CS133SH2C141-德师报(审)字(15)第P0553号 - Copy.doc

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1 财务报表及审计报告

2 财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 公司及合并资产负债表 2 3 公司及合并利润表 4 5 公司及合并现金流量表 6 7 公司及合并股东权益变动表

3 审计报告 德师报 ( 审 ) 字 (15) 第 P0553 号 光明乳业股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的光明乳业股份有限公司 ( 以下简称 光明乳业 ) 的财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的公司及合并资产负债表 2014 年度的公司及合并利润表 公司及合并股东权益变动表和公司及合并现金流量表以及 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是光明乳业管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 我们认为, 光明乳业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了光明乳业 2014 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2014 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量 德勤华永会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师:许育荪 中国 上海 中国注册会计师:蒋懿 2015 年 3 月 26 日 第 1 页

4 2014 年 12 月 31 日 合并资产负债表 项目 附注 年末余额 年初余额 ( 已重述 ) 项目 附注 年末余额 年初余额 ( 已重述 ) 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 ( 五 )1 2,001,684,379 2,600,367,233 短期借款 ( 五 )20 1,813,994, ,638,200 以公允价值计量且其变动 ( 五 )2-18,537,959 以公允价值计量且其变动 ( 五 )21 40,724,771 4,036,740 计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债 应收票据 ( 五 )3 5,563,461 2,678,307 应付票据 - - 应收账款 ( 五 )4 1,695,027,448 1,386,392,941 应付账款 ( 五 )22 2,053,400,598 1,998,690,181 预付款项 ( 五 )5 396,767, ,372,752 预收款项 ( 五 )23 506,196, ,733,090 应收保费 - - 应付职工薪酬 ( 五 )24 206,841, ,033,041 应收利息 - - 应交税费 ( 五 )25 275,308, ,613,574 应收股利 - - 应付利息 4,032,610 3,531,167 其他应收款 ( 五 )6 79,365,222 79,125,091 应付股利 - - 存货 ( 五 )7 2,030,733,693 1,500,786,979 其他应付款 ( 五 )26 1,580,751,905 1,508,636,603 一年内到期的非流动资产 - - 一年内到期的非流动负债 ( 五 )27 1,215, ,143,133 其他流动资产 ( 五 )8 209,385, ,829,683 其他流动负债 - - 流动资产合计 6,418,526,910 6,411,090,945 流动负债合计 6,482,466,223 5,948,055,729 非流动资产 : 非流动负债 : 可供出售金融资产 ( 五 )9 2,478,374 1,950,000 长期借款 ( 五 )28 858,503, ,347,214 持有至到期投资 - - 应付债券 - - 长期应收款 ( 五 )10 923,939 1,223,939 长期应付款 ( 五 )29 65,782,615 1,022,500 长期股权投资 ( 五 )11 16,397,876 16,769,300 专项应付款 ( 五 )30 700,000 6,677,119 投资性房地产 - - 预计负债 - - 固定资产 ( 五 )12 4,357,378,383 3,371,200,199 递延收益 ( 五 )31 181,787, ,104,892 在建工程 ( 五 )13 808,234, ,880,766 递延所得税负债 ( 五 )18 94,049,613 97,777,846 生产性生物资产 ( 五 )14 241,989, ,140,803 其他非流动负债 ( 五 )32 280, ,000 无形资产 ( 五 )15 312,395, ,590,505 非流动负债合计 1,201,103, ,209,571 开发支出 - - 负债合计 7,683,569,260 6,544,265,300 商誉 ( 五 )16 245,996, ,884,662 所有者权益 ( 或股东权益 ): 长期待摊费用 ( 五 )17 1,174,896 3,286,520 股本 ( 五 )33 1,230,636,739 1,224,497,459 递延所得税资产 ( 五 )18 372,682, ,034,545 资本公积 ( 五 )34 1,771,264,241 1,769,138,492 其他非流动资产 ( 五 )19 104,965,671 - 减 : 库存股 ( 五 )35 64,760,115 - 其他综合收益 ( 五 )36 (32,906,914) 85,174 非流动资产合计 6,464,618,231 5,156,961,239 专项储备 - - 盈余公积 ( 五 )37 410,419, ,268,748 一般风险准备 - - 未分配利润 ( 五 )38 1,196,992, ,122,969 归属于母公司所有者权益合计 4,511,645,987 4,278,112,842 少数股东权益 687,929, ,674,042 所有者权益合计 5,199,575,881 5,023,786,884 资产总计 12,883,145,141 11,568,052,184 负债和所有者权益总计 12,883,145,141 11,568,052,184 附注为财务报表的组成部分 第 2 页至第 108 页的财务报表由下列负责人签署 : 法定代表人 : 庄国蔚 主管会计工作负责人 :_ 董宗泊 会计机构负责人 : 姚第兴 第 2 页

5 2014 年 12 月 31 日 母公司资产负债表 项目 附注 年末余额 年初余额 项目 附注 年末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1,253,503,275 2,035,449,552 短期借款 664,670,428 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 应收票据 - - 应付票据 - - 应收账款 ( 十五 )1 2,623,960,041 1,633,189,439 应付账款 2,428,405,947 1,643,556,229 预付款项 187,195, ,811,443 预收款项 330,587, ,690,274 应收利息 - - 应付职工薪酬 93,513,948 88,188,160 应收股利 86,887,731 36,477,702 应交税费 162,930, ,928,660 其他应收款 ( 十五 )2 1,254,494, ,161,604 应付利息 1,649,724 - 存货 507,674, ,986,185 应付股利 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他应付款 1,401,531,698 1,287,372,834 其他流动资产 20,189,420 44,815,763 一年内到期的非流动负债 1,215,000 3,760,532 流动资产合计 5,933,904,232 4,766,891,688 其他流动负债 - - 非流动资产 : 流动负债合计 5,084,504,901 3,802,496,689 可供出售金融资产 - - 非流动负债 : 持有至到期投资 - - 长期借款 10,392,642 11,778,930 长期应收款 - - 应付债券 - - 长期股权投资 ( 十五 )3 1,313,967,983 1,110,139,581 长期应付款 64,760,115 - 投资性房地产 - - 专项应付款 700, ,000 固定资产 1,492,641,667 1,068,138,785 预计负债 - - 在建工程 2,818, ,900,697 递延收益 92,647,984 86,323,500 工程物资 - - 递延所得税负债 - - 固定资产清理 - - 其他非流动负债 280, ,000 生产性生物资产 - - 非流动负债合计 168,780,741 99,082,430 无形资产 144,677, ,758,198 负债合计 5,253,285,642 3,901,579,119 开发支出 - - 股东权益 : 商誉 - - 股本 1,230,636,739 1,224,497,459 长期待摊费用 - - 资本公积 1,735,525,880 1,674,665,474 递延所得税资产 509,943, ,129,609 减 : 库存股 64,760,115 - 其他非流动资产 2,560,450 - 其他综合收益 - - 非流动资产合计 3,466,609,504 3,063,066,870 专项储备 - - 盈余公积 410,419, ,268,748 一般风险准备 - - 未分配利润 835,405, ,947,758 股东权益合计 4,147,228,094 3,928,379,439 资产总计 9,400,513,736 7,829,958,558 负债和股东权益总计 9,400,513,736 7,829,958,558 第 3 页

6 2014 年 12 月 31 日 合并利润表 项目 附注 本年金额 上年金额 一 营业总收入 ( 六 )39 20,385,061,873 16,290,910,116 其中 : 营业收入 20,385,061,873 16,290,910,116 减 : 营业总成本 13,330,774,051 10,630,422,997 其中 : 营业成本 ( 六 )39 13,330,774,051 10,630,422,997 营业税金及附加 ( 六 )40 86,278,301 83,529,201 销售费用 ( 六 )41 5,469,247,530 4,410,107,077 管理费用 ( 六 )42 580,520, ,235,421 财务费用 ( 六 )43 78,395,406 53,160,235 资产减值损失 ( 六 )44 116,994,586 18,681,270 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 六 )45 (24,555,628) - 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 六 )46 (371,424) 15,344,341 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 (371,424) 2,327,401 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 697,924, ,118,256 加 : 营业外收入 ( 六 )47 70,491, ,389,005 减 : 营业外支出 ( 六 )48 54,502,925 48,175,109 其中 : 非流动资产处置损失 28,607,347 46,348,294 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 713,913, ,332,152 减 : 所得税费用 ( 六 )49 130,856, ,821,232 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 583,057, ,510,920 归属于母公司所有者的净利润 567,919, ,040,476 少数股东损益 15,137,742 68,470,444 五 其他综合收益 ( 损失 ) 的税后净额 ( 六 )50 (63,050,961) 9,772,545 归属母公司所有者的其他综合收益 ( 损失 ) 的税后净额 (32,992,088) 4,322,036 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分 (7,872,998) 4,433, 外币财务报表折算差额 (25,119,090) (111,228) 6. 其他 - - 归属于少数股东的其他综合收益 ( 损失 ) 的税后净额 (30,058,873) 5,450,509 六 综合收益总额 520,006, ,283,465 归属于母公司所有者的综合收益总额 534,927, ,362,512 归属于少数股东的综合收益 ( 损失 ) 总额 (14,921,131) 73,920,953 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 ( 注 ) 0.46 不适用 注 : 扣除稀释性库存股的影响 第 4 页

7 2014 年 12 月 31 日 母公司利润表 项目 附注 本年金额 上年金额 一 营业收入 ( 十五 )4 14,231,668,842 10,722,519,763 减 : 营业成本 ( 十五 )4 10,273,888,200 7,559,429,185 营业税金及附加 51,431,825 42,419,663 销售费用 3,350,770,358 2,487,057,919 管理费用 258,746, ,503,857 财务费用 (4,347,048) (19,927,522) 资产减值损失 232,744, ,305,037 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) - - 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) ( 十五 )5 337,663, ,511,546 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 (544,446) 2,347,191 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 406,097, ,243,170 加 : 营业外收入 31,537,515 19,031,936 减 : 营业外支出 1,907,415 31,834,953 其中 : 非流动资产处置损失 586,757 31,291,123 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 435,727, ,440,153 减 : 所得税费用 (25,780,744) 99,429,776 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 461,508, ,010,377 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 - - 综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部分 外币财务报表折算差额 其他 - - 六 综合收益总额 461,508, ,010,377 第 5 页

8 2014 年 12 月 31 日 合并现金流量表 项目 附注 本年金额 上年金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 23,322,075,485 19,245,326,106 收到的税费返还 458,028, ,501,919 收到其他与经营活动有关的现金 ( 六 )51(1) 72,361,672 65,073,061 经营活动现金流入小计 23,852,465,176 19,636,901,086 购买商品 接受劳务支付的现金 16,302,319,661 11,830,754,700 支付给职工以及为职工支付的现金 1,453,572,829 1,284,664,036 支付的各项税费 1,451,809,733 1,401,213,755 支付其他与经营活动有关的现金 ( 六 )51(2) 4,308,993,066 3,814,965,642 经营活动现金流出小计 23,516,695,289 18,331,598,133 经营活动产生的现金流量净额 ( 六 )52(1) 335,769,887 1,305,302,953 二 投资活动产生的现金流量 : 取得投资收益收到的现金 - 6,339,021 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 33,431,903 88,563,242 收到其他与投资活动有关的现金 ( 六 ) 51(3) 45,655,476 59,445,464 投资活动现金流入小计 79,087, ,347,727 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 1,795,801,110 1,194,607,647 投资活动现金流出小计 1,795,801,110 1,194,607,647 投资活动产生的现金流量净额 (1,716,713,731) (1,040,259,920) 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 81,260, ,646,002 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 16,500, ,646,002 取得借款收到的现金 2,553,922, ,293,474 筹资活动现金流入小计 2,635,182,931 1,244,939,476 偿还债务支付的现金 1,387,245, ,239,976 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 358,799, ,251,991 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 9,890,457 6,180,000 减少股本所支付的现金 133,245 2,543,630 支付其他与筹资活动有关的现金 ( 六 )51(4) 106,293,417 1 筹资活动现金流出小计 1,852,472,134 1,248,035,598 筹资活动产生的现金流量净额 782,710,797 (3,096,122) 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (449,807) (963,716) 五 现金及现金等价物净 ( 减少 ) 增加额 (598,682,854) 260,983,195 加 : 年初现金及现金等价物余额 ( 六 )52(2) 2,600,367,233 2,339,384,038 六 年末现金及现金等价物余额 ( 六 )52(2) 2,001,684,379 2,600,367,233 第 6 页

9 2014 年 12 月 31 日 母公司现金流量表 项目 附注 本年金额 上年金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 15,379,415,187 12,399,901,665 收到的税费返还 42,260,936 - 收到其他与经营活动有关的现金 44,267,382 35,585,325 经营活动现金流入小计 15,465,943,505 12,435,486,990 购买商品 接受劳务支付的现金 12,096,545,042 8,432,579,936 支付给职工以及为职工支付的现金 631,904, ,422,612 支付的各项税费 614,778, ,019,075 支付其他与经营活动有关的现金 2,584,125,541 2,175,410,194 经营活动现金流出小计 15,927,353,596 11,763,431,817 经营活动产生的现金流量净额 (461,410,091) 672,055,173 二 投资活动产生的现金流量 : 取得投资收益收到的现金 169,516, ,013,592 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 39,745,760 63,228,002 收到其他与投资活动有关的现金 434,638, ,650,240 投资活动现金流入小计 643,900,945 1,052,891,834 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 322,823, ,910,778 投资支付的现金 143,820,983 90,000,000 支付其他与投资活动有关的现金 963,449, ,052,009 投资活动现金流出小计 1,430,094,875 1,202,962,787 投资活动产生的现金流量净额 (786,193,930) (150,070,953) 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 64,760,115 - 取得借款收到的现金 952,759,255 - 筹资活动现金流入小计 1,017,519,370 - 偿还债务支付的现金 289,606, ,343 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 262,122, ,427,579 减少股本所支付的现金 133,245 2,543,630 筹资活动现金流出小计 551,861, ,724,552 筹资活动产生的现金流量净额 465,657,744 (223,724,552) 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五 现金及现金等价物净 ( 减少 ) 增加额 (781,946,277) 298,259,668 加 : 年初现金及现金等价物余额 2,035,449,552 1,737,189,884 六 年末现金及现金等价物余额 1,253,503,275 2,035,449,552 第 7 页

10 2014 年 12 月 31 日 合并所有者权益变动表 本年 归属于母公司所有者权益 少数 其他综外币报表折股东权益股东权益合计股本资本公积减 : 库存股盈余公积未分配利润项目合收益算差额 一 上年年末余额 1,224,497,459 1,756,143, ,268, ,122,969 13,079, ,674,042 5,023,786,884 加 : 会计政策变更 - 12,994,528-85, (13,079,702) - - 二 本年年初余额 1,224,497,459 1,769,138,492-85, ,268, ,122, ,674,042 5,023,786,884 三 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 (32,992,088) - 567,919,811 - (14,921,131) 520,006,592 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 6,167,630 58,592, ,500,000 81,260, 股份支付计入股东权益的 - - 1,852,515 金额 (809,712) 1,042, 股份回购 (28,350) (104,895) (133,245) 4. 其他 ( 注 ) - (58,214,356) 64,760, (48,622,848) (171,597,319) ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 ,150,858 (46,150,858) 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 (244,899,492) - (9,890,457) (254,789,949) ( 四 ) 所有者权益内部结转 ( 五 ) 专项储备 本年提取 本年使用 ( 六 ) 其他 四 本年年末余额 1,230,636,739 1,771,264,241 64,760,115 (32,906,914) 410,419,606 1,196,992, ,929,894 5,199,575,881 注 : 系本年本集团收购子公司少数股东股权 ( 详见附注 ( 七 ) 2) 实施限制性股票激励计划 ( 详见附注 ( 十一 ) 1) 及本公司之子公司无锡光明乳品有限公司 武汉市瑞泉劳务服务有限公司及南京光明金阳光乳品销售有限公司清算及注销的影响 第 8 页

11 2014 年 12 月 31 日 合并所有者权益变动表 - 续 上年归属于母公司所有者权益 股本资本公积减 : 库存股其他综合收益盈余公积未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益 人民币 股东权益合计 项目 一 上年年末余额 1,225,038,657 1,676,837, ,367, ,411,110 13,190, ,819,731 4,424,665,226 加 : 会计政策变更 - 17,427,792 - (4,236,862) - - (13,190,930) - - 二 本年年初余额 1,225,038,657 1,694,264,880 - (4,236,862) 321,367, ,411, ,819,731 4,424,665,226 三 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 ,322, ,040,476-73,920, ,283,465 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 - 80,384, ,261, ,646, 股份支付计入股东权益的 - 6,564, ,779,253 8,343,401 金额 3. 股份回购 (541,198) (2,002,432) (2,543,630) 4. 其他 - (10,072,636) ,072,635 (1) ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 ,901,038 (42,901,038) 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 (220,427,579) - (6,180,000) (226,607,579) 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增股本 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本年提取 本年使用 ( 六 ) 其他 四 本年年末余额 1,224,497,459 1,769,138,492-85, ,268, ,122, ,674,042 5,023,786,884 第 9 页

12 2014 年 12 月 31 日 公司所有者权益变动表 项目 本年股本资本公积减 : 库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 1,224,497,459 1,674,665, ,268, ,947,758 3,928,379,439 加 : 会计政策变更 二 本年年初余额 1,224,497,459 1,674,665, ,268, ,947,758 3,928,379,439 三 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 ,508, ,508,576 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 6,167,630 58,592, ,760, 股份支付计入股东权益的金额 - 2,372, ,372, 股份回购 (28,350) (104,895) (133,245) 4. 其他 ( 注 ) ,760, (64,760,115) ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 ,150,858 - (46,150,858) - 2. 提取一般风险准备 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 (244,899,492) (244,899,492) 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增股本 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本年提取 本年使用 ( 六 ) 其他 四 本年年末余额 1,230,636,739 1,735,525,880 64,760, ,419, ,405,984 4,147,228,094 注 : 系本年本公司实施限制性股票激励计划的影响 ( 详见附注 ( 十一 ) 1) 第 10 页

13 2014 年 12 月 31 日 公司所有者权益变动表 - 续 项目 上年股本资本公积减 : 库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 1,225,038,657 1,671,247, ,367, ,265,998 3,716,919,427 加 : 会计政策变更 二 本年年初余额 1,225,038,657 1,671,247, ,367, ,265,998 3,716,919,427 三 本年增减变动金额 ( 一 ) 综合收益总额 ,010, ,010,377 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 股份支付计入股东权益的金额 - 5,420, ,420, 股份回购 (541,198) (2,002,432) (2,543,630) 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 ,901,038 - (42,901,038) - 2. 提取一般风险准备 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 (220,427,579) (220,427,579) 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增股本 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本年提取 本年使用 ( 六 ) 其他 四 本年年末余额 1,224,497,459 1,674,665, ,268, ,947,758 3,928,379,439 第 11 页

14 ( 一 ) 公司基本情况 光明乳业股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 是一家在上海市注册成立的股份有限公司, 本公司总部位于上海市 本公司及其子公司 ( 以下简称 本集团 ) 的业务性质是乳制品生产, 主要经营活动是生产 开发及销售乳制品和畜牧业业务 本公司的公司及合并财务报表于 2015 年 3 月 26 日已经本公司董事会批准 本年度合并财务报表范围详细情况参见附注 ( 七 ) 在其他主体中的权益 本年度合并财务报表范围变化详细情况参见附注 ( 六 ) 合并范围的变更 ( 二 ) 财务报表的编制基础 编制基础 本集团执行财政部颁布的企业会计准则 ( 包括于 2014 年颁布的新的和修订的企业会计准则 ) 及相关规定 此外, 本集团还按照 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 披露有关财务信息 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础 除某些金融工具以公允价值计量外, 本财务报表以历史成本作为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 在历史成本计量下, 资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量 负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额, 或者承担现时义务的合同金额, 或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的, 在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性, 被划分为三个层次 : 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 第 12 页

15 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计, 主要体现在应收款项坏账准备的计提方法 ( 附注三 (10)) 存货的计价方法 ( 附注三 (11)) 固定资产及生物资产折旧和无形资产摊销 ( 附注三 (13) (16) 及 (17)) 收入的确认时点 ( 附注三 (22)) 等 1 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司于 2014 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2014 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量 2 会计期间 本集团的会计年度为公历年度, 即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司的营业周期小于 12 个月, 以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 4 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币 本公司之境外子公司的记账本位币包括美元及新西兰元 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 在企业合并中取得的资产和负债, 按合并日其在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 股本溢价不足冲减的则调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 第 13 页

16 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制, 为非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产 负债及或有负债在购买日以公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 计入当期损益 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报, 并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量 6 合并财务报表的编制方法 6.1 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本集团将进行重新评估 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时, 终止于本集团丧失对该子公司的控制权时 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司, 其自购买日 ( 取得控制权的日期 ) 起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司, 无论该项企业合并发生在报告期的任一时点, 视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围, 其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的会计政策 / 会计期间与本公司不一致, 在编制合并财务报表时, 本公司已按照本公司的会计政策 / 会计期间对子公司的财务报表进行了必要的调整 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益, 在合并资产负债表中股东权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益 第 14 页

17 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 6 合并财务报表的编制方法 - 续 6.1 合并财务报表的编制方法 - 续 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易, 作为权益性交易核算, 调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化 少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 7 现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指本集团持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 8 外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算 于资产负债表日, 外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币, 因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 除 :(1) 符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本 ;(2) 为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理 ;(3) 可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益并计入资本公积外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表, 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的所有资产 负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益项目按发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 ; 折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额确认为其他综合收益并计入股东权益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算, 汇率变动对现金及现金等价物的影响额, 作为调节项目, 在现金流量表中以 汇率变动对现金及现金等价物的影响 单独列示 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 第 15 页

18 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 9.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 9.2 金融资产的分类 确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产 :(1) 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;(2) 初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;(3) 属于衍生工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :(1) 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;(2) 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ;(3) 符合条件的包括嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 第 16 页

19 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9 金融工具 - 续 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 其他应收款及长期应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益并计入资本公积, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按照成本计量 9.3 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据, 包括下列可观察到的各项事项 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 导致金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评 价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 包括 : - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化 ; - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况 ; (7) 权益工具发行人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资 人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 第 17 页

20 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9 金融工具 - 续 9.3 金融资产减值 续 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 - 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计入资本公积, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 - 以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 该金融资产的减值损失一经确认不予转回 9.4 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;(3) 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 第 18 页

21 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 9 金融工具 - 续 9.5 金融负债的分类 确认及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合金融负债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债 :(1) 承担该金融负债的目的, 主要是为了近期内回购 ;(2) 初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;(3) 属于衍生工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下列条件之一的金融负债, 在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 :(1) 该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况 ;(2) 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ;(3) 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定, 当债务人不履行债务时, 保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 9.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本集团 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 第 19 页

22 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 续 9 金融工具 - 续 9.7 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具, 包括远期外汇合约和利率互换合同等 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 9.8 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 9.9 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本集团发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本集团不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理, 发放的股票股利不影响股东权益总额 10 应收款项 10.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本集团将金额为人民币 100 万元 ( 含 100 万元 ) 以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 10.2 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 本集团将单项金额不重大的应收关联方款项 境外子公司应收账款及账龄 1 年以上的应收账款, 单独测试计提坏账准备 根据历史经验个别认定法 第 20 页

23 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 10 应收款项 - 续 10.3 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 ( 账龄分析法 余额百分比法 其他方法 ) 境内子公司的应收款项账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄分析法账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 半年以内 5 - 半年至 1 年 年 不适用 年 不适用 25 3 年以上 不适用 存货 11.1 存货的分类 本集团的存货主要包括原材料 消耗性生物资产及产成品等 除消耗性生物资产以外的其他存货按成本进行初始计量, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出 消耗性生物资产的会计政策详见附注 ( 三 ) 发出存货的计价方法 存货发出时, 存货采用加权平均法确定发出存货的实际成本 11.3 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 第 21 页

24 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 11 存货 - 续 11.4 存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制 11.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销 12 长期股权投资 12.1 共同控制 重要影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 12.2 初始投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资, 按成本进行初始计量 第 22 页

25 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 12 长期股权投资 - 续 12.3 后续计量及损益确认方法 成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资 子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体 采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算 联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位, 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 12.4 处置长期股权投资 处置长期股权投资时, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 第 23 页

26 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 13 固定资产 13.1 确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固定资产按成本进行初始计量 与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 13.2 折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值和年折旧率如下 : 类别 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 年 3-10% % 机器设备 年 3-10% 3-9.7% 电子设备 器具及家具 5 年 3-10% % 运输设备 5 年 3-10% % 租入固定资产改良支出 剩余租赁期与尚可使用年限孰短 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 13.3 其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 14 在建工程 在建工程按实际成本计量,实际成本包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程不计提折旧 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 第 24 页

27 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 15 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 16 生物资产 本集团的生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产 16.1 消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的 或在将来收获为农产品的生物资产, 包括肉牛等 消耗性生物资产按照成本进行初始计量 自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本, 为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出, 包括符合资本化条件的借款费用 消耗性生物资产在出售时, 采用个别计价法按账面价值结转成本 资产负债表日, 消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量, 并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备 如果减值的影响因素已经消失的, 减记的金额将予以恢复, 并在原已计提的跌价准备金额内转回, 转回金额计入当期损益 16.2 生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品 提供劳务或出租等目的而持有的生物资产, 包括产畜和幼畜等 生产性生物资产按照成本进行初始计量 自行繁殖的生产性生物资产的成本, 为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出, 包括符合资本化条件的借款费用 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 产畜的使用寿命 预计净残值率和年折旧率列示如下 : 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 (%) 母牛 40 月 25% 22.5% 种公牛 月 4%-5% 15.8%-19.2% 上述生产性生物资产的使用寿命和预计净残值系根据历史经验确定 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 生产性生物资产出售 盘亏 死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 第 25 页

28 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 17 无形资产 17.1 无形资产 无形资产包括土地使用权 商标权 专利技术 契约型客户关系和非专利技术等 无形资产按成本进行初始计量 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 各类无形资产的摊销方法 使用寿命和预计净残值如下 : 类别 摊销方法 使用寿命 ( 年 ) 残值率 (%) 土地使用权 直线平均法 年 - 契约型客户关系 直线平均法 4.8 年 - 专利技术 直线平均法 10 年 - 非专利技术 直线平均法 10 年 - 商标权 直线平均法 年 - 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 必要时进行调整 17.2 内部研究与开发支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 18 长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资 固定资产 在建工程 采用成本法计量的生产性生物资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象 如果该等资产存在减值迹象, 则估计其可收回金额 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 估计资产的可收回金额以单项资产为基础, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者 第 26 页

29 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 18 长期资产减值 - 续 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 按其差额计提资产减值准备, 并计入当期损益 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 对商誉进行减值测试时, 结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 即, 自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合, 如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 19 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间 2-10 年中分期平均摊销 20 职工薪酬 20.1 短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本集团发生的职工福利费, 在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本 职工福利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量 本集团为职工缴纳的医疗保险费 工伤保险费 生育保险费等社会保险费和住房公积金, 以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本集团提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额, 确认相应负债, 并计入当期损益或相关资产成本 20.2 离职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 20.3 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 第 27 页

30 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 21 股份支付 本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 本集团的股份支付为以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付 对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付, 本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量 该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按直线法计算计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日, 本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 上述估计的影响计入当期相关成本或费用, 并相应调整资本公积 限制性股票回购义务的会计处理 本集团在收到股权激励计划所授予的激励对象缴纳的限制性股票认购款时, 按照取得的认购款确认股本和资本公积 ( 股本溢价 ), 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时, 若修改增加了所授予权益工具的公允价值, 按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加 ; 若修改增加了所授予权益工具的数量, 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额 若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件, 则仍继续对取得的服务进行会计处理, 视同该变更从未发生, 除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内, 如果取消了授予的权益工具, 本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本集团将其作为授予权益工具的取消处理 22 收入 22.1 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 22.2 提供劳务收入 在提供劳务收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入本集团, 交易的完工程度能够可靠地确定, 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时, 确认提供劳务收入的实现 本集团于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 第 28 页

31 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 23 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产 政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 23.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的与资产相关的政府补助详见附注 ( 五 ) 31, 因相关补助直接与固定资产投资建设相关, 该等政府补助为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 23.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的与收益相关的政府补助详见附注 ( 五 ) 47, 因补助用于补偿相关费用与损失, 该等政府补助为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当期损益 24 递延所得税资产 / 递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 当期所得税 资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 以按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税 但对于可抵扣暂时性差异, 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认相关的递延所得税资产 此外, 与商誉的初始确认相关的, 以及与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税资产或负债 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 第 29 页

32 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 24 递延所得税资产 / 递延所得税负债 续 递延所得税资产及递延所得税负债 续 本集团确认与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债, 除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 本集团才确认递延所得税资产 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 25 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 初始直接费用计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益 对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 第 30 页

33 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 26 其他重要的会计政策和会计估计 套期会计 为规避某些风险, 本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期 满足规定条件的套期, 本集团采用套期会计方法进行处理 本集团的套期为现金流量套期 对确定承诺的外汇风险进行的套期, 本集团作为现金流量套期处理 本集团在套期开始时, 记录套期工具与被套期项目之间的关系, 以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略 此外, 在套期开始及之后, 本集团会持续地对套期有效性进行评价, 以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效 现金流量套期 被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具, 其公允价值的变动属于有效套期的部分确认为其他综合收益, 无效套期部分计入当期损益 如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项金融资产或金融负债的, 原计入其他综合收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出, 计入当期损益 ; 如果本集团预期原直接在其他综合收益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补, 则将不能弥补的部分转出, 计入当期损益 如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债, 则将原计入其他综合收益的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出, 计入当期损益 如果预期原直接在其他综合收益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的, 则将不能弥补的部分转出, 计入当期损益 除上述情况外, 原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出, 计入当期损益 当本集团撤销了对套期关系的指定 套期工具已到期或被出售 合同终止 已行使或不再符合套期会计条件时, 终止运用套期会计 套期会计终止时, 已计入其他综合收益的累计利得或损失, 将在预期交易发生并计入损益时, 自其他综合收益转出计入损益 如果预期交易不会发生, 则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出, 计入当期损益 回购本公司股份 回购本公司股份中支付的对价和交易费用减少股东权益, 不确认利得或损失 第 31 页

34 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 27 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注 ( 三 ) 所描述的会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断 估计和假设 这些判断 估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验, 并在考虑其他相关因素的基础上作出的 实际的结果可能与本集团的估计存在差异 本集团对前述判断 估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认 - 会计估计所采用的关键假设和不确定因素 资产负债表日, 会计估计中很有可能导致未来期间资产 负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有 : 商誉减值 在对商誉进行减值测试时, 需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值, 并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计, 同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率 2014 年 12 月 31 日商誉的账面价值为人民币 245,996,250 元 相关减值准备的详细说明见附注 ( 五 ) 16 固定资产的使用寿命和预计净残值 本集团对固定资产在考虑其残值后, 按直线法计提折旧 本集团定期审阅预计可使用年限, 以决定将计入每个报告期的折旧费用数额 预计可使用年限及残值率是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变而确定 如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧费用进行调整 生产性生物资产的使用寿命和预计净残值 本集团对生产性生物资产在考虑其残值后, 按直线法计提折旧 本集团定期审阅预计可使用年限, 以决定将计入每个报告期的折旧费用数额 预计可使用年限及残值率是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变而确定 如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧费用进行调整 递延所得税资产 递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率 如未来实际产生的盈利少于预期, 或实际税率低于预期, 确认的递延所得税资产将被转回, 并确认在转回发生期间的合并利润表中 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损, 由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性, 因此没有全额确认为递延所得税资产 于 2014 年 12 月 31 日, 本集团确认的递延所得税资产余额为人民币 372,682,680 元 如附注 ( 三 ) 24 所述, 本集团对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 于资产负债表日, 本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 第 32 页

35 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 28 重要会计政策和会计估计变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 本集团于 2014 年 7 月 1 日开始采用财政部于 2014 年新颁布的 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 企业会计准则第 40 号 合营安排 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 和经修订的 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 企业会计准则第 9 号 职工薪酬 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 企业会计准则第 33 号 合并财务报表, 同时在 2014 年度财务报表中开始采用财政部于 2014 年修订的 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 会计政策变更影响已由本公司 2014 年 10 月 29 日董事会会议批准 长期股权投资 执行 企业会计准则第 2 号 - 长期股权投资 ( 修订 ) 之前, 本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的股权投资, 作为长期股权投资并采用成本法进行核算 执行 企业会计准则第 2 号 - 长期股权投资 ( 修订 ) 后, 本集团将对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算 本集团采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理, 该会计政策变更对财务报表的影响参见后附列表 职工薪酬 执行 企业会计准则第 9 号 - 职工薪酬 ( 修订 ) 之前, 对于辞退福利, 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施, 同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的, 确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债, 并计入当期损益 执行 企业会计准则第 9 号 - 职工薪酬 ( 修订 ) 后, 辞退福利的会计政策详见附注 ( 三 ) 工 20.3 辞退福利的会计处理方法 本集团采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理, 本集团管理层认为该准则的采用未对本集团的财务报表产生重大影响 合并财务报表 企业会计准则第 33 号 - 合并财务报表 ( 修订 ) 修订了控制的定义, 将 控制 定义为 投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额, 并对特殊交易的会计处理作出了明确规定 本集团管理层认为该准则的采用未对本集团的财务报表产生重大影响 金融工具列报 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 ( 修订 ) 增加了有关抵销的规定和披露要求, 增加了金融资产转移的披露要求, 修改了金融资产和金融负债到期期限分析的披露要求 本财务报表已按该准则进行列报, 并对可比年度的披露进行了相应调整 第 33 页

36 ( 三 ) 重要会计政策和会计估计 - 续 28 重要会计政策和会计估计变更 - 续 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 财务报表列报 企业会计准则第 30 号 - 财务报表列报 ( 修订 ) 将其他综合收益划分为两类 :(1) 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目 ;(2) 以后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目, 同时规范了持有待售等项目的列报 本财务报表已按该准则的规定进行列报, 并对可比年度财务报表的列报进行了相应调整 公允价值计量 企业会计准则第 39 号 - 公允价值计量 规范了公允价值的计量和披露 采用 企业会计准则第 39 号 - 公允价值计量 未对财务报表项目的计量产生重大影响, 但将导致本集团在中就公允价值信息作出更广泛的披露 本财务报表已按该准则的规定进行披露 在其他主体中权益的披露 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 适用于企业在子公司 合营安排 联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露 采用 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 将导致本集团在中作出更广泛的披露 本财务报表已按该准则的规定进行披露, 并对可比年度财务报表的附注进行了相应调整 对于上述涉及会计政策变更的事项, 业已采用追溯调整法调整了本财务报表的期初数或上年对比数, 并重述了可比年度的财务报表 上述会计政策变更对 2013 年 12 月 31 日和 2013 年 1 月 1 日的资产 负债和所有者权益的影响列示如下 : 2013 年 12 月 31 日 长期股权投资 2013 年 12 月 31 日 ( 重述前 ) ( 重述后 ) 可供出售金融资产 - 1,950,000 1,950,000 长期股权投资 18,719,300 (1,950,000) 16,769,300 对所有者权益的影响总额 对归属于母公司所有者权益 的影响总额 年 1 月 1 日 长期股权投资 2013 年 1 月 1 日 ( 重述前 ) ( 重述后 ) 可供出售金融资产 - 1,950,000 1,950,000 长期股权投资 30,213,980 (1,950,000) 28,263,980 对所有者权益的影响总额 对归属于母公司所有者权益 的影响总额 上述会计政策变更对 2013 年度净利润及综合收益总额无影响 第 34 页

37 ( 四 ) 税项 1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额, 饲料及自产牛奶销售免征增值税 初加工奶制品税率为 13% 服务收入税率为 6%, 除免征增值税的产品外其他产品税率为 17% 营业税 服务收入 利息收入 租赁收 5% 入等应税收入 城市维护建设税 缴纳流转税额 5% 或 7% 教育费附加 缴纳流转税额 3% 河道管理费 缴纳流转税额 0.5% 或 1% 新西兰商品服务税 新西兰境内提供商品和服务 15% 的收入减可抵扣采购成本后的余额 企业所得税 根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出的应纳税所得额 参见附注 ( 四 ) 2 2 税收优惠及批文 经上海市地方税务局第六分局沪税六办 [2001]191 号文件批准, 上海乳品四厂有限公司消毒牛奶产品的生产经营所得暂免缴企业所得税, 其他业务所得按 25% 计缴企业所得税 根据天津市北辰区地方税务局津北辰地税通 [2012] 第 0213 号文件批准, 天津梦得乳品有限公司消毒牛奶产品的生产经营所得暂免缴企业所得税, 其他业务所得按 25% 计缴企业所得税 根据相关税收优惠规定, 从事农产品以及农产品初加工经营所得属于免征所得税范围, 因此本公司之子公司陕西秦申金牛育种有限公司 内蒙古天和荷斯坦牧业有限公司以及南京荷斯坦牧业有限公司 2014 年度免缴所得税 公司及下属分支机构及其他子公司从事农产品以及农产品初加工经营所得免缴企业所得税, 其他业务所得按 25% 计缴企业所得税 光明乳业国际投资有限公司注册于香港, 当地所得税税率为 16.5%, 本集团 2014 年度没有来源于香港的应纳税所得 光明乳业控股有限公司注册于开曼群岛, 根据当地法律, 无需在当地缴纳所得税 新西兰新莱特乳业有限公司及其子公司注册于新西兰, 适用当地的所得税税率 28% 第 35 页

38 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 : 人民币 1,580, ,846 新西兰元 - - 银行存款 : 人民币 1,968,246,822 2,579,476,215 美元 11,757,932 5,451,262 欧元 17,348 5,434 新西兰元 20,081,306 14,861,476 其他货币资金 : 人民币 - - 合计 2,001,684,379 2,600,367,233 其中 : 存放在境外的款项总额 31,608,148 20,071,945 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 年末公允价值 年初公允价值 交易性金融资产其中 : 衍生金融资产 ( 详见附注 ( 五 ) 55) - 18,537,959 合计 - 18,537,959 3 应收票据 (1) 应收票据分类 种类 年末数 年初数 银行承兑汇票 5,563,461 2,678,307 商业承兑汇票 - - 合计 5,563,461 2,678,307 (2) 年末公司无已质押的应收票据情况 (2013 年 12 月 31 日 : 无 ) (3) 年末公司无背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 (2013 年 12 月 31 日 : 无 ) (4) 年末无出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据 (2013 年 12 月 31 日 : 无 ) 第 36 页

39 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 4 应收账款 (1) 应收账款分类披露 年末数 账面余额 坏账准备 种类 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 1,437,512, ,218, ,360,293,919 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 343,371, ,636, ,735,594 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 43,317, ,319, ,997,935 合计 1,824,201, ,174, ,695,027,448 年初数 账面余额 坏账准备 种类 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 1,127,473, ,886, ,076,587,081 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 319,628, ,068, ,560,822 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 42,625, ,380, ,245,038 合计 1,489,728, ,335, ,386,392,941 本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应收账款 本集团对于超过人民币 100 万元以上的应收账款进行单独减值测试 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 : 应收账款 ( 按单位 ) 年末余额应收账款坏账准备计提比例 (%) 计提理由 客户 A 3,852,355 3,852, 预计可收回金额低于账面金额 客户 B 3,950,000 1,975, 预计可收回金额低于账面金额 客户 C 3,224,645 1,496, 预计可收回金额低于账面金额 客户 D 56,021,815 2,801,091 5 预计可收回金额低于账面金额 客户 F 49,597,104 2,975,451 6 预计可收回金额低于账面金额 客户 G 45,967,339 2,306,522 5 预计可收回金额低于账面金额 客户 H 41,283,285 2,897,687 7 预计可收回金额低于账面金额 其他 1,233,615,784 58,913,645 5 预计可收回金额低于账面金额 合计 1,437,512,327 77,218,408 5 第 37 页

40 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 4 应收账款 - 续 (1) 应收账款分类披露 - 续 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄 年末余额应收账款坏账准备计提比例 (%) 六个月内 337,888,415 16,894,421 5 六个月至一年 5,483,200 2,741, 合计 343,371,615 19,636,021 6 本集团该部分应收账款单项金额未超过人民币 100 万元, 但根据债务人的信用风险特征以及历史损失经验, 按账龄计提坏账准备, 坏账计提比例详见附注 ( 三 ) 10 (2) 本年计提 收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额人民币 40,037,929 元 ; 本年收回或转回坏账准备金额人民币 13,704,285 元, 因汇率折算差异而减少人民币 97,317 元 转回原因系坏账准备对应的应收账款收回 (3) 本年实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款 397,781 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 占应收账款总额的比例 (%) 账面余额 坏账准备年末余额 余额前五名的应收账款合计 ,788,935 10,980,751 (5) 年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款 (6) 年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额 第 38 页

41 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 5 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 年末数 年初数 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 394,518, ,720, 至 2 年 1,225, ,610, 至 3 年 503, ,457-3 年以上 519, ,418 - 合计 396,767, ,372, (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位名称 金额 占预付款项年末合计余额的比例 余额前五名的预付款合计 214,158, 其他应收款 (1) 其他应收款按分类披露 年末数 账面余额 坏账准备 种类 金额 比例 (%) 金额 计提比例 %) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 78,579, ,933, ,645,585 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 36,320, ,935, ,385,299 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 10,704, ,370, ,338 合计 125,604, ,239, ,365,222 年初数 账面余额 坏账准备 种类 金额 比例 (%) 金额 计提比例 %) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 74,381, ,933, ,447,216 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 36,587, ,291, ,295,286 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 19,358, ,976, ,382,589 合计 130,326, ,201, ,125,091 第 39 页

42 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 6 其他应收款 - 续 (1) 其他应收款按种类披露 - 续 本集团将金额为人民币 100 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项 本集团对于超过人民币 100 万元以上的其他应收款进行单独减值测试 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 : 年末余额 计提比例 其他应收款 ( 按单位 ) 其他应收款 坏账准备 (%) 计提理由 供应商 B 35,412, 公司 A 11,324,708 11,324, 年以上预计难以收回 公司 B 8,783,484 8,783, 年以上预计难以收回 公司 C 4,640,459 4,640, 年以上预计难以收回 其他 18,418,471 8,185, 合计 78,579,378 32,933, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄 年末余额其他应收款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 27,924, 至 2 年 2,529, , 至 3 年 1,004, , 年以上 4,862,587 2,431, 合计 36,320,629 2,935,330 8 本集团该部分其他应收款单项金额未超过人民币 100 万元, 但根据债务人的信用风险特征以及历史损失经验, 按账龄计提坏账准备, 坏账计提比例详见附注 ( 三 ) 10 (2) 本年计提 收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额人民币 2,068,303 元 ; 本年收回或转回坏账准备金额人民币 6,562,587 元 转回原因系坏账准备对应的其他应收款收回 (3) 本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款 467,741 第 40 页

43 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 6 其他应收款 - 续 (4) 按款项性质列示其他应收款 项目 年末余额 年初余额 采购返利 35,412,256 28,486,459 企业借款 33,239,450 37,396,663 押金 5,769,841 6,496,780 备用金 9,932,049 10,205,263 保证金 5,389,429 6,337,352 垫付款 6,560,002 13,128,639 其他 29,301,850 28,275,615 合计 125,604, ,326,771 (5) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款年末余 坏账准备年末余额 单位名称 款项的性质 年末金额 账龄 额合计数的比例 (%) 供应商 B 采购返利 35,412,256 1 年以内 28 - 公司 A 企业借款 11,324,708 3 年以上 9 11,324,708 公司 B 企业借款 8,783,484 3 年以上 7 8,783,484 公司 C 企业借款 4,640,459 3 年以上 4 4,640,459 公司 D 垫付款 2,218,037 3 年以上 2 2,218,037 合计 62,378, ,966,688 (6) 年末无涉及政府补助的其他应收款 (7) 年末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 (8) 年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产 负债金额 第 41 页

44 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 7 存货 (1) 存货分类 年末数 年初数 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,111,277,122 51,282,446 1,059,994, ,647,656 14,204, ,442,700 消耗性生物资产 11,952,563-11,952, 产成品 1,014,530,690 55,744, ,786, ,521,571 7,177, ,344,279 合计 2,137,760, ,026,682 2,030,733,693 1,522,169,227 21,382,248 1,500,786,979 (2) 存货跌价准备 存货种类 年初余额 本年计提金额 本年减少金额转回转销汇率折算差 年末账面余额 原材料 14,204,956 39,768, ,586 1,903,843-51,282,446 产成品 7,177,292 51,646, ,079,156 55,744,236 合计 21,382,248 91,415, ,586 1,903,843 3,079, ,026,682 (3) 消耗性生物资产增减变动如下 : 项目 数量 年初 余额 本年增加额 购买繁育小计 死亡 盘亏 出售 本年减少金额 毁损 小计 年末余额 畜牧养殖业 2, ,287,220 16,287,220 4,334,657-4,334,657 11,952,563 合计 2, ,287,220 16,287,220 4,334,657-4,334,657 11,952,563 8 其他流动资产 项目 年末数 年初数 待抵扣增值税进项税及新西兰商品服务税 209,385, ,829,683 合 计 209,385, ,829,683 第 42 页

45 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 9 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项目 年末余额 年初余额 ( 已重述 ) 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具按成本计量的 2,478,374-2,478,374 1,950,000-1,950,000 合计 2,478,374-2,478,374 1,950,000-1,950,000 (2) 年末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 减值准备 在被投 本年 年初 ( 已重述 ) 本年增加 本年减少 年末 年初 本年增加 本年减少 年末 资单位持股比例 (%) 现金红利 杭州可的便利店有限公司 ( 杭州 200, , % - 可的 )( 注 ) 上海五四奶牛厂 600, , % - 上海新乳有限公司 1,150, ,150, % - Primary Collaboration New Zealand - 528, , % - Limited 合计 1,950, ,374-2,478, 注 : 本公司之子公司杭州光明乳业销售有限公司持有杭州可的 40% 的股份, 但是对其无重大影响, 因此采用成本法核算对其的长期股权投资 本集团对上述公司的股权投资未在任何交易市场交易, 且其公允价值不能可靠计量, 故采用成本法计量 本集团没有意图处置这些金融工具 10 长期应收款 年末数 年初数 长期应收款 923,939 1,223,939 合计 923,939 1,223,939 第 43 页

46 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 11 长期股权投资 (1) 长期股权投资明细如下 : 被投资单位 年初余额 追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 本年增减变动 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 年末余额 减值准备年末余额 一 联营企业 : 上海源盛运输合作公 1,230, , ,247,589 - 司 (" 源盛运输 ") 金华市海华乳业有限 12,821, (561,963) ,259,438 - 公司 (" 金华海华 ") 浙江金申奶牛发展有 2,717, , ,890,849 - 限公司 (" 浙江金申 ") 合计 16,769, (371,424) ,397,876 - 第 44 页

47 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 12 固定资产 (1) 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 器具及家具 运输工具 租入固定资产改良支出 合计 一 账面原值 1. 年初余额 1,579,126,212 3,622,900, ,690, ,414,321 79,670,789 5,607,802, 本年增加金额 (1) 购置 14,530, ,880,889 26,518,452 32,227,795 1,142, ,300,231 (2) 在建工程转入 437,163, ,626,261 20,234,166 3,644,451-1,176,668, 本年减少金额 (1) 处置或报废 3,805,139 36,392,704 21,802,665 8,473,924 2,113,400 72,587,832 (2) 汇率折算差异 5,483,241 32,933,402 1,150, ,078 40,097, 年末余额 2,021,531,445 4,435,081, ,490, ,812,643 78,169,162 6,912,085,561 二 累计折旧 1. 年初余额 364,712,301 1,507,925, ,858, ,045,026 43,392,423 2,156,932, 本年增加金额 (1) 计提 69,760, ,387,212 24,830,037 24,724,206 5,732, ,434, 本年减少金额 (1) 处置或报废 518,183 16,003,986 20,509,818 7,073,375 2,113,400 46,218,762 (2) 汇率折算差异 776,589 4,983, , ,307, 年末余额 433,178,080 1,728,324, ,631, ,695,857 47,011,368 2,470,841,491 三 减值准备 1. 年初余额 995,259 76,592,510 1,647, ,538-79,669, 本年增加金额 (1) 计提 507,689 3,946,645 32,506 40,953-4,527, 本年减少金额 (1) 处置或报废 121, ,031 48,400 23, , 年末余额 1,380,992 80,401,124 1,631, ,137-83,865,687 四 账面价值 1. 年末账面价值 1,586,972,373 2,626,355,840 61,227,727 51,664,649 31,157,794 4,357,378, 年初账面价值 1,213,418,652 2,038,383,068 41,185,356 41,934,757 36,278,366 3,371,200,199 (2) 暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注 期末余额 : 22,737,721 20,067,970 87,606 2,582,145 机器设备 22,709,473 20,042,901 87,606 2,578,966 电子设备 器具及家具 28,248 25,069-3,179 期初余额 : 4,742,167 3,211,196 15,712 1,515,259 机器设备 4,732,167 3,202,196 15,712 1,514,259 电子设备 器具及家具 10,000 9,000-1,000 第 45 页

48 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 12 固定资产 - 续 (3) 未办妥产权证书的固定资产情况 13 在建工程 项目 金额 未办妥产权证书原因 房屋建筑物 116,159,864 办理中 第 46 页 (1) 在建工程明细如下 : 项目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 新西兰新莱特项目 365,040, ,040, ,510, ,510,175 富裕生态养殖牧场建设项目 102,698, ,698, 郑州山盟迁建工程 93,988,517-93,988,517 14,242,256-14,242,256 天津梦得莫斯利安四期项目 25,652,216-25,652, 南京光明无菌 PET 瓶装饮料生产设备 21,869,199-21,869, 泾阳工厂库房建设项目 21,264,196-21,264,196 20,192,643-20,192,643 武汉奶牛场建设项目 17,297,302-17,297,302 33,932,211-33,932,211 德州工厂三期工厂 14,206,025-14,206,025 15,497,471-15,497,471 广州光明 4 万杯 / 小时方杯全自动塑杯成型裹包机生产线 12,520,000-12,520,000 12,520,000-12,520,000 广州光明二期车间扩建工程项目 12,408,183-12,408,183 10,169,785-10,169,785 富裕县光明哈川奶牛养殖建设工程 12,086,680-12,086, 广州光明无菌灌装生产设备 9,816,800-9,816, 德州奶牛养殖建设项目 6,019,073-6,019,073 54,180,701-54,180,701 广州光明 2 万杯 / 小时饮料灌装机 5,744,000-5,744, 永安工厂再制玛索 高温奶酪生产线 4,900,000-4,900, 华东中心工厂生产线技术改造项目 1,951,200-1,951, 广州光明中央集散控制系统项目 1,699,410-1,699,410 1,699,410-1,699,410 武汉工厂饮料生产线项目 251, ,385 4,651,485-4,651,485 日产 2,000 吨乳制品中央自 动控制技术生产线技术改造项目 ,921, ,921,157 广州光明进口阀门设备 ,050,457-6,050,457 广州光明储奶罐 ,147,340-2,147,340 研究院超高压灭菌设备 ,860,000-2,860,000 其他项目 78,821,248-78,821,248 51,305,675-51,305,675 合计 808,234, ,234, ,880, ,880,766

49 ( 五 ) 合并财务报表项目注释 - 续 13 在建工程 - 续 (2) 重大在建工程项目变动情况 项目名称 预算数 年初余额 本年增加 本年转入固 定资产 日产 2,000 吨乳制品中央自动控制技术生产线技术改造项目华东中心工厂生产线技术改造项目 汇率折算差异 年末余额 工程投入占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化累计金额 其中 : 本年利息资本化金额 资金来源 本年利息资本化率 (%) 人民币 139,045 万元 270,921,157 72,476, ,398, % 100% 8,570, 自筹 借款及增发股份 人民币 17,000 万元 - 168,989, ,038,365-1,951,200 99% 99% 自筹 新西兰新莱特项目 人民币 93,344 万元 172,510, ,540, ,969,238 6,040, ,040,334 80% 80% 19,926,830 13,019, % 自筹及借款 德州奶牛养殖建设项目 人民币 11,942 万元 54,180,701 37,226,052 85,387,680-6,019,073 77% 77% 自筹 武汉奶牛场建设项目 人民币 11,432 万元 33,932,211 68,448,779 85,083,688-17,297,302 90% 90% 自筹 泾阳工厂库房建设项目 人民币 2,423 万元 20,192,643 1,071, ,264,196 88% 88% 自筹 德州工厂三期工厂 人民币 5,805 万元 15,497,471 1,886,704 3,178,150-14,206,025 86% 86% 自筹 郑州山盟迁建工程 人民币自筹 14,242,256 80,309, ,987-93,988,517 52% 52% ,371 万元 广州光明 4 万杯 / 小时方自筹人民币杯全自动塑杯成型裹包 12,520, ,520,000 72% 72% ,750 万元机生产线 广州光明二期车间扩建人民币自筹 10,169,785 2,238, ,408,183 83% 83% 工程项目 1,500 万元 广州光明进口阀门设备 人民币自筹 6,050,457 1,572,217 7,622, % 100% 万元 第 47 页