ; 对于其中一部分通过风险 投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益 性投资, 采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 本公司取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 并按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 第 18 页

35 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股 权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 本公司与联营企业 合营企 业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此 基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股 权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确 认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺 序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益及长期股权投资的账面价值后, 恢复确认投资收益 3. 长期股权投资核算方法的转换 (1) 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的权益性投资, 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共 同控制但不构成控制的, 按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有 的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及 原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投 资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额, 调整长期股权投资的账面价值, 并计入当期营业外收入 (2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的权益性投资, 或原持有对联营企业 合营企业的长期股权投资, 因追加投 资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 在编制个别财务报表时, 按照原持有 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 第 19 页

36 购买日之前持有的股权投资按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关 规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期 损益 (3) 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后 的剩余股权改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 核算, 其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 (4) 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表 时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 (5) 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表 时, 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会计准 则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值 与账面价值间的差额计入当期损益 4. 长期股权投资的处置 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 应当计入当期损益 采用权 益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 不属于一揽子交易的, 区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当 期损益 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核 算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投 第 20 页

37 资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 (2) 在合并财务报表中, 对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易, 处置价款与处置长 期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整 资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ; 在丧失对子公司控制权时, 对于 剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份 额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等, 在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一 项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权 投资账面价值之间的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益 (2) 在合并财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 5. 共同控制 重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排, 并且对该安排回报具有重大影 响的活动决策, 需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在, 则视为本公司与其他参与方 共同控制某项安排, 该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的, 根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利 时, 将该单独主体作为合营企业, 采用权益法核算 若根据相关约定判断本公司并非对该单独 主体的净资产享有权利时, 该单独主体作为共同经营, 本公司确认与共同经营利益份额相关的 项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本公司通过以下一种或多种情形, 并综合考虑 所有事实和情况后, 判断对被投资单位具有重大影响 (1) 在被投资单位的董事会或类似权力 机构中派有代表 ;(2) 参与被投资单位财务和经营政策制定过程 ;(3) 与被投资单位之间发生 重要交易 ;(4) 向被投资单位派出管理人员 ;(5) 向被投资单位提供关键技术资料 6. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日, 若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值 的份额等类似情况时, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 对长期股权投资进行减值测 第 21 页

38 试, 可收回金额低于长期股权投资账面价值的, 计提减值准备 根据单项长期股权投资的公允 价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期 股权投资的可收回金额 长期股权投资的可收回金额低于账面价值时, 将资产的账面价值减记 至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准 备 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 十五 ) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土 地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值, 外购投资性房地产的成本包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ; 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产 - 出租 用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销 政策 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 本公司将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 本公司将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入 账价值 资产负债表日, 本公司对存在减值迹象的投资性房地产, 估计其可收回金额, 可收回金额 低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 投资性房地产减值损失一经确认, 不再转回 当投资性房地产被处置, 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止 确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益 ( 十六 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计 年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2. 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量 其中, 外购的固定资产的成本包括买价 进口关税 第 22 页

39 等相关税费, 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支 出 自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 投资者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协议约定价值 不公允的按公允价值入账 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资 性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之 间的差额, 除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 3. 固定资产后续计量及处置 (1) 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提 对计提了减值准备 的固定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 本公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年 度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异 的, 进行相应的调整 各类固定资产的折旧方法 折旧年限和年折旧率如下 : 类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物直线法 机器设备直线法 运输工具直线法 办公及电子设备直线法 其他设备直线法 (2) 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出, 符合固定资产确认条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合固定 资产确认条件的, 在发生时计入当期损益 (3) 固定资产处置 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益 4. 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去 处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产 第 23 页

40 在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额 5. 融资租入固定资产的认定依据 计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产 : (1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司 (2) 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 值 (3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 (5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者 中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融 资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差 旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧 能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧 ( 十七 ) 在建工程 1. 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生的必要支出构成, 包括工程用物资成本 人工成本 交纳的相关税费 应予资本化 的借款费用以及应分摊的间接费用等 本公司的在建工程以项目分类核算 2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的 入账价值 所建造的在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可 使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并 按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来 第 24 页

41 的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3. 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去 处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减 记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额 ( 十八 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 在符合资 本化条件的情况下开始资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确 认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2. 借款费用资本化期间 资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本 化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止 资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产 借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 第 25 页

42 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3. 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个 月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用 确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4. 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性 投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 十九 ) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 包括土地使用 权 外购软件及专利 自创软件及专利及商标权等 1. 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册 费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为 使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 第 26 页

43 2. 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命, 划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的 无形资产 (1) 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 使用寿命 有限的无形资产预计寿命及依据如下 : 项目预计使用寿命依据 土地使用权 50 年土地使用权证 自创软件及专利 5-10 年估计使用寿命 外购软件及专利 3-10 年估计使用寿命 商标权 5-10 年商标权证 每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 如与原先估计数存 在差异的, 进行相应的调整 经复核, 本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 (2) 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 对于使用寿命不确定的无形资产, 在持有期间内不摊销, 每期末对无形资产的寿命进行复 核 如果期末重新复核后仍为不确定的, 在每个会计期间继续进行减值测试 3. 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去 处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以 使该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额 4. 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动 第 27 页

44 的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 5. 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用 或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出, 于发生时计入当期损益 以前期间已计入损益的开发 支出不在以后期间重新确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支 出, 自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 ( 二十 ) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象 如果长期资产存在减 值迹象的, 以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计, 根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明, 长期资产的可收回金额低于其账面价值的, 将长期资产的账 面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的 资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资产 在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都 进行减值测试 在对商誉进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的 资产组或资产组组合 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉 相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉 第 28 页

45 的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包 括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 ( 二十一 ) 长期待摊费用 1. 摊销方法 长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销 2. 摊销年限 (1) 装修费按 5 年摊销 (2) 平台维护费按合同期限摊销 ( 二十二 ) 职工薪酬 职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 1. 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以 支付的职工薪酬, 离职后福利和辞退福利除外 本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的 短期薪酬确认为负债, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2. 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提 供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划分类为设定 提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老 保险 失业保险等 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后, 不再有其他的支付义务 3. 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自 愿接受裁减而给予职工的补偿, 在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工的劳动关系给 予补偿而产生的负债, 同时计入当期损益 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利 内退福利是指, 向未达到国家规定的退 休年龄 经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等 本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止, 向内退职工支付内部退养福利 第 29 页

46 对于内退福利, 本公司比照辞退福利进行会计处理, 在符合辞退福利相关确认条件时, 将自职 工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等, 确认为负 债, 一次性计入当期损益 内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入 当期损益 4. 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将 应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 ; 除上述情形外的其他长期职工福利, 在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算, 将设定受益计划产生的福利 义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 ( 二十三 ) 预计负债 1. 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 2. 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值 等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳 估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发 生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够 收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 二十四 ) 股份支付 1. 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 第 30 页

47 2. 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对 于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具, 采用期权定价模型等确定其公允价值, 选用的期 权定价模型考虑以下因素 :(1) 期权的行权价格 ;(2) 期权的有效期 ;(3) 标的股份的现行价 格 ;(4) 股价预计波动率 ;(5) 股份的预计股利 ;(6) 期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值时, 考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件 和非可行权条件的影响 股份支付存在非可行权条件的, 只要职工或其他方满足了所有可行权 条件中的非市场条件 ( 如服务期限等 ), 即确认已得到服务相对应的成本费用 3. 确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日, 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估 计, 修正预计可行权的权益工具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量与实际可 行权数量一致 4. 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付, 按授予职工权益工具的公允价值计量 授予后立即可行权的, 在 授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在完成等待期内的 服务或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具 数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或 费用和资本公积 在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整 以现金结算的股份支付, 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量 授予后立即可行权的, 在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本 或费用, 相应增加负债 在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结 算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本 公司承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 在相关负债 结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益 5. 对于存在修改条款和条件的情况的, 本期的修改情况及相关会计处理 若在等待期内取消了授予的权益工具, 本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处 理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本公司将其作为授予权益工具的取消处理 ( 二十五 ) 优先股 永续债等其他金融工具 本公司按照金融工具准则的规定, 根据所发行优先股 永续债等金融工具的合同条款及其 所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合金融负债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金 融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具 : 第 31 页

48 1. 符合下列条件之一, 将发行的金融工具分类为金融负债 : (1) 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 ; (2) 在潜在不利条件下, 与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ; (3) 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同, 且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具 ; (4) 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同, 但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 2. 同时满足下列条件的, 将发行的金融工具分类为权益工具 : (1) 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方, 或在潜在不利条件下与其他方 交换金融资产或金融负债的合同义务 ; (2) 将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的, 如该金融工具为非衍生工具, 不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务 ; 如为衍生工具, 企业只能通过以固 定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具 3. 会计处理方法 对于归类为权益工具的金融工具, 其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配, 其回购 注销等作为权益的变动处理, 手续费 佣金等交易费用从权益中扣除 ; 对于归类为金融负债的金融工具, 其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理, 其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益, 手续费 佣金等交易费用计入所发行工具的 初始计量金额 ( 二十六 ) 收入 1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系 的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经 济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入 实现 (1) 商品内销 : 完成交付, 按合同约定进行验收并开具发票, 确认收入 ; (2) 商品外销, 报关通过, 已装船发货 ( 取得发货单 ), 开具出口发票并确认收入 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定销售商品收入金额 2. 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确 定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 第 32 页